2002_106info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE BECAS ESTUDIANTILES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OC-AR BID
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los Estados Financieros e información financiera complementaria que se detallan en
el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, correspondientes
al “Programa de Becas Estudiantiles”, parcialmente financiado con recursos provenientes del
Contrato de Préstamo N° 1031/OC-AR, suscripto el 4 de agosto de 1997 entre la Nación
Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (B.I.D.).
La ejecución del Programa fue llevada a cabo por la Secretaría de Educación Básica del
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología mediante una Unidad Coordinadora creada al
efecto.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2001, comparativo con el
ejercicio anterior, expresado en pesos.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2001, comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos.
c) Estado de Inversiones efectuadas al 31 de diciembre de 2001, por Categoría de
Inversión y por Fuente de Financiamiento, expresado en millones de pesos.
1
d) Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2001, comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos.
e) Información Financiera Complementaria que incluye:
1- Anexo de Inversiones al 31 de diciembre de 2001, correspondiente al Componente
Becas de Retención Escolar, por provincia y acumulado, expresado en pesos.
2- Anexo de Inversiones al 31 de diciembre de 2001, correspondiente al Componente
Mejoría de la Calidad Educativa, por provincia y acumulado, expresado en pesos.
f)
Notas a los Estados Financieros y que forman parte de los mismos.
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad Coordinadora del Programa
(UCP) y son de su exclusiva responsabilidad. Los estados definitivos fueron recibidos en
su totalidad por esta auditoría con fecha 03 de abril de 2002 y se adjuntan inicialados por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 26/02/02 y el 28/6/02.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (I.N.T.O.S.A.I.),
incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta, excepto por lo que a
continuación se indica:
2
Con relación al Aporte de Contrapartida Local expuesto en el Estado de Origen y
Aplicación de Fondos del ejercicio - Aplicaciones Local -Mejoría de la Calidad Educativapor $ 8.378.952,66- y Estado de Situación Patrimonial al 31/12/01 - Inversiones -Mejoría
de la Calidad Educativa- por $ 109.879.070, sólo pudo verificarse la suma de $ 411.767,78
que constituye el 100% de los fondos rendidos por la jurisdicción del Gobierno de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, y que representa un 4,91% del total de $ 8.378.952,66
(movimiento del ejercicio).
Sobre el particular cabe señalar que, a los fines de realizar y completar la muestra en
materia de Aportes de Contrapartida Local con la verificación in situ en al menos 2
provincias del total de 24 que comprenden el universo a auditar, la auditoría actuante
solicitó al ente auditado en forma reiterada la disponibilidad de los fondos en concepto de
viáticos y los respectivos pasajes, no obteniéndose a la fecha de cierre de las tareas de
campo (28 de junio de 2002) una respuesta afirmativa a dicho pedido, imposibilitando ello
el desarrollo de las actividades planificadas oportunamente.
En consecuencia y teniendo en cuenta la limitación expresada precedentemente, no
se incluyó en nuestro análisis la utilización y rendición de los fondos en cuestión -$
8.378.952,66.-, que representan el 20,15% del total de las aplicaciones del ejercicio y el
2,87% del rubro Inversiones acumuladas al 31/12/01.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Se han detectado erogaciones en carácter de Aportes de Contrapartida Local, que
figuran rendidas por el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y cuya
documentación no ha sido puesta a disposición de la auditoría para su análisis
respectivo ($ 7.215,28)
b) Respecto a rendiciones de becas correspondientes al año 2001, sobre la muestra
seleccionada de diez jurisdicciones (Provincias y Ciudad Autónoma de Buenos Aires)
3
se han verificado diversas falencias cuyo detalle se expone en el Memorando a la
Dirección del Programa, punto B- 1.
c) Con relación a las erogaciones efectuadas en carácter de Apoyo Técnico-B.I.D., del
análisis de los legajos auditados surgen diversas consideraciones que se exponen en el
Memorando a la Dirección del Programa de Becas Estudiantiles, punto B- 2 (USD
133.497.-).
d) Respecto a los montos denunciados en el rubro Apoyo Técnico-Local, del análisis de
los legajos seleccionados, se determinó la dificultad para individualizar los pagos
hechos a cada uno de los consultores, en virtud de los procedimientos implementados
en materia de órdenes de pago globales. Dicho análisis se expone en el Memorando a
la Dirección del Programa de Becas Estudiantiles, punto B- 3 (USD 153.337,80).
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II- y excepto
por lo expuesto en III- precedente, el estado financiero e información financiera
complementaria detallados en I-, exponen razonablemente la situación financiera del
“Programa de Becas Estudiantiles” al 31 de diciembre de 2001, de conformidad con
prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en
el Contrato de Préstamo N° 1031/OC-AR de fecha 04/08/97.
BUENOS AIRES, 28 de agosto de 2002.
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSO
DEL “PROGRAMA DE BECAS ESTUDIANTILES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OC-AR B.I.D.
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda las Solicitudes de
Desembolso y Detalles de Pago relacionados, emitidos y presentados al B.I.D. durante el período
comprendido entre el 01/01/01 y el 31/12/01, correspondientes al “Programa Nacional de Becas
Estudiantiles”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N°
1031/OC-AR, suscripto el 4 de agosto de 1997 entre la Nación Argentina y el Banco
Interamericano de Desarrollo (B.I.D.).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Control de Desembolsos y Aportes Locales correspondientes al ejercicio
finalizado el 31/12/01, expresado en millones de pesos.
El estado precedente fue preparado por la Unidad de Coordinación del Programa y es de su
exclusiva responsabilidad. Fue presentado a esta auditoría con fecha 03/04/02 y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (I.N.T.O.S.A.I.),
incluyendo la verificación de la elegibilidad de las erogaciones incluidas en los detalles de
gastos pagados que respaldan las solicitudes de fondos y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, viendo limitado su alcance en lo que se refiere a Aportes de
Contrapartida Local en virtud de las consideraciones efectuadas en el punto II del
“Informe de Auditoría sobre los Estados Financieros del Programa de Becas EstudiantilesContrato de Préstamo N° 1031/OC-AR-B.I.D.”, correspondiente al ejercicio finalizado el
31/12/01.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1.
Respecto a rendiciones de becas correspondientes al año 2001, sobre la muestra
seleccionada de diez jurisdicciones (Provincias y Ciudad Autónoma de Buenos Aires)
se han verificado diversas falencias cuyo detalle se expone en el Memorando a la
Dirección del Programa.
2.
Con relación a las erogaciones efectuadas en carácter de Apoyo Técnico-B.I.D., del
análisis de los legajos auditados se han detectado diversas observaciones que se
exponen en el Memorando a la Dirección del Programa de Becas Estudiantiles.
3.
En materia de desembolsos y reposición del fondo rotatorio fueron concretadas por el
BID durante el ejercicio auditado transferencias por USD 21.146.450.-; de estos
fondos, USD 8.700.000.- se exponen en forma separada en el Estado de Situación
Patrimonial bajo la denominación Cuenta Proyecto atento encontrarse pendiente al
cierre del ejercicio la transferencia del B.C.R.A. a la cuenta especial específica.
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IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo mencionado en II- y excepto
por lo expuesto en III- 1. y 2. precedentes, el estado identificado en I- correspondiente al
“Programa de Becas Estudiantiles”, resulta ser razonablemente confiable para sustentar las
Solicitudes de Desembolsos que fueron emitidas y presentadas al BID durante el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2001, de conformidad con los requisitos establecidos en el
Contrato de Préstamo N° 1031/OC-AR B.I.D. del 04/08/97.
BUENOS AIRES, 28 de agosto de 2002.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRESTAMO N° 1031/OC-AR B.I.D.
“PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD DE
JOVENES-SUBPROGRAMA DE BECAS DE RETENCION ESCOLAR”
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
Estados Financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, correspondiente al
“Subprograma de Becas de Retención Escolar” del “Programa de Apoyo a la Productividad y
Empleabilidad de Jóvenes”, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las cláusulas
contractuales de carácter contable-financiero aplicables, contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 1031/OC-AR suscrito el 4 de agosto de 1997
entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (B.I.D.).
La ejecución del proyecto es llevada a cabo por la Secretaría de Educación Básica del Ministerio
de Educación, Ciencia y Tecnología.
a) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento B.I.D. por USD 218.484.848.-.
El monto total desembolsado por el B.I.D. al 31/12/01 ascendió a USD 193.862.711.(incluyendo los cargos correspondientes al Fondo para Inspección y Vigilancia Generales –
FIV- por USD 1.757.918.-).
En materia de desembolsos y reposición del fondo rotatorio concretados por el B.I.D. durante
el ejercicio auditado por USD 21.146.450.-, con fecha 26/07/01 consta la transferencia de
U$S 12.446.450.- aclarándose sobre el particular que en el Estado de Situación Patrimonial se
expone en forma separada la suma de USD 8.700.000.- bajo la denominación Cuenta
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Proyecto atento encontrarse pendiente al cierre del ejercicio la transferencia de estos fondos,
del B.C.R.A. a la cuenta especial específica. Por otra parte, en el Estado de Control de
Desembolsos y Aportes Locales figura un total - expresado en millones- de USD 21,15.-que
precisamente se conforma con la sumatoria de los importes señalados precedentemente.
b) Cláusula 1.03 y 3.01 del Anexo A: Recursos Adicionales y Costo y Fuentes de
Financiamiento del Programa.
Al 31/12/01 los fondos registrados de Contrapartida Local ascendieron a la suma de USD
111.588.962.-. Al respecto se remite a las consideraciones vertidas en nuestro Informe sobre
los Estados Financieros, apartados II- y III-.
Con relación a las gestiones tendientes a realizar las comisiones de servicio necesarias para el
cumplimiento de la auditoría en materia de Aportes de Contrapartida Local se proporcionó un
detalle de los costos estimados en concepto de viáticos y pasajes.
Por Nota N°189-DCEE del 17 de mayo de 2002 se solicitó la provisión de los fondos para
efectuar las visitas programadas a los destinos del interior del país seleccionados en virtud de
la muestra obtenida.
Mediante Nota N° 207-DCEE del 24 de mayo ppdo., se reiteró dicho requerimiento
manifestándose al mismo tiempo que, de no resolverse la situación en forma perentoria, el
informe pertinente sobre el Ejercicio 2001 resultaría con una opinión severamente limitada.
Asimismo, por Nota del 27 de mayo de 2002, la Jefa de Asesores de la Secretaría de
Educación respondió que los fondos estarían disponibles a partir del 5 de junio del corriente.
El día 4 de julio el auditado remitió la Nota MECT-SE-000620/02 adjuntando copia de la
Resolución Ministerial N° 358 del 27 de junio por la cual se dispone solventar los gastos
originados en concepto de viáticos y pasajes para la realización de las tareas de auditoría.
Atento el tiempo transcurrido desde las primeras solicitudes y teniendo en cuenta que los
recursos humanos asignados y disponibles para la auditoría del Programa B.I.D. N° 1031/OCAR se encuentran limitados en el tiempo de acuerdo con la Planificación Operativa Anual de
la Auditoría General de la Nación y los plazos exigidos por el B.I.D., no resulta viable en
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forma inmediata la concreción de las verificaciones in situ necesarias para dar cumplimiento
al análisis selectivo de los Aportes de Contrapartida Local.
La situación expuesta mereció un tratamiento especial a través de la Nota N° 292 DCEE del
11/07/02. A la fecha del presente Informe se encuentran avanzadas las gestiones a fin de
llevar a cabo las verificaciones pendientes en concepto de Aportes de Contrapartida Local, a
partir de la definición del ente auditado sobre la disponibilidad de fondos, que generará un
informe específico sobre el tema.
c) Cláusulas 2.02 y 2.04: Intereses y comisión de crédito.
Cumplidas.
d) Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales (FIV).
No hubo movimiento en este ejercicio. El auditado nos informó sobre el otorgamiento por
parte del B.I.D. de una dispensa, la cual no tuvimos a la vista.
e) Cláusula 3.05: Plazo para desembolsar.
Mediante Nota CAR N° 3578/2001 de fecha 25 de setiembre de 2001 el B.I.D. comunica al
Programa que el Banco ha otorgado una prórroga del plazo para el último desembolso hasta el
04/08/02.
f) Cláusula 4.01 y Anexo B y D: Utilización de los recursos del financiamiento.
Se han detectado observaciones que se exponen en nuestro Memorando a la Dirección del
Proyecto adjunto.
g) Cláusula 4.05 y Anexo C: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Cumplida; no obstante se remite a lo expuesto en nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
h) Cláusula 5.01: Registros, inspecciones e informes.
Con respecto a los aspectos contables nos remitimos al punto A- de nuestro Memorando a la
Dirección adjunto. El Programa mantiene una organización contable con cuentas separadas e
10
identificadas pero las transacciones se registran en la contabilidad finalizado el ejercicio
financiero (Aportes de Contrapartida Local).
Por otra parte, no se tuvieron a la vista los Informes de Ejecución del Proyecto
correspondientes al 1er. y 2do. semestre de 2001.
BUENOS AIRES, 28 de agosto de 2002.
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MEMORANDO A LA DIRECCION DEL
“PROGRAMA DE BECAS ESTUDIANTILES”
CONTRATO DE PRéSTAMO N° 1031/OC-AR B.I.D.
(Ejercicio N°5 finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Como resultado de la revisión practicada sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de
2001 del “Programa Nacional de Becas Estudiantiles”, han surgido observaciones y
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas sobre el particular.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones que efectuamos de acuerdo a las
observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo desarrollado en la Unidad
Coordinadora del Programa (UCP), contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y
control existentes en la misma, de acuerdo con adecuadas prácticas aplicables en la materia.
A- OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO SUBSANADAS AL 31/12/01
1. CONTROL INTERNO Y SISTEMA CONTABLE
1) Procedimientos administrativo-contables.
Observación: El Programa no posee un Manual de Procedimientos AdministrativoContables que brinde los lineamientos básicos necesarios para lograr una administración
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fluida y coordinada de las operaciones del Programa en lo que se refiere a la Unidad
Coordinadora. En cambio, sí existen manuales e instructivos para el proceso de
identificación de beneficiarios, pago y rendición de las becas.
2) Registros Contables.
Observación: El Programa no posee un sistema de contabilidad y gestión que brinde
información oportuna ya que las transacciones se registraron en la contabilidad
finalizado el ejercicio financiero, a los fines de la emisión de los estados contables, no
permitiendo mantener controles para validar operaciones a lo largo del ejercicio
(Aportes de Contrapartida Local).
3) Caja y Bancos.
Observación: El Proyecto no lleva un libro banco ni otro registro auxiliar a los efectos
de cotejar los extractos bancarios con los saldos contables. Las registraciones en el
mayor de la cuenta Bancos se efectúan según las fechas de los extractos bancarios y no
de acuerdo a la fecha de realización de la transacción por parte del Programa.
Comentarios de la UCP:
No se ha obtenido respuesta a los puntos 1), 2) y 3) precedentes.
Recomendaciones: Se reiteran las recomendaciones realizadas en ejercicios anteriores.
B- OBSERVACIONES EJERCICIO 2001
1. BECAS DE RETENCION ESCOLAR - FONDOS BID
Del análisis realizado en la documentación vinculada con la rendición de becas
correspondiente al año 2001 sobre la muestra seleccionada de 10 jurisdicciones (Provincias
y Ciudad Autónoma de Buenos Aires), se efectuaron las siguientes observaciones, sobre
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las cuales merece señalarse que son, en su mayoría, de igual tenor a las detectadas en
ejercicios anteriores.
Cabe aclarar asimismo respecto del pago de las becas realizado a través del Banco de la
Nación Argentina (B.N.A.) que es responsabilidad del mismo la identificación del adulto
responsable del beneficiario, verificando el documento de identidad de los mismos con la
información consignada en los formularios de pago y en las planillas que le entrega el
Ministerio de Educación.
1.1) Apertura por Provincia
En ANEXO I al presente se exponen analíticamente y en gráficos las
observaciones enunciadas a continuación por cada provincia.
Provincia de Corrientes.
Observaciones:
a) Falta documentación del circuito completo.
b) Falta firma de algunos adultos responsables.
c) Se presenta la rendición de 1ra. Cuota 2000 los días 06/03/01 y 30/05/01, sin
especificarse cuando se efectivizó la transferencia.
d) Casos en que en las planillas “Muestra Escuelas” no se identifica a que concepto
obedece el saldo remanente de fondos no utilizados.
e) Falta identificación de vínculo entre el firmante y el beneficiario.
f) Los datos contenidos en la planilla de detalle analítico no coinciden con la
documentación respaldatoria obrante en la UCP.
g) No consta resumen de rendición de becas pagadas intervenido por el Banco.
Comentarios de la UCP:
a) La rendición del circuito fue recibida el 4-03-02; pertenece al ejercicio 2002.
b) Analizadas las observaciones de 9 (nueve) escuelas se detectó que no existen
errores en 7 (siete) de ellas, por lo tanto las mismas son válidas sólo para 2 (dos)
casos.
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c) La primera cuota del circuito 17 se transfirió el día 30-11-00, en el circuito 18 la
primera cuota y segunda cuota se transfirieron los días 26-9-00 y 30-7-01
respectivamente y la primera cuota del circuito 17 se transfirió el día 30-11-00.
d)
Circuito
Escuela
Concepto
15
313
saldo “0”
15 16
370
devolución de becas impagas
18
1092
rendición 1ra cuota 2000
18 51
197
rendición 1ra cuota 2000
e) La misma se encuentra en las respectivas encuestas en cada una de las escuelas y
en el soft.
f) Cada escuela debe confeccionar un acta con las becas impagas que queda en su
poder, sin obligación de enviarla al Ministerio.
g) No responde a la observación formulada.
Comentarios y/o Recomendaciones:
a) La rendición del circuito 13 fue elevada con atraso, imputándose en consecuencia
al ejercicio siguiente. El punto en cuestión permite aclarar la ausencia de la
documentación al cierre del Ejercicio 2001. Regularizada.
b) Del análisis de las observaciones efectuadas quedan pendientes de regularización
dos casos.
c) Atento la información formulada, se encuentra regularizada.
d) Se considera regularizado.
e) Se recomienda que además de las encuestas en cada escuela y en el soft, se
contemple su identificación en las rendiciones.
f) Se recomienda remitir copias de los comprobantes donde conste el no pago de las
becas a los beneficiarios, a fin de completar la información.
g) Sin regularizar.
15
Provincia de San Juan.
Observaciones:
a) Falta firma de algunos adultos responsables.
b) Se presenta la rendición de 1ra. Cuota 2000 durante el ejercicio 2001, sin
especificarse cuando se efectivizó la transferencia.
c) Corrección sobre planillas pre-impresas remitidas por la Provincia.
d) Se presenta la rendición de 2da. Cuota 2000 durante el ejercicio 2001, sin
especificarse cuando se efectivizó la transferencia.
e) Los datos contenidos en la planilla de detalle analítico no coinciden con la
documentación respaldatoria obrante en la UCP.
f) No hay coincidencia entre las escuelas que efectivamente integran el circuito y la
información obrante en la planilla “ Muestra Escuelas”.
Comentarios de la UCP:
a) Analizadas las observaciones de 8 (ocho) escuelas se detectó que no existen
errores en 5 (cinco) de ellas, por lo tanto las mismas son válidas sólo para 3 (tres)
casos.
b) La primera cuota del circuito 7 se transfirió el día 3-11-00, el circuito 11 la
primera cuota se transfirió el día 30-11-00.
c) No responde a la observación formulada.
d) La segunda cuota del circuito 5 se transfirió el día 06-12-00.
e) Cada escuela debe confeccionar un acta con las becas impagas que queda en su
poder, sin obligación de enviarla al Ministerio.
f) Estas diferencias se deben a que existieron muchos cambios de escuelas de un
circuito a otro entre el año 2000 y 2001, se adjuntan fotocopias de los cambios.
Comentarios y/o Recomendaciones:
a) De las verificaciones practicadas con posterioridad a la fecha del Memorando de
la Auditoría, quedan pendientes de regularización tres casos.
b) Atento la información formulada, se considera regularizada.
16
c) Sin regularizar.
d) Atento la información agregada, se encuentra regularizada.
e) Se recomienda remitir copias de los comprobantes donde conste el no pago de las
becas a los beneficiarios, a fin de completar la información.
f) Analizada la documentación adjunta, se exponen las razones de dichas
diferencias. Regularizada.
Provincia de Córdoba.
Observaciones:
a) Falta firma de algunos adultos responsables.
b) Falta identificación de vínculo entre el firmante y el beneficiario.
c) Las transferencias no aparecen en la información proporcionada por el Ministerio.
d) Los datos contenidos en la planilla de detalle analítico no coinciden con la
documentación respaldatoria obrante en la UCP.
e) No hay coincidencia entre las escuelas que integran el circuito y la información
obrante en la planilla “Muestra Escuelas”.
f) Existen planillas globales por escuela que no coinciden con su información
analítica.
Comentarios de la UCP:
a) Analizadas las observaciones de 2 (dos) escuelas se detectó que no existen errores
en una de ellas.
b) La misma se encuentra en las respectivas encuestas en cada una de las escuelas y
en el soft.
c) La transferencia a los circuitos 12 y 19 se realizó el 06/12/2000 y se rindió el
29/12/2000, no pertenecen al ejercicio 2001.
d) Cada escuela debe confeccionar un acta con las becas impagas que queda en su
poder, sin obligación de enviarla al Ministerio.
e) En principio existieron muchos cambios de escuelas de un circuito a otro entre los
años 2000 y 2001 y como la Planilla “ Muestra Escuelas” es una herramienta
17
extracontable tenía incorporados dichos cambios por los cuales en ciertos casos no
hay coincidencia, lo que no imposibilita la revisión de los movimientos de cada
escuela.
f) No ha sido respondido.
Comentarios y/o Recomendaciones:
a) De las verificaciones practicadas con posterioridad a la fecha del Memorando de
la Auditoría, queda pendiente de regularización un caso.
b) Se recomienda que además de las encuestas en cada escuela y en el soft, se
contemple su identificación en las rendiciones.
c) Considerando las razones expuestas por el auditado, puede considerarse
regularizado.
d) Se recomienda remitir copias de los comprobantes donde conste el no pago de las
becas a los beneficiarios, a fin de completar la información.
e) Sin regularizar.
f) Sin regularizar.
Provincia de Santa Fé.
Observaciones:
a) Falta firma de algunos adultos responsables.
b) Falta identificación de vínculo entre el firmante y el beneficiario..
c) Las transferencias no aparecen en la información proporcionada por el Ministerio.
d) Los datos contenidos en la planilla de detalle analítico no coinciden con la
documentación respaldatoria obrante en la UCP.
e) La rendición no aparece en la información proporcionada por la UCP.
f) En el formulario de pago se verificó que firma siempre la misma persona sin
identificar quien es.
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Comentarios de la UCP:
a) De 11 (once) escuelas analizadas se detectó que en 5 (cinco) de ellas no existen
errores, por lo tanto las mismas son válidas sólo para 6 (seis) casos.
b) La misma se encuentra en las respectivas encuestas en cada una de las escuelas y
en el soft.
c) La transferencia del circuito 4 y 7 se realizó el día 06/12/2000, no corresponde al
ejercicio 2001.
d) Cada escuela debe confeccionar un acta con las becas impagas que queda en su
poder, sin obligación de enviarla al Ministerio.
e) La cuota 1/00 del circuito 7 fue transferida y rendida en el ejercicio 2000.
f) No ha sido respondido.
Comentarios y/o Recomendaciones:
a) De las verificaciones practicadas con posterioridad a la fecha del Memorando de
la Auditoría, quedan pendientes de regularización siete casos.
b) Se recomienda que además de las encuestas en cada escuela y en el soft, se
contemple su identificación en las rendiciones.
c) Considerando las razones expuestas por el auditado, puede considerarse
regularizado.
d) Se recomienda remitir copias de los comprobantes donde conste el no pago de las
becas a los beneficiarios, a fin de completar la información.
e) No responde al ejercicio 2001; en consecuencia sin regularizar.
f) Sin regularizar.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Observaciones:
a) Falta documentación del circuito completo.
b) La rendición no aparece en la información proporcionada por la UCP.
c) Los datos contenidos en la planilla de detalle analítico no coinciden con la
documentación respaldatoria obrante en la UCP.
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Comentarios de la UCP:
a) Los circuitos 4, 6, 7 y 8 fueron rendidos en el ejercicio 2002.
b) Las rendiciones fueron presentadas en el ejercicio 2002.
c) Cada escuela debe confeccionar un acta con las becas impagas que queda en su
poder, sin obligación de enviarla al Ministerio.
Comentarios y/o Recomendaciones:
a) Si bien las razones expuestas regularizan la situación, resulta necesario adoptar las
medidas tendientes a evitar demoras como las señaladas.
b) Corresponde las mismas consideraciones que las vertidas para el punto a)
precedente.
c) Se recomienda remitir copias de los comprobantes donde conste el no pago de las
becas a los beneficiarios, a fin de completar la información.
Provincia de Río Negro.
Observaciones:
a) Falta firma del supervisor del Banco en la planilla resumen remitida por el mismo.
b) Demora en la devolución por becas no pagadas de la 1ra. Cuota 1999 (efectuada
en el Ejercicio 2001).
c) Se presenta la rendición de 1ra. Cuota 2000 durante el ejercicio 2001, sin
especificarse cuando se efectivizó la transferencia.
d) No consta en la documentación puesta a disposición por la UCP, las transferencias
obrantes en la planilla “Muestra escuelas”.
e) Falta firma de algunos adultos responsables.
f) Falta identificación de vínculo entre el firmante y el beneficiario...
Comentarios de la UCP:
a) No ha sido respondido.
b) El importe de la devolución ingresó al banco con fecha 03/11/1999 como “a
identificar” se identificó el 02/07/2001.
20
c) La transferencia se realizó el día 17/10/2000, no pertenecen al ejercicio 2001.
d) Las transferencias de los circuitos 4 y 6 se efectivizaron con fecha 06/12/2000 y
12/12/2000, respectivamente.
e) No ha sido respondido.
f) La misma se encuentra en las respectivas encuestas en cada una de las escuelas y
en el soft.
Comentarios y/o Recomendaciones:
a) Sin regularizar.
b) Si bien se considera regularizada, deberá adoptarse un procedimiento que agilice
la información en materia de devoluciones y consecuentemente la interrelación
entre Provincias, Bancos y Responsables del Programa.
c) Atento la información formulada, se encuentra regularizada.
d) Regularizada.
d) De las verificaciones practicadas con posterioridad a la fecha del Memorando de
la Auditoría, queda pendiente de regularización un caso.
e) Se recomienda que además de las encuestas en cada escuela y en el soft, se
contemple su identificación en las rendiciones.
Provincia de Salta.
Observaciones:
a) Falta firma de algunos adultos responsables.
b) Corrección sobre planillas pre impresas remitidas por la provincia.
c) Planillas globales por escuela que no coinciden con su información analítica.
d) Atraso en la transferencia 1ra. Cuota 2000 (10/01/01).
Comentarios de la UCP:
a) De 8 escuelas analizadas se detectó que en 3 de ellas no existen errores, por lo
tanto las mismas son válidas sólo para 5 (cinco) casos.
b) No ha sido respondido.
21
c) No ha sido respondido.
d) El circuito 20 envió el diskette con los beneficiarios a transferir el día 06/12/2000.
Comentarios y/o Recomendaciones:
a) De las verificaciones practicadas con posterioridad a la fecha del Memorando de
la Auditoría, quedan pendientes de regularización seis casos.
b) Sin regularizar.
c) Sin regularizar.
d) Independientemente de las explicaciones manifestadas por el auditado,
corresponde que los circuitos remitan al Programa con anticipación suficiente la
información con lo beneficiarios a transferir.
Provincia de Mendoza.
Observaciones:
a) Falta firma de algunos adultos responsables.
b) Falta identificación de vínculo entre el firmante y el beneficiario..
c) Las transferencias no aparecen en la información proporcionada por la UCP.
d) Los datos contenidos en la planilla de detalle analítico no coinciden con la
documentación respaldatoria obrante en la UCP.
Comentarios de la UCP:
a) Escuela 917 se detectó que no existe tal error.
b) La misma se encuentra en las respectivas encuestas en cada una de las escuelas y
en el soft.
c) Los circuitos 13 y 20 fueron transferidos con fecha 06/12/00 y 30/11/00
respectivamente.
d) Cada escuela debe confeccionar un acta con las becas impagas que queda en su
poder, sin obligación de enviarla al Ministerio.
22
Comentarios y/o Recomendaciones:
a) Regularizado.
b) Se recomienda que además de las encuestas en cada escuela y en el soft, se
contemple su identificación en las rendiciones.
c) Se considera regularizado, ante las aclaraciones formuladas por el auditado.
d) Se recomienda remitir copias de los comprobantes donde conste el no pago de las
becas a los beneficiarios, a fin de completar la información.
Provincia de Tierra Del Fuego.
Observaciones:
a) No consta en la documentación puesta a disposición por la UCP, las fechas de las
transferencias y rendiciones obrantes en la planilla “Muestra Escuelas”.
b) Los datos contenidos en la planilla de detalle analítico no coinciden con la
documentación respaldatoria obrante en la UCP.
Comentarios de la UCP:
a) Las transferencias y rendiciones del circuito 2 se efectivizaron con fecha 30/11/00
y 04/03/2002, respectivamente.
b) Cada escuela debe confeccionar un acta con las becas impagas que queda en su
poder, sin obligación de enviarla al Ministerio.
Comentarios y/o Recomendaciones:
a) Considerando la amplitud entre las fechas de las transferencias y rendiciones,
corresponde adoptar los recaudos que impidan la reiteración de demoras en las
rendiciones como las expuestas en el presente caso.
b) Se recomienda remitir copias de los comprobantes donde conste el no pago de las
becas a los beneficiarios, a fin de completar la información.
23
Provincia del Neuquén.
Observaciones:
a) Falta firma de algunos adultos responsables.
b) Existen planillas globales por escuela que no coinciden con su información
analítica.
Comentarios de la UCP:
a) Analizadas las observaciones de 2 (dos) escuelas, se detectó que no existen errores
en una de ellas.
b) No ha sido respondido.
Comentarios y/o Recomendaciones:
a) De las verificaciones practicadas con posterioridad a la fecha del Memorando de
la Auditoría, queda pendiente de regularización un caso.
b) Sin regularizar.
1.2) Observación: No consta, en todos los casos, cuál es la efectiva fecha de pago de
cada una de las becas por parte de la sucursal bancaria pertinente, ya que en las
planillas de rendición del Banco sólo figura el mes en que el mismo presenta dicha
rendición.
Comentarios de la UCP:
No ha sido respondido.
Comentarios y/o Recomendaciones:
En consecuencia, corresponde adoptar las medidas tendientes a dar respuesta a los
aspectos planteados precedentemente.
24
2. APOYO TECNICO BID
Observación:
Con relación a los legajos auditados que integraron la muestra correspondiente a este rubro
pudo verificarse la ausencia de:
•
Términos de Referencia y Modelos de Contrato aprobados por el B.I.D.
•
Procedimiento
de
Selección
y
Cuadro
de
Evaluación
de
los
consultores
preseleccionados.
•
Informe Final aprobado por el PNBE y el B.I.D.
•
Conforme lo establece el B.I.D. en su anexo II CAR 418/2001 Punto 2 inc b) para los
consultores monotributistas, no surge en las facturas presentadas la leyenda "Recibí
conforme" con la fecha, firma y aclaración del beneficiario o en su defecto, un recibo X
que haga referencia a las facturas correspondientes.
Comentarios de la UCP: No ha sido respondido.
Recomendación: Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas, formando un
legajo individual por consultor que contenga la totalidad de los antecedentes inherentes a
cada uno.
3. APOYO TECNICO LOCAL
Observación :Al intentar individualizar por un período de tiempo los montos liquidados a
los consultores objeto de análisis, surge un importe global sin ningún detalle que permita
acceder a información analítica sobre cada consultor.
Comentarios de la UCP: No ha sido respondido.
Recomendación: Deberá implementarse un sistema que permita en tiempo y forma
conocer los montos liquidados a cada consultor analíticamente.
25
4. INFORMES DE AVANCE DEL PROYECTO
Observación: No fueron suministrados los Informes de Avances Semestrales a fin de
cumplimentar lo previsto en el Capítulo VII, Artículo 7 Punto 03 inc. I de las Normas
Generales del Contrato de Préstamo.
Comentarios de la UCP: No ha sido respondido.
Recomendación: Proveer los informes de avance semestrales requeridos por la auditoría
actuante.
5. APORTES DE CONTRAPARTIDA LOCAL (MEJORIA DE LA CALIDAD
EDUCATIVA)
A). Observación: Se pudo detectar que el importe de $18.586.-, si bien no fue rendido a la
fecha de las tareas de campo ni incluido en el monto total de la contrapartida local, no
pudo ser afectado al destino para el cual se transfirió (Area Educativa del Gobierno de
la Ciudad Autónoma de Buenos Aires) dado que dichos fondos fueron embargados de
la cuenta corriente 2909/92-BNA perteneciente a la Secretaría de Educación de esa
jurisdicción.
Comentarios de la UCP:
La Dirección de Contabilidad y Finanzas -Departamento Rendiciones de Cuentas y
Balances- del Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología del Gobierno de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, informó que los fondos en cuestión ya fueron
liberados y comenzarán a ejecutarse según las pautas pedagógicas en materia de
Capacitación.
Comentarios y/o Recomendaciones: Se entiende regularizado, debiéndose elevar en
tiempo y forma la pertinente rendición de cuentas
26
B). Observación:
Dentro del importe que conforma el Aporte de Contrapartida Local- Ejercicio 2001, se
incluyeron los siguientes conceptos rendidos por el Gobierno de la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires:
•
Postítulo
•
Laboratorio residencial intensivo del Postítulo
$ 3.916,01
“Análisis y animación Socio..........”
$ 3.299,27
Comentario de la UCP: No se ha obtenido respuesta.
Comentarios y/o Recomendaciones:
La documentación respaldatoria de dichos gastos no fue puesta a disposición de esta
auditoría, debiéndose acreditar el destino dado a dichos fondos.
BUENOS AIRES, 28 de agosto de 2002.
27
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE BECAS ESTUDIANTILES”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1031/OC-AR B.I.D.
(Ejercicio N°5 finalizado el 31 de diciembre de 2001)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional
de
Entidades
Superiores
(I.N.T.O.S.A.I.),
incluyendo
los
siguientes
procedimientos:
- test o prueba de transacciones;
- análisis de legajos de consultores;
- análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
- análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de la cuenta bancaria del proyecto,
abierta en el Banco de la Nación Argentina;
- cotejo de las cifras expuestas en los Estados Financieros con las imputaciones efectuadas en
los registros contables y contra documentación respaldatoria;
- cumplimiento de las cláusulas contractuales aplicables en el período; y
- otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El alcance de nuestro examen comprendió la siguiente muestra:
- Becas (44.22%)
28
Sobre el particular corresponde aclarar que, dada la dispersión geográfica y la atomización
de los gastos involucrados relacionados al otorgamiento y pago de becas, se realizó un
muestreo para su análisis, orientado hacia la comprobación del cumplimiento de los
procedimientos implementados por el Programa.
BECAS DE RETENCION ESCOLAR – Detalle de la muestra
PROVINCIA
MONTO (EN PESOS)
%PORCENTAJE CON
RELACION AL TOTAL
GRAL.
CANTIDAD DE
ESCUELAS INCLUIDAS
EN LA MUESTRA
NEUQUEN
877.900,00
3.28
70
MENDOZA
1.319.850,00
4.93
113
CORDOBA
2.555.150,00
9.55
229
CIUDAD AUTÓNOMA DE
BUENOS AIRES
SALTA
669.700,00
2.50
52
1.609.200,00
6.02
148
CORRIENTES
2.447.300,00
9.15
150
89.050,00
0.33
12
766.000,00
2.86
180
T. DEL FUEGO
SAN JUAN
RIO NEGRO
858.200,00
3.21
67
3.153.850,00
11.79
987
TOTAL DE LA MUESTRA
14.346.200,00
44.22
2008
TOTAL GRAL
PROVINCIAS
32.444.150,00
SANTA FE
MEJORÍA DE LA CALIDAD EDUCATIVA (4,91%)
PROVINCIA
MONTO EN PESOS
% CON RELACION AL TOTAL
GRAL
411.767,78
4.91
Ciudad Autónoma de Bs. As.
TOTAL PROVINCIAS
SELECCIONADAS (*)
TOTAL GRAL PROVINCIAS
411.767,78
4.91
8.378.952,66
(*) Por las razones expuestas en los informes adjuntos, la auditoría se ha visto limitada a la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
APOYO TÉCNICO
Apoyo Técnico – B.I.D.: 38.09% de las Aplicaciones del ejercicio.
Apoyo Técnico – Local: 36.16% de las Aplicaciones del ejercicio.
29
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección
de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 28 de agosto de 2002.
30
ANEXO I- Observaciones
BECAS DE RETENCION ESCOLAR
1.-NEUQUEN
Total Circuitos
OBSERVACIONES
Falta firma de algunos adultos
responsables
Planillas globales por escuela que
no coinciden con su información
analítica
Cant. Circ
observados
1
12
Total Escuelas
70
% sobre total
Cant. Esc en
dichos Circ.
% sobre total
8.33
2
2.86
8.33
1
1.43
1
2.-MENDOZA
OBSERVACIONES
Total Circuitos
24
Cant. Circ
observados
% sobre total
Falta firma de algunos adultos
1
4.17
responsables
Faltan identificación vínculo y sello
1
4.17
del Banco
Las transferencias no aparecen en
2
8.33
la información proporcionada por la
UCP.
Los datos del detalle (*) no
coinciden con la documentación
2
8.33
respaldatoria obrante en la UCP.
(*) Información proporcionada por la sucursal bancaria correspondiente
31
Total Escuelas
113
Cant. Esc en
dichos Circ.
% sobre total
1
0.88
1
0.88
12
10.62
2
1.77
3.-CORDOBA
Total Circuitos
Cant. Circ
observados
OBSERVACIONES
22
Total Escuelas
% sobre total
229
Cant. Esc en
dichos Circ.
% sobre total
1
0.44
2
0.87
31
13.54
Falta establecer el monto de la beca
1
4.54
en la planilla detalle.
Falta firma de algunos adultos
2
9.09
responsables
Falta identificación de vínculo
8
36.36
Las transferencias no aparecen en
la información proporcionada por la
2
9.09
UCP.
Los datos del detalle (*) no
coinciden con la documentación
4
18.18
respaldatoria obrante en la UCP.
No hay coincidencia entre las
escuelas que integran el circuito (**)
1
4.55
y la información obrante en la
planilla “Muestra Escuela”.
Planillas globales por escuela que
no coinciden con su información
1
4.55
analítica
(*) Información proporcionada por la sucursal bancaria correspondiente.
(**) Planilla detalle
16
6.98
7
3.06
1
0.43
1
0.44
4.-CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES
Total Circuitos
OBSERVACIONES
Cant. Circ
con reparos
9
% sobre total
Total Escuelas
Cant. Esc en
dichos Circ.
Falta documentación del circuito
4
44.44
(1)
completo
Falta firma de algunos adultos
2
22.22
5
responsables
La rendición no aparece en la
información proporcionada por la
3
33.33
15
UCP.
Los datos del detalle (*) no
coinciden con la documentación
1
11.11
3
respaldatoria obrante en la UCP.
(*) Información proporcionada por la sucursal bancaria correspondiente.
(1) No se relevaron escuelas por carecer de documentación del Circuito respectivo.
52
% sobre total
(1)
9.61
28.85
5.77
5.-SALTA
Total Circuitos
OBSERVACIONES
Falta firma de algunos adultos
responsables
Correcciones sobre las planillas pre
impresas remitidas por la provincia
Planillas globales por escuela que
no coinciden con su información
analítica
Atraso en la transferencia 1ra.
Cuota 2000 (10/01/01)
Cant. Circ
observados
26
Total Escuelas
150
% sobre total
Cant. Esc en
dichos Circ.
% sobre total
8
30.77
10
6.67
2
7.69
3
2
3
11.5
4
2.7
1
3.84
5
3.33
32
6.-CORRIENTES
Total Circuitos
OBSERVACIONES
Cant. Circ
observados
26
Total Escuelas
Cant. Esc en
dichos Circ.
% sobre total
Falta documentación del circuito
1
3.85
(1)
completo
Falta firma de algunos adultos
8
30.77
9
responsables
Se presenta la rendición de 1ra.
Cuota 2000, los días 06/03/01 y
2
7.69
2
30/05/01, sin especificarse cuando
fue la transferencia
Falta identificación de vínculo
1
3.85
4
Casos en que en las planillas
“Muestra Escuelas” (**) no se
4
15.38
3
identifica a qué concepto obedece
el saldo
Los datos del detalle (*) no
7
26.92
11
coinciden con la documentación
respaldatoria obrante en la UCP.
No consta resumen intervenido por
1
3.85
1
el Banco
Se presenta la rendición de 1ra.
Cuota 2000 el día 30/05/01, sin
1
3.85
2
especificarse cuando se efectivizó
la transferencia
(*) Información proporcionada por la sucursal bancaria correspondiente.
(**) Planillas confeccionadas por Unidad de Coordinación del Programa
(1) No se relevaron escuelas por carecer de documentación del Circuito respectivo.
150
% sobre total
(1)
6
1.33
2.67
2
7.33
0.67
1.33
7.-TIERRA DEL FUEGO
OBSERVACIONES
Total Circuitos
2
Cant. Circ
observados
% sobre total
Total Escuelas
No consta en la documentación
puesta a disposición por la UCP, las
transferencias y rendiciones
1
50
obrantes en la planilla “Muestra
escuelas”
Los datos del detalle (*) no
1
50
coinciden con la documentación
respaldatoria obrante en la UCP.
(*) Información proporcionada por la sucursal bancaria correspondiente.
33
12
Cant. Esc en
dichos Circ.
% sobre total
4
33.33
3
25
8.-SAN JUAN
Total circuitos
OBSERVACIONES
19
Total escuelas
Cant. Circ
observados
173 más 7 esc. Asociadas.
% sobre total
Falta firma de algunos adultos
8
42.1
responsables
Se presenta la rendición de 1ra.
Cuota 2000 durante el ejercicio
2
10.53
2001, sin especificarse cuando se
efectivizó la transferencia
Correcciones sobre las planillas pre
1
5.26
impresas remitidas por la provincia
Se presenta la rendición de 2da.
Cuota 2000 durante el ejercicio
1
5.26
2001, sin especificarse cuando se
efectivizó la transferencia
Los datos del detalle (*) no
coinciden con la documentación
1
5.26
respaldatoria obrante en la UCP.
No hay coincidencia entre las
escuelas que integran el circuito (**)
8
42.1
y la información obrante en la
planilla “Muestra Escuelas”.
(*) Información proporcionada por la sucursal bancaria correspondiente.
(**) Planilla detalle
Cant. Esc en
dichos Circ.
% sobre total
8
4.62
12
6.94
1
0.58
6
3.47
1
0.58
30
17.34
9.-RIO NEGRO
Total Circuitos
OBSERVACIONES
Falta firma de supervisor
Demora en la devolución de 1ra
cuota 1999 efectuada en el Ejercicio
2001
Se presenta la rendición de 1ra.
Cuota 2000 durante el ejercicio
2001, sin especificarse cuando se
efectivizó la transferencia
Falta firma de algunos adultos
responsables
Falta identificación de vínculo
No consta en la documentación
puesta a disposición por la UCP, las
transferencias obrantes en la
planilla “Muestra escuelas”
Se presenta la rendición de 1ra
cuota 2000, que proviene de un
saldo anterior, sin especificarse
cuando se efectivizó la
transferencia
Cant. Circ
observados
1
13
Total Escuelas
67
7.69
Cant. Esc en
dichos Circ.
1
1
7.69
1
1.49
1
7.69
5
7.46
1
7.69
1
1.49
2
15.38
7
10.45
2
15.38
8
11.94
1
7.69
5
7.46
% sobre total
34
% sobre total
1.49
10.-SANTA FE
Total Circuitos
OBSERVACIONES
Falta firma de algunos adultos
responsables
Falta identificación de vínculo
Firma siempre la misma persona sin
identificar quien es
La rendición no aparecen en la
información proporcionada por la
UCP.
Las transferencias no aparecen en
la información proporcionada por la
UCP.
Cant. Circ
observados
48
Total Escuelas
987
% sobre total
Cant. Esc en
dichos Circ.
% sobre total
10
20.83
11
1.11
5
10.42
30
3.04
1
2.08
1
0.1
1
2.08
1
0.1
2
4.17
9
0.91
17
1.72
4
0.4
1
0.1
Los datos del detalle (*) no
10
20.83
coinciden con la documentación
respaldatoria obrante en la UCP.
Los datos del detalle (*) no
coinciden con la documentación
2
4.17
respaldatoria obrante en la UCP y/o
falta firma de algunos adultos
responsables
Los datos del detalle (*) no
coinciden con la documentación
1
2.08
respaldatoria obrante en la UCP.
Falta identificación de vínculos
(*) Información proporcionada por la. sucursal bancaria correspondiente.
35