2002_135info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628- 11° piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24.156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION ha procedido a examinar los Estados
Contables del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO por
el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, detallados en el apartado 1 siguiente.
Tales estados constituyen información preparada y emitida por la administración
del ente en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la misma.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1 Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2001.
1.2. Estado de Recursos y Gastos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2001.
1.4. Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2001.
1.5. Información Financiera Complementaria -Cuadros A a P
1.6. Notas 1 a 13
y Anexos A, B y C, que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna a fines comparativos los estados de situación
patrimonial, de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de
fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000
2
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID y BIRF.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la
auditoría para poder establecer con razonable seguridad, que la información
proporcionada por los Estados Contables en su conjunto, carece de errores, omisiones o
distorsiones significativas.
Una auditoría de Estados Contables comprende la aplicación de pruebas
selectivas para obtener evidencias respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes,
la evaluación de las estimaciones importantes efectuadas por la entidad, la revisión de la
aplicación de las normas contables de valuación y exposición y el control de la
presentación general de los Estados Contables.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1, nuestro trabajo
consistió en verificar la transcripción de los valores expuestos
3
ACLARACIONES PREVIAS
De acuerdo con lo dispuesto por la Resolución n° 1/2002 del Consejo
Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, la
entidad valuó los activos y pasivos nominados en moneda extranjera al tipo de cambio
de $1 por U$S 1 o su equivalente de tratarse de otra moneda extranjera. En nota 13 se
detallan las diferentes circunstancias relacionadas con el mercado cambiario y con las
medidas económicas dictadas por el Gobierno Nacional para hacer frente a la crisis que
vive el país, algunas de las cuales pueden estar pendientes de emisión a la fecha del
presente. Asimismo, en la misma nota se describen los impactos generados por el
conjunto de medidas adoptadas por el Gobierno Nacional, sobre la situación patrimonial
y financiera de la entidad al 31 de diciembre de 2001, de acuerdo con las evaluaciones y
estimaciones realizadas por la gerencia a la fecha de preparación de estos Estados
Contables.
Sobre el particular, cabe resaltar que los créditos en moneda extranjera
otorgados por el ENOHSA a las Provincias, Municipios, Cooperativas y otros entes con
fondos provenientes de préstamos de los Organismos Internacionales de Crédito han
sido considerados al tipo de cambio del mercado libre teniendo en cuenta los parámetros
que surgen de los trámites de las afectaciones de recursos de la Coparticipación Federal
producidas con posterioridad al cierre de ejercicio y los lineamientos fijados en el
“Acuerdo Nación-Provincias sobre Relación Financiera y Bases de un Régimen de
Coparticipación Federal de Impuestos” suscripto el 27 de febrero de 2002. Al respecto,
se debe destacar que se han producido diversas presentaciones de los Subprestatarios
provinciales ante el ENOHSA objetando el tipo de cambio utilizado para dichas
afectaciones, las cuales han sido elevadas para la evaluación de la Secretaría Legal y
Administrativa del Ministerio de Economía de la Nación.
Al propio tiempo, el mencionado Acuerdo Federal prevé que las deudas de las
provincias provenientes de programas financiados por organismos multilaterales de
crédito recibirán el mismo tratamiento que obtenga el Estado Nacional para con sus
deudas con dichos organismos y además, con el objeto de atenuar el impacto del tipo de
cambio en los servicios de deudas provinciales originados en dichos préstamos, el
Estado Nacional deberá incluir partidas presupuestarias destinadas a tal fin.
Asimismo, cabe destacar que el mencionado Acuerdo comenzará a regir una vez
ratificado por los Poderes Legislativos de todas las jurisdicciones intervinientes, lo cual,
a la fecha del presente, no se ha materializado en su totalidad. No obstante lo expuesto,
en el marco de la difícil situación que atraviesa el país, existen continuas negociaciones
entre la Nación, las Provincias y los Organismos internacionales de crédito que podrían
originar modificaciones a los acuerdos celebrados.
4
DICTAMEN
En nuestra opinión, sujeto a los efectos que pudieran derivarse de las situaciones
detalladas en el apartado 3 y en la nota 10, los Estados Contables con sus notas, anexos
e información financiera complementaria mencionados en 1 presentan razonablemente,
en sus aspectos significativos, la situación patrimonial y financiera del ENTE
NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO al 31 de diciembre de
2001, así como los recursos y gastos, las variaciones en el patrimonio neto y en los
orígenes y aplicaciones de fondos por el ejercicio finalizado en esa fecha, de acuerdo
con normas contables profesionales y las guías para la preparación de estados
financieros aprobadas por el BID y BIRF.
La opinión profesional sobre los Estados Contables por el ejercicio terminado
el 31-12-00, la hemos emitido con fecha 18 de abril de 2001, siendo en ese entonces
favorable sin salvedades.
5
INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES
VIGENTES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros
contables llevados en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2001 según surge de las registraciones contables de
la entidad, las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino a
la Administración Nacional de la Seguridad Social, ascienden a $ 46.551,47, no siendo
exigibles a esa fecha.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
INFORME SOBRE CONTROL INTERNO
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor
externo independiente procedió a efectuar un examen en el ámbito del ENTE
NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO con el objeto que se
detalla en el apartado I. siguiente.
I-
OBJETO DE AUDITORIA
Evaluación general del ambiente de control interno existente en la organización,
con el propósito de establecer el alcance, naturaleza y
oportunidad de los
procedimientos de auditoria aplicados en la revisión de los estados contables y
financieros presentados por la entidad y los proyectos financiados por el BID y el
BIRF correspondientes al ejercicio finalizado el 31-12-2001.
II -
ALCANCE DE LA AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoria externa
aprobadas por la Auditoria General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID y BIRF.
El trabajo desarrollado ha consistido básicamente en evaluar los controles que
tienen efecto sobre la información contable-financiera generada por el ente y que
pueden, por lo tanto, afectar los saldos finales de los estados contables.
En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe respecto a la
evaluación del control interno, cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido
durante el desarrollo de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos
comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría
revelar.
1
III-
COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES
1 Aspectos Organizacionales
Comentario
Falta concretar la elaboración de manuales de normas y procedimientos para la
totalidad de las áreas operativas de la entidad, solamente se ha aprobado durante el
ejercicio 1999 una serie de instructivos sobre circuitos, controles y procedimientos
elaborados por la Subgerencia de Administración. Esta situación origina en algunos
casos problemas de competencia e inadecuada comunicación entre distintos sectores de
la organización
Recomendación
Proceder a la elaboración de los manuales de normas y procedimientos para la
totalidad de las áreas operativas validando su vigencia a través del dictado de la
pertinente disposición administrativa.
Opinión del Sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2002.
2- Expedientes de Pagos y de Contrataciones
Comentario
a) En términos generales, las actuaciones no están debidamente foliadas, su armado no
refleja cronológicamente su contenido, no se acompañan todos los antecedentes
respaldatorios, y en algunos casos se omiten fechas y aclaraciones de firmas, las
facturas tienen fecha posterior a las del sello de Despacho y en otros carecen del
mismo. Además, algunos comprobantes no se encuentran anulados con un sello
“Pagado Fechador”. Asimismo, en algunos casos de pagos de honorarios, las
liquidaciones se realizan sin contar con la factura correspondiente.
2
b) ENOHSA no ha adoptado un criterio uniforme en cuanto al archivo de la
documentación respaldatoria de contrataciones y/o justificativa de las solicitudes de
desembolsos presentadas al BID y BIRF, ya que en algunos casos existe documentación
original y en otros copia simple o copias autenticadas.
Lo indicado en a) y b) dificulta un adecuado seguimiento y control de las actuaciones.
c) Los expedientes no están acompañados por una “hoja de ruta” que permita identificar
el área emisora y/o receptora, no existiendo tampoco constancia firmada de los
sucesivos pasos seguidos por los mismos, lo cual dificulta la búsqueda y facilita un
eventual extravío.
d) De una revisión selectiva de contrataciones del período se destacan las siguientes
observaciones de carácter general:
• Los Pliegos de Bases y Condiciones Generales y Particulares no se encuentran
agregados a los expedientes.
• Documentación presentada por los oferentes sin firmar y en algunos casos en forma
incompleta.
• Remitos de entrega de bienes conformados por personas distintas a las de la
Comisión de Recepción.
• Los Informes emitidos por el Area Compras y por las Comisiones Evaluadoras y de
Recepción carecen de número y fecha de emisión y en algunos casos falta la firma
de algunos de sus integrantes.
Recomendación
a) Adoptar las medidas tendientes a subsanar las falencias descriptas en el armado y
contenido de las actuaciones.
b) Establecer un criterio uniforme para el archivo de documentación respaldatoria de
contrataciones y de las justificaciones de gastos, la misma debe ser original y en caso
de que ésta deba ser enviada a los subejecutores, debe quedar en el ENOHSA copia
autenticada de las mismas. Al respecto, debe tenerse en cuenta que el BID mediante
Nota CAR 418/2001 emitió un instructivo sobre los criterios a seguir respecto de la
documentación soporte de gastos y/o pagos. Circularizar a los Subprestatarios dicho
instructivo.
c) Implementar un circuito formal de entrega y recepción de expedientes a través de la
implementación de una hoja de ruta que evite el “pase en mano” de los mismos.
d) Adoptar los recaudos necesarios a fin de evitar la reiteración de las deficiencias
señaladas, cumpliendo las disposiciones del Régimen de Contrataciones establecido por
el Decreto 436/2000 .
3
Opinión del Sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2002.
3- Tarifas BID etapas III a VI
Comentario
La información presentada por los entes subprestatarios en cumplimiento de las
respectivas cláusulas contractuales relativas a tarifas no resulta homogénea y en algunos
casos no permite verificar su cumplimiento. Asimismo, se verifica un cumplimiento
parcial en la entrega de información por parte de los subprestatarios, debiendo tenerse
en cuenta la compleja tipología institucional de aquellos (varios de los cuales no tienen
obligación legal de llevar balance. Por ej. sociedades de fomento y cooperativas de
trabajo). Si bien la entidad ha encarado distintos cursos de acción para subsanar la
situación comentada, aún subsisten los inconvenientes.
Recomendación
Insistir con la acción de seguimiento directo sobre los Servicios Provinciales de Agua
Potable y Saneamiento Rural (SPAR) y demás subprestatarios, facilitando la
confección de información básica sobre tarifas y cumplimiento de obligaciones
contractuales.
Opinión del sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2002.
4- Programa BID VI
a) Visita a Proyectos
Comentario:
Durante el ejercicio 1999 se dictó una norma que establece la frecuencia, oportunidad
y procedimientos que deben aplicarse en las inspecciones a los proyectos, la cual no
tuvo prácticamente aplicación en el presente ejercicio. No se lleva un registro orgánico
de las visitas realizadas a los proyectos. No obstante ello, se pudo observar que durante
el año 2001, hubo inspecciones a algunos de los proyectos que, por lo general, no
abarcan revisiones contables.
4
Recomendación:
Perfeccionar los procedimientos y fijar cronogramas detallados de proyectos a visitar
anualmente conjuntamente con la Coordinación del Programa, que especifiquen los
pasos a seguir en las inspecciones técnicas y contables a dichos proyectos de manera de
asegurar, a lo largo de la ejecución del Programa, la visita a la mayoría de ellos,
elaborando un registro que permita efectuar un seguimiento de las revisiones
practicadas.
Opinión del sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2002.
b) Soportes documentales SPAR Bs. As
Comentario:
Los pagos efectuados por el SPAR de la Provincia de Buenos Aires por cancelación de
certificados de obra se encuentran respaldados por recibos emitidos por dicho
organismo, no exigiéndose la presentación de factura o documento equivalente emitido
por los respectivos contratistas. Asimismo, en los recibos emitidos por el SPAR Bs.
As. constan las retenciones practicadas a los contratistas por los impuestos a las
ganancias e ingresos brutos. pero no figura la retención correspondiente al IVA.
Recomendación
Instruir al SPAR de la Provincia de Buenos Aires acerca de la obligación de exigir la
presentación de factura o documento equivalente ante todo pago realizado a
contratistas, proveedores o consultores.
Opinión del sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2002.
5
5- Tarifas PRONAPAC
Comentario
La cláusula contractual 6.11. de los convenios de prestamos no prevé la preparación de
información anual sobre seguimiento de tarifas, no obstante lo cual establece que el
organismo ejecutor debe adoptar las medidas apropiadas para que las tarifas de los
entes que sean objeto de financiamiento, produzcan ingresos suficientes para cubrir los
gastos de explotación
Para cumplir con tal cometido, el ENOHSA verifica los estados contables presentados
por los subprestatarios, observándose, en algunos casos, un atraso considerable en la
entrega de información por parte de éstos últimos.
Recomendación
Adoptar las medidas necesarias para exigir por parte de los subprestatarios la
presentación de información en forma periódica, de modo que permita el seguimiento
de la referida cláusula contractual.
Opinión del sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2002.
6-Sistemas
Comentario
Se han constatado algunas diferencias entre distintos listados del sofware utilizado por
el área financiera.
Recomendación
Arbitrar los controles necesarios para compatibilizar los distintos listados del sistema en
cuestión, y su relación con la contabilidad.
Opinión del sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2002.
6
7-Programa BIRF 4484-AR
Comentario
a) La mayoría de los expedientes vinculados al referido préstamo se encuentran
desordenados, sin orden secuencial y con antecedentes respaldatorios incompletos que
dificultan el seguimiento, comprensión y control de los mismos.
b) En el presupuesto del ENOHSA correspondiente al ejercicio 2002 el aporte no
reintegrable de $ 11.300.000 correspondiente al Subproyecto Posadas figura mal
categorizado ya que se encuentra imputado como Préstamo financiero. A pesar de las
gestiones efectuadas por el ENOHSA para obtener la modificación presupuestaria, a la
fecha del presente no se ha producido la misma.
Recomendación
a) Adoptar los recaudos necesarios tendientes a subsanar las falencias descriptas.
b) Continuar las gestiones a fin de obtener la modificación presupuestaria
correspondiente.
Opinión del sector
De acuerdo con las observaciones, se comenzó a organizar dichos expedientes a fines
del año 2001.
8- Compensación mensual no remunerativa
Comentario
Mediante Resolución del Interventor del ENOHSA N° 197/2000 se estableció una
compensación mensual no remunerativa ni bonificable por categoría, función y
productividad al personal de planta permanente, la cual ha sido prorrogada
sucesivamente por diversas Resoluciones del órgano directivo.
La habitualidad y regularidad que ha adquirido la percepción de dicho beneficio, podría
encuadrar dentro de la categoría de concepto remuneratorio definido por la ley 24441 y
estar alcanzado, en consecuencia, por los aportes y contribuciones previsionales.
Recomendación
Solicitar opinión legal al servicio jurídico de la Procuración del Tesoro de la Nación a
fin de respaldar el criterio adoptado por la entidad.
7
Opinión del sector
De acuerdo, corresponderá efectuar la evaluación legal correspondiente.
9- Créditos de dudosa cobrabilidad
Comentario
La entidad mantiene créditos de dudosa cobrabilidad originados en diversas operatorias,
como ser, Banco de Proyectos de Inversión, Plan Nacional de Saneamiento y Aguas de
Tucumán. Si bien dichos créditos se mantienen previsionados, durante el presente
ejercicio no se ha constatado avances en las gestiones tendientes al recupero de los
montos involucrados.
Recomendación
Intensificar las gestiones tendientes a definir la recuperabilidad de los créditos
originados en las mencionadas operatorias.
Opinión del sector
De acuerdo, deberá requerirse opinión legal sobre la recuperabilidad de los créditos.
10- Programa BID N°1134
Comentario
a) De los antecedentes suministrados por el Banco de la Nación Argentina sobre el
estado al 31-12-2001 del Fondo Común de Inversión Pellegrini donde se encontraba
depositada la suma correspondiente al Fondo Rotatorio que fuera devuelto en el mes de
octubre de 2001, surge un saldo de $ 5.177,55 -Caja de Ahorro- y de $ 140.000,00
Intereses-, que el ENOHSA no ha registrado contablemente.
b) La entidad mantiene depositado en la Caja de Ahorro N° 288. 797/3- BNA- al cierre
del ejercicio la suma de U$S 238.400,37 correspondiente a los intereses generados por
el Fondo Rotatorio que fuera devuelto al BID, de acuerdo a las instrucciones impartidas
mediante nota CAR 3384/2001 del 12-9-2001. Esta instrucción se contrapone con la
Resolución N° 258/2001 de la Secretaría de Hacienda que dispuso que los intereses que
surjan por inmovilización de saldos en las cuentas bancarias de los proyectos
financiados por los organismos internacionales de crédito deben ser ingresados al
Tesoro Nacional.
8
Recomendación
a) Conciliar con el Banco Nación Argentina los saldos del Fondo Común de Inversión
Pellegrini a fin de determinar si existen partidas pendientes de registración.
b) Atento la reformulación y redireccionamiento que ha sufrido el Préstamo, se
entiende procedente revisar el criterio adoptado, consultar al BID y de corresponder, dar
cumplimiento a la Resolución 258/2001 de la Secretaría de Hacienda
Opinión del sector
De acuerdo, corresponderá efectuar los requerimientos que correspondan y evaluar el
criterio a seguir con relación a la Resolución 258/2001.
11- ATN/MT BID 6261
Comentario
a) Dentro del ítem “Aporte ENOHSA” de los Estados financieros del proyecto se
incluye el monto de $ 22.200,00.-correspondiente a tres facturas de honorarios por la
Coordinación de las cuestiones relativas a “Obras Sanitarias Tucumán-Gerenciamiento
Ley 6894” por $ 7.400,00.- cada una de ellas, correspondientes a los meses de octubre,
noviembre y diciembre de 2000, las cuales, en función de los elementos de juicio
reunidos, no tendrían vinculación con las actividades programadas para el proyecto
financiado por la ATN/MT-BID-6261-AR.
b) Dentro de la contabilidad del ENOHSA no existe un centro de costos específico
donde imputar los gastos realizados por la entidad con cargo al programa de referencia.
Recomendación
a) Revisar la imputación efectuada y de corresponder practicar las reclasificaciones que
fueran necesarias.
b) Crear un centro de costos específico a fin de imputar los gastos efectuados por el
ENOHSA con cargo al programa en cuestión.
Opinión del sector
De acuerdo, corresponderá dar cumplimiento a lo establecido en la recomendación.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
9
10
INFORME DEL AUDITOR SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO VI ETAPA”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 - 11ª piso - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor
externo independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto
denominado “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
VI ETAPA” por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2001, detallados en el
apartado 1 siguiente parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo
B.I.D. Nº 857/0C-AR. El organismo ejecutor es el Ente Nacional de Obras Hídricas de
Saneamiento (E.N.O.H.SA.).
Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/01
1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/01
1.3.Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos.
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID
incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás
procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias.
3 - DICTAMEN
En nuestra opinión, los Estados Financieros mencionados en el apartado 1
presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, el efectivo recibido y los
desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado “PROGRAMA
NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” al 31 de
Diciembre de 2001, de acuerdo con las normas y las guías para la preparación de
estados financieros aprobadas por el BID.
La opinión profesional sobre los estados financieros por el ejercicio terminado
el 31/12/00 la hemos emitido con fecha 18 de abril de 2001, siendo en ese entonces
favorable sin salvedades.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA
POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Avda. Leandro L. Alem 628 Piso 11 .- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
I-
OBJETO DE AUDITORÍA
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, ha examinado el cumplimiento dado por el organismo Ejecutor del Programa,
durante el Ejercicio 2001, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en las
distintas secciones del Convenio de Préstamo BID N° 857/OC-AR.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoria externa aprobadas por
la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) y por el BID, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables y
financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las
circunstancias.
III-
OPINIÓN
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo ejecutor a las cláusulas
de carácter contable-financiero:
Contrato de
Préstamo
N°857/OC-AR
Comentarios
a)Parte Primera
Estipulaciones especiales
Introducción Partes, Objeto, Elementos Integrantes, Organismo Ejecutor
3.
Organismo Ejecutor
Con fecha 27 de Noviembre de 1995 fue publicada en el Boletín Oficial la
promulgación de la Ley N° 24583 por la cual se creó el Consejo Federal de
Saneamiento (Co.Fe.Sa.) y el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento
(E.N.O.H.S.A.) y derogó la ley N° 23615 por la que se había creado el Consejo
Federal de Agua Potable y Saneamiento.
ENOHSA tiene por objeto organizar y administrar la ejecución y/o instrumentación
de los programas de Desarrollo de Infraestructura que deriven de las políticas
nacionales del Sector.
Para el cumplimiento de dicho objeto, él Ente podrá recibir subsidios, contraer crédito
y/o asumir endeudamientos sujetos a las normas establecidas por la Ley N° 24156.
Asimismo, para asegurar la continuidad de las relaciones establecidas con los
Organismos Internacionales de Crédito y /u otros organismos de Crédito de Fomento,
el ENOHSA, subrogó institucionalmente los compromisos asumidos por el C.O.F.A.P.
y S. Y absorbió el personal que se desempeñara en el mismo. De igual forma se
procedió respecto de los créditos y obligaciones, cuya titularidad a la fecha de entrada
en vigencia de la nueva ley ejerció el C.O.F.A.P. y S.
Capítulo I
Cláusula
1.02
Costo, financiamiento y recursos adicionales
Monto del financiamiento (U$S 125.000.000 y $ Equiv/U$S 75.000.000)
Hasta el 31-12-01 los montos desembolsados por el BID ascendieron a U$S
115.850.405,84 y $ Equiv/U$S 60.170.505,15.
Capítulo II
Cláusula
2.02
Amortización, Intereses, Inspección y Vigilancia y Comisión de Crédito
Intereses
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Contrato de
Préstamo
N°857/OC-AR
Vencimiento
5/06/01
5/06/01
5/12/01
5/12/01
Cláusula
2.03
Comentarios
Transferencia
05/06/01
04/06/01
10/12/01
14/12/01
Tipo de moneda
EUROS
Pesos Equiv/U$S
Pesos Equiv/U$S
Francos Suizos
Importe
3.833.071,40
931.714,93
1.071.407,28
6.070.865,73
Recursos para Inspección y Vigilancia
Durante el ejercicio 2001 no se produjeron desembolsos en concepto de tasa
de inspección y vigilancia. El importe acumulado por dicho concepto hasta
el 31/12/2001 asciende a U$S 1.614.300.
Cláusula
2.04
Comisión de Crédito
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Vencimiento
5/06/01
5/12/01
Capítulo III
Cláusula
3.01
Transferencia
05/06/01
12/12/01
en U$S
34.203,11
34.404,98
Desembolsos
Moneda de Desembolsos y Uso de fondos
Hemos verificado el cumplimiento de esta cláusula contractual a partir de la lectura
selectiva de:
* Los acuerdos complementarios celebrados entre el ENHOSA y las Provincias y las
provincias y comunidades.
* La no objeción del Banco a las licitaciones, adjudicaciones y contrataciones,
efectuadas para la adquisición de bienes y servicios aplicables al proyecto, y
*Las justificaciones de gastos que presentó el organismo Ejecutor durante el
Ejercicio 2001.
Asimismo, cabe remitirse al Informe sobre solicitudes de desembolsos que en forma
separada se adjunta al presente.
Contrato de
Préstamo
N°857/OC-AR
Cláusula
Condiciones especiales previas al primer desembolso
3.02
Comentarios
(a)
Mediante Nota CAR- 4112/95 emitida por el Banco con fecha 19/09/95, fue
aprobada la suscripción del Convenio Marco del Proyecto entre la Nación, las
provincias y la Comunidad.
(b)
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la Parte Primera, Introducción 3,
relativa a Partes, Objeto, Elementos Integrantes, Organismo Ejecutor.
Asimismo, mediante nota CAR-2991/96 de fecha 07/08/96 emitida por el Banco, se
ha dado por cumplida la presente cláusula contractual.
( c)
Mediante Nota CAR-4613/95 emitida por el Banco con fecha 17/10/95 fueron aprobados los antecedentes suministrados por el Organismo Ejecutor relacionados con
la aprobación y puesta en funcionamiento del Reglamento Operativo del Programa.
(d)
A través de la Nota CAR-640/96 de fecha 22/02/96 emitida por el Banco fue
aprobada la suscripción del Convenio de Transferencia de recursos del
Financiamiento del Organismo Ejecutor, celebrado entre éste último y el Prestatario.
Capítulo IV Ejecución del Proyecto
Cláusula
Tarifas y Cobranzas
4.02
Con relación al Ejercicio 2000, el ENOHSA remitió al BID mediante notas Nros.
1711, 2198, y 2425 del 17-07-01, 12-09-01 y 4-10-01, respectivamente, información
parcial sobre tarifas y cobranzas de dicho ejercicio.
Por nota CAR N° 3555/01 de fecha 23 de octubre de 2001 el BID considera no
cumplida la presente cláusula contractual, en virtud del bajo número de obras
informadas y el nivel de cumplimiento de éstas.
Con fecha 21 de diciembre de 2001, por Nota ENOHSA N° 3072, se eleva al Banco
información complementaria, sin que se haya recibido respuesta a la misma.
Sobre un total de 44 obras a informar, se presenta información respecto de 26
proyectos (59 %), de los cuales 15 (58 %) cumplen la condición contractual.
Con referencia al ejercicio 2001 cabe señalar que a la fecha no se encuentra vencido
el plazo de presentación de la información anual, que es el 30 de junio de 2002.
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Cláusula
4.06
Comentarios
Información Financiera
Cabe consignar que a la fecha del presente, no se encuentra vencido el plazo de
presentación de la información correspondiente al ejercicio 2001, que es el 30 de
junio de 2002.
Cláusula
4.07
Financiación directa a municipalidades
(a)
Mediante nota CAR-5216/95 emitida por el Banco fue aprobado el reglamento
Operativo Especial para la modalidad de financiamiento directo a las
municipalidades
(b)
Mediante nota CAR- 2598/96 y CAR- 3590/96 emitida por el Banco con fecha
10/07/96 y 16/09/96 respectivamente, se ha dado por cumplida la presente cláusula
contractual.
Cláusula
4.08
(a)
Compilación de datos iniciales
Mediante nota CAR-4451/99 del 09/09/99 el BID dio por cumplida la presente
cláusula contractual.
Capítulo V
Registros, inspecciones e informes
Cláusula
5.01
Registros, inspecciones e informes
La información para la confección de los Estados Financieros al 31/12/01 procede
de un sistema contable que permite la preparación de estados Financieros y la
identificación de las operaciones del Proyecto.
Por último cabe mencionar que las registraciones contables se hallan asentadas
en registros llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas
legales.
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Cláusula
5.02
Comentarios
Auditoría
En relación a los Estados Financieros auditados de la Entidad y del Proyecto al
31/12/00 hemos verificado la presentación de los mismos por parte del ENHOSA,
mediante Nota N° 1598 del 28 de junio de 2001 con acuse de recepción por el
Banco, mediante Nota CAR –2572 del 21 de septiembre de 2001.
b)
Parte Segunda
Normas Generales
Capítulo III
Artículo
3.02
Amortización, Intereses y Comisión de Crédito
Comisión de Crédito
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.04, Parte Primera del
presente informe, relativo a la Comisión de Crédito.
Artículo
3.03
Intereses
Nos remitiremos a lo expresado en la cláusula 2.02, Parte Primera del presente
informe, relativo a intereses.
Capítulo IV
Normas relativas a desembolsos
Artículo
4.01
Condiciones previas al primer desembolso
(a)
Mediante nota CAR - 2639/95 emitida por el Banco con fecha 22-06-95 fue
aprobado el Informe Jurídico presentado por la Entidad, dando cumplimiento a la
presente obligación contractual.
(b),(c),(f)
Mediante nota CAR -2540/95 emitida por el Banco con fecha 15/6//95 se aprobó la
documentación presentada por la Entidad, dándose cumplimiento a las presentes
obligaciones contractuales.
(d)
Mediante nota CAR - 3876/95 emitida por el Banco con fecha 4/09/95, se aprobó
el Informe Inicial dándose cumplimiento a la presente obligación contractual.
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
( e)
Artículo
4.02
Comentarios
Mediante nota CAR – 4044/95 emitida por el Banco el 14/9/95 fue aprobado el
Catálogo o plan de cuentas del Programa, considerándose cumplido el presente
requisito contractual.
Plazo para cumplir las condiciones previas al primer desembolso
Al respecto nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 3.02 del
Capítulo III- Parte Primera- y en el artículo 4.01 del Capítulo IV. Parte Segunda del
presente informe
Artículo
4.05
Pago de la cuota para inspección y vigilancia
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.03 parte Primera del
presente informe, relativo a intereses.
Capítulo VI Ejecución del Proyecto
Artículo
Recursos Adicionales
6.04
(b)
No hemos obtenido antecedentes sobre la presentación de información
sobre esta cláusula contractual.
Capítulo VII Registros, inspecciones e informes
Artículo
Control interno y registros
7.01
Al respecto, nos remitimos al informe sobre control interno que en forma separada se
acompaña al presente. Con relación a los registros, nos remitimos a los comentarios
vertidos en la cláusula 5.01,a) Parte Primera del presente informe.
Artículo
7.03
(a) (i)
Informes y estados financieros
(a) (ii)
La presente obligación contractual está vinculada con la presentación en término de
los estados financieros del ejercicio 2001
La Unidad de Coordinación del programa ha presentado información requerida en
la presente cláusula contractual para el año 2001, según consta en la NOTA
ENOHSA N° 1856 del 03/08/2001 aprobada por Nota CAR 796/02 del 12/3/2002
Buenos Aires, 10 de junio de 2002
INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO
(Convenio de Préstamo BID N° 857/OC –AR)
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso
presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo, durante el Ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2001, correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA NACIONAL
DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA”, financiado parcialmente bajo el
Convenio de Préstamo BIDN°857-OC/AR.
El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones
exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado
en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado II.
I-
INFORMACIÓN OBJETO DE AUDITORÍA
Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2001.
II -
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y por el BID. En consecuencia, se han efectuado las
pruebas selectivas de la documentación sustentatoria, registros contables y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las
circunstancias, alcanzando la muestra seleccionada al 48 % de las solicitudes aprobadas en
el período bajo examen.
Nuestra tarea se vio limitada debido a que no hemos obtenido la documentación
original correspondiente a las justificaciones de gastos de la muestra seleccionada. Al
respecto, cabe destacar que el ENOHSA cuenta en sus archivos, en la gran mayoría de los
casos, con fotocopia simple de la documentación de respaldo. Asimismo, cabe señalar que
en el informe sobre control interno correspondiente al período del año 2000, hemos
recomendado al ENOHSA sobre la necesidad de mantener como soporte de las solicitudes
de desembolso presentadas al BID, los documentos respaldatorios fidedignos de dichos
desembolsos, de conformidad con lo requerido por el Banco mediante Nota CAR 418/2001,
no habiéndose cumplimentado tal sugerencia.
III -
OPINION
En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos indicado en el acápite
I, no se encuentra debidamente respaldado por la documentación original señalada en el
párrafo precedente, situación que impide validar las cifras expuestas en dicho Estado por el
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2001.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO "PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES
REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE
PRIVATIZACION DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO"
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N Alem 628- 11ª piso - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor
externo independiente, ha procedido a examinar los estados financieros del Proyecto
denominado “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES
REGULADORAS
PROVINCIALES
Y
APOYO
AL
PROCESO
DE
PRIVATIZACION DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" por
el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, detallados en el apartado 1 siguiente,
parcialmente financiado con recursos de la ATN/MT-BID-6261-AR. El organismo
ejecutor del citado proyecto es el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento
(E.N.O.H.SA.)
Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1 Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/01.
1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/01.
1.3. Notas 1 a 4 que forman parte integrante de los mismos.
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República
1
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID
incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias
De acuerdo con la nota CAR–3514/2001 el BID autorizó que los gastos
realizados en el ejercicio 2000 sean auditados conjuntamente con el presente ejercicio.
3-ACLARACIONES PREVIAS
Dentro del ítem “Aporte ENOHSA” se incluye el monto de $ 22.200.correspondiente a tres facturas de honorarios por la Coordinación de las cuestiones
relativas a “Obras Sanitarias Tucumán-Gerenciamiento Ley 6894” por $ 7.400.- cada
una de ellas, correspondientes a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2000,
las cuales, en función de los elementos de juicio reunidos, no tendrían vinculación con
las actividades programadas para el proyecto financiado por la ATN/MT-BID-6261-AR.
4 – DICTAMEN
En nuestra opinión, excepto por lo señalado en el apartado 3, los estados
financieros detallados en 1, presentan razonablemente, en sus aspectos significativos,
el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto
denominado "PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES
REGULADORAS
PROVINCIALES
Y
APOYO
AL
PROCESO
DE
PRIVATIZACION DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" al 31
de Diciembre de 2001, de acuerdo con las normas y guías para la preparación de
estados financieros aprobadas por el BID.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
2
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS
CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE
FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y
APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR DE AGUA POTABLE
Y ALCANTARILLADO”
Sr. Administrador
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
I-
OBJETO DE AUDITORÍA
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del
Programa, durante el ejercicio 2001, a las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en el Convenio de Cooperación Técnica no Reembolsable N° ATN/MT 6261
AR, con el Banco Interamericano de Desarrollo.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N°145/93, las cuales
en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID, incluyendo, dicho examen, las pruebas de
los registros contable-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
III-
OPINIÓN
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las
cláusulas de carácter contable-financiero:
1
Convenio
de Cooperación
ATN/MT-6261-AR
Comentarios
PRIMERA PARTE - CONDICIONES ESPECIALES
Artículo
Tercero
Condiciones previas al primer desembolso
Cabe remitirse a los comentarios vertidos en el artículo segundo,
Condiciones Generales- del presente informe.
Respecto al Reglamento Operativo, cabe señalar que mediante Nota CAR
2596/2000, el Banco ha aprobado el citado Reglamento.
Artículo
Décimo
Condiciones Especiales de Ejecución
A la fecha del presente no se ha cumplido con la presente cláusula
Artículo
Doceavo
Informes
Los informes presentados se refieren el componente de capacitación
no siendo objetados por el Banco según Nota CAR N°3116del 6/11/00
SEGUNDA PARTE - CONDICIONES GENERALES
Artículo 2
Condiciones previas al primer desembolso
(a)
(i)
Mediante nota CAR-2231/2000 el BID dio por cumplida la presente
condición contractual.
( ii )
El 18-10-00 se presentó la Solicitud de Desembolso N°1, correspondiente a la
constitución del Fondo Rotatorio.
(iii)
Mediante Nota CAR 2596/2000 el BID dio por cumplida la presente
condición contractual.
2
Convenio
de Cooperación
ATN/MT-6261-AR
Comentarios
Articulo 3
Forma de desembolso de la Contribución
(b)
Con fecha 26-9-2000 mediante Nota CAR 3773/2000 el BID propone
solicitar la constitución del Fondo Rotatorio.
El ENOHSA eleva la solicitud de Desembolso N° 1 el 18-10-00.
El organismo presentó el Estado del Fondo Rotatorio al 30-6-2001 y
31-12-2001, con fechas 30-8-2001 y 6-02-2002, respectivamente.
Artículo 4
Gastos con cargo a la Contribución
Al respecto, cabe remitirse al Informe sobre solicitudes de desembolso
que en forma separada, se acompaña al presente.
Artículo 9
Servicios de Consultoría
Hasta la fecha del presente, el ENOHSA no ha efectuado la contratación
de consultores con cargo a la contribución del programa.
Artículo 10
Otras obligaciones contractuales de los Consultores
Nos remitimos a los comentarios vertidos en el artículo 9 precedente
Artículo 12
(a) (i) (ii)
Estados Financieros
Se trata del primer Ejercicio de presentación de estados financieros del
programa. El cumplimiento de esta cláusula se relaciona con la presentación
en término de dichos estados financieros.
Con respecto a los estados del Ejercicio 2000, cabe destacar que el ENOHSA
con fecha 15-8-20 solicitó al Banco una dispensa para la no presentación de
los mismos, lo que fue otorgado por el BID mediante Nota CAR 3514/2001,
con la condición de que los gastos realizados en el 2000 sean auditados con
el ejercicio 2001.
Buenos Aires, 10 de junio de 2002
3
4
INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO
(Cooperación Técnica no Reembolsable ATN/MT- 6261-AR)
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso
presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo, durante el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2001, correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA DE
FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO
AL PROCESO DE PRIVATIZACIÓN DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO”, financiado parcialmente bajo el Convenio de Cooperación Técnica
no reembolsable N° ATN/MT 6261-AR
El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones
exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado
en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado II.
I-
INFORMACION OBJETO DE AUDITORIA
Estado de solicitudes de Desembolso correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2001.
II -
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y los Términos de Referencia emitidos por el BID. En
consecuencia, se han efectuado las pruebas selectivas de la documentación sustentatoria,
registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios
según las circunstancias.
III -
OPINION
En nuestra opinión, el Estado indicado en el acápite I presenta razonablemente las
solicitudes desembolsadas por el Banco Interamericano de Desarrollo por el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2001, de conformidad con los
requisitos establecidos en el Convenio de Cooperación Técnica no Reembolsable ATN-MT
6261-AR
Buenos Aires, 10 de junio de 2002
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO"
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N Alem 628- 11ª piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor
externo independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto
denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO" por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, detallados en
el apartado 1 siguiente, parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo
B.I.R.F. Nº 4484-AR. El organismo ejecutor del citado proyecto es el Ente Nacional de
Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.)
Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/01.
1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/01.
1.3. Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos.
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BIRF
incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias
1
3 – DICTAMEN
En nuestra opinión, los Estados Financieros detallados en el apartado 1,
presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, el efectivo recibido y los
desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado "PROGRAMA DE
REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO" al 31 de
Diciembre de 2001, de acuerdo con las guías y términos de referencia para auditoría de
proyectos con financiamiento del Banco Mundial.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
2
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE REFORMA DEL
SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO ”
Sr Administrador
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
I-
OBJETO DE AUDITORÍA
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del
Programa, durante el ejercicio 2001, a las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en el Contrato de Préstamo BIRF N° 4484-AR.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales
en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y BIRF, incluyendo, dicho examen, las pruebas de los
registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
III-
OPINIÓN
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las
cláusulas de carácter contable-financiero:
1
Contrato de
Préstamo
BIRF N° 4484-AR
Comentarios
Artículo II El Préstamo
Inciso
Monto original del Préstamo (U$S 30.000.000)
2.01
Hasta el 31-12-2001 el monto desembolsado por el BIRF ascendió a la suma de
U$S 3.017.504.92 (incluye tasa de front end fee por U$S 300.000,00).
Inciso
2.02 (b)
Cuenta Especial
Cumplida.
El E.N.O.H.S.A. mantiene abierta en el Banco Nación de la Argentina la
cuenta Corriente Especial N° 286.737/7 para los fines del proyecto. Al respecto
nos remitimos al Informe sobre la Cuenta especial que en forma separada se
acompaña al presente.
Inciso
2.04
Comisión del 1,00% del monto del préstamo
Se ha dado cumplimiento a la presente condición contractual.
Inciso
2.05
Comisión de compromiso.
Cumplida
La suma por este concepto fue girada en la siguiente fecha
Fecha
Importe
Vencimiento
Transferencia
en U$S
15/07/01
16/07/01
62.161,18
Inciso
2.06
Intereses
Cumplida
La suma por este concepto fue girada en la siguiente fecha
Fecha
Importe
Vencimiento
Transferencia
en U$S
15/07/01
16/07/01
48.477,11
Inciso
3.03
Manual Operativo
Cumplida.
Por Nota 3631/00 de fecha 26-12-00 el BIRF ha aprobado el referido
Manual.
2
Contrato de
Préstamo
BIRFN°4844-AR
Inciso
Unidad de administración del proyecto
3.04
Parcialmente cumplida
Comentarios
La Unidad de Gerenciamiento se encuentra operativa por Resolución del
Interventor del Organismo N° 217/2000, actualmente se encuentra conformada
por el Coordinador y dos profesionales del área.
Inciso
3.05
Informes bianuales
Cumplida
Se entregó informe Semestral con Nota ENOHSA N° 2831 del 19/11/2001
Inciso
3.07
Acuerdos de Subpréstamo
Cumplida
Los acuerdos de Subpréstamos fueron aprobados por el BIRF en las siguientes
fechas:
Subproyecto
Olavarría
Posadas
Inciso
3.09
Fecha de Aprobación del BIRF
13-10-2000
23-10-2000
Plan operativo
Cumplida
Con fecha 06/11/00 el ENOHSA presenta al Banco el estado de cumplimiento
del préstamo aprobado por Nota BM N° 3631/00 de fecha 26-12-00.
Artículo IV
Acuerdos financieros
Inciso
4.01(a) y (b) (i) Cuentas y registros
Cumplida
3
Contrato de
Préstamo
BIRF N° 4484-AR
Comentarios
La información para la confección de estados financieros procede de un
sistema contable que permite la identificación de las operaciones del
Proyecto. Asimismo cabe consignar que las registraciones contables se
hallan asentadas en libros llevados en sus aspectos formales de conformidad
con las normas legales
Con respecto a la Cuenta Especial, nos remitimos a los comentarios vertidos
en el Inciso 2.02(b) del presente informe
Inciso
4.01 (b) (ii)
Presentación de Estados financieros auditados
Se trata del primer ejercicio en que se presentan estados financieros del
Proyecto. El cumplimiento de esta cláusula se relaciona con la presentación
en término de dichos estados financieros.
Inciso
Cuentas y Registros que reflejan los gastos
4.01(c ) (i) (iv)
Nos remitimos a lo expresado en el inciso 4.01 (a) y (b) del presente
artículo.
Con respecto as las declaraciones de gastos nos remitimos al informe que
sobre solicitudes de desembolso se acompaña en forma separada al presente.
Artículo VI
Inciso 6.01
Fecha de entrada en vigencia
Condiciones adicionales
(a)
Nos remitimos a los comentarios formulados en el inciso 3.03 del
presente informe.
(b)
Cabe remitirse a los comentarios vertidos en el inciso 3.04 del presente
informe
(c ) y (d)
Se verificó el registro de los marcos regulatorios de las provincias y la
existencia de empresas que cumplen con los requisitos pedidos.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
4
INFORME SOBRE LA CUENTA ESPECIAL DEL CONVENIO DE PRESTAMO
B.I.R.F. N° 4484-AR "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO"
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Leandro N. Alem 628- 11º piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo
independiente, informa acerca del examen practicado sobre el Estado de la Cuenta Especial
abierta en el Banco Nación Argentina bajo el nro. 286.737/7 correspondiente al proyecto
denominado “PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO”, Convenio de Préstamo B.I.R.F. Nº 4484-AR, de conformidad con lo
establecido en el inciso 2.02 (b) de dicho convenio.
El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones
exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado en
nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
I-
INFORMACION OBJETO DE AUDITORIA
Estado de la Cuenta Especial para el año terminado el 31 de diciembre de 2001.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales
en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BIRF. En consecuencia, se han efectuado las
pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de
auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias.
1
III-
OPINION
En nuestra opinión, el Estado identificado en el apartado I presenta razonablemente la
disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “PROGRAMA DE REFORMA DEL
SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO” al 31 de diciembre de 2001, así como los
movimientos ocurridos durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las
estipulaciones contempladas en el Convenio de Préstamo BIRF N° 4484-AR.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
2
INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO
(Convenio de Préstamo BIRF N° 4484 –AR)
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso
presentadas al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001,
correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO PRÉSTAMO BIRF 4484 – AR.
El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones
exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado
en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado II.
I-
INFORMACIÓN OBJETO DE AUDITORÍA
Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2001.
II -
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y por el BIRF. En
consecuencia, se han efectuado las pruebas selectivas de la documentación sustentatoria,
registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de
acuerdo con las circunstancias.
III-
ACLARACIONES PREVIAS
La solicitud de desembolsos n° 1 incluida en el citado Estado corresponde a la
constitución del depósito inicial no contando por consiguiente con gastos respaldatorios.
IV-
OPINIÓN
En nuestra opinión el estado identificado en el apartado I, correspondiente al
Programa de Reforma del Sector Agua Potable y Saneamiento, presenta razonablemente las
justificaciones de gastos sometidas al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2001, las cuales resultan elegibles de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4484-AR.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO "PROGRAMA DE APOYO A LA REFORMA DEL SECTOR
AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO"
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N Alem 628- 11ª piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo
independiente ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto
denominado "PROGRAMA DE APOYO A LA REFORMA DEL SECTOR AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO" por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2001, detallados en el apartado 1 siguiente, parcialmente financiado con recursos del
Convenio de Préstamo BID Nº 1134/OC-AR. El organismo ejecutor del citado
proyecto es el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.).
Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/01.
1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/01.
1.3. Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos.
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID
incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias
1
3-ACLARACIONES PREVIAS
Con fecha 14 de mayo de 2002 se publicó en el Boletín Oficial el Decreto
808/2002 mediante el cual se aprueba el modelo de contrato a suscribirse entre el Estado
Nacional y el BID, a fin de reformular 12 préstamos para solventar los gastos del
programa de emergencia social, entre los cuales se encuentra el préstamo BID
1134/OC-AR. Asimismo, mediante el artículo 10 del mencionado decreto se dispone
que la Unidad Coordinadora de dicho préstamo dependiente del ENOHSA ejecutará las
actividades vinculadas a su reformulación y redireccionamiento y continuará
desarrollando las tareas de ejecución y administración involucradas a la nueva etapa que
se aprueba.
4 – DICTAMEN
En nuestra opinión, sujeto a los efectos que pudieran derivarse de la situación
descripta en el apartado 3, los Estados Financieros detallados en 1 presentan
razonablemente, en sus aspectos significativos, el efectivo recibido y los desembolsos
efectuados y las inversiones del Proyecto denominado "PROGRAMA DE APOYO A
LA REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" al 31 de
Diciembre de 2001, de acuerdo con las normas y guías para la preparación de estados
financieros aprobadas por el BID.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
2
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE APOYO A LA
REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO ”
Sr. Administrador
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
I-
OBJETO DE AUDITORIA
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del
Programa, durante el ejercicio 2001, a las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en las distintas secciones del Convenio de Préstamo B.I.D. Nº1134/0C-AR.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el B.I.D., incluyendo, dicho examen, las pruebas
de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
III-
OPINION
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las
cláusulas de carácter contable-financiero:
1
Contrato de
Préstamo
N° 1134/OC-AR
PRIMERA PARTE - ESTIPULACIONES ESPECIALES
Capítulo I
Cláusula
1.02
Comentarios
Costo, Financiamiento y Recursos Adicionales
Monto del Financiamiento
El monto original ascendía a U$S 250.000.000 Hasta el 31-12-01 el monto
desembolsado por el BID ascendió a U$S 870.000, correspondiente a la Tasa
de Inspección y Vigilancia.Mediante Nota CAR 397/2001 del 5/2/2001 el BID informa sobre la
recepción de la renuncia presentada por la Nación Argentina a recibir la suma
de U$S 50.000.000 asignada a la categoría de inversión correspondiente a
Proyectos de Inversión – Fideicomiso con banco privado a partir del 19 de
enero de 2001.
Mediante Nota CAR- 2807/2001 del 30/7/2001 el BID informa acerca de la
renuncia presentada por la Nación Argentina, en uso de la Facultad contenida
en el art. 3.17 del Capítulo III del Presente Convenio de Préstamo, respecto
del derecho de recibir la suma de U$S 50.000.000 asignables a la categoría de
inversión correspondiente a Proyectos de Inversión –Fideicomiso con Banco
Nación Argentina, a partir del 24 de julio de 2001.
Con fecha 14 de mayo de 2002 se publicó en el Boletín Oficial el Decreto
808/2002 mediante el cual se aprueba el modelo de contrato a suscribirse
entre el Estado Nacional y el BID, a fin de reformular 12 préstamos para
solventar los gastos del programa de emergencia social, entre los cuales se
encuentra el préstamo BID 1134/OC-AR. Asimismo, mediante el artículo 10
del mencionado decreto se dispone que la Unidad Coordinadora de dicho
préstamo dependiente del ENOHSA ejecutará las actividades vinculadas a su
reformulación y redireccionamiento y continuará desarrollando las tareas de
ejecución y administración involucradas a la nueva etapa que se aprueba.
Capítulo II
Cláusula
2.02
Amortización, Intereses, Inspección y Vigilancia y Comisión de Crédito
Intereses
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
Importe en U$S
2
18-04-01
18-10-01
17-04-01
18-10-01
131.499,66
200.386,36
Contrato de
Préstamo
N° 1134/OC-AR
Comentarios
Cláusula
Recursos para Inspección y Vigilancia Generales
2.03
Durante el año 2001 se encuentran registradas las cuotas desembolsadas por
el Banco en concepto de recursos para inspección y vigilancia, las que
ascienden a U$S 428.000,00. El importe acumulado hasta el 31-12-01
asciende a U$S 870.000,00.
Cláusula
2.04
Comisión de Crédito
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Fechas
Importe
Vencimiento Transferencia
en U$S
18-04-01
17-04-01 *919.968,86
18-10-01
18-10-01
264.163,10
* Se verificó que al momento del cálculo no se tuvo en cuenta la cancelación de U$S
50.000.000, efectuada el 19/01/01 según lo expuesto en la cláusula 1.02, ocasionando un pago
en exceso de una suma aproximada a U$S 89.000, situación que ha sido regularizada por el
BID en el mes de abril de 2002.
Capítulo III
Cláusula
3.01
Desembolsos
Moneda de desembolsos y uso de fondos
Mediante Nota CAR- 3384/2001 del 12/9/01 el Banco solicita el reintegro de
la suma de U$S 5.000.000,00 correspondiente a la única solicitud de
Desembolso presentada hasta dicha fecha en concepto de Fondo Rotatorio
atento a la no utilización del mismo. Con fecha 31/10/01 el ENOHSA realiza
dicho reintegro, según constancia de transferencia del Banco Nación al
Banker Trust en New York, para acreditar en la Cuenta 04025213, a nombre
de Interamerican Development Bank, de acuerdo con las instrucciones
impartidas por el Banco en dicha nota CAR-3384/2001. Con respecto a los
intereses ganados por dicho fondo, de acuerdo con las instrucciones
impartidas por el Banco mediante Nota CAR 3384/2001, deben permanecer a
disposición del proyecto como recursos de contrapartida local. Al 31/12/2001
los intereses ascienden a la suma de U$S 238.400,37, encontrándose
depositados en la Cuenta N° 288797/3. Cabe señalar que lo manifestado por
3
el BID, se contrapone a la Resolución N° 258/2001 de la Secretaría de
Hacienda que dispuso que los intereses que surjan por inmovilización de
saldos en las cuentas bancarias de un proyecto financiado por organismos
internacionales de crédito, deben ser ingresados al Tesoro Nacional.
Contrato de
Préstamo
N° 1134/OC-AR
Comentarios
Cláusula
Condiciones especiales previas al primer desembolso
3.02
(a)
Mediante nota BID CAR 1537/00 emitida por el Banco con fecha 25-04-00
fue aprobada la suscripción del Convenio de traspaso de recursos del
prestatario al ejecutor
(b)
Mediante Nota BID CAR 6057/99 del 9-12-99 fue aprobado el Reglamento
Operativo del Programa.
(c )
Mediante nota BID CAR-5692/99 de fecha 22-11-99 se ha dado por
cumplida la presente cláusula contractual.
(d)
Mediante Nota BID CAR 899/00 del 9-03-00 se ha dado por cumplida la
presente cláusula contractual
Cláusula
3.03
(a)
(b)
Capítulo V
Cláusula
5.02
Condiciones especiales previas al desembolso de componentes específicos
Mediante Nota BID CAR 6233/99 del 22-12-99 se ha dado por cumplida la
presente cláusula contractual
Mediante Nota BID CAR 1645/00 del 02-05-00 se ha dado por cumplida la
presente cláusula contractual
Registros, inspecciones e informes
Auditoría
Mediante Nota BID CAR 897/00 del 9-3-00 el Banco ha aceptado que la
AGN lleve a cabo el dictamen del proyecto durante el período de ejecución y
del ENOHSA durante la vigencia del presente contrato
SEGUNDA PARTE- NORMAS GENERALES
Capítulo III
Amortización, Intereses y Comisión de Crédito
Artículo
3.02
Comisión de Crédito
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.04, Parte Primera
del presente informe.
Artículo
Intereses
4
3.04
Nos remitimos a lo expresado en la cláusula 2.02, Parte Primera del presente
informe.
Artículo
3.17
Renuncia a parte de financiamiento
Cabe remitirse a los comentarios vertidos en la cláusula 1.02, Parte Primera
del presente informe.
Contrato de
Préstamo
N° 1134/OC-AR
Capítulo IV
Normas relativas a desembolsos
Artículo
4.01
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
Artículo
4.02
Artículo
4.05
Capítulo VII
Artículo
7.03
(a) (i)
Comentarios
Condiciones previas al primer desembolso
Mediante nota CAR-6050/99 emitida por el Banco con fecha 09-12-99 fue
aprobado el Informe Jurídico presentado por la Entidad, dando cumplimiento
a la presente obligación contractual.
Mediante nota CAR 0104/00 emitida por el Banco con fecha 10-01-00, se
aprobó la documentación presentada por la Entidad, dando por cumplida la
presente obligación contractual.
Mediante nota CAR-897/00 emitida por el Banco con fecha 09/03/00, se
consideró cumplida a la presente obligación contractual.
Mediante Nota BID CAR 6349 del 29-12-99 se ha dado por cumplida la
presente cláusula contractual
Mediante nota CAR-353/00 emitida por el Banco el 26-01-00, fue aprobado el
Catálogo o plan de Cuentas del Programa, considerándose cumplido el
presente requisito contractual.
Plazo para cumplir las condiciones previas al primer desembolso
El plazo venció el 15-04-00. Para mayor detalle, cabe remitirse a los
comentarios vertidos en la cláusula 3.02 y artículo 4.01 del presente informe
Pago de la cuota para inspección y vigilancia
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.03 parte Primera
del presente informe.
Registros, Inspecciones e Informes
Informes y estados financieros
No se han presentado informes semestrales debido a las modificaciones en
5
trámite de las condiciones del proyecto.
(a) (iii)
Se trata del primer ejercicio de presentación de estados financieros del
programa. El cumplimiento de esta cláusula se relaciona con la presentación
en término de dichos estados financieros.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
6
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO CLOACAL”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
I-
OBJETO DE AUDITORIA
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del
Programa, durante el ejercicio 2001, a las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Préstamos N° 621/0C-AR y
855/SF-AR -BID y 3.281/AR-BIRF-.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID y BIRF, incluyendo, dicho examen, las
pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
III-
OPINION
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las
cláusulas de carácter contable-financiero:
III-1) En relación al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR-BIDa) Parte Primera
Estipulaciones Especiales
1
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Capitulo III
Cláusula
3.01
Comentarios
Amortización, intereses y comisión de crédito
Amortización
Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
06/01/01
05/01/01
06/07/01
06/01/01
Cláusula
3.02
Moneda
Dolares
Yenes
Importe
1.961.793,43
235.203.862,00
Intereses
Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
06/01/01
05/01/01
06/07/01
06/07/01
Cláusula
3.03
Moneda
Dolares
Yenes
Importe
1.915.793,43
219.486.102,00
Comisión de Crédito
Esta comisión cesó de devengarse debido a que finalizaron los respectivos
desembolsos
2
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Capitulo VI
Cláusula
6.11
Capítulo VII
Cláusula
7.03
Comentarios
Ejecución del Proyecto
En función que la presente cláusula no exige la presentación al Banco de
informes anuales sobre seguimiento de tarifas, cabe destacar que el ejecutor
sólo se limita a la verificación de la presentación de los estados contables –
financieros por parte de los subprestatarios. Al respecto, cabe señalar que de
un total de 13 subprestatarios, el 62 % ha presentado información sobre el
ejercicio 2000. Con relación al ejercicio 2001, hasta la fecha del presente,
solo un Subprestatario ha presentado información.
Registros, Inspecciones e Informes
Auditorías
En relación a los Estados Financieros auditados de la Entidad y del Proyecto
al 31/12/2000 hemos verificado la presentación de los mismos a través de la
nota CAR- 3466/2001 con acuse de recepción el día 26-09-2001.
b) Parte Segunda - Normas Generales
Capítulo III
Artículo
3.02
Amortización, Intereses y Comisión de crédito
Comisión de crédito
Nos remitimos a los comentarios formulados respecto a la cláusula 3.03 Parte
Primera del presente Informe.
3
Contrato de
Préstamo
N° 855/SF-AR
Comentarios
III-2) En relación al Contrato de Préstamo N° 855/SF-AR-BID
a) Parte Primera
Estipulaciones Especiales
Capítulo I
Capítulo III
Cláusula
3.01
Monto, Objeto y Organismo Ejecutor
Amortización e Intereses
Amortización
Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
15/02/01
12/02/01
15/08/01
09/08/01
Cláusula 3.03.
Importes
en $
843.205.48
843.205,48
Intereses
Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
15/02/01
12/02/01
15/08/01
09/08/01
4
Importes
en U$S
391.709,38
379.407,62
Contrato de
Préstamo
N° 855/SF-AR
Capítulo VI
Cláusula
6.11
Comentarios
Ejecución del Programa
Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.11 Parte Primera
del presente informe relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR.
Capítulo VII
Cláusula
7.03
Registros, Inspecciones e Informes
Auditorías
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 7.03 Parte Primera
del presente Informe, relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR.
5
Contrato de
Préstamo
N° 3.281-AR
Comentarios
III-3) En relación al Convenio de Préstamo N° 3.281-AR-BIRF
Sección
2.04
Comisión de Compromiso
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Fechas
Parte A
Parte S
Secciones
2.05; 2.06
Vencimiento
15/05/01
15/05/01
Transferencia
15/05/01
15/05/01
Importes
En U$S
10.127,43
473,73
Intereses
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Parte S
Parte A
Parte A
Parte S
Fechas
Vencimiento Transferencia
15/05/01
15/05/01
15/05/01
15/05/01
15/11/01
09/11/01
15/11/01
09/11/01
6
Importes
En U$S
601.850,63
305.739,82
150.413,43
568.558,05
Contrato de
Préstamo
N° 3.281-AR
Secciones
2.07
Comentarios
Amortización
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Parte A
Parte S
Parte A
Parte S
Articulo IV
Sección
4.01 (b) (ii)
Fechas
Vencimiento Transferencia
15/05/01
15/05/01
15/05/01
15/05/01
15/11/01
09/11/01
15/11/01
09/11/01
Importes
En U$S
1.202.350,91
1.006.878,20
601.850,91
1.006.878,20
Acuerdos Financieros
Presentación de Estados Financieros Auditados
En relación a los estados financieros del proyecto correspondientes al
ejercicio finalizado el 31-12-2000, hemos constatado su presentación a través
del acuse de recepción emitido por el Banco con fecha 29 de agosto de 2001.
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS
CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES A LOS CONTRATOS DE
PRESTAMOS N° 526/SF-AR, 661/SF-AR, 14/IC-AR,83/IC-AR y 545/0C-AR
(Correspondientes al “Programa Nacional de Agua Potable
y Saneamiento Etapas III, IV y V”)
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
I- OBJETO DE AUDITORIA
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor
externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el organismo
ejecutor durante el ejercicio 2001, a las cláusulas contractuales de carácter contable financiero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Prestamos N°
526/SF-AR, 661/SF-AR, 14/IC-AR , 83/IC-AR y 545/0C-AR, suscriptos entre la
Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo.
II - ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID, incluyendo, dicho
examen, las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás
procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias.
III- OPINION
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el organismo ejecutor a las
cláusulas de carácter contable-financiero:
A) Préstamo 526/SF-AR
Sección 2.01- Amortización
En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
31
32
Fecha Vto
19/04/01
19/10/01
Moneda
Pesos Equiv/U$s
Pesos Equiv/U$s
Importe
767.228,57
767.228,57
Transferenci
16/04/01
19/10/01
Sección 2.02 - Intereses
Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses:
Cuota
31
32
Fecha Vto
19/04/01
19/10/01
Moneda
Pesos Equiv/U$s
Pesos Equiv/U$s
Importe
57.557,51
46.093,71
Transferencia
16/04/01
19/10/01
Cláusula 6.05 Tarifas
Mediante Notas Nros. 1711, 2198 y 3072 de fechas 17-07-01, 12-09-01 y 21-12-01,
respectivamente, el ENHOSA remitió al BID la Información Anual sobre tarifas
aplicadas en el año 2000 en base a lo informado por los Subprestatarios la que alcanzó
al 64 % de las obras financiadas bajo las distintas operatorias, surgiendo que sobre el
total de casos informados el 60 % satisface la relación positiva de ingresos por tarifas
sobre costos-gastos, de acuerdo al siguiente detalle:
Préstamo Nro.
526/SF y 14/IC
661/SF y 83/IC
545/OC
TOTALES
Total Obras a Informar
133
143
87
363
100 %
Presentaron Información Cumplen cláusula
89
52
96
63
46
25
231
140
64 %
60 % de casos
informados
Con referencia al ejercicio 2001 cabe señalar que a la fecha del presente no se encuentra
vencido el plazo de presentación del Informe anual sobre tarifas que es el 30-06-2002
B) Préstamo 14/IC-AR
Cláusula 6.05 - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF-AR del presente apartado
C) Préstamo 661/SF-AR
Sección 2.01- Amortización
En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
23
24
Fecha Vto
Moneda
16/03/01
Pesos Equiv/U$s
16/09/01
Pesos Equiv/U$s
Importe
Transferencia
415.057,36
13/03/01
415.057,36
13/09/01
Sección 2.02 - Intereses
Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses:
Cuota
23
24
Fecha Vto
16/03/01
16/09/01
Moneda
Pesos Equiv/U$s
Pesos Equiv/U$s
Importe
87.127,46
80.816,79
Transferencia
13/03/01
13/09/01
Cláusula 6.05 - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF-AR del presente apartado
D) Préstamo 83/IC-AR
Sección 2.01- Amortización
En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
23
23
23
23
Fecha Vto
16/03/01
16/03/01
16/03/01
16/03/01
Moneda
Francos Suizos
Yenes
Euros
Dólares
Importe
438.609,77
70.147.538,00
145.393,37
440.705,29
Transferencia
14/03/01
14/03/01
14/03/01
14/03/01
24
24
24
24
16/09/01
16/09/01
16/09/01
16/09/01
Francos Suizos
Yenes
Euro
Dólares
438.609,77
70.147.538,00
145.418,07
440.705,29
13/09/01
13/09/01
13/09/01
13/09/01
Sección 2.02 - Intereses
Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses:
Cuota
23
23
23
23
24
24
24
24
Fecha Vto
16/03/01
16/03/01
16/03/01
16/03/01
Moneda
Francos Suizos
Yenes
Euro
Dólares
Importe
Transferencia
81.478,27 14/03/01
13.030.625,00 14/03/01
27.006,94
14/03/01
81.530,48 14/03/01
16/09/01
16/09/01
16/09/01
16/09/01
Francos Suizos
Yenes
Euro
Dólares
60.0744,41
9.722.046,00
20.136,21
61.034,62
13/09/01
13/09/01
13/09/01
13/09/01
Cláusula 6.05 - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF -AR del presente apartado
E) Préstamo 545/OC-AR
Cláusula 3.01- Amortización
En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
12
12
Fecha Vto
Moneda
18/5/01
Pesos Equiv/U$s
18/5/01
Yenes
13
13
18/11/01
18/11/01
Pesos Equiv/U$s
Dolares
Importe
Transferencia
378.378,38
14/05/01
176.122.982,00
14/05/01
378.378,38
1.544.443,59
12/11/01
09/11/01
Cláusula 3.02 - Intereses
Durante el periodo auditado se abonaron en intereses:
Cuota
12
12
Fecha Vto.
18/05/01
18/05/01
Moneda
Pseso Equiv/U$s
Yenes
Importe
Transferencia
195.134,02 14/05/01
147.099.023,00 14/05/01
13
13
18/11/01
18/11/01
Pesos Equiv/U$s
Yenes
190.744,17 12/11/01
146.246.591,00 12/11/01
Cláusula 6.06 (b) y (c) - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF-AR del presente apartado
BUENOS AIRES, 10 de junio de 2002