1998_126info.pdf

INFORME EJECUTIVO
AUDITORIA DE APLICACIÓN DE FONDOS NACIONALES POR TRANSFERENCIAS
CORRESPONDIENTES AL PROGRAMA DE PROMOCIÓN SOCIAL NUTRICIONAL
(PRO.SO.NU.) A LA PROVINCIA DE CATAMARCA
l. Objeto de la Auditoría.
La auditoría tuvo por objeto controlar la aplicación de fondos nacionales a la Provincia de
Catamarca, correspondiente al Programa de Promoción Social Nutricional (PRO.SO.NU.)
durante el ejercicio 1996.
ll. Alcance de la Auditoría.
La auditoría se realizó en el marco del convenio firmado el día 8 de junio de 1.995 entre el
Tribunal de Cuentas de la Provincia y la Auditoría General de la Nación. Aprobado por
Resolución N° 80/95 del 6 de julio de 1.995, con sujeción a las normas de auditoría generalmente
aceptadas.
lll. Aclaraciones Previas.
1.
Con la finalidad de disponer de una atención primaria de la infancia en un enfoque
integrado y en uso de las facultades conferidas por la Ley 17.502 y Decretos 854/89 y 1735/90, el
Ministerio de Salud y Acción Social de la Nación dispuso, mediante Resoluciones 125 y 233 de
1.991, aprobar el Programa Social Nutricional (PRO.SO.NU.) integrado por dos Subprogramas el
de Comedores Escolares y el de Comedores Infantiles Integrales.
1
2.
El Programa de Promoción Social Nutricional consiste en el apoyo financiero por parte de
la Nación a las Provincias, para contribuir a reforzar la alimentación de los niños provenientes de
hogares con necesidades básicas insatisfechas (NBI), por intermedio de Comedores Escolares e
Infantiles Integrales.
3.
Desde el 1 de enero de 1.992 se transfirieron a las Provincias la administración del
PRO.SO.NU. y del PO.SO.CO., de acuerdo a lo dispuesto por la Ley 24.049 (Art. 14).
En tal sentido, la Ley de Presupuesto del año 1.992 dispone en su artículo 26 que “El
Programa Políticas Sociales Comunitarias creado por la Ley 23.767 y el Programa Social
Nutricional, serán administrados y financiados por las Provincias y la Municipalidad de Buenos
Aires”.
Teniendo en cuenta lo precedente se puede deducir la facultad de las Provincias con
respecto a la forma de implementar estos Programas, quedando a salvo sin embargo, la obligación
de cumplimentar el destino esencial de estos fondos, es decir, cumplir con las finalidades para los
cuales se instituyeron.
Esta obligación es reafirmada a partir de la implementación, por parte de la Secretaría de
Desarrollo Social de la Nación, del Programa Alimentario Nutricional Infantil (PRANI), mediante
el cual la Provincia se compromete a través del Convenio celebrado el 1° de noviembre de 1995 y
ratificado el 18 de julio de 1.997 a mantener el destino de los fondos del PRO.SO.NU. en forma
íntegra para Comedores Escolares e Infantiles y la parte correspondiente del PO.SO.CO.
destinada a Programas de carácter nutricional. El Convenio mencionado incluye también la
realización de auditorías por parte de la Nación a los efectos de verificar el destino de los fondos.
COMEDORES INFANTILES
2
4.
El Subprograma Comedores Infantiles Integrales está dirigido a los niños de 2 a 5 años de
hogares con necesidades básicas insatisfechas y que se encuentren en situación de riesgo.
4.1
El mencionado Subprograma se propone brindar, al mayor número de niños de 2 a
5 años con necesidades básicas insatisfechas, una prestación alimentaria mínima de 800 calorías
diarias y 900 en casos de desnutrición aguda.
4.2
La Unidad Responsable de la gestión del Subprograma es la Unidad de Enlace
Provincial de Políticas Sociales Nutricionales creada por Decreto Provincial N° 1043/97.
4.3
Los fondos que financian el Subprograma Comedores Infantiles Integrales
provienen del Programa Social Nutricional y del 50% del presupuesto del Programa Políticas
Sociales Comunitarias. Se estima que el Subprograma beneficiará en el año 1.997 a 4.800 niños
de 2 a 5 años provenientes de hogares de escasos recursos, y población con necesidades básicas
insatisfechas en situación de emergencia alimentaria que asisten a comedores especiales de
verano, minusválidos y comunitarios.
4.4
Los fondos son transferidos a los Municipios quienes son los responsables de
distribuirlos entre los Comedores Infantiles.
4.5
La unidad de Coordinación y Enlace Provincial del Programa de Asistencia
Nutricional Infantil (PRANI) es a su vez responsable de distribuir las “Cajas de alimentos” del
Subprograma Refuerzo PRANI entre los niños de 2 a 5 años asistentes a los Comedores
Infantiles.
COMEDORES ESCOLARES
3
5.
El Subprograma Comedores Escolares Integrales está dirigido a los niños en edad escolar
de 6 a 14 años de hogares con necesidades básicas insatisfechas que asistan a Escuelas Primarias
Públicas.
5.1.
El mencionado Subprograma se propone brindar al mayor número de niños con
necesidades básicas insatisfechas una prestación alimentaria básica de 770 calorías diarias y 870
en casos de desnutrición aguda.
6.
Durante el año 1.996 el Subprograma Comedores Escolares Integrales fue administrado
por la Dirección de Políticas Sociales Comunitarias. Cabe aclarar que en el corriente año la
gestión del Subprograma se encuentra bajo la responsabilidad de la Unidad de Enlace Provincial
de Políticas Nutricionales creada por Decreto Provincial N° 1.043/97; en tanto los aspectos
financieros son administrados por la Dirección de Políticas Sociales Comunitarias, ambos
dependientes del Ministerio de Salud y Acción Social de la Provincia.
7.
Los fondos transferidos a la Provincia en concepto del PROSONU son girados en forma
conjunta con los correspondientes al POSOCO. El Banco de la Nación Argentina los remitió a la
Cuenta Corriente N°092 del Banco de la Provincia de Catamarca abierta en el Banco Central de la
República Argentina.
Del total de los fondos transferidos, $4.200.000, corresponden al PROSONU $1.600.000
y al POSOCO $2.600.000. Las transferencias tuvieron una periodicidad mensual
equivalentes a $350.000 cada una.
8.
Los Programas PROSONU y POSOCO son ejecutados por la Subsecretaría de Acción
Social del Ministerio de Salud y Acción Social de la Provincia de Catamarca.
4
Cada uno de los programas cuenta con una Unidad Ejecutora propia. Sin embargo la
cuenta corriente que se emplea para los ingresos y su aplicación es una sola y se encuentra a cargo
del responsable del POSOCO.
9.
La labor de auditoría se llevó a cabo entre los días 1 al 12 de setiembre del corriente año
en dependencias del Ministerio de Salud y Acción Social de la Provincia: Unidad de Enlace
Provincial de Políticas Nutricionales, Dirección Ejecutiva Provincial de Políticas Sociales
Comunitarias, Departamento de Tesorería y Dirección de Acción Social de la Municipalidad de
San Fernando del Valle de Catamarca. A los efectos de monitorear el desarrollo del Programa se
visitaron los siguientes comedores infantiles: “El Trencito” Barrio 140 Viviendas de la localidad
de Valle Viejo, y en San Fernando del Valle de Catamarca: “Cristo Rey” Barrio Cristo Rey, “San
Gabriel” Barrio Los Médanos, “San José” Barrio Los Troncos, “El Sonreír del Niño” Barrio
Acuña Icí, “Las Tortuguitas” Barrio Eva Perón, “Altos de Choya” Barrio Altos de Choya.
Asimismo se visitaron los siguientes establecimientos educacionales: Escuela N° 29 de la localidad
de Colonia Nueva Coneta; Escuela N° 285 de Huillapima; Escuela Nº 272 “Villa Dolores” y
Escuela N° 366 de Valle Viejo; y en San Fernando del Valle de Catamarca las siguientes: Escuela
“San Vicente de Paul”, Escuela N° 162, Escuela N° 161 “Islas Malvinas”, Escuela N° 15, Escuela
N° 243.
IV. Resultados del Examen.
1. Ingreso de los fondos
Los fondos recibidos por la Tesorería de la Provincia durante el año 1996 fueron
certificados por la Contaduría General en forma conjunta, en concepto de Prosonu - Posoco. Los
mismos se detallan a continuación:
5
Fecha
N° Doc.
Importe
30/01/96
253
350.000
28/02/96
254
350.000
30/04/96
328
350.000
28/05/96
411
350.000
01/07/96
415
350.000
03/07/96
425
350.000
29/07/97
511
350.000
28/08/96
685
350.000
30/09/96
801
350.000
29/10/96
930
350.000
30/10/96
933
350.000
29/11/96
1048
350.000
Total
4.200.000
Como ya se dijo, según la normativa nacional los fondos se aplican al Programa Social
Nutricional por un total anual de $1.600.000 y el resto, $2.600.000, se asignan al POSOCO según
la Ley 24049, planilla anexa N°1.
De la comparación de las fechas de transferencias efectuadas por el Banco de la Nación
Argentina a la Cuenta del Banco de Catamarca N°092, con las certificaciones ejecutadas por la
Contaduría General de la Provincia, surge un desfasaje en las fechas de las transferencias del día
29/03/96 que luego es recuperado en el mes de julio según se desprende de la certificación
realizada para las fechas 01/07/96 y 03/07/96. Por otro lado, se observó que en las fechas 29 y 30
de octubre de 1996 se certifican por parte de la Contaduría dos transferencias en la cuenta 092
mientras que el Banco Nación realizó una sola con fecha 28/10/96. Asimismo no se encuentra
ingresada en el período, la transferencia del 30/12/96 ya que la percepción de los fondos hubiera
sucedido en 1997 quedando fuera del período bajo análisis.
No existen diferencias en los montos totales mensuales en el período bajo análisis
2. Ingreso al Organismo
6
Los fondos destinados al Programa Social Nutricional son administrados por la
Subsecretaría de Acción Social de la Provincia de Catamarca. Los mismos son transferidos por la
Tesorería de la Provincia para atender los requerimientos de Comedores Escolares, Infantiles y
Comunitarios.
Los fondos recibidos por la Subsecretaría durante el año 1996 fueron acreditados en la
cuenta corriente oficial N°2686/07 por un total de $2.439.682,58 según certificación de la
Dirección de Políticas Sociales Comunitarias que administra las cuentas del Programa. Para ello
se tuvo a la vista el Libro Banco que documenta todos los ingresos del período.
Los giros de la Tesorería a la Subsecretaría de Acción Social muestran una gran
irregularidad. En el primer trimestre se giraron $441.700, en el segundo $755.000 y en el tercero
$1.243.922, 58, el grueso de los cuales se realizó entre el 13/08/96 y el 28/08/96. En el último
trimestre no se registraron transferencias.
Durante la auditoría se tomó conocimiento que a partir del año 1997 las remesas se
transfirieron mediante títulos públicos a través de la Cuenta abierta en el Banco de Catamarca
N°85156/06. La primera transferencia ingresó en esta cuenta el 12/02/97.
3. Aplicación de los fondos
La Subsecretaría de Acción Social a través de la Dirección de Políticas Comunitarias
distribuye los fondos para comedores por los siguientes conceptos: Comedores Infantiles,
Comedores Escolares y Comedores Comunitarios categorías que se describen en el punto 1.2.1.
de este capítulo.
7
El costo asignado para cada ración es de $0,19 para la copa de leche; de $0,26 para el
refrigerio reforzado y de $0,50 para el almuerzo.
En la asignación de las cuotas el Organismo responsable distingue otros dos tipos, que no
inciden en el costo unitario de la ración sino que especifica el lugar de destino de los bienes. Los
comedores disfuncionados corresponden a escuelas especiales (discapacitados, no videntes y
otros) y la categoría de “Alta Matrícula” a las escuelas de concurrencia más numerosa.
En la aplicación de los fondos el Organismo ejecutor se maneja mediante asignaciones
trimestrales. Esas asignaciones vienen distribuyéndose, desde hace varios años, con retrasos. De
tal manera que, como se verá más adelante, algunas escuelas deben afrontar los gastos pendientes
por los alimentos adquiridos y consumidos con anterioridad.
En el total distribuidos durante el año calendario 1996 se acreditaron cuotas trimestrales del
año 1995 que representaron un total de $389.330,esto es, el 16,5% de lo transferido en 1996.
La distribución de fondos según tipo de aplicación para el año 1995 se describe
seguidamente. Los egresos fueron asentados según los registros del libro Banco de la Dirección
en los siguientes conceptos:
Fondos distribuidos durante el año 1996 de cuotas del año 1995.
$ 82.399
Comedores Infantiles
Comedores Escolares:
- Copa de leche
$ 18.248
- Comedores escolares
$ 45.100
- Refrigerio reforzado
$ 80.164
- Disfuncionalidad
$ 9.846
- Alta matrícula
$ 148.890
8
$ 302.248
Comedores Comunitarios
$ 4.683
Total 1995
$ 389.330
La distribución de los fondos durante el año 1996 que correspondían a cuotas asignadas
para el mismo año fueron los siguientes:
Comedores Infantiles
$ 355.745
Comedores Escolares:
- Copa de leche
$ 15.892
- Comedores escolares
$ 1.247.778
- Refrigerio reforzado
$ 81.786
- Disfuncionalidad
$ 9.491
- Alta matrícula
$ 145.000 $1.499.947
Comedores Comunitarios
Total 1996
$ 118.557
$ 1.974.249
El total de los fondos aplicados durante 1996 de cuotas de 1995 y 1996 fue de $2.363.579.
Se ha verificado que en la distribución existen escuelas cabeceras que por su intermedio se
redistribuyen los fondos a otras escuelas vecinas de menor monto tal el caso de la escuela 272 de
Valle Viejo y otras que reciben directamente de la Dirección los montos a consumir. Las
rendiciones de cuentas de estos fondos son remitidas a la Dirección individualmente por escuela y
en el caso de las cabeceras por sus propios montos.
El monto total distribuido se ha clasificado por concepto; el resultado fue el siguiente:
Comedores Infantiles
$ 438.144 18,5%
Comedores Escolares
$ 1.802.195 76,2%
9
Comedores Comunitarios
Total distribuido
$ 123.240
5,3%
$ 2.363.579
100%
Si se comparan estos fondos aplicados con los ingresados a la Subsecretaría de Acción
Social para el Programa Social Nutricional. Se observa una diferencia de $76.103,58 que
integraría el saldo de la cuenta al 31/12/96 expresada en el Libro Banco el cual asciende a
$187.499,80.
Cabe destacar que según se desprende del resumen del mismo cuadro se han producido
ingresos durante el primer trimestre hasta el tercero mientras que las aplicaciones se distribuyen
durante los cuatro trimestres ocurriendo las mayores erogaciones durante el segundo y tercero.
Pero si se considera las transferencias realizadas por el Banco Nación detalladas en las
Aclaraciones Previas se ve que las mismas se realizan en forma regular una vez al mes, quedando
demostrado que existe una disparidad entre los fondos girados y los aplicados pudiendo traer
como consecuencia irregularidades en el suministro del servicio
V. Recomendaciones
1.
A la Tesorería General de la Provincia
1.1.
Adoptar los procedimientos necesarios con el objeto de evitar desfasajes entre las
transferencias recibidas por la Nación y lo remitido a la Subsecretaría de Acción Social con el
objeto de evitar demoras en las asignaciones a los destinatarios finales
2.
A la Unidad de Enlace Provincial de Políticas Nutricionales:
10
2.1.
Coordinar acciones entre los dos Subprogramas correspondientes al Programa
Social Nutricional, el de Comedores Escolares Integrales y el de Comedores Integrales Infantiles,
a fin de cubrir efectivamente y en los términos de las metas nutricionales previstas por la
normativa nacional a la población con necesidades básicas insatisfechas de 2 a 14 años de edad.
2.2.
Inherentes a los Comedores Infantiles Integrales:
2.2.1. Concluir el relevamiento de beneficiarios asistentes a los comedores en los
distintos Departamentos, ya que al momento de esta auditoría sólo se encontraban actualizados
los datos de Ambato, Andalgalá, Belén, Capital y Tinogasta.
2.2.2. Realizar una adecuada selección de la población objetivo beneficiaria del
Subprograma (niños de 2 a 5 años con necesidades básicas insatisfechas).
2.2.3. Sugerir a los Responsables de los comedores infantiles una guía tipo de
menúes que alcancen las metas calóricas fijadas por el Subprograma.
2.2.4. Sugerir a la Secretaría de Desarrollo Social de la Nación ofrecer un
complemento alimentario similar al del PRANI para el área rural que contemple la realidad
geográfica y poblacional de la Provincia. Compensando de esta manera la carencia de asistencia
alimentaria de los niños que no asisten a los comedores infantiles, pero que podrían ser
beneficiarios del Refuerzo PRANI.
2.3.
Inherentes a los Comedores Escolares Integrales:
2.3.1. Iniciar la tarea de reestructuración del Subprograma a partir de los
resultados de las encuestas realizadas por los Directores de Escuela en el presente año.
11
2.3.2. Establecer una dieta tipo orientativa y aplicarla en las escuelas a fin de
alcanzar las metas nutricionales fijadas por el Subprograma. La misma debería contemplar las
características culturales y climáticas de la región, así como el tipo de prestación que permita a los
niños con necesidades básicas insatisfechas optimizar el proceso de conocimiento.
2.3.3. Redefinir los tipos de prestación nutricional teniendo en cuenta los criterios
citados en el punto 2.3.2.; en especial, la copa de leche y el refrigerio reforzado que no alcanzan a
cubrir los requerimientos calórico- proteicos.
2.3.4. Definir criterios de selección de beneficiarios que permitan concentrar
esfuerzos en los niños de 6 a 14 años con necesidades básicas insatisfechas, población objetivo del
Subprograma.
3.
A la Dirección Ejecutiva Provincial de Políticas Sociales Comunitarias:
3.1.
Establecer para los comedores escolares criterios claros de distribución de fondos
entre las escuelas, según matrícula y tipo de prestación nutricional resultante del estudio que en el
punto 2.3.1. se recomienda a la Unidad de Enlace Provincial de Políticas Nutricionales.
3.2.
Establecer una cuenta única para el ingreso y egreso de los fondos del PROSONU
que facilite su correcta aplicación y un mejor seguimiento y control de los fondos asignados.
3.3.
Instruir a los responsables de los Comedores Escolares para que cada uno de ellos
confeccione un registro donde se asienten los fondos recibidos, pagos realizados y deudas
pendientes ya que la mayoría solo se guía por los saldos existentes en las cuentas bancarias.
VI. Conclusiones
12
1.
Inherentes al Sistema de Administración Provincial
1.1.
Los fondos del PROSONU llegan regularmente a la Provincia en los períodos
establecidos. La transferencia al Organismo Ejecutor por parte de la Tesorería Provincial registra
desfasajes y discontinuidades en el tiempo. Desde el 20/08/96 hasta el 31/12/96 no se registraron
ingresos al Organismo Ejecutor.
1.2.
Se ha determinado la utilización de una cuenta bancaria única para el ingreso y la
aplicación de los fondos, que resulta conveniente desdoblarala y ponerla bajo la órbita de los
responsables de la ejecución del PROSONU.
2.
Inherentes a los Comedores Infantiles Integrales.
2.1.
De los seis comedores infantiles visitados sólo uno se encuentra en terreno
provincial, el resto funciona en la casa particular de los responsables. Los fondos asignados son
destinados exclusivamente al gasto en alimentos por lo que deben complementarse con aportes de
la comunidad o de la Municipalidad.
2.2.
La dieta es confeccionada por el grupo de padres que colaboran en los comedores.
En general ellos utilizan un menú de verano y otro de invierno que varía según las disponibilidades
materiales, aunque en ninguno de ellos se constató la existencia de un menú como el sugerido por
la Unidad de Enlace Provincial de Políticas Nutricionales que permita alcanzar las metas
nutricionales establecidas por el Subprograma.
3.
Inherentes a los Comedores Escolares Integrales.
13
3.1.
De los 16 departamentos en que se divide la Provincia, en 9 de ellos coincide la
cantidad de escuelas públicas con el número de comedores; en 3 departamentos la cantidad de
comedores es levemente inferior a los establecimientos estatales y en 4 departamentos superior.
3.2.
De las 447 escuelas estatales de nivel primario que se encuentran en la Provincia,
442 cuentan con servicio de asistencia alimentaria. El 93% de ellos brinda almuerzo (sin
considerar la composición nutricional de los mismos), en tanto un 5% refrigerio reforzado y un
2% copa de leche.
3.3.
Las modalidades refrigerio reforzado se aplican en 20 escuelas y la copa de leche
en 8 escuelas. Estas no pueden ser consideradas prestaciones nutricionales ya que no alcanzan los
requerimientos calórico proteicos establecidos en la normativa nacional.
3.4.
La dieta es confeccionada por Directivos y padres de los establecimientos de
acuerdo a las disponibilidades financieras sin ninguna asistencia técnica que permita alcanzar las
metas nutricionales fijadas por el Subprograma.
3.5.
Durante el año 1.996 no hubo un área responsable de la gestión del Subprograma,
la Unidad Responsable se limitó a la organización financiera del sistema.
3.6.
Actualmente la gestión del Subprograma se encuentra bajo la responsabilidad de la
Unidad de Enlace Provincial de Políticas Nutricionales, la misma tiene a su cargo el manejo de
todos los programas nutricionales, lo que permitiría establecer una adecuada coordinación entre
los mismos, optimizando recursos y niveles de eficacia.
3.7.
De las 9 escuelas visitadas, 5 de ellas brindaron el servicio nutricional en forma
discontinua durante el año 1.996. Asimismo 2 de ellas no otorgaron la prestación en el corriente
año desde el mes de mayo hasta el momento de esta auditoría; y una de ellas debió reestructurar la
14
dieta -otorgando almuerzo una sola vez a la semana- en el presente ciclo escolar debido a una
deuda del año 1.996 no saldada que debía afrontar el grupo precooperativo.
3.8.
No existe un criterio definido único de asignación de fondos a los establecimientos
escolares.
3.9.
En las Escuelas no existe un sistema de registro uniforme donde se asienten los
ingresos de fondos y los gastos efectuados. Tampoco un registro sistemático de las deudas
pendientes.
3.10. No se han realizado los dos controles anuales de peso y talla tal como establece el
Subprograma, excepto en un caso y por una única vez.
3.11. El Subprograma tiene una orientación universal, no mediando ningún criterio de
selección de beneficiarios entre los niños que asisten a las escuelas. Además, en general, reciben el
beneficio los niños que asisten al nivel inicial, docentes y personal de los establecimientos.
3.12. En la mayoría de los departamentos se brinda almuerzo como asistencia nutricional
predominante. Excepto el Departamento Capital (con 4.933 niños con necesidades básicas
insatisfechas), donde de las 34 escuelas estatales de nivel primario 28 otorgan asistencia
alimentaria. Entre ellas 15 escuelas suministran refrigerio reforzado, 8 almuerzo y 5 copa de
leche. Asimismo la totalidad de los establecimientos visitados del citado departamento tuvieron
dificultades en el año 1.996 para otorgar el beneficio nutricional en forma continua. Esto deriva en
una sobredemanda a los Comedores Infantiles que se ven obligados a suplir la carencia del
Subprograma Comedores Escolares.
Buenos Aires, 12 de diciembre de 1997.15
16
DISTRIBUCION DE LOS FONDOS ASIGNADOS A LOS COMEDORES ESCOLARES, INFANTILES Y COMUNITARIOS DE
LA PROVINCIA DE CATAMARCA POR TRIMESTRE
-AÑO 1996COMEDORES
COMEDORES
COMEDORES
ESCOLARES
INFANTILES
COMUNITARIOS
1º Trimestre
31.249,00
67.694,00
0
2º Trimestre
791.814,00
197.931,00
55.281,00
3º Trimestre
819.417,00
169.079,00
63.276,00
4º Trimestre
159.715,00
3.440,00
4.683,00
1.802.195,00
438.144,00
123.240,00
PERIODO
Total del Año
Total General
2.363.579,00
Nota: El desglose por tipo de transferencia, destino y por fecha se detalla en las hojas anexas
17
INFORME EJECUTIVO
AUDITORIA DE APLICACION DE FONDOS NACIONALES
POR TRANSFERENCIAS CORRESPONDIENTES AL
PROGRAMA DE ASISTENCIA NUTRICIONAL INFANTIL (PRANI)
A LA PROVINCIA DE CATAMARCA
I. Objeto de la Auditoría
La auditoría tuvo por objeto controlar la aplicación de los fondos nacionales
transferidos a la provincia de Catamarca, correspondiente al Programa de Asistencia
Nutricional Infantil (PRANI) durante los ejercicios 1996 y el primer cuatrimestre de 1997.
II. Alcance de la Auditoría
La auditoría se realizó en el marco del convenio firmado el día 8 de junio de 1.995
entre el Tribunal de Cuentas de la Provincia y la Auditoría General de la Nación. Aprobado
por Resolución N° 80/95 del 6 de julio de 1.995, de acuerdo con Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas.
III. Aclaraciones Previas
1.
El Programa de Asistencia Nutricional Infantil (PRANI) consiste en el apoyo
financiero por parte de la Nación a las Provincias, para mejorar las condiciones de vida y el
acceso a una alimentación adecuada y suficiente de los niños de 2 a 14 años
nutricionalmente
vulnerables,
provenientes
desfavorecidos.
18
de
hogares
socioeconómicamente
2.
La población objetivo del Programa está compuesta por los niños de 2 a 14
años integrantes de familias con necesidades básicas insatisfechas (N.B.I.) de áreas urbanas
y rurales; con un 30 % mínimo de N.B.I.
3.
El Programa bajo análisis tiene como objetivos específicos:
3.1.
Apoyar las economías familiares comprendidas en el punto precedente a
través de la complementación alimentaria.
3.2.
Mejorar la eficiencia y eficacia de los comedores escolares e infantiles,
brindando asistencia técnica para la adecuada asignación de recursos y la optimización de su
uso.
3.3.
Observar la apropiada utilización de fondos del PRO.SO.NU. y del
PO.SO.CO. asignados por las Provincias al sector alimentario nutricional.
3.4.
Promover la formulación de un diagnóstico de situación alimentaria
nutricional en cada Provincia.
3.5.
Coordinar acciones y unificar metodologías con otros Programas Nacionales.
3.6.
Promover el desarrollo psicosocial de niños de 2 a 5 años a través de la
paulatina transformación de los Comedores Infantiles en Centros de Cuidado Integral
(C.C.I.).
3.7.
Crear un sistema de información que contemple la identificación de los
beneficiarios, el que, articulado con el SIEMPRO y sistemas de información
19
correspondientes a otros Programas Sociales, deberá ser el sustento del Sistema de
Vigilancia Alimentario Nutricional (SISVAN).
4.
El Programa sub examen a su vez consta de un Subprograma denominado
“Refuerzo PRANI”, cuyo objetivo consiste en complementar la atención de las necesidades
alimentarias y nutricionales de la población de menores recursos, focalizando su atención en
los niños de entre 2 a 5 años de áreas de extrema pobreza. Este Subprograma se ejecuta
mediante la remisión por parte de la Secretaría a las Provincias, de las denominadas “Cajas
PRANI”.
5.
La asistencia del citado Subprograma consiste en el aprovisionamiento de las
mencionadas cajas para consumo en el hogar, que contienen víveres secos, deshidratados y
enlatados, con un aporte calórico de 1.200 cal/diarias y 28 grs. de proteínas; como una
forma de mejorar el aporte calórico y proteico de esta franja etárea.
El aporte de nutrientes fue calculado para el consumo de un niño en un término medio
de 30 días, considerando la dilución intrafamiliar de los mismos.
6.
Convenio Marco Secretaría de Desarrollo Social de la Nación - Provincia de
Catamarca
Por Resolución Nº 280 de la Secretaría de Desarrollo Social de la Nación, fechada el
22 de enero de 1996, se aprueba el convenio celebrado el 1 de noviembre de 1.995 entre la
misma y el Gobierno de la Provincia de Catamarca.
Las obligaciones asumidas por las partes en el mencionado convenio se transcriben a
continuación:
20
6.1.
Obligaciones asumidas por la Secretaría de Desarrollo Social de la Nación
6.1.1.
Apoyar la creación de la Unidad de Coordinación y Enlace Provincial
(U.C.E.P.), con la finalidad de organizar, gestionar y supervisar el PRANI en la Provincia.
La misma, debe estar integrada por representantes de las áreas de Salud, Educación, Acción
Social, Hacienda, representantes de Organismos No Gubernamentales relacionados con la
materia y un equipo técnico multidisciplinario, siendo todos los integrantes de la U.C.E.P.
coordinados por un responsable designado por el Gobierno Provincial.
6.1.2.
Asistir técnicamente, capacitar y financiar la realización de un diagnóstico a
nivel provincial para efectuar la reformulación programática de los comedores escolares e
infantiles.
6.1.3.
Brindar
asistencia
técnica
y
capacitación
para
la
planificación,
administración, gestión, monitoreo y evaluación del Programa en todas sus etapas de
ejecución.
6.1.4.
Instalar en la Provincia una base de datos (soporte magnético) para elaborar
un registro de beneficiarios y capacitar al personal técnico provincial.
6.1.5.
Prestar asistencia técnica, capacitación y apoyo económico para los
proyectos de inversión que surjan como consecuencia de la ejecución del PRANI en la
Provincia.
6.1.6.
Realizar el aporte dinerario al cual se comprometa en actas complementarias,
a favor de la jurisdicción estadual responsable de la ejecución del Programa, en una cuenta
bancaria que habilitará la Provincia a tales efectos.
21
6.2.
Obligaciones asumidas por la Provincia de Catamarca
6.2.1.
Crear la Unidad de Coordinación y Enlace Provincial (U.C.E.P.).
6.2.2.
Realizar un diagnóstico y en base a éste, reformular el Programa Alimentario
Nutricional para niños de 2 a 14 años a fin de adecuarlo a los lineamientos del PRANI.
6.2.3.
Utilizar el sistema de información desarrollado por el PRANI.
6.2.4. En forma conjunta con la Secretaría de Desarrollo Social de la Nación,
establecer metas nutricionales para los beneficiarios de los Comedores Escolares e
Infantiles.
6.2.5.
Utilizar la totalidad de los fondos del PROSONU, y el porcentaje necesario
proveniente del POSOCO para garantizar la continuidad del servicio alimentario en los
Programas Comedores Escolares e Infantiles.
6.2.6.
Financiar, en la medida de sus posibilidades, los gastos concurrentes que
demanden las actividades acordadas.
6.2.7.
La Provincia designa como contraparte al titular del Ministerio de Acción
Social.
6.2.8.
Habilitar una cuenta bancaria específica con la obligación de comunicar
formalmente a la Secretaría el nombre del banco, número, y denominación de la cuenta
autorizada. En dicha cuenta la Secretaría acreditará los fondos.
22
6.2.9.
Admitir las facultades de la Secretaría de Desarrollo Social para efectuar
auditorías técnico-contables con la finalidad de comprobar el cumplimiento de las metas
prefijadas, determinar el efectivo destino de fondos, para lo cual podrá solicitar toda
documentación relacionada con el Programa.
6.2.10. Formular y elevar los respectivos documentos del proyecto para acceder a
los fondos que la Secretaría de Desarrollo Social se obligó a proporcionar.
6.2.11. Observar el cumplimiento de las normas de administración y control vigentes
en la Provincia en la ejecución de fondos recibidos.
6.2.12. Rendir cuentas de la ejecución de los fondos recibidos en la forma, modo y
plazos establecidos por la Secretaría de Desarrollo Social.
6.2.13. Informar acerca de las actividades desarrolladas en cada proyecto en forma,
modos y plazos que estipule la nombrada Secretaría.
7.
La Resolución 2.678 de la Secretaría de Desarrollo Social del 18 de julio de
1997 renueva el convenio precedente manteniendo sus términos.
7.1.
En el mismo la Provincia se compromete a habilitar con el nombre del
Programa una cuenta bancaria específica en el Banco de la Nación Argentina, con la
obligación de comunicar formalmente a la Secretaría el número y denominación de la
misma, conforme las prescripciones establecidas en el Decreto Nº 892/95 del PEN y
Decisión Administrativa Nº 105/96 de la Jefatura de Gabinete del PEN.
8.
La Resolución 3.004 del 18 de julio de 1.997 de la Secretaría de Desarrollo
Social aprueba un Convenio Complementario de fecha 5 de agosto de 1.997 entre la misma
23
y el Gobierno de la Provincia a partir del cual se establece que en caso que la transferencia
de fondos sea girada a un Municipio, el citado acuerdo deberá señalar la obligatoriedad del
mismo de crear la Unidad de Coordinación y Enlace Municipal (UCEM), conforme los
perfiles desarrollados por el PRANI.
9.
La Unidad Responsable de la gestión del subprograma es la Unidad de
Enlace Provincial de Políticas Nutricionales creada por Decreto Provincial Nº 1.043/97. La
misma cuenta con un equipo técnico compuesto por una Licenciada en Trabajo Social, un
Nutricionista, un Arquitecto y un Técnico en Sistemas.
10.
La mencionada Unidad ha extendido la población objetivo del Programa a
los niños de 2 a 5 años y 11 meses de edad para evitar que quienes se encuentran entre los 5
y hasta los 6 años quedaran sin cobertura alimentaria.
11.
El subprograma sub examen, descripto en el punto 5 de esta sección, se
ejecuta mediante la remisión por parte de la Secretaría a las Provincias, de las denominadas
“Cajas PRANI”. Las mismas son distribuidas por la Unidad provincial a todos los
Municipios, responsables de retirarlas del depósito del Ministerio contra entrega de la
rendición del mes anterior.
12.
La auditoría se llevó a cabo entre los días 1 y 12 de setiembre del corriente
año en dependencias del Ministerio de Salud y Acción Social de la Provincia: Unidad de
Enlace Provincial de Políticas Nutricionales, Dirección de Acción Social de la
Municipalidad de San Fernando del Valle de Catamarca. A los efectos de monitorear el
desarrollo del Programa se visitaron los comedores infantiles integrales descriptos en el
informe sobre aplicación de fondos nacionales correspondiente al Programa de Promoción
Social Nutricional subprograma Comedores Infantiles Integrales. Asimismo se recorrieron
24
los Centros de Cuidado Infantil “Los Ponchitos” de la localidad de Belén, “El Molino del
Maray” de Hualfín y “La Estancia” de la Puerta de San José.
13.
Los fondos asignados a la Provincia de Catamarca durante los años 1996 y el
primer cuatrimestre de1997, por la Secretaría de Desarrollo Social de la Nación para la
implementación del Programa son los que a continuación se detallan:
25
Fondos asignados por la Secretaría de Desarrollo Social
para la ejecución del Programa en el año 1996
Resol.
Fecha
Expte.
Importe
Destino para el cual fueron asignados los
S.D.S. N°
Resol.
N°
asignado ($)
fondos a la Provincia
Extensión de red para la provisión de agua de una
3883
16/08/96 3467/96
14.467,00
escuela con comedor infantil en la localidad Barranca
Larga, Distrito Termas de Villa Vil, Departamento Belén
Construcción y equipamiento de un Centro de Cuidado
3993
22/08/96 2930/96
40.000,00
4345
19/09/96 3466/96
68.729,08
Infantil (C.C.I.) ubicado en la localidad de Hualfín,
Departamento Belén
Construcción y equipamiento de dos C.C.I. en las
localidades de La Ciénaga y Puerta de San José
4601
26/09/96 5064/96
33.579,00
Refuerzo de dieta en la Municipalidad de Huillapima,
Departamento Capayán
Honorarios de tres profesionales y de dos operadores de
4684
01/10/96 5362/96
55.000,00
P.C.
durante
10
meses,
viáticos,
gastos
de
funcionamiento y asistencia técnica de la Unidad de
Coordinación y Enlace Provincial (UCEP)
4990
22/10/96 3469/96
76.000,00
Construcción y equipamiento de dos C.C.I. en la
localidad de Tinogasta, así como la capacitación para
personal y madres encargadas de la atención de los niños
Total 1996
287.775,08
26
Fondos asignados por la Secretaría de Desarrollo Social
para la ejecución del Programa en el primer cuatrimestre de 1997
Resol.
Fecha
Expte.
Importe
Destino para el cual fueron asignados los
S.D.S. N°
Resol.
N°
asignado ($)
fondos a la Provincia
1153
11/04/97 1599/97
54.720,00
Honorarios de un coordinador técnico y de tres
profesionales durante 9 meses y viáticos de la UCEP
Adquisición de 33 balanzas con tallímetros para realizar
1227
21/04/97 1600/97
13.014,00
1134
11/04/97 1598/97
34.136,00
mediciones antropométricas a niños de 2 a 5 años,
asitentes a comedores infantiles
Equipamiento de material audiovisual para municipios
que tienen a su cargo el funcionamiento de comedores
infantiles
702
06/03/97 3468/96
48.000,00
Construcción y equipamiento de un C.C.I. en la Reserva
Laguna Blanca y equipamiento de dos C.C.I. en Barranca
Larga y Villa Vil
869
20/03/97 3470/96
82.737,00
Construcción y equipamiento de tres C.C.I. en las
localidades de Medanitos, Palo Blanco y Tiambalá y
equipamiento de ocho comedores infantiles
Total 1997
232.607,00
IV. Resultados del Examen
1.
Ingreso de los Fondos
1.1.
Los fondos se acreditaron en la cuenta, en las fechas y por los importes que se
detallan en el cuadro siguiente:
27
Ingreso de los fondos remitidos por la Secretaría de Desarrollo Social
a la Provincia de Catamarca para la ejecución del Programa
Fecha de
Importe
Cuenta
Acreditación
Acreditado ($)
N°
Banco
N° de Folio
11/09/96
40.000,00
11717/9
Nación
2
13/09/96
14.467,00
11717/9
Nación
2
04/10/96
68.729,08
11717/9
Nación
3
16/10/96
55.000,00
11717/9
Nación
3
11/11/96
76.000,00
11717/9
Nación
4
17/03/97
48.000,00
11717/9
Nación
8
04/04/97
82.737,00
11717/9
Nación
9
22/04/97
88.856,00
11717/9
Nación
9
05/05/97
13.014,00
11717/9
Nación
10
Total
486.803,08
1.2.
El procedimiento de auditoría empleado consistió en la búsqueda de las
partidas sujetas a control en los respectivos folios originales de la cuenta corriente N°
11717/9 “Programa PAMI”, del Banco de la Nación Argentina, Sucursal Catamarca. Como
puede apreciarse, la denominación de la cuenta, no responde al Programa de Asistencia
Nutricional Infantil.Los saldos al 30/12/96 y al 31/07/97 de la cuenta corriente N° 11717/9 mencionada
precedentemente, ascienden a $220.791,88 y $958.642,31 respectivamente. Este último
importe incluye la suma de $646.308 correspondiente a una transferencia acreditada el
27/05/97, no objeto a control de esta auditoría.
1.3.
El importe de $33.579 de la Resolución S.D.S. N° 4601, mencionado en
aclaraciones previas, ingresó directamente al Municipio de Huillapima del Departamento de
Capayán.
28
2.
Egreso de los fondos
El desarrollo de este punto comprendió el examen de la aplicación de fondos
correspondiente a ocho de las once Resoluciones mediante las cuales se transfirieron fondos a
la Provincia de Catamarca en concepto de PRANI durante el año 1996 y el 1° cuatrimetre de
1997. Del año 1996 fueron las siguientes: 3883, 3993, 4345, 4684 y 4990. Del año 1997 se
examinaron las Resoluciones N° 702, 1134 y 1153. El monto involucrado en las ocho
Resoluciones fue de $391.052,08 lo que representa un 80,3% del total.
3.
3.1
Cajas “PRANI” recibidas por la Provincia.
Durante el año 1.996 la Provincia de Catamarca recibió la cantidad de “Cajas
PRANI” que se detallan a continuación:
29
Cajas PRANI remitidas por la Secretaría de Desarrollo Social de la Nación a la
Provincia de Catamarca.
Provincia
ene-
mar/96
feb/96
Catamarca
4.000
0
May-
Jul-
ago-
jun/96
ago/96
set/96
4.000
7.000
7.000
oct/96
nov/96
TOTAL
7.000
7.000
36.000
Referencia:
Información proporcionada por la Secretaría de Desarrollo Social de la Nación.
Descripción de remitos confeccionados en la Provincia sobre recepción de Cajas
PRANI
Remito
Fecha Recepción en
Cantidad
Lugar de
Responsable
Nº
Provincia
De Cajas
Recepción
Sector
025/96
8/2/96
1.500
MINISTERIO
ALTAMIRANDA
032/96
9/2/96
2.500
MINISTERIO
ALTAMIRANDA
130/96
sin fecha
2.500
MINISTERIO
sin firma
133/96
sin fecha
1.500
MINISTERIO
sin firma
170/96
16/7/96
2.240
MINISTERIO
ALTAMIRANDA
171/96
16/7/96
2.296
MINISTERIO
ALTAMIRANDA
173/96
17/7/96
2.464
MINISTERIO
ALTAMIRANDA
313/96
17/9/96
2.352
MINISTERIO
ALTAMIRANDA
314/96
16/9/96
2.352
MINISTERIO
ALTAMIRANDA
315/96
17/9/96
2.296
MINISTERIO
ALTAMIRANDA
417/96
17/9/96
2.240
MINISTERIO
ALTAMIRANDA
423/96
sin fecha
2.464
MINISTERIO
sin firma
TOTAL
feb-set
26.704
30
3.2.
Las Cajas PRANI en el año 1996 fueron enviadas desde la Secretaría de
Desarrollo Social de la Nación y depositadas en dependencias del Ministerio de Salud y
Acción Social provincial. A partir de allí la UCEP envía un Radiograma Múltiple a todos los
Municipios para informarles de la llegada de las cajas y notificarles que deben retirarlas en
dicha sede. Cada Municipio es responsable de retirar sus cajas y distribuirlas en los
comedores infantiles de su zona.
3.3
El Departamento Capital poseía un cupo de 1.700 cajas por partida durante
el año 1.996. En agosto del presente año el Director de Acción Social Municipal
elevó nota al Ministerio de Salud y Acción Social provincial solicitando la ampliación
del cupo a 2.440 cajas debido a la elevación de la cantidad de beneficiarios en los
comedores infantiles.
No se dispuso, a pesar de haber sido solicitado, de la información referida a la
distribución por Departamento Provincial de las cajas PRANI recibidas por la Provincia de
Catamarca
V. Recomendaciones
1.- Rectificar la denominación de la cuenta bancaria n° 11717/9. Donde dice
Programa PAMI debe decir Programa PRANI.
2.-Se ha comprobado la existencia de la cuenta corriente N° 2810-10 en el Banco de
Catamarca perteneciente a la Subsecretaría de Acción Social -PRANI- cuyo saldo al 31-0797 asciende, según el libro banco, a la suma de $ 27.501,70. Esta cuenta se mantiene
abierta mientras que existan importes a debitar por los conceptos involucrados en ella. Esta
Comisión sugiere que estos fondos sean transferidos a la cuenta corriente N° 11717/9, para
que se cumpla la norma de control que fija que para cada programa exista una sola cuenta.
31
3.
No obstante que mediante Decreto N° 1648 del 04/11/96, se autoriza al
Ministro de Salud y Acción Social a contratar bajo el régimen de contratación directa de
excepción hasta la suma de $80.000, las rendiciones de cuentas deberían respetar lo fijado
por las normas de contrataciones provinciales vigentes.
4.
Efectuar los controles adecuados para que en todas las contrataciones de
locaciones de servicios se cumpla con las normas fijadas por la resolución General N°
3419/91 de la Dirección General Impositiva y sus modificatorias.
5.
Controlar que las facturas emitidas por los proveedores mantengan las
verdaderas fechas de emisión, con el objeto de conservar una correcta imputación contable
del gasto.
6.
Suscribir, sin excepción alguna, los correspondientes contratos por locación de
servicios de los profesionales y operadores que prestarán asistencia técnica en la Unidad de
Coordinación y Enlace Provincial (U.C.E.P.).
7.
Tomar las decisiones necesarias para la elección de un depósito de mayores
dimensiones para un más apropiado almacenamiento de los elementos utilizados en el
PRANI.
8.
Evitar excesivas demoras en la entrega de los electrodomésticos (televisores
y videograbadoras) solicitados por los Centros de Cuidado Infantil, con el fin de mantener la
vigencia de las garantías que los cubren.
32
9.
Confeccionar un sistema de inventario permanente que permita relacionarlo
con los inventarios físicos tomados en distintas fechas con el propósito de efectuar controles
por oposición.
10.
Procurar el reintegro inmediato de los fondos no utilizados en las obras
realizadas.
11.
Avanzar en la construcción de los Centros de Cuidado Infantil siguiendo los
lineamientos de la normativa nacional.
12.
Promover la creación de las Unidades de Coordinación y Enlace Municipal
(UCEM) en cada uno de los Municipios en donde resta su formación. La misma es de suma
importancia si se considera que son las unidades responsables locales de la implementación del
Programa.
13.
Sugerir a la Secretaría de Desarrollo Social de la Nación ofrecer un complemento
alimentario similar al del Refuerzo PRANI para el área rural que contemple la realidad geográfica
y poblacional de la Provincia. Compensando de esta manera la carencia de asistencia alimentaria
de los niños que no asisten a los comedores infantiles, pero que podrían ser beneficiarios del
Refuerzo PRANI.
33
VI Conclusiones
1.
Los fondos sujetos a control correspondientes a las Resoluciones de la
Secretaría de Desarrollo Social transferidos por la Nación que ascienden a la suma de $
520.382,08 fueron recibidos en su totalidad por la Provincia de Catamarca. De este total, la
muestra seleccionada asciende a la suma de $ 391.052,08 que representa el 75,15% del
universo.
2.
De este último importe se ha comprobado mediante el análisis de la
documentación respaldatoria, la aplicación en el Programa PRANI de la suma de $
112.699,38, importe éste que se incrementaría si se tuvieran en cuenta las remesas
transferidas, pero aun no rendidas y/o invertidas. Se sugiere el reintegro inmediato de los
fondos no aplicados en las obras realizadas.
3.
De los expedientes analizados surge que si bien el Gobernador autoriza al
Ministro de Salud y Acción Social a contratar bajo el régimen de contratación directa de
excepción hasta la suma de $80.000.-, las rendiciones de cuentas por las erogaciones
efectuadas, deberían respetar las normas provinciales respectivas con relación a las
contrataciones realizadas, en lo que respecta a la secuencia de los actos administrativos, a las
normas de control de la documentación respaldatoria y a las normativas dispuestas por la
Dirección General Impositiva.
4.
En cuanto al resguardo de los bienes patrimoniales almacenados en el depósito
anexo al Ministerio de Salud, el depósito por su amplitud no resulta adecuado. Por otra parte
no se confecciona un sistema de inventario permanente como herramienta fundamental para
el control por oposición funcional.
34
5.
Cabe mencionar que durante el año 1996, los Fondos Nacionales no se
incluían en el Presupuesto Provincial, por lo cual se manejaba directamente vía la Tesorería
del Ministerio, llevándose para estos fondos una registración contable precaria y deficiente.
Cuando la Tesorería General solicitaba información, la Contaduría del Organismo obtenía
esta información de los libros bancos de la Tesorería del Ministerio.
6.
Lo mencionado en el párrafo precedente, no se hace extensivo para el ejercicio
1997, debido a que se ha corroborado las registraciones contables respectivas para las
muestras seleccionadas a tal fin.
7.
La creación de la Unidad de Enlace Provincial de Políticas Nutricionales a
través del Decreto Provincial N° 1.043/97, que tiene a su cargo la gestión del Programa
Social Nutricional Subprograma Comedores Escolares Integrales y Comedores Infantiles
Integrales y el Pograma de Asistencia Nutricional Infantil, se fundamenta en uno de los
objetivos específicos y prioritarios del Programa que consiste en coordinar acciones y
unificar metodología con otros Programas Nacionales, mejorando la eficiencia y eficacia de
los comedores escolares e infantiles, brindando asistencia técnica para la adecuada
asignación de recursos y la optimización de su uso.
8.
Según la normativa nacional, la creación de los CCI supone una progresiva
transformación de los comedores infantiles existentes. Esto no se cumple en el centro “El
Molino del Maray” de la localidad de Hualfín donde no funcionaba previamente comedor
infantil alguno.
9.
La instalación de la base de datos de registro de beneficiarios es reciente ya
que la adquisición del equipamiento informático es de abril del presente año.
35
10.
La Resolución N° 3.004 de fecha 18/07/97 aprobó un convenio
complementario entre la Secretaría de Desarrollo Social de la Nación y la Provincia a partir
del cual se establece que en caso que la transferencia de fondos sea girada a un Municipio
deberá ser obligatoria la conformación de la UCEM. Si bien la Resolución es posterior a la
construcción de los CCI de Hualfín y Puerta de San José, estas localidades no habían
constituído dicho organismo al momento de esta auditoría.
11.
La Provincia se encuentra desarrollando una experinecia piloto única en el
País que consiste en la confección en la propia Provincia de las “cajas PRANI”. Los
resultados de dicha experiencia podrán ser evaluados en el año próximo.
12.
El CCI Los Ponchitos de la localidad de Belén inaugurado en julio de 1.996
cumple con los objetivos del Programa de brindar acceso a una alimentación adecuada, a un
ámbito de cuidado de la salud y de desarrollo motivacional de los niños de 2 a 5 años.
13.
La extensión geográfica y la dispersión poblacional constituye un obstáculo
para la implementación de los comedores infantiles, y en las localidades en que existen, la
asistencia de los niños es dificultosa. El subprograma Refuerzo PRANI a su vez, asiste a
niños de 2 a 5 años nutricionalmente vulnerables que concurren al comedor.
36
14.
La Unidad de Enlace Provincial de Políticas Nutricionales no proporcionó a
esta comisión la información correspondiente a la distribución de las Cajas PRANI recibidas
durante el año 1.996 y distribuidas por Departamentos. En virtud de ello y a pesar de los
reiterados pedidos, esta comisión se ve imposibilitada de expedirse sobre el mencionado
tema.
Buenos Aires, 12 de diciembre de 1997.-
37
INFORME EJECUTIVO
Auditoría de Aplicación de Fondos Nacionales por transferencias
correspondientes al Programa de Ayuda Social para la Provisión de Agua
Potable y Saneamiento Básico - PASPAyS - a la Provincia de Catamarca
I. Objeto de la Auditoría
La auditoría tuvo por objeto controlar la aplicación de las transferencias de fondos
nacionales a la Provincia de Catamarca, correspondientes al Programa de Ayuda Social para la
Provisión de Agua Potable y Saneamiento durante el ejercicio 1996 y verificar el cumplimiento de
las normas técnicas de dicho Programa.
II. Alcance de la Auditoría
La auditoría se realizó en el marco del convenio celebrado el 8 de junio de 1995 entre el
Tribunal de Cuentas de la Provincia y la Auditoría General de la Nación aprobado por Resolución
AGN N°80/95 del 6 de julio de 1995.
El trabajo se realizó con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas.
III. Aclaraciones Previas
1. El marco que regula la operación del Programa de Ayuda Social para la Provisión de
Agua Potable y Saneamiento Básico -PASPAyS- se encuentra estipulado en el Convenio firmado
entre la Secretaria de Obras Públicas del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos de
la Nación, el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento de la Nación (ENOHSA) y la
38
Provincia de Catamarca. Dicho Convenio celebrado y ampliado en su cláusula primera dice lo
siguiente:
“El objeto del mismo, es la puesta en marcha del Programa de Agua Potable y Saneamiento
Básico -PASPAyS-, destinado a grupos comunitarios dispersos, no mayores de 500 habitantes,
localizados en las áreas rurales y subrurales de la Provincia en situación de carencia de la mínima
infraestructura sanitaria y en condiciones sociales económicas de manifiesta precariedad, con el fin
de promover la provisión de servicios básicos de saneamiento y de reducir a su mínima expresión
la propagación de las distintas enfermedades de origen hídrico que afectan a diferentes regiones
carenciadas de la República Argentina”.
2. Por otra parte en su cláusula cuarta dice : “La Provincia tendrá bajo su responsabilidad, la
realización de las tareas de relevamiento, la elaboración de los proyectos ejecutivos y la ejecución
de las respectivas obras, como así, su posterior control y mantenimiento. Todo ello en
correspondencia a las especificaciones técnicas que forman parte del presente Convenio.”
3. Por la cláusula quinta se crea la Unidad de Gestión Provincial (UGP) del Programa en el
ámbito de Obras Sanitarias de Catamarca.
La Unidad de Gestión Provincial tendrá la responsabilidad de identificar, evaluar y priorizar
las obras que serán objeto del Programa, previendo en tal sentido la determinación de una fuente
confiable de aprovisionamiento de agua, como ineludible condición previa a la ejecución de las
obras conexas.
4. Con la finalidad de entregar la concesión de la obra, Obras Sanitarias de Catamarca
requiere la formación de una Cooperativa de Servicios Públicos, celebrándose un Convenio entre
ambas partes. Obras Sanitarias de Catamarca entrega en comodato a la Cooperativa las
39
instalaciones para la potabilización del agua y se compromete a prestar el asesoramiento y
asistencia técnica y administrativa para el normal funcionamiento del sistema entregado.
5. Los fondos materia del examen fueron los transferidos durante el año 1996 por el
ENOHSA, en las siguientes fechas:
Transferencias del Programa de Ayuda Social para la Provisión de Agua Potable y
Saneamiento Básico (PASPAyS) a la Provincia de Catamarca durante el año 1996.
Fecha de transferencia
N° de expediente
Importe en $
13/02/96
4027/95
180.000
14/08/96
4011/96
100.000
12/09/96
4011/96
150.000
14/11/96
4011/96
150.000
Total
580.000
6. Dado que, como se verá más adelante, la aplicación de los fondos girados en 1996
comenzó a fines de diciembre de ese año el examen de su utilización se extendió hasta el
29/08/97, fecha coincidente con las tareas de campo.
En virtud que las transferencias de fondos que realiza el ENOHSA no se afectan a
determinada obra en particular, el análisis sobre la aplicación de los fondos se extendió al
conjunto de las obras.
7. Las tareas de seguimiento y control del Programa se desarrollaron en el ámbito de la
Unidad de Gestión Provincial en Obras Sanitarias Catamarca (OSCA).
40
Cumplimentado el programa de auditoría se realizaron las tareas de campo en las
localidades de Huillapima, Los Colpes, La Calera, El Talar,Anquincila, La Huerta, Icaño y
Recreo.
Estas tareas se llevaron a cabo entre los días 1° y 10 de septiembre de 1997.
IV. Resultados del Examen.
1.Ingreso de los fondos
1.1. El Convenio marco celebrado entre la Provincia y el ENOHSA firmado en noviembre
de 1993 y cumplimentado por la adenda aprobada por Decreto Provincial N°991/96 de fecha
24/07/96, establece la obligatoriedad de la apertura de dos cuentas corrientes para atender con
exclusividad los movimientos de fondos del Programa PASPAyS en el Banco de la Nación
Argentina, Sucursal Catamarca.
1.2. Una de ellas es la Cuenta Financiera denominada UGP - PASPAyS que recibe las
transferencias globales a la Provincia. La otra, la Cuenta Ejecutora, se denomina UGP Catamarca y recibe los fondos provenientes de la Cuenta Financiera y atiende los costos de cada
proyecto y los gastos de la Unidad Ejecutora.
La Cuenta Financiera, que es operada conjuntamente con la firma del Delegado del
ENOHSA y el titular de la Unidad de Gestión Provincial lleva el N°11705/6 y la Cuenta Ejecutora
a cargo exclusivo de la Unidad de Gestión Provincial lleva el N°11706/3 ambas habilitadas en la
Sucursal Catamarca del Banco de la Nación Argentina.
41
1.3. Cabe aclarar que al mes de febrero de 1996 el Programa utilizó la cuenta N°2436/09
del Banco de Catamarca. En esta cuenta ingresó la primera de las transferencias efectuada en
1996 por $180.000.
Las dos cuentas fueron abiertas en el mes de julio de 1996.
1.4. El ingreso de los fondos del Programa a la Provincia, durante 1996 se realizó con la
siguiente secuencia:
Provincia de Catamarca: Ingresos de fondos del PASPAyS correspondientes al año 1996.
Fecha de Transferencia
Monto en $
Fecha de ingreso a la Cta. 11705/6
13/02/96
180.000
13/11/96
14/08/96
100.000
16/08/96
12/09/96
150.000
16/09/96
14/11/96
150.000
18/11/96
Las remesas de agosto, septiembre y noviembre de 1996 ingresaron a la Cuenta Financiera,
en cortos lapsos de tiempo. La primera remesa, por $180.000 fue girada a la Tesorería de la
Provincia, esto se produjo con anterioridad a la apertura de la Cuenta Financiera en el Banco de la
Nación Argentina.
El 06/11/96 la Tesorería Provincial giró los $180.000 a la Cuenta Ejecutora. Para
cumplimentar el texto del convenio suscripto con la Nación ese monto fue ingresado el 13/11/96
en la Cuenta Financiera. La demora en el caso de la primera remesa de 1996 del Programa
totalizaron 9 meses.
2. Aplicación de los fondos
42
2.1. A la fecha de la auditoría para la ejecución del programa PASPAyS en la Provincia solo
se habían recibido los fondos correspondientes al año 1996. Durante el año 1997, hasta la fecha
de la auditoría no ingresaron nuevas remesas.
Se examinó el movimiento de la Cuenta Financiera desde el 16/08/96 hasta el 29/08/97. El
mismo se efectuó sobre la base de los originales de los resúmenes de cuenta que emite el Banco
de la Nación Argentina (Sucursal Catamarca). No se lleva un Libro Banco de esta cuenta.
Periódicamente se efectúan giros por montos variables destinados a la Cuenta Ejecutora del
Programa.
En el lapso citado se registran ingresos por un total de $580.740,09 y egresos por
$108.310,42 quedando al 29/08/97 un saldo de $472.429,67.
Cabe aclarar que se computaron cinco acreditaciones, de montos pequeños, por un total de
$740,09 que corresponderían a servicios que brinda Obras Sanitarias de Catamarca a la Sucursal
local del Banco de la Nación Argentina. Entre los egresos destinados a la Cuenta Ejecutora cabe
agregar las comisiones y gastos bancarios que correspondan.
2.2. Se examinaron los movimientos registrados en la Cuenta Ejecutora del Programa, entre
el 31/10/96 y el 29/08/97. Los ingresos totales sumaron $108.441,70 que incluyen transferencias
para la ejecución de los proyectos por $107.962,26 y el resto ($479,44) corresponde a
devoluciones de viáticos no utilizados. El saldo de la Cuenta Ejecutora al 29/08/97 era de
$5.441,14.
Debe destacarse que la primera transacción efectiva de la Cuenta Ejecutora se concretó el
30/12/96.
43
El análisis del movimiento de la Cuenta se realizó utilizando los Resúmenes de Cuenta
emitidos por el Banco de la Nación Argentina los que fueron cotejados con el Libro Banco de la
misma Cuenta N°11706/3. Entre ellos se observa una diferencia de $424,96 como consecuencia
de la emisión de cheques todavía no cobrados por ese importe.
2.3. Teniendo en cuenta que los fondos se aplican en distintas obras para el pago de las
remuneraciones y de materiales, se cotejó el objeto de los gastos con la documentación contable
original que la respalda.
44
Entre el 30/12/96, primer movimiento de la Cuenta Ejecutora y el 27/08/97, las aplicaciones
realizadas fueron las siguientes:
Gastos Atendidos por la Cuenta Ejecutora del Programa PASPAyS entre el 30/12/96 y el
27/08/97
Concepto
Monto en $
Porcentaje
- Compra de materiales (incluido Ing. Brutos)
70.623,06
68,57
- Remuneraciones
17.627,17
17,11
- Gastos de la Unidad de Gestión Provincial
14.054,24
13,64
- Débitos Bancarios
271,19
0,26
- Otros
424,90
0,42
103.000,56
100,0
Total
Es decir que, durante el periodo auditado, el 68,57% de los gastos clasificados
correspondió a la compra de materiales, 17,11% a remuneraciones del personal aplicado a los
proyectos y un 13,64% a gastos por remuneraciones y viáticos de la Unidad de Gestión
Provincial. Debe destacarse la elevada participación de estos últimos gastos en relación a las
pautas establecidas en el Programa. Esto se debe al bajo nivel de aplicación en relación al monto
total transferido.
2.4. La relación entre el monto de los gastos ejecutados hasta el 29/08/97 de $103.000,56 y
el monto de los fondos transferidos correspondientes al Ejercicio 1996 revela un grado de
utilización de solamente el 17,8%.
2.5. Como ya se dijo, durante 1996 los gastos del Programa PASPAyS fueron atendidos
por la Cuenta N°2436/08 del Banco de Catamarca, Casa Central, que corresponden a remesas de
45
años anteriores. Ella es la explicación del bajo grado de empleo de las cuotas giradas durante
1996.
3. Los Proyectos
Según la información suministrada por el ENOHSa, a la fecha de la visita, el Programa
PASPAyS contaba con 42 proyectos aprobados para áreas rurales y pequeñas localizaciones de
los cuales, 7 se encontraban terminados, 19 en construcción, y 14 con ejecución a iniciar en el año
1997.
En cuanto a la modalidad “PASPAyS Escuelas” para abastecer de agua potable a escuelas
rurales y la comunidad circundante, se contaron 14 proyectos de los cuales 4 se encontraban en
construcción y 10 cuya ejecución comenzaría durante 1997.
Además se presentaron 3 proyectos directos celebrados con tres Municipios, de los cuales
dos se encontraban terminados, según la información del ENOHSA, y uno pendiente de
ejecución.
La UGP efectuó en el mes de junio pasado una programación de las inversiones a realizar
en las obras del programa PASPAyS para el segundo semestre de 1997, se trata de un total de 15
obras con la localización indicada en cada caso, mes estimado en que debía efectuarse la
erogación y tipo de convenio al que se ajusta la obra.
La ejecución, si bien aparece algo demorada, representa una erogación total de $871.300.
Para completar estas inversiones se requiere de los fondos remanentes de 1996 y del aporte de
cuotas adicionales.
46
V. Recomendaciones
1.
Utilizar el Libro Banco para registrar los movimientos de fondos correspondientes
a la Cuenta Financiera del Programa.
2.
Registrar en cuentas o fichas contables el monto de los fondos aplicados en cada
una de las obras del Programa.
3.
Agilizar la aplicación de los fondos en la ejecución de las obras dado que a la fecha
de la auditoría (29/08/97) sólo se había aplicado el 17,8% de los montos transferidos durante el
ejercicio 1996.
4.
Tener presente que los gastos de funcionamiento del Programa absorben el 13,70%
de los montos transferidos, cuando la normativa estipula un máximo del 7% de los gastos.
5.
Efectuar una programación adecuada de la ejecución de las obras. Se han notado
demoras excesivas o incumplimientos que impiden librar al servicio el suministro de agua potable
a la población
6.
El agua debe ser potablizada en forma permanente. Al respecto, la cloración es
indispensable para limitar los desarrollos biólogicos; el nivel a alcanzar debe impedir la existencia
de cualquier riesgo sanitario, debe ser optimizada y adaptada a cada situación para evitar
inconvenientes e incrementar su eficacia. Además debe realizarse un control microbiólogico del
agua de distribución para la prevención de los riesgos de aparición de gérmenes patógenos.
7.
Se recomienda la capacitación del personal en lo que se refiere a la metodología en
la desinfección de las obras y al control del cloro inyectado para cumplir con la dosis
recomendada.
47
Al ENOHSA
1.
Tener en cuenta la excesiva demora que se produce en la ejecución de las obras.
2.
Exigir la realización de estudios técnicos previos acerca de las fuentes de agua a
cumplirse con el objeto de evitar el derroche de recursos en caso de encontrarse con una fuente
de agua no permanente.
A la Municipalidad de Icaño y Recreo
1.
Aplicar estrictamente las normas de contrataciones establecidas por la Provincia.
2.
Efectuar contrataciones por Licitación Pública con el objeto de lograr una
adecuada transparencia de las compras.
3.
Abstenerse de efectuar contrataciones directas cuando las normas provinciales no
lo autorizan.
4.
Preparar una relación documentada de los trámites de adquisiciones, formando
expedientes para su adecuado respaldo y control de los órganos provinciales y municipales que
correspondan.
VI. Conclusiones
48
1.
El ENOHSa transfirió a la Provincia de Catamarca en concepto del PASPAyS
durante 1996 la suma de $580.000. Este monto fue remitido mediante cuatro transferencias en el
año.
2.
La primera de las transferencias enviadas el 13/02/96 por $180.000 ingresó en la
Tesorería de la Provincia y fue incorporada a la cuenta Financiera del programa el 13/11/96, 9
meses más tarde.
3.
Los fondos girados por el Programa PASPAyS durante el año 1996 registraron un
muy bajo grado de utilización. Al 29/08/97 solo se había aplicado el 17,89% de las remesas de
1996.
4.
No existe un sistema de contablidad apropiado para la imputación de los gastos a
cada obra en ejecución.
5.
La aplicación de los fondos realizadas por los Municipios de Icaño y Recreo no se
realizaron de acuerdo con las normas de contrataciones provinciales. Se efectuaron contrataciones
directas sin el llamado a licitación pública como correspondía.
6.
Las prestaciones de las instalaciones realizadas en las localidades de La Huerta y
Los Colpes no proveen aguas aptas de acuerdo con los parámetros requeridos para el consumo
domiciliario, ya que contienen substancias de origen biológico y características químicas fuera de
los parámetros admisibles en tenores tales que la hacen perjudicial para la salud.
7.
Esta comisión no considera a las dos obras citadas precedentemente finalizadas, ya
que falta la colocación del sistema de cloración correspondiente para cumplir con la normativa del
Convenio vigente.
49
8.
De acuerdo a los resultados en la ejecución de las obras se desprende que no se
realizaron estudios de factibilidad. Se detectaron discrepancias en los proyectos, ya que no puede
aducirse como imprevistos la falta de provisión de energía eléctrica para la bomba de impulsión
como en el caso de la localidad de Anquincila, y el agotamiento de la fuente de provisión de agua
como ocurrió en la localidad de La Calera.
9.
Las redes de distribución son fuente de potenciales contaminaciones por esto se
considera importante la búsqueda de pérdidas y efectuar las pruebas pertinentes antes de cerrar las
excavaciones, como así también respetar la profundidad necesaria y construir la cámara de
protección de la cañería para que no se produzcan averías después de terminada la obra como
ocurrió en la localidad de Huillapima.
Buenos Aires, 12 de diciembre de 1997.-
50
INFORME EJECUTIVO
AUDITORIA DE APLICACION DE FONDOS NACIONALES
POR TRANSFERENCIAS CORRESPONDIENTES AL PROGRAMA
APOYO SOLIDARIO A LOS MAYORES (ASOMA)
A LA PROVINCIA DE CATAMARCA
I. Objeto de la Auditoría
La auditoría tuvo por objeto controlar la aplicación de las transferencias de los fondos
nacionales y el cumplimiento de los objetivos del Programa Apoyo Solidario a los Mayores
(ASOMA), Subprograma Alimentario, a la Provincia de Catamarca, correspondientes al año
1996 y al primer cuatrimestre de 1997.
II. Alcance de la Auditoría
La auditoría se realizó en el marco del Convenio celebrado entre la Auditoría General
de la Nación y el Tribunal de Cuentas de la Provincia de Catamarca del 8 de junio de 1995,
aprobado por Resolución AGN N° 80/95 del 6 de julio de 1995.
El trabajo se ejecutó en sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas.
En el marco de la presente auditoría, la labor resultó limitada por la siguiente
circunstancia. La única documentación a la que se pudo acceder sobre las cantidades de
módulos ASOMA entregados por la coordinación provincial a los Municipios en el año
l996, eran las fotocopias de los recibos. Estas, correspondientes a 1995, 1996 y los tres
primeros meses de 1997, fueron certificadas por el Subsecretario del área.
51
Cabe tener en cuenta la posibilidad de que las mismas no estuvieran completas, dado
que al concurrir a la Municipalidad de Huillapima se encontró que ésta contaba con copia de
un recibo correspondiente al mes de marzo de l997, no incluido en las mencionadas
fotocopias.
III. Aclaraciones Previas
1.
El Programa ASOMA tiene por objetivo mejorar las condiciones de vida de
las personas de más de 60 años de edad, con necesidades básicas insatisfechas, que no
cuentan con la cobertura de ninguna obra social.
2.
El Convenio con la Nación estipula que para canalizar los fondos del
Programa debe abrirse una Cuenta Bancaria Especial con las modalidades establecidas en el
Decreto N° 892/95 y la Decisión Administrativa N° 105/96 de la Jefatura de Gabinete de
Ministros. Al respecto, la Provincia ha dado cumplimiento con la apertura de la cuenta
citada, a partir del 11/11/96.
52
3.
Los fondos materia del examen fueron asignados por la Secretaría de
Desarrollo Social dependiente de la Presidencia de la Nación de la siguiente manera:
N° Resol.
N° Expte.
Importe
4299/95
4923/95
147.000
08/01/96
4686/96
722/96
212.000
01/04/96
4686/96
722/96
210.000
26/06/96
4686/96
6002/96
210.000
14/10/96
138/97
10190/96
157.500
06/02/97
Total
4.
Fecha de Pago
936.500
Todas las transferencias indicadas fueron destinadas al Subprograma
Alimentario. La segunda transferencia incluye $2.000 destinados a la compra de un equipo
de computación para uso de la Unidad Coordinadora Provincial.
5.
Objetivos del Programa
5.1.
Objetivos Generales del Programa.
- Mejorar las condiciones de vida de los adultos mayores de alto riesgo social, que no
poseen cobertura social y facilitar su acceso a la satisfacción de las necesidades
esenciales.
- Favorecer la integración de los beneficiarios entre sí y con otros grupos
generacionales, alentando su participación solidaria y recuperando sus experiencias y
valores.
- Fortalecer los vínculos de cooperación con las entidades oficiales y promover la
participación de las diversas organizaciones de la comunidad, las cuales se
53
constituyen en instancia estratégica en la búsqueda de la maximización del impacto
del programa.
5. 2.
Apertura Programática: Subprogramas.
- Alimentario
- Vestimenta y Abrigo
- Cuidados Domiciliarios
- Turismo Social
5. 3.
Objetivos del Subprograma Alimentario
- Proveer una asistencia alimentaria complementaria y una correcta orientación con
respecto a las pautas de nutrición más adecuadas.
- Estimular la creación de redes solidarias entre los propios beneficiarios y fortalecer
sus posibilidades de organización.
- Incrementar la capacidad de gestión de las organizaciones de la comunidad; generar
fluidos canales de comunicación y promover el desarrollo de dirigentes en Tercera
Edad.
6.
Población Objetivo
Personas de 60 años y más con necesidades básicas insatisfechas, sin cobertura de
seguridad social
7.
Selección e Identificación de Beneficiarios. Etapas previstas por el Programa.
54
A los efectos de la localización, selección e identificación de los beneficiarios, el
Programa contempla tres etapas:
- Mapeo de la pobreza.. Ubicación de áreas territoriales que concentren mayor
número de adultos mayores con NBI a través de mapas elaborados por el INDEC y de
asistencia técnica ofrecidos por la Unidad Responsable a nivel nacional.
- Preselección. Las Unidades Ejecutoras Locales (municipios, organizaciones de la
comunidad) tienen a su cargo la concertación de acciones con distintas entidades (Centros
de salud, parroquias, instituciones de Tercera Edad, otras) a fin de preseleccionar a posibles
beneficiarios.
- Identificación. Las personas preseleccionadas han de ser derivadas a las Unidades
Efectoras donde se les administrará una encuesta a los efectos de acreditarlos como
beneficiarios del programa.
8.
Prestaciones del Subprograma Alimentario.
Se prevén dos modalidades prestacionales: 1) bolsón o canasta alimentaria; 2)
comedor.
9.
Las tareas de campo se llevaron a cabo con la participación del Tribunal de
Cuentas de la Provincia y se desarrollaron en el ámbito de la Tesorería General y
Contaduría General de la Provincia, en la Subsecretaría de Acción Social, en el Servicio
Administrativo de la Subsecretaría de Acción Social, en la coordinación provincial del
Programa, en el Depósito de la Subsecretaría de Acción Social, en las Municipalidades de
San Fernando del Valle de Catamarca, Huillapima, Ancasti, Valle Viejo y Chumbicha.
Se visitó a un grupo de beneficiarios de las localidades de San Fernando del Valle de
Catamarca y de las delegaciones municipales de Coneta y Miraflores, Anquincila y Ancasti.
55
Las tareas de campo se desarrollaron entre el 1° y el 12 de setiembre del año 1997.
IV. Resultados del Examen
1.
Ingreso de los Fondos
Los fondos materia del examen ingresaron a las cuentas del Programa ASOMA con la
siguiente secuencia:
Transferencias al Programa ASOMA de la Provincia de Catamarca
Enero de 1996 - abril de 1997
Expte.
Cuenta Receptora
Secretaría
Importe
Desa. Social
Remitido
Fecha
Banco
Número
Fecha
Importe
Neto
4923/95
147.000 08/01/96
Catamarca
2758-08
24/01/96
147.000
722/96
212.000 01/04/96
Catamarca
2758-08
06/05/96
211.980
722/96
210.000 26/06/96
Catamarca
2758-08
19/07/96
209.925
6002/96
210.000 14/10/96
Nación
11716-02
16/10/96
210.000
10190/96
157.500 06/02/97
Nación
11716-02
10/03/97
157.500
Total
936.405
Los fondos del Programa ASOMA ingresaban a la Cuenta Corriente N° 11639/8 del
Banco de la Nación Argentina (Sucursal Catamarca) y con posterioridad se depositaban en
la cuenta ejecutora del Programa N° 2758-08 del Banco de Catamarca. En las tres primeras
transferencias se registraron demoras de 16, 35 y 21 días desde el giro de la Nación hasta el
ingreso a la cuenta del Programa.
56
Desde el 1° de diciembre de 1996, de acuerdo a las directivas nacionales, se habilitó la
Cuenta N° 11716-2 en el Banco de la Nación Argentina (Sucursal Catamarca) para el
ingreso de los fondos del Programa Ayuda Solidaria a los Mayores.
A esa cuenta ingresaron la cuarta y quinta remesa auditada, con demoras de
acreditación de 2 y 32 días, respectivamente.
En el transcurso de la auditoría se detectó que una transferencia remitida por la
Nación el 18/07/97 por $157.500 fue acreditada por el Banco de la Nación Argentina
(Sucursal Catamarca) en otra cuenta del Ministerio de Salud y Acción Social y, a la fecha de
la auditoría aún no se había regularizado la transferencia al Programa para su ejecución.
A los efectos se tuvieron a la vista los extractos bancarios originales y el Libro Bancos
de cada una de las cuentas empleadas.
Del Libro Bancos de la cuenta 11716-2 en el Banco de la Nación Argentina (Sucursal
Catamarca) se ha determinado que la misma se emplea para abonar los honorarios y becas
para los cuidadores domiciliarios de ancianos, que también forma parte del ASOMA.
2.
Adquisiciones
Las adquisiciones se efectúan sin precisar a qué cuota del Programa pertenecen, por
lo tanto se examinaron las compras de mercaderías ingresadas entre el 01/01/96 y el mes de
abril de 1997. En total se revisaron 15 contrataciones.
57
En todos los casos fue aplicada una medida de excepción a las normas de
contrataciones vigentes. Por Decreto N° 1700/94 del 06/09/94 en Acuerdo de Ministros se
estableció “en forma excepcional al Ministerio de Salud y Acción Social y en relación a los
gastos que demanda el cumplimiento del Programa ASOMA, a contratar bajo el régimen de
Contratación Directa hasta la suma de $80.000.”
Al momento de establecer la norma citada la contratación directa máxima autorizada
era de $1.000 según Decreto Acuerdo N° 2636/92. A comienzos del año 1997 ese límite fue
elevado a $5.000.
3.
Mecanismo de las Contrataciones
Todas las contrataciones analizadas siguen el mismo esquema. Ninguna de ellas fue
canalizada por el Departamento de Compras del Servicio Administrativo de Acción Social,
se empleó un mecanismo “sui géneris” y no se conformaba un expediente con identificación
propia ni carátula.
La tramitación la iniciaba el responsable del Programa mediante la suscripción del
formulario “Nota de Pedido y Entrega”, con numeración propia para el Programa, donde
constaba el número de ítems a comprar y la cantidad requerida de cada producto.
El Subsecretario de Acción Social, sobre esta base, suscribía el formulario (sin
numerar) “Autorización para Gastar” y con ello quedaba establecida la vía de la tramitación
con la aprobación del funcionario del nivel político. En todos los casos la fecha de los dos
formularios era la misma y el monto autorizado llegaba al total de $80.000 sin efectuarse
discriminación en relación a los rubros involucrados. De hecho algunas contrataciones se
efectuaron a montos muy inferiores por lo que no se efectuaba una presupuestación
específica, en cada caso.
58
A continuación se preparaba un listado con las empresas invitadas a cotizar y en el
mismo cada empresa suscribía el retiro de las bases del llamado a contratación.
En todas las contrataciones examinadas se observó la inclusión de las cotizaciones
efectivas realizadas por todas las empresas al momento de la apertura de los sobres.
En el cuadro sinóptico se resume la cantidad de empresas cotizantes por todos los
rubros y las que lo hubieran hecho en forma parcial, por no incluir algunos ítems.
Para la adjudicación, en todos los casos, se preparó la planilla comparativa de los
precios. Pudo observarse que coincidían con las cotizaciones insertas y que la seleccionada
era la alternativa de menor precio ofrecido.
Las Ordenes de Compra constan en las tramitaciones examinadas. Las mismas fueron
preparadas manualmente sobre formularios preimpresos, sin numerar.
La documentación consultada incluye las facturas de las empresas proveedoras, los
recibos presentados por éstas y las retenciones por impuestos nacionales y provinciales que
corresponden.
En ninguna sección de la documentación consultada se incluyeron actas de recepción
provisoria o definitiva de las mercaderías involucradas, de su cantidad efectiva o si alguna
de ellas fue sometida a análisis bromatológicos o exigido algún certificado de calidad a la
empresa proveedora.
El mecanismo “sui géneris” descripto es una tramitación de compra no canalizada por
el Departamento respectivo, que reúne la mayor parte de la documentación básica de una
59
compra pero que no incluye la publicidad, sino la invitación directa, ni la recepción formal
de la adquisición y opera en la práctica como una orden de pago para que la Tesorería del
Servicio Administrativo abone las facturas presentadas. En esta Repartición fue consultada
la documentación auditada la que estaba preparada para efectuar la rendición
correspondiente.
Como estos fondos no estaban incorporados en el presupuesto provincial el
Organismo de Control Provincial no tenía conocimiento previo de la magnitud involucrada.
En el cuadro a continuación se detalla el componente de las 15 compras auditadas las
que totalizaron $928.588,25.
60
Provincia de Catamarca. Adquisiciones del Programa ASOMA
1°
Compra Directa
018/95
Mecanismo de compra
Nota de Pedido y Entrega
N°
Autorización para gastar
29/12/95
fondos
Número de ítem a comprar
14
Cantidad de leche en polvo
3.500
(en unidades)
Empresas invitadas
4
Acta de Apertura
29/12/95
Empresas cotizantes
Total ítem 2
Parciales ítem 2
Planilla comparativa
Se preparó
Acta de Adjudicación
Se adjudicó
- Norte Comercial
(7 renglones)
- Comercial Ambato
(7 renglones)
Orden de Compra
S/ N° 29/12/95
Facturas
- Norte Comercial
19/01/96
Monto $39.445
- Comercial Ambato
19/01/96
Monto $32.445
TOTAL (en $)
71.890
2°
Compra Directa
019/95
3°
Compra Directa
001/96
4°
Compra Directa
002/96
5°
Compra Directa
003/96
29/12/95
19/04/96
29/04/96
30/04/96
14
3.500
6
-
6
-
6
10.500
7
29/04/96
Total 4
Parcial 3
Se preparó
30/04/96
Rivera
(2 renglones)
Vázquez
(4 renglones)
S/N° 30/04/96
Rivera
06/05/96
Monto $23.100
Vázquez
08/05/96
Monto $56.070
79.170
7
30/04/96
Total 5
Parcial 2
Se preparó
02/05/96
Comercial Ambato
(3 renglones)
Norte Comercial
(3 renglones)
S/N° 02/05/96
Comercial Ambato
07/05/96 $42.525
Norte Comercial
07/05/96 $36.855
4
29/12/95
Total 2
Parcial 2
Se preparó
Se adjudicó
- Norte Comercial
(7 renglones)
- Comercial Ambato
(7 renglones)
S/ N° 29/12/95
- Norte Comercial
19/01/96
Monto $39.445
- Comercial Ambato
19/01/96
Monto $32.445
71.890
8
26/04/96
Total 6
Parcial 1
Se preparó
26/04/96
Rivera (1 renglón)
Comercial Ambato
(4 renglones)
Vázquez (1 renglón)
S/N° 26/04/96
Rivera 09/05/96
Monto $3.990
Comercial Ambato
02/05/96 $35.899,50
Vázquez 30/04/96
Monto $12.600
52.489,50
61
79.380
Provincia de Catamarca. Adquisiciones del Programa ASOMA (Cont.)
6°
Compra Directa
008/96
Mecanismo de compra
Nota de Pedido y Entrega
N°
Autorización para gastar
04/07/96
fondos
Número de ítem a comprar
4
Cantidad de leche en polvo
10.500
(en unidades)
Empresas invitadas
5
Acta de Apertura
08/07/96
Empresas cotizantes
5, por el total
Planilla comparativa
Acta de Adjudicación
Se preparó
10/07/96
Comercial Ambato
(los 4 renglones)
Orden de Compra
Facturas
S/N° 10/07/96
Comercial Ambato
18/07/96
Monto $74.025
TOTAL (en $)
74.025
7°
Compra Directa
009/96
8°
Compra Directa
010/96
9°
Compra Directa
021/96
10°
Compra Directa
022/96
04/07/96
04/07/96
18/10/96
18/10/96
6
-
5
-
3
10.500
5
-
5
08/07/96
5, por el total
Se preparó
10/07/96
Vázquez
(4 renglones)
Rivera (2 renglones)
S/N° 10/07/96
Vázquez 17/07/96
Monto $51.450
Rivera
Monto $25.200
76.650
5
6
08/07/96
21.10/96
Total 4
5, por el total
Parcial 1
Se preparó
Se preparó
10/07/96
Rivera
Vázquez (2 renglones) (los 3 ítems)
Rivera (3 renglones)
S/N° 10/07/96
Vázquez
Monto $22.050
Rivera
Monto $33.600
55.650
62
6
22/10/96
5
Se preparó
Por menor precio
Comercial Ambato
(4 ítems)
Rivera (1 ítem)
S/N° 23/10/96 S/N° 23/10/96
Rivera
Comercial Ambato
01/11/96 $58.800
01/11/96
Monto $70.350 Rivera 01/11/96
Monto $17.325
70.350
76.125
Provincia de Catamarca. Adquisiciones del Programa ASOMA (Cont.)
Mecanismo de compra
Nota de Pedido y Entrega
N°
Autorización para gastar
fondos
Número de ítem a comprar
Cantidad de leche en polvo
(en unidades)
Empresas invitadas
Acta de Apertura
Empresas cotizantes
11°
Compra Directa
023/96
12°
Compra Directa
025/96
13°
Compra Directa
001/97
14°
Compra Directa
002/97
15°
Compra Directa
003/97
18/10/96
13/11/96
19/02/97
24/02/97
01/04/97
5
-
2
-
7
10.500
5
-
1
1.125
6
23/10/96
5
4
13/11/96
2
7
20/02/97
6
7
19/02/97
Total 4
Parcial 2
Se preparó
Por menor precio
20/02/97
Coml. Ambato
(todos los ítems)
2
Planilla comparativa
Acta de Adjudicación
Se preparó
24/10/96
Comercial Ambato
(3 renglones)
Rivera (2 renglones)
Orden de Compra
Facturas
S/N° 24/10/96
Comercial Ambato
01/11/96 $39.690
Rivera 24/10/96
Monto $11.025
50.775
TOTAL (en $)
Se preparó
Por menor precio
Comercial Ambato
(1 ítem)
Los 4 Famosos
(1 ítem)
S/N° 13/11/96
Comercial Ambato
Monto $8.085
Los 4 Famosos
Monto $9.725
12.810
Se preparó
Por menor precio
Comercial Ambato
(2 ítems)
Norte Comercial
(5 ítems)
S/N° 24/02/97
Comercial Ambato
07/03/97 $48.090
Norte Comercial
07/03/97 $31.605
79.695
63
S/N° 24/02/97
Coml. Ambato
07/03/97
Monto $73.920
73.920
Comercial Esquiú
S/N° 23/04/97
Comercial Esquiú
Monto $3.768,75
3.768,75
4.
Análisis de las contrataciones examinadas
El Reglamento de Contrataciones de la Provincia de Catamarca, aprobado por
Decreto N° 2175/80 (texto ordenado) establece en su artículo 160 que “se presumirá que
existe desdoblamiento de compra... cuando se adquiera dentro de un lapso de 30 días
corridos, artículos de un mismo tipo o agrupamiento comercial y por un monto superior a
los topes prefijados.”
Por imperio de la citada norma las dos primeras contrataciones, que incluyeron
idénticos productos y se adquirieron a las mismas empresas, e incluso se pagaron en forma
unificada, caen flagrantemente en el caso de desdoblamiento de compras.
Las compras 3° a 5° (numeradas como 001, 002 y 003/96) si bien no consta de
idénticos productos, se refieren a un mismo agrupamiento comercial, y se realizaron dentro
de un corto plazo dado que las órdenes de compra se emitieron con una diferencia de 6 días
corridos en total.
Las compras 6°, 7° y 8° caen en el mismo caso anterior. Los llamados para las
presentaciones y las órdenes de compra tienen la misma fecha entre sí.
Las contrataciones 9° a 12° se efectuaron en un corto lapso de tiempo entre sí, los
productos no son del mismo tipo pero sí se refieren a un mismo agrupamiento comercial, es
decir, alimentos de consumo.
Finalmente, en el mismo caso caen las contrataciones directas 13° y 14° identificadas
como 001/97 y 002/97.
64
5.
Las compras y los requerimientos del Programa
Las compras realizadas siguieron esquemas peculiares. Las dos primeras previeron
adquisiciones aparentemente por el total de los rubros involucrados, tuvieron una misma
fecha de apertura, los mismos adjudicatarios y las mismas fechas de facturas. Por lo tanto,
corresponderían a dos entregas completas de 3.500 “módulos alimentarios” cada una.
Las doce contrataciones siguientes se realizaron por diferentes parciales de rubros con
unidades que preveían completar módulos para cada tres meses puesto que comprendían
adquisiciones por 10.500 unidades de cada renglón o sus múltiplos (21.000 o 31.500).
Debido a la inexistencia de registros no se puede cuantificar las cantidades de cajas o
bolsones preparados. Además, el Programa funcionaba en depósitos privados alquilados,
que fueron desocupados posteriormente.
65
Las dos primeras adquisiciones auditadas, cuya mercadería se recibió en enero de
1996, constaban de la siguiente composición de productos:
N°
Producto
Tamaño
Cantidad
1 l.
1
1
Aceite
2
Leche en Polvo
800 g.
1
3
Azúcar
1 kg.
1
4
Yerba Mate
1 kg.
2
5
Arroz
1 kg.
1
6
Puré de Tomates
lata 380 g.
1
7
Arvejas
lata 380 g.
1
8
Maíz Blanco
500 g.
1
9
Harina de Trigo
1 kg.
1
10
Té en Saquitos
25 unidades
1
11
Picadillo de Carne
lata 90 g.
3
12
Dulce de Membrillo
500 g.
2
13
Fideos Guiseros
500 g.
2
14
Sal Fina
500 g.
1
Total
19
Examinadas las mercaderías adquiridas en las compras sucesivas se observan
variaciones en los ítems al aparecer: maíz pisado, lentejas, porotos, fideos soperos, polenta,
galletas saladas y pasas de uva en alguna oportunidad productos como además de los
productos básicos, (leche, aceite, harina, azúcar y yerba), o la exclusión de otros. Por lo
tanto, al no existir registros fidedignos no puede determinarse ni la composición exacta de
cada bolsón o caja o “módulo alimentario” ni la cantidad de unidades formadas.
66
Para la integración de la caja, deberían mediante alguna compra, haberse adquirido los
envases necesarios del cual el Servicio Administrativo y la Subsecretaría de Acción Social
no halló antecedentes.
Tampoco puede explicarse la numeración empleada para las contrataciones. Por
ejemplo, para 1996 se llegó hasta el número de Contratación Directa N° 025/96 y para la
compra de alimentos se emplearon sólo once pedidos, incluida la compra de una
computadora, el 14/05/96, para la que se utilizó el número 009/96. No existen antecedentes
adicionales para explicar las diferencias.
Dado que en las Ordenes de Compra no se establecía el número de cajas o módulos a
preparar esta comisión efectuó una estimación de las mismas sobre la base de dos productos
esenciales: la leche en polvo y el aceite.
67
Con respecto a las adquisiciones de leche se tiene lo siguiente:
ASOMA: Desglose de las siete compras de leche en polvo
Cajas de 800 gramos enero de 1996 a abril de 1997
Compra
Pedido N°
Cantidad
Directa N°
1°
018/95
3.500
2°
019/95
3.500
5°
003/96
10.500
6°
008/96
10.500
8°
021/96
10.500
12°
001/97
10.500
14°
003/97
1.125
Total
50.125
En el lapso de enero de 1996 a abril de 1997 se adquirió leche en polvo suficiente
para incorporar a 50.125 módulos equivalente a más de 14 entregas de 3.500 cada una.
Tomando solamente al año 1996, el total de módulos suma 38.500.
Al mismo tiempo se compraron otros 82 ítems diferentes, pero algunos de ellos para
múltiplos superiores a una entrega por lo que podría haberse fraccionado.
68
Si se toma como referencia el aceite adquirido entre enero de 1996 y abril de 1997, se
registraron las siguientes compras:
ASOMA: Desglose de las seis compras de aceite comestible en el período
enero de 1996 a abril de 1997 (Envases de un litro)
Compra N°
Pedido N°
Cantidad
1°
018/95
3.500
2°
019/95
3.500
4°
002/96
10.500
7°
009/96
10.500
8°
021/96
10.500
12°
001/97
10.000
Total
49.000
Si se hubieran entregado 3.500 unidades en cada oportunidad a razón de un litro en
cada una de ellas la disponibilidad alcanzaba para cubrir 14 entregas completas.
6.
La distribución de las cajas de alimentos
Como se señala en el punto 12.2 de esta sección, se efectuó un análisis del número de
cajas distribuidas entre las treinta y cuatro municipalidades para la entrega a los
beneficiarios.
En base a los recibos de mercaderías que suscribe cada municipio fue determinado el
número de cajas o bolsones distribuidos, desde enero de 1995 hasta el mes de marzo de
1997. Se incluye el año 1995 con el propósito de la evaluación de la distribución.
69
En el año 1995 se entregaron a los municipios 26.263 complementos alimentarios y en
1996 un total de 28.720, es decir un 9,4% más. Entre enero y marzo de 1997 se
distribuyeron, según los recibos examinados, 3.085 cajas.
Este sistema de registro corresponde al período en que el Programa efectuaba las
compras de las mercaderías y armaba las cajas con los complementos alimenticios.
De acuerdo al cómputo efectuado, durante 1996 se distribuyeron a los municipios
28.720 cajas. En ese mismo lapso, de acuerdo a lo expuesto en el punto anterior de este
informe, se compraron distintos renglones de mercaderías que incluyeron leche en polvo
para 38.500 complementos. Como se ve la disparidad entre los parciales que se desprenden
de los recibos documentados y la estimacion propia efectuada es muy grande totalizando
9.780 cajas.
Durante 1997 se efectuaron dos adquisiciones que incluyeron doce renglones
alimenticios que podrían haber permitido el armado de 10.500 cajas incluyendo 3 renglones
dobles. Además, se realizó una tercera adquisición por un total de 1.125 cajas de leche en
polvo, de 800 gramos cada una.
Según los recibos examinados se habrían entregado entre enero y marzo de 1997 un
total de 3.085 cajas a los municipios. Nuevamente, la disparidad es enorme, sobre un total
posible de por lo menos 10.500 cajas sólo se encuentra documentada la entrega de 3.085.
Por lo tanto, las compras efectuadas difieren significativamente en relación con la
documentación existente.
Para el período enero de 1996 - abril del 1997, sobre la posible formación de unos
50.125 complementos alimenticios, contados a partir de los volúmenes de cajas de leche
70
adquiridas o basado en los 49.000 litros de aceite adquiridos entre enero de 1996 y abril de
1997 sólo se documenta la distribución de 31.805 complementos alimentarios, es decir, una
diferencia de 17.195 unidades sobre las 49.000 unidades que contuvieran leche en polvo y
aceite.
En resumen, se han detectado serias fallas de control que no permiten cuantificar con
exactitud ni los complementos preparados ni los distribuidos. De ser completa la
documentación de recepción, existiría un faltante de 17.195 complementos en relación al
volumen de leche en polvo y aceite adquiridos.
En el mes de junio de 1997, la Secretaría de Desarrollo Social de la Nación envió
directamente las cajas con los complementos alimentarios en lugar de girar los fondos para
que la Provincia adquiera la mercadería. Para el almacenaje de esta mercadería se habilitó
una sección especial en el depósito de mercaderías de la Subsecretaría de Acción Social. El
manejo y control de esta mercadería se realizó en forma diferente a la mecánica
implementada anteriormente.
De dicho padrón fueron seleccionados 11 beneficiarios, de los cuales sólo se pudieron
localizar 7 –el octavo, no registrado en el padrón, fue incorporado a la muestra “a
posteriori”. En cuanto al resto, los domicilios que constaban en el padrón no eran correctos.
71
V.
Recomendaciones
1.
Extremar los recaudos para que las transferencias de los fondos del Programa se
efectúen en el menor plazo posible y en las cuentas correspondientes. Una cuota del
Programa fue acreditada por el Banco de la Nación Argentina en otra cuenta de la
Subsecretaría de Acción Social.
2.
Canalizar las adquisiciones a través de las dependencias funcionales especializadas
(Departamento Compras del Servicio Administrativo de la Subsecretaría de Acción Social)
y no establecer mecanismos especiales, prescindiendo del Organismo correspondiente que
dificultan la ejecución del Programa y particularmente el control de los actos administrativos
y de la documentación que los respalda.
3.
Utilizar el mecanismo de la licitación pública para posibilitar el acceso a mayores
oferentes a las compulsas y no limitar el acceso a un grupo de invitados directos.
4.
Utilizar como documento formal del ingreso de las mercancías el Acta de Recepción
oficial para respaldar el ingreso de las mismas al patrimonio público.
5.
Evitar el desdoblamiento de las compras. El artículo 160 del Decreto Provincial
N°2175/80 prohíbe tal práctica, la que fue empleada reiteradas veces a pesar de contar con
una autorización excepcional de contratación directa, otorgada al Ministerio de Salud y
Acción Social por hasta $ 80.000.
La práctica del desdoblamiento podría haberse evitado con una adecuada
administración de las compras, una vez vencido el plazo de 30 días corridos que debe
mediar entre cada una de ellas.
72
6.
Conservar en forma integral y adecuada la documentación administrativa que permite
el seguimiento y control de la aplicación del Programa.
7.
Justificar documentadamente las diferencias encontradas entre el número de cajas
ASOMA distribuidas entre enero de 1996 y marzo de 1997 por un total de 31.805 unidades
cuando las compras efectuadas durante ese periodo permitieron el armado de por lo menos
49.000 cajas.
8.
Instaurar en el depósito de los módulos ASOMA un sistema de control de stock
permanente sobre el ingreso y el egreso de los módulos. Registrar día por día los retiros
realizados por cada Municipio y registrar el periodo al que corresponde la partida.
El recibo que se emplee debe identificar la cantidad recibida, periodo al que le
corresponde, Municipio responsable, nombre de la persona que retire y la firma de la misma.
9.
Procurar mantener limpio el depósito, los ventanales completos (con vidrios) y evitar
la introducción de roedores que puedan afectar la mercadería almacenada.
10.
Conformar la Unidad Coordinadora Provincial y las Unidades Ejecutoras Locales y
Efectoras, previstas en los sucesivos convenios y resoluciones. La constitución de estas
Unidades posibilitaría la participación de diversas entidades sociales en las distintas etapas
del desarrollo del Programa.
11.
Implementar en la coordinación provincial registros sistemáticos de entradas y salidas
de módulos asignados al Programa ASOMA, por períodos. Resulta importante incluir en
cada orden de autorización al depósito: fecha; Municipio al que le corresponde; cantidad de
módulos asignados a éste; cantidad de módulos a retirar por el mismo; período al que
corresponde y saldo pendiente del período.
73
12.
Se considera de interés completar el relevamiento de adultos mayores (60 y más años
de edad) sin cobertura de seguridad social, que había iniciado la Provincia a través de los
agentes sanitarios dependientes de Atención Primaria de la Salud. En la medida en que el
mismo sea finalizado y se determine la cantidad, características y distribución de la
población actual considerada objetivo del Programa -adultos mayores sin cobertura y con
necesidades básicas insatisfechas o en situación de riesgo social-, se contará con
información confiable tanto para el diagnóstico cuanto para las modificaciones que se estime
necesario introducir en el Programa.
13.
Tender a homogeneizar los criterios de selección de beneficiarios entre la
coordinación provincial y los distintos Municipios.
14.
Asegurar que los movimientos de altas y bajas de beneficiarios informadas por las
Municipalidades se acompañen en todos los casos de la respectiva documentación
respaldatoria.
15.
Arbitrar los medios que se consideren pertinentes, a fin de garantizar que los
Municipios remitan periódicamente los padrones actualizados y con los datos completos de
los beneficiarios.
16.
Mantener actualizado el padrón provincial de beneficiarios del Subprograma
Alimentario ASOMA.
17.
Agilizar los retiros de módulos por parte de los Municipios para su oportuna entrega
a los beneficiarios.
74
18.
Asegurar que los Municipios difundan por distintos medios, las fechas a partir de las
cuales inician la entrega de módulos a los beneficiarios, con el objeto de garantizar que
éstos los reciban en lapsos razonables. Prestar especial atención a los beneficiarios que, para
retirar las cajas ASOMA, deben atravesar zonas de difícil transitabilidad, y arbitrar los
medios a fin de entregarlas en sus domicilios.
19.
Efectuar controles de gestión periódicos en los Municipios, que posibiliten el
seguimiento en terreno del desarrollo del Subprograma Alimentario ASOMA, la detección
de dificultades u obstáculos y la propuesta de posibles formas de superarlos, como así
también la correción de eventuales desvíos.
20.
Atender a la capacitación del personal -rentado y voluntario- a cargo del desarrollo
del Subprograma en las distintas Unidades.
21.
Describir, de modo completo, el contenido de cada módulo ASOMA en todas las
tramitaciones que se realicen.
22.
Incluir, junto con la entrega de cada módulo a los beneficiarios, el detalle de su
contenido.
VI. Conclusiones
1.
Durante el año 1996 y el primer cuatrimestre del año 1997 ingresaron a la Provincia de
Catamarca cinco transferencias por un total de $936.500. Excepto una de ellas que se transfirió en
dos días, las cuatro restantes registraron retrasos en las transferencias de 16 a 32 días.
2.
El Programa ASOMA (Subprograma Alimentario) en la Provincia de Catamarca entre
enero de 1996 y abril de 1997 efectuó 15 compras de alimentos que se emplearon para el armado
75
de cajas con módulos alimentarios. No existe constancia documentada del contenido exacto de
cada caja y de los productos componentes. Se adquirieron renglones que podrían haberse
incorporado para el armado de por lo menos 49.000 módulos, de los cuales se encuentra
documentada la entrega a los Municipios de solamente 31.805 unidades, en ese mismo lapso.
3.
Para las adquisiciones de mercaderías se empleó un sistema “sui generis” sin la
intervención del Departamento de Compras competente.
A pesar de emplearse una norma excepcional que autoriza compras directas por un
máximo de $80.000, se efectuaron adquisiciones sucesivas, separadas por muy cortos lapsos de
tiempo entre sí, a unos mismos proveedores, lo que significó un desdoblamiento de las compras,
lo que se encuentra vedado por el reglamento respectivo. Las tramitaciones no se basaron en una
presupuestación específica.
4.
En ninguna de las tramitaciones analizadas consta el documento oficial del acta de
recepción de las mercaderías que certifique el ingreso de las mismas al patrimonio público.
5.
No se emplea un sistema de ficha o registro para el control de stock en el depósito. El
local cuenta con aberturas rotas; asimismo se introducen algunos roedores.
6.
No se conformó la Unidad de Coordinación Provincial ni las Unidades Ejecutoras Locales
salvo una, en fecha reciente. Los Municipios operan de hecho como Unidades Efectoras que
distribuyen los módulos a los beneficiarios.
7.
Si bien se recibe en la Coordinación del Programa la información de los Municipios, en
muchos casos aparece incompleta faltando los domicilios de los beneficiarios y algunas
documentaciones respaldatorias de las altas y bajas de beneficiarios.
76
La única documentación a que se pudo acceder respecto a las cantidades de módulos
ASOMA entregados fueron las fotocopias certificadas de los recibos de los años 1995, 1996 y
primeros meses de 1997.
8.
Considerando las adquisiciones correspondientes a la última Resolución del año 1995 y las
del año 1996 se estimó que habría sido posible adquirir alimentos durante el año calendario 1996,
para la cobertura de 3.500 beneficiarios durante once meses (38.500 módulos) pero la entrega
efectiva fue mucho menor (28.270) lo que representa una cobertura de 8 meses y fracción. La
distribución a los Municipios resultó muy irregular y espaciada; se registraron entregas para uno,
dos o tres meses y en algunos casos hubieron dos remesas a algún Municipio en un mismo mes.
Se detectó la aplicación de diferentes criterios para la selección e incorporación de
beneficiarios entre los distintos Municipios.
Dentro del mismo Programa, se iniciaron desde septiembre de 1996, cursos para
cuidadores domiciliarios para ancianos del Subprograma Alimentario.
Buenos Aires, 12 de diciembre de 1997.
77
PROVINCIA DE CATAMARCA
RESUMEN DEL PROGRAMA ASOMA. Enero de 1996 a Junio de 1997
Remitido por
Recibido Neto por
Compras de
Periodo
la Nación
el Programa
alimentos auditadas
Otras Compras
Saldo no utilizado
1996 - Junio de 1997
$ 936.500
$ 936.405
$ 928.588,25
$ 7.741,22
$ 75,53
78