1998_176info.pdf

Informe Presupuesto 1998
ANALISIS DE SU EJECUCIÓN
INFORME
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
Gerencia General de Control del Sector Público Nacional No Financiero
1
INDICE
I. CUESTIONES SUSTANTIVAS DE LA EVOLUCIÓN PRESUPUESTARIA EJECUTADA Y
PROYECTADA EN EL PERÍODO 1997/99....................................................................................................... 1
1. Recursos de la Administración Nacional............................................................................................... 2
1.1. Ingresos Corrientes............................................................................................................... 2
1.2. Recursos de Capital .............................................................................................................. 4
2. Gastos de la Administración Pública Nacional ...................................................................................... 5
2.1. Gastos Corrientes ................................................................................................................. 5
2.2. Gastos de Capital.................................................................................................................. 6
3. RESULTADOS .................................................................................................................................... 7
3.1. Resultado Económico ........................................................................................................... 7
3.2. Resultado Financiero............................................................................................................ 7
II. CONSIDERACIÓN DE ASPECTOS GENERALES EN MATERIA DE GASTOS PRESUPUESTADOS
PARA EL AÑO 1999............................................................................................................................................ 9
1. Consideración según su exposición por Finalidad y Función ................................................................. 9
1.1. Comparación con cifras del año 1997 ................................................................................... 9
1.2. Comparación con el nivel del Gasto previsto al 30 de Junio de 1998................................... 10
2. Consideración según la Clasificación de los Gastos por Jurisdicción ................................................... 10
2.1. Comparación con el nivel del gasto ejecutado en el año 1997.............................................. 10
2.2. Comparación con el nivel de Créditos Vigentes al 30/06/98................................................ 12
III. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DEL AÑO 1998 ............................................................................... 15
1. Recursos Tributarios........................................................................................................................... 15
1.1. Evolución durante el primer semestre del año..................................................................... 15
Impuesto a las Ganancias............................................................................................. 16
Impuesto al Valor Agregado ........................................................................................ 17
Impuesto sobre los Bienes Personales........................................................................... 18
Impuesto sobre los Combustibles.................................................................................. 18
Impuesto sobre la Nómina Salarial............................................................................... 19
Impuesto sobre el Comercio Exterior. Derechos de Importación ................................... 20
1.2. Evolución de la Recaudación en el tercer trimestre del año 1998 y su impacto en el
acumulado al cierre de dicho período......................................................................................... 24
2. Ejecución de los Gastos Corrientes y de Capital .................................................................................. 27
2
2.1. Modificaciones del Crédito Inicial ...................................................................................... 27
2.1.1. Consideraciones Generales................................................................................. 27
2.1.2. Consideraciones Particulares.............................................................................. 31
2.2. Ejecución Presupuestaria al 30/06/98 (Etapa Devengado) ................................................... 34
2.2.1. Análisis Comparativo del gasto devengado al 30 de junio de los ejercicios 1997 y
1998 ............................................................................................................................ 34
2.2.1.1. Consideraciones generales ................................................................. 34
2.2.1.2. Consideraciones particulares.............................................................. 36
2.2.2. Crédito Vigente y Devengado al 30 de junio de 1998.......................................... 40
3. Transferencias de Recursos de Origen Nacional a las Provincias......................................................... 49
3
El presente informe se orienta a formular un cuadro de situación general sobre la
evolución y ejecución del Presupuesto de la Administración Pública Nacional al 30 de junio
de 1998 y ponderar, a través de la realización de comparaciones y evaluaciones
interanuales, el proyecto de presupuesto para el ejercicio 1999.
Al mismo tiempo, se ingresa en la consideración y/o evaluación de aspectos
particularizados que hacen a la ejecución del primer semestre del año 1998, abarcando
las cuestiones vinculadas con las variaciones en el nivel de los créditos, el devengamiento
del gasto, la evolución de los recursos tributarios y de las transferencias de recursos a las
Provincias.
I. CUESTIONES SUSTANTIVAS DE LA EVOLUCIÓN PRESUPUESTARIA EJECUTADA
Y PROYECTADA EN EL PERÍODO 1997/99.
A fin de ponderar los aspectos atinentes a la evolución de las políticas que definen
la estrategia presupuestaria, ejecutada y proyectada, para el trienio en consideración, se
entiende adecuada su exposición a través del esquema ahorro-inversión.
En esa tesitura en los apartados que se desarrollan en el presente capítulo se
acometerá el análisis de cuestiones vinculadas con la evolución de: 1. Recursos. 2.
Gastos y 3. Resultados económicos y financieros de las gestiones ejecutadas y
proyectadas, según el caso, en el período considerado.
Resulta útil aclarar, en forma previa, que los datos a emplear para tales propósitos
responden a las siguientes fuentes:
• Año 1997: Devengado al 31.12.97, pues se interpreta que el parámetro efectivamente
ejecutado resulta el más idóneo para realizar mediciones y análisis interperiódicos, toda
vez que el crédito vigente al cierre contiene saldos no ejecutados que tornan
inadecuada su consideración. ( Fuente consultada: Cuenta de Inversión del Ejercicio
1997 ).
• Año 1998: Se computan los valores de los créditos vigentes al 30 de junio de 1998,
toda vez que se constituyen en el nivel esperado de ejecución anual en tiempos
cercanos con los de la formulación del proyecto de presupuesto para el ejercicio 1999.
(Fuente de información: Datos del Boletín Fiscal del 2do. trimestre de 1998,
4
adecuadamente conciliados con las cifras emergentes del SIDIF, cierre estadístico al
30/06/98 ).
• Año 1999: Los valores comprendidos en la información que se expone, surgen del
Mensaje y Disposiciones Generales del Proyecto de Ley de Presupuesto General de
Gastos y Cálculo de Recursos de la Administración Nacional.
Adicionalmente, cabe señalar que las comparaciones numéricas que se efectuarán
sobre las proyecciones para el año 1999 respecto de las cifras vigentes para el año 1998,
no resultan coincidentes - en todos los casos - con similares evaluaciones contenidas en
el mensaje y proyecto de presupuesto de gastos y recursos para el ejercicio próximo. Esto
así por cuanto, como se advirtiera precedentemente, los guarismos computados para el
ejercicio 1998 son los referentes al corte del 30 de junio extraídos de la fuente que se cita
anteriormente. En el sentido indicado se destaca que, las cifras empleadas para el año
1998 (en el Mensaje que acompaña al Proyecto de Ley de Presupuesto para el año
1999 ), seguramente incluyen el efecto neto de rebajas y aumentos dispuestos en el nivel
crediticio, entre las cuales debieran hallarse computadas las disminuciones
instrumentadas a través de la Decisión Administrativa N° 361 del 8 de julio de 1998.
1. Recursos de la Administración Pública Nacional
1.1. Ingresos Corrientes
• Evaluación proyecciones 1999 respecto a las vigentes al 30/06/98.
Tal cual ilustra el Cuadro I - A el proyecto de presupuesto para el ejercicio 1999
exhibe una leve mejora en el nivel de los Ingresos Corrientes respecto de similares
previsiones para el ejercicio en curso. Esta perspectiva incremental respecto al
presupuestado al 30/06/98 se ubica, en términos porcentuales, en el 1,82.
Cabe significar que a tal variación, en términos relativos, se arriba como
consecuencia de crecimientos y disminuciones en los principales conceptos componentes
de los Ingresos Corrientes en el bienio en consideración. Así debe señalarse que:
* Los Ingresos Tributarios observan en el proyectado para 1999, respecto del vigente al
30/06/98, un incremento del 3,28% que permite que los mismos mejoren su participación
5
porcentual en la conformación estructural de los Ingresos Corrientes; pasando del 64,2%
al 65,1%.
* Las Contribuciones a la Seguridad Social presentan en las previsiones para 1999,
respecto del calculado al 30/06/98, una disminución porcentual del 5,78; que contribuye a
disminuir la participación estructural de las mismas en los recursos corrientes, pasando del
29;1%( 98 ) al 26,9%(99).
En materia tributaria, las consideraciones expuestas en el mensaje del proyecto
para el año 1999 ilustran acerca de los comportamientos esperados en el nivel
recaudatorio de los principales gravámenes que conforman el escenario impositivo. De
ellas merecen destacarse los siguientes postulados tenidos en cuenta por las autoridades
económicas para el cálculo de estos ingresos:
ü Se incluyen millones de $ 400,0 originados en la implementación gradual de la
reforma tributaria que se halla al presente en trámite parlamentario.
ü Se calcula recaudar por impuesto a las ganancias para el SPN millones de $
9.600,1, de los cuales 6.329,0 resultan asignables a la APN. Se prevé que este
impuesto observe crecimiento, no obstante la merma que significó el cambio
operado en el régimen de anticipos para personas físicas y sociedades, ya que
tal reforma produjo el adelantamiento, en beneficio del año 1998, de anticipos que
según el esquema normativo anterior hubieran sido adjudicables al ejercicio 1999.
ü En cuanto al IVA (neto de reembolsos) se proyecta una recaudación para todo el
SPN de millones de $ 21.931,3, de los cuales resultan afectables a la APN
millones de $ 12.359,1; estimándose que la recaudación crezca a una tasa
superior a la del presente año en base a un esperado aumento del consumo
nominal y a que no se aguardan pérdidas de ingresos derivadas de
modificaciones a la legislación del gravamen o de sus normas administrativas de
aplicación.
ü En materia de Impuestos sobre los Combustibles se estima que la recaudación
alcance un nivel superior a los millones de $ 3.858,9 ( totalmente adjudicables, en
razón de no tratarse de un gravamen coparticipable, a la APN ), fundándose
dichas previsiones en que se opere un leve incremento en las ventas de naftas
gravadas, gasoil y gas natural comprimido.
ü En lo atinente a los Impuestos sobre el Comercio Exterior, que principalmente
incluyen los Derechos de Importación y Tasa de Estadística; se prevén ingresos
(totalmente asignables a la APN) por millones de $ 3.275,9, que se alcanzarán
como consecuencia del esperado aumento en las importaciones y la no
variabilidad en el esquema de tasas arancelarias.
6
• Evaluación de las proyecciones para 1999 respecto a las ejecutadas al
31/12/97.
Las proyecciones en materia de Ingresos Corrientes para 1999, respecto del nivel
ejecutado al cierre del ejercicio 1997 según surge del Cuadro I - A, presentan un
significativo crecimiento de este agregado; toda vez que tal variación positiva se ubica en
términos porcentuales en el 11,22. Dicho nivel sustantivo de crecimiento se centra en el
también importante aumento que experimentan sus principales conceptos componentes.
En esa inteligencia se destaca que:
* Ingresos Tributarios: presentan un notorio aumento porcentual que se sitúa en el
12,68%, llevando a que estos recursos, en el interperíodo considerado, crezcan también
en su participación en la estructura porcentual de los recursos corrientes, pasando del
64,29% para el año 1997 al 65,13% en las proyecciones del año próximo.
* Contribuciones a la Seguridad Social: observan un aumento porcentual del 10,26, aún
cuando tal crecimiento no mejora la participación en la estructura de recursos corrientes;
pues de representar un 27,11% en el año 1997, en las previsiones del año 1999 alcanzan
una participación del 26,88%.
1.2. Recursos de Capital
• Evaluación de las proyecciones para 1999 respecto a las vigentes al
30/06/98.
Las proyecciones de estos ingresos para el ejercicio 1999, respecto del calculado
vigente al 30/06/98, según surge del Cuadro I -A, muestran que los mismos decrecen en
millones de $ 341,9 ( 25,73% ). Esta diferencia se explica principalmente por la Disminución
de la Inversión Financiera que cae en millones de $ 477,1 ( 38,57% ). Acerca de esta
merma prevista, el mensaje especifica que obedece a la liquidación parcial del paquete
accionario de empresas públicas privatizadas, así como también por la venta de acciones
del Banco Hipotecario Nacional S.A.
7
• Evaluación de las proyecciones para 1999 respecto a las ejecutadas al
31/12/97.
La comparación de las proyecciones de estos recursos para 1999, con sus
similares ejecutadas en el año 1997 ( informadas en el Cuadro I - A ) revelan un
crecimiento en favor del año próximo del 33,54%, explicado principalmente por el aumento
esperado para 1999 respecto de 1997 de los Recursos Propios de Capital ( con un
crecimiento porcentual del 1.550,38 ).
2. Gastos de la Administración Pública Nacional.
2.1. Gastos Corrientes
El nivel del gasto corriente previsto para el año 1999 presenta un leve crecimiento
respecto del presupuestado vigente el 30/06/98 del 2,35 % ( millones de $ 1.042,6 ) y del
10,04% respecto del efectivamente ejecutado al cierre del ejercicio 1997 ( millones de $
4.141,6 ).
Con respecto a los componentes del Gasto Corriente que definen las variaciones
interanuales señaladas, debe señalarse que:
∗ Comparación de las cifras del período 1999 - 1998
Al respecto la variación positiva se conforma por efecto neto ( subas y bajas) de los
siguientes conceptos principales:
a) aumento de millones de $ 907,0 ( 13,46% ) en el rubro Rentas de la Propiedad,
explicado fundamentalmente por el crecimiento en los servicios de intereses de la deuda
externa ( según surge de los datos numéricos contenidos en el mensaje explicativo del
proyecto en consideración ).
b) leve aumento en los Gastos de Consumo de millones de $ 189,9 ( 2,04% ).
c) incremento cercano al promedio de variación de los Gastos Corrientes, en
Transferencias Corrientes de 2,03%, por millones de $ 215,5.
8
d) disminución en las Prestaciones de la Seguridad Social de millones de $ 267,1;
equivalente a una merma del 1,51% respecto del crédito vigente al 30/06/98.
∗ Comparación de las cifras del período 1999 - 1997
Al respecto el incremento previsto para 1999 se ubica principalmente en los
siguientes conceptos:
a) aumento en Transferencias Corrientes por millones de $ 2.010,4, equivalente a un
crecimiento en términos relativos del 22,76%.
b) incremento en Rentas de la Propiedad por millones de $ 1.990,9, que comporta una
variación porcentual interperiódica del 35,20%.
2.2. Gastos de Capital
El nivel de los Gastos de Capital presenta en el proyecto de presupuesto para el
año 1999 una significativa merma respecto del quantum previsto al 30/06/98 ( menos
millones de $ 641,6 ), equivalente a un decrecimiento porcentual del 14,07. En la
comparación de las proyecciones para el 99 respecto del efectivamente ejecutado al cierre
del año 1997, la situación resulta estable, puesto que los créditos presupuestados para el
año próximo aumentan ( respecto del 97 ) en un escaso 0,06%.
∗ Comparación de las cifras del período 1999 - 1998
El análisis de los componentes que definen el descenso de los gastos de capital
revela que tal circunstancia se presenta en razón de:
a) Baja en las Transferencias de Capital por millones de $ 357,2; equivalente a una merma
en términos relativos del 10,78%.
b) Disminución en la Inversión Real Directa por millones de $ 201,7; equivalente a una
baja expresada en términos porcentuales del 18,48.
∗ Comparación de las cifras del período 1999 - 1997
9
Tal como se expusiera en la introducción de este acápite la evolución
interperiódica, entre el gasto de capital previsto para 1999 y el ejecutado en el ejercicio
1997, muestra un comportamiento estable; pues sólo crece en un 0,06%. A esta situación
se arriba como consecuencia de:
* Escaso aumento de la Inversión Real Directa de mill. de $ 146,9 ( 19,78% ).
* Disminuciones en la Inversión Financiera ( mill de $ 111,4; -60,22% ) y en Transferencias
de Capital ( mill. de $ 33,1; -1,11 % ).
3. RESULTADOS
3.1. Resultado Económico
El análisis de las cifras expuestas en el Cuadro I - A revelan que para los tres
períodos se exhiben resultados negativos, no obstante lo cual cabe formular distingos en
cuanto a magnitudes; en términos absolutos y relativos.
Así planteada la temática, debe señalarse que el desahorro presupuestado para el
próximo ejercicio crece, respecto del previsto al 30/06/98, en mill. de $ 243,4; equivalente
a un aumento porcentual del 57,94. A dicha circunstancia se arriba como consecuencia
del crecimiento más que proporcional que se opera en los Gastos Corrientes respecto del
comportamiento en los Ingresos Corrientes, toda vez que mientras los Gastos Corrientes
crecen en un 2,35% los Ingresos Corrientes lo hacen en un 1,82%.
En lo atinente a similar análisis para el período 1999 -97, la situación se plantea
diferente, ya que el desahorro proyectado resulta significativamente menor que el
experimentado efectivamente en el año 1997. En términos absolutos y relativos el
resultado interperiódico mejora en mill. de $ 369,7; equivalente a una merma en el nivel de
déficit del 35,78%, respectivamente.
3.2. Resultado Financiero
El examen de las cifras que conforman el Cuadro I - A, ilustran acerca de un
pronunciado descenso en el déficit financiero presupuestado para el ejercicio venidero,
respecto del efectivamente operado en el ejercicio 1997. Esto así, por cuanto dicho
10
concepto desciende en el interperíodo considerado en mill. de $ 615,1; equivalente a un
14,60%.
En lo atinente a similar análisis, pero ahora referido al 99/98, el resultado financiero
también presenta una leve disminución, que asciende a mill. de $ 56,3; que en términos
relativos comporta un descenso interperiódico del 1,54%.
CUADRO I - A
PRESUPUESTOS
1997/1998 Y
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA NACIONAL
PROYECTO 1999
ESQUEMA AHORRO - INVERSIÓN
En Millones de Pesos
I
CONCE PTO
II
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
31/12/97
I.
INGRESOS CORRIENTES
Ingresos Tributarios
Contribuc. a la Seg. Social
Ingresos no Tributarios
Vtas. de Bs. y Serv. de Adm. Púb.
Rentas de la Propiedad
Transferencias Corrientes
Otros Ingresos
II. GASTOS CORRIENTES
Gastos de Consumo
Bienes y Servicios
Remuneraciones
Otros Gastos Corrientes
Prestaciones de la Seguridad Social
Rentas de la Propiedad
Transferencias Corrientes
III. RESULTADO ECONÓMICO
IV. RECURSOS DE CAPITAL
Recursos Propios de Capital
Transferencias de Capital
Disminución de la Inv. Financiera
V. GASTOS DE CAPITAL
Inversión Financiera
Inversión Real Directa
Transferencias de Capital
VI. TOTAL RECURSOS
VII. TOTAL GASTOS
VIII. RESULTADO FINANCIERO
III
VARIACIÓN
VARIACIÓN
VARIACIÓN
PRESUPUESTO
PORCENTUAL
PORCENTUAL
PORCENTUAL
1999
99-97
99-98
98-97
40.204,7
25.846,4
10.900,6
VIGENTE
43.916,8
28.198,3
12.756,6
44.716,0
29.122,7
12.018,7
11,22
12,68
10,26
1,82
3,28
-5,78
9,23
9,10
17,03
1.795,9
152,8
1.419,5
89,5
1.535,4
209,0
940,4
277,0
1.967,8
221,2
1.088,0
297,6
9,57
44,76
-23,35
232,51
28,16
5,82
15,69
7,43
-14,50
36,80
-33,75
209,51
41.238,0
44.337,0
45.379,6
10,04
2,35
7,51
9.430,7
2.462,2
6.968,5
9.313,2
2.629,5
6.683,6
9.503,1
2.659,8
6.843,3
0,77
8,03
-1,80
2,04
1,15
2,39
-1,25
6,80
-4,09
22,2
17.298,3
8,9
17.649,3
6,2
17.382,2
-72,07
0,49
-30,49
-1,51
-59,82
2,03
5.655,4
8.831,4
6.739,3
10.626,3
7.646,3
10.841,8
35,20
22,76
13,46
2,03
19,17
20,32
-1.033,3
-420,2
-663,6
-35,78
57,94
-59,34
738,8
13,1
26,4
699,3
3.917,4
185,0
742,6
2.989,8
1.328,5
72,3
19,1
1.237,1
4.561,4
156,3
1.091,2
3.313,9
986,6
216,2
10,4
760,0
3.919,8
73,6
889,5
2.956,7
33,54
1550,38
-60,61
8,68
0,06
-60,22
19,78
-1,11
-25,73
199,16
-45,55
-38,57
-14,07
-52,92
-18,48
-10,78
79,81
451,67
-27,65
76,90
16,44
-15,51
46,94
10,84
40.943,5
45.155,4
-4.211,9
45.245,3
48.898,4
-3.653,1
45.702,6
49.299,4
-3.596,8
11,62
9,18
-14,60
1,01
0,82
-1,54
10,51
8,29
-13,27
Nota: Cabe citar que el Ejercicio 1997 se halla metodológicamente adecuado al ejercicio 1998 y al proyecto de presupuesto de 1999, al
incluirse las Cajas Previsionales Provinciales transferidas a la Nación.
11
II. CONSIDERACIÓN DE ASPECTOS GENERALES EN MATERIA DE GASTOS
PRESUPUESTADOS PARA EL AÑO 1999.
En este apartado se efectuarán análisis dirigidos a evaluar la evolución de las
estimaciones formuladas en materia de gastos presupuestados para el ejercicio próximo,
a partir de su comparación con los previstos al 30/06/98 y los efectivamente devengados
al cierre del ejercicio 1997.
En esa inteligencia, tal cometido se aborda a partir del examen de los mismos en
las versiones que los clasifican o exponen por Finalidad y Función y por Jurisdicción;
prescindiéndose del análisis de los mismos por su naturaleza económica, toda vez que ya
fue considerada al desarrollarse el estudio plurianual a través del Esquema AhorroInversión.
De todas formas, cualquiera sea la clasificación empleada para los análisis, resulta
común a todas ellas que los comportamientos plurianuales son:
• Respecto del gasto total ejecutado en el año 1997, el nivel previsto para el año 1999 se
incrementa en mill. de $ 4.144,0; equivalente a un crecimiento del 9,2%.
• Respecto del crédito vigente al 30 de junio de 1998, las estimaciones presupuestarias
para el ejercicio próximo se incrementan en mill. de $ 401,0; equivalente a un leve
crecimiento, en términos relativos, del 0,8%.
1. Consideración según su exposición por Finalidad y Función.
1.1. Comparación con cifras del año 1997.
Según ilustra el Cuadro II - A, las estimaciones de gastos para el año 1999 exhiben
que, la atribución de importancia relativa del incremento del gasto, se distribuye en
beneficio de las Finalidades "Deuda Pública", "Servicios Sociales" y "Servicios
Económicos".
En esa inteligencia, el análisis de las variaciones presupuestadas comparativas
queda expresado así:
En Millones de Pesos
12
FINALIDAD
Deuda Pública
Servicios Sociales
Servicios Económicos
Servicios de Defensa y Seguridad
Administración Gubernamental
TOTAL
IMPORTE
1.923,6
1.561,7
434,4
114,0
110,3
4.144,0
PORCENTAJE
46,4
37,7
10,5
2,7
2,7
100,00
1.2. Comparación con el nivel de gasto previsto al 30 de junio de 1998.
Analizando las cifras presupuestadas para el ejercicio próximo, a través de la
comparación con los créditos vigentes al 30/06/98, surge que el pequeño incremento en el
nivel del gasto se distribuye aumentando y disminuyendo las autorizaciones crediticias de
las distintas finalidades, conforme al siguiente esquema:
En Millones de Pesos
IMPORTE
PORCENTAJE
993,7
147,81
86,8
21,65
(650,5)
(62,22)
(17,3)
(4,32)
(11,7)
(2,92)
401,0
100,0
FINALIDAD
Deuda Pública
Servicios de Defensa y Seguridad
Servicios Sociales
Administración Gubernamental
Servicios Económicos
TOTAL
Cabe destacar que la situación preexpuesta, se modifica si se computan los
guarismos contenidos en el mensaje que acompaña el proyecto de presupuesto para el
año 1999. Esto así, por cuanto cabe suponer que las cifras de créditos vigentes para el
año 1998, en él contenidas, deben incluir el efecto neto de variaciones crediticias, entre
las cuales debe hallarse la instrumentada a través de la Decisión Administrativa N° 361
del 8/07/98.
2. Consideración según la Clasificación de los Gastos por Jurisdicción.
2.1. Comparación con el nivel del gasto ejecutado en el año 1997.
El Cuadro II - B muestra el incremento del gasto presupuestado para el año 1999
respecto del ejecutado en el ejercicio 1997, según la distribución jurisdiccional, indicando
en valores absolutos ( mill. de $ ) los importes asignados a cada una de ellas y los
porcentajes de variación entre las cifras relacionadas. No obstante, resulta oportuno
13
detallar a nivel de cada jurisdicción las diferencias interanuales en el nivel de los
respectivos créditos. En el cuadro que sigue se arriba a tales determinaciones:
En Millones de pesos
JURISDICCIÓN
IMPORTE
Poder Legislativo
Poder Judicial
Presidencia de la Nación
Ministerio Público
Jefatura de Gabinete de Ministros
Ministerio del Interior
Minist.Relac.Ext.Comercio Int. y Culto
Ministerio de Justicia
Ministerio de Defensa
Minist. de Economía y Obras y Servicios Públicos
Ministerio de Cultura y Educación
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social
Ministerio de Salud y Acción Social
Servicio de la Deuda Pública
Obligaciones a Cargo del Tesoro
TOTAL
(59,9)
29,2
538,1
27,8
20,4
139,1
(10,9)
47,9
124,8
552,0
64,8
3528,1
(2.620,2)
1979,2
(216,3)
4.144,0
%
(13,2)
4,7
19,7
24,3
28,7
5,3
(3,5)
18,6
3,5
18,4
2,4
21,0
(80.9)
34,8
(7,4)
9,2
Del examen de las cifras contenidas en el cuadro que antecede surgen diferencias
sustantivas que, a tenor de la entidad conceptual que revisten, parece adecuado en
apretada síntesis explicitar su origen. En esa inteligencia, se destaca que:
• Ministerio de Salud y Acción Social: El importante nivel de disminución se concreta en
razón de la desaparición del marco presupuestario del Instituto Nacional de Servicios
Sociales para Jubilados y Pensionados (Ex-O.D.N° 911).
• Ministerio de Trabajo y Seguridad Social: El significativo nivel de crecimiento que se
produce en la jurisdicción responde a la incidencia que revisten las siguientes
cuestiones que se presentan en el ámbito de la ANSES:
1. El Programa N° 19 denominado “Asignaciones Familiares” presenta un aumento
de mill. de $ 1.245,8, respecto del nivel de ejecución del año 1997. Esta situación
se configura como consecuencia de la inclusión de un nivel de créditos que no
resulta compatible con el grado de ejecución, toda vez que en el año 1997
alcanzó a mill. de $ 416,7. Al respecto, cabe entender que esta sobreasignación
crediticia se produce para dar cumplimiento a las prescripciones del artículo 19
de la Ley n° 24.714 (modificatoria del régimen de asignaciones familiares ).
2. El Programa N° 99 denominado “Otras Categorías Presupuestarias“ presenta
para el ejercicio 1999 un crecimiento de mill. de $ 2.139,1 respecto del nivel de
ejecución del año 1997. Esta situación se configura en razón de la inclusión para
el año próximo del Grupo 03 “Transferencias al Instituto de Servicios Sociales
14
para Jubilados y Pensionados” y Grupo 04 “Transferencias de Impuestos a
Provincias”.
2.2. Comparación con el nivel de créditos vigentes al 30/06/98.
El Cuadro II-B informa acerca de las variaciones porcentuales entre los créditos
presupuestados para el ejercicio 1999 y los vigentes al corte del 30/06/98; mostrando al
mismo tiempo sus respectivos valores absolutos.
No obstante, las diferencias ( entre ambos presupuestos ) que se exponen en el
cuadro que sigue resultan de utilidad para sustentar los comentarios que se formularán
sobre la cuestión:
En millones de pesos
IMPORTE
JURISDICCIÓN
Poder Legislativo
Poder Judicial
Presidencia de la Nación
Ministerio Público
Jefatura de Gabinete de Ministros
Ministerio del Interior
Minist. Relac. Ext. Comercio Int. y Culto
Ministerio de Justicia
Ministerio de Defensa
Minist. de Economía y Obras y Servicios Públicos
Ministerio de Cultura y Educación
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social
Ministerio de Salud y Acción Social
Servicio de la Deuda Pública
Obligaciones a Cargo del Tesoro
TOTAL
3,9
(23,4)
74,4
18,1
(36,3)
90,5
(22,6)
19,8
97,6
151,2
(303,1)
(481,9)
(142,5)
1048,0
(92,7)
401,0
%
0,98
(5,84)
18,55
4,51
(9,05)
22,57
(5,64)
4,94
24,34
37,71
(75,59)
(120,17)
(35,54)
261,35
(23,12)
100,00
Las principales razones que justifican las variaciones en el nivel de los créditos
previstos para el año 1999, respecto de los que se hallan vigentes al 30/06/98, responden
a aumentos y disminuciones en la cuantía de los programas componentes de cada una de
las jurisdicciones presupuestarias.
No obstante ello, cabe destacar los siguientes cambios:
* Al ámbito de la Presidencia de la Nación se produce, en virtud del Decreto N° 905/98, la
transferencia de la Secretaría de Culto que se hallaba en jurisdicción del Ministerio de
Relaciones Exteriores, Comerc. Intern. y Culto.
15
* La transferencia de la Comisión Nacional de Energía Atómica, desde el Ministerio de
Cultura y Educación al ámbito de la Presidencia de la Nación; en mérito a lo dispuesto por
el Decreto N° 964/98.
• La importante reestructuración de la red programática correspondiente a la Secretaría
de Desarrollo Social, prevista para el próximo ejercicio.
CUADRO II - A
16
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
PRESUPUESTOS 1997/8 Y PROYECTO 1999
POR FINALIDAD Y FUNCION
CONCEPTO
1.- ADMINIST.GUBERNAMENTAL
En millones de pesos
PRESUP.
PRESUP.
PRESUP.
VARIACIÓN
VARIACIÓN
1997
1998
1999
1999/1997
(%)
2,6
1999/1998
(%)
-0,4
4.242,7
4.370,3
4.353,0
1 Legislativa
374,5
316,2
320,9
-14,3
1,5
2 Judicial
760,0
837,4
830,6
9,3
-0,8
3 Dirección Superior Ejecutiva
607,7
650,0
629,1
3,5
-3,2
4 Relaciones Exteriores
325,5
322,1
288,5
-11,4
-10,4
5 Relaciones Interiores
938,7
1.002,0
1.041,9
11,0
4,0
6 Administración Fiscal
1.132,1
1.142,4
1.126,9
-0,5
-1,4
7 Control de Gestión Pública
48,4
51,9
53,2
10,1
2,6
8 Informac.y Estadísticas Básicas
55,9
48,3
61,9
10,6
28,2
2.- SERV.DE DEFENSA Y SEGUR.
3.354,3
3.381,5
3.468,3
3,4
2,6
1 Defensa
1.975,8
1.989,8
2.053,5
3,9
3,2
2 Seguridad Interior
1.244,7
1.240,6
1.254,9
0,8
1,2
133,8
151,1
159,9
19,5
5,8
3 Sistema Penal
3.- SERVICIOS SOCIALES
28.965,8
31.178,0
30.527,5
5,4
-2,1
1 Salud
3.215,9
3.213,5
3.029,7
-5,8
-5,7
2 Promoc.y Asist.Social
1.990,0
2.012,3
2.048,1
2,9
1,8
18.967,0
20.641,0
20.344,9
7,3
-1,4
3 Seguridad Social
4 Educación y Cultura
2.701,0
3.009,4
2.849,9
5,5
-5,3
5 Ciencia y Técnica
658,5
802,2
746,6
13,4
-6,9
6 Trabajo
415,8
422,8
428,5
3,1
1,4
7 Vivienda y Urbanismo
931,7
957,7
899,0
-3,5
-6,1
86,0
119,1
180,8
110,4
51,9
2.746,9
3.193,0
3.181,3
15,8
-0,4
402,8
370,7
366,3
-9,1
-1,2
99,2
82,5
83,7
-15,6
1,5
1.551,1
1.963,8
1.994,7
28,6
1,6
-17,7
8 Agua Potable y Alcantarillado
4.- SERVICIOS ECONOMICOS
1 Energia, Combust.y Minería
2 Comunicaciones
3 Transporte
4 Ecología y M.Ambiente
86,5
150,9
124,2
43,5
358,5
386,5
356,6
-0,5
-7,7
96,0
73,5
121,2
26,3
64,9
114,6
123,6
100,1
-12,7
-19,0
38,1
41,5
34,6
-9,4
-16,8
5.- DEUDA PUBLICA
5.845,7
6.775,6
7.769,3
32,9
14,7
1 Serv.de la Deuda Pública
5.845,7
6.775,6
7.769,3
32,9
14,7
45.155,4
48.898,4
49.299,4
9,2
0,8
5 Agricultura
6 Industria
7 Comercio, Turismo y Otros Serv.
8 Seguro y Finanzas
TOTAL
CUADRO II - B
17
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
PRESUPUESTOS 1997/8 Y PROYECTO 1999
CLASIFICACIÓN JURISDICCIONAL
En millones de pesos
CONCEPTO
Poder Legislativo Nacional
Poder Judicial de la Nación
Presidencia de la Nación
Ministerio Público
Jefatura de Gab.de Ministros
Ministerio del Interior
Min.Relac.Ext.,Comercio Int.y Culto
Ministerio de Justicia
Ministerio de Defensa
Ministerio de Econ., O.y Serv. Púb.
Ministerio de Cultura y Educación
Ministerio de Trabajo y Seg.Social
Ministerio de Salud y Acción Social
Serv.de la Deuda Pública
Obligaciones a Cargo del Tesoro
T OT AL
%
%
PRESUP.
PRESUP.
PRESUP.
VARIACIÓN
VARIACIÓN
1.997
1.998
1999
1999/1997
1999/1998
453,2
616,6
2.726,1
114,1
71,1
2.613,7
311,0
257,2
3.597,2
3.007,5
2.745,7
16.772,5
3.239,8
5.694,9
2.934,7
45.155,4
389,4
669,2
3.189,8
123,8
127,8
2.662,3
322,7
285,3
3.624,4
3.408,3
3.113,6
20.782,5
762,1
6.626,1
2.811,1
48.898,4
393,3
645,8
3.264,2
141,9
91,5
2.752,8
300,1
305,1
3.722,0
3.559,5
2.810,5
20.300,6
619,6
7.674,1
2.718,4
49.299,4
-13,2
4,7
19,7
24,3
28,7
5,3
-3,5
18,6
3,5
18,4
2,4
21,0
-80,9
34,8
-7,4
9,2
1,0
-3,5
2,3
14,7
-28,4
3,4
-7,0
6,9
2,7
4,4
-9,7
-2,3
-18,7
15,8
-3,3
0,8
III. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DEL AÑO 1998
1. Recursos tributarios.
1.1. Evolución durante el primer semestre del año.
La recaudación tributaria correspondiente al primer semestre del año en curso
exhibe un comportamiento creciente, respecto de similar período del año precedente, ya
que el incremento porcentual se ubica en el 5,1. Dicha mejora resultó menor que la
experimentada para igual interperíodo del 96/97, toda vez que durante este último la tasa
de crecimiento fue del 14,10%.
18
Si bien en el análisis particularizado de incidencias significativas de cada gravamen
en particular se ponderan las causas de las variaciones, cabe exponer a nivel de
agregados las diferencias que sustantivamente definen el crecimiento señalado. Así en el
cuadro que sigue se sintetiza la cuestión tratada:
CONCEPTO
D.G.I.(Exc. Sist. Seg. Social)
Sistema de Seguridad Social
Comercio Exterior
TOTAL RECURSOS
TRIBUTARIOS
Acumulado al
30/06/98
18.676,0
5.135,4
1.379,9
25.191,3
Acumulado
al 30/06/97
17.394,2
5.263,3
1311,8
23.969,3
Diferencias Variación
%
1.281,8
-127,9
68,1
1.222,0
7,4
-2,4
5,2
5,1
El examen específico de las principales variaciones operadas en los distintos
componentes de la recaudación en el semestre bajo análisis, con las comparaciones y
comentarios relacionados con lo acontecido en igual período del año anterior, se formulan
a continuación. Cabe destacar que los Cuadros brindan información sobre los datos
numéricos agregados de los semestres incluidos en la comparación interanual.
Así, puede señalarse que, en materia de:
Impuesto a las Ganancias
La tasa de crecimiento interperiódica alcanzó al 16% y el consecuente mayor nivel
recaudatorio responde principalmente al efecto combinado de las siguientes causas:
**Aumento de la tributación de las sociedades, derivado principalmente de mayores saldos
a favor emergentes de las declaraciones juradas de febrero y junio del presente año. Para
el primer mes citado, ingresos de febrero ppdo., la explicación que justifica en mayor
medida el aumento, responde al vencimiento de las obligaciones de las empresas
telefónicas y para el mes de junio, el vencimiento de las obligaciones de las sociedades
cuyos cierres de ejercicio operaron en el mes de diciembre de 1997.
19
**Importante aumento de los ingresos en concepto de retenciones y percepciones y un
marcado crecimiento de los ingresos derivados del cumplimiento de las nuevas normas
aplicables en materia de anticipos del gravamen en consideración. En este último caso,
cabe hacer notar que las modificaciones en el régimen produjeron fuertes aumentos en el
segundo trimestre del año en curso, principalmente las sociedades generaron ingresos
adicionales en el mes de junio por millones de pesos 230,0. A esta circunstancia se suma
el mayor nivel recaudatorio por anticipos de personas físicas que, en el mes de junio de
1998, debieron ingresar un anticipo del 30% de la obligación fiscal determinada para el
año anterior, en lugar del 18% pagado en el año 1997.
Impuesto al Valor Agregado
El comportamiento operado en la recaudación del tributo en el primer semestre del
ejercicio de 1998, ha sido creciente respecto de la experimentada en similar período del
ejercicio anterior.
Esto así por cuanto el crecimiento de la recaudación, neta de reintegros, en el
período interanual considerado se sitúa en el 5,44%, conforme las cifras que
seguidamente se exponen:
Concepto
Iva Bruto
Reintegros
Iva Neto
Acumulado
30/06/98
10.482,2
-261,7
10.220,5
Acumulado
30/06/97
10.018,3
-325,0
9.693,3
Diferencia
463,9
63,3
527,2
Variación
%
4,63
-19,47
5,44
El análisis de los motivos generadores de esta variación positiva de la recaudación
en el interperíodo considerado, reconoce el efecto combinado de causas que actuaron en
sentido opuesto.
En grandes líneas, estas cuestiones se sintetizan del siguiente modo:
* Se produjo un significativo crecimiento de los ingresos a raíz del aumento en el nivel de
actividad económica, puesto que en los cinco primeros meses del año 1998 las ventas
gravadas de los grandes contribuyentes se incrementaron en un 8%. A esta circunstancia
20
se agrega el aumento en el nivel de importaciones y una desaceleración en el ritmo de
devolución del gravamen a los exportadores.
* Se flexibilizaron los regímenes de retención y percepción, de modo de atenuar el efecto
que estos mecanismos producían en la generación de saldos de libre disponibilidad a
favor de los contribuyentes. Debido a esta cuestión disminuyeron los ingresos en
concepto de retenciones y percepciones.
Impuesto sobre los Bienes Personales.
La evolución de la recaudación de este gravamen en el primer semestre del año
1998, respecto de su similar del año 1997, denota un crecimiento del 71,9%. La situación
descripta obedece a las modificaciones que se introdujeron en el régimen de ingresos de
anticipos, por un lado, y a un aumento en los saldos de las obligaciones de las
declaraciones juradas anuales.
En cuanto a las modificaciones operadas en el régimen de ingresos de anticipos
cabe señalar que, en el primer trimestre de este ejercicio, operó el vencimiento del último
anticipo del período fiscal 1997, en tanto que, durante el 1er. trimestre del año precedente,
no se produjo el vencimiento de anticipo alguno. Por su parte, en el segundo trimestre de
este ejercicio operó el ingreso del 1er. anticipo del período fiscal 1998 del 30%, en lugar
del 18% que se produjo para igual anticipo en el segundo trimestre del año 1997.
Impuesto sobre los Combustibles.
La recaudación del gravamen en trato experimenta en el 1er. semestre del año
1998 una sensible merma respecto de la operada en similar período del ejercicio anterior.
Esto así por cuanto la disminución de millones de pesos 156,5 representa una variación
negativa del 8,54%.
Cabe citar que las causas que explican esta disminución en el nivel recaudatorio
del gravamen se centran en el efecto combinado de dos factores, a saber:
* Cambios en el régimen de anticipos, vigentes desde el año pasado, que provocaron que,
en diciembre de 1997, se registraran importantes ingresos en detrimento del recaudado de
21
enero de 1998, aunado al impacto de aspectos de índole contable que perjudicaron los
ingresos del primer trimestre de este año, en beneficio del registrado en el último trimestre
del año precedente. ( Esta última explicación de mermas en el nivel de ingresos es citada
por la Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal en su “Informe sobre la
Recaudación Tributaria-II Trimestre de 1998” ).
* Sensibles bajas en el nivel de ventas de naftas que, en el 2do. trimestre de este año,
alcanzó al 7%.
Impuestos sobre la Nómina Salarial.
La recaudación de la tributación sobre el salario exhibe una leve disminución en el
1er. semestre del año en curso, respecto de idéntico período del ejercicio precedente, ya
que la baja asciende a millones de pesos 127,9, equivalente a una merma en términos
relativos del 2,43%.
Cabe citar que el deterioro en la generación de recursos por el concepto que nos
ocupa se acentuó durante el segundo trimestre de este ejercicio, ya que durante el primer
trimestre si bien se opera una disminución del 1,89% respecto de su similar de 1997, el
escenario recaudatorio en el 2do trimestre de 1998 muestra el efecto más contundente de
las causas estructurales que operan como determinantes de la circunstancia tratada.
Así debe señalarse que, en este último lapso se produce un deterioro del 3,03%
respecto del 2do. trimestre de 1997 y que las razones que explican tal situación se
centran en el estancamiento en el número de cotizantes, luego del pronunciado
incremento que se produjo en el segundo trimestre de 1997 y, principalmente, por la
elevada tasa a la que continúa disminuyendo el número de aportantes al sistema de
reparto( dependientes y autónomos). Cabe tener presente que los cotizantes al sistema
de reparto ascienden en el 2do. trimestre del 98 a 20% para trabajadores en relación de
dependencia y 44% para trabajadores autónomos, mientras que en el 2do. trimestre del 97
las relaciones eran de 25% y 49%, respectivamente.
Impuestos sobre el Comercio Exterior. Derechos de Importación.
22
La recaudación de los gravámenes sobre el comercio exterior observaron, durante
el primer semestre del año 1998, un comportamiento creciente (5,2%) respecto de similar
período del año 1997.
Conceptuando la importancia estructural que revisten los distintos tributos que
conforman la masa de gravámenes sobre el comercio exterior, resulta del caso examinar
el comportamiento operado por los Derechos de Importación.
La recaudación de estos derechos muestra un significativo crecimiento en el
semestre bajo análisis, respecto de similar período del año precedente. Tal mejora en el
nivel de ingresos produjo un incremento en valores absolutos de millones de pesos 191,8
y una variación porcentual interperiódica del 17,08%.
La explicación de tal circunstancia radica principalmente en el aumento operado en
el nivel de las importaciones. Complementariamente debe citarse que se ha producido una
reducción de la tasa efectiva de los derechos de importación para converger al Arancel
Externo Común ( Mercosur ), sólo parcialmente compensada por la suba de 3 puntos en
los derechos para importaciones extrazona.
CUADRO III –A
23
RECURSOS TRIBUTARIOS. Efectivo 1998 ENERO/JUNIO 1998/1997
(en millones de pesos)
1998/97(1)
ACUMULADO
30/06/98
18.676,0
ACUMULADO
30/06/97
17.394,2
1.281,8
7,4
5.093,4
10.482,2
-261,7
730,9
-17,2
49,3
34,9
26,1
28,1
402,9
1.137,0
538,5
138,4
100,0
99,4
64,0
29,8
4.391,3
10.018,3
-325,0
792,5
3,9
50,3
30,5
25,9
21,8
234,4
1.235,8
596,2
127,3
1,8
98,5
59,0
31,7
702,1
463,9
63,3
-61,6
-21,1
-1,0
4,4
0,2
6,3
168,5
-98,8
-57,7
11,1
98,2
0,9
5,0
-1,9
16,0
4,6
-19,5
-7,8
-541,0
-2,0
14,4
0,8
28,9
71,9
-8,0
-9,7
8,7
5455,6
0,9
8,5
-6,0
5.135,4
5.263,3
-127,9
-2,4
3.113,4
3.917,6
123,4
0,0
43,5
-2.044,4
-18,1
3.115,3
3.493,9
230,8
158,7
46,1
-1.784,5
3,0
-1,9
423,7
-107,4
-158,7
-2,6
-259,9
-21,1
-0,1
12,1
-46,5
COMERCIO EXTERIOR
1.379,9
1.311,8
68,1
5,2
DER.IMPORTACIÓN
DER.EXPORTACIÓN
TASA ESTADÍSTICA
1.314,6
18,2
47,1
1.122,8
4,1
184,9
191,8
14,1
-137,8
17,1
343,9
-74,5
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
25.191,3
23.969,3
1.222,0
5,1
TOTAL CON CAP. Y TRANSIT.
27.253,8
25.750,8
1.503,0
5,8
COPARTICIPADO (Bruto)
COPARTICIPADO (Neto)
12986,5
10763,8
12042,2
9960,9
944,3
802,9
7,8
8,1
CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL
CONTRIBUC.DE LA SEG.SOCIAL
PROVINCIAS
NO PRESUPUESTARIOS
13.462,6
4.720,6
6.593,5
414,8
12.567,3
4.832,2
6.138,6
431,0
895,3
-111,6
454,9
-16,2
7,1
-2,3
7,4
-3,8
D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social)
GANANCIAS
IVA BRUTO
reintegros
INTERNOS
PRESENTAC ESPONTANEA
PREMIOS DE JUEGOS
TRANSF. DE INMUEBLES
OTROS COPARTICIPADOS
SELLOS
BIENES PERSONALES
COMBUSTIBLES - NAFTAS
COMBUSTIBLES - OTROS
OTROS IMPUESTOS - INTERNOS SEGUROS
AUTOMÓVILES GASOLEROS
ADICIONAL CIGARRILLOS
RADIODIF.P/TV, AM y FM
OTROS
SISTEMA DE SEG. SOCIAL
APORTES PERSONALES
CONTRIBUCIONES PATRONALES
FACILIDADES DE PAGO
CAJAS PROVINCIALES
OTROS INGRESOS
CAPITALIZACIÓN
REZAGOS Y TRANSIT.
DIFERENCIA
(1) Fuente: Dirección Nacional de Invest. y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda de la Nación.
24
%
-5,6
14,6
-703,3
CUADRO III - B
RECURSOS TRIBUTARIOS. Efectivo 1998 ( ENERO/JUNIO)
(en millones de pesos)
1998 (1)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
TOTAL
D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social)
GANANCIAS
IVA BRUTO
reintegros
INTERNOS
PRESENTAC ESPONTANEA
PREMIOS DE JUEGOS
TRANSF. DE INMUEBLES
OTROS COPARTICIPADOS
SELLOS
BIENES PERSONALES
COMBUSTIBLES - NAFTAS
COMBUSTIBLES - OTROS
OTROS IMPUESTOS - INTERNOS
SEGUROS
AUTOMÓVILES GASOLEROS
ADICIONAL CIGARRILLOS
RADIODIF.P/TV, AM y FM
OTROS
SISTEMA DE SEG. SOCIAL
2.786,8
652,6
1.744,6
-38,4
112,6
-8,2
17,2
7,3
4,1
9,1
6,4
151,5
37,1
21,6
2.919,1
689,2
1.694,5
-34,3
127,3
4,0
7,1
3,8
6,6
3,2
71,6
229,9
60,1
23,3
2.876,7
592,8
1.826,9
-44,3
123,6
-5,0
9,1
5,1
3,9
3,7
8,3
189,7
94,9
23,1
2.884,5
758,1
1.600,9
-55,3
124,8
-4,8
4,7
6,2
3,6
4,9
86,5
172,2
110,0
25,0
3.676,4
1.388,4
1.727,7
-45,2
120,9
-0,6
8,0
6,1
3,4
3,7
81,4
201,8
116,9
22,5
3.532,5
1.012,3
1.887,6
-44,2
121,7
-2,6
3,2
6,4
4,5
3,5
148,7
191,9
119,5
22,9
18.676,0
5.093,4
10.482,2
-261,7
730,9
-17,2
49,3
34,9
26,1
28,1
402,9
1.137,0
538,5
138,4
34,1
17,1
12,6
5,5
1.142,6
5,5
13,7
9,0
4,6
826,1
10,5
19,8
9,1
5,5
762,5
17,7
15,9
9,2
4,9
774,4
11,1
12,7
13,1
4,5
793,6
21,1
20,2
11,0
4,8
836,2
100,0
99,4
64,0
29,8
5.135,4
APORTES PERSONALES
CONTRIBUCIONES PATRONALES
FACILIDADES DE PAGO
CAJAS PROVINCIALES
OTROS INGRESOS
CAPITALIZACIÓN
REZAGOS Y TRANSIT.
COMERCIO EXTERIOR
685,8
859,7
27,2
0,0
7,2
-429,2
-8,1
224,5
486,2
624,5
23,4
0,0
6,0
-332,1
18,1
183,2
487,9
577,5
24,7
0,0
7,1
-325,7
-9,0
248,8
489,5
582,8
22,5
0,0
7,8
-322,4
-5,8
240,5
482,1
612,8
14,9
0,0
7,0
-317,1
-6,1
233,5
481,9
660,3
10,7
0,0
8,4
-317,9
-7,2
249,4
3.113,4
3.917,6
123,4
0,0
43,5
-2.044,4
-18,1
1.379,9
DER.IMPORTACIÓN
DER.EXPORTACIÓN
TASA ESTADÍSTICA
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
205,9
0,1
18,5
4.153,9
178,6
0,0
4,6
3.928,4
241,1
1,2
6,5
3.888,0
231,1
3,9
5,5
3.899,4
222,6
5,5
5,4
4.703,5
235,3
7,5
6,6
4.618,1
1.314,6
18,2
47,1
25.191,3
TOTAL CON CAP. Y TRANSIT.
COPARTICIPADO (Bruto)
COPARTICIPADO (Neto)
4.591,2
2035,5
1684,4
4.242,4
2035,5
1684,3
4.222,7
2070,1
1713,8
4.227,6
1963,6
1623,3
5.026,7
2491,6
2072,1
4.943,2
2390,2
1985,9
27.253,8
12.986,5
10.763,8
CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL
1.974,5
2.065,6 2.072,0 2.122,8 2.653,5 2.574,2
CONTRIBUC.DE LA SEG.SOCIAL
1.063,2
763,4
694,5
700,6
728,1
770,8
PROVINCIAS
1.036,8
1.036,8 1.053,5 1.002,2 1.256,5 1.207,7
NO PRESUPUESTARIOS
79,3
62,7
68,1
73,8
65,6
65,3
(1) Fuente: Dirección Nacional de Invest. y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda de la Nación
13.462,6
4.720,6
6.593,5
414,8
CUADRO III – C
25
RECURSOS TRIBUTARIOS. Efectivo 1997 ( ENERO/JUNIO)
(en millones de pesos)
1997(1)
Enero
D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social)
GANANCIAS
IVA BRUTO
reintegros
INTERNOS
PRESENTAC ESPONTANEA
PREMIOS DE JUEGOS
TRANSF. DE INMUEBLES
OTROS COPARTICIPADOS
SELLOS
BIENES PERSONALES
COMBUSTIBLES - NAFTAS
COMBUSTIBLES - OTROS
OTROS IMP. - INTERNOS SEGUROS
AUTOMÓVILES GASOLEROS
ADICIONAL CIGARRILLOS
RADIODIF.P/TV, AM y FM
OTROS
2.965,2
631,7
1.804,6
-50,1
130,1
2,9
11,1
6,3
3,9
4,0
8,4
139,0
222,4
20,1
SISTEMA DE SEG. SOCIAL
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
TOTAL
15,2
10,9
4,7
2.598,2
532,7
1.589,0
-55,9
133,4
9,7
7,5
3,3
3,5
3,4
3,8
232,7
84,2
20,5
0,4
17,9
7,8
4,3
2.557,5
527,8
1.586,0
-65,2
152,7
11,3
14,2
3,8
4,5
2,7
4,6
193,3
72,4
20,0
0,0
15,8
8,7
4,9
2.872,5
747,6
1.613,2
-58,6
112,6
-20,1
3,5
5,1
4,7
4,0
69,2
233,5
102,8
21,7
0,9
16,4
10,1
5,9
3.525,1
1.288,8
1.751,6
-51,8
130,7
1,1
5,0
5,9
5,0
3,4
68,8
225,6
35,3
22,5
0,3
16,3
9,9
6,7
2.875,7
662,7
1.673,9
-43,4
133,0
-1,0
9,0
6,1
4,3
4,3
79,6
211,7
79,1
22,5
0,2
16,9
11,6
5,2
17.394,2
4.391,3
10.018,3
-325,0
792,5
3,9
50,3
30,5
25,9
21,8
234,4
1.235,8
596,2
127,3
1,8
98,5
59,0
31,7
1.155,8
852,1
776,0
824,5
838,6
816,3
5.263,3
682,6
780,9
53,3
20,4
5,8
-381,5
-5,7
497,6
568,2
36,7
24,6
7,2
-281,0
-1,2
460,8
496,9
36,0
44,4
7,3
-265,9
-3,5
514,4
533,8
37,9
20,2
8,4
-285,5
-4,7
493,8
560,0
34,6
38,7
7,9
-287,3
-9,1
466,1
554,1
32,3
10,4
9,5
-283,3
27,2
3.115,3
3.493,9
230,8
158,7
46,1
-1.784,5
3,0
COMERCIO EXTERIOR
232,9
184,5
198,0
242,7
237,0
216,7
1.311,8
DER.IMPORTACIÓN
DER.EXPORTACIÓN
TASA ESTADÍSTICA
201,3
0,5
31,1
157,9
0,0
26,6
169,7
0,0
28,3
207,7
1,2
33,8
202,3
1,7
33,0
183,9
0,7
32,1
1.122,8
4,1
184,9
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
4.353,9
3.634,8
3.531,5
3.939,7
4.600,7
3.908,7
23.969,3
TOTAL CON CAP. Y TRANSIT.
4.741,1
3.917,0
3.800,9
4.229,9
4.897,1
4.164,8
25.750,8
COPARTICIPADO (Bruto)
2069,7
1815,8
1828,7
1917,7
2434,0
1976,3
12.042,2
COPARTICIPADO (Neto)
1713,4
1497,6
1508,6
1584,2
2023,1
1634,0
9.960,9
ADMINISTRACIÓN NACIONAL
2.144,7
1.851,7
1.818,2 2.135,2 2.533,5
CONTRIBUC.DE LA SEG.SOCIAL
1.077,2
788,6
692,2
761,9
752,7
PROVINCIAS
1.053,3
931,0
937,2
980,1 1.228,7
NO PRESUPUESTARIOS
78,6
63,4
83,8
62,6
85,9
(1) Fuente: Dirección Nacional de Invest. y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda de la Nación
2.084,0
759,6
1.008,3
56,7
12.567,3
4.832,2
6.138,6
431,0
APORTES PERSONALES
CONTRIBUCIONES PATRONALES
FACILIDADES DE PAGO
CAJAS PROVINCIALES
OTROS INGRESOS
CAPITALIZACIÓN
REZAGOS Y TRANSIT.
CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
26
1.2. Evolución de la recaudación en el tercer trimestre del año 1998 y su impacto en
el acumulado al cierre de dicho período.
Del análisis de las cifras contenidas en el Cuadro III-D, se advierte que la
recaudación tributaria operada en el tercer trimestre del año en curso muestra un
comportamiento estable, respecto del nivel medio experimentado en el primer semestre
del año; aún cuando sea del caso poner de resalto el nivel decreciente que se comienza a
advertir a partir del mes de agosto de 1998.
No obstante, cabe poner de manifiesto que la evolución interanual
(setiembre 1997/98 ) muestra que la recaudación tributaria crece, en términos relativos, en
un 4,8% (Ver Cuadro III – E ).
27
CUADRO III - D
RECURSOS TRIBUTARIOS. Efectivo 1998 ( ENERO/SETIEMBRE)
(en millones de pesos)
1998 (I)
GANANCIAS
IVA BRUTO
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
TOTAL
652,6
689,2
592,8
758,1
1.388,4
1.012,3
705,5
786,4
577,4
7.162,7
1.744,6
1.694,5
1.826,9
1.600,9
1.727,7
1.887,6
1.780,8
1.750,4
1.870,2
15.883,6
Reintegros
-38,4
-34,3
-44,3
-55,3
-45,2
-44,2
-48,0
-38,4
-44,2
-392,3
INTERNOS
112,6
127,3
123,6
124,8
120,9
121,7
124,9
123,9
123,1
1.102,8
PRESENTAC. ESPONTÁNEA Y FAC DE PAGO
-8,2
4,0
-5,0
-4,8
-0,6
-2,6
-1,4
0,2
0,1
-18,3
OTROS COPARTICIPADOS
37,7
20,7
21,8
19,4
21,2
17,6
14,9
15,3
17,9
186,5
COMERCIO EXTERIOR
224,5
183,2
248,8
240,5
233,5
249,4
263,8
245,4
239,9
2.129,0
COMBUSTIBLES
188,6
290,0
284,6
282,2
318,7
311,4
332,7
319,8
306,6
2.634,6
6,4
71,6
8,3
86,5
81,4
148,7
16,2
97,4
17,4
533,9
90,9
56,1
68,0
72,7
63,9
80,0
76,0
88,3
71,5
667,4
APORTES PERSONALES
685,8
486,2
487,9
489,5
482,1
481,9
696,3
499,5
490,9
4.800,1
CONTRIBUCIONES PATRONALES
859,7
624,5
577,5
582,8
612,8
660,3
890,5
626,3
608,0
6.042,4
27,2
23,4
24,7
22,5
14,9
10,7
9,5
9,1
9,3
151,3
7,2
6,0
7,1
7,8
7,0
8,4
8,0
8,6
8,3
68,4
-429,2
-332,1
-325,7
-322,4
-317,1
-317,9
-453,7
-330,1
-322,5
-3.150,7
-8,1
18,1
-9,0
-5,8
-6,1
-7,2
-25,1
-13,7
6,3
-50,6
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
4.153,9
3.928,4
3.888,0
3.899,4
4.703,5
4.618,1
4.390,9
4.188,4
3.980,2
37.750,8
TOTAL CON CAPITALIZ.. Y TRANSITORIOS
4.591,2
4.242,4
4.222,7
4.227,6
5.026,7
4.943,2
4.869,7
4.532,2
4.296,4
40.952,1
BIENES PERSONALES
OTROS IMPUESTOS
FACILIDADES DE PAGO
OTROS INGRESOS DE SEG. SOCIAL
CAPITALIZACIÓN
REZAGOS Y TRANSIT.
( 1 ) Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
28
CUADRO III - E
RECURSOS TRIBUTARIOS. Efectivo 1997 ( ENERO/SETIEMBRE)
(en millones de pesos)
1997 (I)
GANANCIAS
IVA BRUTO
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
TOTAL
631,7
532,7
527,8
747,6
1.288,8
662,7
593,0
669,0
574,9
6.228,2
1.804,6
1.589,0
1.586,0
1.613,2
1.751,6
1.679,9
1.650,1
1.751,3
1.924,6
15.350,3
Reintegros
-50,1
-55,9
-65,2
-58,6
-51,8
-43,4
-45,7
-49,3
-49,9
-469,9
INTERNOS
130,1
133,1
152,7
112,6
130,7
133,0
114,2
121,8
125,8
1.154,0
PRESENTAC. ESPONTÁNEA Y FAC DE PAGO
2,9
9,7
11,3
-20,1
1,1
-1,0
1,0
0,6
0,5
6,0
25,3
17,7
25,2
17,3
19,3
23,7
21,4
19,3
14,8
184,0
COMERCIO EXTERIOR
232,9
184,6
198,0
242,7
237,0
178,7
260,1
239,9
258,1
2.032,0
COMBUSTIBLES
361,4
316,9
265,7
338,3
260,9
290,8
299,5
299,7
336,4
2.769,6
8,4
3,8
4,6
69,2
68,8
79,6
16,2
77,9
8,2
336,7
50,9
50,9
49,4
55,0
55,7
50,3
58,6
65,1
80,2
516,1
APORTES PERSONALES
682,6
497,6
460,8
514,4
493,8
466,1
725,9
479,6
503,5
4.824,3
CONTRIBUCIONES PATRONALES
OTROS COPARTICIPADOS
BIENES PERSONALES
OTROS IMPUESTOS
781,1
570,0
495,2
537,6
562,0
555,8
607,6
557,3
580,3
5.246,9
FACILIDADES DE PAGO
53,3
36,7
36,0
37,9
34,6
32,3
33,3
31,2
30,8
326,1
OTROS INGRESOS DE SEG. SOCIAL
26,1
31,7
51,6
28,5
46,5
19,9
46,8
19,0
9,4
279,5
-372,7
-272,8
-259,4
-277,7
-276,6
-276,1
-401,3
-287,2
-291,9
-2.715,7
-9,5
-6,4
3,7
-20,5
-8,3
14,2
-33,1
12,8
-8,2
-55,3
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
4.359,0
3.639,3
3.543,4
3.937,4
4.614,1
3.866,5
3.947,6
4.008,0
4.097,5
36.012,8
TOTAL CON CAPITALIZ.. Y TRANSITORIOS
4.741,2
3.918,5
3.799,1
4.235,6
4.899,0
4.128,4
4.382,0
4.282,4
4.397,6
38.783,8
CAPITALIZACIÓN
REZAGOS Y TRANSIT.
( 1 ) Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y Obras y Servicios
Públicos.
29
2. Ejecución presupuestaria de los Gastos Corrientes y de Capital
2.1. Modificaciones al Crédito Inicial
2.1.1. Consideraciones generales
En este acápite se encara, a nivel de agregados, el análisis de la evolución
producida durante el primer semestre del año 1998 en las autorizaciones crediticias. La
cuestión se trata a partir de los créditos iniciales, aprobados por la Ley N° 24.938 de
Presupuesto de la Administración Nacional y distribuidos mediante la Decisión
Administrativa N°6, de fecha 6 de enero de 1998, hasta arribar al nivel de créditos
vigentes al 30 de junio de 1998; considerando a tal fin las clasificaciones de los Gastos
por Finalidades y Funciones y por su Carácter Económico.
Así, cabe precisar que durante el primer semestre de este ejercicio el crédito
inicial, de miles de $ 48.680.549 se incrementó en miles de $ 217.858, equivalente a
una leve variación porcentual de 0,4%; tal cual se aprecia en los Cuadros III - F y III -G
que se incorporan al final del presente acápite.
• Análisis de las variaciones globales en la clasificación por Finalidades y
Funciones
Evaluando la importancia que adquieren las modificaciones en el total del
aumento del gasto presupuestado, se advierte que el crecimiento se distribuyó,
principalmente, por finalidades de acuerdo al siguiente orden:
FINALIDAD
Administración Gubernamental
Servicios Económicos
Servicios Sociales
Importe en miles
de $
% Particip en
variac. total
127.328
47.822
39.007
58,45
21,95
17,90
Variac. en
Estruct.Gastos
(%)
+0,2
---0,2
El examen de la distribución de las mayores asignaciones, a nivel de las
funciones que componen las finalidades detalladas precedentemente, permite señalar
que:
31
• FINALIDAD: ADMINISTRACIÓN GUBERNAMENTAL
ü Función “Relaciones Interiores”: Recibe un aumento en sus créditos iniciales de
miles de $ 60.571, equivalente al 47,57% del incremento asignado a la finalidad.
Esta mejora contribuyó a aumentar el crédito inicial de la función en un 6,4%.
ü Función “Dirección Superior Ejecutiva”: Aumenta sus créditos al inicio en miles de $
33.039, equivalente al 25,95% del incremento fijado para la finalidad, contribuyendo
a aumentar en un 5,4% sus autorizaciones crediticias iniciales.
ü Función “Judicial”: Recibe un incremento de miles de $ 27.948, representativo del
21,95% del total de aumento establecido para la finalidad. Dicha mejora posibilita
que los créditos iniciales de esta función crezcan en un 3,5%.
• FINALIDAD: SERVICIOS ECONÓMICOS
ü Función “Ecología y Medio Ambiente”: Se le asigna un aumento de miles de $
26.016, representativo de un 54,4% del incremento total fijado para la finalidad. La
referida mejora crediticia contribuye a aumentar los créditos de la función al inicio en
un 20,8%.
ü Función “Energía, Combustibles y Minería”: El crecimiento operado en esta función
de miles de $ 12.351, representa un 25,83% del total establecido para la finalidad y
contribuye a aumentar en un 3,4% los créditos inicialmente previstos.
• FINALIDAD: SERVICIOS SOCIALES
ü Función “Promoción y Asistencia Social”: La función recibe un aumento de miles de
$ 20.860, representativo del 53,48% del incremento fijado para la finalidad; que
provoca una leve mejora de los créditos iniciales de la función equivalente al 1%.
ü Función “Vivienda y Urbanismo”: El aumento fijado de miles de $ 19.500 resulta
equivalente al 49,99% del incremento estipulado para la finalidad y genera, a su
vez, que los créditos iniciales de la función aumenten en un 2,1%.
• Análisis de las variaciones globales según la clasificación del Gasto por
su Carácter Económico.
32
Como se afirmara, los créditos iniciales se incrementaron en miles de $ 217.858
(0,4% sobre el nivel de las autorizaciones previstas al inicio), arribándose a un gasto
total presupuestado al 30/06/98 de miles de $ 48.898.407.
El referido aumento se concentró en los Gastos de Capital, que crecieron en
miles de $ 221.366 (101,6% del total de variación neta positiva ), en detrimento de los
Gastos Corrientes que disminuyen en miles de $ 3.508 (-1,6% sobre la variación
total).La circunstancia tratada provocó que los Gastos de Capital hayan mejorado su
participación en un 0,4% en la estructura del gasto total presupuestado, también en
desmedro de los Gastos Corrientes que resignan idéntico porcentaje.
El análisis de las variaciones producidas en los créditos de Gastos de Capital,
revela que las modificaciones significativas se ubican del siguiente modo:
“Transferencias de Capital”: A nivel agregado las mismas reciben un aumento de miles
de $ 133.478 representativo del 60,3% del incremento total de los Gastos de Capital. A
su vez, esta circunstancia permite que los créditos iniciales se vean aumentados en un
4,2%.
“Inversión Real Directa”: El concepto en cuestión aumenta sus créditos en miles de $
79.747, representativa del 36,02% del incremento asignado a los Gastos de Capital,
que a su vez generó que los créditos iniciales de la Inversión Real Directa crezcan en
un 7,9%.
Por su parte, el comportamiento operado respecto de las variaciones crediticias
en los Gastos Corrientes si bien muestra un descenso en el nivel de los créditos
iniciales, merece señalarse que para arribar al efecto neto negativo de miles de $
3.508, se producen aumentos y disminuciones en sus conceptos componentes, según
se explicita seguidamente.
“Gastos de Consumo”: Reciben un aumento de miles de $ 70.091 ( 32,2% del aumento
total de créditos ), incrementando sus créditos iniciales en un 0,8%. El citado aumento
se sitúa, principalmente, en Bienes y Servicios y Remuneraciones.
“Transferencias Corrientes”: Resulta el agregado que resigna miles de $ 73.778,
disminuyendo el nivel de sus créditos iniciales en 0,7%. La disminución tratada se
distribuye afectando los respectivos créditos iniciales de:
ü Transferencias al Sector Externo en un 20,9%
ü Transferencias al Sector Privado en un 0,3%
ü Transferencias al Sector Público en un 0,4%
33
CUADRO III – F
PRESUPUESTO 1998
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
CLASIFICACION DEL GASTO POR FINALIDADES Y FUNCIONES
Al 30/06/98
CONCEPTO
Crédito
Inicial
Estruc.
%
Crédito
Vigente
En miles de pesos
Estruc. Diferencia
Dif. %
%
Vig-Inic.
1 Administración Gubernamental
1 Legislativa
2 Judicial
3 Dirección Superior Ejecutiva
4 Relaciones Exteriores
5 Relaciones Interiores
6 Administración Fiscal
7 Control de la Gestión Pública
8 Información y Estadística Básicas
4.242.953
316.656
809.487
616.971
307.065
941.460
1.147.760
49.560
53.994
8,7%
0,7%
1,7%
1,3%
0,6%
1,9%
2,4%
0,1%
0,1%
4.370.281
316.156
837.435
650.010
322.064
1.002.031
1.142.421
51.902
48.262
8,9%
0,6%
1,7%
1,3%
0,7%
2,0%
2,3%
0,1%
0,1%
127.328
-500
27.948
33.039
14.999
60.571
-5.339
2.342
-5.732
2 Servicios de Defensa y Seguridad
1 Defensa
2 Seguridad Interior
3 Sistema Penal
3.377.825
1.987.511
1.240.627
149.687
6,9%
4,1%
2,5%
0,3%
3.381.526
1.989.812
1.240.627
151.087
6,9%
4,1%
2,5%
0,3%
3.701
2.301
0
1.400
0,1%
0,1%
0,0%
0,9%
31.138.986
64,0%
63,8%
39.007
0,1%
3.220.359
1.991.485
20.641.627
3.010.648
794.806
422.807
938.184
119.070
6,6%
4,1%
42,4%
6,2%
1,6%
0,9%
1,9%
0,2%
31.177.99
3
3.213.469
2.012.345
20.641.027
3.009.364
802.227
422.807
957.684
119.070
6,6%
4,1%
42,2%
6,2%
1,6%
0,9%
2,0%
0,2%
-6.890
20.860
-600
-1.284
7.421
0
19.500
0
-0,2%
1,0%
0,0%
0,0%
0,9%
0,0%
2,1%
0,0%
3.145.197
6,5%
3.193.019
6,5%
47.822
1,5%
358.363
82.494
1.954.584
124.895
386.491
71.659
125.416
0,7%
0,2%
4,0%
0,3%
0,8%
0,1%
0,3%
370.714
82.494
1.963.804
150.911
386.491
73.511
123.564
0,8%
0,2%
4,0%
0,3%
0,8%
0,2%
0,3%
12.351
0
9.220
26.016
0
1.852
-1.852
3,4%
0,0%
0,5%
20,8%
0,0%
2,6%
-1,5%
41.295
0,1%
41.530
0,1%
235
0,6%
6.775.588
13,9%
6.775.588
13,9%
0
0,0%
6.775.588
13,9%
6.775.588
13,9%
0
0,0%
217.858
0,4%
3 Servicios Sociales
1
2
3
4
5
6
7
8
Salud
Promoción y Asistencia Social
Seguridad Social
Educación y Cultura
Ciencia y Técnica
Trabajo
Vivienda y Urbanismo
Agua Potable y Alcantarillado
4 Servicios Económicos
1 Energía, Combustibles y Minería
2 Comunicaciones
3 Transporte
4 Ecología y Medio Ambiente
5 Agricultura
6 Industria
7 Comercio, Turismo y Otros
Servicios
8 Seguro y Finanzas
5 Deuda Pública
1 Servicio de la Deuda Pública
TOTAL GENERAL
48.680.549
100,0%
34
48.898.40
7
100,0%
3,0%
-0,2%
3,5%
5,4%
4,9%
6,4%
-0,5%
4,7%
-10,6%
CUADRO III - G
PRESUPUESTO 1998
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
CLASIFICACION ECONOMICA DEL GASTO
En Miles de Pesos
30/06/98
CONCEPTO
Crédito Inicial Estruc. %
Crédito
Vigente
Estruc. %
Diferencia
Vig.-Inic.
Dif. %
GASTOS CORRIENTES
44.340.486
91,1%
44.336.978
90,7%
-3.508
0,0%
Gastos de Consumo
9.249.315
19,0%
9.319.406
19,1%
70.091
0,8%
2.588.886
5,3%
2.629.547
5,4%
40.661
1,6%
4.357
0,0%
6.234
0,0%
1.877
43,1%
6.656.072
13,7%
6.683.625
13,7%
27.553
0,4%
2.407
0,0%
2.685
0,0%
278
11,5%
17.649.384
36,3%
17.649.268
36,1%
-116
0,0%
6.739.301
13,8%
6.739.318
13,8%
17
0,0%
Intereses Deuda Externa
6.389.286
13,1%
6.389.286
13,1%
0
0,0%
Intereses Deuda Interna
348.675
0,7%
348.675
0,7%
0
0,0%
1.340
0,0%
1.357
0,0%
17
1,3%
10.700.079
22,0%
10.626.301
21,7%
-73.778
-0,7%
Bienes y Servicios
Otros Gastos
Remuneraciones
Otros Gastos Corrientes
Prestaciones de la Seguridad Social
Rentas de la Propiedad
Otras Rentas
Transferencias Corrientes
Al Sector Externo
160.363
0,3%
126.814
0,3%
-33.549
-20,9%
Al Sector Privado
6.182.042
12,7%
6.161.383
12,6%
-20.659
-0,3%
Al Sector Público
4.357.674
9,0%
4.338.104
8,9%
-19.570
-0,4%
54.071
0,1%
60.671
0,1%
6.600
12,2%
Provincias y Municipios
2.521.293
5,2%
2.500.033
5,1%
-21.260
-0,8%
Universidades
1.782.310
3,7%
1.777.400
3,6%
-4.910
-0,3%
Otros
GASTOS DE CAPITAL
4.340.063
8,9%
4.561.429
9,3%
221.366
5,1%
Inversión Financiera
148.173
0,3%
156.314
0,3%
8.141
5,5%
Inversión Real Directa
1.011.424
2,1%
1.091.171
2,2%
79.747
7,9%
Transferencias de Capital
3.180.466
6,5%
3.313.944
6,8%
133.478
4,2%
512.737
1,1%
557.744
1,1%
45.007
8,8%
2.667.729
5,5%
2.756.200
5,6%
88.471
3,3%
Otros
Provincias y Municipios
TOTAL GENERAL
48.680.549
100,0%
48.898.407
100,0%
217.858
0,4%
2.1.2. Consideraciones particulares
En el cuadro que sigue se detallan las principales medidas presupuestarias que
implicaron variaciones en el total de los créditos correspondientes a los gastos
corrientes y de capital:
35
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS QUE INCREMENTARON EL GASTO
(CORRESPONDIENTES AL PRIMER SEMESTRE DE 1998)
Acto
Normativo
Fecha
Jur./Subjur.
O.D.
Programa
Incremento del Gasto
Fin./Fun.
Financiamiento
Importe en
$
D.A. 92
13-02-98
Sec. de Rec.
Nat. y Des.
Sustentable
7-Desarrollo Ambiental, Proyecto 01-Plan de
Gestión Ambiental Matanza-Riachuelo.
4.4
21.910.000 Con Crédito Externo, a través de una rebaja por igual importe en
el Inciso 6-Activos Financieros, Parcial 7-Adelantos a
Proveedores y Contratistas a Largo Plazo (Aplicaciones
Financieras).
D.A. 100
13-02-98
Jefatura de
Gabinete
1.3
3.2
5.217.780 Remanentes de Ejercicios Anteriores originados en multas por
12.660.000 infracciones a la Ley n° 24.452 (Ley de Cheques) y transferencias
17.877.780 externas provenientes de la donación del Gobierno Italiano
relacionadas con el marco del Programa Extraordinario de
Edificación Social.
D.A. 186
18-03-98
Sec.Gral.de la
Presidencia de
la Nación
6-Conducción de la Administración General
del País, Proyecto 01-Prog.extraordinario de
Edificación Social.
17-Modernización de la Adm. Pública.
18-Políticas de Integración para Personas
Discapacitadas.
01-Actividades Centrales.
1.3
D.A. 194
24-03-98
DTO. 365
3-04-98
Poder Judicial
de la Nación
M.E. y O.S.P.
174.604 Se incorpora los fondos pendientes de desembolso del ejerc.97,
correspondientes al Contrato de Préstamo ARG 4/93 “Estudios
sobre efectos de la Integración Económica en los Sistemas
Urbanos y de Transporte de las Provincias del Litoral y Chaco
Argentino, pertenecientes a la Cuenca del Plata”.
23.992.469 Obtención de préstamos del Sector Privado a Largo Plazo.
D.A. 221
13-04-98
D.A. 224
17-04-98
D.A. 229
21-04-98
664-Organo
Regulador del
Sistema
Nacional de
Aeropuertos
M° de
Relac.Ext.,
Com.Internac.
y Culto
Sec. de Rec.
Nat. y Des.
Sustentable
M.E. y O.S.P.
01-Actividades Centrales
1.2
16-Control del Sistema Nacional de
Aeropuertos.
4.3
9.000.000 Incorporación al presupuesto de la citada Entidad, creado por
Dto. 375/97. El incremento es atendido con un Préstamo Interno
de Instituciones Públicas Financieras a Largo Plazo, a través de la
Jur. 90-Serv. de la Deuda Pública.
1.4
15.000.000 Con Recursos de Afectación Específica, a través de una rebaja por
igual importe en el Inciso 6-Activos Financieros, Parcial 1Incremento de Caja y Bancos.
Varias
4.326.071 Con la Obtención de Préstamos del Sector Externo a Largo Plazo
(BID 768/OC y 907/SF), con el fin de posibilitar la concreción de
los objetivos de Desarrollo Institucional Ambiental, por la suma
de $ 4.000.000 y las sumas provenientes de la donación del
Gobierno del Japón, destinada al Proyecto para la Reforma del
Sector de Agua y Saneamiento por $ 326.071.
3.000.000 Transferencias de Empresas del Sector Privado.
01-Actividades Centrales, Proyecto
Construcción Edificio Cancillería.
01-
17-Recursos Hídricos
18-Ordenamiento Ambiental
608-Instituto
Nacional de
Tecnología
Industrial
1-Actividades Centrales.
16-Desarrollo y Competitividad Industrial.
17-Fortalecimiento Institucional..
18-Calidad.
Destino
3.5
36
Incisos 3-Serv. No Personales por $
6.862.000, Inc. 4-Bs. de Uso por $
1.450.000 e Inc. 5-Transf. por $
13.598.000 (Transferencias .a Adm.
Ctral. Provincial y Ciudad de Bs.As.).
Incisos 2-Bs. de Consumo por $
315.000, Inc. 3-Serv. No Personales
por $ 677.780, Inc. 4-Bs. de Uso por $
4.225.000 e Inc. 5-Transferencias por
$ 12.660.000.
Inciso
3-Parcial
1-Estudios,
Investigaciones y Proyectos de
Factibilidad.
Inciso 4-Bs. de Uso, Parcial 6-Equipos
de computación.
Inc. 1-Gtos. en Personal por $
4.316.680, Inc.2-Bs. De Consumo
por $ 382.000,
Inc.3-Serv.no
Personales por $ 4.051.320 e Inc. 4
por $250.000.
Inciso 4-Bs. de Uso, Parcial 1Construcciones en Bienes de Dominio
Privado.
Incisos 1-Gtos. en Personal, 2-Bs. de
Consumo, 3-Serv. no Personales, 4Bs. de Uso y 5-Transferencias.
Inciso
1-Gastos
en
Personal.
Cumplimentar régimen de incentivos
al personal con el objeto de impulsar
un mayor rendimiento y premiar, la
mayor productividad del mismo.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS QUE INCREMENTARON EL GASTO
(CORRESPONDIENTES AL PRIMER SEMESTRE DE 1998)
Acto
Normativo
Fecha
Jur./Subjur.
O.D.
Programa
Incremento del Gasto
Fin./Fun.
D.A. 230
21-04-98
Poder
Legislativo
Nacional
D.A. 234
27-04-98
D.A. 237
001-Auditoría
Gral. de la
Nación
1.7
M.E. y O.S.P.
19-Servicio Estadístico.
1.8
27-04-98
M° de Cult. Y
Educación
40-Formulación e Implementación de la
Política de Ciencia y Técnica.
3.5
223.000
D.A. 268
22-05-98
Sec. de
Des.Social
90-Atención del Estado de Emergencia por
Inundaciones.
3.7
20.000.000
D.A. 280
3-06-98
M° de Defensa
17-Desarrollo Tecnológico para la Defensa
2.1
570.753
D.A. 292
5-06-98
M° del Interior
1.5
50.000.000
D.A. 301
17-06-98
Varias
99-Transf. a Provincias y a Comisiones
Interjurisdiccionales y Erog.Fig.,
Subprograma 01-Transf. ATN.
Varios
D.A. 306
22-06-98
Presidencia de
la Nación
108-Inst.Nac.
del Agua y del
Ambiente
16-Desarrollo de la Ciencia y Técnica del
Agua y el Ambiente.
3.5
Destino
Importe en
$
16-Control Externo del Sector Público
Nacional.
Varias
Financiamiento
2.342.031 Remanentes de recursos correspondientes al ejercicio 1997 de la
Jurisdicción 20-Presidencia de la Nación, Entidad 115-Comisión
Nacional de Comunicaciones, que deben ser ingresados a la
Tesorería General de la Nación, de acuerdo al art. 14 de la D.A.
6/98.
1.234.732 Obtención de Préstamos del Sector Externo a Largo Plazo (BID
826/OC-AR).
Incisos 3-Serv. No Personales por $
369.240 e Inc. 4-Bs. de Uso por $
865.492.
Transferencias Corrientes del Sector Externo de Org. Inciso 2-Bs.de Consumo por $ 2.000 e
Internacionales. (A efectos de atender compromisos que surgen Inc. 3-Serv. No Personales por $
del Acuerdo de Ejecución de Proyecto del 12/2/98 , entre el 221.000.
M.C.y E. y la OEA y el Memorándum de Entendimiento de
Nov./97.
Incorporación Ingresos Corrientes, Ingresos no Tributarios, Otros. Inciso 5-Transferencias, Parciales 4Ayudas Sociales a Personas por $
10.000.000
y
Parcial
3001Administración central provincial por
$ 10.000.000.
Incorporación de recursos por Venta de Bs. y Serv. de la Adm. Inciso 2-Bs. de Consumo por $
Pública del Inst. de Investigaciones Científicas y Técnicas de las 225.130, Inc. 3-Serv. No Personales
Fuerzas Armadas (CITEFA).
por $ 193.422 e Inc. 4-Bs. de Uso por
$ 152.201.
Rebaja por igual importe en el Inciso 6-Activos Financieros Inciso 5-Transferencias, Parcial 1(Aplicaciones Financieras)
Transf. a Gobiernos Provinciales.
33.966.000 Incorporación Ingresos Corrientes, Ingresos no Tributarios, Fondo
Unificado Eléctrico –Art. 37-Ley 24.065. Se instrumenta lo
establecido en el art. 20 de la Dec.Adm. nro. 6/98, el cual dispone
que los citados recursos integrarán el Sistema de Cuenta Unica
del Tesoro.
3.240.000 Ingresos Corrientes.Venta de Servicios Varios de la Adm.
Nacional.
37
Inciso 1-Gtos. en Personal por $
2.026.000 e Inc. 5-Transferencias por
$ 316.031.
Requerimientos presupuestarios de las
Jurisdicciones M° de Economía, M°
del Interior, M° de Defensa, M° de
Justicia y Jefatura de Gabinete de
Ministros.
Inciso 3-Servicios no Personales,
Parcial 9-Otros N.E.P.
2.2. Ejecución presupuestaria al 30/06/98 ( Etapa Devengado )
El análisis de este punto se desarrolla -en primera instancia- a través de la
realización de comparaciones sobre el nivel de los gastos devengados al 30 de junio
de los años 1997 y 1998.
En un segundo acápite se efectuarán los comentarios más relevantes que
surjan del análisis de las cifras de ejecución del gasto devengado, pero
específicamente referidos al ejercicio de 1998 ( 30 de junio ).
2.2.1. Análisis comparativo del gasto devengado al 30 de junio de los ejercicios
1997 y 1998.
2.2.1.1. Consideraciones generales
En forma previa a ingresar al estudio específico del tema enunciado, resulta
necesario destacar que las variaciones entre los devengados que se analizarán, se
hallan condicionadas tanto por las modificaciones existentes en los respectivos
créditos vigentes, como por los distintos ritmos de ejecución correspondientes a los
ejercicios analizados.
En esa inteligencia cabe precisar que la variación porcentual de los respectivos
créditos vigentes ( 30/06/97 y 30/06/98 ) alcanza al 6,34%, en tanto que los
porcentajes de ejecución de tales créditos, en los períodos comprendidos en el
análisis, alcanzaron a 46,45% al 30/06/97 y 46,13% al 30/06/98.
El cuadro que sigue ilustra sobre los aspectos señalados precedentemente:
38
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
CLASIFICACIÓN DEL GASTO POR SU NATURALEZA ECONÓMICA
ACUMULADO 1° SEMESTRE - AÑOS 1997 - 1998
-En Miles de PesosAl 30/06/97
CONCEPTO
VIGENTE
Al 30/06/98
DEVENGADO
VIGENTE
DEVENGADO DIFERENCIA
DEV.98/97
GASTOS CORRIENTES
Gastos de Consumo
Bienes y Servicios
Otros Gastos
Remuneraciones
Otros Gastos Corrientes
Prestaciones de la Seg. Soc.
Rentas de la Propiedad
Estruct.
Variac.%
%
41.855.413
19.593.792
44.336.978
20.761.461
1.167.669
97,30
9.104.255
4.354.817
9.319.406
4.437.151
82.334
6,86
5,96
1,89
2.299.967
951.379
2.629.547
1.080.651
129.272
10,77
13,59
5.757
1.544
6.234
2.441
897
0,07
58,10
6.798.531
3.401.894
6.683.625
3.354.059
-47.835
-3,99
-1,41
1.653
851
2.685
839
-12
0,00
-1,41
17.015.827
8.503.196
17.649.268
8.698.151
194.955
16,25
2,29
24,99
5.835.050
2.646.124
6.739.318
3.307.457
661.333
55,11
Intereses Deuda Ext.
5.601.797
2.561.088
6.389.286
3.135.362
574.274
47,85
22,42
Intereses Deuda Int.
225.669
83.839
348.675
171.845
88.006
7,33
104,97
7.584
1.197
1.357
250
-947
-0,08
-79,11
Otras Rentas
Transferencias Corrientes
9.898.628
4.088.804
10.626.301
4.317.863
229.059
19,09
5,60
Al Sector Externo
130.799
38.971
126.814
40.562
1.591
0,13
4,08
Al Sector Privado
5.518.125
2.064.734
6.161.383
2.226.413
161.679
13,47
7,83
Al Sector Público
4.249.704
1.985.099
4.338.104
2.050.888
65.789
5,48
3,31
101.909
26.601
60.671
38.242
11.641
0,97
43,76
Pias. y Municipios
2.514.211
1.148.076
2.500.033
1.188.145
40.069
3,34
3,49
Universidades
1.633.584
810.422
1.777.400
824.501
14.079
1,17
1,74
4.128.477
1.763.529
4.561.429
1.795.949
32.420
2,70
1,84
156.966
24.884
156.314
22.458
-2.426
-0,20
-9,75
35,99
Otros
GASTOS DE CAPITAL
Inversión Financiera
Inversión Real Directa
Transferencias de Capital
Otros
Pcias. y Municipios
TOTAL
941.059
273.147
1.091.171
371.439
98.292
8,19
3.030.452
1.465.498
3.313.944
1.402.052
-63.446
-5,29
-4,33
418.869
146.933
557.744
193.629
46.696
3,89
31,78
2.611.583
1.318.565
2.756.200
1.208.423
-110.142
-9,18
-8,35
45.983.890
21.357.321
48.898.407
22.557.410
1.200.089
100,00
5,62
Del análisis de los guarismos detallados precedentemente, surge que los niveles
de variación interanual, tanto de los créditos vigentes como de los devengados
respectivos, observan un comportamiento estable. Ahora cabe, determinar cuáles han
resultado los conceptos, en la clasificación del gasto por su carácter económico, que
conforman las diferencias en la ejecución interperiódica de las erogaciones.
39
Así, debe señalarse que el mayor gasto ejecutado, de miles de $ 1.200.089, se
sitúa en los de carácter corriente que se incrementan en un 5,96% ( miles de $
1.167.669 ) en detrimento de los de capital que sólo crecen en un 1,84% ( miles de $
32.420 ).
En lo atinente a la mayor ejecución de los Gastos Corrientes, adquiere particular
relevancia el aumento en “Rentas de la Propiedad” que, en términos relativos crece en
un 24,99% ( miles de $ 661.333 ) y participa en un 56,64% del incremento en tales
gastos, seguido por los menores incrementos operados en:
“Transferencias Corrientes”: Si bien su aumento se halla cercano al nivel medio
de crecimiento del gasto devengado interanual, adquiere una significativa incidencia
dentro de la estructura porcentual de aumento del gasto corriente, ya que participa en
el 19,1% del mayor gasto ejecutado en valores absolutos.
“Prestaciones de la Seguridad Social”: Si bien su crecimiento interanual ( miles
de $ 194.955 ), en términos relativos (2,29%) se ubica lejano al nivel medio de aumento
global del gasto devengado interperiódico, tal aumento participa en un 16,25% del
mayor nivel del gasto devengado interperiódico.
“Gastos de Consumo”: Su aumento también se encuentra lejano del nivel medio
de crecimiento porcentual del mayor gasto ejecutado, puesto que sólo se incrementa
en un 1,89% y participa en el 6,86% del mayor gasto total ejecutado.
Por su parte, respecto al comportamiento de la ejecución interperiódica de los
Gastos de Capital, se significa que -de sus conceptos agregados- sólo se advierte el
crecimiento en la ejecución de la Inversión Real Directa (aumento interanual de
aproximadamente el 36% -miles de $ 98.292-), en tanto que los restantes decrecen,
destacándose el descenso operado en el gasto ejecutado de las Transferencias de
Capital ( - 4,33% ).
2.2.1.2. Consideraciones particulares
Seguidamente se desarrolla el análisis de las principales modificaciones en la
ejecución interperiódica ( 1eros. semestre de 1997 y 1998 ).
v BIENES Y SERVICIOS
Su incremento alcanzó a mill. de $ 129,3; equivalente a un aumento del 13,6%.
40
Los aumentos más importantes se produjeron en los programas que a
continuación se detallan:
Concepto
Jur
Sjur
Ent
Prog
35
0
0
1
Actividades Centrales
40
0
0
4
Actividades Comunes al Servicio
Penitenciario Federal (Programas
16,17 y 25)
Equipos y
Construcciones
Militares
45
23
0
16
Capacidad Operacional de la Fuerza
Aérea
Servicios no
Personales
50
0
625
1
75
0
850
80
0
0
Serv.no
Personales
Bienes de
Consumo
Denominación
-En Miles de PesosDevengado Devengado Diferencia
1997
1998
0,0
20.282,7
20.282,7
%
-----
517,2
2.666,9
2.149,7
415,6
20,4
19.422,2
19.401,8
95.106,9
Actividades Centrales
0,0
55.948,9
55.948,9
1
Actividades Centrales
27.931,1
39.923,4
11.992,3
42,9
22
Lucha Contra el SIDA y
Enfermedades de Transmisión Sexual
11.044,2
25.179,3
14.135,1
128,0
-----
Del examen de los datos contenidos en el cuadro precedente, cabe resaltar el
importante incremento de ejecución operado en el Programa 1-Actividades Centrales
del M.E.y O.y S.P., siendo su unidad ejecutora la ADMINISTRACION FEDERAL DE
INGRESOS PUBLICOS, por mill. de $ 55,9. El aumento citado respondió a la
incorporación del referido programa durante el presente ejercicio, con un crédito
vigente al 30/06/98 de mill. de $ 100,8, para el rubro en consideración. Asimismo,
merece destacarse el significativo crecimiento producido en la ejecución del Programa
16–Capacidad Operacional de la Fuerza Aérea, perteneciente a la Jurisdicción 45
MINISTERIO DE DEFENSA, Subjurisdicción 23-Estado Mayor General de la Fuerza
Aérea, con un aumento de mill. de $ 19,4 respecto de junio de 1997, cuya ejecución
respondió a la partida presupuestaria 4.4-Equipo Militar y de Seguridad.
v PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
El rubro, tomado en su conjunto, experimentó una evolución positiva que
representó el 2,3%, equivalente a mill. de $ 195,0. A continuación se señalan los
programas con evoluciones más destacables:
41
Concepto
Prestaciones de
la Seg. Social
Jur
Subj./Ent
Prog
Denominación
30
250
16
40
0
17
Administración de Beneficios
Previsionales
Pagos a Retirados y Pensionados
45
470
16
20
12
23
75
850
75
75
-En Miles de PesosDevengado
Devengado
1997
1998
261.381,8
267.563,8
Diferencia
%
6.182,0
2,4
30.406,9
37.626,1
7.219,2
23,7
Prestaciones de Previsión Social
551.931,8
588.683,7
36.751,9
6,7
253.723,9
295.208,2
41.484,3
16,3
20
Atención de Pensiones no
Contributivas
Atención ExCajas Provinciales
0,0
1.003.496,4
1.003.496,4
888
16
Atención ExCajas Provinciales
951.450,5
0,0
-951.450,5
-100,0
850
16
Prestaciones Previsionales
6.303.506,1
6.356.450,2
52.944,0
0,8
----
v RENTAS DE LA PROPIEDAD
El rubro registró en el interperíodo analizado un aumento de mill. de $ 661,3
equivalente a un 25,0%. En dicho concepto se imputan los gastos para atender el pago
por intereses de la deuda interna y externa.
Los programas que experimentaron una importante variación con respecto a
1997, son los siguientes:
Concepto
Jur
Ent
Intereses al
Exterior
80
900
90
0
90
0
Intereses
Internos
Prog
Denominación
50 Asistencia a Agentes del Seguro de Salud
Devengado
1997
-En Miles de PesosDevengado Diferencia
1998
%
84,6
1.618,2
1.533,6
1.812,8
98 Deudas Directas de la Administración Central
2.465.272,6
3.048.312,6
583.039,9
23,7
98 Deudas Directas de la Administración Central
41.471,9
133.146,7
91.674,8
221,1
v TRANSFERENCIAS CORRIENTES
En dicho concepto se registró un aumento de mill. de $ 229,0, que representó el
5,6%, originado principalmente en las Transferencias al Sector Privado y Público. A
continuación se mencionan los programas que sufrieron un fuerte incremento en su
ejecución, con respecto al primer semestre del ejercicio anterior:
42
Concepto
Jur
Sjur
75
0
850
A las Unidades
Familiares
75
0
0
16 Políticas de Empleo y
Capacitación Laboral
A las Unidades
Familiares
20
12
0
23 Pensiones no Contributivas
A las Unidades
Familiares
75
0
0
A Inst. Priv. Sin
Fines de Lucro
80
0
70
Al Sector
Privado A las Unidades
Familiares
Ent Prog
Denominación
-En Miles de PesosDevengado Diferencia
1998
%
180.398,8
216.842,4
36.443,6
20,2
4.514,2
68.664,7
64.150,5
1.421,1
33.871,9
51.955,4
18.083,5
53,4
17 Segundo Proyecto de
Protección Social
0.0
26.680,4
26.680,4
----
913
63 Asistencia Financiera a
Agentes del Seguro y
Programas Especiales
0.0
13.745,1
13.745,1
----
0
0
42 Promoción Científica y
Tecnológica
0.0
11.947,8
11.947,8
----
30
0
0
99 Transf. a Pcias. y a
Comisiones
Interjurisdiccionales y
Erog.Fig.
156.009,0
179.725,2
23.716,2
15,2
A la Adm.
Nacional
70
0
0
26 Desarrollo de la Educación
Superior
801.575,9
822.679,4
21.103,4
2,6
Al Sector
Púb.Empresarial
20
0
102
0.0
13.150,0
13.150,0
Al Sector
Privado A Inst. Priv. Sin
Fines de Lucro
Al Sector A las Pcias. y
Público Municipios
19 Asignaciones familiares
Devengado
1997
27 Control del Servicio de
Radiodifusión
----
v INVERSION REAL DIRECTA
Es uno de los componentes dentro de los Gastos de Capital que experimentó un
incremento en relación a igual período del ejercicio anterior, que ascendió a mill. de $
98,3 equivalente al 36,0%; destacándose los siguientes programas como los más
significativos:
Concepto
Jur
Sjur
Ent
Prog
Denominación
Construc. de
Dominio
Público
20
3
0
17
Desarrollo Ambiental
50
0
604
26
Sistema de Contratos de Recuperación y
Mantenimiento
-En Miles de PesosDevengado Devengado Diferencia
1997
1998
%
149,5
18.431,1
18.281,6 12.228,5
3.728,9
84.830,3
81.101,4
2.174,9
v TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Las transferencias de capital registraron una reducción de mill. de $ 63,4;
equivalente a una variación negativa del 4,3%. Tal disminución es consecuencia de
43
una rebaja producida en las Transferencias a Provincias y Municipios por mill. de $
110,1 representativa de una merma del 8,4%, respecto de igual período del ejercicio
anterior.
En cuanto a los programas que influyeron en dicha disminución pueden citarse
los siguientes, entre otros:
Concepto
Al Sector
Público
A las
Pcias. y
Municipios
Jur
Sjur
Ent Prog
Denominación
20
12
0
17 Mejoramiento Habitacional de
Infraestructura Básica
70
0
0
91
0
0
91
0
0
33 Acciones Compensatorias en
Educación
92 Asistencia Financiera para
Gasto Social Provincial
98 Asistencia Financiera a
Provincias y Municipalidades
-En Miles de PesosDevengado Devengado
Diferencia
1997
1998
424.939,1
0.0
-424.939,1
%
-100.0
35.183,1
0.0
-35.183,1
-100.0
407.899,7
306.528,5
-101.371,2
-24.8
258.634,6
177.157,3
-81.477,3
-31.5
2.2.2. Crédito Vigente y Devengado al 30 de junio de 1998.
Seguidamente se expone la situación presupuestaria en los aspectos citados en
el título, de los gastos en su clasificación por Finalidad y Función al cierre del semestre:
ADMINISTRACIÓN PUBLICA NACIONAL – PRESUPUESTO 1998
44
POR FINALIDAD Y FUNCIÓN
Ejecución al 30/06/98
En miles de pesos
CONCEPTO
CRÉDITO
VIGENTE
ESTRUCT.
%
DEVENGADO
ESTRUCT
%
DEV/CRÉD
%
1.- ADMINIST.GUBERNAMENTAL
1 Legislativa
2 Judicial
3 Dirección Superior Ejecutiva
4 Relaciones Exteriores
5 Relaciones Interiores
6 Administración Fiscal
7 Control de Gestión Pública
8 Informac.y Estadísticas Básicas
4.370.281
316.156
837.435
650.010
322.064
1.002.031
1.142.421
51.902
48.262
8,94
0,65
1,71
1,33
0,66
2,05
2,34
0,11
0,10
2.139.095
201.349
371.761
322.907
161.001
476.086
562.366
23.388
20.237
9,48
0,89
1,65
1,43
0,71
2,11
2,49
0,10
0,09
48,95
63,69
44,39
49,68
49,99
47,51
49,23
45,06
41,93
2.- SERV.DE DEFENSA Y SEGUR.
1 Defensa
2 Seguridad Interior
3 Sistema Penal
3.381.526
1.989.812
1.240.627
151.087
6,92
4,07
2,54
0,31
1.612.148
937.237
608.558
66.353
7,15
4,15
2,70
0,29
47,68
47,10
49,05
43,92
31.177.993
3.213.469
2.012.345
20.641.027
3.009.364
802.227
422.807
957.684
119.070
63,76
6,57
4,12
42,21
6,15
1,64
0,86
1,96
0,24
14.167.520
1.429.093
1.018.080
9.489.117
1.340.936
333.187
128.415
390.352
38.340
62,81
6,34
4,51
42,07
5,94
1,48
0,57
1,73
0,17
45,44
44,47
50,59
45,97
44,56
41,53
30,37
40,76
32,20
4.- SERVICIOS ECONÓMICOS
1 Energía, Combust.y Minería
2 Comunicaciones
3 Transporte
4 Ecología y M.Ambiente
5 Agricultura
6 Industria
7 Comercio, Turismo y Otros Serv.
8 Seguro y Finanzas
3.193.019
370.714
82.494
1.963.804
150.911
386.491
73.511
123.564
41.530
6,53
0,76
0,17
4,02
0,31
0,79
0,15
0,25
0,08
1.313.808
134.959
39.889
822.028
51.967
177.813
29.601
45.995
11.556
5,82
0,60
0,18
3,64
0,23
0,79
0,13
0,20
0,05
41,15
36,41
48,35
41,86
34,44
46,01
40,27
37,22
27,83
5.- DEUDA PUBLICA
1 Serv.de la Deuda Pública
6.775.588
6.775.588
13,85
13,85
3.324.839
3.324.839
14,74
14,74
49,07
49,07
48.898.407
100,00
22.557.410
100,00
46,13
3.- SERVICIOS SOCIALES
1 Salud
2 Promoc.y Asist.Social
3 Seguridad Social
4 Educación y Cultura
5 Ciencia y Técnica
6 Trabajo
7 Vivienda y Urbanismo
8 Agua Potable y Alcantarillado
T O T AL
Del análisis del cuadro precedente puede observarse que no se verifican
desvíos relevantes respecto del nivel general de ejecución (46,13%), salvo en la
Finalidad Servicios Económicos, cuyo nivel de ejecución alcanzó al 41,15%.
45
Asimismo, se puede apreciar que las Finalidades Administración
Gubernamental, Servicios de Defensa y Seguridad y Deuda Pública, superaron el
promedio de ejecución mencionado en el párrafo precedente.
Con relación al análisis a nivel de función cabe efectuar las siguientes
consideraciones:
a) Con desvíos, por debajo del nivel general (46,13%) se presentan las
funciones que a continuación se detallan:
En miles de Pesos
Finalidad
Función
Créd.Vig.
Devengado
% Ejec.
Adm. Gubernamental
Judicial
Control de Gestión Pública
Informac.y Estadísticas Básicas
837.435
51.902
48.262
371.761
23.388
20.237
44,39
45,06
41,93
Serv.de Defensa y Segur.
Sistema Penal
151.087
66.353
43,92
Servicios Sociales
Salud
Seguridad Social
Educación y Cultura
Ciencia y Técnica
Trabajo
Vivienda y Urbanismo
Agua Potable y Alcantarillado
3.213.469
20.641.027
3.009.364
802.227
422.807
957.684
119.070
1.429.093
9.489.117
1.340.936
333.187
128.415
390.352
38.340
44,47
45,97
44,56
41,53
30,37
40,76
32,20
Servicios Económicos
Energía,Comb.y Minería
Transporte
Ecología y M.Ambiente
Agricultura
Industria
Com.Turismo y Otros Serv.
Seguro y Finanzas
370.714
1.963.804
150.911
386.491
73.511
123.564
41.530
134.959
822.028
51.967
177.813
29.601
45.995
11.556
36,41
41,86
34,44
46,01
40,27
37,22
27,83
A partir de la información sobre ejecución que da cuenta el cuadro precedente,
resulta útil desagregar los datos, para algunas funciones, a nivel de los principales
programas que contribuyen a la formación de tales grados de cumplimiento:
v FUNCIÓN JUDICIAL
46
El Programa con más retraso en la ejecución es el n° 1-Actividades
Centrales,correspondiente a la Jurisdicción 05-PODER JUDICIAL DE LA NACIÓN, con
una ejecución de mill. de $ 20,2 (20,6 % del crédito al 30/06/98), siendo el Inciso 4Bienes de Uso el de menor ejecución con mill. de $ 0,4 contra mill. de $ 41,5 de crédito.
Cabe acotar que la citada jurisdicción recibió un refuerzo presupuestario a través
de la Decisión Administrativa n° 194 del 24/03/98, por mill. de $ 24,0; en la partida
4.3.6-Equipos de Computación.
v FUNCIÓN CONTROL DE GESTIÓN PUBLICA
Dentro de esta función la Entidad 109-SINDICATURA GENERAL DE LA
NACIÓN perteneciente a la Jurisdicción 20-PRESIDENCIA DE LA NACIÓN, a través
del Programa 16-Control Interno del Poder Ejecutivo Nacional, cuenta con una
ejecución del 42,2% respecto de su crédito de mill. de $ 24,1.
El inciso que influyó en la baja ejecución fue el Inciso 3-Servicios no Personales,
donde se verifica una ejecución de mill. de $ 2,5 respecto de un crédito de mill. de $ 6,3
(40,0%).
v FUNCIÓN SISTEMA PENAL
En este caso la subejecución significativa más importante se encuentra en el
Programa 4-Actividades Comunes al Sistema Penitenciario Federal (Programas 16, 17
y 25) perteneciente a la Jurisdicción 40-MINISTERIO DE JUSTICIA, con una ejecución
del 31,3% respecto de mill. de $ 34,4 de crédito vigente.
Dicho atraso se encuentra influido por el Inciso 5-Transferencias, Partida 7.1Transferencias a Gobiernos Provinciales, con una ejecución nula respecto de su
crédito al 30/6/98 de mill. de $ 10,0.
v FUNCIÓN SALUD
47
Los Programas que a continuación se detallan registran un importante
retraso en su ejecución, hallándose por debajo del promedio que registra la función:
En Miles de Pesos
Programa
Jur.
Unidad Ejecutora
20-Prevención y Control de
Enfermedades y Riesgos Específicos
80
Subsec. de Atenc.
Comunitaria
23-Pensiones no Contributivas
20
Secretaria de Desarrollo
Social
50-Asistencia a Agentes del Seguro de
Salud
80
Superintendencia de
Servicios de Salud
Crédito
Vigente
77.846
Devengado
21.001
%
Ejec.
26,9
160.821
51.981
32,3
96.471
7.037
7,3
Con respecto a la citada función cabe resaltar que, en la Jurisdicción 80MINISTERIO DE SALUD Y ACCIÓN SOCIAL, se creó la Entidad 913ADMINISTRACIÓN DE PROGRAMAS ESPECIALES (Dto. n° 53/98), cuyo crédito al
30/6/98 de mill. de $ 132,1 resultó ejecutado en un 10,7%. Dicho crédito fue otorgado
a través de la Decisión Administrativa n° 213/98, por la cual se transfirieron en forma
total las partidas presupuestarias del Programa 23-Coordinación y Control de
Programas para Beneficiarios de Obras Sociales de la citada Jurisdicción 80, por mill.
de $ 130,8 y mill. de $ 1,3 provenientes de la Entidad 900-Superintendencia de
Servicios de Salud.
v FUNCIÓN EDUCACIÓN Y CULTURA
Con respecto a esta función el Programa 41-Reforma Institucional de las
Provincias y Gobierno de la Ciudad de Bs. As. de la Jurisdicción 70-MINISTERIO DE
CULTURA Y EDUCACIÓN, cuya unidad ejecutora es la Secretaría de Programación y
Evaluación Educativa, alcanzó una ejecución de mill. de $ 15,3, que representa el
21,7% de su crédito al 30/06/98. En el referido Programa, el Inciso 5-Transferencias,
Partida 8.1-Transferencias a Gobiernos Provinciales para gastos de capital con un
crédito de mill. de $ 51,4 y una ejecución equivalente al 22,1%, es el que en mayor
medida contribuye a la baja ejecución del programa en estudio.
Asimismo, el Programa 33-Acciones Compensatorias en Educación de la citada
Jurisdicción , se ejecutó un 32,2% de un total de mill. de $ 201,0 de crédito vigente. El
Inciso 5-Transferencias, Partida 1.3-Becas, es el que ejerce una mayor influencia en
este atraso (mill. de $ 2,3 de ejecución, contra mill. de $ 52,6 de crédito).
v FUNCIÓN CIENCIA Y TÉCNICA
48
Los Programas que a continuación se señalan, registran un importante atraso
en su ejecución, hallándose por debajo del promedio que registra la función:
En Miles de Pesos
Programa
Jur.
Unidad Ejecutora
Crédito
Devengad
Vigente
o
71.172
16.198
%
Ejec.
22,8
42-Promoción Científica y
Tecnológica
70
Presid. del Direct. de la Agencia
de Promoc. Cient. y Técnica
56-Prevenc. Control e Investigac.
de Patologías en Salud
80
Adm. Nac. de Labor. e Inst. de
Salud Dr. Carlos Malbran
31.189
11.650
37,4
16-Formac. de Recursos Humanos
y Promoc. Científica y Tecnológica
70
Consejo Nacional de Investig.
Científicas y Técnicas
187.848
77.421
41,2
v FUNCIÓN TRABAJO
En la presente función se observa un nivel de ejecución global del 30,4%, del
total del crédito vigente de mill. de $ 422,8. El Programa que manifiesta un mayor grado
de subejecución es el 19- Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes a
cargo de la Jurisdicción 75-MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL,
(Unidad Ejecutora Central-Préstamo BID n° 1031-AR), con un crédito de mill. de $ 96,7
y ejecución prácticamente nula.
Cabe destacar que el Programa 23-Fomento a la Pequeña y Mediana Empresa,
de la SECRETARÍA GENERAL DE LA PRESIDENCIA DE LA NACIÓN, cuya Unidad
Ejecutora es la Secretaría de la Pequeña y Mediana Empresa recibió una reasignación
presupuestaria, en la función analizada, por la suma de mill. de $ 17,4. Ésta equivale a
una reducción de igual magnitud en el Programa 8-Actividad Común a los Programas
de la Secretaría de Industria, Comercio y Minería ( que no registraba ejecución a la
fecha del traspaso ) de la Jurisdicción 50-MINISTERIO DE ECONOMÍA Y OBRAS Y
SERVICIOS PÚBLICOS. No obstante ello, cabe precisar que la modificación crediticia
comentada no fue ejecutada al 30/6/98.
v FUNCIÓN VIVIENDA Y URBANISMO
Por Decisión Administrativa n° 268/98 se adjudicó a la SECRETARIA DE
DESARROLLO SOCIAL un crédito de mill. de $ 20,0 para el Programa 90-Atención del
Estado de Emergencia por Inundaciones, careciendo el mismo de ejecución durante el
primer semestre de 1998.
v FUNCIÓN AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO
49
El Programa 16-Asistencia Técnico-Financiera para Saneamiento es el de más
bajo nivel de ejecución en la referida función con un 17,1% respecto de su crédito al
30/6/98, de mill. de $ 27,6. Dicho Programa es ejecutado por el ENTE NACIONAL DE
OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO perteneciente a la Jurisdicción 20PRESIDENCIA DE LA NACIÓN.
Las partidas presupuestarias componentes de dicha ejecución son
principalmente la 5.8.1-Transferencias a Gobiernos Provinciales y 6.3.5-Préstamos a
Largo Plazo a Provincias y Municipalidades.
v FUNCIÓN ENERGÍA, COMBUSTIBLE y MINERÍA
Con respecto a esta Función, el Programa 76-Formulación y Ejecución de la
Política Energética de la Jurisdicción 50-MINISTERIO DE ECONOMÍA Y OBRAS Y
SERVICIOS PÚBLICOS, cuya Unidad Ejecutora es la Secretaría de Energía, alcanzó
una ejecución de mill. de $ 91,6, que representa el 35,3% respecto de su crédito
vigente al 30/6/98.
Prácticamente la totalidad de la ejecución se realizó a través de las partidas
5.7.1-Transferencias a Gobiernos Provinciales para financiar Gastos Corrientes, 5.7.3Transferencias a Empresas Públicas no Financieras de Gobiernos Provinciales y 5.8.1Transferencias a Gobiernos Provinciales para financiar Gastos de Capital.
Asimismo, le sigue en orden de ejecución, el Programa 94-Asistencia Financiera
a Sectores Económicos, de la Jurisdicción 91-OBLIGACIONES A CARGO DEL
TESORO, con un porcentaje de ejecución del 36,4% respecto de su crédito vigente de
mill. de $ 42,5. Dicha ejecución responde al Subprograma 04-Apoyo a Operadores
Privados de Energía, Combustibles y Minería, siendo la Secretaría de Hacienda su
unidad ejecutora. A través del mismo se canalizan las transferencias a la empresa
Yacimientos Carboníferos de Río Turbio, Acuerdo Marco-Dcto. 584/94-Barrios
Carenciados y eficientizar el Sector Industrial con consumo intensivo de Energía
Eléctrica.
v FUNCIÓN TRANSPORTE
Los Programas que a continuación se detallan, registran un importante retraso
en su ejecución, hallándose por debajo del promedio que registra la función:
50
En Miles de Pesos
Programa
Jur.
Unidad Ejecutora
Crédito
Devengad
Vigente
o
275.432
84.830
%
Ejec.
30,8
26-Sistema de Contratos de
Recuperación y Mantenimiento
50
D.N.Vialidad (Subger. de
Obras y Concesiones)
94-Asistencia Financiera a Sectores
Econ.
91
Secretaria de Hacienda
293.054
121.106
41,3
98-Asistencia Financiera a Provincias y
Municipalidades
91
Secretaría de Hacienda
562.900
175.282
31,1
En lo que ataña al Programa 26-Sistema de Contratos de Recuperación y
Mantenimiento, perteneciente a la Jurisdicción 50-MINISTERIO DE ECONOMÍA Y
OBRAS Y SERVICIOS PÚBLICOS, que ejecuta la DIRECCIÓN NACIONAL DE
VIALIDAD a través de la Subgerencia de Obras y Concesiones, cabe destacar que, de
82 proyectos vigentes, 42 se hallaban sin ejecutar al 30/6/98, situación esta que influye
en la baja ejecución detectada.
v FUNCIÓN ECOLOGÍA Y MEDIO AMBIENTE
Los programas que se citan a continuación, son los que se encuentran por
debajo del nivel medio de ejecución para la función:
En Miles de Pesos
Programa
Jur.
Unidad Ejecutora
1-Actividades Centrales
20
Sec.de Rec.Nat. y Desarrollo
Sustentable
17-Desarrollo Ambiental
20
Unidad Secret. de Pol. Hídr. y
Ordenam Ambiental
Crédito
Devengad % Ejec.
Vigente
o
13.033
3.761
28,9
76.605
22.765
29,7
v FUNCIÓN COMERCIO, TURISMO Y OTROS SERVICIOS
En el ámbito de la Jurisdicción 50-MINISTERIO DE ECONOMÍA Y OBRAS Y
SERVICIOS PÚBLICOS, se encuentran los Programas presupuestarios que presentan
el más bajo nivel de ejecución en dicha función, los que a continuación se especifican:
51
En Miles de Pesos
Programa
Unidad Ejecutora
8-Actividad Común a los Prog. de la Secr.
de Industria. Comercio. y Minería
Unidad Secretario de Ind.
Com. y Minería
25-Ejecución de Obras de Arquitectura.
Dirección Nacional de
Arquitectura
Crédito
Vigente
10.113
Devengado
21.499
3.055
%
Ejec.
30,2
4.931
22,9
Con respecto al Programa 25 cabe señalar que el Proyecto 1-Restauración de
Monumentos Históricos y el 2-Construcción, Conservación y Reciclaje de Edificios
Fiscales, absorbieron el 93,0% del total de crédito asignado al Inciso 4-Bienes de Uso,
mientras que lo ejecutado representa el 17,7% de dicho crédito.
b) En algunas funciones, no obstante presentar un nivel de ejecución cercano al
general, se observan programas con bajos niveles de ejecución, a saber:
En Miles de Pesos
Fin Fun Jur Sub
Jur
Entidad
850 Adm.Nac.de la
Seg.Social
Programa
19 Asignaciones Familiares
Crédito
Devengado % Ejec
Vigente
Al 30/06/98
1.663.620
217.267
13,0
3
3
75
0
1
2
5
0
0
Adm. Central
1
Actividades Centrales
98.210
20.190
20,5
4
3
50
0
0
Adm. Central
93.880
3.247
3,5
3
1
80
0
0
Adm.Central
77.846
21.001
27,0
4
4
20
03
0
Adm.Central
50 Formul., Program.,Ejec.y
Control de Proyectos de
Obras Públicas
20 Prevención y Control de
Enfermedades de
Transmisión Sexual
17 Desarrollo Ambiental
76.605
22.765
29,7
3
1
80
0
0
Adm. Central
17 Atención de la Madre y el
Niño
73.208
17.574
24,0
3
5
70
0
0
Adm. Central
42 Promoción Científica y
Tecnológica
71.172
16.198
22,7
3
4
70
0
0
Adm. Central
70.469
15.297
21,7
3
1
45
23
0
Adm. Central
41 Reforma Inst.de las
Pcias.y Gobierno de la
Ciudad de Bs.As.
19 Asistencia Sanitaria de la
Fza. Aérea
57.962
16.028
27,7
3
1
80
0
0
Adm. Central
45.228
9.446
20,9
3
2
25
0
0
Adm. Central
29 Reforma del Sector Salud
(BIRF 3931-AR y 4004AR)
18 Políticas de Integración
para Personas
Discapacitadas
43.279
8.082
18,7
52
c) Con relación a los Programas más significativos que superaron el valor
promedio de ejecución, respecto del crédito vigente, pueden mencionarse los
siguientes:
En Miles de Pesos
Fin Fun Jur Sub
Jur
3
3
75
0
5
1
90
0
3
3
75
0
3
1
75
0
3
3
45
0
Entidad
850 Adm.Nac. de Seg.
Social (ANSES)
0 Administración
Central
Programa
16 Prestaciones
Previsionales
98 Deudas Directas de la
Administración Central
Crédito
Devengado
Vigente
Al 30/06/98
13.439.962
6.602.839
% Ejec
49,1
6.453.004
3.198.357
49,5
850 Adm.Nac.de
20 Atención Ex Cajas
Seg.Social (ANSES)
Provinciales
2.092.770
1.004.585
48,0
850 Administración
Nacional de
Seguridad Social
(ANSES)
470 Instituto de Ayuda
Financiera P/Pago
de Retiros y
Pensiones Militares
99 Contrib.p/la Seg.Soc.,
Transferencias y
Aplic.Financieras
2.060.700
1.052.001
51,0
16 Prestaciones de
Previsión Social
1.193.022
591.887
49,6
3. Transferencias de Recursos de Origen Nacional a las Provincias.
En los cuadros que se incorporan en el presente punto, se expone la situación
en materia de Recursos de origen nacional transferidos a las Provincias durante el
primer semestre del año 1998; informándose asimismo la situación comparativa
respecto de similar período del año precedente. Cabe señalar que los guarismos que
conforman la información preseñalada han sido extraidos del Boletín Fiscal del 2do.
trimestre de 1998 elaborado por la Secretaría de Hacienda de la Nación.
En el período analizado se transfirieron recursos de origen nacional a las
provincias por mill. de $ 9.404,2, operándose respecto de similar período del año 1997
un crecimiento en términos relativos del 4,7%; conforme el esquema que se sintetiza
seguidamente:
CONCEPTOS
Transferencias Automáticas
Transferencias no Automáticas
Subtotal
Otras
En millones de pesos
1er. semestre 1998 1er. semestre 1997
8.443,5
7.976,5
219,0
192,4
8.662,5
8.168,9
741,7
813,3
TOTAL
9.404,2
53
8.982,2
% Variación
5,9
13,8
6,0
(8,8)
4,7
El aumento de valores transferidos en el interperíodo alcanza a millones de
pesos 422,0.
• Consideración detallada de las Transferencias Automáticas.
Cabe significar la significatividad que reviste, dentro del rubro o concepto
“Transferencias Automáticas”, la Coparticipación Federal y Modificatorias que observa
un comportamiento creciente que, en términos absolutos, alcanza a mill. de $ 335,6,
equivalente a un aumento respecto de similar período del año 1997 del 5,5%. En el
mismo orden de ideas, cuadra señalar que las sumas transferidas en concepto de
Coparticipación Federal y Modificatorias representan en el primer semestre de 1998 el
76,2 % del importe acumulado, en el mismo período, de las Transferencias
Automáticas.
La buena perfomance recaudatoria, que alimenta el régimen de coparticipación,
posibilitó que en el período analizado ( 1er. semestre de 1998 ) no se hallan
experimentado transferencias para cubrir el monto mínimo garantizado. En tal razón el
concepto “Cláusula de Garantía” no registra movimiento monetario alguno en el
semestre en cuestión.
Por su parte, debe citarse que el concepto “Suma Fija - Ley N° 24621” observa
en los semestres considerados en el análisis, una disminución notoria que asciende a
mill. de $ 96,0, equivalente a una merma del 94,1%. Esta situación se presenta a raíz
de haber fenecido la aplicación de tal rubro a fines del año 1997, surgiendo que la
suma de miles de $ 6.000, imputados al 1er. semestre de 1998, corresponde a un
remanente del año 1997.
En lo atinente al régimen de financiamiento del Sistema de la Seguridad Social,
cabe señalar que el crecimiento registrado en el interperíodo alcanzó a mill. de $ 10,7,
equivalente a una variación positiva del 13,1%. El componente que define el aumento
descripto se sitúa en “Bienes Personales”, toda vez que su crecimiento alcanza a mill.
de $ 10,9 ( incremento respecto del ejercicio 1997 del 75,1% ) y compensa la
disminución operada en IVA por miles de pesos 277,9 ( 0,4% de disminución respecto
del año 1997).
Complementariamente, cabe citar que el aumento registrado en Bienes
Personales encuentra explicación en la mayor recaudación operada en el tributo en
razón del cambio de régimen de ingreso de los anticipos; pues como se señaló al
analizar el comportamiento recaudatorio del gravamen, en el ejercicio 1998 se produjo
la recaudación de mayor cantidad de anticipos que los acontecidos en igual lapso de
1997.
54
Respecto a la distribución y/o financiamiento de conceptos y/o regímenes
financiados con el impuesto sobre los combustibles, destácase la disminución
producida en el interperíodo semestral en análisis; ya que registra una merma de mill.
de $ 58,1 ( equivalente a una baja del 7,3% ).
De la lectura del cuadro que más adelante se inserta, surge con claridad que,
pese a que la merma del impuesto se ubica en el 7,3%, las disminuciones operadas en
Dirección de Vialidad, Fondo Obras de Infraestructura Eléctrica, F.E.D.E.I superan
ampliamente este nivel de reducción.
Esta circunstancia debe acontecer a raíz de las diferentes modalidades de
distribución que operan entre ellos. Lo contrario ocurre con el FONAVI que decrece a
una tasa del 2,4%, y esto debido a que los pagos efectuados en concepto de Garantía,
durante el 1er. semestre de 1998, morigeraron el efecto de merma producido en la
recaudación del gravamen sobre los combustibles.
Con relación al Fondo Educativo, cabe señalar que el importe que se distribuye
continúa disminuyendo, en las comparaciones interperiódicas, en virtud de haber
operado la caducidad, en el año 1993, del impuesto que lo integraba; por lo cual se
infiere que los importes que aún se registran como transferidos corresponden a
remanentes de ejercicios precedentes.
Las distribuciones interjurisdiccionales financiadas con la afectación del
recaudado por Impuesto a las Ganancias, muestran un crecimiento intersemestral
(1998 respecto de 1997 ) de mill. de $ 93,8, equivalente a un aumento porcentual del
13,0%. Este comportamiento acontece en razón de la mayor recaudación operada en
el tributo.
Por su parte, en mayor medida opera el crecimiento en las distribuciones
interprovinciales financiadas con el Impuesto sobre los Bienes Personales, toda vez
que el concepto distribuido crece en un 75,1% respecto del 1er. semestre de 1997.
Por último, en lo atinente a las distribuciones financiadas con el concepto
Regulación de la Energía Eléctrica cabe señalar que se produce una significativa
disminución, respecto de similar período del año 1997, que alcanzó al 23,7%; no
surgiendo de la lectura de la fuente consultada ( Boletín Fiscal del 2do. trimestre de
1998 ) consideración alguna acerca de las causas motivantes de tal merma.
El cuadro que se inserta seguidamente contiene la información numérica
que alimenta los comentarios formulados precedentemente.
55
TRANSFERENCIAS A PROVINCIAS DE RECURSOS DE ORIGEN NACIONAL
COMPARATIVO 1998 – 1997
-En Miles de Pesos-
ENERO - JUNIO
CONCEPTO
COPARTICIPACIÓN FEDERAL Y MODIFICATORIAS
1. Coparticipación Federal Neta
2. Cláusula de Garantía
3. Transferencia de Servicios
4. Ffo. Compensador de Deseq. Pciales.
5. Suma Fija – Ley N° 24.621
1998
1997
VARIACIÓN - PARTIC. S/ TOTAL %
ABSOLUTA
%
1998
1997
6.432.862,3
5.493.074,1
0,0
658.988,1
274.800,1
6.000,0
6.097.231,5
5.057.065,1
4.378,3
658.988,1
274.800,0
102.000,0
335.630,7
436.009,0
- 4.378,3
0,0
0,1
- 96.000,0
5,5
8,6
- 100,0
0,0
0,0
- 94,1
76,2
65,1
0,0
7,8
3,3
0,1
76,4
63,4
0,1
8,3
3,4
1,3
92.722,9
67.093,2
25.629,7
82.006,7
67.371,1
14.635,6
10.716,2
- 277,9
10.994,1
13,1
- 0,4
75,1
1,1
0,8
0,3
1,0
0,8
0,2
740.718,5
147.323,8
73.661,9
57.891,2
461.841,6
798.831,3
170.917,4
85.458,6
69.318,3
473.137,0
- 58.112,9
- 23.593,6
- 11.796,7
- 11.427,1
- 11.295,4
- 7,3
- 13,8
- 13,8
- 16,5
- 2,4
8,8
1,7
0,9
0,7
5,5
10,0
2,1
1,1
0,9
5,9
5.344,7
6.375,2
- 1.030,5
- 16,2
0,1
0,1
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
1. Necesidades Básicas Insatisfechas
2. Exced.del Fdo.del Conurb.Bonaerense
3. Suma Fija Ley N° 24.699
897.132,6
576.338,0
100.834,6
219.960,0
793.770,8
569.388,8
4.422,0
219.960,0
103.361,8
6.949,2
96.412,6
0,0
13,0
1,2
2.180,3
0,0
10,6
6,8
1,2
2,6
10,0
7,1
0,1
2,8
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES
1. Ley N° 24.699
218.647,2
218.647,2
124.843,1
124.843,1
93.804,1
93.804,1
75,1
75,1
2,6
2,6
1,6
1,6
56.046,7
42.900,7
13.146,0
73.478,0
58.378,0
15.100,0
- 17.431,3
- 15.477,3
- 1.954,0
- 23,7
- 26,5
- 12,9
0,7
0,5
0,2
0,9
0,7
0,2
8.443.474,9
7.976.536,8
466.938,2
5,9
100,0
100,0
RÉGIMEN SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL
1. I.V.A.
2. Bienes Personales
DISTRIBUCIÓN DE COMBUSTIBLES
1. Dirección de Vialidad
2. Fondo Obras de Infraestr. Eléctrica
3. F.E.D.E.I.
4. FO.NA.VI.
FONDO EDUCATIVO
REGULACION DE LA ENERGIA ELECTRICA
1, Fdo. P/ Comp. Tarifa Eléctrica
2, Transf. A Emp. Energ. Eléctrica
TOTAL
Por último cabe consignar que la distribución automática de los recursos
analizados operó conforme al esquema de asignación jurisdiccional, que exhibe el
cuadro que sigue:
56
Distribución de Recursos de Origen Nacional por Provincias
Comparativo Acumulado al 1er. semestre de los años 1997 -1998
En miles de pesos
PROVINCIAS
ENERO - JUNIO
1998
BUENOS AIRES
1997
2.066.286,5
1.982.328,1
CATAMARCA
212.080,9
CORDOBA
685.635,6
CORRIENTES
VARIACION
Absoluta
PART.ESTRUCT
%
1998
1997
83.958,4
4,2
24,5
24,9
205.968,6
6.112,3
3,0
2,5
2,6
640.597,4
45.038,2
7,0
8,1
8,0
303.835,9
284.541,3
19.294,6
6,8
3,6
3,6
CHACO
374.229,1
347.743,9
26.485,2
7,6
4,4
4,4
CHUBUT
155.899,8
148.530,5
7.369,3
5,0
1,8
1,9
ENTRE RIOS
391.623,7
365.737,8
25.885,9
7,1
4,6
4,6
FORMOSA
281.339,1
264.287,3
17.051,8
6,5
3,3
3,3
JUJUY
233.287,4
218.810,9
14.476,5
6,6
2,8
2,7
LA PAMPA
159.800,9
152.227,5
7.573,4
5,0
1,9
1,9
LA RIOJA
169.939,5
160.603,2
9.336,3
5,8
2,0
2,0
MENDOZA
339.404,0
318.428,2
20.975,8
6,6
4,0
4,0
MISIONES
277.642,8
263.863,5
13.779,3
5,2
3,3
3,3
NEUQUEN
162.424,6
156.695,5
5.729,1
3,7
1,9
2,0
RIO NEGRO
211.362,7
199.174,0
12.188,7
6,1
2,5
2,5
SALTA
308.994,9
288.984,9
20.010,0
6,9
3,7
3,6
SAN JUAN
265.265,7
248.743,5
16.522,2
6,6
3,1
3,1
SAN LUIS
189.374,8
179.684,0
9.690,8
5,4
2,2
2,3
SANTA CRUZ
158.135,7
149.817,8
8.317,9
5,6
1,9
1,9
SANTA FE
714.200,8
665.611,7
48.589,1
7,3
8,5
8,3
SANTIAGO DEL ESTERO
322.820,2
301.308,1
21.512,1
7,1
3,8
3,8
TUCUMAN
376.609,0
351.715,9
24.893,1
7,1
4,5
4,4
83.281,4
81.133,1
2.148,3
2,6
1,0
1,0
8.443.475,0
7.976.536,7
466.938,3
5,9
100,0
100,0
TIERRA DEL FUEGO
TOTAL
De la lectura de las cifras que conforman la información precedente se advierte
que, trece jurisdicciones superaron el valor medio de crecimiento interperiódico,
destacándose las siguientes:
1° Provincia del Chaco: 7,6%
2° Provincia de Santa Fe 7,3%
3° Provincias de Entre Rios, Santiago del Estero y Tucumán con el 7,1%.
57
La situación contraria, es decir jurisdicciones que en la comparación
interperiódica se encuentra por debajo del crecimiento medio, se da para las siguientes
Provincias:
1° Tierra del Fuego 2,6%
2° Catamarca 3,0%
3° Buenos Aires 4,2
• Consideración detallada de las Transferencias no Automáticas.
En lo atinente a las transferencias de carácter no automático cabe precisar que,
tal cual se desprende del cuadro que sigue, se aprecia que durante el primer semestre
de 1998 se produce una variación incremental, respecto de idéntico semestre del año
precedente, del 13,9%.
Dicho aumento se origina principalmente por la incidencia que revisten las
mayores transferencias operadas en concepto de A.T.N. ( aumento del 15,8% ) y de la
mayor asignación por subsidios a los consumidores residenciales de gas de las
Provincias Patagónicas ( con un aumento respecto del acumulado al 1er. semestre de
1997, del 14,1% ).
Los aumentos reseñados, tomados en su conjunto, permiten absorber la
pronunciada merma del 18,7% producida en la distribución del Ex-FDR.
58
TRANSFERENCIAS PRESUPUESTARIAS NO AUTOMÁTICAS A PROVINCIAS
COMPARATIVO PRIMER SEMESTRE 1997 -1998
En Miles de Pesos
JURISDIC.
FONDO DE A.T.N.
1997
1998
EX-FDR
%
1997
1998
SUBSIDIO CONSUMO GAS
%
BUENOS
AIRES
CATAMARCA
6.878,4
0,0
300,0
CORDOBA
3.680,0
6.490,0
76,4
CORRIENTES
5.008,0
7.228,3
44,3
614,9
929,3
CHACO
4.810,2
7.005,1
45,6
156,1
1.408,2
CHUBUT
1.665,0
6.929,7
316,2
0,0
0,0
ENTRE RIOS
5.733,0
10.167,9
77,4
0,0
0,0
FORMOSA
6.502,3
4.960,0
- 23,7 2.470,3
3.759,3
52,2
JUJUY
5.504,2
3.100,0
- 43,7 1.640,0
284,9
-82,6
50,3 1.571,1
290,6
-81,5
LA PAMPA
3.193,0
- 53,6
-81,5
0,0
300,0
0,0
3.680,0
6.490,0
76,4
51,1
5.622,9
8.157,6
45,1
802,1
4.966,3
8.413,3
69,4
9.577,3
14.329,7
49,6
5.733,0
10.167,9
77,4
8.972,6
8.719,3
- 2,8
7.144,2
3.384,9
- 52,6
7.520,0
35,1
MENDOZA
1.808,6
1.574,0
- 13,0
0,0
MISIONES
6.182,3
5.940,0
- 3,9
0,0
NEUQUEN
13.045,0
14.390,9
10,3
0,0
0,0
RIO NEGRO
2.555,0
1.416,9
- 44,5
785,6
145,3
-81,5
SALTA
7.387,3
6.266,1
- 15,2
443,7
656,0
47,8
11.497,3
8.266,6
- 28,1
0,0
0,0
1.390,0
2.165,0
55,8
0,0
0,0
0,0
650,0
0,0
0,0
SANTA FE
4.280,0
8.209,0
91,8
0,0
SANTIAGO
DEL ESTERO
TUCUMAN
9.472,4
6.150,0
- 35,1
0,0
8.577,0
9.681,1
12,9
502,5
TIERRA DEL
FUEGO
3.505,3
3.060,0
- 12,7
0,0
0,0
15,8 9.367,3
7.618,9
SANTA CRUZ
TOTAL
155.238,7 179.725,1
1.827,8
7.400,0
1.610,0
7.664,0
-6,5
-11,9
3.676,3
%
0,0
55.061,5
SAN LUIS
1998
0,0
7.912,3
338,0
1997
0,0
5.002,0
SAN JUAN
%
145,3
397,5
0,0
1998
785,6
40.755,4
LA RIOJA
1997
TOTAL
- 52,0
8.400,9
9.420,6
12,1
41.152,9
55.061,5
33,8
0,0
1.808,6
1.574,0
- 13,0
0,0
6.182,3
5.940,0
- 3,9
-9,3
18.004,0
18.890,9
4,9
5.395,0 2.272,5
3.568,0
6.957,2
95,0
7.831,0
6.922,1
- 11,6
11.497,3
8.266,6
- 28,1
1.390,0
2.165,0
55,8
8.888,8
9.050,0
1,8
0,0
4.280,0
8.209,0
91,8
0,0
9.472,4
6.150,0
- 35,1
9.079,5
9.681,1
6,6
7.472,6
7.110,0
- 4,9
192.388,7 219.036,9
13,9
0,0 -100,0
4.959,0
227,4
8.888,8
4.500,0
8.400,0
-5,5
0,0 -100,0
-18,7
59
3.967,3
4.050,0
2,1
27.782,6
31.693,0
14,1