2005_138info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Al Señor Interventor de la
ADMINISTRACIÓN GENERAL DE PUERTOS S.E.
Ingeniero Huergo 431
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.-
En ejercicio de las facultades conferidas por el Artículo 118 de la Ley Nro. 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACION ha procedido a examinar los Estados
Contables de la ADMINISTRACIÓN GENERAL DE PUERTOS S.E. (en liquidación) por
el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1.999 detallados en el apartado 1 siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración del
ente en orden a sus funciones exclusivas.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1.999.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1.999.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1.999.
1.4. Estado de Variaciones del Capital Corriente por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1.999.
1.5. Notas 1 a 19 y Anexos I a V que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna el Estado de Situación Patrimonial, Estado de
Resultados, Estado de Evolución del Patrimonio Neto y Estado de Variaciones del Capital
Corriente por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1.998.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen sobre los Estados Contables citados en el apartado 1.1 a 1.5,
excepto por las limitaciones que se exponen en el apartado 3, fue realizado de acuerdo con
las Normas de Auditoría aprobadas por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN,
mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de la facultades conferidas por el art.
119 inc. d) de la Ley Nº 24.156, las que son compatibles con las aprobadas por el Consejo
Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada
por los Estados Contables en su conjunto carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de
aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad y la revisión
del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición
vigentes.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1, nuestro trabajo se
limitó a verificar la concordancia con las cifras resultantes de los estados contables al 31 de
diciembre de 1.998.
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1. Debido a que la auditoria sobre los Estados Contables al 31 de Diciembre de
1.999 nos fue encomendada por la Sociedad en el año 2004, no nos fue posible presenciar
los arqueos de fondos y valores ni los cortes de documentación, como así tampoco efectuar
la evaluación del control interno a esa fecha. Asimismo, la falta de documentación
respaldatoria y los atrasos e inconsistencias en la información suministrada por la Sociedad
denotan un bajo grado de confiabilidad en los sistemas y circuitos administrativos
contables, razón por la cual tampoco nos hemos podido satisfacer en estas áreas mediante
procedimientos de auditoria alternativos, situación que tampoco nos ha posibilitado evaluar
el eventual impacto al 31 de diciembre de 1.999 de la evolución económico-financiera de
la Sociedad con posterioridad al cierre del ejercicio.
3.2. No hemos podido satisfacernos de la existencia y valuación de los Bienes de
Uso registrados, ya que la Sociedad no ha concluido la conciliación del relevamiento
llevado a cabo por la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires
con los registros contables, como así tampoco se han concluido las tareas de saneamiento
dominial y catastral de los inmuebles incorporados al patrimonio de la Sociedad. El rubro
Bienes de Uso representa el 88,15 % del activo de la Sociedad.
3.3. No hemos podido satisfacernos de la razonabilidad de los saldos de las
previsiones para Demandas Judiciales, Demandas Ley 23.982 y para Ingresos Brutos,
debido a que la Sociedad no cuenta con información suficiente y confiable que respalde la
constitución y movimientos de las mismas. Estas previsiones representan el 66,84 % del
pasivo de la Sociedad.
3.4. La Sociedad efectúa el cálculo de la previsión para deudores incobrables
computando la totalidad de las demandas iniciadas por su Administración contra los deudores
morosos, sin tomar en cuenta la posibilidad de recupero de las mismas. En base a los
elementos disponibles no hemos podido satisfacernos de la razonabilidad del saldo y
movimientos de dicha previsión.
3.5. Como consecuencia de lo indicado en los anteriores párrafos 3.3. y 3.4., no
pudimos satisfacernos de la razonabilidad de la exposición del rubro “Resultado
Extraordinario” en el estado de resultados.
3.6. El rubro Otros Créditos del activo corriente incluye $ 5.604.300 expuestos en
la cuenta “Pagos a Cuenta Intefema” que corresponde a pagos efectuados al personal de
Intefema S.A. según lo establecido en el Decreto 1.578/96, a efectos de resolver la
situación económica de los ex-trabajadores de dicha empresa, ante la rescisión del contrato
de concesión de la Terminal N° 6 de Puerto Nuevo. El recupero de dicho crédito se
encuentra sujeto a la concreción de una nueva Licitación del predio.
4. DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que tienen las situaciones mencionadas en el
apartado 3, no estamos en condiciones de emitir una opinión sobre los estados contables de
la Administración General de Puertos Sociedad del Estado, indicados en 1.1 a 1.5,
considerados en su conjunto.
La opinión profesional sobre los estados contables al 31 de diciembre de 1998 la
hemos emitido con 11 de julio de 2.003, siendo en ese entonces abstención de opinión por
similares motivos a los indicados en el párrafo precedente.
5. INFORMACIÓN ADICIONAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1.1 a 1.5 surgen de libros
contables rubricados.
5.2. Al 31 de diciembre de 1.999, según surge de las registraciones contables de la
Sociedad, las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino a la
Administración Nacional de la Seguridad Social ascienden a $ 592.891,83, no siendo
exigibles a esa fecha.
BUENOS AIRES, 16 de diciembre de 2004