2008_013info.pdf

INFORME ESPECIAL DE PROCEDIMIENTOS DE CORTE AL
11/12/07 EN LA PROVINCIA DEl CHACO
Al señor Gobernador de
La Provincia del CHACO
Dr. Jorge Milton Capitanich
S.
/
D.
En virtud de las funciones conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional
y en uso de las facultades establecidas por el artículo 116 de la ley N° 24.156 la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, por solicitud de las Comisión Parlamentaria
Mixta Revisora de Cuentas de la Administración del Honorable Congreso de la Nación a
través de su Nota N° 132/07 y en cumplimiento del Convenio firmado entre la AGN y la
provincia del Chaco el 11 de diciembre de 2007, efectuó en el ámbito de la Administración
Provincial los procedimientos con el alcance que se define en el apartado siguiente.
1. ALCANCE
Nuestro trabajo consistió en la aplicación de procedimientos de corte que se
encuentran comprendidos en las normas de auditorías vigentes en la República Argentina
para la emisión de informes especiales y en las normas de auditoría externa de la Auditoría
General de la Nación aprobadas mediante la Resolución N° 145/93, dictadas en virtud de
las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156.
Dichos procedimientos fueron aplicados con motivo de la asunción el 10 de
diciembre de 2007 de las nuevas autoridades Provinciales, en la Tesorería General de la
Provincia (Anexo I), la Contaduría General de la Provincia (Anexo II), la Dirección de
Administración de la Contaduría y Tesorería General de la Provincia (Anexo III),
Dirección General de Personal (Anexo IV), Ministerio de Gobierno, Justicia y Trabajo
(Anexo V), Secretaría General y Subsecretaría General del Ministerio de Salud Pública
(Anexo VI), Subsecretaría de Transporte, Obras y Servicios Públicos (Anexo VII),
Instituto Provincial De Desarrollo Urbano y Vivienda. (Anexo VIII) y Lotería Chaqueña
(Anexo IX).
Las tareas de corte desarrolladas en los organismos mencionados precedentemente
fueron realizadas con fecha 11 y 12 de diciembre de 2007 y consistieron principalmente en
la aplicación de los siguientes procedimientos, los que se desagregan en detalle en los
Anexos I a IX que integran el presente informe:
a) Arqueo de fondos y valores
b) Corte de documentación
c) Corte normativo
d) Cierre de libros
e) Corte de Estados de Ejecución Presupuestaria
f)
Corte del registro de la deuda pública provincial
g) Corte de registros contables
h) Corte de registros de las plantas de personal
Nuestro trabajo no constituyó un examen de auditoría ni una revisión limitada de
acuerdo con normas de auditoría vigentes por lo que nuestra responsabilidad se limita a la
aplicación de los procedimientos indicados y a informar los resultados obtenidos.
2. RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS
La realización de los procedimientos indicados en 1 arrojó los resultados que se detallan en
Anexos I a IX.
Buenos Aires, 28 de diciembre de 2007
ANEXO I
TESORERIA GENERAL DE LA PROVINCIA (TGP)
PROCEDIMIENTOS:
1) Obtención de detalle de inversiones.
2) Corte de chequeras.
3) Corte de normativa.
4) Obtención listado de Ordenes de Pago pendientes al 11/12/07, de todas las
jurisdicciones.
5) Obtención del Listado de cuentas corrientes y cajas de ahorro de todas las jurisdicciones
al 07/12/07, abiertas en Nuevo Banco de Chaco SA y Banco de la Nación Argentina
(BNA).
6) Obtención del listado de Estados de cuentas corrientes abiertas en Nuevo Banco de
Chaco SA y en Banco de la Nación Argentina correspondientes a la Administración
General, al 07/12/07.
7) Obtención de listado de comprobantes de recursos por clasificar de todas las
jurisdicciones de la Administración General, acumulado anual al 07/12/07.
8) Obtención de planilla de Movimiento de Cuentas Bancarias del día 07-12-07.
9) Obtención del Libro Banco – Administración General – al 07/12/07 emitido por el
SAFyC.
10)
Obtención del resumen de cuenta corriente de la cuenta N°14458/04 en Nuevo
Banco del Chaco S.A.
11)
Corte de documentos de pago electrónico al 07/12/07.
12)
Obtención de valores y documentación obrante en el Departamento de Pagos y
Rendiciones de la Tesorería General a la fecha de corte.
13)
Corte de Pólizas de caución y/o garantías de contrataciones a la fecha de corte.
14)
Solicitud de normativa relacionada con la autorización de firmas.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS
1) No fue suministrada la información a la fecha de corte del detalle de inversiones.
Según extracto de Caja de Valores al 30/09/07 la tenencia era la siguiente:
TIPO INVERSIÓN
TIT PCIA CHACO 16,5 % U$S
BANCO PCIA CHACO 1S EN $
BONOS REP.ARG A LA PAR $
BONOS REP. ARG. C/DESC 5,83 % $
VALORES NEGOC.V PBI
DENOMINACION
ARPCHA 030109
FESTORAZZI SAUL 43166
CRL ARARGE 03E105
CRL ARARGE 03E121
CRL ARARGE 03E147
SALDO
49.368,00
382.695,36
720.174,00
2.475.365,00
12.603.353,00
2) Se ha verificado en la Administración General la existencia de chequeras
correspondientes a las siguientes cuentas bancarias:
BANCO
DEL CHACO
DEL CHACO
DEL CHACO
DEL CHACO
DEL CHACO
BNA
BNA
CANT.CHEQUERAS
Nº CUENTA
DESDE Nº
HASTA Nº
16
50
1
1
1
1
1
14458/04
14485/04
14459/02
14460/06
14458/04
42900058/68
42900350/65
6399525
6452966
5937980
5938029
6400375
30136218
30109441
6400315
6455465
5938025
5938075
6400415
30136225
30109450
Ultimo cheque emitido de la cta.cte. Nº 14458/04: Nº 6399524 del 07/12/07
3) Ultima Resolución: Nº 070/07.
Ultimo Memorándum: Nº 091/07.
Los Libros registrales de dichas normas no se encuentran rubricados ni foliados, son
llevados en forma manual y por año calendario.
4) Fue suministrado un listado con 169 órdenes de pago pendientes por un total de $
4.470.734,56.
5) Del listado Estado de Cuentas Corrientes del Nuevo Banco de Chaco S.A. consolidado
por jurisdicciones de la Administración Central de la Provincia surgen 279 cuentas por
un total de $ 263.387.806,61. Respecto a las Cajas de Ahorro abiertas en el mismo
Banco, surgen un total de 14 cuentas por $ 4.500.932,96.
Asimismo, las cuentas corrientes abiertas en BNA ascienden a 51, por un total de $
1.049.100,08 y 1 caja de ahorro por $ 249.913,36.
6) Del estado de cuentas de la Administración General de la TGP surge un total de 3
cuentas por $ 83.474.200,71 en el Banco del Chaco SA. y una cuenta corriente por $
604,35 en BNA. Cabe mencionar que del cruce entre estos saldos en cuentas corrientes
con los incluidos en el listado señalado en el punto 5. (estado de cuentas para todas las
jurisdicciones), surgen diferencias que no se pudieron conciliar.
7) El total que arroja el listado de Comprobantes de Recursos de la Administración
General por clasificar asciende a $ 3.090.453,81.
8) De la planilla de Movimiento de Cuentas Bancarias del día 07/12/07 surge un saldo
total de $ 201.618.234,69.
9) Del Libro Banco de la Administración General al 07/12/07, surgen los siguientes saldos:
-
Cta. Cte: 14458/04: $ 81.546.628,82
-
Cta. Cte: 14460/06: $ 1.693.417,30
Los saldos del Libro Banco no coinciden con la información suministrada por medio
del listado “Estado de Cuentas Corrientes del Nuevo Banco de Chaco S.A”.
consolidado por jurisdicciones, ni con la planilla de movimientos de cuentas bancarias,
ambas a la misma fecha.
10)
Del resumen de la cuenta corriente bancaria N°14458/04 surge un saldo al 7/12/07
de $100.807.561,34. No se obtuvo conciliación con los registros contables.
11)
Ultimo comprobante de pago electrónico que surge del sistema de Tesorería es el
Nº 3.461 del 07/12/07 por un monto de $ 33.300.
12)
El Departamento Pagos y Rendiciones ha suministrado un detalle de comprobantes
por jurisdicción al 07/12/07. La información contenida en dicho listado no permite
totalizar los valores dado que se incluyen “lotes” de pagos sin su correspondiente
importe.
13)
No se obtuvo registro y fueron suministrados 74 biblioratos conteniendo las pólizas,
ordenadas en forma alfabética, en los que se archivan conjuntamente pólizas vigentes y
vencidas. Este procedimiento administrativo impidió la realización del procedimiento
de corte planificado por esta Auditoría.
14)
No fue suministrado acto administrativo por el cual se designe a los agentes
autorizados a firmar.
ANEXO II
CONTADURIA GENERAL DE LA PROVINCIA (CGP)
PROCEDIMIENTOS:
Obtención de la siguiente información y documentación que surge del SAFyC y de otras
fuentes:
1) Relevamiento de las características generales del Sistema de Administración Financiera
y Control (SAFyC) y solicitud del Manual de Usuario del mismo, a efectos de
determinar la información que reúna lo requisitos que satisfagan los objetivos de los
procedimientos de corte.
2) Listado de Ejecución Presupuestaria por objeto del gasto a nivel partida principal y a
nivel partida subparcial inciso 4 –Equipamiento-, al 11/12/07.
3) Listado de Detalle de Ejecución Presupuestaria por rubro y fuentes de financiamiento al
12/12/07.
4) Listado de Detalle de Movimientos de Anticipos del Tesoro de todas las jurisdicciones
al 07/12/07.
5) Estado de Tesorería al 11/12/07.
6) Listado de Detalle de Préstamos con saldo de la Deuda Pública al 07/12/07,
discriminada por origen y destino de los fondos.
7) Corte de libros.
8) Obtención de comprobantes de presentación de Cuenta General del ejercicio.
9) Corte de actos dispositivos emitidos por la Contaduría General de la Provincia.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) No nos fue suministrado el Manual del Usuario del sistema de administración
gubernamental SAFyC. La Contaduría de la Provincia no cuenta oficialmente con el
Manual de Usuario del sistema SAFyC, lo cual condiciona el uso efectivo del mismo.
El sistema SAFyC no es aplicado en forma integral por el Sector Público Provincial, ya
que funcionan paralelamente otros sistemas como el “Putty”, así conocido dentro de la
organización, desarrollado por Ecom Chaco SA. El SAFyC no tiene integrada la gestión
de compras, debiéndose incorporar manualmente las transacciones generadas en el
sistema “Putty”.
Las siguientes empresas no están dentro del procesamiento del sistema de
administración gubernamental SAFyC: Ecom Chaco SA, Lotería Chaqueña, INSS S.E.,
Servicio de Agua y Mantenimiento, Energéticos, Ferroviarios, Nuevo Banco del Chaco
SA y Fiduciaria del Norte.
Existen funcionalidades no previstas dentro del sistema. Por ejemplo: cálculo de la
retenciones que deben calcularse en cada entidad en forma externa; procesos de
reversión que pueden desafectar, por motivos operacionales, las acreditaciones en
cuentas bancarias de las cuentas sueldos.
Se encuentra muy próximo el vencimiento del convenio con el Ministerio de Economía
Nacional (diciembre de 2007) sobre dicho sistema.
La Contaduría de la Provincia no posee los programas fuentes, esto lleva a que
cualquier modificación al sistema tiene que realizarse en Buenos Aires (Ministerio de
Economía) en tiempos y plazos no definidos.
Existen pedidos de modificaciones que aún están pendientes en el ámbito del Ministerio
de Economía-Secretaría de Relaciones con las Provincias.
Se obtuvieron copias de notas remitidas por el Contador Mayor Técnico al Contador
General de la Provincia relacionadas con el sistema de contabilidad gubernamental de
fechas 08/05 y 21/09/07
2) De la Ejecución Presupuestaria por objeto del gasto surgen los siguientes valores:
TOTAL GENERAL (miles de $)
Presupuesto vigente
4.676.810
Compromiso
3.261.700
Ordenado a pagar
3.235.118
Pago
3.156.108
Saldo presupuesto
1.415.110
Compromiso/presupuesto vigente: 69,74 %
Ordenado a pagar/compromiso: 99,19 %
3) De la Ejecución Presupuestaria por rubro y fuente de financiamiento surgen los
siguientes recursos consolidados:
RECURSOS
TOTAL (en miles de $)
Del Tesoro
1.415.056,1
Propios
2.128.072,1
Internos
296.194,0
Externos
44.672,5
TOTAL
3.883.994,7
4) El Detalle de Movimientos de Anticipos suministrado consta de 4 planillas que arrojan
los siguientes totales:
$ 82.448.052,82
$
1.685.883,00
$ 147.479.036,27
$
1.289.423,31
5) El Estado de Tesorería expone los siguientes valores en miles de $:
Existencia saldo al 01/01/07
174.736,6
Ingresos Presupuestarios
3.379.002,9
Ingresos no Presupuestarios
2.433.309,9
Total Ingresos
5.812.312,8
Egresos Presupuestarios
2.914.146,5
Egresos no Presupuestarios
2.850.241,3
Total Egresos
5.764.387,8
Saldo al 11/12/07
222.661,6
6) El detalle de la deuda pública provincial al 07/12//07 arroja los siguientes saldos totales:
ORIGEN
SALDO (en miles de $)
Gobierno Nacional
2.061.329,5
Entidades Financieras y Bancarias
117.064,1
Organismos Internacionales
286.250,6
Títulos Públicos
292.608,5
TOTAL
2.757.252,7
7) Se ha obtenido copia de la foja Nº 12 del Libro Diario, registro en hojas móviles foliado
y rubricado por el Contador General de la Provincia, cuyo último asiento corresponde al
31/12/06. Asimismo nos ha sido suministrada copia de la Resolución Nº 76/97 de la
CGP, que autoriza esta modalidad de registro.
8) Existen evidencias de presentación de la última Cuenta General del Ejercicio, aprobada
automáticamente por vigencia del artículo 5 de la Ley Nº 3704, correspondiente al
ejercicio 2003. Existe Constancia de presentación de la Cuenta General del Ejercicio
2006, que adolece de falta de identificación de lugar de presentación.
9) Fueron suministradas copias de los Memorandum Nº 159, 160 y 161/07, emitidos con
fecha 06/12/07, últimos dispositivos emitidos por la CGP en su calidad de Organo
Rector del sistema. No existe registro donde se asienten las normas de esta naturaleza.
Asimismo, no existe un registro donde se asienten el universo de las normas emitidas
por la Contaduría General de la Provincia.
ANEXO III
DIRECCIÓN DE ADMINISTRACION DE LA CONTADURIA Y TESORERIA
GENERAL DE LA PROVINCIA
PROCEDIMIENTOS:
1) Obtención del Acta Nº 30/07 solicitada con motivo del cambio de autoridades.
2) Corte de chequeras al 07/12/07
3) Corte de documentación al 07/12/07
4) Solicitud de listados de: devengamientos no pagados, cheques no entregados y anticipos
no regularizados al 07/12/07
5) Corte de documentos (recibos) sin uso
6) Corte normativo
7) Expedientes de gastos sin contabilizar
8) Solicitud de listados de Ejecución por estructura Presupuestaria de los programas que
maneja la Dirección, 19 Contaduría General de la Provincia, 26 Tesorería General de la
Provincia y 38 Obligaciones a Cargo del Tesoro, al 07/12/07.
9) Solicitud de saldos contables de las cuentas corrientes y sus correspondientes extractos
bancarios.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) Se tomó conocimiento del Acta Nº 30/2007 y lo consignado en la planilla Anexa I a
solicitud del Sr. Contador General de la Provincia con motivo del Cambio de
autoridades.
2) Corte de chequeras: se ha verificado la existencia de chequeras correspondientes a las
siguientes cuentas bancarias del Nuevo Banco del Chaco S.A.:
-
Cta.Cte. Nº 14376/06: 6341878 al 6342065, cuyo último cheque emitido es
el Nº 6341877.
-
Cta Cte. Nº 14377/04: 6342070 al 6342115, cuyo último cheque emitido es
el Nº 6342069.
3) Se ha verificado el último comprobante emitido respecto de la siguiente documentación:
COMPROBANTE
ULTIMO Nº EMITIDO
Orden de pago
101.681
Compromiso registrado
102.063
Pago electrónico generado
3.414
Pago extrapresupuestario
37.681
Anticipo
37.249
Formulario de Recursos registrado
12.002
4) Los listados obtenidos arrojan la siguiente información:
- Total de Devengamientos no pagados (4 casos):
$ 308.311,48
- Total de cheques no entregados (1 caso):
$
917,00
- Anticipos no regularizados (2 casos):
$
2.290,00
5) De la verificación de formularios de recibos sin utilizar surgen los siguientes datos:
-
Recibos de recepción de fondos:
del Nº 0051 al 250
-
Recibos de pago de Tesorería General:
del Nº 0401 al 1000
-
Recibos órdenes de regularización:
del Nº 00000024 al 00000025
-
Recibos para retirar cheques de TG:
del Nº 00000479 al 00000500
6) Se ha verificado que la última Disposición registrada al 07/12/07 es la Nº 16, cuyo
concepto es una adjudicación de compra (06/09/07). Asimismo se señala que la última
nota emitida y registrada es la Nº 85 del 03/12/07. Respecto a la última rendición de
cuentas ante el Tribunal de Cuentas corresponde al mes de julio de 2007.
7) Del listado de expedientes de gastos sin contabilizar surge un total de 26 casos por un
total de $ 41.624.467,92.
8) De los listados de Ejecución Presupuestaria suministrados al 07/12/07 surgen los
siguientes totales:
PROGRAMA
19 CGP
26 TGP
38
PRESUPUESTO COMPROMISO DEVENGADO
PAGADO
VIGENTE
4.953.000
4.348.300
4.347.230
4.043.735
2.967.600
2.693.854
2.693.854
2.493.389
900.365.988
552.878.453
552.523.025
552.225.310
Surgen diferencias en los Programas 19 y 38, comparando la presente información con la
suministrada por la CGP. Cabe destacar que la información de ejecución presupuestaria
proveída por la CGP es del 11/12/07.
9) Cuenta Corriente Nº 14376/06:
Cuenta Corriente Nº 14.377/07;
Saldo contable s/sistema
$ 5.031,49
Saldo S/ Banco
$ 5.059,59
Saldo contable S/ sistema
$
Saldo S/ Banco
$ 213.303,84
4.079,69
No hemos visualizado las conciliaciones bancarias de estas cuentas corrientes.
ANEXO IV
DIRECCIÓN GENERAL DE PERSONAL
PROCEDIMIENTOS:
1) Obtención de listados de personal de planta permanente y transitoria por jurisdicción y
de personal en condiciones de jubilarse, a la fecha de corte.
2) Solicitud de Decretos pendientes de registro en el sistema de la Dirección.
3) Corte de registros
4) Solicitud de trámites pendientes en cada dependencia de la Dirección a la fecha de corte
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) De la información obtenida surgen los siguientes datos en relación a los cargos
ocupados en la administración provincial:
Planta permanente:
22.011 agentes
Planta transitoria:
349 agentes
Asimismo se tomó conocimiento que de los agentes de la planta permanente y
transitoria de todas las jurisdicciones, 351 se encuentran en condiciones de jubilarse.
2) Del listado suministrado surgen 221 decretos sin registrar en el sistema que cambian la
situación de revista de los agentes, (nombramientos, contratos de servicios,
bonificaciones por dedicación, designación subrogancia, aprobación de la Estructura
orgánico funcional del Ministerio de Educación, Cultura, Ciencia y Tecnología,
otorgamiento de suplemento no remunerativo, etc.). De acuerdo a lo manifestado por la
responsable de la Dirección el último decreto cargado al sistema es el Nº 2.037 del
11/10/07, que figura incluido en el listado aportado.
3) Los Registros utilizados para asentar las entradas y salidas de la Dirección se
encuentran sin rubricar ni foliar.
4) La información suministrada surge de registros informáticos y manuales con ausencia
de características formales que aseguren la integridad e invulnerabilidad de la
mencionada información.
En la Asesoría Técnica Registro y Control existen 83 Actuaciones simples que se
encuentran pendientes de gestión. (Proyecto Resolución Asignación Bonificación por
Título Secundario, por Título Universitario, por Ciclo Básico,
Reclamo pago
Subrogancia, Solicitud de Transferencia).
En el Departamento Cómputo de Servicios existen 314 trámites pendientes por
reconocimiento de la bonificación por antigüedad.
Existen 69 Actuaciones simples relacionadas con la aplicación del Dto. Nº 920/07 y su
modificatoria Nº 1944/07 de promoción y/o reubicación automática del personal, cuyo
trámite se encuentra pendiente. Mediante dichas actuaciones de solicita Reubicación
Escalafonaria
Existen 257 Actuaciones simples para control y firma de la Directora a cargo
(Proyecto Decreto Reconocimiento de Servicios prestados, Proyecto Resolución
otorgamiento Dedicación Exclusiva, Otorgamiento Bonificación Riesgo de Salud,
Bonificación Zona Desfavorable, etc.)
No se pudieron cuantificar los trámites pendientes por certificación de servicios.
ANEXO V
MINISTERIO DE GOBIERNO, JUSTICIA Y TRABAJO DE LA PROVINCIA DEL
CHACO
PROCEDIMIENTOS:
1) Corte normativo.
2) Corte de Expedientes ingresados el 07/12/07 y el 11/12/07.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) Ultima Resolución Nº 1.910 del 07/12/07.
2) Los Expedientes ingresados el 07/12/07 totalizan 57 y los ingresados el 11/12/07 suman
86.
ANEXO VI
MINISTERIO DE SALUD PUBLICA DE LA PROVINCIA DEL CHACO
En la Secretaria General del Ministerio
Dado las características del traspaso y formalización de decretos de nombramientos de los
nuevos funcionarios no nos fue posible desarrollar las tareas proyectadas ni formalizar el
acta respectiva, no obstante se presenciaron los cierres de registros llevados al efecto, de
orden normativo y administrativo.
PROCEDIMIENTOS:
1) Corte normativo.
2) Corte de los registros de Mesa de Entradas
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) Ultima Resolución emitida: Nº 3.413 del 07/12/07, registrada a fojas 107. El registro de
Resoluciones es un cuaderno de uso manual, sin rubricar. La primera resolución de la
nueva gestión es la Nº 1 del 11/12/07, que se halla registrada en el mencionado libro en
la foja 113.
2) Ultimo nota: Nº 11.895 del 07/12/07
Ultimo Expediente: Nº 16.190 del 07/12/07
Ultima Actuación Simple: Nº 14.779 del 07/12/07.
En la Subsecretaria de Salud Pública:
PROCEDIMIENTOS:
1) Corte normativo.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) Ultima Disposición emitida: Nº 1.870 del 06/12/07. El registro de disposiciones es un
cuaderno de uso manual, sin foliar ni rubricar.
ANEXO VII
SUBSECRETARIA DE TRANSPORTE, OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS
No se pudieron desarrollar en la Secretaría de Transporte, Obras y Servicios Públicos los
procedimientos previstos para el día 11/12/07, atento a la actitud sostenida por el
funcionario a cargo, quién aduciendo falta de normas u órdenes al respecto, se negó a
suministrar la información y documentación solicitada, quedando nuestra participación
derivada a los buenos oficios de los funcionarios entrantes.
La misma fue encauzada el día siguiente en la Subsecretaría de Transporte, Obras y
Servicios Públicos y en la Dirección General de Programación y Control, formalizándose
parcialmente el objetivo planificado, sin labrar las actas respectivas.
Dado que el cronograma de trabajo previsto fue alterado por el motivo expuesto
anteriormente, no se pudieron llevar a cabo
los procedimientos planificados en la
Dirección General de Energía y en la Dirección General de Transporte.
PROCEDIMIENTOS:
En la Subsecretaría de Transporte, Obras y Servicios Públicos
1) Corte normativo
En la Dirección de Licitaciones y Certificaciones
2) Obtención del Estado de Ejecución de Obras al 30/11/07.
3) Obtención de listado con detalle de certificados ingresados en el mes de noviembre de
2007
4) Corte normativo
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) Del corte de normativa surgen los siguientes datos:
Ultima Resolución: Nº 954 del 30/11/07
Ultima Disposición: Nº 0282 del 30/11/07
Ultimo Memorándum: Nº 1.906 del 30/11/07.
2) Del Estado de Ejecución de Obras, cuya información fue suministrada al cierre del mes
de noviembre, surge el detalle de la ejecución de 111 obras, ordenadas por Nº y
contratista. Se aclara que la mencionada planilla carece de firmas de responsables del
organismo.
3) Del listado de certificados de obra ingresados en el mes de noviembre/07 surgen 70
certificados presentados por los contratistas por un total de $ 7.873.934,75
4) Ultimas Actas y Resoluciones Ministeriales de las licitaciones realizadas en la semana
del 3 al 7 de diciembre del corriente:
Resolución Nº 0576 del 06/12/07
Acta del 07/12/07, por la apertura de la Licitación Pública Nº 154/07.
ANEXO VIII
INSTITUTO PROVINCIAL DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA
PROCEDIMIENTOS:
En el Registro Notarial
1) Corte de actos notariales emitidos en la Escribanía del Registro Notarial Especial del
Instituto.
En la Secretaría General del Instituto
2) Corte normativo.
En la Gerencia Técnica Jurídica del Instituto
3) Corte normativo.
En el Departamento Tesorería del Instituto
4) Obtención de conciliaciones bancarias a la fecha de corte.
5) Arqueo de fondos y valores al 11/12/07.
6) Corte de chequeras.
7) Corte de documentos.
8) Arqueo de valores en custodia a la fecha de corte.
9) Obtención de listados de Ejecución Presupuestaria al 11/12/07.
En el área Técnica:
10)
Corte de Registros (procesos de adjudicación y contratación).
En Mesa de Entradas:
11)
Corte de Expedientes.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
1) Ultima Escritura emitida a la fecha de corte: Nº 4.446 del 04/12/07
Se encuentran en existencia protocolos impresos sin utilizar del Nº 4.447 al 4.493,
rubricados por la Subsecretaría General de Gobierno.
Ultima Acta de Actuación Notarial emitida: Nº 628 del 07/12/07.
En el Registro Notarial Especial se da fe del resultado de los sorteos públicos de
viviendas. El procedimiento aplicado adolece de debilidades de control tales como: no
se mantiene un registro de actas, las mismas no se encuentran prenumeradas sino que se
les asigna número al emitírselas, archivándoselas en un bibliorato donde se mantienen
sin otro resguardo que el propio de la oficina.
2) Ultima Resolución de Presidencia: Nº 6.407 del 07/12/07
Ultima Resolución del Coordinador Ejecutivo de la Unidad Ejecutora Provincial del
Programa de Mejoramiento de Barrios: Nº 0319 del 27/11/07.
En la Secretaría General no se lleva un registro de actas emitidas, las mismas no se
encuentran prenumeradas sino que se les asigna número al emitírselas, se archivan en
un bibliorato que se mantiene sin ningún otro resguardo que el propio de la oficina.
3) Ultima Resolución del Directorio: Nº 1.363 del 03/12/07, registrada en el folio 185.
4) Conciliaciones Bancarias:
Atento a que no se han efectuado las conciliaciones bancarias a la fecha del corte, en el
siguiente cuadro se exponen los saldos contables y los que surgen de los extractos
bancarios. Como dato adicional se informa la fecha de la última conciliación realizada
por la dependencia.
BANCO DEL CHACO SA
Nº
S/REGISTROS
FECHA
S/EXTRACTO
FECHA
DIFERENCIA
CUENTA
ULTIMA
CONCILIACION
10020/10
4.032.232,50
07/12/07
3.545.639,83
11/12/07
486.592,67
31/07/07
10272/05
14.417.450,35
07/12/07
16.931.643,28
11/12/07
-2.514.192,93
31/03/07
10021/08
130.764,30
07/12/07
130.691,91
11/12/07
72,39
30/11/07
10022/06
1.427.186,36
07/12/07
1.452.541,53
11/12/07
-25.355,17
31/10/07
10023/04
185.932,83
07/12/07
-
11/12/07
185.932,83
30/11/07
10024/02
1.215.971,07
07/12/07
1.191.587,22
11/12/07
24.383,85
30/11/07
10025/00
2.026.504,75
07/12/07
928.657,59
11/12/07
1.097.847,16
30/09/07
10271/07
5.881.373,46
07/12/07
6.372.370,24
11/12/07
-490.996,78
31/10/07
10995/09
194.232,99
07/12/07
245.842,49
11/12/07
-51.609,50
31/10/07
13312/04
-*
07/12/07
68.860,42
11/12/07
-68.860,42
13486/04
37.534,02
07/12/07
110.917,87
11/12/07
-73.383,85
31/10/07
14231/10
1.150.365,45
07/12/07
1.150.232,35
11/12/07
133,10
31/10/07
14232/08
366.324,43
07/12/07
366.251,74
11/12/07
72,69
31/10/07
14233/06
3.021.890,37
07/12/07
1.570.149,71
11/12/07
1.451.740,66
31/10/07
14234/04
7.595.827,85
07/12/07
7.570.714,34
11/12/07
25.113,51
31/10/07
14235/02
208.223,10
07/12/07
557.321,20
11/12/07
-349.098,10
31/08/07
14902/00
2.000
07/12/07
1.927,40
11/12/07
72.60
31/10/07
11680/07
1.340.440,56
07/12/07
2.440.109,75
11/12/07
-1.099.669,19
31/10/07
12822/08
721.372,12
07/12/07
752.041,49
11/12/07
-30.669,37
31/10/07
* Cuenta puente según información del personal de Tesorería
BANCO DE LA NACION ARGENTINA
Nº
S/REGISTROS
FECHA
S/EXTRACTO
FECHA
CUENTA
900423/54
ULTIMA
CONCILIACION
12.032,73
07/12/07
12.032,95
31/10/07
31/10/07
900441/66
37.173,89
07/12/07
37.163,89
31/10/07
31/10/07
900442/69
31.511,89
07/12/07
31.511.89
31/10/07
31/10/07
910724/81
1.538,39
07/12/07
777.464,04
31/10/07
31/10/07
900448/87
5.000
07/12/07
5.000
31/10/07
31/10/07
900625/74
2.000
07/12/07
-
31/10/07
900095/95
2.938,27
07/12/07
2.938,27
31/10/07
31/10/07
910649/07
20.022,95
07/12/07
20.022,95
31/10/07
31/10/07
910699/52
2.035,78
07/12/07
2.033,78
No conciliada
31/10/07
No fueron verificados los saldos contables suministrados por falta de sistema.
Para las cuentas del BNA, no se tuvieron a la vista los extractos bancarios del mes de
noviembre/07.
5) Fueron recontados los siguientes fondos y valores:
Efectivo: $ 306,00 al 11/12/07
Cheques emitidos pendientes en cartera: 4 cheques por un total de $ 23.696,74
Cheques de pago diferido en cartera: 3 cheques por un total de $ 8.500
6) El corte de chequeras arrojó los siguientes resultados:
7)
CHEQUERAS HABILITADAS
DESDE Nº
HASTA Nº
Nº CUENTA CANT.
En Nuevo Banco de Chaco SA
10020/10
3
6374096
6374245
10272/05
10
6386056
6386555
10021/08
1
5927926
5927975
10021/08
2
6098246
6098345
10022/06
2
5718276
5718375
10022/06
2
6558496
6558595
10023/04
1
5291831
5291880
10023/04
1
5878836
5878885
10024/02
7
5829336
5829685
10024/02
5
6275896
6276145
10025/00
2
6374346
6374445
10025/00
3
6519566
6519715
10271/07
2
6549586
6549685
10995/09
1
6549936
6549985
13486/04
1
5905146
5905195
14231/10
1
6552136
6552185
14232/08
1
5910146
5910195
14233/06
4
6405286
6405485
14233/06
4
6473696
6473895
14234/04
5
6280896
6281145
14235/02
1
5748506
5748555
14902/00
2
6284746
6284845
14902/00
4
6395366
6395565
En Banco de la Nación Argentina
42900423/54
5
31423101
31423350
42900441/66
1
31465401
31465450
42900442/69
2
23249951
23250050
42910724/81
3
42696026
42696175
42910724/81
6
43892326
43892625
42900448/87
4
19965076
19965275
42900625/74
4
44127351
44127550
ULTIMO CHEQUE
EMITIDO
FECHA
Nº
05/12/2007
06/12/2007
30/01/2007
6374112
6386090
5927962
*
5718288
*
5829355
05/12/2007
6374347
04/12/2007
07/12/2007
06/12/2007
05/12/2007
06/12/2007
06/12/2007
6549594
6549973
5905190
6552143
5910156
6405324
26/09/2007
20/11/2007
6280895
5748508
6284749
04/12/2007
31423126
31465406
23249951
42696051
*
*
22/04/2007
*
14/11/2007
04/12/2007
19965120
44127397
Nº CUENTA
42900095/95
42910649/07
42910699/52
CHEQUERAS HABILITADAS
CANT.
DESDE Nº
HASTA Nº
1
28403901
28403950
1
28403951
28404000
1
28404001
28404050
ULTIMO CHEQUE
EMITIDO
FECHA
Nº
* no fueron suministradas las fechas de los cheques emitidos
8) Corte de documentos:
- Ultimo Recibo emitido Nº 3.891 del 07/12/07.
- Recibos en blanco: desde 3.892 al 4.125
- Recibos de Pagos de Tesorería: sin numerar
- Ultima orden de pago registrada en el sistema Nº 103.774 del 07/12/07. No se pudo
verificar la correlatividad de la numeración de dichos comprobantes debido a que son
emitidos por las distintas jurisdicciones en forma conjunta utilizando el mismo sistema.
9) Los valores en custodia corresponden a 13 seguros de caución por un total de
$1.088.871,81. Estos valores corresponden a los ingresados al Instituto los días 5 y
6/12/07, existiendo gran cantidad de documentos de garantía en custodia en el área
contable que no están sistematizados y no pudieron ser visualizados.
10)
Ejecución presupuestaria acumulada anual al 11/12/07:
Recursos:
Presupuesto vigente:
$ 504.021.607,82
Recaudado:
$ 308.169.300,51
Del listado de Ejecución Presupuestaria por fuente de financiamiento y objeto del gasto,
surgen las siguientes cifras:
Presupuesto Inicial:
$ 389.807.500,00
Presupuesto Vigente:
$ 504.021.607,82
Compromiso:
$ 280.618.894,93
Devengado:
$ 280.602.687,58
Pagado:
$ 274.561.703,92
% de comprometido/vigente: 55,58
11)
El Area Técnica del Instituto no tiene implementado ningún sistema de registro
para la numeración de las licitaciones y contrataciones que garantice el seguimiento del
universo de procesos en trámite y que permita el control. La numeración se asigna en
una planilla de cálculo sin fecha. No existen comisiones de preadjudicación ni
supervisión permanentes, sino que son designadas al efecto al momento de autorizarse
el proceso de contratación.
12)
Ultimo Expediente caratulado en la Mesa de Entradas es el 12.774 del 07/12/07. El
Libro donde se asignan y registran los Nº de expedientes del Instituto esta foliado sin
rúbrica y se encuentra con espacios en blanco.
ANEXO IX
LOTERIA CHAQUEÑA
PROCEDIMIENTOS:
En la Dirección de Recursos, Finanzas y Tesoro:
1) Arqueo de Fondos y valores.
2) Obtención del detalle de cuentas bancarias con las que opera el organismo y de las
últimas conciliaciones realizadas a la fecha de corte.
3) Corte de documentación y de chequeras.
4) Arqueo de valores de terceros.
En la Dirección de Administración:
5) Solicitud del Organigrama del organismo.
6) Obtención del listado de Ejecución Presupuestaria al 11/12/07.
7) Obtención del listado de juegos que administra la Lotería Chaqueña.
8) Obtención del listado de últimos premios abonados y de últimos sorteos realizados al
10/12/07.
9) Obtención de listado de movimientos de Bienes de Uso.
10)
Obtención de nómina del personal y últimas designaciones con su correspondiente
autorización.
11)
Corte normativo.
12)
Corte de registro de Mesa de Entradas al 11/12/07.
13)
Obtención de listado de últimas contrataciones realizadas a la fecha de corte.
14)
Corte de Ordenes de Publicidad.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS:
En la Sede central de Lotería Chaqueña las tareas planificadas para el día 11 se vieron
alteradas por la situación de paro que realizaba el personal del organismo desde el día 28
de noviembre.
1) Al momento de realizar el arqueo no existían fondos y valores, cheques en cartera,
Plazos fijos y otras inversiones, vales, comprobantes de anticipos ni de gastos
pendientes de rendición. Cabe aclarar que no se pudo visualizar en Tesorería, el
contenido de un sobre lacrado por la Auditoría Interna.
2) Se obtuvieron las últimas conciliaciones bancarias de todas las cuentas corrientes del
Organismo, las que fueron realizadas con fecha 30/11/07, según el siguiente detalle:
Nº de CUENTA
BANCO
SALDO S/LIBROS
SALDO S/ BANCO
DIFERENCIA
NO
CONCILIADA
•
14830/10
del Chaco S.A.
9.057.015,22
9.640.572,19
-583.556,97
14829/06 *
del Chaco S.A.
5.297.608,47
4.409.763,60
887.844,87
10530/64
Nación Arg.
32.695,12
69.215,91
-36.520,79
14831/8
del Chaco S.A.
9.322,76
9.541,20
-218,44
251730/9
del Chaco S.A.
262.570,52
301.366,40
38.795,88
210333/8
del Chaco S.A.
15.058,71
15.058,71
00
10064/01
del Chaco S.A.
493.743,82
496.712,16
-2.968,34
13874/06
del Chaco S.A.
30.211,12
30.174,82
36,30
al momento de realizado el arqueo no se había registrado en libros el pago de los últimos sueldos
3) Los últimos cheques emitidos fueron los siguientes:
CUENTA
FECHA
NUMERO
10530/64
09/08/07
27763395
10064/01
10/10/07
6259869
14830/10
28/11/07
6531598
14829/06
28/11/07
6438635
14831/08
26/11/07
6282254
13874/06
03/11/07
5640319
200/01
01/10/99
833923
Respecto del corte de documentos surge:
- última orden de pago emitida: Nº 3.900 del 05/12/07, se advirtió un desfasaje entre la
numeración y la fecha de las órdenes de pago, la numeración de estas se efectúa en forma
manual.
El sistema de emisión de órdenes de pago, no reviste cualidades que detecten posibles
errores o falencias en la trascripción de documentos, como la certeza de integridad y
cronología en sus asentamientos
- última planilla de ingresos emitida: Nº 221 del 28/11/07, no se tuvieron a la vista los
recibos respaldatorios.
4) Los valores de terceros corresponden a 6 plazos fijos en garantía por un total de $
30.532,87 y U$S 19.440,04. Los mismos son extendidos a nombre de funcionarios del
organismo.
5) No nos ha sido suministrado el organigrama solicitado.
6) La Ejecución Presupuestaria arroja los siguientes valores
Ejecución de Gastos:
Presupuesto definitivo:
$ 49.279.500
Devengado:
$ 39.437.308.
80,03 % del presupuesto definitivo
Pagado:
$ 36.953.049
93,70 % de lo devengado
7) Listado de Juegos a la fecha de corte:
-
Quiniela matutina, vespertina y nocturna
-
Lotimax
-
Quini seis
-
Loto
-
Telekino
-
Bingo móvil
-
Mini bingo Show
-
Sorteo Benéfico
-
Las Vegas
-
Casino
8) Ultimos premios pagados al 10/12/07:
JUEGO
SORTEO Nº
O. P. Nº
FECHA
IMPORTE EN $
TELEQUINO
813
157
26/11/07
4.002,00
QUINI SEIS
1470
134
08/11/07
4.548,90
LOTIMAX
048-239
062
08/11/07
150.000,00
LOTO
1472
052
16/11/07
9.233,68
SORTEO BEN.
059
059
01/10/07
300,00
Ultimos Sorteos realizados a la fecha de corte:
TIPO DE JUEGO
FECHA
Nº SORTEO
LOTERIA CHAQUEÑA MATUTINA
10/12/07
3.721
LOTERIA CHAQUEÑA VESPERTINA
10/12/07
1.609
LOTERIA CHAQUEÑA NOCTURNA
10/12/07
9.677
LOTIMAX
06/12/07
254
LOTO
28/11/07
1.478
QUINI SEIS
28/11/07
1.477
MINIBINGO SHOW
24/11/07
259
TELEKINO
02/12/07
815
9) Altas y Bajas de Bienes de Uso al 11/12/07:
FECHA ULTIMO MOV.
CONCEPTO
IDENTIFICACION
ALTA 11/2007
TV LCD BRAVIA SONY 46 PANTALLA PLANA
110009293
BAJA 10/2006
PEUGEOT
000003732
10)
Nómina total del personal de la entidad al 11/12/07: 193 empleados
Ultima designación: Decreto 2.710 del 30/11/07, ingreso de un empleado con vigencia
desde el 03/12/07.
11)
Corte de normativa:
NATURALEZA DE LA NORMA
Nº
FECHA
RESOLUCIONES DIRECTORIO
1129
29/11/07
RESOLUCIONES PRESIDENTE
292
05/12/07
DISPOSICIONES GERENTE GRAL
373
28/01/07
12)
Libro de Mesa de Entradas: el último registro corresponde a la actuación simple Nº
9.066 del 05/12/07, último folio utilizado 327. El Libro se encuentra enmendado con
espacios en blanco y con asignación de números en forma manual.
13)
Ultimas contrataciones realizadas en la entidad:
TIPO CONTRATAC.
Nº EXPTE.
Nº DISPOSIC.
FECHA
IMPORTE
DIRECTA
24/07
360/07
20/11/07
694,80
DIRECTA
23/07
362/07
22/11/07
1.950,00
CONCURSO PRECIOS
19/07
323/07
23/10/07
2.875,00
LICITAC. PRIVADA
12/07
990/07
26/10/07
21.702,50
LICITAC. PUBLICA
4/07
724/07
17/08/07
108.434,00
DIRECTA
25/07
En trámite
CONCURSO PRECIOS
20/07
En trámite
LICITACION PRIVADA
13/07
En trámite
LICITAC PUBLICA
5/07
En trámite
Las contrataciones en trámite no han podido ser observadas debido a que no se
encuentran en el Sector de Contrataciones. El listado de las contrataciones se lleva en un
cuaderno sin rubricar ni foliar, donde se observan espacios, páginas y hojas en blanco,
tachaduras, enmiendas y roturas.
14)
Ordenes de publicidad:
Ultima orden de publicidad emitida a la fecha de corte: Nº 2.228 del 12/10/07 por $
1.000, que corresponde a la publicidad del mes de noviembre. La misma se encuentra
firmada por el Presidente de Lotería Chaqueña y no por el Subsecretario de Información
Pública, según lo establece el Dto. Nº 371/04.
Asimismo existen órdenes de publicidad por un total de $ 922.942,37, que se
encuentran pendientes de liquidación y pago al 12/12/07.