2014_041info.pdf

INFORME DE EXAMEN ESPECIAL
Al Señor Director del
Registro Nacional de Armas
Sr. Matías Molle
En uso de las facultades conferidas por el artículo Nº 118 de la Ley 24.156, la AUDITORÍA
GENERAL DE LA NACIÓN efectuó un examen en el Registro Nacional de Armas, con el
objeto que se detalla en el Apartado 1.
1.- OBJETO DEL EXAMEN
Constatar la razonabilidad de la información emitida por el organismo en cumplimiento de los
requerimientos de la Circular Nº 3/93-AGN, relacionada con Contrataciones Relevantes,
Contrataciones No Significativas y Actos de Significación Económica Erogaciones y
Recaudaciones, correspondiente al período comprendido entre el 01/01 y el 31/12 de 2010.
2.- ALCANCE DEL EXAMEN
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría
General de la Nación, aprobadas por la Resolución Nº 145/93, dictada en virtud de las
facultades conferidas por el artículo Nº 119, inciso d, de la Ley 24.156. Se practicaron los
siguientes procedimientos:
■ Recopilación y análisis de la normativa aplicable al organismo referida al objeto de
auditoría:
-
Ley 26.338/07 “Transfiere el Registro Nacional de Armas de la Órbita del
Ministerio de Interior al Ministerio de Justicia, Seguridad y Derechos Humanos”.
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-
Decreto Nº 1.282/07 “Aprueba Estructura Organizativa del Registro Nacional de
Armas”.
-
Ley 26.216/06 “Programa Nacional de Entrega Voluntaria de Armas de Fuego”.
Decreto Nº 560/08, Ley 26.520/09 y Ley 26.644/10 “Prórrogas del Plazo de
Vigencia del Programa Nacional de Entrega Voluntaria de Armas de Fuego”.
-
Decreto Nº 1.023/06 “Transfiere el Registro Nacional de Armas de la órbita de la
Secretaria de Asuntos Militares del Ministerio de Defensa al Ministerio del
Interior”.
-
Ley 25.938 “Establece al Registro Nacional de Armas en el ámbito del Ministerio
de Defensa. Materiales. Información que deberá suministrarse sobre los elementos
secuestrados o incautados. Depósitos transitorio y definitivo. Decomiso.
Destrucción. Gestión de arsenales. Invita a los gobiernos provinciales, a la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires y a sus respectivos poderes judiciales a adherir al
presente Régimen”.
-
Decreto Nº 531/05 “Reglamentación de la Ley 25.938. Marco normativo para la
implementación, puesta en funcionamiento y mantenimiento del Registro Nacional
de Armas de Fuego y Materiales Controlados, Secuestrados o Incautados”.
■ Entrevista a los funcionarios responsables de los sectores relacionados con la información
solicitada en la Circular Nº 3/93-AGN: al Coordinador Delegación Técnico Administrativa
del Registro Nacional de Armas y al Auditor Interno del Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos.
■ Cotejo de la ejecución presupuestaria suministrada por el Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos, correspondiente al Registro Nacional de Armas (Programa 30) mediante Nota
Nº 6152 de fecha 28/10/11, a través del Presupuesto de Recursos y Gastos aprobado para el
Ejercicio 2010, su distribución y ejecución (Parametrizado de Recursos y Gastos 2010, con
Imputación Presupuestaria Completa), registrado y extraído del Sistema Presupuestario, frente
a lo informado a través de la Circular Nº 3/93-AGN.
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■ Solicitud al Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la documentación respaldatoria
de las Contrataciones y Actos de Significación Económica realizadas durante el Ejercicio
2010:
-
Órdenes de Compra y/o Contratos correspondientes al Ejercicio 2010.
-
Expedientes relacionados con las Transferencias (Erogaciones – Recaudaciones).
■ Análisis de la totalidad de las Órdenes de Compra y Contratos correspondiente al Ejercicio
2010 con sus respectivos expedientes licitatorios.
■ Análisis de los Expedientes relacionados con los Actos de Significación Económica
Erogaciones y Recaudaciones del Ejercicio 2010.
Las tareas propias del objeto de examen, se desarrollaron entre el 24/08/11 y el 10/10/13.
El alcance de las tareas se ha visto limitado, por no haber sido puesta a disposición la
documentación respecto de los recursos que percibe por los servicios que presta el RENAR y
por las erogaciones que realiza a través de las compras, contrataciones de bienes y servicios y
de personal el ENTE COOPERADOR del RENAR. Cumpliendo con los procedimientos
previstos, se procedió de acuerdo a lo dispuesto en las Normas Básicas de esta Auditoria.
3.- ACLARACIONES PREVIAS
Marco Legal e Institucional
El Registro Nacional de Armas fue transferido al Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
por la Ley 26.338, proveniente del Ministerio de Interior.
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La información requerida a través de la Circular Nº 3/93 AGN correspondiente al Registro
Nacional de Armas, es suministrada por el Ministerio de Justicia y Derechos Humanos.
Dicho Ministerio debe cumplimentar la información correspondiente al Registro Nacional de
Armas respecto de los requerimientos efectuados a través de la Circular Nº 3/93 AGN de la
siguiente manera:
3.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas
- Contrataciones Relevantes: son los procedimientos de contratación cuyos importes totales de
adjudicación (compromiso) superen la suma de $100.000.- y aquellos cuyo monto total de
adjudicación resulte mayor al 10% del crédito presupuestario asignado en la partida con que
se atiende la erogación (ANEXO I).
- Contrataciones No Significativas: son los procedimientos de contratación que no reúnan los
requisitos de Contratación Relevante, con indicación de la cantidad de actos para cada
procedimiento y de su monto total (ANEXO I).
3.1.1. Mediante Nota Nº 0416/11 de fecha 8/09/11, el Director Nacional del Registro Nacional
de Armas manifiesta que el RENAR es la unidad ejecutora del programa Presupuestario 30 –
Registro de Armas Secuestradas y Decomisadas – del Presupuesto de la Jurisdicción 40 –
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos.
El RENAR no tiene Servicio Administrativo Financiero, dicha función se desarrolla a través
del Servicio Administrativo Financiero del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos.
El Área de Coordinación Delegación Técnico Administrativa del RENAR, mediante Nota CC
Nº 672/2011 de fecha 05/12/2011, manifiesta que la información vinculada al cumplimiento
de la Circular Nº 3/93 AGN, recae en las Áreas Administrativas del Ministerio de Justicia y
Derechos Humanos.
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3.1.2. Se requirió a la entidad que identificara la ejecución presupuestaria correspondiente a
los Incisos 2, 3 y 4 (Ejercicio 2010). Al respecto, el Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos suministró el Parametrizado de Gastos y la documentación respaldatoria, mediante
Nota Ss.C. N° 6152 de fecha 28/10/11. En virtud de la documentación analizada, la ejecución
presupuestaria de los mencionados incisos, queda expuesta de la siguiente manera:
PARTIDA PRESUPUESTARIA
341
393
CONCEPTO
Estudios, investigaciones y proyectos de factibilidad
Servicios de vigilancia
TOTAL
IMPORTE
$ 50.862,24
$ 1.000.000,00
$ 1.050.862,24
Cabe destacar que el Ministerio de Justicia y Derechos Humanos identificó en el Presupuesto
de Gastos perteneciente al Registro Nacional de Armas (Programa 30), bajo la Partida
Presupuestaria 393 “Servicios de Vigilancia”, correspondiente al Expediente Nº 197.333/10
por los Servicios de Seguridad prestados por la Policía Federal, en las distintas dependencias
del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos, durante los meses de Diciembre 2009 y
Enero 2010, bajo el concepto de “Legitimo Abono”, según consta en la Resolución N° 1838
del MJSyDH de fecha del 20/07/10, que aprueba el pago de los servicios prestados por la
Policía Federal Argentina. Asimismo cabe mencionar que el monto total consignado en la
mencionada Resolución es de $1.747.796, de los cuales solo $1.000.000 fueron imputados al
Registro Nacional de Armas.
Cabe destacar que el Ministerio de Justicia y Derechos Humanos identificó en el Presupuesto
de Gastos perteneciente al Registro Nacional de Armas (Programa 30):
 Bajo la Partida Presupuestaria 393 “Servicios de Vigilancia” la suma de $ 1.000.000.-,
correspondiente a los Servicios de Seguridad prestados por la Policía Federal, en las
distintas dependencias del citado Ministerio durante los meses de Diciembre 2009 y
Enero 2010. Asimismo se señala que la Resolución N° 1838 de fecha del 20/07/10 del
Ministerio de Justicia, Seguridad y Derechos Humanos autoriza el gasto de
$ 1.747.796.- bajo el concepto de legítimo abono (Expediente N° 197.333/10).
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 Bajo la Partida Presupuestaria 341 “Estudios, investigaciones y proyectos de
factibilidad” el importe $ 50.862,24 correspondientes a los Protocolos Específicos
Complementarios N° 9 a 14 del Convenio Marco firmado entre la Universidad
Tecnológica Nacional y el Ministerio de Justicia, Seguridad y Derechos Humanos:
para el desarrollo del Programa Nacional de Uso Racional y Eficiente de la Energía
(PROUREE) – Decreto PEN N° 140/07.
3.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
- Actos de Significación Económica – Erogaciones: son los actos generales o reglamentos que
afecten la hacienda pública por vía de egresos, que en el año involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.- (Crédito) – (ANEXO I).
3.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
- Actos de Significación Económica – Recaudaciones: son los actos generales o reglamentos
que afecten la hacienda pública por vía de ingresos, que en el año involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.- (Recurso) – (ANEXO I).
4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
En el presente punto se detallan los comentarios y observaciones que derivaron de la
verificación del cumplimiento de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de la información
suministrada sobre Contrataciones Relevantes, Contrataciones No Significativas y Actos de
Significación Económica durante el Ejercicio 2010, frente a la documentación respaldatoria y
la correspondiente ejecución presupuestaria.
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4.1. Contrataciones
No fueron informados procedimientos correspondientes a adquisición y/o construcción de
bienes y contratación de servicios para el RENAR.
De la documentación puesta a disposición, se verificaron que no existen contrataciones que
debieron ser informadas a través de la Circular Nº 3/93 AGN.
4.1.1. Contrataciones Relevantes
De la documentación puesta a disposición, se verificaron que no existen contrataciones que
debieron ser informadas a través de la Circular Nº 3/93 AGN, para el Registro Nacional de
Armas, Ejercicio 2010.
Las adquisiciones y/o construcciones de bienes y contratación de servicios deberán ser
informadas a través de la Circular Nº 3/93 AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales
(ANEXO I).
4.1.2. Contrataciones No Significativas
De la documentación puesta a disposición, se verificaron que no existen contrataciones que
debieron ser informadas a través de la Circular Nº 3/93 AGN, para el Registro Nacional de
Armas, Ejercicio 2010.
Las adquisiciones y/o construcciones de bienes y contratación de servicios deberán ser
informadas a través de la Circular Nº 3/93 AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales
(ANEXO I).
4.1.3. Respecto de la adquisición y/o contratación de bienes y servicios, el equipo de auditoría
verificó erogaciones por $ 1.000.000.-, bajo el concepto de Legitimo Abono, que de haberse
aplicado la normativa vigente en el Ministerio de Justicia y Derechos Humanos, para la
adquisición y/o contrataciones de bienes y servicios, debieron ser informadas a través de la
Circular Nº 3/93-AGN.
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4.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
No fueron informados a través de la Circular Nº 3/93 AGN Actos de Significación Económica
– Erogaciones, correspondiente al RENAR, pero esta auditoría constató que debieron haber
informado un monto de $ 3.867.019.-.
De acuerdo al presupuesto del RENAR para el Ejercicio 2010, ejecución presupuestaria
suministrada por el señor Subsecretario de Coordinación del Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos (Nota Ss.C. N° 6152/11 de fecha 28/10/11) a través del Presupuesto de Gastos
aprobado para el Ejercicio 2010, su distribución y ejecución, se verificó que existen créditos
presupuestarios mayores a $1.000.000.- para el siguiente concepto: “Otras perdidas”, dejando
constancia que dichas erogaciones corresponden al “Programa Nacional de Entrega
Voluntaria de Armas de Fuego”. Esta auditoría constató que se produjeron egresos para ese
concepto:
Actos de Significación Económica Erogaciones
Partidas con Crédito Presupuestado mayor a $ 1.000.000.Presupuesto
Ejercicio 2010
Crédito
Presupuesto
Ejercicio 2010
Devengado
Otras Perdidas
$ 3.867.019,00
$ 3.867.019,00
$ 3.867.019,00
$ 3.867.019,00
Partida
Presup.
847
TOTAL
Descripción
Los Actos de Significación Económica – Erogaciones, deben ser informados a través de la
Circular Nº 3/93 AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales (ANEXO I).
4.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
De la documentación puesta a disposición, se verificaron que no existen Actos de
Significación Económica – Recaudaciones que debieron ser informados a través de la Circular
Nº 3/93 AGN, para el Registro Nacional de Armas, Ejercicio 2010.
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Los Actos de Significación Económica – Recaudaciones, deberán ser informados a través de
la Circular Nº 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales (ANEXO I).
5.- ANÁLISIS DE LA VISTA AL ORGANISMO
El Proyecto de Informe fue puesto en conocimiento del Registro Nacional de Armas
mediante Nota Nº 91/13-AG4; se recibió respuesta del auditado mediante Nota
Nº 000038/2014 del Director Nacional del RENAR, de fecha 24/02/14 (ANEXO II), es dable
destacar, que la respuesta luego de ser analizada, no produjo modificación alguna respecto de
la totalidad de lo expresado por la Auditoria General de la Nación, en el presente Informe.
6.- OPINIÓN
6.1. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2010 suministrada, referida a
Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas, de la documentación puesta a
disposición, concluimos que no se produjeron contrataciones, que debieron ser informadas
durante el ejercicio bajo análisis.
6.1.1. Respecto de las contrataciones de bienes y servicios, de acuerdo a lo expuesto en el
punto 4.1.3. se verificaron erogaciones por $ 1.000.000.-, ejecutadas bajo el Módulo de
Legítimos Abonos, que no fueron realizadas bajo la normativa vigente del Ministerio de
Justicia y Derechos Humanos.
6.2. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2010 suministrada, referida a
Actos de Significación Económica – Erogaciones, concluimos que no fueron informados la
totalidad de los mismos ($ 3.867.019.-).
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6.3. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2010 suministrada, referida a
Actos de Significación Económica – Recaudaciones, de la documentación puesta a
disposición, concluimos que no se produjeron Actos de Significación Económica –
Recaudaciones, que debieron ser informados durante el ejercicio bajo análisis.
7.- LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME
Buenos Aires,
8.- FIRMA
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ANEXO I
INSTRUCCIONES GENERALES
- El diskette se cumplimentará en forma trimestral. El plazo máximo con que cuenta
el organismo informante es de 20 días corridos posteriores al cierre del trimestre.
Una vez completada la información deberá darse traslado de la misma a la Unidad
de Auditoría Interna o al área que cumpla tales funciones, la que tendrá un plazo
máximo de 10 días corridos para certificar y remitir la información.
- Contrataciones Relevantes: se consignarán los procedimientos de contratación
cuyos importes totales de adjudicación superen la suma de $ 100.000.-, de acuerdo
a los montos incluidos en los respectivos actos administrativos, y aquellos
procedimientos cuyo monto total de adjudicación, a pesar de no superar el importe
antes señalado, resulte mayor al 10% del crédito legal asignado en la partida con
que se atiende la erogación. Asimismo, deberán informarse todos los actos dictados
en el período que aprueben o autoricen recomposiciones, renegociaciones,
variaciones de costos, ampliaciones, prórrogas y cualquier otro tipo de modificación,
que tenga incidencia directa en el monto de la contratación. Estas modificaciones
deberán informarse clasificadas como la contratación que le dio origen. Las
Contrataciones Relevantes deben informarse por acto licitatorio, por el monto total
de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el contrato (Compromiso).
-
Contrataciones
No
Significativas:
corresponde
incluir
todos
aquellos
procedimientos de contratación que hayan sido adjudicados en el trimestre y que
no
revistan
el
carácter de
contratación
relevante. De
esta
forma, se
considerarán aquellos actos cuyos importes totales de adjudicación sean inferiores
a $ 100.000.- y aquellos cuyo monto total de adjudicación no superen el 10 % del
crédito legal asignado en la partida con que se atiende la erogación.
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ANEXO I
Teniendo en cuenta las consideraciones vertidas precedentemente, se deberá
informar la sumatoria de los procedimientos de contratación, conforme la
clasificación establecida en la pantalla, y el monto total de cada uno de ellos.
Las Contrataciones No Significativas deben informarse por acto licitatorio, por el
monto total de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el contrato
(Compromiso).
- Contrataciones Directas: se deberá citar la normativa de excepción en las que se
han encuadrado las contrataciones directas (informadas precedentemente en la
pantalla de Contrataciones No Significativas), especificando la cantidad total de
casos correspondiente a cada normativa y su monto total.
- Actos de Significación Económica: se incluirán en este relevamiento los actos
generales o reglamentos que afecten a la hacienda pública, por vía de ingresos o de
egresos. Por ejemplo: regímenes que instituyan Subsidios, Subvenciones o Becas.
Regulaciones de fomento o apoyo a actividades económicas, políticas, sociales,
sanitarias habitacionales, científicas o tecnológicas. Ayudas especiales a personas.
Regímenes de consolidación de deudas. Expropiaciones. Regímenes arancelarios o
tarifarios. Convenios de cooperación, con o sin aportes externos. Aportes y
Transferencias. Se considerarán aquellos regímenes que en el año involucren
valores iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Crédito/Recurso vigente), que hayan
sido dictados durante el período que comprende el trimestre, y las modificaciones
que se producen en el mismo de los actos dictados anteriormente.
Dichos Actos deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio
se produzcan o no erogaciones/recaudaciones (valor real), completando todos los
datos solicitados en la pantalla.
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ANEXO I
- En el supuesto de que en un trimestre no se produjesen novedades que
obliguen a completar la información requerida, deberá ponerse en conocimiento de
tal situación a esta Auditoría General de la Nación, respetando el plazo establecido
precedentemente.
- La información solicitada deberá ser suministrada en los plazos establecidos, caso
contrario esta Auditoría General procederá de acuerdo con lo dispuesto en los
artículos Nros. 18 y 19 de las Normas Básicas, aprobadas por las Comisiones
Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas y de Presupuesto y Hacienda de ambas
Cámaras.
- La dirección de Internet a través de la cual se podrá bajar el Programa de “Circular
3/93-AGN” para la cumplimentación de la misma es www.agn.gov.ar/c3/index.asp deberá
solicitarse la password pertinente, a la Tca. Jovita Beltramone al Tel. 41243812/09/11 - Departamento de Planificación Operativa -.
- El diskette deberá ser remitido a la Auditoría General de la Nación sita en la calle
Hipólito Yrigoyen n° 1236 Capital Federal con destino al Departamento de
Planificación Operativa (Oficina 503/504, Tel. 4124-3812 / 3811).
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