f_189_09_05_01.pdf

PLANIFICACION
Planificación
Operativa
DATOS DEL
INFORME
Aprobado por
Resolución AGN Nº:
189/2009
OBJETO DE
AUDITORÍA
Constatar la
razonabilidad de la
información emitida por el
organismo en
cumplimiento de los
requerimientos de la
Circular Nº 3/93-AGN,
relacionada con
Contrataciones
Relevantes,
Contrataciones No
Significativas y Actos de
Significación Económica
Erogaciones y
Recaudaciones,
correspondiente al
período comprendido
entre el 01/01 y el 31/12
de 2008.
PERIODO AUDITADO
Ejercicio 2008.
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
DECRETOS:
1.386/96 – 272/07436/00- 1.023/01
Verificación cumplimiento Circ. 3/93-AGN
Biblioteca Nacional
Informe Especial
ACLARACIONES
PREVIAS
OBSERVACIONES Y CONCLUSIÓN /
HALLAZGO
- Contrataciones Relevantes :
los
procedimientos
de
contratación cuyos importes
totales
de
adjudicación
(compromiso) superen la suma
de $100.000.- y aquellos cuyo
monto total de adjudicación
resulte mayor al 10% del
crédito
presupuestario
asignado en la partida con que
se atiende la erogación.
- Contrataciones:
La
Biblioteca
Nacional
informó
84
procedimientos
por
$8.391.702,81
correspondientes a la adquisición y/o
construcción de bienes y contratación de
servicios, pero esta auditoría constató que
debió haber informado 58 procedimientos
por $8.532.419,81.
Contrataciones
No
Significativas :
los
procedimientos
de
contratación que no reúnan los
requisitos de Contratación
Relevante, con indicación de
la cantidad de actos para cada
procedimiento y de su monto
total.
- Contrataciones Relevantes:
La
Biblioteca
Nacional
informó
19
procedimientos
por
$6.737.572,94
como
Contrataciones Relevantes, pero esta auditoría
constató que debió haber informado 19
procedimientos
por
$7.167.488,67;
produciéndose una diferencia entre los montos
de $429.915,73.
- Actos de Significación
Económica – Erogaciones: los
actos generales o reglamentos
que afecten la hacienda
pública por vía de egresos,
que en el año involucren
valores iguales o superiores a
$1.000.000.(crédito
presupuestado).
- Actos de Significación
Económica – Recaudaciones :
los
actos
generales
o
reglamentos que afecten la
hacienda pública por vía de
ingresos, que en el año
involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.(recurso pres upuestado).
- Contrataciones No Significativas:
La
Biblioteca
Nacional
informó
65
procedimientos
por
$1.654.129,87
como
Contrataciones No Significativas, pero esta
auditoría constató que debió haber informado 39
procedimientos
por
$1.364.931,14;
produciéndose una diferencia entre la cantidad
de los procedimientos y los montos de 26
procedimientos por $289.198,73.
Respecto de la adquisición y/o contratación de
bienes y servicios, el organismo identificó como
“Reconocimiento de Gastos” el monto de
$6.168.229,27; “Vales Alimentarios, asistencia
mensual en concepto de Ayuda Social, Servicios
Adicionales, Adicional por Mayor Capacitación y
Adicional por prestaciones Específicas” el monto
de $478.662.-; “Gastos Generales” el monto de
$393.600. El muestreo realizado por el equipo
de auditoría permitió verificar erogaciones por
$5.946.996,34 (Reconocimiento de Gastos),
$393.600.- (Gastos Generales), que de haberse
aplicado la normativa vigente en la Biblioteca
Nacional para las contrataciones, Decretos
436/00 y 1023/01, que establecen que las
adquisiciones de bienes y servicios se realicen a
través de un procedimiento de selección (v.g.
Licitación, Concurso, Contratación Directa, etc.),
a efectos de permitir la libre concurrencia,
competitividad, adjudicar a la oferta más
conveniente,
disminuir
el
margen
de
AUTORIDADES AGN
Presidente,
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales:
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
Dr. Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Irigoyen 1236
(C1086AAV)
C.A.B.A. – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
[email protected]
discrecionalidad del funcionario público, etc.,
debieron ser informadas a través de la Circular
3/93-AGN.
- Actos de Significación Económica –
Erogaciones:
Se verificó que no se produjeron Actos de
Significación Económica – Erogaciones
durante el Ejercicio 2008.
- Actos de Significación Económica –
Recaudaciones:
Se verificó que no se produjeron Actos de
Significación Económica – Recaudaciones
durante el Ejercicio 2008.
- La información del período 01/01 al 31/12 de
2008 suministrada por la Biblioteca Nacional
respecto de las Contrataciones Relevantes y
Contrataciones No Significativas, excepto
por lo mencionado en las observaciones,
cumple
razonablemente
con
los
requerimientos formulados en la Circular
3/93-AGN.
- Respecto de las contrataciones de bienes y
servicios, se verificaron erogaciones por
$6.340.596,34, que no se realizaron de
acuerdo a lo normado por los Decretos
436/00
y
1023/01
“Régimen
de
Contrataciones
de
la
Administración
Nacional”,
normativa
que
rige
las
contrataciones de la Biblioteca Nacional.
- Atento la verificación efectuada con
relación al cumplimiento de la información
requerida a la Biblioteca Nacional a través de
la Circular 3/93-AGN respecto de los Actos
de Significación Económica – Erogaciones
del período 01/01 al 31/12 de 2008,
concluimos que no se produjeron Actos de
Significación Económica – Erogaciones que
debieran ser informados durante el Ejercicio
bajo análisis.
- Atento la verificación efectuada con
relación al cumplimiento de la información
requerida a la Biblioteca Nacional a través de
la Circular 3/93-AGN respecto de los Actos
de
Significación
Económica
–
Recaudaciones del período 01/01 al 31/12 de
2008, concluimos que no se produjeron
Actos de Significación Económica –
Recaudaciones que debieran ser informados
durante el Ejercicio bajo análisis.
Se requirió a la entidad que identificara la diferencia entre la ejecución
presupuestaria correspondiente a los Incisos 2, 3 y 4 de $14.824.142,53
(Compromiso), y la ejecución de las Órdenes de Compra Ejercicio 2008. La
Biblioteca Nacional identificó los gastos ejecutados como a continuación se
detalla:
Ejecución Presupuestaria Compromiso (1)
CONCEPTO
Ordenes de Compra 2008 ejecución 2008
Fondo Rotatorio
Reconocimiento de Gastos
Ordenes de Compra 2007 ejecución 2008
Gastos Fuente de Financiamiento 12 (2)
Gastos Generales
TOTAL
$ 14.824.142,53
MONTO
$ 4.872.958,82
$ 1.160.677,89
$ 6.168.229,27
$ 1.750.014,55
$ 478.662,00
$ 393.600,00
$ 14.824.142,53
%
32,87%
7,83%
41,61%
11,81%
3,23%
2,66%
100,00%
(1) No se consideraron los “Servicios Básicos”, “Comisiones y gastos
bancarios”, “Pasajes”, “Viáticos”, “Impuestos, derechos, tasas y
juicios” y “Pasantías”.
(2) Vales Alimentarios, asistencia mensual en concepto de Ayuda
Social, Servicios Adicionales, Adicional por Mayor Capacitación y
Adicional por Prestaciones Específicas.
Los gastos identificados como “Reconocimiento de Gastos” por
$6.168.229,27 (Nota BIN s/Nº de fecha 14/05/09) autorizan el pago de
conceptos tales como “Alimentos para personas” ($251.184,24),
“Estructuras metálicas acabadas” ($57.420.-), “Alquileres de maquinarias,
equipos y medios de transporte” ($64.539,20), “Mantenimiento y reparación
de edificios y locales” ($421.568.-), “Mantenimiento y reparación de
maquinaria y equipo” ($505.893,45), “Limpieza, aseo y fumigación”
($429.017,60), “Estudios, investigaciones y proyectos de factibilidad”
($2.030.237,11), “Otros servicios técnicos y profesionales no especificados”
($146.124,02), “Internet” ($45.444,49), Servicios de vigilancia” ($30.763,20),
“Otros servicios no especificados” ($1.291.744), “Construcciones en bienes
de dominio privado” ($269.160,24), “Equipo de oficina y muebles”
($51.076,98), “Herramientas y repuestos mayores” ($97.204,80), etc.
Los gastos identificados como “Gastos Generales” por $393.600.- (Nota
BIN s/Nº de fecha 14/05/09) autorizan el pago de conceptos tales como
“Construcciones en bienes de dominio privado” ($223.600. -) y “Libros,
revistas y otros elementos coleccionables” ($170.000. -).
Asimismo, respecto del Módulo de “Reconocimiento de Gastos”, se informa
que “…incluye Ordenes de Compra desafectadas por falta de compromiso y
ejecutadas por este Módulo, gastos aprobados por razones de urgencia,
contratos y convenios, los mismos son autorizados por Resolución de la
máxima autoridad…” y “…Ordenes de Compra con cargo al ejercicio 2009,
que se ejecutaron en el 2008 dado que se contaba con saldo de cuota de
compromiso y devengado…”, según lo manifestado por el organismo
mediante Nota BIN s/Nº de fecha 14/05/09.
En relación al Módulo de “Gastos Generales”, se informa que “…se utilizó
para comprometer Ordenes de Compra desafectadas por falta de
compromiso. Y al momento de contar con el mismo se volvió a
comprometer y devengar…”, según lo manifestado por el organismo
mediante Nota BIN s/Nº de fecha 14/05/09.
Se requirió al organismo que explique la gestión de compra y ejecución de
los siguientes Actos Licitatorios: Contratación Directa 17/08; Contratación
Directa 24/08; Contratación Directa 10/08 y Licitación Privada 8/07.
Teniendo en cuenta lo manifestado por la Biblioteca Nacional al respecto,
podemos inferir que se adquirieron compromisos para los cuales no
quedaban saldos disponibles de créditos presupuestarios, apartándose de
lo normado en la Ley 24.156, Sección III, Art. 33 “…No se podrán adquirir
compromisos para los cuales no quedan saldos disponibles de
créditos presupuestarios, ni disponer de los créditos para una
finalidad distinta a la prevista…” y la Resolución 515/00 de la Secretaría
de Hacienda ANEXO Punto 2 “…La Unidad Operativa de Compras
procederá a verificar la existencia de créditos y cuota presupuestaria
en la partida correspondiente, a través de la Unidad de Registro
Contable, o la dependencia que haga sus veces dentro del organismo
efectuando las pertinentes reservas; en caso negativo se deberá
suspender el trámite devolviendo las actuaciones a la Unidad
Ejecutora de Programas solicitante…”.