2009_043info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
Banco Interamericano de Desarrollo y aporte
local.
NÚMERO DE PRESTAMO:
OBJETO del PRESTAMO
BID 1279/OC-AR
Modernizar y fortalecer el Ministerio de
Relac. Exteriores, Comercio Internacional. y
Culto (MRECIC) desde el punto de vista de
su capacidad promotora y negociadora en
materia de comercio exterior.
Ministerio de Relaciones Exteriores,
Comercio Internacional y Culto.
Secretaria de Comercio y Relaciones
Económicas Internacionales.
Embajador Vicente Charadía.
Cont. Norberto Dominguez.
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Director Nacional del Programa
Coordinador General
Objetivos del Programa
Objetivos específicos perseguidos :
a) Lograr una estrategia de mediano plazo para la promoción comercial implantada.
b) Dotar al Ministerio de mayor capacidad técnica para participar en los procesos de
negociaciones comerciales internacionales.
c) Obtener una mayor capacidad analítica para proponer e implementar estrategias a largo
plazo en las áreas de política y gestión económico-comercial de competencia del
Ministerio.
Breve descripción de la operatoria del Programa
Para alcanzar los objetivos específicos de la operación se ha diseñado un Programa que
cuenta con tres componentes, estando todas las actividades propuestas bajo la competencia
del MRECIC: :
a) "Estrategia para la promoción del comercio exterior" basada en el diseño e
implementación de un programa estratégico a mediano plazo para la promoción eficaz y
coordinada de la oferta exportable nacional, que permita incrementar la penetración de
productos y servicios argentinos tanto en los mercados internacionales tradicionales
cuanto en nuevos mercados.
b) "Fortalecimiento de la capacidad institucional del Ministerio para las negociaciones
comerciales internacionales", a fin de asegurar las mejores condiciones para el pleno
aprovechamiento del país de las oportunidades de incursionar y consolidar su presencia
en los mercados externos.
c) "Desarrollo de un Programa Estratégico de análisis de Políticas y Gestión" en cuanto a la
capacidad de analizar, proponer e implantar políticas a largo plazo en las áreas
económico-comerciales de su competencia.
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
25/10/01
Fecha de firma de contrato de préstamo:
Fecha de cierre original del Programa
Vencimiento
Convenio de Préstamo
25/04/2007
30/03/2008
30/06/2008
BID
Nota CAR 2240/05
CAR 5231/2007
CAR 1114/2008
Aporte local
USD 5.075.000
USD 4.001.200,45
USD 4.001.200,45
USD 5.000.000
USD 5.917.775,10
USD 5.706.922,74
Prórrogas otorgadas
Fuentes de financiamiento vigente
Monto Presupuestado Programa al 31/08/08
Monto total desembolsado al 31/08/08
Monto ejecutado al 31/08/08
Respaldo
25//04/2005
III.- SERVICIOS FINANCIEROS
De acuerdo a lo informado, por la Dirección de Administración de la Deuda Pública
(Registro del SIGADE) de la Secretaría de Finanzas del Ministerio de Economía se liquidó
en concepto de servicios financieros lo siguiente:
Comisión de compromiso.
Fecha de Pago.
Importe en USD
25/04/08
1.305,11
Intereses.
Fecha de Pago.
Importe en USD
25/04/08
63.860,20
Fecha de Pago.
Importe en USD
25/04/08
80.811,16
Amortizaciones.
IV.- AUDITORÍA
Favorable con salvedades
Dictamen
Excepto por:
III- 3) Falta registro amortizaciones en inf. Financiera complementaria
Principales observaciones
Índice
II-
Título
Adquisiciones: Demoras en la asignación de los bienes
adquiridos a los destinos previstos al momento de formalizar
las compras.
AGN
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Gerencia de Control de la Deuda Pública
V.- INFORMACION INTERNA
Proyecto: 421538
Objeto de auditoría
Actuación: 412 /2008
Estados financieros del Programa al 31/08/08
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO
DE RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1279/OC-AR BID
(Ejercicio Irregular N° 7 finalizado el 31/08/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/08, correspondientes al “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de
Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto”, dependiente de la Secretaría de
Comercio y Relaciones Internacionales y Asuntos Consulares del Ministerio de Relaciones
Exteriores, Comercio Internacional y Culto, parcialmente financiado con recursos provenientes
del Contrato de Préstamo N° 1279/OC-AR, suscripto el 25/10/01 entre la Nación Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de agosto de 2008,
expresados en dólares estadounidenses (Anexo I).
b) Estado de Inversiones al 31 de agosto de 2008, expresado en dólares estadounidenses
(Anexo II).
c) Información financiera complementaria -Estados Contables al 31 de agosto de 2008,
expresados en pesos.
• Estado de Situación Patrimonial;
• Estado de Evolución del Patrimonio Neto;
1
• Estado de Origen y Aplicación de Fondos;
• Notas 1 a 20 y Anexos I – Cuadro de Inversiones del Ejercicio y Acumuladas - y II
– Cuadro de Resultados Financieros - que forman parte de los Estados citados
precedentemente.
• Conciliación del Fondo Rotatorio, expresado en dólares estadounidenses.
d) Memoria.
Los mencionados estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP)
dependiente del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto y son
de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos por esta Auditoría el 16/12/08. Se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 01/10/08 y el 31/10/08; el
01/12/08 y el 12/12/08; y el 02/02/09 y el 06/02/09.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
2
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Respecto a los Estados citados en I- precedente:
a) Conforme se señala en Nota 19 a los Estados Financieros, el Proyecto en el
ejercicio 2008 procedió a desafectar imputaciones (con fecha valor anterior al
ajuste hecho) que impactaron en ejercicios anteriores, por lo que los saldos finales
del ejercicio 2007 no resultan coincidentes con los saldos iniciales del período
2008. Tales desafectaciones corresponden a la baja de una inversión no reconocida
por el Banco, conforme lo observado por AGN en el ejercicio anterior:
Rubro al 31/12/07
Inversiones – Reembolso de Gastos – Nota 2.3
S/Estados
S/Registros
Diferencia $
$
$
(*)
29.308.305,89
-1.402.754,88
5.052.927,34
3.650.172,46
-1.402.754,88
Pasivo – Deudas Comerciales – Nota 3.1
30.711.060,77
(*) Desafectación de gastos –pendientes de reembolso por el BID al 31/12/07- por $ 1.402.754,88
equivalente a USD 453.709,39 por ferias internacionales realizadas en el ejercicio 2006 cuya
Solicitud de Desembolso fue devuelta por el Banco por Nota CAR 422/2008, y por Nota CAR
2659/2008 solicitando detraer de la contabilidad el gasto.
b) Sobre el Anexo I -Cuadro de Inversiones- el monto negativo en el rubro Equipos de
Computación de $ 228.185,39 se refiere a la desafectación de la diferencia
originada en el Pasivo en dólares al 31/12/07, abonándose en el ejercicio un importe
menor en pesos
2) En el Estado citado en I- a) precedente, en la columna Acumulado al Cierre Ejercicio
2007, renglón Total Préstamo BID donde dice 2.463.404,19 debe leerse USD
2.464.136,95. En la columna Ajustes – renglones Saldo a Aplicar BID y Saldo a Aplicar
Local donde dice 0.- debe leerse 453.709,39 y - 453.709,39, respectivamente.
3) Conforme se cita en Nota 16 a los Estados Financieros, el Proyecto no registra ni
deduce del pasivo BID los montos abonados en concepto de amortización del préstamo.
El monto pagado por este concepto durante el ejercicio irregular 2008 ascendió a USD
3
80.811,16 ($ 257.246,17), y el acumulado al 31/08/08 a USD 263.252,49 ($ 825.325,97)
afectando en esa cifra el valor del pasivo y Patrimonio Neto expuestos en los estados
detallados en I- c) anterior.
4) Tal como se indica en la Nota 6 a los Estados Financieros, el Proyecto desafectó de sus
registros la inversión devengada y no abonada debido al cumplimiento parcial del
último informe de la consultoría con IESALC – UNESCO por $ 51.050.-atento lo
señalado en nuestro Informe al 31/12/07 punto III- 3) y a la Nota CAR 2659/2008 del
BID.
5) Sobre la situación de los bienes recibidos con motivo de la adquisición de equipamiento
informático bajo LPI 01/05 expuesta en nuestro informe al 31/12/07 punto III- 6) y
cuyo seguimiento fue solicitado por el Banco por Nota CAR 2659/2008, el proyecto en
Nota 8 a los Estados Financieros informó que los bienes fueron transferidos a la
Secretaría de Comercio y Relaciones Económicas Internacionales de Cancillería
M.R.E.C.I.y C. con fecha 25/07/08 para su posterior distribución y puesta en marcha a
través del área de abastecimiento.
Asimismo, por Memorandum de fecha 14/10/08 el Proyecto informó que los bienes
fueron dados de alta en la Coordinación de Informática del Ministerio el 05/09/08,
(trámite previo
y condicionante
para la transferencia definitiva). Además, la
Subsecretaría Legal, Técnica y Administrativa del Ministerio comunicó que se ha
iniciado el proceso de contratación a través del P.N.U.D. para el envío de los bienes a
las Representaciones Argentinas en el exterior.
IV-
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros así como la
información financiera complementaria identificados en I- a) a c), excepto por lo
señalado en III- 3), presentan en forma razonable, en sus aspectos significativos, la
situación financiera del “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de
Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto” al 31 de agosto de 2008, así
4
como las transacciones realizadas durante el ejercicio irregular finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con los
requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1279/OC-AR BID del 25/10/01.
BUENOS AIRES, 2 de febrero de 2009.
Dra. Claudia PAPARELLA
Dra. María F. IBAÑEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Supervisora DCEOFI-AGN
Coordinadora DCEOFI - AGN
Jefe DCEOFI-AGN
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE
DESEMBOLSO Y ADQUISICIONES DEL “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES,
COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1279/OC-AR BID
(Ejercicio Irregular N° 7 finalizado el 31/08/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el Estado de Solicitudes de Desembolso, detallado en Isiguiente, por el ejercicio irregular finalizado el 31/08/08, correspondiente al “Programa de
Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y
Culto”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N°
1279/OC-AR, suscripto el 25/10/01 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso, por el ejercicio irregular finalizado el 31/08/08,
expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) dependiente del
Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto y es de su exclusiva
responsabilidad.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
el análisis de la elegibilidad de las erogaciones y las pruebas y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente,
correspondiente al “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de
Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto”, presenta razonablemente la
información para sustentar las Solicitudes de Desembolso, que fueran remitidas y
presentadas al BID durante el ejercicio irregular finalizado el 31 de agosto de 2008, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1279/OC-AR,
suscripto el 25/10/01 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID).
BUENOS AIRES, 2 de febrero de 2009.
Dra. Claudia PAPARELLA
Dra. María F. IBAÑEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Supervisora DCEOFI-AGN
Coordinadora DCEOFI - AGN
Jefe DCEOFI-AGN
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1279/OC-AR BID
“PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO DE
RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO”
(Ejercicio Irregular N° 7 finalizado el 31/08/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores,
Comercio Internacional y Culto”, por el ejercicio irregular finalizado el 31/08/08, se ha
examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 1279/OC-AR,
suscripto el 25/10/01 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
Introducción
1) Organismo Ejecutor.
Cumplida.
Por decreto Nº 870 del 02/07/01 se aprobó el modelo de Contrato de Préstamo Nº 1279/OCAR con destino al Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones
Exteriores, Comercio Internacional y Culto y se designó a la Secretaría de Comercio y
Relaciones Internacionales y Asuntos Consulares del Ministerio de Relaciones Exteriores,
Comercio Internacional y Culto como organismo ejecutor.
Estipulaciones Especiales
1) Cláusula 1.02: Monto original del financiamiento USD 7.500.000.-. Monto vigente USD
5.075.000.-.
Durante el ejercicio 2005 el BID notifica la reducción del préstamo en la suma de USD
8
2.425.000.-, quedando el monto del préstamo en USD 5.075.000.El monto total desembolsado por el BID al 31/08/08 ascendió a USD 4.001.200,45,
correspondiendo al ejercicio irregular 2008 la suma de USD 1.537.063,50.
2) Cláusula 1.04: Recursos Adicionales (original USD 7.500.000.-) Monto vigente USD
5.000.000.-.
Parcialmente cumplida El monto de los recursos adicionales desembolsados al 31/08/08
ascendió a USD 6.021.822,44, tal como se informa en los estados financieros detallados en el
apartado I- a) del informe de auditoría sobre los estados financieros, adjunto al presente.
3) Cláusula 2.01 Amortización.
Cumplida.
Durante el ejercicio irregular 2008 se abonó lo siguiente (obtenido del registro SIGADE de la
Dirección de Administración de la Deuda Pública del MEyP):
25/04/08
USD 80.811,16
4) Cláusula 2.02 b): Pago de intereses.
Cumplida.
Durante el ejercicio irregular 2008 se abonó lo siguiente (obtenido del registro SIGADE de la
Dirección de Administración de la Deuda Pública del MEyP):
25/04/08
USD 63.860,20
5) Cláusula 2.03: Inspección y Vigilancia.
Cumplida en ejercicios anteriores. Mediante Nota CAR 2840/2004 del 14/06/04, el BID
dispuso la eliminación permanente de los cargos de inspección y vigilancia (FIV) a partir del
tercer trimestre del año 2004. En la citada Nota se indica que los saldos comprometidos bajo
este concepto para préstamos de capital ordinario han sido liberados y se encuentran
disponibles para su utilización, previa transferencia a otras categorías de inversión, o en caso
contrario para ser cancelados.
Mediante Memorandum Nº 003 del 26/03/08 el Proyecto informó que a esa fecha no se han
9
realizado transferencia s a otra categoría de los fondos liberados mediante Nota CAR 2840/04.
6) Cláusula 2.04: Comisión de Crédito.
Cumplida. Durante el ejercicio irregular 2008 se abonó lo siguiente (obtenido del registro
SIGADE de la Dirección de Administración de la Deuda Publica del MEyP):
25/04/08
USD 1.305,11
7) Cláusula 4.02: Mantenimiento del equipamiento.
Cumplida. Mediante Nota PRO.F.I.MMEE Nº 1036/06 el Proyecto, con el objeto de dar
cumplimiento a la cláusula que nos ocupa, remite información al BID, solicitando al respecto
la No Objeción sobre el mantenimiento del equipamiento a partir del 2005/06, a través de la
Dirección Nacional de Informática dependiente del MRECIC, ol que fue otorgado por el
Banco por Nota CAR Nº 6141 del 05/02/06.
8) Cláusula 4.04 a): Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Cumplida en términos generales.
9) Cláusula 4.04 c) i): Contratación del Especialista en Adquisiciones.
Cumplida en ejercicios anteriores. Mediante nota CAR 720/2003 del 19/02/03 el Banco dio
por cumplida la cláusula.
10)Cláusula 4.04 c) ii): Contratación del personal de la UEP.
No cumplida.
El Proyecto informó que no ha solicitado la aprobación de la Planta de
Personal para el ejercicio 2008, dado que la fecha de cierre definitivo del Programa se
preveía originalmente para el 31 de marzo de 2008.
10
Normas Generales
1) Artículo 6.01 a): Ejecución del Proyecto.-
El Proyecto informó que no hubo Visitas de la Misión Técnica e Institucional del BID durante
el ejercicio 2008.
Asimismo se puso a disposición:
- Nota CAR 1114 del 19/03/08 mediante la cual el Banco aprueba la solicitud de prórroga
especial del plazo de último desembolso por recur sos comprometidos hasta el 30/06/08.
- Nota CAR 2813 del 02/07/08 por la cual el Banco aprueba la solicitud de prórroga especial
del plazo de último desembolso por recursos comprometidos hasta el 31/08/08.
2) Artículo 6.04 b): Recursos Adicionales.
Cumplida. Mediante Nota PRO.F.I.MMEE Nros. 12 y 16 ambas del 23/02/08, la Unidad de
Coordinación elevó al Banco la información correspondiente a la asignación de recursos del
año 2008. Por Nota CAR 1021 del 12/03/08 el Banco dio por cumplido el artículo.
3) Artículo 7.01: Control Interno y Registros.
Parcialmente cumplida. Véase nuestro Memorando a la Dirección
e Informe sobre los
Estados Financieros (III- 1) a) y 3)) adjuntos al presente.
4) Artículo 7.03 a (i): Informes semestrales de ejecución del programa.
Cumplida.
5) Artículo 7.03 a) (ii):– Informe sobre el Estado de los Anticipos – Fondo Rotatorio.
No aplicable. No se presentaron Informes sobre el Estado del Fondo Rotatorio ya que éste
estaba cancelado al 31/12/07.
11
6) Anexo “A” Sección 7.02: Plan Operativo Anual 2008.
No aplicable. El Proyecto, por Memorando del 27/10/08, informó que el POA 2008 no fue
confeccionado atento a que no realizó nuevas actividades a las ya comprometidas
oportunamente.
BUENOS AIRES, 2 de febrero de 2009.
Dra. Claudia PAPARELLA
Dra. María F. IBAÑEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Supervisora DCEOFI-AGN
Coordinadora DCEOFI - AGN
Jefe DCEOFI-AGN
12
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1279/OC-AR BID
“PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO DE
RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO”
(Ejercicio Irregular N° 7 finalizado el 31/08/08)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Fortalecimiento Institucional del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio
Internacional y Culto”, algunas recomendaciones de cierre, ya que no han surgido de la auditoría
de los Estados Financieros al 31/08/08 aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora del Préstamo (UEP)
que merezcan observarse, atento la finalización del préstamo.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, ya que el examen se practicó sobre
la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría.
I- TRANSFERENCIA DE FONDOS DISPONIBLES AL CIERRE
Recomendaciones:
Restituir los fondos sobrantes de la ejecución del Proyecto a quien corresponda (Tesoro
Nacional) según la Fuente de Financiamiento a la que pertenece.
II- TRANSFERENCIA DE BIENES AL CIERRE DEL PROYECTO
Recomendaciones:
Implementar y definir mecanismos que permitan agilizar la transferencia de los bienes
adquiridos con fondos del Programa a los destinos previstos al momento de formalizar la
compra, con el objeto de optimizar el uso de dichos recursos para el fin que fueron adquiridos
13
y evitar la desactualización tecnológica de los mismos.
BUENOS AIRES, 6 de febrero de 2009.
Dra. Claudia PAPARELLA
Dra. María F. IBAÑEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Supervisora DCEOFI-AGN
Coordinadora DCEOFI - AGN
Jefe DCEOFI-AGN
14
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO
DE RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1279/OC-AR BID
(Ejercicio Irregular N° 7 finalizado el 31/08/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31-08-2008 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y con la documentación respaldatoria (pruebas
sustantivas);
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos bancarios;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
- Reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios,
adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de los orígenes, el 86,57% de las aplicaciones y
el 100% de las desafectaciones expuestas en el Anexo I – Inversiones del Ejercicio – de la
información financiera complementaria citada en I- c) del informe de auditoría sobre los estados
15
financieros, de acuerdo al siguiente detalle:
(Valores expresados en pesos)
RUBRO
Ejecución del
ejercicio
Incidencia del rubro
sobre el total %
Muestra
$
Muestra
%
Consultoría
76.953,00
26,88 (*)
45.777,00
59,49
Consultoría
(107.619,09)
-6,19 (**)
(107.619,09)
100,00
56.109,09
19,60 (*)
56.109,09
100,00
(228.185,39)
100,00
Ferias Internacionales
Equipos de Computación
(228.185,39)
-13,12 (**)
Materiales y Librería
3.129,82
1,09 (*)
0,00
0,00
Gastos Varios
4.127,24
1,44 (*)
0,00
0,00
623,71
0,22 (*)
623,71
100, 00
145.312,24
100,00
(1.402.754,88)
100,00
Gastos Bancarios
Gastos de Adm. PNUD
Reconocimiento de Gastos
Total de Gastos
145.312,24
(1.402.754,88)
50,76 (*)
-80,68 (**)
286.255,10
100,00
247.822,04
86,57
Total de Desafectaciones
(1.738.559,36)
100,00
(1.738.559,36)
100,00
Total Inversiones
(*) Sobre el Total de Gastos
(1.452.304,26)
(**) Sobre el Total de Desafectaciones
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) no
obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria
correspondiente.
BUENOS AIRES, 6 de febrero de 2009.
Dra. Claudia PAPARELLA
Dra. María F. IBAÑEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Supervisora DCEOFI-AGN
Coordinadora DCEOFI - AGN
Jefe DCEOFI-AGN
16