1999_046info.pdf

BUENOS AIRES, 21 de abril de 1999
VISTA la Actuación n° 173/98 del registro de la Auditoría General de la
Nación y,
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la
Auditoría General de la Nación el control externo de la administración pública
nacional, cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inciso b) de la ley 24.156, se realizó un examen
especial en el ámbito de la DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD, con el
propósito de determinar el funcionamiento de los mecanismos de control interno
que operan sobre el circuito de liquidación, pago y registración de las retribuciones
correspondientes al personal que presta servicios en la referida entidad. Las
tareas de campo se desarrollaron entre el 9 de febrero y el 8 de mayo de 1998.
Que dicho informe ha sido puesto en conocimiento del organismo
auditado, el que formuló consideraciones que fueron tenidas en cuenta y quedan
receptadas en las recomendaciones finales.
Que, la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos del informe elaborado por la Gerencia
General de Control del Sector Público Nacional No Financiero.
Que el Colegio de Auditores Generales, en sesión del día 23/03/99 ha
dado aprobación al Informe de que se trata.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano;
Por ello,
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
RESUELVE:
ARTICULO 1°: Aprobar el Informe producido por la Gerencia General de Control
del Sector Público Nacional no Financiero, referido al examen especial practicado
en el ámbito de la DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD, con el propósito de
determinar el funcionamiento de los mecanismos de control interno que operan
sobre el circuito de liquidación, pago y registración de las retribuciones
correspondientes al personal que presta servicios en la referida entidad, que obra
a fs. 109 a 128 de la Actuación n° 173/98.
ARTICULO 2°: Poner en conocimiento del titular de la DIRECCION NACIONAL DE
VIALIDAD, del MINISTERIO DE ECONOMIA Y OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS
y de la SINDICATURA GENERAL DE LA NACION, la presente y el informe
aludido en el artículo precedente.
ARTICULO 3°: Regístrese, comuníquese a la COMISION PARLAMENTARIA
MIXTA REVISORA DE CUENTAS. Cumplido, archívese.
RESOLUCION
46/99
DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD
INFORME EJECUTIVO
Al Sr. Administrador General de la
Dirección Nacional de Vialidad
Ing. Guillermo Cabanas
S
/
D
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24.156, la
Auditoría General de la Nación procedió a efectuar un examen especial en el ámbito de la
DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD, con el objeto que se detalla en el apartado I.
I.- OBJETO DE AUDITORIA:
El examen se practicó con el propósito de determinar el funcionamiento de
los mecanismos de control interno que operan sobre el circuito de liquidación, pago y
registración de las retribuciones correspondientes al personal que presta servicios en la
referida entidad.
II.- ALCANCE DEL EXAMEN:
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría
externa de la Auditoría General de la Nación, aprobadas por la Resolución nº 145/93,
dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la ley 24.156,
habiéndose practicado los siguientes procedimientos:
II.1.- Análisis de la estructura orgánica vigente y de la dotación de
personal.
II.2.- Relevamiento del circuito administrativo contable de liquidación,
ejecución presupuestaria, pago, registro y control de remuneraciones. Tal relevamiento no
ha contemplado análisis alguno sobre el correcto funcionamiento de los procesos
computadorizados existentes en el ámbito auditado, en cuanto a los programas de
computación diseñados, la lógica de los lenguajes empleados y la configuración de los
equipos utilizados. Se llevó a cabo, sin embargo, un examen de la consistencia de la
información en el sistema de control automático de asistencia por reloj, evaluándose
aspectos atinentes a la seguridad y utilidad de dicho sistema, dentro del marco de los
objetivos con que fue instalado.
II.3.- Pruebas de procedimiento, seleccionando, a tal efecto, una muestra de
trescientas veintisiete (327) liquidaciones, extraidas del padrón de personal permanente que
percibió los haberes correspondientes al mes de enero de 1998, las cuales representan el
diez por ciento (10 %), en relación al universo total de casos a controlar, conformado, con
arreglo a la base de información proporcionada por el auditado, por tres mil doscientos
setenta y siete (3.277) registros.
Sobre la muestra así configurada:
II.3.1.- Se ha verificado la adecuada confección de las liquidaciones y
la intervención de los funcionarios con facultades para su aprobación y autorización,
constatando, asimismo, la existencia de la pertinente documentación respaldatoria.
II.3.2.- Se ha examinado el mecanismo de altas y bajas.
II.4.- Comprobaciones sobre una selección de siete contratos, equivalente
al veinticinco por ciento (25%) de un total de veintiocho, detallados en la nómina que
proporcionó el auditado, como locaciones vigentes al mes de enero de 1998, encuadrables
dentro del régimen del Decreto nº 92/95.
II.5.- Revisión de los convenios en curso, al mes de referencia, para la
ejecución de pasantías y de los expedientes nros. 568/98, 569/98 y 570/98 del registro de la
DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD, en los que tramitó el pago de los respectivos
estipendios.
II.6.- Verificaciones sobre el circuito y los mecanismos instaurados para el
control de la asistencia del personal de Casa Central y de aquél que revista en la sede de las
Regiones y Distritos.
Las tareas propias del objeto del examen han sido desarrolladas entre el 9
de febrero y el 8 de mayo de 1998.
III.- ACLARACIONES PREVIAS:
La DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD fue creada, en virtud del
Decreto Ley nº 505/58, ratificado por la ley nº 14.467, como entidad autárquica de derecho
público. Sus funciones se relacionan con la planificación y programación de obras viales y
la ejecución de los trabajos asociados con ellas, para lo cual se vale de la organización
interna prevista en la estructura vigente, aprobada mediante la Decisión Administrativa nº
488/96, que distribuye la competencia entre cinco Regiones y una Sub Región. Estas
unidades agrupan, por zonas, los veinticuatro Distritos en que se divide el territorio
nacional, a los fines de la ejecución de las tareas propias del auditado. La relación laboral
entre la DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD y sus agentes se rige por la
Convención Colectiva de Trabajo nº 1/75 “E”, cuya vigencia quedó restablecida, para la
mayoría de sus cláusulas, a partir del 3 de noviembre de 1985 y sin perjuicio de aquellas
que se declararon en suspenso.
Cabe señalar que las conclusiones a que se arribara, como consecuencia de
los procedimientos de auditoría, fueron puestas en conocimiento del organismo examinado,
que se expidió a través de la nota n° 3354 de fecha 10 de noviembre de 1998, en la cual
formula aclaraciones. Dichas consideraciones fueron tenidas en cuenta en el presente
Informe. Por otra parte, en todos aquellos casos en que se afirma haber arbitrado
mecanismos para subsanar las situaciones observadas, los mismos serán objeto de
evaluación, en oportunidad de efectuarse el seguimiento de las recomendaciones
formuladas, cuando esta instancia se incluya en la planificación de esta AUDITORIA
GENERAL DE LA NACION.
IV.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
IV.1.- Estructura Orgánica
La DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD cuenta con la estructura
orgánica establecida por Decisión Administrativa nº 488 del 19 de diciembre de 1996, que
instituye las unidades funcionales del ente, correspondientes a la primera apertura.
Efectuado el examen de la organización vigente, surge que:
a) si bien el plazo de treinta días, fijado en la Decisión Administrativa nº
488/96 ha transcurido, no han sido aún aprobadas formalmente las áreas dependientes de la
primera jerarquía establecidas en dicho acto. Cabe destacar que, al conferirse traslado de
las conclusiones preliminares, el auditado informó que se encuentra en trámite la medida
que subsanaría la situación planteada.
b) las unidades identificadas como Secretarías “Técnica de Gestión y
Desarrollo”, “Normativa y de Supervisión Técnica”, de “Relaciones Internacionales” y de
“Relaciones Provinciales” y el “Centro de Transferencia de Tecnología Vial”, conformadas
a través de las Resoluciones nros. 47/97, 98/97 y 159/97 de la Administración General de la
DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD y bajo dependencia directa de ésta, no han sido
incluidas entre las áreas previstas por la Decisión Administrativa nº 488/96, aunque en la
práctica constituyen una primera apertura. Procedería en consecuencia, su integración
formal por acto de ese rango, procurando evitar duplicidad con las funciones propias de las
Gerencias y Sub Gerencias.
c) por otra parte, mediante Resolución nº 437/97 de la DIRECCION
NACIONAL DE VIALIDAD, se aprobó la organización de las áreas que configuran la
Unidad de Auditoría Interna, medida que si bien permitió formalizar un principio de
distribución de responsabilidades, demandaría reglamentariamente la participación de las
instancias que prescribe la Resolución nº 422/94-SFPPN. En efecto, al consagrar las
disposiciones complementarias al régimen para el diseño, formulación, presentación y
aprobación de estructuras orgánicas instituido por el Decreto nº 1545/94, la mencionada
norma exige la intervención conjunta de los titulares del organismo descentralizado de que
se trate, de la SECRETARIA DE LA FUNCION PUBLICA DE LA PRESIDENCIA DE
LA NACION y de la SECRETARIA DE HACIENDA, dependiente del MINISTERIO DE
ECONOMIA Y DE OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS, en el acto organizativo de las
Unidades de Auditoría Interna. Según indicó el auditado, mediante nota de fecha posterior
a la conclusión de los procedimientos de auditoría, la actuación respectiva ha sido elevada
a la Secretaría mencionada en primer término.
d) finalmente, la Sección Desarrollo de Aplicaciones, que tiene a su cargo
el procesamiento de la liquidación de haberes, funciona en la práctica, en la órbita de la
División Centro de Apoyo Sistema de Computación de Datos dependiente de la Gerencia
de Planeamiento, Investigación y Control, aunque estructuralmente no pertenece a ella.
IV.2.- Situaciones de Revista
La DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD cuenta, como ya se
señalara, con a) personal permanente, encuadrado dentro del régimen de la Convención
Colectiva de Trabajo n° 1/75 “E” y sus Actas Acuerdo modificatorias; b) personal
contratado, con arreglo al marco instituido por el Decreto n° 92/95 y c) pasantes, cuya
relación se rige por el sistema establecido en el Decreto n° 340/92 y su rectificatorio n°
93/95.
A los fines expositivos, se detallan por separado los aspectos que, según se
conceptúa, merecen evaluarse:
IV.2.1.- PERSONAL PERMANENTE
a) de conformidad con la muestra analizada, un número significativo de
funciones de Jefatura de unidades orgánicas, son ejercidas mediante designaciones
“interinas”. Tal circunstancia da lugar a distorsiones en la estructura de cargos, en la
medida que esa situación, posibilita el desplazamiento de los agentes, que conservan la
categoría de revista pero pierden su función, que a la vez, debe ser asignada a otro, al que
se le reconoce el mismo nivel escalafonario, por promoción o mediante una subrogancia.
b) dentro de las referidas Jefaturas, se detectaron casos en que los agentes
han estado percibiendo la diferencia de haberes, entre su categoría y la correspondiente al
cargo que ejercen, durante lapsos que superan los plazos habilitados por el Decreto n°
1102/81 y sus modificatorios nros. 981/82 y 207/87, aplicables en el particular, por cuanto
las prescripciones específicas del artículo 75 de la Convención Colectiva de Trabajo n°
1/75 “E” se encuentran en suspenso, en virtud de lo acordado en el Acta de fecha 18 de
setiembre de l986. Es oportuno precisar que el auditado consignó haber iniciado gestiones
tendientes a modificar la situación.
c) tampoco se ajusta a las exigencias del aludido régimen, la modalidad
adoptada respecto de los agentes que integran la Unidad de Auditoría Interna, a los que por
la Resolución nº 525/97-DNV se les asignaron, con carácter transitorio y hasta tanto se
contase con vacantes disponibles, las categorías que para cada uno de ellos se indica. Se les
atribuyó, además, en ese acto, el adicional por función de responsabilidad. Posteriormente,
mediante Resolución nº 729/97-DNV se los incorporó en la planta permanente de la
DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD, con los niveles escalafonarios que en ella se
especifican y que resultaron, en todos los casos examinados en la muestra, inferiores a los
previstos en la ya mencionada Resolución nº 525/97-DNV.
A fin de subsanar la disparidad entre ambas medidas, se les reconoció la
diferencia de haberes, aun cuando no se configura la totalidad de las circunstancias
reglamentarias para una subrogancia, es decir el ejercicio de cargos de jefatura de los
niveles que la norma prevé, establecidos en una estructura formalmente instaurada por
autoridad competente, recaudo que también restringe el reconocimiento del adicional por
función de responsabilidad, reservado para el rango de Gerente hasta Jefe de Sección
(Actas paritarias del 21 de julio de 1988, 15 de noviembre de 1989 y 14 de agosto de 1992).
Por otro lado, en algunos casos, las categorías cuya retribución se les
reconoce, no han sido previstas en la distribución de cargos para la referida Unidad o ya se
encuentran ocupadas por otro agente (Ejemplo: categorías 2 y 3). El auditado ha
manifestado que se propone corregir esta situación en el futuro.
d) también se evaluaron casos en que se les abona a agentes del organismo
la diferencia de retribución entre su nivel escalafonario y la categoría 7, como modo de
paliar la falta de cargos vacantes de esta última jerarquía, cuando los mismos se encuentran
en la situación contemplada por el artículo 32 de la Convención Colectiva de Trabajo nº
1/75 “E”. La mencionada norma autoriza a ingresar en la categoría 7 a todo postulante que
hubiere cumplido un ciclo de posgrado similar a los que se dicten en la Facultad de
Ingeniería
de
la
UNIVERSIDAD
DE
BUENOS
AIRES,
UNIVERSIDAD
TECNOLOGICA NACIONAL o equivalentes, disponiendo que la incorporación será
automática, al momento de finalizar el curso, siempre que existieren las vacantes
respectivas.
IV.2.2.- PERSONAL CONTRATADO
En base al listado de personal contratado con prestaciones en curso al mes
de enero de 1998, se extrajo una muestra proporcional, practicándose el análisis de los
contratos celebrados, según la redacción que se les acordara en los instrumentos obrantes en
las actuaciones que facilitó el auditado, todo ello en el marco del Decreto nº 92/95 que rige
las locaciones de obra y de servicios en la esfera de la Administración Pública Nacional. Se
consultaron, asimismo, los antecedentes glosados en los expedientes nros. 371/98, 415/98,
455/98, 712/98, 713/98, 714/98 y 821/98-DNV, que documentan el pago por las tareas
pertenecientes a ese período.
Se determinó que:
a) en los expedientes donde constan las gestiones previas a la contratación,
se omitió agregar las constancias del título profesional del postulante en seis casos, el
“curriculum vitae” en dos de ellos y la inscripción previsional y/o número de Código Unico
de Identificación Tributaria en otros seis.
b) en tres casos se incluyen cláusulas de renovación automática, cuando el
decreto nº 92/95 expresa que la renovación o prórroga únicamente puede hacerse de común
acuerdo entre las partes, mediante la firma de otro contrato. En su respuesta a las
conclusiones preliminares, el ente ha informado que, al presente, este aspecto ha sido
rectificado.
c) en un caso, se obliga a la DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD a
proveer a su co-contratante movilidad, para el cumplimiento de las tareas encomendadas,
además de los viáticos y pasajes cuando correspondiere, sin embargo la Resolución nº
741/95-MEyOySP restringe el derecho al usufructo de estas dos últimas prestaciones y
siempre que las actividades debieran desarrollarse a una distancia superior a los cien
kilómetros del asiento habitual, haciendo aplicación, por extensión, de las disposiciones del
artículo 3º del régimen aprobado por el Decreto nº 1343/74, sus modificatorios y
complementarios.
IV.3.- Circuito de Liquidación de Haberes
IV.3.1.- Circuito Administrativo
Relevadas las funciones que cumplen las áreas intervinientes, se considera
necesario puntualizar que:
a) las novedades de asistencia en los Distritos, llegan a la Sub Gerencia de
Recursos Humanos con una demora de quince o veinte días, en relación a la fecha de cierre
para la liquidación. Ello obedece, según explicó el auditado, a razones de distancia
indicando que, hasta tanto se cuenta con la pertinente documentación, la carga se realiza
bajo la responsabilidad primaria de los Jefes de Distrito.
b) el sistema liquidador se implementó alrededor de 1983, para el escalafón
vigente en ese momento y no posee en la actualidad, asistencia técnica de la proveedora. Su
funcionamiento evidencia las siguientes dificultades:
b.1.- los cambios en el legajo de los empleados se efectúan “on line”.
Datos, como por ejemplo la antigüedad, se pueden modificar manualmente, sin que el
sistema practique ninguna operación de validación, tomando como base el nuevo valor.
b.2.- se deben cargar manualmente una proporción significativa de
novedades, que corresponden a los códigos móviles. La mayoría de estos conceptos, se
carga directamente en la División Centro de Apoyo S.C.D., lo cual genera un aumento de
tareas administrativas en este sector.
b.3.- el sistema es rígido. La introducción de un nuevo rubro en la
liquidación demanda un proceso independiente de ajuste (Ejemplo: la carga del concepto
118-Desayuno para quienes perciben el 191-Función de responsabilidad).
b.4.- con sustento en los antecedentes del área informática, no se
pudo determinar el nivel de acceso a la información de acuerdo al sector y responsabilidad
de cada agente.
Es preciso destacar que, de acuerdo con lo informado, se encuentra en
trámite la licitación para reemplazar el referido sistema, siendo recomendable que, al
implementarse la nueva tecnología, se capacite a agentes del área de Recursos Humanos
para que pueda concretarse la carga de las novedades en dicho ámbito.
IV.3.2.- Liquidación de Haberes
Practicado el análisis numérico y conceptual sobre la liquidación de
haberes del personal permanente, correspondiente a enero de 1998, se considera que la
misma se adecua, en términos generales, a los recaudos exigibles para el ente. Es menester
indicar, no obstante, lo siguiente:
a) se evidenciaron casos en que el “adicional por eficiencia” se calcula en
base a una asignación inferior a la perteneciente a la de la real situación de revista del
beneficiario.
b) por otra parte, a aquellos componentes de la Unidad de Auditoría
Interna, que proceden de la dotación del ex-TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA NACION,
se les abona el “adicional por función de responsabilidad” íntegramente y de acuerdo con
los valores correspondientes al nivel de sus cargos, en forma simultánea con el
complemento por cambio de situación escalafonaria, instituido por el Decreto nº 5592/68
(código 186-”ajuste de sueldo”).
En efecto, el artículo 1º, inciso b) del referido decreto, especifica que “los
posteriores aumentos de remuneración que correspondan al agente por promoción o por
cualquier otra causa, en cualquiera de los conceptos que integran su remuneración serán
tomados del suplemento por cambio de situación escalafonaria hasta la extinción del
mismo”, procedimiento que no se ha aplicado en el particular, impidiendo la paulatina
equiparación de las remuneraciones con los restantes agentes. Lo mismo ocurre en relación
con el “adicional por subrogancia”, en la medida que la percepción del mismo no guarda
relación con el efectivo desempeño de un cargo vacante de Jefatura de unidad orgánica,
instituida por estructura formal y que, por lo tanto, no se halla en los hechos acotado
temporalmente.
IV.3.3.- Liquidación de Comidas Resolución nº 754/95-DNV
Mediante Acta Acuerdo del 14 de junio de 1995, se reglamentaron los
artículos 76º y 77º, 2º párrafo, de la Convención Colectiva de Trabajo nº 1/75 “E”,
haciendo extensiva la liquidación del concepto “Comidas”, previsto inicialmente para
quienes desarrollan tareas al pie de las obras, trabajos o servicios, a los agentes que
cumplen su labor en dos bandas horarias. La misma fue convalidada a través de la
Resolución nº 754/95-DNV.
En la práctica, el beneficio se reconoce en favor de los dependientes que
prestan servicios en Casa Central, para quienes fue fijada una banda que se extiende de las
09:00 a las 13:00 horas y desde las 13:30 hasta las 17:30, así como del personal
administrativo y profesional, que revista en la sede de la Región IIa. con la misma jornada
de labor, y del Distrito 1º-Buenos Aires, dentro de un horario que transcurre entre las 07:00
y las 15:30.
Con arreglo a la cláusula 4a. del Acta en cuestión, la liquidación se realiza
en base a “una comida diaria al personal que cumple una jornada completa de labor”,
quedando excluidos “aquellos agentes que por llegada tarde o salidas particulares, limiten
su prestación”. Los valores diarios fueron establecidos de acuerdo con las escalas
aprobadas por la Resolución nº 341/95 y su modificatoria nº 375/95-DNV.
A fin de determinar la adecuación de la liquidación para el mes de enero de
1998, se verificó la cantidad de comidas abonadas a cada dependiente, con los registros de
asistencia de dicho período, en base a una muestra conformada por el dieciséis por ciento
(16%) del total de la planta permanente de Casa Central y el once por ciento (11%) de los
agentes con derecho a la prestación, afectados a la Región y Distrito antes invocados.
Cotejados los elementos de juicio que respaldan la percepción de la
prestación, surge que:
a) en la liquidación practicada para Casa Central, se incluyen agentes que
han prestado o prestan servicios en el ámbito de otros organismos, situación en la cual
debiera mediar un acto administrativo expreso que definiera la situación jurídica de ese
personal y avalara el reconocimiento del beneficio a los mismos.
b) a un agente encasillado en la categoría 7 que, a su vez, se le abona la
diferencia de haberes con el nivel 5, se le ha fijado como monto unitario para el pago de
comidas la suma de VEINTICINCO PESOS CON VEINTE CENTAVOS ($ 25,20),
importe que según la escala reglamentaria, corresponde a la categoría 1. La explicación
brindada por el auditado al respecto, está sustentada en la necesidad de mantener la
equiparación con la remuneración que percibía el nombrado en el organismo en que
revistaba anteriormente, si bien resulta formalmente atendible, establece un tratamiento
dispar con los demás funcionarios de su misma ubicación escalafonaria.
c) el gasto se atiende con los créditos del Fondo Rotatorio, lo cual a tenor
del Decreto nº 2380/94, debería constituir un procedimiento de excepción, “limitado a
casos de urgencia que no permitan la tramitación normal del documento de pago”. El
organismo sostiene haber iniciado gestiones ante el MINISTERIO DE ECONOMIA Y
OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS para rectificar este aspecto.
IV.3.4.- Liquidación de Desarraigo
El artículo 92 de la Convención Colectiva de Trabajo nº 1/75 “E”, al
instaurar la compensación por desarraigo, estipula que ella “se abonará mensualmente, en
proporción al número de días en que el agente hubiera permanecido destacado en lugares
alejados a más de cuarenta kilómetros de la localidad de su asiento habitual o a una
distancia menor, cuando en este último caso, no pudiera regresar diariamente al mismo”. El
beneficio fue reglamentado a través de varias medidas, entre ellas el Acta Acuerdo del 12
de enero de 1994, convalidada por la Resolución nº 283/94-DNV, y se aplica de acuerdo
con un porcentaje equivalente al setenta, cincuenta o veinticinco por ciento sobre la
asignación de la categoría de revista, con más la sumatoria de los conceptos que sustentan
el cálculo del viático (códigos 147-Mayor Horario y 191-Función de Responsabilidad),
según la modalidad de la prestación laboral que se adopte. En todos los casos,
simultáneamente, se abonan las comidas correspondientes.
Las verificaciones ejecutadas, sobre el nueve por ciento (9%) del universo
de beneficiarios, dieron lugar a las consideraciones que siguen:
a) falta correlación entre el período certificado y el incluido en la
liquidación de haberes del mes de enero de 1998. En efecto, dentro de esta última, figura el
desarraigo devengado en setiembre y octubre de 1997 así como, en algunos casos, en julio
y agosto de ese año. Ello se aparta de lo prescripto por el artículo 95 de la Convención
Colectiva de Trabajo nº 1/75 “E”.
Al respecto, la DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD ha destacado la
complejidad del sistema, que demanda la participación de numerosas áreas en la
confección y pago de los certificados, así como las dificultades en la obtención de los
fondos, que posibiliten la cancelación de la obligación en término, exponiendo que, en lo
que hace a su ámbito, las unidades intervinientes estan procurando adoptar medidas
correctivas.
b) se relevaron casos en que se liquidaron desarraigo y comidas,
correspondientes a los meses de setiembre y octubre de 1997, en favor de agentes que,
según los partes de novedades de asistencia de dichos períodos, no revistaron en situación
que diera lugar a tales beneficios.
c) en catorce oportunidades, el cotejo entre los partes de asistencia y la
planilla resumen de desarraigo y comidas, arrojó diferencias en la liquidación en perjuicio
de los agentes. En diez ejemplos, las divergencias resultaron en beneficio de aquéllos.
d) la forma en que están confeccionados algunos partes de novedades, no
permite efectuar el cruce de información, pues sólo contienen la leyenda “sin novedad”, o
no precisan los días con derecho a desarraigo.
En lo concerniente a todas estas situaciones, el ente afirma haber
instrumentado procedimientos para unificar criterios respecto de la información en los
partes diarios de asistencia y verificación de la efectiva prestación de servicios al pie de
obra.
IV.3.5.- Legajos
Examinados los legajos personales correspondientes a un cuarenta y dos
por ciento (42%) de los agentes incluidos en la muestra practicada sobre la liquidación de
haberes, se conceptuó que los mismos respaldan razonablemente los rubros de la misma.
Sin perjuicio de ello, cabe formular estas consideraciones:
a) las declaraciones juradas de acumulación de cargos no se encuentran
actualizadas, pues fueron suscriptas en el año 1987.
b) en nueve casos no se encuentra agregado el formulario, cuyo modelo
aprobara la Resolución nº 21/82-SGPN, que regula la organización de los legajos.
c) en dieciséis legajos no se localizaron los actos administrativos que den
cuenta de la designación de su titular en la categoría escalafonaria en que revista.
d) según las constancias documentales, tres postulantes a cubrir cargos de
la planta permanente, cuentan con certificados de aptitud médica provisorios, que datan de
octubre de 1997, por lo que al presente, ya habría transcurrido el límite temporal previsto
por el artículo 19º de la Convención Colectiva de Trabajo nº 1/75 “E”, para la gestión del
alta definitiva. Procede indicar que, en lo atinente a los tres puntos anteriores, el ente tomó
conocimiento de lo observado, proponiéndose efectuar un relevamiento con el fin de
modificar las deficiencias.
IV.3.6.- Control de Asistencia
Dada la multiplicidad de metodologías que se utilizan a este fin en Casa
Central y en las sedes de las Regiones y Distritos, así como las dependencias que
intervienen en el circuito, se diseñaron distintos procedimientos para el relevamiento de los
mecanismos existentes, que a los fines expositivos se agrupan como sigue:
IV.3.6.1.- EVALUACION SOBRE LOS MECANISMOS DE
CONTROL QUE SE UTILIZAN EN CASA CENTRAL.
Se llevaron a cabo comprobaciones en relación a una muestra del dieciséis
por ciento (16%) sobre un total de quinientos noventa y dos agentes, cotejando en forma
cruzada los registros emergentes del reloj automático instalado en el acceso del edificio, los
partes de novedades diarios emitidos por cada dependencia y las fichas de asistencia
mensuales, elaboradas por la Sección Asistencia y Sueldos de la División Régimen Laboral,
para el mes de enero de 1998. Paralelamente, se practicaron verificaciones específicas sobre
el sistema electrónico de reloj. Así:
a) en algunos casos, los agentes figuran como “presentes” en los partes de
novedades, pero su ingreso y egreso no consta en los listados del reloj. En otros, es a la
inversa.
b) en dos situaciones, se advirtió que se hizo uso de la licencia ordinaria, en
forma fraccionada en cuatro oportunidades dentro de un mismo mes, número superior al
admitido por el artículo 101, inciso b) de la Convención Colectiva de Trabajo nº 1/75 “E”.
c) de las verificaciones ejecutadas sobre el sistema TR1/HOST de control
mediante tarjeta magnética, se desprende que:
- el sistema exige cerrar el registro diario con un egreso para poder
fichar la entrada del día siguiente. Ello lleva a que, en ochenta y un casos, coincidan la hora
de salida de la jornada anterior con la de ingreso de la siguiente.
- cada agente tiene asignado el reloj en el que debe registrarse. Si
utiliza otro, el sistema no calcula su jornada de trabajo. En un caso, el sistema no detectó el
error en que incurriera al respecto un empleado.
- en lo que hace a la consistencia de los datos almacenados (archivo
“TR1EMPL.DAT”), se observó que:
a) dos casos tienen un doble registro en el archivo, según la consulta
“Personal con Legajo Repetido”,
b) diez agentes tienen un doble número de legajo en el archivo de
empleados, aunque no se encontró duplicidad en el registro de entradas-salidas
correspondiente al mes de enero, en la consulta “Verificación de fichada con legajo
duplicado”. En todos estos casos, el auditado explicó que se trataba de personal que ha
cambiado el carácter de su relación laboral, no obstante lo cual se considera que, al
operarse dicha variación, debió cancelarse el registro anterior.
c) siete agentes, con legajo numerado dentro del rango novecientos noventa
y nueve mil, ficharon durante el mes de enero y no están registrados en el archivo
“TR1EMPL.DAT”.
Se estima necesario dejar constancia que, en su descargo el ente informó
que mediante Resolución 953/98 se dispuso la adquisición de un sistema de control de
asistencia que se adapta a las ecesidades del servicio.
IV.3.6.2.- EVALUACION SOBRE LOS MECANISMOS DE
CONTROL QUE SE UTILIZAN EN LOS DISTRITOS.
Se examinaron, en general, los recaudos formales con que se confeccionan
los partes de novedades, concluyéndose que: a) algunos Distritos utilizan partes
descriptivos de todas las situaciones en que se encuentran sus agentes; b) otros, en cambio,
omiten consignar modalidades de revista, como por ejemplo, el desarraigo, circunstancia
que obsta al control por oposición con otros registros.
Simultáneamente, se llevó a cabo un análisis puntual sobre las constancias
emergentes del sistema automático que se utiliza en el ámbito de la IIa. Región, para
controlar el cumplimiento del horario de labor por parte del personal que presta servicios en
su sede central, perteneciente tanto a la aludida Región como al Distrito 1º-Buenos Aires.
En este caso, se tomaron como referencia los listados emitidos por el reloj, para el mes de
marzo de 1998, en que se ejecutó el procedimiento. De su cotejo surge que en veinte casos
sobre un total de ochenta, figura una hora de ingreso (07:00 ) y de egreso (15:30) de manera
uniforme para todos esos agentes, en las mismas fechas (Por ejemplo: 2 de marzo). El
ingreso a las 07:00 horas se registra, además, en la casi totalidad del personal
mensualizado.
Cabe aclarar que el auditado hizo llegar nota aclaratoria de la empresa
que instaló el sistema, en la que se da cuenta que el mismo ha sido programado
con quince minutos de tolerancia, por lo que todos los ingresos efectuados en ese
lapso, quedarían registrados a las 07:00 horas.Asimismo explicitó que se
procurará unificar los mecanismos de control en el futuro.
IV.3.6.3.- EVALUACION SOBRE LOS MECANISMOS DE
CONTROL EXISTENTES EN MATERIA DE LICENCIAS POR RAZONES DE
SALUD.
Del relevamiento sobre el área que tiene a su cargo el control del tema,
emerge que:
a) no siempre recibe la información sobre la ausencia de un agente, a través
de la dependencia en que éste revista.
b) cuando se recibe el aviso proveniente de las dependencias de Casa
Central, éste es telefónico.
c) en el caso de los Distritos, se recibe el certificado justificativo junto con
la comunicación de las inasistencias por enfermedad, de modo que no pueden constatarse
desde Casa Central, aquéllas que están pendientes de justificación, si eventualmente las
hubiera.
d) cuando se trata de licencias por afecciones de largo tratamiento y los
certificados remitidos por el Distrito no reúnen las condiciones que exige la División
Medicina Laboral, puede haber discrepancias entre los períodos que se tienen por
justificados, según la información provenga de una u otra fuente.
e) en los accidentes de trabajo, no siempre se dispone de la información en
forma contemporánea al hecho, pues el agente suele comunicarse directamente con la
empresa Aseguradora de Riesgos del Trabajo contratada. A su vez, la División no mantiene
comunicación habitual con ésta.
f) en el “Reglamento Interno para el uso de licencias especiales por
enfermedad de corto y largo tratamiento y accidentes de trabajo”, se encomienda a la
División Medicina Laboral indicar el porcentaje sobre los haberes, cuyo pago deba
suspenderse, en caso que dicha medida correspondiere, función ésta que excede
estructuralmente la competencia de un área de esa naturaleza.
g) practicada la verificación sobre una selección de veintiún agentes de
Casa Central y Distritos que, de conformidad con los partes de novedades del mes de enero,
se hallaban en uso de algún tipo de licencia médica, se obtuvo que:
- tomando en cuenta la aludida muestra, hubo coincidencia entre la
información resultante de los partes y de los registros de la División Medicina Laboral en
once casos.
- en los demás, se plantearon divergencias a) en el encuadre de la
dolencia y en los días de licencia o sólo en este último aspecto, b) en la clase de afección y
la fecha a partir de la cual se inició la licencia, c) por la falta de antecedentes en la División
acerca de las inasistencias y su causa y d) en razón que, según el área de Medicina Laboral,
el agente usufructuaba licencia por enfermedad de largo tratamiento en un período en que,
en el parte de novedades, figuraba en uso de licencia ordinaria.
- los códigos con que se identifican las inasistencias por enfermedad
en los partes que emiten las dependencias, son determinados por éstas y pueden no
coincidir con la información obrante en la División Medicina Laboral.
En su descargo, el ente formuló precisiones sobre los mecanismos de
control vigentes, las cuales no modifican las observaciones desarrolladas en los puntos
precedentes, dentro de los alcances de la muestra practicada.
IV.4.- Circuito de Pago y Registración
En la configuración de este circuito intervienen, entre otras, las áreas
pertenecientes a la Sub Gerencia de Contabilidad y Finanzas, así como la Tesorería que
funciona en el ámbito de la Sub Gerencia de Servicios de Apoyo, las Divisiones
Asignaciones de Créditos y Control Presupuestario, que dependen directamente de la
Gerencia de Administración, y las unidades específicas que integran las Regiones y
Distritos, en aquellos pagos que se cumplen por su intermedio.
Las comprobaciones en este caso, se limitaron al seguimiento de la
tramitación de la documentación de pago en el circuito y, a los fines de un mejor
ordenamiento, las conclusiones se han incluido al tratar los aspectos atinentes a los rubros
que integran la liquidación. No obstante, cabe agregar que:
- el pago de los haberes al personal permanente no queda documentado
mediante recibos, debidamente firmados por los agentes.
- el pago en cuestión se efectúa mediante la transferencia del monto global
al BANCO DE LA NACION ARGENTINA. La rendición que dicha institución practica
sobre la acreditación y la devolución de eventuales remanentes, correspondiente a los
retribuciones del mes de enero de 1998, ingresó a la DIRECCION NACIONAL DE
VIALIDAD el 24 de abril.
V.- RECOMENDACIONES
En razón de lo expuesto, se considera necesario recomendar al organismo
auditado que:
V.1.- Se continúen hasta su finalización las gestiones tendientes a la
instauración de la organización funcional formal de las unidades inferiores, regularizándose
además, la situación de aquéllas que debieron incluirse en la primera apertura, así como la
de la Unidad de Auditoría Interna (Cde.IV.1.).
V.2.- Se normalicen los aspectos puntualizados al tratar la situación de
revista del personal permanente y contratado, sin perjuicio de las aclaraciones efectuadas en
el descargo (Cde.IV.2.).
V.4.- Disponga las acciones necesarias para que la carga de los códigos
móviles se efectúe en el ámbito de la Sub Gerencia de Recursos Humanos y para que se
subsanen las dificultades que evidencia el sistema liquidador (Cde.IV.3.1.).
V.5.- Se procure ajustar la liquidación de haberes de la dotación
permanente en los puntos detallados en el capítulo respectivo, sin perjuicio de las medidas
correctivas que el auditado afirma haber adoptado (Cde.IV.3.2.).
V.6.- Se tome en cuenta lo señalado respecto de la liquidación del concepto
“Comidas Resolución 754/95-DNV”(Cde.IV.3.3.) y de la compensación por Desarraigo
(Cde.IV.3.4.), sin perjuicio de las razones esgrimidas por el auditado.
V.7.- Se completen los legajos en los aspectos en que aún quedan
pendientes (Cde.IV.3.5.).
V.8.- Se perfeccione el control de asistencia, uniformando además, el
formato de la información que emiten los Distritos y optimizando la comunicación con la
División Medicina Laboral (Cde.IV.3.6.).
V.9.- Se arbitren los medios para gestionar la corrección de las dificultades
detectadas en el circuito de pago (Cde.IV.4.).
VI.- CONCLUSION
De los procedimientos practicados sobre el circuito de control interno de
liquidación, pago y registración de remuneraciones del personal que presta servicios en la
DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD, se concluye que el mismo expone un
razonable grado de eficiencia, con las salvedades formuladas en los aspectos que se
recomiendan rectificar.