INFORME ESPECIAL AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Obtener información sobre la asignación de fondos y de la ejecución presupuestaria referida a la Cuenca Matanza Riachuelo, en el ámbito de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros, de acuerdo con lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la Nación, en la sentencia de fecha 8 de julio de 2008. 2 ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad a las Normas de Auditoria Externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución Nº 145/93 de fecha 7 de octubre 1993, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156. En esta oportunidad el perío do abarcado en la presente auditoria comprendió el trimestre 1 de Octubre hasta el 31 de diciembre de 2008, siendo el presente el segundo informe emitido conforme al Objetivo de Auditoría, expresado en el punto 1. En tal sentido, se han efectuado las siguientes tareas: • Obtención de información sobre la asignación de fondos y de la ejecución presupuestaria a través de los registros obrantes en el Sistema Integrado de Información Financiera (SIDIF), residente en el ámbito de la Secretaría de Hacienda de la Nación. Cabe señalar que este sistema comprende la base de información de la ejecución del Sector Público Nacional No Financiero y se integra con la totalidad de la información de todas las unidades de registro primario, identificadas como servicios administrativos financieros, conforme surge de la Ley Nº 24.156 y su Decreto Reglamentario 1344/2007. • Entrevistas y reuniones con funcionarios de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable (SAyDS), de la Jefatura de Gabinete de Ministros. 1 • Obtención del Crédito Inicial, Crédito Vigente y Gasto Devengado, de la totalidad de las partidas presupuestarias incluidas en los programas 33: “Programa Integral Cuenca Matanza Riachuelo” (en adelante PROG.33) y 34, “Gestión Ambiental Matanza Riachuelo BID 1059/OC-AR” (en adelante PROG.34) de la SAyDS, a través del SIDIF y para el período que abarca el presente informe. Asimismo, se consideraron partidas integrantes del Programa 31: Coordinación de Políticas Ambientales, Programa 32: Control Ambiental, Programa 5: Actividad Común a los Programas 29, 30, 31, 32 y 33, y Programa 29: Planificación y Política Ambiental, de acuerdo a la información que surgió de las pruebas sustantivas, que revelaron que se imputaron a estos programas gastos correspondientes a la Cuenca Matanza Riachuelo. • Las pruebas sustantivas se aplicaron sobre una muestra seleccionada de la información que se obtuvo del SIDIF en especial de los datos resultantes del informe denominado “Listado parametrizado de Gastos por Beneficiario”. La muestra representó para el período 1 de octubre al 31 de diciembre de 2008, el 90,61% del total Devengado según SIDIF. En el cuadro siguiente se sintetiza la relevancia de la muestra por programa, desagregada por Fuente de Financiamiento. Ejercicio Prog. FF 2008 33 11 34 11 34 Devengado S/SIDIF 1-10 al 31-122008 Muestra Porcentaje 30.160.272,03 10.426.942,38 27.681.500,20 91,78% 9.177.065,66 88,01% Subtotal 40.587.214,41 36.858.565,86 90,81% 22 27.620.104,49 24.941.513,01 90,30% Subtotal 27.620.104,49 24.941.513,01 90,30% Total Anual 68.207.318,90 61.800.079,87 90,61% Fuente de Financiamiento 11, créditos financiados por el Tesoro Nacional Fuente de Financiamiento 22, Crédito Externo. • Los expedientes que conformaron la muestra se encuentran detallados en el ANEXO I, el cual es parte integrante del presente informe. 2 • La tarea de revisión de la muestra abarcó los expedientes que respaldan la emisión del registro del gasto en sus distintas etapas, verificando los siguientes aspectos: -Integración de los expedientes conforme a las normas vigentes. -Beneficiario de los fondos. -Objeto y Aplicación del gasto en relación a su imputación presupuestaria y al programa específico. -Respaldo documental de las compras, contrataciones, transferencias y su relación con los respectivos programas, conforme a las normas vigentes. • La Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable, ha presentado Nota con fecha 20 de mayo de 2009, suscripta por el Presidente de ACUMAR, a través de la cual expone la información de la ejecución presupuestaria del período auditado y de todo el año 2008, para los Programas Nº 33 y 34 del SAF 317 SAyDS. • Relevamiento sobre la constitución del Fondo de Compensación Ambiental y las operaciones del Programa de Fortalecimiento Social Ambiental. Las tareas de campo se llevaron a cabo en sede del Organismo entre el 02 de febrero y el 15 de junio de 2009. 3 ACLARACIONES PREVIAS La organización interna y la estructura organizativa del servicio administrativo financiero denominado Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo – ACUMAR- fue establecida el 12 de setiembre de 2007, a través de la Resolución Nº 5/07 de la SAyDS, no obstante dicho servicio, no fue instrumentado como tal hasta fin del ejercicio 2008. Cabe señalar que en el Presupuesto correspondiente al ejercicio 2009 se asignan a dicho servicio, identificado como SAF 342, créditos presupuestarios en los programas: 38 Programa Integral Cuenca Matanza Riachuelo y 39: Gestión Ambiental Matanza Riachuelo BID 1059/OC-AR, que sustituyen a los programas 33 y 34 del SAF 317 Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable, que fueron desactivados. Atento a la información proporcionada, el SAF 342 no estuvo operativo en el primer trimestre del ejercicio 2009. 3 Como hecho relevante en el periodo bajo análisis, cabe mencionar el cambio de autoridades en la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable (SAyDS) de la Jefatura de Gabinete de Ministros, habiendo el Poder Ejecutivo aceptado la renuncia de la Dra. Romina Picolotti, mediante Decreto Nº 2092 del 3 de diciembre de 2008 y designando en su reemplazo al Dr. Homero Bibiloni a través del Decreto Nº 2093 de la misma fecha. Este hecho tiene impacto en el cambio de autoridades de ACUMAR. Nuestro informe de auditoría anterior, se refirió a la ejecución presupuestaria del período 1 de enero al 30 de setiembre de 2008. A fin de proceder a completar el análisis de la ejecución del último trimestre del ejercicio 2008, se exponen a continuación los totales de Crédito Inicial, Crédito Vigente y Devengado al 30 de setiembre de 2008, que fueron conciliados con el SIDIF Central, y el porcentaje de ejecución alcanzado a esa fecha: Crédito Vigente Devengado Nivel de Ejecución % Programa FF Crédito Inicial 33 11 83.169.282,00 71.834.498,00 13.154.077,30 18,31 5 11 0,00 38.640,00 38.640,00 100,00 29 11 0,00 57.960,00 57.960,00 100,00 31 11 0,00 0,00 0,00 0,00 32 11 0.00 1.482.754,00 1.482.754,00 100,00 34 11 0,00 23.338.806,00 8.899.176,15 38,13 83.169.282,00 96.752.658,00 23.632.607,45 24,43 28.125.304,00 54.065.520,00 11.849.555,75 21,92 Subtotal 28.125.304,00 54.065.520,00 11.849.555,75 21,92 Total 111.294.586,00 150.818.178,00 35.482.163,20 23,53 Subtotal 34 22 En los programas 5, 29, 31 y 32 se considera exclusivamente lo aplicado a gastos afectados a la Cuenca Matanza Riachuelo. En el punto 4.3.2 de nuestro informe anterior, que abarcó la ejecución del gasto hasta el 30 de setiembre de 2008, se expuso que el devengado según SIDIF representó el 23,53% del crédito vigente, en tanto que el devengado informado por Nota de la SAyDS (AnexoI) respecto al crédito vigente alcanzó el 11,96%. 4 4 COMENTARIOS y OBSERVACIONES 4.1 Cuarto Trimestre de 2008: Crédito Inicial, Crédito Vigente y Devengado 4.1.1 Crédito Inicial- Modificaciones- Crédito Vigente El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento, los valores registrados en el SIDIF, en concepto de Crédito Inicial y Crédito Vigente al 30/09/2008, más las modificaciones presupuestarias autorizadas en el período y finalmente el Crédito Vigente resultante al 31/12/2008. Crédito Inicial Crédito Vigente al 30/09/2008 Modificaciones 4to.trimestre Crédito Vigente al 31/12/2008 Programa FF 33 11 83.169.282,00 71.834.498,00 -2.316.359,00 69.518.139,00 5 11 0,00 38.640,00 0,00 38.640,00 29 11 0,00 57.960,00 0,00 57.960,00 31 11 0,00 0,00 14.596,00 14.596,00 32 11 0,00 1.482.754,00 137.889,50 1.620.643,50 34 11 Subtotal 34 22 Subtotal Total 0,00 23.338.806,00 -2.919.268,00 20.419.538,00 83.169.282,00 96.752.658,00 -5.083.141,50 91.669.516,50 28.125.304,00 54.065.520,00 593.900,00 54.659.420,00 28.125.304,00 54.065.520,00 593.900,00 54.659.420,00 111.294.586,00 150.818.178,00 -4.489.241,50 146.328.936,50 Se incorporaron como modificaciones, partidas presupuestarias de los Programas 5, 29, 31 y 32, que corresponden a gastos de la Cuenca Matanza-Riachuelo. Se verificó una reducción de las asignaciones presupuestarias, que representó el 2,98% con respecto al Crédito Vigente al 30 de setiembre de 2008. 4.1.2 Crédito Vigente - Gasto Devengado En el cuadro siguiente se detallan por programa y por fuente de financiamiento, el Crédito Vigente y Devengado, registrado en el SIDIF, correspondiente al período 1 de Octubre a 31 de diciembre de 2008 y el porcentaje de ejecución: 5 Crédito Vigente Programa FF Devengado (01-10 al 31-12-2008) Grado de Ejecución 33 11 69.518.139,00 30.160.272,03 43,38% 5 11 38.640,00 0,00 0,00% 29 11 57.960,00 0,00 0,00% 31 11 14.596,00 14.596,00 100,00% 32 11 1.620.643,50 137.889,50 8,51% 34 11 20.419.538,00 10.426.942,38 51,06% 91.669.516,50 40.739.699,91 44,44% 54.659.420,00 27.620.104,49 50,53% 54.659.420,00 27.620.104,49 50,53% 146.328.936,50 68.359.804,40 46,72% Subtotal 34 22 Subtotal Total Del cuadro precedente, surge un grado de ejecución presupuestaria que representa el 46,72% del Crédito Vigente, que resulta sensiblemente superior al porcentaje de ejecución de los tres primeros trimestres del año. 4.2 Ejecución Anual 2008: Crédito Inicial, Crédito Vigente y Devengado 4.2.1 Crédito Inicial- Modificaciones- Crédito Vigente El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento, los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Inicial, Crédito Vigente y las modificaciones correspondientes al ejercicio bajo análisis. 01/01/2008 al 30/09/2008 Modificación (1) 01/10/2008 al 31/12/2008 Crédito Vigente Modificación (2) Crédito Vigente MODIFICACIIÖN ANUAL (3) PROGRAMA FF Crédito Inicial 33 5 11 83.169.282 11 29 11 31 11 0 0 0 14.596 14.596 14.596 32 11 0 1.482.754 1.482.754 137.890 1.620.644 1.620.644 34 11 0 23.346.806 23.346.806 -2.927.268 20.419.538 20.419.538 83.169,282 13.583.376 96.752.658 -5.083.141 91.669.517 8.500.235 34 22 28.125.304 25.940.216 54.065.520 593.900 54.659.420 26.534.116 28.125.304 25.940.216 54.065.520 593.900 54.659.420 26.534.116 111.294.586 39.523.592 150.818.178 -4.489.241 146.328.937 35.034.351 (1)+(2) -11.342.784 71.826.498 -2.308.359 69.518.139 -13.651.143 0 38.640 38.640 0 38.640 38.640 0 57.960 57.960 0 57.960 57.960 6 Se observan modificaciones en el crédito presupuestario del ejercicio 2008 que representan un incremento neto del 31,48% con respecto al Crédito Inicial. No obstante, el programa 33 registra modificaciones que disminuyeron el crédito inicial en un 16,41%. 4.2.2 Crédito Vigente - Gasto Devengado En el siguiente cuadro, se expone por programa y por fuente de financiamiento, los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Vigente y el Devengado correspondiente al ejercicio 2008: EJERCICIO 2008 CREDITO VIGENTE - GASTO DEVENGADO 01/01/2008 al 30/09/2008 Fue Fin Programa Crédito Inicial Crédito Vigente 01/10/2008 al 31/12/2008 Devengado % EJECUCION Crédito Vigente Devengado % EJECUCION EJECUCION ANUAL 11 33 83.169.282 71.826.498 13.154.077 18,31% 69.518.139 30.160.272 43,38% 62,31% 11 5 0 38.640 38.640 100,00% 38.640 0 0% 100,00% 11 29 0 57.960 57.960 100,00% 57.960 0 0% 100,00% 11 31 0 0 0 0,00% 14.596 14.596 100% 100,00% 11 32 0 1.482.754 1.482.754 100% 1.620.644 137.890 8,51% 100,00% 11 34 0 23.346.806 8.899.176 38,12% 20.419.538 10.426.942 51,06% 94,64% 91.669.517 40.739.700 54.659.420 27.620.104 50,53% 72,21% 54.659.420 27.620.104 146.328.937 68.359.804 46,72% 70,96% Subtota 22 l 83.169.282 96.752.658 23.632.607 34 28.125.304 54.065.520 11.849.556 Subtotal 28.125.304 54.065.520 11.849.556 111.294.586 150.818.178 35.482.163 Total 21,92% 23,53% El cuadro precedente muestra un grado de ejecución presupuestaria que representa el 70,96% del Crédito Vigente para el ejercicio 2008. Si se observa el grado de ejecución en forma desagregada, el 23,53% corresponde a los primeros nueve meses y el 46,72 % para el último trimestre del año. 4.3 Fondo de Compensación Ambiental y Programa de Fortalecimiento Social Ambiental (PROFORSA) En materia de financiamiento, la Ley 26.168 en su Artículo 9º creó el Fondo de Compensación Ambiental, que será administrado por la Autoridad Cuenca, el cual a la fecha del presente informe no ha sido instrumentado. Por medio de la Resolución de la Secretaría de Ambiente Nº 1017/2007, de fecha 17 de julio de 2007, publicada en el Boletín Oficial el 16 de octubre de 2007, se dispone la creación del Programa de Fortalecimiento Social Ambiental (PROFORSA), cuyo ámbito de aplicación es la población de la 7 Cuenca. Sin embargo, aún cuando se financia con el crédito presupuestario de la SAyDS, no surge la asignación de créditos presupuestarios a dicho programa en la Ley de Presupuesto del ejercicio 2008 y en la Decisión Administrativa Nº 2 de distribución de los créditos de la Jefatura de Gabinete de Ministros. 4.4 Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas De las verificaciones practicadas sobre los expedientes seleccionados en la muestra de auditoria del cuarto trimestre del ejercicio 2008, surgen las siguientes consideraciones que formular: • No se han observado deficiencias en el armado y compaginación de los expedientes, de acuerdo a lo establecido por el Decreto 1883/91. • Se observan demoras de 30 días en la presentación de las rendiciones de cuenta de terceros, instrumentadas mediante transferencias, relativas al expediente 4102. La cantidad de días corresponde a la transcurrida hasta la fecha de inicio de las tareas de campo de la presente auditoria. • Demoras en el proceso de licitación y adjudicación de contratos de obras, en los siguientes expedientes: 10.087/08 DECAVIAL SAICAC 10.088/08 CEA CONSTRUCCIONES SA / INGENIERO CIVIL ROBERTO D. ORESTI SRL / -UTE 10.092/08 ROVELLA CARRANZA SA / PETERSEN, THIELE Y CRUZ SAC y M – UTE 10.027/08 CONIPER / EMICO SA- UTE En todos estos casos, se deben realizar anticipos financieros del 10% de la Licitación Nacional Internacional 2/05 del contrato para la construcción de la obra denominada “Sistema de Redes Colectoras Primarias, Secundarias y Estaciones Elevadoras de Desagües Cloacales en el Partido de La Matanza.” El llamado a licitación se efectuó el 28 de julio de 2005. El acto de apertura del primer sobre, con la evaluación técnica de los 8 oferentes, se realizó el 23 de enero de 2008 y la apertura del segundo sobre, oferta económica, fue el 26 de febrero de 2008. La resolución de aprobación y adjudicación de la obra es de fecha 08 de setiembre de 2008, pagándose el anticipo para el inicio de las obras el 06 de enero de 2009. Desde la apertura del primer sobre hasta el pago del anticipo para el inicio de la obra transcurrieron 351 días. 5 CONCLUSIONES 5.1 Sobre la base de la tarea realizada, se concluye que la ejecución presupuestaria correspondiente al periodo 1 de octubre al 31 de diciembre de 2008 fue del 46,72%, conforme surge del Apartado 4.1.2. Crédito Vigente - Gasto Devengado según SIDIF. 5.2. En el periodo 1 de enero al 30 de septiembre de 2008, la ejecución presupuestaria alcanzó el 23,53% del crédito vigente y la ejecución anual representó el 70,96%, tal como se señala en el Apartado 4.2.2. Crédito Vigente - Gasto Devengado según SIDIF. 5.3. Se han detectado debilidades de control interno en el proceso de contratación, las que se identifican en el Apartado 4.4. Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas. 5.4. En el ejercicio 2008 no se instrumentó el servicio administrativo financiero 342, no obstante haberse dictado la norma que establece su organización interna y estructura organizativa. Asimismo, de acuerdo con lo mencionado en el punto 3. Aclaraciones Previas, hasta el 1 de abril de 2009 no se encontraba operativo el servicio, a pesar de que el presupuesto del ejercicio 2009 del SAF 342 ACUMAR dispuso la asignación de créditos en los programas 38 y 39. 5.5. El Fondo de Compensación Ambiental no fue instrumentado hasta la fecha del presente informe. Asimismo, no surge la asignación de créditos presupuestarios al Programa de Fortalecimiento Social Ambiental (PROFORSA), en la Ley de Presupuesto del ejercicio 2008 y en la Decisión Administrativa Nº 2 de distribución de los créditos de la Jefatura de Gabinete de Ministros. Buenos Aires, 17 de junio de 2009 9 ANEXO I – EXPEDIENTES VERIFICADOS PROGRAMA 33 - PROGRAMA INTEGRAL CUENCA MATANZA RIACHUELO Nro de Expediente Asunto FF Monto Devengado al 31-Dic-08 Beneficiario 02110/07 Adquisición de vehículos tipo utilitario. (15 unidades) 11 03299/07 Proyecto Saneamiento de la Cuenca Matanza Riachuelo – Basurales a cielo abierto. 11 $ 20.915.067,55 Recovering S.A 04102/07 Subprograma Federal de Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios – Saneamiento Cuenca Matanza Riachuelo. Solicitud de Apoyo Técnico y Financiero para el Programa de Fortalecimiento Institucional de Control Ambiental. Sistema de Redes Colectoras Primarias, Secundarias y Estaciones Elevadoras de Desagües Cloacales en el Partido de La Matanza. 11 $ 3.500.000,00 Municipalidad de Avellaneda 11 $ 989.110,50 Municipalidad de Avellaneda. 11 $ 1.458.923,15 Decavial S.A.I.C.A.C -CEA Construcciones S.A - Ing. Civil Roberto de Oresti S.R.L. U.T.E. 05174/07 10087/08 TOTAL MUESTRA PROGRAMA 33 11 10 $ 818.399,00 Renault Argentina S.A $ 27.681.500,20 PROGRAMA 34 - GESTION AMBIENTAL MATANZA - RIACHUELO BID 1059/ OC-AR Nro de Expediente Asunto 10066/08 Ampliación Planta Depuradora de Efluentes Cloacales Sudoeste en el Partido de La Matanza: Certificado Nº 2/2008 Ampliación Planta Depuradora de Efluentes Cloacales Sudoeste en el Partido de La –Matanza: Certificado Nº 3/2008 Ampliación Planta Depuradora de Efluentes Cloacales Sudoeste en el Partido de La –Matanza: Certificado Nº 5/2008 Ampliación Planta Depuradora de Efluentes Cloacales Sudoeste en el Partido de La –Matanza: Certificado Nº 6/2008 Sistema de Redes Colectoras Primarias, Secundarias y Estaciones Elevadoras de Desagües Cloacales en el Partido de La Matanza. Area Los Cedros-Altos de Laferrere: Anticipo Financiero 10% Sistema de Redes Colectoras Primarias, Secundarias y Estaciones Elevadoras de Desagües Cloacales en el Partido de La Matanza. Area Barrios Roque Manzanares: Anticipo Financiero 10% 10067/08 10078/08 10082/08 10087/08 10088/08 FF 11 11 22 11 22 11 22 11 22 11 22 11 22 Monto Devengado al 31-Dic-08 Beneficiario $ 1.002.096,51 Decavial S.A.I.C – CEA Construcciones $ 1.002.096,50 S.A- U.T.E. $ 489.738,60 Decavial S.A.I.C – CEA Construcciones $ 489.738,60 S.A- U.T.E. $ 534.103,13 Decavial S.A.I.C – CEA Construcciones $ 534.103,12 S.A- U.T.E. $ 1.277.950,31 Decavial S.A.I.C – CEA Construcciones $ 1.277.950,31 S.A- U.T.E. $ 1.271.235,11 Decavial S.A.I.C.A.C -CEA $ 2.730.158,25 Construcciones S.A - Ing. Civil Roberto de Oresti S.R.L. U.T.E. $ 2.504.689,00 Rovella Carranza S.A - Petersen, $ 2.504.689,00 Thiele y Cruz S.A.C.I.M. U.T.E. PROGRAMA 34 - GESTION AMBIENTAL MATANZA - RIACHUELO BID 1059/ OC-AR Nro de Expediente Asunto 10092/08 Sistema de Redes Colectoras Primarias, Secundarias y Estaciones Elevadoras de Desagües Cloacales en el Partido de La Matanza. Area Laferrere Centro: Anticipo Financiero 10% 11 Convenio Subsidiario de Préstamo suscripto entre La Nación Argentina y la Provincia de Buenos Aires. Préstamos otorgados en el cuarto trimestre de 2008 (Inciso del Gasto 6.3.5.) 22 FF 22 Monto Devengado al 31-Dic-08 Beneficiario $ 2.097.253,00 Coniper S.A Emico S.A. U.T.E. $ 2.097.251,29 $ 14.305.525,94 Provincia de Buenos Aires $ 9.177.065,66 Fuente 11 TOTAL MUESTRA PROGRAMA 34 $ 24.941.513,01 Fuente 22 _____________ $ 34.118.578,67 12