2012_182info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL
PLAN INTEGRAL DE SANEAMIENTO AMBIENTAL (PISA)
AL 31 de DICIEMBRE DE 2011
PROGRAMA N° 43
1. OBJETIVO DE AUDITORIA:
Verificar, de acuerdo con lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la
Nación en la sentencia de fecha 8 de julio de 2008, la asignación de fondos y la
ejecución presupuestaria, destinadas al Plan Integral de Saneamiento
Ambiental (PISA) de la Cuenca Matanza Riachuelo, correspondiente al
Programa 43 denominado “Programa Federal de Construcción de ViviendasTecho Digno-”, en la jurisdicción Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios del Estado Nacional, evaluando la correspondencia de los
valores consignados en el PISA con los registros obrantes en el Sistema
Integrado de Información Financiera (SIDIF) al 31 de diciembre de 2011.
Evaluar la correcta aplicación en el ámbito de la Administración Nacional de la
normativa vigente en materia de la transferencia de fondos federales a que se
refiere el Decreto 225/2007 de Administración Financiera y de los Sistemas de
Control del Sector Público y la Resolución N° 267/2008 del Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), aprobatoria del
Reglamento General de Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios
Transferidos a Provincias, Municipios y otros Entes.
2. ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORIA:
El examen fue realizado de conformidad a las Normas de Auditoría Externa de
la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución Nº
145/93 de fecha 7 de octubre 1993, dictadas en virtud de las facultades
conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156.
El presente informe abarca hasta el 31 de diciembre de 2011, siendo éste el
primero que se emite conforme al Objetivo de Auditoría. Nuestro examen
comprende lo referente a la operatoria financiera y a las actividades que están
a cargo de la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV).
En lo que respecta al control del cumplimiento de la normativa vigente, Decreto
225/2007 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector
Público y la Resolución N° 267/2008 aprobatoria del Reglamento General de
Rendición de Cuentas de Fondos, en atención a la naturaleza intrínseca del
1
objeto a auditar, se aplicaron procedimientos de auditoría que
desarrollo de cada acuerdo hasta la fecha de corte.
abarcan el
El Estado Nacional según la información brindada por el PISA ejecutó créditos
presupuestarios para el 2011 por un total de $ 3.718.127.395, cuyo detalle por
líneas de acción es el siguiente:
Devengado
Líneas de Acción
2011
%
3-FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
136.778.069
3,68
4-ORDENAMIENTO TERRITORIAL
534.981.590
14,39
6-PLAN SANITARIO DE EMERGENCIA
8-URBANIZACION DE VILLAS Y ASENTAMIENTOS
PRECARIOS
9-EXPANSION DE LA RED DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO CLOACAL
10-DESAGUES PLUVIALES
151.494.857
4,07
710.222.334
19,10
1.831.703.502
49,26
310.281.138
8,35
34.200.000
0,92
8.465.904
0,23
12- LIMPIEZA DE MARGENES Y CAMINO DE SIRGA
13-SANEAMIENTO DE BASURALES
TOTALES:
3.718.127.395 100%
Por su parte, la línea 8 “URBANIZACION DE VILLAS Y ASENTAMIENTOS
PRECARIOS” expone un devengado de $ 710.222.334, representando esta
línea el 19,1% del total. El Programa 43, el cual es parte integrante de la
mencionada línea de acción, registra un devengado de $ 89.814.773 que
representa el 13% de la misma.
A los efectos de cumplimentar el objetivo, se desarrollaron los siguientes
procedimientos de auditoría:
1. Identificación, obtención y análisis de la normativa general del
programa, modalidad de asignación y transferencias de fondos y su
instrumentación.
2. Pruebas de concordancia entre lo expuesto en el PISA al 31 de
diciembre de 2011 y los registros del Sistema Integrado de
Información Financiera (SIDIF).
3. Entrevistas y reuniones con funcionarios nacionales
Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV).
2
de
la
4. Obtención de la información sobre asignación de fondos y ejecución
presupuestaria a través de los registros obrantes en el SIDIF
mediante los Listados Parametrizados de Gastos por Beneficiario.
5. A fin de cumplimentar el objeto de la presente auditoría y dada la
magnitud de los programas referenciados, se seleccionó una
muestra en base al universo a auditar y se definió el tamaño de la
misma en función de dos parámetros: cantidad de acuerdos y
volumen de transferencias. La muestra seleccionada representó el
46% de las transferencias realizadas durante el ejercicio fiscal 2011
según SIDIF. En el cuadro siguiente puede observarse la relevancia
de la muestra, desagregada por acuerdos y por municipios:
Municipio
Ezeiza
C.A.B.A.
Pte.Perón
Avellaneda
Lomas de Zamora
La Matanza
E.Echeverria
L.Zamora y Alte.Brown
Morón
Cañuelas
Merlo
Marcos Paz
San Vicente
Gral. Las Heras
Inst. de la Viv.Pcia. Bs. As.
Acuerdo
N°
1497/11
2755/09
757/08
3865/09
2079/09
378/08
38/08
3832/09
886/08
4157/09
3334/09
408/09
2344/10
564/11
-
TOTALES
Muestra
$
3.726.381
5.458.958
2.108.969
1.812.882
239.733
2.199.742
8.590.782
344.392
255.039
4.957.258
1.288.790
3.896.301
5.905.996
82.825
40.868.046
SIDIF
$
%
12.561.352
19.478.309
239.733
90%
9%
100%
16.583.482
255.039
8.742.693
10.352.719
5.905.996
574.922
373.204
7.543.038
0
1.343.817
17.716
4.521.112
88.493.131
67%
100%
57%
50%
100%
14%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
46%
(-) No están comprendidos en la muestra, por lo tanto no se dispone de información de N° de
Acuerdo.
6 Se realizaron pruebas en base a la muestra seleccionada para
verificar los aspectos más relevantes, en lo referente a:
 Análisis de los convenios suscriptos con los municipios.
 Verificación del cumplimiento de normas y procedimientos vigentes
3
 Examen de la documentación presentada por los entes ejecutores,
certificados de avance de obra y rendiciones de cuentas, entre otros.
 Verificación del cumplimiento de la documentación que debe emitir la
Unidad de Gestión y la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda.
 Análisis de las rendiciones de cuentas presentadas ante la Unidad
de Gestión a fin de determinar su cumplimiento en tiempo y forma.
7 Realización de pruebas, en base a la muestra seleccionada, sobre
los expedientes de pago de las transferencias efectuadas,
especialmente en lo que hace a la verificación de los requisitos
sobre la cuenta receptora de fondos, de acuerdo al anexo 1 del
art.3° inc.b) de la Resolución 267/2008-MPFIPyS, aprobatoria del
Reglamento General de Rendición de Cuentas de Fondos
Presupuestarios Transferidos a Provincias, Municipios y otros Entes.
8 Con relación a las redeTerminaciónes de precios, se verificaron los
aspectos formales para su aprobación y su correspondencia con los
fondos devengados y transferidos. Sin embargo, la metodología
aplicada por los organismos encargados de la tarea de determinar
los nuevos valores, no ha sido objeto de auditoría.
9. Se remitieron las siguientes notas a los efectos de requerir
información:
 Nota Nº 18/12-GCCI, de fecha 24 de febrero de 2012, al Sr.
Coordinador de la SSDUyV, solicitando los expedientes que resultaron
alcanzados en la muestra seleccionada.
 Nota Nº 632/12-P, de fecha 28 de junio de 2012, al Sr. Subsecretario
de Desarrollo Urbano y Vivienda, solicitando la
documentación
faltante, relacionada con los distintos acuerdos que integran la muestra
de auditoría.
 Nota N° 810/12-P de fecha 24 de julio de 2012, al Señor
Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda, otorgando la prórroga
solicitada en su Nota SSDUyV N° 840/2012 para la entrega de la
documentación faltante requerida en nuestra Nota N° 632-P del
28/06/12.
 Nota Nº 18/12 DCOR AGN, de fecha 27 de Agosto de 2012, a la Sra.
Subdirectora Administrativa Financiera de la ACUMAR, solicitando
información respecto de las diferencias detectadas entre lo informado
por el PISA y los registros del SIDIF.
Las tareas de campo se llevaron a cabo en sede del Organismo entre el 16 de
diciembre de 2011 y el 31 de agosto de 2012.
4
3. ACLARACIONES PREVIAS:
3.1 Aspectos inherentes a la jurisdicción:
Con la modificación de la Ley de Ministerios operada en el año 2003 mediante
Decreto N°1283, se creó el Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios.
En el mismo año se aprobó por Decreto N° 27 el organigrama de aplicación de
la administración centralizada de dicho Ministerio, estableciéndose los objetivos
del mismo.
Este acto administrativo ha sido objeto de algunas modificaciones posteriores,
una de ellas lo fue través del Decreto N°1142 por el cual se aprueba la
estructura organizativa del primer nivel operativo del Ministerio de Planificación
Federal, Inversión Pública y Servicios. Asimismo se especificó en la Planilla
Anexa al artículo 1 de dicho Decreto, cuales son los objetivos de las distintas
secretarías y subsecretarías que conforman el Ministerio de Planificación
Federal, Inversión Pública y Servicios.
En el año 2004 el Ministerio de Planificación dictó la Resolución N° 58 por la
cual se dispuso la apertura de estructuras inferiores de dicho Organismo.
Otra modificación efectuada al Decreto N° 27 antes mencionado, se realizó
mediante Decreto N°907 del 2005, por el cual se resolvió establecer en el
ámbito de la Secretaría de Obras Publicas dependiente del MINPLAN la
Subsecretaría de Coordinación de Obra Pública Federal especificándose los
objetivos que deberá cumplimentar.
3.2. Antecedentes de los planes de construcción de viviendas y/o
Infraestructura:
Durante los años 2004 y 2005 –previo al fallo “Mendoza”-, las provincias y
municipios suscribieron con la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda,
dos convenios marcos: El primero de ellos denominado “PROGRAMA
FEDERAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS” y el segundo denominado
“PROGRAMA FEDERAL PLURIANUAL DE CONSTRUCCIÓN DE
VIVIENDAS”. Ambos tienen como objetivo resolver el problema del déficit
habitacional de los sectores desprotegidos de la sociedad.
Por su parte, en el año 2009, la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda,
que es dependiente de la Secretaría de Obras Públicas del Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, en su calidad de organismo
nacional competente en materia habitacional ha considerado oportuno y
necesario impulsar la creación del "Programa Federal de Construcción de
Viviendas - Techo Digno", como programa permanente de ejecución de obras
con la finalidad de contribuir al desarrollo y mejoramiento de las condiciones del
hábitat de los hogares de menores recursos, generando empleo formal y
movilizando mercados locales de materiales en comercialización y producción,
5
ejecutado en forma conjunta con los Estados Provinciales y/o Municipales que
se adhieran a él, financiando la ejecución de las obras. Así fue que tuvo lugar la
Resolución N° 428/2009 de la Secretaría de Obras Públicas, mediante la cual
se ha creado el "Programa Federal de Construcción de Viviendas - Techo
Digno", publicado en el Boletín Oficial con fecha 30 de Abril de 2009.
De esta manera, el Estado Nacional otorga el financiamiento con carácter no
retornable, a través de partidas presupuestarias del inciso 5 denominadas
“Transferencias”. Dichos proyectos están bajo la órbita de la Secretaria de
Obras Públicas, dependiente del Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios.
3.3. Definición Programática:
En lo que respecta a la estructura programática presupuestaria, en el año 2008
se dio de baja el Programa 26 denominado Desarrollo Urbano y Vivienda, cuya
restructuración dio origen a cinco programas:
 Programa 42- Acciones para el Desarrollo de la Infraestructura
Social
 Programa 43- Desarrollo de la Infraestructura Habitacional “Techo
Digno”
 Programa 44-Acciones para el Mejoramiento Habitacional e
Infraestructura Básica.
 Programa 45- Fortalecimiento Comunitario del Hábitat.
 Programa 46- Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios.
El programa 43 denominado “Desarrollo de la Infraestructura Habitacional –
Techo Digno” fue incorporado presupuestariamente a partir del año 2009.
Entre las acciones a realizarse a través de este programa se contempla:
 La construcción de viviendas nuevas;
 El mejoramiento del hábitat urbano, obras de infraestructura y
complementarias.
La Autoridad de Aplicación de este programa es la Subsecretaria de Desarrollo
Urbano y Vivienda dependiente de la Secretaria de Obras Públicas de la
Nación. Por su parte, la Unidad de Gestión está a cargo de la Dirección de
Políticas Habitacionales que funciona bajo la órbita de la mencionada
Subsecretaria.
3.4. Código de Identificación Presupuestario
En el año 2011 por Disposición Nº 137 del Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas, se dispuso modificar la apertura programática de la Jurisdicción 56
(Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios) SAF 354
(Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios), OD 604
6
(Dirección Nacional de Vialidad) OD 613 (Ente Nacional de Obras Hídricas de
Saneamiento), a los efectos de reflejar en el presupuesto 2011 las acciones
inherentes al Plan Integral de Saneamiento Ambiental de la Cuenca Matanza
Riachuelo (PISA).
Por ello, en los programas vinculados con las líneas de acción del PISA, se
crearon varias actividades relacionadas específicamente con la ACUMAR,
aunque no todo el presupuesto asignado al PISA se encuentra identificado por
actividad en el SIDIF.
Las actividades creadas fueron tres: 77 (Acciones para la Construcción de
Vivienda en la Cuenca Matanza Riachuelo), 78 (Acciones de Mejoramiento
Habitacional en la Cuenca Matanza Riachuelo) y 79 (Desarrollo de la
Infraestructura Urbana y Complementaria en la Cuenca Matanza Riachuelo).
3.5. Instrumentación del Programa.
La instrumentación del programa está definida por el Decreto Nacional
N°225/2007, la Resolución MPFIyS N° 268/07 y N° 267/08, los convenios y el
Reglamento Particular. Las responsabilidades de las partes intervinientes se
encuentran especificadas taxativamente en el acápite 1.3 de dicho reglamento.
Este cuerpo normativo cobra una importancia fundamental a la hora de
delimitar el control y las responsabilidades de cada una de las distintas áreas
intervinientes, dado que este informe de auditoría se circunscribe a evaluar y
controlar aquellas responsabilidades que están bajo la órbita de la
Administración Nacional, las que se detallan a continuación.
Unidad de Gestión (dependiente de la Dirección de Políticas Habitacionales de
la SSDUyV):
 Analizar y evaluar la documentación presentada por los entes
ejecutores.
 Emitir la No Objeción Técnica de los Proyectos.
 Adoptar las medidas y controles necesarios para el cumplimiento de
los acuerdos suscriptos entre los Entes Ejecutores y la SSDUyV.
 Supervisar y auditar el inicio, avance y la finalización de cada
Proyecto.
 Fijar criterios de elegibilidad comunes a cualquier Proyecto.
Unidad Ejecutora - Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda:
 Emitir la No Objeción Financiera de los Proyectos.
 Suscribir los Acuerdos con los Entes Ejecutores.
 Auditar y monitorear el Programa.
7
 Financiar el Programa en todas sus Líneas de Acción.
 Adecuar los montos máximos financiables por vivienda al mes en
que se otorgue la no objeción para licitar a cada uno de los Proyectos
presentados.
 Reconocer eventualmente redeTerminaciónes de precios aprobadas
por los Entes Ejecutores, hasta el monto que resulte de aplicar la
metodología del Decreto Nacional N° 1295 de fecha 19 de Julio de
2002, en el prototipo establecido por la Subsecretaría.
 Impulsar las transferencias de los fondos a los Entes Ejecutores, en
tiempo y forma, de acuerdo a lo establecido en cada Acuerdo.
 Suspender la ejecución de cualquiera de las Líneas de Acción
donde no se cumplan los aspectos programáticos o algunas de las
cláusulas fijadas en los Acuerdos por parte de los Entes Ejecutores.
 Establecer los Estándares Mínimos de Calidad para las viviendas de
interés social.
 Gestionar los desembolsos, siguiendo el procedimiento de la Circular
de la Secretaría de Obras Públicas N° 1/2006.
Organismos Provinciales de Vivienda como Ente Ejecutor.
 Elaborar los Proyectos y presentar la solicitud de no objeción técnica
a la “UNIDAD DE GESTIÓN”.
 Licitar las obras cuando no sean realizadas por administración del
“ENTE EJECUTOR”.
 Solicitar la no objeción de financiamiento.
 Suscribir los contratos de obra con las empresas adjudicatarias,
cuando la selección fuese realizada mediante licitación pública.
 Suscribir los Acuerdos con la SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO
URBANO Y VIVIENDA.
 Cumplimentar los requisitos exigidos por la “UNIDAD DE GESTIÓN”
dentro de los plazos establecidos en los respectivos Acuerdos.
 Llevar adelante la ejecución de la obra, de cada Línea de Acción del
Programa, ejerciendo la inspección y certificación de la misma.
 Informar a la “UNIDAD DE GESTIÓN” de manera mensual, el estado
de avance de cada uno de los Proyectos.
 Confeccionar las actas de inicio, las certificaciones de avance de
obra y cierre final de las obras, todas con carácter de declaración
jurada.
 Cumplir las obligaciones establecidas en las cláusulas
correspondientes de los Acuerdos.
 Adjudicar las viviendas conforme los lineamientos del programa,
considerando la lista de beneficiarios registrados por los Organismos
Provinciales de Vivienda o la presentada por los MUNICIPIOS.
8
 Realizar la recepción provisoria y definitiva de la obra.
 Una vez finalizada la obra, proceder a la inmediata entrega de las
viviendas e instrumentar el otorgamiento de la escritura traslativa de
dominio a favor del Beneficiario y realizar la constitución de la
correspondiente hipoteca a favor de
la PROVINCIA, cuando
corresponda, una vez terminadas las obras.
 Instrumentar el recupero de las cuotas, cuando corresponda, que
abonarán los BENEFICIARIOS, adjudicatarios de la viviendas, para su
reinversión en nuevos proyectos de vivienda en su jurisdicción.
 Fiscalizar el cumplimiento de la legislación laboral y de la seguridad
social, y de las condiciones de seguridad e higiene en el trabajo.
Municipio como Ente Ejecutor y Organismos:
Organismo Municipal:
 Elaborar los Proyectos y presentar la solicitud de no objeción técnica
a la “UNIDAD DE GESTIÓN”
 Licitar a las obras cuando no sean realizadas por administración del
“ENTE EJECUTOR”.
 Solicitar la no objeción de financiamiento.
 Suscribir los contratos de obra con las empresas adjudicatarias,
cuando la selección fuese realizada mediante licitación pública.
 Suscribir los Acuerdos con la SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO
URBANO Y VIVIENDA.
 Cumplimentar los requisitos exigidos por la “UNIDAD DE GESTIÓN”
dentro de los plazos establecidos en los respectivos Acuerdos.
 Llevar adelante la ejecución de la obra, de cada Línea de Acción del
Programa, ejerciendo la inspección y certificación de la misma.
 Informar a la “UNIDAD DE GESTIÓN” de manera mensual, el estado
de avance de cada uno de los Proyectos.
 Confeccionar las actas de inicio, las certificaciones de avance de
obra y cierre final de las obras, todas con carácter de declaración
jurada.
 Realizar la recepción provisoria y definitiva de la obra.
 Cumplir las obligaciones establecidas en las cláusulas
correspondientes de los Acuerdos.
 Fiscalizar el cumplimiento de la legislación laboral y de la seguridad
social, y de las condiciones de seguridad e higiene en el trabajo.
 Realizar la selección de los adjudicatarios y remitir la información al
Organismo Provincial para la formalización de las adjudicaciones.
Organismo Provincial:
9
 Suscribir los Acuerdos con la SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO
URBANO Y VIVIENDA.
 Visar las certificaciones de avance de obra emitidas por los
MUNICIPIOS.
 Adjudicar las viviendas conforme los lineamientos del Programa,
considerando la lista de beneficiarios presentada por los MUNICIPIOS.
 Una vez finalizada la obra, proceder a la inmediata entrega de las
viviendas e instrumentar el otorgamiento de la escritura traslativa de
dominio a favor del BENEFICIARIO; y realizar la constitución de la
correspondiente hipoteca a favor de la PROVINCIA, cuando
corresponda, una vez terminadas las obras.
 Instrumentar el recupero de las cuotas, cuando corresponda, que
abonarán los BENEFICIARIOS, adjudicatarios de la viviendas, para su
reinversión en nuevos proyectos de viviendas en su jurisdicción.
Secretaría de Obras Públicas.
 Ratificar mediante Resolución, los Acuerdos firmados por la
SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA y
aprobar la transferencia del monto total del proyecto, facultando al Sr.
Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda a impulsar la liquidación
de los anticipos financieros de acuerdo a lo establecido en el Acuerdo
ratificado.
3.5.1. Etapas de los Proyectos y metodología de aprobación:
El procedimiento para la aprobación de proyecto comprende dos etapas: la
primera es la DE GESTIÓN DEL PROYECTO y la segunda DE EJECUCIÓN
DEL PROYECTO.
Primera etapa:
La primera etapa comienza con la presentación de una nota del Ente Ejecutor a
la Subsecretaría, confirmando la intención de adherirse al Programa. En esta
nota se presenta además junto con la “Solicitud de Aptitud Técnica” y una
Memoria Descriptiva del Proyecto con carácter de declaración jurada en la cual
se debe especificar el equipamiento y accesibilidad, el terreno, la
infraestructura a proveer, el proyecto urbanístico, el diseños y la tecnología de
la vivienda, el presupuesto oficial del proyecto y costo por vivienda tipo según
presupuesto oficial. Asimismo, los proyectos deberán cumplir con los
Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social entre otros.
En caso que existan observaciones, las mismas deberán ser salvadas por el
Ente Ejecutor, caso contrario no se otorgará la no objeción técnica.
10
Una vez cumplida esta etapa, la Subsecretaría otorga la No Objeción Técnica
mediante nota que la Unidad de Gestión corre al Ente Ejecutor, habilitando a
este último para iniciar el proceso de licitación de las obras.
Una vez realizada la apertura de la licitación pública, el Ente Ejecutor remitirá a
la Subsecretaría la solicitud de No Objeción Financiera, acompañada de otra
memoria descriptiva con carácter de declaración jurada, en donde se consigna
otro conjunto de requisitos técnicos como fecha de apertura de la licitación,
monto aprobado, monto del presupuesto, capacidad técnica financiera, cuadro
de las ofertas y las conclusiones de la Comisión Evaluadora.
En caso que existan observaciones, las mismas deberán ser salvadas por el
Ente Ejecutor, caso contrario no se otorgará la no objeción financiera.
Una vez superada satisfactoriamente esta etapa, la Subsecretaría considera
financiable la obra y otorga la No Objeción Financiera, que se notifica mediante
nota de la Unidad de Gestión al Ente Ejecutor. Una vez otorgada la No
Objeción Financiera, se procede a la apertura de los expedientes de obra y a la
elaboración y firma del Acuerdo para la concreción de la misma.
En el acuerdo se debe detallar el plan de trabajo y el cronograma financiero de
los proyectos, el monto de financiamiento para cada obra, la metodología para
las eventuales redeTerminaciónes por parte de la Subsecretaría, mecanismo
de pago (15% anticipo financiero y pago anticipado sobre la certificación
prevista en el cronograma de desembolsos), metodología de la rendición de
cuentas conforme Resolución MPFIPySN° 268/07 y su modificatoria N°
267/08, cierre financiero con la recepción provisoria de la obra, adjudicación y
escrituración de las viviendas y cobro de las cuotas de amortización.
El acuerdo se firma entre el Ente Ejecutor y la Subsecretaría y es controlado en
cuanto a su cumplimiento por la Unidad de Gestión. Asimismo, todos los
acuerdos deben contar con la ratificación del mismo suscripto por la Secretaría
de Obras Públicas para que puedan ser financiados.
Segunda Etapa.
La segunda etapa comienza con el primer envío de fondos, una vez firmada la
resolución aprobatoria y ratificatoria del acuerdo, suscripto por la Secretaría de
Obras Públicas dando el visto bueno a la transferencia del monto convenido. La
Unidad de Gestión supervisa y audita el inicio, avance y la finalización de la
obra fijando criterios comunes con el Ente Ejecutor.
Una vez finalizada la obra, la Provincia y/o el Municipio procederá a la entrega
de la escritura traslativa de dominio a los beneficiarios finales constituyendo las
hipotecas a favor de las mismas en los casos en que correspondiese.
Asimismo, el Ente Ejecutor firma el Acta de Recepción Provisoria de Obra con
lo que se cierran los expedientes que fueron iniciados en el ámbito de la
Subsecretaría.
La obra podrá ser suspendida por la Subsecretaría cuando no se cumpla con
alguna de las obligaciones establecidas en los acuerdos. Esta última es quien
deberá informar además, periódicamente a la Secretaría de Obras Públicas el
11
avance y situación de cada obra, para que ésta a su vez remita a la Dirección
de Presupuesto de la Subsecretaría de Coordinación y Control de Gestión del
MPFIyS el estado de situación de los proyectos.
3.5.2. Financiamiento:
El Programa se financia con fondos que aprueba y transfiere la Secretaría de
Obras Públicas a la SSDUyV. Los montos a financiar para cada línea de acción
y el desembolso de los mismos, se realizan conforme a lo contemplado en los
respectivos Acuerdos, firmados con cada uno de los Entes Ejecutores. El
financiamiento es no reintegrable y se concede en forma individual a cada
proyecto de acuerdo a lo normado por la Resolución MPFIyS 268/07 y su
modificatoria 267/08
La adecuación de los montos financiables debe estar fijada en cada acuerdo,
aunque los montos máximos financiables para el Programa serán adecuados
mensualmente por la Subsecretaría.
Las redeTerminaciónes de precios deberán ser reconocidas por la
Subsecretaría, previa aprobación de los Entes Ejecutores hasta el monto que
resulte de aplicar la metodología del Decreto Nacional N°1295/2002 y estos
últimos harán lo propio con las empresas contratistas de acuerdo a la
metodología respectiva de cada jurisdicción.
Cada vez que la Variación de Referencia del Decreto N° 1295/2002 lo habilite,
la Subsecretaría enviará a los Entes Ejecutores un instructivo complementario
de aplicación para las obras que necesiten redeTerminaciónes.
3.5.3. Metodología para el desembolso de fondos:
En las obras ejecutadas por terceros contratados por el ente ejecutor a través
del sistema de licitación pública, la Subsecretaría realiza un primer desembolso
con carácter de anticipo financiero del 15 % del monto total de la obra,
directamente a la empresa contratista. Estos fondos son depositados antes del
inicio de la obra, en las cuentas bancarias declaradas por las empresas, las
que deben estar dadas de alta en el Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas (MEyFP). Sin embargo, a solicitud del Ente Ejecutor basada en
exigencias contables, este mismo anticipo puede ser depositado a su nombre y
luego transferido a la empresa contratista.
En cuanto a los desembolsos siguientes, la Subsecretaría realizará los mismos
al Ente Ejecutor por anticipado del 100% de adelanto sobre la certificación
prevista en el cronograma de desembolsos para el primer mes de obra y
subsiguientes. De haber sub-ejecución, se liquidará el subsiguiente mes de
obra descontando la suma no rendida. De haber sobre-ejecución, el total del
monto requerido podrá ser pagado, siempre que no se supere el acumulado
previsto en el cronograma de desembolsos.
12
Estos fondos se transferirán a la cuenta bancaria del ente ejecutor o contratista,
cuenta que deberá estar dada de alta en el MEyFP. La cuenta receptora de
fondos de los contratistas debe estar individualizada y ser una cuenta
específica que se incorporada en la Tabla de Beneficiarios del SIDIF. En caso
que se transfiera al Ente Ejecutor, éstos deberán abrir una cuenta corriente
bancaria, en una de las Entidades Financieras que operan como agentes de
pago de la Cuenta Única del Tesoro Nacional.
3.5.4. Rendición de Cuentas:
Los entes ejecutores tienen la obligación de presentar la rendición de cuentas
de los fondos transferidos ante la Unidad de Gestión, quien verificará la
liquidación presentada. La metodología está regulada por la Resolución N°
268/2007 y su modificatoria N° 267/2008, en conjunto con lo establecido por el
Reglamento Particular del Programa.
La rendición de cuentas deberá reunir como mínimo la siguiente
documentación:
 Nota de remisión de la documentación rubricada por la máxima
autoridad competente.
 La relación de comprobantes que respalda la rendición.
 El compromiso de cumplir con la obligación de preservar por el
término de DIEZ (10) años el respaldo documental de la rendición de
cuentas.
 El compromiso de la CONTRAPARTE de cumplir con la obligación
de poner a disposición de las jurisdicciones y entidades nacionales
competentes, así como los distintos Órganos de Control, la totalidad de
la documentación respaldatoria.
 Acta de Inicio de Obra.
 Carátula del Certificado y copia autenticada del mismo.
 Constancia de cobro de la empresa en original con copia de la
factura correspondiente y copia del comprobante de depósito en la
cuenta de la contratista o constancia fehaciente de acreditación de los
fondos.
 Planilla en soporte magnético, conteniendo la síntesis de la rendición
para todas las obras.
De existir errores o documentación faltante, la Unidad de Gestión debe
comunicárselo al Ente Ejecutor a los fines de que salve dichos errores ya que
sin ello no se puede realizar el pago anticipado del subsiguiente mes de obra.
Además, junto con la rendición de cuentas el Ente Ejecutor debe presentar por
Planilla el requerimiento de los fondos para el mes de obra subsiguiente.
3.5.5. Avance Físico y Financiero:
13
El reglamento particular también establece la obligación que tienen los entes
ejecutores de presentar mensualmente ante la Unidad de Gestión las
rendiciones de avance físico y financiero, correspondientes a las transferencias
recibidas.
Asimismo, con el último certificado de avance de obra, una vez efectuada la
correspondiente rendición de cuentas se procederá al cierre financiero de la
obra.
Por otra parte, el Reglamento hace mención a que el programa contara con un
Manual de Ejecución en el que se detallarán aspectos contenidos en el
reglamento.
3.5.6. Control:
Finalmente y en línea con las obligaciones descriptas en el punto 3.5 del
presente informe, la SSDUyV en sus distintos niveles, está obligada a realizar
las auditorías técnicas y financieras necesarias para verificar el cumplimiento
del plan de trabajo y cronograma de desembolsos.
4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES:
4.1. Nivel de ejecución 2009-2011:
El programa a nivel global, según la información brindada por el PISA al 31
diciembre de 2011, tiene una ejecución financiera acumulada del 79%,
restando un 21% del total previsto, el cual incluye lo presupuestado para el
ejercicio 2012. A continuación, se expone la desagregación por municipios:
Municipio
ALTE. BROWN
AVELLANEDA
CABA
CAÑUELAS
E. ECHEVERRIA
EZEIZA
GRAL. LAS
HERAS
LA MATANZA
L. DE ZAMORA
MARCOS PAZ
MERLO
MORON
PTE. PERON
Partida
Conciliatoria
TOTAL
Devengado$
Total
Devengado
$
76.859.772 42.432.795
49.314.179 25.801.254
205.874.403 101.950.921
10.631.650
9.330.676
234.568.813 164.419.542
127.583.226 56.762.661
9.213.138
6.588.863
401.454
21.310.192
43.832.459
10.464.472 62.110.404
7.428.850 39.818.967
19.478.309 121.830.684
379.204
9.709.879
14.117.955 199.847.688
12.636.348 113.231.467
RESTO
(Presupuesto
2012 + Resto
Previsto) $
14.749.368
9.495.211
84.043.719
921.770
34.721.124
14.351.759
4.610.503
4.391.340
258.146.338 195.683.130
12.283.248
241.047
34.122.647 28.257.882
41.208.522 22.234.603
16.293.321
8.558.288
17.432.797
4.760.625
119.041
17.716
4.528.097
12.884.652 13.781.383 222.349.165
2.090.871 1.084.046
3.415.964
3.234.674 2.124.978 33.617.535
4.870.999 7.543.038 34.648.639
2.058.510
82.825 10.699.623
9.632.443
239.733 14.632.800
82.406
35.797.173
8.867.284
505.112
6.559.883
5.593.698
2.799.997
Total
$
26.762.364
2009
2010
11.049.192
2011
-
11.485.108
15.277.254
1.115.691.783 675.873.956 116.237.296 89.814.773 881.926.020
100,00%
61%
10%
8%
79%
233.765.758
21%
14
435.916
Cabe aclarar que en el cuadro precedente se incluyó como partida
conciliatoria el acuerdo 38/2008 del Municipio de Avellaneda por cuanto
el PISA lo tiene registrado como Programa 46.
4.2. Crédito Presupuestario 2012:
De acuerdo a lo previsto en el PISA el monto pendiente para finalizar las
obras asciende a $ 233.765.758, monto que surge de lo presupuestado
para el ejercicio 2012 más el resto previsto. Por su parte el presupuesto
2012 tiene un crédito vigente de $134.369.112, el cual no es coincidente
con los registros del SIDIF.
Total PISA
Devengado
Acumulado - PISA
1.115.691.783
100%
881.926.020
79%
Presupuesto
2012 - PISA
134.369.112
12%
Resto Previsto
PISA
99.396.646
9%
4.3. Concordancia entre lo registrado en el SIDIF y el PISA para el
ejercicio 2011:
La verificación para determinar la concordancia de las cifras del PISA
con los registros del SIDIF correspondientes al ejercicio 2011 no pudo
ser realizada por cuanto la apertura programática en el Presupuesto
Nacional, si bien fue en el ejercicio 2011, no abarcó todo el ejercicio,
comenzando a operar a partir de junio. Esta verificación será objeto de
auditoría a partir del ejercicio 2012.
4.4. Pruebas de Auditoría:

Gestión Administrativa de los expedientes:
La confección de expedientes administrativos, se encuentran
comprendidos –en particular para esta dependencia- por los
lineamientos del Reglamento Interno de Gestión Administrativa (RIGA),
que a su vez, es complementario y rige en armonía con otros cuerpos
normativos como la Ley de Procedimiento Administrativo N° 19.549, su
Decreto Reglamentario N° 1759/72 modificado por el Decreto N°
1883/91, el Decreto 333/85 referente a la elaboración, redacción y
diligenciamiento de proyectos de actos y documentación administrativa.
Asimismo, el Decreto N° 759/66 reglamenta el control en mesa de
entradas, salidas y archivos de la administración pública y finalmente el
Decreto 1172/03 en lo referente a la información pública. De esta
manera, se constituye un entramado de reglas que, supletoriamente,
15
generan un vasto respaldo normativo a los efectos de la confección de
los expedientes, minimizando la posibilidad de equívocos o
irregularidades.
De la compulsa de los expedientes que componen la muestra surgen
deficiencias en lo referente al proceso de apertura y agregado de
documentación, no se observan los requisitos administrativos mínimos
como la obligatoriedad de tener un número de expediente unívoco.
Además se detectaron inconsistencias en el foliado y fechado; de
manera tal que se dificulta establecer la secuencia de los hechos y la
unidad del mismo.
En relación a la documentación agregada, el Título VII del RIGA
establece a través de su articulado que va del Art. 18 al 25 claras pautas
en lo que hace al foliado, carátulas, sellado, expedientes copia y número
máximo de fojas por cuerpo entre otras. Asimismo, el Título V también
dispone la forma de agregar la documentación y sus requisitos para el
expediente. Sin embargo, se encuentran agregadas presentaciones que
adolecen de los formalismos citados, tales como firma, fecha y
completitud de datos entre otros.
En este sentido, se observa en muchos de los expedientes compulsados
que existe documentación agregada emitida por los entes ejecutores,
donde no se encuentra acreditada la recepción por Mesa de Entradas.

Documentación faltante en los expedientes:
De los procedimientos de auditoría aplicados a los acuerdos que
conforman la muestra, no se ha constatado cierta documentación
requerida por la normativa vigente. La misma fue solicitada mediante
Nota N° 632/12-P dirigida al Subsecretario de Desarrollo Urbano y
Vivienda con fecha 28 de Junio de 2012, habiéndose otorgado la
prórroga solicitada a través de nuestra Nota N° 810/12-P el 24 de julio de
2012. Cabe señalar que hasta el cierre del presente informe no hemos
recibido respuesta a nuestro requerimiento.
En el siguiente cuadro se exponen el tipo, cantidad y porcentaje de
documentación faltante:
16
Total
Acuerdos
Auditados
TIPO DE DOCUMENTACION
Documentación Faltante
Cantidad de Acuerdos
%
Contrato Obra Pública
14
7
50
Actas de Inicio
14
7
50
Antecedentes técnicos a presentar por Ente Ejecutor
14
7
50
No objeción Técnica
14
5
36
No Objeción Financiera
14
6
43
Certificados de Obra
14
3
21
Res. Ratificatoria Convenio Particular
14
2
14
Readecuación de Previstos
14
6
43
Adenda con prórroga
14
10
71
 Rendición de Cuentas:
Más allá de la normativa señalada ut supra, en este acápite pueden
tomarse también como referencia las Resoluciones MINPLAN N° 268/07
y su modificatoria N° 267/08 en las cuales se detallan con minuciosidad
la documentación y sus particularidades a los efectos de las
presentaciones de las rendiciones de cuentas.
Falta de los requisitos formales:
No se encontraban agregadas las notas de remisión, fecha de remisión y
fecha de recepción en el 100% de los acuerdos de la muestra. Por lo
tanto, hay una limitación al alcance para expedirse sobre el cumplimiento
de la presentación en tiempo y forma.
Inconsistencias en Planillas A2:
La planilla A2 es el formulario exigido para la rendición de cuentas en el
que debe constar “la relación de comprobantes que respalda cada una
de las rendiciones, indicando mínimamente número de factura, recibo,
certificado de obra debidamente conformado, CUIT, denominación o
razón social, fecha de emisión, concepto, fecha de cancelación, número
de orden de pago o cheque e importe”.
Se observó, en la mayoría de los acuerdos de la muestra, la
presentación de gran parte de las planillas A2 que no contienen el
importe correspondiente. De esta manera, además de incumplir la
normativa se hace imposible efectuar su control. Por otra parte, las
rendiciones presentadas con valores no cubren en forma total cada
certificado, resultando incompletas.
17
Grado de Cumplimiento:
De un total de catorce acuerdos relevados, solo se encontraba rendido
un promedio del 15% en relación al total de certificados presentados al
31/12/2011. Cabe aclarar que este porcentaje resulta de considerar
únicamente como rendición las planillas A2 valorizadas.
Por otra parte de los catorce acuerdos hay siete que no presentaron
ninguna rendición.
Control:
De la revisión de los expedientes no surge que la Unidad de Gestión
haya realizado tareas para controlar las presentaciones de las
rendiciones de cuentas de los Entes Ejecutores.

Desembolsos:
La metodología establecida para realizar los desembolsos se cumple en
la medida que los proyectos sean ejecutados en los plazos previstos, por
cuanto los mismos deben realizarse teniendo en cuenta el cronograma
general de desembolsos firmados al momento del acuerdo particular. En
los acuerdos correspondientes a la muestra, cuyos plazos se
extendieron, no surge que se hayan establecido nuevos cronogramas de
desembolsos.

Avance financiero y Avance Físico:
El avance financiero y físico de los acuerdos verificados se exponen en
el Anexo I que forma parte integrante del presente informe.

Verificación del cumplimiento de los plazos contractuales:
Del análisis de los acuerdos que integran la muestra seleccionada, se
observa que no se han cumplido los plazos de terminación de obra
previstos, determinándose que el promedio de atraso es de 16 meses.
En Anexo II que forma parte integrante del presente informe, se detalla
el resultado de la verificación, identificado por Municipio y N° de
Acuerdo.
Cabe señalar que el Acuerdo N°886, celebrado en septiembre de 2008,
con el Municipio de Lomas de Zamora correspondiente a “Diseño,
provisión de equipos y materiales, construcción, montaje, puesta en
servicios y operación de las plantas depuradoras de líquidos cloacales”
18
del Barrio Juan Manuel de Rosas, se efectuó el anticipo financiero y el
primer desembolso en el 2009 y recién en diciembre de 2011 se
devengó el tercer desembolso.

Proyectos no Iniciados:
El acuerdo 3865/09 con la CABA se celebró en agosto de 2009, el cual
se componía de 24 proyectos en distintos barrios concerniente a la
construcción de 493 viviendas. De los 24 proyectos se iniciaron las obras
de 18 de ellos, al cierre de esta auditoría no comenzaron aún los 6
proyectos restantes. Conforme surge de notas agregadas al expediente,
los motivos informados por nota del Instituto de la Vivienda de la CABA,
organismo que tiene a cargo la ejecución de las obras, refieren a
inconvenientes de la organización ajenos al Instituto.
Por su parte el acuerdo N°1497/11 de Ezeiza, por un total de
$7.459.001,77 si bien al 31/12/11 se le había transferido el primer
desembolso por $3.723.381,23, al cierre de la presente auditoria no se
verificaron constancias agregadas al expediente de la presentación de
acta de inicio de obra ni certificados de avance de obra.
En cuanto al acuerdo N°564/11 con la Municipalidad de Morón, por un
total de $414.122,50, si bien al 31 de diciembre de 2011 se le había
transferido el primer desembolso por la suma de $82.824,50 al cierre de
esta auditoría no se verificaron constancias agregadas al expediente de
la presentación de acta de inicio de obra, ni certificados de avance de
obra.
MUNICIPIO
C.A.B.A.

ACUERDO N°
3865/09
EZEIZA
1497/2011
MORÓN
564/2011
Alvarado 2181. 6 viviendas
FECHA
CONVENIO
ago-09
Alvarado 2185. 6 viviendas
ago-09
Melo 529/35. 10 viviendas
ago-09
Brandsen 995/999. 11 viviendas
ago-09
Alvarado 2137. 6 viviendas
Basualdo 1737/Araujo 1846. 85
viviendas
Obras de Infraestruc. yComplement.
Para 420 Viv.
Completamiento de la Red de Gas
Natura Bº 20 de Junio
ago-09
NOMBRES DE PROYECTOS
ago-09
jun-11
mar-11
Supervisión y Control.
No se encuentra agregado en los expedientes de la muestra
documentación que acredite la emisión de informes de auditoría interna
sobre los distintos proyectos, tanto por parte de la Unidad de Gestión,
como de la SSDUyV, tal como lo establece el Reglamento Particular en
el punto 1.3.1 y 1.3.2 respectivamente.
19
5. CONCLUSIONES:
5.1 El programa 43 al 31/12/2011 tiene un nivel de ejecución del 79%
considerando los ejercicios 2009 a 2011, resultando un promedio de
ejecución anual del 26%.
5.2 El crédito presupuestario para el ejercicio 2012 es del 12% del monto total
del programa, el cual es similar al promedio del nivel de ejecución que
presenta en los ejercicios anteriores.
5.3 La verificación entre la concordancia de las cifras del PISA y los registros
del SIDIF para el ejercicio 2011 no pudo ser realizada por cuanto la
apertura programática en el Presupuesto Nacional se implementó a partir
del mes de junio del citado ejercicio.
5.4 Se observó respecto del armado y documentación de los expedientes
deficiencias e inconsistencias en el foliado, falta de fecha de emisión y
recepción de los documentos agregados, falta de firmas, completitud, etc.
5.5 Del análisis de los expedientes de la muestra se verificó documentación
faltante, tales como contratos de obra pública, actas de inicio, no objeción
técnica y financiera, certificados de obra, antecedentes técnicos,
resoluciones ratificatorias de convenios particulares, readecuación de
previstos y adendas con prórrogas.
5.6 Las rendiciones de cuentas no cumplen con los requisitos establecidos por
la normativa vigente. Además solo se encuentra rendido el 15% del total de
los certificados de obra presentados al 31/12/2011.
5.7 Respecto del avance financiero y físico se puede observar que de los 51
proyectos que conforman los acuerdos de la muestra, el 20% han finalizado
las obras, mientras que el 35% tiene avances por arriba del 50%, el 29%
tiene avances por debajo del 50% y el 16% de las obras, aún no se han
iniciado.
5.8 En cuanto al cumplimiento de los plazos contractuales se observa que el
100% de los acuerdos analizados no han cumplido con los términos
acordados, existiendo en promedio casi un año y medio de atraso por
acuerdo.
5.9 En lo que se refiere a la supervisión y control, por parte de la Unidad de
Gestión y de la SSDUyV, en el 100% de los acuerdos no se verificó
agregado la emisión de ningún tipo de informe de auditoría.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
20
ANEXO I
Avance financiero y Avance Físico
Plazo de Ejecución
(en meses)
MUNICIPIO
MORON
L.ZAMORA
N°
Acuerdo
Referencia
Cantidad
564/2011
886/2008
2755/2009
1497/2011
IV
IV
VV
IV
757/2008
VV
LA MATANZA
4157/2009
PC
-
PTE.PERON
ALTE. BROWN
L. ZAMORA
2079/2009
140
64
152
1.990
NI
6
6
28
49
12
12
10
28
21
8
7
8
21
11
51
EZEIZA
E.ECHEVERRIA
408/2009
3334/2009
VV
VV
VV
IV
IV
C.A.B.A.
3865/2009
VV
2344/2010
Situación
al
30/12/2011
50
1380*
300
420
300
120
21
Previsto CERTIFICADOS
Presentados al
31/12/2011
6
4
1
12
22
4
12
32
6
27
5
8
8
9
7
7
6
9
18
20
7
6
6
3
12
26
18
6
14
14
14
30
18
24
8
12
14
7
14
14
16
14
13
14
2
8
4
8
4
14
13
14
18
14
Avance
Financ.
Avance
Físico
0,00%
28,87%
100,00%
0,00%
100,00%
99,50%
100,00%
100,00%
42,11%
69,68%
100,00%
100,00%
67,28%
95,34%
29,29%
0,00%
0,00%
100,00%
42,41%
94,67%
33,04%
0,00%
39,71%
53,51%
40,74%
34,62%
33,74%
47,58%
0,00%
23,70%
0,00%
16,32%
100,00%
0,00%
91,59%
93,91%
100,00%
100,00%
31,90%
64,32%
100,00%
100,00%
74,46%
94,61%
21,44%
0,00%
0,00%
100,00%
42,41%
94,67%
33,04%
0,00%
39,71%
53,51%
40,74%
34,62%
33,74%
47,58%
0,00%
23,70%
Plazo de Ejecución
(en meses)
MUNICIPIO
N°
Acuerdo
Referencia
Cantidad
CERTIFICADOS
Previsto
C.A.B.A.
3865/2009
VV
3832/2009
IV
378/2008
VV
AVELLANEDA
38/2008
IV
21
12
26
12
10
12
31
6
85
NI
138
39
23
42
240
73
100
314
138
62
100
14
10
14
10
14
10
14
14
16
8
12
12
12
18
12
12
12
VV: viviendas
AV: ampliación de obra
IV: infraestructura vivienda
MV: mejoramiento vivienda
A: Anticipo
NI: no informado
PC: Pavimento calles
22
Presentados al
31/12/2011
20
1
14
19
11
1
16
8
36
36
36
29
29
32
32
32
32
32
32
Situación
al
30/12/2011
Avance
Financ.
Avance
Físico
62,95%
62,95%
8,35%
8,35%
54,07%
54,07%
100,00% 100,00%
14,70%
14,70%
4,22%
4,22%
35,27%
35,27%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
100,00% 100,00%
84,81%
82,43%
82,92%
80,26%
92,27%
91,06%
100,00% 100,00%
100,00% 100,00%
89,00%
87,30%
88,25%
86,83%
95,16%
94,63%
80,67%
77,75%
74,88%
71,24%
75,38%
71,68%
ANEXO II
Verificación del cumplimiento de los plazos contractuales
Municipio
CABA
EZEIZA
E.
ECHEVERRIA
N°
Acuerdo
Proyectos Según consta en el PISA
V. Ceballos 953. 28 viviendas
Icalma 2001/5. 49 viviendas
Azara 1360. 12 viviendas
Mirave 2737. 12 viviendas
San Martin 2847. 28 viviendas
Saraza 5661. 21 viviendas
Virrey Loreto 3761. 8 viviendas
Monteagudo 492/494. 7 viviendas
Cortejarena 2989/99. 8 viviendas
3865/08
Belaustegui 958/960. 21 viviendas
Caracas 2766. 51 viviendas
Carlos Calvo 2801/13. 21 viviendas
Famatina 3351. 12 viviendas
Avda. J. de Garay 324. 26 viviendas
Larrazabal 2476. 12 viviendas
Peru 770. 10 viviendas
Pinzon 487. 12 viviendas
H.Primo 2056/60/62. 31 viviendas
Tristan Suarez-300 viviendas
757/2008
Barrio dock sud-120 viviendas
408/09
INSFRAESTRUCTURA DE 1990 VIVIENDAS
Pavimentación de calles internas
del B°R.Kusch
Pavimentación de calles internas
del B°A.Jaureche
LA MATANZA 4157/2009
Pavimentación de calles internas
del B°Areco
Pavimentación de calles internas
del B°R.Walsh
L. DE
Terminación de 64 viviendas(etapa I
2344/10
+A.BROWN
Terminación de 152 viviendas
PTE.
2079/2009 Construcción de 140 viv. En Guernica.
LOMAS DE
886/08
B°SantaCatalina+Infra-EtapaII
ZAMORA
23
Acta
de
Inicio
Ago-08
Ago-08
Ago-08
Dic-08
Dic-08
Sep-08
Nov-08
Jun-10
Jun-10
Jun-09
Oct-08
Dic-08
Sep-11
Dic-08
Dic-08
Ene-09
May-09
Nov-08
Feb-09
Feb-09
Fecha
Vto..
Oct-09
Feb-10
Abr-09
Feb-10
Feb-10
Nov-09
Ene-10
Feb-11
Feb-11
Ago-10
Abr-10
Feb-10
Jul-12
Feb-10
Oct-09
Mar-10
Ene-10
Ene-10
Feb-10
Ago-10
Jun-09 Jun-10
Fecha Meses
de
De
Finaliz. Atraso
Jul-11
21
22
32
22
22
25
23
10
10
16
18
22
22
Jun-10
8
21
23
23
22
16
-
18
Jun-10 Nov-10 Oct-11
11
Jun-10 Feb-11 Ago-11
6
Jun-10 Ene-11
-
11
Jun-10
-
-
Dic-11
nov-08 jun-09 may-11
feb-11 ago-12
jul-09 ene-11 mar-11
jul-09
nov-09
23
2
25
Municipio
N°
Acuerdo
EZEIZA
2755/09
Proyectos Según consta en el PISA
300 viviendas-TrIstan Suarez
Infraestructura p/ 138 Viv.
Predio Tellier.
Infraestructura p/ 39 Viv.
Bº Estanislao del Campo.
Infraestructura p/ 23 Viv.
AVELLANEDA
378/08
Bº Ex Acindar.
Infraestructura p/ 42 Viv.
Bº Pinzón y Levalle.
Infraestructura p/ 138 Viv.
Bº Corvalán y Campichuelo
AVELLANEDA 3832/2009 Desagües Bº san Jorge y Villa Luján
E.
3334/2009 Desagües pluviales
ECHEVERRIA
Infraestructura p/ 73 Viv.
Bº Génova.
Obras de Infraestructura p/ 100 Viv.
Bº Dock Sud.
Infraestructura p/ 314 Viv.
Predio Llaneza.
AVELLANEDA 38/2008
Infraestructura p/ 138 Viv.
Bº Saladita.
Infraestructura p/ 62 Viv.
Bº Nueva Ana.
Infraestructura p/ 100 Viv.
Bº Villa Luján.
24
Acta
de
Inicio
dic-09
Fecha
Vto..
dic-10
Fecha Meses
de
De
Finaliz. Atraso
10
ene-09 ene-10
23
ene-09 ene-10
23
ene-09 ene-10
23
ene-09 ene-10 may-11
15
ene-09 ene-10 may-11
15
jul-10
ene-11
feb-11
1
feb-11
ago-12
-
-
may-09 may-10
-
19
may-09 may-10
-
19
may-09 nov-10
-
13
may-09 may-10
-
19
may-09 may-10
-
19
may-09 may-10
-
19
INFORME DE AUDITORÍA
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL
PLAN INTEGRAL DE SANEAMIENTO AMBIENTAL (PISA)
AL 31 de DICIEMBRE DE 2011
PROGRAMA N° 44
1.
OBJETIVO DE AUDITORÍA:
Verificar, de acuerdo con lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la
Nación en la sentencia de fecha 8 de julio de 2008, la asignación de fondos y la
ejecución presupuestaria, destinadas al Plan Integral de Saneamiento
Ambiental (PISA) de la Cuenca Matanza Riachuelo, correspondiente al
Programa 44 denominado “Programa de Acciones para el Mejoramiento
Habitacional e Infraestructura Básica”, en la jurisdicción Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios del Estado Nacional,
evaluando la correspondencia de los valores consignados en el PISA con los
registros obrantes en el Sistema Integrado de Información Financiera (SIDIF)al
31 de diciembre de 2011.
Evaluar la correcta aplicación en el ámbito de la Administración Nacional de la
normativa vigente en materia de la transferencia de fondos federales que se
refiere el Decreto N° 225/2007 de Administración Financiera y de los Sistemas
de Control del Sector Público y la Resolución N° 267/2008 del Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios(MPFIPyS),aprobatoria del
Reglamento General de Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios
Transferidos a Provincias, Municipios y otros Entes
2.
ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORÍA:
El examen fue realizado de conformidad a las Normas de Auditoría Externa de
la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución Nº
145/93 de fecha 7 de octubre 1993, dictadas en virtud de las facultades
conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156.
El presente informe abarca hasta el 31 de diciembre de 2011, siendo éste el
primero emitido conforme al Objetivo de Auditoría. Nuestro examen comprende
lo referente a la operatoria financiera y a las actividades que están a cargo de
la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV).
En lo que respecta al control del cumplimiento de la normativa vigente, Decreto
225/2007 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector
Público y la Resolución N° 267/2008 aprobatoria del Reglamento General de
1
Rendición de Cuentas de Fondos, en atención a la naturaleza intrínseca del
objeto a auditar, se aplicaron procedimientos de auditoría que abarcan el
desarrollo de cada acuerdo hasta la fecha de corte.
El Estado Nacional según la información brindada por el PISA ejecutó créditos
presupuestarios para el 2011 por un total de $ 3.718.127.395, cuyo detalle por
líneas de acción es el siguiente:
Devengado
2011
Líneas de Acción
%
3-FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
136.778.069
3,68
4-ORDENAMIENTO TERRITORIAL
534.981.590
14,39
6-PLAN SANITARIO DE EMERGENCIA
151.494.857
8-URBANIZACION DE VILLAS Y ASENTAMIENTOS
710.222.334
PRECARIOS
9-EXPANSION DE LA RED DE AGUA POTABLE Y
1.831.703.502
SANEAMIENTO CLOACAL
10-DESAGUES PLUVIALES
310.281.138
12- LIMPIEZA DE MARGENES Y CAMINO DE
34.200.000
SIRGA
13-SANEAMIENTO DE BASURALES
8.465.904
4,07
TOTALES
3.718.127.395
19,10
49,26
8,35
0,92
0,23
100%
Por su parte la línea 8 “URBANIZACIÓN DE VILLAS Y ASENTAMIENTOS
PRECARIOS” tiene un devengado de$ 710.222.334, representando esta línea
el 19,1%del total. Asimismo, elprograma44, el cuales parte integrante de la
mencionada línea de acción,registra un devengado de $28.710.858 que
representa el 4% de la misma.
A los efectos de cumplimentar el objetivo, se desarrollaron los siguientes
procedimientos de auditoría:
1. Identificación, obtención y análisis de la normativa general del
programa, modalidad de asignación y transferencias de fondos y su
instrumentación.
2. Pruebas de concordancia entre lo expuesto en el PISA al 31 de
diciembre 2011 y los registros del Sistema Integrado de Información
Financiera (SIDIF).
3. Entrevistas y reuniones con funcionarios nacionales
Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV).
2
de
la
4. Obtención de la información sobre asignación de fondos y ejecución
presupuestaria a través de los Listados Parametrizados de Gastos por
Beneficiario, obtenidos del SIDIF.
5. A fin de cumplimentar el objeto de la presente auditoría y dada la
magnitud delos programas referenciados, se seleccionó una muestra
en base al universo a auditar y se definió el tamaño de la misma en
función de dos parámetros: cantidad de acuerdos y volumen de
transferencias. La muestra seleccionada representó el 29% de las
transferencias realizadas durante el ejercicio fiscal 2011. En el cuadro
siguiente puede observarse la relevancia de la muestra,desagregada
por acuerdos y por municipios:
MUNICIPIO
LOMAS DE ZAMORA
MORON
LA MATANZA
MARCOS PAZ
AVELLANEDA
MERLO
SAN VICENTE
EZEIZA
ACUERDO
N°
308/11
125/11
799/09
2081/09
3373/09
-
TOTALES:
MUESTRA
$
SIDIF $
%
205.250
145.630
5.101.874
2.251.160
1.169.826
-
4.318.950
8
6.322.136
4.502.319
1.559.768
4.950.000
1.155.401
499.698
6.970.306
81
50
75
0
0
0
0
8.873.740
30.278.578
29
(-)No están comprendidos en la muestra, por lo tanto no se dispone de información de N° de
Acuerdo.
6. Se realizaron pruebas en base a la muestra seleccionada para verificar
los aspectos más relevantes, en lo referente a:
 Análisis de los convenios suscriptos con los municipios.
 Verificación del cumplimiento de normas y procedimientos vigentes
 Examen de la documentación presentada por los entes ejecutores,
certificados de avance de obra y rendiciones de cuentas, entre otros.
 Verificacióndel cumplimiento de la documentación que debe emitir la
Unidad de Gestión y la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y
Vivienda.
 Análisis de las rendiciones de cuentas presentadas ante la Unidad
de Gestión, a fin de determinar su cumplimiento en tiempo y forma.
 Realización de pruebas en base a la muestra seleccionada de los
expedientes de pago de las transferencias efectuadas,
especialmente en lo que hace a la verificación de los requisitos
sobre la cuenta receptora de fondos exigidos de acuerdo al anexo 1
del art.3° inc.b) de la Resolución 267/2008-MPFIPyS, aprobatoria del
3
Reglamento General de Rendición de Cuentas de Fondos
Presupuestarios Transferidos a Provincias, Municipios y otros Entes.
7. Con relación a las redeterminaciones de precios, se verificaron los
aspectos formales para su aprobación y su correspondencia con los
fondos devengados y transferidos. Sin embargo, la metodología
aplicada por los organismos encargados de la tarea para determinar los
nuevos montos, no ha sido objeto de estaauditoría.
8. Se remitieron las siguientes notas a los efectos de requerir información:
 Nota Nº 18/12-GCCI, de fecha 24 de febrero de 2012, al Sr.
Coordinador de la SSDUyV, solicitando los expedientes que
resultaron alcanzados en la muestra seleccionada.
 Nota Nº 632/12-P, de fecha 28 de junio de 2012, al Sr. Subsecretario
de Desarrollo Urbano y Vivienda, solicitando la documentación
faltante, relacionada con los distintos acuerdos que integran la
muestra de auditoría.
 Nota N° 810/12-P de fecha 24 de julio de 2012, al Señor
Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda, otorgando la
prórroga solicitada en su Nota SSDUyV N° 840/2012 para la entrega
de la documentación faltante requerida en nuestra Nota N° 632-P
del 28/06/12.
 Nota Nº 18/12 DCOR AGN, de fecha 27 de Agosto de 2012, a la Sra.
Subdirectora Administrativa Financiera de la ACUMAR, solicitando
información respecto de las diferencias detectadas entre lo
informado por el PISA y los registros del SIDIF.
Las tareas de campo se llevaron a cabo en sede del Organismo entre el 16 de
diciembre de 2011 y el 31 de agosto de 2012.
3.
ACLARACIONES PREVIAS:
3.1. Aspectos inherentes a la jurisdicción:
Con la modificación de la Leyde Ministerios operada en el año 2003 mediante
Decreto N°1283, se creó el Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios.
En el mismo año se aprobó por Decreto N° 27 el organigrama de aplicación de
la administración centralizada de dicho Ministerio, estableciéndose los objetivos
del mismo.
Este acto administrativo ha sido objeto de algunas modificaciones posteriores,
4
una de ellas lo fue través del Decreto N°1142 por el cual se aprueba la
estructura organizativa del primer nivel operativo del Ministerio de Planificación
Federal, Inversión Pública y Servicios. Asimismo, se especificó en la Planilla
Anexa al artículo 1 de dicho Decreto, cuales son los objetivos de las distintas
secretarías y subsecretarías que conforman el Ministerio de Planificación
Federal, Inversión Pública y Servicios.
En el año 2004 el Ministerio de Planificación dictó la Resolución N° 58 por la
cual se dispuso la apertura de estructuras inferiores de dicho Organismo.
Otra modificación efectuada al Decreto N° 27 antes mencionado, se realizó
mediante Decreto N° 907 del 2005, por el cual se resolvió establecer en el
ámbito de la Secretaría de Obras Publicas dependiente del MINPLAN la
Subsecretaría de Coordinación de Obra Pública Federal especificándose los
objetivos que deberá cumplimentar.
3.2. Antecedentes de los planes de construcción de viviendas:
Durante los años 2004 y 2005 –previo al fallo “Mendoza”-, las provincias y
municipios suscribieron con la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda,
dos convenios marcos: El primero de ellos denominado “PROGRAMA
FEDERAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS” y el segundo denominado
“PROGRAMA FEDERAL PLURIANUAL DE CONSTRUCCIÓN DE
VIVIENDAS”. Ambos tienen como objetivo resolver el problema del déficit
habitacional de los sectores desprotegidos de la sociedad.
En lo que respecta al programa 44, debemos mencionar que en el año 1996 a
través de la Resolución N° 3213, se aprobó el Programa de Mejoramiento
Habitacional e Infraestructura Básica, el cual estaba encomendado a la
entonces Subsecretaría de Vivienda dependiente de la ex Secretaría de
Desarrollo Social. En febrero del año 2009 mediante Resolución N° 15/2009 el
Ministerio de Planificación Federal determinó la creación del Programa de
Mejoramiento Habitacional e Infraestructura Básica II.
De esta manera, el Estado Nacional otorga el financiamiento con carácter no
retornable a través de partidas presupuestarias del inciso 5 denominadas
“Transferencias”. Dichos proyectos están bajo la órbita de la Secretaria de
Obras Públicas, dependiente del Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios.
En virtud de dichos convenios marco tuvieron lugar la suscripción de los
acuerdos generales con los municipios; entre ellos, aquellos que se encuentran
en la Cuenca Matanza Riachuelo. Estas obras se implementan a través de las
partidas presupuestarias del Inciso 5 denominadas “Transferencias” bajo la
órbita de la Secretaría de Obras Públicas, dependiente del Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.
5
3.3. Definición Programática:
En lo que respecta a la estructura programática presupuestaria, en el año 2008
se dio de baja el Programa 26, denominado Desarrollo Urbano y Vivienda, cuya
restructuración dio origen a cinco programas:
 Programa 42- Acciones para el Desarrollo de la Infraestructura Social
 Programa 43- Desarrollo de la Infraestructura Habitacional “Techo
Digno”
 Programa44-Acciones
para
el
Mejoramiento
Habitacional
e
Infraestructura Básica.
 Programa 45- Fortalecimiento Comunitario del Hábitat.
 Programa 46- Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios.
El Programa de Mejoramiento Habitacional e Infraestructura Básica II fue
incorporado presupuestariamente a partir del año 2009 y tiene como objetivo
ejecutar diferentes iniciativas destinadas a financiar la refacción y/o
ampliación de viviendas recuperables (cuyos propietarios no están en
condiciones económicas de hacerlo). También tiene como finalidad proveer
la infraestructura básica en aquellas áreas no cubiertas por otros sistemas
de provisión de servicios y la construcción de viviendas en aquellos lugares
donde no llegan los programas federales de vivienda. Los destinatarios de
las acciones de este programa son los hogares con altos niveles de
necesidades básicas insatisfechas y hogares con grandes deficiencias
bioambientales. Podemos decir entonces que el objetivo de este programa
es mejorar las condiciones de habitabilidad, de higiene y de salud de los
sectores de la población más carenciados.
Este programa está compuesto por cuatro líneas de acción:
 Construcción de viviendas básicas;
 Mejoramiento de viviendas;
 Equipamiento comunitario;
 Mejoramiento de hábitat, obras de infraestructura y complementarias
A su vez, estas líneas de acción se subdividen en dos actividades:
 Actividad 1: “Mejor Vivir”(acciones de mejoramiento habitacional)
 Actividad2: “Atención de infraestructura básica y obras complementarias”
La Autoridad de Aplicación de este programa es la Subsecretaria de Desarrollo
Urbano y Vivienda dependiente de la Secretaria de Obras Públicas de la
Nación. Por su parte, la Unidad de Gestión está a cargo de la Dirección de
Programas de Mejoramiento e Infraestructura Básica que funciona bajo la
órbita de la mencionada subsecretaria.
3.4. Código de Identificación Presupuestario:
6
En el año 2011 por Disposición Nº 137 del Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas, se dispuso modificar la apertura programática de la Jurisdicción 56
(Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios) SAF 354
(Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios), OD 604
(Dirección Nacional de Vialidad) OD 613 (Ente Nacional de Obras Hídricas de
Saneamiento), a los efectos de reflejar en el presupuesto 2011 las acciones
inherentes al Plan Integral de Saneamiento Ambiental de la Cuenca Matanza
Riachuelo (PISA).
Por ello, en los programas vinculados con las líneas de acción del PISA, se
crearon varias actividades relacionadas específicamente con la ACUMAR,
aunque no todo el presupuesto asignado al PISA se encuentra identificado por
actividad en el SIDIF.
Se crearon para este programa las actividades relacionadas específicamente
con la Cuenca,Actividad 77 (Acciones para la Construcción de Vivienda en la
Cuenca Matanza Riachuelo), Actividad 78 (Acciones de Mejoramiento
Habitacional en la Cuenca Matanza Riachuelo) y Actividad 79 (Desarrollo de la
Infraestructura Urbana y Complementaria en la Cuenca Matanza Riachuelo).
3.5. Instrumentación delos Programas:
La instrumentación delos programas está definida por el Decreto NacionalN°
225/2007, la Resolución MPFIyS N° 268/07 y N° 267/08, los convenios y los
Reglamentos Particulares.
Las responsabilidades de las partes intervinientes se encuentran especificadas
taxativamente en el acápite 1.3 de dichos reglamentos. A saber: mediante
Resolución N°15/09 se creó el Reglamento Particular para el programa 44
actividades 1 y 2. Sin embargo, mediante Resolución N° 1030/10 se creó el
Reglamento Particular exclusivo para la actividad 1 del programa que se
analiza.
Ambos cuerpos normativos cobran una importancia fundamental a la hora de
delimitar el control y las responsabilidades de cada una de las distintas áreas
intervinientes, dado que este informe de auditoría se circunscribe a evaluar y
controlar aquellas responsabilidades que están bajo la órbita de la
Administración Nacional, las que se detallan a continuación. A continuación,se
mencionan los puntos más relevantes de ambos reglamentos.
a) Reglamento Particular
(actividad 2)
aprobado
por
Resolución
N°
15/09
Unidad de Gestión (dependiente de la Dirección de Políticas
Habitacionales de la SSDUyV):
7
- Analizar y evaluar la documentación presentada por los entes
ejecutores.
- Emitir la No Objeción Técnica de los Proyectos.
- Adoptar las medidas y controles necesarios para el cumplimiento de los
acuerdos suscriptos entre los Entes Ejecutores y la SSDUyV.
- Supervisar y auditar el inicio, avance y la finalización de cada Proyecto.
- Fijar criterios de elegibilidad comunes a cualquier Proyecto.
Unidad Ejecutora - Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda:
- Suscribir los Acuerdos con los Entes Ejecutores.
- Auditar y monitorear, técnica, contable y legalmente el seguimiento de la
operatoria de cada Programa.
- Impulsar las transferencias de los fondos de los entes ejecutores, en
tiempo y forma de acuerdo a lo establecido en cada convenio.
- Financiar cada proyecto en todas sus líneas de acción, enviando los
fondos respectivos a los entes ejecutores.
- Suspender la ejecución de cualquier proyecto en aquellos casos en que
no se cumplan por parte de los entes ejecutores los aspectos
programáticos o algunas de las cláusulas fijadas en los Acuerdos.
- Establecer los Estándares Mínimos de Calidad para las viviendas de
interés social.
- Gestionar los desembolsos, siguiendo el procedimiento de la Circular de
la Secretaría de Obras Públicas N° 1/2006.
Ente Ejecutor:
- Presentar los Proyectos y las solicitudes de financiamiento ante la
Unidad de Gestión cumplimentando en su totalidad la documentación
requerida por la misma, con carácter de declaración jurada.
- Suscribir los convenios o acuerdos con la SSDUyV.
- Asegurar la libre disponibilidad del terreno en donde se ejecutará la obra,
debiéndose instrumentar los medios legales que correspondieren.
- Designara un representante técnico matriculado, especializado en la
materia, responsable de la formulación del proyecto, y de las
aclaraciones, correcciones y/o información complementaria relativa al
proyecto, como así también de supervisar la ejecución de las obras,
siendo a cargo del Ente Ejecutor los gastos que éste demande.
- Designación de responsable contable que avale las rendiciones de
cuenta presentadas.
- Ejecutar el proyecto aprobado, por sí o a través de terceros, sin alterar
los términos y condiciones establecidos en el convenio o acuerdo
8
respectivo, respectando los niveles de calidad técnica establecidos enel
proyecto, y los plazos convenidos.
- Llevar la contabilidad y el registro administrativo de los movimientos
financieros del proyecto, en forma independiente de la gestión
administrativa general del ente ejecutor, cuidando la disponibilidad de
facturas y/o comprobantes originales de pagos, para su revisión por el
programa en toda oportunidad en que lo solicite y conservando todos
los comprobantes por el término de 10 años a contar desde la fecha de
finalización de obra obrante en el acta de recepción provisoria.
- Elaborar los informes mensuales de avance de obra requeridos por el
programa, y facilitar la inspección de las actividades comprendidas en
el proyecto.
- Celebrar las contrataciones para la ejecución del proyecto, que se
establece en el presente reglamento hallándose facultada a no
convalidar aquella contratación que se aparte de los citados principios.
- Obtener los consentimientos, autorizaciones, aprobaciones y demás
actos provenientes de alguna administración o de particulares, que
permitan la viabilidad del proyecto y/o de su ejecución. Especialmente,
deberá obtener un visado del proyecto por parte del organismo que
detente el poder de policía, en el ámbito provincial, en materia de agua
potable, saneamiento, electricidad y gas. En las obras de
infraestructura habitacional de los organismos provinciales de vivienda
podrán visar las certificaciones de obras. Los plazos de ejecución
convenidos no se suspenderán, en caso de mediar algún impedimento
que demande la intervención de terceros aludida.
- Observar estrictamente las reglas de rendición de los recursos
transferidos, haciéndose cargo de la confección de la documentación
administrativa requerida por el programa, en un todo de acuerdo con la
resolución N° 268/07 y 267/08.
- Proveer, cuando corresponda, los recursos de financiación y/o de
contrapartida en la forma comprometida, incluyendo la obtención de las
garantías convenidas. El ente ejecutor asumirá la responsabilidad total
en la consecución del fin previsto, aunque el aporte nacional sea
parcial.
- Asumir la total responsabilidad en la ejecución del proyecto, afrontando
las consecuencias dañosas de cualquier naturaleza y alcance que se
hubieren generado.
- Asegurar el normal funcionamiento del proyecto ejecutado, al igual que
el mantenimiento del servicio y las instalaciones, asumiendo la total
responsabilidad de las condiciones técnicas y sanitarias de la
prestación de los servicios posteriores a la ejecución del proyecto,
incluyendo el cumplimiento de las normas medioambientales de
aplicación.
9
- No hallarse incurso en incumplimiento o morosidad de ejecución y/o
rendición derivadas de anteriores convenios, celebradas en el ámbito
del MPFIPyS. No se dará curso a proyecto alguno hasta tanto el
ministerio considere superado el estado de incumplimiento y/o
morosidad referidos.
- La provincia, como ente ejecutor, podrá proponer planes integrales para
uno o más regiones del territorio provincial, en situaciones de
emergencia social, como así también acciones mitigatorias y/o de
recuperación en caso de emergencias naturales. Para el desempeño
de su rol, la provincia estará representada por un organismo o
repartición específica con plenas atribuciones operativas.
Secretaría de Obras Públicas.
- Ratificar mediante Resolución los Acuerdos firmados por la
SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA y
aprobar la transferencia del monto total del proyecto, facultando al Sr.
Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda a impulsar la liquidación
de los anticipos financieros de acuerdo a lo establecido en el Acuerdo
ratificado.
b) Reglamento Particular aprobado por Resolución N° 1030/10
(actividad 1)
Unidad de Gestión (dependiente de la Dirección de Políticas
Habitacionales de la SSDUyV):
- Analizar y evaluar la documentación presentada por los entes
ejecutores.
- Emitir la No Objeción Técnica de los Proyectos.
- Adoptar las medidas y controles necesarios para el cumplimiento de los
acuerdos suscriptos entre los Entes Ejecutores y la SSDUyV.
- Supervisar y auditar el inicio, avance y la finalización de cada Proyecto.
- Fijar criterios de elegibilidad comunes a cualquier Proyecto.
Unidad Ejecutora - Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda:
- Emitir la no objeción financiera de los proyectos.
- Suscribir los Acuerdos con los Entes Ejecutores.
- Auditar y monitorear el programa.
- Financiar el programa.
- Adecuar los montos máximos financiables por vivienda al mes en que se
otorgue la no objeción para licitar a cada uno de los proyectos
presentados.
10
- Reconocer eventuales redeterminaciones de precio aprobadas por los
entes ejecutores, hasta el monto que resulte de aplicar la metodología
del Decreto N° 1295/02, en el prototipo establecido por la
subsecretaría.
- Impulsar las transferencias de los fondos a los entes ejecutores, en
tiempo y forma, de acuerdo a lo establecido en cada acuerdo.
- Suspender la ejecución de cualquier proyecto en aquellos casos en que
no se cumplan por parte de los entes ejecutores los aspectos
programáticos o algunas de las cláusulas fijadas en los Acuerdos.
- Establecer los Estándares Mínimos de Calidad para las viviendas de
interés social.
- Gestionar los desembolsos, siguiendo el procedimiento de la Circular de
la Secretaría de Obras Públicas N° 1/2006.
Organismos provinciales de vivienda como Ente Ejecutor:
- Elaborar los proyectos y presentar la solicitud de no objeción técnica a la
Unidad de Gestión.
- Licitar las obras cuando no sean realizadas por administración del ente
ejecutor.
- Solicitar la no objeción de financiamiento.
- Suscribir los contratos de obra con las empresas adjudicatarias cuando
éstas sean realizadas mediante licitación pública.
- Suscribir los acuerdos con la Subsecretaría.
- Cumplimentar los requisitos exigidos por la Unidad de Gestión dentro de
los plazos establecidos en los respectivos acuerdos.
- Llevar adelante la ejecución de la obra, ejerciendo la inspección y
certificación de la misma.
- Informar a la Unidad de Gestión de manera mensual mediante el estado
de avance de cada uno de los proyectos.
- Confeccionar las actas de inicio, la certificación de avance de obras y
cierre final de las obras, todas con carácter de declaración jurada.
- Cumplir las obligaciones establecidas en las cláusulas correspondientes
de los acuerdos.
- Realizar la recepción provisoria y definitiva de la obra.
- Una vez finalizada la obra, instrumentar el otorgamiento de la escritura
traslativa de dominio a favor del beneficiario, cuando corresponda, y
realizar la constitución de la correspondiente hipoteca a favor de la
provincia.
- Instrumentar el recupero de las cuotas, que abonarán los beneficiarios,
para su reinversión en nuevos proyectos de viviendas en su
jurisdicción.
- Fiscalizar el cumplimiento de la legislación laboral y de la seguridad
social, y de las condiciones de seguridad e higiene en el trabajo.
11
- Visar las certificaciones de avance de obra emitidas por los municipios,
cuando éste actúe como Ente Ejecutor.
Municipio o entidad intermedia como Ente Ejecutor:
- Elaborar los proyectos y presentar la solicitud de no objeción técnica a la
Unidad de Gestión.
- Licitar las obras cuando no sean realizadas por administración del ente
ejecutor.
- Solicitar la no objeción de financiamiento.
- Suscribir los contratos de obra con las empresas adjudicatarias cuando
éstas sean realizadas mediante licitación pública.
- Suscribir los acuerdos con la Subsecretaría.
- Cumplimentar los requisitos exigidos por la Unidad de Gestión dentro de
los plazos establecidos en los respectivos acuerdos.
- Llevar adelante la ejecución de la obra.
- Informar a la Unidad de Gestión de manera mensual mediante el estado
de avance de cada uno de los proyectos.
- Confeccionar las actas de inicio, la certificación de avance de obras y
cierre final de las obras, todas con carácter de declaración jurada.
- Realizar la recepción provisoria y definitiva de la obra.
Organismo municipal:
- Instrumentar el recupero de las cuotas, que abonarán los beneficiarios,
para su reinversión en nuevos proyectos de viviendas en su
jurisdicción.
- Fiscalizar el cumplimiento de la legislación laboral y de la seguridad
social, y de las condiciones de seguridad e higiene en el trabajo.
- Remitir la información del listado de beneficiarios al organismo provincial
competente en materia habitacional.
Organismo provincial:
- Suscribir los acuerdos con la subsecretaría.
- Visar las certificaciones de avance de obra emitidas por los municipios.
- Una vez finalizada la obra, instrumentar el otorgamiento de la escritura
traslativa de dominio a favor del beneficiario y realizar la constitución de
la correspondiente hipoteca a favor de la provincia, cuando
corresponda.
- Instrumentar el recupero de las cuotas, cuando corresponda, que
abonarán los beneficiarios, para su reinversión en nuevos proyectos de
viviendas en su jurisdicción.
12
Secretaría de Obras Públicas.
- Ratificar mediante Resolución los Acuerdos firmados por la
SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA y
aprobar la transferencia del monto total del proyecto, facultando al Sr.
Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda a impulsar la liquidación
de los anticipos financieros de acuerdo a lo establecido en el Acuerdo
ratificado.
3.5.1. Etapas de los Proyectos y metodología de aprobación:
a) Actividad 2, Atención
Complementarias:
de
Infraestructura
Básica
y
obras
El procedimiento para la aprobación de proyecto comprende dos etapas:
la primera es la DE EVALUACIÓN DEL PROYECTO y la segunda DE
EJECUCIÓN DEL PROYECTO.
Primera etapa: Evaluación del proyecto:
La primera etapa comienza con la solicitud de financiamiento y
presentación del proyecto y culmina con la suscripción del convenio.
La “no objeción técnica” comprenderá el estudio de la viabilidad técnica,
legal, ambiental, económica, etc del proyecto. Durante su evaluación, la
iniciativa podrá ser devuelta a fin de que formule correcciones. Todo
proyecto que alcance la no objeción técnica es considerado financiable.
La Unidad de Gestión elaborara la no objeción técnica.
Segunda Etapa: ejecución del proyecto:
La segunda etapa comienza con la firma de la resolución de la Secretaría
de Obras Públicas ratificatoria del convenio o acuerdo y aprobatoria de la
transferencia del monto comprometido y se extenderá hasta la conclusión
de la ejecución de la obra y aprobación de la rendición total.
El envío de los fondos es una consecuencia inmediata de la resolución
ratificatoria del convenio y del monto a transferir emitida por la Secretaría
de Obras Públicas. Los desembolsos estarán sujetos a las condiciones de
cada convenio, según la línea de acción a la que corresponda.
Los plazos de ejecución comenzarán a regir a partir del momento de la
acreditación de los fondos en la cuenta del ente ejecutor. Todo proyecto
aprobado podrá ser modificado en sus aspectos técnicos, siempre que
medien circunstancias imprevistas y estén debidamente justificadas.
b) Actividad 1, Acciones de Mejoramiento Habitacional Mejor Vivir:
13
El procedimiento para la aprobación de proyecto comprende dos etapas:
la primera es la DE GESTIÓN DEL PROYECTO y la segunda DE
EJECUCIÓN DEL PROYECTO.
Primera etapa: Gestión del proyecto
Los entes ejecutores presentarán mediante nota a la Subsecretaría, la
voluntad de adherirse al programa. Con ella, se deberá presentar la
solicitud de no objeción técnica y la memoria descriptiva del proyecto con
carácter de declaración jurada, con una serie de requisitos que no pueden
soslayar: infraestructura existente, características del terreno,
regularización dominial, diseño y tecnología de viviendas, etc.).
El mismo reglamento fija los criterios de elegibilidad de los proyectos,
teniendo en cuenta, entre otras cosas: no inundabilidad del terreno,
estándares mínimos, presupuestos y costos, etc.
En caso que existan observaciones, deberán ser salvadas por el ente
ejecutor. Cumplimentada estas etapas, la obra será considerada
técnicamente apta por la Subsecretaría, otorgándose la “no objeción
técnica”, comunicada mediante nota por la Unidad de Gestión al ente
ejecutor.
En caso de que las obras sean realizadas por el ente ejecutor por
administración, una vez otorgada la no objeción técnica se procederá a la
apertura de los expedientes de obra y firma de convenios.
Una vez realizada la apertura de la licitación, el ente ejecutor remitirá a la
Subsecretaría la solicitud de no objeción financiera, en base a una
memoria descriptiva con carácter de declaración jurada. En caso de
observaciones, las mismas deberán ser salvadas. Sorteada esta
instancia, la obra se considerará financiable por la Subsecretaría
otorgándose la no objeción financiera, procediéndose a la apertura de
expedientes y firma de acuerdos.
El acuerdo deberá especificar ciertos aspectos, como el mecanismo de
pago, el cual se estipula en un 15% de anticipo financiero y pago
anticipado sobre la certificación prevista en el cronograma de
desembolsos. En caso de subejecución, se deducirá del próximo
desembolso la suma equivalente al porcentaje no ejecutado.
Segunda Etapa: ejecución del proyecto
La segunda etapa comienza con el primer envío de fondos, una vez
firmada la resolución de la Secretaría de Obras Públicas ratificatoria del
convenio o acuerdo y aprobatoria de la transferencia del monto
comprometido. Dichos desembolsos serán de acuerdo a cada convenio.
14
Todo proyecto aprobado podrá ser modificado en sus aspectos técnicos
siempre que medien circunstancias imprevistas y estén debidamente
justificadas.
Asimismo, podrán autorizarse ampliaciones de contrato ante la solicitud
debidamente fundada del ente ejecutor. El monto de la ampliación no
podrá superar el porcentaje establecido por la ley de obra pública de cada
jurisdicción provincial.
3.5.2 Financiamiento:
El Programa se financia con fondos que aprueba y transfiere la Secretaria de
Obras Públicas a la SSDUyV. Los montos a financiar para cada línea de acción
y el desembolso de los mismos, se realizan conforme a lo contemplado en los
respectivos Acuerdos, firmados con cada uno de los Entes Ejecutores. El
financiamiento es no reintegrable y se conceden en forma individual a cada
proyecto de acuerdo a lo normado por la Resolución MPFIySN°268/07 y su
modificatoria N° 267/08
La adecuación de los montos financiables debe estar fijada en cada acuerdo,
aunque los montos máximos financiables para el Programa serán adecuados
mensualmente por la Subsecretaría.
Las redeterminaciones de precios deberán ser reconocidas por la
Subsecretaría, previa aprobación de los Entes Ejecutores hasta el monto que
resulte de aplicar la metodología del Decreto Nacional N°1295/2002 y estos
últimos harán lo propio con las empresas contratistas de acuerdo a la
metodología respectiva de cada jurisdicción.
Cada vez que la Variación de Referencia del Decreto N° 1295/2002 lo habilite,
la Subsecretaría enviará a los Entes Ejecutores un instructivo complementario
de aplicación para las obras que necesiten redeterminaciones.
3.5.3. Metodología para el desembolso de fondos.
a) Actividad 2, Atención de Infraestructura Básica y obras
Complementarias:
El anticipo financiero dependerá del tipo y complejidad de la obras y de
acuerdo al criterio técnico.
Los subsiguientes desembolsos se transferirán previo a:
 Certificado de avance de obras donde se verifique la ejecución de la
misma de acuerdo al desembolso correspondiente al tramo anterior.
 Rendición de las inversiones que cubran el anticipo desembolsado.
 Documentación fotográfica donde se verifique el estado de la obra en
coincidencia con el certificado de obra.
15
b) Actividad 1, Acciones de Mejoramiento Habitacional Mejor Vivir.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el reglamento aprobado por Resolución N°
15/09, lo cierto es que el reglamento particular aprobado un año y medio
después respecto a la actividad 1 del programa 44, estipula que elanticipo
financiero será del 15 % del monto total de la obra, directamente a la
empresa contratista. A solicitud del ente ejecutor por razones contables,
podrá ser remitido a la cuenta del mismo y éste procederá a depositar en
la cuenta bancaria del contratista.
Los desembolsos subsiguientes se realizarán por anticipado sobre la
certificación prevista en el cronograma de desembolsos para el primer
mes de obra y subsiguientes.
3.5.4. Rendición de Cuentas.
Los entes ejecutores tienen la obligación de presentar la rendición de
cuentas de los fondos transferidos ante la Unidad de Gestión, quien
verificará la liquidación presentada. La metodología está regulada por la
Resolución N° 268/2007 y su modificatoria N° 267/2008, en conjunto con
lo establecido por el Reglamento Particular decada actividad del
Programa en cuestión.
La rendición de cuentas deberá reunir como mínimo la siguiente
documentación:
 Nota de remisión de la documentación rubricada por la máxima
autoridad competente.
 La relación de comprobantes que respalda la rendición.
 El compromiso de cumplir con la obligación de preservar por el
término de DIEZ (10) años el respaldo documental de la rendición de
cuentas.
 El compromiso de la CONTRAPARTE de cumplir con la obligación de
poner a disposición de las jurisdicciones y entidades nacionales
competentes, así como los distintos Órganos de Control, la totalidad
de la documentación respaldatoria.
 Acta de Inicio de Obra
 Carátula del Certificado y copia autenticada del mismo.
 Constancia de cobro de la empresa en original con copia de la factura
correspondiente y copia del comprobante de depósito en la cuenta de
la contratista o constancia fehaciente de acreditación de los fondos.
 Planilla en soporte magnético, conteniendo la síntesis de la rendición
para todas las obras.
16
De haber errores o documentación faltante, la Unidad de Gestión debe
comunicárselo al Ente Ejecutor a los fines de que salve dichos errores ya
que sin ello no se puederealizar el pago anticipado del subsiguiente mes
de obra.
Además, junto con la rendición de cuentas el Ente Ejecutor debe
presentar por Planilla el requerimiento de los fondos para el mes de obra
subsiguiente
3.5.5. Avance Físico y Financiero:
El reglamento particular también establece la obligación que tienen los entes
ejecutores de presentar mensualmente ante la Unidad de Gestión las
rendiciones de avance físico y financiero, correspondientes a las transferencias
recibidas.
Asimismo, con el último certificado de avance de obra, una vez efectuada la
correspondiente rendición de cuentas se procederá al cierre financiero de la
obra.
Por otra parte, el Reglamento hace mención a que el programa contará con un
Manual de Ejecución en el que se detallarán aspectos contenidos en el
reglamento.
3.5.6. Control:
Finalmente y en línea con las obligaciones descriptas en el punto 3.5la
SSDUyV en sus distintos niveles, está obligada a realizar las auditorías
técnicas y financieras necesarias para verificar el cumplimiento del plan de
trabajo y el cronograma de desembolsos.
4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES:
4.1. Nivel de ejecución 2009-2011:
El programa a nivel global, según la información brindada por el PISA al 31
diciembre de 2011, tiene una ejecución acumulada del 60%, restando aún
un 40% del total previsto.
17
Municipio
Total
2009
2010
RESTO
(Presupuesto
Total
Acumulado 2012 + Resto
Previsto)
2011
Devengado
AVELLANEDA
CABA
CAÑUELAS
54.572.788 2.889.000 4.485.000
56.170.793 43.606.269 10.907.630
1.053.559
500.000
-
EZEIZA
12.026.973
-
LA MATANZA
L.DE
ZAMORA
MARCOS PAZ
36.354.767 11.849.652 11.849.652
9.433.726
-
4.650.000
-
12.024.000
54.513.899
500.000
42.548.787
1.656.895
553.559
6.041.541
6.041.541
5.985.433
4.502.319
28.201.623
8.153.144
274.000
-
3.979.997
4.253.997
5.179.730
23.706.482 16.687.179
389.942
1.559.768
18.636.889
5.069.594
MERLO
4.297.128
841.527
570.146
1.155.401
2.567.074
1.730.055
MORON
24.450.954
3.846.548
6.385.434
6.322.136
16.554.118
7.896.835
PTE.PERON
SAN
VICENTE
Sin Identificar
12.525.502
795.195
-
-
795.195
11.730.307
999.394
-
499.698
499.696
999.394
-
6.276.000
-
-
-
-
6.276.000
241.868.066 81.289.370 35.087.502 28.710.858 145.087.730
96.780.339
TOTALES:
100%
34%
14%
12%
60%
40%
Estas cifras no pudieron verificarse con los registros del SIDIF, toda vez que
la identificación de partidas presupuestarias con la actividad específica para
la cuenca operó a partir de junio 2011.
4.2. Crédito Presupuestario 2012:
De acuerdo a lo previsto en el PISA el monto pendiente para finalizar las
obras asciende a $ 96.780.339que se componen de lo presupuestado para
el ejercicio 2012, por $ 23.614.091, más el resto previsto para los
subsiguientes ejercicios por $ 73.166.248.
Estas cifras, en términos porcentuales, significan que está pendiente de
ejecución el 40% del programa, del cual está presupuestado para el ejercicio
2012 el 10%, mientras que el 30% deberá ser incorporado a los
presupuestos de los próximos ejercicios.
Total Previsto
Devengado
Acumulado
31/12/11
Presupuesto
2012
Resto
Previsto
241.868.066
145.087.728
23.614.091
73.166.248
100%
60%
10%
30%
El crédito vigente registrado en el SIDIF para el ejercicio 2012 al cierre de
nuestro trabajo es de $24.614.091, y no resulta coincidente con el que se
informa en el PISA, desconociendo los motivos de la diferencia.
18
4.3. Concordancia entre lo registrado en el SIDIF y el PISA para el
ejercicio 2011
La verificación entre la concordancia de las cifras del PISA y los registros del
SIDIF para el ejercicio 2011 no pudieron ser realizadas, por cuanto la apertura
programática en el Presupuesto Nacional no abarcó todo el ejercicio,
comenzando a operar a partir de junio. Esta verificación será objeto de
auditoría en el trabajo del ejercicio 2012.
4.4. Pruebas de Auditoría:
 Gestión Administrativa de los expedientes:
La confección de expedientes administrativos, se encuentran comprendidos –
en particular para esta dependencia- por los lineamientos del Reglamento
Interno de Gestión Administrativa (RIGA), que a su vez, es complementario y
rige en armonía con otros cuerpos normativos como la Ley de Procedimiento
Administrativo N° 19.549, su Decreto Reglamentario N° 1759/72, modificado
por el Decreto N° 1883/91, el Decreto N° 333/85 referente a la elaboración,
redacción y diligenciamiento de proyectos de actos y documentación
administrativa.
Asimismo, el Decreto N° 759/66 reglamenta el control en mesa de entradas,
salidas y archivos de la administración pública y finalmente el Decreto N°
1172/03 en lo referente a la información pública. De esta manera, se constituye
un entramado de reglas que, supletoriamente, generan un vasto respaldo
normativo a los efectos de la confección de los expedientes, minimizando la
posibilidad de equívocos o irregularidades.
De la compulsa de los expedientes que componen la muestra surgen
deficiencias en lo referente al proceso de apertura y agregado de
documentación, no se observan los requisitos administrativos mínimos como la
obligatoriedad de tener un número de expediente unívoco. Además, se
detectaron inconsistencias en el foliado y fechado, de manera tal quedificulta
establecer la secuencia de los hechos y la unidad del mismo.
En relación a la documentación agregada, el Título VII del RIGA establece a
través de su articulado, que va del Art. 18 al 25, claras pautas en lo que hace
al foliado, carátulas, sellado, expedientes copia y número máximo de fojas por
cuerpo, entre otras. Asimismo, el Título V también dispone la forma de agregar
la documentación y sus requisitos para el expediente. Sin embargo, se
encuentran agregadas presentaciones que adolecen de los formalismos
citados, tales como firma, fecha y completitud de datos entre otros.
19
En este sentido, se observa en muchos de los expedientes compulsados que
hay documentación agregada emitida por los entes ejecutores, donde no se
encuentra acreditada la recepción por la Mesa de Entradas.
 Documentación faltante en los expedientes
De los procedimientos de auditoría aplicados a los acuerdos que conforman
la muestra, no se ha constatado cierta documentación requerida por la
normativa vigente. La misma fue solicitada mediante Nota N° 632/12-P
dirigida al Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda con fecha 28 de
Junio de 2012, habiéndose otorgado la prórroga solicitada por esa
subsecretaría a través de nuestra Nota N° 810/12-P el 24 de julio de 2012.
Cabe señalar que hasta el cierre del presente informe no hemos recibido
respuesta a nuestro requerimiento.
En el siguiente cuadro se exponen el tipo, cantidad y porcentaje de
documentación faltante:
TIPO DE DOCUMENTACION
Total acuerdos de
la muestra
Contrato Obra Pública
No Objeción Financiera
Readecuación de Previstos
5
Adenda con prórroga
Documentación Faltante
Cant. de
acuerdos
%
4
80%
3
60%
1
20%
3
60%
 Rendición de Cuentas:
Además de la normativa señalada ut supra, en este acápite pueden tomarse
también como referencia las Resoluciones MINPLAN N° 268/07 y su
modificatoria N° 267/08, en las cuales se detallan con minuciosidad la
documentación y sus particularidades, a los efectos de las presentaciones
de rendiciones de cuentas.
Falta de los requisitos formales:
No se hallaron agregadas las notas de remisión, fecha de remisión y fecha
de recepción en el 100% de los acuerdos de la muestra. Por lo tanto,hay una
limitación al alcance para expedirse sobre el cumplimiento de la
presentación en tiempo y forma.
Inconsistencias en Planillas A2:
20
La planilla A2 es el formulario exigido para la rendición de cuentas en
quedebe constar “la relación de comprobantes que respalda cada una de las
rendiciones, indicando mínimamente número de factura, recibo, certificado
de obra debidamente conformado, CUIT, denominación o razón social, fecha
de emisión, concepto, fecha de cancelación, número de orden de pago o
cheque e importe”.
De los cinco acuerdos, cuyas obras se iniciaron, dos de ellos presentan
planillas A2sin importes. De esta manera, además de incumplir la normativa
se hace dificultoso su control.
Grado de Cumplimiento:
De un total de cinco acuerdos relevados, se encuentran rendidos un
promedio del 62% en relación al total de certificados presentados al
31/12/2011.
Por otra parte, de los cinco acuerdos hay dos que se les transfirió el anticipo
financiero por el 50% del total acordado, no obstante no se observaron
constancias de inicio de las obras, ni certificados de obras presentados.
Control:
De la revisión de los expedientes no surge que la Unidad de Gestión haya
realizado tareas para controlar las presentaciones de las rendiciones de
cuentas de los Entes Ejecutores.
 Desembolsos:
La metodología establecida para realizar los desembolsos se cumple en
la medida que los proyectos sean ejecutados en los plazos previstos, por
cuanto los mismos deben realizarse teniendo en cuenta el cronograma
general de desembolsos firmados al momento del acuerdo particular. En
los acuerdos que integran la muestra de auditoría, cuyos plazos se
extendieron, no surge que se hayan establecido nuevos cronogramas de
desembolsos.
 Avance financiero y Avance Físico:
El avance financiero y físico de los acuerdos verificados según los
certificados de obra exponen en el siguiente cuadro:
21
MUNICIPIO
Acuerdo
N°
Proyecto
Referencia
Situación
Plazo de Ejecución (en
al
31/12/2011
meses)
CERTIFICADOS
Avance Avance
Previsto
Presentados
Financ.
Físico
31/12/2011
MARCOS PAZ
3373/2009
MV
265 mejoram. Viviendas
12
4
33,33%
33,33%
MORON
799/2009
MV
446 mejoram. Viviendas
12
15
97,69%
97,69%
L.ZAMORA
308/2011
I
NI
4
A
50,00%
0,00%
L.ZAMORA
125/2011
I
NI
5
A
50,00%
0,00%
I
Plaza Pública
6
1
25,23%
16,66%
I
Plaza Pública
6
1
25,95%
16,66%
I
Plaza Pública
6
1
25,23%
16,66%
I
Plaza Pública
6
1
25,95%
16,66%
I
Pintura 25 Edificios
6
4
98,63%
100,00%
I
Pintura 25 Edificios
6
4
98,63%
100,00%
I
Pintura 25 Edificios
6
5
98,76%
100,00%
I
Pintura 25 Edificios
6
3
59,48%
64,00%
I
Revoque 25 Edificios
6
6
93,98%
100,00%
I
Revoque 25 Edificios
6
4
97,87%
100,00%
I
Revoque 25 Edificios
6
5
93,39%
100,00%
I
Revoque 25 Edificios
6
6
93,97%
100,00%
I
Playon Deportivo
6
1
26,58%
16,66%
I
Playon Deportivo
6
1
13,11%
16,66%
I
Playon Deportivo
6
1
26,58%
16,66%
I
Playon Deportivo
6
1
13,11%
16,66%
I
90 Refugios P/Colectivos
6
5
95,68%
84,00%
I
90 Refugios P/Colectivos
6
6
96,17%
90,00%
I
90 Refugios P/Colectivos
6
6
96,21%
90,00%
I
90 Refugios P/Colectivos
6
6
98,52%
90,00%
I
90 Refugios P/Colectivos
6
4
99,00%
90,00%
I
90 Refugios P/Colectivos
6
5
99,28%
90,00%
I
90 Refugios P/Colectivos
6
-
0,00%
0,00%
LA MATANZA
2081/2009
MV: Mejoramientos habitacionales
I: Infraestructura
A: Anticipo financiero
NI: No informado
El Acuerdo de la Matanza N° 2081/2009 consta de 23 proyectos a cargo de
cooperativas, de los cuales en 14 de ellos se encuentran agregadas al
expediente las actas de finalización, aunque envarias los certificados
presentados no cubren el 100% de la obra. Asimismo, hay 8 proyectos en los
cuales los últimos certificados presentados corresponden al primer semestre
22
2011, no siendo posible determinar el estado de las mismos en base a la
documentación agregada. Respecto de losacuerdos con Marcos Paz y Morón
se encuentran en las mismas condiciones.
Los acuerdos de Lomas de Zamora tienen otorgado el anticipo del 50% del
total de las obras, pero no hay ninguna documentación presentada respecto del
avance de mismas.
 Verificación del cumplimiento de los plazos contractuales
En el siguiente cuadro se exponen los plazos de finalización de obra y los
atrasos, respecto a los acuerdos verificados:
ACUERDO
N°
PROYECTO
ACTA DE
INICIO
FECHA
VTO.
FECHA
FINALIZ.
MESES
DE
ATRASO
MARCOS PAZ
3373/09
265 Mejoramientos
Habitacionales
dic-10
dic-11
-
-
MORÓN
799/09
446 Mejoramientos
Habitacionales
abr-10
abr-11
-
6 meses
ene-11
jul-11
may-11
-
ene-11
jul-11
may-11
-
feb-11
ago-11
jun-11
-
MUNICIPIO
Pintura en edif. Públicos
LA MATANZA
2081/09
Revoque en edif. Públicos
Plaza Pública
Playón Deportivo
LA MATANZA
2081/09
Refugios para colectivos
LOMAS DE ZAMORA
125/11
Reforma en Club Los Andes
LOMAS DE ZAMORA
308/11
Revestimientos en Depto.judicial
23
jun-11
dic-11
oct-11
-
feb-11
ago-11
jul-11
-
ene-11
jul-11
may-11
-
feb-11
ago-11
jun-11
-
feb-11
ago-11
jul-11
-
mar-11
sep-11
-
3 meses
mar-11
sep-11
-
3 meses
mar-11
sep-11
-
3 meses
mar-11
sep-11
-
3 meses
mar-11
sep-11
-
3 meses
mar-11
sep-11
-
3 meses
mar-11
sep-11
-
3 meses
mar-11
sep-11
-
3 meses
abr-11
oct-11
sep-11
-
feb-11
ago-11
jul-11
-
ene-11
jul-11
jun-11
-
ene-11
jul-11
jun-11
-
ene-11
jul-11
may-11
-
ene-11
jul-11
may-11
-
ene-12
jul-12
-
-
Sin acta de inicio
Se observa que de los 27 proyectos mencionados en el cuadro precedente,
existen 9 que presentan atrasos en la finalización de las obras
Para el Acuerdo N° 3373/09 del Municipio de Marcos Paz la fecha de
terminación estipulada era diciembre 2011. Al momento del presente informe
solo se han presentado cuatro certificados de obracon un avance físico de sólo
el 33%, por lo tanto se advierte que no se cumplirán los plazos previstos.
 Acuerdos no Iniciados
Del análisis de los acuerdos que integran la muestra se observa que en dos
de ellos no hay constancia en el expediente, al momento de nuestra
compulsa documental, de que se hayan iniciado las obras; no obstante a
ambos acuerdos se le ha transferido el 50% del monto total en concepto de
adelanto financiero.
MUNICIPIO
N° ACUERDO
PROYECTOS
FECHA CONVENIO
125/2011
Reforma Club Los Andes
ene-11
308/2011
Revestimiento Depto. Judicial
feb-11
LOMAS DE ZAMORA
 Supervisión y Control
No se encuentra agregado en los expedientes de la muestra documentación
que acredite la emisión de informes de auditoría interna sobre los distintos
proyectos, tanto por parte de la Unidad de Gestión, como de la SSDUyV tal
como lo establece el Reglamento Particular en el punto 1.3.1 y 1.3.2
respectivamente.
5.
CONCLUSIONES
5.1 El programa 44muestra un nivel de ejecuciónal 31/12/2011 del 60%,
considerando los ejercicios 2009 a 2011, resultando un promedio de
ejecución anual del 20%.
5.2 El crédito presupuestario para el ejercicio 2012 es del 10% del monto total
del programa.
5.3 No fue posible realizarla verificación para determinar la concordancia de
las cifras del PISA con los registros del SIDIF para el ejercicio 2011, por
cuanto la apertura programática por actividad en el Presupuesto Nacional
no abarcó todo el ejercicio, comenzando a operar a partir de junio.
5.4 Respecto del armado y documentación de los expedientes se observan
deficiencias e inconsistencias en el foliado, falta de fecha de emisión y
recepción de los documentos agregados, falta de firmas, completitud, etc.
24
5.5 Del análisis de los expedientes de la muestra se verificó diversa
documentación faltante, tal como contratos de obra pública, actas de
inicio, no objeción financiera, readecuación de previstos y adenda con
prórrogas.
5.6 Las rendiciones de cuentas no cumplen con los requisitos establecidos
por la normativa vigente en el 100% de los acuerdos auditados que
componen la muestra. El monto rendido representa un 62% del total de
certificados presentados al 31/12/2011.
5.7 Respecto del avance financiero y físico se puede observar que de los 27
proyectos que conforman los acuerdos de la muestra, 14 de ellos
presentan actas de finalización de obras.
5.8 En cuanto al cumplimiento de los plazos contractuales se observa que el
52% de los acuerdos analizados han cumplido con los términos
acordados. El 7% no adjuntan actas de inicio y el restante 41% presentan
un retraso promedio de 3 meses al 31/12/2011.
5.9 En lo que se refiere a la supervisión y control, por parte de la Unidad de
Gestión y de la SSDUyV, en el 100% de los acuerdos no se verificó
agregado la emisión de ningún tipo de informes de auditoría.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
25
INFORME DE AUDITORÍA
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL
PLAN INTEGRAL DE SANEAMIENTO AMBIENTAL (PISA)
AL 31 de DICIEMBRE DE 2011
PROGRAMA N° 45
1. OBJETIVO DE AUDITORÍA:
Verificar, de acuerdo con lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la
Nación en la sentencia de fecha 8 de julio de 2008, la asignación de fondos y la
ejecución presupuestaria, destinadas al Plan Integral de Saneamiento
Ambiental (PISA) de la Cuenca Matanza Riachuelo, correspondiente al
Programa 45 denominado “Programa Fortalecimiento Comunitario del Hábitat”,
en la jurisdicción Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
Servicios del Estado Nacional, evaluando la correspondencia de los valores
consignados en el PISA con los registros obrantes en el Sistema Integrado de
Información Financiera (SIDIF)al 31 de diciembre de 2011.
Evaluar la correcta aplicación en el ámbito de la Administración Nacional de la
normativa vigente en materia de la transferencia de fondos federales a que se
refiere el Decreto 225/2007 de Administración Financiera y de los Sistemas de
Control del Sector Público y la Resolución N° 267/2008 del Ministerio de
Planificación Federal e Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), aprobatoria
del Reglamento General de Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios
Transferidos a Provincias, Municipios y otros Entes
2. ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORÍA:
El examen fue realizado de conformidad a las Normas de Auditoría Externa de
la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución Nº
145/93 de fecha 7 de octubre 1993, dictadas en virtud de las facultades
conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156.
El presente informe abarca hasta el 31 de diciembre de 2011, siendo éste el
primero emitido conforme al Objetivo de Auditoría. Nuestro examen comprende
lo referente a la operatoria financiera y a las actividades que están a cargo de
la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV).
En lo que respecta al control del cumplimiento de la normativa vigente, Decreto
225/2007 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector
Público y la Resolución N° 267/2008 aprobatoria del Reglamento General de
Rendición de Cuentas de Fondos, en atención a la naturaleza intrínseca del
1
objeto a auditar, se aplicaron procedimientos de auditoría que
desarrollo de cada acuerdo hasta la fecha de corte.
abarcan el
Las catorce líneas de acción del PISA tuvieron un devengado para el 2011
correspondiente al Nivel uno- Estado Nacional- de acuerdo a lo informado por
ACUMAR de $3.718.127.395, cuyo detalle por líneas de acción es el siguiente:
Devengado
2011
Líneas de Acción
%
3-FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
136.778.069
3,68
4-ORDENAMIENTO TERRITORIAL
534.981.590
14,39
6-PLAN SANITARIO DE EMERGENCIA
8-URBANIZACION DE VILLAS Y ASENTAMIENTOS
PRECARIOS
9-EXPANSION DE LA RED DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO CLOACAL
10-DESAGUES PLUVIALES
151.494.857
4,07
710.222.334
19,10%
1.831.703.502
49,26
310.281.138
8,35
34.200.000
0,92
8.465.904
0,23
3.718.127.395
100%
12- LIMPIEZA DE MARGENES Y CAMINO DE SIRGA
13-SANEAMIENTO DE BASURALES
TOTALES:
Por su parte la línea 8“URBANIZACION DE VILLAS Y ASENTAMIENTOS
PRECARIOS” registra un devengado de $ 710.222.334, representando esta
línea el 19,1% del total. Asimismo, el programa 45, el cual es parte integrante
de la mencionada línea de acción, tiene un devengado de $7.511.770,75 que
representa el 1% de la misma.
A los efectos de cumplimentar el objetivo, se desarrollaron los siguientes
procedimientos de auditoría:
1. Identificación, obtención y análisis de la normativa general del programa,
modalidad de asignación y transferencias de fondos y su instrumentación.
2. Pruebas de concordancia entre lo expuesto en el PISA al 31 de diciembre
2011 y los registros del Sistema Integrado de Información Financie0ra
(SIDIF).
3. Entrevistas y reuniones con funcionarios nacionales de la Subsecretaría
de Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV)
4. Obtención de la información sobre asignación de fondos y ejecución
presupuestaria a través de los registros obrantes en el SIDIF a través de
los Listados Parametrizados de Gastos por Beneficiario.
2
5. A fin de cumplimentar el objeto de la presente auditoría y dada la
magnitud de los programas referenciados, se seleccionó una muestra en
base al universo a auditar y se definió el tamaño de la misma en función
de dos parámetros: cantidad de acuerdos y volumen de transferencias. La
muestra seleccionada representó el 46% de las transferencias realizada
durante el ejercicio fiscal 2011 según SIDIF. En el cuadro siguiente puede
observarse la relevancia de la muestra por programa, desagregada por
acuerdos y por municipios:
MUNICIPIO
ACUERDOS
Muestra
$
SIDIF
$
LA MATANZA
3709/2009
3711/2009
1007/2010
AVELLANEDA
-
-
939.064,00
MORÓN
-
-
349.242,00
7.127.608,50
%
14.163.520,50
TOTALES
7.127.608,50
15.451.826,50 46%
(-) No están comprendidos en la muestra, por lo tanto no se dispone de información de
N° de Acuerdo.
6. Se realizaron pruebas en base a la muestra seleccionada para verificar
los aspectos más relevantes, en lo referente a:
 Análisis de los convenios suscriptos con los municipios.
 Verificación del cumplimiento de normas y procedimientos vigentes
 Examen de la documentación presentada por los entes ejecutores,
certificados de avance de obra y rendiciones de cuentas, entre otros.
 Verificación del cumplimiento de la documentación que debe emitir la
Unidad de Gestión y la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda.

Análisis de las rendiciones de cuentas presentadas ante la Unidad
de Gestión a fin de determinar su cumplimiento en tiempo y forma.
7. Realización de pruebas en base a la muestra seleccionada de los
expedientes de pago de las transferencias efectuadas, especialmente en
lo que hace a la verificación de los requisitos sobre la cuenta receptora de
fondos exigidos de acuerdo al anexo 1 del art. 3° inc. b) de la Resolución
267/2008-MPFIPyS, aprobatoria del Reglamento General de Rendición de
Cuentas de Fondos Presupuestarios Transferidos a Provincias, Municipios
y otros Entes.
8. Con relación a las redeterminaciones de precios, se verificaron los
aspectos formales para su aprobación y su correspondencia con los
fondos devengados y transferidos. Sin embargo, la metodología aplicada
3
por los organismos encargados de la tarea para determinar los nuevos
valores, no ha sido objeto de esta auditoría.
9. Se remitieron las siguientes notas a los efectos de requerir información:
 Nota Nº 18/12-GCCI, de fecha 24 de febrero de 2012, al Sr. Coordinador
de la SSDUyV, solicitando los expedientes que resultaron alcanzados
en la muestra seleccionada.
 Nota Nº 632/12-P, de fecha 28 de junio de 2012, al Sr. Subsecretario de
Desarrollo Urbano y Vivienda, solicitando la documentación faltante,
relacionada con los distintos acuerdos que integran la muestra de
auditoría.
 Nota N° 810/12-P de fecha 24 de julio de 2012, al Señor Subsecretario
de Desarrollo Urbano y Vivienda, otorgando la prórroga solicitada en su
Nota SSDUyV N° 840/2012 para la entrega de la documentación
faltante requerida en nuestra Nota N° 632-P del 28/06/12.
 Nota Nº 18/12 DCOR AGN, de fecha 27 de Agosto de 2012, a la Sra.
Subdirectora Administrativa Financiera de la ACUMAR, solicitando
información respecto de las diferencias detectadas entre lo informado
por el PISA y los registros del SIDIF.
Las tareas de campo se llevaron a cabo en sede del Organismo entre el 16 de
diciembre de 2011 y el 31 de agosto de 2012.
3.
ACLARACIONES PREVIAS:
3.1. Aspectos inherentes a la jurisdicción:
Con la modificación de la Ley de Ministerios operada en el año 2003 mediante
Decreto N°1283, se creó el Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios.
En el mismo año se aprobó por Decreto N° 27 el organigrama de aplicación de
la administración centralizada de dicho Ministerio, estableciéndose los objetivos
del mismo.
Este acto administrativo ha sido objeto de algunas modificaciones posteriores,
una de ellas lo fue través del Decreto N°1142 por el cual se aprueba la
estructura organizativa del primer nivel operativo del Ministerio de Planificación
Federal, Inversión Pública y Servicios. Asimismo se especificó en la Planilla
Anexa al artículo 1 de dicho Decreto, cuales son los objetivos de las distintas
secretarías y subsecretarías que conforman el Ministerio de Planificación
Federal, Inversión Pública y Servicios.
En el año 2004 el Ministerio de Planificación dictó la Resolución N° 58 por la
cual se dispuso la apertura de estructuras inferiores de dicho Organismo.
4
Otra modificación efectuada al Decreto N° 27 antes mencionado, se realizó
mediante Decreto N° 907 del 2005, por el cual se resolvió establecer en el
ámbito de la Secretaría de Obras Públicas, dependiente del MINPLAN, la
Subsecretaría de Coordinación de Obra Pública Federal, especificándose los
objetivos que deberá cumplimentar.
3.2. Antecedentes de los planes de construcción de viviendas:
El Estado Nacional, a través del Ministerio de Planificación Federal e Inversión
Pública, previo al fallo Mendoza, celebró desde el año 2004 distintos convenios
marco con la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y las demás provincias,
denominados: CONVENIO MARCO FEDERAL DE CONSTRUCCIÓN DE
VIVIENDAS I de Julio de 2004; CONVENIO MARCO SUBPROGRAMA
FEDERAL DE URBANIZACIÓN DE VILLAS Y ASENTAMIENTOS PRECARIOS
de enero de 2005 y el CONVENIO MARCO PROGRAMA FEDERAL
PLURIANUAL DE CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS de agosto de 2005.
Por medio de estos convenios, el Estado Nacional se comprometía a otorgar
financiamiento no reintegrable para la construcción de viviendas, mejoramiento
y obras de infraestructura complementarias y equipamientos.
En virtud de dichos convenios marco tuvieron lugar la suscripción de los
acuerdos generales con los municipios; entre ellos, aquellos que se encuentran
en la Cuenca Matanza Riachuelo. Estas obras se implementan a través de las
partidas presupuestarias del Inciso 5 denominadas “Transferencias” bajo la
órbita de la Secretaría de Obras Públicas dependiente del Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.
3.3. Definición Programática:
En lo que respecta a la estructura programática presupuestaria, en el año 2008
se dio de baja Programa 26 denominado Desarrollo Urbano y Vivienda, cuya
restructuración dio origen a cinco programas:
 Programa 42 - Acciones para el Desarrollo de la Infraestructura Social
 Programa 43 - Desarrollo de la Infraestructura Habitacional “Techo Digno”
 Programa 44 - Acciones para el Mejoramiento Habitacional e
Infraestructura Básica.
 Programa 45 - Fortalecimiento Comunitario del Hábitat.
 Programa 46 - Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios.
El programa 45 denominado “Programa Fortalecimiento Comunitario del
Hábitat” fue incorporado presupuestariamente a partir del año 2009 y tiene
como finalidad el mejoramiento del hábitat a través de proyectos integrales,
teniendo como componente principal para su ejecución la participación
comunitaria y la autogestión. Adicionalmente, se contemplan los planes de
5
viviendas destinados a dar una respuesta ante situaciones de emergencias
climáticas, sísmicas o de otras índoles, como así también a habitantes rurales y
aborígenes. Asimismo, se prevé la construcción de centros integrales
comunitarios, siendo los mismos un motor de las políticas sociales de atención
primaria de salud y desarrollo social a escala municipal o provincial. Entre los
mecanismos destinados a la ejecución de estas iniciativas, se destaca la
constitución de cooperativas de trabajo formadas fundamentalmente por
beneficiarios de los planes sociales de empleo.
El programa se divide en dos actividades:
 Actividad 1: La integración socio-comunitaria.
 Actividad 2: La iniciativa social para el desarrollo habitacional
La Unidad Ejecutora de este programa es la Subsecretaria de Desarrollo
Urbano y Vivienda, dependiente de la Secretaría de Obras Públicas de la
Nación. Por su parte, la Unidad de Gestión está a cargo de la Dirección de
Programas para la Emergencia que funciona bajo la órbita de la mencionada
subsecretaria.
3.4. Código de Identificación Presupuestario:
En el año 2011 por Disposición Nº 137 del Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas, se dispuso modificar la apertura programática de la Jurisdicción 56
(Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios) SAF 354
(Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios), OD 604
(Dirección Nacional de Vialidad) OD 613 (Ente Nacional de Obras Hídricas de
Saneamiento), a los efectos de reflejar en el presupuesto 2011 las acciones
inherentes al Plan Integral de Saneamiento Ambiental de la Cuenca Matanza
Riachuelo (PISA).
Por ello, en los programas vinculados con las líneas de acción del PISA, se
crearon varias actividades relacionadas específicamente con la ACUMAR,
aunque no todo el presupuesto asignado al PISA se encuentra identificado por
actividad en el SIDIF.
Las actividades creadas fueron tres: 77 (Acciones para la Construcción de
Vivienda en la Cuenca Matanza Riachuelo), 78 (Acciones de Mejoramiento
Habitacional en la Cuenca Matanza Riachuelo) y 79 (Desarrollo de la
Infraestructura Urbana y Complementaria en la Cuenca Matanza Riachuelo).
6
3.5. Instrumentación del Programa:
La instrumentación de los programas está definida por el Decreto Nacional
225/2007, la Resolución MPFIyS N° 268/07 y N° 267/08, los convenios y el
Reglamento Particular.
El reglamento particular de la Actividad N° 1 del Programa 45 fue aprobado
mediante Resolución N° 1270 de la Secretaría de Obras Públicas de fecha 30
de Diciembre de 2008. Por su parte, para la Actividad N°2 no hemos tenido
acceso al Reglamento Particular ya que, de acuerdo a lo informado por los
funcionarios actuantes, el mismo no estaría aún dictado. Esta auditoría
entiende que por analogía, hasta no contar con la aprobación del Reglamento
Particular para la Actividad N°2, se debe tomar como referencia el único
existente dentro de este programa.
En lo concerniente al Reglamento Particular de la Actividad N°1, las
responsabilidades de las partes intervinientes se encuentran especificadas
taxativamente en el acápite 1.3 de dicho reglamento. Este cuerpo normativo
cobra una importancia fundamental a la hora de delimitar el control y las
responsabilidades de cada una de los distintos entes intervinientes, dado que
este informe de auditoría se circunscribe a evaluar y controlar aquellas
responsabilidades que están bajo la órbita de la Administración Nacional, las
que se detallan a continuación.
Unidad de Gestión (dependiente de la Dirección de Políticas
Habitacionales de la SSDUyV):
- Analizar y evaluar la documentación presentada por los entes ejecutores.
- Emitir la No Objeción Técnica de los Proyectos.
- Adoptar las medidas y controles necesarios para el cumplimiento de los
acuerdos suscriptos entre los Entes Ejecutores y la SSDUyV.
- Supervisar y auditar el inicio, avance y la finalización de cada Proyecto.
- Fijar criterios de elegibilidad comunes a cualquier Proyecto.
Unidad Ejecutora - Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda:
-
Suscribir los Acuerdos con los Entes Ejecutores.
Auditar y monitorear el Programa.
Financiar el Programa en todas sus Líneas de Acción.
Impulsar las transferencias de los fondos a los Entes Ejecutores, en
tiempo y forma, de acuerdo a lo establecido en cada Acuerdo.
- Suspender la ejecución de cualquiera de las Líneas de Acción donde no
se cumplan los aspectos programáticos o algunas de las cláusulas fijadas
en los Acuerdos por parte de los Entes Ejecutores.
- Establecer los Estándares Mínimos de Calidad para las viviendas de
interés social.
7
- Gestionar los desembolsos, siguiendo el procedimiento de la Circular de
la Secretaría de Obras Públicas N° 1/2006.
Respecto de los Entes Ejecutores:
- Presentar los proyectos y las solicitudes de financiamiento ante la unidad
de gestión.
- Suscribir los acuerdos con la SSDUyV
- Cumplimentar los requisitos exigidos por la unidad de gestión dentro de
los plazos establecidos en los respectivos acuerdos.
- Proponer planes integrales de acción para una o más regiones del
territorio en situaciones de emergencia social.
- Realizar acciones de planificación orientadas a facilitar la elegibilidad de
los respectivos proyectos.
- Llevar adelante la ejecución de la obra de cada línea de acción del
programa.
- Conformar las comisiones específicas destinadas a ejercer el control y
seguimiento de las obras.
- Informar de manera mensual y trimestral, según corresponda, el estado
de avance de cada uno de los proyectos.
- Confeccionar las actas de inicio, las certificaciones de avance de obra y
cierre final de las obras, todas con carácter de declaración jurada.
- Monitorear a las cooperativas de trabajo con las cuales firmarán los
contratos de obra para la ejecución del proyecto de la línea de acción
correspondiente.
- Cumplir las obligaciones establecidas en las cláusulas correspondientes
de los acuerdos.
Respecto de la Provincia como Ente Ejecutor:
- Enviar, cuando corresponda, a la SSDUyV las planillas de solicitud de
financiamiento debidamente confeccionadas, junto con una copia de la
documentación técnica necesaria.
- Otorgar la aptitud técnica de los terrenos y de los proyectos presentados
por los municipios para aquellas líneas de acción que así lo requieran.
- Conformar una comisión específica provincial para ejercer el control de
gestión sobre los aspectos técnicos, sociales y contables de la obra. La
misma estará integrada como mínimo con los siguientes responsables: a)
un profesional (arquitecto, ingeniero, maestro mayor de obra), b) un
profesional de área social y c) un contador matriculado en la provincia.
- Realizar inspecciones técnicas y de seguimiento de todos los proyectos
las veces que sea necesario y por lo menos en cada desembolso
efectuado al municipio.
8
- Refrendar los certificados de avance de obra físico y financiero, detallado
por cooperativas, según el modelo fijado por el programa y elevarlo a la
unidad de gestión.
- Adjudicar las viviendas conforme los lineamientos del programa,
considerando la lista de beneficiarios presentada por los municipios.
- Realizar la recepción provisoria y definitiva de la obra.
- Una vez finalizada la obra, proceder a la inmediata entrega de las
viviendas e instrumentar, a través de la Escribanía General de Gobierno
Provincial, el otorgamiento de la escritura traslativa de dominio a favor del
beneficiario, y realizar la constitución de la correspondiente hipoteca a
favor de la provincia, cuando corresponda, una vez terminadas las obras.
- Instrumentar el recupero de las cuotas, cuando corresponda, que
abonarán los beneficiarios, adjudicatarios de la viviendas, para su
reinversión en nuevos proyectos de viviendas en su jurisdicción.
- Fiscalizar el cumplimiento de la legislación laboral y de la seguridad
social, y de las condiciones de seguridad e higiene en el trabajo.
Respecto de los Municipios como Ente Ejecutor:
- Presentar los proyectos de obra a la provincia, cuando la línea de acción
lo demande, en función de los relevamientos de las necesidades
habitacionales, para obtener los aptos técnicos correspondientes.
- Crear mediante el acto administrativo pertinente una comisión específica
municipal integrada por: a) un representante técnico, quien podrá ser
arquitecto, ingeniero o maestro mayor de obra. Dicho representante se
encargará de realizar, junto al técnico de la cooperativa, la dirección de
obra y las certificaciones mensuales. b) un representante contable quien
se encargará de llevar de manera eficiente los registros de ingresos y los
egresos de la cooperativa de trabajo, según la normativa correspondiente.
c) un representante social para acompañar a los beneficiarios en el
proceso social de conformación de las cooperativas y su acompañamiento
a lo largo del proyecto.
- Realizar la entrega de tierras de su propiedad y/o de terceros cedentes
con cargo, para la realización de los proyectos en tiempo y forma.
- Elaborar los proyectos correspondientes según cada línea de acción a
efectuar.
- Prever que el terreno, para la ejecución de los proyectos, se encuentre en
condiciones de ser rellenado, compactado, nivelado y que cuente con el
certificado de no inundabilidad, capacidad portante y absorción siendo
todo ello necesario para el inmediato inicio de las obras.
- Garantizar que las viviendas, los mejoramientos, los centros integradores
comunitarios y edificios de equipamiento cuenten al momento de ser
terminadas con los servicios de agua, cloaca, gas, electricidad y obras
complementarias.
9
- Proveer de luz y agua potable a la obra antes del inicio de los trabajos
preliminares.
- Celebrar los respectivos contratos con las cooperativas de trabajo
participantes.
- Realizar el rol de tutor y supervisor en la compra de materiales,
juntamente con el técnico de cada cooperativa, y facilitar la ejecución
estratégica del obrador y depósito de equipos y materiales.
- Firmar los respectivos contratos con las cooperativas de trabajo, e iniciar
las obras con sus correspondientes actas de inicio, en un plazo no mayor
de sesenta días contados a partir de la fecha de recepción del primer
desembolso. En caso que el municipio y las cooperativas no lo hicieran
en el plazo estipulado, el financiamiento será cancelado y la provincia y/o
el municipio deberá proceder a devolver de manera inmediata a la
SSDUyV las sumas desembolsadas en concepto de anticipo.
- Realizar los pagos de anticipos para materiales, mano de obra y gastos a
las cooperativas, una vez firmados los contratos de obra respectivos.
- Confeccionar el certificado de avance de obra físico y financiero, detallado
por cooperativas, según el modelo acordado con el programa y elevarlo a
la provincia, si correspondiere, para ser refrendado.
- Proponer a la provincia, en el caso de las viviendas, el listado de los
adjudicatarios.
- No hallarse incurso en incumplimiento o morosidad de ejecución y/o
rendición derivados de anteriores acuerdos celebrados en el ámbito de la
SSDUyV. Por lo cual, en este sentido, no se dará curso a proyecto alguno
hasta tanto la mencionada unidad considere superado el estado de
incumplimiento y/o morosidad referidos.
Respecto de la Secretaría de Obras Públicas:
- Ratificar mediante Resolución los Acuerdos firmados por la
SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA y aprobar
la transferencia del monto total del proyecto, facultando al Sr.
Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda a impulsar la liquidación de
los anticipos financieros de acuerdo a lo establecido en el Acuerdo
ratificado.
Respecto de las Cooperativas:
-
Reunir los requisitos establecidos en el Reglamento Particular y la
normativa vigente en la materia.
Contar con la matrícula habilitante expedida por el INAES.
Firmar con los entes ejecutores los contratos de obra para la ejecución de
cada uno de los proyectos que componen las líneas de acción del
programa.
10
Requisitos de los beneficiarios:
- Estarán encuadradas en el primer y segundo quintil. No deberán poseer
otra vivienda, tendrán prioridad las familias numerosas, las familias con
miembros con capacidades diferentes y madres solteras jefas de familia.
Integración de las cooperativas:
- Estarán integradas por 16 miembros, desocupados y eventualmente
beneficiarios del programa Jefes de Hogar.
- Las cooperativas deberán estar inscriptas en el INAES.
3.5.1. Etapas de los Proyectos y metodología de aprobación:
El procedimiento para la aprobación de proyecto comprende dos etapas: la
primera es la DE GESTIÓN DEL PROYECTO y la segunda DE EJECUCIÓN
DEL PROYECTO.
Primera etapa:
La primera etapa comienza con la presentación de una nota del Ente
Ejecutor a la Subsecretaría, confirmando la intención de adherirse al
Programa. Esta nota se presenta además junto con la “Solicitud de
financiamiento” y la documentación técnica del proyecto por cada línea de
acción. Asimismo el reglamento fija criterios de elegibilidad de los
proyectos.
Asimismo, los proyectos deberán cumplir con los Estándares Mínimos de
Calidad para Viviendas de Interés Social entre otros.
Conforme los criterios de elegibilidad, la solicitud de financiamiento será
evaluada por la unidad de Gestión en base a la documentación técnica
que acompaña cada solicitud de financiamiento.
En caso que existan observaciones técnicas o económicas, las mismas
deberán ser salvadas por quien corresponda, caso contrario no se
otorgará la “no objeción”.
Una vez superada satisfactoriamente esta etapa, la Subsecretaría otorga
la No Objeción Financiera, que se notifica mediante nota de la Unidad de
Gestión al Ente Ejecutor. Una vez otorgada la No Objeción Financiera, se
procede a la apertura de los expedientes de obra y a la elaboración y
firma del Acuerdo para la concreción de la misma.
La Unidad de Gestión será la facultada para realizar los controles y
adoptar las medidas necesarias a fin de verificar el cumplimiento de los
acuerdos.
11
Los acuerdos confeccionados serán suscriptos por la SSDUyV y las
jurisdicciones intervinientes.
Asimismo se aclara que la SSDUyV no financiará ningún proyecto que no
haya sido aprobado por la Secretaría de Obras Públicas.
Las provincias otorgarán mediante acto administrativo la aptitud técnica
para el proyecto y el terreno.
Segunda Etapa:
La segunda etapa comienza con el primer envío de fondos, una vez
firmada la resolución aprobatoria y ratificatoria del acuerdo, suscripto por
la Secretaría de Obras Públicas dando el visto bueno a la transferencia
del monto convenido. La Unidad de Gestión supervisa y audita el inicio,
avance y la finalización de la obra fijando criterios comunes con el Ente
Ejecutor.
Los desembolsos estarán sujetos a las condiciones de cada acuerdo,
según la línea de acción. Los plazos de ejecución oscilan entre los 120
días y los 240, dependiendo de la línea de acción de que se trate. Este
plazo será corrido y contado desde la fecha de suscripción del acta de
inicio.
Una vez finalizada la obra, la Provincia y/o el Municipio procederá a la
entrega, en el caso de vivienda nueva, de la escritura traslativa de
dominio a los beneficiarios finales constituyendo las hipotecas a favor de
las mismas en los casos en que correspondiese. Asimismo, el Ente
Ejecutor firma el Acta de Recepción Provisoria de Obra con lo que se
cierran los expedientes que fueron iniciados en el ámbito de la
Subsecretaría.
La obra podrá ser suspendida por la Subsecretaría cuando no se cumpla
con alguna de las obligaciones establecidas en los acuerdos. Esta última
es quien deberá informar además, periódicamente a la Secretaría de
Obras Públicas el avance y situación de cada obra, para que ésta a su
vez remita a la Dirección de Presupuesto de la Subsecretaría de
Coordinación y Control de Gestión del MPFIyS el estado de situación de
los proyectos.
3.5.2. Financiamiento:
El Programa se financia con fondos que aprueba y transfiere la Secretaría de
Obras Públicas a la SSDUyV. Los entes ejecutores son los receptores de
aquellos fondos, responsables de su aplicación en los proyectos, de las
rendiciones de cuenta y de la ejecución de las obras.
Los montos a financiar para cada línea de acción y el desembolso de los
mismos, se realizan conforme a lo contemplado en los respectivos Acuerdos,
firmados entre la SSDUyV con cada uno de los Entes Ejecutores. El
12
financiamiento es no reintegrable y se concede en forma individual a cada
proyecto de acuerdo a lo normado por la Resolución MPFIyS 268/07 y su
modificatoria 267/08.
La adecuación de los montos financiables deben estar fijados en cada acuerdo,
aunque los montos máximos financiables para el Programa serán adecuados
trimestralmente por la Subsecretaría de acuerdo a una metodología dispuesta
en el Reglamento y de conformidad a la línea de acción de la que se trate.
3.5.3. Metodología para el desembolso de fondos:
En el art. 2.10 del Reglamento se establece la metodología para el desembolso
de fondos, dependiendo de cada línea de acción que se trate. En general los
fondos transferidos en calidad de subsidios para equipos, herramientas, útiles
de trabajo y libros contables se realizan al 100% al momento de la ratificación
del acuerdo y el monto total del costo de la obra se realiza en dos o tres
desembolsos según sea el caso, dependiendo de la línea de acción de que se
trate.
3.5.4. Rendición de Cuentas.
Los entes ejecutores tienen la obligación de presentar mensualmente la
rendición de avance físico y financiero ante la Unidad de Gestión. La
metodología está regulada por la Resolución N° 268/2007 y su modificatoria N°
267/2008, en conjunto con lo establecido por el Reglamento Particular del
Programa que aquí se analiza.
La rendición de cuentas deberá reunir como mínimo la siguiente
documentación:
 Nota de remisión de la documentación rubricada por la máxima autoridad
competente.
 La relación de comprobantes que respalda la rendición.
 El compromiso de cumplir con la obligación de preservar por el término de
DIEZ (10) años el respaldo documental de la rendición de cuentas.
 El compromiso de la CONTRAPARTE de cumplir con la obligación de
poner a disposición de las jurisdicciones y entidades nacionales
competentes, así como los distintos Órganos de Control, la totalidad de la
documentación respaldatoria.
 Acta de Inicio de Obra
 Carátula del Certificado y copia autenticada del mismo.
 Constancia de cobro de la empresa en original con copia de la factura
correspondiente y copia del comprobante de depósito en la cuenta de la
contratista o constancia fehaciente de acreditación de los fondos.
 Planilla en soporte magnético, conteniendo la síntesis de la rendición para
todas las obras.
13
De haber errores o documentación faltante, la Unidad de Gestión debe
comunicárselo al Ente Ejecutor a los fines de que salve dichos errores ya que
sin ello no se puede realizar el pago anticipado del subsiguiente mes de obra.
Además, junto con la rendición de cuentas el Ente Ejecutor debe presentar por
Planilla el requerimiento de los fondos para el mes de obra subsiguiente.
El ente ejecutor deberá realizar la rendición final de cuentas de cada obra, en
un plazo no mayor a 30 días hábiles de finalizadas las mismas, cuya
verificación estará a cargo del personal técnico del programa.
3.5.5. Avance Físico y Financiero:
El reglamento particular también establece la obligación que tienen los entes
ejecutores de presentar mensualmente ante la Unidad de Gestión las
rendiciones de avance físico y financiero, correspondientes a las transferencias
recibidas.
Por otra parte, el Reglamento hace mención a que el programa contará con un
Manual de Ejecución en el que se detallarán aspectos contenidos en el
reglamento, del cual no se tiene conocimiento que haya sido dictado.
3.5.6. Control:
Finalmente y en línea con las obligaciones descriptas en el punto 3.5 la
SSDUyV en sus distintos niveles, está obligada a realizar las auditorías
técnicas y financieras necesarias para verificar el cumplimiento del plan de
trabajo y cronograma de desembolsos.
4.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES:
4.1. Nivel de ejecución 2009-2011:
El programa a nivel global, conforme a la información brindada por el PISA al
31 diciembre de 2011, tiene una ejecución acumulada del 70%, restando un
30% del total previsto, según se expone en el siguiente cuadro:
Municipio
Avellaneda
Cañuelas
La Matanza
Marcos Paz
Morón
Pte.Perón
TOTAL:
Devengado según PISA
Total
2.001.520
1.261.564
133.172.505
2.414.864
630.000
1.046.484
140.526.937
100%
2009
630.000
975.024
68.598.509
1.860.963
630.000
712.242
73.406.738
52%
2010
432.456
16.355.383
266.657
0
334.242
17.388.738
12,5%
14
2011
939.064
286.540
6.100.967
185.200
0
0
7.511.771
5,5%
Total
Acumulado
2.001.520
1.261.564
91.054.859
2.312.820
630.000
1.046.484
98.307.247
70%
RESTO (Presupuesto 2012 +
Resto Previsto)
0
0
42.117.646
102.044
0
0
42.219.690
30%
Los montos devengados anteriores al 2011 no pudieron verificarse con los
registros del SIDIF, toda vez que la identificación de partidas presupuestarias
con la actividad específica de la cuenca operó a partir de junio de 2011.
4.2. Crédito Presupuestario 2012:
De acuerdo a lo previsto en el PISA el monto pendiente para finalizar las obras
asciende a $42.219.690 y el presupuesto 2012 tiene un crédito vigente del
mismo importe, el cual es coincidente con los registros del SIDIF.
4.3. Concordancia entre lo registrado en el SIDIF y el PISA para el
ejercicio 2011:
La verificación para determinar la concordancia de las cifras del PISA con los
registros del SIDIF para el ejercicio 2011 no fue posible realizarla por cuanto la
apertura programática en el Presupuesto Nacional no abarcó todo el ejercicio,
recién comenzó a operar a partir del mes de junio. Esta verificación será objeto
de auditoría en el trabajo correspondiente al ejercicio 2012.
4.4. Pruebas de Auditoría
 Gestión Administrativa de los expedientes:
La confección de expedientes administrativos, se encuentran comprendidos
–en particular para esta dependencia- por los lineamientos del Reglamento
Interno de Gestión Administrativa (RIGA), que a su vez,
es
complementario y rige en armonía con otros cuerpos normativos como la
Ley de Procedimiento Administrativo N° 19.549, su Decreto Reglamentario
N° 1759/72 modificado por el Decreto N° 1883/91, el Decreto 333/85
referente a la elaboración, redacción y diligenciamiento de proyectos de
actos y documentación administrativa.
Asimismo, el Decreto N° 759/66 reglamenta el control en mesa de
entradas, salidas y archivos de la administración pública y finalmente el
Decreto 1172/03 en lo referente a la información pública. De esta manera,
se constituye un entramado de reglas que, supletoriamente, generan un
vasto respaldo normativo a los efectos de la confección de los expedientes,
minimizando la posibilidad de equívocos o irregularidades.
De la compulsa de los expedientes que componen la muestra surgen
deficiencias en lo referente al proceso de apertura y agregado de
documentación, no se observan los requisitos administrativos mínimos
como la obligatoriedad de tener un número de expediente unívoco. Además
se detectaron inconsistencias en el foliado y fechado; de manera tal que no
permite establecer la secuencia de los hechos y la unidad del mismo.
15
En relación a la documentación agregada, el Título VII del RIGA establece
a través de su articulado que va del Art. 18 al 25 claras pautas en lo que
hace al foliado, carátulas, sellado, expedientes copia y número máximo de
fojas por cuerpo entre otras. Asimismo, el Título V también rige la forma de
agregar la documentación y sus requisitos para el expediente. Sin
embargo, se encuentran agregadas presentaciones que adolecen de los
formalismos citados, tales como firma, fecha y completitud de datos entre
otros.
En este sentido, se observa en muchos de los expedientes compulsados
que hay documentación agregada emitida por los entes ejecutores donde
no se encuentra acreditado la recepción por Mesa de Entradas.
 Documentación faltante en los expedientes:
De los procedimientos de auditoría aplicados a los acuerdos que
conforman la muestra, no se ha constatado cierta documentación requerida
por la normativa vigente. La misma fue solicitada mediante Nota N° 632/12P dirigida al Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda con fecha 28
de Junio de 2012, habiéndose otorgado la prórroga solicitada por esa
subsecretaría a través de nuestra Nota N° 810/12-P el 24 de julio de 2012.
Cabe señalar que hasta el cierre del presente informe no hemos recibido
respuesta a nuestro requerimiento.
En el 100% de los expedientes que conformaron la muestra no se encontró
agregada la siguiente documentación:
 No Objeción Técnica
 No Objeción Financiera
 Certificados de obra
 Rendición de Cuentas:
Además de la normativa señalada ut supra, en este acápite pueden
tomarse también como referencia las Resoluciones Minplan 268/07 y su
modificatoria 267/08 en las cuales se detallan con minuciosidad la
documentación y sus particularidades, a los efectos de las presentaciones
de rendiciones de cuentas.
Falta de los requisitos formales:
No se hallaron agregadas las notas de remisión, fecha de remisión y fecha
de recepción en el 100% de los acuerdos de la muestra. Por lo tanto, hay
16
una limitación al alcance para expedirse sobre el cumplimiento de la
presentación en tiempo y forma.
Inexistencia de Planillas A2:
La planilla A2 es el formulario exigido para la rendición de cuentas en que
debe constar “la relación de comprobantes que respalda cada una de las
rendiciones, indicando mínimamente número de factura, recibo, certificado
de obra debidamente conformado, CUIT, denominación o razón social,
fecha de emisión, concepto, fecha de cancelación, número de orden de
pago o cheque e importe”.
Se observó que en la totalidad de los acuerdos de la muestra la rendición
se realiza sin nota de remisión, ni planillas A2 ni demás requisitos
requeridos por la normativa vigente. Solo se encuentran agregadas
facturas emitidas por las cooperativas ejecutoras de las obras, en las
cuales no consta el detalle de los materiales y/o trabajos realizados.
Grado de Cumplimiento:
Del total de acuerdos auditados se encuentran rendidos el 35% del total;
los certificados presentados, cuya rendición se realizó en las condiciones
expuestas en el ítem anterior, no reunen los requisitos exigidos por la
normativa vigente.
Respecto al 65% que falta rendir, sus desembolsos se produjeron durante
el transcurso de los ejercicios 2009-2010, por lo tanto se observa el no
cumplimiento de esta carga administrativa contemplada en toda la
normativa para aquellos fondos que el Estado Nacional transfiere a los
gobiernos y/o municipios en concepto de transferencias.
Control:
De la revisión de los expedientes no surge que la Unidad de Gestión haya
realizado tareas para controlar las presentaciones de las rendiciones de
cuentas de los Entes Ejecutores.
 Avance financiero y Avance Físico:
El avance financiero y físico de los acuerdos verificados se exponen en
el siguiente cuadro:
17
Plazo de Ejecución
(meses)
MUNICIPIO
LA MATANZA
LA MATANZA
Acuerdo
N°
3709/2009
3711/2009
Etapa
Referencia
ÚNICA
ÚNICA
PRIMERA
ETAPA
LA MATANZA
1007/2010
SEGUNDA
ETAPA
Cantidad
Viviendas
Previsto
Meses
Cert.
Presentados
Al 31/12/11
Avance
Financ.
Avance
Físico
MV
112
5
3
100%
100%
MV
NI
5
3
100%
100%
MV
NI
5
3
100%
100%
MV
NI
5
3
87%
100%
MV
NI
5
3
100%
100%
MV
NI
5
3
87%
100%
MV
NI
5
3
100%
100%
MV
NI
5
3
87%
100%
MV
NI
5
3
100%
100%
CV
10
CV
10
CV
10
CV
10
CV
10
CV
10
CV
10
CV
10
CV
10
CV
10
CV
10
CV
10
CV
10
5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 2 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 50% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 75% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 33% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 65% CV
10
MV
NI
MV
NI
MV
NI
MV
NI
MV
NI
MV
NI
MV
NI
MV
NI
MV
NI
MV
NI
MV
NI
MV
NI
CV: complementarias vivienda
MV: mejoramiento vivienda
NI: no informado
Situación
al
31/12/2011
18
Respecto al acuerdo N° 1007/2010 del Municipio de La Matanza, la
Subsecretaria se comprometió a transferir un total de $ 10.120.440
para la ejecución de 340 mejoramientos de viviendas en los Barrios
Almafuerte y 2 de Abril, por 300 y 40 respectivamente. Dichos trabajos
se llevarían adelante a través de 19 cooperativas de trabajo.
Del análisis del expediente surge que solo se han contratado 9
cooperativas, las cuales realizan las obras del Barrio Almafuerte, por un
monto total de $8.885.151. Con relación a las obras del Barrio 2 de
Abril no se encontrarían firmados los contratos con las cooperativas.
 Verificación del cumplimiento de los plazos contractuales
En lo que respecta a los acuerdos N° 3709/2009 y 3711/2009
presentan certificados que informan el avance físico del 100% de la
obra. No obstante ello, en la mayoría de los casos no se localizaron las
actas de finalización glosadas al expediente.
En lo que respecta al acuerdo N° 1007/2010 con la Municipalidad de La
Matanza se observa que de las obras iniciadas, la Cooperativa Orden y
Trabajo Limitada presenta un retraso de un año al 31/12/2011.
 Supervisión y Control
No se encuentra agregado en los expedientes de la muestra
documentación que acredite la emisión de informes de auditoría interna
sobre los distintos proyectos, tanto por parte de la Unidad de Gestión,
como de la SSDUyV tal como lo establece el Reglamento Particular.
5. CONCLUSIONES:
5.1 El programa 45 al 31/12/2011 registra un nivel de ejecución del 70%
considerando los ejercicios 2009 a 2011, resultando un promedio de
ejecución anual del 23,33%.
5.2 El crédito presupuestario para el ejercicio 2012 es del 30% del monto total
del programa, el cual es levemente superior al promedio del nivel de
ejecución que presenta en los ejercicios anteriores.
5.3 No fue posible verificar la concordancia de las cifras del PISA con los
registros del SIDIF para el ejercicio 2011 por cuanto la apertura
programática en el Presupuesto Nacional no abarcó todo el ejercicio,
comenzando a operar a partir de junio.
5.4 Respecto del armado y documentación de los expedientes se observaron
deficiencias e inconsistencias en el foliado, falta de fecha de emisión y
recepción de los documentos agregados, falta de firmas, completitud, etc.
19
5.5 Del análisis de los expedientes de la muestra se verificó diversa
documentación faltante, tal como No objeción Financiera y Técnica y
Certificados de Obra.
5.6 Las rendiciones de cuentas no cumplen con los requisitos establecidos por
la normativa vigente en el 100% de los acuerdos auditados que componen
la muestra. Asimismo sólo se encuentra rendido el 35% de los certificados
de obra presentados en los acuerdos auditados.
5.7 Respecto del avance financiero y físico se puede observar que de los 35
proyectos que conforman los acuerdos de la muestra, el 94% han
finalizado las obras, mientras que el restante 6% está formado por dos
proyectos del acuerdo 1007/10 que presentan una ejecución del 33% y
65% respectivamente. Respecto a las obras del Barrio 2 de Abril no se
encontrarían firmados los contratos con las cooperativas.
5.8 En cuanto al cumplimiento de los plazos contractuales se observa que el
94% de los acuerdos analizados han cumplido con los términos acordados
en el contrato de obra pública.
5.9 En lo que se refiere a la supervisión y control, por parte de la Unidad de
Gestión y de la SSDUyV, en el 100% de los acuerdos no se verificó
agregada la emisión de ningún tipo de informes de auditoría.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
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