2002_093info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
A los Señores Presidente y Directores de
Sociedad del Estado Casa de Moneda
Avda. Antártida Argentina 2085
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la
AUDITORíA GENERAL DE LA NACIóN ha procedido a examinar los estados
contables de SOCIEDAD DEL ESTADO CASA DE MONEDA, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2000 detallados en el apartado 1 siguiente.
Tales estados constituyen información preparada y emitida por la Administración de la
Sociedad en orden a sus funciones exclusivas.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
contables basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1.
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2000.
1.2. Estado de resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000.
1.3. Estado de evolución del patrimonio neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2000.
1.4. Estado de variaciones del capital corriente por el ejercicio finalizado el 31
de diciembre de 2000.
1.5. Notas 1 a 7 y Anexos I a VII, que forman parte integrante de los mismos.
2.
Se exponen en segunda columna los estados de situación patrimonial, de resultados,
de evolución del patrimonio neto y de variaciones del capital corriente del ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1999.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
La tarea de auditoría fue realizada por el estudio Grant Thorton, en base a nuestra
planificación y supervisión, emitiendo su Informe del Auditor el 16 de octubre de
2001.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por
la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, dictadas en virtud
de las facultades conferidas por el artículo 119 inc. d) de la Ley 24.156. Dichas
normas son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias
Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información
proporcionada por los estados contables en su conjunto, carece de errores o
distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la
evaluación de aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la
Sociedad y la revisión del cumplimiento de las normas contables profesionales de
valuación y exposición vigentes.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1., nuestro trabajo se
limitó a verificar la transcripción de las cifras.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión, los estados contables mencionados en 1.1. a 1.5. presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de
SOCIEDAD DEL ESTADO CASA DE MONEDA al 31 de diciembre de 2000, el
resultado del ejercicio y las variaciones en el patrimonio neto y en el capital corriente
por el ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables
profesionales.
El dictamen del auditor sobre los estados contables por el ejercicio al 31 de diciembre
de 1999 lo hemos emitido el 31 de agosto de 2000, siendo en ese entonces favorable.
4.
INFORMACION
VIGENTES
ESPECIAL
REQUERIDA
POR
DISPOSICIONES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas informamos que:
4.1. Los estados contables mencionados en los apartados 1.1. a 1.5. surgen de los
registros contables llevados en sus aspectos formales de acuerdo con normas legales.
4.2. Al 31 de diciembre de 2000, la deuda devengada a favor del Régimen Nacional
de la Seguridad Social que surge de los registros contables ascendía a $ 252.721,46,
no existiendo deuda exigible a dicha fecha.
BUENOS AIRES, 16 de octubre de 2001.
INDICE DE RECOMENDACIONES
I
Recomendaciones de Ejercicios Anteriores
1.
1.1.
1.1.1.
1.1.2.
1.1.3.
Circuito: Sistemas Informáticos
Administración y Control de Gerencia
Plan de Sistemas
Plan de Contingencia General
Prueba del Plan de Contingencia General
1.2.
1.2.1.
1.2.2.
1.2.3.
Administración de Seguridad
Seguridad Física
Seguridad Ambiental
Configuración de Servidores Windows NT
1.3.
Desarrollo y Mantenimiento de Aplicaciones
1.3.1. Metodología de Desarrollo de Sistemas
2.
2.1.
Circuito: Movimiento de Fondos
Gestión de Cobranza de los Créditos Consolidados Según la Ley N° 23.982
II
Recomendaciones del Ejercicio
1.
1.1.
1.1.1.
1.1.2.
1.1.3.
Circuito: Sistemas Informáticos
Sistema: Abastecimiento
Perfomance de Procesamiento y Consulta
Opciones del Menú en Desuso y/o Repetidas
Limitaciones en los Reportes
2.
2.1.
Circuito: Contrataciones
Renovación de Contratos
3.
3.1.
Rubro: Otros Créditos
Previsión del Crédito con el Banco Provincia de la Rioja
4.
4.1.
Rubro: Bienes de Cambio
Costo Ocioso de Producción
III
Aspectos Observados en el Ejercicio Anterior, Regularizados a la Fecha
A los Señores Presidente y Directores de
Sociedad del Estado Casa de Moneda
Avda. Antártida Argentina 2085
Capital Federal
En ejercicio de las facultades conferidas por el art. 118 de la Ley 24156, la Auditoría
General de la Nación efectuó una revisión de la estructura de control interno adoptado
por la Sociedad del Estado Casa de Moneda, referido al ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2000.
1. OBJETIVOS
El objetivo de nuestra tarea ha sido evaluar el grado de control interno alcanzado por
la Sociedad, a fin de:
§
determinar el grado de confiabilidad de los controles definidos y aplicados en el
área de cómputos, para el desarrollo y administración de los sistemas de
información,
§
determinar el grado de confiabilidad de los controles propios de los principales
sistemas a través de los cuales fluye la información que alimenta las cuentas o
rubros contables a examinar, y
§
establecer el alcance, la naturaleza y la oportunidad de los procedimientos de
auditoría a aplicar en la revisión de los Estados Contables de la Sociedad al 31 de
diciembre de 2000.
En función del objetivo definido precedentemente, el contenido de este informe
respecto a la Evaluación del Control Interno, cubre únicamente aquellos aspectos que
han surgido durante el desarrollo de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos
aquellos comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin
podría revelar.
ALCANCE
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por
la Auditoría General de la Nación mediante la Resolución Nº 145/93, dictadas en
virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la ley 24.156.
Dichas normas son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de
Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
El trabajo desarrollado ha consistido en evaluar principalmente los controles que
tienen efecto sobre la información contable generada por la Sociedad y que pueden,
por lo tanto, afectar los saldos finales de los estados contables. En este sentido, se ha
tenido en consideración la experiencia recogida en nuestra participación en las
auditorías de ejercicios anteriores.
Se ha analizado en qué medida se cumplen -entre otros- los siguientes principios de
control interno:
§
Adecuada separación de funciones.
§
Segregación física de activos -disponibilidades, documentos, títulos, etc.- y
acceso restringido a los mismos.
§
Empleo de formularios seguros y racionales en cuanto a la cantidad y calidad
de la información contenida.
§
Empleo de archivos adecuados y seguros que permitan una rápida y ágil tarea
de verificación y control.
§
Existencia y aplicación de regímenes claros y precisos en materia de
autorización de operaciones y registraciones contables subsecuentes.
§
Existencia y aplicación de normas y procedimientos contables que otorguen
precisión a los registros.
§
Confiabilidad de la información proveniente de los sistemas administrativocontable que inciden en las registraciones y posterior confección de los estados
contables.
I
Recomendaciones de Ejercicios Anteriores
1. Circuito: Sistemas Informáticos
1.1. Administración y Control de Gerencia
1.1.1.
Plan de Sistemas
Hemos indagado que el Comité de Sistemas ha dejado de sesionar a partir de
mediados de 2000. La figura del Comité de Sistemas, junto con sus decisiones, es
de suma importancia en la coordinación de tareas de la Gerencia de Sistemas y el
resto de la organización. La definición de un plan estratégico de sistemas (a largo
plazo) y los respectivos planes de sistemas (anuales); el tratamiento, priorización y
autorización de proyectos de sistemas; el seguimiento de las actividades de la
Gerencia de Sistemas; han quedado sin definición desde hace más de un año,
provocando que la administración de los recursos con que cuenta la Gerencia de
Sistemas, puedan no estar siendo aplicados de la manera más eficiente, para la
satisfacción de las necesidades informáticas del resto de la organización.
Sintéticamente se mencionan a continuación la secuencia y las características
principales para el desarrollo de proyectos y el diseño del Plan de Sistemas:
§
Solicitud formal del área usuaria, de los requerimientos del proyecto a satisfacer,
aprobada por el Responsable del sector, con indicación de los objetivos,
alcance, y detalles del mismo.
§
Evaluación de la viabilidad técnica y operativa del proyecto, justificación
económica, análisis de priorización de los proyectos, verificación que los
requerimientos del proyecto no estén contemplados en otros similares, etc. Estos
ítems deben ser tratados y aprobados o denegados por el Comité de Sistemas.
§
Interrelación de los distintos proyectos y articulación de los mismos,
considerando el Plan Estratégico de la Empresa y el Plan Estratégico de
Sistemas, debiéndose tratar estos aspectos en el Comité de Sistemas
§
Definición y formalización de los aspectos técnicos de los proyectos a cargo de
la Gerencia de Cómputos.
§
Ejecución de las tareas para la consecución de los objetivos y formalización del
grado de avance a través de informes mensuales, a cargo de la Gerencia de
Cómputos.
§
Evaluación, seguimiento y control del Plan de Sistemas por parte del Comité
de Sistemas
Recomendación
Se recomienda que la Gerencia General defina nuevamente la conformación del
Comité de Sistemas, asignándole sus objetivos, metas, y funciones (arriba
mencionadas), sus miembros (Gerencia General, representantes de las áreas usuarias
y de sistemas), sus días de reunión y definiendo su funcionamiento.
Opinión del Sector
Se tomó conocimiento.
1.1.2.
Plan de Contingencia General
De acuerdo a la documentación suministrada, la Gerencia de Cómputos ha
desarrollado un Plan de Contingencias del Area. El mismo es parte constitutiva del
Plan de Contingencias General de la Organización, y ha sido desarrollado en base a
la experiencia y capacitación recibida por el personal de la Gerencia, de parte de La
Secretaría de la Función Pública, en oportunidad de la realización del Plan de
Contingencias Año 2000.
Si bien los niveles jerárquicos de la Empresa han tomado conocimiento y han
participado en sus definiciones, el mismo aún no ha sido aprobado formalmente por
la máxima autoridad del Organismo, ni cuenta con el dictamen previo de la Auditoría
Interna y Asesoría Legal.
La falta de aprobación formal por los niveles jerárquicos de la organización del Plan
de Contingencias General, dificulta su difusión y aceptación en el personal de la
Empresa y carece del peso necesario para ser llevado a la práctica en el caso de una
eventualidad que justifique su utilización.
Recomendación
Se recomienda que la Gerencia de Cómputos gestione ante las máximas autoridades
de la Empresa la aprobación formal del Plan de Contingencias General y definan una
estrategia de comunicación con respecto al público en general y al personal de la
Empresa.
Adicionalmente recomendamos una revisión periódica del Plan, a efectos de
actualizarlo, teniendo en cuenta y analizando la potencial aparición de nuevos riesgos
y situaciones críticas, que eventualmente pudieran surgir como consecuencia de los
cambios en las variables que puedan tener impacto sobre el mismo.
Opinión del Sector
Se tomó conocimiento.
1.1.3.
Prueba del Plan de Contingencia General.
No contamos con evidencia de la existencia de una metodología y cronograma de
pruebas del Plan de Contingencias General de la Empresa, ni de la realización de
simulaciones de contingencias para probar el Plan.
La situación comentada precedentemente, dificulta las tareas de prueba que
deberían realizarse periódicamente sobre el Plan de Contingencias, y no permite
verificar la efectividad del plan ante la aparición de las contingencias contempladas.
Recomendación
Se recomienda que la Gerencia de Cómputos gestione ante la Gerencia General, o el
responsable que ésta designe (con jerarquía superior a las Gerencias involucradas),
el desarrollo y formalización de una metodología y cronograma de pruebas sobre el
Plan de Contingencias, y que se verifique el cumplimiento de la realización de las
mismas en el tiempo y la forma prevista, documentando sus resultados, los que
deben ser tenidos en cuenta como elementos de retroalimentación, para la eventual
actualización del plan. El cronograma de pruebas mencionado, debería prever al
menos, que el Plan sea probado en forma integral en períodos bianuales.
Opinión del Sector
Se tomó conocimiento.
1.2.
Administración de Seguridad
1.2.1.
Seguridad Física
Si bien se ha retomado la modalidad de mantener cerrada con llave la puerta de
acceso a la Gerencia de Cómputos, el Area en que se encuentran los servidores,
hubs y el archivo ignífugo, presenta las siguientes debilidades:
§
El cerramiento consiste en una mampara de madera en su parte inferior y vidrio
en su parte superior
§
No resguarda totalmente el recinto, ya que queda un espacio entre la parte
superior y el techo del recinto, suficiente como para permitir el acceso al mismo
§
Existe en el recinto un equipo de aire acondicionado interno, el cual expone al
recinto a potenciales incendios ante una falla o corto circuito del aparato
Recomendación
Se recomienda mejorar las medidas de seguridad física y ambiental, para prevenir el
acceso no autorizado en primer término al recinto de servidores. A tal efecto
aconsejamos evaluar las posibilidades de reemplazar la mampara por material más
seguro, elevar su cobertura hasta el techo del recinto, reemplazar el aparato de aire
acondicionado con un mecanismo de conductos que permitan su instalación externa.
Opinión del Sector
Se tomó conocimiento. Se tiene planificado mejorar las condiciones de seguridad
física del site para fin de año.
1.2.2.
Seguridad Ambiental
La Gerencia de Cómputos ha solicitado, formalizando el pedido a través de una
solicitud de compra, un sistema de detección de incendios para los sectores
ocupados bajo su dependencia. El mismo ha sido requerido para el 10 de junio de
2000, no habiéndose materializado aún su adquisición.
La carencia de controles preventivos, como es el caso de los detectores de incendio,
incrementa el riesgo de daños sobre los equipos, documentación e instalaciones de
la Gerencia, circunscribiendo las acciones a controles de tipo correctivo.
Recomendación
Si bien la evaluación realizada por Seguridad Industrial concluye que la carga de
fuego es mínima y que cualquier inconveniente quedaría circunscripto sólo al
computador que lo provocó, el riesgo toma relevancia si se tratara de los servidores.
En tal sentido reiteramos la recomendación de intensificar las gestiones para la
adquisición del sistema solicitado y evaluar otros adicionales tales como, detectores
de agua y sistemas automáticos de supresión de incendios.
Opinión del Sector
Se tomó conocimiento. Se insistirá con los pedidos de realización de la compra.
1.2.3.
Configuración de Servidores Windows NT
Del relevamiento realizado en los servidores de red MS Windows NT, estos
cumplen con las características mínimas de seguridad requeridas en lo que respecta
a administración de políticas de cuentas.
§
§
§
§
Las contraseñas caducan cada 90 Días.
Las cuentas de usuario son bloqueadas después de 5 intentos fallidos.
La longitud mínima de claves es de 6 caracteres.
Se auditan todos los sucesos correctos y erróneos.
De acuerdo a lo mencionado en el Informe anterior detectamos que se han realizado
los siguientes cambios:
Existen 4 cuentas con perfil de administrador y las mismas son:
§
§
§
§
ADMINIST
DECARLI
GABRIELLI
KARAGOZIAN
Administrador de Red
Administrador de Dominio
Administrador de Dominio
Administrador de Dominio
La multiplicidad de cuentas con el perfil “Administrador de Dominio” reduce la
confidencialidad e integridad de los datos almacenados.
Recomendación
Se recomienda definir una política de cuentas que contemple un solo administrador.
Opinión del Sector
En la medida que el desarrollo de las otras tareas prioritarias asignadas para esta
Gerencia lo permitan, se estará en condiciones de realizar un replanteo en la política
de cuentas que contemple un solo Administrador.
1.3.
Desarrollo y Mantenimiento de Aplicaciones
1.3.1.
Metodología de Desarrollo de Sistemas
Si bien de las entrevistas surge la utilización de metodologías generalmente
aceptadas, y en base a la documentación suministrada puede inferirse que en la
Gerencia de Cómputos se han comenzando a elaborar las metodologías y
estándares de desarrollo y mantenimiento de sistemas, los mismos aún no han sido
finalizados.
La documentación de los desarrollos y mantenimientos realizados permite
independizar el trabajo de cada programador de las diferentes aplicaciones, no
quedando por lo tanto la Empresa sujeta a la disponibilidad de determinados
recursos humanos para completar una modificación o nuevo desarrollo, y sin el costo
de reentrenamiento de un nuevo recurso humano en dicha aplicación.
De aquí que la no-documentación de las metodologías aplicadas dificulta la inserción
y adaptación del nuevo personal así como también aumenta la dependencia de la
organización con relación a los distintos desarrolladores.
Adicionalmente la no-documentación de aplicaciones impide la revisión de la
implementación de controles internos.
Recomendación
Se recomienda finalizar las tareas de documentación de la metodología utilizada
como todos los aspectos referidos al análisis y desarrollos de aplicaciones.
Opinión del Sector
Se prevé en el último trimestre del año completar la documentación.
2.
Circuito: Movimiento de Fondos
2.1.
Gestión de Cobranza de los Créditos Consolidados Según la Ley N° 23.982.
La última gestión de cobranza efectuada por la Sociedad consistió en enviar con
fecha 23 de junio de 1997, una nota al Secretario de Hacienda Dr. Pablo Emilio
Guidotti solicitando que proceda a cancelar sus créditos consolidados mediante la
entrega de los bonos previstos por la Ley N° 23.982.
Con fecha 27/09/97 se recibió la respuesta del ex-Ministerio de Economía y Obras
y Servicios Públicos –expediente EXPMEyOSP.E N° 001-002767/97- en la que se
consigna que no ha entregado los mencionados bonos, porque resta aún concluir el
proceso de consolidación entre el Estado Nacional y el Gobierno de la Ciudad de
Buenos Aires, lo que posibilitará la determinación de un saldo único frente al Tesoro
Nacional. El mencionado expediente fue nuevamente girado con fecha 10/08/01 a la
Subsecretaría de Relaciones con las Provincias del Ministerio de Economía,
reiterando la solicitud antes mencionada.
Al respecto, cabe aclarar que los créditos consolidados de la Sociedad ascienden al
cierre del ejercicio a $ 1.669.668,06 y emergen de las actas acuerdo celebradas
durante los años 1992 y 1993 entre el ex-Ministerio de Economía y Obras y
Servicios Públicos y diversas provincias.
La Sociedad no dispone, a la fecha del presente informe, de los bonos de
consolidación que efectivicen su crédito con las provincias involucradas y /o que
posibiliten su compensación con los pasivos consolidables.
Recomendación
Continuar en contacto con el Ministerio de Economía a fin de obtener los
correspondientes bonos de consolidación y asimismo, gestionar la posible
compensación de estos créditos con los pasivos consolidables que mantiene la
Sociedad con la Secretaría de Hacienda en el marco de la Ley N° 23.982.
Opinión del Sector
Se encuentra de acuerdo con la recomendación efectuada.
II Recomendaciones del Ejercicio
1. Circuito: Sistemas Informáticos
1.1. Sistema: Abastecimiento
1.1. 1.
Performance de Procesamiento y Consulta
El sistema ofrece un tiempo de respuesta inadecuado tanto en el acceso a las
opciones de carga como en las consultas al maestro de artículos.
Recorriendo las funcionalidades básicas del Sistema utilizadas por el departamento
Planificación y Control de Gestión, al tratar de ingresar a la opción de Consulta de
artículos, el Sistema demoró aproximadamente 4 minutos en mostrar la pantalla de
parámetros de la consulta.
Los tiempos de respuesta varían, de acuerdo a lo manifestado por los usuarios,
según el momento del día. Esto se debería en parte al congestionamiento de la red
informática que resultaría con una capacidad insuficiente para las necesidades de la
empresa. Por otro lado, el motor de base de datos utilizado por el sistema (Ms
Access), también puede estar causando estas demoras en el tiempo de respuesta,
debido a las limitaciones propias de la misma. A su vez, esta base de datos tiene
limitaciones en cuanto al manejo de seguridad de acceso lógico y en lo referente al
volumen de información a procesar.
La principal consecuencia por la baja velocidad de respuesta es el retraso en las
tareas diarias de cada sector. Por otro lado, esto hace que el usuario no se sienta
conforme con el sistema y no profundice su utilización en tareas no informatizadas en
la actualidad.
Recomendación
Sería conveniente el redimensionamiento de la red local instalada en la Empresa,
previo estudio de factibilidad donde se realice un detallado relevamiento de las
necesidades de comunicación y las prestaciones que la actual red dispone. Por otro
lado recomendamos migrar el sistema a otra plataforma con una base de datos con
mayor capacidad de respuesta y volumen de almacenamiento.
Opinión del Sector
Se tomó conocimiento. Existe un requerimiento de compra (Expediente 19.979)
para realizar la actualización de la red.
Se están realizando tareas de migración de la base de datos a SQL 7.0.
1.1.2.
Opciones de Menú en Desuso y/o Repetidas
Realizando el relevamiento general del sistema hemos detectado opciones del
sistema que actualmente se encuentran en desuso, como así también algunos campos
dentro de los formularios de carga de información que ya no se utilizan o que no se
aplican.
Recomendación
En caso que no se adopte la conversión del sistema mencionada en el punto anterior,
realizar una revisión de todos los menús y pantallas de carga de datos, para generar
un nuevo release del sistema que contemple las actuales necesidades de input,
procesamiento y output de los usuarios.
Opinión del Sector
Se tomó conocimiento.
1.1.3.
Limitaciones en los Reportes
Los listados existentes en el Sistema cuentan con escasa cantidad de parámetros
para que el usuario pueda personalizar las consultas sin necesidad de solicitar al
Departamento de Cómputos un nuevo listado ó que realice una consulta manual.
Por otra parte, en ocasiones, los usuarios solicitan a sistemas que genere consultas
ad-hoc, provocando sobrecargas de trabajo en esta Area con tareas que no le son
propias.
Recomendación
Incluir dentro del nuevo release propuesto en los puntos anteriores, mayores
posibilidades de parametrización en la generación de los reportes, de acuerdo a las
necesidades de output que manifiesten los usuarios.
Opinión del Sector
Se tomó conocimiento. Se deja constancia que los distintos sectores usuarios no
comunicaron a esta Gerencia la necesidad de incluir nuevos parámetros, siendo los
parámetros existentes suficientes para cubrir las necesidades de información de los
mismos.
2.
Circuito: Contrataciones
2.1.
Renovación de Contratos
Se detectó durante la revisión de los legajos de contrataciones que en el caso de
Bagalá S.A. no se ha realizado concurso de precios, sino que se renovó
directamente el contrato al proveedor, no cumpliéndose con las normas del
Reglamento de Contrataciones.
Recomendación
Realizar la selección del proveedor de acuerdo con las disposiciones establecidas
por el Reglamento de Contrataciones para cada caso.
Opinión del Sector
Se está preparando un proyecto de pliego para una Licitación Pública por este
servicio.
3.
Rubro: Otros Créditos
3.1.
Previsión del Crédito con el Banco Provincia de la Rioja
La incobrabilidad del crédito originado en depósitos a plazo fijo que posee la
Sociedad con el Banco Provincia de La Rioja, el desconocimiento formal de la
causa que originó la suspensión del pago por el mencionado Banco (el cual se
encontraba pagando correctamente cada una de las cuotas del acuerdo hasta enero
de 2001) y la ausencia de gestiones de cobro al mes de agosto de 2001 por parte
de las autoridades de Casa de Moneda, dieron lugar a la decisión tomada por la
Sociedad de previsionar el 100% del crédito pendiente de cobro.
Recomendación
Establecer una gestión de cobro para el mencionado crédito y llevarla a cabo.
Opinión del Sector
Se iniciaron acciones de cobro en septiembre de 2001. Según Acta de Directorio
N° 645 de fecha 12 de septiembre de 2001, se informa que al no haber recibido
contestación de la Nota enviada al Gobernador de La Rioja, se enviará una Carta
Documento al Ministerio de Hacienda de dicha Provincia, reclamando el pago.
4.
Rubro: Bienes de Cambio
4.1.
Costo Ocioso de Producción
La Sociedad no discrimina el costo ocioso en que se incurre durante la producción
de bienes de cambio.
La ausencia de segregación entre costo real y costo ocioso distorsiona el resultado
bruto, determinando una pérdida bruta, ya que las ventas reales deben soportar la
totalidad del costo y no el incurrido para la producción.
Recomendación
Llevar un sistema que permita la segregación automática de los costos ociosos.
Opinión del Sector
En este ejercicio se ha podido segregar el importe correspondiente a amortización
de maquinarias que no correspondería contabilizarlo como costo, ya que las mismas
no han sido utilizadas en el 100% de su rendimiento. Asimismo, se implementó la
imputación automática de horas hombre ociosas en el ejercicio 2001.
III
Aspectos Observados en el Ejercicio Anterior Regularizados a la Fecha
A continuación se detallan las observaciones mencionadas en nuestra Carta con
Recomendaciones de Control Interno y Otros Aspectos Contables, correspondientes a
la auditoría de los estados contables al 31 de diciembre de 1999, que se han
regularizado a la fecha del presente informe, o no se han presentado durante nuestra
revisión al 31 de diciembre de 2000.
Circuito: Sistemas Informáticos
§ Administración de la Gerencia de Cómputos, en cuanto al reporte periódico de
actividades de la misma a las autoridades de la Empresa. En la actualidad se emiten
informes mensuales, conteniendo el avance de los proyectos y las tareas rutinarias y
especiales desarrolladas.
§ Desarrollo y Mantenimiento de Aplicaciones, en cuanto a la Administración de
Requerimientos se están documentando razonablemente las solicitudes.
§ Desarrollo y Mantenimiento de Aplicaciones, en cuanto a la conformidad de los
usuarios, se está dando conformidad razonablemente a todas las solicitudes de
modificación.
§ Administración de Seguridad, en cuanto a la función de Administrador de Seguridad,
que ha sido delegada al Gerente de Cómputos. En este sentido se recuerda a la
Gerencia General, solicitar auditorias de seguridad informática periódicas.
§ Administración de Seguridad, en cuanto a mantener cerrada con llave la puerta de
acceso a la Gerencia de Cómputos y controlado el acceso de toda persona ajena al
Area.
§ Administración de Seguridad, en cuanto a Normativa que reglamente la forma de
evacuación del personal en caso de incendio, para lo cual se vienen dictando una
serie de cursos referidos a Seguridad e Higiene, organizados por Recursos
Humanos.
§ Operatoria de Cómputos, en cuanto al Resguardo/Recupero de Datos, han mudado el
archivo ignífugo con el segundo juego de la copia de back-up a una distancia
razonable del edificio principal de la Empresa.
§ Configuración de servidores Windows NT: en cuanto al registro de sucesos de
seguridad en cada uno de los servidores.
BUENOS AIRES, 15 de mayo de 2002.