Informe Presupuesto 2000 ANALISIS DE SU EJECUCION INFORME AUDITORIA GENERAL DE LA NACION Gerencia General de Control del Sector Público Nacional No Financiero I. CUESTIONES SUSTANTIVAS DE LA EVOLUCIÓN PRESUPUESTARIA EJECUTADA Y PROYECTADA EN EL PERÍODO 1999/2001............................................................................................1 1. Recursos de la Administración Pública Nacional...........................................................................2 1.1. Ingresos Corrientes ........................................................................................................................2 1.2. Recursos de Capital........................................................................................................................4 2. Gastos de la Administración Pública Nacional...............................................................................4 2.1. Gastos Corrientes ...........................................................................................................................4 2.2. Gastos de Capital ............................................................................................................................6 3. RESULTADOS.....................................................................................................................................7 3.1. Resultado Económico.....................................................................................................................7 3.2. Resultado Financiero......................................................................................................................8 CUADRO I – A ........................................................................................................................................9 II. CONSIDERACIÓN DE ASPECTOS GENERALES EN MATERIA DE GASTOS PRESUPUESTADOS PARA EL AÑO 2001.........................................................................................................10 1. Consideraciones según la exposición del gasto por Finalidad y Función. ...............................10 1.1. Comparación con cifras del año 1999.........................................................................................11 1.2. Comparación con el nivel del gasto previsto al 30 de junio de 2000.......................................12 2. Consideraciones según la Clasificación Jurisdiccional ..............................................................13 III. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DEL AÑO 2000.......................................................................18 1. Recursos tributarios. .......................................................................................................................18 1.1. Evolución durante el primer semestre del año 2000. ................................................................18 CUADRO III - A ......................................................................................................................................20 CUADRO III - B ......................................................................................................................................21 CUADRO III - C ......................................................................................................................................28 1.2. Evolución de la recaudación en el tercer trimestre del año 2000 y su impacto en el acumulado al cierre de dicho período. ..................................................................................29 2. Ejecución presupuestaria del Gasto ..............................................................................................31 2.1. Modificaciones al Crédito Inicial..................................................................................................31 2.2. Ejecución Presupuestaria al 30/06/00 (Etapa Devengado) .......................................................40 2.2.1. Análisis comparativo del gasto devengado al 30 de junio de los ejercicios 1999 y 2000 ..40 2.2.1.1. Consideraciones generales....................................................................................................40 2.2.1.2. Consideraciones particulares ................................................................................................44 2.2.2. Crédito Vigente y Devengado al 30/06/2000 ............................................................................50 3. Transferencias de Recursos de Origen Nacional a las Provincias.............................................56 El presente informe se orienta a presentar un cuadro sobre el estado de situación de las Cuentas Públicas de la Administración Nacional al 30 de junio de 2000 y la consideración del Proyecto de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2001. En esa inteligencia en los apartados que siguen se aborda la cuestión referida a la evolución y ejecución presupuestaria del ejercicio actual y la formulación de comparaciones y evaluaciones interanuales sobre los distintos agregados que conforman el escenario presupuestario. En particular el estudio se halla dirigido a formular un cuadro abarcativo de las materias que se vinculan con las variaciones en el nivel de los créditos, el devengamiento del gasto, la evolución de los recursos tributarios y de las transferencias de recursos de origen nacional a las Provincias. I. CUESTIONES SUSTANTIVAS DE LA EVOLUCIÓN PRESUPUESTARIA EJECUTADA Y PROYECTADA EN EL PERÍODO 1999/2001. Con el objetivo de examinar la evolución operada en las políticas que caracterizan la estrategia presupuestaria ejecutada y proyectada para el trienio a considerar, se entiende adecuado que tal estudio sea focalizado a través del análisis del comportamiento de las cuentas públicas según la metodología expositiva que informa el Esquema “Ahorro-Inversión”. En esa tesitura en los apartados que se desarrollan en el presente capítulo se acometerá el análisis de cuestiones vinculadas con la evolución de: 1. Recursos. 2. Gastos y 3. Resultados económicos y financieros de las gestiones ejecutadas y proyectadas, según el caso, en el período considerado. Resulta útil aclarar en forma previa, que los datos a emplear para tales propósitos responden a las siguientes fuentes: • Año 1999: Devengado al 31.12.99, pues se interpreta que las cifras correspondientes a la efectiva ejecución presupuestaria definen el parámetro más idóneo para la realización de mediciones y análisis interperiódicos, toda vez que el crédito vigente al cierre contiene saldos no ejecutados que tornan inadecuada su consideración. ( Fuente consultada: Cuenta de Inversión del Ejercicio 1999 ). • Año 2000: Se computan los valores de los créditos vigentes al 30 de junio de 2000, toda vez que se constituyen en el nivel esperado de ejecución anual en tiempos cercanos con los de la formulación del proyecto de presupuesto para el ejercicio 2001. (Fuente de información: Datos del Boletín Fiscal del 2do. trimestre de 2000, adecuadamente conciliados con las cifras emergentes del SIDIF, cierre estadístico al 30 de junio de 2000). • Año 2001: Los valores contenidos en la información que se expone, surgen del Mensaje y Disposiciones Generales del Proyecto de Ley de Presupuesto General 1 de Gastos y Cálculo de Recursos de la Administración Nacional, correspondiente a la versión enviada al Honorable Congreso de la Nación en el mes de septiembre de 2000. Al respecto cabe agregar que el referido proyecto es el único al que se ha podido acceder de manera integral. 1. Recursos de la Administración Pública Nacional 1.1. Ingresos Corrientes • Evaluación proyecciones año 2001 respecto de las estimaciones vigentes al 30/06/2000. Antes de ingresar en el análisis a que se hace referencia en el acápite, cabe significar que el mensaje que acompaña al proyecto de presupuesto para el período fiscal 2001 contiene cifras referidas al Presupuesto del año en curso que, en general presenta diferencias respecto de los guarismos referidos a valores anuales previstos al 30/06/00. Esto es así por cuanto, el proyecto de presupuesto se elabora con cifras del año en curso que se corresponden con los vigentes en tiempos inmediatamente cercanos a la fecha de elevación al Honorable Congreso de la Nación. Sobre las diferencias entre los guarismos que se toman de base para los análisis y comparaciones (créditos vigentes al 30/06/2000) y las que forman parte, en el proyecto 2001, como cifras del presupuesto 2000 ilustra el Cuadro I – A que se agrega al final de este capítulo. Del análisis de las cifras del cuadro indicado surge claramente que los guarismos correspondientes a los Ingresos Corrientes presupuestados al 30/06/2000 y los incluidos en el Proyecto de Presupuesto 2001 varían escasamente, toda vez que el valor presupuestado para el ejercicio venidero respecto de los valores al 30 de junio resultan crecientes en un 4,6%; en tanto que respecto de los importes incluidos como correspondientes al año 2000 que lucen en el mensaje, su variación creciente se sitúa en el 5,1%. Con las salvedades preexpuestas, los análisis se concretarán a través de las comparaciones con los valores de los créditos vigentes al 30/06/2000 y en tal entendido se señala que: Los Ingresos Corrientes presupuestados para el año 2001, que representan el 98,9% del total de Ingresos previstos, muestran un nivel de crecimiento del 4,6% (mill. de $ 2.030,2), que se articula en razón del comportamiento esperado en los Ingresos Tributarios (incremento de mill. de $ 684,2, representando el 33,7% del aumento de los Recursos Corrientes); en las Contribuciones a la Seguridad Social ( incremento de mill. de $ 378,2, equivalente al 18,6% del aumento de los Ingresos Corrientes) y por último, en el importante 2 incremento esperado en los Ingresos No Tributarios ( Mill de $ 1.121,8, representativo del 55,3% del crecimiento total de los Recursos Corrientes). Cabe conceptuar que las previsiones formuladas en materia de Ingresos Corrientes, se hayan fuertemente condicionadas a las decisiones económicas que en los tiempos en que este informe se confecciona (nov/2000) se están analizando con el objeto de diseñar un escenario fiscal que resulte financiable y que se compadezca con el ajustado nivel de actividad económica que se aguarda para el ejercicio siguiente. De tal suerte no resultaría exagerado pensar que se introduzcan ajustes a la baja en los Ingresos Tributarios como consecuencia del eventual menor nivel de actividad económica esperado. • Evaluación proyecciones año 2001 respecto de las cifras correspondientes a la ejecución al 31/12/99. Del análisis de las cifras del Cuadro I – A se advierte que las proyecciones para el año 2001, respecto del nivel efectivo recaudado en concepto de Ingresos Corrientes presenta un incremento de mill. de $ 5.752,8, equivalente a un crecimiento intertemporal del 14,3%. El estudio de los comportamientos proyectados de los componentes del agregado bajo análisis revela que: a) Los Ingresos Tributarios resultan ser los que en mayor medida presentan un esperado comportamiento creciente, toda vez que la variación interperiódica alcanza al 18,8% y a su vez tal nivel de aumento (mill. de $ 4.840,8) representa el 84,1% del incremento total de los Recursos Corrientes. b) Las Contribuciones a la Seguridad Social (en orden decreciente de importancia, en términos absolutos y relativos) presentan una proyección para el 2001 que en términos relativos muestra un aumento intertemporal del 10,5% participando, a su vez, en el 17,6% del crecimiento total de los Ingresos Corrientes. c) Finalmente, con una menor importancia en la estructura de los recursos en examen, se advierte: - La baja de los Ingresos no Tributarios (- 10,6%). - El aumento de las proyecciones en el rubro Vtas. de Bs. y Servicios de las Adm. Públicas (20,3%). - La leve baja en Rentas de la Propiedad (-0,8%). - El crecimiento de las Transferencias Corrientes (82,1%). No obstante las consideraciones precedentes que emergen de los importes tomados como base de los análisis, cabe reiterar que si el Proyecto de Presupuesto 2001 es materia de reformulación para ajustarlo a las situaciones estructurales y también de coyuntura por las que atraviesa el escenario económico actual, se generarían cuestiones adicionales que no son factibles de precisar en este momento, las 3 que deberían ser tomadas en cuenta en el marco de las restricciones que la situación plantea. 1.2. Recursos de Capital • Evaluación proyecciones año 2001 respecto de las estimaciones vigentes al 30/06/2000. Las proyecciones de estos ingresos para el ejercicio 2001, respecto del calculado vigente al 30 de junio de 2000, según surge del Cuadro I – A, muestran que los mismos observan un comportamiento notoriamente declinante; toda vez que la variación intertemporal resulta negativa en un 43%. Esta disminución se explica principalmente por la sensible baja que se prevé en el comportamiento del rubro “Disminución de la Inversión Financiera” (-45,8%). Complementariamente cabe consignar que los Recursos de Capital crecen en un 4,3%, en tanto que las Transferencias de Capital descienden en un 40%. Cabe significar que el mensaje que acompaña al proyecto de presupuesto para el ejercicio fiscal 2001 explicita que: a) en materia de recursos propios de capital las estimaciones incluyen, casi con exclusividad, las ventas que se esperan concretar en el ámbito del Organismo Nacional de Administración de Bienes. b) Por su parte en materia de recupero de préstamos de corto y largo plazo que concede la Administración Nacional, que se incluyen en el rubro “Disminución de la Inversión Financiera” se prevé, como se citara precedentemente, una significativa disminución generada principalmente en razón de los ingresos que, en el ejercicio 2000, se produjeron en concepto de Programas de Propiedad Participada y Venta de Acciones y Participaciones de Capital correspondientes a los sectores de energía, gas, seguros y de las centrales nucleares. • Evaluación de las proyecciones para el año 2001 respecto a las ejecutadas al 31/12/99. Las proyecciones en materia de Ingresos de Capital para el ejercicio fiscal 2001, respecto del nivel ejecutado al cierre del ejercicio 1999 según surge del Cuadro I-A, presentan un notorio crecimiento de este agregado; toda vez que tal variación positiva se ubica en términos porcentuales en el 123,9. El rubro que explica tal situación es “Disminución de la Inversión Financiera” que proyecta un aumento del 155,5%. 2. Gastos de la Administración Pública Naciona 2.1. Gastos Corrientes 4 El nivel del gasto corriente presupuestado para el año 2001 exhibe un comportamiento creciente respecto del presupuestado vigente el 30/06/2000, situándose tal incremento en una variación porcentual del 4,3%. Adicionalmente cabe señalar que, respecto del nivel de gasto efectivamente ejecutado al cierre del ejercicio 1999, las proyecciones para el año 2001 revelan un comportamiento creciente, de mayor significatividad, que asume una expresión en términos porcentuales del 6,5%. Con respecto a los componentes del Gasto Corriente que definen las variaciones intertemporales, debe señalarse que: • Comportamiento de las proyecciones en la evaluación con las cifras de créditos vigentes al 30/06/2000. Al respecto la variación positiva de millones de $ 1.993,7 se conforma por el efecto neto (subas y bajas) de los siguientes conceptos principales: a) leve aumento en el rubro Gastos de Consumo por mill. de $ 135,2, equivalente a un crecimiento del 1,5%. b) sustancial incremento del rubro “Rentas de la Propiedad” de mill. de $ 2.234,3, equivalente a un crecimiento del 25,1%. En cuanto a este agregado, el mensaje señala que de la cuantía proyectada para el mismo el 99,9% responde a intereses de la deuda pública y que tales costos de financiamiento representan el 3,07% del P.I.B. c) merma muy reducida en el concepto Prestaciones de la Seguridad Social por mill. de $ 33,8, equivalente a una reducción en términos porcentuales del 0,2%. d) disminución del rubro Transferencias Corrientes en mill. de $ 342,0 equivalente a una baja que en términos relativos se sitúa en el 3,2%. • Comportamiento de las proyecciones en la evaluación con las cifras del Devengado al 31/12/99. Al respecto el incremento previsto para el ejercicio fiscal 2001 se ubica en términos porcentuales en el 6,5 y responde principalmente al comportamiento esperado en los siguientes conceptos: a) disminución en los Gastos de Consumo por mill. de $ 321,6, equivalente a una merma del 3,4%. b) notorio incremento en el agregado Rentas de la Propiedad por mill. de $ 2.967,9 que comporta una variación intertemporal del 36,3%. 5 c) mínima disminución en el rubro Prestaciones de la Seguridad Social de mill. de $ 128,7, representativo de una merma del 0,7%. d) aumento en las Transferencias Corrientes por mill. de $ 710,0, equivalente a una variación porcentual interperiódica del 7,3. 2.2. Gastos de Capital 2.2. Gastos de Capital El nivel de los Gastos de Capital presenta en el proyecto de presupuesto para el año 2001 respecto del quantum de los créditos vigentes al 30/06/2000 un comportamiento relativamente estable, a punto que el aumento porcentual se ubica en el 0,1. Por su parte el proyectado 2001 respecto del ejecutado al cierre del ejercicio fiscal 1999 exhibe un comportamiento decreciente que, en términos absolutos, es de mill. de $ 580,2, equivalente a una merma del 15,1%. • Comparación de las cifras del período 2001 - 2000 El comportamiento estable de los gastos de capital se configura en razón de la ocurrencia de similar tendencia en sus conceptos componentes, tal cual se explicita seguidamente: a) Leve baja en el proyectado del rubro Inversión Real Directa que en valores absolutos asciende a mill. de $ 2,6, equivalente a un descenso en términos relativos del 0,4%. b) Leve descenso en el pronóstico de las Transferencias de Capital por mill. de $ 19,3, representativo de una merma porcentual del 0,7. c) Aumento en el concepto Inversión Financiera (mill. de $ 25,7), que si bien asume una importancia distintiva en términos porcentuales, a punto que tal crecimiento se ubica en el 63%, pierde relevancia en el comportamiento global del agregado Gastos de Capital, habida cuenta su escasa importancia relativa en la estructura de dichos gastos. • Comparación de las cifras del período 2001 - 1999 Tal como se expusiera en la introducción de este acápite la evolución interperiódica, entre el gasto de capital previsto para el año 2001 y el valor devengado en el ejercicio 1999, exhibe un comportamiento decreciente; cuya expresión en términos 6 relativos representa una merma del 15,1%. A esta situación se arriba como consecuencia de: -Disminución en la Inversión Real Directa por mill. de $ 83,9 (-12,6% ). -Disminución en la Inversión Financiera en mill de $ 751,8 (-91,9%) . -Aumento en las Transferencias de Capital en mill. de $ 255,5 (10,8%) 3. RESULTADOS 3.1. Resultado Económico El análisis de las cifras expuestas en el Cuadro I-A revelan que para los tres períodos se exhiben resultados negativos, no obstante lo cual cabe formular distingos en cuanto a magnitudes; en términos absolutos y relativos. Así planteada la temática, debe señalarse que el desahorro presupuestado para el próximo ejercicio decrece, respecto del previsto al 30/06/2000, en mill. de $ 36,5; equivalente a una disminución porcentual del 1,8. A dicha circunstancia se arriba como consecuencia del proyectado efecto neto del incremento en los Ingresos Corrientes. No obstante cabe aquí reiterar que, al tiempo de redactarse este informe, existían comentarios coincidentes en el sentido que se ajustarían las cifras del presupuesto 2001, de modo de receptar el efecto en la baja de los Ingresos Tributarios que se espera acontezca como consecuencia de: • • Reducciones en las alícuotas de algunos tributos. Una disminución en el ritmo de crecimiento de la economía. En lo atinente a similar comparación para el período 2001 -1999, se advierte que el desahorro previsto disminuye significativamente respecto del producido en el ejercicio fiscal 1999. De tal suerte, la diferencia entre los desahorros disminuye en mill. de $ 2.814,3, equivalente a una variación porcentual del 57,9%, cuya explicación responde a las siguientes razones principales: • • un significativo aumento de los Ingresos Corrientes, que se ubica en el 14,3%, y un menor aumento de la tasa de crecimiento de los Gastos Corrientes, circunstancia que permite la generación del ahorro marginal que nos ocupa. De todos modos, cabe aquí reiterar la condicionalidad de los guarismos 2001, que de no terminar siendo los aquí consignados, bien podrían hacer cambiar o afectar los comentarios desarrollados. 3.2. Resultado Financiero 7 El examen de las cifras que conforman el Cuadro I-A, ilustran acerca de un aumento del 7,5% en el resultado financiero para el ejercicio 2001, respecto de los valores presupuestados al 30/06/2000. Aquí cabe advertir que la situación experimenta una variación importante respecto del comportamiento presupuestado para el resultado económico. Esto así por cuanto, como se señalara, en tanto el desahorro económico decrece en la comparación interanual (-1,8%); el déficit o resultado financiero intertemporal crece en el ya referido 7,5%. En lo atinente a similar análisis, pero ahora referido al 2001/1999, el resultado financiero negativo presenta un significativo nivel de descenso, toda vez que disminuye en mill. de $ 3.665,7, equivalente a una disminución interperiódica del 43,2%. Aquí también deben tenerse presente los cambios que podrían derivarse de un replanteo del proyecto de presupuesto oportunamente elevado al Honorable Congreso de la Nación. 8 CUADRO I – A ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL PRESUPUESTOS 1999 - 2000 Y PROYECTO 2001 ESQUEMA AHORRO – INVERSIÓN Concepto I INGRESOS CORRIENTES Ingresos Tributarios Contrib. a la Seguridad Social Ingresos no Tributarios Vtas. de Bs. y Serv. de las Adm. Pub. Rentas de la Propiedad Transferencias Corrientes II GASTOS CORRIENTES - Gastos de Consumo . Remuneraciones . Bienes y Servicios . Otros Gastos - Rentas de la Propiedad . Intereses .. Intereses Deuda Interna .. Intereses Deuda Externa . Otras Rentas Prestaciones de la Seguridad Social Otros Gastos Corrientes Transferencias Corrientes . Al Sector Privado . Al Sector Público . Al Sector Externo III RESULTADO ECONOMICO (I-II) IV RECURSOS DE CAPITAL Recursos Propios de Capital Transferencias de Capital Disminución de la Inv. Financiera V GASTOS DE CAPITAL Inversión Real Directa Transferencias de Capital . Provincias y Municipios . Otras Inversión Financiera VI TOTAL RECURSOS (I+IV) VII TOTAL GASTOS (II+V) VIII RESULTADO FINANCIERO (VI-VII) En Millones de $ Presup. Presup. Presup. Presup Variación Variación Variación 1999 De2000 2000 Cré- 2001 Pro- % 2001 vs. % 2001 % 2001 vs. vengado Crédito dito s/ yecto 1999 vs. 2000 2000 s/ Cta. de Vigente al Mensaje Mensaje Inversión 30/06/00 Proy. 2001 Proy. 2001 40.169,7 43.892,3 43.692,1 45.922,5 14,3% 4,6% 5,1% 25.732,8 29.889,4 28.713,6 30.573,6 18,8% 2,3% 6,5% 9.654,9 10.291,6 10.829,5 10.669,8 10,5% 3,7% -1,5% 3.319,8 1.847,4 2.247,4 2.969,2 -10,6% 60,7% 32,1% 201,0 228,6 228,6 241,9 20,3% 5,8% 5,8% 999,3 882,6 919,6 991,2 -0,8% 12,3% 7,8% 261,9 752,7 753,4 476,8 82,1% -36,7% -36,7% 45.027,6 45.972,4 47.021,1 47.966,1 6,5% 4,3% 2,0% 9.472,8 9.016,0 9.761,7 9.151,2 -3,4% 1,5% -6,3% 7.145,4 6.728,1 7.367,4 6.672,6 -6,6% -0,8% -9,4% 2.324,6 2.283,9 2.390,4 2.473,6 6,4% 8,3% 3,5% 2,8 4,0 3,9 5,0 78,6% 25,0% 28,2% 8.176,3 8.909,9 9.524,1 11.144,2 36,3% 25,1% 17,0% 8.175,8 8.908,9 9.522,7 11.143,1 36,3% 25,1% 17,0% 304,1 245,3 273,1 259,8 -14,6% 5,9% -4,9% 7.871,7 8.663,6 9.249,6 10.883,3 38,3% 25,6% 17,7% 0,5 1,0 1,4 1,1 120,0% 10,0% -21,4% 17.355,3 17.260,4 17.260,1 17.226,6 -0,7% -0,2% -0,2% 291,5 2,4 2,6 2,4 -99,2% 0,0% -7,7% 9.731,7 10.783,7 10.472,6 10.441,7 7,3% -3,2% -0,3% 5.099,5 6.028,6 5.706,1 5.687,8 11,5% -5,7% -0,3% 4.528,3 4.668,5 4.683,3 4.633,4 2,3% -0,8% -1,1% 103,9 86,6 83,2 120,5 16,0% 39,1% 44,8% -4.857,9 -2.080,1 -3.329,0 -2.043,6 -57,9% -1,8% -38,6% 218,8 858,9 606,6 490,0 123,9% -43,0% -19,2% 40,4 49,0 9,0 51,1 26,5% 4,3% 467,8% 7,0 1,5 1,5 0,9 -87,1% -40,0% -40,0% 171,4 808,4 596,1 438,0 155,5% -45,8% -26,5% 3.846,5 3.262,5 3.287,8 3.266,3 -15,1% 0,1% -0,7% 665,9 584,6 604,9 582,0 -12,6% -0,4% -3,8% 2.362,3 2.637,1 2.643,0 2.617,8 10,8% -0,7% -1,0% 2.075,0 2.299,6 2.306,2 2.360,2 13,7% 2,6% 2,3% 287,3 337,5 336,8 257,6 -10,3% -23,7% -23,5% 818,3 40,8 39,9 66,5 -91,9% 63,0% 66,7% 40.388,5 44.751,2 44.298,7 46.412,5 14,9% 3,7% 4,8% 48.874,1 49.234,9 50.308,9 51.232,4 4,8% 4,1% 1,8% -8.485,6 -4.483,7 -6.010,2 -4.819,9 -43,2% 7,5% -19,8% 9 II. CONSIDERACIÓN DE ASPECTOS GENERALES EN MATERIA DE GASTOS PRESUPUESTADOS PARA EL AÑO 2001 En este capítulo se realizarán análisis encaminados a comentar las variaciones ocurridas en los distintos componentes del gasto en la presupuestación proyectada para el ejercicio próximo, a partir de su comparación con la cuantía de los mismos en las previsiones del año 2000 ( Crédito Vigente al 30/06/00) y los efectivamente devengados al cierre del ejercicio 1999. En esa inteligencia, tal estudio se acomete a partir del examen de las erogaciones en la versión que las clasifica o expone por Finalidad y Función, prescindiéndose del análisis por su naturaleza económica, toda vez que ya fue considerada al desarrollarse el estudio plurianual a través del Esquema Ahorro-Inversión. De todas formas, cualquiera sean las clasificaciones empleadas para los análisis, las consideraciones plurianuales que a continuación se formulan, se las deben considerar comunes a todas ellas: • Respecto del gasto total ejecutado en el año 1999, el nivel previsto para el año 2001 se incrementa en mill. de $ 2.358,3; equivalente a un crecimiento del 4,8 %. • Respecto del crédito vigente al 30 de junio de 2000, las estimaciones presupuestarias para el ejercicio próximo resultan superiores en mill. de $ 1.997,5 equivalente a un aumento del 4,1 %. • En este sentido, cabe agregar que se advierte en el trienio un comportamiento del gasto total sucesivamente creciente, dado que el ejercicio 2000 supera al de 1999 en mill. de $ 360,8 equivalente al 0,7 % y, como ya se señaló, la proyección 2001 supera al Crédito Vigente de 2000 en un 4,1 %. 1. Consideraciones según la exposición del gasto por Finalidad y Función. El siguiente Cuadro expone las variaciones de la proyección para el año 2001 respecto de los dos ejercicios inmediatos anteriores en la instancia más arriba enunciada. 10 ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL PRESUPUESTO 1999 - 2000 y PROYECTO 2001 CLASIFICACION DEL GASTO POR FINALIDAD Y FUNCION Concepto 1.- ADMINIST. GUBERNAMENTAL 1 Legislativa 2 Judicial 3 Dirección Superior Ejecutiva 4 Relaciones Exteriores 5 Relaciones Interiores 6 Administración Fiscal 7 Control de Gestión Pública 8 Informac. y Estadísticas Básicas 2.- SERV. DE DEFENSA Y SEGUR. 1 Defensa 2 Seguridad Interior 3 Sistema Penal -En millones de $Presup. 1999 Presup. 2000 Presup. 2001 Variación % Variación % Devengado Crédito ViProyecto 2001 vs 1999 2001 vs 2000 Cta. de Invergente al sión 30/06/00 5.287,3 3.851,1 3.809,7 -27,9% -1,1% 407,5 416,1 351,1 -13,8% -15,6% 802,3 820,9 831,6 3,7% 1,3% 658,0 452,1 409,5 -37,8% -9,4% 1.052,3 257,2 286,2 -72,8% 11,3% 1.157,5 687,5 748,5 -35,3% 8,9% 1.114,0 1.107,3 1.028,0 -7,7% -7,2% 47,8 52,3 51,1 6,9% -2,3% 47,9 57,7 103,7 116,5% 79,7% 3.498,8 2.032,5 1.321,8 144,5 3.329,1 1.881,5 1.264,0 183,6 3.295,4 1.855,3 1.245,9 194,2 -5,8% -8,7% -5,7% 34,4% -1,0% -1,4% -1,4% 5,8% 29.016,1 3.109,0 1.893,9 19.298,3 2.877,8 663,8 342,4 734,4 96,5 30.574,6 3.032,6 1.906,4 20.319,9 3.289,0 656,5 286,5 935,3 148,4 30.548,7 2.942,6 1.965,6 20.285,3 3.333,5 686,9 285,2 921,9 127,7 5,3% -5,4% 3,8% 5,1% 15,8% 3,5% -16,7% 25,5% 32,3% -0,1% -3,0% 3,1% -0,2% 1,4% 4,6% -0,5% -1,4% -13,9% 4.- SERVICIOS ECONOMICOS 1 Energía, Combust. y Minería 2 Comunicaciones 3 Transporte 4 Ecología y M. Ambiente 5 Agricultura 6 Industria 7 Comercio, Turismo y Otros Servs. 8 Seguro y Finanzas 2.484,2 307,8 96,7 1.472,8 59,2 346,4 99,1 78,1 24,1 2.446,5 345,6 60,1 1.426,5 68,3 352,2 101,3 68,9 23,6 2.332,6 380,3 60,4 1.307,3 65,7 324,8 96,7 75,0 22,4 -6,1% 23,6% -37,5% -11,2% 11,0% -6,2% -2,4% -4,0% -7,1% -4,7% 10,0% 0,5% -8,4% -3,8% -7,8% -4,5% 8,9% -5,1% 5.- DEUDA PUBLICA 1 Serv. De la Deuda Pública 8.587,7 8.587,7 9.033,6 9.033,6 11.246,0 11.246,0 31,0% 31,0% 24,5% 24,5% 48.874,1 49.234,9 51.232,4 4,8% 4,1% 3.- SERVICIOS SOCIALES 1 Salud 2 Promoc. y Asist. Social 3 Seguridad Social 4 Educación y Cultura 5 Ciencia y Técnica 6 Trabajo 7 Vivienda y Urbanismo 8 Agua Potable y Alcantarillado TOTAL 1.1. Comparación con cifras del año 1999. Según informa el Cuadro precedente, en las estimaciones de gastos del año 2001 se prioriza, en la atribución del incremento del gasto con respecto a 1999, a las Finalidades "Servicios Sociales" y "Deuda Pública", con crecimientos de mill. de $ 1.532,6 y 2.658,3, respectivamente. En tanto, se aprecian disminuciones en las Finalidades “Administración Gubernamental” con un importante descenso de mill. de $ 1.477,6 en la cuantía de sus asignaciones; “Servicios de Defensa y Seguridad” con una merma de mill. de $ 203,4 11 y “Servicios Económicos” con una rebaja de mill. de $ 151,6, todos ellos con respecto al crédito ejecutado al 31/12/99. 1.2. Comparación con el nivel del gasto previsto al 30 de junio de 2000. Analizando las cifras presupuestadas para el ejercicio próximo, a través de la comparación con los créditos vigentes al 30/06/00, surge un descenso en el nivel del gasto previsto que se distribuye entre todas las finalidades con distinta importancia relativa, excepción hecha de la finalidad “Deuda Pública” en la que se observa un significativo crecimiento, en términos porcentuales, del 24,5. A tenor de lo expuesto precedentemente, cabe explicitar en el cuadro que sigue, el detalle de finalidades con disminuciones en la presupuestación, entre los ejercicios fiscales de 2000 y 2001. FINALIDAD Administración Gubernamental Servicios de Defensa y Seguridad Servicios Sociales Servicios Económicos Total Disminuciones Disminuciones del Crédito en Millones de Pesos IMPORTE PORCENTAJE 41,4 1,1 % 33,7 1,0 % 25,9 0,1 % 113,9 4,7 % 214,9 0,5 % Consecuentemente con lo que se señala, surge que el incremento de créditos a nivel de totales, entre los ejercicios que se comparan, es consecuencia exclusiva del mayor gasto presupuestado en la Finalidad “Deuda Pública” (mill. de $ 2.212,4), habida cuenta que para el resto de las otras Finalidades se verifica, en su conjunto, una disminución de mill. de $ 214,9. Cabe significar que la situación que se comenta -disminución del gasto total, excluyendo la Finalidad “Deuda Pública”- también acontece con respecto al devengado al cierre del ejercicio 1999, no obstante verificarse en ese período un aumento en la Finalidad “Servicios Sociales”. Se explicita lo señalado en el siguiente cuadro: Variaciones Proyecto 2001/Ejecución 1999 en Millones de Pesos FINALIDAD IMPORTE PORCENTAJE Administración Gubernamental -1.477,6 -27,9% Servicios de Defensa y Seguridad -203,4 -5,8% Servicios Sociales 1.532,6 5,3% Servicios Económicos -151,6 -6,1% Total Disminución -300,0 -0,7% Concluyendo el análisis, se puede afirmar que, -excluida la Finalidad “Deuda Pública”- se advierte una leve disminución del gasto en el total de los componentes restantes de mill. de $ 85,1 entre 2000 y 1999 y, tal como se señalara de mill. de $ 214,9 entre 2001 y 2000. 2. Consideraciones según la Clasificación Jurisdiccional 12 En el siguiente Cuadro se expone la evolución del gasto bajo la modalidad de clasificación enunciada: ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL PRESUPUESTOS 1999 - 2000 Y PROYECTO 2001 CLASIFICACIÓN JURISDICCIONAL Concepto Poder Legislativo Nacional Poder Judicial de la Nación Ministerio Público Presidencia de la Nación Jefatura de Gabinete de Ministros Ministerio del Interior Min. Relac. Ext., Comercio Int. y Culto Ministerio de Justicia y Derechos Humanos Ministerio de Defensa Ministerio de Economía Ministerio de Infraestructura y Vivienda Ministerio de Educación Min. de Trabajo, Empleo y Form. de Rec. Hum. Ministerio de Salud Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente Serv. de la Deuda Pública Obligaciones a Cargo del Tesoro TOTAL -En millones de $Presup. Variac. 2001 vs. Variac. 2001 vs Presup. 1999 De2000 Presup. 1999 2000 veng. Crédito 2001 En Mill. En Mill. Cta. de Vigente al Proyecto % % de $ de $ Inversión 30/06/00 485,5 491,8 417,0 -68,5 -14,1% -74,8 -15,2% 634,4 646,4 662,4 28,0 4,4% 16,0 2,5% 141,8 144,7 148,2 6,4 4,5% 3,5 2,3% 2.794,4 854,8 884,2 -1.910,2 -68,4% 29,4 3,4% 121,7 93,0 83,8 -37,9 -31,1% -9,2 -9,9% 2.964,2 2.525,4 2.561,9 -402,3 -13,6% 36,5 1,4% 290,2 260,0 293,8 3,6 1,2% 33,8 13,0% 270,9 318,3 326,8 55,9 20,6% 8,5 2,7% 3.668,6 3.546,2 3.513,8 -154,8 -4,2% -32,4 -0,9% 2.988,2 2.129,3 2.062,4 -925,8 -31,0% -66,9 -3,1% 0,0 1.952,1 1.836,4 1.836,4 ---115,7 -5,9% 2.821,8 2.997,6 2.996,1 174,3 6,2% -1,5 -0,1% 19.321,6 20.113,0 17.786,1 -1.535,5 -7,9% -2.326,9 -11,6% 612,3 585,8 619,4 7,1 1,2% 33,6 5,7% 0,0 1.216,7 3.469,4 3.469,4 --2.252,7 185,1% 8.525,5 8.943,9 11.093,6 2.568,1 30,1% 2.149,7 24,0% 3.233,0 2.415,9 2.477,1 -755,9 -23,4% 61,2 2,5% 48.874,1 49.234,9 51.232,4 2.358,3 4,8% 1.997,5 4,1% El Cuadro precedente muestra las variaciones del gasto operadas en el trienio, según la distribución por jurisdicciones, indicando en valores absolutos ( millones de $ ) los importes asignados a cada una de ellas y los porcentajes de variación entre las cifras relacionadas. Del examen de tales guarismos, surgen diversas variaciones en la proyección 2001 con respecto al año 2000 que, a tenor de la entidad conceptual que revisten parece adecuado explicitar, si cabe, su origen. En esa inteligencia, se destaca lo siguiente: Poder Legislativo Nacional: Cabe indicar que la disminución crediticia propuesta se materializa mediante reducciones en casi todos sus programas, en tanto que la jurisdicción no sufre modificaciones de su estructura programática. Poder Judicial de la Nación: El crédito crece mill. de $ 16,0, resultado neto de distintos incrementos y disminuciones en los programas integrantes. El aumento de mayor significación se verifica en el Programa 24-Justicia Federal de mill. de $ 14,6. Ministerio Público: Para la jurisdicción se propone un leve incremento global de mill. de $ 3,5, sin que se produzcan modificaciones de la estructura programática. 13 Presidencia de la Nación: La variación más significativa, de las distintas áreas que integran la Jurisdicción, se detecta en el SAF 301-Presidencia, la que se origina fundamentalmente por el incremento del crédito del Programa 40Formulación e Implementación de la Política de Ciencia y Técnica de mill. de $ 35,4. Jefatura de Gabinete de Ministros: La jurisdicción exhibe una disminución de su crédito de mill. de $ 9,2 que se verifica en el SAF de la propia Jefatura de Gabinete. Ministerio del Interior: El Crédito de la Jurisdicción en el nivel total recibe un incremento de mill. de $ 36,5 resultado, entre otras, de las siguientes variaciones significativas: se disminuye el crédito del Registro Nacional de las Personas en mill. de $ 22,2; en tanto en el propio presupuesto del Ministerio se destacan el incremento correspondiente al Programa 16-Fomento e Impulso al Desarrollo del Sistema Democrático en mill. de $ 83,4 y la eliminación del Programa 23Atención de Pasividades (mill. de $ 16,2 en 2000). Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto: Entre otras variaciones de distinto signo, se destaca como la de mayor significación, el incremento de mill. de $ 37,2 en el Programa 16-Acciones Diplomáticas de Política Exterior. Ministerio de Justicia y Derechos Humanos: Las variaciones de mayor significación que, entre otras, originan el incremento neto de mill. de $ 8,5 con respecto al año 2000, son las siguientes: Se discontinúa el Programa 20Elaboración de Proyectos Normativos; la Categoría Programática 04-Actividades Comunes al Servicio Penitenciario Federal recibe un incremento de mill. de $ 12,6 y el Programa 16-Seguridad y Rehabilitación del Interno sufre un disminución de mill. de $ 14,3. Ministerio de Defensa: A nivel global la Jurisdicción presenta una disminución neta de mill. de $ 32,4. Particularizando el análisis surge que la disminución de mayor significación -mill. de $ 53,7- recae en el Instituto de Ayuda Financiera para el pago de Retiros y Pensiones Militares, en tanto que los crecimientos de crédito más salientes benefician al Estado Mayor General de la Fuerza Aérea con mill de $ 11,2 y al Estado Mayor Conjunto de las Fuerzas Armadas con mill. de $ 10,2. Ministerio de Economía: La disminución global neta proyectado para los créditos de la Jurisdicción alcanza a mill. de $ 66,9. Se detallan a continuación las áreas que exhiben las variaciones de mayor significación: SAF -En Millones de $Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación Denominación 14 321 451 621 625 357 Instituto Nacional de Estadística y Censos Dirección General de Fabricaciones Militares Inst. Superior de los Economistas de Gobierno Administración Federal de Ingresos Públicos Ministerio de Economía 45,4 17,9 2,0 1.002,7 722,3 88,5 31,0 0,0 953,8 647,1 43,1 13,1 -2,0 -48,9 -75,2 Ministerio de Infraestructura y Vivienda: Corresponde advertir que posteriormente a la versión de Proyecto de Presupuesto Año 2001 sobre la que se ha efectuado el presente trabajo, el Poder Ejecutivo Nacional ha propiciado que esta estructura Programática vuelva a ser absorbida por el Ministerio de Economía. No obstante la salvedad planteada, en el siguiente cuadro se detallan las dependencias con las disminuciones de crédito más significativas, que surgen de la versión con que se cuenta, la que no contempla dicha absorción: SAF Denominación 358 Ministerio de Infraestructura y Vivienda 613 Instituto Nacional de Obras Hídricas y Saneamiento 108 Instituto Nacional de Ciencia y Técnica Hídrica -En Millones de $Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación 1.365,4 1.270,9 -94,5 44,3 38,4 -5,9 24,3 19,4 -4,9 Ministerio de Educación: Si bien a nivel del conjunto de la Jurisdicción la disminución del crédito detectada es leve –mill. de $ 1,5- algunos de los Programas presentan variaciones, entre los ejercicios que se comparan, de significación. En el Cuadro siguiente se exponen aquellos con las mayores variaciones: -En millones de $Prog 99 33 41 37 26 29 (1) (2) (3) (4) Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación Denominación Contrib. a Org. Descentralizados y Transferencias 849,9 672,5 -177,4 Acciones en Escuelas Prioritarias (1) 98,7 37,7 -61,0 Fortalecimiento de la Adm. Educativa Provincial (2) 43,6 12,1 -31,5 Infraestructura (3) 82,3 92,6 10,3 Desarrollo de la Educación Superior 1.813,1 1.828,3 15,2 Formación Docente (4) 26,6 170,5 143,9 En el Ejercicio 2000 el Programa 33 se denominaba Acciones Compensatorias en Educación En el Ejercicio 2000 el Programa 41 se denominaba Reforma Institucional de las Pcias. y C. de Bs. As. En el Ejercicio 2000 el Programa 37 se denominaba Infraestructura y Equipamiento Escolar En el Ejercicio 2000 el Programa 29 se denominaba Form., Perfeccionamiento y Actualización Docente Adicionalmente se informa que el Proyecto 2001 prevé la creación de nuevos Programas, entre los de créditos más significativos se destacan el 38-Gestión Curricular y Capacitación y el 42-Asignación de Becas con mill. de $ 25,2 y 65,1, respectivamente. Ministerio de Trabajo, Empleo y Formación de Recursos Humanos: A nivel global la reducción del crédito entre ejercicios alcanza a mill. de $ 2.326,9. Sin embargo corresponde aclarar que en el año 2000 se incluían mill. de $ 2.364,2 correspondientes a Transferencias al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados, organismo no incluido directamente en la estructura presupuestaria de ese ejercicio. Toda vez que en el Proyecto 2001 dicha entidad está incluida presupuestariamente en la Jurisdicción 85, corresponde depurar en ese monto al importe de la variación entre ejercicios para determinar la modifi15 cación neta efectiva. El monto resultante alcanza a un incremento neto de mill. de $ 37,3 para la Jurisdicción que se analiza. En el cuadro siguiente se exponen los principales componentes: -En millones de $Prog SAF Denominación 850 350 20 17 350 19 850 350 850 19 16 16 Atención ex Cajas Provinciales Tercer Proyecto de Protección Social (Trabajo III) Progr. de Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de los Jóvenes Asignaciones Familiares Políticas de Empleo y Capacitación Laboral Prestaciones Previsionales Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación 1.972,9 105,0 1.891,2 37,2 -81,7 -67,8 3,0 35,0 32,0 1.713,7 113,1 13.082,7 1.753,5 157,6 13.154,6 39,8 44,5 71,9 Ministerio de Salud: La Jurisdicción en su conjunto ha recibido en el Proyecto que se analiza un incremento de su crédito de mill. de $ 33,6. En el cuadro siguiente se exponen los Programas que exhiben las variaciones de mayor significación detectadas en el SAF 310-Ministerio: -En millones de $Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación Prog SAF 310 310 310 310 Denominación 16 Apoyo al Desarrollo de la Atención Médica Contribuciones a Org. Desc., Sec. de Cult. y Com., Hosp. Garrahan y Transferencias Varias Detección y Tratamiento de Enfermedades Crónicas y 24 Conductas Adictivas 25 Atención Primaria de la Salud 99 21,8 0,7 -21,1 63,8 77,7 13,9 0,00 14,1 14,1 0,00 14,9 14,9 Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente: En el cuadro siguiente se exponen las variaciones de crédito detalladas a nivel de las dependencias que integran la Jurisdicción: SAF 111 114 311 911 -En millones de $Denominación Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación Consejo Nacional del Menor y la Familia 73,7 73,1 -0,6 Instituto Nacional de Acción Cooperativa y Mutual 8,7 8,3 -0,4 Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente 1.134,3 1.054,0 -80,3 Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados 0,0 2.334,0 2.334,0 y Pensionados 1.216,7 3.469,4 2.252,7 Tal como se anticipara el Proyecto de Presupuesto incluye en esta Jurisdicción, entre otras modificaciones de la estructura programática, al I.N.S.S.J y P., constituyéndose en consecuencia, en la principal causa de la variación del crédito entre los ejercicios que se comparan. No obstante, ampliando el detalle de variaciones del crédito, en el cuadro siguiente se exhiben los principales Programas que integran la variación del SAF 311-Ministerio: -En millones de $- 16 SAF 311 311 311 Prog 23 21 25 Denominación Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Pensiones no Contributivas 877,3 790,4 Tercera Edad y Acción Social (*) 56,4 8,9 Recursos Sociales Básicos (**) 29,8 13,5 Contribuciones a Org Desc., Secretaría de Cultura y 311 99 1,6 33,3 Comunicación y Transferencias Varias 311 28 Lucha contra la Exclusión "SOLIDARIDAD" 0,0 53,6 (*) En el Ejercicio 2000 el Programa 21 se denominaba Desarrollo de Capital Social (**)En el Ejercicio 2000 el Programa 25 se denominaba Infraestructura Variación -86,9 -47,5 -16,3 31,7 53,6 Servicio de la Deuda Pública: La diferencia de créditos entre ejercicios -mill. de $ 2.149,7- se compone por un incremento de mill. de $ 2.173,4 en la Categoría Programática 98-Deudas Directas de la Administración Central y una disminución de mill. de $ 23,7 en la Categoría Programática 99-Deudas Indirectas de la Administración Central. Obligaciones a cargo del Tesoro: La Jurisdicción presenta un incremento neto de mill. de $ 61,2. Las variaciones se ubican fundamentalmente en los siguientes Programas: Prog Denominación 99 Otras Asistencias Financieras 94 Asistencia Financiera a Sectores Económicos 92 Asistencia Financiera para el Gasto Social Provincial 17 -En millones de $Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación 70,3 12,8 -57,5 168,4 206,8 38,4 1.271,4 1.354,3 83,0 III. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DEL AÑO 2000 1. Recursos tributarios. 1.1. Evolución durante el primer semestre del año 2000. La recaudación tributaria correspondiente al primer semestre del año analizado exhibe un comportamiento creciente, respecto de similar período del año anterior, toda vez que el aumento de la misma asume una expresión en valores absolutos de mill. de $ 730,1, equivalente a un ascenso en términos porcentuales del 3,0. Cabe significar que las causas de tal situación se originan como consecuencia de la incidencia que, sobre el escenario tributario, tuvieron las modificaciones de orden legal sancionadas sobre el fin del año 1999 y el resultado obtenido en la moratoria impositiva y previsional. En particular, el aumento de la perfomance recaudatoria se opera en el segundo trimestre de este ejercicio como resultado del impacto de tales modificaciones sobre los impuestos directos; en especial en lo referente a los Impuestos a las Ganancias, sobre los Bienes Personales y por la creación del Gravamen sobre las Altas Rentas. Por su parte, otros factores que incidieron a modo de dinamizadores del aumento analizado se vinculan con: • • • El importante cambio introducido en el régimen de liquidación e ingreso de los anticipos del Impuesto a las Ganancias para las personas jurídicas. La no menor incidencia de los ingresos por los regímenes de facilidades de pago. Las mermas operadas en la cuantía de la devoluciones del Impuesto al Valor Agregado. En sentido contrario operaron las siguientes cuestiones: • • • La disminución de las tasas de las contribuciones previsionales, que se produjo desde el año 1999. La variación o diferencia operada en los vencimientos del impuesto sobre la ganancia mínima presunta. El importante impacto ocasionado por el proceso de retracción en el nivel de actividad económica. En términos agregados, la perfomance recaudadora se sintetiza en el Cuadro y Gráfico siguientes: -En millones de pesos- 18 CONCEPTO D.G.I.(Exc. Sist. Seg. Social) Sistema de Seguridad Social Acumulado al 30/06/00 19.249,0 4.460,1 Acumulado al 30/06/99 18.155,3 4.731,9 1.011,9 24.721,0 Comercio Exterior TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS Diferencias 1.093,7 -271,8 Variación % 6,0 -5,7 1.103,7 -91,8 -8,3 23.990,9 730,1 3,0 22.000 + 6,0% 20.000 18.000 16.000 14.000 12.000 10.000 8.000 6.000 - 5,7% 4.000 2.000 - 8,3% 0 D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social) 1999 SISTEMA DE SEG. SOCIA L COMERCIO EXTERIOR 2000 El examen específico de las principales variaciones operadas en los distintos componentes de la recaudación en el semestre bajo análisis, con las comparaciones y comentarios relacionados con lo acontecido en igual período del año anterior, se formulan a continuación. Cabe destacar que los Cuadros III-A y III-B brindan información sobre los datos numéricos agregados de los semestres incluidos en la comparación interanual. 19 CUADRO III - A RECURSOS TRIBUTARIOS. Efectivo 1999 ( ENERO/JUNIO) 1999(1) Enero Febrero Marzo Abril Mayo (en millones de pesos) Junio TOTAL D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social) 2.844,8 2.807,8 2.960,9 2.914,4 3.303,7 3.323,6 18.155,3 GANANCIAS IVA BRUTO reintegros INTERNOS COPARTICIPADOS PREMIOS DE JUEGOS TRANSF. DE INMUEBLES GANANCIA MINIMA PRESUNTA INTERES PAGADOS OTROS COPARTICIPADOS SELLOS BIENES PERSONALES COMBUSTIBLES – NAFTAS COMBUSTIBLES – OTROS O. IMPUESTOS - INTERNOS SEGUROS AUTOMÓVILES GASOLEROS ADICIONAL CIGARRILLOS RADIODIF.P/TV, AM y FM OTROS 721,1 1.660,4 -30,8 149,4 8,5 6,5 0,0 0,0 1,9 5,3 8,4 153,5 63,3 22,6 12,5 14,6 10,8 36,8 650,4 1.496,3 -30,5 117,0 9,9 3,4 95,5 44,9 4,7 3,2 4,1 208,5 108,1 21,4 8,5 15,2 9,1 38,1 650,7 1.676,2 -44,5 121,3 7,1 4,7 101,0 64,7 2,9 3,1 5,4 178,2 78,8 23,7 8,7 19,9 9,8 49,2 681,9 1.522,9 -53,9 113,0 2,6 5,0 104,8 69,2 1,2 3,4 57,4 171,0 124,7 26,0 11,0 16,0 11,0 47,2 1.138,5 1.438,4 -49,1 116,2 9,4 7,9 82,3 61,0 4,0 4,2 58,4 189,3 138,0 24,1 8,4 16,3 9,6 46,8 801,4 1.600,9 -48,5 120,8 6,4 5,1 50,8 66,2 1,2 3,8 89,8 168,5 117,3 23,1 6,6 16,2 9,8 284,2 4.644,0 9.395,1 -257,3 737,7 43,9 32,6 434,4 306,0 15,9 23,0 223,5 1.069,0 630,2 140,9 55,7 98,2 60,1 502,3 SISTEMA DE SEG. SOCIAL 1.145,0 780,1 737,9 712,7 690,8 665,4 4.731,9 702,9 916,1 6,9 31,4 -480,5 -31,8 496,0 599,1 7,4 28,2 -342,2 -8,4 496,2 576,6 7,3 32,8 -351,3 -23,7 471,3 551,6 6,0 29,3 -344,4 -1,1 476,9 523,6 5,5 28,9 -336,4 -7,7 471,1 523,3 3,6 27,1 -325,5 -34,2 3.114,4 3.690,3 36,7 177,7 -2.180,3 -106,9 COMERCIO EXTERIOR 189,8 165,5 205,8 180,6 172,0 190,0 1.103,7 DER.IMPORTACIÓN DER.EXPORTACIÓN TASA ESTADÍSTICA 185,3 0,1 4,4 159,5 0,2 5,8 198,3 2,6 4,9 173,4 3,0 4,2 162,5 5,5 4,0 181,2 5,3 3,5 1.060,2 16,7 26,8 TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS 4.179,6 3.753,4 3.904,6 3.807,7 4.166,5 4.179,0 23.990,9 TOTAL CON CAP. Y TRANSIT. 4.691,9 4.104,0 4.279,6 4.153,2 4.510,6 4.538,7 26.278,1 CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA 4.179,7 3.753,3 3.904,8 3.807,6 4.166,5 4.179,1 23.991,0 ADMINISTRACIÓN NACIONAL 1.978,5 1.959,2 2.067,1 2.031,1 2.312,7 CONTRIBUC.DE LA SEG.SOCIAL 1.116,4 761,9 730,3 697,0 676,2 PROVINCIAS 1.056,1 1.014,0 1.099,8 1.063,7 1.163,0 NO PRESUPUESTARIOS 28,7 18,2 7,6 15,8 14,6 (1) Fuente: Dirección Nacional de Invest. y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda de la Nación 2.382,9 651,1 1.130,9 14,2 12.731,5 4.632,9 6.527,5 99,1 APORTES PERSONALES CONTRIBUCIONES PATRONALES FACILIDADES DE PAGO OTROS INGRESOS CAPITALIZACIÓN REZAGOS Y TRANSIT. 20 CUADRO III - B RECURSOS TRIBUTARIOS. Efectivo 2000 ( ENERO/JUNIO) 2000(1) Enero Febrero Marzo Abril Mayo (en millones de pesos) Junio TOTAL D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social) 3.004,2 2.815,0 2.915,9 3.106,6 3.485,1 3.922,2 19.249,0 GANANCIAS IVA BRUTO reintegros INTERNOS COPARTICIPADOS PREMIOS DE JUEGOS TRANSF. DE INMUEBLES GANANCIA MINIMA PRESUNTA INT. PAGADOS OTROS COPARTICIPADOS SELLOS BIENES PERSONALES COMBUSTIBLES - NAFTAS COMBUSTIBLES - OTROS INTERNOS SEGUROS AUTOMÓVILES GASOLEROS ADICIONAL CIGARRILLOS RADIODIF.P/TV, AM y FM OTROS 739,6 1.650,6 -34,4 179,1 8,3 5,8 48,3 61,7 4,5 4,2 9,9 161,1 57,9 20,2 0,5 31,0 12,7 43,2 706,7 1.378,9 -42,4 90,0 7,4 2,8 50,5 69,5 5,5 3,1 88,6 198,9 108,1 16,1 1,5 49,3 11,2 69,3 695,6 1.615,3 -65,3 119,2 13,4 3,9 46,9 90,3 7,5 3,2 10,6 181,2 78,5 19,3 1,8 40,2 10,5 43,8 774,0 1.559,6 -43,3 130,8 4,0 4,5 48,2 73,6 43,5 5,0 79,0 199,0 114,9 18,9 1,4 50,8 9,8 32,9 1.189,2 1.547,8 -52,4 111,4 5,9 3,9 55,3 74,6 31,0 3,1 89,6 162,3 103,7 17,7 1,6 57,2 11,3 71,9 1.361,6 1.709,9 -50,4 115,0 4,0 4,6 48,4 73,8 29,6 3,7 181,4 178,1 120,5 19,2 1,6 47,6 12,4 61,2 5.466,7 9.462,1 -288,2 745,5 43,0 25,5 297,6 443,5 121,6 22,3 459,1 1.080,6 583,6 111,4 8,4 276,1 67,9 322,3 938,3 767,2 718,5 633,1 673,9 729,1 4.460,1 682,5 719,7 0,4 27,4 -477,5 -14,2 498,5 528,0 0,8 23,8 -366,1 82,2 507,0 495,5 0,3 41,6 -341,3 15,4 488,3 466,1 0,4 31,0 -333,2 -19,5 488,4 498,6 0,4 34,7 -332,4 -15,8 498,5 538,4 0,4 44,8 -330,9 -22,1 3.163,2 3.246,3 2,7 203,3 -2.181,4 26,0 COMERCIO EXTERIOR 167,9 157,1 178,5 153,0 182,6 172,8 1.011,9 DER.IMPORTACIÓN DER.EXPORTACIÓN TASA ESTADÍSTICA 164,0 0,6 3,3 153,9 0,2 3,0 173,7 1,3 3,5 145,7 4,4 2,9 167,3 12,0 3,3 164,0 5,6 3,2 968,6 24,1 19,2 TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS 4.110,4 3.739,3 3.812,9 3.892,7 4.341,6 4.824,1 24.721,0 TOTAL CON CAP. Y TRANSIT. 4.602,1 4.023,2 4.138,8 4.245,4 4.689,8 5.177,1 26.876,4 CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA 4.110,6 3.739,3 3.812,9 3.892,5 4.341,4 4.824,3 24.721,0 ADMINISTRACIÓN NACIONAL CONTRIBUC.DE LA SEG.SOCIAL PROVINCIAS NO PRESUPUESTARIOS 2.074,8 910,4 1.097,5 27,9 1.874,6 747,5 1.097,5 19,7 1.997,0 701,1 1.097,5 17,3 2.162,0 615,7 1.097,5 17,3 2.570,0 657,8 1.097,5 16,1 2.997,6 712,7 1.097,5 16,5 13.676,0 4.345,2 6.585,0 114,8 SISTEMA DE SEG. SOCIAL APORTES PERSONALES CONTRIBUCIONES PATRONALES FACILIDADES DE PAGO OTROS INGRESOS CAPITALIZACIÓN REZAGOS Y TRANSIT. (1) Fuente: Dirección Nacional de Invest. y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda de la Nación 21 Así, puede señalarse que, en materia de: Impuesto a las Ganancias La tasa de evolución interanual muestra un notorio aumento que se ubica en el 17,7%, debiendo significarse que en términos absolutos ascendió a mill. de $ 822,7 y responde al efecto combinado de las siguientes causas: **Aumento de ingresos a consecuencia del vencimiento durante el primer trimestre del año 2000, para personas físicas, del quinto anticipo de 1999; en tanto que el vencimiento del mismo anticipo para el período fiscal anterior se produjo en el año 1998. Respecto a las sociedades, cabe señalar que aquellas cuyos cierres de ejercicio se ubican en los meses de septiembre, octubre y noviembre debieron ingresar el anticipo número once en el ejercicio fiscal 2000; mientras que por el período fiscal anterior tal vencimiento se adelantó a junio de 1998. A su vez otro factor que incidió fuertemente para provocar el aumento de la recaudación interanual es el referido a la modificación del porcentaje a utilizar -del 9 al 25%- para la liquidación y pago del anticipo de sociedades que operó en el mes de junio de 2000. **En cuanto al caudal de fondos provenientes de las empresas telefónicas debe señalarse el mayor saldo de las DDJJ, que se ingresó en febrero, a raíz del efecto que sobre la comparación interanual ejerce el hecho del adelantamiento a diciembre de 1998 de parte importante del impuesto, por sus mayores ganancias. A fin de interpretar más acabadamente la cuestión, es del caso aclarar que estas empresas deben tributar en función de las nuevas líneas instaladas en el período fiscal. **También se produjo un efecto incremental del ingreso en razón del plan de facilidades de pago implementado y de los cambios en la legislación del tributo, que determinaron un aumento de la base imponible con su consabido efecto sobre los saldos a ingresar. **No obstante, en sentido contrario se operó una disminución, que atenuó los efectos precitados, por una baja en la base imponible a consecuencia de un nivel de actividad económica decreciente. Impuesto al Valor Agregado La recaudación del gravamen que nos ocupa ha presentado en el semestre analizado, respecto de su similar del año 1999, un comportamiento creciente que asume una mínima expresión; tanto en términos absolutos como relativos. Así, el aumento asciende en Iva Bruto a mill. de $ 67,0, equivalente a un incremento intertemporal del 0,7%. En tanto, cabe significar que los reintegros en el mismo período experimentan un ritmo creciente que ascendió a mill. de $ 30,9 equivalente a un aumento del 12,0%. Habida cuenta que la perfomance efectiva se mide en términos de resultados del valor neto de los componentes analizados precedentemente, se se22 ñala que tal expresión asciende a mill. de $ 36,1, equivalente a un leve aumento interanual del 0,4%. El cuadro que sigue esquematiza la cuestión precedentemente abordada -En millones de pesos- Concepto Iva Bruto Reintegros Iva Neto Acumulado 30/06/00 9.462,1 -288,2 Acumulado 30/06/99 9.395,1 -257,3 9.173,9 9.137,8 Diferencia Variación % 67,0 0,7 -30,9 12,0 36,1 0,4 El comportamiento que muestra la evolución mensual comparativa (1ros. semestres años 2000/1999) permite advertir acerca de la existencia de dos situaciones nítidamente diferenciadas y que se caracterizan por la conjunción de los siguientes factores: • Durante el primer trimestre del año 2000 se produce una importante disminución de la recaudación respecto de similar período del año 1999, que determina una baja de mill. de $ 224,4, equivalente a un descenso en términos relativos del 4,7%. Tal disminución encuentra fundamento en la fuerte merma de los saldos de declaraciones juradas, ocurrida con motivo de una disminución en el nivel de la actividad económica, producida a consecuencia de la importante retracción en el nivel de ventas domésticas que se genera a partir del mes de enero del trimestre analizado. Las autoridades económicas no han brindado información oficial sobre las causas de esta variación negativa en el nivel de ingresos del período trimestral en cuestión. Por otro lado, también afectó la perfomance de ingresos en el primer trimestre del año 2000 la imputación, como pago del gravamen al momento de la importación, de los Bonos del Plan Canje. A modo de atenuante de la caída descripta operó el aumento de la tasa de percepción aplicada sobre las importaciones y por las modificaciones introducidas en la legislación del tributo, que derivó en la eliminación de sectores exentos del impuesto; tales como los correspondientes a prestación de servicios de medicina prepaga (que quedaron gravados a tasa diferencial del 10,5%) y el servicio de transporte de pasajeros de media y larga distancia. • En lo atinente a la variación intertemporal acaecida en el 2do. Trimestre (2000/1999), se verifica un aumento de mill. de $ 260,5, equivalente a un crecimiento del 5,9%. Tal comportamiento se genera a consecuencia de los siguientes factores principales: 23 1. Menor nivel de devoluciones a exportadores. 2. Mayores ingresos derivados del régimen de facilidades de pago. 3. Aumento en el volumen de las importaciones, con su consecuente impacto en los ingresos por percepciones. 4. El pleno efecto, ya señalado, de la eliminación de exenciones. No obstante, persistió como factor atenuante la aplicación de bonos del Plan Canje para el pago del impuesto y la incidencia que tuvieron los ingresos adicionales que, durante el año 1999, se producían en concepto de imposición sobre las importaciones de servicios. Impuesto sobre los Bienes Personales. El examen de los guarismos que informan sobre la evolución de la recaudación de este gravamen en el primer semestre del año 2000, respecto de similar período del año precedente, evidencia un notorio ascenso en el nivel de ingresos; toda vez que en valores relativos el crecimiento interperiódico se sitúa en 105,4% (mill. de $ 235,6). Aquí también resulta importante analizar la situación descripta, a través de las comparaciones intertrimestrales de los semestres comprendidos en el estudio, y en tal inteligencia puede advertirse los siguientes comportamientos: ¾ Situación acontecida en la evolución de los 1eros trimestres 2000/1999. Durante este interperíodo se produjo el mayor crecimiento, puesto que la percepción de los ingresos de este tributo experimentó un aumento del 509,5%. Tal situación se genera como consecuencia del cambio introducido en el régimen de vencimiento de los anticipos, ya que en el primer trimestre del año 1999 no se produjo vencimiento alguno, en tanto que en el primer trimestre del año 2000 operó el ingreso de un anticipo del 20% correspondiente al período fiscal 1999. ¾ Situación acontecida en la evolución de los 2dos. trimestres 2000/1999. La comparación de los importes ingresados durante los períodos analizados permite señalar que el crecimiento operado resultó significativo en términos absolutos, aunque menor en términos porcentuales que el registrado en la relación correspondiente a los primeros trimestres. Esto así por cuanto en el primer trimestre el aumento se ubicó en el 509,5%, en tanto que en el segundo trimestre tal crecimiento se sitúa en 70,23%. Tal ascenso (mill. de $ 144,40) responde principalmente a la mayor presión tributaria, derivada de la reforma sancionada a fines del año 1999, que produjo la 24 modificación en la alícuota del tributo para montos de bienes que superaran cierta cuantía. Impuesto sobre los Combustibles. La recaudación de los gravámenes del título experimentó durante el primer semestre del ejercicio fiscal 2000 una merma de mill. de $ 35,0, que resulta equivalente a una pérdida del 2,1%, respecto de similar período del ejercicio anterior. Cabe señalar que la merma resultó significativa a poco que se evalúe el efecto producido como consecuencia del aumento de la tributación sobre la nafta común, que a partir del mes de enero se equiparó con el aplicable a la nafta super. En consecuencia, de no haberse producido este incremento de alícuota el descenso en la perfomance recaudatoria hubiera alcanzado una expresión más notoria. Resulta evidente que la causa fuente de esta situación responde a una nueva baja en las ventas, como consecuencia de la retracción del nivel de actividad económica. Impuestos sobre la Nómina Salarial. La recaudación de la tributación sobre la nómina salarial muestra una merma en el 1er. semestre del año 2000, respecto de idéntico período del ejercicio precedente, toda vez que los ingresos netos experimentan un descenso de mill. de $ 271,8, representativo de una caída del 5,7% en el interperíodo. La disminución de recursos por el concepto que nos ocupa se genera a consecuencia de factores diversos y que actúan de modo distinto, es decir aumentando o disminuyendo tales ingresos. En la especie, adquieren relevancia los siguientes: ¾ La merma generada como consecuencia de las rebajas parciales establecidas en la alícuota de las contribuciones previsionales y que se produjeron en los meses de febrero y abril. Sobre el tema cabe agregar que en el mes de agosto de 1999 ya se había dispuesto una fuerte rebaja sobre esta tributación y que la reducción que impactó en este semestre no fue de carácter general. ¾ En igual sentido operó la disminución de la proporción de aportantes en relación de dependencia al sistema de reparto, del mismo modo que la reducción de cotizantes autónomos. Así, debe tenerse presente que a fines de junio de 2000 el 16,9% de los aportantes en relación de dependencia y el 37,9% de los cotizantes autónomos proveían fondos al sistema de reparto, en tanto que tales porcentajes se ubicaban para junio del año 1999 en 18,6% y 39,2%, respectivamente. ¾ En sentido contrario, es decir proveyendo mayor caudal de fondos al sistema público, operó el incremento significativo en la distribución de ingresos derivados del régimen de facilidades de pago, además del incremento en la base imponible tope empleada para la determinación de las contribuciones patronales. Al res25 pecto, es de significar que por imperio de la Ley N° 25239 se elevó el referido tope máximo de $ 4.800 a $ 6.000, con vigencia a partir del 1° de enero de 2000. Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. La recaudación del gravamen del título experimentó en el 1er. semestre del año 2000 un importante descenso, respecto de igual período del año anterior, que ascendió a mill. de $ 136,8; equivalente a una disminución del 31,5%. Tal comportamiento se genera en razón del cambio introducido en la alícuota o tasa aplicada para la determinación de los anticipos. Mientras en el primer semestre del año 1999 los porcentajes aplicables oscilaban entre el 9% y el 33%, según el mes de cierre de ejercicio; en igual período del año 2000 todos los anticipos fueron determinados a la tasa del 9%. Impuestos sobre el Comercio Exterior. La recaudación de los gravámenes sobre el comercio exterior observaron, durante el primer semestre del año 2000, un comportamiento decreciente (-8,3%) respecto de similar período del año 1999. Habida cuenta la importancia estructural que revisten los distintos tributos que conforman la masa de gravámenes sobre el comercio exterior, resulta del caso examinar el comportamiento seguido por los Derechos de Importación y en ese entendido cabe señalar que los mismos exhiben un caída del 8,6% y que en términos monetarios significó una merma de ingresos de mill. de $ 91,6. Las razones que explican esta situación se centran en la aplicación plena del cronograma de convergencia al Arancel Externo Común del Mercosur y en la vigencia o instrumentación de mecanismos relacionados con la forma de pago. Las terminales automotrices se hallan ingresando estos derechos a través de certificados de exención que les fueron concedidos a modo de devolución por el pago de multas ingresadas en el año 1995 en razón del desequilibrio operado en la balanza comercial durante los años 1992/94. 26 Impuestos Internos. La evolución de la recaudación de estos gravámenes durante el primer semestre del año 2000, muestra un crecimiento en términos relativos del 16% respecto de igual período del año 1999. Esta situación ocurre como consecuencia del efecto de las medidas instrumentadas con la reforma tributaria sancionada a fines del año 1999, aun cuando el mayor ingreso resultó atenuado por la baja operada en la base de imposición del gravamen sobre los cigarrillos. En efecto, aun cuando la alícuota aplicable sobre este producto creció del 7% al 21% el mayor ingreso se vio afectado por la no traslación total de dicho incremento al precio final de venta al consumidor. Impuesto sobre los Intereses Pagados. La recaudación del gravamen bajo análisis registra en el primer semestre del año 2000 un importante crecimiento, respecto de similar período del ejercicio fiscal anterior; que se ubica en el 44,9%. Las causas de tal comportamiento se relacionan básicamente con las modificaciones que se introdujeron a raíz de la reforma tributaria. Dichas medidas causaron efectos directos y contrapuestos sobre la recaudación, pues una de ellas produjo aumentos y la otra, disminución en el producido del tributo. Al respecto, cabe señalar que por un lado se estableció para el cálculo del impuesto una tasa máxima de interés del 15% y además se suprimió el pago a cuenta que podían computar las entidades financieras contra el importe percibido en concepto de este tributo, por las retenciones practicadas a beneficiarios del exterior en el Impuesto a las Ganancias. 27 CUADRO III - C RECURSOS TRIBUTARIOS. Consolidado 2000 - 1999 ( ENERO/JUNIO) 2000 1999 (en millones de pesos) Variaciones Absoluta Porcentual 1.093,7 6,0% D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social) 19.249,0 18.155,3 GANANCIAS IVA BRUTO reintegros INTERNOS COPARTICIPADOS PREMIOS DE JUEGOS TRANSF. DE INMUEBLES GANANCIA MINIMA PRESUNTA INT. PAGADOS OTROS COPARTICIPADOS SELLOS BIENES PERSONALES COMBUSTIBLES – NAFTAS COMBUSTIBLES – OTROS INTERNOS SEGUROS AUTOMÓVILES GASOLEROS ADICIONAL CIGARRILLOS RADIODIF.P/TV, AM y FM OTROS 5.466,7 9.462,1 -288,2 745,5 43,0 25,5 297,6 443,5 121,6 22,3 459,1 1.080,6 583,6 111,4 8,4 276,1 67,9 322,3 4.644,0 9.395,1 -257,3 737,7 43,9 32,6 434,4 306,0 15,9 23,0 223,5 1.069,0 630,2 140,9 55,7 98,2 60,1 502,3 822,7 67,0 -30,9 7,8 -0,9 -7,1 -136,8 137,5 105,7 -0,7 235,6 11,6 -46,6 -29,5 -47,3 177,9 7,8 -180,0 17,7% 0,7% 12,0% 1,1% -2,1% -21,8% -31,5% 44,9% 664,8% -3,2% 105,4% 1,1% -7,4% -20,9% -84,9% 181,1% 13,0% -35,8% SISTEMA DE SEG. SOCIAL 4.460,1 4.731,9 -271,8 -5,7% 3.163,2 3.246,3 2,7 203,3 -2.181,4 26,0 3.114,4 3.690,3 36,7 177,7 -2.180,3 -106,9 48,8 -444,0 -34,0 25,6 -1,1 132,9 1,6% -12,0% -92,6% 14,4% 0,1% -124,3% 1.011,9 1.103,7 -91,8 -8,3% 968,6 24,1 19,2 1.060,2 16,7 26,8 -91,6 7,4 -7,6 -8,6% 44,3% -28,4% TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS 24.721,0 23.990,9 730,1 3,0% TOTAL CON CAP. Y TRANSIT. 26.876,4 26.278,1 598,3 2,3% CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA 24.721,0 23.991,0 730,0 3,0% APORTES PERSONALES CONTRIBUCIONES PATRONALES FACILIDADES DE PAGO OTROS INGRESOS CAPITALIZACIÓN REZAGOS Y TRANSIT. COMERCIO EXTERIOR DER.IMPORTACIÓN DER.EXPORTACIÓN TASA ESTADÍSTICA ADMINISTRACIÓN NACIONAL 13.676,0 12.731,5 944,5 CONTRIBUC.DE LA SEG.SOCIAL 4.345,2 4.632,9 -287,7 PROVINCIAS 6.585,0 6.527,5 57,5 NO PRESUPUESTARIOS 114,8 99,1 15,7 (1) Fuente: Dirección Nacional de Invest. y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda de la Nación 28 7,4% -6,2% 0,9% 15,8% 1.2. Evolución de la recaudación en el tercer trimestre del año 2000 y su impacto en el acumulado al cierre de dicho período. Del análisis se advierte que la recaudación tributaria acumulada al cierre del tercer trimestre del año 2000 muestra un comportamiento creciente, respecto de similar período del año precedente. En particular el aumento resulta levemente mayor que el experimentado en el primer semestre, toda vez que el porcentaje de incremento del primer semestre se ubicaba en el 3,0 y el correspondiente al interperíodo cerrado en setiembre se sitúa en el 3,5%. En línea con lo señalado precedentemente, debe significarse que la recaudación promedio mensual de ambos períodos, es decir enero/junio y enero/septiembre, presenta una mínima expresión porcentual de crecimiento del segundo período respecto del primero. El cuadro que sigue ilustra sobre el particular: En Millones de Pesos Concepto Importe Promedio mensual enero/junio 2000 Promedio mensual enero/septiembre 2000 Variación en términos absolutos Variación en términos porcentuales 4.120,17 4.136,39 16,22 0,4 En tanto que en el siguiente cuadro se expone la información consolidada para el período Enero-Septiembre correspondiente a los ejercicios 1999 y 2000. 29 RECURSOS TRIBUTARIOS. Consolidado 2000 - 1999 ( ENERO/SEPTIEMBRE) Concepto 2000 1999 (en millones de pesos) Variaciones Absoluta Porcentual 1.643,2 6,1% D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social) 28.726,1 27.082,9 GANANCIAS IVA BRUTO reintegros INTERNOS COPARTICIPADOS PREMIOS DE JUEGOS TRANSF. DE INMUEBLES GANANCIA MINIMA PRESUNTA INT. PAGADOS OTROS COPARTICIPADOS SELLOS BIENES PERSONALES COMBUSTIBLES – NAFTAS COMBUSTIBLES – OTROS INTERNOS SEGUROS AUTOMÓVILES GASOLEROS ADICIONAL CIGARRILLOS RADIODIF.P/TV, AM y FM OTROS 7.901,4 14.399,4 -440,6 1.124,5 58,2 40,1 435,8 652,9 198,9 33,5 707,4 1.622,7 951,3 158,3 12,5 385,8 105,1 378,9 6.894,2 14.101,8 -398,6 1.098,1 69,4 47,7 587,9 498,5 24,9 36,4 344,1 1.597,2 985,9 199,9 86,6 146,1 94,3 668,4 1.007,2 297,6 -42,0 26,4 -11,2 -7,6 -152,1 154,4 174,0 -2,9 363,3 25,5 -34,6 -41,6 -74,1 239,7 10,8 -289,5 14,6% 2,1% 10,5% 2,4% -16,1% -15,9% -25,9% 31,0% 698,8% -8,0% 105,6% 1,6% -3,5% -20,8% -85,6% 164,0% 11,5% -43,3% 6.979,8 7.197,7 -217,9 -3,0% 4.825,8 5.033,2 3,5 319,4 -3.301,8 99,7 4.738,9 5.519,1 44,8 263,4 -3.349,2 -19,3 86,9 -485,9 -41,3 56,0 47,4 119,0 1,8% -8,8% -92,2% 21,3% -1,4% -- COMERCIO EXTERIOR 1.521,6 1.696,6 -175,0 -10,3% DER.IMPORTACIÓN DER.EXPORTACIÓN TASA ESTADÍSTICA 1.462,4 30,4 28,8 1.634,0 24,5 38,1 -171,6 5,9 -9,3 -10,5% 24,1% -24,4% TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS 37.227,5 35.977,2 1.250,3 3,5% TOTAL CON CAP. Y TRANSIT. 40.429,6 39.345,7 1.083,9 2,8% CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA 37.227,5 35.977,2 1.250,3 3,5% SISTEMA DE SEG. SOCIAL APORTES PERSONALES CONTRIBUCIONES PATRONALES FACILIDADES DE PAGO OTROS INGRESOS CAPITALIZACIÓN REZAGOS Y TRANSIT. ADMINISTRACIÓN NACIONAL 20.370,3 19.021,8 1.348,5 7,1% CONTRIBUC.DE LA SEG.SOCIAL 6.807,3 7.039,7 -232,4 -3,3% PROVINCIAS 9.877,5 9.757,7 119,8 1,2% NO PRESUPUESTARIOS 172,4 158,0 14,4 9,1% (1) Fuente: Dirección Nacional de Invest. y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda de la Nación 30 2. Ejecución presupuestaria del Gasto 2.1. Modificaciones al Crédito Inicial En este acápite se aborda el análisis a nivel global de la evolución producida, durante el primer semestre del año 2000, en las autorizaciones crediticias. A tal fin se encara el estudio a partir de los créditos iniciales, aprobados por la Ley N° 25.237 y distribuidos mediante la Decisión Administrativa N° 1 del 12 de enero de 2000, hasta arribar al nivel de créditos vigentes al 30 de junio de 2000, considerando a tal fin las Clasificaciones de los Gastos por Finalidad y Función y por su Carácter Económico. • Análisis de las modificaciones globales en la clasificación por Finalidad y Función Durante el primer semestre del ejercicio 2000, el crédito inicial experimentó un crecimiento en valores absolutos de mill. de $ 75,1 equivalente al 0,2 %, tal como se discrimina por Finalidad y Función en el cuadro que se incluye en este acápite. Evaluando la importancia que adquieren las modificaciones en el total del aumento del gasto presupuestado, se advierte que el crecimiento se aplicó fundamentalmente a la Finalidad Administración Gubernamental (mill. de $ 151,2); detectándose disminuciones en las Finalidades: Servicios de Defensa y Seguridad (mill. de $ 5,3), Servicios Sociales (mill. de $ 56,4) y Servicios Económicos (mill. de $ 14,4). En los apartados subsiguientes se efectúan análisis, en primera instancia sobre los incrementos más destacados y a continuación respecto a las disminuciones, ambos producidos a nivel de las funciones que componen las distintas finalidades, en tanto que en el cuadro aludido precedentemente se exponen los guarismos respectivos: PRESUPUESTO 2000 ADMINISTRACIÓN PÚBLICA NACIONAL 31 CLASIFICACION DEL GASTO POR FINALIDAD Y FUNCION Al 30/06/99 pesos CONCEPTO En millones de CREDITO INICIAL ESTRUCT. % CREDITO VIGENTE ESTRUCT % DIFERENCIA VIG – INIC DIFER. % 1.- ADMINIST.GUBERNAMENTAL 1 Legislativa 2 Judicial 3 Dirección Superior Ejecutiva 4 Relaciones Exteriores 5 Relaciones Interiores 6 Administración Fiscal 7 Control de Gestión Pública 8 Informac. Y Estadísticas Básicas 3.699,9 421,0 825,2 371,6 260,8 737,5 970,2 54,5 59,1 7,6% 0,9% 1,7% 0,8% 0,5% 1,5% 2,0% 0,1% 0,1% 3.851,1 416,1 820,9 452,1 257,2 687,5 1.107,3 52,3 57,7 7,8% 0,9% 1,7% 0,9% 0,5% 1,4% 2,3% 0,1% 0,1% 151,2 -4,9 -4,3 80,5 -3,6 -50,0 137,1 -2,2 -1,4 4,1% -1,2% -0,5% 21,7% -1,4% -6,8% 14,1% -4,0% -2,4% 2.- SERV.DE DEFENSA Y SEGUR. 1 Defensa 2 Seguridad Interior 3 Sistema Penal 3.334,4 1.881,5 1.262,7 190,2 6,8% 3,8% 2,6% 0,4% 3.329,1 1.881,5 1.264,0 183,6 6,8% 3,8% 2,6% 0,4% -5,3 0,0 1,3 -6,6 -0,2% 0,0% 0,1% -3,5% 3.- SERVICIOS SOCIALES 1 Salud 2 Promoc. y Asist. Social 3 Seguridad Social 4 Educación y Cultura 5 Ciencia y Técnica 6 Trabajo 7 Vivienda y Urbanismo 8 Agua Potable y Alcantarillado 30.631,0 2.966,0 1.917,2 20.376,1 3.364,7 684,7 278,3 935,6 108,4 62,2% 6,0% 3,9% 41,4% 6,8% 1,4% 0,6% 1,9% 0,2% 30.574,6 3.032,6 1.906,4 20.319,9 3.289,0 656,5 286,5 935,3 148,4 62,1% 6,2% 3,9% 41,3% 6,7% 1,3% 0,6% 1,9% 0,3% -56,4 66,6 -10,8 -56,2 -75,7 -28,2 8,2 -0,3 40,0 -0,2% 2,2% -0,6% -0,3% -2,2% -4,1% 2,9% 0,0% 36,9% 4.- SERVICIOS ECONOMICOS 1 Energía, Combust. y Minería 2 Comunicaciones 3 Transporte 4 Ecología y M. Ambiente 5 Agricultura 6 Industria 7 Comercio, Turismo y Otros Serv. 8 Seguro y Finanzas 2.460,9 356,5 55,4 1.411,8 80,0 355,1 99,1 78,7 24,3 5,0% 0,7% 0,1% 2,9% 0,2% 0,7% 0,2% 0,2% 0,0% 2.446,5 345,6 60,1 1.426,5 68,3 352,2 101,3 68,9 23,6 5,0% 0,7% 0,1% 2,9% 0,1% 0,7% 0,2% 0,1% 0,1% -14,4 -10,9 4,7 14,7 -11,7 -2,9 2,2 -9,8 -0,7 -0,6% -3,1% 8,5% 1,0% -14,6% -0,8% 2,2% -12,5% -2,9% 5.- DEUDA PUBLICA 1 Serv.de la Deuda Pública 9.033,6 9.033,6 18,4% 18,4% 9.033,6 9.033,6 18,3% 18,3% 0,0 0,0 0,0% 0,0% 49.159,8 100,0% 49.234,9 100,0% 75,1 0,2% TOTAL FINALIDAD ADMINISTRACIÓN GUBERNAMENTAL 9 Función “Dirección Superior Ejecutiva”: recibió un aumento en sus créditos iniciales de mill. de $ 80,5, equivalente al 21,7 % de su Crédito Inicial. Se detallan los programas que reciben los incrementos más significativos: 32 Jur Nombre del Programa En millones de $ Vigente Inicial Modificación SAF Prog 20 337 38 Acción Cultural 20,0 78,4 58,4 50 357 1 Actividades Centrales 68,0 82,8 14,8 20 301 1 Actividades Centrales 60,7 69,1 8,4 9 Función “Administración Fiscal”: la citada función recibe un incremento de mill. de $ 137,1 que provoca una mejora en el crédito inicial de la función, equivalente al 14,1 %. Se detallan los Programas a los que se destinan los aumentos más significativos: Jur Nombre del Programa SAF En millones de $ Vigente Inicial Modificación Prog 50 625 1 Actividades Centrales 223,7 278,0 54,3 50 625 16 50 625 25 Recaudación y Fiscalización de Impuestos y Aportes Sobre la Nómina Salarial Renta y Contralor Aduanero 529,8 173,6 539,8 181,0 10,0 7,4 91 356 99 65,8 65,8 Total Otras Asistencias Financieras-Fdo. de Reestructuración Organizativa - FINALIDAD SERVICIOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD 9 Función “Seguridad Interior”: el incremento registrado de mill. de $ 1,3 resultó equivalente al 0,1 % de su crédito inicial. Dicho importe conjuntamente con disminuciones en otros Programas integra el aumento de mill de $ 6,6 producido en el Programa 40-Capacidad Operacional de la Gendarmería Nacional de la Jurisdicción 30. FINALIDAD SERVICIOS SOCIALES 9 Función “Salud”: la referida función recibió un aumento de mill. de $ 66,6, que implica un incremento del 2,2 %. En el cuadro siguiente se exponen, a nivel de Programa, las principales variaciones producidas, las que integran el resultado neto que se menciona más arriba. Jur Nombre del Programa SAF Prog 75 850 99 80 310 16 80 310 22 80 310 80 310 Inicial En millones de $ Vigente Modificación Contrib. Para Seg.Social, Transferencias y Aplicaciones Financieras (1) Apoyo al Desarrollo de la Atención Médica 1.965,7 2.027,7 62,0 3,7 21,8 18,1 63,4 74,2 10,8 17 Lucha Contra el SIDA y Enfermedades de Transmisión Sexual Atención de la Madre y el Niño 69,3 59,3 -10,0 1 Actividades Centrales 50,4 33,2 -17,2 33 (1) Corresponde a transferencias al I.N.S.S.J. y P. 9 Función “Trabajo”: el crédito inicial de esta función fue incrementado en mill. de $ 8,2 equivalente al 2,9 %. En el cuadro siguiente se exponen, a nivel de Programa, las principales variaciones producidas; las que integran el resultado neto que se menciona más arriba. Jur 75 Nombre del Programa SAF Prog 350 17 75 350 1 75 350 19 Tercer Proyecto de Protección Social (Trabajar III) Actividades Centrales Programa de Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de Jóvenes Inicial En millones de $ Vigente Modificación 70,0 105,0 35,0 17,1 19,3 2,2 32,2 3,0 -29,2 9 Función “Agua Potable y Alcantarillado”: el incremento producido fue de mill. de $ 40,0, equivalente al 36,9 % del crédito inicial. Esta variación obedece fundamentalmente a la ampliación del crédito, en la Jurisdicción 55 – SAF 358, del Programa 90-Atención del Estado de Emergencia por Inundaciones FINALIDAD SERVICIOS ECONOMICOS 9 Función “Comunicaciones”: el crédito inicial de esta función fue incrementado en mill. de $ 4,7 que representan el 8,5 %. Dicho crecimiento fue aplicado al Programa 27-Control del Servicio de Radiodifusión, de la Jurisdicción 20 – SAF 102. 9 Función “Transporte”: el incremento fue de mill. de $ 14,7 equivalente al 1,0 %. En el cuadro siguiente se exponen, a nivel de Programa, las principales variaciones producidas, las que integran el resultado neto que se menciona más arriba. Jur Nombre del Programa SAF Prog 55 604 16 Conservación Vial 55 662 16 Administración de Bienes Ferroviarios 55 358 90 45 381 18 Atención del Estado de Emergencia por Inundaciones Apoyo a la actividad Aérea Nacional 55 604 26 55 358 91 Sistema de Contratos de Recuperación y Mantenimiento Formulación y Conducción de Políticas Portuarias y Vías Navegables Inicial En millones de $ Vigente Modificación 21,6 40,3 18,7 0,0 16,7 16,7 52,2 67,2 15,0 72,3 84,7 12,4 125,3 108,5 -16,8 139,3 111,9 -27,4 9 Función “Industria”: recibió un incremento de mill. de $ 2,2 equivalente al 2,2% del crédito inicial. Dicho incremento fue aplicado fundamentalmente al Programa 16-Control de la Genuinidad de la Producción Vitivinícola de la Jurisdicción 50 – SAF 609. 34 Por otra parte, cabe señalar que las disminuciones más significativas, en términos absolutos, que se produjeron en la Finalidad “ Servicios Sociales”, se verifican en las Funciones “Educación y Cultura”, “Seguridad Social” y “Ciencia y Técnica” por mill. de $ 75,7; 56,2 y 28,2 respectivamente. En tanto que en la Finalidad “Administración Gubernamental”, la disminución más significativa se produce en la Función “Relaciones Interiores” por mill. de $ 50,0. En los siguientes cuadros se exponen algunos de los Programas que sufrieron las disminuciones de crédito más significativas: Función “Educación y Cultura” Jur Nombre del Programa Inicial En Millones de $ Modificación Vigente SAF Prog 70 330 37 Infraestructura y Equipamiento Escolar 70 330 26 Desarrollo de la Educación Superior 70 330 33 Acciones Compensatorias en Educación 96,3 82,3 1.649,7 1.634,4 -15,3 137,8 98,7 -39,1 Función “Seguridad Social Jur Nombre del Programa Inicial Vigente -14,0 En Millones de $ Modificación SAF Prog 75 850 16 Prestaciones Previsionales 13.144,8 13.082,7 Función “Relaciones Interiores” Jur Nombre del Programa Inicial Vigente -62,1 En Millones de $ Modificación SAF Prog 30 325 16 30 200 16 Fomento e Impulso al Desarrollo del Sistema Democrático Identificación y Registro del Potencial Humano Nacional 22,9 13,9 -9,0 93,5 53,5 -40,0 Cabe agregar respecto a la disminución del crédito ocurrido en la Función “Ciencia y Técnica”, que la misma obedece fundamentalmente, al resultado neto de la eliminación total del Crédito del Programa 42-Promoción Científica y Tecnológica” por mill. de $ 51,6 y al incremento del crédito del Programa 40-Formulación e Implementación de la Política de Ciencia y Técnica por mill. de $ 31,6, ambos en la Jurisdicción 20. • Análisis de las variaciones globales según la Clasificación del Gasto por su Carácter Económico. Como se señaló, las autorizaciones crediticias al inicio del ejercicio se incrementaron en mill. de $ 75,1, arribándose a un gasto total presupuestado al 30/06/00 de mill. de $ 49.234,9. En el siguiente cuadro se observa que dicho aumento no produce variaciones de significación en la participación estructural de los distintos componentes incluidos en la modalidad de clasificación que se analiza: 35 PRESUPUESTO 2000 ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL CLASIFICACION ECONOMICA DEL GASTO Al 30/06/99 En Millones de Pesos CREDITO CONCEPTO ESTRUCT. % CREDITO VIGENTE ESTRUCT. % DIFEREN. VIG – INIC. DIFER. % INICIAL 45.846,6 93,3% 45.975,1 93,4% 128,5 0,3% - Gastos de Consumo . Remuneraciones . Bienes y Servicios . Otros Gastos 8.834,8 6.649,3 2.181,5 4,0 18,0% 13,6% 4,4% 0,0% 9.018,7 6.728,1 2.286,6 4,0 18,3% 13,7% 4,6% 0,0% 183,9 78,8 105,1 0,0 2,1% 1,2% 4,8% 0,0% - Rentas de la Propiedad 8.909,7 18,1% 8.909,9 18,1% 0,2 0,0% 17.313,7 35,2% 17.260,3 35,1% -53,4 -0,3% 2,2 0,0% 2,4 0,0% 0,2 9,1% 10.786,2 5.961,8 4.704,1 120,3 22,0% 12,2% 9,6% 0,2% 10.783,8 6.028,6 4.668,6 86,6 21,9% 12,2% 9,5% 0,2% -2,4 66,8 -35,5 -33,7 0,0% 1,1% -0,8% -28,0% 3.313,2 6,7% 3.259,8 6,6% -53,4 -1,6% 51,8 618,5 2.642,9 328,1 2.314,8 49.159,8 0,1% 1,3% 5,4% 0,7% 4,7% 100,0% 40,8 581,9 2.637,1 337,5 2.299,6 49.234,9 0,1% 1,2% 5,4% 0,7% 4,7% 100,0% -11,0 -36,6 -5,8 9,4 -15,2 75,1 -21,2% -5,9% -0,2% 2,9% -0,7% 0,2% - Prestaciones de la Seguridad Social - Otros Gastos Corrientes - Transferencias Corrientes . Al Sector Privado . Al Sector Público . Al Sector Externo GASTOS DE CAPITAL - Inversión Financiera - Inversión Real Directa - Transferencias de Capital . Otras . Provincias y Municipios TOTAL El Crédito Inicial de los Gastos Corrientes registra un incremento de mill. de $ 128,5 equivalente al 0,3 % de los valores al inicio. En cuanto a las variaciones producidas en los créditos de sus componentes, se destacan las modificaciones que se comentan a continuación: 9 “Gastos de Consumo”: el rubro en estudio experimentó un incremento del 2,1 % equivalente a mill. de $ 183,9, importe que, fundamentalmente se distribuye así: mill. de $ 78,8 para el concepto “Remuneraciones” y mill. de $ 105,1 para el rubro “Bienes y Servicios”, en tanto que el rubro “Otros Gastos” recibió un aumento de miles de $ 40,0. 9 “Rentas de la Propiedad”: la variación de este rubro es prácticamente no significante, dado que alcanza sólo a mill. de $ 0,2, importe que no modifica la participación estructural del concepto, ni alcanza a provocar modificación en términos porcentuales. 9 “Prestaciones de la Seguridad Social”: el concepto sufre una disminución de mill. de $ 53,4, equivalente al 0,3 % de los valores iniciales. 36 9 “Otros Gastos Corrientes”: el referido concepto registró en el primer semestre de 2000 un aumento de mill. de $ 0,2 equivalente al 9,1 %, no obstante dicho incremento no modifica la participación estructural del rubro en el total del gasto. 9 “Transferencias Corrientes”: el agregado resigna mill. de $ 2,4, importe que por su baja significatividad prácticamente no afecta su relación con el crédito inicial. No obstante ello, cabe señalar que se advierte un incremento en el concepto “Transferencias al Sector Privado” de mill. de $ 66,8, en tanto que para las “Transferencias al Sector Público” y “Al Sector Externo” se detectan disminuciones de mill. de $ 35,5 y 33,7, respectivamente. Tal como surge del cuadro precedente los Gastos de Capital experimentaron una disminución de mill. de $ 53,4 equivalente al 1,6 % respecto de su crédito inicial que, desde el punto de vista de sus componentes, se desagrega como sigue: 9 “Inversión Financiera”: este concepto experimentó una disminución en su crédito inicial de mill. de $ 11,0, los que afectaron en su totalidad al subrubro “Concesión de Préstamos a Largo Plazo”. 9 “Inversión Real Directa”: se observa una merma respecto de su crédito inicial de mill. de $ 36,6 los que se integran entre otros conceptos menores, por un aumento en el subrubro “Maquinaria y Equipo” de mill. de $ 28,1 y por una disminución en el de “Construcciones” de mill. de $ 67,6, ítems integrantes del rubro “Formación Bruta de Capital Fijo”. 9 “Transferencias de Capital”: el rubro en estudio experimentó una disminución en el nivel de sus autorizaciones crediticias previstas al inicio, exhibiendo una baja de mill. de $ 5,8, representativa de una merma del 0,2 %. No obstante cabe aclarar que el guarismo se compone por disminuciones de mill. de $ 15,2 en “Transferencias a Provincias y Municipios” y de mill. de $ 0,2 en “Transferencias a Universidades” y por otro lado, de un incremento en “Transferencias al Sector Privado” de mill. de $ 9,6. A continuación se incluye el detalle particularizado de las modificaciones crediticias operadas en el primer semestre del año 2000. 37 Modificaciones Presupuestarias dispuestas durante el 1° Semestre Año 2000 Acto Normat. Dec. Adm. 6/2000 Dec. Adm. 8/2000 Fecha Juris/Subj. 20 - 14 Sec. de Cult.. y Comunicación 102 Comité Federal de Radiodifusión Dec. Adm. 16/2000 Dec. Adm. 37/2000 18/02/00 Programa 662-Ente Nac. de 16-Administr. de Admin. de Bs. Ferrov. Bienes Ferroviarios (ENABIEF) 31/01/00 31/01/00 O.D. 20 - 14 Sec. de Cult.. y Comunicación 91 – Oblig. a cargo del Tesoro Dec. Adm. 51/2000 Res. M. Econ. N° 435 Dto. N° 4 38 – Acción Cultural 1 27 – Ctrol. de Servs. de Radiodifusión 4 38 – Acción Cultural 11 99 – Otras Asist. Financieras 1 12/04/00 662-Ente Nac. de 16-Administr. de Admin. de Bs. Ferrov. Bienes Ferroviarios (ENABIEF) Dec. Adm. 45/2000 Modificación del Gasto Final. En mill. de $ 28/04/00 20 - 14 Sec. de Cult.. y Comunicación 11/05/00 50 – Ministerio de Economía 23/06/00 12 - Recursos Propios de 5,4 Capital – Venta de Edificios e Instalaciones 14 - Transferencias Internas 17,4 12 - Recursos Propios – 2,4 Ingr. Tributarios y no Tributarios Modifica Fte. Financ. de Fte. -17,4 14 a Fte. 11 con Dism. en Vs. Progr. de Vs. Jurisdic. 11 – Tes. Nac. Mill. de $ 65,8 16,3 – Créd. Externo Mill. de $ 49,5 12 - Recursos Propios de 11,3 Capital – Venta de Edificios e Instalaciones 38 – Acción Cultural 621 – Inst. Sup. de Econ. de Gobierno 8/06/00 4 Financiamiento 11 – Tesoro Nacional por Mayores Ingresos CONFER 1 10,0 01 – Acts. Centrales 1 (Multas) 11 – T. Nac. por Disminu15,9 ción de Aplic. Financieras 16-Cond. Carr. Econ. de Gobierno 1 Ver Detalle 11 – T. Nac. Varias 487/2000 38 0,0 -35,7 Varias Destino Gastos Corrientes Gastos Corrientes – Public. y Propaganda Gastos Corrientes y de Capital Gastos Corrientes – Public. y Propaganda Mill. de $ 3,3 p/ATC – Mill. de $ 10,0 p/TELAM SA – Resto Gs. en Pers. Benef, y Comp. Gastos Corrientes Gastos Corrientes – Public. y Propaganda Juicios y Mediaciones Transf. a Progr. 18 – Política Económica Varias TOTAL 75,1 39 Jur Ent Modificaciones Presupuestarias dispuestas por Decreto N° 487/2000 Gs. Ctes. y Recursos Gs. Fig. Contr. Fig Aplic. Fin. Cap. -1.881.755,00 -1.264.328,00 -4.351.303,00 931.872,00 4.407.000,00 -3.000.000,00 2.250.000,00 -2.250.000,00 -1.180.386,00 -1.180.386,00 -1.500.000,00 -270.000,00 270.000,00 -200.000,00 200.000,00 -11.490.000,00 -1.180.386,00 -4.755.000,00 4.755.000,00 -1.050.000,00 31.000.000,00 -1.205.559,00 -1.205.559,00 -1.205.559,00 -40.000.000,00 -40.000.000,00 8.500.000,00 8.500.000,00 -10.330.000,00 300.000,00 6.458.600,00 -1.000.000,00 1.000.000,00 -2.000.000,00 -2.000.000,00 1.422.382,00 -2.000.000,00 -9.623.000,00 6.623.000,00 12.400.000,00 -770.000,00 770.000,00 -1.200.000,00 1.200.000,00 -457.000,00 -180.000,00 277.000,00 -1.445.000,00 -1.445.000,00 2.230.000,00 2.230.000,00 -4.700.000,00 -1.200.000,00 -1.200.000,00 71.730.000,00 71.730.000,00 -8.876.000,00 48.052.000,00 72.580.000,00 19.000.000,00 01 001 01 05 10 20 102 20 105 20 107 20 109 20 112 20-01 20-01 20-06 20-11 20-14 25 104 25 30 200 30 250 30-01 30-03 30-04 35 106 35 40-01 45-23 50 603 50 606 50 607 50 608 50 609 50 623 50 624 50 625 50 50 55 55 60 651 -1.500.000,00 70 -70.000.000,00 75 850 -3.000.000,00 75 8.911.076,00 75 80 906 -1.100.000,00 80 909 0,00 -8.788.000,00 80 910 0,00 -1.352.000,00 80 914 -900.000,00 80 5.310.000,00 80 85 17.500.000,00 90 91 -16.894.000,00 91 TN Totales -35.735.073,00 -34.085.000,00 En “negrita”: Gs. y Contrib. Figurativas en TGN -En $Ftes. Fin. -617.427,00 5.338.872,00 -1.500.000,00 -20.000.000,00 -3.000.000,00 -4.700.000,00 -700.000,00 23.000.000,00 1.500.000,00 -10.000.000,00 -20.721.256,00 -23.721.256,00 -23.721.256,00 -29.221.256,00 -1.100.000,00 8.788.000,00 1.352.000,00 35.000.000,00 -5.281.705,00 9.040.000,00 17.500.000,00 6.181.705,00 -5.281.705,00 -1.200.000,00 -36.846.187,00 -1.264.328,00 56.913.510,00 41 30.668.000,00 56.913.510,00 23.271.518,00 21.621.445,00 2.2. Ejecución Presupuestaria al 30/06/00 (Etapa Devengado) El análisis de este punto se desarrolla -en primera instancia- a través de la realización de comparaciones sobre el nivel de los gastos devengados al 30 de junio de los años 1999 y 2000. En un segundo acápite se efectuarán los comentarios más relevantes que surjan del análisis de las cifras de ejecución del gasto devengado y de su relación con el Crédito Vigente, específicamente referidos al ejercicio 2000 (30 de junio) y hasta el nivel de Programa. 2.2.1. Análisis comparativo del gasto devengado al 30 de junio de los ejercicios 1999 y 2000. 2.2.1.1. Consideraciones generales En forma previa a ingresar al estudio específico del tema enunciado, resulta necesario destacar que las variaciones entre los devengados que se analizarán, se hallan condicionadas tanto por las modificaciones existentes en los respectivos créditos vigentes, como por los distintos ritmos de ejecución correspondientes a los ejercicios analizados. En esa inteligencia cabe precisar que la variación porcentual de los respectivos créditos vigentes (30/06/99 – 30/06/00) alcanza al 1,0 % en menos, en tanto que los porcentajes de ejecución de tales créditos, en los períodos comprendidos en el análisis, alcanzaron al 46,7 % al 30/06/99 y 48,2 % al 30/06/00. El cuadro que sigue ilustra sobre los aspectos señalados precedentemente: 42 ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL CLASIFICACION DEL GASTO POR SU NATURALEZA ECONOMICA ACUMULADO 1° SEMESTRE-AÑOS 1999/2000 En Millones de Pesos Concepto GASTOS CORRIENTES Crédito Ejec. del Vigente Deveng. % de al al Ejecuc. 30/06/99 30/06/99 45.663,6 21.633,6 47,4% Crédito Ejec. del Variac. % Variación Variac. % Vigente Deveng. % de entre Deveng. Deveng. al al Ejecuc. Créditos (2000 – 2000/ 30/06/00 30/06/00 2000/ 1999) 1999 1999 45.975,1 22.383,0 48,7% 0,7% 749,4 3,5% - Gastos de Consumo 9.383,9 4.494,4 47,9% 9.018,7 4.315,1 47,8% -3,9% . Remuneraciones 6.898,2 3.526,3 51,1% 6.728,1 3.498,2 52,0% -2,5% -28,1 -0,8% . Bienes y Servicios 2.482,8 966,5 38,9% 2.286,6 816,0 35,7% -7,9% -150,5 -15,6% 2,9 1,6 55,2% 4,0 0,9 22,5% 37,9% -0,7 -43,8% 8.181,0 4.130,3 50,5% 8.909,9 4.719,0 53,0% 8,9% 588,7 14,3% 17.493,4 8.683,9 49,6% 17.260,3 8.757,4 50,7% -1,3% 73,5 0,8% 3,1 1,4 45,2% 2,4 1,4 58,3% -22,6% 0,0 0,0% . Otros Gastos - Rentas de la Propiedad - Prestac. de la Seg. Social - Otros Gastos Corrientes -179,3 -4,0% - Transferencias Corrientes 10.602,2 4.323,6 40,8% 10.783,8 4.590,1 42,6% 1,7% 266,5 6,2% . Al Sector Privado 6.101,9 2.317,7 38,0% 6.028,6 2.387,7 39,6% -1,2% 70,0 3,0% . Al Sector Público 4.379,3 1.960,9 44,8% 4.668,6 2.175,5 46,6% 6,6% 214,6 10,9% . Al Sector Externo 121,0 45,0 37,2% 86,6 26,9 31,1% -28,4% -18,1 -40,2% 4.045,2 1.582,5 39,1% 3.259,8 1.328,8 40,8% -19,4% -253,7 -16,0% GASTOS DE CAPITAL - Inversión Financiera 850,1 218,4 25,7% 40,8 20,8 51,0% -95,2% -197,6 -90,5% - Inversión Real Directa 691,9 212,7 30,7% 581,9 152,2 26,2% -15,9% -60,5 -28,4% 2.503,2 1.151,4 46,0% 2.637,1 1.155,8 43,8% 5,3% 4,4 0,4% 351,4 126,2 35,9% 337,5 128,5 38,1% -4,0% 2,3 1,8% 2.151,8 1.025,2 47,6% 2.299,6 1.027,3 44,7% 6,9% 2,1 0,2% 49.234,9 23.711,8 48,2% -1,0% 495,7 2,1% - Transferencias de Capital . Otras . Provincias y Municipios Total General 49.708,8 23.216,1 46,7% Del análisis efectuado a nivel del total general surge que, no obstante verificarse una reducción del 1 % para el ejercicio 2000 en el Crédito Vigente, se ha producido una variación positiva entre los devengados de mill. de $ 495,7 originada por el mayor porcentaje de ejecución del año 2000 respecto de su similar del año 1999. Dicha variación positiva en el ritmo de ejecución es equivalente al 2,1 % del devengado, tomando como base al año 1999. Comparativamente, la ejecución de los primeros semestres de los años aludidos muestran una disminución en materia de Gastos de Capital (mill. de $ 253,7) y un incremento en los de carácter Corriente, que crecen en un 3,5 % (mill. de $ 43 749,4). El detrimento de los Gastos de Capital equivale al 16,0 % de los correspondientes al ejercicio tomado como base. En lo atinente a la mayor ejecución de los Gastos Corrientes, adquiere particular relevancia el aumento en “Rentas de la Propiedad” que, en términos relativos crece un 14,3 % (mill. de $ 588,7) consecuencia no sólo del mayor crédito previsto (8,9 % entre ejercicios), sino también del mayor porcentaje de ejecución en el ejercicio vigente (53,0% contra 50,5% en 1999). “Gastos de Consumo”: Disminuyen en mill. de $ 179,3 equivalente al 4,0 % de la ejecución de 1999 y congruente con la disminución de crédito dispuesta para el ejercicio 2000, prevista en el orden del 3,9 % y consecuencia directa de verificarse similares porcentajes de ejecución en los ejercicios bajo análisis. “Transferencias Corrientes”: presentan un incremento en la ejecución del devengado de mill. de $ 266,5 equivalente al 6,2 % respecto de igual período en 1999, originado por la confluencia del mayor crédito previsto y de un mayor porcentaje de ejecución para el año 2000 ( 42,6 % contra 40,8 % en 1999). Dicho aumento se concentra fundamentalmente en las Trasferencias al Sector Público ( mill. de $ 214,6 ) y en menor medida en las Transferencias al Sector Privado ( mill. de $ 70,0 ). “Prestaciones de la Seguridad Social”: la ejecución del devengado exhibe un crecimiento interanual, en valores absolutos de mill. de $ 73,5, no obstante haberse previsto una reducción en el crédito del 1,3 %. Ello es así en razón del mayor porcentaje de ejecución del año 2000, 50,7% contra el 49,6% correspondiente al ejercicio 1999. Por su parte, respecto al comportamiento de la ejecución interperíodica de los “Gastos de Capital”, se significa que -de sus componentes agregados- sólo se advierte un reducido crecimiento en la ejecución de las Transferencias de Capital, de mill. de $ 4,4 equivalente 0,4 % del devengado del ejercicio 1999. Este componente, no obstante contar con un mayor crédito en el ejercicio vigente, muestra un menor porcentaje de ejecución en 2000 ( 43,8% contra 46,0% en 1999 ). En tanto, en los restantes componentes se verifican disminuciones, destacándose los descensos operados en la Inversión Real Directa de mill. de $ 60,5 y en la Inversión Financiera, de mill. de $ 197,6. En el siguiente cuadro se exponen los guarismos y las comparaciones interanuales a partir de la clasificación del gasto por Finalidad y Función. 44 ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL CLASIFICACION DEL GASTO POR FINALIDADES Y FUNCIONES ACUMULADO 1° SEMESTRE – AÑOS 1999/2000 En Millones de Pesos Crédito Ejec. del Vigente Deveng. al al 30/06/99 30/06/99 Crédito Ejec. del Vigente Deveng. al al 30/06/00 30/06/00 1.- ADM.GUBERNAMENTAL 1 Legislativa 2 Judicial 3 Dirección Superior Ejecutiva 4 Relaciones Exteriores 5 Relaciones Interiores 6 Administración Fiscal 7 Control de Gestión Pública 8 Inform. y Estad. Básicas 5.122,8 374,5 830,6 629,7 1.070,3 1.043,6 1.068,5 49,9 55,7 2.367,3 187,2 391,0 340,3 330,9 526,2 544,6 23,7 23,4 46,2% 50,0% 47,1% 54,0% 30,9% 50,4% 51,0% 47,5% 42,0% 3.851,1 416,1 820,9 452,1 257,2 687,5 1.107,3 52,3 57,7 1.864,9 199,5 391,7 214,4 146,4 324,4 541,4 23,7 23,4 Variac. % Variación Variac. % entre del De- Deveng. Créditos veng. 2000/ 2000/ (2000 – 1999 1999 1999) 48,4% -24,8% -502,4 -21,2% 47,9% 11,1% 12,3 6,6% 47,7% -1,2% 0,7 0,2% 47,4% -28,2% -125,9 -37,0% 56,9% -76,0% -184,5 -55,8% 47,2% -34,1% -201,8 -38,4% 48,9% 3,6% -3,2 -0,6% 45,3% 4,8% 0,0 0,0% 40,6% 3,6% 0,0 0,0% 2.- S. DEFENSA Y SEGUR. 1 Defensa 2 Seguridad Interior 3 Sistema Penal 3.494,2 2.075,5 1.267,0 151,7 1.605,4 915,5 626,2 63,7 45,9% 44,1% 49,4% 42,0% 3.329,1 1.881,5 1.264,0 183,6 1.654,4 931,5 647,9 75,0 49,7% 49,5% 51,3% 40,8% -4,7% -9,3% -0,2% 21,0% 49,0 16,0 21,7 11,3 3,1% 1,7% 3,5% 17,7% 3.- SERVICIOS SOCIALES 30.145,1 13.994,0 1 Salud 2.999,9 1.378,8 2 Promoc. y Asist. Social 1.841,9 895,5 3 Seguridad Social 20.505,7 9.584,6 4 Educación y Cultura 2.711,4 1.244,6 5 Ciencia y Técnica 715,5 302,0 6 Trabajo 390,7 166,0 7 Vivienda y Urbanismo 844,8 362,7 8 Agua Potable y Alcantarillado 135,2 59,8 46,4% 30.574,6 14.437,3 46,0% 3.032,6 1.477,8 48,6% 1.906,4 864,1 46,7% 20.319,9 9.725,7 45,9% 3.289,0 1.528,3 42,2% 656,5 285,5 42,5% 286,5 114,7 42,9% 935,3 412,5 44,2% 148,4 28,7 47,2% 48,7% 45,3% 47,9% 46,5% 43,5% 40,0% 44,1% 19,3% 1,4% 1,1% 3,5% -0,9% 21,3% -8,2% -26,7% 10,7% 9,8% 443,3 99,0 -31,4 141,1 283,7 -16,5 -51,3 49,8 -31,1 3,2% 7,2% -3,5% 1,5% 22,8% -5,5% -30,9% 13,7% -52,0% 4.- SERVS. ECONOMICOS 1 Energía, Combust. y Minería 2 Comunicaciones 3 Transporte 4 Ecología y M.Ambiente 5 Agricultura 6 Industria 7 Com., Turismo y O. Servs. 8 Seguro y Finanzas 40,9% 41,6% 61,2% 36,8% 35,1% 54,7% 37,9% 51,8% 42,3% 956,2 138,5 27,0 557,0 21,1 142,5 33,2 25,9 11,0 39,1% 40,1% 44,9% 39,0% 30,9% 40,5% 32,8% 37,6% 46,6% -7,4% -2,9% -22,9% -10,1% -15,9% 11,3% -7,5% -20,3% -13,9% -123,6 -9,6 -20,7 -27,6 -7,4 -30,5 -8,3 -18,9 -0,6 -11,4% -6,5% -43,4% -4,7% -26,0% -17,6% -20,0% -42,2% -5,2% 50,2% 9.033,6 4.799,0 50,2% 9.033,6 4.799,0 46,7% 49.234,9 23.711,8 53,1% 53,1% 48,2% 8,8% 8,8% -1,0% 629,4 629,4 495,7 15,1% 15,1% 2,1% Concepto 5.- DEUDA PUBLICA 1 Serv.de la Deuda Pública TOTAL 2.642,4 355,9 78,0 1.587,4 81,2 316,5 109,5 86,5 27,4 1.079,8 148,1 47,7 584,6 28,5 173,0 41,5 44,8 11,6 8.304,3 4.169,6 8.304,3 4.169,6 49.708,8 23.216,1 % de Ejec. 2.446,5 345,6 60,1 1.426,5 68,3 352,2 101,3 68,9 23,6 % de Ejec. Del análisis efectuado a nivel de Finalidades surgen las siguientes consideraciones: - A nivel del crédito vigente se detecta una fuerte disminución en la Finalidad Administración Gubernamental del orden del 24,8 %, efecto que -en términos de la ejecución del Devengado- es ligeramente compensado por un mayor porcentaje de ejecución para el año 2000 (48,4 % contra un 46,2 % en el año 1999). Así, en términos de los devengados, la variación en menos sólo alcanza al 21,2%, equivalente a mill. de $ 502,4. 45 - De menor cuantía son las disminuciones de crédito vigente ocurridas en las Finalidades Servicios de Defensa y Seguridad y Servicios Económicos, que alcanzaron al 4,7 % y 7,4 %, respectivamente. En esta última, por efecto adicional de un menor porcentaje de ejecución se verifica que la variación en menos entre los devengados alcance al 11,4 %, equivalente a mill. de $ 123,6. - En tanto, se registran incrementos de los créditos vigentes en las finalidades Servicios Sociales, con un aumento del 1,4 % y, otro de más significación en la Finalidad Deuda Pública con un crecimiento del 8,8 %, el que se potencia con un mayor porcentaje de ejecución durante el ejercicio 2000, que lleva a un crecimiento del devengado del orden del 15,1 %, equivalente a mill. de $ 629,4. 2.2.1.2. Consideraciones particulares Seguidamente se desarrolla el análisis de las principales modificaciones en la ejecución interperiódica (1er. Semestre de 1999 y 2000) a nivel de las distintas funciones y de los principales programas que las integran. Desde el punto de vista metodológico cabe aclarar que, cuando se exponen y comentan programas, en los análisis particulares de cada función, se incluyen sólo los que exhiben variaciones más significativas, no resultando -en consecuencia- la dotación completa que integra cada función. Función Legislativa El incremento del crédito vigente del 11,1 % se verifica a partir de los aumentos de crédito en los Programas: 19-Impresiones y Publicaciones Parlamentarias por mill. de $ 3,0, 17-Formación y Sanción Legislativa por mill. de $ 40,4 y por la creación de los Programas 22 y 23, “de Revisión de las Cuentas Nacionales”, por mill. de $ 0,8 cada uno. No obstante, el menor porcentaje de ejecución del año 2000, origina que la relación entre los devengados sea sólo del 6,6 %. Función Relaciones Exteriores En esta función se produce una fuerte disminución entre los créditos de los ejercicios bajo análisis del orden del 76,0 % equivalente a mill. de $ 813,1, la que obedece fundamentalmente a la disminución de crédito sufrida por el Programa 97Aportes al Sector Externo de la Jurisdicción 91, el que incluye Contribuciones y Aportes de Capital a los distintos Organismos Financieros Internacionales de los que la Nación forma parte. Cabe no obstante señalar que la ejecución del Devengado al 30 de junio del ejercicio 2000 ha absorbido ya casi el 98 % del crédito vigente del programa que se comenta. 46 Función Relaciones Interiores Esta función ha sufrido entre los años 1999 y 2000 disminuciones, tanto en su Crédito Vigente como en la ejecución de su Devengado del orden del 34,1 % y del 38,4 %, respectivamente. En este último caso el efecto se potencia por la disminución del porcentaje de ejecución -50,4 % en 1999 a 47,2 % en el 2000-, alcanzando la disminución apuntada a mill de $ 201,8. En el cuadro siguiente se exponen las estructuras programáticas que han experimentado modificaciones de cierta significación entre los ejercicios bajo análisis: En Mill. de $ Diferen. Diferen. Crédito Deveng. entre entre Fun Vigente al al 30/06 Deveng. Créditos 30/06 5 114,8 28,3 Ejer. Jur SAF Progr Denominación del Programa Fin 1999 30 325 16 Fomento e Impulso al Desarrollo del Sistema Democrático 1 2000 30 325 16 Fomento e Impulso al Desarrollo del Sistema Democrático 1 5 13,9 1999 30 325 99 Transferencias a Provincias y Comisiones Interjurisdiccionales (1) 1 5 357,9 2000 30 325 99 Transferencias a Provincias y Comisiones Interjurisdiccionales (1) 1 5 150,0 1999 91 356 98 Asistencia Financiera a Provincias y Municipalidades 1 5 192,6 2000 91 356 98 Asistencia Financiera a Provincias 1 5 100,0 -100,9 6,2 -22,1 210,8 -207,9 57,1 -153,7 92,0 -92,6 71,0 -21,0 (1) Según Dec. Adm. N° 1/00 incluye Asistencia Financiera a Entes de Cuencas Pluviales y aportes a Provincias del Fondo de Aportes del Tesoro Nacional Función Defensa En el análisis interanual de esta función, se detecta a nivel del Crédito Vigente una disminución del orden del 9,3 %, no obstante ello por efecto del mayor porcentaje de ejecución del año 2000 respecto de 1999 se verifica un incremento entre los Devengados de esos años de mill. de $ 16,0 equivalente al 1,7 %. En el cuadro siguiente se exponen aquellos Programas que han tenido las variaciones positivas y/o negativas de mayor significación: 47 Ejer. Jur SAF Progr Denominación del Programa En Mill. de $ Crédito Difer. Diferen. Deveng. Fin Fun Vigente al entre entre al 30/06 30/06 Créditos Deveng. 2 1 131,5 42,2 1999 45 370 1 Actividades Centrales 2000 45 370 1 Actividades Centrales 2 1 110,4 1999 45 371 16 Planeamiento Militar Conjunto 2 1 22,9 2000 45 371 16 Planeamiento Militar Conjunto 2 1 22,3 1999 45 374 16 Capacidad Operacional del Estado Mayor General del Ejército 2 1 807,4 2000 45 374 16 Capacidad Operacional del Estado Mayor General del Ejército 2 1 751,0 1999 45 379 16 2 1 534,0 2000 45 379 16 2 1 534,2 1999 45 381 16 Capacidad Operacional de la Armada Capacidad Operacional de la Armada Capacidad Operacional de la Fuerza Aérea 2 1 457,3 2000 45 381 16 Capacidad Operacional de la Fuerza Aérea 2 1 339,6 -21,1 47,4 5,2 6,2 -0,6 8,5 2,3 364,4 -56,4 405,6 41,2 266,3 0,2 257,4 -8,9 180,8 -117,7 158,4 -22,4 Función Salud Es muy leve la variación en los créditos vigentes operada en esta función entre los ejercicios analizados, sólo alcanza al 1,1 % del período tomado como base de la comparación y equivale a mill. de $ 32,7. En tanto la variación en los devengados alcanza a mill. de $ 99,0 que implica una variación positiva del 7,2 %. Esto es así habida cuenta el crecimiento del porcentaje de ejecución, que pasa del 46,0 % en 1999 al 48,7% en 2000. En el cuadro siguiente se exponen los programas con variaciones en los créditos vigentes o en los devengados de mayor significación, entre las que se verifica la creación en el año 2000 de los Programas 59 y 60. 48 Ejer Jur SAF Progr 1999 80 310 17 Denominación del Programa Fin At. Salud de la Madre y el Niño 3 En Mill. de $ Crédito Difer. Fun Vigente al entre 30/06 Créditos 1 70,1 2000 80 310 17 Atención de la Madre y el Niño 3 1 59,3 1999 80 310 99 3 1 85,1 2000 80 310 99 3 1 63,8 3 1 187,4 3 1 203,1 1999 20 309 23 Contrib. a Org. Descentralizados, Hospital Garrahan y Transf. Varias Contrib. a Org. Descentralizados, Hospital Garrahan y Transf. Varias Pensiones no contributivas 2000 85 311 23 Pensiones no contributivas Diferen. entre Deveng. Deveng. al 30/06 24,5 -10,8 22,9 -1,6 43,9 -21,3 33,6 15,7 93,7 -13,4 31,1 -10,3 85,8 7,9 1999 45 374 18 Asistencia Sanitaria 3 1 77,8 2000 45 374 18 Asistencia Sanitaria 3 1 64,4 1999 75 850 99 3 1 1.990,2 2000 75 850 99 3 1 2.027,7 1999 80 913 63 3 1 118,6 2000 80 913 63 Contrib. Para Seg. Social, Transf. y Aplicaciones Financieras (1) Contrib. Para Seg. Social, Transf. y Aplicaciones Financieras (1) Asist. Fin. A Agentes del Seguro de Salud y Programas Especiales Asist. Fin.. a Agentes del Seguro de Salud y Programas Especiales Atención de Pacientes(2) 3 1 117,5 -1,1 43,2 -15,7 3 1 18,3 18,3 5,9 5,9 3 1 6,3 6,3 2,7 2,7 2000 80 909 59 2000 80 910 60 Atención a Discapacitados Psicofísicos(2) (1) Corresponde a Transferencias al I.N.S.S.J. y P. (2) Corresponde a programas creados en el año 2000 37,9 -6,8 922,6 37,5 1.056,1 133,5 58,9 Función Promoción y Asistencia Social Si bien la variación entre créditos resulta positiva y alcanza a mill. de $ 64,5, la variación entre los devengados se torna negativa en mill. de $ 31,4, por efecto del menor porcentaje de ejecución del ejercicio 2000 -45,3% contra 48,6% en 1999-. En el cuadro siguiente se exponen algunos de los Programas integrantes de esta función que muestran variaciones de cierta significación. Ejer Jur SAF Progr Denominación del Programa En Mill. de $ Crédito Difer. Fin Fun Vigente al entre 30/06 Créditos 3 2 42,4 1999 20 309 21 Desarrollo de Capital Social 2000 85 311 21 Desarrollo de Capital Social 3 2 56,4 1999 91 356 92 Asist. Fin. para Gasto Social Pcial. (1) 3 2 1.205,4 2000 91 356 92 3 2 1.266,7 1999 50 357 39 Asistencia Financiera para Gasto Social Provincial (1) Pr. S. Agrop.-PROINDER-BIRF 4212 3 2 16,0 2000 50 357 39 Pr. S. Agrop.-PROINDER-BIRF 4212 3 2 11,0 1999 50 357 90 14,0 Deveng. al 30/06 Diferen. entre Deveng. 17,0 13,8 -3,2 539,1 61,3 602,4 63,3 13,6 -5,0 1,2 -12,4 Atenc. del Estado de Emergencia por 3 2 28,0 5,0 Inundaciones, Inclemencias 2000 50 357 90 Atención del Estado de Emergencia 3 2 5,0 -23,0 2,4 -2,6 por Inundaciones (1) Se incluyen las transferencias dispuestas por la Ley N° 24.621 que se destinan a las Provincias. También está previsto el subsidio al consumo de gas residencial en Provincias. 49 Función Seguridad Social En esta función no se detectan variaciones de significación, en términos porcentuales, en los conceptos del Crédito Vigente y del Devengado, no obstante resulta apropiado exponer en el cuadro siguiente algunos Programas que muestran variaciones de cierta significación. Ejer Jur SAF Progr En Mill. de $ Crédito Difer. Diferen. Deveng. Fin Fun Vigente al entre entre al 30/06 30/06 Créditos Deveng. 3 3 561,6 278,5 Denominación del Programa 1999 30 250 16 2000 30 250 16 1999 20 309 23 Administración de Beneficios Previsionales Administración de Beneficios Previsionales Pensiones no contributivas 2000 85 311 23 Pensiones no contributivas 1999 75 850 16 2000 75 850 1999 75 850 2000 75 3 3 579,2 3 3 646,5 3 3 674,1 Prestaciones Previsionales 3 3 13.334,9 16 Prestaciones Previsionales 3 3 13.082,7 19 Asignaciones Familiares 3 3 1.663,6 850 19 Asignaciones Familiares 3 3 1.713,7 1999 75 850 99 3 3 187,1 2000 75 850 99 Contrib. para Seg. Social, Transferencias y Aplicaciones Financieras Contrib. para Seg. Social, Transferencias y Aplicaciones Financieras 3 3 170,1 17,6 277,2 -1,3 314,7 27,6 338,2 23,5 6.623,4 -252,2 6.663,6 40,2 257,1 50,1 339,3 82,2 78,7 -17,0 81,7 3,0 Función Educación y Cultura Esta función presenta a nivel de los créditos vigentes un crecimiento interanual del orden del 21,3 %, en tanto que el devengado del 2000 supera a su similar de 1999 en un 22,8 % equivalente a mill. de $ 283,7. En el cuadro siguiente se exhiben los programas con las variaciones, en su crédito y/o su devengado, de mayor significación. Ejer Jur SAF Progr Denominación del Programa En Mill. de $ Crédito Difer. Diferen. Deveng. Fin Fun Vigente al entre entre al 30/06 30/06 Créditos Deveng. 3 4 1.655,2 776,0 1999 70 330 26 Desarr. de la Educación Superior 2000 70 330 26 Desarr. de la Educación Superior 3 4 1.634,4 1999 70 330 33 Acciones Compensat. en Educ. 3 4 150,1 2000 70 330 33 Acciones Compensat. en Educ. 3 4 98,7 1999 70 330 99 Contrib. a Org. Desc. y Transf. (1) 3 4 193,5 2000 1999 2000 70 45 45 330 374 374 99 17 17 Contrib. a Org. Desc. y Transf. (1) Formación y Capacitación Formación y Capacitación 3 3 3 4 4 4 849,9 130,4 154,3 -20,8 780,5 4,5 47,3 -51,4 41,5 656,4 431,0 64,7 61,2 -5,8 82,8 23,9 348,2 -3,5 (1) Corresponde a transferencias a Academias Nacionales e Inst. Terciarios. En el año 2000 incluye además, el Fondo Nacional de Incentivo Docente – Ley 25.053 50 Función Vivienda y Urbanismo Para el año 2000, esta función presenta a nivel de totales, incrementos tanto en el crédito vigente como en el devengado, en este último del orden del 13,7 % equivalente al mill. de $ 49,8, en tanto que en los créditos dicha variación es de mill. de $ 90,5 (10,7%). Tal como se advierte en el cuadro siguiente, se verifican cambios programáticos de significación, amén de los producidos por la creación de las Jurisdicciones 85-Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente y 55-Ministerio de Infraestructura y Vivienda. En el año 2000 se verifica la fuerte reducción del Programa 25-Infraestructura, la creación del Programa 26-Fondo Nacional de la Vivienda – FONAVI, la eliminación en esta función del Programa 98-Asistencia Financiera a Pcias. y Municipalidades y, por último, la creación del Programa 27-Mejoramiento Habitacional y de Infraestructura Básica. Ejer Jur SAF Progr En Mill. de $ Crédito Difer. Diferen. Deveng. Fin Fun Vigente al entre entre al 30/06 30/06 Créditos Deveng. 3 7 808,4 355,4 Denominación del Programa 1999 20 309 25 Infraestructura 2000 85 311 25 1999 91 356 98 2000 55 358 26 2000 55 358 27 Infraestructura Asistencia Financiera a Provincias y Municipalidades Fondo Nacional de la Vivienda – FONAVI Mejoramiento Habitacional y de Infraestructura Básica 3 7 23,1 -785,3 5,2 -350,2 3 7 6,5 -6,5 2,5 -2,5 3 7 898,2 898,2 404,2 404,2 3 7 3,9 3,9 2,7 2,7 Función Transporte En la función se detectan disminuciones a nivel del crédito vigente y del devengado, del orden del 10,1 % y del 4,7 %. La menor variación que se opera a nivel del devengado obedece al mayor porcentaje de ejecución del año 2000 (39,0 %) respecto de 1999 (36,8 %). Se detallan los Programas con las variaciones de mayor significación. 51 Ejer Jur SAF Progr Denominación del Programa 1999 91 356 94 Asist. Fin. a Sect. Económicos (1) 2000 91 356 94 1999 91 356 95 2000 91 356 95 Asist.Fin. a Sect. Económicos (1) Asist. Fin. Empresas Púb., Entes Binac. y Conces. Serv. Público Asist. Fin. Empresas Públicas y Concesionarios Serv. Público Asist. Fin. a Pcias. y Municip. (2) 1999 91 356 98 2000 91 356 98 1999 50 357 91 2000 55 358 91 1999 50 604 2000 55 604 1999 50 2000 55 En Mill. de $ Crédito Difer. Diferen. Deveng. Fin Fun Vigente al entre entre al 30/06 30/06 Créditos Deveng. 4 3 170,8 70,1 4 3 115,3 4 3 28,1 4 3 1,3 4 3 456,3 4 3 469,9 4 3 89,7 4 3 111,9 16 Asist. Fin. a Provincias (2) Form. y Conducción de Políticas Portuarias y Vías Navegables Form. y Conducción de Políticas Portuarias y Vías Navegables Conservación Vial 4 3 28,0 16 Conservación Vial 4 3 40,3 604 22 Construcciones Viales 4 3 126,4 604 22 Construcciones Viales 4 3 114,8 1999 50 604 24 Rep. y Reconstrucciones de Rutas 4 3 23,9 2000 55 604 24 Rep. y Reconstrucciones de Rutas 4 3 5,1 1999 50 662 16 Adm. de Bienes Ferroviarios 4 3 30,0 2000 55 662 16 Adm. de Bienes Ferroviarios 4 3 16,7 (1) (2) -55,5 46,9 -23,2 15,2 -26,8 1,2 -14,0 186,2 13,6 213,3 27,1 48,3 22,2 46,3 -2,0 16,3 12,3 7,0 -9,3 28,5 -11,6 32,0 3,5 3,2 -18,8 1,7 -1,5 12,8 -13,3 7,5 -5,3 Corresponde a Apoyo a Operadores Privados de Transporte Se incluyen las transferencias al conjunto de las Provincias de acuerdo al producido por el Impuesto a los Combustibles, en orden al financiamiento a las Vialidades Provinciales. Función Servicios de la Deuda Pública En razón que esta Función es la única que integra la Finalidad “Deuda Pública” los comentarios, a nivel de totales, expresados en su oportunidad para esta última son válidos con referencia a la función. No obstante se exponen a continuación, los programas que receptan mayoritariamente, las variaciones producidas. Ejer Jur SAF Progr Denominación del Programa Fin En Mill. de $ Crédito Difer, Diferen. Deveng. Fun Vigente al entre entre al 30/06 30/06 Créditos Deveng. 1 8.027,1 4.085,8 1999 90 355 98 Deudas Directas de la Adm. Ctral. 5 2000 90 355 98 Deudas Directas de la Adm. Ctral. 5 1 8.852,3 1999 90 355 99 Deud. Indirectas de la Adm. Ctral. 5 1 181,9 2000 90 355 99 Deud. Indirectas de la Adm. Ctral. 5 1 91,6 825,2 4.733,3 647,5 55,3 -90,3 39,0 -16,3 2.2.2. Crédito Vigente y Devengado al 30/06/00 En el Cuadro que se expone a continuación se puede visualizar la situación presupuestaria, en los aspectos citados precedentemente, de los gastos clasificados por Finalidad y Función al 30/06/00: 52 ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL PRESUPUESTO 2000 CLASIFICACION DEL GASTO POR FINALIDAD Y FUNCION Al 30/06/00 En millones de pesos Fin Concepto Crédito Vigente al 30/06/00 Particip. Estruct. Devengado al 30/06/00 Particip. Estruct. Relación % Dev./Cred. 1 ADMINISTRACION GUBERNAMENTAL 1.1 Legislativa 1.2 Judicial 1.3 Dirección Superior Ejecutiva 1.4 Relaciones Exteriores 1.5 Relaciones Interiores 1.6 Administración Fiscal 1.7 Control de la Gestión Pública 1.8 Información y Estadísticas Básicas 3.851,1 416,1 820,9 452,1 257,2 687,5 1.107,3 52,3 57,7 7,8% 0,8% 1,7% 0,9% 0,5% 1,4% 2,2% 0,1% 0,1% 1.864,9 199,5 391,7 214,4 146,4 324,4 541,4 23,7 23,4 7,9% 0,8% 1,7% 0,9% 0,6% 1,4% 2,3% 0,1% 0,1% 48,4% 47,9% 47,7% 47,4% 56,9% 47,2% 48,9% 45,3% 40,6% 2 SERVICIOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD 2.1 Defensa 2.2 Seguridad 2.3 Sistema Penal 3.329,1 6,8% 1.654,4 7,0% 49,7% 1.881,5 1.264,0 183,6 3,8% 2,6% 0,4% 931,5 647,9 75,0 3,9% 2,7% 0,3% 49,5% 51,3% 40,8% 30.574,6 3.032,6 1.906,4 20.319,9 3.289,0 656,5 286,5 935,3 148,4 62,1% 6,2% 3,9% 41,3% 6,7% 1,3% 0,6% 1,9% 0,3% 14.437,3 1.477,8 864,1 9.725,7 1.528,3 285,5 114,7 412,5 28,7 60,9% 6,2% 3,6% 41,0% 6,4% 1,2% 0,5% 1,7% 0,1% 47,2% 48,7% 45,3% 47,9% 46,5% 43,5% 40,0% 44,1% 19,3% 3 SERVICIOS SOCIALES 3.1 Salud 3.2 Promoción y Asistencia Social 3.3 Seguridad Social 3.4 Educación y Cultura 3.5 Ciencia y Técnica 3.6 Trabajo 3.7 Vivienda y Urbanismo 3.8 Agua Potable y Alcantarillado 4 SERVICIOS ECONOMICOS 4.1 Energía, Combustible y Minería 4.2 Comunicaciones 4.3 Transporte 4.4 Ecología y Medio Ambiente 4.5 Agricultura 4.6 Industria 4.7 Comercio, Turismo y Otros Servicios 4.8 Seguros y Finanzas 2.446,5 345,6 60,1 1.426,5 68,3 352,2 101,3 68,9 23,6 5,0% 0,7% 0,1% 2,9% 0,1% 0,7% 0,2% 0,1% 0,0% 956,2 138,5 27,0 557,0 21,1 142,5 33,2 25,9 11,0 4,0% 0,6% 0,1% 2,3% 0,1% 0,6% 0,1% 0,1% 0,0% 39,1% 40,1% 44,9% 39,0% 30,9% 40,5% 32,8% 37,6% 46,6% 5 DEUDA PUBLICA 5.1 Servicio de la Deuda Pública 9.033,6 9.033,6 18,3% 18,3% 4.799,0 4.799,0 20,2% 20,2% 53,1% 53,1% 49.234,9 100,0% 23.711,8 100,0% 48,2% TOTAL Del análisis del cuadro precedente puede observarse que, a nivel de las distintas finalidades, se registran niveles de ejecución -con porcentajes variados- por debajo del valor teórico temporal ( 50,0 % ), excepto en la finalidad Deuda Pública que exhibe un porcentaje de ejecución -Relación Devengado/Crédito Vigente- del 53 53,1%. Así, respecto de los componentes que exhiben niveles de ejecución por debajo del valor teórico temporal, se destaca la finalidad Servicios Económicos con un valor de ejecución del 39,1 %. En tanto, a nivel de cada función, surgen los siguientes comentarios: a) Con ejecuciones por debajo del nivel general se presentan las funciones que se detallan en el siguiente cuadro. A efectos de complementar la información producida por el nivel porcentual de ejecución, en la última columna se expresa en valores monetarios, la magnitud de la diferencia respecto del nivel general de ejecución (48,2%). Finalidad Función 1.1 Legislativa 1.2 Judicial 1.3 Dirección Superior Ejecutiva 1.5 Relaciones Interiores 1.7 Control de la Gestión Pública Servs. de Defensa y Seg. 1.8 Información y Estadíst. Básicas 2.3 Sistema Penal Servicios Sociales 3.2 Promoción y Asistencia Social 3.3 Seguridad Social 3.4 Educación y Cultura 3.5 Ciencia y Técnica Servicios Económicos En millones de Pesos Dif. del Nivel Créd.Vig. Devengado % Ejec. Gral. En Mill. de $ 416,1 199,5 47,9% 1,1 820,9 391,7 47,7% 4,0 452,1 214,4 47,4% 3,5 687,5 324,4 47,2% 7,0 52,3 23,7 45,3% 1,5 57,7 183,6 23,4 75,0 40,6% 40,8% 4,4 13,5 1.906,4 864,1 45,3% 54,7 20.319,9 9.725,7 47,9% 68,4 3.289,0 1.528,3 46,5% 57,0 656,5 285,5 43,5% 30,9 3.6 Trabajo 286,5 114,7 40,0% 23,4 3.7 Vivienda y Urbanismo 935,3 412,5 44,1% 38,3 3.8 Agua Potable y Alcantarillado 148,4 28,7 19,3% 42,8 4.1 Energía, Combustible y Minería 345,6 138,5 40,1% 66,8 60,1 27,0 44,9% 1,9 1.426,5 557,0 39,0% 130,6 4.2 Comunicaciones 4.3 Transporte 4.4 Ecología y Medio Ambiente 68,3 21,1 30,9% 11,8 4.5 Agricultura 352,2 142,5 40,5% 27,3 4.6 Industria 101,3 33,2 32,8% 15,6 68,9 25,9 37,6% 7,3 23,6 11,0 46,6% 0.4 4.7 Comercio, Turismo y Otros S Seguros i i 4.8 y Finanzas Con el objeto de brindar información con mayor grado detalle, se han localizado los programas presupuestarios cuyos porcentajes de ejecución fueran inferiores al 25% del crédito vigente, los que se listan seguidamente. Si bien la referida pauta podría denotar subejecuciones en los programas respectivos, debe dejarse constancia que no se ha tenido en cuenta la naturaleza de la operatoria propia de cada uno de ellos, la que -eventualmente- impondría una ejecución no proporcional al tiempo transcurrido (50%) o alejada del valor medio de ejecución (48,2%). 54 JUR SAF 55 604 91 356 1 313 25 305 91 356 55 358 55 108 85 311 85 311 85 311 75 350 45 450 91 356 30 325 55 358 50 451 85 311 55 604 91 356 Obligaciones a Cargo del Tesoro 90 50 357 Ministerio de Economía 39 91 356 Obligaciones a Cargo del Tesoro 99 91 356 Obligaciones a Cargo del Tesoro 95 40 332 70 330 50 357 Nombre del SAF Dirección Nacional de Vialidad Obligaciones a Cargo del Tesoro Honorable Cámara de Diputados D. G. de Adm. de la Jefatura de Gabinete Obligaciones a Cargo del Tesoro Min. de Infraestructura y Vivienda Inst. Nacional de Ciencia y Técnica Hídrica Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente Ministerio de Trabajo y Seguridad Social Instituto Geográfico Militar Obligaciones a Cargo del Tesoro Ministerio del Interior Min. de Infraestructura y Vivienda Dirección General de Fabricaciones Militares Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente Dirección Nacional de Vialidad 311 5 95 23 90 94 54 16 90 30 29 21 16 96 28 90 16 90 4 Secretaría de Justicia Ministerio de Cultura y Educación 27 Ministerio de Economía 56 Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente (*) Importes aprox. a Millones 85 PROG 32 32 Denominación Act. Com. a los progr. 16, 22, 23, 24 y 26 Asist. Fin. Empr. Públ.. y Conces. Servs. Públicos Programa de Revisión de Cuentas Nacionales At.del Estado de Emerg. por Inundaciones Asistencia Financiera a Sectores Económicos Fin. a Municipios BIRF 3860/BID 830/BID 932 Des. de la Ccia. y Téc. del Agua y el Ambiente At.del Estado de Emerg. por Inundaciones Protección a la Vejez Fortalecimiento de las Rel. con la Comunidad Programa de Empleo Privado Elab. y Actualización de Cartografía Básica Nac. Atención Serv. Fin. y Gastos Judiciales Acc. C/ la Discrim., la Xenofobia y el Racismo At.del Estado de Emerg. por Inundaciones Producción y Comerc. de Bienes y Servicios At.del Estado de Emerg. por Inundaciones Act. Comunes a los programas 22, 23 y 24 At.del Estado de Emerg. por Inundaciones, Inclemencias Climáticas y Desastres Naturales Progr. Social Agropec.PROINDER-BIRF.4212 Otras Asistencias Financieras Asist. Fin. Empresas Públicas. y Conc. Serv. Público Oficina Anticorrupción Evaluación de la Calidad Educativa Form. y Aplic. de Políticas p/ la Industria Ordenamiento Ambiental 55 FIN En Millones de $ Vigente Devengado FUN (*) (*) Porc. de Ejec. 4 3 0,4 0,0 0,0% 4 1 1,2 0,0 0,0% 1 1 0,9 0,0 0,0% 3 8 19,4 0,0 0,0% 1 5 9,1 0,0 0,0% 3 2 2,5 0,0 0,0% 5 1 0,1 0,0 0,0% 3 2 7,7 0,0 0,0% 3 2 0,2 0,0 0,0% 3 2 2,0 0,0 0,0% 3 6 4,2 0,0 0,0% 5 1 0,2 0,003 1,1% 1 2 1,1 0,01 1,2% 1 5 0,3 0,004 1,2% 3 8 41,2 0,5 1,2% 5 1 0,1 0,001 1,7% 3 7 8,9 0,2 1,7% 4 3 1,2 0,04 3,5% 4 6 4,0 0,2 5,2% 3 2 11,0 1,2 10,7% 4 8 0,5 0,1 10,7% 2 2 10,6 1,4 12,8% 1 3 1,7 0,2 13,5% 3 4 8,7 1,2 14,3% 4 6 15,9 2,3 14,3% 4 4 11,2 1,7 15,4% JUR SAF 50 357 55 604 20 107 30 325 Ministerio del Interior 18 55 604 Dirección Nacional de Vialidad 99 20 301 Presidencia de la Nación 40 91 356 Obligaciones a Cargo del Tesoro 99 80 310 Ministerio de Salud y Acción Social 20 35 106 Comisión Nacional de Actividades Espaciales 2 75 850 55 604 70 330 30 325 85 311 Nombre del SAF Ministerio de Economía Dirección Nacional de Vialidad Administración Nacional de Parques Nacionales Adm. Nac. de Seguridad Social (ANSES) Dirección Nacional de Vialidad Ministerio de Cultura y Educación Ministerio del Interior Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente Obligaciones a Cargo del Tesoro PROG 4 7 0,3 0,05 16,9% 16 Conservación Vial 4 3 40,3 7,0 17,4% 19 Capacitación 4 4 0,2 0,04 17,7% 2 2 6,0 1,1 18,0% 5 1 51,6 9,3 18,1% 3 5 39,1 7,1 18,1% 1 6 65,8 12,3 18,7% 3 1 61,2 11,5 18,9% 3 5 0,6 0,1 19,3% 3 3 1713,7 339,3 19,8% 4 3 1,8 0,4 20,6% 3 4 5,6 1,2 20,7% 1 8 1,6 0,3 21,2% 3 7 23,1 5,2 22,5% 4 6 7,0 1,6 22,6% 1 5 0,9 0,2 22,9% 3 1 21,8 5,0 23,1% 4 6 30,6 7,3 24,0% 3 2 58,6 14,2 24,3% 3 4 0,9 0,2 24,4% 3 4 43,6 10,7 24,4% 3 2 19,3 4,7 24,5% 3 2 56,4 13,8 24,5% 4 4 11,8 2,9 24,7% 3 8 2,8 0,7 24,9% 19 23 28 26 25 30 325 Ministerio del Interior 35 80 310 Ministerio de Salud y Acción Social 16 50 357 Ministerio de Economía 24 311 85 311 70 330 25 305 85 311 55 358 Ministerio de Infraestructura y Vivienda Inst. Nacional de Obras Hídricas y Saneamiento (*) Importes aprox. a Millones 55 613 Porc. de Ejec. Promoción de Inversiones 356 85 FIN 29 91 Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente Ministerio de Cultura y Educación Dirección General de Administración de la Jefatura de Gabinete Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente Denominación En Millones de $ Vigente Devengado FUN (*) (*) 94 22 18 41 18 21 17 90 Ejecución de Políticas Poblacionales y Rel. con la Comunidad Transferencias para Inversión en Rutas y Servicios de la Deuda Form. e Implementación de la Política de Ciencia y Técnica Otras Asistencias Financieras Prevención y Control de Enfermedades y Riesgos Específicos Implementación de Nuevas Líneas del Plan Espacial Nacional Asignaciones Familiares Mantenimiento Preventivo de Rutas Investigación y Desarrollo Educativo Conserv. y Custodia de los Docs. de la Nación Infraestructura Asistencia Financiera a Sectores Económicos Políticas de Desarrollo Región Patagónica Apoyo al Desarrollo de la Atención Médica Fomento a la Pequeña y Mediana Empresa Programa Alimentario Nutricional Prevención y Control Antidoping Reforma Institucional de las Prov. y G.C.B.A. Política de Integración para personas Discapacitadas Desarrollo de Capital Social Plan de Gestión Ambiental MatanzaRiachuelo BID 1059OC/AR At.del Estado de Emerg. por Inundaciones 56 b) Por último y con relación a los programas que superaron el valor promedio de ejecución respecto del crédito vigente -porcentaje de ejecución > 60,0 %-, pueden mencionarse los siguientes: JUR SAF 50 625 30 380 85 311 35 307 1 313 55 358 75 850 55 358 91 356 55 358 91 356 91 356 30 326 75 350 Nombre del SAF PROG Administración Federal de Ingresos Públicos 16 Prefectura Naval Argentina Min. de Desarrollo Soc. y Med. Ambiente Min. de Relaciones Exteriores y Culto Honorable Cámara de Diputados Min. de Infraestructura y Vivienda Adm. Nac. de Seg. Social (ANSES) Ministerio de Infraestructura y Vivienda Obligaciones a Cargo del Tesoro Min. de Infr. y Vivienda Obligaciones a Cargo del Tesoro Obligaciones a Cargo del Tesoro Policía Federal Argentina Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 37 1 18 17 25 1 27 98 1 95 97 98 19 Denominación Recaud. y Fiscaliz. de Impuestos y Aportes S/ la Nómina Salarial Form. y Capacitación Profesional Actividades Centrales En Millones de $ Vigente Devengado (*) (*) Porc. de Ejec. FIN FUN 1 6 539,8 324,6 60,1% 3 4 21,0 12,9 61,5% 3 2 14,0 8,6 61,8% Comisión Cascos Blancos Formación y Sanción Legislativa Ejecución de Obras de Arquitectura 1 4 0,6 0,4 64,3% 3 3 0,6 0,4 65,4% 3 5 0,5 0,3 66,4% Actividades Centrales 5 1 1,7 1,2 69,3% 3 7 3,9 2,7 69,5% 1 5 100,0 71,0 71,0% 1 3 1,6 1,1 71,1% 4 3 1,3 1,2 92,3% 1 4 17,6 17,4 98,7% 2 2 0,3 0,3 100,0% 3 6 3,0 3,0 100,0% Mejoramiento Habitacional y de Infraestructura Básica Asistencia Financiera a Provincias (1) Actividades Centrales Asist. Fin. Empr. Públ.. y Conces. S.. Público Aportes al Sector Externo (2) Transferencias al Interpol Progr.de Apoyo a la Prod. y Empleabilidad de Jóvenes (*) Importes aprox. a Millones En la Ley y Decisión Administrativa, solo se indica que se trata de Transferencias a Provincias, sin explicitar la causal o el destino. (2) Transferencias a Organismos Financieros Internacionales (1) 57 3. Transferencias de Recursos de Origen Nacional a las Provincias. En los cuadros que se agregan al final de este punto ( Anexos A y B ), se expone la situación en materia de “Recursos de Origen Nacional” transferidos a las Provincias durante el primer semestre del año 2000; produciéndose además información relativa a la situación comparativa respecto de similar período del año precedente. Cabe consignar que los datos incluidos en el análisis que sigue surgen del Boletín Fiscal emitido por la Secretaría de Hacienda, correspondiente al 2do trimestre de 2000. De se lectura surge que durante el primer semestre del año 2000 se transfirieron recursos de origen nacional a las provincias por mill. de $ 8.167,1, operándose respecto de similar período del año 1999 un aumento que -en términos relativos- es del 0,4%, conforme al esquema que se sintetiza seguidamente: En millones de $ Conceptos Transferencias automáticas Transferencias no automáticas Totales 1er. Semestre 2000 1er. Semestre 1999 Variación Absoluta 8.096,8 70,3 8.167,1 7.905,5 225,5 8.131,0 191,3 -155,2 36,1 Variación % 2000/1999 2,4% -68,8% 0,4% La cuantía del aumento se situó en mill. de $ 36,1, producto de una suba de mill. de $ 191,3 (2,4%) en las transferencias de carácter automático y una merma en las no automáticas de mill de $ 155,2 (-68,8%). A efectos de ampliar la información sobre las variaciones intertemporales ocurridas en las aludidas transferencias, a continuación se formulan análisis que consideran la cuestión. • Consideración detallada de las Transferencias Automáticas. Cabe destacar la significatividad que reviste, dentro del rubro o concepto “Transferencias Automáticas”, la Coparticipación Federal alcanzando una participación estructural del 77,0% ligeramente inferior a la de igual período del año 1999. Este concepto crece en la comparación en mill. de $ 108,6, equivalente a un ascenso porcentual del 1,8%. En segundo orden de importancia, debe señalarse el comportamiento experimentado por la distribución del Impuesto a las Ganancias, que representa el 10,1% (en el 1er. semestre 1999, representaba el 10,3%) en la estructura de fondos de distribución automática. Sobre este concepto, se señala que la variación interperiódica es mínima, a punto que su crecimiento se ubica en el 0,9%. En tercer término, cabe abordar el comportamiento seguido por los fondos provenientes de los Gravámenes sobre los Combustibles donde se opera un crecimiento intertemporal (1ros. Semestres 2000/1999) del orden del 7,4% y que, a su vez, crece en importancia en la estructura que conforma el total de fondos de distribución automática, pasando del 8,1% en 1999 al 8,4% en el 2000. 58 Con menor importancia relativa en la estructura de composición de los recursos que alimentan estos fondos de distribución automática, es del caso citar: ¾ El notorio crecimiento interperiódico operado en los fondos aportados por el Impuesto sobre los Bienes Personales, cuya cuantía aumenta en un 39,5% y, a su vez, crece su participación estructural en la masa de fondos distribuidos bajo la modalidad analizada, del 1,5 al 2,1%. ¾ El aumento operado en los fondos aportados por el Sistema de Seguridad Social, cuya variación intertemporal se ubica en el 3,8%. ¾ Los descensos operados en los Regímenes “Simplificado para Pequeños Contribuyentes” (-37,3%) y “Regulación de la Energía Eléctrica” (-3,6%). Con relación al Fondo Educativo cabe señalar que, no obstante crecer en la comparación interperiódica, el impuesto que lo integraba ha caducado en el año 1993; por lo cual se infiere que los importes que aún se registran como transferidos, corresponden a remanentes de ejercicios precedentes. Finalmente, debe significarse que como consecuencia del Compromiso Federal suscripto en fecha 06/12/99 entre las Provincias y la Nación (ratificado por Ley N° 25235) se acordaron diversas cuestiones vinculadas con la relación Gobierno Federal y Provincias, entre las cuales no estuvo ausente la fijación de una suma que operara como piso y techo en el ejercicio fiscal 2000 y que se ubicó en mill. de $ 1.350,0; en concepto de Coparticipación de Impuestos y Fondos Específicos a Provincias, con independencia del nivel de recaudación de impuestos existentes o a crearse en lo futuro. En el marco de dicho compromiso, las transferencias automáticas según informa el Boletín Fiscal del segundo trimestre de 2000, se incrementaron del modo apuntado y habida cuenta que el nivel de recaudación no fue suficiente para asegurar la participación de cada uno de los regímenes en el monto mensual garantizado, el Tesoro Nacional debió aportar un total de mill. de $ 301,4, mientras que los excedentes de recaudación por los conceptos integrantes de la masa alcanzaron la suma de mill. de $ 751,5. De no haberse instrumentado el Compromiso Federal, estos últimos fondos hubieran ingresado al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones por imperio de la Ley N° 25082. El citado excedente tuvo su origen principal en el comportamiento creciente operado en la recaudación del Impuesto a las Ganancias (en los meses de Mayo y Junio 2000) y de los Impuestos al Valor Agregado y sobre los Bienes Personales. • Consideración detallada de las Transferencias no Automáticas. En lo que respecta a las transferencias de carácter no automático cabe precisar que, tal cual se desprende del cuadro que sigue, se aprecia que durante el primer semestre de 2000, las mismas observan un comportamiento fuertemente decre- 59 ciente, respecto a idéntico semestre del año precedente, que se sitúa en el 68,8%. TRANSFERENCIAS PRESUPUESTARIAS NO AUTOMÁTICAS A PROVINCIAS COMPARATIVO ENERO/JUNIO 2000-1999 JURISDICCIONES FONDO DE A.T.N. 2000 BUENOS AIRES CATAMARCA CORDOBA CORRIENTES CHACO CHUBUT ENTRE RIOS FORMOSA JUJUY LA PAMPA LA RIOJA MENDOZA MISIONES NEUQUEN RIO NEGRO SALTA SAN JUAN SAN LUIS SANTA CRUZ SANTA FE SANTIAGO DEL ESTERO TUCUMAN TIERRA DEL FUEGO 7.115 1.100 1.430 6.869 5.960 1.160 1.070 1.370 1.299 0 5.800 2.483 1.825 889 1.800 150 650 1.629 140 345 1999 En Miles de Pesos SUBSIDIO CONTOTAL SUMO GAS 2000 1999 2000 1999 EX-FDR 2000 1999 9.125 3.339 5.812 14.255 6.377 1.145 14.702 10.508 5.038 10.282 44.922 1.851 4.230 13.411 7.065 7.013 19.288 505 1.797 5.479 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17 0 0 471 0 0 0 315 0 34 0 0 0 0 17 92 0 0 0 0 220 0 0 0 0 5.600 0 0 0 975 0 0 0 3.300 2.940 0 0 0 8.150 0 155 0 0 0 0 3.000 0 0 0 820 0 0 0 1.850 3.612 0 0 0 4.600 0 7.335 1.100 1.430 6.869 5.960 6.760 1.070 1.370 1.299 975 5.800 2.483 1.825 4.189 4.740 150 650 1.629 8.290 345 9.297 3.339 5.812 14.726 6.377 4.145 14.702 10.823 5.038 11.136 44.922 1.851 4.230 15.261 10.694 7.105 19.288 505 6.397 5.479 1.310 9.453 0 0 0 0 1.310 9.453 600 1.500 10.925 2.146 0 0 0 0 0 2.600 0 1.890 600 4.100 10.925 4.036 TOTAL 46.494 208.668 Fuente: Boletín Fiscal 2do. trimestre 2000 0 946 23.785 15.927 70.279 225.541 La notoria disminución a que se hace referencia se produce en mérito al comportamiento declinante que experimentaron los Fondos A.T.N., cuya merma asume una expresión en términos absolutos de mill de $ 162,2; equivalente a un descenso del 77,7%. Por lo demás, no se registran fondos girados por el ex – FDR y, a su vez se aprecia un leve crecimiento en los importes girados en concepto de Subsidio al Consumo de Gas que representa un crecimiento interperiódico del 49,3%. 60 Anexo A TRANSFERENCIAS A PROVINCIAS DE RECURSOS DE ORIGEN NACIONAL COMPARATIVO 2000 – 1999 En Miles de Pesos ENERO - JUNIO CONCEPTO 2000 1999 VARIACIÓN ABSOLUTA 2000 1999 COPARTICIP. FEDERAL Y MODIFICATORIAS 1. Coparticipación Federal Neta 2. Cláusula de Garantía 3. Transferencia de Servicios 4. Fdo. Compensador de Deseq. Pciales. 6.236.422 5.307.697 0 653.925 274.800 6.127.783 5.193.995 0 658.988 274.800 RÉGIMEN SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL 1. I.V.A. 2. Bienes Personales 81.663 62.229 19.434 78.652 64.644 14.008 3.011 3,8% -2.415 -3,7% 5.426 38,7% 1,0% 0,8% 0,2% 1,0% 0,8% 0,2% 683.915 144.865 72.433 23.902 442.715 636.981 141.263 70.631 23.522 401.565 46.934 7,4% 3.602 2,5% 1.802 2,6% 380 1,6% 41.150 10,2% 8,4% 1,8% 0,9% 0,3% 5,5% 8,1% 1,8% 0,9% 0,3% 5,1% 2.378 1.729 649 37,5% 0,0% 0,0% 817.726 490.553 107.173 220.000 810.392 497.361 93.071 219.960 7.334 0,9% 10,1% 10,3% -6.808 -1,4% 6,1% 6,3% 14.102 15,2% 1,3% 1,2% 40 0,0% 2,7% 2,8% 166.692 119.498 47.194 39,5% 2,1% 1,5% 166.692 119.498 47.194 39,5% 2,1% 1,5% REG. DE LA ENERGIA ELÉCTRICA 1. Fdo.p/ Comp.Tarifa Eléctrica 2. Transf. a Emp.Energía Eléctrica 3. F.E.D.E.I. 74.966 38.649 12.276 24.041 77.730 42.154 14.869 20.707 -2.764 -3,6% -3.505 -8,3% -2.593 -17,4% 3.334 16,1% 0,9% 0,5% 0,2% 0,3% 1,0% 0,5% 0,2% 0,3% REG.SIMPLIFIC.P/PEQ.COTRIB LEY 24.977 33.044 52.706 -19.662 -37,3% 0,4% 0,7% 8.096.806 7.905.471 DISTRIBUCIÓN DE COMBUSTIBLES 1. Dirección de Vialidad 2. Fondo Obras de Infraestr. Eléctrica 3. F.E.D.E.I. 4. FO.NA.VI. FONDO EDUCATIVO IMPUESTO A LAS GANANCIAS 1. Necesidades Básicas Insatisfechas 2. Exced.del Fdo.del Conurb.Bonaerense 3. Suma Fija Ley N° 24.699 IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES 1. Ley N° 24.699 TOTAL Fuente: Boletín Fiscal 2do. trimestre 2000 61 108.639 113.702 0 -5.063 0 % PARTIC. % s/ TOTAL 191.335 1,8% 77,0% 77,5% 2,2% 65,6% 65,7% --0,0% 0,0% -0,8% 8,1% 8,3% 0,0% 3,4% 3,5% 2,4% 100,0% 100,0% Anexo B TRANSFERENCIAS TOTALES - AUTOMÁTICAS Y NO AUTOMÁTICAS COMPARATIVO 2000 - 1999 PROVINCIAS BUENOS AIRES CATAMARCA CORDOBA CORRIENTES CHACO CHUBUT ENTRE RIOS FORMOSA JUJUY LA PAMPA LA RIOJA MENDOZA MISIONES NEUQUEN RIO NEGRO SALTA SAN JUAN SAN LUIS SANTA CRUZ SANTA FE SANTIAGO DEL ESTERO TUCUMAN TIERRA DEL FUEGO TOTAL En Miles de Pesos VARIACIÓN AUTOMÁTICAS NO AUTOMÁTICAS TOTAL ENERO - JUNIO 2000 1999 ENERO - JUNIO 2000 1999 ENERO - JUNIO 2000 1999 1.932.288 207.389 656.344 290.665 359.291 150.135 373.765 270.918 224.398 153.958 164.286 326.856 267.190 156.114 202.544 299.084 254.195 182.196 152.178 683.325 312.574 360.209 116.905 8.096.807 1.911.835 203.734 641.794 283.747 350.428 148.734 366.501 264.591 219.333 150.529 160.243 320.182 261.110 152.383 197.545 291.414 248.527 177.508 149.887 669.619 304.379 352.605 78.843 7.905.471 7.335 1.100 1.430 6.869 5.960 6.760 1.070 1.370 1.299 975 5.800 2.483 1.825 4.189 4.740 150 650 1.629 8.290 345 1.310 600 4.100 70.279 Fuente: Boletín Fiscal 2do. Trimestre 2000 62 9.297 3.339 5.812 14.726 6.377 4.145 14.702 10.823 5.038 11.136 44.922 1.851 4.230 15.261 10.694 7.105 19.288 505 6.397 5.479 9.453 10.925 4.036 225.541 1.939.623 208.489 657.774 297.534 365.251 156.895 374.835 272.288 225.697 154.933 170.086 329.339 269.015 160.303 207.284 299.234 254.845 183.825 160.468 683.670 313.884 360.809 121.005 8.167.086 1.921.132 207.073 647.606 298.473 356.805 152.879 381.203 275.414 224.371 161.665 205.165 322.033 265.340 167.644 208.239 298.519 267.815 178.013 156.284 675.098 313.832 363.530 82.879 8.131.012 ABSOLUTA % 18.491 1,0% 1.416 0,7% 10.168 1,6% -939 -0,3% 8.446 2,4% 4.016 2,6% -6.368 -1,7% -3.126 -1,1% 1.326 0,6% -6.732 -4,2% -35.079 -17,1% 7.306 2,3% 3.675 1,4% -7.341 -4,4% -955 -0,5% 715 0,2% -12.970 -4,8% 5.812 3,3% 4.184 2,7% 8.572 1,3% 52 0,0% -2.721 -0,7% 38.126 46,0% 36.074 0,4%