INFORME DEL AUDITOR A la Señora Interventora de Intercargo Sociedad Anónima Comercial CUIT N° 30-53827483-2 Lima N° 711 1º Piso Ciudad Autónoma de Buenos Aires En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha procedido a examinar los Estados Contables de INTERCARGO SOCIEDAD ANÓNIMA COMERCIAL por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011, detallados en el apartado 1. siguiente. Tales estados constituyen información preparada y emitida por la Administración de la Sociedad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la Dirección de la misma. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2. 1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA 1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2011. 1.2. Estado de Resultados por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2011. 1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2011. 1.4. Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2011. 1.5. Notas 1 a 12 y Anexos I a VIII, que forman parte integrante de los mismos. 1 Se exponen en segunda columna, a efectos comparativos, los saldos de los estados de Situación Patrimonial, de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2010 los que fueron modificados según lo mencionado en la Nota 11 y cuyas cifras contemplan la adecuación de la presentación según se indica en Nota 2.2. El dictamen profesional sobre estos Estados Contables lo hemos emitido con fecha 22 de noviembre de 2011, siendo en ese entonces favorable con similares salvedades a las indicadas en el apartado 3 del presente informe. 2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA 2.1. Nuestro examen, excepto por las limitaciones que se exponen en el apartado 2.2., fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría aprobadas por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el articulo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156, las que son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para poder establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por los Estados Contables, en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativas. Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad y la revisión del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes. 2.2. Por Resolución 113/2012 de la Secretaría de Política Económica y Planificación del Desarrollo del 20 de noviembre de 2012, se dispuso la Intervención de Intercargo S.A.C. por el término de 90 (noventa) días hábiles administrativos a partir de la mencionada fecha. 2 El Interventor designado tendrá las facultades que el Estatuto de Intercargo S.A.C. confiere al Directorio y/o Presidente de la Empresa. Durante el plazo indicado el Interventor, entre otras medidas, deberá elevar a la Secretaría de Política Económica y Planificación del Desarrollo una propuesta para la resolución de la tipología legal de la Sociedad en los términos de lo indicado por la Procuración del Tesoro de la Nación, respecto a su actual composición accionaria (80% Ministerio de Economía y Finanzas Públicas – 20% Ministerio de Defensa), los lineamientos generales para la elaboración de un plan general de negocios para la Sociedad, incluyendo en particular, un plan de inversiones que permita superar la situación crítica en que se encuentra la compañía en términos operativos. Asimismo elevará a dicha Secretaría un informe mensual sobre la situación de la Sociedad. La Secretaría de Política Económica y Planificación del Desarrollo tramitará ante la Jefatura de Gabinete de Ministros los pedidos de asistencia financiera que pudieran ser formulados por el Interventor, en razón del cálculo de recursos necesarios para garantizar la óptima prestación de los servicios a cargo de Intercargo S.A.C. y proceder al saneamiento económico-financiero de la Sociedad, el restablecimiento de su capacidad operativa y su puesta en valor. No hemos obtenido todos los elementos necesarios que se requieren para conocer los efectos que pudieran tener sobre los Estados Contables, las futuras previsiones de la Intervención para garantizar la óptima prestación de los servicios a cargo de Intercargo S.A.C. y proceder al saneamiento económico-financiero de la Sociedad, el restablecimiento de su capacidad operativa y su puesta en valor. Se señala además que por el Acta de Directorio N° 1205 del 10 de octubre de 2012, se expone la situación crítica por la que atraviesa la Sociedad, en donde se informa que para poder continuar operando se requiere de una suma mensual de $ 48.000.000 y los ingresos son de $ 38.000.000, lo que genera un déficit mensual de $ 10.000.000. 3 3. ACLARACIONES PREVIAS 3.1. Tal como se indica en la Nota 1 a los Estados Contables de la Sociedad, el 24 de abril de 1990 se celebró un contrato de concesión por Contratación Directa, por el cual el Estado Nacional – Ministerio de Defensa – Estado Mayor de la Fuerza Aérea le otorgó a Intercargo S.A.C. la prestación de carácter exclusivo de un Servicio Único de Atención en Tierra de Aeronaves (Rampa), por un plazo de 20 años desde su entrada en vigencia, que venció el 19 de noviembre de 2010. El citado contrato prevé que el Estado Mayor de la Fuerza Aérea pueda proponer a la Sociedad la renovación por períodos de diez (10) años, que operará automáticamente salvo comunicación fehaciente en contrario por cualquiera de las partes con una anticipación no menor de un (1) año. Al respecto, por Nota N° 2163 de fecha 21/05/2010, la Secretaría de Transporte manifiesta que se impone la renovación automática del Contrato de Concesión mencionado. De acuerdo a lo manifestado por parte de la Sociedad, no se han producido hechos, actos o resultados derivados de lo acordado en el acta de reunión de fecha 28 de julio de 2009 donde las partes (ORSNA, Aeropuertos Argentina 2000 S.A. e Intercargo S.A.C.) se comprometieron a estudiar, entre otras, una alternativa en la que Aeropuertos Argentina 2000 S.A. no asuma en forma directa la prestación del servicio de rampa dentro del Sistema Nacional de Aeropuertos –hoy en cabeza de Intercargo S.A.C.-, previéndose en esa alternativa, el análisis de la valuación del derecho de explotación de los servicios de rampa; y el de los valores correspondientes al canon a abonar mensualmente por dicha explotación, todo ello puesto en conocimiento del Directorio por Acta N° 1180 (28-10-2009). Por Resolución de la Administración Nacional de Aviación Civil ANAC Nº 421/2011 se ha aprobado el nuevo tarifario y además se hace mención a las previsiones del artículo 5º del Contrato de Concesión, que establece la renovación automática por períodos de diez años. 4 Por Acta de Directorio Nº 1199 del 22 de noviembre de 2011 se manifiesta la existencia de discrepancias con Aeropuertos Argentina 2000 S.A., en relación a las pasarelas telescópicas del Aeropuerto Ministro Pistarini, las cuales están siendo desafectadas, sin considerar su reemplazo a favor de Intercargo S.A.C. y respecto de las nuevas pasarelas colocadas en forma adicional y otras en sustitución de las desafectadas, que son operadas directamente por Aeropuertos Argentina 2000 S.A., por consiguiente a pesar de los intentos de llegar a una solución satisfactoria para ambas partes, el Directorio de Intercargo S.A.C. ha resuelto abonar el canon por la concesión de rampa al tipo de cambio de un peso igual a un dólar, no llevándose a cabo el acuerdo trimestral de compensación, hasta que el administrador del Aeropuerto se siente en una mesa de negociación con Intercargo S.A.C. Cabe aclarar que la deuda por el canon se encuentra registrada teniéndose en cuenta la compensación referida. Los Estados Contables indicados en el apartado 1 han sido preparados según normas contables vigentes teniéndose en cuenta lo expresado en Nota 9., siendo incierta la resolución de las situaciones descriptas. 3.2. La Sociedad desarrolla sus actividades en un mercado en el cual sus principales clientes -compañías aéreas nacionales e internacionales– se encuentran con dificultades operativas y financieras que denotan una marcada inestabilidad del sector aéreo comercial. A los efectos del cálculo de la previsión para deudores incobrables la Sociedad considera el 100% del saldo de la cuenta deudores en gestión judicial, no teniendo en cuenta para su cómputo al resto de los deudores por Servicios y Morosos (Nota 3.2). Por lo expuesto, los Estados Contables no contienen las eventuales estimaciones y/o ajustes que pudieran surgir de la situación planteada. 5 4. DICTAMEN Debido al efecto muy significativo que tiene la limitación en el alcance descripta en el apartado 2.2. y teniendo en cuenta lo detallado en el apartado 3., no estamos en condiciones de emitir una opinión sobre los Estados Contables por el ejercicio al 31 de diciembre de 2011 de INTERCARGO SOCIEDAD ANÓNIMA COMERCIAL, indicados en el apartado 1 precedente, considerados en su conjunto 5. INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que: 5.1. Los Estados Contables mencionados en 1.1. a 1.5. surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales. 5.2. Al 31 de diciembre de 2011, según surge de las registraciones contables de la Sociedad, las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino al Régimen Nacional de la Seguridad Social ascienden a $ 10.409.954,37, no siendo exigibles a esa fecha. 5.3. Conforme lo establecido por la Resolución N° 49/12 de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo previstos en la Segunda Parte de la Resolución C.D. N° 77/11-Anexo B.II.-, del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 11 de abril de 2013. 6