1997_004info.pdf

BUENOS AIRES, 2 de enero de 1997
VISTA la actuación N° 00129/96 del Registro de la AUDITORÍA GENERAL
DE LA NACIÓN, y
CONSIDERANDO:
Que por la Ley N° 24.156 se creó la Auditoría General de la Nación como
Organo de Control Externo del Sector Público Nacional.
Que el artículo 117 de la precitada ley establece que la entidad tendrá a su
cargo el control externo posterior de la gestión presupuestaria, económica, financiera,
patrimonial, legal, así como el dictamen de los estados contables financieros, entre
otros, de la Administración Central, Organismos Descentralizados, Empresas y
Sociedades del Estado.
Que asimismo su artículo 118 – inciso e)- determina que la entidad tendrá a
su cargo controlar la aplicación de los recursos provenientes de las operaciones de
crédito público y efectuar los exámenes especiales que sean necesarios para formarse
opinión sobre la situación de este endeudamiento.
Que en el marco de las mencionadas funciones la Gerencia General de
Deuda Pública ha realizado una auditoría de gestión del Programa Global de Crédito
para las Micro y Pequeñas Empresas-Préstamos N° 643/OC-AR-BID y N° 867/SF. Las
tareas de campo se desarrollaron entre el 13 de marzo y el 10 de julio de 1996.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos del informe elaborado por la Gerencia
General de Deuda Pública.
Que dicho informe fue puesto en conocimiento del Organismo auditado con
fecha 07/11/96, encontrándose vencido en consecuencia el plazo de diez días hábiles
para formular objeciones al mismo, sin que se hubiere planteado consideración alguna.
Que el Colegio de Auditores Generales, en sesión del día 10/12/96 ha dado
su aprobación a todo lo hasta aquí actuado.
Que el artículo 123 de la Ley No 24.156 señala que el Presidente de la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ejerce la representación del órgano;
Por ello,
1
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
RESUELVE:
ARTICULO 1°: Aprobar el Informe elaborado por la Gerencia General de Deuda
Pública, que obra a fs. 71 a 125 de la Actuación N° 00129/96-A.G.N., sobre Auditoría
de Gestión del Programa Global de Crédito para las Micro y Pequeñas EmpresasPréstamos N° 643/OC-AR-BID y N°867/SF.
ARTICULO 2°: Poner en conocimiento del Subsecretario de Industria la presente
resolución.
ARTICULO 3°: Regístrese, comuníquese a la COMISION PARLAMENTARIA MIXTA
REVISORA DE CUENTAS. Cumplido, archívese.
RESOLUCION
N° 4/97
2
AUDITORIA
DE
GESTION
DEL
PROGRAMA
GLOBAL
DE CREDITO
PARA LAS MICRO
Y PEQUEÑAS EMPRESAS
AL 31 DE MARZO DE 1996
3
INDICE
PAGINA
1-OBJETO DE LA AUDITORIA
5
2-ALCANCE Y PLAN DE LA AUDITORIA
5
3-MARCO INSTITUCIONAL
6
4-OBJETIVOS DEL PROGRAMA
7
5-MATRIZ DE FINANCIAMIENTO DEL PROGRAMA
7
6-ANALISIS COMPARATIVO DEL PLAN DE ACCION ORIGINAL Y SU
EJECUCION REAL
8
6.1. COMPONENTE DE CREDITO
8
6.1.1.COMPONENTE DE CREDITO-FONDOS BID
8
6.1.2.COMPONENTE DE CREDITO-APORTE LOCAL
9
6.2.COMPONENTE CAPACITACION Y ASISTENCIA TECNICA
-FONDOS BID-
9
7- EJECUCION DEL PROGRAMA
11
7.1.ELEGIBILIDAD DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS INTERMEDIAS
11
7.1.1.Integración Efectivo Mínimo
11
7.1.2.Responsabilidad Patrimonial Computable
12
7.1.3.Solvencia
12
7.1.4.Liquidez
13
4
7.1.5 Resultados económicos de las IFIS
13
7.1.6.Sanciones
14
7.1.7.Sumarios
14
7.1.8.Observaciones formuladas por el B.C.R.A.
14
7.2.UTILIZACION DEL COMPONENTE DE CREDITO
15
7.2.1.Asignación de Cupos
15
7.2.1.1.Distribución primaria de los recursos.
16
7.2.1.2.Distribución secundaria de los recursos.
18
7.3 FONDOS ROTATORIOS
18
7.4.GARANTIAS DE IFIS.
20
7.4.1Control del cumplimiento de las garantías ofrecidas
20
7.5.PRINCIPALES OBLIGACIONES DE LAS IFIS
22
7.6.CANCELACION DE PRESTAMOS A SUBPRESTATARIOS
23
7.7.ELEGIBILIDAD DE LAS MyPES
25
7.8.ASPECTOS CONTABLES FINANCIEROS.
27
7.9.GARANTIAS DE MyPES
27
7.10.DISTRIBUCION SECTORIAL DEL CREDITO
29
5
7.11-CAPACITACION Y ASISTENCIA TECNICA
30
7.11.1.Subprograma 1: Capacitación
31
7.11.2-Subprograma 2: Estudios e investigaciones
34
7.11.3-Subprograma 3: Fortalecimiento institucional
36
7.11.4-Subprograma 4: Protección medio ambiente
40
8-
ENTREVISTAS CON BENEFICIARIOS DEL CREDITO
9-
REVISIONES DE PROGRESO
42
10.CONCLUSIONES GENERALES
43
11. RECOMENDACIONES
46
ANEXOS
6
41
INFORME DE AUDITORIA
En uso de las facultades conferidas por el art 118 de la Ley N° 24.156, la
Auditoría General de la Nación procedió a efectuar una auditoría de gestión, en el ámbito de la
SECRETARIA DE INDUSTRIA, del PROGRAMA GLOBAL DE CREDITO PARA LAS
MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS, Préstamo N° 643/OC-AR y N° 867/SF-AR.
1- OBJETO DE LA AUDITORIA
Análisis del cumplimiento de las Claúsulas de los Contratos de Préstamo y
examen de la ejecución del Plan de Acción, con relación al logro de los objetivos y/o metas del
Programa Global de Crédito para las Micro y Pequeñas Empresas desde su puesta en marcha
hasta el 31 de Marzo de 1996.
2- ALCANCE Y PLAN DE LA AUDITORIA
En el desarrollo de las tareas se procedió a efectuar:
∗ Relevamientos y entrevistas en la Unidad Coordinadora del Proyecto (U.C.P.).
∗ La revisión y análisis de los Contratos de Préstamo N° 643/OC-AR y N° 867/SF-AR,
Circulares y Comunicaciones del B.C.R.A. relativas a dichos préstamos, Reglamento de
Crédito N° AR-0213 y Reglamento Operativo del Componente de Capacitación y Asistencia
Técnica.
∗ El relevamiento y evaluación del ambiente de control de la U.C.P.
∗ El análisis de legajos de créditos de subprestatarios de los Bancos del Suquía, Argencoop,
Entre Ríos, Julio, Mayo, Credicoop, Patricios y Caja de Crédito Universo con asiento en
Córdoba, Paraná, Santa Fe y Capital Federal.
∗ Entrevistas a subprestatarios de créditos otorgados por los bancos antes mencionados, con
asiento en Córdoba, Paraná y Santa Fe.
∗ La revisión y análisis de los informes relativos a la ejecución del Proyecto preparados por la
U.C.P. en base a las normas dictadas por el Banco Interamericano de Desarrollo.
∗ La revisión y análisis de los Informes de Evaluación de Impacto Ambiental Ejercicios 1994 y
1995, requerimiento de la claúsula 6.12 e) y d).
7
∗ La verificación del cumplimiento de la claúsula 6.12 f) relativa a las revisiones de progreso de
los fondos comprometidos del Programa.
A los fines de la verificación del cumplimiento de las cláusulas de los
Contratos de Préstamo señalados, se procedió a seleccionar como muestra el 4to. desembolso
BID del Programa. Dicha elección se basa en que, a la fecha de inicio de la auditoría, este
desembolso era el más representativo de los recientemente ejecutados.
Las tareas de campo se desarrollaron entre el 13/03/96 y el 10/07/96.
3- MARCO INSTITUCIONAL
El Organismo Ejecutor es el Ministerio de Economía y Obras y Servicios
Públicos, que actúa mediante una Unidad de Coordinación del Programa (U.C.P.) ubicada en la
Secretaría de Industria.
También participan en la ejecución del Programa el Banco Central de la
República Argentina (B.C.R.A.), las Instituciones Financieras Intermedias (I.F.I.S.) y las
Entidades Técnicas de Apoyo (ETAS).
Con fecha 7 de Abril de 1992 se firmaron los Contratos de Préstamo N°
643/OC-AR y N° 867/SF-AR entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo.
El Programa fue aprobado por Decreto N° 522/92 del 27 de marzo de l992
mediante el cual se declaró de interés nacional a las acciones emergentes de la ejecución del
Programa Global de Crédito a Micro y Pequeñas Empresas a financiarse con los recursos de los
Préstamos antes mencionados.
Sin embargo, la elegibilidad del Proyecto fue declarada por el Banco
Interamericano de Desarrollo el 6 de diciembre de 1993.
El motivo de este retraso se debió a divergencias entre el Banco y el
Gobierno Nacional relacionadas con la fijación de las tasas de interés de los préstamos a otorgar.
4- OBJETIVOS DEL PROGRAMA
El Programa tiene como objeto principal ampliar el acceso y la cobertura
tanto del crédito como de la asistencia técnica a los microempresarios y a los pequeños
empresarios (MyPES) de Argentina, para mejorar sus niveles de empleo e ingresos mediante el
8
incremento de la productividad en las actividades de producción, comercialización y prestación
de servicios.
El Programa tiene como objeto complementario el desarrollo y
fortalecimiento institucional de las Entidades Técnicas de Apoyo (ETAS) que se dedican a
proporcionar servicios a los microempresarios (capacitación y asistencia técnica). Asimismo
persigue una mayor participación de las IFIS en el otorgamiento del crédito a las MyPES.
5-MATRIZ DE FINANCIAMIENTO DEL PROGRAMA
El costo del programa es el equivalente de U$S 61.000.000, según la
siguiente distribución por categorías de inversión y por fuentes de financiamiento:
CATEGORIAS APORTES Préstamo
INVERSION
BID
643/OC
Componente
Crédito
Préstamo
867/SF
APORTE
LOCAL
40.550.000 29.700.000 10.850.000 14.000.000
TOTAL
PROYECTO
%
54.550.000 89,42
Cap y Asist Tec
3.000.000
3.000.000
1.000.000
4.000.000
6,55
Unid
Coordinadora
1.000.000
1.000.000
1.000.000
2.000.000
3,28
285.000
135.000
150.000
285.000
0,47
165.000
165.000
0
165.000
0,28
61.000.000
100
F.I.V.
F.I.V.
dispensada
TOTALES
45.000.000 30.000.000 15.000.000 16.000.000
El componente de crédito aparece como el de mayor participación con un
89,42% del total del Proyecto. El componente de Capacitación y Asistencia Técnica participa
con el 6,55%.
El Aporte BID representa el 73,77% del total del Proyecto y el Aporte
Local el restante 26,23%.
El monto asignado para gastos de la Unidad Coordinadora-Aportes BID
de $ 1.000.000 fue ejecutado al 31/3/96 en un 58,58 % y el aporte local de $ 1.000.000 destinado
9
a tal fin fue atendido con fondos provenientes de la Secretaría de Hacienda de la Nación a través
del Decreto N° 522/92 cuya ejecución alcanzó a esa fecha el 94,62%.
En los dos préstamos está contemplado un Fondo de Inspección y
Vigilancia (F.I.V.), cuyo porcentual asciende al 0,47% del total del Programa y a un 0,28% para
el Préstamo 643/OC.
El componente de Capacitación y Asistencia Técnica comprende cuatro
subprogramas que se detallan a continuación:
∗
∗
∗
∗
Subprograma 1: Capacitación
Subprograma 2:Estudios e Investigaciones
Subprograma 3:Fortalecimiento Institucional
Subprograma 4:Medio Ambiente
6- ANALISIS COMPARATIVO DEL PLAN DE ACCION ORIGINAL Y SU
EJECUCION REAL
6.1. COMPONENTE DE CREDITO
6.1.1.COMPONENTE DE CREDITO-FONDOS BID
AÑO
1
2
3
1995-1° Trim/96
TOTAL
En miles de pesos
Plan Original Ejecución Real
12.165
16.220
12.165
-.40.550
-.8.400
12.935
13.900
35.235
En % de avance
Plan Original Ejecución Real
30
40
30
-.100
-.20,71
31,90
34,28
86,89
El Programa no fue ejecutado en el año 1992 de acuerdo a lo expresado en
el punto 3 último párrafo.
El año 1993, primer ejercicio de ejecución, alcanzó un 30,9% menos que
el plan original. En el año 2 el Programa fue ejecutado un 20,25% menos que lo previsto y en el
año 3 un 14,26% más que el plan original, quedando pendiente a fines de marzo de 1996 un
13,1%, equivalente a $ 5.315.000.
Consultada la UCP, manifiesta que este monto será erogado en lo que
resta del quinto y en el sexto desembolso del año 1996.Ver Anexos B y C.
10
6.1.2.COMPONENTE DE CREDITO-APORTE LOCAL
El aporte local de $ 14.000.000 se ejecutó en forma conjunta con el aporte
BID, ya que cada crédito otorgado se halla integrado en un 25% como mínimo por fondos
propios de los bancos participantes en el Programa.
6.2.COMPONENTE DE CAPACITACION Y ASISTENCIA TECNICA
FONDOS BID
En miles de pesos
En % de avance
AÑO
Plan Original Ejecución Real Plan Original Ejecución Real
1992
339,25
-.11,31
-.1993
1.035,25
39,22
34,50
1,31
1994
833,00
274,05
27,77
9,13
1995
792,50
509,77
26,42
16,99
1996
-.49,11
-.1,64
TOTAL
3.000,00
872,15
100,00
29,07
En el año 1992 no se verificó ejecución de este componente debido a la
postergación en su iniciación. En el año 1 correspondiente al ejercicio 1993 se ejecutó un
88,44% menos que el Plan original.
En el año 2 lo erogado por Capacitación y Asistencia Técnica fue un
73,53% inferior al plan previsto y en el año 3 se ejecutó un 38,8 % menos que la proyección
efectuada inicialmente, constituyendo el ejercicio de mayor gasto por este concepto.
El año 4 se ejecutó un 93,8 % del Plan original quedando pendiente al
31/3/96 el 70,93% del total del componente.Ver Anexo C.
Con el fin de analizar el desvío verificado en el Componente de
Capacitación y Asistencia Técnica, se detallan a continuación los subprogramas integrantes del
mismo, con su correspondiente grado de ejecución:
(en miles)
%
Pendiente
%
Subprograma
Proyectado Ejecutado
ejec
pend
710
482,45 67,95
227,55
32,05
1-Capacitación
140
98,05 70,04
41,95
29,96
2-Estudios e Investigación
1.900
166,90
8,78
1.733,10
91,22
3-Fortalecim.Institucional
90
124,75 138,61
-34,75 -38,61
4-Medio Ambiente
160
-.160,00 100,00
Imprevistos
Total BID
Aporte Local
3.000
1.000
872,15
210,23
11
29,07
21,02
2.127,85
789,77
70,93
78,98
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1El total ejecutado del componente de $ 872.152,46 no coincide con la cifra
expuesta en el Cuadro I-B del balance al 31/3/96 de $ 845.379,69, dado que en el inicio del
ejercicio 1995 se imputa el importe de $ 26.772,77 a Gastos UCP-Fondos Locales según Cuadro
II.
2
Se observa que el mayor desvío surge de la insuficiente ejecución del
Subprograma 3- Fortalecimiento Institucional a ETAS, dado que el 91,22% de los fondos no
fueron asignados, lo cual representa el 57,77% del total del Componente de Capacitación y
Asistencia Técnica financiado por el BID.
7. EJECUCION DEL PROGRAMA
7.1.ELEGIBILIDAD DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS INTERMEDIAS
Las entidades financieras públicas o privadas constituidas en los términos
de la Ley de Entidades Financieras y que, en opinión del B.C.R.A., cumplan con las condiciones
detalladas seguidamente, serán declaradas como intermediario elegible.
El cumplimiento de las mismas fue analizado en la presente auditoría a
través de un detalle de datos suministrado por la institución mencionada para el cuarto
desembolso, no habiendo tenido acceso a los estados contables de cada banco. Ver Anexo A.
7.1.1.Integración Efectivo Mínimo
De acuerdo al Reglamento de Crédito del Programa, las IFIS
intervinientes no deben haber registrado deficiencias en la integración de sus estados de efectivo
mínimo, así como en las reservas de efectivo que puedan establecerse en el futuro por más de
una vez en los tres meses anteriores al de la fecha en que presenten solicitud de ingreso al
Programa.
Comentarios y Observaciones
1La verificación de la integración del efectivo mínimo se efectuó sobre los
meses de mayo, junio y julio de 1995, lo cual es correcto teniendo en cuenta que el 4to.
desembolso BID se efectuó en agosto de 1995.
12
2Los bancos Sudecor y del Chaco registran deficiencias de efectivo
mínimo, y en el caso de este último también en algunas relaciones técnicas, no habiendo
resultado elegibles para el cuarto desembolso. Sin embargo, similares observaciones se formulan
a entidades que fueron declaradas elegibles, como el banco Junín y BUCI, mencionando además
el informe del B.C.R.A. haber otorgado a este último franquicias en materia de efectivo mínimo.
7.1.2.Responsabilidad Patrimonial Computable
El Reglamento de Crédito señala como condición de elegibilidad que la
IFI debe tener totalmente integrada la Responsabilidad Patrimonial Mínima establecida por las
disposiciones en vigencia.
Además, en la comunicación “A” 2018 del B.C.R.A. de fecha 2/12/93 se
señala en su punto 5.1. que el endeudamiento por esta línea de crédito no podrá exceder al
momento de la solicitud de fondos, el 80% de la Responsabilidad Patrimonial Computable de la
entidad, correspondiente al penúltimo mes inmediato anterior al del pedido.
7.1.3 Solvencia
La relación de los créditos y las garantías otorgadas a deudores con
atrasos, con riesgo de insolvencia, en gestión judicial, y en quiebra o liquidación, netas de
garantías preferidas recibidas y de previsiones que cubren dichos riesgos, respecto del
patrimonio neto, no debe ser superior a 0,30.
Este parámetro fue modificado a 0,70 a través de un Informe del área
Créditos del B.C.R.A. del 30/11/94. Es decir, que establece un límite del 70% del cual no podrán
excederse aquellas entidades que accedan al Programa, salvo excepciones debidamente
fundadas.
Además, se modificó la estructura del indicador “Cobertura de riesgo con
Patrimonio Neto”, principalmente en lo referido al cómputo de las garantías preferidas, dado que
actualmente el numerador de dicho índice comprende cartera irregular neta de previsiones y del
50% de la cartera irregular con garantía, mientras que con anterioridad se neteaban totalmente.
Comentarios y Observaciones
En relación al índice de solvencia de los bancos de Corrientes Argencoop
y La Pampa, (100,5%, 110,6% y 98,1% respectivamente), que superan el límite establecido en
7.1.3., han sido igualmente considerados elegibles por lo siguiente:
13
-El Banco de Corrientes por no presentar problemas de relevancia en la inspección realizada
cercana a la fecha de estudio.
-El Argencoop por haber sido calificado por el Fondo Fiduciario de Capitalización Bancaria para
recibir asistencia.
-El Banco de La Pampa por esta última razón y por no haber recibido redescuentos por iliquidez.
7.1.4.Liquidez
Consiste en la aplicación de la siguiente fórmula a los estados contables de
cada banco, a la fecha de estudio:
Disponibilidades+Tìtulos Públicos+Títulos Privados c/cotización+Call otorgado
Depósitos en cta.cte+Depósitos Caja de Ahorro+Dep.Plazo Fijo+Call tomado
7.1.5.Resultados económicos de las IFIS
Las IFIS deben haber registrado utilidades en sus estados contables de los
dos últimos ejercicios, y en el ejercicio en curso si han transcurrido más de seis meses de su
iniciación.
Sólo a modo de excepción serán declaradas elegibles las entidades que
hayan registrado pérdidas finales, siempre que acumuladas a la fecha de estudio no superen
respecto de su capital y reservas la relación de 0,30.
Comentarios y Observaciones
1Los bancos de Entre Ríos y Balcarce muestran pérdidas en los ejercicios
económicos 1993, 1994 y a mayo de 1995 resultando ambos elegibles. En el primer caso, se debe
a la privatización de la institución, cuya gestión arrastró resultados negativos de la etapa anterior
según el informe del B.C.R.A., y en el segundo caso esta entidad no menciona justificaciones al
respecto. No fue posible determinar si las pérdidas superaron la relación de 0,30, dado que este
grupo de trabajo no contó con los estados contables de los bancos mencionados.
2El Banco Argencoop no declara resultados económicos en los ejercicios
1993, 1994 y a mayo de 1995 resultando igualmente elegible. La información suministrada por
el B.C.R.A.señala que dicho banco absorbió a los bancos Aliancoop, VAF y CES en julio de
1995.
14
7.1.6.Sanciones
Se refiere a que en el curso de los últimos doce meses no se hayan
aplicado sanciones a las entidades por alguno de los sumarios previstos en el Régimen Penal
Cambiario y/o Ley de Entidades Financieras, con excepción de llamados de atención,
apercibimientos o multas menores.
Comentarios
De acuerdo a la información recibida ninguno de los bancos elegibles tuvo
sanciones.
7.1.7.Sumarios
Las entidades declaradas elegibles no deben tener sumarios en proceso de
sustanciación por infracciones a la Ley de Entidades Financieras y/o Régimen Penal Cambiario
que, por su importancia, puedan dar lugar a las sanciones indicadas precedentemente.
Comentarios
Los bancos Credicoop, Río Tercero, y Mayo registran sumarios que no
resultaron merituables a los efectos de su elegibilidad
7.1.8.Observaciones formuladas por el B.C.R.A
Las entidades declaradas elegibles no deben tener pendientes de
resolución observaciones formuladas por el BCRA que puedan afectar significativamente su
liquidez y/o solvencia.
Comentarios y observaciones generales
1El banco de La Pampa no cumple con algunas relaciones técnicas según lo
señalado en el informe recibido del B.C.R.A. Asimismo se excedió en el límite del 70%
mencionado en el punto 7.1.3., habiendo resultado igualmente elegible.
2Del análisis de las condiciones de elegibilidad de las entidades bancarias
intervinientes en el cuarto desembolso se detectó que ante problemas similares, el B.C.R.A. ha
aplicado tratamientos distintos.
15
7.2. UTILIZACION DEL COMPONENTE DE CREDITO
El B.C.R.A., a través de sus organismos competentes, debe efectuar la
correspondiente evaluación económico-financiera de las IFIS declaradas elegibles para participar
en el Programa.
Esta evaluación permitirá determinar el monto de recursos que las IFIS
podrán solicitar al B.C.R.A. en oportunidad de cada desembolso del BID.
La UCP, en función de la información que le suministre el B.C.R.A,
procederá a calcular la distribución de los fondos a cada IFI.
La distribución primaria comprende el 80% de los recursos
comprometidos en cada desembolso BID. La misma se calcula de acuerdo a los indicadores
previstos en la comunicación “A” 2137 del B.C.R.A.
La distribución secundaria comprende el 20% restante de los fondos BID
y se detalla en el punto 7.2.1.2.
La asignación quedará en firme una vez que la misma sea aprobada por el
organismo ejecutor (O.E.) y remitida al B.C.R.A. para que sea comunicada a las IFIS que
solicitaron recursos.
7.2.1. ASIGNACION DE CUPOS
La cuota asignada a cada IFI será la resultante de la sumatoria obtenida
por cada una en la distribución primaria y secundaria antes mencionada.
7.2.1.1.Distribución primaria de los recursos
Los indicadores establecidos para la distribución primaria de los recursos
son los siguientes:
Indicador 1 - Grado de dispersión de la cartera de créditos
Determina el monto promedio de crédito por cliente de cada IFI. Se
calcula mediante el cociente entre la suma total de los préstamos en pesos y en moneda
extranjera de cada entidad y la suma total de clientes en pesos y en moneda extranjera de la
misma.
La entidad con menor promedio de crédito por cliente obtendrá el puntaje
máximo para este indicador.
El ponderador de este indicador se fija en el 25%.
16
Indicador 2 - Regionalización del crédito
Determinará para cada IFI la participación del crédito a otorgarse por esta
línea, en cada una de las tres regiones que a los efectos de este programa de crédito se
determinan.
El OE fija los criterios de regionalización en base a los siguientes
indicadores: Necesidades básicas insatisfechas y Tasa de subutilización (definida como la
sumatoria de la tasa de desocupación abierta y la tasa de subocupación visible).
De la sumatoria de los puntajes obtenidos por cada provincia o
jurisdicción en cada uno de los ratios mencionados se obtiene el indicador de región.
Ejemplo:
La jurisdicción de Chaco tiene como tasa de necesidades básicas
insatisfechas 38,3, se le asigna un puntaje de 100 que por el ponderador de 0,40 da un total de
40.
La misma jurisdicción fija como tasa de subutilización 15,9, a ésta se le
asigna un puntaje de 85 que por el ponderador de 0,60 resulta un total de 51.
La sumatoria de los dos resultados obtenidos 40 y 51 arroja un total
general de 91 que en la escala de puntajes se ubica en la región C, ya que ésta abarca desde 85 a
100 puntos.
Mediante esta determinación de regiones, la entidad financiera que desea
destinar fondos a la región C, participa con 100 puntos en el cálculo de este indicador, como el
ponderador del mismo es 0,50, este banco intervendrá con un puntaje de 50.
En la solicitud de fondos las IFIS deberán consignar por tramos del 25%
como mínimo, cómo proyectan canalizar los recursos del Programa en cada una de las tres
regiones definidas.
A continuación se detallan las provincias que las integran y su
correspondiente puntaje:
Región A: Capital Federal, La Pampa y Santa Cruz.
Región B: Gran Bs.As., Santa Fe, Córdoba, Mendoza,
Buenos Aires (resto), Entre Ríos,Neuquén, Río Negro,
San Juan, San Luis,Tierra del Fuego y La Rioja.
17
Puntaje: 30
Puntaje: 70
Región C: Formosa, Catamarca, Sgo.del Estero,Chaco,
Jujuy,Misiones, Corrientes, Salta, Chubut y Tucumán.
Puntaje: 100
Indicador 3 - Aportes de Recursos Propios de las IFIS
Determina la proporción de recursos propios ofrecidos por cada IFI sobre
el total de fondos solicitados en cada desembolso previsto en el Programa.
La UCP establecerá una escala de puntaje de 0 a 100, donde la entidad con
mayor participación de recursos propios sobre el total solicitado tendrá el puntaje máximo y
ordenará la misma en forma decreciente en función de la participación de cada IFI.
7.2.1.2.Distribución Secundaria de los Recursos
La UCP calculará la distribución secundaria de los recursos, entre las IFIS
que en la respectiva solicitud de fondos hayan ofrecido cobrar a los subprestatarios una tasa
activa de intereses que se encuentre en el rango de la menor tasa activa y un punto (1%) por
encima de la tasa menor.
Al porcentaje de participación que cada IFI haya obtenido en la
distribución primaria, se la corregirá de acuerdo a un factor de ajuste que es igual a 1 cuando se
trata de la menor tasa ofrecida, de 0,80 para una tasa hasta 0,5 punto superior a la menor y de
0,60 para una tasa hasta 1 punto superior a la menor.
De la diferencia entre el importe inicialmente solicitado y el monto de la
distribución primaria, se obtiene el monto de distribución secundaria.
El total de ambas distribuciones es la cuota asignada a cada IFI en los
distintos desembolsos BID.
El Organismo ejecutor y el B.C.R.A. establecerán un plazo máximo para
la utilización del cupo asignado. Los recursos que no sean utilizados dentro de este plazo
pagarán intereses punitorios.
7.3.FONDOS ROTATORIOS
Los fondos provenientes de las recuperaciones de los créditos concedidos
con los recursos del Programa que se acumulen en exceso de las cantidades necesarias para el
servicio del préstamo, sólo podrán utilizarse para la concesión de nuevos créditos.
18
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1. Desembolso Nro. 2:
En la ejecución del segundo desembolso se contabiliza, formando parte de la
ejecución del mismo, el monto de $ 50.197 cuyo concepto es Intereses Punitorios Préstamos 643
y 867, con lo cual el monto realmente colocado asciende a $ 8.349.803 y no a $ 8.400.000 como
surge de los asientos Nos. 33, 34 y 35 del Diario General.
2. Desembolso Nro. 3:
Del análisis de la composición de los fondos utilizados para la ejecución
del tercer desembolso, realizado a través de las cuentas de mayor de los préstamos 643 y 867 con
sus correspondientes Fondos Rotatorios, surge que se debería haber utilizado, en primer término
el saldo de las cuentas de préstamos y solamente $ 1.015.602 y no $ 1.657.646 de las cuentas de
Fondos Rotatorios. La diferencia de $ 642.044,42 retirada en exceso es transferida nuevamente
al Fondo Rotatorio 643.
3. Desembolso Nro. 5:
Del análisis de la composición de los fondos utilizados para la ejecución
del quinto desembolso, se observa en la cuenta Fondo Rotatorio préstamo 867, un saldo a esa
fecha de $ (416.904,11) y en la cuenta Fondo Rotatorio préstamo 643 un saldo de $ 573.780,77,
siendo el saldo correcto la diferencia entre ambas cifras, es decir, $ 156.876,66.
4.Indicador 2-Regionalización del Crédito:
Se detecta la escasa incidencia de entidades financieras que den prioridad
a la entrega de fondos a la Región C compuesta por las provincias con mayores tasas de
necesidades básicas insatisfechas y de subutilización, dado que del primer al quinto desembolso
se destinó el 7,78 % del total colocado por los bancos, según el siguiente detalle:
Desembolso
1
2
3
Entidad Financiera
Monto colocado
Región C
(en pesos)
81.675
68.250
64.328
585.000
409.000
137.704
16.750
847.875
133.200
Credicoop
Integrado Departamental
Nación
Santiago del Estero
Noroeste
Institucional
Coopesur
Santiago del Estero
Credicoop
19
% Región C
colocado
0,35
2,80
2.26
4
5
TOTAL
7.740
16.530
21.750
18.100
183.225
783.000
3.374.127
BUCI
Mayo
Coopesur
Credicoop
Corrientes
Chaco
0,57
1,80
7,78
7.4. GARANTIAS DE IFIS
La constitución de garantías es un requisito previo para la acreditación de
los fondos por parte del B.C.R.A. y se cumplimentará a través de una Carta Garantía dirigida al
mismo así como también el tipo y monto de garantía que ofrece cada IFI, que debe ser
constituida por un importe equivalente al 120% de las sumas solicitadas a esa institución. La
garantía podrá consistir en alguna de las siguientes opciones:
∗ Títulos Públicos nacionales denominados en dólares.
∗ Caución de Prendas y/o hipotecas denominadas en dólares.
∗ Documentos de cartera líquida de la entidad pertenecientes a clientes en
situación normal.
7.4.1. Control del cumplimiento de las garantías ofrecidas
Se detalla a continuación la información obtenida en las entidades
visitadas con motivo de la presente auditoría, en relación con el cuarto desembolso del
Programa:
Banco Julio
Se visualizó la Carta Garantía suscripta con fecha 3/7/95 donde consta el
detalle de 38 documentos de la firma SAGRADA FAMILIA S.R.L. con vencimientos que van
desde el 2/1/98 hasta el 2/1/2001 por un monto de $ 607.329,63.
Se acompaña verificación del Auditor externo del Banco. De acuerdo al
monto de $ 500.000 asignado a la entidad, el importe ofrecido en garantía cubre el requisito
exigido para ésta línea de crédito.
20
Banco del Suquía
Se incluye en la Carta Garantía del 4/7/95 un total de 35 escrituras
hipotecarias de distintos deudores, con vencimientos que van desde el 20/08/96 al 24/12/2001
por un monto total de $ 2.515.335, que garantiza la suma de $ 817.000 asignado a esta entidad en
el cuarto desembolso.
Se acompaña Informe especial de estudio contable de fecha 29/6/95.
Banco Argencoop
La entidad ofrece como garantía un listado de 133 documentos con
vencimientos desde el 30/1/96 hasta al 4/4/98 por $ 863.734,58. Además se adjunta otro listado
con 337 documentos con vencimientos del 5/1/96 al 30/1/2003 por un valor de $ 2.928.888.
La sumatoria de ambos listados arroja el monto de $ 3.792.622,58 que
cubre el requisito exigido por la línea MyPES, dado que el monto asignado fue de $ 1.634.000.
Se acompaña Informe de Auditoría que declara que los documentos
ofrecidos en garantía se hallan en situación normal.
Banco de Entre Ríos
Se acompaña Carta de Garantía del 28/7/95 donde se expresa que el
documento ofrecido en garantía pertenece a su cartera líquida en situación normal y corresponde
al Superior Gobierno de la Provincia de Entre Ríos por un monto de $ 5.000.000 con
vencimiento el 23/01/96. El mismo cubre el monto adeudado ya que fue de $ 1.928.000.
Con respecto al resto de las entidades no visitadas por esta auditoría, se
procedió a verificar la constitución de las garantías mediante la comparación de las
registraciones contables que efectuó el B.C.R.A., con el cálculo del 120% requerido.
Esta tarea fue extendida también al resto de los desembolsos ejecutados al
momento, es decir, del primero al quinto.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1
El Informe del Auditor Externo del Banco Julio es de fecha 28/12/95, la
cual resulta muy posterior a la Carta de Garantía del 3/7/95, teniendo en cuenta que el cuarto
desembolso se ejecutó en agosto 95.
21
2
Del análisis de las registraciones contables efectuado del primero al quinto
desembolso, se detecta falta de uniformidad en las correspondientes al cuarto de ellos, dado que
el asiento de las garantías se realiza por el 120% del monto solicitado al B.C.R.A, que es una
instancia anterior en la cual aún se desconoce la cuota asignada a cada IFI, mientras que en los
otros desembolsos se asienta la suma asignada.
7.5. PRINCIPALES OBLIGACIONES DE LAS IFIS
Con relación al cumplimiento de las obligaciones de las IFIS detalladas en
el artículo 12.1.6. del Reglamento de Crédito del Programa y en la Comunicación “A” 2137 del
B.C.R.A., se destacan las siguientes:
Las entidades bancarias exclusivamente deben supervisar que los
subprestatarios utilicen correctamente los recursos de los créditos otorgados.
Además, deben comprometerse a que el monto promedio de los
subpréstamos otorgados no exceda el equivalente de U$S 10.000 y que el monto del saldo
deudor de cada subprestatario individual no exceda el equivalente de U$S 20.000.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1La auditoría practicada en las entidades bancarias visitadas, a excepción
del banco Argencoop, no obtuvo constancia ni documentación que acreditara la supervisión que
deben realizar las IFIS sobre la correcta utilización de los recursos.
2De las verificaciones efectuadas se detectaron los siguientes apartamientos
a las obligaciones de las IFIS citadas, dado que debe cumplirse que el límite de crédito que
pueden otorgar sea de U$S 20.000 por subprestatario y por emprendimiento.
Créditos superiores a U$S 20.000
Los créditos de RIVEIRO, Juan Manuel; VALTUILLE, Antonio y
SCHAPAK, Eduardo de la Caja de Crédito Universo, fueron aplicados al reequipamiento
informático de un estudio contable del cual los 3 forman parte.
Los créditos de MARGOLIN, Marcelo; MANAS, Norberto y
SILBERFICH, Ricardo de la misma entidad, fueron solicitados para ser aplicados al capital de
trabajo de SIMSO S.A..
En ambos casos, se otorgaron créditos por U$S 60.000 para una misma
unidad de trabajo del cual los mencionados forman parte.
22
Se otorgaron créditos a SCHOJET, Isidoro; SCHOJET, Sandra y
SCHOJET, Laura Raquel, también de Universo, por U$S 60.000 siendo Isidoro SCHOJET el
presidente de YANDERONGA S.A., beneficiaria a su vez de un crédito de U$S 20.000 bajo esta
misma línea.
Los créditos de FERNANDEZ, Armesto; ZULEIMAN, Tufi;
PAGNANELLI, BISHEIMER, y ALANIS del Banco de Entre Ríos fueron destinados a capital
de trabajo.Todos ellos revisten la condición de solicitantes y garantes al mismo tiempo, siendo
socios del Centro Médico Crespo de acuerdo a las manifestaciones de bienes presentadas.
En este caso, se otorgaron créditos por U$S 50.000 para una misma
unidad de trabajo del cual los mencionados forman parte.
7.6. CANCELACION D E PRESTAMOS A SUBPRESTATARIOS
Plazo y amortización
El plazo de los préstamos no podrá exceder de 48 meses.
La devolución de fondos al B.C.R.A. se efectivizará en oportunidad del
vencimiento pactado con los subprestatarios, con prescindencia del cumplimiento en el pago, por
parte de los mismos.
El B.C.R.A. procederá automáticamente al vencimiento de cada cuota a
debitar los importes que correspondan en la cuenta corriente que las IFIS mantienen abierta en
esta institución.
Sin perjuicio de lo anterior y a título informativo, se mencionan las
siguientes consideraciones:
Estado de Cartera de Préstamos al 31/12/95
Según este estado suministrado por la UCP, el porcentaje de mora sobre la
cartera total del 1ro.al 4to. desembolso inclusive alcanza un 12,58 %. Si bien no resulta un
porcentaje significativo de incobrabilidad, a continuación se exponen datos de entidades que en
forma individual superan el promedio mencionado:
23
BANCOS
MENDOZA
SGO.DEL ESTERO
JUNIN
NOROESTE
PATRICIOS
ALIANCOOP
MONTO TOTAL
MONTO
PRESTAMOS
DE CREDITOS
EN MORA
1
2
417.500
666.111
820.500
1.909.500
229.635
482.667
389.500
614.000
708.000
1.924.250
383.000
1.326.000
PORCENTAJE
1/2
62,68
42,97
47,57
63,44
36,79
28,88
Estado de cartera de Préstamos al 30/04/96
Con el objeto de realizar un seguimiento del recupero de las cuotas
cobradas por estas IFIS, se analizó este estado, observándose lo siguiente:
1Los bancos de Mendoza, Santiago del Estero y Junín no presentan créditos
en mora según el listado mencionado. Verificadas las amortizaciones del período dic 95-abr 96,
surge que existen montos de préstamos en mora por $ 346.927, $ 601.476 y $ 145.663
respectivamente.
2El banco Patricios aparece con mayor cantidad de créditos en mora que al
31/12/95, habiéndose amortizado en el período la suma de $ 233.202.
7.7.ELEGIBILIDAD DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS
Esta línea de crédito está destinada a micro y pequeñas empresas que
posean no más de 20 empleados, incluyendo al propietario y un volumen de facturación que no
supere los $ 200.000 anuales.
Con los recursos del financiamiento, las entidades bancarias elegibles para
el programa conceden créditos a MyPES que deben destinarse a los siguientes fines:
∗ Adquisición de Activos Fijos
∗ Capital de Trabajo
∗ Capacitación
24
Cabe mencionar el compromiso del beneficiario de que tomará todas las
medidas que sean necesarias para que los contratos de construcción y prestación de servicios, así
como toda compra de bienes, se hagan a un costo razonable que será el precio más bajo del
mercado, según lo expresa la cláusula 6.02 e) de los Contratos de Préstamo.
Con los recursos del financiamiento no podrán concederse créditos para
compra de inmuebles, refinanciamiento de deudas, compra de acciones y actividades que no
cumplan con los criterios establecidos en las reglamentaciones sobre medio ambiente emitidas
por los organismos gubernamentales competentes.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
De las visitas efectuadas con motivo de la presente auditoría sobre el
cuarto desembolso BID, surgen las siguientes observaciones:
Facturación anual
1Con respecto al monto exigido como requisito para el acceso a esta línea
de créditos, cabe mencionar que el 64,4% de la facturación declarada en los legajos de
subprestatarios analizados, no surge de certificaciones profesionales.
2El beneficiario SALAS, Norma, del Banco de Entre Ríos declara una
facturación de $ 136.738 por el período abril-agosto 1995, mientras que del proyectado anual
que presenta, su contador informa la suma de $ 234.758,68 por el ejercicio 1995.
3Los beneficiarios PIRAMET S.R.L. del Banco Patricios y BUDONNET,
Fernando del Banco Credicoop, manifiestan ventas por $ 139.259 y $ 198.908 y según sus
estados de resultados las ventas ascienden a $ 252.898,07 y $ 219.249,94 respectivamente.
Se deduce por lo expuesto que no cumplirían la condición MyPES.
Cantidad de empleados
No hay observaciones que formular al respecto.
25
Destino de los Fondos
Con relación a este requisito, teniendo en cuenta la importancia del
mismo, se decidió extender el análisis al total de los desembolsos ejecutados a la fecha. Los
valores incluyen el aporte de las IFIS.
DESEMBOLSO
1
2
3
4
5
TOTALES
PARTICIPAC.
ACTIVO
CAPITAL DE CAPACITACION
FIJO
TRABAJO
1.447.606
6.583.633
-.2.725.607
6.276.034
-.2.806.855
8.949.011
108.351
3.959.534
9.919.720
36.200
3.388.499
11.553.480
30.749
43.281.878
175.300
14.328.101
24,80%
74,90%
0,30%
TOTAL
8.031.239
9.001.641
11.864.217
13.915.454
14.972.728
57.785.279
100%
1De lo anterior se deduce que el destino Capital de trabajo es el que reúne
el 74,90% del total desembolsado a la fecha. Teniendo en cuenta que la gran mayoría de los
beneficiarios de los créditos no tiene obligación legal de confeccionar estados contables anuales,
debido a la dimensión de sus negocios, resulta de difícil comprobación la aplicación dada a la
utilización de los recursos.
2De los legajos visualizados en los bancos visitados solamente el 13,2% de
los subprestatarios que adquirieron activos fijos acompañan documentación respaldatoria de la
compra de los bienes, con lo cual se dificulta la verificación de que la adquisición se haga a un
costo razonable, es decir el precio más bajo del mercado.
7.8. ASPECTOS CONTABLES FINANCIEROS
El estudio Bértora y Asociados auditó los balances de los ejercicios 1992,
1993 y 1994, mientras que el ejercicio 1995 fue auditado por la A.G.N. encontrando ambos
razonable la situación patrimonial y financiera del Programa a esas fechas.
26
De la verificación efectuada sobre la ejecución de los desembolsos en los
mayores y Libro Diario suministrados por la UCP, surge que las registraciones contables y
extracontables, cumplen con los requisitos exigidos sobre los Registros en el Capítulo VII de los
Contratos de Préstamo.
COMENTARIOS
Si bien esta auditoría no tiene observaciones que formular al sistema de
control interno del Proyecto, merece señalarse que ciertas separaciones de funciones que
permitan implementar un control por oposición (Ej.: contabilidad, movimientos de fondos,
tesorería, etc.), no pueden ser satisfechos por la Unidad de Coordinación debido a la reducida
dimensión de su estructura.
7.9. GARANTIAS DE MyPES
El subprestatario debe constituir garantías específicas y suficientes a
satisfacción de las IFIS y comprometerse a asegurar y mantener el seguro de los bienes que
garanticen el crédito contra los riesgos y en los valores que se acostumbran en el mercado.
Si bien las IFIS asumen todo el riesgo crediticio de la operatoria MyPES,
a continuación se transcriben datos obtenidos sobre el cuarto desembolso en las visitas
efectuadas a los bancos:
Bancos
Títulos
Prendas o Hipot. Bs.Personales y de
Codeudor
7,73%
92,27%
Julio
-.38,73%
61,27%
Entre Ríos
-.-
Sobre las entidades visitadas que no llevan estadística de garantías
solicitadas, se trabajó sobre la muestra auditada:
Bancos
Títulos
Prendas o Hipot
Argencoop
Del Suquía
Mayo
-.-.-.-
12,86%
2,89%
20,92%
27
Bs Personales y de
codeudor
87,14%
97,11%
79,08%
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1El banco del Suquía reglamentó la línea de crédito MyPES a través de la
Circular Interna N° 1861, mediante la cual requiere para un plazo de hasta 18 meses, presentar
garantía de codeudor y para un plazo superior, garantía prendaria sobre el bien que se adquiera,
no reglamentando para capital de trabajo y capacitación.
El 79,1 % de la muestra auditada en este banco corresponde a créditos
otorgados a 24 meses de plazo, hallándose garantías prendarias solamente por el 2,89% señalado
anteriormente, no cumpliéndose con la circular citada..
2En los legajos en que se presentaron garantías prendarias, los cuales no
constituyeron una proporción significativa cabe señalar que, el compromiso del subprestatario de
asegurar y mantener el seguro de los bienes que garanticen el crédito no se cumple, ya que no se
visualizó en los legajos documentación relativa a la constitución de seguros.
7.10. DISTRIBUCION SECTORIAL DEL CREDITO
A continuación se exponen los sectores destinatarios de los créditos
otorgados por el Programa hasta el quinto desembolso BID inclusive, según información
suministrada por la UCP:
SECTOR
AGROPECUARIO
COMERCIO
INDUSTRIA
SERVICIOS
TRANSPORTE
OTROS
TOTALES
CREDITOS TOTALES
664
1.864
1.236
2.028
405
87
6.284
PARTICIPACION
10,57%
29,66%
19,67%
32,27%
6,44%
1,38%
100,00%
Asimismo, se expone la distribución por sectores del cuarto desembolso
correspondiente a la muestra analizada por esta auditoría en los bancos auditados:
28
Bancos
Agropecuar Comerc Industria Servicio Transpor Otros Totales
io
io
s
te
9
20
9
33
3
Entre Ríos
-.74
1
28
9
27
3
2
Argencoop
70
1
25
13
27
1
-.Del Suquía
67
2
17
1
33
2
3
Julio
58
Total
13
90
32
120
9
5
269
Participació
4,83%
33,46% 11,90% 44,61% 3,35% 1,85% 100%
n
Ver Anexo D
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1De la información expuesta en los cuadros anteriores se detecta que los
sectores con menor participación en el acceso a los créditos fueron agropecuario, industrial y
transporte correspondiendo a las áreas de servicios y comercio los porcentajes más elevados. Del
análisis de los lineamientos del Programa no surge que la línea MyPES esté dirigida a sectores
económicos específicos dejando librado a los bancos la distribución sectorial del crédito.
2Del análisis de los créditos otorgados al sector Servicios en el cuarto
desembolso BID, teniendo en cuenta las categorías CIIU que identifican las actividades
profesionales de los subprestatarios, se obtuvo la siguiente distribución:
29
Bancos
La Pampa
BUCI
Santafes.
Junín
Corrientes
Balcarce
Credicoop
Universo
Bisel
Julio
Suquía
Río Terc.
Argencoop
Entre Ríos
Coopesur
Mayo
Totales
Act.Jur Act.de
ídicas
Contab.
2
2
1
2
-
4
5
1
8
5
9
10
3
2
4
1
2
15
14
6
66
Ases.em Act.Arqui- Médicos Consult. Total
presarial tectura
y odont. e Invest.
2
6
1
4
1
1
1
1
6
2
7
1
15
1
1
1
5
15
1
6
2
14
3
4
19
1
4
5
22
1
2
7
1
8
2
26
1
14
4
27
4
13
47
18
163
Los 163 casos obtenidos representan el 32,66% del total de los créditos
por servicios otorgados en este desembolso. Por la naturaleza de los destinos a que se aplicaron
los préstamos, se deduce que se podrían haber canalizado a través de líneas de crédito
personales, dado que este programa del BID debería favorecer a aquellos solicitantes que no
tienen acceso a líneas tradicionales.
7.11. CAPACITACION Y ASISTENCIA TECNICA
El componente de Capacitación y Asistencia Técnica tiene como objetivo
general apoyar la progresiva conformación de una red de instituciones y organizaciones que en el
mediano y largo plazo asegure que las microempresas tengan acceso contínuo a recursos de
crédito y de asistencia técnica.
Objetivos Específicos
∗ Fortalecer la capacidad institucional de las ETAS -Universidades,
Cámaras, etc, tanto gubernamentales como no gubernamentales, para
30
ofrecer servicios de capacitación y asistencia técnica y financiera a los
microempresarios.
∗ Aumentar la participación de las IFIS en el otorgamiento de préstamos
al sector de la pequeña y la microempresa.
∗ Apoyar y promover actividades y enfoques orientados al desarrollo
económico en los programas y proyectos dirigidos a mujeres
microempresarias.
∗ Promover en las micro y pequeñas empresas y en las demás
instituciones participantes del programa una adecuada comprensión de
los aspectos relacionados con la protección del medio ambiente.
Este componente, al cual se destinaron fondos del préstamo BID 867/SF
por un monto de U$S 3.000.000, está compuesto por cuatro subprogramas, como ya se ha
detallado en el punto 6.2.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
Se deberían haber practicado estudios previos a la ejecución de los
desembolsos referidos a las actividades prioritarias de las distintas zonas del país, con el fin de
capacitar a los subprestatarios en el desarrollo de emprendimientos relacionados con esas
actividades, orientando el crédito hacia la óptima utilización y rendimiento de los recursos.
7.11.1. SUBPROGRAMA 1:CAPACITACION
Consiste en la ejecución de un programa de capacitación a través de la
realización de seminarios, talleres regionales, cursos y otros eventos de formación y
especialización destinados a las ETAS e IFIS participantes de este proyecto, con el fin de alentar
la adopción de metodologías para la extensión de crédito que sean apropiadas para llegar a los
microempresarios.
Las Entidades Técnicas de Apoyo o las Instituciones Financieras
Intermedias, en forma individual o en grupo, podrán presentar ante la U.C.P. solicitudes
fundadas de necesidades de capacitación, y ésta decidirá la conveniencia de que sean
consideradas en el plan de actividades del subprograma.
31
Con la finalidad de analizar el cumplimiento de las metas previstas para
este subprograma se elaboró una muestra de actividades:
N° actividad
94.002
95.028
95.029
TOTAL
Ent
Organizadora
Gadis/Fundasol
F.I.A.
Fund J. Kittl
Provincia
Cap Fed
Mendoza
Río Negro
Fecha
Ejecución
5/06/94
11/95
en ejec
Monto
$ 47.050
$ 80.762
$ 27.620
$ 155.432
Sobre el total de fondos erogados en este punto, la muestra seleccionada
representa el 35,4%.
7.11.1.1 GADIS /FUNDASOL/GTZ
OBJETO
Otorgamiento por parte de U.C.P. de 20 becas para un Curso Internacional
de Entrenadores para la Capacitación de Microempresarios.
PERIODO
23 de mayo al 17 de junio de 1994
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
No se cumplimentaron los puntos referidos a asistencia y desempeño de
los becarios, informe final y evaluación del curso a cargo de GADIS, según lo establecido en el
convenio firmado el 7/04/94.
7.11.1.2. FERIA INTERNACIONAL DE ACONCAGUA
ALCANCE DEL EVENTO
Promover participación de micro y pequeños empresarios para favorecer
la generación de nuevas ideas de negocios, incorporación de tecnología, inserción en nuevos
mercados e integración.
32
PERIODO
Noviembre de 1995.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1De la documentación analizada no se ha tenido a la vista la evaluación de
los 8 indicadores de éxito requeridos por el BID, dado que a la fecha de cierre de la presente
auditoría, no había sido presentado el informe final sobre evaluación de cumplimiento de los
indicadores de éxito.
7.11.1.3 AUSPICIO DE PROGRAMAS DE CAPACITACION PARA PEQUEÑOS
EMPRESARIOS -FUNDACION KITTL
OBJETO
Talleres de gestión y desarrollo de microempresas.
COSTO
El costo total del auspicio fue de $ 51.535 y comprendía los siguientes
ítems:
∗
∗
∗
∗
I Taller de Formación de Facilitadores.
II Taller de Gestión y Desarrollo.
III Invitación a representantes de municipios.
IV Asistencia Técnica.
El Programa Global de Créditos para la Micro y Pequeña Empresa costeó
$ 27.620 quedando a cargo de la institución la suma de $ 23.915.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1De la documentación analizada no se ha tenido a la vista, el grado de
cumplimiento de indicadores de éxito como:
33
∗ Número de contratos de asistencia técnica firmados entre Fundación KITTL y los
microempresarios.
∗ Número de solicitudes de crédito presentadas por los participantes con posterioridad a la
finalización de la actividad.
7.11.2.SUBPROGRAMA 2: ESTUDIOS E INVESTIGACIONES
El objetivo de este subprograma es la realización de estudios e
investigaciones para identificar y analizar los problemas de financiamiento y gestión empresarial
específicos con que se enfrentan los microempresarios, para sugerir soluciones a los mismos.
Podrán participar en la realización de los trabajos de estudio e
investigación, instituciones académicas, organizaciones o centros de investigación, universidades
públicas o privadas del país y firmas consultoras, de acuerdo a las pautas establecidas en el
Convenio de Préstamo AR 867/SF Anexo B.
La U.C.P. preparará los términos de referencia de los proyectos de
investigación especificando las temáticas. A partir de estos antecedentes, las organizaciones
convocadas elaborarán y presentarán sus propuestas a la U.C.P. para su evaluación y decisión.
Con la finalidad de analizar el cumplimiento de metas previstas para este
subprograma, se elaboró una muestra de actividades:
CONSULTOR
Feldman Silvio
Gallo Mendoza
Almirón Bassetti
Total
TEMÁTICA
MONTO
Los Costos de la Formalidad
35.000
Encuesta Mypes
34.000
Oportunidades Mypes Región Noroeste 25.000
Argentino
94.000
Sobre el total de fondos erogados en este subprograma la muestra
seleccionada representa el 82,45%.
34
7.11.2.1. LOS COSTOS DE LA FORMALIDAD
OBJETIVO
Identificar las barreras y regulaciones administrativas, financieras,
económicas, mercantiles, impositivas, y otras que limitan la actividad microempresaria, evaluar
sus efectos y medir los costos.
PERIODO
1° de abril al 30 de setiembre de 1995
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1De la lectura del acta de selección de profesionales del 22/02/94, surge
elegida una experta para realizar el trabajo que no es la que finalmente suscribe el contrato con la
U.C.P. En la documentación analizada no consta la renuncia que avale el desestimiento de la
profesional de realizar las tareas.
7.11.2.2. VENTAJAS Y OPORTUNIDADES DE CRECIMIENTO DE LAS MICRO Y
PEQUEÑAS EMPRESAS DEL NOROESTE ARGENTINO.
OBJETIVO
Identificar sectores económicos y Mypes productivos, mercados afines a
estos y necesidades de capacitación y asistencia técnica para la región.
PERIODO
11 de setiembre de 1995 al 11 de marzo de 1996
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1A la fecha de cierre de esta auditoría, el consultor no entregó el informe
final, razón por la cual la U.C.P.no procedió al pago del saldo correspondiente.
35
7.11.2.3. ENCUESTA MyPES
OBJETIVO
Evaluar el impacto directo e indirecto del préstamo otorgado y fortalecer
las unidades empresarias asistidas, como así también analizar y evaluar las características de la
relación IFIS/SUBPRESTATARIOS.
La aplicación de esta encuesta responde al interés de la U.C.P. de contar
con información e instrumentos adecuados para el seguimiento de las actividades del programa.
PERIODO
20 de junio al 20 de octubre de 1995
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
No cabe formular observaciones al respecto.
7.11.3. SUBPROGRAMA 3: FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
Está dirigido a ampliar y fortalecer la capacidad institucional y operativa
de las ETAS y de las IFIS para ofrecer servicios de financiamiento, capacitación, y asistencia
técnica a las microempresas.
En el caso de las ETAS los principales requisitos para participar son los
siguientes:
∗ Capacidad administrativa y financiera necesaria para garantizar un
aporte no menor del 50% del costo de las actividades propuestas.
∗ Identificación del grupo de microempresas al que trata de llegar.
∗ Presentación de acuerdo de trabajo con una IFI y del plan de
actividades.
36
En el caso de las IFIS los principales requisitos para participar son los
siguientes:
∗ Presentación de un plan de trabajo.
∗ Identificación del grupo de microempresas al que va dirigido.
∗ Demostración de que las inversiones que realicen faciliten la mejora y
ampliación de los servicios del crédito.
∗ Compromiso de brindar a la U.C.P.y al BID información y facilidades
necesarias a los fines de la supervisión.
∗ Presentación de un plan financiero que muestre cómo se financian los
costos operativos de las actividades que se realizan con recursos del
préstamo.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1Se detecta que un porcentaje representativo de subprestatarios recibió
asesoramiento para participar en el Programa del banco que les otorgó el préstamo, quedando de
manifiesto la escasa actividad de las Entidades Técnicas de Apoyo
7.11.3.1. ASIGNACION FONDOS NO REEMBOLSABLES A ETAS
La U.C.P. debe considerar solicitudes de fondos no reembolsables para
cubrir hasta el 50% del costo de las actividades propuestas, con un máximo equivalente a U$S
25.000 por ETA.
Con estos recursos no se podrán financiar la compra o refacción de
inmuebles, el pago de alquileres, compra de acciones o bienes que no estén directamente
vinculados a la operatoria de los proyectos.
Se seleccionaron las siguientes entidades, a los fines de analizar el
cumplimiento de las metas previstas en el subprograma:
37
FUNDACION EMPRENDER
FUNDACION BANCO INSTITUCIONAL
ASOCIACION PARA LA COOPERACION Y EL DESARROLLO (A.C.D.)
Sobre el total de fondos erogados en este punto de $ 149.753,66, la
muestra seleccionada representa el 50%.
7.11.3.1.1. FUNDACION EMPRENDER
Este proyecto apunta a:
∗ Perfeccionamiento del sistema informático (adaptación del sistema
informático, adquisición de programas y equipos de informática y
comunicación).
∗ Realización de cursos tendientes a mejorar el nivel de autonomía y
autogestión de la institución a nivel de asesores de crédito, de
capacitación y administrativos.
Con respecto a esta entidad no caben formular observaciones.
7.11.3.1.2. FUNDACION BANCO INSTITUCIONAL
Para el fortalecimiento de esta entidad se previó el desarrollo de los
siguientes puntos:
∗ Adquisición de un vehículo utilitario.
∗ Dictado de cursos cuyo temario apunta a la organización y
administración de las microempresas
∗ Presentación ante
microempresarios.
el
38
Banco
Institucional
de
carpetas
de
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1La entidad toma como aporte al proyecto $ 37.739,79 de los cuales $
26.891 corresponden a gastos operativos de la misma. Es opinión de esta auditoría, que estas
erogaciones no son genuinas del proyecto, sino que constituyen gastos fijos de la entidad
necesarios para su funcionamiento.
2Con respecto a la asistencia técnica a los microempresarios, a los fines de
la presentación de las carpetas correspondientes ante el Banco Institucional, para la obtención de
créditos, se vio parcialmente cumplida alegando la entidad acontecimientos externos que
retrajeron la oferta de crédito.
7.11.3.1.3. ASOCIACION PARA LA COOPERACION Y EL DESARROLLO
OBJETIVO
Capacitación y Asistencia Técnica a beneficiarios del Programa Global de
Créditos, en el marco del convenio celebrado por la entidad con los bancos (CES, DE LOS
ARROYOS, SUDECOR, y VAF), promoviendo el mejoramiento de la calidad y eficiencia de la
actividad productiva o de servicios de pequeños y microempresarios para lograr una mayor
productividad.
De la visualización del informe final surge que las metas previstas se
cumplimentaron razonablemente.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1Se adquirió un equipo de computación por $ 1.728 no previsto en el
presupuesto presentado ante la UCP.
2-En General:
Con respecto a los tres proyectos analizados, cabe señalar que solamente
se tuvo a la vista los convenios suscriptos entre la U.C.P. y las entidades, no hallándose en la
documentación suministrada la no objeción del BID.
39
7.11.3.2. FINANCIAMIENTO REEMBOLSABLE A IFIS
Para las IFIS, la U.C.P. creó un Fondo Rotatorio de Préstamos, constituido
por fondos BID U$S 1.000.000, siendo el financiamiento máximo de inversión del 50% y el
monto máximo a otorgarse a cada institución de $ 50.000.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
A la fecha de cierre de esta auditoría, no se había ejecutado operatoria
alguna relativa a este tipo de financiamiento según lo expresado en el punto 6.2.
7.11.4. SUBPROGRAMA 4: PROTECCION MEDIO AMBIENTE
La UCP tiene que observar que los proyectos financiados con recursos del
Programa no impliquen un deterioro del medio ambiente.
Con la finalidad de tomar en cuenta los posibles impactos ambientales de
las actividades susceptibles de financiamiento, las mismas se clasificarán en las siguientes
categorías:
I) Beneficiosas del medio ambiente.
II)Sin impacto ambiental
III)Potencialmente con impacto ambiental negativo
IV)Con alto riesgo de contaminación ambiental.
Para las actividades incluidas en la categoría IV, con anterioridad al
otorgamiento del subpréstamo se requiere el compromiso de que se tomarán las medidas
preventivas necesarias para la ejecución del proyecto, y luego de 18 meses de suscriptos los
Contratos de Préstamo la UCP debe tomar una muestra con el objeto de determinar el grado de
cumplimiento de las mismas.
Informes anuales de evaluación ambiental
Para satisfacer los requerimientos del BID en relación a estos informes, se
suscribió un contrato con el Instituto Internacional del Medio Ambiente y Desarrollo (IIED) el
7/9/94 por un plazo de 17 meses por un valor de $ 90.000, el que fuera ampliado el 10/10/95 por
$ 68.500 por un período de 8 meses.
40
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1El costo proyectado era de $ 90.000. La ampliación de $ 68.500 no
obedece a modificaciones en los términos de referencia del contrato, sino a la necesidad del IIED
de esos fondos para finalizar las tareas. Del informe de evaluación anual de 1995, no surge una
variación de las metas previstas al inicio, sino un ajuste del plan de actividades a través de los
refuerzos económicos recibidos, por lo cual se justificaría una ampliación de plazos y no de
montos.
2De la lectura de los informes de evaluación ambiental 1994 y 1995 no
surge que se hayan evaluado las medidas adoptadas por los subprestatarios para mitigar el
impacto ambiental negativo, habiéndose otorgado a la fecha del informe 95, 416 créditos con
alto riesgo de contaminación ambiental.
3A través de los operativos de campo realizados por el equipo consultor, se
detectaron diversos problemas en la aplicación del código CIIU por su falta de adecuación a la
escala de las MyPES. Como consecuencia de ello, diversas actividades fueron mal clasificadas
por las IFIS y otras comparten un mismo rubro de CIIU, siendo de distinto nivel de impacto
potencial.
4De los legajos visualizados en las entidades bancarias visitadas, excepto el
banco de Entre Ríos y Argencoop, se concluye que no se clasificaron las actividades de los
microempresarios según su categoría ambiental al momento del otorgamiento del crédito.
8.ENTREVISTAS CON BENEFICIARIOS DEL CREDITO
Se realizaron 45 entrevistas distribuídas en las localidades de Paraná,
Santa Fe y Córdoba Capital, en oportunidad de nuestra visita a los bancos Entre Ríos,
Argencoop, Julio y Del Suquía.
A continuación se detallan los resultados obtenidos:
41
Activo Adq.
Fijo
merca
derías
3
Suquía
3
3
Julio
4
E.Ríos
Argencoop 1
4
10
Total
Bancos
Remo- Pago Temas
delac.- deudas persona
local anter. les
2
3
2
1
1
1
5
2
3
No ubi- Act.
Otro Total
cados
profes. s
1
4
4
9
3
1
6
10
2
2
6
18
13
8
45
Otros: Banco Julio: corresponde a una titular de crédito fallecida y a un beneficiario de crédito
que ya había recibido otro en el mismo desembolso.
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1De los 36 créditos cuyos beneficiarios lograron localizarse ya que 9 de
ellos se habían mudado, algunos al mes siguiente de obtener el préstamo, 10 de los que se
ubicaron lo destinaron a sus actividades profesionales, 2 a cancelar deudas anteriores y 3 a temas
personales.
Los 10 subprestatarios que adquirieron mercaderías para su giro comercial
manifestaron que comprar al contado implicaba obtener mejores precios de los proveedores.
2De las entrevistas mantenidas con los subprestatarios, surge que la
totalidad de ellos eran clientes de los bancos que les otorgaron los créditos, con lo cual se
observa la escasa actividad desarrollada por las ETAS.
Sería recomendable exigir en forma de declaración jurada, en el momento
de la solicitud del préstamo, una explicación más detallada de la aplicación que dará el
subprestatario a los recursos del programa.
9.REVISIONES DE PROGRESO
Se tuvo a la vista la nota BID de fecha 3/10/94 que aprueba de
conformidad la revisión de progreso correspondiente al 25% de la ejecución del proyecto.
Con relación a la segunda revisión que se estipula en los convenios de
préstamo relativa a la ejecución del 75%, la Misión de Revisión se halla demorada por parte del
BID. Consultada la UCP, estima que arribará alrededor de agosto del corriente año.
42
10. CONCLUSIONES GENERALES
1El plan original del Programa preveía la ejecución de su componente
principal -Crédito- a lo largo de tres años (1992-1993-1994). Al 31 de marzo de 1996 la
ejecución real alcanzó el 86,9%, lo cual significa que el Programa registra un atraso del 13,1%
en virtud de la postergación en su iniciación. Este atraso es superior en el componente
Capacitación y Asistencia Técnica donde alcanza al 70,9% respecto del plan original debido a la
insuficiente ejecución del mismo.
2De la auditoría practicada en las entidades bancarias visitadas no se
obtuvo constancia ni documentación que acreditara la supervisión que las IFIS debían realizar
sobre la correcta utilización de los recursos de los subpréstamos otorgados, a excepción de banco
Argencoop donde se pudo verificar el cumplimiento de esta medida.
3Del análisis de legajos y entrevistas mantenidas con los subprestatarios,
surge que la casi totalidad de ellos eran clientes anteriores de las entidades financieras que les
otorgaron los préstamos y por ello accedieron a la línea Mypes, con lo cual no se facilitó el
acceso y la cobertura al crédito de productores o emprendimientos que no pueden obtener
financiación a través de las líneas tradicionales.
4Del análisis de los lineamientos del Programa no surge que la línea
MyPES esté dirigida a sectores económicos específicos dejando librado a los bancos la
distribución sectorial del crédito.
5Se verificó en algunos casos el otorgamiento de créditos a más de un
subprestatario afectados a un mismo destino, ya que integran el mismo emprendimiento o unidad
de trabajo. Asimismo, fue superado en dos casos el límite de $ 200.000 de ventas anuales. Con
respecto a esto último cabe mencionar que el 64,4% de la facturación declarada en los legajos
analizados no surge de certificaciones profesionales sino de declaraciones del propio
beneficiario.
6De las entrevistas realizadas por esta auditoría surge la aplicación por
parte de algunos subprestatarios de recursos del Programa a destinos que no se hallan
contemplados en la reglamentación del mismo.
7Se detectó que el 74,9% de los fondos otorgados a los subprestatarios
desde el 1° al 5to desembolso se destinó a capital de trabajo. Teniendo en cuenta que la gran
43
mayoría de los beneficiarios de los créditos no tiene obligación legal de confeccionar estados
contables anuales, debido a la dimensión de sus negocios, resulta de difícil comprobación la
aplicación real dada a los recursos.
Asimismo, no se visualizó declaración jurada de los beneficiarios respecto
de la aplicación que darán a los recursos, de modo que sustituya la información que surge de los
estados contables.
8De los legajos visualizados en los bancos visitados solamente el 13,2% de
los subprestatarios que adquirieron activos fijos acompañaron documentación respaldatoria de la
compra de los bienes, lo cual no permitió la verificación de que las adquisiciones se hayan
efectuado a un costo razonable, es decir el precio más bajo del mercado, según cláusula 6.02 e)
de los contratos de préstamo.
9Se detectó un mayor nivel de exigencia cuando el beneficiario solicita los
fondos para adquisición de activo fijo que cuando opta por aplicarlos a su capital de trabajo,
pudiendo así la IFI inducir al subprestatario a esta última elección con el fin de obviar la
presentación de documentación de respaldo de las compras efectuadas.
10El 32,66% del total de los créditos por servicios del cuarto desembolso fue
otorgado a profesionales independientes. En muchos de estos casos sus necesidades podrían
haber sido atendidas por líneas de créditos personales.
11Se verificó la escasa incidencia de entidades financieras que den prioridad
a la entrega de fondos a la región C, compuesta por las provincias con mayores dificultades de
acceso al crédito.
12La UCP efectúa una recopilación de los datos enviados por las IFIS con
relación a los montos de créditos en mora, sin efectuar un seguimiento al respecto.
13Se detectó, según información suministrada por el área créditos del
B.C.R.A., que las garantías de las entidades financieras intervinientes afectadas al Programa no
se hallan depositadas en aquella institución.
14En los legajos donde se verificaron garantías prendarias presentadas por
los beneficiarios, el compromiso de los mismos de asegurar y mantener el seguro de los bienes
44
que garanticen el crédito no se cumple, ya que no se constató la existencia de documentación
relativa a la constitución de seguros.
15Se verificó que en muchos casos las IFIS no exigen la declaración
ambiental de las actividades del subprestatario en el momento de solicitar el crédito.
16Con relación al Subprograma 4 Medio Ambiente, se pudo constatar a
partir de los relevamientos de campo efectuados, que la provisión de manuales de
recomendaciones resulta insuficiente para que un microempresario se decida a emprender
cambios en su actitud respecto a la preservación del medio ambiente si no recibe otro tipo de
apoyo, como la implementación de una línea de crédito para mejoramiento ambiental o
asistencia técnica adicional.
17Según surge de la encuesta MyPES financiada por el subprograma 2, más
del 84% del total de subprestatarios recibieron asesoramiento del banco que les otorgó el
préstamo, quedando de manifiesto la escasa participación de las entidades técnicas de apoyo
cuya función principal era la asistencia técnica y financiera al microempresario.
18Con relación al tema de la capacitación, se deberían haber practicado
estudios previos a la ejecución de los desembolsos referidos a las actividades prioritarias de las
distintas zonas del país, con el fin de capacitar a los subprestatarios en el desarrollo de
emprendimientos relacionados con esas actividades, orientando el crédito hacia la óptima
utilización y rendimiento de los recursos.
11-RECOMENDACIONES
1Se recomienda a la UCP ejercer control sobre las IFIS con el fin de evitar
que en los creditos otorgados se superen los límites establecidos por beneficiario y por
emprendimiento, como así también contemplar la posibilidad de afectar la elegibilidad de
entidades que reiteren infracciones de este tipo.
2Se recomienda a las IFIS exigir, en forma de declaración jurada en el
momento de la solicitud del préstamo, una explicación más detallada de la aplicación que dará el
subprestatario a los recursos del Programa y a posteriori efectuar el seguimiento de esa
45
aplicación, debido a que de las entrevistas realizadas por esta auditoría surgen algunos destinos
no contemplados en la reglamentación de la línea MyPES.
3Se recomienda efectuar revisiones directas en las IFIS con el objeto de
constatar las garantías afectadas al Programa, como así también verificar los montos constituidos
en tal concepto, teniendo en cuenta que las entidades no se encuentran obligadas a depositar
físicamente los documentos representativos de las garantías en el B.C.R.A. sino en sus
respectivos tesoros.
4Se recomienda a la UCP efectuar un seguimiento de los datos recibidos de
las IFIS relativos a los montos de créditos en mora, dado que el no recupero en tiempo y forma
de los préstamos podría afectar los índices de incobrabilidad de las entidades, teniendo en cuenta
que el B.C.R.A. debita en forma automática las cuotas de los créditos independientemente de su
cobro.
5Se recomienda a las IFIS destinar los recursos correspondientes al
programa MyPES fundamentalmente a aquellos solicitantes cuyas necesidades de financiamiento
no puedan ser satisfechas a través de líneas de crédito ya existentes.
6Se recomienda que las IFIS prioricen en su propuesta de distribución de
recursos a las áreas o regiones de menor desarrollo relativo con el fin de colaborar más
activamente, a través de la cobertura del crédito, con la iniciativa de fomento del desarrollo local
y regional.
7Con relación al subprograma 4 Medio Ambiente, se recomienda a las IFIS,
la obtención de la declaración ambiental del subprestatario y su compromiso, en caso que sean
actividades incluidas en la categoría IV, que tomará las medidas preventivas necesarias para
mitigar el impacto negativo. Esta declaración y el compromiso respectivo deberá efectuarse en el
momento de la solicitud del crédito, ya que una vez otorgado el mismo se habrá incurrido en el
alto riesgo de contaminación ambiental que se pretende evitar.
8Se recomienda a la UCP, en relación a la escasa ejecución del
Componente de Capacitación y Asistencia Técnica, flexibilizar el Reglamento del Subprograma
3 -Fortalecimiento Institucional a ETAS-, con el fin de lograr mayor participación de las mismas,
obviando la celebración de convenios con las IFIS.
46
9Se recomienda a las IFIS exigir la documentación correspondiente a las
compras efectuadas, como así también la de contratos de construcción y prestación de servicios y
la relativa a la constitución de seguros en los créditos garantizados con prendas.
10Debería existir cierto equilibrio en los requisitos exigidos a los
subprestatarios con relación a la aplicación dada a los recursos del Programa, de manera tal que
no se esté induciendo a la elección de un destino en detrimento de otro.
11Se recomienda que el Programa establezca sectores económicos
prioritarios para la asignación del crédito, no dejando librado a los bancos su distribución
sectorial.
FECHA DEL INFORME: 12 de Agosto de 1996
47
ANEXO A
DATOS SOBRE ELEGIBILIDAD DE ENTIDADES VISITADAS
EN MILES
20,1%
4,7%
RE SU
PREST CANT
PESOS CLIENTES
MAY/1995
Y u$s
219.743
18.039
(31.174)
82.586
22,6%
71%
426.662
62.302
1.126
2.042
2.013
92.625
134.725
38%
17,2%
420.635
106.129
13.117
11.082
nd
51.883
50.469
105.116
23,4%
30,7%
535.368
103.148
14.527
16.853
15.230
1.500
1.075
1.442
6.160
20,9%
30%
14.297
718
545
499
nd
ARGENCOOP
-.-
-.-
24.963
46.624
13,6%
110,6%
164.955
43.908
nd
nd
nd
UNIVERSO
114
121
137
3.250
40,6%
26%
3.407
2.257
21
777
nd
BANCOS
INTEGRAC
EFECTIVO MINIMO
MAYO
41.746
JUNIO
17.713
JULIO
24.306
RESP
PAT
COMP
8.890
42.368
47.124
43.181
CREDICOOP
86.065
87.846
DEL SUQUIA
35.725
JULIO
ENTRE
RIOS
MAYO
LIQUIDEZ
48
SOLVENCIA
L T A
D O S
1994
(31.114)
1993
(40.373
ANEXO B
UTILIZACION COMPONENTE CREDITO
DESEMBOLSO PERIODO MONTO
1
1993
8.400.000
2
1994
6.152.938
3
1994
6.782.079
4
1995
8.400.000
5
1996
5.500.000
% DESMB / COMP CRED
20,7
15,2
16,7
20,7
13,6
TOTAL
35.235.015
86,9
COMP
CREDITO
40.550.000
100
UTILIZACION COMPONENTE CREDITO AL
31/03/96
42000000
40000000
38000000
36000000
34000000
32000000
Serie1
TOTAL
COMP CREDITO
49
Serie2
ANEXO C
ANALISIS DEL PROGRAMA
EJECUTADO/PENDIENTE
COMPONENTE CREDITO
ANALISIS COMPARATIVO
40.000.000
35.000.000
30.000.000
25.000.000
20.000.000
15.000.000
10.000.000
5.000.000
0
Serie1
ejecutado
pendiente
COMPONENTE CAPACITACION
ANALISIS COMPARATIVO
2.500.000,00
2.000.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
500.000,00
0,00
ejecutado
pendiente
50
Serie1
ANEXO
D
DISTRIBUCION SECTORIAL DEL CREDITO
ACTIVIDADES
CANT DE
CASOS
AGROP
COMERCIO
INDUSTRIA
SERVICIOS
TRANSPORTE
OTROS
13
90
32
120
9
5
TOTAL
269
SECTORES RECEPTORES DE LOS CREDITOS
OTROS
TRANSPORTE
SERVICIOS
INDUSTRIA
COMERCIO
AGROP
0
20
40
60
80
100
120
Serie1
CANT DE CASOS
51
ANEXO D
BANCO
JULIO
ACTIVIDADES
CANT DE
CASOS
SERVICIOS
AGROP
COMERCIO
INDUSTRIA
OTROS
TRANSP
33
2
17
1
3
2
MUESTRA 58 CASOS
SECTORES RECEPTORES DE LOS CREDITOS
TRANSPORTE
OTROS
INDUSTRIA
Serie1
COMERCIO
AGROP
SERVICIOS
0
5
10
15
20
CANT DE CASOS
52
25
30
35
A N E X O
D
BANCO ARGENCOOP
ACTIVIDADES
CANT DE CASOS
SERVICIOS
AGROP
COMERCIO
INDUSTRIA
TRANSPORTE
OTROS
27
1
28
9
3
2
TOTAL
70
SECTORES RECEPTORES DE LOS CREDITOS
OTROS
TRANSPORTE
INDUSTRIA
COMERCIO
AGROP
SERVICIOS
0
5
10
15
20
CANT DE CASOS
53
25
30
Serie2
Serie1
A N E X O D
BANCO
DEL SUQUIA
ACTIVIDADES
CANT DE CASOS
SERVICIOS
AGROP
COMERCIO
INDUSTRIA
TRANSPORTE
27
1
25
13
1
TOTAL
67
SECTORES RECEPTORES DE LOS CREDITOS
TRANSPORTE
INDUSTRIA
COMERCIO
AGROP
SERVICIOS
0
5
10
15
20
CANT DE CASOS
54
25
30
Serie3
Serie2
Serie1
ANEXO D
BANCO DE ENTRE RIOS
ACTIVIDADES
CANT DE
CASOS
SERVICIOS
AGROP
COMERCIO
INDUSTRIA
TRANSPORTE
33
9
20
9
3
TOTAL
74
SECTORES RECEPTORES DE LOS CREDITOS
TRANSPORTE
INDUSTRIA
COMERCIO
AGROP
SERVICIOS
0
5
10
15
20
25
30
35
Serie2
Serie1
CANT DE CASOS
55