2001_010info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL “SEGUNDO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4195-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/99)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999,
correspondientes al “Segundo Proyecto de Protección Social” financiado a través del Convenio
de Préstamo N° 4195-AR, suscripto el 7 de julio de 1997 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Activos y Pasivos al 31 de diciembre de 1999, comparativo con el ejercicio
anterior, expresado en dólares estadounidenses o pesos equivalentes y notas anexas que
forman parte integrante del mismo.
2. Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos para el año terminado el 31 de diciembre de
1999, acumulado, expresado en dólares estadounidenses o pesos equivalentes.
3. Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos para el año terminado el 31 de diciembre de
1999
y
acumulado,
comparado
con
presupuestado,
expresado
en
dólares
estadounidenses o pesos equivalentes.
4. Detalle de los Gastos del Período para el año terminado el 31 de diciembre de 1999,
1
expresado en dólares estadounidenses o pesos equivalentes.
5. Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 1999 y del ejercicio,
expresado en dólares estadounidenses o pesos equivalentes.
Los mencionados estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora Central (UNEC) en
base a registros llevados en pesos, al tipo de cambio $ 1 = USD 1 y son de su exclusiva
responsabilidad. Fueron presentados formalmente a esta auditoría con fecha 15/11/00 y se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. El
objetivo de nuestro examen es expresar una opinión acerca de la razonabilidad de los
mismos, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 03/07/00 y el 22/09/00.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Con referencia a aquellas acreencias que el Proyecto mantenía con los agentes
pagadores por las transferencias de fondos para ayudas económicas, que al cierre del
ejercicio ascendían a $ 44.588.176,04, el Programa procedió a compensarlas en forma
global contra las cuentas que integran el rubro Patrimonio –Aporte Contraparte
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Nacional – Otros Organismos –conformado por aportes que excedieron el total del
financiamiento de contrapartida local por los mencionados conceptos ($ 41.164.030.-),
Otros aportes ($ 528.800,85) y el resto sobre el monto registrado en concepto de
servicios financieros del Préstamo abonados por el Ministerio de Economía, no
pudiéndose verificar la relación entre dichas transferencias y las mencionadas
rendiciones y no quedando en consecuencia reflejado en los estados financieros el
saldo transferido pendiente de rendición.
b) En el Estado de Fuentes y Usos mencionado en I- b) precedente se expone:
-
Como financiamiento: La devolución de fondos al Banco con motivo del cierre del
Préstamo (USD 44.218,93) y la reducción de aportes mencionada en a) precedente
(Por SOE y Contraparte Local respectivamente) que constituyen aplicaciones de
fondos (USD 36.594.569,19), y;
-
Como Gastos del Proyecto: la eliminación de los créditos (USD 38.609.215,62)
también citado en a) precedente que constituirían orígenes de fondos.
Cabe informar que las cifras mencionadas corresponden a los saldos iniciales, no
incluyeron los movimientos del período.
c) Existe una diferencia de USD 5.439.340,12 entre el total expuesto en el Estado de
Inversiones Acumuladas (columna Acumulado al 31/12/99 - local - , categoría 2 (a)) y
la
expuesta en el Estado de Activos y Pasivos (Patrimonio, Aporte Contraparte
Nacional F.N.E. (ANSeS).
IV- DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que sobre la revisión de los estados financieros
representan las limitaciones expuestas en el apartado III- a) anterior esta Auditoría General
de la Nación no se halla en condiciones de opinar y no opina sobre los estados financieros
del “Segundo Proyecto de Protección Social” al 31 de diciembre de 1999 detallados en I-,
tomados en su conjunto. Sin perjuicio de lo precedentemente expuesto, en base a las
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revisiones efectuadas, en opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo
expuesto en el apartado III- b) y III-c) precedente, las cuentas que integran los rubros
Disponibilidades, Inversiones y Deudas (Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento), se encuentran adecuadamente expuestas de conformidad con prácticas contables
usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Contrato de
Préstamo N° 4195-AR de fecha 7 de julio de 1997.
BUENOS AIRES, 20 de noviembre de 2000.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “SEGUNDO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4195-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/99)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, presentados al Banco Mundial durante el ejercicio
1999, correspondiente al “Segundo Proyecto de Protección Social” parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 4195-AR de fecha 07/07/97.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolsos para el año terminado el 31 de diciembre de 1999,
expresado en dólares estadounidenses o pesos equivalentes.
El estado precedente fue preparado por la Unidad Ejecutora Central (UNEC) y es de su
exclusiva responsabilidad. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias, excepto por lo que a continuación se indica:
Con referencia al análisis de la información que contienen las solicitudes de retiro de
fondos N° 25 y 26 correspondientes a remuneraciones a trabajadores temporarios y por
períodos fijos de la Parte A del Proyecto, se aplicaron los siguientes procedimientos:
-
Cotejo con las Resoluciones del ex Ministerio de Trabajo y Seguridad Social
aprobatorias de los distintos Proyectos incluidos en el Programa.
-
Verificación de las transferencias a las distintas localidades de las sumas incluidas en
las Ordenes de Pago con afectación a los fondos provenientes del Banco Mundial
(UNEC).
-
Cotejo con las rendiciones de los distintos agentes pagadores sobre las transferencias
efectuadas con cargo al Programa para los beneficiarios de ayudas económicas.
-
Comprobaciones aritméticas.
-
Cotejo de los registros de la UNEC con los informes parciales de lectura, resumen de
los recibos con código de barra, procesados por la entidad lectora.
-
Cotejo de recibos de beneficiarios de ayudas económicas con informes de lectura de la
entidad lectora.
Con respecto al análisis de legajos de proyectos y pagos a los beneficiarios de ayudas
económicas, nuestro trabajo se vio limitado por la imposibilidad material de efectuar un
control representativo sobre el universo de proyectos que componen el Programa, que
resulta totalmente atomizado, documentación que, además del volumen que significaba, se
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encuentra dispersa en las distintas dependencias regionales de empleo en el interior del
país. Con respecto a la documentación sustentatoria de los pagos a beneficiarios (recibos),
éstos se encuentran en la UNEC, habiéndose analizado una muestra de comprobantes,
constatándose su existencia.
III- DICTAMEN
Teniendo en cuenta las limitaciones señaladas en el último párrafo del apartado IIprecedente, esta Auditoría General de la Nación no se halla en condiciones de opinar, y no
opina, sobre la razonabilidad de las erogaciones incluidas en los SOE’s N° 25 y 26 del
estado identificado en el apartado I-, correspondiente al “Segundo Proyecto de Protección
Social”, por el ejercicio finalizado el 31/12/99.
Con respecto a los SOE’s N° 19 a 24 cabe aclarar que resultan ser razonablemente
confiables para sustentar las Solicitudes de Retiros de Fondos relacionadas, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4195-AR de
fecha 07/07/97.
BUENOS AIRES, 20 de noviembre de 2000.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL “SEGUNDO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4195-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/99)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, correspondiente a la
Cuenta Especial del “Segundo Proyecto de Protección Social” (TRABAJAR II), abierta y
mantenida en dólares estadounidenses en el Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal
Plaza de Mayo, en correspondencia con la cláusula 2.02 (b) y Anexo 5 del Convenio de
Préstamo N° 4195-AR, suscripto el 07/07/97 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial para el año terminado el 31 de diciembre de 1999, expresado
en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad Ejecutora Central (UNEC) sobre la base de los
movimientos de la caja de ahorro en dólares N° 243.382/4, abierta en el BNA, Sucursal
Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- anterior,
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Segundo
Proyecto de Protección Social” al 31 de diciembre de 1999, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las
estipulaciones sobre el uso de los fondos contempladas en la respectiva cláusula y anexo
del Convenio de Préstamo N° 4195-AR BIRF de fecha 07/07/97.
BUENOS AIRES, 20 de noviembre de 2000.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “SEGUNDO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4195-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/99)
Al señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Segundo Proyecto de Protección Social”, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1999, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero aplicables al Convenio de Préstamo N° 4195-AR, suscripto el 7 de julio de
1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, cabe formular las siguientes
consideraciones:
1) Sección 2.01 y 2.02 (a): Monto del Préstamo por USD 200.000.000.-.
Al 31/12/99 el Proyecto registraba desembolsos por la suma de USD 199.955.781.,07
conforme se expone en el Estado de Activos y Pasivos Financieros a esa fecha. Con fecha
22/12/99 se efectuó una devolución al Banco por los fondos no utilizados de USD
44.218,93.
2) Sección 2.02 (b): Apertura de la Cuenta Especial.
Cumplida. Véase nuestro informe sobre la Cuenta Especial adjunto al presente informe.
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3) Sección 2.04: Cargos por comisión de compromiso.
Los cargos por este concepto al 31/12/99 ascendieron a un total de U$D 6.742,99 conforme
el siguiente detalle:
Vencimiento
Fecha de Pago
15/03/99
15/03/99
Importe U$D
6.742,99
4) Sección 2.05: Intereses.
Los cargos por este concepto al 31/12/99 ascendieron a un total de U$D 10.635.301,65, los
cuales fueron desembolsados de la siguiente manera:
Vencimiento
Fecha de Pago
Importe U$D
15/03/99
16/03/99
5.390.601,41
15/09/99
15/09/99
5.244.700,24
5) Sección 3.01: Ejecución del Proyecto de conformidad con lo establecido en el Anexo 2 y
con las previsiones del Manual Operativo.
Al respecto se puso a nuestra disposición los Ayuda Memorias elaborados por las misiones
técnicas del Banco Mundial que visitaron la República Argentina entre el 24/05 y el
02/06/99 y entre el 01/12 y 17/12/99, en los que se describe el grado de cumplimiento de
esta cláusula referido al Préstamo 4366-AR.
6) Sección 3.02 (a): Adquisición de bienes, obras y servicios de consultores.
Téngase en cuenta lo señalado en el Memorando a la Dirección adjunto (Segundo párrafo de
la introducción).
7) Sección 3.04 (a) y (b): Administración General del Proyecto –Unidad Administrativa-.
Por Resolución del MTySS N° 240 de fecha 16/04/97 se designa a la Secretaría de Empleo y
Capacitación Laboral (SEyCL) como responsable de la administración, seguimiento,
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fiscalización y evaluación del Proyecto en todo el país.
Por Resolución del MTySS N° 202 de fecha 8 de mayo de 1997, se designa a la Dirección
Nacional de Política de Empleo y Capacitación para coordinar el Programa, creando a tales
efectos la UNEC del Proyecto Trabajar II. Por Decreto 20/99 de fecha 13/12/99 la SEyCL
pasa a ser Secretaría de Empleo.
8) Sección 3.05: Montos de las ayudas económicas.
Cumplida. Téngase en cuenta lo expuesto en nuestro Informe de Estados Financieros
adjunto al presente informe.
9) Sección 3.06: Aprobación por el Banco de Subproyectos superiores a $ 350.000.-.
Con fecha 3 de setiembre de 1999 por Fax N° 202-473-5139 se informa: “el Banco Mundial
recibió, según los requisitos del acuerdo legal para el Proyecto de Protección Social II, una
carpeta con los detalles sobre todos los Proyectos con un costo total mayor de $ 350.000.-.
El Banco analizó esta información de acuerdo a lo establecido en el Acuerdo Legal de
Préstamo. Desde el punto de vista del Banco Mundial, la información que fue mandada por
la UNEC cumplió completamente con los requisitos del acuerdo legal del proyecto”.
10) Sección 3.07 (a) y (b): Indicadores de Control e Informes semestrales de avance.
No fue puesta a disposición documentación que dé prueba del cumplimiento de esta
cláusula. Al respecto se puso a disposición de esta auditoría información que hace referencia
al Préstamo 4366-AR
10) Sección 4.01 (a): Registros y cuentas separadas.
Al respecto, téngase en cuenta lo expuesto en nuestro Memorando a la Dirección adjunto al
presente.
BUENOS AIRES, 20 de noviembre de 2000.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “SEGUNDO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4195-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/99)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
El presente tiene por objeto poner en conocimiento y consideración de la Dirección del Proyecto,
una serie de comentarios y recomendaciones sobre el control interno del mismo, consecuencia
del examen practicado sobre los estados financieros del “Segundo Proyecto de Protección
Social” al 31 de diciembre de 1999.
Con referencia a los comentarios sobre control interno, atento que el Proyecto que nos ocupa se
encuentra en la etapa de finalización y observa su continuidad a través del “Tercer Proyecto de
Protección Social” Convenio de Préstamo 4366-AR, las mismas se encuentran expuestas en
nuestro Memorando a la Dirección correspondiente al mencionado Préstamo, exponiéndose en el
presente informe aquellas observaciones puntuales que, por su naturaleza, resultan
exclusivamente inherentes al mismo.
A- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS
1- CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’S)
Observación: En aquellos Certificados de Gastos que justifican erogaciones canalizadas
por el SAF, la UNEC informa en la columna 7 “transferencia”, los montos transferidos a
las entidades pagadoras no registrados en la contabilidad del Programa.
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Comentarios de la UNEC: Los datos de las transferencias canalizadas por el SAF, que se
utilizan para la contabilización son los informados en la columna 11 “100% pagado en
esta solicitud” de los SOE. En general, el importe transferido no es coincidente con lo
efectivamente percibido por los beneficiarios, entendiéndose que por la normativa
aplicable al Convenio de Préstamo el aporte local se debe registrar únicamente por las
sumas rendidas (pagos efectivamente percibidos por los beneficiarios) y justificados y no
por lo transferido (columna 7).
Recomendación: A fin de mantener un criterio uniforme en la registración respecto de las
transferencias de fondos canalizadas a los distintos agentes pagadores, al margen de la
fuente que las genera, se recomienda imputar, cuando los fondos son transferidos a través
del SAF, tanto las sumas transferidas como las rendidas por los conceptos señalados.
2- REGISTROS
Observaciones:
Durante el período analizado la UNEC continuó aplicando el mismo criterio de registrar
los pagos por remuneraciones de ayudas económicas únicamente a través de las sumas
rendidas por los agentes pagadores de aquellos fondos canalizados a través del ex
MEyFRH. Con referencia a los pagos canalizados directamente a través de la UNEC, los
fondos provenientes de recursos del Banco, cuyo criterio de registración era el correcto, es
decir, al momento de efectuarse la transferencia por Ordenes de Pago, en el período bajo
examen no se produjeron.
Comentarios de la UNEC: Los datos de las transferencias canalizadas por el SAF, que se
utilizan para la contabilización son los informados en la columna 11“100% pagado en esta
solicitud” de los SOE, cuyos comprobantes son recibos firmados por los beneficiarios.
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Recomendaciones: Reiteramos lo señalado en 1) precedente.
3-. REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES TEMPORARIOS
a) Entidades Pagadoras
Observaciones:
1- No existen convenios firmados con las distintas entidades pagadoras exceptuando el
Correo Argentino.
2- De la documentación suministrada por la UNEC, surge que la Entidad Pagadora
(Correo Argentino) no ha cumplido con el plazo establecido, en el Convenio Marco,
para efectuar las rendiciones de los operativos de pagos.
Comentarios de la UNEC:
1- Se transcribe el mismo comentario del ejercicio anterior: “El único convenio
existente al 31/12/98 es el N° 115 (28/10/97) celebrado entre la SEyCL y el Correo
Argentino S.A. Dicho convenio fue ratificado por Decisión Administrativa N° 415
(12/08/98), bajo el expediente originado en la Subsecretaría de Administración del
MTySS. Desde enero de 1998, la responsabilidad por la contratación de este servicio
y la celebración de contratos está en el ámbito de dicha Subsecretaría”.
2- Se transcribe el mismo comentario del ejercicio anterior: “La UNEC ha solicitado,
en diversas oportunidades, la intervención de la Subsecretaría de Administración a
fin de que, a través de las acciones que consideraran pertinentes, se diera
cumplimiento al convenio”.
15
Recomendaciones:
1- La falta de la formalización de convenios de servicios, estipulando en forma clara y
precisa las obligaciones y los compromisos asumidos por cada una de las partes,
previo a la autorización y giro de fondos a los agentes pagadores involucrados en la
operatoria, genera incertidumbre de índole jurídica ante situaciones divergentes.
2- Aplicar, en caso de corresponder por razones de incumplimiento, las sanciones
previstas contractualmente.
B)
RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO
1- CREDITOS
Observaciones:
Con referencia a los créditos que el Programa mantenía con los distintos agentes pagadores
al 31/12/98 más aquellas que se generaron en el ejercicio por las transferencias de fondos
correspondientes a ayudas económicas, el Proyecto procedió a cancelarlos directamente
contra el rubro Patrimonio - aportes contraparte nacional otros organismos- que comprende
las cuentas de aportes locales. El monto en cuestión ascendió a $ 44.588.176,04
Comentarios de la UNEC: El monto en cuestión incluye las devoluciones de fondos
realizadas al SAF por la UNEC, las rendiciones sin recibos con código de barra y los
saldos impagos. Al cierre del préstamo se han registrado únicamente los montos
justificados al Banco, no así los excesos de aporte de contraparte nacional. El aporte de
contraparte nacional se expone por el neto, según lo explicado en la Nota 6 a los Estados
Financieros donde se indica que “en el Estado de Activos y Pasivos se expone dentro del
rubro Deudas el “Aporte de Contraparte Nacional – Otros Organismos” que incluye el
saldo del ejercicio anterior menos los excesos de aportes de contraparte nacional
16
(devoluciones realizadas por la Unidad Ejecutora durante el ejercicio: transferencias de
efectivo y de saldos de entidades pagadoras –beneficios impagos y pagos rendidos con
comprobantes sin código de barras– “ que no fueron justificados en SOE al BIRF”)”.
BUENOS AIRES, 20 de noviembre de 2000.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “SEGUNDO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4195-AR BIRF
(Ejercicio N°3 finalizado el 31/12/99)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general para la profesión contable en la República
Argentina y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI) incluyendo:
- Tests o pruebas de transacciones;
- Inspecciones oculares;
- Confirmaciones de terceros;
- Análisis respecto de la disposición en forma oportuna por parte de la prestataria de los fondos
del financiamiento externo canalizado a través de la cuenta especial;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Como así también, la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la
actividad auditada.
El análisis realizado por esta auditoría comprendió el 100 % de los orígenes del período y el
26,79 % y 40,02 % de los gastos correspondientes a “Consultores” y “Bienes” respectivamente,
que integran el rubro Inversiones (equipamiento Informático y servicios de asesores de la parte B
del Proyecto) del Estado de Activos y Pasivos al 31/12/99.
18
Con referencia al análisis sobre la documentación de respaldo de las erogaciones contenidas en
los SOE´s, cabe tener en cuenta las limitaciones expuestas en el informe de Estado de Solicitudes
de Desembolsos, último párrafo del punto II –Alcance-.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 20 de noviembre de 2000.
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