2008_037info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA FEDERAL DE LA MUJER”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1133/OC-AR BID
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre los estados financieros que se detallan en el apartado Isiguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2006, correspondientes al “Programa
Federal de la Mujer”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de
Préstamo N° 1133/OC-AR, suscripto el 13 de enero de 1999 entre la Nación Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
La ejecución del Programa y la utilización de los recursos del financiamiento del Banco es
llevada a cabo por el Consejo Nacional de la Mujer (CNM), organismo que por Decreto
357/2002, fue transferido del ámbito de Jefatura de Gabinete de Ministros (JGM) al Consejo
Nacional de Coordinación de Políticas Sociales (CNCPS), dependiente de la Presidencia de la
Nación.
I
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Efectivos Recibidos y Desembolsos Efectuados por el ejercicio, y acumulado al
31/12/2006 (comparativo con acumulado al 2005) expresado en pesos.
Estado de Efectivos Recibidos y Desembolsos Efectuados por el ejercicio, y acumulado al
31/12/2006 (comparativo con acumulado al 2005) expresado en dólares estadounidenses.
Estado de Inversiones por el ejercicio y acumulado al 31/12/2006 expresado en pesos.
Estado de Inversiones por el ejercicio y acumulado al 31/12/2006 expresado en dólares
estadounidenses.
1
Estado de Inversiones acumuladas al 31/12/2006 comparado con el presupuesto vigente del
Programa, expresado en dólares estadounidenses.
Balance de Activos y Pasivos comparativo con ejercicio anterior, expresado en pesos.
Balance de Activos y Pasivos comparativo con ejercicio anterior, expresado en dólares
estadounidenses.
1. Notas a los estados contables Nº 1 a 9.
Los estados financieros fueron presentados a esta Auditoría por la Unidad Ejecutora
Nacional (UEN) el 15/03/2007, siendo los definitivos presentados el 13/12/07. Estos
últimos son de su exclusiva responsabilidad y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos
de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 21/08/2007 y el 07/12/2007 y
el 13/12/07, fecha en que fueron recepcionados los estados financieros definitivos del
Programa.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
pruebas de los registros contable-financieros, y demás procedimientos de auditoría que se
consideraron necesarios, los que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta, excepto por las siguientes limitaciones:
Circularización (SAF) 201-2007: La respuesta de la Dirección General de Administración
de la Secretaría General –Presidencia de la Nación- recibida el 23/10/2007, por la
contrapartida local del ejercicio 2006, nos informa que “…no ha habido desembolsos ni
2
gastos efectuados como contrapartida local por el período comprendido entre el 1 de enero
de 2006 y 31 de diciembre de 2006 a favor del Programa Federal de la Mujer”. No
obstante, durante el ejercicio se registraron $ 137.331,79 en concepto de aporte local, que
incluyen gastos de consultoría del año 2001 por $ 99.634,96 a los que no resulta posible
relacionar con servicios prestados en el Programa, ni existe documentación fehaciente de
autoridad competente que certifique la prestación de los servicios. Asimismo, se mantiene
la observación del ejercicio anterior por el mismo concepto por aportes e inversiones por $
88.823.- por honorarios de los consultores de la UEN registrados durante el período 2005,
cifras que representan el 72.55 % de los aportes del ejercicio y el 5,12 % del monto
acumulado al 31/12/06 y el 4,94 % de las inversiones locales acumuladas. La UEN no tiene
implementado un mecanismo de comunicación/rendición formal de los gastos éstos al SAF.
Al 31/12/06 se mantiene la limitación expuesta en el informe de auditoría de ejercicios
anteriores, párrafo de Alcance II- d), por un importe de $/USD 115.945,32 que representa
el 3.2% y 1.76 % del saldo final del rubro inversiones en dólares y pesos, respectivamente,
del Estado de Efectivos Recibidos y Desembolsos Efectuados al 31/12/2006, por la cual no
fue posible validar en base a los elementos de juicio suministrados por el proyecto la
apertura por fuente de financiamiento de las cifras volcadas oportunamente en el “Estado
de inversiones acumuladas al 31/12/01” expresado en pesos y en dólares, en lo
concerniente al erogado del ejercicio 2001 y al acumulado al 31/12/01.
Se cancelaron créditos por un total de $ 15.772,84 de los proyectos listados a continuación,
sobre los cuales no se ha puesto a disposición de esta auditoria documentación
(comprobantes/rendiciones) que convalide dicho hecho económico en los registros del
proyecto:
Nº de Subproyecto
LP 156
LP 186
LP 277
LP 282
LP 285
LP 328
LP 329
LP 330
LR 104
LR 106
Importe (en $)
18,63
30,00
19,05
350,00
2.574,25
2.133,95
944,81
3.440,00
142,00
3,31
3
LR 107
LR 125
LR 137
LR 143
LR 148
LR 311
LR 312
M67
M80
N 203
N 239
N 246
S4
S 17
S 26
Totales
III
129,05
717,02
1.197,82
136,50
241,66
72,51
38,00
2.407,18
0,36
3,00
86,40
9,53
64,06
714,70
299,05
15.772,84
ACLARACIONES PREVIAS
a) Hemos recibido con fecha 04/09/07 las respuestas suscriptas por el consultor jurídico
del Programa que informa sobre aquellos litigios y/o causas judiciales que involucran al
Programa Federal de la Mujer (P.F.M.). Se transcriben seguidamente las siguientes
cuestiones informadas:
1.
PROYECTOS DEL COMPONENTE A.I.L – RECLAMO C.P.M.L.P.
Tal lo informado en el Ejercicio N° 7, el Consejo Provincial de la Mujer de la Provincia
de La Pampa reclamaba mediante Nota 89/04, erróneamente, la suma de $ 63.167,60
(solicitado con fecha 20/09/04 mediante Nota 123/04, corregido por dicho Consejo
Provincial). Con posterioridad adjuntan nuevo Informe de la Tesorería General de la
Provincia por la que la “supuesta” deuda, por desembolsos pendientes, alcanzaría al
monto de $ 23.727,60 por los siguientes Proyectos; LP 190, LP 191, LP 198, LP 285,
LP 328, LP 329 y LP 332.
Indican que durante el transcurso del año 2006 se han cerrado los Proyectos LP 190,
LP 191, LP 198, LP 329 y LP 332, todo lo cual ya ha sido informado a dicha AGN y
volcado en el respectivo Informe de Auditoria (Ejercicio N°7).
4
Asimismo, durante el transcurso de corriente año el Proyecto LP 328 “Proyecto de
Capacitación y Comunicación en Salud Reproductiva” de la Subsecretaría de Salud
del Departamento de Maternidad e Infancia ha reintegrado a este PFM la suma de $
693,95, conforme documentación incorporada a la carpeta del proyecto. Por lo
expuesto entre el proyecto y el Consejo Nacional no subsiste de hecho ninguna clase
de obligación adicional ni contraprestación, ni derecho alguno a indemnización, sólo
resta que remitan el Acuerdo de Cierre debidamente suscripto.
A la fecha, sólo se encuentra pendiente de cierre el siguiente proyecto: Proyecto LP 285
“Proyecto de Sensibilización sobre Violencia Doméstica hacia la Mujer en localidades
del Interior de la Provincia de la Pampa del Ministerio de Bienestar Social Dirección
General de la Familia. Durante el transcurso del presente año ha avanzado en la
resolución de dichas cuestiones, encontrándose el Proyecto en las instancias finales
para resolver la situación. Luego de sucesivos viajes a dicha Pcia. (el último con fecha
08/06/07) y en contacto con gente del Ministerio Provincial se concluye que el
Proyecto adeudaría la suma de $ 2.574,25 de Aporte Propio. Debido al tiempo
transcurrido el titular del Area manifiesta que se está buscando la documentación
respaldatoria solicitada.
En consecuencia el reclamo efectuado por el Consejo Provincial de la Mujer, en su
momento, carece de sustento legal no sólo por la falta de legitimación de dicho
Organismo, sino también por el cierre de los Proyectos en cuestión, donde las partes
manifiestan que nada tienen que reclamarse como consecuencia de la suscripción de
los acuerdos pertinentes, y ya denunciados a dicha AGN, en el Ejercicio anterior.
2. RETENCIONES DE I.V.A. / GANANCIAS A.F.I.P – D.G.I.
Con posterioridad a lo informado a dicha AGN, y durante el año 2006, se informa que
el Consejo Nacional suscribió con la AFIP el Formulario 8400/L y su ANEXO I, con
fecha 13 de octubre de 2006.
En marzo del corriente año, se informó a la Jefatura de Gabinete de Ministros
(Dirección General Técnico Administrativa de la Subsecretaría de Coordinación y
Evaluación Presupuestaria) mediante Nota CNM 72.861/07, a efectos de que se arbitren
los medios para proceder al pago de la deuda que debe depositarse por el CUIT de esa
5
dependencia y realizar las rectificaciones de las declaraciones juradas correspondientes
al SICORE por los períodos por los cuales se practicaron las retenciones.
Asimismo, mediante Memorando N° 55 se solicitó al Director de Gestión
Administrativa y Proyectos especiales del CNM, realizar las transferencias de fondos
del CNM a la Jefatura de Gabinete de Ministros a efectos de hacer efectivo el pago de
la deuda más sus intereses.
De igual forma, por Nota CNM 81561/07 se requirió al Consejo Nacional de
Coordinación Políticas Sociales, que solicite al SAF la transferencia de los fondos
mencionada en el primer párrafo.
En el mismo sentido se ha solicitado al Consejo Coordinador indicar al SAF que realice
el pago de la deuda de retenciones del año 2003 a través del CUIT de la Secretaría
general de la Presidencia de la Nación.
El seguimiento de lo actuado ha sido informado a la Jefa de División Comprobaciones
Externas de la dirección de Fiscalización de Grandes Contribuyentes Nacionales de la
AFIP mediante Nota N° 79732/07.
3. DEUDA DEL PFM CON EL TESORO NACIONAL – POR INTERES
BANCARIOS GENERADOS EN LA CUENTA DE AHORRO EN DOLARES Nº
266.717/5 DEL BANCO NACIÓN, CON DENOMINACIÓN: JEF. GAB. MIN.
25/305 PF MUJ-BID.
Durante el ejercicio 2006 el Consejo Nacional reiteró a la Tesorería General de la
Nación que se tome como contraparte local del Programa Federal de la Mujer, la deuda
reclamada en concepto de intereses pesificados de la cuenta de ahorro en Dólares
mencionada, cerrada en enero de 2002. Lo expuesto se tramita mediante Expediente
CUDAP: EXP – S01: 00525558/2003. A la fecha la Oficina de Presupuesto no se ha
expedido.
4. INTIMACIONES A PROYECTOS AL 31/12/2006.
Se informa lo siguiente:
•
Proyecto H 114 "Prevención del Cáncer Génito Mamario", llevado a cabo por el
Hospital "4 de Junio - Ramón Carrillo" de la Provincia del Chaco:
6
Mediante Carta Documento (CD) N° 301222761 AR del 3 de octubre de 2006 se
intimó al Proyecto a realizar la Rendición de Fondos del Primer Desembolso de $
3.963,80 de fecha 22/05/06, según lo previsto en la Sección 2.03 y 204 del Convenio
de Transferencia de Fondos oportunamente suscripto y Capitulo VI, Punto 2º, Párrafo
3º de las Normas de Procedimientos Operativos, Administrativos y Financieros. Al
31/12/2006 el proyecto no presentó la documentación solicitada, por lo que con fecha
16/02/07 se reiteró la intimación mediante CD N° 840383662.
Con posterioridad el Proyecto presentó las rendiciones adeudadas y continuó con el
normal desenvolvimiento del mismo, concluyendo sus actividades durante el
transcurso del presente año.
•
Proyecto H 032 "Mujeres en Acción", llevado a cabo por dicha Municipalidad de
Juan José Castelli:
Mediante CD N° 301222758 AR de fecha 3 de octubre de 2006, se intimó a dicho
Proyecto a presentar la documentación correspondiente a la Rendición de Fondos
del Primer Desembolso de $3.365,36 de fecha 24/07/2006, según lo previsto en la
Sección 2.03 y 2.04 del Convenio de Transferencia de Fondos oportunamente
suscripto y el Capítulo VI, Punto 2º, Párrafo 3º de las Normas de Procedimientos
Operativos, Administrativos y Financieros.
Al 31/12/2006 el proyecto presentó la documentación solicitada continuando con la
ejecución del mismo.
•
Proyecto SF 202 "Capacitación de Grupos De Cirujas con Perspectiva de Género",
llevado a cabo por dicha Municipalidad de Villa Ocampo:
Mediante CD N° 301222775AR se intimó al mencionado Proyecto a presentar ante
el organismo la documentación correspondiente a la Rendición de Fondos del
Primer Desembolso de $ 4.977,60 de fecha 19/05/06, según lo previsto en la
Sección 2.03 y 2.04 del Convenio de Transferencia de Fondos oportunamente
7
suscripto y el Capitulo VI, Punto 2º, Párrafo 3º de las Normas de Procedimientos
Operativos, Administrativos y Financieros.
Al 31/12/2006 el proyecto presento la documentación solicitada.
Con posterioridad el Proyecto presentó la rendición adeudada del Primer
Desembolso y está continuando con la ejecución del mismo.
5. LITIGIOS Y/O JUICIOS PENDIENTES.
Al respecto, se informa que Mediante Nota CNM N° 85709/07 de fecha 4 de
septiembre del corriente año se circularizó al CONSEJO NACIONAL DE
COORDINACIÓN DE POLITICAS SOCIALES a fin de que dicho Organismo tenga a
bien informar el estado de las siguientes causas judiciales, en las cuales el consultor
jurídico del Programa aclara que no ha tomado intervención.
1) Expediente Nº 18387 (Asunto Hurto de una Computadora Marca Compaq, Modelo
Armada E500 Color Negro, Serie Nº 3JOBFVY663R, Característica Pentium III
600 MHZ, 64 MB, FDD 3.5 HD 5 GB Pantalla TFT 12.1 RED COMPQ 56K Plus
Minipci 107100 Modem Compag Global Mini Pci 56K, CD Rom 24 x Sonido y
Parlantes).
2) Actuación Nº: 9150-04-05 (Asunto Consultora Constanza Mazzina)
3) Expediente C.N.C.P.S. Nº 15.984/2004 (Asunto Gloria Aban).
Dicha circularización obedece a que ha tomado intervención la Secretaría Legal y
Técnica de la Presidencia de la Nación en su condición de Servicio Jurídico
Permanente del Consejo Nacional de la Mujer, conforme Decreto Nº 357/02.
b) ESTADOS FINANCIEROS:
Con relación a los estados financieros mencionados en I-, se realizan las siguientes
consideraciones a efectos de facilitar la interpretación de los mismos:
-En los Estados de Inversiones en pesos y en dólares (I-c e I-d) se omitió aclarar que los
importes ( USD/$ 974.933.03) expuestos en las columnas Aporte Local y Total al 3112-2005 y al 31-12-2006 incluyen las cifras correspondientes a “Ajuste inversiones
aporte local de ejercicios anteriores” que fueron expuestas por separado de las
8
inversiones efectivas en los respectivos Estados de Efectivos Recibidos y Desembolsos
Efectuados y Balance de Activos y Pasivos al 31-12-2006.
Idéntica situación se
presenta para la columna Aporte Local Inversiones Acumuladas del Estado de
Inversiones Acumuladas al 31-12-2006 (I-e).
-No se aclara en Notas a los Estados que se
utilizaron distintos criterios para la
confección del Estado de Inversiones (percibido) y el Estado de Efectivos Recibidos y
Desembolsos Efectuados (devengado).
c) UTILIZACIÓN DE PENSIONES NO GRACIABLES PARA JUSTIFICAR EL
FONDO ROTATORIO.
Se han contabilizado $ 247.129,63 (USD 83.880,89)
correspondientes a erogaciones efectuadas por el Gobierno Nacional en el programa
“Pensiones No Contributivas para Madres de 7 o más hijos” para justificar parcialmente
el Fondo Rotatorio al 31-12-2005, conforme no objeción del BID mediante Nota CAR
6366/2004 del 06/12/04.
d) ESTADO DE INVERSIONES. Se produce un error de exposición en el Estado de
Inversiones: se incluyó en el Subcomponente “Fortalecimiento A.M.P.” (Area Mujer
Provincial), columna BID, la suma de $ 247.130,29, cuando corresponde al
Subcomponente “Unidad Técnica”, columna BID, según la documentación analizada y
los mayores del Proyecto, quedando en consecuencia sobrevaluado el subcomponente
“Fortalecimiento A.M.P.” y subvaluado el subcomponente “Unidad Técnica”.
e) Se han utilizado comprobantes no válidos como documentación respaldatoria por $
7.246.- de las siguientes erogaciones:
CONCEPTOS
FECHA
Fondo fijo 30/05/06
Fondo fijo 30/05/06
Fondo fijo 28/04/06
Pasarin María del Carmen C0001-00000001
Pasarin María del Carmen C0001-00000002
9
12/05/06
17/05/06
02/05/06
02/01/07
02/01/07
IMPORTE
(en $)
97,60
97,60
50,80
3.500,00
3.500,00
IV-
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II- y III- a), y
excepto por lo expuesto en III- d) y e) precedentes, los estados financieros identificados en
I- presentan razonablemente la situación financiera del “Programa Federal de la Mujer” al
31 de diciembre de 2006, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con
los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1133/OC-AR del 13/10/1999.
BUENOS AIRES, 17 de diciembre de 2007.
10
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1133/OC-AR BID
“PROGRAMA FEDERAL DE LA MUJER”
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2006, correspondientes al
“Programa Federal de la Mujer”, se han examinado el cumplimiento y observancia de las
cláusulas contractuales de carácter contable-financiero aplicables, contempladas en las diferentes
secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 1133/OC-AR, suscripto el 13/01/99 entre la
Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Unidad Ejecutora Nacional (UEN), creada en
el ámbito del Consejo Nacional del la Mujer (CNM), organismo que por Decreto 357/2002
publicado en el Boletín Oficial del 22/02/02, fue transferido del ámbito de la Jefatura de
Gabinete de Ministros (JGM) al Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales,
(CNCPS) dependiente de la Presidencia de la Nación.
a) Cláusula 1.01: Costo del Programa y Anexo A .
Por nota CAR 68/2006, de fecha 4 de enero, el Banco aceptó la cancelación parcial por la
suma de USD 1.210.190,29, a partir del 14 de noviembre de 2005, fecha en que recibieron la
comunicación del Ministerio de Economía y producción presentando la renuncia al importe
indicado.
11
En septiembre de 2006, se autorizó una cancelación parcial de USD 401,471.00.- quedando
el monto del préstamo a partir del 21 de septiembre de 2006 en un total de USD
3.388.338,71 (según Nota CAR 4625/2006)
La matriz de costo y financiamiento vigente al 31 de diciembre de 2006 para el Programa se
informa a continuación:
Cuadro de Costos y Fuentes de Financiamiento (miles de USD)
Categoría de Inversión
Aporte
BID
333.-
Aporte Local
Total
%
387.-
720.-
7,20%
333.-
333.-
666.-
6,66%
54.-
54.-
0,54%
3.287.-
5.142.-
51,42%
591,6
950.-
1.350.-
13,50%
1.355.-
1.748.-
3.103.-
31,03%
1
Unidad Ejecutora Nacional
1.1
Unidad Técnica
1.2
Gastos Administrativos
2
Componente de Fortalecimiento
Institucional.
Subcomponente de Fortalecimiento
del CNM
Subcomponente de Fortalecimiento de
AMP
Subcomponente del Sistema Nacional
de Información Mujer
2.046,6
100-
589.-
689.-
6,89%
3
Componente de Apoyo
Iniciativas Locales
869,73.-
500.-
3.173.-
31,73%
4
Evaluación y Auditoría
30.-
30.-
60.-
0,60%
5
Imprevistos
34.-
0.-
34.-
0,34%
6
Costos Financieros
2.1
2.2
2.3
a
las
TOTAL
75.3.388,33.-
796.-
871.-
8,71%
5.000.-
10.000.-
100,00%
Por nota CAR 988/2006 del 27/02/2006 el BID tomó nota del marco lógico remitido por la
UEN el 20/02/2006 que presenta la ejecución de metas; así como las metas reformuladas en
la misión de administración de octubre 2001, y confirmó que las metas propuestas para la
prórroga a diciembre de 2006 guardaban relación con los objetivos iniciales del préstamo.
b) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento BID (original USD 5.000.000.- Actual USD
3.388.338,71).
Las cancelaciones al préstamo suman un total de USD 1.611.661,29. Para ello se redujo el
ítem 03. Apoyo a Iniciativas Locales.
En el mes de noviembre de 2006, a través de las Notas CNM N° 61789/06 y 62381/06 se
12
solicitó la transferencia de USD 191.600.- de la categoría Apoyo a Iniciativas Locales a la
categoría Fortalecimiento del CNM.
El total desembolsado durante el ejercicio ascendió a USD 573.960,30 y al 31 de diciembre
de 2006 a USD 2.417.419,02. La diferencia de USD 60.509.52 con la expuesta en “Aportes
DEL BID” en el estado de Efectivos Recibidos y Desembolsos Efectuados columnas
“ejercicio 2006” y Acumulado al 31/12/2006” se expone en “Ajuste Proporcional Fondo
Rotatorio”
c) Cláusula 1.04: Recursos adicionales por USD 5.000.000.-.
El programa no tuvo asignada fuente 11, durante el 2006. En reunión de revisión de cartera
con el BID el programa se encontraba excedido en aporte local respecto al aporte externo por
lo cual la contraparte se cubrió con el pago de Intereses y Comisión de compromiso y los
Honorarios pagados por fuente 11 correspondientes al ejercicio 2001. Por lo expuesto no fue
necesario sumar otros recursos (Véase II- a) de nuestro informe de auditoría sobre los estados
financieros, adjunto al presente).
Se presentó el trámite de reintegro de IVA por un monto de $ 15.204,88.- que fueron
acreditados en el BID según LMS10 del 18 de julio de 2007 el 20 de febrero de 2007.
Al cerrarse la cuenta en dólares N° 26671/5 por disposición del Banco de la Nación
Argentina, en el marco de la política de pesificación a comienzos del año 2002, se transfirió
el saldo a la cuenta operativa del Banco de la Nación Argentina Nº 3200/17. En función del
compromiso contraído en el Contrato de Préstamo Nº. 1133/OC –AR, ese saldo fue
reinvertido en el programa en gastos de fuente 22. En la última justificación al BID del Fondo
Rotatorio al 31/12/2005, en el ítem Pasivos al 31/12/2005 – figuran como deuda los intereses,
equivalentes de $6.219,08
Este programa no contaba con contraparte local efectiva, para hacer frente a estos pasivos,
aunque contablemente se reconocían al 31/12/2005, se solicitó se apruebe el monto de $
6.219,08 como contraparte local, entendiendo que había razones suficientes que ameritaban la
excepción solicitada conforme a lo establecido en el artículo 1 de la Resolución Nº 258/01de
la Secretaría de Hacienda. El trámite se encuentra a resolución del Ministerio de Economía
mediante CUDAP: EXP-S01:0052558/2003. En la última comunicación telefónica del mes de
13
marzo de 2007 se informó que el monto sería efectivamente descontado del presupuesto del
CNM, según decisión tomada para todos los préstamos en similar situación. Debido a que aún
no fue notificada la resolución se solicitó nuevamente información.
d) Cláusulas 2.01, 2.02 y 2.04: Amortización, Intereses y Comisión de Crédito
(vencimientos: 13/01 y 13/07)
Cumplidas. Se transcriben los datos informados por la Dirección de Administración de la
Deuda Pública del Ministerio de Economía y Producción, mediante Nota N° 3126/2007:
Fecha de o
pago
13/01/2006
13/07/2006
Fecha de
vencimiento
13/01/2006
13/07/2006
Totales
Moneda del
pago
USD
USD
USD
Amortización
Interés
47.268,17
54.969,64
102.237,81
43.700,66
47.137,66
90.838,32
Comisión de
crédito
1.435,58
697,00
2.132,58
e) Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales (FIV).
Cumplida en ejercicios anteriores. Mediante registro de fecha 30/01/04 el Banco procedió a
cancelar el saldo de USD 25.000.- comprometido originalmente (LMS10 al 21/02/2006).
f) Cláusula 3.01: Monedas de los Desembolsos y Uso de Fondos.
Sobre el análisis por muestreo realizado por el ejercicio 2006 se ha podido verificar su
razonable cumplimiento.
g) Cláusula 3.02 (d): Condiciones previas –Convenio para la provisión de información
estadística al Sistema Nacional de Información Mujer (SNIM).
La UEN nos informa que el Convenio Marco entre la Secretaría de Desarrollo Social y el
Consejo Nacional de la Mujer del 29/09/1998 no tiene vigencia en la actualidad, ya que se
encuentra la prórroga automática con plazo vencido. En su cláusula segunda se contemplaban
acciones en el marco del PFM, y en la cláusula décima que las actividades tendrían vigencia a
partir de la firma del convenio con el BID.
14
h) Cláusula 3.04: Financiamiento de propuestas locales.
Cumplida en términos generales.
En el período febrero-abril de 2006 se cubrieron todas las actividades relativas a la
reformulación de los proyectos del Componente Apoyo Iniciativas Locales (AIL), tal como
estaba previsto en el Plan de Trabajo.
Se partió de un total de 100 proyectos correspondientes a los seleccionados para la extensión
y Concurso 1/03 y a los ubicados por encima de la línea de corte de los Concursos 2 y 3/03.
Se convocó a 97, puesto que 3 de las organizaciones desarrollaban actividades en el marco
del Programa Familias -PROFAM- (R-024; N-231;TF-001). De las organizaciones
convocadas, 15 no se encontraban en condiciones de desarrollar adecuadamente las
actividades correspondientes, con lo cual se convocó a 4 proyectos más, ubicados debajo de
la línea de corte, pero con más de 70 puntos.
Se reformularon un total de 84 proyectos, de los cuales 2 se fusionaron en 1 (S-038 con S288, quedando el S-038). De los 83 proyectos resultantes, 81 se presentaron al BID y
recibieron la No Objeción respectiva, no cumplimentando esta etapa los 2 restantes (R-035;
TF-039). En resumen, en lo referente a la Extensión y a los Concursos 1, 2 y 3 de 2003, se
reformularon 84 proyectos y se suscribieron Convenios con 81, que se encuentran en
ejecución. En relación con la Fase Piloto, del total de 51 proyectos, a la fecha quedaron 24
finalizados, 22 terminaron las actividades restando cerrar algunos temas administrativos y
están siendo ejecutados 5 que fueron reformulados.
A medida que los 86 proyectos –total de Fase Piloto, Extensión y Concursos 1, 2 y 3 cumplimentaron los requerimientos legales, firmaron el Convenio respectivo. Para ello, se
diseñó un Convenio de Transferencia de Fondos y se realizó un exhaustivo control del
cumplimiento de los requerimientos legales antes del inicio de las actividades de cada
proyecto.
i) Cláusula 3.05: Plazo para desembolsos.
Con fecha 28/12/05 por nota CAR 7134/2005 se extendió el plazo para desembolsos de
recursos del préstamo hasta el 13/12/06. Posteriormente por Nota CAR 488/2007 de fecha 6
de febrero de 2007 se extendió el plazo para los desembolsos hasta el 13 de junio de 2007.
15
j) Cláusula 4.01: Condiciones sobre precios y adquisiciones.
Parcialmente cumplida. Las observaciones puntuales se desarrollan en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto al presente.
k) Cláusula 4.02: Mantenimiento.
Parcialmente cumplida. Conforme nos informara la Unidad de Coordinación, la posibilidad
de visitas a las provincias fue limitada por distintos factores que afectaron al proyecto durante
su ejecución, se realizaron visitas y controles de actividades y de inventario y se solicitó por
comunicación fehaciente el envío del estado de los equipos entregados por el programa en
comodato a fin de realizar la cesión definitiva de los equipos.
La copia del Inventario General de Bienes, no se encuentra firmada
l) Cláusula 4.03: Modificaciones de disposiciones del Reglamento Operativo.
No hubo modificaciones del Reglamento Operativo. Se realizaron y fueron aprobadas por el
BID, las “Normas de Procedimientos Operativos, Administrativos y Financieros” para la
implementación del componente de Apoyo a Iniciativas Locales
m) Cláusula 4.05: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Se ha verificado un razonable cumplimiento. No obstante ello, nos remitimos a las
consideraciones expuestas en el Memorando a la Dirección del proyecto adjunto al presente.
n) Cláusula 4.06: (a) (b) y (e) Compilación de datos e informe de evaluación, y Artículo
7.03 (i)
Por Nota CNM N° 35581/05, se elevó al Banco el Plan Operativo Anual, Cronograma y Plan
de Adquisiciones correspondientes al año 2006.
Los Informes de Progreso N° 13 correspondiente al período enero-junio 2006 y N° 14
correspondiente al período Junio –Diciembre 2006, fueron remitidos al Banco y por nota
CAR 2138/2007 se recepcionó la no objeción.
16
El Informe Semestral N° 12 correspondiente al período junio-diciembre 2005 que incluye el
período agosto 2004 - mayo 2005 fue aprobado por nota CAR 809-2006. Además de la
elevación del informe semestral mencionado, no existe información adicional emitida
por el BID.
Se cerraron los proyectos de la Fase Piloto de acuerdo a los criterios legales y/o contables
que debieron aplicarse en cada caso.
Evaluación de Impacto. No hubo información adicional al respecto.
La Evaluación del Programa Federal de la Mujer se está realizando, habiéndose aprobado ya
el primer informe de avance, que incluye la medición de la línea de base.
BUENOS AIRES, 17 de diciembre de 2007.
17
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA FEDERAL DE LA MUJER”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1133/OC-AR BID
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2006)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros y notas anexas, por el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2006, correspondientes al “Programa Federal de la
Mujer”, Contrato de Préstamo N° 1133/OC-AR BID, han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora Nacional (UEN), que hemos
considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Unidad Ejecutora Nacional (UEN), creada en
el ámbito del Consejo Nacional del la Mujer (CNM), organismo que por Decreto 357/2002
publicado en el Boletín Oficial del 22/02/02, fue transferido del ámbito de la Jefatura de
Gabinete de Ministros (JGM) al Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales
dependiente de la Presidencia de la Nación.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta Auditoría. Entendemos
que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al
momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de
información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
18
Referencia
Título – Tema
A-1 y B- 1)
Contabilidad- Disponibilidades. Falencias con el sistema contable,
emisión de órdenes de pago y funcionamiento del fondo fijo
B-2)
Solicitudes de Desembolsos – Falencias en la determinación de la
conversión a moneda extranjera
B- 3) 4)
Consultores - Falencias en la documentación de soporte que comprende
el proceso de selección, evaluación, contratación y cumplimiento de los
trabajos. En el caso de los de aporte local dificultad de su apropiación al
Proyecto
B-5)
Subcomponente CNM – falencias proceso de contratación
B-6)
Subcomponente AMP- Falencias documentación de respaldo sobre
gastos realizados y rendidos
A-4) y B-7)
Subcomponente AIL – incumplimientos del reglamento operativo
A-2)
Aporte Local y Conciliación SAF-2)- ajustes-
A-4)
Falta de registros analíticos sobre las rendiciones de las organizaciones
beneficiarias
A-6)
Retenciones de IVA y Ganancias
A-7)
Seguimiento observaciones Especificas al 31/12/02-03 y 04
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/2006
1) CONTABILIDAD -DISPONIBILIDADES
Observaciones: El sistema contable utilizado por el proyecto para llevar las registraciones
contables no se encuentra integrado, y es auxiliado por planillas extracontables:
a) Al 31/12/2006 las órdenes de pago (OP) se emitían en forma manual sobre la base de
un documento de Word careciendo de numeración pre-impresa, datos de la imputación
contable, y del asiento en el cual fueron incluidas, dato este último que se puede obtener
de uno de los formularios adjuntos a las OP (que no fueron completados) los que son
también emitidos manualmente, y sin numeración preimpresa.
19
b) No se realizaron los siguientes ajustes contables por observaciones del ejercicio
anterior:
Durante el ejercicio 2004 se ajustaron USD 676,05 por un desembolso del BID del
ejercicio anterior, hecho que no fue reflejado en las registraciones contables en pesos ($
1.260.-).
c) No fue elevado el instructivo que regula el funcionamiento del fondo fijo del proyecto.
Comentario de la UEN
A partir del año 2003 el sistema contable es integrado, es integral en el Sistema Tango
tanto la contabilidad en pesos como en dólares, y se utiliza el sistema UEPEX a los efectos
de la ejecución presupuestaria. Las órdenes de pago se realizan desde un principio en
formato EXCEL, ya que la versión del sistema tango no las emite.
Por tratarse de un movimiento en dólares, el criterio fue contabilizar el ajuste en dólares.
Se adoptó el procedimiento habitual de la Administración Pública, pero no se preparó un
instructivo específico.
Recomendaciones:
Ajustar el sistema a los requerimientos básicos de control y garantizar el criterio de
integridad.
Conciliar periódicamente la información y, en caso de corresponder, hacer los ajustes
pertinentes a efectos de mejorar la calidad de la misma.
Mantener normas escritas con todos los procedimientos básicos de control para el manejo
de fondos.
2) PASIVO POR APORTE LOCAL Y CONCILIACIÓN SAF
Observaciones:
a) Al 31/12/06 se mantiene contablemente la observación expuesta en ejercicios anteriores,
por un importe de $/USD 115.945,32, por la cual no fue posible validar la apertura por
fuente de financiamiento de las cifras volcadas en el “Estado de inversiones acumuladas
20
al 31/12/01” expresados en pesos y en dólares, en lo concerniente al erogado del
ejercicio 2001 y al acumulado al 31/12/01, originado en que:
1. En fecha 30 de diciembre de 2001, la UEN contabilizó asientos globales de ajuste
por los conceptos “ajuste reflejo deuda” y “ajuste saldo de la cuenta” por USD
7.542,16 y USD 70.729,56 respectivamente, en las cuentas de consultoría y
pasivo, sin individualizar la registración. Estos importes no pudieron ser
validados en virtud de que la UEN procedió a compensar partidas acreedoras con
deudoras, por lo que no surgen de los mayores ni de papeles extracontables los
movimientos individualizados por concepto.
2. Para las cuentas contables que conformaban el pasivo al 31/12/01 por $
115.945,32 (USD equivalentes 115.945,32) (al cierre del presente ejercicio
asciende a $ 0.-por los ajustes realizados en 3. siguiente), la UEN no aplicó el
mismo criterio de contabilización que el utilizado para las cuentas de inversiones
que le dan origen ya que no mostraban apertura por fuente externa o local.
3. En fecha 31/12/02 la UEN realizó un ajuste por $/USD 106.756,96 anulando en
parte el pasivo contabilizado al 31/12/2001 en “Otras Deudas” disminuyendo de
esta forma los importes contabilizados en las cuentas de inversiones de
consultoría (aporte local) y durante el ejercicio 2003 por $/USD 3.603,16 ($/USD
327,16 de inversiones fondos BID, y $/USD 3.276.- de fondos locales). (No se
pueden validar los mencionados ajustes atento que la UEN no cuenta con
documentación de respaldo suficiente que permita verificar el análisis de los
ajustes realizados, teniendo en cuenta lo observado en 1. y 2. precedentes).
4. No poseen evidencia documental de lo expuesto en la carta de legales por el
ejercicio 2002, respecto a reclamos informales de consultores. Asimismo, no se
informa la instrumentación de procedimientos alternativos (circularización a los
departamentos legales de los organismos involucrados con el aporte local).
b) Para los aportes de contraparte local no fueron proporcionadas las conciliaciones con los
respectivos Servicios Administrativos Financieros (SAF) desde el inicio del Programa
hasta el 31/12/2006, incluyendo en particular el aporte de reconocimiento contabilizado
de gastos. Sólo se obtuvieron respuestas para los ejercicios 2003, y 2004 por los fondos
21
efectivamente desembolsados. Por el ejercicio auditado, la respuesta recibida de la
Dirección General de Administración de la Secretaría General –Presidencia de la
Nación- de fecha 23/10/2007 a nuestra circularización (SAF) 201-2007 del 10/10/2007,
informa que no ha habido desembolsos ni gastos efectuados como contrapartida local a
favor del Programa Federal de la Mujer. Merece informar que tampoco se tuvo a la vista
documentación por la cual el Programa le comunica a la citada Dirección los importes
contabilizados en concepto de aporte local para el ejercicio 2006.
c) Al 31/12/2003 se contabilizó un importe de $ 20.230.- (USD 6.853,85) por honorarios
de fuente 11, por personal no incluido en la Res. CNM 033/03 por la cual se aprueban
estos gastos. A la fecha de cierre de tareas, no fue emitido el correspondiente documento
que convalide el importe citado.
Comentario de la UEN
a) Con relación a la observación expuesta en ejercicios anteriores, por un importe de $/usd
115.945,32, la cifra corresponde al pago de Consultores del Programa Federal de la
Mujer por Fuente de Financiamiento 11, financiamiento de aporte local, realizado en el
año 2001 por el SAF de la Jefatura de Gabinete de Ministros, ámbito de pertenencia del
Consejo Nacional de la Mujer en esa fecha.
Solicitada la correspondiente documentación a la Jefatura de Gabinete de Ministros,
obran en nuestro poder las constancias referidas a Honorarios a Consultores por el total
de $99.634,96. La información validada y fotocopias autenticadas de las Resoluciones
JGM Nº 101/01, Nº 31/01, Nº 167/01 y Nº 208/01, y a) Facturas e importe Facturado:
b) Nombre del Consultor, c) Pedido de Contratación por parte del CNM y Resolución
aprobatoria y d) Orden de Pago, y su coincidencia con el importe facturado, integran la
documentación obtenida.
Como resultado de validar este importe y la prestación de servicios de estos consultores
en el Programa Federal de la Mujer, se ha propuesto que estos recursos integren la
contrapartida local del Programa para el ejercicio 2006.
b) No es posible realizar la conciliación con el SAF, dado que los conceptos que se toman
como aporte local del Programa, no son todos crédito presupuestario propio del
22
organismo, sino que provienen de otros organismos como el Consejo Nacional de
Coordinación de Políticas Sociales, o, en el caso de Pensiones no Contributivas, de la
Comisión Nacional de Pensiones No Contributivas del Ministerio de Desarrollo Social.
c) Este monto corresponde a tres consultores contratados por el Consejo Nacional de la
Mujer, del cual un porcentaje se tomó como contraparte del programa en la
contabilidad del año 2003 por su colaboración en el PFM. Los consultores Héctor
Barrionuevo, Eugenia Pavlow y Nora Hemsy dejaron de prestar servicios en junio de
2003, y por error no se incluyeron en la Resolución CNM 033/03, de fecha 30 de
diciembre de 2003.
Recomendaciones:
Resulta necesario contar con documentación de respaldo legítima para realizar las
registraciones
Si bien se puso a disposición documentación referida a gastos de consultoría del ejercicio
2001, resulta necesario contar con documentación válida y suficiente que posibilite
relacionar dichos gastos con las operaciones del Programa.
Se debe precisar la información para poder conciliar y poder discernir las discrepancias
planteadas
3) INVENTARIO GENERAL DE BIENES
Observaciones: Se informan las siguientes consideraciones referidas al Inventario General
de Bienes del Programa que subsisten al 31/12/2006:
Los bienes adquiridos al 31/12/2003 fueron valorizados únicamente por los importes
totales de las facturas, no mostrando el detalle analítico, y sus valores individuales. Esto no
permite constatar que el citado detalle conforme el total de las cifras de las facturas
relacionadas, por lo cual a dicha fecha se debieron cruzar las cantidades de equipos
adquiridas que surgen de las facturas y las del inventario (ya que en algunos casos no se
puede cruzar con los números de serie transcriptos).
23
Comentario de la UEN: El detalle pormenorizado del inventario de bienes, identificado
con el número de serie respectivo, se encuentra actualmente en el registro que tiene a su
cargo el área Informática del CNM.
Recomendaciones: Se deberá presentar el Inventario correctamente conformado y
firmado por autoridad competente.
4) APOYO INICIATIVAS LOCALES (AIL)
Observaciones: No se mantienen cuentas contables a efectos de que de los registros
contables surjan las rendiciones presentadas por las organizaciones beneficiarias que se
encuentran en “proceso de aprobación administrativa” por parte de la UEN. Tampoco se
tuvo a la vista un “registro auxiliar de seguimiento de rendiciones recibidas a aprobar” de
donde se pueda incorporar la fecha de las actuaciones realizadas (recibida, aprobada,
rechazada, contabilizada, comunicación al proyecto, etc.).
Comentario de la UEN: El procedimiento de entrada, aprobación, e intercambio de
ajustes con el proyecto se realiza primero en el sector técnico y administrativo, a través de
una base de datos a tal efecto.
Recomendaciones: A efectos de mantener un mejor seguimiento y control de los
proyectos debería procederse a la registración de las rendiciones recibidas.
5) INTERESES GANADOS
Observación: Al 31/12/2005 no surge saldo suficiente en cuenta para afrontar la
devolución de $ 6.219,08/ USD 2.051,15 en concepto de intereses generados y adeudados
al 31/12/2005 a la Tesorería General. Esto implica que dichos fondos se utilizaron para
afrontar gastos del Programa. Merece informarse que mediante Nota N° 1213/03
DGC/TGN del 23/09/2003 se solicitó al Programa que proceda al depósito de dichos
importes en la Tesorería General.
24
Comentario de la UEN: El Consejo Nacional de la Mujer ha solicitado que se apruebe
como Aporte Local el monto de la deuda del PFM con el Tesoro Nacional -por intereses
bancarios generados en la Cuenta de Ahorro en dólares nº 266.717/5 del Banco Nación,
con denominación JEF.GAB.MIN.25/305 PF MUJ-BID-. La mencionada solicitud se
tramita bajo expediente S01-0052558/2003 y se encuentra tramitando en el Ministerio de
Economía y Producción, actualmente en la Oficina Nacional de Presupuesto de la
Secretaría de Hacienda.
Recomendaciones: Mantener el seguimiento del expediente indicado precedentemente a
fin de lograr la correspondiente aprobación.
6) RETENCIONES DE IVA Y GANANCIAS AFIP-DGI
Observaciones
a) Al 31/12/05 el saldo de las cuentas de deudas a AFIP-DGI por un importe de $ 9.718,08
corresponde a retenciones de ganancias (Ganancias: $ 1.224,40 generadas en el 2003, $
4.330,30 contabilizadas el 02/01/2001, $ 4.100,49 por el período marzo-noviembre 2000,
$ 22,71 del saldo al 31/12/99, y $ 40,18 registrados en febrero de 2002.) y $ 1.259,61 por
las retenciones de IVA practicadas por la UEN en el ejercicio 2003. El reclamo por parte
de la AFIP-DGI corresponde a las retenciones no depositadas 1999/2000/2001
($8.453,50). Se destaca que a la fecha de cierre de tareas de campo no se tuvo a la vista
documentación por el ingreso de las mismas.
b) Por aquellas retenciones ingresadas en ejercicios anteriores con fecha posterior al
vencimiento de la obligación, no se tuvo a la vista documentación respecto a si fueron
depositados al 31/12/2006 los intereses resarcitorios correspondientes.
c) No se tuvieron a la vista las presentaciones de los formularios F.399 (reimputación de
pagos) intervenidos por AFIP-DGI por las cuales el Programa solicita subsanar las
imputaciones incorrectas de código de impuesto (217 ganancias) correspondientes a los
depósitos del 25/02/2003 por $ 430,83 y del 23/04/03 de $ 1.354,88 por retenciones de
IVA (767).
25
d) No se tuvo a la vista documentación emitida por la Secretaria General - Presidencia de la
Nación –debidamente conciliada por la UEN, y aprobada- al 31/12/2006 por la cual se le
informa, confirma y certifica al Programa el detalle nominativo e importe de las
retenciones correspondientes a beneficiarios del PFM –de ejercicios anterioresincorporadas en cada una de las presentaciones mensuales del SICORE (F744)
presentadas ante la AFIP-DGI, por la CUIT 30-57190837-5.
Comentario de la UEN: El Consejo Nacional suscribió con la AFIP el Formulario 8400/L
y su ANEXO I, con fecha 13 de octubre de 2006. De acuerdo con el procedimiento
indicado por la AFIP se procedió a informar a la Jefatura de Gabinete de Ministros
(Dirección General Técnico Administrativo de la Subsecretaría de Coordinación y
Evaluación Presupuestaria) mediante Nota CNM 72.861/07, a efectos de que arbitre los
medios para proceder al pago de la deuda que debe depositarse por el CUIT de esa
dependencia y realice las rectificaciones de las declaraciones juradas correspondientes al
SICORE por los períodos por los cuales se practicaron las retenciones.
Asimismo, mediante Memorando N° 55 se solicitó al Director de Gestión Administrativa y
Proyectos especiales del CNM, realizar las transferencias de fondos del CNM a la Jefatura
de Gabinete de Ministros a efectos de hacer efectivo el pago de la deuda más sus intereses,
lo que se efectivizó a través de la Nota CNM 81561/07 en la cual se solicita al Consejo
Nacional de Coordinación Políticas Sociales, encomendar al SAF la transferencia de los
fondos mencionada en el primer párrafo.
En el mismo sentido se ha solicitado al Consejo Nacional De Coordinación de Políticas
sociales indicar al SAF, de la Secretaria General de la Presidencia de la Nación, que
realice el pago de la deuda de retenciones del año 2003 a través del CUIT de la Secretaria
general de la Presidencia de la Nación, mediante Nota CNM N°84828/07.
El seguimiento de lo actuado ha sido informado a la Jefa de División Comprobaciones
Externas de la Dirección de Fiscalización de Grandes Contribuyentes Nacionales de la
AFIP mediante Nota N° 79732/07
26
Recomendaciones: Las retenciones deben depositarse al mes siguientes de ser efectuadas
y evitar así el pago de intereses.
7) SEGUIMIENTO OBSERVACIONES ESPECIFICAS AL 31/12/2002, 2003 y 2004
Observaciones: Respecto de aquellas observaciones específicas informadas en ejercicios
anteriores, que al 31/12/2005 no pudieron ser subsanadas por la UEN, no tan significativas
como las anteriormente listadas pero que igual ameritan su seguimiento, se expondrán en
el cuadro siguiente los datos de su ubicación en el informe de auditoría respectivo a fines
de aligerar el texto del presente Memorando.
1- Informe ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/2002:
Ítem
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Apartado
Página
B- 7- a) 2.
61
A-10- b) 2.
39
A-11- a), b), c), d) 40-41-42
B- 7- a) 3.
61
B- 7- b)
63-64
B- 7- a) 4.
61
B-9- c), d), e)
76-77
Tema
Aporte Local
Solicitud Desembolso
Doc. Respaldo
Ajuste Aporte Local
Tipos de Cambio
Errores de Exposic.
Errores Justificación
2- Informe ejercicio Nº 5 finalizado el 31/12/2003:
Ítem
b)
c)
d)
Apartado
B- 3) e) y f)
B- 4) c)
A- 8) b) y c)
Página
48
52
36
Tema
Sol. Desem./registros
Sol. Desem./registros
Sol. Desem./registros
3- Informe ejercicio Nº 6 finalizado el 31/12/2004:
Ítem
a)
d)
e)
Apartado
B- 2) a) 2.
B- 12) d) y e).
B- 8) h) (tercero)
Página
51
88
81
Comentario de la UEN
1. Sin Comentarios
2. Sin Comentarios
3. Sin Comentarios
27
Tema
Sol. Desem./registros
Sol. Desembolsos
Sol. Desem./registros
Recomendaciones: Realizar el seguimiento a las observaciones, agotando las instancias
necesarias para que las mismas sean subsanadas
8) OTROS RUBROS
Otros Créditos
Observación: Al 31/12/2006 aún se mantienen los créditos con consultores (fondos BID),
generados en ejercicios anteriores por un importe de $ 1.397,71
Comentario de la UEN: La diferencia de $ 1397.71( cta. 121300000) es una deuda de la
gestión anterior en instancia judicial (por eso se mantiene)
Recomendaciones: Mantener las cuentas actualizadas y conciliadas
9) APERTURA SALDO DISPONIBLE POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Observación: Del Estado de Efectivos Recibidos y Desembolsos Efectuados al 31/12/06
no surge la apertura por fuente de financiamiento del saldo disponible del proyecto por $
247.384,35
Comentario de la UEN: Deberá conciliarse al cierre del programa con el BID, dado que
algunos ítems como intereses a reintegrar a TGN se encuentran en resolución del
Ministerio de Economía y Producción, para ser pagados por fuente de financiamiento 11
Recomendaciones: Realizar las conciliaciones necesarias para poder conformar los
importes de los saldos.
28
B
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) CONTABILIDAD- DISPONIBILIDADES
Observaciones:
a) En el 100% de las Ordenes de Pago no se indica a que número de cuenta en la que se
imputa el gasto
b) Si bien fue dada la No Objeción se toman como fuente 22 las “Pensiones No Graciables
para Mujeres con 7 o más Hijos” por $ 247.129,63.
c) El estado de inversiones no surge del propio sistema sino que se confeccionan en forma
extracontable, lo que afecta su confiabilidad.
d) El 100% de los consultores se encuentra contabilizado en la primera parte del año en la
cuenta N° 130101002 (Consultores UEN) y en la segunda parte del año en la cuenta
130202002 (Consultores CNM)
e) Inventario:
El inventario presentado:
•
No se encuentra actualizado y debidamente firmado por la autoridad competente.
•
No contiene número de inventario para cada uno de los equipos
•
No contiene el número de factura de compra de cada equipo, como así tampoco el
precio individualizado.
•
Los equipos no se encuentran segregados por año de compra
•
No se informó el tratamiento patrimonial dado a la compra de una cámara adquirida
por el Subproyecto Cuidar.com .
f) No se tuvo a la vista documentación (comprobantes) que respalde la cancelación del
asiento de diario Nº 751 del 20/01/06 correspondiente a saldos pendientes de rendir o de
reintegrar por las Organizaciones de la Sociedad Civil (Subproyectos) por un total de $
15.772,84, según el siguiente detalle:
Nº de Subproyecto
LP 156
LP 186
LP 277
LP 282
LP 285
Importe (en $)
18,63
30,00
19,05
350,00
2.574,25
29
LP 328
LP 329
LP 330
LR 104
LR 106
LR 107
LR 125
LR 137
LR 143
LR 148
LR 311
LR 312
M67
M80
N 203
N 239
N 246
S4
S 17
S 26
Totales
2.133,95
944,81
3.440,00
142,00
3,31
129,05
717,02
1.197,82
136,50
241,66
72,51
38,00
2.407,18
0,36
3,00
86,40
9,53
64,06
714,70
299,05
15.772,84
Comentarios de la UEN:
a) Se toma nota de la observación.
b) El Banco por notas CAR 2607/2004 de fecha 1° de Junio de 2004, otorga la no
objeción para utilizar como reconocimiento de Contrapartida Local las erogaciones
realizadas por el Gobierno Nacional en el programa “Pensiones No Graciables para
Mujeres con 7 o más Hijos” y en Nota CAR 6366/2004 acepta justificar parcialmente
el Fondo Rotatorio del programa de referencia, con parte del “Programa Pensiones no
contributivas para Madres de 7 o más hijos”, hasta un monto de USD 112.000,00.(Ciento doce mil dólares) de la pérdida cambiaria y erogaciones hechas en gastos no
elegibles.
En el momento de aprobarse la continuidad del PFM, al aprobarse la prórroga el 28 de
Diciembre de 2005, el BID solicita justificar el Fondo Rotatorio al 31/12/2005. Se
adjunta e-mail del área de finanzas del BID, donde se manifiesta que el fondo debe
quedar sin diferencias previas, a fin de la continuidad del programa. La justificación
23 al 31/12/2005, es aprobada por el BID el 10 de enero de 2006.
30
La deuda que a dicha fecha existía según formulario LMS-1 era de USD 119.278,39.
Por tales motivos, y por aplicación de las notas CAR arriba mencionadas, se utilizó del
monto de pensiones aprobado y auditado que fue contraparte por el año 2004, USD
83.889,10.-, y se realizó un asiento contable que reflejará el pase de fuente de
financiamiento 11 a fuente de financiamiento 22 y simultáneamente la cancelación de
conceptos no elegibles.
c) El sistema contable Tango utilizado no permite la confección en forma automática,
siendo el mismo sistema el utilizado en los cierres precedentes.
d) La imputación se modifica por insuficiencia en la partida UEN, previa consulta al BID.
e) Se ha solicitado al SAF el inventario actualizado
f) El asiento N ° 751 del 20/01/06, refleja el ajuste de las cuentas que afectaban el
anterior fondo rotatorio: diferencia de cambio- perdida cambiaria- e impuesto al valor
agregado, y de proyectos de la fase piloto. Este ajuste fue necesario a fin de someter la
contabilidad al tratamiento dado por el BID al fondo Rotatorio para la aprobación de la
prórroga especial.
Recomendaciones
Indicar el número de cuenta al que se impute cada gasto a fin permitir la verificación de
su correcta imputación.
En las notas a los Estados Contables deberá dejarse indicado el criterio utilizado en cada
caso y las diferencias surgidas como consecuencia de los distintos criterios utilizados.
Arbitrar los medios a fin de que toda la información surja de registros contables.
Todas las modificaciones que se efectúen se contar con la correspondiente no objeción
escrita del Banco y ser reflejadas en los registros correspondientes.
Mantener el registro de Inventario actualizado, conforme a prácticas usuales en la
materia.
Mantener archivos completos de la información
31
Conciliaciones Bancarias
a) No se ha podido verificar el tratamiento dado a los cheques que se detallan a
continuación:
Cta. Cte. 3200-17
Cheque N°
Fecha de
Emisión
Importe en
$
23901727
20/04/2006
Anulado en la fecha de su emisión en el libro
5.961,05 registro de cheques; no obstante figurar como
pendiente en la conciliación de abril
23901755
28/04/2006
Anulado en la fecha de su emisión en el libro
244,99 registro de cheques; no obstante figurar como
pendiente en la conciliación de abril y mayo
Observaciones
b) No se ha podido verificar la fecha en que se acreditaron las transferencias, dado que los
números consignados en la conciliación no son concordantes con los suministrados por
la entidad bancaria.
Conciliación al
31/01/2006
31/05/2006
31/07/2006
31/08/2006
c)
Transferencia
42
51
59
61
62
70
75
82
83
Fecha
23/01/2007
18/05/2007
12/06/2007
21/06/2007
22/06/2007
26/07/2007
29/08/2007
28/11/2007
30/11/2007
Monto en $
3.600,00
22.650,20
19.403,62
2.629,00
5.000,00
18.832,00
18.832,00
16.668,00
40.000,00
No se ha podido comprobar la regularización de los depósitos y gastos bancarios que en
las conciliaciones se encuentran sin contabilizar desde el mes de abril hasta la
finalización del ejercicio, como así también ajustes realizados en las conciliaciones. A
continuación se detallan los montos que se mantienen pendientes al finalizar el
ejercicio :
Conciliación al
31/05/2006
Concepto
Deposito no cont
Fecha
sin fecha
32
Monto en $
10,00
Deposito no cont (1)
26/04/2006
19.403,62
Ajuste
sin fecha
0,03
Gastos bancarios no cont
30//5/06
72,64
Gastos bancarios no cont
sin fecha
0,09
12/06/2006
63,00
52,50
63,00
52,50
105,00
Dep no ing al Bco
18/07/2006
275,00
(1) Dif depósito (3.379.47 - 3.369.47)
Comentarios de la UEN:
a)
•
Cheque Nº 23901598. Fue anulado el 31/03/06 y reemplazado el 20/04/06 por el
Cheque Nº 23901731 el cual fue cobrado en el mes de abril de 2006.
•
Cheque Nº 23901727. Fue anulado el día de su emisión (20/04/06) a pedido del
proveedor por error en el endoso, y reemplazado por el Cheque Nº 23901752 de fecha
27/04/06.
•
Cheque 23901755. Fue emitido el 28/04/06, entregado al proveedor el 19/05/06 y
reemplazado el 20/06/06 por el Cheque Nº 34983299 a solicitud de éste, por rechazo
del clearing del cheque original.
b) Los números de las transferencias son números internos de la UEN para el seguimiento
de las transferencias realizadas. El Banco de la Nación Argentina emite el comprobante
de rendición de transferencias en el que consta el Número de CBU del beneficiario, el
monto transferido, y el estado de la rendición (Aceptada u Rechazada),
c) Se toma nota de la observación realizada.
33
Recomendación
Al momento de anular los cheques se deberá indicar en el registro de cheques la fecha de
anulación y el número de cheque por el cual es reemplazado. Asimismo, en cuanto a las
transferencias bancarias, las mismas deberán ser identificadas de modo tal que permitan
verificar su fecha de efectivo cobro. Finalmente, respecto de los depósitos y gastos no
registrados se deberá proceder a su regularización.
Observaciones generales sobre Fondo Fijos:
a) Se ha observado que las reposiciones de fondo fijo ($1.000.-) no se realizan por el total
de lo rendido, sino que se cobra un cheque por $ 1.000.-, que se agrega al saldo que
había quedado en la caja.
b) Se observó que se canalizan a través del uso del fondo fijo gastos que exceden la
naturaleza del mismo, como por ejemplo, erogaciones sobre el Encuentro de Santa Cruz
por un total de $ 20.000.-, incluyendo cancelaciones finales del Subproyecto
Municipalidad de Rancul, etc., desvirtuando la naturaleza por el cual fue creado el
fondo fijo y con los consecuentes implicancias que puede acarrear el uso en exceso de
dinero en efectivo por parte del Proyecto.
c) No fue posible cruzar los datos de los Mayores con los asientos de Diario
correspondientes ya que los números que figuran en ambos listados no son coincidentes.
d) En varias facturas y tickets de taxis o remises no se indica quién viajó, ni donde, ni por
qué motivo. Por ejemplo la factura C1/815 por $ 6,80; C1/822 por $ 5,50, C1/823 por $
20,00, etc.
e) Varios comprobantes no están a nombre del Proyecto y/o no indican la CUIT y/o la
condición frente al IVA del Proyecto, según el siguiente detalle:
Rendición
AD 70 OP 75
AD 70 OP 75
AD 70 OP 75
AD 70 OP 75
AD 70 OP 75
AD 70 OP 75
0Fecha
01/03/06
02/03/06
02/03/06
01/03/06
02/03/06
03/03/06
Comprobante N°
B2/2286
C1/4007
B1/0355
C1/1846
B6/6821
B6/6831
34
Importe en $
17,00
114,30
60,00
60,00
107,00
107,00
AD 141 OP 142
AD 141 OP 142
AD 141 OP 142
AD 253 OP 253
AD 253 OP 253
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
AD 175 OP 167
13/04/06
13/04/06
13/04/06
26/04/06
29/05/06
03/05/06
03/05/06
01/05/06
01/05/06
01/05/06
30/04/06
25/05/06
03/05/06
01/05/06
03/05/06
02/05/06
06/05/06
04/05/06
04/05/06
04/05/06
04/05/06
04/05/06
07/05/06
02/05/06
05/05/06
02/05/06
f) A. D. 794 del 29/12/06 – Ajuste
B1935/164423
B1935/164424
B1935/164421
B1/0352
C1/148
C1/ 767
C1/502
C1/7795
C1/1408
C1/503
C1/978
C23/1118
B1/9323
B1/3029
C9/340
C1/2731
C613/2450
C613/2448
C1/4304
C613/2447
C9/345
B1/2015
C25/231
B3/52125
C2/721
C9/3422
15,09
11,66
11,00
41,60
31,60
4,00
8,00
8,50
18,30
24,00
6,00
3,00
50,00
86,00
900,00
12,50
10,00
5,00
27,50
5,00
500,00
200,00
20,00
10,50
10,50
11,00
$ 2.332.32
De acuerdo a lo analizado y la respuesta a nuestro Memo N° 421455-003-2007 surge
que dicho ajuste se efectuó acreditando la cuenta 130.309.000. “Otros Gastos Aporte
BID”. Cuando se debió acreditar las cuentas que se habían debitado originalmente en
forma errónea; o sea 130.307.002 “Viáticos AMP BID” por $ 307,59; 130.322.000
“Asociación Mujeres en Acción” por $ 1.900; y la entrada de Fondo Fijo por la
devolución de La Rioja por $ 136,50
Comentarios de la UEN:
a) No se aplicó ninguna normativa para el Fondo Fijo. Al principio se manejó un
procedimiento implícito de mantener al menos $ 1.000 aproximadamente en caja, pero
la posibilidad de reposiciones y uso del mismo, se fue graduando ante la falta de
disponibilidad de fondos.
35
b) Para pagar los gastos de los Encuentros Regionales, como pasajes y alojamiento de los
asistentes de distintas provincias, y otros gastos del evento, fue necesario hacer un retiro
en efectivo sujeto a rendición, por cuanto dichos gastos no se podían cubrir con
transferencias bancarias.
Contablemente se incluyó en Fondo Fijo, en lugar de haberse tomado en cuenta
contable separada, como por ejemplo Anticipo de Fondos a Rendir.
Respecto a la inclusión de la cancelación de un subproyecto se produjo por cuanto el
proyecto tenía la cuenta bancaria cerrada, y el monto a pagar fue poco significativo y se
determinó en territorio mediante en una visita técnica de cierre.
c) El sistema contable utilizado, adolece de esta falla, lo cual ya fue observado en cierres
anteriores.
d) Se toma nota de la observación
e) Se toma nota de la observación, y se aclara que dichos comprobantes corresponden a
reintegros abonados a participantes del interior en las reuniones de capacitación
realizadas en Capital, pudiendo observarse que en algunos figura el nombre del
participante o están emitidos a consumidor final
f) Se realizará el ajuste contable correspondiente
Recomendaciones: Profundizar los controles y mantener normas escritas sobre el uso y
disposición del fondo fijo a efectos de su estricto cumplimiento y así lograr un mejor
ambiente de control interno del Proyecto.
En ningún caso, como norma básica de control interno, se deben efectuar operaciones
utilizando sumas importantes de dinero en efectivo, con las consecuentes implicancias
negativas que ello puede ocasionar al Proyecto.
Conciliar periódicamente la información, y en caso de corresponder, efectuar los ajustes
correspondientes.
Observaciones particulares sobre Fondo Fijos:
a) A.D. (Asiento Diario) N° 70 del 01/03/06 O.P. (Orden de Pago) 75/06 por $ 1.000.36
El comprobante B1/355 del 02/03/06 por $ 60,00 tiene la fecha enmendada y no salvada.
b) A.D. N° 253 del 30/05/06 O.P. 240/06 por $ 1.000.1. El comprobante N° C1/7227 del 24/05/06 por $ 22,50 tiene el importe enmendado y
no salvado.
2. Los comprobantes del 12/05/06 y del 17/05/06 por $ 97.6 cada uno no son
comprobantes válidos
c) A.D. N° 175 del 28/04/06 O.P. N° 167/06 por $ 20.000,00
1. En el comprobante con número de orden 99 del 19/05/06 se tomó como monto $
163,16, pero los comprobantes adjuntos no son por ese mismo importe.
2. El ticket B0002/10792 del 09/06/06, Número de Orden 106 por $ 50,00 en concepto de
combustible, no está a nombre del Proyecto, y no indica quién efectuó el gasto ni el
motivo.
3. El comprobante número de orden 107 del 02/05/06 por $ 50,80 es un simple papel con
un sello que indica “Tramat SA” por lo que no cumple con los requisitos legales.
Comentarios de la UEN:
a) A.D. Nº 70 DEL 01/03/06 O.P. 75/06 POR $ 1.000
La fecha enmendada es el año, pudiendo observarse en la misma rendición el
comprobante B1/354 por $ 60,00 del mismo proveedor, con fecha 01/03/06.
b) A.D. Nº 253 del 30/05/06 O.P. 240/06 por $ 1.000
1. Si bien tiene el importe enmendado, también tiene el importe en Letras por $ 22,50.
2. Se toma nota de la observaciones
c) A.D. N° 175 del 28/04/06 O.P. N° 167/06 por $ 20.000,00
1. El gasto fue efectuado por $ 163,16.
2. Se toma nota de la observación.
3. Se toma nota de la observación
37
Recomendación:
Verificar
que
los
comprobantes
registrados
se
encuentren
confeccionados conforme la normativa vigente y cada enmienda se deberá encontrar
salvada por la misma persona que emitió el comprobante.
2) SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS
a) De análisis de las solicitudes de desembolsos y la documentación respaldatoria surge
que en la mayoria de los casos, si bien las diferencias resultan poco significativas, se
han tomado erróneamente las fechas de pago para su conversión a moneda extranjera,
produciendo consecuentemente diferencias de cambio:
b) Se ha observado que se han justificado al BID montos superiores a los que figuran en el
Estado de Inversiones en dólares al 31-12-2006 en los rubros Unidad Técnica por U$S
6.062,78, Fortalecimiento AMP por
U$S 37.014,65, y Sistema Nacional de
Información Mujer (SNIM) por U$S 12.648,21. Estas diferencias surgen de comparar
los montos según el LMS1 del BID y el Estado de Inversiones Acumulado en dólares
confeccionado por el Proyecto., según puede apreciarse en la planilla que se adjunta
USD
Ejecutado
2006 s/ IMS1
40.365,89
75.849,73
306.618,52
13.331,40
92.367,04
528.532,58
Acumulado
2006 s/IMS1
314.888,20
419.583,22
1.124.383,73
68.847,39
275.010,36
2.202.712,90
Ejecutado
Acum. 2006 s/
2006 s/
Estado de
Estado de
Inversiones
Inversiones
268.444,44
40.380,98
308.825,42
378.581,97
84.859,88
463.441,85
752.869,69
334.499,39
1.087.369,08
56.199,18
56.199,18
193.285,19
94.736,71
288.021,90
1.649.380,47
554.476,96
2.203.857,43
Acum. 2005 s/
Estado de
Inversiones
Diferencias
Acumulado
2005
6.077,87
-34.848,48
64.895,52
-683,19
-10.641,87
24.799,85
Diferencias
ejecución
2006
-15,09
-9.010,15
-27.880,87
13.331,40
-2.369,67
-25.944,38
Diferencias
Acumulado
2006
6.062,78
-43.858,63
37.014,65
12.648,21
-13.011,54
-1.144,53
Comentarios de la UEN:
a) Para realizar las justificaciones al BID se confeccionan las tablas de tipo de cambio
según BCRA, asignando el valor de la cotización del día anterior. Las diferencias se
producen por errores materiales. Las mismas no son significativas, entendiendo que no
deberían realizarse ajustes contables.
38
b) Las diferencias entre el Acumulado en el Estado de Inversiones en Dólares y los montos
del LMS1 del cuadro presentado (finalmente de USD 1.144,53) se está analizando.
Recomendaciones
a) En lo sucesivo se deberá prestar especial atención al momento de tomar los tipos de
cambio.
b) Proceder a la verificación de las diferencias y su ajuste de corresponder.
3) CONSULTORES APORTE BID
Observaciones Ternas:
a) En el 33,33% los curriculos no se encuentran actualizados.
b) En cuatro de los nueve CV presentados (44,44%) no consta el año de graduación.
Comentario de la UEN
Respecto a las notas a los CV se toma nota de la observación.
Recomendación
Controlar la documentación recepcionada por el proyecto al momento de confeccionar las
ternas de selección de consultores.
Observaciones Legajos
a) En el 12,5% de los casos auditados no consta resolución o acto administrativo
designando al consultor para ser contratado para el período.
b) En el 12,5% de los casos auditados la solicitud de contratación no tiene la firma del
solicitante.
Comentario de la UEN
Se toma nota de las observaciones y se procede a subsanar toda documentación que falte
copia en el legajo.
39
Recomendación
En los legajos de consultores se deberá archivar el total de la documentación que haga a la
contratación de los mismos y deberán asimismo cada acto, que así lo amerite, estar
debidamente suscritos por el consultor.
Observaciones Contratos
a) En el 100% de los casos relevados la fecha de resolución o acto administrativo
autorizando la contratación es de fecha posterior a la fecha de los contratos
b) En el 100% de los casos relevados no constan los TOR’S en los contratos y en los casos
en que están adjuntos en el legajo, no se encuentran firmados
Comentario de la UEN
a)
Los Contratos de Locación de Servicio de los Consultores destinados al PFM se suscriben
entre éstos y la Administración Pública Nacional, a través de Secretaria General de la
Presidencia de la Nación, siendo el SAF contratante quien determina las fechas de
suscripción de los contratos como así también los respectivos actos administrativos
autorizando la contratación para el período.
b) Los TORs son entregados cuando se realiza la contratación, y se envía copia firmada
por el consultor al BID, pero el contrato es realizado según el modelo establecido por el
Decreto 1184/2001. Se toma nota de la observación.
Recomendación
Mantener archivos completos y actualizados de la información
Observaciones Informes
a) En el 14,28% informes presentados la fecha del mismo es un mes antes de lo previsto,
no habiendo otra presentación al momento de finalizar el período contractual.
b) En algunos casos los informes no fueron presentados en los plazos previstos conforme
los cronogramas de entregas.
40
c) En el 57,14% de los informes presentados la fecha de emisión del mismo es posterior a
la fecha prevista (una semana de demora en promedio).
d) En el 57,14% de los informes presentados no consta fecha de recepción de la Unidad
Coordinadora.
e) En el 71,42% de los informes presentados no consta la firma del consultor a efectos de
acreditar su autoría, ni siquiera en los casos en que el informe fue elevado por nota.
f) En ninguno de los casos relevados se emitió la aprobación del informe con número de
nota.
Comentario de la UEN: Las actividades de los consultores están contempladas en los
TORs con los que se realiza la contratación inicial. La dinámica propia del trabajo hace que
puedan colaborar en distintas tareas, que se encuentran reflejadas en los informes finales
pero siempre dentro del perfil que se definió en los Términos de Referencia. Se toma nota
de las observaciones.
Recomendación: Profundizar los controles respecto a las obligaciones contractuales
asumidas por los consultores del Proyecto. Los informes de los consultores deberán estar
firmados y en los mismos deberá constar la fecha de recepción y aprobación. Asimismo,
prestar especial atención a que se dé cumplimiento a la presentación de los informes
finales.
Observaciones Órdenes de pago
a) En la totalidad de las órdenes de pago emitidas (100%) no consta la cuenta contable a la
que pertenece el movimiento.
b) En el 28,57% de las OP emitidas no constan todas las firmas autorizantes.
c) En el 45,23% de las OP emitidas no constan las firmas de los consultores.
d) En varios casos las OP corresponden a adelantos de honorarios que fueron efectuados
mediante cheques, donde constan no sólo la fotocopia de los mismos, sino también las
recepciones por parte de los consultores.
41
e) En el 15,09% de las facturas presentadas y pagadas durante el ejercicio 2006, no consta
la fecha de emisión.
f) En el 24,52% de las facturas presentadas y pagadas durante el ejercicio 2006, la emisión
de la OP es anterior a la fecha de emisión de la factura.
Comentario de la UEN: Se toma nota de las observaciones
Recomendación: Se deberá dejar constancia en las OP de la cuenta contable a la cual se
imputan las mismas; las mismas deberán estar refrendadas por quien la emitió y la
autoridad que la aprobó y atento estar previsto en las mismas deberá contener la firma del
consultor. Asímismo, se deberá verificar que en las facturas recibidas conste la fecha de
emisión y que su presentación sea anterior a la tramitación de la OP.
No efectuar pagos sin la correspondiente contraprestación que lo habilite
4) CONSULTORES APORTE LOCAL
Observaciones
a) Los asientos contables están realizados en forma global, no pudiendo identificar en los
registros contables los consultores individuales. La información analítica se encuentra
en forma extracontable.
b) En el 100% de los casos analizados, no se tuvieron a la vista:
1. los contratos (solamente constan agregados como anexos a las Resoluciones de
aprobación).
2. Las
Declaraciones
Juradas
de
los
consultores
sobre
el
régimen
de
incompatibilidades.
3. La constancia de CUIT
4. Las Resoluciones de aprobación para las contrataciones del personal que
corresponden a Jefatura de Gabinete, con la firma de los contratados, no dejándose
constancia en dicho acto administrativo de que la prestación de los servicios
corresponden al Plan Federal. Asimismo, se deja constancia de que las facturas
presentadas se encuentran expedidas a nombre de la Jefatura de Gabinete.
42
5. Los informes de avance ni los informes finales, que debían ser presentados de
acuerdo a lo dispuesto por la Resoluciones de contratación.
6. Los Términos de Referencia.
7. La Solicitud de Contratación.
Comentario de la UEN
a) Los asientos contables están realizados en forma global, ya que el sistema no permite la
identificación por consultor
1. Los contratos se encuentran anexos a las Resoluciones JGM N° 101/2000, 31/2001,
167/2001, 208/2001.
2.
Al ser contratos de locación de obra, no se confeccionan declaraciones juradas, dado
que no existe incompatibilidad en el cargo, cosa que sí sucede con los contratos de
locación de servicios.
3. Las constancias de CUIT se consultaban en la base de la AFIP, por lo que no les
fueron solicitadas a los consultores.
4. El Consejo Nacional de la Mujer formaba parte de la Jefatura de Gabinete de
Ministros por lo cual el Servicio Administrativo Financiero era JGM. En el caso de la
fuente de financiamiento 11, las facturas siempre son emitidas a nombre del
organismo pagador que es coincidente con el contratante.
5. En las notas de liberación que el Consejo Nacional de la Mujer hacía para la
liberación de los pagos a la Jefatura de Gabinete de Ministros consta la aprobación de
los informes que se encuentran en los legajos de los consultores.
6. Sin comentarios
7. Sin Comentarios
Recomendaciones: Tomar los recaudos necesarios a fin de poder relacionar la registración
de los asientos con los pagos efectuados. Mantener información analítica de las
operaciones registradas por el Proyecto. Dejar constancia en los legajos de las consultas de
CUIT efectuadas y adjuntar a dichos legajos copia de las solicitudes de contratación y de
43
los términos de referencia. Implementar un sistema que permita identificar que los
servicios y las facturas se encuentran relacionados con el PFM.
5) SUBCOMPONENTE CONSEJO NACIONAL DE LA MUJER
Contratación directa N°01/06, compra de equipos, New Tech Multimedia $ 90.691.15
Observaciones:
a) El expediente no se encuentra foliado
b) No se tuvo a la vista una nota indicando cuál es el monto aproximado que se va a gastar
en la compra del equipamiento para saber cuál va a ser el sistema de contratación a
utilizar
c) La contratación se llevó a cabo con el único oferente que se presentó y el monto de la
adquisición asciende a ($ 90.691,15).
Comentarios de la UEN:
a) Se toma nota de la observación y se procede a subsanar el foliado.
b) El POA aprobado con la prórroga del 28 de diciembre de 2005 estimaba la compra de
un equipo multimedia por un monto aproximado de USD 25.000.-Asimismo, el plan de
adquisiciones remitido el 19 de abril de 2006, y aprobado por Nota CAR N° 1916/2006
aprueba las adquisiciones a realizar por el programa, entre las que se encuentra el
equipo multimedia en igual monto.
c) El proceso de Licitación Privada realizado fue informado al BID en reunión realizada
en la sede del Consejo Nacional de la Mujer el 10 de julio de 2006, dado que los
tiempos de la prórroga impedían extenderse en plazos demasiado largos para realizar
las adquisiciones. Se resolvió que a pesar de presentarse un solo oferente se
continuaría el proceso.
La nota CAR N° 3312/2006 que da la No Objeción es
resultado de esa visita de inspección.
Recomendación: Los expedientes de adquisiciones deberán ser foliados a fin de
resguardar la integridad de la documentación como así también de acuerdo a la normativa
44
vigente. Por otra parte, se deberá dar estricto cumplimiento a la normativa que establece
los montos límite para cada uno de los procesos de adquisición.
6) SUBCOMPONENTE AREA MUJER PROVINCIAL (AMP)
Pablo Pintor Film Actividad PFM Actividades de Filmación. Monto $ 41.526.-.
Observaciones: No se tuvieron a la vista los tres presupuestos para la realización del gasto.
Comentarios de la UEN: La primera contratación por comparación de presupuestos no se
aprobó por las diferencias que presentaban los presupuestos para su comparación, y dado
que se habían iniciado las actividades y que las mismas debían registrarse, en base a los
antecedentes y calidad de los trabajo presentados se decidió la contratación Directa, lo que
fue aprobado por el BID.
Recomendación Deberá tenerse en cuenta al momento de solicitar presupuestos, describir
detalladamente los requerimientos para los cuales se hace el pedido de cotización a fin de
evitar que las ofertas no puedan ser comparadas y que se repitan situaciones como la
precedentemente planteada.
Pasajes:
Observaciones:
a) Se verifico que en el 100% de los casos auditados se efectuó la discriminación del
impuesto al valor agregado de las facturas tipo “B” tomando gravados los impuestos
internos.
b) OP 67 (asiento 62) fecha 28/02/07 monto $ 384: Se imputó como aporte local el IVA
tomándose la alícuota del 21%, cuando los gastos de transporte de pasajes deben tener
una alícuota reducida del 10.5% según ley IVA Art. 28
c) OP 250 (asiento 262) fecha 05/06/06 monto $ 20.401,74 Ch/. 34983277. No se tuvieron
a la vista copias de los pasajes y/o tarjetas de embarque que respaldan las facturas
presentadas en la mencionada orden de pago (63 %)
45
Comentarios de la UEN:
a) Se toma nota de la observación.
b) Se toma nota de la observación.
c) Los pasajes de la OP 250 (asiento 62) corresponden a viajes realizados en ocasión de
una reunión del Consejo Federal de la Mujer, y en algunos casos no se remitieron los
boarding pass.
Asociación Mujeres en Acción
Observaciones:
a) El expediente no está foliado.
b) En el 100 % de las facturas por honorarios por un total de $ 76.180.-no se indica el
período en que se prestó el servicio.
c) En el 53 % de los comprobantes no se indica la CUIT del Proyecto y/o su condición
frente al IVA.
d) En varios casos la fecha de emisión de la factura es anterior a la fecha de impresión que
figura en el pie de imprenta, según el siguiente detalle:
N° de
Factura
C1
C1
C1
C1
C1
C2
Fecha de
Impresión
Julio 2006
Julio 2006
Agosto 2006
Diciembre 06
16/11/06
Diciembre 06
Nombre
Elena CHERUTTINI
Diego CAO
Blanca Leonor KIGUEL
Patricio AUMEDES
Sandra BARILARI
Patricio AUMEDES
Fecha de
Emisión
30/06/06
30/06/06
30/06/06
30/06/06
07/07/06
10/08/06
Importe en $
1.200,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
2.000,00
1.200,00
e) En dos casos, los comprobantes (tipo C-01-01 de Elena CHIARUTTINI por $ 1.200.- y
C-01-01 de Patricio AUMEDES por $ 1.200.-), indican como fecha de inicio de
actividades una posterior a la que consta en el comprobante emitido.
f) Sobre el pago por un trabajo de diseño y desarrollo de una base de datos (comprobante
C-01-01 de Simplemente Soluciones de Ariel SANCHEZ por $ 4.000.- del 28/07/06),
sólo se tuvieron a la vista tres presupuestos y el cuadro comparativo; no se tuvo
constancia de la solicitud de adquisición enviada a cada oferente. Asimismo dos de los
presupuestos tienen una firma sin sello y sin aclaración del firmante.
46
g) Por la compra de equipos informáticos (factura C-01-08 del 28/07/06 de Marta Susana
PROTO por $ 5.840.-), sólo constan dos presupuestos, ambos sin firma ni sello. Las
ofertas son del 25/07/06 y del 27/07/06, mientas que el cuadro comparativo y la
aprobación de la compra son de fecha 12/07/06. No se tuvo a la vista la oferta
presentada por el tercer oferente (Karina NIETO). Por otra parte, la factura presentada
(28/07/06) tiene fecha de impresión (en el pie de imprenta) “Diciembre de 2006”.
h) No se tuvo a la vista la solicitud de adquisición enviada a los oferentes, y los
presupuestos no tienen firma ni sello, respecto a los gastos por fotocopias realizados
(factura N° C-01-4644 de TECNOCOPY del 26/06/06 por $ 632,30).
i) El Asiento de Diario Nº 577 es por un total de $ 25.700.-, pero sólo se tuvieron a la
vista las facturas por $ 23.800.j) Existen diferencias entre los importes contabilizados como desembolsos efectuados a la
Asociación (según registros), y los ingresos que constan en los extractos bancarios que
se adjuntan de la misma, según el siguiente detalle:
S/ EXTRACTOS
BANCARIOS DE
MUJERES EN ACCIÓN
05/06/06
30.000,00
30.000,00
19/07/06
16.900,00
15.000,00
10/11/06
15.000,00
15.000,00
14/11/06
1.900,00
0
30/11/06
25.700,00
20.000,00
27/12/06
19.000,00
0
108.500,00
80.000,00
Nota: cifras expresadas en pesos
FECHA
S/ MAYORES
DEL P. F. M.
DIFERENCIAS
0
1.900,00
0
1.900,00
5.700,00
19.000,00
28.500,00
Comentario de la UEN
Estas actividades se rendían al BID contra Facturas de la organización, por lo cual las
rendiciones si bien eran analizadas no se cerraron ni contabilizaron durante el 2006. Ello
se debe a que algunas cuestiones observadas debían ser subsanadas por la Organización.
Por esa razón debido a la dinámica de ejecución de estos proyectos que comprenden
actividades simultáneas, no se procedió a su foliado.
b)
El técnico de la UEN controla el pago de honorarios según los meses del contrato. En
algunos casos hubo desfasajes entre los meses del contrato y la prestación del servicio
47
por los problemas de ejecución que tuvo el programa. Por ello el control se realizó
sobre la cantidad de meses comprometidos y las actividades realizadas.
c) y d)Se toma nota de la observación.
e) f) y g) Se han realizado estas observaciones a la Asociación, para que se complete la
documentación.
h) Se toma nota de la observación.
i) la diferencia a un pago de $1900.-.
j) Del cuadro presentado los pagos de $ 30.000 - $ 15.000 - $ 15.000 y $ 20.000 se
realizaron mediante transferencias bancarias, los importes de $ 1.900 - $ 1.900 - $ 3.800 y $
19.000 mediante cheques. El asiento es la suma de $ 1.900 y $ 3.800 que suman $ 5.700
Recomendaciones
Mantener archivos completos y debidamente foliados de la documentación.
Profundizar los controles respecto a la documentación recepcionada por el Programa.
Al recepcionar los comprobantes de las asociaciones se deberá prestar especial atención al
contenido de los mismos a fin de que no se repitan situaciones como las aquí planteadas.
Conciliar periódicamente la información a efectos de detectar posibles errores u omisiones
y así poder corregirlas.
Asociación Argentina de Salud Sexual y Reproductiva ( ASSER )
Observaciones Generales
a) El expediente no se encuentra foliado.
b) No se tuvo a la vista el proceso de selección de la Asociación Civil.
c) En el 100% de las rendiciones presentadas las planillas resumen no se encuentran
firmadas por ninguna autoridad de la Asociación ni indican el período de rendición.
d) No se tuvo a la vista constancia del Proyecto aprobando cada una de las rendiciones
e) El 100% de los comprobantes presentados constan en copias con una firma, no indican a
quién pertenece y tampoco tienen la leyenda “es copia fiel del original”.
f) El 100% de las facturas se encuentran a nombre de la Asociación (ASSER), cuando
debería constar también el del Proyecto.
48
g) Las facturas presentadas por la Asociación son rendidas al Banco por el 100% de su
valor, mientras que las rendiciones de gastos pertenecientes a esas facturas tiene
contenido IVA que es no elegible para el banco.
h) Se han reintegrado gastos (facturas) de la Asociación sin respetar el convenio firmado
que indicaba que para abonarle un anticipo debían rendir el 75% del anticipo anterior
Orden de
Pago
153
273
353
389
408
495
547
611
623
Fecha
Importe en $
24/04/2006
09/06/2006
03/07/2006
19/07/2006
31/07/2006
03/11/2006
30/11/2006
26/12/2006
26/12/2006
74.483,80
40.000,00
3.000,00
15.000,00
3.300,00
36.100,00
20.000,00
20.000,00
18.320,00
230.203,80
Rendido
58.056,89
4.801,92
105.287,84
168.146,65
Comentario de la UEN
a) Estas actividades se rendían al BID contra Facturas de la organización, por lo cual las
rendiciones si bien eran analizadas no se cerraron ni contabilizaron durante el 2006.
Ello se debe a que algunas cuestiones observadas debían ser subsanadas por la
organización. Por esa razón debido a la dinámica de ejecución de estos proyectos que
comprenden actividades simultáneas, no se procedió a su foliado.
b) Cuando se inician las gestiones para solicitar la prórroga del PFM, el BID no acepta
que se realicen nuevas selecciones respecto a la forma de encarar las actividades del
programa, y sólo admite que se trabaje con instituciones que tengan convenio anterior.
Es por ello que una parte de las actividades denominada “Proyectos Institucionales”, se
realiza en el marco del Convenio de Cooperación entre la Asociación Argentina de
Salud Sexual y Reproductiva (AASSER) y el Consejo Nacional de la Mujer. En Nota
CAR 5170/2005 queda reflejado este acuerdo que luego se concreta al aprobarse la
prórroga del 28 de diciembre de 2005. El Proyecto Institucional y su presupuesto,
forman una parte de las actividades del POA, aprobadas por Nota CAR 1713/2006.
49
c) Fueron observadas y se solicitó a la Asociación corregirlas.
d) Las rendiciones fueron analizadas pero se trabaja con la organización para subsanar
algunas observaciones.
e) Se ha solicitado a la organización la copia firmada en papel.
f) Fue un error de la organización, no obstante todas las facturas corresponden a las
actividades y al presupuesto planificado y aprobado en su oportunidad
g) El IVA contenido en las facturas será reintegrado.
h) La organización rinde en abril el 75% de los fondos asignados. Debe observarse que por
la dinámica del proyecto la organización avanzó en gran parte de las actividades, entre
abril y agosto, según se observa en el listado que se incluye a continuación. Realiza una
rendición parcial en Octubre y rinde la totalidad de lo desembolsado el 6 de noviembre
de 2006, y los desembolsos de noviembre y diciembre son rendidos en febrero de
2007.Listado de actividades:
Dos Talleres con los Proyectos del Componente de Apoyo a Iniciativas Locales:
“Gestión de Recursos” (18, 19, 25,26 de abril de 2006)
“Gestión de Redes” (30/31 de Mayo y 6/7 de junio de 2006)
Se realizaron seis Encuentros Regionales bajo el título “Políticas y Estrategias de
Equidad de Género en el Marco del Desarrollo Local”:
REGIÓN PATAGONIA, Provincia de Santa Cruz. (2, 3 y 4 de mayo)
REGIÓN CUYO, Provincia de San Juan (14, 15 y 16 de junio)
REGIÓN CENTRO, Entre Ríos; (5,6,7 de Julio)
REGIÓN NEA, en la Provincia de Chaco (9,10,11 de agosto)
REGIÓN NOA, en la Provincia de Salta (22,23 y 24 de agosto)
REGIÓN METROPOLITANA, Ciudad Autónoma de Buenos Aires (13,14 y 15 de
noviembre).
Recomendaciones: Mantener archivos completos y debidamente foliados de la
documentación.
Profundizar los controles respecto a la documentación recepcionada por el Programa.
50
Al recepcionar los comprobantes de las asociaciones se deberá prestar especial atención al
contenido de los mismos a fin de que no se repitan situaciones como las aquí planteadas.
Conciliar periódicamente la información a efectos de detectar posibles errores u omisiones
y así poder corregirlas..
Observaciones Particulares
Rendición Nº 1
No se tuvieron a la vista los tres presupuestos requeridos por la reglamentación
vigente en aquellas adquisiciones que superan los $ 300.-:
Recibo “X” N º01-08799 fecha 25/01/06 por
$ 3.500
Factura “B” N º01-01326 fecha 28/04/06 por
$ 559
Recibo “X” N º01-00886 fecha 28/04/06 por
$ 1.248.78
Factura “B” N º01-02887 fecha 17/04/06 por
$ 5.987.12
Factura “B” N º04-00708 fecha 03//05/06 por
$ 2.940.30
Factura “B” N º02-00128 fecha 04/05/06 por
$ 1.663.2
Factura “B” N º01-02016 fecha 04/05/06 por
$1.800
Factura “B” N º01-00709 fecha 05/05/06 por
$9.803.42
Factura “B” N º01-02914 fecha 17/05/06 por
$ 600.25
Para los gastos de taxi no existe constancia del destino del viaje ni persona que lo realiza
($185,84)
Rendición Nº 2
De la factura FC 01-001 de fecha 24/05/06 por $ 1.280 presentada por Sofía Murtagh la
constancia de CUIT no registra impuestos activos.
No se tuvieron a la vista los tres presupuestos de los gastos correspondientes a las facturas:
Factura “B” 005-01496 de fecha 26/05/06 por $ 8.655
Factura “B” 01-02937 de fecha 30/05/06 por $ 4.801,92
Rendición Nº 3
No se tuvieron a la vista los tres presupuestos requeridos por la reglamentación vigente en
aquellas adquisiciones que superan los $ 300.:
Factura “B” 01-01368 fecha 12/06/06 monto $ 560
51
Factura “B” 015-1884 fecha 16/06/06 monto $ 735
Factura “B” 001-0199 fecha 16/06/06 monto $ 800
Recibo “X” 02267 fecha 23/06/06 monto $ 4000
Factura “B” 001-2988 fecha 28/06/06 monto $1549,3
Factura “B” 01-01382 fecha 28/06/06 monto $ 543
Ticket taxi 6120 fecha04/07/06 monto $ 570.,6
Factura “B” 023-24104 fecha 07/07/06 monto $ 9.679,4
Factura “B” 01-3013 fecha 24/07/06 monto $3158.65
Factura “B” 01-1417 fecha 25/07/06 monto $ 827.4
Recibo “B” 01-0183 fecha 03/08/06 monto $ 826.5
Factura “C” 01-10469 10/08/06 monto $ 1178
Recibo “B” 01-0184 10/08/06 monto $826.5
Factura “B” 02-46062 11/06/06 monto $ 1328
Factura “B” 01-03043 14/08/06 monto $ 4569.28
Factura “B” 01-01435 17/08/06 monto $ 1378
Factura “B” 01-0165 fecha 24/08/06 monto $ 7000
Factura “B” 02-0535 fecha 13/10/06 monto $ 1000
Factura “B” 02-0546 fecha 3/11/06 monto $ 28.584,50
La constancia de CUIT adjunta a una de las facturas (01-002 fecha 21/06/06) por $ 1.280 no
registra impuestos activos
Se presentó un comprobante (Recibo “X” N º 00-02267 fecha 23/06/06) por $ 4.000.-, que no
resulta válido conforme las normas impositivas vigentes.
El comprobante Nº 203 es una transferencia de fondos por $ 987,4 de los cuales no se presentó
ningún comprobante
El comprobante Nº 248 es una transferencia de fondos por $ 570.- de los cuales no se presentó
ningún comprobante
No se tuvieron a la vista los comprobantes nº 85, 86, 122, 142, 170, 171, 176, 227, 228 por un
total de $ 747.42
52
Comentario de la UEN
Rendición Nº 1
Se ha solicitado a la organización toda la documentación respaldatoria que obra en su poder.
Se ha solicitado a la organización toda la documentación respaldatoria que obra en su poder.
Rendición Nº 2
Se ha solicitado la constancia al momento de la prestación de los servicios.
Se han solicitado a la organización
Rendición Nº 3
Se ha solicitado a la organización la documentación faltante.
Recomendación: Profundizar los controles administrativos respecto a la documentación de
soporte que sobre las rendiciones de gastos efectúan las distintas organizaciones beneficiarias del
Programa, ajustándose a lo dispuesto a las normativas fiscales y de administración vigentes y a
lo normado en el Manual de Procedimientos.
7) SUBCOMPONENTE APOYO INICIATIVAS LOCALES
Subproyectos
Observaciones Generales
En algunos casos los Subproyectos no han dado cumplimiento a lo indicado en el Capítulo VI de
las Normas y Procedimientos Operativos, Administrativos y Financieros, relativo a la rendición
de sus gastos dentro de los 30 días de la recepción del desembolso, según el siguiente detalle:
Nombre del
Subproyecto
LR 111
LR 263
M 296
N 219
S 032
Fecha del
Anticipo
09/06/06
09/06/06
02/08/06
02/08/06
22/06/06
Monto del
Anticipo en $
2.242,00
2.900,80
3.066,06
2.300,00
2.629,00
53
Fecha de
Rendición
10/09/06
15/08/06
18/08/06
--10/09/06
Monto
Rendido en $
1.642,00
1.100,00
2.152,05
--1.867,08
Pendiente al
31/12/06
600,00
1.100,00
914,01
2.300,00
761,92
U001
U 028
U 082
X 122
X 176
X 127
X 003
X 149
H 114
H 005
H 019
H 093
H 090
H 002
SF 202
R 051
R 042
R 117
TF 027
TF 020
TF 017
TF 034
08/08/06
08/08/06
07/11/06
08/08/06
12/06/06
12/06/06
12/06/06
08/08/06
16/05/06
18/05/06
18/05/06
08/06/06
15/08/06
19/07/06
07/11/06
18/05/06
16/05/06
19/07/06
07/11/06
02/08/06
07/11/06
07/11/06
07/11/06
6.000,00
6.000,00
6.000,00
10.468,90
3.278,40
3.517,70
4.308,00
6.000,00
3.963,80
4.756,20
4.998,40
3.272,00
5.726,00
2.100,00
2.326,40
4.977,60
3.509,20
3.204,00
5.517,20
3.360,20
4.305,22
6.000,00
5.922,94
--------18/08/06
22/08/06
------25/08/06
26/09/06
15/08/06
--------26/09/06
15/10/06
-----------
--------2.069,36
1.511,85
------3.642,00
3.158,40
2.503,78
--------2.102,35
2.550,00
-----------
6.000,00
6.000,00
6.000,00
10.468,90
1.209,04
2.005,85
4.308,00
6.000,00
3.963,80
1.114,20
1.840,00
768,22
6.494,22
2.100,00
2.326,40
4.977,60
1.406,85
654,00
5.517,20
3.360,20
4.305,22
6.000,00
5.922,94
Se efectuaron desembolsos en algunos casos donde no se había rendido aún el 75 % del
desembolso anterior (Art. 2 Sección 2.03 del Convenio de Préstamo)
Subproyecto
M 055
X 006
S 010
R 140
R 031
Z 023
Z 022
SF 264
SF 259
S 293
Porcentaje rendido
anticipo anterior
55%
57%
36%
67%
61%
74%
73%
0%
0%
0%
Fecha del nuevo
anticipo
07/12/06
04/12/06
07/12/06
08/08/06
26/12/06
13/12/06
13/12/06
26/12/06
26/12/06
07/12/06
Importe del nuevo
anticipo
3.000,00
2.000,00
3.000,00
10.388,34
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
Comentario de la UEN
Se hace notar que en el cuadro hay 10 proyectos que recibieron el primer desembolso en los
meses de agosto y septiembre y 6 proyectos que recibieron su desembolso en el mes de
54
noviembre, casi a fin de año. Esto fue una dificultad para iniciar las actividades. Ninguno de
estos proyectos recibió el segundo desembolso, hasta que no efectuaron la rendición.
Reanudados los desembolsos por parte del BID al programa, se decidió un envío de $ 3.000.(pesos tres mil) a los subproyectos que no habían suspendido sus actividades en el impasse a
modo de paliar financieramente la situación. El cuadro presentado no está de acuerdo a los
registros ya que los proyectos SF 264, 259, S293 y SL010 habían rendido el 75%, y dos
proyectos el 73 y 74%. Se fundamentó tal decisión por cuanto en el ejercicio 2006, año en el cual
estaban planeadas la totalidad de las actividades, sólo se había podido hacer frente al primer
desembolso que significaba un anticipo para la puesta en marcha del proyecto, y a fin de vencer
la desconfianza de las organizaciones respecto de que el programa continuaría sus actividades.
Recomendación: No obstante las situaciones particulares planteadas, se deberán tomar los
recaudos necesarios a fin de dar estricto cumplimiento a la normativa vigente respecto de
las transferencias de fondos a las asociaciones.
Municipalidad de las Heras- Proyecto “Karken Yenu”
Observaciones Particulares
En 16 de los 19 comprobantes que integran las dos rendiciones auditadas no figura y/o figura
incorrectamente la CUIT y/o la condición frente al IVA del Proyecto)
En 9 de los 12 comprobantes de honorarios de consultores analizados no se indica el período en
que se brindó el servicio.
El monto de las rendiciones aprobadas (informes administrativos N° 1 y 2) no coincide
con lo registrado, registrándose $ 940.- más que lo aprobado, según el siguiente detalle:
CONCEPTO
Rendición N° 1
Rendición N° 2
Totales
APROBADO EN INFORMES
DIFERENCIAS
ADMINISTRATIVOS N° 1 Y 2
4.261,40
3.321,40
940,00
3.307,00
3.307,00
0
7.568,40
6.628,40
940,00
S/ registros en $
La factura N° C0001 00000287 del 06/07/06 por $ 1.880,00 fue pagada en un 50% por el
Subproyecto y rendido por ese monto, pero posteriormente se le rinde al BID por el 100% de la
55
factura en la solicitud N° 44 y nuevamente por el 50% restante en la solicitud N° 67. Se deben
ajustar $ 940 rendido en exceso al BID y contabilizado dos veces.
Comentario de la UEN
a) (Respuesta no procedente)
b) El técnico de la UEN controla el pago de honorarios según los meses del contrato. En
algunos casos hubo desfasajes entre los meses del contrato y la prestación del servicio
por los problemas de ejecución que tuvo el programa. Por ello el control se realizó sobre
la cantidad de meses comprometidos y las actividades realizadas.
c) y d) La rendición N° 1 tiene un error de $ 940 que es parte de los ajustes en la próxima
rendición.
Recomendación
Profundizar los controles administrativos a efectos de evitar situaciones como las
planteadas
Asociación Civil Construyendo Futuro – Subproyecto Promoviendo Ciudadanía en Jóvenes
Madres y/o Embarazadas.
Observaciones Particulares
El 100% de los comprobantes se encuentran a nombre de la Asociación Civil y sólo en el 1% de
se identifica también al Plan Federal de la Mujer (PFM).
Las facturas por Honorarios no aclaran el período que se liquida.
El Informe Técnico que aprueba el Proyecto en el año 2004, no justifica el puntaje otorgado
y la firma no tiene aclaración. Asimismo, no surge cómo se reactiva el proyecto en el
año 2006, ni hay un cálculo cierto de los motivos por los cuales se modifica el monto
aprobado.
Por los gastos de viáticos y adquisición de cospeles no se informa el destino dado a los
mismos, ni se aclara la cantidad de viajes, participante y actividades a las que fueron
asignados (total de viáticos $ 1.269,30).
56
Sobre los gastos de refrigerio descargados no se aclara la cantidad de participantes, ni a qué
actividades se asignaron los mismos (total gastos de refrigerios $ 363.20).
Se rindieron comprobantes no válidos, conforme la normativa fiscal vigente, atento que su
numeración es C- 0000 (3 comprobantes por $ 195,30).
Comentario de la UEN
a) Si bien era un requisito del procedimiento, éste fue un problema muy generalizado, por
lo cual se efectuaba el control con las actividades presupuestadas en el proyecto y se
cuenta con la firma del responsable legal y/o técnico del proyecto
b) El técnico de la UEN controla el pago de honorarios según los meses del contrato. En
algunos casos hubo desfasajes entre los meses del contrato y la prestación del servicio
por los problemas de ejecución que tuvo el programa. Por ello el control se realizó sobre
la cantidad de meses comprometidos y las actividades realizadas
c) El criterio técnico utilizado era constatar contra lo presupuestado, se solicitó el listado
de los participantes
d), e) y f) Se toma nota de la observación
Recomendación
Profundizar los controles administrativos a fin de evitar situaciones como las planteadas
BUENOS AIRES, 17 de diciembre de 2007.
57
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA FEDERAL DE LA MUJER”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1133/OC-AR BID
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2006)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
•
tests o pruebas de transacciones;
•
análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
•
análisis de legajos de consultores;
•
análisis de la naturaleza, y elegibilidad de los desembolsos;
•
análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Proyecto;
•
circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
•
Otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió, entre otros el 100 % de los orígenes de fondos y el 52% de
las aplicaciones del ejercicio conforme al siguiente detalle:
58
S/ Estado de Inversiones en $
Inversiones
del ejercicio
% de
incidencia
categoría sobre
universo
Importe de
la muestra
7,97%
41.900,00
28%
% de la
muestra
Unidad Ejecutora Nacional
151.313,95
Componente de Fortalecimiento Institucional
1.152.374,63
60,68%
594.401,30
52%
Subcomponente de Fortalecimiento del CNM
299.814,77
15,79%
106.123,92
35%
Subcomponente de Fortalecimiento de las AMP
852.559,86
Subcomponente del Sistema Nacional de Informacion Mujer
Componente de Apoyo a las Iniciativas
Locales
304.169,33
Evaluacion y Auditoria
Imprevistos
44,89%
488.277,38
57%
16,02%
59.315,73
20%
Costos Financieros
FIV
291.228,05
15,34%
291.228,05
100%
Intereses y Comisiones
Gastos Bancarios
284.826,66
6.401,39
15,00%
0,34%
284.826,66
6.401,39
100%
100%
TOTAL inversiones
1.899.085,96
100,00%
986.845,08
52%
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares. Corresponde por último destacar
que la Unidad Ejecutora del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la
documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 17 de diciembre de 2007
59