f_243_10_03_04.pdf

GCIA. CONTROL DEL
SECTOR FINANCIERO Y
RECURSOS
Dto. Control de Ingresos
Públicos
Informe aprobado por
Resolución AGN
243/2010
OBJETO DE
AUDITORÍA
Gestión y Procedimientos
para el control de las
causas judiciales
aduaneras radicadas en
Sede Judicial y ante el
Tribunal Fiscal de la
Nación (TFN).
PERIODO AUDITADO
Enero de 2007-Diciembre
de 2007. Se analizaron
los procedimientos
vinculados al
funcionamiento de los
circuitos operativos
aplicados hasta julio de
2009.
Tareas de campo
16 de septiembre de 2008
al 30 de septiembre de
2009, con interrupciones
debidas a la falta de
información (ver Notas de
Reclamo en el Anexo III
del informe).
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
Leyes
340 - 11.179 - 11.683 17.454 - 19.549 - 22.415 22.435 - 23.984 - 24.156
Disposiciones
AFIP 128/98 - 442/05 818/05 - 676/06 - 6/07 82/09
Instrucciones Generales
DGA 3/05
AFIP 2/03 - 1/06 - 6/06 9/06 - 14/06 - 7/07
CAUSAS JUDICIALES ADUANERAS
Administración Federal de Ingresos Públicos – Dirección
General de Aduanas ( AFIP – DGA)
Auditoría de Gestión
ALCANCE DEL
EXAMEN
- En la Subdirección
General Técnico Legal
Aduanera (SDGTLA) se
relevaron los
procedimientos aplicados
para la defensa del
patrimonio fiscal en
materia aduanera, y el
seguimiento de causas
jurídicas contenciosas y
penales y ante el TFN.
- Causas judiciales: Se
analizaron los expedientes
contenciosos y/o de las
causas judiciales
contenciosas
administrativas, tributarias
y penales y los resultados
obtenidos, por indicadores
de gestión.
- Se elevó una Nota de
solicitud de información de
Base de Datos ante el
Tribunal Fiscal de la
Nación (TFN), respondida
en tiempo y forma pero
cotejada parcialmente con
las Bases de AFIP-DGA
por limitaciones al alcance
(ver punto 2.2. del
informe).
- Se requirió al TFN que
informara la cantidad de
juicios contenciosos
aduaneros, el objeto de
reclamo, el monto
involucrado, el tipo de
cargo y la etapa procesal
de: juicios contenciosos
aduaneros en trámite al
31/12/06, 31/12/07 y al
15/10/08; juicios
contenciosos aduaneros
finalizados durante 2007 y
2008.
- Se elaboró un estado de
situación completo de la
normativa vigente para la
acción legal de la Aduana
en defensa del
cumplimiento del Código
Aduanero y del interés
fiscal, incluyendo los
instructivos y
reglamentación especial
que rigen en la SDTLA y el
Departamento Judicial, y
de toda la normativa
específica.
OBSERVACIONES
- No hay Manuales de Procedimientos que permitan
establecer pautas para la ejecución y control de los
procedimientos.
- Personal insuficiente en el Departamento Judicial.
- Falta una política de capacitación específica para el
área auditada. No se comprobó un sistemático control
de gestión por indicadores y evaluación de desvíos,
solamente estadísticas esporádicas elaboradas con
motivos puntuales y específicos sin alusión a fuentes
informáticas confiables.
- El sistema informático implementado resulta
insuficiente como herramienta de control y registro.
- Se corroboraron diversos problemas para la gestión
y cruce de datos de Sitio Seguro/ADVOCATUS a los
sistemas ATENEA y QUAESTOR.
- Se impone la Centralización física de la
Subdirección General Técnico Legal Aduanera
(SDGTLA) y su Departamento Judicial, Divisiones y
Sección Administrativa, ya que se encuentran
dispersos geográficamente en distintos edificios y/o
pisos, lo que obstaculiza la coordinación, control y
eficiencia de la gestión letrada.
- Se relevaron inconsistencias de control y
administración del Fondo de Honorarios Judiciales,
por ausencia de reglamentación del Decreto 1089/65.
En el organigrama de la auditada no se prevé un área
cuya misión y función sea administrar y fiscalizar ese
Fondo.
- Inconsistencias en las carpetas de juicios. Las Hojas
de Ruta de los letrados se encuentran en hojas
sueltas, enmendadas, sin orden cronológico o bien no
constan. No hay un formato estandarizado para la
gestión de carpetas administrativas. Se observaron
hojas sueltas en orden disperso y sin foliatura.
- No hay normativa ni metodología para la asignación
de causas a los abogados dependientes de las
Divisiones Causas Contenciosas y Causas
Tributarias.
- Falencias en el sistema informático homologado.
Hay diversas bases de datos creadas por los
abogados de la División Causas Penales.
- Falencias en la administración de archivos y control
de documentación.
AUTORIDADES AGN
Presidente
Dr. Leandro O. Despouy
- Se evaluó el ambiente de
control de las áreas
involucradas.
- Alto porcentaje de causas penales en las que se
declara extinguida la acción penal por prescripción.
Auditores Generales
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
CPN Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
- Se controló el
cumplimiento de
normativa.
- En el ámbito de la División Causas Contenciosas no
hay bibliografía especializada ni antecedentes
jurisprudenciales doctrinarios referidos a temas de su
competencia.
AGN
Hipólito Yrigoyen 1236
(C1086AAV)
CABA – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
[email protected]
- El Decreto 1089, de 1965, no ha sido reglamentado
aún. El manejo de fondos de honorarios de letrados,
que por su naturaleza, y según jurisprudencia (ver
Anexo V del informe), son propiedad de la AFIP, han
sido administrados por sus empleados.
- En la División Causas Tributarias no se observa una
metodología objetiva de asignación de causas. En un
significativo porcentaje de casos, la AFIP fue
emplazada por el Tribunal Fiscal de la Nación a
contestar demandas.
- En la División Causas Penales, el procedimiento con
que se otorga poder para presentarse como
querellante representando a la AFIP es muy dilatado.
LIMITACIONES AL ALCANCE
La solicitud originaria de información es del 27/10/2008 y la respuesta final llegó el
23/09/2009, cuando habíamos dado por concluidas nuestras tareas de campo.
DISTINTAS DENOMINACIONES DE LA DGA
1877: Dirección General de Rentas.
1931: Dirección General de Aduanas.
1947: Administración General de Aduanas y Puertos (Ley 12.964).
1949: Dirección Nacional de Aduanas (Decreto 8803).
1963: Aduana de la Nación (Ley 6087).
1969: Administración Nacional de Aduanas (Decreto 6979).
1997: Dirección General de Aduanas (Decreto 418/97).
(Fuente: http://www.aduanaargentina.com/rh.php).