ESTUDIO ESPECIAL RELEVAMIENTO DE CONTINGENCIAS CON PROBABLE IMPACTO EN LA DEUDA PÚBLICA ORIGINADA EN JUICIOS Y AVALES DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL Al 31 de DICIEMBRE de 2008. Junio 2010 Departamento de Control de Operaciones de Crédito Público y Sustentabilidad Gerencia de Control de la Deuda Pública AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN I. Objeto II. Alcance Limitaciones al alcance. III. Aclaraciones Previas IV. Comentarios y Observaciones 1) Comentarios y Resultados Obtenidos Capítulo A. Juicios contra el Estado Nacional A.1. Organismos de la Administración Pública Nacional, Universidades, Empresas y Fideicomisos – cantidad de causas, monto, honorarios, intereses y costas A.2. Análisis detallado en base a la clasificación presupuestaria A. 2. 1. Organismos de la Administración Pública Nacional A. 2. 2. Universidades Nacionales A. 2. 3. Empresas y Fideicomisos del Estado Nacional A.3. Administración Federal de Ingresos Públicos y Administración Nacional de la Seguridad Social A.4. Asuntos Internacionales – Procuración del Tesoro de la Nación Capítulo B. Avales - Análisis específico -. 2) Observaciones – Juicios y Avales V. Recomendaciones VI. Comunicación a los entes auditados VII. Conclusión 2 ANEXOS ANEXO 1 - Conclusiones numéricas sobre las respuestas obtenidas: 1.1. Organismos de la Administración Pública Nacional 1. 2. Universidades Nacionales 1. 3. Empresas y Fideicomisos ANEXO 2 – Entidades registradas en el detalle de la PTN ANEXO 3 – Entidades no registradas en el detalle de la PTN ANEXO 4 – Descripción del estado de situación parlamentaria de los DNU ANEXO 5 – Glosario ANEXO 6 – Textos de los descargos de los Auditados ANEXO 7 – Análisis del descargo de la Procuración del Tesoro de la Nación ANEXO 8 - Análisis del descargo de la Dirección de Administración de la Deuda Pública. 3 En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156 la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN (AGN) procedió a efectuar un examen especial en el ámbito del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (MEyFP), con el objeto que se detalla a continuación. I. Objeto El trabajo tuvo como objeto el relevamiento de las contingencias1 fiscales originadas en juicios contra el Estado Nacional y los avales otorgados por la Secretaría de Hacienda al 31 de Diciembre de 2008. Los aspectos analizados fueron: Cuantificación de casos y montos originados en juicios contra el Estado Nacional, y Estado de situación de los avales otorgados por la Secretaria de Hacienda (SH). II. Alcance El trabajo ha sido efectuado conforme a las normas de auditoría aprobadas por la AGN mediante Resolución AGN Nº 145/93 dictada en virtud de las facultades conferidas en el artículo 119, inciso d) de la Ley N° 24.156 de Administración Financiera de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional. Adicionalmente se tuvieron en consideración los lineamientos establecidos por la INTOSAI en materia de auditoría de contingencias fiscales. En base a estos lineamientos se aplicaron los siguientes procedimientos: 1 El concepto de contingencias fiscales tiene el objetivo de proporcionar perspectiva de las actividades gubernamentales que podrían exponer al gobierno ya sea explícita e implícitamente, al uso de recursos futuros. (Fte: Documento de INTOSAI sobre “Contingencias Fiscales: Implicaciones en la Administración de la Deuda Pública y el Papel de las EFS”- Febrero 2003-.) 4 - Cuantificación de casos y montos originados en juicios contra el Estado Nacional. Requerimiento de Información sobre el Registro de Juicios de la Procuración del Tesoro de la Nación (PTN). Solicitud de información a diversos entes del Sector Público Nacional (Organismos Centralizados, Descentralizados, Empresas del Sector Público Financiero y No Financiero y Fondos Fiduciarios). Requerimiento especial de información canalizado a través de otros equipos de auditoría de la AGN actuantes ante la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES). Revisión de criterios de contabilización de contingencias por juicios por parte de la Contaduría General de la Nación (CGN). Procesamiento de datos y análisis de la información obtenida. -Estado de situación de avales otorgados por la Secretaria de Hacienda. Análisis del marco normativo vigente en materia de avales. Requerimiento de información del estado de situación (normativa y contable) a la Dirección de Administración de la Deuda Pública (DADP). Revisión y análisis de antecedentes obrantes en las carpetas de trabajo puestas a disposición del equipo de auditoría por la DADP. Análisis normativo específico del otorgamiento y estado de situación de los avales informados. Recopilación de información contable a través del Sistema de Gestión y de Análisis de la Deuda. (SIGADE). Análisis del expediente CUDAP SO1- 0073307/2004 – “Solicitud con carácter de muy urgente disponer se asigne N° de Expediente a las presentes actuaciones mediante las cuales se impulsará el dictado de una Resolución Ministerial incluyendo a la SH para que otorgue la garantía establecida en el Art. 6, Decreto 1687/04- “ Solicitud de información al Honorable Congreso de la Nación (HCN), a la DADP, a la empresa Aguas y Saneamientos de Argentina SA (AySA SA), a Nación Fideicomisos SA, al Banco de la Nación Argentina (BNA) y a la Dirección Nacional de Presupuesto del Ministerio de Economía y Finanzas (DNPMEyF). Entrevistas con funcionarios del BNA, Nación Fideicomisos S.A., AySA S.A. y la DADP. 5 Análisis de los Debates Parlamentarios sobre el tratamiento de la Ley N° 26.337 de Presupuesto Nacional para el 2008 y de los Decretos de Necesidad y Urgencia (DNU) Nº 1687/04, 811/06, 16/05, 1472/2008. No ha sido efectuada una revisión del estado de situación de las obras públicas que se encuentran contempladas en los instrumentos jurídicos, que fueran avalados por la SH. El trabajo de campo fue efectuado entre el día 2 de febrero y el 31 de Octubre de 2009. Limitaciones al Alcance Capítulo A - Cuantificación de casos y montos originados en Juicios contra el Estado Nacional Falta de información detallada de diversos entes públicos (organismos de la administración central, descentralizados, Empresas del Sector Público Financiero y No Financiero, Fondos Fiduciarios) en el Informe del Registro Unico de Juicios del Estado preparado por la PTN y proveído a esta AGN. Los organismos no producen la información necesaria a los efectos de la cuantificación general de los montos de su cartera litigiosa, en especial en lo que a los accesorios judiciales se refiere. No se obtuvo respuesta de la ANSES.2 La información obtenida sobre la AFIP, presenta diversas salvedades, entre las cuales destaca lo siguiente: “los datos tienen el carácter de preliminar y a la fecha no han dado lugar a la registración y exposición pertinente en los EECC bajo revisión, los cuales han sido obtenidos de un espacio virtual de la intranet de la entidad”. Asimismo, “no se ha obtenido analítico de juicios contenciosos tributarios impositivos que respalden los montos del referido sitio seguro”….“la materia judicial y su impacto en los distintos EECC auditados, ha dado lugar a salvedades indeterminadas en los informes oportunamente emitidos por esta AGN”3 2 Con posterioridad al cierre de las tareas de campo se aprobó el informe de audtoría sobre la gestión judicial de la ANSES por Resolución AGN Nº 238/2010 3 Informe de Auditoria AGN del 16/12/2008 aprobado por Resolución AGN Nº 13/09 6 Capítulo B- Estado de situación de Avales otorgados por la Secretaria de Hacienda. A la fecha de cierre de tareas de campo no se obtuvo respuesta de la Dirección Nacional de Presupuesto del Ministerio de Economía y Finanzas, de Nación Fideicomisos SA y del Banco Nación Argentina – Comercio Exterior-. III. Aclaraciones previas. Antecedentes. El Estudio Especial que se presenta tuvo en cuenta diversos antecedentes que reflejan la importancia del análisis de la contingencia en materia de deuda pública. Entre ellos se destacan: Antecedentes Internacionales en el estudio de las Contingencias Fiscales por parte de las Entidades Superiores de Fiscalización (ESF), de la que forma parte la AGN. La contingencia en materia de deuda pública como resultado del análisis del documento de la INTOSAI, y la Ley N° 24.156 -Administración Financiera de los sistemas de Control del Sector Público Nacional-, y sus reglamentaciones. Antecedentes de la AGN en estudios y auditorias de la deuda publica. La Deuda Pública Contingente Registrada (Juicios y Avales). Informes de la AGN donde se mencionan limitaciones técnicas debido a la información vinculada a juicios contra los entes objeto de auditoría. Conceptos derivados de controversias o reclamos que suelen cancelarse a través de emisiones de deuda pública del gobierno. Información Recabada Juicios Debido a la amplitud de la litigiosidad en contra del Estado, este Estudio Especial fue efectuado sobre la base de información sobre juicios con sentencias firmes y sentencias 7 apelables. En consecuencia no se tuvo en consideración el segmento de las demandas sin sentencia. Atento a las debilidades comentadas en punto IV.1 que fueran detectadas sobre la información provista por la PTN, la gran cantidad de organismos no comprendidos en el registro a su cargo, y la importancia que genera la falta de datos por su eventual cuantía en monto y casos el equipo de auditoría implementó como criterio de detección de la información faltante la siguiente metodología de trabajo: Requerimiento de información en relación al estado de los juicios al universo de sujetos ennumerados en el artículo 6º de la Ley 25.344. Para este proceso se enviaron 169 notificaciones a los mismos. El nivel de respuesta fue del 98% del total emitido (166 respuestas recibidas). Relevamiento de la cantidad y monto en sentencias adversas que se encuentran firmes y en condiciones de apelación por parte del Estado Nacional. En ambos casos es solicitó la información de montos ya sea que, se encuentren determinados o indeterminados, la moneda, su forma de consolidación y el monto de los accesorios judiciales. Dada la diversidad de monedas en las que se encuentran expresados los juicios mencionados se utilizó una metodología especial para unificar su reexpresión a valores actuales y/o su conversión a tipos de cambio vigentes. Asimismo se tuvo en cuenta la importancia cuantitativa que tienen las diversas monedas en que se expresan las sentencias, y la necesidad de intentar lograr un valor que las unificara en base a criterios de conversión preestablecidos. Se identificaron por separado los denominados accesorios judiciales vinculados a los juicios. Estos accesorios contemplan honorarios profesionales, intereses y costas de cada causa judicial-. En estos casos se aplicó la metodología de conversión de monedas y tipo de cambio idénticas a los juicios. El relevamiento del stock de juicios al 31 de diciembre de 2008 comprende un extenso período previo de gestión judicial, en consecuencia fue necesario actualizar los valores expresados en moneda de curso legal anterior (por ejemplo pesos argentinos o australes) a la vigente a cifras actuales. La reexpresión se hizo a valor nominal. . Como resultante, las cifras indicadas en los cuadros expuestos en el punto IV del presente informe se 8 encuentran en pesos ($) y se especifica la moneda de origen utilizando el valor del tipo de cambio al 31 de diciembre del 2008. Avales Avales informados por la Dirección de Administración de la Deuda Pública (DADP) El stock de avales otorgados por la SH e informados por la DADP al 31 de diciembre de 2008 asciende a $ 39.907.582.000 de los cuales un monto considerable corresponde a bonos provinciales garantizados. El monto por beneficiario fue informado por la DADP en su Nota N° 298/09 y el detalle se expone en el Cuadro que sigue a continuación: 9 AVALES VIGENTES AL 31/12/2008- EN MILES Nº SIGADE BENEFICIARIO SALDO EN PESOS S/ONCP- EN MILES SALDO AL 31/12/2008 AGN Nº AVAL MONEDA 418/77 U$S 208.722,00 208.722.279,28 58/91 U$S 98.238,00 98.238.257,24 11/94 U$S 145.906,00 145.905.510,16 4/99 U$S 211.913,00 211.912.952,42 5/99 U$S 201.970,00 201.970.453,11 6 ⁄ 99 U$S 39.785,00 39.784.650,50 5 ⁄ 97 U$S 445.646,00 445.645.638,81 15/96 EUR 12.262,00 12.262.321,73 3 ⁄ 98 EUR 21.686,00 21.685.582,16 3/01,1/03,1/07 y 3/08 U$S 62.136,00 62.136.000,00 2 ⁄ 01 U$S 0,00 0,00 1 ⁄ 05 U$S 395.693,00 395.693.291,89 s/a $ (UCP) 38.063.625,00 38.063.617.707,77 1 ⁄ 08 U$S 0,00 0,00 2 ⁄ 08 U$S 0,00 0,00 4 ⁄ 08 U$S 0,00 0,00 39.907.582,00 39.907.574.645,06 Administradora nacional de energia del Paraguay 72172000 27519000 Min de salud y Ac soc de la pcia de Bs As Policia de la Pcia de Bs As 22086000 Provincia de san juan 72088000 Provincia de san juan 72088000 Provincia de La Pampa 72087000 Nucleoelectrica Arg 72081000 Nucleoelectrica Arg 27622000 Nucleoelectrica Arg 27628000 INVAP 72183000 Emp Neuquina de serv de ingenieria SE 72089000 Banco Nacion Argentina 75110000 72090000 / 72091000 Bonos Garantizados Provincias varias Banco nacion Argentina 75117000 Banco nacion Argentina 75118000 75119000 AySA, endosado a favor de BNA TOTAL 10 IV. Comentarios y Observaciones Comentarios 1) Calidad de la información proporcionada. El Estado Nacional tenía la necesidad y por ello generó la obligación de llevar un registro que facilitara conocer acabadamente la existencia y situación del estado de los juicios en los que fuera parte. Para ello se definió a través del art. 6º de la Ley 25.344, del Decreto Reglamentario Nº 1116/2000 y la Resolución PTN Nº 86/2002, que la Procuración del Tesoro de la Nación (PTN) deberá mantener actualizado el Registro de los Juicios del Estado, “… ordenándose que en todos los juicios deducidos contra organismos de la administración pública nacional centralizada y descentralizada, entidades autárquicas, obras sociales del sector público, bancos y entidades financieras oficiales, fuerzas armadas y de seguridad, sociedades anónimas con participación estatal mayoritaria, sociedades de economía mixta, servicios de cuentas especiales, y todo otro ente en que el Estado Nacional o sus entes descentralizados posean participación total o mayoritaria de capital o en la conformación de las decisiones societarias se suspenderán los plazos procesales hasta que el tribunal de oficio o la parte actora o su letrado comuniquen a la Procuración del Tesoro de la Nación su existencia, carátula, número de expediente, radicación, organismo interviniente, estado procesal y monto pretendido, 4 determinado o a determinar” . En base a esta disposición normativa, se requirió a la PTN copia del contenido del Registro Único de Juicios del Estado Nacional al 31 de diciembre de 2008. En la información recibida, se observó que en el Registro Único de Juicios del Estado Nacional se encontraban registradas 94 Entidades Públicas entre las cuales se destacan 5 78 Organismos, 3 Universidades Nacionales, 3 Entidades Financieras, 4 Empresas Publicas Financieras, y 1 ente del Sector Público Nacional no Financiero y 5 6 Organismos en Liquidación . En el Anexo 2 se detallan tales entidades. 4 5 Ley N° 25.344/2000 de Emergencia Económico – Financiera, en su Capitulo IV- art. 6to Se informa como organismo en liquidación a Banco Nacional de Desarrollo –BANADE-, ATC; ENCOTESA y Agencia TELAM; los que por encontrarse en estas condiciones no están comprendidos dentro del sector de Entes Liquidados del Ministerio de Economía. 6 Nota de Procuración del Tesoro de la Nación de fecha 27/02/2009. 11 Además la PTN informó “…que no se encuentran bajo la orbita del control de esta Procuración del Tesoro los servicios jurídicos del Honorable Senado de la Nación, de la Cámara de Diputados de la Nación, de la Biblioteca del Congreso, Imprenta del Congreso, de la Dirección de Ayuda Social para el Personal del Congreso, de la Defensoría del Pueblo, del Consejo de la Magistratura, de la Procuración General de la Nación, de la Defensoría General de la Nación, que suelen ser requeridos”. 7 Se realizó un cotejo entre la información proveída por la PTN y el relevamiento efectuado por este equipo de auditoría, de aquellos entes que integran el Sector Publico Nacional, y se comprobó que el Registro Único de Juicios del Estado Nacional al 31 de diciembre de 2008, carecía de una importante cantidad de empresas financieras, no financieras, entes públicos no integrados a la administración, universidades públicas y fondos fiduciarios. Consecuentemente estos entes no dieron cumplimiento a lo dispuesto por el art. 6to de la Ley N° 25.344. Los entes, empresas y fondos que no se encuentran en el registro de la PTN se resumen en: 10 Organismos de la Administración Nacional., 19 Empresas Publicas no Financieras, 3 Entes del Sector Publico Financiero, 2 Entes Interestales, 6 Empresas Públicas Financieras, 34 Universidades, 20 Fideicomisos 8. En el Anexo 3 de este informe se detallan los mismos. En relación a este punto, la PTN señala lo siguiente: “… existe una cantidad de empresas públicas cuyas carteras judiciales no se encuentran registradas a través del SIGEJ, por tal motivo no fueron informadas en el anexo. Esta Dirección Nacional ha emprendido una serie de acciones con el objeto de mejorar la calidad de la información de la cartera judicial que se incorpora al sistema, como así también a su instalación en todos los servicios jurídicos pendientes y en los nuevos creados. ….Por lo demás, llevo 7 8 Idem nota N° 1.Nota del BNA –Banca Fiduciaria Fideicomisos de fecha 26/7/2009 y Nota BICE de fecha 8/06/2009. 12 a su conocimiento que ya se han efectuado nuevas instalaciones del servicio en ADIF SE, CO.RA.SA., Ministerio de Ciencias y Tecnología y se encuentran en vía de implementación en las empresas del Grupo Nación, así como en Empresa Argentina de Soluciones Satelitales S.A. ( AR – SAT), COVIARA EMPRESA DEL ESTADO, EMPRENDIMIENTOS ENERGÉTICOS BINACIONALES S.A. ( EBISA), EDUC. AR S.E., ENERGIA ARGENTINA S.A. ( ENARSA), AGUAS Y SANEAMIENTOS ARGENTINOS S.A. ( AYSA), CASA DE MONEDA S.E., y DIOXITEK S.A. Conforme las planificaciones efectuadas, estimamos que para el cierre del 2009, podrán brindarse las estadísticas pendientes a través del sistema.” 9 Asimismo, la PTN en su respuesta señala que existe una marcada dificultad en definir con exactitud el universo de organismos que componen al Estado Nacional, por la carencia de un instrumento procedimental idóneo al respecto. Independientemente de esta disparidad de información, organismos incluidos y datos faltantes, debe destacarse que la información contenida en el Registro Único de Juicios del Estado Nacional, no refleja la información requerida para cuantificar la significación económica que adquiriría la deuda publica como consecuencia de sentencias adversas de juicios , en razón de que: La información registrada es de carácter jurídico- procesalista y no contable financiero. Carece de información de juicios de organismos, tales como los juicios previsionales contra la ANSES .10 Adicionalmente se observa relativa confiabilidad en relación a los datos expuestos, informando al respecto la PTN que “…En el marco de este saneamiento de información el Señor Procurador del Tesoro de la Nación ha dictado la Resolución Nº 48/09 (23/10/2009) que fija un plazo de 60 días hábiles para que los servicios jurídicos modifiquen y actualicen los datos ya que se habían comprobados una significativa cantidad de errores en los distintos procesos de auditoría 9 .”11 Respuesta dada por la Procuración del Tesoro de la Nación de fecha 22/07/2009. 10 11 http: // www.ptn.gov.ar – Auditoría y Registro – 23/10/2009 Idem nota 3 13 De los datos mencionados y entre los errores mas destacados de las base informadas por la PTN se encontraban descripciones de títulos de costosa comprensión como cuando se lee “NULL”, o que inducen a confusión y crean incertidumbre, como cuando se lee “Debe Corregirse”. 2) Derivaciones del procesamiento especial de la Información señalada en el Capítulo de Aclaraciones Previas En razón de este trabajo y habiéndose detectado un elevado grado de incidencia de las dificultades informadas por los organismos, así como sobre la validez, calidad y oportunidad de la información requerida, resulta necesario señalar las siguientes observaciones: - Se detectó un elevado nivel de falta de recursos humanos capacitados en el sector jurídico y afines de los organismos. Por ejemplo, se confunde la etapa procesal requerida de “Sentencias Adversas de Cámara y en Trámite de Apelación” con la informada por el organismo como “Sentencias Adversas de Primera Instancia en Trámite de Apelación ante Cámara”.12. No se identifican las monedas. Se leen contradicciones en las respuestas. No se expone la firma del funcionario actuante13, entre otras. - La mayoría de los organismos no lleva un cómputo del monto de deuda ni su actualización correspondiente en relación a su cartera litigiosa, en especial en lo que a los accesorios judiciales se refiere. - Falta de comprensión de los sistemas que administra la PTN, “ADVOCATUS” y SIJEG (software del Sistema Único Informático para la Gestión Judicial). - Falta de infraestructura técnica – profesional por parte de los organismos con facultades jurisdiccionales que exceden los 100KM de la sede central de los entes y organismos mencionados en el art. 6to de la Ley N° 25.344. En estos casos y a los fines de resguardar la adecuada defensa de los intereses estatales es la PTN quien ofrece el soporte técnico necesario a través de sus asistentes y delegados14 12 Nota ONABE de fecha 27 de abril de 2009. 13 Nota DAL N° 244/09 de fecha 30 de marzo de 2009 y Nota DAL N° 290/09 de fecha 24 de Junio de 2009 del Instituto Nacional de la Propiedad Industrial. 14 Decreto 1116/2000 –Emergencia Económica Financiera – Reglamentación Ley N° 25344 14 - En ocasiones los organismos contestaron fuera de término, y sin informar el perfil de información requerida.15 - Dado que coexisten diferentes criterios y tiempos de gestión en la Administración Pública, varios de sus organismos, empresas y/o entes se encuentran en estado de reestructuración, reordenamiento interno, fusión y/o creación, lo que produce que el SIGEJ no se encuentre aún implementado o este en proceso de implementación.16 Resultados Obtenidos Capitulo A. A. Juicios contra el Estado Nacional A.1. Organismos de la Administración Pública Nacional, Universidades, Empresas y Fideicomisos – cantidad de causas, monto, honorarios, intereses y costas. La PTN es la autoridad responsable del Registro Único de Juicios del Estado Nacional. El cruce de información entre los datos producidos por el Registro Único de Juicios y el relevamiento realizado por el equipo de auditoria a los organismos auditados, ha dado lugar a la siguiente estratificación de la información: Organismos de la Administración Pública Nacional, Universidades, Empresas y Fideicomisos: cantidad de causas, monto, honorarios, intereses y costas. Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES): información emanada de los estados contables y/o suministrada por los organismos pertinentes. Asuntos Internacionales de la Procuración del Tesoro de la Nación: información de cantidad de juicios y montos reclamados por personas físicas y jurídicas del extranjero a la Republica Argentina. 15 16 Universidad Nacional del Litoral – Nota de fecha 9/11/2009. Creación de Sociedades de Administración de Infraestructura Ferroviaria S.E. y Operadora Ferroviario S.E. – Ley N° 26.352 del 28/02/2008. Nota de ADIF de fecha 12/06/2009. 15 Como consecuencia de lo expuesto las cifras que se presentan en este Estudio Especial han sido elaboradas por el equipo de auditoria y han dado lugar a los siguientes resultados: - Cantidad de Causas A la fecha de cierre de este Estudio Especial, el Sector Público Nacional se encuentra demandado por un total de 55.731 juicios con sentencia, de los cuales 33.657 (aprox. 60%) se encuentran con sentencia firme y 22.074 (aprox. 40%) con sentencia apelable. No se incluye dentro de este grupo al conjunto de litigiosidad de ANSES, de AFIP y de Asuntos Internacionales de la PTN. De este total de juicios, 24.664 causas son por monto indeterminado17. De este último grupo, 11.020 causas poseen sentencia firme y 13.644 causas con sentencias aún apelables. Ver cuadro 1 CUADRO 1 MONTO DETERMINADO MONTO INDETERMINADO ORGANISMOS DE EMPRESAS ORGANISMOS DE EMPRESAS UNIVERSID SUBTOTAL ADMINISTRACION UNIVERSIDADES DEL ADMINISTRACION DEL ESTADO ADES CENTRAL ESTADO CENTRAL CANTIDAD DE JUICIOS SUBTOTAL TOTAL SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS 22.330 107 200 22.637 10.986 25 9 11.020 33.657 SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION 8.172 14 244 8.430 13.616 20 8 13.644 22.074 CANTIDAD TOTAL DE SENTENCIAS SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS - CANTIDAD CON MONTO DETERMINADO E INDETERMINADO: 33.657 SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION - CANTIDAD CON MONTO DETERMINADO E INDETERMINADO: 22.074 17 40% 60% Monto Indeterminado: se refiere a aquellas acciones sobre las cuales el valor económico es incierto no pudiendo determinarse el correspondiente monto real de sentencia por el cual va a prosperar la demanda. Fte: Elaboración propia del equipo de auditoria. 16 -Monto En cuanto al monto total de las sentencias, este asciende a la suma de $ 4.543.529.662 de las cuales $ 3.120.292.444 (aprox. 69%) corresponde a sentencias firmes, y $ 1.423.237.217 (aprox. 31%) a sentencias apelables. Ver cuadro 2 CUADRO 2 MONTOS DE LOS JUICIOS ORGANISMOS DE ADMINISTRACION CENTRAL JUICIOS CON MONTOS DETERMINADOS MONTOS EN PESOS 1.029.842.524,30 EN DOLARES 1.032.650.106,76 OTRAS MONEDAS SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS CONSOLID ACION MONTOS CONSOLID ACION TOTAL POR TIPO DE SENTENCIA TOTAL 19.718.619,20 5.504.798,61 0,00 19.946.263,55 0,00 0,00 0,00 0,00 831.430,32 (1) (2) (3) 1.055.065.942,11 (7) 1.052.596.370,31 686.048,75 831.430,32 MONTO INDETERMINADO 227.415,00 0,00 0,00 227.415,00 850.454.249,75 7.832.874,00 6.618.597,40 864.905.721,15 EN BONOS 143.088.798,58 1.645.157,24 1.637,46 144.735.593,28 EN PESOS 834.983.344,77 24.555.037,38 22.773.759,52 EN DOLARES 78.769.221,98 0,00 29.328.668,38 0,00 0,00 7.237,06 0,00 0,00 391.318,65 174.093,00 PESOS ARGENTINOS OTRAS MONEDAS EMPRESAS DEL ESTADO EN DOLARES EN PESOS SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION 686.048,75 UNIVERSIDADES 7.237,06 (4) (5) (6) 882.312.141,67 (8) 108.097.890,36 AUSTRALES 391.318,65 BOCONES 174.093,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 422.371.678,98 1.016.187,63 0,00 423.387.866,61 7.969.454,96 0,00 897.215,15 8.866.670,11 EN DOLARES EN PESOS EN BONOS 3.119.048.520,92 1.423.237.217,46 (1) Equivalentes a USD 299.145.453,87 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (2) Se utilizo un cambio de $1 = 1 otra moneda (3) Equivalente a USD 240.854,67 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (4) Equivalente a USD 22.818.430,47 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (5) Equivalente a Pesos Argentinos 1.000.000 ajustado por inflación. Teniendo en cuenta que no conocemos la fecha del juicio, dicho monto puede ascender a $ 619.691,71 (6) Equivalente a A 1.024.591.304 pesificado ajustado por inflación teniendo en cuenta que no conocemos la fecha del juicio, por lo que dicho monto puede variar hasta un monto máximo de $ 7.415.026.693,34 (7) Equivalentes a USD 5.778.176 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (8) Equivalentes a USD 8.496.138 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 TOTAL POR TIPO DE SENTENCIAS (MONTOS) SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS $ 3.120.292.444,17 SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION $1.423.237.217,46 31% 69% En algunos casos los montos son estimativos, ya que el criterio de conversión y actualización de valores de montos para las causas aún en tramite, y que corresponden a otra moneda anterior (Pesos Argentinos o Australes); se realizó a pesos vigentes utilizando para su actualización la 17 variación observada en el periodo correspondiente del Índice de Precios Mayorista Nivel General, publicado en la página web del Instituto Nacional de Estadística y Censo (INDEC)18. Se advierte que, al no tener fechas concretas de referencia del año base en que se iniciaron tales demandas, los valores cambian muy significativamente debido a las altas tasas inflacionarias observadas en el periodo de actualización. El monto expresado es un monto mínimo estimado. Para la actualización y conversión de los valores se tomó en cuenta la última fecha de vigencia de la moneda base en la que se inició al trámite judicial. A modo de ejemplo, si se realiza la valuación de la suma de $ 398.555,71 (valor convertido de Pesos Argentinos y Australes según el criterio de la última fecha de existencia de la moneda); este valor actualizado al 31/12/2008 podría ser de $ 7.415.646.385 (si se utiliza como referencia la del comienzo de vigencia de la unidad monetaria). Ésta es la forma que se adopta en el presente Estudio. Como puede apreciarse el rango de variación de valores es extremadamente amplio dada la extensión del período de tiempo considerado. - Honorarios, Costas e Intereses Respecto a las causas con montos determinados, se encuentran comprendidos los honorarios, costas e intereses de dichas actuaciones. El total por estos conceptos asciende a la suma de $ 316.773.903,72 de los cuales $ 275.043.305,22 corresponden a sentencias firmes y $ 41.730.598,50 a sentencias apelables. Ver cuadro 3 CUADRO 3 18 www.indec.gov.ar 18 JUICIOS CON MONTOS DETERMINADOS EN PESOS BONOS CONSOLIDACION SENTENCIAS EN PESOS FIRMES COSTAS BONOS ADVERSAS CONSOLIDACION EN PESOS INTERESES EN DOLARES MONTO DE CONSOLIDACION MONTO LOS EN PESOS DETERMINADO ACCESORIOS EN DOLARES HONORARIOS BONOS SENTENCIAS CONSOLIDACION ADVERSAS DE EN PESOS CAMARA Y EN COSTAS EN DOLARES TRAMITE DE CONSOLIDACION APELACION EN PESOS INTERESES EN DOLARES CONSOLIDACION SUBTOTAL ACCESORIOS DE JUICIOS CON MONTO DETERMINADO HONORARIOS ORGANISMOS DE ADMINISTRACION CENTRAL 124.062.761,14 2.674.199,00 266.342,00 20.158.791,81 0,00 0,00 115.538.653,27 0,00 337.379,00 17.476.217,89 0,00 0,00 948.393,96 1.860.371,45 0,00 0,00 18.295.250,11 0,00 1.188.595,80 302.806.955,43 UNIVERSIDADES 1.425.958,50 0,00 0,00 269.578,79 0,00 0,00 4.946.894,14 0,00 0,00 71.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 137,75 0,00 0,00 6.714.069,18 EMPRESAS DEL ESTADO 1.141.315,47 0,00 0,00 73.296,73 30.752,85 0,00 2.229.480,27 1.887.902,25 (1) 0,00 709.958,56 0,00 75.790,85 0,00 69.146,81 0,00 0,00 341.704,36 693.530,96 (2) 0,00 7.252.879,11 TOTAL 126.630.035,11 2.674.199,00 266.342,00 20.501.667,33 30.752,85 0,00 122.715.027,68 1.887.902,25 337.379,00 275.043.305,22 18.257.676,45 0,00 75.790,85 948.393,96 1.929.518,26 0,00 0,00 18.637.092,22 693.530,96 1.188.595,80 41.730.598,50 316.773.903,72 316.773.903,72 (1) Equivalente a USD 546.901,00 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (2) Equivalente a USD 200.907,00 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 TOTAL DE ACCESORIOS CON MONTO DETERMINADO SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS $275.043.305,22 13% SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION $ 41.730.598,5 A.2. Análisis 87% de los Juicios según jurisdicción con base en la clasificación presupuestaria. En los puntos que siguen se expone como resultado un análisis detallado de los juicios y sus valores en función de la clasificación presupuestaria. A.2.1. Organismos de la Administración Pública Nacional. A la fecha de este Informe la APN, registra 22.330 causas con sentencias firmes y montos determinados. La composición de las demandas conforme a la moneda se expone en el cuadro 4. 19 TOTAL POR RUBRO CUADRO 4 JUICIOS CON MONTOS DETERMINADOS EN PESOS EN DOLARES CONSOLIDACION EN PESOS EN BONOS SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS 1.029.842.524,30 1.032.650.106,76 (1) 850.454.249,75 146.411.215,58 (1) Equivalentes a USD 299.145.453,87 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 Respecto a los montos de los accesorios se expone en el cuadro 5. CUADRO 5 JUICIOS CON MONTOS DETERMINADOS MONTO DE LOS ACCESORIOS HONORARIOS COSTAS INTERESES EN PESOS BONOS EN PESOS EN PESOS 124.062.761,14 2.674.199,00 20.158.791,81 115.538.653,27 Respecto de las sentencias firmes adversas existen 14 organismos de la Administración Nacional que concentran más del 80 % de los juicios. El organismo que presenta una mayor cantidad de juicios es la Caja de Retiro Jubilaciones y Pensiones de la Policía Federal, aunque el monto total de su deuda por la cantidad de juicios no resulta relevante. En cambio, resultan significativos los montos de las sentencias en pesos del Organismo de Entes Liquidados del Ministerio de Economía, de la Comisión Nacional de Energía Atómica en dólares, y en V$N de la Fuerza Aérea Argentina. En cuanto a las sentencias adversas de cámara y en trámite de apelación, éstas ascienden a $ 41.730.598,50 y si bien no es una deuda cierta, resulta importante destacar la potencialidad del impacto económico y presupuestario que pueden ocasionar sentencias desfavorables por estas demandas a futuro. A la fecha de este Estudio Especial se detectaron 8.172 causas por un valor que conforme a su moneda de origen, se expone en el siguiente detalle: en pesos por $ 834.983.345, en dólares por 20 U$S 22.818.430 (equivalente a $ 78.769.222), en $ 422.371.679. También honorarios por $ 17.476.218, intereses consolidación por $ 18.295.250 y costas $ 1.860. 371. Más del 75% de la cantidad de causas con sentencias adversas se encuentran concentradas en el Ejercito Argentino, sin embargo estás no son las de mayor significación económica si se analizan por monto. En ese caso se destacan Entes Liquidados del Ministerio de Economía, y Finanzas Públicas, Dirección General de Asuntos Jurídicos del Ministerio de Economía y Finanzas (DGAJMEyF), Fuerza Aérea Argentina y Gendarmería Nacional. Se relevó la existencia de 10.986 sentencias adversas firmes con monto indeterminado. De este total, Ejercito Argentino, Gendarmería Nacional, Policía Federal Argentina, Entes Liquidados del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y Fuerza Aérea Argentina, concentran más del 80% de los casos. En cuanto a las sentencias adversas de cámara y en trámite de apelación, se relevaron 13.616 causas con monto indeterminado. Se hace mención al Ejercito Argentino, Prefectura Naval Argentina, Entes Liquidados del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Fuerza Aérea Argentina y Servicio Penitenciario Federal, que representan aproximadamente el 86% de los casos. Los cuadros y gráficos que se presentan en el Anexo 1.1 detallan cada uno de los aspectos antes mencionados. A.2.2. Universidades Nacionales Las Universidades Nacionales se encuentran demandadas por 107 causas con sentencias firmes adversas de monto determinado. El cuadro 6 expone sobre el particular: CUADRO 6 JUICIOS CON MONTOS DETERMINADOS SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS EN PESOS CONSOLIDACION EN PESOS EN BONOS 21 17.640.125,45 7.832.874,00 1.645.157,24 Los montos de los accesorios se destacan en el cuadro 7. CUADRO 7 JUICIOS CON MONTOS DETERMINADOS MONTO DE LOS ACCESORIOS HONORARIOS COSTAS INTERESES EN PESOS EN PESOS EN PESOS 1.425.958,50 269.578,79 4.946.894,14 En este grupo, cuatro universidades concentran el 60% de las causas de sentencias firmes adversas con monto determinado. Estas son: Universidad Nacional de Buenos Aires, Universidad del Centro de la Provincia de Buenos Aires, Instituto Universitario Nacional del Arte y Universidad Tecnológica Nacional. La Universidad Nacional de la Patagonia es la que registra mayor monto de deuda en pesos, consolidación y en V$N; luego sigue la Universidad del Centro de la Provincia, la Universidad Nacional de Buenos Aires, la Universidad Nacional de Lujan y la Universidad Nacional de Misiones. En lo que respecta a los honorarios, intereses y costas se destacan la Universidad de la Pampa y la Universidad Nacional de Misiones, con aproximadamente 68% del total de este rubro. Respecto al rubro intereses es relevante el monto vinculado a la Universidad Nacional de la Patagonia que, representa casi el 80% de los montos totales en cuestión. Las sentencias adversas de cámara y en trámite de apelación, ascienden a 14 causas con monto determinado, por la suma de $ 24.555.037, consolidación en VN $ 1.016.187 y en honorarios $ 71.500. La Universidad Nacional de la Plata, Universidad Nacional de Quilmes, y el Instituto Nacional del Arte, representa el 64,29 % de los casos demandados; sin embargo la Universidad de Catamarca, y la Universidad de San Luis son las que representan aproximadamente el 92% de los montos en cuestión. 22 Del análisis comparativo entre las cantidades y monto, de sentencias firmes adversas y, sentencias adversas de cámara en trámite de apelación, resulta que el valor promedio de las demandas apelables ($ 1.826.516), supera ampliamente el valor promedio de las sentencias firmes ($ 253.440). Cabe tener presente que en las sentencias firmes adversas se encuentran comprendidas 25 causas de monto indeterminado, y son 20 las causas con sentencias adversas de cámara y en trámite de apelación con monto indeterminado. Los cuadros y gráficos que se presentan en el Anexo 1.2 detallan cada uno de los aspectos antes mencionados. A.2.3. Empresas y Fideicomisos del Estado Nacional. En los Fideicomisos relevados, no se presentan causas judiciales. En el rubro Empresas, se observa una cantidad total de 200 causas con sentencias firmes adversas y con monto determinado, cuyo valor económico conforme a su moneda de origen, se presenta en el cuadro 8. CUADRO 8 JUICIOS CON MONTO DETERMINADO SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS EN PESOS EN DOLARES CONSOLIDACIÓN EN PESOS BONOS EN PESOS 5.504.798,61 19.946.263,55 (1) 6.618.597,40 1.637,46 (2) $ 32.071.297,02 TOTAL (1) Equivalente a USD 5.778.176 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (2) No están incluidos los intereses del Bono Los montos de los accesorios se exponen en el cuadro 9. CUADRO 9 23 JUICIOS CON MONTO DETERMINADO HONORARIOS MONTO DE LOS ACCESORIOS COSTAS INTERESES EN PESOS EN PESOS BONOS EN PESOS EN PESOS EN DOLARES 1.141.315,47 73.296,73 30.752,85 (1) 2.229.480,27 1.887.902,25 (2) $ 5.362.747,57 TOTAL (1) No están incluido los intereses del Bono (2) Equivalente a USD 546.901,00 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 Dentro de las sentencias adversas de cámara y en trámite de apelación, la cantidad se eleva a 244 causas de monto determinado, que conforme a su moneda de origen representa la suma de: $ 22.773.759, en dólares U$S 8.496.138 (equivalente a $ 29.328.668), en Bonos V$N 897.215. Asimismo comprende, honorarios en $ 709.958, en Bonos V$N 75.790, en costas por $ 69.146. En el caso de intereses por se informan $ 341.704 y U$S 200.907 (equivalente a $ 693.531). En las sentencias firmes adversas y en las sentencias adversas de cámara y en trámite de apelación, , la mayor participación en montos se refiere a Nación Seguros S.A y Nación Seguros de Retiro S.A. Se destaca que Nación Seguros S.A. y Nación Seguros de Retiro S.A. son las principales empresas demandadas en todos los aspectos relevados (Sentencias Firmes Adversas y Sentencias Adversas de Cámara y en Trámite de Apelación), incluso para el caso de montos por honorarios e intereses. Tomando en consideración los rubros de Sentencias Firmes Adversas y Sentencias Adversas de Cámara y en Trámite de Apelación, las empresas: Nucleoeléctrica Argentina S.A., Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INSJP), Sistema Nacional de Medios Públicos S.E., Banco Hipotecario (BH)19 y el Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales (INCAA), concentran las mayor parte de los montos. 19 El Estado Nacional posee una participación accionaria del 64,9% conforme a la respuesta formulada por esta entidad el 23/06/2009 sobre el pedido formulado por Nota 142/09 –GCDP de la AGN. 24 En las empresas mencionadas las causas por monto indeterminado no presentan una alta concentración, dado que por sentencias firmes adversas se observan 9 causas y por sentencias adversas de cámara y en trámite de apelación 8 causas. Los cuadros y gráficos que se presentan en el Anexo 1.3 detallan cada uno de los aspectos antes mencionados. A.3. Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) Dada la importancia y magnitud que tienen estos dos entes públicos en materia de litigiosidad y habiendo la AGN constituido equipos de auditoría permanentes en ambas sedes, se procedió a dirigir el pedido a través de los funcionarios representantes de la AGN ante dicha institución cuyas respuestas dan lugar a las siguientes apreciaciones:20 - AFIP La respuesta formulada por el grupo de auditoría ante la AFIP señala lo siguiente: “los datos tienen el carácter de preliminar y a la fecha no han dado lugar a la registración y exposición pertinente en los EECC bajo revisión, los cuales han sido obtenidos de un espacio virtual de la intranet de la entidad” Asimismo, a partir de los datos analíticos la AGN ha planteado cuestiones referidas a la razonabilidad, que contemplan la certeza e integridad, indicando que “no se ha obtenido analítico de juicios contenciosos tributarios impositivos que respalden los montos del referido sitio seguro”….“la materia judicial y su impacto en los distintos EECC auditados, ha dado lugar a salvedades indeterminadas en los informes oportunamente emitidos por esta AGN”21 Tal como señalamos en el Capítulo II Limitaciones en el Alcance de este informe se procede a reflejar los resultados vinculados con la AFIP por separado del resto de los entes públicos. 20 21 Nota AGN N° 042/009 de fecha 8/5/2009 y Nota N° 15/09 DCOPyS Informe de Auditoria AGN del 16/12/2008 aprobado por Resolución AGN Nº 13/09 25 Los datos obtenidos permiten arribar a las siguientes conclusiones sobre las causas contra la AFIP. Los datos relevados indican siete áreas judiciales contenciosas a saber: Juicios Contencioso Impositivo Juicios Contencioso Aduanero Juicios Contencioso Seguridad Social Juicios de Concursos y Quiebras Juicios de Causas Penales Juicios Contenciosos no Tributarios Aduaneros Juicios Contenciosos no Tributarios DGI Se informaron un total de 11.02122 causas con monto determinado y 640 con monto indeterminado. En el área Contenciosa Impositiva, si bien se registra el valor económico de las causas, no se han obtenido datos referidos a la cantidad de los mismos. Los cuadros 10, 11 y 12 que se presentan a continuación, exhiben las cantidades y montos informados. CUADRO 10 CANTIDAD DE JUICIOS MONTO DETERMINADO CANTIDAD DE JUICIOS MONTO INDETERMINADO TOTAL SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS 2.248 269 2.517 SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION 8.773 371 9.144 11.661 Nota: Los juicios Contencioso Impositivos no informan las cantidades 22 La información obtenida como sentencias adversas de Camara y en tramite de apelación responde a los incisos b y c de la Disposición CGN 70 del 2007 que señala: “b) Sentencias adversas de Cámara y en trámite de apelación y c) Sentencias adversas en primera instancia 26 CUADRO 11 MONTOS DE LOS JUICIOS JUICIOS CON MONTOS DETERMINADOS EN PESOS SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS 45.068.156,20 EN DOLARES 517,80 EN PESOS CONSOLIDACION TOTAL POR TIPO DE SENTENCIA AFIP (1) 5.956.457,26 51.025.131,26 MONTOS SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION EN PESOS 11.720.071.137,17 (2) EN DOLARES 95.250.079,66 11.866.346.348,09 SUBTOTAL MONTOS 11.815.321.216,83 11.866.346.348,09 (1) Equivalentes a USD 150,00.- Tipo de cambio 3,452 Sigade 31/12/2008 (2) Equivalentes a USD 27.592.722,96.- Tipo de cambio 3,452 Sigade 31/12/2008 CUADRO 12 ACCESORIOS DE LOS JUICIOS JUICIOS CON MONTOS DETERMINADOS AFIP EN PESOS HONORARIOS EN DOLARES CONSOLIDACION SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS COSTAS EN PESOS EN PESOS MONTO DE LOS ACCESORIOS MONTO DETERMINADO INTERESES EN DOLARES HONORARIOS SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION EN PESOS EN DOLARES COSTAS EN PESOS EN DOLARES INTERESES EN PESOS EN DOLARES SUBTOTAL ACCESORIOS DE JUICIOS CON MONTO DETERMINADO (1) Equivalente a USD 150,00.- Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (2) Equivalente a USD 19,80.- Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (3) Equivalente a USD 938.003,06.- Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (4) Equivalente a USD 835.374,24.- Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (5) Equivalente a USD 257.539,21.- Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 27 TOTAL POR RUBRO 3.325.140,19 517,80 (1) 23.612,68 1.360.390,57 2.205.716,40 68,35 (2) 6.915.445,99 357.020.587,54 3.237.986,56 (3) 285.159.355,78 2.883.711,88 (4) 100.821.762,73 889.025,35 756.927.875,83 (5) 750.012.429,84 756.927.875,83 - ANSES Con respecto a la ANSES23, a pesar de haber efectuado un requerimiento y una reiteración de lo solicitado no se obtuvo respuesta alguna al momento de cierre de este Informe. No obstante ello, la PTN informó que, según su registro, la ANSES presenta un total de 268.130 causas de monto indeterminado24. Al no poseer una respuesta directa de la ANSES, se tuvo que considerar la información proveniente de la PTN. Esta información incluye la totalidad de los casos y no los clasifican en función del estado de demanda ni fecha o concepto bajo el cual se iniciaron las mismas. A.4. Asuntos Internacionales. Procuración del Tesoro de la Nación. Estos procesos resultan relevantes en razón del monto elevado de sus demandas, las diferentes monedas que abarcan y los gastos que genera el hecho de litigar en Tribunales Internacionales. En este aspecto se verifican dos sistemas de aplicación del derecho: los Tribunales Internacionales y los Tribunales de Arbitrajes Internacionales. En ambos sistemas convive la fuerza imperativa condenatoria de su instancia final, denominado en un caso Sentencias Internacionales y en el otro Laudos Arbitrales 25 Dada las características y la naturaleza de estas demandas se ha procedido a informarlas por separado. Los cuadros 13 y 14 que se presentan a continuación, exhiben las cantidades y montos informados: 23 Idem Nota 2 Nota PTN de fecha 27/02/2009 25 Resolución 2/2001 de la PTN. 24 28 CUADRO 13 CANTIDAD DE JUICIOS LAUDOS ADVERSOS EN LAUDOS FIRMES ADVERSOS PROCESO DE ANULACION 2 10 CUADRO 14 MONTOS LAUDOS ADVERSOS EN PROCESO DE ANULACION LAUDOS FIRMES ADVERSOS USD(1) $ USD(2) 485.649.980,40 931.124,57 3.526.589.230,39 (1) Equivalentes a USD 140.686.552,84 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (2) Equivalentes a USD 1.021.607.540,67 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 Respecto a los accesorios se informa en el cuadro 15. CUADRO 15 MONTO DE ACCESORIOS LAUDOS ADVERSOS EN PROCESO DE ANULACION LAUDOS FIRMES ADVERSOS INTERESES HONORARIOS COSTAS GASTOS LEGALES USD(1) USD(2) USD(3) USD(4) LIBRAS EST (5) 29.834.332,87 1.508.776,00 1.777.717,31 2.423.169,65 11.012.340,74 (1) Equivalentes a USD 8.642.622,50 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (2) Equivalentes a USD 437,073,00 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (3) Equivalentes a USD 514.981,84 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (4) Equivalentes a USD 701.961,08 Tipo de Cambio 3,452 Sigade al 31/12/2008 (5) Equivalentes a Libras Esterlinas 2.214.141,10 Tipo de Cambio 4,97364 Sigade al 31/12/2008 A su vez se obtuvo información que indica que existen las siguientes cantidades y montos de demandas26 en Tribunales de los Estados Unidos de Norteamérica y Alemania, conforme los cuadros 16, 17, 18 y 19 que se expone a continuación: CUADRO 16 JUICIOS ANTE TRIBUNALES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTEAMÉRICA CANTIDAD DE JUICIOS SENTENCIAS ADVERSAS DE SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION 82 0 26 Se trata en su totalidad de demandas iniciadas por tenedores de títulos de la Deuda Pública en default. 29 CUADRO 17 MONTOS SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS USD (1) 12.540.314.812,48 Euros (2) 21.819.065,11 (1) Equivalentes a USD 3.632.767.906,28 Tipo de Cambio 3,4520 Sigade al 31/12/2008 (2) Equivalentes a Euros 4.476.954,62 Tipo de Cambio 4,87364 Sigade al 31/12/2008 CUADRO 18 JUICIOS ANTE TRIBUNALES DE ALEMANIA CANTIDAD DE JUICIOS SENTENCIAS ADVERSAS DE SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION 236 137 CUADRO 19 MONTOS SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION Euros (1) 216.438.865,25 Euros (2) 316.932.965,11 (1) Equivalentes a Euros 44.410.105,23 Tipo de Cambio 4,87364 Sigade al 31/12/2008 (2) Equivalentes a Euros 65.030.031,99 Tipo de Cambio 4,87364 Sigade al 31/12/2008 30 Capitulo B. Avales B.1. Estado de situación de los avales informados Se efectuó una revisión de las carpetas obrantes en la DADP cuya información se contrastó con las registraciones en el Sistema SIGADE. Del análisis de esta información se elaboró el cuadro 21 de Situación “Contingencias 2008 – Avales –” que se exponen a continuación: 31 CONTINGENCIAS 2008 - AVALES BENEFICIARIO CONDICIONES PRESUPUESTARIAS AVAL SIGADE 418/77 72172000 Administración Nacional de Energía del Paraguay Yacyreta A Recuperar 58/91 27519000 Ministerio de Salud y Acción Social de la Provincia de Bs. As. (I.C.O) 11/94 22086000 4/99 MARCO LEGAL GARANTIA Decreto 2572/77 – “Tratados Internacionales” y la Ley Nº 20.646, Aprobatoria del "Tratado de Yacyretá" Con Garantía de Recupero. CUDAP S01: 0037156/2009 - En el Año 2009 se inicia el pago de utilidad de Yacyreta a la ANDE, solicitando con carácter de aviso de cobranza retener el importe de la primera cuota de amortización. A Reestructurar Decreto 983/1992 Con Garantía de la Cooparticipación Federal de Impuestos de la Pronvia de Bs. As. Policía de la Provincia de Buenos Aires A Reestructurar Planilla Nº 11, anexa al Art. 10 de Ley 11.672 (t.o. 2005) Art. 45 - Establece una garantía de Recupero. la Ley Nº 24.307 de Presupuesto Facultad que tiene la Secretaria de Hacienda de afectar un porcentual para el año 1994 de Coparticipación. La Ley no especifica el porcentual. 72088000 Provincia de San Juan A Reestructurar Ley 11.672 (t.o. 2005) Art. 45 . Establece una garantía de recupero. Ley de Presupueston Nacional N° Facultad que tiene la Secretaria de Hacienda de afectar un porcentual 25064 para el año 1999 de Coparticipación. La Ley no especifica el porcentual. 5/99 72088000 Provincia de San Juan 6/99 72087000 Provincia de la Pampa A Reestructurar Resolución 4835/99 5/97 - 2/2000 4/2000 72081000 Nucleoeléctrica Argentina (NASA) A Reestructurar Aval 5/97 - Ley 24.764 de Ley 11.672 (t.o. 2005) Art. 45 -Establece una garantía de recupero. Presupuesto Nacional para el año Facultad que tiene la Secretaria de Hacienda de debitar de las cuentas 1997 - Planilla anexa 11 del bancarias de las entidades los montos impagos de amortización, articulo 22. Aval 2/2000 y 4/2000 intereses punitorios y demás gastos. Decreto 1063/2000 15/96 27622000 Nucleoeléctrica Argentina (NASA) A Reestructurar Decreto 602/1996 - Ley 24.624 de Presupuesto Nacional para el Con Garantía de Recupero. año 1996 – planilla N° 12 anexa al articulo 14 3/98 27628000 Nucleoeléctrica Argentina (NASA) A Reestructurar Ley 24.398 de Presupuesto para el año – planilla anexa 11 al Con garantía de Recupero. artículo 11 3/01 - 1/03 1/07 - 3/08 72183000 I.N.V.A.P 2/01 72089000 Empresa Neuquina de Servicios de Ingeniería S.E. 1/05 75110000 Banco de la Nación Argentina Bonos Garantizados 2018 72090000 Cancelado. Se dio de baja el Ley de Presupuesto Nacional N° Aval. 25064 para el año 1999 Planilla N° 16 – anexa al art. 14 Readecuado - Se extiende el de la Ley 25401 de Presupuesto plazo del Aval SH Nº 1/2003 Nacional para el año 2001 Por la Ley 11.672 - (t.o. 2005) Art. 45 . Establece una garantía de recupero. Facultad que tiene la Secretaria de Hacienda de afectar un porcentual de Coparticipación. La Ley no especifica el porcentual. Contragarantía suscripta entre el INVAP S.A y la Dirección de Fabricaciones Militares - Caducado en su validez respecto del plazo. Ley 11.672 - Art. 36 Ley 11.672 (t.o. 2005) Art. 45 -Establece una garantía de recupero. Planilla Anexa N° 16 al Art. 14 de Facultad que tiene la Secretaria de Hacienda de debitar de las cuentas la Ley 25.401 de Presupuesto bancarias de las entidades los montos impagos de amortización, Nacional para el año 2001 intereses punitorios y demás gastos. Se encuentra vigente. Decreto de Necesidad Y Urgencia Ley 11.672 (t.o. 2005) Art. 45 -Establece una garantía de recupero. Nº 1687/2004 y Nº 811/06. En Facultad que tiene la Secretaria de Hacienda de debitar de las cuentas tratamiento parlamentario ante el bancarias de las entidades los montos impagos de amortización, HCN intereses punitorios y demás gastos. Se encuentra vigente. Se dispone que el Estado Nacional otorga como garantía subsidiaria para el caso de que no fueran suficientes los recursos provinciales Por la Ley 25725 de Presupuesto fideicomitidos, como recursos de afectación automática los provenientes Nacional para el año 2003, en su de a) el impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas corrientes articulo 62, se ratificó el DNU bancarias establecidos por la ley 25.453 y b) todo los demás recursos 1579/2002. del régimen de coparticipación federal de impuestos correspondientes al Estado Nacional, en distribución secundaria. Se encuentra vigente. DNU 977/2005 - En Trámite por ante la Comisión Bicameral de Seguimiento de Facultades Delegadas al Poder Ejecutivo. La garantía principal son los fondos percibidos por el Fondo Fiduciario para Desarrollo Provincial de las provincias, en cumplimiento con el inc a) del art. 9 de la Resolución Nº 539/2002 del ex Ministerio de Economía, en la proporción necesaria para el pago de los servicios de capital e intereses del mencionado Bono, y la garantía subsidiaria del Estado nacional prevista en el art. 5 del Dcto nº 1579/02 y demás normas concordantes. Ley 11.672 - Art. 45. establece una garantía de Recupero. Facultad que tiene la Secretaria de Hacienda de debitar de las cuentas bancarias de las entidades los montos impagos de amortización, intereses punitorios y demás gastos. Provincias Varias Bonos Garantizados 2020 72091000 1/08 75117000 Banco de la Nación Argentina Se encuentra vigente. Ley N° 26.337 de Presupuesto Nacional para el año 2008 - Art. 61 2/08 75118000 Banco de la Nación Argentina Se encuentra vigente. Ley 11.672 (t.o. 2005) Art. 45 -Establece una garantía de recupero. DNU N° 1472/08 - En Facultad que tiene la Secretaria de Hacienda de debitar de las cuentas tratamiento parlamentario ante el bancarias de las entidades los montos impagos de amortización, Honorable Congreso de la Nación intereses punitorios y demás gastos. 4/08 75119000 Aysa (Endoso a favor del Banco de la Nación Argentina) Se encuentra vigente. Ley 11.672 (t.o. 2005) Art. 45 -Establece una garantía de recupero. DNU N° 1472/08 - En Facultad que tiene la Secretaria de Hacienda de debitar de las cuentas tratamiento parlamentario ante el bancarias de las entidades los montos impagos de amortización, Honorable Congreso de la Nación intereses punitorios y demás gastos. 32 B. 2. Análisis Específicos de Avales. El artículo 58 de la Ley 24.156 define y clasifica la deuda indirecta o contingente. Los avales y garantías constituyen una deuda indirecta siendo que su exposición y valuación permiten al Estado estimar el monto vinculado a posibles reclamos por parte de terceros a los garantizados y/o avalados. La Oficina Nacional de Crédito Público a través de la DADP informan trimestralmente en su Cuadro IA el detalle de instrumentos a través de los cuales se canalizan las operaciones avaladas. Asimismo y al solo efecto de introducir al lector en el concepto que es objeto de este Informe se señala que, básicamente, la garantía es un documento mediante el cual se pretende dotar de una mayor seguridad al cumplimiento de una obligación o pago de una deuda, pudiendo ser de dos tipos: - Garantía real: El deudor garantiza con un bien el pago de una deuda. En el caso de incumplir, el acreedor podrá vender el bien y saldar la deuda con el dinero obtenido, ejemplo una prenda o hipoteca. - Garantía personal: Una persona garantiza el pago de una deuda comprometiéndose a pagarla en caso de que el deudor principal no cumpliese con su obligación. En esta especie se encuentra la garantía del aval, al cual se lo considera como el compromiso de pago que se adquiere ante un tercero –beneficiario – en el supuesto en que el deudor principal no cumpla con obligaciones asumidas. Desde el punto de vista normativo, la Ley N° 24.156 en su artículo 60, señala que “no podrá formalizarse ninguna operación de otorgamiento de un aval, si la misma no está contemplada en la ley de presupuesto general del año respectivo o en una ley específica”. A su vez, establece que, “como mínimo se debe especificar el tipo de deuda – interna o externa -, el monto máximo autorizado para la operación, el plazo mínimo de amortización y el destino del financiamiento”. 33 Dado este contexto y en función de los antecedentes recogidos en los sucesivos exámenes previos de la Cuenta de Inversión - Capítulo Deuda Pública-, se ha procedido a realizar un estudio especial, por la importancia que revisten, de los siguientes avales: 4/99 y 5/99 de la Provincia de San Juan, 1/2005, 1/2008, 2/2008 del Banco de la Nación Argentina y 4/2008 de Aguas y Saneamientos Argentinos SA. Los resultados de este examen especial son: B. 2. 1. Avales 4/99 y 5/99 de la Provincia de San Juan Ante la realización de la obra denominada “Proyecto Complejo Los Caracoles – Punta Negra – Aprovechamiento Hídrico del Río San Juan”, la Provincia de San Juan colocó instrumentos de deuda pública en el mercado local e internacional. Los instrumentos emitidos fueron: un Bono Local con vencimiento en el año 2009, por un monto total de hasta V.N. U$S 95.000.000, con amortizaciones anuales, iguales y consecutivas y con pagos de intereses semestrales; y un Bono Extranjero con vencimiento en el año 2004, por un monto total de hasta V.N. U$S 50.000.000, con amortización al vencimiento (“bullet”) y con pagos de intereses trimestrales. Para su emisión la Provincia de San Juan requirió la garantía del Tesoro Nacional, para lo cual con fecha 2/12/1999 la Secretaría de Hacienda por Resolución 602, otorgó los avales 4/99 y 5/99 respectivamente. Por otra parte el Gobierno Nacional27, mediante un Convenio con el Gobierno de la Provincia, se comprometió a gestionar la inclusión de un aporte anual no reintegrable en los Proyectos de Presupuestos de la Administración Nacional, de los años que correspondan; igual a las cuotas de amortización del financiamiento a obtener por un monto total $ 145.000.000. Este Convenio no implicaba obligación de resultado alguno, sino solamente un compromiso de gestión frente al Poder Legislativo Nacional28. En este contexto, las sumas equivalentes a los vencimientos de los títulos que fueron previstas en los presupuestos nacionales y transferidos a las provincias, lo fueron con el carácter de aportes no reintegrables. 27 Acta Convenio de fecha 27/4/ 1999 – art. 2do 28 Dictamen de la DGAJ N° 159137 de fecha 25/11/2004. 34 A los fines de atender el pago de los servicios de dichas emisiones, el 1 de diciembre de 1999 se constituyó el “Fideicomiso Los Caracoles – Punta Negra”, cuyo beneficiario es el Estado Nacional, Agente Fiduciante - la Provincia de San Juan y Agente Fiduciario el BNA. El plazo de constitución original del fideicomiso fue de 20 años y/o hasta la cancelación total de los títulos emitidos (V$N), estableciéndose como bienes fideicomitidos los fondos que le corresponden a la Provincia de San Juan en la Coparticipación Federal, por hasta el 7,39% de participación de la Provincia en dicho recurso, con más el 100% de los fondos percibidos y a ser percibidos por la Provincia originados en los recursos del Fondo para el Desarrollo Eléctrico del Interior (FEDEI), y del Fondo para la Infraestructura Eléctrica (FIE), durante el plazo de vigencia del contrato de fideicomiso. Cuando el PEN dispuso el diferimiento de los pagos de la deuda pública contraída originariamente con anterioridad al 31/12/2001, la Provincia mantenía por ambos avales una deuda cuyo valor residual total ascendía a USD 110.840.000; correspondiendo USD 60.840.000 al Aval 4/99 y USD 50.000.000 al Aval 5/99. En cuanto al valor de los aportes no reintegrables, esta auditoría obtuvo información en la cual se indica que con fecha 3 de octubre de 2007 el BNA –Banca Fiduciaria - le informa a la DADP, que el 26 de septiembre de 2007 se procedió a realizar un depósito en la Cuenta Nº 2510/46 “Recaudación TGN” de $ 14.590.643,13, correspondiente a un reintegro de fondos por pagos de intereses de V$N y títulos emitidos por la Provincia de San Juan, que oportunamente realizó el Tesoro Nacional por cuenta de la Provincia. Dichas devoluciones, ya canceladas, correspondieron al “aporte no reintegrable” del Fideicomiso los Caracoles - Punta Negra 29 El 4 de diciembre de 2008, la Provincia de San Juan negoció con la totalidad de los tenedores de los títulos extranjeros la cancelación total y definitiva de la deuda, a través de un pago efectivo de U$S 15.000.000 – mediante un depósito de $ 51.525.000- , teniendo como tipo de cambio vendedor $3.4350 según cotización del BNA al 9 de diciembre de 2008 - , lo que permitió al Estado Nacional dar de baja el Aval 5/99 por U$S 50.000.000, quedando pendiente la instrumentación de una refinanciación del Aval 4/99. 29 Nota del Banca Fiduciaria del BNA de fecha 3/10/2007. 35 El equipo de auditoría con el objeto de obtener información acerca del estado de situación de los recursos y aplicaciones, como así también del estado de situación de financiamiento del aval, ha efectuado reuniones con funcionarios responsables de la Banca Fiduciaria – Fideicomisos – del BNA, y con el Director de la Dirección de Administración de la Deuda Pública del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (DADPMEyFP).30 Asimismo se requirió información a la Dirección Nacional de Presupuesto del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (DNPMEyFP) y a la fecha no se obtuvo respuesta31 Conforme una revisión de información sobre el complejo “Los Caracoles – Punta Negra”, se ha constatado la existencia de una página web de la empresa Energía Provincial Sociedad del Estado (EPSE), que resultaría la responsable de la administración y ejecución de la obra. En dicha página web se observa que las obras están en marcha. Como conclusión de lo antes expuesto se resume lo siguiente: La provincia obtuvo financiamiento para la realización de la obra “Complejo Los Caracoles – Punta Negra – Aprovechamiento Hídrico del Río San Juan”, a través de endeudamiento público avalado por el Estado Nacional. El Estado Nacional instrumentó aportes anuales no reintegrables, con los cuales la provincia debió pagar las amortizaciones correspondientes a los instrumentos de deuda correspondientes. El Estado Nacional canceló intereses de estos instrumentos y luego estos fondos fueron reintegrados al Estado Nacional, por parte del Fideicomiso. No conocemos en que grado los fondos del financiamiento obtenido por la provincia y avalados por la Nación, fueron aplicados a la realización de la obra. Al cierre de este informe el Aval 5/99 se encuentra cancelado, y el Aval 4/99 se encuentra en condiciones de reestructuración32. Actualmente los fondos son administrados por el Fideicomiso “Los Caracoles – Punta Negra”, cuyos estados financiero al 31/12/2008 reflejan el ingreso de recursos y aplicaciones de fondos vinculados; como también los saldos disponibles en cajas de ahorros abiertas en el BNA. 30 Nota N° 3122/2009 del DADP de fecha 9/11/2009. 31 Nota N° 333/09 G.C.D.P de fecha 22/10/2009 32 El auditado en su descargo informo que este último aval fue sustituido por el Aval 3/2009 en el marco de la Resolución del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas Nº 202/2009. 36 De las distintas alternativas posibles para la evaluación del avance de obra, se concluye la necesidad de realizar una visita ocular, así como contactar entrevistas con funcionarios provinciales y de la empresa EPSE, para obtener información sobre el estado la aplicación de los fondos en la obra de referencia. No se obtuvo información de la DNPMEyFP y de Nación Fideicomisos S.A. De la aplicación de los procedimientos para verificar el estado actual de los avales respecto al saldo, estado de ejecución de la obra y uso financiero de los instrumentos, surge que no existe comunicación fluída entre las partes involucradas por el aval (beneficiario, fiduciario, fideicomitente y la DADP). Por ello se recomienda la implementación de mecanismos informativos que sean consensuados y aplicados por las partes intervinientes, para mejorar el conocimiento sobre el estado de situación física y financiera de las operaciones garantizadas. B.2.2. Aval 1/05 – Banco de la Nación Argentina En razón de lo manifestado en la Cuenta de Inversión del año 2007 y subsiguientes, se tuvo por objeto el examen del expediente administrativo33 por el cual se tramitó el otorgamiento del aval por parte de la SH del Ministerio de Economía y Producción (MEyP). Como antecedentes de esta garantía, es necesario tomar de referencia el día 3 de noviembre de 2004 cuando se suscribió entre las autoridades del MEyP, la Secretaría de Energía del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (SEMPFIPyS), Nación Fideicomisos S.A., BNA, Transportadora de Gas del Sur S.A., Petrobrás Energía S.A y Petróleo Brasileiro S.A.; una Carta de Intención teniendo por objeto llevar adelante obras de infraestructura en el sector del gas. Mediante el dictado del Decreto Nº 1658/04 se ratificó el contenido de la Carta de Intención, comprometiéndose el MEyP a impulsar los acuerdos que fueran necesarios, para garantizar un financiamiento no menor a U$S 142 millones y no mayor de U$S 200 millones. En igual tenor el día 15 de noviembre de 2004 se suscribió entre las autoridades del MPFIPyS, MEyP, SEMPFIPyS, Nación Fideicomisos S.A., BNA, Transportadora de Gas del 33 EXP – S01:0353025/2004 - CUDAP: NOTA – SO1- 0073307/ 2004 de la SEMPFIPyS 37 Norte S.A., YPF S.A.; otra Carta de Intención con el mismo objeto de llevar adelante obras de infraestructura en el sector del gas Mediante el dictado del Decreto Nº 1882/04 se ratificó el contenido de la Carta de Intención, y el MEyP se comprometió a impulsar los acuerdos que sean necesarios para garantizar un financiamiento de U$S 48 millones. Dado que la operaciones de importación y su respectivo financiamiento se realizarían a través del BCRA, en el marco de un Convenio de Crédito Recíproco de la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI), y lo dispuesto por la Comunicación “A” Nº 2770; el BNA se constituye en garante del BCRA mediante la afectación de títulos públicos, emitidos en Dólares Estadounidenses, por hasta un 125% del importe de la operación principal. El importe que debió garantizar el BNA se determinó sumando las garantías máximas requeridas por cada Carta de Intención, lo que sumó U$S 248 millones, y su conversión en moneda nacional a la tasa de cambio de U$S 1 = $3 que determinó un importe de $ 744 millones. Esto lo fue sin perjuicio del 25% del aforo aplicable, a los efectos de determinar la cantidad de títulos a entregar en prenda34 . A los fines de atender Inversiones en el Mercado de Transporte y Distribución de Gas, se instrumentó la creación de un Fondo Fiduciario. El MPFIPyS fue el organismo responsable de reglamentar la constitución y funcionamiento del referido fondo fiduciario, el cual “… en ningún caso estará constituido por fondos y/o bienes del Estado Nacional.”35 También se constituyó un “Programa Global para la emisión de Valores Representativos de Deuda y/o Certificados de Participación en Fideicomisos Financieros”, disponiéndose que “… los fideicomisos previstos en la presente resolución no recibirán en ningún caso aportes de fondos y/o bienes del Estado Nacional”36. 34 Comunicación “A” 2770 – BNA. 35 Art. 2do del Dcto N° 180 del 13/2/2004. 36 Art. 30 de la Resolución N° 185 del 19/04/04 del MPFIPyS 38 Mediante el DNU Nº 1687/200437, el 30 de noviembre de 2004 el Poder Ejecutivo Nacional (PEN) dispuso: “...1 - la capitalización del BANCO DE LA NACION ARGENTINA por un importe de PESOS UN MIL NOVECIENTOS MILLONES ($ 1.900.000.000), que se integrarán de la siguiente forma; TRES (3) aportes de PESOS QUINIENTOS MILLONES ($ 500.000.000) cada uno durante los años 2004, 2005 y 2006 y un aporte de PESOS CUATROCIENTOS MILLONES ($ 400.000.000) en el Ejercicio 2007; 2 – Facultar al MINISTERIO DE ECONOMIA Y PRODUCCION, a afectar hasta PESOS UN MIL MILLONES ($ 1.000.000.000) del monto al que hace referencia el artículo anterior, a los fines de garantizar al BANCO DE LA NACION ARGENTINA las operaciones crediticias vinculadas con la construcción de obras de infraestructura en el sector de gas.”38 Esta facultad de garantizar al BNA fue completada con la instrucción dada por la Resolución 16/2005 MeyP a la SH de otorgar la garantía dispuesta por el Art. 6to – inc. 2 del DNU Nº 1687/2004.39 Por el DNU Nº 811/200640 se procedió a sustituir el texto del art. 5º del DNU Nº 1687/04, en relación con la capitalización del BNA, aumentando el valor otorgado por un importe $ 2.660.000.000. - Otorgamiento e Instrumentación del Aval 1/05 El 17 de Enero de 2005 con la firma del Secretario de Hacienda se otorgó el Aval 1/05 a favor del BNA en razón de la garantía que este mismo banco extendiera al BCRA, con motivo de los Convenios de Créditos Recíprocos suscriptos en el marco de las Cartas de Intención.41 El monto lo fue por U$S 248.000.000 y por un valor máximo de hasta $ 1.000.000.000. El plazo mínimo de amortización lo fue “A la vista”,42 y su vencimiento se estableció que lo 37 A la fecha de emisión de este DNU no se encontraba vigente la Ley 26.122 - Régimen legal de los Decretos de Necesidad y Urgencia de delegación legislativa y de promulgación parcial de leyes - Boletín Oficial 28/07/2006 38 El Trámite Parlamentario (TP) de este decreto de necesidad y urgencia lo fue a través del Exp. 7066-D-2006 “Dictamen de mayoría aconseja aprobar el proyecto declarando la validez de los Decretos 1687/04 y 811/06. Dictamen de minoría aconsejan rechazar el decreto 39 40 Art. 1ero Resolución N° 16/2005 MEyP. A la fecha de emisión de este DNU no se encontraba vigente la Ley N° 26.122 - Régimen legal de los Decretos de Necesidad y Urgencia de delegación legislativa y de promulgación parcial de leyes - Boletín Oficial 28/07/200641 Cartas de Intención aprobadas por los DNU 1658/2004 y 1882/2004. 39 fuera conforme el vencimiento de los títulos públicos entregados en prenda por el BNA. Como forma de desafectación se estableció que la garantía disminuiría a medida que disminuyera el monto de los títulos públicos prendados en el contrato entre el BNA y el BCRA, por cumplimiento de las obligaciones del Fiduciario Nación Fideicomiso SA. El destino del financiamiento fueron las obras de ampliación de la capacidad de transporte del Sistema Gasoducto Sur, licenciado a Transportadora de Gas del Sur SA (TGS S.A.), que se ejecutarían para prestar los Servicios de Transporte Firme (STF) adjudicados en el Concurso Abierto 03/2004, y que incluye las obras derivadas de la Ampliación del Fideicomiso y las Obras de Ampliación del Gasoducto Norte (integrante del Sistema de Transporte operado por Transportadora de Gas del Norte S.A.), por hasta capacidad máxima de un millón ochocientos mil metros cúbicos diarios ( 1.800.000 m3/dia). Por el DNU Nº 16/200543 se consideró comprendido dentro de los casos contemplados por el inciso f) del artículo 2do de la Ley Nº 25.152 de Administración Federal de los Recursos Públicos – Régimen de Convertibilidad Fiscal, a la garantía referida en el art.6 del Decreto N°. 1687. Ni la La Ley Nº 25.967 de Presupuesto General de la Administración Nacional Año 2005 ni las posteriores autorizaron el otorgamiento del aval. Las capitalizaciones dispuestas en beneficio del BNA se realizaron mediante DNU, que a la fecha de este informe, aun se encuentran en tratamiento por parte del HCN, lo que genera incertidumbre respecto a la situación jurídica (véase Anexo II). En lo que respecta a los estudios de viabilidad financiera de los proyectos garantizados por el BNA, existieron divergencias sobre su instrumentación y validez en razón de que mientras la ONCP expresó la falta de ellos en base a los criterios dispuestos por los artículos 60 y 69 de la Ley Nº 24156 de Administración Financiera44; el Subsecretario de Combustibles en representación de la Secretaría de Energía, entendió que dicho requerimiento se hallaba 42 Transcripción textual del Aval. 43 A la fecha de emisión de este DNU no se encontraba vigente la Ley N° 26.122 - “Régimen legal de los Decretos de Necesidad y Urgencia de delegación legislativa y de promulgación parcial de leyes” - Boletín Oficial 28/07/2006. 44 Expte – S01:0353025/2004 - CUDAP: NOTA – SO1- 0073307/ 2004 N ° 382/2004. 40 FJ 195/198 - Memorando de la ONCP cumplimentado con la información obrante a fj 194 -CUDAP - EXPTE – S01: 0357317/2004Nación Fideicomisos S.A.45 No se encontró lo suficientemente aclarada la naturaleza pública, privada y/o mixta de los Fondos Fiduciarios dispuestos a los fines de atender las inversiones de las obras de expansión del transporte y distribución del gas. La importancia de esto radicó no solamente porque los fondos fiduciarios en ningún caso estarán constituidos por fondos y/o bienes del Estado nacional46, sino porque conforme a la Carta Orgánica del BNA la entidad bancaria oficial debió contar con garantía especial de la SH del MEyP, para conceder créditos a organismos dependientes de la Administración Publica Nacional47. En consecuencia, la motivación de la solicitud del otorgamiento de la garantía por parte del Tesoro de la Nación podría haber obedecido al cumplimiento de la previsión legal imperante, o lo fue solamente en ejercicio de una facultad. En la actuación administrativa se consideró pertinente que la Dirección General de Asuntos Jurídicos, dependiente de la Secretaria Legal del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Publica y Servicios (SLMPFIPyS), emitiese dictamen sobre lo siguiente: Si las restricciones dispuestas por la Ley Nº 25.152 en su art. 2 inc. f) no se encontraban superadas por lo dispuesto en el DNU Nº 1687/2004,48 por el cual se otorgó el aval49; a lo que respondió que “… el servicio jurídico no tiene objeciones de índole legal a la prosecución del tramite en la forma de estilo”50 45 CUDAP: EXP – S01 : 0353025/200 – Fj 199 - Nota N° 3993 de fecha 28712/ 2004, del Subsecretario de Combustibles 46 47 48 49 Art. 2 del Decreto 180/2004 – Gas Natural. Art. 25 Carta Orgánica del BNA. -Ley 21.799 Ídem nota al pie N° 20 2do Cuerpo -CUDAP: NOTA – SO1- 0073307/ 2004 - FJ 201/202 y Memorando de la ONCP N° 6/2005 de fecha 10/1/2005 - Fs 18 del Cudap – S01 : 0006799/2005 sobre “Ante proyecto de decreto” ubicado a fj 230 del 2do CUERPO CUDAP: EXP – S01 : 0353025/200 50 Providencia N° 0049 del Subdirector General de Asuntos Jurídicos -Fj 228/229 -2do Cuerpo -CUDAP: NOTA – SO1- 0073307/ 2004 - FJ 201/202 41 y que, “…resulta su procedencia una cuestión de oportunidad mérito y conveniencia, a consideración de la autoridad política competente y teniendo en cuenta que han tomado intervención los organismos técnicos mencionados, esta Dirección General considera que el Poder Ejecutivo Nacional se encuentra facultado para su adopción en atención a las facultades del art. 3ero inc 99 de la Constitución nacional51. Si ampliar la garantía otorgada por la Resolución Nº 16/2005 del MEyP, conforme a los montos indicados por Nación Fideicomisos SA, implicarían superar los montos comprometidos en las Cartas de Intenciones52, respondió que: “… los montos comprometidos en las Cartas de Intención marcan el límite de compromiso asumido por el Estado Nacional, siendo necesario la intervención del Poder Ejecutivo Nacional en el caso de acordarse modificaciones.”53 Como conclusión de lo expuesto y en función de los antecedentes y la instrumentación de la garantía otorgada mediante este aval, se resume lo siguiente: La Ley N° 25.967 de Presupuesto General de la Administración Nacional Año 2005 ni las posteriores autorizaron el otorgamiento del aval. Las capitalizaciones dispuestas en beneficio del BNA y la ampliación del monto de las garantías otorgadas, se realizan mediante DNU, que a la fecha de este informe, aun se encuentran en tratamiento por parte del HCN, lo que genera incertidumbre respecto a la situación jurídica. De las constancias obrantes en el expediente administrativo se observa la falta de criterio unificado sobre la existencia y validez de estudios de viabilidad financiera de los proyectos garantizados por el BNA. 51 Dictamen N° 159947 DGAJME – Dirección de Asuntos Administrativos, Laborales, Contractuales y Financieros – de fecha 10/1/2004 -. Fj 20/21 del Cudap – S01 : 0006799/2005 sobre “Ante proyecto de decreto” ubicado a FJ 230 del 2do CUERPO CUDAP: EXP – S01 : 0353025/200 52 MEMORANDUM de la ONP de fecha 6/4/2005 – fj. 264 /266 del CUDAP NOTA – S01. 0016584/2005 ubicado a fj 256 del 2do CUERPO CUDAP: EXP – S01: 0353025/200 y Memorando ONCP N° 119/2005 de fecha 19 de abril de 2005,– fj 267/268 del CUDAP NOTA – S01: 0016584/2005 ubicado a fj 256 del 2do CUERPO CUDAP: EXP – S01 : 0353025/200 53 Dictamen de la DGAJ N° 162496 de fecha 6/5/2005 - FJ 269 del CUDAP NOTA – S01. 0016584/2005 ubicado a fj 256 del 2do CUERPO CUDAP: EXP – S01 : 0353025/200 42 No se encuentra despejada la naturaleza pública, privada y/o mixta de los Fondos Fiduciarios dispuestos, a los fines de atender las inversiones de las obras de expansión del transporte y distribución del gas. La Dirección General de Asuntos Jurídicos, dependiente de la SLMPFIPyS, no emitió dictamen respecto de : - Si el DNU N° 1687/0454 habría superado las restricciones dispuestas en la Ley N° 25.152 de Administración Federal de los Recursos Públicos – Régimen de Convertibilidad Fiscal. - Si la información presentada por Nación Fideicomiso S.A., reunía las condiciones de estudios de viabilidad financiera de los proyectos garantizados por el BNA. - La naturaleza pública, privada y/o mixta de los Fondos Fiduciarios De la aplicación de los procedimientos para verificar el estado actual de los avales respecto al saldo, estado de ejecución de la obra y uso financiero de los instrumentos, surge que no existe comunicación fluida entre las partes involucradas por el aval (beneficiario, fiduciario, fideicomitente y la DADP). Por ello se recomienda la implementación de mecanismos informativos que sean consensuados y aplicados por las partes intervinientes, para mejorar el conocimiento sobre el de situación física y financiera de las operaciones garantizadas B.2.3. Aval 1/08 - Banco de la Nación Argentina El Fondo Fiduciario para atender Inversiones en Transporte y Distribución de Gas55, fue creado a los fines de garantizar el transporte y distribución de gas natural como servicio público nacional56, y la financiación de las obras de expansión. El MPFIPyS aprobó el “Plan de Acción para la ampliación de la Capacidad de Transporte de Gas Natural 2006”,57 y elaboró las bases de los concursos abiertos para la ampliación de capacidad de cada uno de los sistemas cuya ampliación se dispuso58 54 55 56 Ídem nota al pie n° 20 Dcto N°180 de fecha 13/2/ 2004 Ley N° 24076 – Art. 1 43 En virtud de lo actuado, con fecha 5 de abril de 2006 se suscribió una Carta Intención entre el MPFIPySP la Secretaría de Energía, Nación Fideicomisos S.A., la Compañía Administradora del Mercado Mayorista Eléctrico S.A. (CAMMESA), Transportadora Gas del Norte S.A. (TGN), Transportadora Gas del Sur S. A. (TGS) y los Adjudicatarios originales y Cesionarios financistas de los Concursos Abiertos TGN Nº 01/05 y TGS Nº 02/ 05; que ofrecieron prepagar o prefinanciar las obras. La citada Carta de Intención fue ratificada por el Decreto. Nº 660/2008. - Otorgamiento e Instrumentación del Aval 1/08. Por la Ley Nº 26.33759 se facultó a la SH a otorgar avales a la vista del Tesoro Nacional a favor del BNA, a efectos de garantizar las obligaciones asumidas por los Fideicomisos, estructurados para llevar adelante las expansiones del Sistema de Gas Natural, procurando la concreción del financiamiento provisto por el Banco Nacional de Desarrollo de Brasil (BNDS) a sus exportadores. El aval fue cursado a través del Convenio de Pagos y Créditos Recíprocos de ALADI, por un monto de hasta U$S 510.588.000. Se dispuso que se consideraran comprendidos estos avales dentro de los conceptos del inciso f) del artículo 2º de la Ley Nº 25.152 de Administración Federal de los Recursos Públicos – Régimen de Convertibilidad Fiscal. En la instrumentación del aval se lee como plazo mínimo de amortización, la expresión “…A la vista”60. Sobre el significado técnico de la expresión la DADP consignó que, “…implica que los mismos podrán ser cancelados ante su sola presentación por parte de los acreedores”.61 Asimismo se dispuso que el vencimiento fuera, en igual fecha de vencimiento de los títulos públicos entregados en prenda por el BNA, y la vigencia de su garantía se mantendría por la totalidad de su monto y hasta el vencimiento de las obligaciones asumidas por el BNA, en su carácter de garante del Convenio de Créditos Recíprocos ante el BCRA. 57 58 Resolución MPFIPySP Nº 608 de fecha 17/06/2005 Resolución MPFIPySP N° 185 de fecha 19/04/2004, 59 Art. 61 de la Ley N° 26.337 de de Presupuesto General de la Administración Nacional, 60 Aval 1/2008 del MEyP. 61 Nota N° 3122/2009 de la DADP de fecha 9/11/2009. 44 En la DADP62 se registró el aval con el número de SIGADE 75117000, como deuda indirecta externa, clasificada en el Grupo Proveedores, siendo sus acreedores “…Proveedores Varios” (de origen brasilero)63. Al momento de concluirse esta auditoria, el Estado de Cuenta del SIGADE refleja que el aval se encuentra vigente y resulta utilizado por parte del beneficiario. A los efectos de confirmar que el aval esta siendo utilizado en cumplimiento del objeto del proyecto, y obtener el porcentaje de avance del mismo, se requirió por nota Nº 330/09 G.C.D.P información al respecto. A la fecha de este informe no se ha obtenido respuesta. Como conclusión de lo antes expuesto se resume lo siguiente: El aval se encuentra autorizado por la Ley Nº 26.337 de Presupuesto General de la Administración Nacional Año 2008. El aval se encuentra comprendido dentro de los conceptos del inciso f) del artículo 2º de la Ley Nº 25.152 de Administración Federal de los Recursos Públicos – Régimen de Convertibilidad Fiscal. De la aplicación de los procedimientos para verificar el estado actual de los avales respecto al saldo, estado de ejecución de la obra y uso financiero de los instrumentos surge que no existe comunicación fluida entre las partes involucradas por el aval. (beneficiario, fiduciario, fideicomitente y la DADP). Por ello se recomienda la implementación de mecanismos informativos que sean consensuados y aplicados por las partes intervinientes, para mejorar el conocimiento sobre el de situación física y financiera de las operaciones garantizadas. B.2.4. Aval 2/08- Banco de la Nación Argentina “Ampliación Gasoducto Norte 2006 – 2008 - Fideicomiso Financiero de Financiamiento Cammesa - Ampliación Gasoducto Sur 2006 – 2008 Fideicomiso Financiero de Financiamiento Albanesi” 62 Nota N° 3122/2009 de la DADP 63 Registro de aval 1/2008 - comunicación interna dirigidas al Coordinador de Préstamos de la DADP de fecha 29/04/2008. 45 El 15 de octubre de 2008 el BNA requiere a la S. H la emisión de un aval, para cubrir en su totalidad la solicitud de Nación Fideicomiso S.A., de instrumentar la apertura de un nuevo Convenio de Créditos Recíprocos (CCR – ALADI) por la suma de capital de U$S 462.739.000, con más los intereses por U$S 171.213.430, cuyo objeto sería la financiación de las obras de “Ampliación Gasoducto Norte -Sur 2006 – 2008”64 Previo a este requerimiento, el BNA resolvió “…acordar por cuenta y orden del Fideicomiso Financiero de Financiamiento ALBANESI – Fiduciario Nación Fideicomiso SA, dentro del marco de Fideicomiso del Gas Ampliación Gasoducto Norte 2006 -2008, y del Fideicomiso del Gas Ampliación Gasoducto Sur 2006 -2008 la apertura de la línea de crédito documentario de importación por la compra de mercaderías y servicios a favor de CONSTRUCTORA NORBERTO ODEBRECHT SA – BRASIL – por el capital en dólares CAB ( Convenio Argentina Brasil) 172.173.000, y por intereses dólares CAB 64.051.777”.65 Dentro del Orden Interno que especifica esta resolución, se lee que la firma CAMMESA no puede operar a crédito por lo establecido en su estatuto social, y que la operación que se acuerda lo es con el Aval de la SH. Ante la solicitud de emisión del aval efectuada por el BNA, y en razón de que se encontraba agregada la información financiera suministrada por Nación Fideicomiso S.A.; de la que surgía la viabilidad económica financiera del proyecto y de lo cual daba fe el Subsecretario de Coordinación y Control de Gestión del MPFIPyS -, se requirió dictamen de la Dirección General de Asuntos Jurídicos (DGAJ), de la Subsecretaria Legal.66 El dictamen 67de la DGAJ expresa que “…teniendo en cuenta la autorización conferida en el art. 9° del Decreto 1472/08… y en particular la intervención que le cupo a esa Oficina en su carácter de órgano rector del sistema de crédito público, no encuentra objeciones que formular a la concesión del aval”. 64 Nota BNA a SH de fecha 15/10/2008 65 Resolución del Honorable Directorio del BNA de fecha 9/10/2008 66 Memorando ONCP N° 365/2008 de fecha 24/10/2008. 67 Dictamen DGAJ N° 206059 de fecha 27/10/2008. 46 El DNU N°.1472/0868 de modificación del Presupuesto General de la Administración Nacional Año 2008, de fecha 15 de septiembre de 2008, en su art. 9no facultó “…al Órgano Coordinador de los Sistemas de Administración Financiera, a otorgar avales a la vista del Tesoro Nacional a favor del BANCO DE LA NACION ARGENTINA, a efectos de garantizar las obligaciones asumidas por los Fideicomisos estructurados para la ejecución de las obras de expansión del sistema de transporte de gas natural, procurando la concreción del financiamiento provisto por el Banco Nacional de Desarrollo de Brasil a sus exportadores, cursado a través del Convenio de Pagos y Créditos Recíprocos de la ASOCIACION LATINOAMERICANA DE INTEGRACION (ALADI) por un monto de hasta DOLARES ESTADOUNIDENSES CUATROCIENTOS SESENTA Y DOS MILLONES SETECIENTOS TREINTA Y NUEVE MIL (U$S 462.739.000), con más el monto necesario para el pago de los intereses correspondientes.”, y consideró “…comprendidos dentro de los conceptos del Artículo 2º inciso f) de la Ley Nº 25.152 a los avales que se otorguen en los términos del presente artículo”. A la fecha del presente informe el decreto se encuentra en tratamiento parlamentario (véase Anexo II). El 29 de octubre de 2008, la SH otorgó el Aval 2/2008, con el fundamento legal del Art. 9 del DNU Nº 1472, en los siguientes términos y condiciones: - Destinatario: El BNA en su carácter de garante del Convenio de Pago y Créditos Recíprocos de ALADI, ante el BCRA, en el marco de la Carta de Intención suscripta el 5 de abril de 2006, ratificada por el Dto. Nº 660 – de fecha 17 de abril de 2008. - Monto: Hasta U$S 462.739.000, con más el monto necesario para el pago de los intereses correspondientes. - Plazo mínimo de amortización: A la vista. - Vigencia: la Garantía se mantendrá vigente por la totalidad de su monto hasta el vencimiento de todas las obligaciones asumidas por el BNA, en su carácter de garante del Convenio de Créditos Recíprocos ente el BCRA. 68 Con posterioridad a la fecha de emisión del Informe se publicó en Boletín Oficial del 22/12/2009 la Resolución HCD Nº 1003/2009 artículo 1: “Declarar la validez del Decreto 1472 de fecha 15 de septiembre de 2008” 47 - Destino del Aval: Garantizar las obligaciones asumidas por el BNA en su carácter de garante del Convenio de Créditos Recíprocos ante el BCRA. En la DADP se registró el aval con el número de SIGADE 75118000 y se confirmó que la expresión “… A la vista” - que se lee como plazo mínimo de amortización - “…implica que los mismos podrán ser cancelados ante su sola presentación por parte de los acreedores”69 Al momento de concluirse esta auditoria el Estado de Cuenta del SIGADE refleja que el aval es usado por parte del beneficiario. A los efectos de confirmar que el aval esta siendo utilizado en cumplimiento del objeto del proyecto, y obtener el porcentaje de avance del mismo, se requirió por nota Nº 330/09 G.C.D.P información al respecto. A la fecha de este informe no se ha obtenido respuesta. Como conclusión de lo antes expuesto se resume lo siguiente: El aval no se encuentra autorizado por la Ley Nº 26.337 de Presupuesto General de la Administración Nacional Año 2008. El DNU Nº 1472/200870 se encuentra en tratamiento parlamentario por ante el HCN. El aval no se encuentra comprendido dentro de los conceptos del inciso f) del artículo . 2º de la Ley Nº 25.152 de Administración Federal de los Recursos Públicos – Régimen de Convertibilidad Fiscal. De la aplicación de los procedimientos para verificar el estado actual de los avales respecto al saldo, estado de ejecución de la obra y uso financiero de los instrumentos surge, que no existe comunicación fluida entre las partes involucradas por el aval (beneficiario, fiduciario, fideicomitente y la DADP). Por ello se recomienda la implementación de mecanismos informativos, que sean consensuados y aplicados por 69 Idem Nota al pie N° 64 70 Con posterioridad a la fecha de emisión del Informe se publicó en Boletín Oficial del 22/12/2009 la Resolución HCD Nº 1003/2009 artículo 1: “Declarar la validez del Decreto 1472 de fecha 15 de septiembre de 2008” 48 las partes intervinientes, para mejorar el conocimiento sobre el de situación física y financiera de las operaciones garantizadas. B.2.5. Aval 4/08 Aguas y Saneamientos Argentinos SA (AySA) “Obras Plan Director Planta Paraná Las Palmas, Berazategui, Margen Izquierdo y Sistema Riachuelo” La empresa AySA S.A. tiene a su cargo las obras de “Planta Potabilizadora de Agua Paraná de las Palmas” y “Planta depuradora de líquidos Cloacales de Berazategui”. A los fines de arbitrar los medios necesarios para garantizar la concreción de las obras del plan director de la empresa AySA S.A., denominadas: “Planta Potabilizadora de Agua Paraná de las Palmas” y “Planta Depuradora de Líquidos Cloacales Berazategui”, las que se desarrollarán con financiamiento del BNDES en el marco del Convenio de Pagos y Créditos Recíprocos de la ASOCIACION LATINOAMERICANA DE INTEGRACION (ALADI), el PEN autorizó al órgano Coordinador de los Sistemas de Administración Financiera a otorgar avales del Tesoro Nacional a favor de AySA S.A. A tales efectos el DNU Nº 1472/200871 expresó: “…Facultase al Órgano Coordinador de los Sistemas de Administración Financiera a otorgar avales a la vista del Tesoro Nacional a favor de la empresa AGUA Y SANEAMIENTOS ARGENTINOS SOCIEDAD ANONIMA (AySA S.A.) endosables a favor del vehículo de financiamiento que se constituya y a efectos de garantizar las obligaciones a asumir para la concreción del financiamiento para las obras del Plan Director de la citada empresa denominadas "Planta Paraná de las Palmas, Planta Berazategui, Margen Izquierdo y Sistema Riachuelo" por un monto de hasta DOLARES ESTADOUNIDENSES SEISCIENTOS SESENTA MILLONES (U$S 660.000.000) con más el monto necesario para el pago de los intereses correspondientes. Consideranse comprendidos dentro de los conceptos del Artículo 2º inciso f) de la Ley Nº 25.152 a los avales que se otorguen en los términos del presente artículo.”72 71 Ídem nota al pie n° 76 72 DNU 1472/2008 – Art. 11.- 49 En los fundamentos, para el dictado del presente decreto expuesto el Poder Ejecutivo expreso: “... A través de la presente medida, se propicia habilitar hasta el cierre del presente ejercicio los créditos presupuestarios que permitan, entre otros aspectos, el normal funcionamiento de dichas entidades y jurisdicciones del Estado Nacional y la atención, en tiempo y forma, de las demandas de la sociedad hacia el Estado, como planes sociales y educativos, planes de infraestructura y obras de saneamiento, atención de jubilaciones y pensiones, entre otros. Que si bien el PODER LEGISLATIVO NACIONAL habría de abocarse rápidamente al tratamiento del pertinente Proyecto de Ley, la particular naturaleza de la situación planteada y la urgencia requerida para su resolución dificultan seguir los trámites ordinarios previstos por la CONSTITUCION NACIONAL para la sanción de las leyes, por lo que el PODER EJECUTIVO NACIONAL adopta la presente medida con carácter excepcional”. El presente decreto se encuentra en estado pendiente de tramite parlamentario (vease Anexo 4). Con fecha 20 de noviembre de 2008, se procedió a extender el Aval 4/2008 registrado en la DADP como deuda indirecta bilateral, y con el número de SIGADE 75119000 en las condiciones que se especifican a continuación. - Destinatario: AySA S.A endosables a favor del vehículo de financiamiento que se constituya. - Monto máximo del aval: U$S 660.000.000 con más el monto necesario para el pago de los intereses correspondientes. - Plazo mínimo de Amortización: A la vista - Destino del Aval: Garantizar las obligaciones a asumir para la concreción del financiamiento para las obras del plan director de la citada empresa denominadas: “Planta Paraná de las Palmas, Planta Berazategui, Margen Izquierdo y Sistema Riachuelo”. 50 La DADP expresó que la expresión “… A la vista” implicaba “… que los mismos podrán ser cancelados ante su sola presentación por parte de los acreedores”, y que la expresión “…endosables a favor del vehículo de financiamiento que se constituya” significa que, “…las operaciones avaladas podrán ser instrumentadas mediante diversas fuentes de financiamiento; en este caso se efectúo a través de fideicomiso”.73 La DADP74 requirió del Jefe de Departamento de Comercio Exterior del BNA, que informe las resoluciones que hubiere emitido respecto a las condiciones financieras, los desembolsos, los cronogramas de vencimientos y el detalle de los pagos que se vayan realizando a través de la entidad, a lo que se le respondió que los pagos se cursaran mediante la apertura del Convenio de Créditos Recíprocos Además le agregó que el financiamiento contempló el uso de fondos que resultan de: a) un contrato mutuo celebrado entre la ANSES y AySA S.A. y, b) aportes a realizar por parte de AySA S.A., quien asume el compromiso de incluir anualmente el requerimiento de las partidas presupuestarias relativas a las transferencias de capital, hasta la cancelación total de financiamiento de las obras en tiempo y forma. El 4 de diciembre de 2008 el directorio de la Empresa AySA S.A. procedió a endosar a favor del BNA, el Aval Nº 4/200875 en donde se expresa que “…se trata de operaciones de Apertura de Cartas de Crédito de Importación sobre bienes y servicios de origen brasileño enmarcados en el Convenio CCR/ALADI…Condiciones de Financiamiento del BNDES… con letras avaladas…” El Estado de Cuenta del SIGADE informa que el aval no tuvo movimiento financiero. El equipo de auditoria se interiorizó ante la empresa AySA S.A. sobre las Cartas de Intención suscriptas con el “BNDES”, el estado de ejecución y financiación de las plantas juntamente con los informes financieros presentados al BNA y las Cartas de Crédito y/o todo otro vehículo de financiamiento del aval. La empresa mediante correo electrónico informó que: 73 Nota N° 3122/2009 de la DADP de fecha 9/11/2009. 74 Nota Nº 299/08 de la DADP de fecha 24/11/2008. 75 Resolución del Honorable Directorio de AySA S .A de fecha 4/12/2008. 51 “…las Obras de las Palmas y Berazategui ya iniciaron su ejecución económica y técnica. Las Cartas de Crédito suscriptas están vigentes. El 10 de noviembre del 2008 se firmó el contrato de Fideicomiso de Administración entre AySA y Nación Fideicomiso S.A., para la administración de fondos destinados a la ejecución de las Obras de Paraná de las Palmas y Berazategui. Las fuentes de los fondos mencionados serían: prestamos ANSES, préstamo BNDES, devolución anticipada del IVA y aportes de AySA. Aún no hay letras emitidas, esto esta pronto a realizarse... A través del fideicomiso mencionado se realizarán los pagos de los certificados locales de bienes y servicios, el fideicomiso no interviene en el operación del préstamo BNDES, la misma está a cargo del Banco Nación, en este caso el fideicomiso solo registrará en cuentas de orden para llevar el monto total de la inversión. El porcentual de avance financiero de las obras a la fecha, incluyendo anticipos y provisiones no pagadas, es de aproximadamente el 17% en Berazategui y Paraná de las Palmas.”76 En igual forma se procedió con funcionarios del BNA, quienes confirmaron la vigencia de las Cartas de Crédito, no habiéndose emitido ninguna letra y/o vehículo de financiamiento. Desconocían el porcentual de avance de las obras y el estado de financiación de ellas, reconociendo la instrumentación de un fideicomiso a tales efectos. Como conclusión de lo antes expuesto se resume lo siguiente: El aval no se encuentra autorizado por la Ley Nº 26.337 de Presupuesto General de la Administración Nacional Año 2008. El DNU N° 1472/200877 se encuentra en tratamiento parlamentario por ante el HCN. El aval no se encuentra comprendido dentro de los conceptos del inciso f) del artículo 2º de la Ley Nº 25.152 de Administración Federal de los Recursos Públicos – Régimen de Convertibilidad Fiscal. De la aplicación de los procedimientos para verificar el estado actual de los avales respecto al saldo, estado de ejecución de la obra y uso financiero de los instrumentos surge que 76 77 Correos electrónicos de fechas 30/10/2009 y 5/11/2009. Idem nota al pie n° 80 52 no existe comunicación fluida entre las partes involucradas por el aval (beneficiario, fiduciario, fideicomitente y la DADP). Por ello se recomienda la implementación de mecanismos informativos que sean consensuados, y aplicados por las partes intervinientes para mejorar el conocimiento sobre el de situación física y financiera de las operaciones garantizadas. 2) Observaciones A continuación se destacan las siguientes observaciones: Capítulo A. Juicios Baja calidad de la información remitida por la PTN identificándose una cantidad de juicios menor a la resultante del relevamiento realizado por el equipo de auditoria con otros organismos de la Administración Pública Nacional (APN). También se verificaron montos de juicios correspondientes a entes no informados por la PTN.78 Dificultades técnicas como la falta de unificación y actualización de información que detalla el universo de Entes públicos, Organismos de la Administración Central, Descentralizados, Empresas del Sector Público Financiero y No Financiero, Fondos Fiduciarios, entre otros. Los organismos relevados no producen la información necesaria a los efectos de la cuantificación general de los montos de su cartera litigiosa, en especial en lo que a los accesorios judiciales (costas, intereses y honorarios) se refiere. No se obtuvo respuesta de la ANSES acerca del estado de los juicios de esa repartición. La información obtenida de la AFIP, presenta diversas salvedades, entre las cuales se destaca lo siguiente: “los datos tienen el carácter de preliminar y a la fecha no han dado lugar a la registración y exposición pertinente en los EECC bajo revisión, los cuales han sido obtenidos de un espacio virtual de la intranet de la entidad”. Asimismo, “no se ha obtenido analítico de juicios contenciosos tributarios impositivos 78 Con fecha 2/03/2010 la PTN informó que “se han realizado nuevas instalaciones del Sistema de Gestión en los organismos y empresas que a continuación se detallan: Casa de la Moneda - Nación Seguros S.A. -Nación Retiros S.A. - Nación Factoring S.A. - Pellegrini Fondos Comunes de Inversión - Nación Servicios S.A. - Nación Leasing S.A. - Nación AFJP S.A. - Nación Bursátil S.A. - LAFSA - Agencia Nacional de Seguridad Vial - Educ.ar - Dioxitex S.A Coviara - Nucleoelectrica Argentina” 53 que respalden los montos del referido sitio seguro”…. “la materia judicial y su impacto en los distintos EECC auditados, ha dado lugar a salvedades indeterminadas en los informes oportunamente emitidos por esta AGN”79. Resulta relevante la cantidad de causas con montos indeterminados conforme se expresó en el Cuadro 1, de las cuales no se conoce el valor final que deberá abonar, de prosperar las mismas, el Estado Nacional. Por dicha razón constituyen una fuente de pasivos contingentes a tener en consideración. Capítulo B. Avales Los Avales 58/91 - 11/94 - 4/99 - 6/99 - 5/97 - 15/96 - 3/98 se encuentra en condiciones de reestructuración80; el aval 418/77 se encuentra a recuperar por parte del BNA81; el aval 5/99 se encuentra cancelado; los avales 3/01 - 1/03 1/07 - 3/08, se encuentran readecuados82; los avales 1/05 - 1/08 - 2/08 - 4/08 y los Bonos Garantizados 2018 y 2020 se encuentran vigentes. Respecto al Aval 4/9983 y 5/99 de la Provincia de San Juan, No se pudo determinar, conforme a la documentación relevada, el grado en que los fondos del financiamiento obtenido por la provincia, y avalados por la Nación, fueron aplicados a la realización de la obra. No se obtuvo respuesta de la Dirección Nacional de Presupuesto del Ministerio de Economía y Finanzas (DNPMEyF)84 respecto al estado de los aportes no reintegrables destinado al financiamiento de la obra “Proyecto Completo Los Caracoles – Punta Negra – Aprovechamiento Hídrico del Río San Juan”; y de 79 80 Informe de Auditoria AGN del 16/12/2008 aprobado por Resolución AGN Nº 13/09 Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional Nº 24.156 - Art. 65. El PODER EJECUTIVO NACIONAL podrá realizar operaciones de crédito público para reestructurar la deuda pública y los avales otorgados en los términos de los artículos 62 y 64 mediante su consolidación, conversión o renegociación, en la medida que ello implique un mejoramiento de los montos, plazos y/o intereses de las operaciones originales. 81 CUDAP: TRI –S01: 0037156/2009 82 Art. 59 de la Ley N° 26.337 de Presupuesto de Gastos y Recursos de la Administración Nacional para el ejercicio 2008 83 Este aval fue sustituido por el Aval 3/2009 en el marco de la Resolución del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas Nº 202/2009 84 Nota N° 333/09 G.C.D.P 54 Nación Fideicomisos SA85 sobre la naturaleza jurídica de los fideicomisos, estado de ejecución de las obras garantizados mediante los avales y estado de situación financiera referida a los proyectos avalados. Respecto al Aval 1/05 - Banco de la Nación Argentina La Ley N° 25.967 de Presupuesto General de la Administración Nacional Año 2005, ni las posteriores autorizaron el otorgamiento del aval. De las constancias obrantes en el expediente administrativo se observa la falta de criterio unificado sobre la existencia y validez de estudios de viabilidad financiera de los proyectos garantizados por el BNA. La Dirección General de Asuntos Jurídicos, dependiente de la Secretaria Legal del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Publica y Servicios, no emitió dictamen respecto de : - Si el DNU N° 1687/0486 habría superado las restricciones dispuestas en la Ley N° 25.152 de Administración Federal de los Recursos Públicos Régimen de Convertibilidad Fiscal. - Si la información presentada por Nación Fideicomiso S.A., reunía las condiciones de estudios de viabilidad financiera de los proyectos garantizados por el BNA. La naturaleza pública, privada y/o mixta de los Fondos Fiduciarios. De la documentación obrante en el expediente de tramitación del aval,87 no surge que se encuentre definida la naturaleza pública, privada y/o mixta de los Fondos Fiduciarios dispuestos a los fines de atender las inversiones de las obras de expansión del transporte, y distribución del gas. Las capitalizaciones88 dispuestas en beneficio del BNA, y la ampliación del monto de las garantías89 otorgadas, se realizan mediante DNU que aún se encuentran en tratamiento por parte del HCN. 85 86 Nota N° 330/09 G.C.D.P. DNU N° 1687/2004 A la fecha de emisión de este DNU no se encontraba vigente la Ley N° 26.122 - Régimen legal de los Decretos de Necesidad y Urgencia de delegación legislativa y de promulgación parcial de leyes - Boletín Oficial 28/07/2006 87 88 EXP – S01:0353025/2004 - CUDAP: NOTA – SO1- 0073307/ 2004 de la SEMPFIPyS DNU N° 1687/2004 - A la fecha de emisión de este DNU no se encontraba vigente la Ley N° 26.122 - Régimen legal de los Decretos de Necesidad y Urgencia de delegación legislativa y de promulgación parcial de leyes - Boletín Oficial 28/07/2006. 55 Respecto al Aval 2/08 - Banco de la Nación Argentina y al Aval 4/08 - AySA No se encuentra autorizado por la Ley Nº 26.337 de Presupuesto General de la Administración Nacional Año 2008 No se encuentra comprendido dentro de los conceptos del inciso f) del artículo 2º de la Ley Nº 25.152 de Administración Federal de los Recursos Públicos Régimen de Convertibilidad Fiscal. Los DNU por los cuales se otorgaron los avales 1/200590, 2/2008 y 4/2008, aun se encuentran en tratamiento por parte del HCN91. En los avales de 4/08 Aguas y Saneamientos Argentinos SA (AYSA), Aval 2/08 - 1/ 08 - 1/05 Banco de la Nación Argentina y los Avales 4/99 y 5/99 de la Provincia de San Juan, se observa que no existen mecanismos informativos que, sean consensuados y aplicados por las partes intervinientes para mejorar el conocimiento sobre el estado de situación física, y financiera de las operaciones garantizadas. V. Recomendaciones A. Juicios Instalar el “Sistema Único Informático de Gestión Judicial” (SIGEJ) en la totalidad de los Entes del Sector Público Nacional como así también, mejorar la calidad de la información incorporada al sistema y los tiempos de procesamiento y evaluación de la información producida. Capacitar al personal para el procesamiento de la información conforme los perfiles requeridos por el SIGEJ. Instrumentar mecanismos de control y evaluación en forma sistemática y constante sobre los resultados que arroja el SIGEJ. Producir información oportuna y eficiente en base a registración sistemática para la toma de decisiones en la defensa del patrimonio del Estado Nacional. 89 DNU 811/2006 - A la fecha de emisión de este DNU no se encontraba vigente la Ley N° 26.122 - Régimen legal de los Decretos de Necesidad y Urgencia de delegación legislativa y de promulgación parcial de leyes- Boletín Oficial 28/07/2006. 90 Idem Nota al pie N° 15 91 Con posterioridad a la fecha de emisión del Informe se publicó en Boletín Oficial del 22/12/2009 la Resolución HCD Nº 1003/2009 artículo 1: “Declarar la validez del Decreto N° 1472 de fecha 15 de septiembre de 2008” 56 B. Avales Resultaría conveniente implementar mecanismos informativos que, sean consensuados y aplicados por las partes intervinientes para mejorar el conocimiento sobre el estado de situación física, y financiera de las operaciones garantizadas. VI. Comunicación a los entes auditados Remisión del Proyecto. A) Procuración del Tesoro de la Nación Por Nota Nº 376/10 CSDP, el 29 de diciembre de 2010, se remitió a la Procuración del Tesoro de la Nación, el Proyecto de Informe Especial “Stock de contingencias originadas en Juicios y Avales del Sector Público Nacional al 31 de Diciembre de 2008”. La Procuración del Tesoro de la Nación presentó con fecha 3 de enero de 2011 un pedido de prorroga para realizar el descargo correspondiente el que fue aprobado el 15 de febrero de 2011. Con fecha 1 de Febrero, 9 de marzo y 11 de marzo de 2011 la Procuración del Tesoro de la Nación, a través de sus Notas: PTN N° 011, Nota N° 027/2011 y Nota Nº 036/2011 respectivamente, remitió a la AGN los descargos realizados. Asimismo se sugirió sustituir del proyecto el “…Segundo Párrafo del apartado A.4. Asuntos Internacionales - Procuración del Tesoro de la Nación…”, por el siguiente párrafo “…se verifican dos sistemas de aplicación del derecho: Los Tribunales Extranjeros (Estados Unidos, Alemania, Italia y España) y los Tribunales Internacionales de Arbitraje (CIADI, CCI y UNCITRAL). En ambos convive la fuerza imperativa de sus decisiones, denominada en un caso Sentencia Extranjera y Laudo o Decisión de Anulación en otro". 57 B) Dirección de Administración de la Deuda Pública. Por Nota N° 185/10 GCDP, el 27 de diciembre de 2010, se remitió a la Dirección de Administración de la Deuda Pública, el Proyecto de Informe Especial “Stock de contingencias originadas en Juicios y Avales del Sector Público Nacional al 31 de Diciembre de 2008” Con fecha 11 de enero de 2011 la Dirección de Administración de la Deuda Pública, contestó la vista otorgada a través de la remisión de su Nota N° 61 DADP; en donde expresó que sus comentarios a las observaciones, recomendaciones y conclusiones del informe se refieren exclusivamente al tema de Avales; debido a su falta de competencia en lo que a la materia de juicios contra el Estado se refiere. Descargo de los entes auditados: Se expone en Anexo 4 al presente Informe copia textual de los descargos elaborados por la Dirección de Administración de la Deuda Pública y la Procuración del Tesoro de la Nación, exceptuando el contenido de la Nota Nº 036/2011 de la PTN que señala que la documentación remitida tiene carácter reservada en orden a legislación vigente. Análisis del Descargo de la PTN. Referente a la sugerencia realizada por la Procuración del Tesoro de la Nación, respecto a los Tribunales Internacionales, se acepta lo recomendado. En Anexo 5, se presenta el “Cuadro Comparativo del análisis del descargo”, que no ha implicado la eliminación y/o modificación de las observaciones originalmente planteadas en el Informe. Análisis del Descargo de la DADP. En Anexo 6, se presenta el “Cuadro Comparativo del análisis del descargo”, el que una vez evaluado por esta auditoria no ha implicado la eliminación y/o modificación de las observaciones originalmente planteadas en el Informe. 58 VII. Conclusión En base a las observaciones y recomendaciones efectuadas en este informe se concluye: A. Juicios Teniendo en cuenta las Limitaciones al Alcance del Capítulo II, Aclaraciones Previas del Capítulo III y las observaciones señaladas en el Capítulo IV, se puede observar la cantidad de 24.88792 juicios con sentencias firmes, cuyo monto asciende aproximadamente a la suma de $ 3.968.760.639,9193 (Deuda cierta del Estado Nacional)94. Asimismo se informa dentro de este concepto la cantidad de 11.289 casos con monto indeterminado.95 Por otra parte existen 17.21396 causas con sentencias apelables, cuyo valor asciende aproximadamente a la suma de $ 17.574.543.821,2997 (Deuda Contingente)98. Adicionalmente se destaca la existencia de 14.015 casos con monto indeterminado99. En relación a la información obtenida, se destaca la baja calidad en la información y la falta de unificación y actualización de la misma. No obstante lo señalado, en los descargos de la Procuración del Tesoro de la Nación, se destacan avances en este 92 Además existen 318 casos, que corresponden a Bonistas que efectuaron sus reclamos ante los Tribunales de los Estados Unidos de Norteamérica y Alemania. 93 Además la PTN nos informó la cifra de $ 12.778.572.742,84 que corresponde a los Bonistas que efectuaron sus reclamos en los Tribunales de Exterior (Tribunal de Estados Unidos de Norteamérica y Tribunal de Alemania). 94 Este importe de deuda podría convertirse en Deuda Pública en la medida que se utilice como medios de pago algunas de las opciones previstas en el artículo 57 de la Ley N° 24.156 de Administración Financiera. 95 Monto Indeterminado: se refiere a aquellas acciones sobre las cuales el valor económico es incierto no pudiendo determinarse el correspondiente monto real de sentencia por el cual va a prosperar la demanda. Fte: Elaboración propia del equipo de auditoria. 96 La PTN informó que existen 137 casos que corresponden a Bonistas que efectuaron sus reclamos ante los Tribunales de Alemania. Asimismo existe un juicio ante el CIADI que corresponde a SIEMENS y que renunció a todos los derechos del laudo conforme al acuerdo alcanzado el 12/8/2009. Ver nota 26. 97 La PTN informó la cifra de $ 316.932.965,11 que corresponde a los Bonistas que efectuaron sus reclamos en los Tribunales de Alemania. Asimismo existe un valor de $ 751.978.156, 80 que corresponde a SIMENS y que el 12/08/2009 renunció a todos los derechos del laudo conforme al acuerdo alcanzado. 98 El importe que finalmente resulte firme conforme a la decisión judicial podría convertirse en Deuda Pública en la medida que se utilice como medios de pago algunas de las opciones previstas en el artículo 57 de la Ley N° 24.156 de Administración Financiera 99 Idem nota al pie n° 2 59 aspecto de la gestión. La verificación de tales mejoras será tenida en cuenta en futuras auditorias. B. Avales No surge de la documentación relevada la naturaleza jurídica de los fondos fiduciarios creados a los fines de atender las obras de expansión y distribución de los servicios públicos de gas y electricidad. Los Avales destinados a la construcción y expansión de infraestructura de servicios públicos de gas y electricidad no se encuentran autorizados por ley. Existen temas relevantes sobre los cuales la Dirección General de Asuntos Jurídicos, dependiente de la Secretaria Legal del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, no emitió dictamen. Las partes involucradas en la gestión de implementación de un aval no presentan comunicación fluida entre ellas. Respecto a los avales 1/2005, 2/2008 y 4/2008 surge que, a la fecha de emisión de este informe los DNU, por los cuales fueron otorgados, aún se encuentran en tratamiento por parte del HCN. Los avales del año 2008, instrumentados mediante DNU, no se encuentran comprendidos dentro de los conceptos indicados en el inciso f) del artículo 2º de la Ley Nº 25.152 de Administración Federal de los Recursos Públicos - Régimen de Convertibilidad Fiscal. Buenos Aires, 02 de Diciembre 2013 60 ANEXO 1 – Conclusiones numéricas sobre las respuestas obtenidas: 1.1 - ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACION PÚBLICA NACIONAL SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (CANTIDAD DE CAUSAS DE MONTO DETERMINADO) ORGANISMOS DENOMINACIÓN CAUSAS PORCENTAJE COMISION NACIONAL DE ENERGIA ATOMICA POLICIA FEDERAL ARGENTINA GENDARMERIA NACIONAL 10.858 4.214 2.213 968 48,63% 18,87% 9,91% 4,33% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 4.077 18.253 18,26% 81,74% TOTAL 22.330 100% CAJA DE RETIROS, JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA POLICIA FEDERAL CAJA DE RETIROS, JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA POLICIA FEDERAL 18,87% 48,63% COMISION NACIONAL DE ENERGIA ATOMICA 9,91% POLICIA FEDERAL ARGENTINA 4,33% GENDARMERIA NACIONAL 18,26% RESTO SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (MONTO EN PESOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA POLICIA FEDERAL ARGENTINA CAJA DE RETIROS, JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA POLICIA FEDERAL ADMINISTRACION GENERAL DE PUERTOS S.E RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA TOTAL $ PORCENTAJE 298.412.254,57 292.465.769,02 124.484.380,00 113.640.933,27 28,98% 28,40% 12,09% 11,03% 200.839.187,44 829.003.336,86 19,50% 80,50% 1.029.842.524,30 100% ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA 28,40% 12,09% POLICIA FEDERAL ARGENTINA 11,03% CAJA DE RETIROS, JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA POLICIA FEDERAL ADMINISTRACION GENERAL DE PUERTOS S.E 28,98% RESTO 61 19,50% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (MONTO EN DOLARES) ORGANISMOS DENOMINACIÓN U$S (*) PORCENTAJE 248.632.835,26 26.720.359,90 19.020.317,28 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 4.771.941,43 294.373.512,44 83,11% 8,93% 6,36% 1,60% 98,40% TOTAL 299.145.453,87 100% COMISION NACIONAL DE ENERGIA ATOMICA MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS (DGAJ) INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS (*) Equivalente a $ 1.032.650.107 considerando el tipo de cambio al cierre del ejercicio de $ 3,452 por cada U$S 83,11% COMISION NACIONAL DE ENERGIA ATOMICA MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS (DGAJ) 1,60% INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS 6,36% 8,93% RESTO SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (MONTO DE CONSOLIDACION EN PESOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE 394.854.314,87 129.595.229,28 83.394.701,00 78.257.306,80 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 164.352.697,80 686.101.551,95 46,43% 15,24% 9,81% 9,20% 19,33% 80,67% TOTAL 850.454.249,75 100% FUERZA AEREA ARGENTINA BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA MINISTERIO DE JUSTICIA, SEGURIDAD Y DERECHOS HUMANOS POLICIA FEDERAL ARGENTINA FUERZA AEREA ARGENTINA 9,81% BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA 19,33% 15,24% MINISTERIO DE JUSTICIA, SEGURIDAD Y DERECHOS HUMANOS POLICIA FEDERAL ARGENTINA 46,43% RESTO 62 9,20% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (MONTO EN BONOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN BONOS PORCENTAJE 97.736.508,00 13.054.475,00 10.737.909,00 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 24.882.323,58 121.528.892,00 66,75% 8,92% 7,33% 16,99% 83,01% TOTAL 146.411.215,58 100% CAJA DE RETIROS, JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA POLICIA FEDERAL DIRECCION GENERAL DE FABRICACIONES MILITARES EJERCITO ARGENTINO 7,33% 8,92% CAJA DE RETIROS, JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA POLICIA FEDERAL DIRECCION GENERAL DE FABRICACIONES MILITARES EJERCITO ARGENTINO RESTO 66,75% 63 16,99% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (HONORARIOS EN PESOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE POLICIA FEDERAL ARGENTINA MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS (DGAJ) ADMINISTRACION GENERAL DE PUERTOS SE CAJA DE RETIROS, JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA POLICIA FEDERAL RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 50.476.483,20 18.864.429,09 15.728.186,00 6.508.007,00 32.485.655,85 91.577.105,29 40,69% 15,21% 12,68% 5,25% 26,18% 73,82% TOTAL 124.062.761,14 100% 5,25% POLICIA FEDERAL ARGENTINA 12,68% 26,18% MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS (DGAJ) 15,21% ADMINISTRACION GENERAL DE PUERTOS SE CAJA DE RETIROS, JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA POLICIA FEDERAL RESTO 40,69% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (HONORARIOS EN BONOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE CAJA DE RETIROS, JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA POLICIA FEDERAL SECRETARIA DE TURISMO 2.651.199,00 23.000,00 99,14% 0,86% TOTAL 2.674.199,00 100% 0,86% CAJA DE RETIROS, JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA POLICIA FEDERAL SECRETARIA DE TURISMO 99,14% 64 SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (COSTAS EN PESOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE 11.741.560,70 2.500.000,00 1.579.964,07 1.285.029,33 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 3.052.237,71 17.106.554,10 58,25% 12,40% 7,84% 6,37% 15,14% 84,86% TOTAL 20.158.791,81 100% POLICIA FEDERAL ARGENTINA ADMINISTRACION GENERAL DE PUERTOS SE FERROCARRIL GENERAL BELGRANO MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS (DGAJ) 6,37% POLICIA FEDERAL ARGENTINA 15,14% 7,84% 12,40% ADMINISTRACION GENERAL DE PUERTOS SE FERROCARRIL GENERAL BELGRANO MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS (DGAJ) RESTO 58,25% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (INTERESES EN PESOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE 65.731.311,80 26.214.963,80 6.068.435,00 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 17.523.942,67 98.014.710,60 56,89% 22,69% 5,25% 15,17% 84,83% TOTAL 115.538.653,27 100% POLICIA FEDERAL ARGENTINA INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS MINISTERIO DE JUSTICIA, SEGURIDAD Y DERECHOS HUMANOS 5,25% POLICIA FEDERAL ARGENTINA 22,69% 15,17% INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS MINISTERIO DE JUSTICIA, SEGURIDAD Y DERECHOS HUMANOS RESTO 56,89% 65 SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (CANTIDAD DE CAUSAS DE MONTO INDETERMINADO) ORGANISMOS DENOMINACIÓN CAUSAS PORCENTAJE EJERCITO ARGENTINO GENDARMERIA NACIONAL POLICIA FEDERAL ARGENTINA ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA FUERZA AEREA ARGENTINA 4.303 1.772 1.243 955 738 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 1.975 9.011 39,17% 16,13% 11,31% 8,69% 6,72% 17,98% 82,02% TOTAL 10.986 100% 17,98% 6,72% EJERCITO ARGENTINO 8,69% GENDARMERIA NACIONAL POLICIA FEDERAL ARGENTINA 11,31% ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA FUERZA AEREA ARGENTINA 39,17% 16,13% RESTO SENTENCIAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACIÓN (CANTIDAD DE CAUSAS DE MONTO DETERMINADO) ORGANISMOS DENOMINACIÓN CAUSAS PORCENTAJE EJERCITO ARGENTINO ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA GENDARMERIA NACIONAL 6.437 608 249 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 878 7.294 78,77% 7,44% 3,05% 10,74% 89,26% TOTAL 8.172 100% 3,05% 7,44% EJERCITO ARGENTINO ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA GENDARMERIA NACIONAL RESTO 78,77% 66 10,74% SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION FIRMES ADVERSAS (MONTO EN PESOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE 553.238.093,14 143.106.662,90 46.335.229,62 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 92.303.359,11 742.679.985,66 66,26% 17,14% 5,55% 11,05% 88,95% TOTAL 834.983.344,77 100% ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS (DGAJ) GENDARMERIA NACIONAL 11,05% 5,55% ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS (DGAJ) 17,14% GENDARMERIA NACIONAL RESTO 66,26% SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION (MONTO EN DOLARES) ORGANISMOS DENOMINACIÓN U$S (*) PORCENTAJE 19.293.070,14 2.287.767,30 727.586,55 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 510.006,48 22.308.423,99 84,55% 10,03% 3,19% 2,24% 97,76% TOTAL 22.818.430,47 100% MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS (DGAJ) EJERCITO ARGENTINO ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA (*) Equivalente a $ 78.769.222 considerando el tipo de cambio al cierre del ejercicio de $ 3,452 por cada U$S 2,24% MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS (DGAJ) 3,19% EJERCITO ARGENTINO 84,55% ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA 10,03% RESTO 67 SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION (MONTO DE CONSOLIDACIÓN EN PESOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE FUERZA AEREA ARGENTINA GENDARMERIA NACIONAL MINISTERIO DE JUSTICIA, SEGURIDAD Y DERECHOS HUMANOS INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS SECRETARIA DE MEDIOS DE COMUNICACIÓN SECRETARIA DE CULTURA ARMADA ARGENTINA BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS MINISTERIO DEL INTERIOR RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 207.696.555,81 73.981.686,14 52.380.299,00 31.574.870,50 14.811.000,00 13.716.158,40 9.309.449,64 9.241.189,01 4.854.373,58 3.241.000,00 1.565.096,90 420.806.582,08 49,17% 17,52% 12,40% 7,48% 3,51% 3,25% 2,20% 2,19% 1,15% 0,77% 0,37% 99,63% TOTAL 422.371.678,98 100% FUERZA AEREA ARGENTINA GENDARMERIA NACIONAL 49,17% MINISTERIO DE JUSTICIA, SEGURIDAD Y DERECHOS HUMANOS INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS 17,52% SECRETARIA DE MEDIOS DE COMUNICACIÓN SECRETARIA DE CULTURA 12,40% 0,37% ARMADA ARGENTINA 0,77% BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA 7,48% 1,15% MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS MINISTERIO DEL INTERIOR 2,19% 2,20% RESTO 3,25% 68 3,51% SENTENCIAS ADVERSAS DE CÁMARA Y EN TRÁMITE DE APELACIÓN (HONORARIOS EN PESOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE 5.743.918,99 2.580.160,36 1.867.337,73 1.825.125,50 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 5.459.675,31 12.016.542,58 32,87% 14,76% 10,69% 10,44% 3,53% 96,47% TOTAL 17.476.217,89 100% INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS ARMADA ARGENTINA SECRETARIA DE CULTURA MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS 10,44% INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS 3,53% ARMADA ARGENTINA 10,69% SECRETARIA DE CULTURA 32,87% MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS RESTO 14,76% SENTENCIAS ADVERSAS DE CÁMARA Y EN TRÁMITE DE APELACIÓN (COSTAS EN PESOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE 757.198,99 326.704,54 318.484,04 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 457.983,88 1.402.387,57 40,70% 17,56% 17,12% 24,62% 75,38% TOTAL 1.860.371,45 100% INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS SECRETARIA DE CULTURA ARMADA ARGENTINA 24,62% 40,70% INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS SECRETARIA DE CULTURA ARMADA ARGENTINA 17,12% RESTO 17,56% 69 SENTENCIAS ADVERSAS DE CÁMARA Y EN TRÁMITE DE APELACIÓN (INTERESES EN PESOS) ORGANISMOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 16.476.360,11 821.985,97 996.904,03 17.298.346,08 90,06% 4,49% 5,45% 94,55% TOTAL 18.295.250,11 100% INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS INSTITUTO NACIONAL DE ASOCIATIVISMO Y ECONOMIA SOCIAL 4,49% 5,45% INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS INSTITUTO NACIONAL DE ASOCIATIVISMO Y ECONOMIA SOCIAL RESTO 90,06% SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACIÓN (CANTIDAD DE CAUSAS DE MONTO INDETERMINADO) ORGANISMOS DENOMINACIÓN CAUSAS PORCENTAJE 6.249 4.160 453 448 407 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 1.899 11.717 45,89% 30,55% 3,33% 3,29% 2,99% 13,95% 86,05% TOTAL 13.616 100% EJERCITO ARGENTINO PREFECTURA NAVAL ARGENTINA ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA FUERZA AEREA ARGENTINA SERVICIO PENITENCIARIO FEDERAL 13,95% EJERCITO ARGENTINO 2,99% PREFECTURA NAVAL ARGENTINA 3,29% ENTES LIQUIDADOS - MINISTERIO DE ECONOMIA FUERZA AEREA ARGENTINA 3,33% SERVICIO PENITENCIARIO FEDERAL RESTO 30,55% 70 45,89% 1.2 – UNIVERSIDADES NACIONALES SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (CANTIDAD) UNIVERSIDADES DENOMINACIÓN CANTIDAD PORCENTAJE Universidad Nacional de Buenos Aires Universidad Nacional del Centro de la Provincia De Buenos Aires Instituto Universitario Nacional del Arte Universidad Tecnologica Nacional 28 17 11 8 26,17% 15,89% 10,28% 7,48% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 43 64 40,19% 59,81% TOTAL 107 100% Universidad Nacional de Buenos Aires 26,17% Universidad Nacional del Centro de la Provincia De Buenos Aires 40,19% Instituto Universitario Nacional del Arte 15,89% Universidad Tecnologica Nacional 7,48% RESTO 10,28% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (MONTO EN PESOS) UNIVERSIDADES DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE 6.896.021,20 3.862.031,61 2.323.070,95 39,09% 21,89% 13,17% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 4.559.001,69 13.081.123,76 25,84% 74,16% TOTAL 17.640.125,45 100% Universidad Nacional de la Patagonia Universidad Nacional del Centro de la Provincia de Buenos Aires Universidad Nacional de Buenos Aires Universidad Nacional de la Patagonia 25,84% 39,09% Universidad Nacional del Centro de la Provincia de Buenos Aires Universidad Nacional de Buenos Aires 13,17% RESTO 21,89% 71 SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (CONSOLIDACIÓN EN PESOS) UNIVERSIDADES $ PORCENTAJE Universidad Nacional de Buenos Aires Universidad Nacional de Lujan Universidad Nacional de Misiones RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA DENOMINACIÓN 2.458.349,00 2.078.493,75 1.286.396,11 2.009.635,14 5.823.238,86 31,39% 26,54% 16,42% 25,66% 74,34% TOTAL 7.832.874,00 100% 25,66% 31,39% Universidad Nacional de Buenos Aires Universidad Nacional de Lujan Universidad Nacional de Misiones RESTO 16,42% 26,54% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (BONOS EN PESOS) UNIVERSIDADES DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE Universidad Nacional del Centro de la Provincia de Buenos Aires Universidad Nacional de Jujuy 1.461.490,46 183.666,78 88,84% 11,16% TOTAL 1.645.157,24 100% 11,16% Universidad Nacional del Centro de la Provincia de Buenos Aires Universidad Nacional de Jujuy 88,84% 72 SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (HONORARIOS EN PESOS) UNIVERSIDADES DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE Universidad Nacional de la Pampa Universidad Nacional de Misiones 640.228,97 333.902,00 44,90% 23,42% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 451.827,53 974.130,97 31,69% 68,31% 1.425.958,50 100% TOTAL 31,69% Universidad Nacional de la Pampa 44,90% Universidad Nacional de Misiones RESTO 23,42% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (COSTAS EN PESOS) UNIVERSIDADES DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE 91.180,00 69.028,33 33,82% 25,61% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 49.980,04 219.598,75 40,57% 59,43% TOTAL 269.578,79 100% Instituto Universitario Nacional del Arte Universidad Nacional del Centro de la Provincia de Buenos Aires 33,82% Instituto Universitario Nacional del Arte 40,57% Universidad Nacional del Centro de la Provincia de Buenos Aires RESTO 25,61% 73 SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (INTERESES EN PESOS) UNIVERSIDADES DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE Universidad Nacional de la Patagonia RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 3.956.878,36 990.015,78 3.956.878,36 79,99% 20,01% 79,99% TOTAL 4.946.894,14 100% 20,01% Universidad Nacional de la Patagonia RESTO 79,99% SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACIÓN - MONTO DETERMINADO (CANTIDAD) UNIVERSIDADES CANTIDAD PORCENTAJE Universidad Nacional de la Plata Universidad Nacional de Quilmes Instituto Universitario Nacional del Arte DENOMINACIÓN 4 3 2 28,57% 21,43% 14,29% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 5 9 35,71% 64,29% TOTAL 14 100,00% 28,57% Universidad Nacional de la Plata 35,71% Universidad Nacional de Quilmes Instituto Universitario Nacional del Arte RESTO 21,43% 14,29% 74 SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACION (MONTO EN PESOS) UNIVERSIDADES DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE 13.263.358,00 9.401.039,95 54,01% 38,29% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 1.890.639,43 22.664.397,95 7,70% 92,30% TOTAL 24.555.037,38 100% Universidad Nacional de Catamarca Universidad Nacional de San Luis 7,70% Universidad Nacional de Catamarca Universidad Nacional de San Luis 38,29% 54,01% RESTO SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACIÓN (CONSOLIDACION EN PESOS) UNIVERSIDADES DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE Universidad Nacional de la Plata 839.198,14 82,58% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 176.989,49 839.198,14 17,42% 82,58% 1.016.187,63 100% TOTAL 17,42% Universidad Nacional de la Plata RESTO 82,58% 75 SENTENCIAS ADVERSAS DE CAMARA Y EN TRAMITE DE APELACIÓN (HONORARIOS EN PESOS) UNIVERSIDADES $ PORCENTAJE Universidad Nacional del Nordeste DENOMINACIÓN 69.000,00 96,50% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 2.500,00 69.000,00 3,50% 96,50% TOTAL 71.500,00 100% 96,50% Universidad Nacional del Nordeste RESTO 3,50% 76 1.3 – EMPRESAS Y FIDEICOMISOS DEL ESTADO NACIONAL SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS DE MONTO DETERMINADO (CANTIDAD) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS DENOMINACIÓN CAUSAS PORCENTAJE NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 173 14 86,50% 7,00% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 13 187 6,50% 93,50% TOTAL 200 100% 6,50% NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 7,00% RESTO 86,50% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (MONTO EN PESOS) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS $ PORCENTAJE NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS DENOMINACIÓN 2.658.291,00 2.303.930,00 48,29% 41,85% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 542.577,61 4.962.221,00 9,86% 90,14% TOTAL 5.504.798,61 100% NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. 48,29% 9,86% INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS RESTO 41,85% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (MONTO EN DOLARES) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS DENOMINACIÓN NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. U$S (*) PORCENTAJE 5.778.176,00 100% (*) Equivalente a $ 19.946.264 considerando el tipo de cambio al cierre del ejercicio de $ 3,452 por cada U$S 77 SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (MONTO DE CONSOLIDACIÓN EN PESOS) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS $ PORCENTAJE NUCLEOELECTRICA ARGENTINA S.A. (NASA) BANCO HIPOTECARIO S.A. SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 RESTO DENOMINACIÓN 3.250.402,75 2.368.590,80 846.089,02 153.514,83 PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 6.465.082,57 49,11% 35,79% 12,78% 2,32% 97,68% TOTAL 6.618.597,40 100% 2,32% 12,78% NUCLEOELECTRICA ARGENTINA S.A. (NASA) BANCO HIPOTECARIO S.A. 49,11% SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 RESTO 35,79% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (HONORARIOS EN PESOS) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE 682.575,90 352.510,00 59,81% 30,89% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 106.229,57 1.035.085,90 9,31% 90,69% TOTAL 1.141.315,47 100% SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. 9,31% SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. 30,89% RESTO 78 59,81% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (COSTAS EN PESOS) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE 60.344,73 11.874,00 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 1.078,00 72.218,73 82,33% 16,20% 1,47% 98,53% TOTAL 73.296,73 100% SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. 1,47% 82,33% 16,20% RESTO SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (COSTAS EN BONOS) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS DENOMINACIÓN SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - RADIO NACIONAL BONOS PORCENTAJE 30.752,85 100% SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (INTERESES EN PESOS) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS $ PORCENTAJE INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 NACION SEGUROS SA Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. DENOMINACIÓN 1.126.727,00 971.231,39 104.176,00 50,54% 43,56% 4,67% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 27.345,88 2.202.134,39 1,23% 98,77% TOTAL 2.229.480,27 100% 4,67% INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 1,23% 43,56% NACION SEGUROS SA Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. RESTO 50,54% 79 SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS (INTERESES EN PESOS) MONTO DE ACCESORIOS - SENTENCIAS FIRMES ADVERSAS DENOMINACIÓN NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. U$S (*) PORCENTAJE 546.901,00 100% (*) Equivalente a $ 1.887.902 considerando el tipo de cambio al cierre del ejercicio de $ 3,452 por cada U$S SENTENCIAS ADVERSAS DE CÁMARA Y EN TRÁMITE DE APELACIÓN (CANTIDAD) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS CAUSAS PORCENTAJE NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - RADIO NACIONAL DENOMINACIÓN 216 18 88,52% 7,38% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 10 234 4,10% 95,90% TOTAL 244 100% 7,38% 4,10% NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - RADIO NACIONAL RESTO 88,52% SENTENCIAS ADVERSAS DE CÁMARA Y EN TRÁMITE DE APELACIÓN (MONTO EN PESOS) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE NUCLEOELECTRICA ARGENTINA S.A. (NASA) NACION SEGUROS SA Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. 17.066.774,98 2.810.086,00 INSTITUTO NACIONAL DE CINE Y ARTE AUDIOVISUALES (INCAA) 1.172.000,00 922.683,39 74,94% 12,34% 5,15% 4,05% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 2.896.898,54 19.876.860,98 3,52% 96,48% TOTAL 22.773.759,52 100% INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS 4,05% NUCLEOELECTRICA ARGENTINA S.A. (NASA) 5,15% 3,52% NACION SEGUROS SA Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. 12,34% INSTITUTO NACIONAL DE CINE Y ARTE AUDIOVISUALES (INCAA) INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS 74,94% RESTO 80 SENTENCIAS ADVERSAS DE CÁMARA Y EN TRÁMITE DE APELACIÓN (MONTO EN U$S) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS DENOMINACIÓN NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. U$S (*) PORCENTAJE 8.496.138,00 100% (*) Equivalente a $ 29.328.668 considerando el tipo de cambio al cierre del ejercicio de $ 3,452 por cada U$S SENTENCIAS ADVERSAS DE CÁMARA Y EN TRÁMITE DE APELACIÓN (MONTO EN BONOS) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS DENOMINACIÓN SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - RADIO NACIONAL BONOS PORCENTAJE 897.215,15 100% SENTENCIAS ADVERSAS DE CÁMARA Y EN TRÁMITE DE APELACIÓN (HONORARIOS EN PESOS) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS DENOMINACIÓN $ PORCENTAJE NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 259.520,00 209.270,00 176.604,00 36,55% 29,48% 24,88% RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 64.564,56 645.394,00 9,09% 90,91% TOTAL 709.958,56 100% 9,09% NACION SEGUROS S.A. Y NACION SEGUROS DE RETIRO S.A. 36,55% INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS 24,88% SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 RESTO 29,48% SENTENCIAS ADVERSAS DE CÁMARA Y EN TRÁMITE DE APELACIÓN (HONORARIOS EN BONOS) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS DENOMINACIÓN SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - RADIO NACIONAL 81 BONOS PORCENTAJE 75.790,85 100% SENTENCIAS ADVERSAS DE CÁMARA Y EN TRÁMITE DE APELACIÓN (COSTAS EN PESOS) EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS - ENTES PÚBLICOS NO INTEGRADOS DE LA ADMINISTRACIÓN - EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS - FONDOS FIDUCIARIOS DENOMINACIÓN COSTAS EN $ PORCENTAJE INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. - CANAL 7 45.500,00 19.920,81 RESTO PORCENTAJE - CASOS DE MAYOR RELEVANCIA 3.726,00 65.420,81 65,80% 28,81% 5,39% 94,61% TOTAL 69.146,81 100% 5,39% INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS 28,81% SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS S.E. CANAL 7 RESTO 65,80% 82 ANEXO 2 ENTIDADES REGISTRADAS EN EL DETALLE DE LA PTN ORGANISMOS 1. MINISTERIO DEL INTERIOR 2. INSTITUTO NACIONAL DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL (I.N.P.I.) 3. COMISION NACIONAL DE REGULACION DEL TRANSPORTE (C.N.R.T.) 4. COMISION NACIONAL DE VALORES (C.N.V.) 5. ADMINISTRACION DE PARQUES NACIONALES 6. INSTITUTO NACIONAL DE TECNOLOGIA AGROPECUARIA (I.N.T.A.) 7. MINISTERIO DE EDUCACION 8. ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS Y SANEAMIENTO AMBIENTAL (E.N.O.H.SA). 9. DIRECCION NACIONAL DE MEDIACION Y METODOS PARTICIPATIVOS DE RESOLUCION DE CONFLICTOS 10. CONSEJO NACIONAL DE INVESTIGACIONES CIENTIFICAS Y TECNICAS (CONICET) 11. ARMADA ARGENTINA 12. ISTITUTO DE AYUDA FINANCIERA (I.A.F.) 13. HOSPITAL NACIONAL ALEJANDRO POSADAS 14. MINISTERIO DE DEFENSA 15. PREFECTURA NAVAL ARGENTINA 16. DIRECCION GENERAL DE FABRICACIONES MILITARES 17. SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD ANIMAL (SE.NA.S.A.) 18. SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACION 19. COMISION NACIONAL DE COMUNICACIONES 20. MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL 21. DIRECCION NACIONAL DE MIGRACIONES 22. SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS DE SALUD 23. SECRETARIA DE PROGRAMACION PARA LA PREVENCION DE LA DROGADICCION Y LUCHA CONTRA EL NARCOTRAFICO (SE.DRO.NAR) 24. UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA (U.I.F.) 25. CAJA DE RETIROS, JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA POLICIA FEDERAL 26. MINISTERIO DE SALUD 27. INSTITUTO OBRA SOCIAL DEL EJERCITO (I.O.S.E.) 28. POLICIA FEDERAL ARGENTINA 29. MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL 30. SERVICIO PENITENCIARIO FEDERAL 31. MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES, COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO 32. ORGANISMO NACIONAL DE ADMINISTRACION DE BIENES (O.N.A.B.E.) 33. ADMINISTRACION GENERAL DE PUERTOS (A.G.P.) 34. COMISION NACIONAL DE ENERGIA ATOMICA (C.N.E.A.) 35. MINISTERIO DE ECONOMIA 36. SECRETARIA DE AMBIENTE Y DESARROLLO SUSTENTABLE 37. INSTITUTO NACIONAL DE TECNOLOGIA INDUSTRIAL (I.N.T.I) 38. SERVICIO DE INTELIGENCIA DEL ESTADO (S.I.D.E.) 39. SUPERINTENDENCIA DE RIESGOS DE TRABAJO 40. DIRECCION NACIONAL DE VIALIDAD (D.N.V.) 41. MINISTERIO DE JUSTICIA, SEGURIDAD Y DERECHOS HUMANOS 42. SINDICATURA GENERAL DE LA NACION (SI.GE.N.) 43. ADMINISTRACION NACIONAL DE LABORATORIOS E INSTITUTO DE SALUD DR. CARLOS MALBRAN (A.N.L.I.S.) 44. SECRETARIA DE CULTURA 83 45. SECRETARIA DE TURISMO 46. SECRETARIA NACIONAL DE NIÑEZ, ADOLESCENCIA Y FAMILIA 47. INSTITUTO NACIONAL DE ASOCIATIVISMO Y ECONOMIA SOCIAL (I.N.A.E.S.) 48. ENTE NACIONAL REGULADOR DE LA ELECTRICIDAD (E.N.R.E.) 49. EX-SUPERINTENDENCIA DE A.F.J.P. 50. COMITE FEDERAL DE RADIODIFUSION (COMFER) 51. INSTITUTO DE VIVIENDA DEL EJERCITO (IVE) 52. INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICAS Y CENSOS (INDEC) 53. ADMINISTRACION NACIONAL DE MEDICAMENTOS, ALIMENTOS Y TECNOLOGIA MEDICA (A.N.M.A.T.) 54. REGISTRO NACIONAL DE LAS PERSONAS 55. AUTORIDAD REGULATORIA NUCLEAR 56. SECRETARIA DE MEDIOS DE COMUNICACION 57. INSTITUTO NACIONAL DE SEMILLAS (I.NA.SE.) 58. ORGANISMO REGULADOR DEL SISTEMA NACIONAL DE AEROPUERTOS (O.R.S.N.A.) 59. FUERZA AEREA ARGENTINA 60. INSTITUTO NACIONAL DEL TEATRO 61. LINEAS AEREAS DEL ESTADO (L.A.D.E.) 62. INSTITUTO NACIONAL DE INVESTIGACION Y DESARROLLO PESQUERO (I.N.I.DE.P.) 63. DIRECCION NACIONAL DE ASUNTOS JUDICIALES DE LA PROCURACION DEL TESORO DE LA NACION 64. MINISTERIO DE PLANIF. FEDERAL INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS 65. AGENCIA TELAM S.E. 66. GENDARMERIA NACIONAL 67. EJERCITO ARGENTINO 68. INSTITUTO NACIONAL DE VITIVINICULTURA (MENDOZA) 69. SECRETARIA LEGAL Y TECNICA DE LA PRESIDENCIA DE LA NACION 70. INSPECCION GRAL. DE JUSTICIA (I.G.J.) 71. CONSEJO NACIONAL PARA LA EDUCACIÓN, EL TRABAJO Y LA PRODUCCIÓN (CONETYP) 72. DIRECCION DE ASUNTOS INTERNACIONALES 73. JEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS 74. INSTITUTO NACIONAL DEL AGUA (INA) 75. FONDO NACIONAL DE LAS ARTES 76. ADMINISTRACION NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (ANSES) 77. MINISTERIO DE ECONOMIA (LIQUIDADOS) 78. ENTE NACIONAL REGULADOR DEL GAS EMPRESAS PUBLICAS FINANCIERAS 79. BANCO DE INVERSION Y COMERCIO EXTERIOR (BICE) 80. BANCO DE LA NACION ARGENTINA (BNA) 81. BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA (BCRA) EMPRESAS PUBLICAS NO FINANCIERAS 82. 83. 84. 85. CORREO OFICIAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA INTERCARGO LOTERIA NACIONAL FERROCARRIL GENERAL BELGRANO 84 OTROS ENTES DEL SECTOR PUBLICO NACIONAL NO FINANCIERO 86. ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS UNIVERSIDADES 87. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CORDOBA 88. UNIVERSIDAD NACIONAL DE MAR DEL PLATA 89. UNIVERSIDAD NACIONAL DEL NORDESTE ENTES EN LIQUIDACION 90. EMPRESA NACIONAL DE CORREOS Y TELEGRAFOS SOCIEDAD ANONIMA (ENCOTESA) 91. ARGENTINA TELEVISORA COLOR (A.T.C) 92. BANCO NACIONAL DE DESARROLLO (B.A.N.A.D.E) 93. AGENCIA TELAM S.A.I. y P. (EN LIQUIDACION) 94. INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS (IN.DE.R) 85 ANEXO 3- ENTIDADES NO REGISTRADAS EN EL DETALLE DE LA PTN ORGANISMOS 1. DEFENSORIA GENERAL DE LA NACION 2. DEFENSOR DEL PUEBLO DE LA NACION 3. CAMARA DE DIPUTADOS DE LA NACION 4. CAMARA DE SENADORES DE LA NACION 5. PROCURACION GENERAL DE LA NACION 6. CONSEJO DE LA MAGISTRATURA 7. DIRECCIÓN DE AYUDA SOCIAL PARA EL PERSONAL DEL CONGRESO DE LA NACION 8. IMPRENTA DEL CONGRESO DE LA NACION 9. BIBLOTECA DEL CONGRESO DE LA NACION 10. COMISIÓN NACIONAL DE ACTIVIDADES ESPACIALES EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS 11. ADMINISTRACIÓN DE INFRAESTRUCTURAS FERROVIARIAS 12. AGUAS Y SANEAMIENTOS ARGENTINOS (AYSA) 13. CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS PARA LA ARMADA (COVIARA) 14. DIOXITEK S.A. 15. EDUC.AR S.E. 16. EMPRESA ARGENTINA DE SOLUCIONES SATELITALES (AR-SAT) 17. EMPRESA DE CARGAS AÉREAS DEL ATLÁNTICO SUD S.A. (EDCADASSA) 18. EMPRENDIMIENTOS ENERGÉTICOS BINACIONALES S.A. (EBISA) 19. ENERGÍA ARGENTINA S.A (ENARSA) 20. LÍNEAS AÉREAS FEDERALES S.A. (LAFSA) 21. NUCLEOELÉCTRICA ARGENTINA S. A. (NASA) 22. POLO TECNOLÓGICO CONSTITUYENTES S.A. 23. SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS SE. - CANAL 7 24. SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PUBLICOS SE. - RADIO NACIONAL 25. SOCIEDAD OPERADORA FERROVIARIA 26. TALLERES NAVALES DÁRSENA NORTE S.A. (TANDANOR) 27. VEHÍCULO ESPACIAL NUEVA GENERACIÓN S.A. (VENG S.A) 28. YACIMIENTOS CARBONÍFEROS DE RÍO TURBIO 29. INNOVACIONES TECNOLOGICAS AGROPECUARIAS SA (INTEA) OTROS ENTES DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO 30. INSTITUTO NACIONAL DE CINE Y ARTES AUDIOVISUALES (INCAA) 31. UNIDAD ESPECIAL SISTEMA DE TRANSMISIÓN YACYRETÁ (UESTY). 32. INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS (PAMI) ENTES INTERESTADUALES. 33. ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA 34. YACIMIENTOS MINEROS DE AGUA DE DIONISIO (YMAD) EMPRESAS PÚBLICAS FINANCIERAS 35. NACIÓN BURSÁTIL SOCIEDAD DE BOLSA S.A. 36. NACIÓN FACTORING S.A. 37. NACIÓN LEASING S.A. 38. NACIÓN SEGUROS DE RETIRO S.A. - NACIÓN SEGUROS S.A. 39. PELLEGRINI S.A. FONDOS COMUNES DE INVERSION 40. BANCO HIPOTECARIO S.A. 86 UNIVERSIDADES 41. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CUYO 42. UNIVERSIDAD NACIONAL DE ENTRE RIOS 43. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA PAMPA 44. UNIVERSIDAD NACIONAL DE VILLA MARIA 45. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA PATAGONIA AUSTRAL 46. INSTITUTO UNIVERSITARIO NACIONAL DEL ARTE 47. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHILECITO 48. UNIVERSIDAD NACIONAL DEL NOROESTE DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES 49. UNIVERSIDAD NACIONAL DE MISIONES 50. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA PATAGONIA 51. UNIVERSIDAD NACIONAL DE QUILMES 52. UNIVERSIDAD NACIONAL DE RIO CUARTO 53. UNIVERSIDAD NACIONAL DE ROSARIO 54. UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN JUAN 55. UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN LUIS 56. UNIVERSIDAD NACIONAL DE SANTIAGO DEL ESTERO 57. UNIVERSIDAD DE JUJUY 58. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUCUMAN 59. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA RIOJA 60. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOMAS DE ZAMORA 61. UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SUR 62. UNIVERSIDAD TECNOLOGICA NACIONAL 63. UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES 64. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA MATANZA 65. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LANUS 66. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRES DE FEBRERO 67. UNIVERSIDAD NACIONAL DE COMAHUE 68. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA PLATA 69. UNIVERSIDAD NACIONAL DE GENERAL SARMIENTO 70. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CATAMARCA 71. UNIVERSIDAD NACIONAL DE FORMOSA 72. UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN 73. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LUJAN 74. UNIVERSIDAD NACIONAL DE BUENOS AIRES FIDEICOMISOS 75. FIDEICOMISO DEL BANCO NACION ARGENTINA FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS. FIDEICOMISO DE ASISTENCIA AL FONDO FIDUCIARIO FEDERAL DE INFRAESTRUCTURA REGIONAL. FIDEICOMISO DE GARANTÍA PARA LA MICRO, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA (FOGAPYME) FIDEICOMISO DE INFRAESTRUCTURA HÍDRICA FIDEICOMISO DEL GAS OIL Y TASAS VIALES (SISVAL) FIDEICOMISO DEL TRANSPORTE (SITRANS) FIDEICOMISO NACIONAL PARA LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA (FONAPYME) 87 FIDEICOMISO PARA SUBSIDIOS DE CONSUMOS RESIDENCIALES DE GLP FONDO FIDUCIARIO DE RECONSTRUCCIÓN DE EMPRESAS (EX–AEFYS) FONDO FIDUCIARIO FEDERAL DE INFRAESTRUCTURA REGIONAL. FONDO FIDUCIARIO PARA SUBSIDIO DE CONSUMO RESIDENCIAL DE GAS FONDO FIDUCIARIO PARA EL DESARROLLO PROVINCIAL. FONDO FIDUCIARIO PARA EL TRANSPORTE ELÉCTRICO FEDERAL FONDO FIDUCIARIO PARA LA PROMOCIÓN CIENTÍFICA Y TECNOLOGICA FONDO FIDUCIARIO PARA LA PROMOCIÓN DEL SOFTWARE – (FONSOFT) FONDO FIDUCIARIO PARA LA RECUPERACIÓN DE LA ACTIVIDAD OVINA (FRAO) 76. FIDEICOMISO DEL BANCO DE INVERSIÓN Y COMERCIO EXTERIOR FIDEICOMISO PÚBLICO DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO DE TERMINACIÓN DE YACYRETA. FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO DE FINALIZACIÓN DE LA CENTRAL NUCLEAR ATUCHA II FIDEICOMISO CENTRAL TERMOELÉCTRICA MANUEL BELGRANO Y CENTRAL TERMOELÉCTRICA TIMBUES. FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN DE OBRAS DE TRANSPORTE PARA EL ABASTECIMIENTO ELÉCTRICO. 77. NACION FIDEICOMISO SA Ninguno de los Fideicomisos que informa Nación Fideicomisos S.A. (Nota 119/09 G.C.D.P) participa el Estado Nacional. 88 ANEXO 4 Descripción del Estado de Tratamiento Parlamentario de los Avales Aval 1/2005 Conforme se lee en los Tratamiento Parlamentarios (TP) de los DNU Nros. 1687/2004, 16/2005 y 811/2006100 el dictamen de la mayoría expreso que “…la comisión aconseja aprobar un proyecto de resolución y declarar la validez de los decretos…” La minoría fundo el rechazo expresando que “… el Poder Ejecutivo dictó los decretos de necesidad y urgencia bajo análisis sin que estuvieran reunidas las condiciones sustanciales para ello y que, muy por el contrario, lo hizo por razones de mera conveniencia, que es justamente lo que no debe hacer…”101. Aval 2/2008 En este caso, habiéndose expedido la Comisión Bicameral Permanente de Trámite Legislativo con un dictamen de mayoría que expresa: “…aprobar un proyecto de resolución y declarar la validez del decreto”, y con dictámenes de la minoría expresando que “…uno aconseja rechazar el decreto y otro aconseja declarar la invalidez del decreto”. Con fecha 28 de octubre de 2009 la Cámara de Diputados102 aprobó el decreto, mientras que se encuentra pendiente de tratamiento por la Cámara de Senadores103 En este contexto la minoría manifestó que “…Existe un riesgo elevado de exponer patrimonialmente al Tesoro nacional al tener que hacerse cargo de un pasivo millonario, sin siquiera tener noción sobre la rentabilidad social que podría tener dicha medida. …”104 ; en razón de que a través de los art. 9º, 10 y 11 del decreto, se estableció el otorgamiento de avales del Tesoro por un total de U$S 1.783 millones (aproximadamente $ 5.500 millones) a favor de ENARSA, de AySA S.A. y del BNA; a los efectos de garantizar obligaciones asumidas y por 100 Exp. 7066-D-2006 de la Honorable Cámara de Diputados de la Nación. “Dictamen de mayoría aconseja aprobar el proyecto declarando la validez de los Decretos 1687/04 y 811/06. Dictamen de minoría aconsejan rechazar el decreto”. 101 Cámara de Diputados de la Nación - O.D. Nº 1.762 1 - SUMARIO: Declaración de validez de los decretos 1.687/04 y 811/06. (7066-D-2006) 102 Expte 0010 – JGM – 2008 – TP N° 122 de fecha 15/09/2008.- 103 Expte 3418 –S -2008 – de fecha 1/10/2008 104 Sesiones Ordinarias – Orden del Días N° 1003 – 23/10/2008 – Pág 28 89 asumir, vinculadas a las áreas de infraestructura energética, de transporte de gas y de saneamiento de aguas. Aval 4/2008 En el trámite observado por ante la Comisión Bicameral Permanente de Trámite Legislativo del HCN,105 a los fines de acordar la validez del DNU Nº 1472/2008,106 no se obtuvo una aprobación unánime del mismo. Al respecto, mientras el dictamen de la mayoría dispuso declarar la validez,107 dado que el mismo cumple con los requisitos formales y sustanciales, la minoría se opuso declarando la invalidez en razón de considerarlo inconstitucional y de nulidad absoluta e insanable108. En este contexto la minoría manifestó que: “…Existe un riesgo elevado de exponer patrimonialmente al Tesoro Nacional al tener que hacerse cargo de un pasivo millonario, sin siquiera tener noción sobre la rentabilidad social que podría tener dicha medida…Recordemos que AySA ya tiene antecedentes con problemas de repago de deuda… ”109, en razón de que a través de los artículos 9º, 10 y 11 del decreto, se establece el otorgamiento de avales del Tesoro por un total de U$S 1.783 millones (aproximadamente $ 5.500 millones) a favor de ENARSA, de AySA S.A. y del BNA, a los efectos de garantizar obligaciones asumidas y por asumir, vinculadas a las áreas de infraestructura energética, de transporte de gas y de saneamiento de aguas 105 Sesiones Ordinarias – 2008 – Orden del Día N° 1003 – 23 /10/2008. 106 Con posterioridad a la fecha de emisión del Informe se publicó en Boletín Oficial del 22/12/2009 la Resolución HCD Nº 1003/2009 artículo 1: “Declarar la validez del Decreto 1472 de fecha 15 de septiembre de 2008” 107 Expte 0010 – JGM – 2008 – TP N° 122 de fecha 15/09/2008 - Expte 3418 – S- 2008 – Orden del día n°0872/2008 del Senado de fecha 01/10/2008 108 Expte 5262 – D- 2008 – TP N° 127 de fecha 22/09/2008 - Expte 3418 – S- 2008 – Orden del día N° 0872/2008 del Senado de fecha 01/10/2008 109 Idem Nota 79 90 ANEXO 5 – Glosario SH: Secretaria de Hacienda. INTOSAI: Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores. PTN: Procuración del Tesoro de la Nación. AFIP: Administración Federación de Ingresos Públicos. ANSES: Administración Nacional de la Seguridad Social. SIGADE: Sistema de Gestión y de Análisis de la Deuda. CGN: Contaduría General de la Nación. DADP: Dirección Nacional de Administración de la Deuda Pública. PEN: Poder Ejecutivo Nacional HCN: Honorable Congreso de la Nación. HCD: Honorable Cámara de Diputados. AYSA SA: Aguas y Saneamientos de Argentina SA. BNA: Banco de la Nación Argentina. BCRA: Banco Central de la República Argentina. DNPMEyF: Dirección Nacional de Presupuesto del Ministerio de Economía y Finanzas. DNU: Decretos de Necesidad y Urgencia. EECC: Estados Contables. EFS: Entidades Superiores de Fiscalización. AGN: Auditoria General de la Nación. INDEC: Instituto Nacional de Estadística y Censo. INSJP: Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados. INCAA: Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales. SIGEJ: Sistema Único Informático de Gestión Judicial. TGN: Tesorería General de la Nación. EPSE: Empresa Provincial Sociedad del Estado. G.C.D.P: Gerencia de Control de Deuda Pública de la Auditoria General de la Nación. BNDES: Banco Nacional de Desarrollo de Brasil. CCR/ALADI: Convenio de Pagos y Créditos Recíprocos de la Asociación Latinoamericana de Integración. MEyFP: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. FEDEI: Fondo para el Desarrollo Eléctrico del Interior. 91 FIE: Fondo para le Infraestructura Eléctrica. TGS: Transportadora de Gas del Sur S.A. TGN: Transportadora Gas del Norte S.A. TP: Tratamiento Parlamentario. STF: Servicios de Transporte Firme. DGAJ: Dirección General de Asuntos Jurídicos. MPFIPyS: Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios. SEMPFIPyS: Secretaría de Energía del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios. APN: Administración Pública Nacional. 92 ANEXO 6 – TEXTOS DE LOS DESCARGOS DE LOS AUDITADOS 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 ANEXO 7 ANALISIS DEL DESCARGO DE LA PROCURACIÓN DEL TESORO DE LA NACION OBSERVACION DESCARGO - NOTA PTN N° 011/10 DE FECHA 1 DE DESCARGO - NOTA PTN N° 027/2011 DE FECHA 9 FEBRERO DE 2011 DE MARZO DE 2011 “…A comienzos del año 2009, como resultado del análisis estadístico elaborado por la Dirección Nacional de Auditorias…se elaboro un informe que evidenció las deficiencias en la calidad de información obrante en el Sistema Informático de Gestión Judicial, lo cual atenta contra su confiabilidad” ANALISIS DEL DESCARGO En la segunda presentación manifestó “…A comienzos del año 2009, como resultado del análisis estadístico elaborado por la Dirección Nacional de Auditorias…se elaboro un informe que evidenció las deficiencias en la calidad de información obrante en el Sistema Informático de Gestión Judicial, y el consiguiente “ compromiso en orden a su confiabilidad” . Se observó por parte de varios servicios juridicos,un recurrente incumplimiento de la manda legal de remitir mensualmente a la Procuración del Tesoro de la Nación, la información actualizada del estado de los juicios que componen la cartera respectiva. 1) Baja calidad de la "... existía una cantidad de Organismos con actividad información remitida por la judicial que no se encontraban incorporados. Para Procuración del Tesoro de la conjurar las mencionadas disfunciones, se planificó una Nación (PTN) identificándose estrategia de trabajo que abarcó tres líneas de acción: 1 – una cantidad de juicios menor a Realización progresiva de nuevas instalaciones en la resultante del relevamiento empresas y organismos que se encontraban fuera del realizado por el equipo de Sistema, y regularización de las transferencias de datos de auditoria con otros organismos las grandes carteras litigiosas. Asimismo se firmaron de la Administración Pública sendos convenios con ANSES y AFIP , a los fines de lograr una transferencia electronica de datos. 2 – Nacional. Actualización del sistema de gestión en una nueva plataforma WEB…3 – Realización de una nueva Auditoría del Sistema para mejorar la calidad de la información que se incorpora y lograr que esta sea completa, veraz y oportuna. De la lectura de ambos descargos se observó que la Procuración del Tesoro de la Nación tuvo diferencias en el grado de apreciación sobre la “confiabilidad” que se detenta sobre el Sistema Unico de Gestión Judicial, convalidando las observaciones realizadas por esta auditoria. “...la información que fue oportunamente brindada al equipo de la AGN, era la que se encontraba registrada en el Sistema Unico de Gestión Judicial, a la fecha del requerimiento” "…no se encontraban incorporados al sistema registral la totalidad de los servicios jurídicos de organismos y empresas; incorporaciones que se comenzaron a realizr progresivamente a partir del año 2009…" Se informa a la AGN, con fecha 2 de marzo de 2009, mediante Nota del Subprocurador del Tesoro de la 2) Se verificaron montos de Nación, de las nuevas instalaciones del Sistema de juicios correspondientes a entes Gestión en empresas y organismos del Estado Nacional no informados por la PTN. que se realizaron en el tanscurso del año 2009 y para el año 2010..." La Procuración del Tesoro de la Nación, comenta el grado de avance, que se tendrá en cuenta para futuras auditorias; y en términos generales se mantiene la observación. "Durante el año 2009, se brindó apoyo técnico, físico, telefónico y capacitación. Se remitrieron notas e informes 3) Dificultades técnicas como la estadísticos a los servicios jurídicos, en lo que se destacó falta de unificación y las deficiencias detectadas en la carga de datos con miras actualización de información a su rectificación." que detalla el universo de Entes públicos, Organismos de la Administración Central, "Durante el año 2010 se continúo con la capacitación, Descentralizados, Empresas del apliándose esa actividad al interior del país". En febrero Sector Público Financiero y No del mismo año se dictó la Disposición DNA 2/20, que Financiero, Fondos Fiduciarios, ordenó la realización de la Auditoria de Sistema, que entre otros. constó de tres capítulos: 1) Control de montos; s) Datos faltante; 3)Compulsa de datos en sede de cada Tribunal. "Se destaca que la información que se transfiere al Registro de Juicios a través del Sistema de Gestión Judicial, tiene un criterio unificado para la carga y actualización de datos de los procesos judiciales, existiendo diferencias probablemente en las transferencias de grandes carteras Teniendo en consideración lo señalado por con sistemas propios tales como AFIP y ANSES. Tal la Procuración del Tesoro de la Nación en contingencia encuentra explicación en el importantísimo sus descargos, se mantiene lo observado. volumen de litigiosidad de estos organismos, así como sus requerimientos específicos que no pueden ser abordados con un programa de control y gestión común al resto de los servicios jurídicos públicos" 4) Los organismos relevados no producen la información necesaria a los efectos de la cuantificación general de los montos de su cartera litigiosa, en especial en lo que a los accesorios judiciales (costas, intereses y honorarios) se refiere. 5) No se obtuvo respuesta de la ANSES acerca del estado de los juicios de esa repartición. “…continúa siendo relevante la cantidad de causas con 6) Resulta relevante la cantidad montos indeterminados en las distintas etapas del proceso de causas con montos judicial, sobre el total de la cartera, lo que constituye tal indeterminados conforme se como se afirma “una fuente de pasivos contingentes a expresó en el Cuadro 1, de las tener en consideración” cuales no se conoce el valor final que deberá abonar, de prosperar las mismas, el Estado Nacional. Por dicha razón constituyen una fuente de pasivos contingentes a tener en consideración. Se informa que; de acuerdo a lo establecido por el artículo 1°, inciso a) del Anexo III del Decreto N° 1116/00, la Procuración del Tesoro exige al servicio jurídico registrar el monto del proceso en los casos en que se encuentre determinado, así como su actualizaación cuando ella puede establecerse. El objetivo es que quede registrado en el sistema el último monto que se encuentre deteminado en el expediente judicial, asociado a una fecha-valor. Con relación a los accesorios judiciales, se aclara que no se Teniendo en consideración lo señalado por la Procuración del Tesoro de la Nación en encuentran discriminados para su registro. sus descargos, se mantiene lo observado. Si bien la observación orienta aun requerimiento formulado a la ANSES, corresponde señalar que esta Procuración del Tesoro brindó la información disponible sobre el organismos previsional, tomando como fuente los los datos transferidos a través del programa "Causas" de la ANSES, en el que no constaban los montos de los reclamos" "...aún hoy continúa siendo relevamente la cantidad de causas con montos indeterminados en las distintas etapas del proceso judicial. Sin embargo, no madia un patrón objetivo que permita impugnar la falta de monto en los casos concretos. Para ello sería menester un análisis exhaustivo e individual de cada causa. Ante tal Teniendo en consideración lo señalado por imposibilidad, la actividad se orientó a señalar a los la Procuración del Tesoro de la Nación en servicios jurídicos la necesidad de estimar montos cuanto sus descargos, se mantiene lo observado. ello sea posible. Ello en el marco del proceso de saneamiento de la información iniciado en el año 2009" 115 ANEXO 8 – ANALISIS DEL DESCARGO DE LA DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN DE LA DEUDA PUBLICA. OBSERVACION DESCARGO DE FECHA 11 DE ENERO DE 2011 ANALISIS DEL DESCARGO “Avales otorgados a la Provincia de San Juan” , la Dirección informa sobre el estado de reestructuración del Aval 4/99 a la fecha Al ser un hecho posterior se tendrá en cuenta en futuras El Aval 4/99 se encuentran en condiciones de auditorias, no obstante ello se ha incorporado en el texto del de la misiva., señalando que fue sustituido por el Aval 3/2009, en el informe, nota al pie 14 , lo expuesto por el auditado. En reestructuración marco de la Resolución del Ministerio de Economía y Finanzas consecuencia se mantiene la observación. Publica N° 202/2009. “Avales otorgados al Banco de la Nación Argentina” se lee… “Como se desprende de las notas que forman parte del informe, algunas observaciones devinieron abstractas al haberse declarado la validez del Decreto de Necesidad y Urgencia N° 1472/08 que disponía el Los DNU por los cuales se otorgaron los otorgamiento de los avales y su ajuste al Artículo 2° inciso f) de la avales 1/2005, 2/2008, y 4/2008, aún se Ley 25.152. Mas allá de lo expuesto, corresponde señalar que los encuentran en tratamiento por parte del HCN. avales que llevan los números 1/05, 2/08 y 4/08 fueron otorgados en sendos Decretos de Necesidad y Urgencia, que por su naturaleza jurídica tienen carácter de ley, y en consecuencia cumplen con lo prescripto en el art. 60 de la Ley 24.156 .”- No se acompaña dictámenes de áreas competentes u otra documentación a estos efectos. En consecuencia, en el marco del objeto de esta auditoria, se mantiene la observación. Se observa que no existen mecanismos informativos que, sean consensuados y La Dirección presta conformidad a la observación efectuada sobre la aplicados por las partes intervinientes para necesidad de implementar una fluida comunicación entre las Se da por confirmada la observación. mejorar el conocimiento sobre el estado de entidades intervinientes. situación física, y financiera de las operaciones garantizadas. 116