2011_240info.pdf

INFORME DE EXAMEN ESPECIAL
Al Señor Secretario de la
Secretaria de Energía
Ing. Daniel CAMERON
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la AUDITORÍA
GENERAL DE LA NACIÓN efectuó un examen en la Secretaria de Energía, con el objeto
que se detalla en el Apartado 1.
1.- OBJETO DEL EXAMEN
Constatar la razonabilidad de la información emitida por el organismo en cumplimiento de los
requerimientos de la Circular 3/93-AGN, relacionada con Contrataciones Relevantes,
Contrataciones No Significativas y Actos de Significación Económica Erogaciones y
Recaudaciones, correspondiente al período comprendido entre el 01/01 y el 31/12 de 2009.
2.- ALCANCE DEL EXAMEN
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría
General de la Nación, aprobadas por la Resolución 145/93, dictada en virtud de las facultades
conferidas por el artículo 119, inciso d, de la Ley 24.156. Se practicaron los siguientes
procedimientos:
■ Recopilación y análisis de la normativa aplicable al organismo referida al objeto de
auditoría:
-
Decreto Nº 1283/03 “Creación del Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Publica y Servicios”.
1
-
Decreto Nº 1142/03 “Aprueba Estructura de Primer Nivel Operativo del Ministerio
de Planificación Federal, Inversión Publica y Servicios”
-
Resolución M.P.F.I.P. y S. Nº 58/04 “Estructura Orgánica Inferior”.
-
Decreto 2380/94 Fondos Rotatorios y su reglamentación Resolución S.H Nº
591/94.
-
Decretos 436/00 y 1023/01, “Régimen de Contrataciones de la Administración
Publica Nacional”.
-
Resolución CAF Nº 19 – Reglamento Operativo – “Programa de Transmisión
Eléctrica del Norte Grande”.
-
Manual de Procedimientos Contables y Administrativos – Contrato Nº 1764/OCAR – “Programa de Transmisión Eléctrica del Norte Grande”.
■ Entrevistas a los funcionarios responsables de los sectores relacionados con la información
solicitada en la Circular 3/93-AGN: al Director General de Administración del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas; Coordinador de Compras y Contrataciones del Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, Director de Presupuesto de la
Subsecretaria de Coordinación y Control de Gestión del Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios. y Auditor Interno del Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios.
■ Cotejo de la ejecución presupuestaria suministrada por el Secretaria de Energía mediante
Nota Nº 2516 de fecha 12/04/11, a través del Presupuesto de Recursos y Gastos aprobado para
el Ejercicio 2009, su distribución y ejecución (Parametrizado de Recursos y Gastos 2009, con
Imputación Presupuestaria Completa), registrado y extraído del Sistema Presupuestario, frente
a lo informado a través de la Circular 3/93-AGN.
■ Solicitud al Secretario de Energía de la documentación respaldatoria de las Contrataciones y
Actos de Significación Económica realizadas durante el Ejercicio 2009:
2
-
Órdenes de Compra y/o Contratos correspondientes al Ejercicio 2009.
-
Expedientes relacionados con las Transferencias (Erogaciones – Recaudaciones).
■ Análisis de la totalidad de las Órdenes de Compra y Contratos correspondiente al Ejercicio
2009 con sus respectivos expedientes licitatorios.
■ Análisis de una muestra de los Expedientes relacionados con los Actos de Significación
Económica Erogaciones y Recaudaciones del Ejercicio 2009.
Las tareas propias del objeto de examen, se desarrollaron entre el 18/02/10 y el 15/06/11.
3.- ACLARACIONES PREVIAS
Marco Legal e Institucional
La Secretaria de Energía fue transferida al Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Publica y Servicios por el Decreto Nº 1283/03, proveniente del ex Ministerio de Economía.
La información requerida a través de la Circular 3/93 AGN correspondiente a la Secretaría de
Energía, es suministrada por el Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
Servicios.
Dicho Ministerio debe cumplimentar la información correspondiente a la Secretaria de
Energía respecto de los requerimientos efectuados a través de la Circular 3/93 AGN de la
siguiente manera:
3.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas
- Contrataciones Relevantes: son los procedimientos de contratación cuyos importes totales de
adjudicación (compromiso) superen la suma de $100.000.- y aquellos cuyo monto total de
adjudicación resulte mayor al 10% del crédito presupuestario asignado en la partida con que
se atiende la erogación (ANEXO I).
3
- Contrataciones No Significativas: son los procedimientos de contratación que no reúnan los
requisitos de Contratación Relevante, con indicación de la cantidad de actos para cada
procedimiento y de su monto total (ANEXO I).
3.1.1. El Área de Compras y Contrataciones del Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios, mediante Nota CC Nº 35/2011 de fecha 13/01/2011, manifiesta en el
Punto 1 que “…La Coordinación de Compras y Contrataciones como Unidad Operativa de
Compras (U.O.C) dependiente de la Subsecretaria de Coordinación y Control de Gestión del
Ministerio de Planificación, lleva adelante los procedimientos correspondientes para las
contrataciones de bienes, servicios y ejecución de obras publicas solicitadas por las distintas
dependencias del Ministerio. …Asimismo, la Coordinación de Compras y Contrataciones
lleva adelante el proceso de contrataciones de bienes y servicios solicitados por las distintas
dependencias de este Ministerio con carácter de excepción, mediante la tramitación de
Fondos Rotatorios y/o por Reconocimientos de gastos.”
3.1.2. Se requirió a la entidad que identificara la ejecución presupuestaria correspondiente a
los Incisos 2, 3 y 4 de $58.208.684,42 (Compromiso Ejercicio 2009). Al respecto, la
Secretaria de Energía identificó los gastos ejecutados como a continuación se detalla (Nota
S.E. Nº 2516 de fecha 12/04/11):
4
$ 58.208.684,42
Ejecucion Presupuestaria Compromiso (1)
Concepto
Reconocimiento de Gastos (2)
Contratos de Consultoria y Asistencia Tecnica
Legitimo Abonos
Ordenes de Compras de Ejercicios Anteriores
Fondo Rotatorio
Caja Chica
Compromiso Sin Devengar
Total
(1)
Monto
$ 36.657.318,47
$ 15.142.560,00
$ 6.169.416,41
$ 106.243,69
$ 59.104,18
$ 47.246,67
$ 26.795,00
$ 58.208.684,42
Porcentaje
62,98%
26,01%
10,60%
0,18%
0,10%
0,08%
0,05%
100,00%
No se consideraron los “Servicios básicos”, “Comisiones y gastos bancarios”, “Pasajes”, “Viáticos”, “Impuestos, derechos, tasas y
juicios” y “Pasantías”.
(2)
Incluye el Programa de Transmisión Eléctrica del Norte Grande, el Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales, el
Programa Nacional de Uso Racional y Eficiente de la Energía, el Programa Nacional de Consumo Residencial de Gas Licuado de
Petróleo Envasado “Garrafas para Todos”, el Plan de Eficiencia Energética Provincial, Municipal y Local y el Proyecto de
Interconexión Comahue – Cuyo Tramo Norte.
Cabe destacar que la Secretaria de Energía identifico dentro del concepto de “Reconocimiento
de Gastos” un monto de $14.328.162,54, correspondientes al pago de gastos tales como
“Estudios, investigaciones y proyectos de factibilidad”; “Contabilidad y auditoria”; “Alquiler
de edificios y locales”; “Mantenimiento y reparación de edificios y locales”; “Servicios
comerciales y financieros” y “Equipos de oficina y muebles”, realizados dentro del marco
normativo del Programa de Transmisión Eléctrica del Norte Grande cuyo organismo ejecutor
es la Secretaria de Energía, a través del Comité de Administración del Fondo Fiduciario para
el Transporte Eléctrico Federal (CAF), el que actúa como nexo entre la Secretaria de Energía
y el Banco Interamericano de Desarrollo respecto de todo lo atinente a la coordinación,
supervisión y ejecución del Programa.
Asimismo, dentro del mismo concepto, la Secretaría de Energía identifico la suma de
$186.535,36 correspondiente al pago de “Servicios técnicos y Profesionales”, realizados
dentro del marco normativo del Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales
(PERMER), cuya ejecución y administración es llevada a cabo por la Secretaria de Energía,
mediante una Unidad de Coordinación y Ejecución (UCP), creada a tal efecto.
5
Siguiendo dentro del mismo concepto, la Secretaría de Energía identificó gastos
correspondientes al Convenio firmado entre la Universidad Tecnológica Nacional y el
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios con fecha 01/02/08
(vigencia de 1 año a partir de la fecha de su firma), como así también a la renovación del
citado Convenio, formalizado con fecha 07/04/09, ambos en el marco del Programa Nacional
de Uso Racional y Eficiente de la Energía (PRONUREE) por un monto total de
$6.842.374,21 (Convenio y su renovación). Asimismo, la Secretaría de Energía identificó
gastos correspondientes al Convenio firmado entre las partes mencionadas precedentemente
con fecha 16/12/08 (vigencia de 1 año a partir de la fecha de su firma), sobre control y
seguimiento del Programa Nacional de Consumo Residencial de Gas Licuado de Petróleo
Envasado “Garrafa para Todos” por un monto de $3.452.174,98, como así también al
Convenio firmado con fecha 16/12/08 (vigencia de 1 año a partir de la fecha de su firma),
referido al Plan de Eficiencia Energética Provincial, Municipal y Local por un monto de
$947.210,95.
Finalmente, la Secretaría de Energía identifico también dentro del concepto de
“Reconocimiento de Gastos” erogaciones correspondientes al Contrato de Locación de
Servicios de Asistencia Técnica e Inspección de las Obras correspondientes al Proyecto de
Interconexión Comahue – Cuyo Tramo Norte, firmado entre la Unidad Coordinadora para la
Ejecución del Proyecto (UCEP – CAF) y distintas Consultoras con fecha 23/07/09, por un
monto de $9.547.609,65.
Con relación a los gastos identificados como “Legítimos Abonos” por un total de
$6.169.416,41, correspondiente al pago de “Servicios técnicos y profesionales”, ejecutados en
virtud del Contrato firmado entre la Secretaria de Energía, el Instituto Nacional de Tecnología
Industrial (INTI) y la Universidad Tecnológica Nacional (UTN), aprobado mediante
Resolución Nº 1185/07 de fecha 4/12/07, cabe mencionar que los mismos fueron ejecutados
mediante el Módulo de Legítimos Abonos, según consta en las Resoluciones Nros. 1065/10 y
1066/10 del Secretario de Energía, que aprueban el pago de los servicios prestados por el
INTI y la UTN respectivamente, para el Ejercicio 2009. Al respecto, teniendo en
6
consideración las razones expuestas en el Memorando S.E. Nº 14/09, que menciona que
“…los últimos contratos vigentes con ambas instituciones vencieron el 31 de diciembre de
2008, estando en trámite los nuevos contratos para el año en curso…se autorizó la
prosecución de las tareas por parte del INTI y UTN…en el entendimiento que los mismos
serían aprobados en un tiempo razonable…” y habiéndose verificado que dichos contratos no
fueron aprobados en el periodo auditado, cabe destacar que los mismos se encontraban
vencidos.
3.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
- Actos de Significación Económica – Erogaciones: son los actos generales o reglamentos que
afecten la hacienda pública por vía de egresos, que en el año involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.- (Crédito) – (ANEXO I).
3.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
- Actos de Significación Económica – Recaudaciones: son los actos generales o reglamentos
que afecten la hacienda pública por vía de ingresos, que en el año involucren valores iguales o
superiores a $1.000.000.- (Recurso) – (ANEXO I).
3.4. El Ministerio de Planificación, Inversión Publica y Servicios, a través de la Secretaria de
Energía, realizó transferencias a favor de la Compañía Administradora del Mercado
Mayorista Eléctrico S.A. (CAMMESA) durante el Ejercicio 2009. Al respecto se solicitó al
Departamento Legal de esta Auditoria General de la Nación, en consideración a la naturaleza
jurídica de la empresa, dictamine respecto de si la misma debiera cumplimentar con lo
establecido en la Circular 3/93 AGN.
La Secretaria Legal y Técnica de esta Auditoria, a través del Memorando Nº 3180/DL,
dictaminó que dicha Sociedad Anónima se encuentra sujeta a los requerimientos de la
Circular 3/93 AGN, respecto de los Contrataciones Relevantes, Contrataciones No
7
Significativas y Actos de Significación Económica Erogaciones y Recaudaciones realizados
por la empresa CAMMESA.
4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
En el presente punto se detallan los comentarios y observaciones que derivaron de la
verificación del cumplimiento de la Circular 3/93-AGN respecto de la información
suministrada sobre Contrataciones Relevantes, Contrataciones No Significativas y Actos de
Significación Económica durante el Ejercicio 2009, frente a la documentación respaldatoria y
la correspondiente ejecución presupuestaria.
4.1. Contrataciones
Fueron informados 2 procedimientos por un monto de $3.528,90 correspondientes a
adquisición y/o construcción de bienes y contratación de servicios, pero esta auditoria
constató que debieron haberse informado 3 procedimientos por un monto de $20.208.661,40.
4.1.1. Contrataciones Relevantes
No fueron informadas Contrataciones Relevantes, pero esta auditoría constató que debieron
haberse informado 2 procedimientos por un monto de $20.166.311,40 de la siguiente manera:
- En el segundo trimestre del Ejercicio 2009, 1 procedimiento por $7.566.311,40,
correspondiente al monto total de la Renovación del Convenio de fecha 01/02/08, firmada en
el marco del Programa Nacional de Uso Racional y Eficiente de la Energía (PRONUREE) el
07/04/09.
8
- En el tercer trimestre del Ejercicio 2009, 1 procedimiento por $12.600.000.-,
correspondientes al monto total del Contrato de Locación de Servicios de Asistencia Técnica
e Inspección de las Obras referidos al Proyecto de Interconexión Comahue – Cuyo Tramo
Norte, firmado entre la Unidad Coordinadora para la Ejecución del Proyecto (UCEP – CAF) y
distintas Consultoras con fecha 23/07/09.
Las adquisiciones y/o construcciones de bienes y contratación de servicios deberán ser
informadas a través de la Circular 3/93 AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales
(ANEXO I).
4.1.2. Contrataciones No Significativas
Fueron informados 2 procedimientos por un monto de $1.764,45 cada uno, como
Contrataciones No Significativas, pero esta auditoría constató que debió haberse informado 1
procedimiento por $42.350.-:
- El Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicio informó
2 procedimientos por $1.764,45 cada uno como Contrataciones No Significativas,
correspondientes a dos Programas dependientes de la Secretaría de Energía. Del análisis
efectuado, se constató que el monto informado corresponde a la descripción parcial del detalle
de la Imputación Presupuestaria completa de la Orden de Compra Nº 11/09 del citado
Ministerio, emitida en el marco de la Prórroga de la Licitación Publica Nº 32/05 cuyo monto
total asciende a $67.089,12.
Dicha Prórroga, debió ser informada por el Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios como un único procedimiento y por su monto total, no así como varios
procedimientos distintos, discriminados por el monto correspondiente a cada Unidad
Ejecutora.
9
- 1 Contrato de Consultoría firmado con fecha 03/03/09 por un monto total de $42.350,
realizado en el marco del Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales (PERMER),
debió ser informado en el primer trimestre del Ejercicio 2009.
Las adquisiciones y/o construcciones de bienes y contratación de servicios deberán ser
informadas a través de la Circular 3/93 AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales
(ANEXO I).
4.1.3. Respecto de la adquisición y/o contratación de bienes y servicios, el organismo
identificó mediante Nota S.E. Nº 2516 de fecha 12/04/11 erogaciones bajo el concepto de
“Legítimos Abonos” por un monto de $6.169.416,41 (mencionados en el punto 3.1.2.). Al
respecto, habiéndose verificado que dichas contrataciones no fueron aprobadas en el Ejercicio
2009, se concluye que de haberse firmado los contratos como estaba previsto, dichas
erogaciones debieron ser informadas a través de la Circular 3/93-AGN.
4.1.4. Los gastos ejecutados bajo el concepto de “Reconocimiento de Gastos” por un monto
de $14.328.162,54 dentro del marco normativo del Programa de Transmisión Eléctrica del
Norte Grande, citado en el punto 3.1.2., debieron ser informados oportunamente en el
ejercicio correspondiente de formalización de los respectivos contratos y/o convenios a través
de la Circular 3/93 AGN.
4.1.5. Respecto de los gastos ejecutados bajo el concepto de “Reconocimiento de Gastos” por
un monto de $186.535,36 dentro del marco normativo del Proyecto de Energías Renovables
en Mercados Rurales, citado en el punto 3.1.2., cabe mencionar que el monto de $42.350.debió ser informado en el Ejercicio 2009 (según se indica en el punto 4.1.2.), mientras que el
monto de $144.185,36 debió ser informado oportunamente en el ejercicio correspondiente de
formalización de los respectivos contratos y/o convenios a través de la Circular 3/93 AGN.
10
4.1.6. Respecto de los gastos ejecutados bajo el concepto de “Reconocimiento de Gastos” por
un monto de $6.842.374,21 correspondientes al Convenio firmado entre la Universidad
Tecnológica Nacional y el Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios
con fecha 01/02/08, como así también a la renovación de dicho Convenio, formalizado con
fecha 07/04/09, ambos en el marco del Programa Nacional de Uso Racional y Eficiente de la
Energía (PRONUREE), citado en el punto 3.1.2., cabe mencionar que el monto total
correspondiente a la renovación del Convenio ($7.566.311,40) debió ser informado en el
Ejercicio 2009 (según se indica en el punto 4.1.1.), cuyo monto ejecutado en dicho ejercicio
fue de $5.674.733,55, mientras que el monto de $1.167.640,66 correspondiente al Convenio
formalizado en el ejercicio 2008 y ejecutado en el ejercicio 2009, debió haber sido informado
oportunamente a través de la Circular 3/93 AGN por su monto total en el ejercicio 2008.
4.1.7. Los gastos ejecutados bajo el concepto de “Reconocimiento de Gastos” por un monto
de $3.452.174,98 dentro del marco del Programa Nacional de Consumo Residencial de Gas
Licuado de Petróleo Envasado “Garrafa para Todos”, citado en el punto 3.1.2., debieron ser
informados oportunamente en el ejercicio correspondiente de formalización del respectivo
Convenio a través de la Circular 3/93 AGN.
4.1.8. Los gastos ejecutados bajo el concepto de “Reconocimiento de Gastos” por un monto
de $947.210,95 dentro del marco del Plan de Eficiencia Energética Provincial, Municipal y
Local, citado en el punto 3.1.2., debieron ser informados oportunamente en el ejercicio
correspondiente de formalización del respectivo Convenio a través de la Circular 3/93 AGN.
4.1.9. Respecto de los gastos ejecutados bajo el concepto de “Reconocimiento de Gastos” por
un monto de $9.547.609,65 correspondientes al Contrato de Locación de Servicios de
Asistencia Técnica e Inspección de las Obras referidas al Proyecto de Interconexión Comahue
– Cuyo Tramo Norte, citado en el punto 3.1.2, cabe mencionar que su monto total
($12.600.000.-) debió ser informado a través de la Circular 3/93 AGN (según se indica en el
punto 4.1.1.).
11
4.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones
Fueron informados a través de la Circular 3/93 AGN Actos de Significación Económica –
Erogaciones por un monto de $11.316.244.207,85, correspondientes a la Secretaría de
Energía, pero esta auditoria constato que debieron haber informado un monto de
$12.073.205.103,73.
No fueron informados a través de la Circular 3/93 AGN Actos de Significación Económica –
Erogaciones Extrapresupuestarias por un monto de $111.143.740,47.
De acuerdo al presupuesto de la Secretaria de Energía para el Ejercicio 2009, ejecución
presupuestaria suministrada por el señor Secretario de Energía (Nota S.E. Nº 299/10 de fecha
07/05/10) a través del Presupuesto de Gastos aprobado para el Ejercicio 2009, su distribución
y ejecución (Parametrizado de Gastos 2009, con Imputación Presupuestaria Completa), se
verificó que existen créditos presupuestarios mayores a $1.000.000.- para los siguientes
conceptos: “Transferencias a empresas privadas para financiar gastos corrientes”;
“Transferencias a empresas para financiar gastos de capital”; “Transferencias a empresas
públicas multinacionales para financiar gastos corrientes”; “Transferencias a otros entes del
sector público nacional no financiero para financiar gastos corrientes”; “Transferencias a otros
entes del sector público nacional no financiero para financiar gastos de capital”;
“Transferencias a gobiernos provinciales para financiar gastos de corrientes”; “
Transferencias a empresas públicas no financieras provinciales para financiar gastos
corrientes”; “Transferencias a gobiernos provinciales para financiar gastos de capital”,
“Transferencias a gobiernos municipales para financiar gastos de capital”; “Transferencias a
organismos internacionales para financiar gastos corrientes” y “Préstamos a largo plazo al
sector privado”.
Esta auditoría constató que se produjeron egresos para esos conceptos:
12
Actos de Significación Económica - Erogaciones
Partidas con Crédito Vigente Presupuestado mayor a $ 1.000.000.-
Partida
Presup.
519
526
552
553
554
558
559
571
573
581
586
592
631
Descripción
Transf. a empresas privadas p/financiar
gastos ctes.
Transf. a empresas p/financiar gastos de
cap.
Transf. a empresas publicas no financieras
p/financiar gastos ctes.
Transf. a empresas públicas
multinacionales p/financiar gastos ctes.
Transf. a otros entes del sector púb. nac.
no financiero p/financiar gastos ctes.
Transf. a empresas publicas
multinacionales p/financiar gastos de cap.
Transf. a otros entes del sector púb. nac.
no financiero p/financiar gs. de cap.
Transf. a gobiernos provinciales p/finaciar
gastos ctes.
Transf. a empresas púb. no financieras
provinciales p/financiar gastos ctes.
Transf. a gobiernos provinciales p/finaciar
gastos de cap.
Trasnf. a gobiernos municipales
p/financiar gastos de cap.
Transf. a organismos internacionales
p/financiar gastos ctes.
Préstamos a largo plazo al sector privado
TOTAL
Presupuesto
Ejercicio 2009
Crédito Vigente
Devengado
Ejercicio 2009
Información
Circular 3/93 AGN
Ejercicio 2009
Diferencia
Devengado/
Informado
$ 8.591.879.370,00
$ 8.576.480.130,67
$ 8.576.190.550,28
-$ 289.580,39
$ 2.714.368.011,00
$ 2.339.073.430,91
$ 1.215.315.930,02
-$ 1.123.757.500,89
$ 0,00
$ 0,00
$ 60.000.000,00
$ 60.000.000,00
$ 4.837.027,00
$ 4.837.027,00
$ 4.002.468,00
-$ 834.559,00
$ 134.814.884,00
$ 134.814.884,00
$ 74.814.884,00
-$ 60.000.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 457.036.793,00
$ 457.036.793,00
$ 95.849.128,00
$ 95.849.128,00
$ 21.534.285,00
-$ 74.314.843,00
$ 336.385.022,00
$ 265.469.164,73
$ 265.489.164,73
$ 20.000,00
$ 35.000.000,00
$ 35.000.000,00
$ 35.000.000,00
$ 0,00
$ 637.941.108,00
$ 591.385.248,90
$ 591.385.248,90
$ 0,00
$ 13.317.315,00
$ 12.094.388,02
$ 12.094.388,02
$ 0,00
$ 4.223.246,00
$ 4.189.701,50
$ 3.380.495,90
-$ 809.205,60
$ 14.014.000,00
$ 14.012.000,00
$ 0,00
-$ 14.012.000,00
$ 12.582.629.111,00
$ 12.073.205.103,73
$ 11.316.244.207,85
-$ 756.960.895,88
Del cotejo entre el monto informado a través de la Circular Nº 3/93 AGN
($11.316.244.207,85) y el monto que debieron haber informado ($12.073.205.103,73) surge
una diferencia de $756.960.895,88, compuesta de la siguiente manera:
- Partida Presupuestaria 519 “Transferencias a empresas privadas para financiar gastos
corrientes”: surge una diferencia de $289.580,39 correspondiente a la Fuente de
Financiamiento 13 “Recursos con afectación específica”, la cual no fue informada a través de
la Circular 3/93 AGN.
- Partida Presupuestaria 526 “Transferencias a empresas para financiar gastos de capital”:
surge una diferencia de $1.123.757.500,89. Dicha diferencia se compone de la siguiente
manera: $279.868,58 y $1.123.477.632,31 correspondientes a las Fuentes de Financiamiento
13
21 “Transferencias externas” y 22 “Crédito externo” respectivamente, no informados a través
de la Circular 3/93 AGN.
- Partida Presupuestaria 552 “Transferencias a empresas públicas no financieras para financiar
gastos corrientes”: surge una diferencia de $60.000.000.-, los que fueron informados
erróneamente en la Partida Presupuestaria 552, debiendo haber sido informados correctamente
consignando la Partida Presupuestaria 554 “Transferencias a entes del sector público nacional
no financiero para financiar gastos corrientes”.
- Partida Presupuestaria 553 “Transferencias a empresas públicas multinacionales para
financiar gastos corrientes”: surge una diferencia de $834.559.- omitidos de informar
correspondientes a la transferencia a la Comisión Mixta Argentina Paraguaya del Río Paraná
(COMIP).
- Partida Presupuestaria 554 “Transferencias a otros entes del sector público nacional no
financiero para financiar gastos corrientes”: surge una diferencia de $60.000.000.-, los que
fueron informados erróneamente en la Partida Presupuestaria 552 “Transferencias a empresas
públicas no financieras para financiar gastos corrientes”, debiendo haber sido informados
correctamente consignando la Partida Presupuestaria 554.
- Partida Presupuestaria 558 “Transferencias a empresas públicas multinacionales para
financiar gastos de capital”: surge una diferencia de $457.036.793.-. Dicha diferencia se
compone de la siguiente manera: $74.314.843.- informados erróneamente en la Partida
Presupuestaria 558, debiendo haber sido informados correctamente consignando la Partida
Presupuestaria 559 “Transferencias a otros entes del sector público nacional no financiero
para financiar gastos de capital” y $382.721.950.-, que no debieron ser informados ya que
dicho “compromiso” fue dado de baja y dicho monto no fue ejecutado (según consta en Nota
S.E. Nº 2517/11).
14
- Partida Presupuestaria 559 “Transferencias a otros entes del sector público nacional no
financiero para financiar gastos de capital”: surge una diferencia de $74.314.843.- informados
erróneamente en la Partida Presupuestaria 558 “Transferencias a empresas públicas
multinacionales para financiar gastos de capital”, debiendo haber sido informados
correctamente consignando la Partida Presupuestaria 559.
- Partida Presupuestaria 571 “Transferencias a gobiernos provinciales para financiar gastos
corrientes”: surge una diferencia de $20.000.-, que no debieron ser informados ya que
corresponden a un error en el ingreso de datos.
- Partida Presupuestaria 592 “Transferencias a organismos internacionales para financiar
gastos corrientes”: surge una diferencia de $809.205,60. Dicha diferencia se compone de la
siguiente manera: $759.644,73 correspondientes a la cuota anual como país miembro de la
OLADE, los cuales no fueron informados a través de la Circular 3/93 AGN y $49.560,87
correspondientes a la regularización por diferencia de cambio, omitidos de informar.
- Partida Presupuestaria 631 “Préstamos a largo plazo al sector privado”, por un monto de
$14.012.000, fueron omitidos de informar a través de la Circular 3/93 AGN.
Asimismo, se verifico la existencia de gastos extrapresupuestarios por un monto total de
$111.143.740,47, los cuales no fueron informados a través de la Circular 3/93 AGN.
Actos de Significación Económica – Erogaciones Extrapresupuestarias
Descripción
Monto - Devengado
Transferencia Fondo p/el Transporte Electrico Federal
$ 111.143.740,47
Los Actos de Significación Económica – Erogaciones, deben ser informados a través de la
Circular 3/93 AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales (ANEXO I).
15
4.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones
Fueron informados a través de la Circular 3/93 AGN Actos de Significación Económica –
Recaudaciones por un monto de $1.052.263.942,39, correspondientes a la Secretaría de
Energía, pero esta auditoría constató que debieron haber informado un monto de
$3.656.898.397,98.
No fueron informados a través de la Circular 3/93-AGN Actos de Significación Económica Recaudaciones Extrapresupuestarias por un monto de $110.941.184,33.
De acuerdo al presupuesto de recursos de la Secretaria de Energía para el Ejercicio 2009,
ejecución presupuestaria suministrada por el señor Secretario de Energía (Nota Nº 2993/10 de
fecha 07/05/10), se verificó que existen recursos presupuestarios mayores a $1.000.000.- para
los siguientes conceptos: “Ingresos tributarios – Combustibles líquidos”; “Ingresos tributarios
– Consumo de energía eléctrica”; “Ingresos no tributarios, Tasas – Otras”; “Ingresos no
tributarios, Derechos – Otros”; “Regalías”; “Multas por infracción”; “Ingresos no tributarios –
Especificados (Ley 25.243)”; “Intereses por préstamos en moneda nacional”; “Transferencias
corrientes de organismos internacionales”; “Transferencias de capital de organismos
internacionales”; “Recuperación de préstamos de largo plazo del sector privado” y
“Obtención de préstamos del sector externo a largo plazo”. Esta auditoría constató que se
produjeron ingresos para esos conceptos:
16
Actos de Significación Económica - Recaudaciones
Partidas con Recursos Presupuestarios mayores a $ 1.000.000.-
Partida
Presup.
1163
1166
Descripción
Ingresos tributarios - Combustibles
líquidos
Ingresos tributarios - Consumo de energía
eléctrica
Presupuesto
Ejercicio 2009
Recurso Vigente
Percibido
Ejercicio 2009
$ 89.944.660,00
$ 105.661.190,33
$ 124.772.139,58
$ 19.110.949,25
$ 629.697.760,00
$ 538.086.512,44
$ 589.323.160,34
$ 51.236.647,90
Información
Diferencia
Circular 3/93 AGN
Percibido/ Informado
Ejercicio 2009
1219
Ingresos no tributarios, Tasas - Otras
$ 32.200.000,00
$ 16.322.052,85
$ 17.810.485,32
$ 1.488.432,47
1229
Ingresos no tributarios, Derechos - Otros
$ 9.600.000,00
$ 3.075.784,34
$ 4.912.180,21
$ 1.836.395,87
1241
Regalías
$ 119.318.663,00
$ 124.416.392,78
$ 124.428.489,69
$ 12.096,91
Multas por infracción
$ 1.100.000,00
$ 1.342.907,14
$ 1.390.164,10
$ 47.256,96
$ 4.000.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 2.426.000,00
$ 1.770.440,11
$ 1.942.781,24
$ 172.341,13
$ 23.189.000,00
$ 15.858.759,36
$ 0,00
-$ 15.858.759,36
$ 22.607.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 10.838.000,00
$ 186.733.867,59
$ 187.684.541,91
$ 950.674,32
$ 3.443.604.933,00
$ 2.663.630.491,04
$ 0,00
-$ 2.663.630.491,04
$ 4.388.526.016,00
$ 3.656.898.397,98
$ 1.052.263.942,39
-$ 2.604.634.455,59
1261
1292 (1)
1611
1762
2262 (1)
3410
3792
Ingresos no tributarios - Especificados
(Ley 25.243)
Intereses por préstamos en moneda
nacional
Transferencias corrientes de organismos
internacionales
Transferencias de capital de organismos
internacionales
Recuperación de préstamos de largo plazo
del sector privado
Obtención de préstamos del sector externo
a largo plazo
TOTAL
(1) “…Dichos Actos deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio se produzcan o no recaudaciones…” (según
consta en las “Instrucciones Generales” – Anexo I)
Del cotejo entre el monto informado a través de la Circular Nº 3/93 AGN ($1.052.263.942,39)
y el monto que debieron haber informado ($3.656.898.397,98) surge una diferencia de
$2.604.634.455,59, compuesta de la siguiente manera:
- Partida Presupuestaria 3792 “Obtención de préstamos del sector externo a largo plazo”:
surge una diferencia de $2.663.630.491,04 correspondientes a la Fuente 22 “Crédito externo”,
la cual no fue informada a través de la Circular 3/93 AGN.
- Partida Presupuestaria 1762 “Transferencias corrientes de organismos internacionales”:
surge una diferencia de $15.858.759,36 correspondientes a la Fuente 21 “Transferencias
externas”, la cual no fue informada a través de la Circular 3/93 AGN.
17
- $74.854.794,81 correspondientes a las siguientes Partidas Presupuestarias: 1163 “Ingresos
tributarios – Combustibles líquidos”; 1166 “Ingresos tributarios – Consumo de energía
eléctrica”; 1219 “Ingresos no tributarios, Tasas – Otras”; 1229 “Ingresos no tributarios,
Derechos – Otros”; 1241 “Regalías”; 1261 “Multas por infracción”; 1611 “Intereses por
préstamos en moneda nacional” y 3410 “Recuperación de préstamos de largo plazo del sector
privado”. Dicha diferencia “…radica en la utilización de dos fechas en simultáneo, esto es
“fecha de registro y fecha de emisión”, lo cual generaba una duplicación de información
alterando los montos que surgen del listado…” (según consta en Nota del Director General
de Administración del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas de fecha 27/05/11). Por lo
expuesto el monto mencionado precedentemente, no debió haber sido informado a través de la
Circular 3/93 AGN.
Asimismo, se verifico la existencia de ingresos extrapresupuestarios por un monto total de
$110.941.184,33, los cuales no fueron informados a través de la Circular 3/93 AGN.
Actos de Significación Económica – Recaudación
Descripcion
Monto
Fondo Fiduciario para Transporte Electrico Federal
$ 110.941.184,33
Los Actos de Significación Económica – Recaudaciones, deberán ser informados a través de
la Circular Nº 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales (ANEXO I).
5.- ANÁLISIS DE LA VISTA AL ORGANISMO
El Proyecto de Informe de Examen Especial fue puesto en conocimiento de la Secretaría de
Energía mediante Nota Nº 377/11-A02 de fecha 06/09/11 y del Ministerio de Planificación
Federal, Inversión Publica y Servicios mediante Nº 386/11-A02 de fecha 23/09/11.
Consecuentemente, mediante Nota S.E Nº 7846 del Secretario de Energía de fecha 17/10/11,
se recibió respuesta del organismo auditado. Asimismo, el Ministerio de Planificación
18
Federal, Inversión Publica y Servicios mediante Nota CC Nº 2521/11 del Coordinador de
Compras y Contrataciones de fecha 26/10/11 dio respuesta a lo expresado por la AGN en el
presente Informe de Examen Especial (ANEXO II).
Es dable destacar, que las respuestas luego de ser analizadas, no produjeron modificación
alguna respecto de las observaciones formuladas por la AGN en el punto 4 del presente
Informe.
6.- OPINIÓN
6.1. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2009 suministrada, referida a
Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas, concluimos que no fueron
informados 3 procedimientos por un monto de $20.208.661,40, lo que significó el 100% de
los casos.
6.1.1. Respecto de las contrataciones de bienes y servicios, de acuerdo a lo expuesto en el
punto 4.1.3. se verificaron erogaciones por $6.169.416,41, ejecutadas bajo el Módulo de
Legítimos Abonos fuera del Contrato referido al “Programa Nacional de Control de Calidad
de Combustibles”.
6.2. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2009 suministrada, referida a
Actos de Significación Económica – Erogaciones, concluimos que la misma significó el
93,73% de los gastos presupuestarios ejecutados durante el ejercicio auditado, habiéndose
informado un monto de $11.316.244.207,85 de un total de $12.073.205.103,73.
Asimismo, respecto de las Erogaciones Extrapresupuestarias, se concluye que no fueron
informadas el 100% ($111.143.740,47) de las mismas.
6.3. Respecto de la información del período 01/01 al 31/12 de 2009 suministrada, referida a
Actos de Significación Económica – Recaudaciones, concluimos que la misma significó el
19
28,77% de los ingresos presupuestarios percibidos durante el ejercicio auditado, habiéndose
informado un monto de $1.052.263.942,39 de un total de $3.656.898.397,98.
Asimismo, respecto de los Recursos Extrapresupuestarios, se concluye que no fueron
informados el 100% ($110.941.184,33) de los mismos.
7.- LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME
Buenos Aires,
8.- FIRMA
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ANEXO I
INSTRUCCIONES GENERALES
- El diskette se cumplimentará en forma trimestral. El plazo máximo con que cuenta
el organismo informante es de 20 días corridos posteriores al cierre del trimestre.
Una vez completada la información deberá darse traslado de la misma a la Unidad
de Auditoría Interna o al área que cumpla tales funciones, la que tendrá un plazo
máximo de 10 días corridos para certificar y remitir la información.
- Contrataciones Relevantes: se consignarán los procedimientos de contratación
cuyos importes totales de adjudicación superen la suma de $ 100.000.-, de acuerdo
a los montos incluidos en los respectivos actos administrativos, y aquellos
procedimientos cuyo monto total de adjudicación, a pesar de no superar el importe
antes señalado, resulte mayor al 10% del crédito legal asignado en la partida con
que se atiende la erogación. Asimismo, deberán informarse todos los actos dictados
en el período que aprueben o autoricen recomposiciones, renegociaciones,
variaciones de costos, ampliaciones, prórrogas y cualquier otro tipo de modificación,
que tenga incidencia directa en el monto de la contratación. Estas modificaciones
deberán informarse clasificadas como la contratación que le dio origen. Las
Contrataciones Relevantes deben informarse por acto licitatorio, por el monto total
de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el contrato (Compromiso).
-
Contrataciones
No
Significativas:
corresponde
incluir
todos
aquellos
procedimientos de contratación que hayan sido adjudicados en el trimestre y que
no
revistan
el
carácter de
contratación
relevante. De
esta
forma, se
considerarán aquellos actos cuyos importes totales de adjudicación sean inferiores
a $ 100.000.- y aquellos cuyo monto total de adjudicación no superen el 10 % del
crédito legal asignado en la partida con que se atiende la erogación.
ANEXO I
Teniendo en cuenta las consideraciones vertidas precedentemente, se deberá
informar la sumatoria de los procedimientos de contratación, conforme la
clasificación establecida en la pantalla, y el monto total de cada uno de ellos.
Las Contrataciones No Significativas deben informarse por acto licitatorio, por el
monto total de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el contrato
(Compromiso).
- Contrataciones Directas: se deberá citar la normativa de excepción en las que se
han encuadrado las contrataciones directas (informadas precedentemente en la
pantalla de Contrataciones No Significativas), especificando la cantidad total de
casos correspondiente a cada normativa y su monto total.
- Actos de Significación Económica: se incluirán en este relevamiento los actos
generales o reglamentos que afecten a la hacienda pública, por vía de ingresos o de
egresos. Por ejemplo: regímenes que instituyan Subsidios, Subvenciones o Becas.
Regulaciones de fomento o apoyo a actividades económicas, políticas, sociales,
sanitarias habitacionales, científicas o tecnológicas. Ayudas especiales a personas.
Regímenes de consolidación de deudas. Expropiaciones. Regímenes arancelarios o
tarifarios. Convenios de cooperación, con o sin aportes externos. Aportes y
Transferencias. Se considerarán aquellos regímenes que en el año involucren
valores iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Crédito/Recurso vigente), que hayan
sido dictados durante el período que comprende el trimestre, y las modificaciones
que se producen en el mismo de los actos dictados anteriormente.
Dichos Actos deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio
se produzcan o no erogaciones/recaudaciones (valor real), completando todos los
datos solicitados en la pantalla.
- En el supuesto de que en un trimestre no se produjesen novedades que
obliguen a completar la información requerida, deberá ponerse en conocimiento de
ANEXO I
tal situación a esta Auditoría General de la Nación, respetando el plazo establecido
precedentemente.
- La información solicitada deberá ser suministrada en los plazos establecidos, caso
contrario esta Auditoría General procederá de acuerdo con lo dispuesto en los
artículos Nros. 18 y 19 de las Normas Básicas, aprobadas por las Comisiones
Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas y de Presupuesto y Hacienda de ambas
Cámaras.
- La dirección de Internet a través de la cual se podrá bajar el Programa de “Circular
3/93-AGN” para la cumplimentación de la misma es www.agn.gov.ar/c3/index.asp deberá
solicitarse la password pertinente, a la Tca. Jovita Beltramone al Tel. 41243812/09/11 - Departamento de Planificación Operativa -.
- El diskette deberá ser remitido a la Auditoría General de la Nación sita en la calle
Hipólito Yrigoyen n° 1236 Capital Federal con destino al Departamento de
Planificación Operativa (Oficina 503/504, Tel. 4124-3812 / 3811).
ANEXO II
DESCARGO DEL AUDITADO
ANEXO II
DESCARGO DEL AUDITADO
ANEXO II
DESCARGO DEL AUDITADO
ANEXO II
DESCARGO DEL AUDITADO