2010_196info.pdf

AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
Índice del informe de auditoría
Actuación AGN Nº 458/07
INFORME DE AUDITORÍA………………………………….….………….……2
OBJETO DE AUDITORÍA………………………………………….…………….2
ALCANCE DEL EXAMEN………………………………………….…………...2
ACLARACIONES PREVIAS…………………………………….…………..…..4
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES…………………………………….....10
COMUNICACIÓN DEL PROYECTO DE INFORME A LA COMISIÓN
NACIONAL DE COMUNICACIONES………………………………...……….21
RECOMENDACIONES……………………..…………………………………...21
CONCLUSIONES……………………………………………………………..…23
LUGAR Y FECHA…………………………………………………..……..….....25
FIRMA…………………………………………………………………..……….25
ANEXO I (NORMATIVA APLICABLE)…………………………….……..…..26
ANEXO II (CUADRO DE MULTAS COBRADAS)…………………….…......31
ANEXO III ANÁLISIS DEL DESCARGO …………………………...………..35
Gerencia de Control de Entes Reguladores y Empresas Prestadoras de Servicios
Públicos Departamento de Control del Sector Comunicaciones
Año 2010
1
INFORME DE AUDITORÍA
SEÑOR INTERVENTOR DE LA
COMISIÓN NACIONAL DE COMUNICACIONES
Ing. Ceferino NAMUNCURÁ
S.
/
D.
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN (AGN), procedió a efectuar un examen en
el ámbito de la COMISIÓN NACIONAL DE COMUNICACIONES (CNC), con el
objeto que se detalla en el apartado 1.
1
Objeto de auditoría.
“Sistema de percepción de gravámenes y controles que se realizan para su
efectivización, en lo referente a los derechos radioeléctricos y tasas de fiscalización,
verificación y control-Gestión” (Período auditado 01/01/2006 al 31/07/2007).
2
Alcance del examen.
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa
de la Auditoría General de la Nación, aprobadas por la Resolución N° 145/93, dictada
en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso b) de la Ley N°
24.156.
2.1.
A tal fin se han practicado para el período auditado los siguientes
procedimientos:
2.1.1.
Relevamiento de la normativa aplicable y documentación relacionada con el
objeto de auditoría.
2.1.2.
Entrevistas con funcionarios.
2.1.2.1.
Gerencia de Administración y Recursos.
2
2.1.2.2.
Área de Contabilidad de Presupuesto/ Patrimonio.
2.1.2.3.
Área de Facturación y Administración de Cobranzas.
2.1.2.4.
Unidad de Auditoría Interna.
2.1.2.5.
Gerencia de Ingeniería.
2.1.2.6.
Gerencia de Control.
2.1.2.7.
Gerencia Económico Financiero.
2.1.3.
Revisión de antecedentes.
2.1.3.1 Informe SIGEN: “Auditoría desarrollada con el fin de analizar y evaluar los
procedimientos llevados a cabo por el COMFER y CNC destinados a impedir el
funcionamiento de radiodifusores (AM-FM) que carezcan de autorización legal para
emitir”. (Años 2005 y 2006).
2.1.4.
Elaboración y emisión de notas.
2.1.4.1.
Nota Nº 333/2007-AG2, dirigida a la CNC (solicitud de información).
Contestada por el auditado mediante Nota CNC N° 585/2007 de fecha 6 de diciembre
2007.
2.1.4.2.
Nota Nº 344/2007-AG2 dirigida a la CNC (otorgamiento de prórroga).
2.1.5.
Criterio de muestra.
Para la determinación de la muestra del universo de trámites vinculados a
ingresos de Derechos Radioeléctricos (DER) y Tasa de Control Fiscalización y
Verificación (TCFV) correspondiente al período 01/01/2006 al 31/07/2007, se
siguieron lineamientos basados por el Criterio de Selección Discrecional, siendo la
3
significatividad económica el factor determinante para la elección.
De un universo de 12 expedientes correspondientes a DER y de 26
trámites vinculados al cobro de TCFV, se seleccionaron 9 y 5 actuaciones
respectivamente.
2.2.
Período de Ejecución.
Las tareas de campo se desarrollaron entre el 1º de mayo de 2007 y el 30
de junio de 2008.
3
Aclaraciones previas.
3.1.
Consideraciones Generales:
3.1.1.
Concepto de espectro radioeléctrico.
El espectro Radioeléctrico es el conjunto de frecuencias que, conforme a la
tecnología disponible, pueden ser empleadas para emitir ondas que permitan
transportar información.
En cuanto a su naturaleza jurídica, el espectro ha sido calificado como
recurso natural de carácter limitado de dominio público; otras posiciones lo consideran
como integrante común de la humanidad. Este recurso es administrado por el Estado
Nacional, quien ejerce su poder de policía sobre el mismo, sin perjuicio de la
utilización por particulares.
También puede definirse como el espacio con propiedad física para
transmitir ondas electromagnéticas. La palabra éter sirve para expresar esa propiedad
4
del espacio.
El Estado Nacional establece cargos por el uso del espectro radioeléctrico a
quienes explotan los servicios de telecomunicaciones.
3.1.2 La Comisión Nacional de Comunicaciones percibe ingresos por tres conceptos:
a-
Derechos Radioeléctricos (DER)
Representa el 74.40 % ($ 284.433.816,58) del monto total recaudado en
2006 y el 77,30 % del 2007 ($389.491.294,27). (Según lo informado por CNC en su
nota Nº GAR 308/2008). Su percepción se encuentra reglamentada por la Resolución
SETyC Nº 10/95 (t.o.) y los planes de pago DER están normados en la Resolución
CNC Nº 1021/01.
Los derechos se fijan en Unidades de Tasación Radioeléctrica, que se utiliza
para calcular lo que deberán abonar los diferentes servicios, estaciones y sistemas
radioeléctricos.
b-
Tasa de Control, Fiscalización y Verificación.
Representa el 24,88 % ($ 95.117.115,01) del monto total recaudado en 2006
y el 22,20 % ($ 111.859.078,04) del 2007 (Según lo informado por CNC en su nota
Nº GAR 308/2008). Su percepción se encuentra reglada por los Decretos Nº 1185/90
y 764/00, así como por la Resolución CNT Nº 1835/95. Los planes de pago de
TCFV están normados en la Resolución CNC Nº 1143/02.
c-
Otros ingresos.
Derechos y aranceles postales, valor base subasta, valor económico
ofrecido, SCOT (Sección Certificados de Operadores de Telecomunicaciones) tasa de
5
control satelital, venta de pliegos, etc.
El porcentaje de participación sobre el monto total recaudado en el 2006 representó un
0,71% ($ 2.752.585,24) y un 0.50% ($ 2.519348,60) para el 2007.
En cuanto al destino ingresos mencionados en los apartados a y b
precedentes, el Decreto Nº 764/2000 dispone en su artículo 5º “Establécese, a partir
del 1 de enero de 2001, una asignación permanente de recursos tal como se indica a
continuación: de la totalidad de los ingresos obtenidos en concepto de tasa de control,
fiscalización y verificación establecida por el artículo 11 del Decreto 1185/90,
sumándose el TREINTA POR CIENTO (30%) de los ingresos obtenidos por las tasas,
derecho, aranceles y cánones por el uso del espectro radioeléctrico, se asignará un
treinta por ciento (30%) a la SECRETARIA DE DEFENSA DE LA COMPETENCIA Y
DEL CONSUMIDOR y un setenta por ciento (70%) a la SECRETARÍA DE
COMUNICACIONES y COMISION NACIONAL DE COMUNICACIONES”
La recaudación total correspondiente a los años 2006 y 2007 ascendió a $
886.172.144,78, siendo sus principales destinos los que a continuación se detallan:
Año
Ingresos
Gastos corrientes y de
capital CNC
Aportes al Tesoro
2006
382.302.423,86
55.306.753,01
194.423.200
2007
503.869.720,92
83.425.786,40
218.102.622
Total
886.172.144,78
138.732.539,41
412.525.822
Fuente: Pagina Web Secretaría de Hacienda Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento Años 2006 – 2007
6
3.1.3.
Procedimientos desarrollados por la CNC tendientes al cobro del gravamen:
A efectos del cobro la CNC ha instaurado diferentes procedimientos:
En Banco de la Nación Argentina:
Diariamente recibe de la entidad bancaria en soporte magnético y en papel,
el detalle de los comprobantes cobrados el día anterior. La imputación de los pagos en
el sistema informático se realiza por medio de la lectura del soporte magnético.
También está previsto el ingreso manual de los comprobantes informados por el
banco.
En CNC:
Ante la presentación del interesado, el Área de Facturación (AFAC) libra el
comprobante de pago el que una vez abonado se sella. Al fin del día Tesorería remite
los comprobantes al AFAC que confecciona un reporte con el total recaudado por
servicio y un total general, remitiéndose a Tesorería, que controla la concordancia con
el total ingresado.
*Por Multas:
En efectivo, cheque o giro a la orden en la Tesorería de CNC.
*Por Otros Ingresos:
En efectivo, cheque o giro a la orden en la Tesorería de CNC.
En el correo (sólo para DER):
Periódicamente la CNC retira del correo el listado de los pagos percibidos y
un cheque por el total, que se entrega en la Tesorería para su depósito. Con el listado y
los cupones se cargan los pagos en el Sistema Informático, imputándose a la cuenta de
7
cada usuario.
Envío de valores por correo (sólo TCFV):
Los valores ingresan por Mesa de Entradas de la CNC, que los remite al
Área de Facturación. Se imprimen los comprobantes de pago y se presentan en
Tesorería, que recibe los valores y sella los comprobantes. Al fin del día Tesorería
remite a AFAC los comprobantes sellados. El control con Tesorería es el mencionado
en los cobros en CNC.
3.1.3.1. Gestión de cobro
La CNC desarrolla una gestión extrajudicial (según el derecho de que se
trate), basada en el procedimiento que se describe a continuación:
Derechos Radioeléctricos.
Transcurridos 15 días hábiles del 2º vencimiento de facturas emitidas por los
licenciatarios, la CNC realiza gestiones telefónicas tendientes a obtener el ingreso de
las mismas. Si de esas gestiones no se concretare el pago, se intima a los usuarios del
espectro en domicilios denunciados por ellos, a fin de que regularicen su situación en
el término de 15 días, bajo apercibimiento de caducidad de la autorización
radioeléctrica e inicio de acciones judiciales.
Si no se logra notificar, la CNC las reitera a domicilios alternativos que
constan en el expediente y ante un nuevo fracaso, a aquéllos que surjan de consultas
efectuadas al Registro Nacional de las Personas o a la Inspección General de Justicia.
Si continúa el incumplimiento, el AFAC inicia un expediente de caducidad
que incluye la individualización de los usuarios que mantienen deuda, elevándolo a la
Secretaría de Comunicaciones (SECOM), actualizando la nómina mensualmente.
8
Periódicamente efectúa un control sobre licenciatarios con deudas en mora
y aquellos que mantienen deudas superiores a los $712,05 de capital (según lo
establecido por la Circular Nº 27/97 y Res. CNC Nº 1480/04), los intima bajo
apercibimiento de acciones judiciales, otorgándoles un plazo de 10 días. En caso de
nuevo incumplimiento se gira a la Gerencia de Asuntos Jurídicos para promover
acción judicial, previa confección del certificado de deuda pertinente.
En los casos de usuarios con incumplimientos en planes de facilidades de
pago caídos o que solicitan la baja y mantienen deuda, se los intima a regularizar, bajo
apercibimiento de iniciar acciones judiciales. Si no regularizan y la deuda nominal
supera los $ 712,05, se inicia la acción judicial.
Tasa de Control, Fiscalización y Verificación.
Cada 3 meses aproximadamente se realiza un análisis del archivo de
licenciatarios en mora de la TCFV y se intima a aquellos prestadores que adeudan la
presentación de la DDJJ, el pago de la tasa o los intereses, a regularizar su situación en
el plazo de 10 días, bajo apercibimiento de imposición de multas, caducidad de la
licencia o acciones judiciales, según corresponda.
A los que no presentan la DDJJ adeudada se les inicia el procedimiento
sancionatorio.
En los casos de planes de pagos caídos ante reiterados incumplimientos, la
CNC intima a la cancelación total del plan adeudado. Ante la falta de regularización se
inicia la ejecución judicial de los importes debidos por los usuarios del espectro. Los
sectores de Facturación y de Administración de TCFV, son los responsables de
mantener actualizadas las bases de datos respectivas, el sector de Gestión de Mora
realiza la gestión extrajudicial.
9
Periódicamente, a través del sistema de antecedentes comerciales NOSIS, se
controla si hay usuarios/prestadores que se presentan en concurso o quiebra. En estos
casos, si mantienen deuda superior a $712,051 se confecciona el certificado de deuda y
se envía a la Gerencia de Jurídicos para su verificación.
4.
Comentarios y Observaciones
4.1. En el período auditado se reflejan en la CNC debilidades en el control de
ingresos, al realizar con escasa frecuencia controles tendientes a analizar el
estado de cuenta vinculado al cobro de los Derechos Radioeléctricos y, además,
la misma carece de información para la confección y seguimiento de un parte
mensual de cargos y créditos correspondientes a la facturación de usuarios.
La CNC realiza con escasa periodicidad a) la confección y el seguimiento de
un parte mensual de cargos y créditos correspondientes a la facturación de los
usuarios, que le permita una eficiente gestión de cobranzas y b) controles tendientes a
analizar el estado de facturación vinculado con el cobro de los Derechos
Radioeléctricos. En esos términos, incumple los puntos 6.32, 6.41 y 6.48 de las
Misiones y Funciones de la Gerencia de Administración y Recursos.
Surge de los procedimientos realizados en el Área Facturación y de los
términos de la Nota CNC N° 585/07, que el auditado realiza un control sobre la
facturación vinculada a los Derechos Radioeléctricos en forma “cuatrimestral”. Esta
metodología de gestión administrativa, demuestra un ambiente de control poco
eficiente, dificultando la detección y regularización de desvíos.
La identificación y la regularización de incumplimientos de deudores
morosos en forma extemporánea, dificulta la eficiente administración de recursos y
10
1
El monto de $712,05 surge de lo establecido por la Circular Nro 27/97 CGN y Res. CNC Nº 1480/04.(aclarado en fs. 6 del presente)
trae aparejada una menor recaudación para la CNC (incumpliendo lo establecido por el
punto 6.48 de la Resolución CNC Nº 2065/99),
Conforme lo previsto en el punto 6.41 del citado Manual de Misiones y
Funciones, se omite realizar en tiempo la confección y el seguimiento del parte
mensual,
que revelaría en término los cargos y créditos correspondientes a la
facturación de los usuarios.
4.2. La CNC no ha implementado el Sistema Integrado Administración (SIA)
para que el Área Facturación pueda aplicarla en el control de facturación de
Derechos Radioeléctricos, situación que deriva en el desarrollo de tareas de
controles manuales.
En la CNC existen en uso, programas informáticos de Facturación de
Derechos, de Tasas Control, Fiscalización y Verificación y otros ingresos ajenos al
SIA (planillas de cálculo excel ajenos al sistema), que no se encuentran homologados
por autoridad competente.
Estos programas, presentan ciertas limitaciones, destacándose en general,
que:
a) no están integrados, por lo que no se dispone de una cuenta corriente de
cada usuario/prestador;
b) no tienen la posibilidad de emitir reportes ni listados;
c) no administran diferentes estados de la deuda (en acción judicial,
incobrable, en concurso, quiebra, reclamadas al banco, etc);
11
d) no permiten la gestión de correo;
e) no prevén la gestión de mora extrajudicial ni la gestión judicial con el
seguimiento de la causa;
f) carecen de pistas de auditoría y niveles de autorización.
Esta situación hace que la CNC realice una gran cantidad de tareas en forma
manual, principalmente las relacionadas con la persecución de la mora2, imposición de
sanciones por falta de presentación de las DDJJ de TCFV, actualización de la nómina
de usuarios con pedidos de caducidad elevados a la SECOM, la administración y
seguimiento de los planes de pago y la mora de los prestadores de la TCFV, el
devengamiento de intereses por mora de DER en los casos de adeudar varias facturas,
etc.
El 1º de octubre de 2004, mediante Resolución Nº 3180 CNC/04, se aprobó
el “Proyecto para la Informatización de la CNC” y el 29 de noviembre de 2007 se
dictó la Resolución CNC Nº 5216, por medio de la cual se dispuso que los desarrollos
de sistemas de información en el organismo estén a cargo del Área de Sistemas y el
Grupo de Trabajo (Anexo I de la citada Resolución).
Asimismo la CNC informa por medio de Nota N° 585/2007, que tanto las
altas como las bajas de facturas son registradas y controladas con la información que
surge del sistema de facturación implementado por el Área, sin que este tenga
vinculación con el SIA.
Por otra parte, mediante el dictado de la Resolución CNC Nº 880, de fecha
30/3/2007, el Interventor de la CNC aprobó el “Proyecto de Reorganización de la
Gerencia de Administración de Recursos”.
A través del mencionado proyecto, el Grupo de Trabajo Procesos y Calidad
2 La CNC interpreta como persecución de la mora, a toda gestión extrajudicial desarrollada en forma previa a la aplicación de una sanción
12
ha efectuado un relevamiento de las actividades actuales del Área de Facturación, lo
que permitió entre otras cosas, la identificación, la elaboración del mapa, el
diagnóstico y evaluación de dichos procesos; la identificación de las funciones y
responsabilidades del personal involucrado en los procesos relevados, la identificación
de oportunidades de mejora, para hacer más eficientes los procesos (ej.: reducción de
tiempos de procesos y costos relacionados, eliminación de tareas duplicadas o que no
agreguen valor, automatización de tareas, controles internos, otros), la clasificación de
la información de acuerdo al grado de criticidad conforme a lo establecido en el Marco
Normativo de Seguridad de la Información (MNSI) y la elaboración de los
requerimientos funcionales para la incorporación del programa necesario para
automatizar sus procesos.
No obstante el tiempo transcurrido desde que se dictaran los mencionados
actos, los proyectos mencionados hasta el momento de cierre de las tareas de campo,
no se han plasmado.
4.3. Se han detectado expedientes donde tramitan las imposiciones de multas por
incumplimientos en la presentación de declaraciones juradas, correspondientes al
pago de tasa de control fiscalización y verificación, en los que además de no obrar
el acto administrativo estableciendo la sanción pecuniaria, ni constancias de su
notificación ni de la acreditación de su pago, no figura agregada la
documentación respaldatoria del referido acto.
Surge del análisis de los expedientes CNC Nº 2564/2004, 148/2004 y
3635/2004, que en los mismos no constan:
Los antecedentes que justifiquen la emisión del acto administrativo, mediante el cual
13
se aplica la sanción cuando esta resulta procedente.
Documentos que acrediten el pago de la multa equivalente a 4000 pulsos telefónicos
impuesta por la Comisión Nacional a los prestadores, por la no presentación de la
Declaraciones Juradas de Tasa de Control, Fiscalización y Verificación, establecidas
por el artículo 11 de la Resolución N° 1835 CNT/95 y su aclaratoria N° 1865 CNT/95.
Comprobantes de la notificación del acto administrativo que imponen la sanción.
4.4. La CNC excede razonables pautas temporales contadas desde la primera
intimación, para dar inicio a acciones judiciales tendientes a obtener el ingreso
de los importes correspondientes a deudas por facturación impaga
El organismo promueve las acciones judiciales tendientes a obtener el
ingreso de los importes correspondientes a deudas por facturación impagas, luego de
transcurrido períodos superiores a dos años desde la primera intimación; tiempo que
resulta excesivo.
La CNC, por medio de Nota N° GAR 308/2008, informa que el Área
Facturación intima trimestralmente a los prestadores al detectar deudas en mora por
TCFV; ante el incumplimiento de reiteradas intimaciones se inicia el procedimiento
destinado a resolver la caducidad de la licencia.
El tiempo insumido por la CNC, desde el momento en que el licenciatario
incurre en incumplimiento de presentación de declaración jurada o de pago del
gravamen y la fecha en que se inicia el proceso sancionatorio, supera ampliamente los
plazos de razonabilidad y economía procesal establecidos en el Art. 1º de la Ley de
14
Procedimientos Administrativos.
No existe norma que reglamente específicamente un plazo mínimo, sin
perjuicio de lo cual, teniendo en cuenta que el proceso se instaura luego de los 12
meses de constatados los incumplimientos se hace notar los tiempos aplicados.
4.5. La fiscalización y percepción de los ingresos de la CNC se realizan sin el
respaldo de un manual de procedimientos, por lo que los responsables
desarrollan sus tareas sin un marco de referencia apropiado.
Al no contar la CNC con manual de procedimientos, las acciones que
realizan quienes deben proceder a la percepción y control del gravamen permiten un
margen de discrecionalidad que excede lo aconsejable. Esta situación se agrava debido
a que en las misiones y funciones emergentes de la Resolución CNC Nº 2065/99
(estructura formal), no se encuentran reflejadas quienes desarrollan las tareas.
4.5.1 Los expedientes por los cuales tramita la gestión vinculada al
cumplimiento de los convenios de planes de facilidades de pagos, reflejan errores
formales y sustanciales.
Del análisis de los expedientes que se individualizan en el cuadro siguiente se verifica
que:
Nro.
Orden
Nro. Expte
Extracto
Iniciador
1
CNC 3104/2003
Licencia única de prestación de
servicio de telecomunicaciones
ITCOM S.A.
2
CNC 7289/2002
Licencia única de prestación de
servicio de telecomunicaciones
ETERLAB S.A.
3
CNC E 7848/2000
Servicio Banda Ciudadana
Victorino Martín
4
CNC 3901/2002
Modalidad compartida remises
Pasaresi Marcelo R.
15
5
CNC 011338/1998
Modalidad compartida en VHF
Tenisi Pablo M.
6
CNC 003345/1997
Solicitud de ampliación de Licencia
Coop. De Obras SP Tanti
Ltda.
7
SECOM 14707/1986
Servicio Radiocomunicaciones
Service Técnico Integral
S.A.
8
CNT 10828/1993
Servicio Sistema de Prestación
Radio taxi 2001 S.A.
9
CNT 0612/1995
10
CNT 12812/1992
11
CNT 17621/1994
12
CNT 37576/1996
Abonados rurales punto a punto
Agropecuaria San Antonio
de Areco
13
CNT 2702/1992
Gestión de Licencia Coop. Obras y
Servicios Públicos Tanti Ltda.
GC Policía técnica de
control telefónico
14
CNC 9047/1997
Sistema Privado compartido HF
Tenisi Marcelo F.
Habilitación Servicio Móvil Marítimo Lempel Mario Gustavo.
Solicitud de frecuencia PCHF
Camiozzo Eduardo José
Transporte de Programa de Arenales a Empresa de Servicio de
Arribeños, Ascensión, Ferre y Alberdi
Televisión por cable
*No consta en los convenios fecha de inicio o vigencia del plan de pago.
*Los convenios no establecen el período por el cual se acuerda la facilidad.
*Los beneficiarios de los regímenes de facilidades de pago al encontrarse en constante
estado deudor por incumplimientos vinculados al pago de los derechos radioeléctricos,
sistemáticamente se acogen a un plan en vigencia que posibilite otro financiamiento,
sin mediar entre ellos constancia de cumplimiento de los convenios anteriores.
*En los expedientes no se encuentra asentada la correspondiente gestión y cancelación
de los pagos.
*Las cartas documentos que se libran para intimar el pago, se envían reiteradamente a
domicilios desactualizados, procediéndose a la búsqueda de domicilios alternativos
después de varios intentos fallidos de recepción.
16
*Los expedientes de convenios de pago tramitan por separado de los de gestión de
cobro, dificultando certificar el cumplimiento de la obligación.
*No consta en los casos analizados petición de los interesados para acogerse al plan de
facilidades de pago previsto para la regularización de deudas.
Existen convenios con omisiones de foliatura.
No constan, en el 80% de los expedientes analizados, documentos que acrediten que el
interesado no mantiene otra deuda con el organismo cuando el licenciatario realiza
alguna petición, según lo establecido por el art. 11 de la Resolución Nº 10/95.
4.6. Los convenios de reconocimiento de deuda y acuerdo de pago, son suscriptos,
sin el debido control por oposición, siendo sólo el responsable de un Área quien
tiene la facultad de conceder el plan de facilidades de pago.
La Resolución CNC Nº 1021/01 facultaba al responsable de Thales
Spectrum y al Área Facturación y Administración de Cobranzas la firma de convenios.
Resuelta la concesión, con fecha 26 de enero de 2004, se ha dictado un nuevo acto
administrativo sin que establezca la intervención de funcionarios de otra u otras áreas
para realizar el control por oposición.
La Resolución CNC Nº 488/04, en su artículo 2º faculta únicamente al Área
Facturación y Administración de Cobranzas, dependiente de la Gerencia de
Administración de Recursos, a suscribir los planes de facilidades de pago que se
celebren con los permisionarios, y revoca mediante el artículo 3º el poder otorgado a
Thales Spectrum de Argentina S.A. por la Resolución CNC Nº 1021/01.
17
4.7. La intimación a las empresas prestatarias, efectuada a través de la emisión
y publicación de la Resolución CNC 3983/2006, para que constituyan domicilio
a los efectos de remitir las facturas de los derechos y aranceles radioeléctricos,
no ha otorgado resultados satisfactorios y en las actuaciones no se constata que
se hayan realizado otras diligencias, destinadas a concretar la actualización de
domicilio de las licenciatarias.
La CNC no ha hecho uso de la herramienta instituida por la Resolución
CNC Nº 3983/2006, para facilitar las tareas de ese Órgano de Control, habilitándola a
intimar a las empresas prestatarias que denuncien un único domicilio real, a fin de que
le sean remitidas allí las facturas correspondientes a los derechos y aranceles
radioeléctricos.
La denuncia de un único domicilio por parte de los usuarios del espectro, en
los plazos establecidos por la citada norma, produciría una menor cantidad de
intimaciones fallidas y disminuiría el tiempo para la efectivización del cobro o inicio
de la acción por caducidad.
La falta de conocimiento del último domicilio le provoca a la CNC mayores
costos y una ineficiente asignación del Recurso Humano en el Área Facturación, con
la necesidad de realizar reiteradas intimaciones sin éxito.
4.8. El noventa y tres por ciento (93%) de las multas impuestas por la no
presentación de la Declaración Jurada por tasa de control, fiscalización y
verificación se encuentran sin cobrar, en gestión judicial o extrajudicial, lo que
demuestra una baja eficacia en la gestión de cobro de multas desarrollada por la
CNC.
18
La información suministrada por el organismo de control indica que el
universo de multas impuestas, se conforma de 2743 casos, de los cuales 2545 a la
fecha de cierre del trabajo de campo, se encontraban en gestión de cobro.
Mensualmente conforme con lo establecido por la Resolución Nº 10/95
SETyC, los usuarios del espectro deben presentar la DDJJ relativa al pago de la tasa de
control, fiscalización, verificación y su demora en la entrega u omisión conlleva la
aplicación de una sanción medida en unidades telefónicas.
Asimismo, considerando únicamente aquellos casos cuyo acto resolutivo
corresponde al período de auditoría (2006-31/07/07) el universo es de 875 y las
multas cobradas ascienden 50, lo que implica que se encuentra regularizado
aproximadamente el 6%.
El cuadro que se adjunta como Anexo II grafica lo expresado
precedentemente.
La falta de cobro de las multas expuestas por períodos prolongados y su
correspondiente tratamiento judicial o extrajudicial traen aparejado una ineficiente
asignación de recursos físicos y humanos.
5. Comunicación del Proyecto de Informe a la Comisión Nacional de
Comunicaciones
La copia del proyecto de informe de auditoría fue remitida a la CNC, por
Nota N° 41/2010 RCSER de fecha 28 de abril de 2010 y recibida el 29 de abril del
19
mismo año, para que formule las consideraciones que estimare pertinentes.
La CNC efectuó su descargo mediante Nota CNC N° 237/2010 del día 30 de
junio de 2010; sus términos fueron analizados incorporándose como anexo II,
manteniendo las observaciones del informe y sus correlativas recomendaciones.
Considerando los terminos del descargo formulado, se adecuó la
redacción de las observaciones Nros 4.1; 4.4; 4.5; 4.7 y 4.8 y el desarrollo de la 4.3,
4.4, 4.5 y 4.6. Por su parte se suprimió la identificada con el número 4.5.1. y su
respectiva recomendación.
6. Recomendaciones.
6.1. Dar cumplimiento a lo establecido por la Resolución CNC Nº 2065/99 (Misiones
y Funciones correspondientes a la CNC), con el fin de satisfacer la meta prevista por el
organismo en materia de administración de cobranza. (Corresponde a observación
4.1).
6.2. Dotar al Área Facturación y Administración de Cobranzas del módulo
correspondiente al Sistema Integrado de Administración (SIA), a efectos de una
mejor utilización de subsistemas de carácter autónomo (bases de datos propias del
sector) y de una optimización de los recursos, asignando herramientas informáticas
que le permitan a la Gerencia de Administración de Recursos desarrollar controles
eficientes, eficaces y económicos, para el integral aprovechamiento de los recursos
humanos asignados al sector. (Corresponde a observación 4.2.).
6.3. Completar las actuaciones con elementos de juicio que brinden integridad a la
20
actuación. (Corresponde a observación 4.3.).
6.4. Realizar el seguimiento de acciones tendientes a obtener la ejecución de deudas
por facturación impaga (Corresponde a observación 4.4.).
6.5. Aprobar las Normas de Procedimientos necesarias (manuales integrales y
específicos), que permitan acotar la discrecionalidad con que se otorgan o den
continuidad a los planes de facilidades de pago.
Proveer al Área de Facturación, de un programa que brinde mayor confiabilidad al
cálculo de intereses por mora y permita la detección automática de deudores,
agilizando su intimación.(Corresponden a la observación 4.5.)
6.6. Dictar un acto administrativo que permita ejercer el control por oposición de las
facultades otorgadas por Resolución CNC Nº 488/04, al Área de Facturación y
Administración de Cobranzas. (Corresponde a observación 4.6.).
6.7. Cumplir con lo establecido por Resolución CNC Nº 3983/06, a efectos de
disminuir las intimaciones fallidas, por no contar la CNC con una base de datos que
incluya domicilios actualizados. (Corresponde a observación 4.7.).
6.8. Promover la gestión del cobro de multas que a la fecha de cierre de las tareas de
campo se encuentran sin efectivización. (Corresponde a observación 4.8).
7 Conclusiones.
Se realizó la auditoría cuyo objeto es “Sistema de percepción de gravámenes
y controles que se realizan para su efectivización, en lo referente a los derechos
21
radioeléctricos y tasas de fiscalización, verificación y control-Gestión” (Período
auditado 01/01/2006 al 31/07/2007).
De lo constatado se concluye que en la CNC se reflejan debilidades en el
control de ingresos al realizar con escasa frecuencia controles tendientes a analizar el
estado de cuenta vinculado al cobro de los Derechos Radioeléctricos. Además carece
de información para la confección y seguimiento de un parte mensual de cargos y
créditos correspondientes a la facturación de usuarios.
El organismo excede razonables pautas temporales contadas desde la primera
intimación, para dar inicio a acciones judiciales tendientes a obtener el ingreso de los
importes correspondientes a deudas por facturación impaga.
El noventa y tres por ciento (93 %) de las multas impuestas por la no
presentación de la Declaración Jurada por tasa de control, fiscalización y verificación
se encuentran sin cobrar, en gestión judicial o extrajudicial, lo que demuestra una
baja eficacia en la gestión de cobro de multas desarrollada por la CNC.
La CNC no ha implementado el Sistema Integrado Administración (SIA) para
que el Área Facturación pueda aplicarla en el control de facturación de Derechos
Radioeléctricos, situación que deriva en el desarrollo de tareas de controles
manuales.
22
Los expedientes por los cuales tramita la gestión vinculada al cumplimiento de
los convenios de facilidades de pagos, reflejan errores formales y sustanciales,
destacándose que la fiscalización y percepción de los ingresos de la CNC se realizan
sin el respaldo de un manual de procedimiento aprobado, por los que los
responsables desarrollan sus tareas sin un marco de referencia apropiado; los
convenios de reconocimiento de deuda y acuerdo de pago, son suscriptos sin el
debido control por oposición, siendo sólo el responsable de un Área quien tiene la
facultad de conceder el plan de facilidades de pago.
En otro orden se señala que el organismo ha manifestado que Mensualmente
el Área de Facturación y Administración de Cobranzas confecciona y envía al Área
de Contabilidad, Presupuesto y Patrimonio una planilla que contiene el saldo de
deuda al inicio, créditos, débitos, total facturado, total cobrado, anulaciones y el
saldo resultante a fin de mes, correspondiente a Derechos Radioeléctricos (DER) “y
que desde el mes de abril de 2008 incluye información sobre deuda vencida, a
vencer y en diferentes estados (acción judicial, remitida de pleno derecho,
reclamada a la entidad recaudadora, compensación Decreto 1382/05, a cobrar por
embargo bancario, etc.)”.
Destaca además, que “En el año 2008 esta Comisión Nacional a través del
EXPCNC Nº 6836/2008 llevó a cabo la Licitación Pública Nº 5/2009
correspondiente a la “Adquisición de una solución informática integral para los
procesos de gestión de obligaciones de pago de la Comisión Nacional de
Comunicaciones.”.
Por último se hace notar que el presente informe se ha concluido teniendo en
23
consideración los términos del descargo enviado por la Comisión Nacional de
Comunicaciones.
8 Lugar y Fecha
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 20 de agosto de 2010.
9 Firma
24
ANEXO I (Normativa aplicable)
Ley N° 19.549 (B.O. Nº 22.411 del 27/04/72). Ley Nacional de Procedimientos
Administrativos.
Dto. Nº 1185/90 (B.O. Nº 26.914 del 28/06/90). Creación de la Comisión Nacional de
Telecomunicaciones (hoy Comisión Nacional de Comunicaciones CNC, conforme
Dto. Nº 660/96 y modificatorios), con dependencia directa del Poder Ejecutivo
Nacional.
Dto. Nº 1626/96 (B.O. Nº 28.558 del 07/01/97). Aprobación de la estructura
organizativa de la CNC.
Dto.
Nº
264/98
(B.O.
Nº
28.856
del
10/03/98).
Desregulación
de
las
telecomunicaciones.
Dto. Nº 764/00 (B.O. Nº 29.476 del 05/09/00). Desregulación de servicios.
Aprobación del reglamento de licencias para servicios de telecomunicaciones,
reglamento nacional de interconexión, reglamento general y reglamento sobre
administración, gestión y control del espectro radioeléctrico.
Resolución CNT Nº 1835/95 (B.O. Nº 28264 del 06/11/95). Sustituye la Resolución
Nº 4744/92 (CNT) y sus modificatorias Nros. 155/93 y 285/95 (CNT), que reglamenta
la aplicación de la tasa de control, fiscalización y verificación a que se refiere el punto
11.2, capítulo XI, anexo I del Decreto Nº 62/90 y sus modificatorios. Defínese
“servicios de telecomunicaciones
25
Resolución CNT Nº 1865/95 (B.O. Nº 28.272 del 16/11/95). Sustitúyase el artículo 1º
de la Resolución Nº 1835/95 CNT-RJAL.
Resolución SETyC Nº 10/95 (B.O. Nº 28.316 del 22/01/96). Actualízase el régimen de
derechos y aranceles para estaciones, sistemas y servicios radioeléctricos aprobado por
Resolución N° 147/90 ex-SSC y sus modificatorias.
Resolución CNT N° 689/96 (B.O. Nº 28.465 del 27/08/96). Efectúanse modificaciones
en artículos e incisos de la Resolución 10/95 SETyC, que estableció el régimen de
derechos y aranceles para sistemas y servicios de radiocomunicaciones.
Resolución SC N° 137/97 (B.O. Nº 28.580 del 06/02/97). Modifícase la Resolución Nº
10/95 SETyC por la que se dispuso la elaboración de una norma que tuviera como
objetivo la revisión del régimen de derechos y aranceles para estaciones, sistemas y
servicios radioeléctricos.
Resolución CNC Nº 603/97. (B.O. Nº 26.660 del 03/06/97). Incorporase texto como
último párrafo al art. 8º de la Res. CNT Nº 1835/95 deducciones de aportes efectuados
por prestadores con destino al
financiamiento de programas de investigación,
desarrollo y capacitación que apruebe la Comisión Nacional de Comunicaciones.
Resolución SC N° 2428/97 (B.O. Nº 28.718 del 28/08/97). Incorpórase como art. 1.23.
del régimen de derechos y aranceles radioeléctricos aprobado por Res. SETyC. Nº
10/95 y sus modificatorias al servicio de comunicaciones personales.
Resolución SC N° 2783/97 (B.O. Nº 28.744 del 03/10/97). Sustitúyese el inciso 8.3.
del art. 8º del anexo I de la Resolución SETYC Nº 10/95, relativa al pago de los
26
servicios móvil marítimo y de banda ciudadana (...) derógase la Res CNT Nº 1133/96.
Resolución SC N° 767/98 (B.O. Nº 28.866 del 27/03/98). Sustitúyese el régimen de
derechos y aranceles previstos en la Resolución Nº 2428/97, que aprobó los derechos
radioeléctricos del servicio comunicaciones personales para el Área geográfica II
correspondiente a la Ciudad de Buenos Aires y alrededores.
Resolución SC N° 810/98 (B.O. Nº 28.866 del 27/03/98). Modificación de la
Resolución Nº 10/95 SETyC, en la parte correspondiente a los derechos y aranceles
radioeléctricos para el servicio de radiocomunicaciones móvil celular y para el servicio
de telefonía móvil.
Resolución SC N° 1388/98 (B.O. Nº 28.921 del 22/06/98). Modificación de la
Resolución referida, la cual estableciera un régimen de derechos y aranceles
radioeléctricos para estaciones, sistemas y servicios radioeléctricos.
Resolución SC N° 2285/98 (B.O. Nº 28.997 del 08/10/98). Modificación del régimen
del derecho y aranceles radioeléctricos vigentes para el servicio de radioaficionados
estipulado en la Resolución N° 10/95 SETyC.
Resolución SC N° 3086/99 (B.O. Nº 29.272 del 15/11/99). Exímese a las entidades
sin fines de lucro, titulares de estaciones radioeléctricas componentes del sistema de
transporte de radiodifusión sonora, del régimen de pago establecido en la Res. N°
10/95 SETyC.
Resolución SC N° 4433/99 (B.O. 29.294 del 16/12/99). Sustitúyese el inciso 10.3
del art. 10 de la Resolución N° 10/95 SETyC, relativo al pago de la factura por los
derechos y aranceles radioeléctricos. (Nota: Derogada por art. 2 de la Resolución
27
SC Nº 342/00 B.O. 14/8/00).
Resolución SC N° 4485/99 (B.O. Nº 29.306 del 03/01/00). Sustitúyese el régimen de
derechos y aranceles previsto en la Resolución N° 810/98. Modificación de la
Resolución N° 767/98.
Resolución CNC Nº 2065/99 (B.O. Nº 29/09/99). Misiones y funciones de la CNC.
Resolución SC N° 311/00 (B.O. Nº 29.446 del 24/07/00). Readecuación de
determinados apartados del anexo I de la Resolución N° 10/95- SETyC que fijan los
derechos y aranceles del servicio de aviso a personas bidireccional.
Resolución SC N° 342/00 (B.O. Nº 29.461 del 14/08/00). Modificación de la
Resolución N° 10/95 SETyC, mediante la cual se estableció el régimen de derechos y
aranceles radioeléctricos para las estaciones, sistemas y servicios radioeléctricos,
derogación de la Resolución N° 4433/99, referida a la caducidad de la autorización
concedida por incumplimiento del pago de derechos y aranceles.
Resolución SC N° 104/01. (B.O. Nº 29.644 del 09/05/01). Incorpóranse las
comunicaciones de las embarcaciones y estaciones costeras pertenecientes a la
Dirección Nacional de Vías Navegables a las excepciones establecidas en relación con
el pago del arancel por el derecho radioeléctrico.
Resolución CNC Nº 1021/01. (B.O. Nº 29.706 del 08/08/2001). Faculta a la Gerencia
de Administración de Recursos a Instrumentar un Plan de facilidades de pago para los
usuarios del espectro que se encuentran en mora en el pago de las obligaciones
emergentes del Régimen de Derechos y Aranceles radioeléctricos.
28
Resolución CNC N° 1143/02 (B.O Nº 30.015 del 30/10/02). Tasa de control,
fiscalización y verificación. Establécese un plan de facilidades de pago para los
licenciatarios de servicios de telecomunicaciones que se encuentren en mora.
Resolución MPFIPyS Nº 199/03 (B.O. Nº 30.276 del 13/11/03). Establécese un
régimen progresivo de sanciones, en sustitución del vigente, tendiente a lograr el
cumplimiento de las obligaciones de los usuarios respecto del pago de los derechos y
aranceles radioeléctricos.
Resolución CNC Nº 987/06. Implementación de la Carta Compromiso con el
Ciudadano. Por este documento la CNC adhiere a los principios que sustenta el
Programa Nacional Carta Compromiso con el Ciudadano. Información acerca de los
servicios que presta el organismo y la forma de acceder a ellos. Niveles de calidad en
la prestación de servicios. Mecanismos para la presentación de las quejas y
sugerencias.
Resolución CNC Nº 3983/06.(B.O. Nº 31.041 del 27/11/06). Intímase a usuarios del
espectro a que procedan a denunciar un único domicilio real al solo efecto de que allí
les sean remitidas las facturas correspondientes a los Derechos y Aranceles para
estaciones, sistemas y servicios radioeléctricos aprobados por Resolución SETyC, sus
modificatorias y concordantes. Plazo.
29
ANEXO II (Cuadro de multas cobradas)
NUMERO DE
FECHA
RESOLUCION
PRESTADOR
MULTAS
IMPUESTAS EN
PULSO
TELEFÓNICO
Diez, Ricardo Alberto
36.000
2606 CNC/06
11/08/06
2606 CNC/06
11/08/06
Itkin, Marcelo León
8.000
98 CNC/06
16/01/06
Di Bucci, Guillermo
4.000
Horacio
603 CNC/07
06/03/07
Di Bucci, Guillermo
8.000
Horacio
98 CNC/06
16/01/06
Prop. de automóviles
4.000
con taxímetro
2606 CNC/06
11/08/06
Prop. de automóviles
8.000
con taxímetro
603 CNC/07
06/03/07
Prop. de automóviles
8.000
con taxímetro
98 CNC/06
16/01/06
Coop.Telefónica La
8.000
Unión Ltda
2606 CNC/06
11/08/06
Coop.Telefónica La
8.000
Unión Ltda
2606 CNC/06
11/08/06
Siscal S.R.L.
4.000
98 CNC/06
16/01/06
Coop.Telef. Salvador
12.000
María Ltda.
98 CNC/06
16/01/06
Infosell S.A
30
4.000
2606 CNC/06
11/08/06
Brisas del Mar S.R.L
8.000
603 CNC/07
06/03/07
Southlink S.R.L.
12.000
98 CNC/06
16/01/06
Coop. Tel.y O.S.P.
4.000
Min.Ramos Mexia
98 CNC/06
16/01/06
Interlink Network
12.000
S.R.L.
2606 CNC/06
11/08/06
Interlink Network
8.000
S.R.L.
603 CNC/07
06/03/07
Interlink Network
8.000
S.R.L
98 CNC/06
16/01/06
Rapitaxi S.R.L
8.000
2606 CNC/06
11/08/06
Rapitaxi S.R.L
8.000
603 CNC/07
06/03/07
Rapitaxi S.R.L
8.000
2606 CNC/06
11/08/06
Fonomundo S.R.L
8.000
98 CNC/06
16/01/06
Taxi Com S.R.L.
4.000
98 CNC/06
16/01/06
Vía Network Argentina
12.000
S.A
2606 CNC/06
11/08/06
Smartel Argentina S.A
8.000
98 CNC/06
16/01/06
Desarrollos Digitales
4.000
S.A.
2606 CNC/06
11/08/06
Desarrollos Digitales
8.000
S.A.
2606 CNC/06
11/08/06
Carrier Sat S.A.
444.000
603 CNC/07
06/03/07
Carrier Sat S.A.
24.000
31
2606 CNC/06
11/08/06
Telred Sudamericana
4.000
S.A
98 CNC/06
16/01/06
Música y Marketing
4.000
S.R.L.
2606 CNC/06
11/08/06
Música y Marketing
8.000
S.R.L.
98 CNC/06
16/01/06
Noanet S.A
4.000
98 CNC/06
16/01/06
Televoces S.A.
12.000
98 CNC/06
16/01/06
Web Comunicaciones
12.000
Argentina S.A.
98 CNC/06
16/01/06
Radiotaxi Diez S.R.L
4.000
603 CNC/07
06/03/07
Radiotaxi Diez S.R.L
4.000
98 CNC/06
16/01/06
El Rey S.R.L.
4.000
2606 CNC/06
11/08/06
Itcom S.A.
4.000
98 CNC/06
16/01/06
2030
4.000
Telecomunicaciones
S.A.
98 CNC/06
16/01/06
T&C Internet y
4.000
Comunicaciones S.A
98 CNC/06
16/01/06
Teletel
16.000
Comunicaciones S.A
98 CNC/06
16/01/06
Loyaltech S.A.
24.000
2606 CNC/06
11/08/06
Loyaltech S.A.
24.000
98 CNC/06
16/01/06
Fibercomm S.A.
8.000
98 CNC/06
16/01/06
Multitrunk S.A.
8.000
32
98 CNC/06
16/01/06
Radio Taxi Caitax
8.000
98 CNC/06
16/01/06
El Taxi S.R.L.
8.000
98 CNC/06
16/01/06
Radio Taxi Líder S.A.
4.000
603 CNC/07
06/03/07
Raditaxi Mastertax
4.000
S.R.L
33
Anexo III
RESPUESTA AL DESCARGO EFECTUADO POR LA COMISION
NACIONAL DE COMUNICACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE
AUDITORÍA:
El Borrador de informe de auditoría correspondiente al Proyecto
“Sistema de percepción de gravámenes
y controles que se realizan para su
efectivización, en lo referente a los derechos radioeléctricos y tasas de fiscalización,
verificación y control-Gestión” (Período auditado 01/01/2006 al 31/07/2007), fue
remitida a la CNC, por Nota N° 41/2010 RCSER, de fecha 28 de abril de 2010 y
recibida el 29 de abril del mismo año, para que formule las consideraciones que
estimare pertinentes.
La CNC efectuó su descargo mediante Nota CNC N° 237/2010 del día 30
de junio de 2010; sus términos fueron analizados y consecuentemente con ello se
suprimieron o ajustaron las observaciones del informe y sus correlativas
recomendaciones.
Considerando los términos del descargo formulado, se adecuó la
redacción de las observaciones Nros 4.1; 4.4; 4.5; 4.7 y 4.8 y el desarrollo de la 4.3,
4.4, 4.5 y 4.6. Por su parte se suprimió la identificada con el número 4.5.1 y su
respectiva recomendación.
OBSERVACIÓN AGN
4.1. Se reflejan en la CNC debilidades en el control de ingresos al realizar con
34
escasa frecuencia controles tendientes a analizar el estado de
facturación
vinculado al cobro de los Derechos Radioeléctricos. También muestra una
ineficiente gestión de cobranzas al carecer de información para la confección y
seguimiento de un parte mensual de cargos y créditos correspondientes a la
facturación de usuarios.
DESCARGO CNC
Mensualmente el Área de Facturación y Administración de Cobranzas
confecciona y envía al Área de Contabilidad, Presupuesto y Patrimonio una planilla
que contiene el saldo de deuda al inicio, créditos, débitos, total facturado, total
cobrado, anulaciones y el saldo resultante a fin de mes, correspondiente a Derechos
Radioeléctricos (DER) y que desde el mes de abril de 2008 incluye información
sobre deuda vencida, a vencer y en diferentes estados (acción judicial, remitida de
pleno derecho, reclamada a la entidad recaudadora, compensación Decreto 1382/05,
a cobrar por embargo bancario, etc.).
Conforme lo establece la Resolución Nº 10/95 de la ex SECRETARÍA DE
ENERGÍA, TRANSPORTE Y COMUNICACIONES, la facturación de los servicios
de VHF y HF se realiza de manera cuatrimestral, mientras que los servicios de Banda
Ciudadana y Móvil Marítimo y Aeronáutico se facturan anualmente.
Por ello, el control que se realiza sobre dicha facturación, a los fines de
determinar la mora, se efectúa en forma contemporánea a la misma, por lo que su
periodicidad es también cuatrimestral, destacándose que tal control se realiza a los
DIEZ (10) días hábiles del 2º vencimiento de cada período de facturación.
Toda vez que entre cuatrimestres no se generan nuevas obligaciones de pago,
aumentar la frecuencia del control no redundaría en una mayor detección de los
35
deudores.
Acorde con lo dispuesto en el Artículo 10, de la Resolución SETyC Nº 10/95,
transcurrido el plazo del 2º vencimiento cuatrimestral de la factura, todos los
usuarios en mora son intimados a regularizar su situación, bajo apercibimiento de
caducidad y de acciones judiciales. Posteriormente, a aquéllos que continúan con su
situación de morosidad se les inicia el procedimiento sancionatorio. Cuando los
montos lo ameritan, se inician las acciones judiciales. Adicionalmente a ello, se
realiza una gestión telefónica, en forma previa al envío de intimaciones.
La administración de la gestión de cobranzas (punto 6.48 del Manual de
Misiones y Funciones), se extiende también a la búsqueda de domicilios alternativos
en procura de localizar fehacientemente al deudor, por lo que se envían intimaciones
no sólo al domicilio real del deudor, sino además (en caso de resultar ésta negativa)
el domicilio constituido en el expediente y si ésta también resultara infructuosa se
efectúan consultas a la IGJ o al RENAPER intimándose entonces a los domicilios
informados por estos organismos.
Mediante el procedimiento descripto, se asegura que la gestión de mora
alcance en forma efectiva a todo el universo de deudores morosos, redundando en
una mayor recuperación de la mora.
En línea con lo mencionado, es dable resaltar, los siguientes indicadores:
a) Los bajos índices de mora registrados en la facturación de los períodos bajo análisis:
Año
2006
Enero a Julio 2007
Facturado
$ 290.598.930.$ 198.565.908.-
Percibido (1)
$ 283.459.127.$ 196.853.597.-
% de mora
2,46 %
0,86 %
(1) durante el mismo ejercicio
Año
Facturado
2006
$ 290.598.930.-
Percibido (2)
$ 290.248.937.-
% de mora
0,12 %
36
Enero a Julio 2007
$ 198.565.908.-
$ 198.441.237.-
0,06 %
(2) hasta el día de la fecha
b) Comparación, con el Sistema Financiero Argentino:
Año
(1)
2006
CNC
2,46 %
Cartera Irregular (Sector Privado No Financiero)
4,5 %
(1) fuente: Sedesa, “Principales acontecimientos del Sistema Financiero Argentino
2006”, en base a datos del BCRA. (año 2005: 7,6 %)
c) Aumento de la recaudación (resultado entre otros factores de la gestión de mora):
Año
2006
2007
2008
2009
Recaudación DER
$ 283.459.127.$ 389.569.192.$ 484.529.976.$ 578.629.960.-
Por otra parte, ante las tramitaciones que inician los usuarios, relacionadas
con Derechos Radioeléctricos, la Gerencia de Ingeniería envía los expedientes para
analizar el estado de deuda, emitiéndose informes en tal sentido que se incorporan en
las actuaciones, conforme lo previsto en el punto 6.32 del Manual de Misiones y
Funciones.
Por lo expuesto, se considera regularizada la observación 4.1. planteada.
COMENTARIO AGN
Conforme lo expresa en el descargo, a partir del mes de abril de 2008 la CNC
agrega información sobre deuda vencida, a vencer y en diferentes estados en que se
encuentran acciones judiciales eventualmente iniciadas a los usuarios.
37
Esos conceptos, incorporados a los partes mensuales confeccionados por el
Área Facturación y Administración de Cobranzas, no se emitían para el período de
auditoría bajo análisis (02/01/2006 al 31/07/2007) por lo que para ese tiempo no
reflejaban información integra y suficiente sobre el estado de deuda de los usuarios.
En otro orden, se entiende que independientemente de que los vencimientos
puedan ser mensuales, trimestrales, cuatrimestrales o anuales, nada obsta para que el
control de la efectivización de los pagos se realicen con mayor asiduidad.
Respecto al aumento de la recaudación, en el que se argumenta que se debe,
entre otros factores, a la gestión de mora, no se han acompañado elementos que
respalden lo aseverado pero, por lo expuesto, se infiere que existen otros elementos
que coadyuvan para que existan casi el 49 % de diferencia en más, entre lo que se
afirma a recaudado en el año 2009 ($ 578.629.960) y el año 2006 ($283.459.127).
Considerando el descargo formulado, la observación se mantiene con
adecuaciones en su redacción.
NUEVA REDACCIÓN:
4.1. En el período auditado se reflejan en la CNC debilidades en el control de
ingresos al realizar con escasa frecuencia verificaciones tendientes a analizar el
estado de cuenta vinculado al cobro de los Derechos Radioeléctricos, y además .
la misma carece de información para la confección y seguimiento de un parte
mensual de cargos y créditos correspondientes a la facturación de usuarios.
38
OBSERVACIÓN AGN
4.2. La CNC no ha implementado el Sistema Integrado Administración (SIA)
para que el Área Facturación pueda aplicarla en el control de facturación de
Derechos Radioeléctricos, situación que deriva en el desarrollo de tareas de
controles manuales.
DESCARGO CNC
En el año 2008 esta Comisión Nacional a través del EXPCNC Nº 6836/2008
llevó a cabo la Licitación Pública Nº 5/2009 correspondiente a la “Adquisición de
una solución informática integral para los procesos de gestión de obligaciones de
pago de la Comisión Nacional de Comunicaciones.” el cual tiene como objetivo la
provisión, instalación e implementación del sistema, cumplimentando de esta forma
las recomendaciones correspondientes al desarrollo del sistema informático,
descriptas en los puntos 6.2 y 6.5. de las Recomendaciones formuladas en el
proyecto de informe bajo análisis.
Actualmente la empresa adjudicada se encuentra en la etapa de
implementación de la solución informática.
Por lo expuesto, la observación 4.2. se encontraría en trámite para su futura
regularización.
COMENTARIO AGN
39
A la fecha de ejecución del trabajo de campo las operaciones de control
de facturación de Derechos Radioeléctricos se registraban manualmente o en
planillas de cálculo (excel).
La CNC expresa que por Expediente CNC
6838/2008
licitó la
adquisición de un sistema informático integral para los procesos de gestión de
obligaciones de pago y que la empresa adjudicataria se encuentre implementando una
etapa del sistema informático confirmando lo observado en el sentido que la CNC no
implementó el mencionado sistema informático para el Área de Facturación.
Se sostiene la observación y recomendación.
En lo demás, la constatación del sistema que se implemente, de ser
procedente, será materia de futuras auditorías.
OBSERVACIÓN AGN
4.3. Se han detectado expedientes donde tramitan las imposiciones de multas
por
incumplimientos
en
la
presentación
de
declaraciones
juradas,
correspondientes al pago de tasa de control, fiscalización y verificación, en los
que además de no obrar acto administrativo estableciendo la sanción
pecuniaria, ni constancias de su notificación ni de la acreditación de su pago, no
figura agregada la documentación respaldatoria del referido acto.
DESCARGO CNC
40
El acto administrativo estableciendo la sanción correspondiente forma parte
del expediente iniciado al efecto.
A su vez, las intimaciones que sirven de antecedente para el dictado del acto
sancionatorio y las constancias de su notificación, se encuentran incorporadas en los
respectivos expedientes administrativos en donde tramitó el otorgamiento de la
licencia, pues estos elementos constituyen los antecedentes necesarios que permiten
posteriormente tramitar la caducidad de la licencia ante la Secretaría de
Comunicaciones e iniciar las acciones judiciales por mora.
Para agregar la misma documentación en ambas actuaciones, se debería sacar
copia certificada de todos estos antecedentes e incorporarlos en las actuaciones,
circunstancia que traería aparejado un importante aumento de tiempo y costos en
virtud de la asignación de recursos físicos y humanos necesarios para ello.
A modo de ejemplo, señálase que si consideramos que desde enero de 2003 al
día de la fecha se han impuesto CUATRO MIL TRESCIENTAS OCHENTA Y
TRES (4.383) sanciones y que al menos por cada una de ellas hay DOS (2)
intimaciones con sus correspondientes acuses de recibo, DOS (2) notificaciones
también con sus acuses de recibo y DOS (2) copias del acto sancionatorio compuesto por CUATRO (4) hojas cada uno- que acompañan a cada notificación, es
decir un total de DIECISÉIS (16) copias, éstas multiplicadas por las CUATRO MIL
TRESCIENTAS OCHENTA Y TRES (4.383) sanciones, implican que habría sido
necesario en tal caso sacar SETENTA MIL CIENTO VEINTIOCHO (70.128)
fotocopias certificadas.
Los talones de los comprobantes de pago son archivados, uno en la Tesorería
y el otro en el Área de Facturación, para el respectivo control por oposición y para
mantenerlos a disposición ante requerimientos externos (usuarios, auditorias) y
41
eventuales controles de facturación (diferencias que pudieran surgir). Asimismo, el
pago de las multas se registra en el sistema informático vigente.
Lo mismo que en la situación anterior, habría que sacar copia certificada de
todos los comprobantes e incorporarlos en las actuaciones, con el consecuente
incremento de tiempo y costos.
Por lo expuesto, este Organismo considera que la implementación de la
recomendación 4.3. propuesta redundaría en esfuerzos materiales y humanos que no
aportan en igual medida a la prolijidad administrativa de las tramitaciones en
cuestión.
COMENTARIO AGN
La apertura de expedientes específicos implica que allí tramitan y se
incorporan todos los antecedentes vinculados. Ello no obsta a que en la actuación de
otorgamiento de licencia se adjunte el acto administrativo que resuelve la imposición
de multas.
Conforme lo expresa Tomás Hatchinson en su “Régimen de
Procedimientos Administrativos Ley 19549 pag. 296 edición 2006 Astrea, los actos
de procedimiento quedan documentados por la agregación sucesiva de las partes y
demás actuaciones de los organismos administrativos formando un solo cuerpo de
foliatura seguida que constituye el expediente administrativo. La custodia y
responsabilidad corresponden al organismo administrativo ante el cual tramita.
Recuerda también el punto 1.1.14 de las normas para la elaboración,
redacción y diligenciamiento de los proyectos, actos y documentos administrativos,
42
aprobados por el Decreto 333/85 que define a los expedientes como conjunto de
documentos o actuaciones administrativas, originados a solicitud de parte interesada
o de oficio y ordenados cronológicamente, en el que se acumulan informaciones,
dictámenes y todo otro dato o antecedente relacionado con la cuestión tratada, a
efectos de lograr los elementos necesarios para arribar a conclusiones que darán
sustento a la resolución definitiva.
En otro orden, independientemente de la forma en que deben quedar
documentados los actos de procedimiento, tampoco se pusieron a disposición del
Equipo actuante, los expedientes vinculados que hubieran permitido la identificación
de las constancias faltantes, para su análisis global.
Se mantiene la observación formulada habiéndose adecuado su desarrollo.
OBSERVACIÓN AGN
4.4. La CNC insume períodos mayores a 2 años contados desde la primera
intimación, a) para dar inicio a acciones judiciales tendientes a obtener el ingreso
de los importes correspondientes a deudas por facturación impaga y b) para
impulsar los tramites administrativos mediante los cuales se solicita ante la
SECOM la caducidad de licencia ante reiterados incumplimientos.
DESCARGO CNC
El Artículo 16 “Sanciones. Condiciones de caducidad de las Licencias”, del
Anexo I, del Decreto Nº 764/00, establece en el acápite 16.2.3, “Falta reiterada de
pago de a) la Tasa establecida por los Artículos 10 y 11 del Decreto 1.185/90 y sus
43
modificatorios…”.
Por motivos administrativos y de economía procesal, las intimaciones por
Tasa de Control, se realizan con frecuencia trimestral (considerando asimismo que
muchas DDJJ se presentan de manera trimestral). Por cada período intimado se inicia
un expediente sancionatorio de multa, (incluyendo a aquéllos que incumplieron con
la presentación de la DDJJ), en el que tramita un proyecto de resolución que requiere
un control de legalidad, el dictado del acto y su notificación. Toda vez que se trata de
la caducidad de la licencia, a los fines de considerar incumplimiento reiterado, se
espera a que el prestador acumule al menos CUATRO (4) sanciones de multa.
Impuestas entonces las CUATRO (4) sanciones, se estaría en condiciones de iniciar
el procedimiento de caducidad de la licencia.
Previo a ello se solicitan informes a la Inspección General de Justicia y al
Registro Nacional de las Personas, a fin de convalidar los datos de los prestadores y
si hubo cambio de denominación social, disolución, liquidación o fallecimiento del
titular. Con el informe obtenido, se envía una intimación bajo apercibimiento de
caducidad. Transcurrido el plazo otorgado para producir el descargo pertinente, se
remiten las actuaciones a la Gerencia de Ingeniería para proyectar el acto
administrativo que declare la caducidad de la licencia y luego a la Gerencia de
Jurídicos y Normas Regulatorias para que produzca el dictamen legal
correspondiente. Cumplido con lo cual, se está en condiciones de elevar el
expediente a la SECRETARÍA DE COMUNICACIONES para declarar la caducidad
de la licencia. El procedimiento descripto, tiene una demora mínima aproximada de
SETECIENTOS TREINTA (730) días, según el siguiente detalle:
-Incumplimiento de 4 períodos trimestrales (intimaciones, recepción
de notificaciones, plazo para regularizar):
435 días
44
-Elaboración del proyecto, control de legalidad, firma del acto y notificación: 120
días
-Informes IGJ o RENAPER:
90 días
-Intimación caducidad (envío, recepción de notificación, plazo para regularizar)
45 días
-Elaboración proyecto caducidad y control de legalidad:
35 días
-Elevación a SECOM:
5 días
-Total
730 días
Es decir, más allá de procurar el análisis del procedimiento en procura de
disminuir los tiempos actuales, este Organismo considera que, tras la descripción de
aquél, la observación 4.4. debería considerarse regularizada.
COMENTARIO AGN
La CNC demanda periodos superiores a los 2 años para promover las
acciones judiciales tendientes a obtener el ingreso de importes debidas por las
licenciatarias
en conceptos de Derechos Radioeléctricos
y tasa de control
fiscalización y verificación . Este tiempoexcede razonables pautas temporales.
Más allá de la intención del auditado de procurar disminuir los tiempos
actuales, el insumir más de dos años para el inicio de acciones judiciales contradice
cualquier parámetro de eficiencia procesal.
Independientemente de lo expresado, se hace notar que luego de transcurridos
los 435 días que el organismo utiliza para declarar “incumplimientos reiterados” a la
mora en el pago que incurren los licenciatarios, adiciona otras 295 días para el inicio
del trámite de caducidad ante la SECO. Este tiempo también se muestra excesivo
45
Teniendo en cuenta los términos del descargo se adecua la redacción de la
observación y de su desarrollo.
NUEVA OBSERVACIÓN:
4.4. La CNC excede razonables pautas temporales contadas desde la primera
intimación, para dar inicio a acciones judiciales tendientes a obtener el ingreso
de los importes correspondientes a deudas por facturación impaga
OBSERVACIÓN AGN
4.5. La fiscalización y percepción de los ingresos de la CNC se realizan sin el
respaldo de un diseño estructural aprobado, por lo que los responsables
desarrollan sus tareas sin un marco de referencia apropiado.
DESCARGO CNC
Si bien en la actualidad no se cuenta con un manual de procedimientos, para
la realización de las actividades de fiscalización y percepción de ingresos se actúa sin
apartarse de los lineamientos dispuestos en la normativa que rige la materia:
Resolución SETyC Nº 10/95, Resolución CNT Nº 1.835/95, Decreto Nº 1.185/90,
Decreto Nº 764/00, Resolución CNC Nº 1.021/01, Resolución CNC Nº 1.143/02 y
las buenas prácticas aplicables a la gestión de mora (telegestión, intimaciones,
sanciones, acciones judiciales, embargos, pedidos de quiebra, etc.).
46
COMENTARIO AGN
La aplicación de la normativa vigente vinculada a la materia, forma parte
del ejercicio de las obligaciones que debe cumplir la CNC la que debe
complementarse con normas establecidas en manuales de procedimientos que
determinen las fases o etapas comprendidas y limita la discrecional toma de
decisiones en favor de la transparencia de la gestión de cobro.
Considerando el descargo formulado la observación se mantiene con
adecuaciones en su redacción.
.
NUEVA OBSERVACIÓN:
4.5. La fiscalización y percepción de los ingresos de la CNC se realizan sin el
respaldo de un manual de procedimientos, por lo que los responsables
desarrollan sus tareas sin un marco de referencia apropiado.
OBSERVACIÓN AGN
4.5.1. Los planes de facilidades de pago son prorrogados de manera sistemática
y permanente.
DESCARGO CNC
La instrumentación de los planes de pago de deudas emergentes de los
regímenes de Derechos Radioeléctricos y de Tasa de Control, Fiscalización y
Verificación, se encuentra normada en las Resoluciones CNC Nº 1.021/01 y CNC Nº
1.143/02, respectivamente.
Dichas normativas tienen como antecedente inmediato el éxito obtenido en el
47
procedimiento de regularización de deudas implementado en la Resolución SC Nº
321/00, que posibilitó la regularización de PESOS DIECISIETE MILLONES
SETECIENTOS SESENTA Y CINCO MIL CIENTO TREINTA Y SIETE
($17.765.137)
de
deuda
morosa,
correspondiendo
NUEVE
MILLONES
CUATROCIENTOS QUINCE MIL QUINIENTOS VEINTITRÉS ($ 9.415.523) a la
CNC y el resto al ex concesionario del espectro, que incrementaron la recaudación
del ejercicio 2001 en un 14,69 %.
c/Res. SC Nº 321/00
Recaudación 2001
s/Res. SC Nº 321/00
$ 73.523.307.-
Diferencia
$ 64.107.784.-
+ 14,69 %
Surge de los considerandos de las normas vigentes, que el otorgamiento de
facilidades de pago no se trata de una moratoria, pues no implica en modo alguno la
condonación de los montos adeudados ni de sus intereses, los que son actualizados
hasta la fecha de suscripción del acuerdo, sino la regularización de deudas con sus
correspondientes intereses, otorgándose para ello diferimientos en el pago.
Asimismo,
se
basan
en
los
lineamientos
establecidos
por
la
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, órgano rector en
materia de recaudación, siendo menester resaltar que dicho organismo recaudador
también prevé a través de la RG AFIP 2.774/10 (anteriormente RG AFIP 1.966/05)
el otorgamiento de facilidades de pago en forma permanente para la cancelación de
deudas morosas.
Por otra parte, cada una de las cuotas contiene, además de la correspondiente
amortización de capital adeudado, el interés por la financiación calculado a la tasa
activa del BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA.
Es importante destacar que dicha tasa es de 1,55 % efectiva mensual (18,86
48
TNA), por lo que resulta ser positiva en comparación con el Índice de Precios al
Consumidor y con el promedio de tasas activas del mercado financiero, por lo que,
desde este punto de vista, no se ven afectadas las arcas del Erario Público
Tasa CNC
Índice de Precios al Consumidor: (Mayo 2010)
0,7 %
(1)
1,55 %
Descuento documentos s/firma: (4 trim. 2006) 12,70 % TNA (2)
18,86 %
TNA
Descuento documentos s/firma: (1 trim. 2010) 14,80 % TNA (3 )
18,86 %
TNA
Fuente: (1) INDEC
(2) “Informe de Inflación, 4º Trimestre 2006”, pág. 56. BCRA. Promedio del
mercado financiero.
(3) “Informe de Inflación, 1º Trimestre 2010”, pág. 51. BCRA. Promedio del
mercado financiero.
La normativa actualmente vigente no establece un límite temporal de
vigencia, ni dispone limitación a la cantidad de planes que se otorguen a cada
usuario.
No obstante, ello no desalienta el pago de obligaciones en tiempo, tal como
puede apreciarse a través de los siguientes indicadores:
a) DERECHOS RADIOELÉCTRICOS
a.1) Incidencia sobre la recaudación.
Planes de pago celebrados
Recaudación
Porcentaje de incidencia
2006
$ 1.144.419.$ 283.459.127.0,40 %
a.2) Grado de cumplimiento, sobre el total de planes.
2006
Planes de pago celebrados
129
Cancelados
122
49
2007
$ 242.055.$ 389.569.192.0,06 %
2007
78
76
Porcentaje de cumplimiento
94,57 %
a.3) Grado de cumplimiento, sobre el monto de planes
2006
Planes de pago celebrados
$ 1.144.419.Cancelado
$ 1.094.127.Porcentaje de cumplimiento
95,61 %
97,44 %
2007
$ 242.055.$ 237.004.97,91 %
b) TASA DE CONTROL, FISCALIZACIÓN Y VERIFICACIÓN
b.1) Incidencia sobre la recaudación.
2006
$ 122.446.$ 94.793.933.0,13 %
2007
$ 37.919.$ 111.868.200.0,03 %
b.2) Grado de cumplimiento, sobre el monto de planes
2006
Planes de pago celebrados
$ 122.446.Cancelado
$ 122.446Porcentaje de incidencia
100 %
2007
$ 37.919.$ 37.919.100 %
Planes de pago celebrados
Recaudación
Porcentaje de incidencia
Cabe destacar además, que tampoco se acentúa la suscripción de acuerdos de
pago reiteradamente, siendo que al día de la fecha se han celebrado menos planes que
en 2006.
a) Planes celebrados
2006
2007
2008
2009
2010 (enero-mayo)
Tasa de Control
13
9
5
8
4
Derechos
129
78
53
62
15
Total
142
87
58
70
19
b) Comparación con el total de cuentas redes facturables
Planes celebrados
Cuentas redes facturables
50
% Incidencia
2006
142
2007
87
2008
58
2009
70
2010 (enero-mayo) 19
20.200 (aprox.)
“
“
“
“
“
“
“
“
0,70 %
0,43 %
0,29 %
0,35 %
0,09 %
Asimismo es dable resaltar, que una porción importante de la deuda de DER
refinanciada durante 2006, contenía períodos adeudados de 2002 y cuyos intereses
moratorios se devengaban a una tasa de interés mensual de entre 9 y 10 %, siendo de
muy difícil cumplimiento en un solo pago debido a su desmesurado crecimiento. El
acceso a la financiación de la deuda, posibilitó su regularización.
Con relación a lo observado en el cuarto párrafo del acápite 4.5.1.: “El art. 6º
de la Res. Nº 1143/02 prevé que la falta de pago de dos cuotas consecutivas y/o
alternativas ocasionará la caducidad de pleno derecho del plan de pago
celebrado, pudiendo el organismo exigir, a través de la vía ejecutiva, el total de
las sumas adeudadas como si fuera de plazo vencido. La CNC hace uso de estas
opciones luego de transcurridos extensos períodos, omitiendo propiciar la
caducidad que el trámite requiere.”, caben las siguientes consideraciones:
La normativa dispone la caducidad del acuerdo de pago de pleno derecho, por
lo que no es necesario impulsar procedimiento administrativo en este sentido. En
todos los casos, ante el incumplimiento de DOS (2) cuotas, se suspende la emisión de
facturas en virtud de que el acuerdo se encuentra caído, operada la caducidad del
mismo.
Del total de DOSCIENTOS VEINTINUEVE (229) acuerdos de pago
concedidos entre 2006 y 2007, en sólo NUEVE (9) casos se hizo necesaria la acción
ejecutiva en procura del monto adeudado.
En SEIS (6) de los NUEVE (9) planes ejecutados judicialmente, fueron
51
intimados dentro del término de OCHENTA (80) días de estar caduco (previa
telegestión), siendo giradas las actuaciones para el inicio del juicio dentro de los
CIENTO OCHENTA Y SEIS (186) días.
En los TRES (3) casos restantes se excedió dicho plazo, aclarándose que con
DOS (2) usuarios se optó por demorar la acción judicial en virtud de la escasa
cuantía de la deuda ($ 281,04 y $ 903,79) a la espera de la facturación de los
períodos cuatrimestrales. Verificado el incumplimiento de éstos, se confeccionaron
los certificados de deuda por el total de la deuda consolidada.
cuenta/red
Usuario
Gob. Tierra del Fuego 324794-1
Gob. Tierra del Fuego 324794-2
Gob. Tierra del Fuego 324794-3
Gob. Tierra del Fuego 309651-1
Aucapiña, E.
326200-1
Romero, R.
60502-2
Parthimos, M.
305523-3
Páez Argañaraz, O.
326634-1
Leiva, Dora
326711-1
caduco
intimado
pasado a Jurídicos
10/09/07
02/10/07
31/01/08
10/09/07
02/10/07
31/01/08
10/09/07
02/10/07
31/01/08
10/09/07
02/10/07
31/01/08
10/12/07
29/02/08
26/03/08
10/05/07
21/06/07
12/11/07
10/02/09
18/03/09
27/01/10
10/04/07
29/02/08
30/04/08
10/11/08
12/03/10
14/04/10
Por lo expuesto y acorde con los datos estadísticos aportados este Organismo
considera que la observación 4.5.1. debería considerarse regularizada.
COMENTARIO AGN
Atento lo aportado en el descargo por el organismo, se procede a levantar la
observación y su correspondiente recomendación.
52
OBSERVACIÓN AGN
4.5.2. Los expedientes por los cuales tramita la gestión vinculada al
cumplimiento de los convenios de facilidades de pagos, reflejan errores formales
y sustanciales. Este hecho concluye en una baja confiabilidad de lo resuelto en
los mismos.
DESCARGO CNC
Los modelos de planes de pago aprobados por las Resoluciones CNC Nº
1.021/01 y CNC Nº 1.143/02 no prevén la fecha de inicio del plan de pagos, por lo
que se analizará la modificación de la norma en este sentido.
En cuanto a la vigencia del plan, está expresada en la cláusula 3ª de los
acuerdos de pago que establece “…la DEUDORA se compromete a pagar dicha
deuda a la ACREEDORA en ……… (…..) cuotas mensuales consecutivas.. “
A partir de 2010, se agregan en cada uno de los expedientes de planes de
pago cancelados, un informe que menciona la cancelación de los mismos.
A partir de mediados de 2009, se solicita a los interesados una petición por
escrito solicitando el acogimiento al plan de facilidades de pago.
Con relación al grado de confiabilidad de lo resuelto en los planes de
financiación, el mismo se ve plasmado en los resultados expuestos en el acápite
anterior.
Independientemente de lo manifestado en el primer párrafo de la respuesta a
esta observación 4.5.1. y acorde con lo expuesto, este Organismo no considera que se
concluya en una baja confidencialidad de lo resuelto en los expedientes de
facilidades de pago, considerando que la observación debería contener sólo lo
atinente a la huelga de la fecha de inicio del plan de pagos.
53
COMENTARIO AGN
Con relación a la inexistencia de constancia que garantice el cumplimiento
de convenios anteriores se destaca que el hecho que no exista normativa que prohíba
solicitar el acogimiento en varios ocasiones a un plan de facilidades de pago no
implica imposibilidad para verificar si el beneficiario se encuentra en estado deudor
con relación a un régimen anterior.
Asimismo, considerando que la regularización de errores se llevan a cabo
recién para expedientes del 2009 y 2010, adecuando la redacción, se mantiene la
observación formulada respecto de los expedientes correspondientes a la muestra
extraída para el período de auditoría.
La observación se individualiza como 4.5.1.
NUEVA OBSERVACION:
4.5.1. Los expedientes por los cuales tramita la gestión vinculada al
cumplimiento de los convenios de facilidades de pagos, reflejan errores formales
y sustanciales.
OBSERVACIÓN AGN
4.6. Los convenios de reconocimiento de deuda y acuerdo de pago, son
suscriptos sin el debido control por oposición, siendo sólo el responsable de un
Área quien tiene la facultad de conceder el plan de facilidades de pago.
54
DESCARGO CNC
Se analizará la elaboración de un proyecto de resolución que modifique las
Resoluciones CNC Nº 1.021/01 y CNC Nº 1.143/02, incorporando el debido control
por oposición de las facultades otorgadas al Jefe del Área de Facturación y
Administración de Cobranzas para la suscripción de convenios de pago.
COMENTARIO AGN
Dado el reconocimiento del organismo a los términos de la
observación formulada, se mantiene al igual que la recomendación respectiva.
OBSERVACIÓN AGN
4.7. No surge de las actuaciones analizadas que la CNC haya intimado a las
empresas prestatarias a constituir domicilio a los efectos de remitir las facturas
de los derechos y aranceles radioeléctricos, según lo establecido por la Resolución
CNC Nº 3983/2006.
DESCARGO CNC
A partir del dictado de la citada Resolución a través de la Gerencia de
Ingeniería se enviaron cientos de notas para que los Usuarios que poseían un
domicilio real y un domicilio postal distinto, opten por uno de ellos.
Una mínima cantidad respondió y regularizó. En otros casos se reenviaron las
notas. Otros Usuarios presentaron las bajas de sus expedientes, cambios de
55
domicilios, o presentaron nuevas solicitudes.
De esas solicitudes, se envió el Formulario de Datos a las distintas Áreas de la
Gerencia, de acuerdo con el Servicio, para la toma de conocimiento del domicilio
que allí constaba.
Con los restantes casos la Gerencia dio intervención al Sector correspondiente
para que indique en función de la Resolución CNC 3.983/2006, el domicilio que
correspondía que figure en el Módulo de Usuarios, efectuándose además una
consulta –sobre uno de los casos de incumplimiento- a la Gerencia de Jurídicos y
Normas Regulatorias, que se expidió emitiendo el Dictamen GJNR Nº 65373/10 (que
en copia se acompaña), en el cual concluye que ante la falta de respuesta del Usuario
corresponde proceder de acuerdo con lo dispuesto en el Artículo 2º de la mencionada
Resolución, actuándose en consecuencia conforme a sus términos.
Por lo expuesto, se considera que la observación 4.7. se encontraría
regularizada.
COMENTARIO AGN
En los expedientes analizados no existen constancias, de las Notas enviadas a
los licenciatarios para que constituyan domicilio a los efectos del envío de las
facturas. Tampoco se incorporan otros elementos que permitan verificar la
realización de otras gestiones tendientes a obtener de los prestatarios la constitución
de sus respectivos domicilios.
Teniendo en cuenta los términos del descargo se adecua la redacción de la
56
observación.
NUEVA OBSERVACIÓN:
4.7. La intimación a las empresas prestatarias, efectuada a través de la emisión
y publicación de la Resolución CNC 3983/2006, para que constituyan domicilio
a los efectos de remitir las facturas de los derechos y aranceles radioeléctricos,
no ha otorgado resultados satisfactorios y en las actuaciones no se constata que
se hayan realizado otras diligencias, destinadas a concretar la actualización de
domicilio de las licenciatarias.
OBSERVACIÓN AGN
4.8. El noventa y tres por ciento (93%) de las multas impuestas por tasa de
control, fiscalización y verificación se encuentran sin cobrar, en gestión judicial o
extrajudicial, lo que demuestra una baja eficacia en la gestión de cobro
desarrollada por la CNC.
DESCARGO CNC
En la gestión de cobro de las multas se aplican similares procedimientos que
para el cobro de los Derechos Radioeléctricos y la Tasa de Control.
En los acápites 4.1.- y 4.5.1.- se expusieron los bajos índices de mora
obtenidos como resultado de la gestión de cobro de tales conceptos y su elevado
grado de cumplimiento.
Si la gestión de mora no fuera eficaz, se reflejaría en la recaudación de todos
los conceptos que percibe la CNC.
Por ello, la falta de cobro de las multas impuestas por la falta de presentación
de la DDJJ de la Tasa de Control no está relacionada con la gestión de cobro
57
realizada.
Inciden otros factores, entre los que se pueden citar, el incumplimiento de los
usuarios de su obligación de mantener actualizados los domicilios declarados al
organismo, lo que dificulta su notificación y ubicación actualizada, el estado de
insolvencia de los deudores, presentación en concursos y quiebras, entre otros.
Por lo expuesto, se concluye que el alto porcentaje de multas impagas, no
demuestra una baja eficacia en la gestión de cobro, considerando entonces que la
observación así planteada no permite reflejar los buenos resultados obtenidos (y
oportunamente descriptos) bajo dicha modalidad.
COMENTARIO AGN
La CNC reconoce en su descargo la falta de cobro de multas en un alto
porcentaje, atribuyendo tal ineficiencia de cobro al hecho de no contar con
domicilios actualizados de los licenciatarios, situación que además ratifica y muestra
la importancia del cumplimiento por parte de CNC a lo dispuesto por la Resolución
3983 conforme lo observado por esta AGN en el punto 4.7.
Considerándose el descargo formulado la observación se mantiene con
adecuaciones en su redacción.
NUEVA OBSERVACIÓN:
4.8. El noventa y tres por ciento (93%) de las multas impuestas por la no
presentación de la Declaración Jurada por tasa de control, fiscalización y
verificación se encuentran sin cobrar, en gestión judicial o extrajudicial, lo que
demuestra una baja eficacia en la gestión de cobro de multas desarrollada por la
CNC.
58