2009_197info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
NÚMERO DE LA DONACION
OBJETO del PRESTAMO
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Secretaria Ejecutiva del CNCPS –
Coordinador General
Responsable Administrativo
Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento y Aporte Local
BIRF TF Nº 054429
Financiar un proyecto de apoyo al
fortalecimiento de Redes de Organizaciones
de Base Territorial ,bajo la denominación
“Escuchando a los pobres para mejorar el
impacto de las Políticas Sociales”
Presidencia de la Nación
Consejo Nacional de Coordinación de
Políticas Sociales (CNCPS) a través del
Centro Nacional de Organizaciones de la
Comunidad (CENOC)
Dra. Matilde Morales
Lic. Leonel Conia
Objetivos del Programa
Objetivos específicos
Promover la participación de la sociedad civil en el diseño, implementación, monitoreo y
evaluación de las políticas sociales, brindando asistencia al fortalecimiento de:
§ La capacidad del Gobierno para comprometerse con las organizaciones de base a
nivel local.
§ La capacidad de las organizaciones de base para articular sus esfuerzos y
demandas al Gobierno a través de redes.
Breve descripción de la operatoria del Programa
El Proyecto se enmarcó en dos líneas de trabajo, una orientada a mejorar la
accesibilidad y distribución de información; y otra concentrada en la puesta en práctica
de la metodología para aumentar la capacidad organizativa e institucional de las redes
territoriales.
Las actividades tuvieron alcance nacional, implementándose a tal efecto, en siete (7)
regiones del país, de manera coincidente con las políticas sociales del CNCPS. En cada
una de ellas se identificaron localidades y zonas en función de la concentración y
existencia de redes de Organizaciones Sociales
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
22/02/05
Fecha de firma de contrato de préstamo:
Vencimiento
Fecha de cierre original del Programa
Fecha de cierre definitiva
Fuentes de financiamiento vigente
Monto Presupuestado Programa
Monto total desembolsado al 31/12/08
Monto ejecutado al 31/12/08
Monto devuelto al BIRF
17/04/08
17/07/08
BIRF
USD 339.000.USD 339.000.USD 325.631,15
USD 13.368,85
Respaldo
Comunicación del Banco del
08/04/08.
Aporte local
La matriz no informa
aporte local
USD 11.691,80
USD 11.691.80
III.- SERVICIOS FINANCIEROS
No corresponden
IV.- AUDITORÍA
Dictamen
EEFF
Dictamen
Solicitudes de
Desembolsos
Favorable con salvedades
Carta de abogados suscripta por la coordinación del Proyecto
Favorable sin salvedades
Principales observaciones:
Indice
Título
2)
Contrataciones: importantes falencias administrativas y faltantes en la
documentación de respaldo de los distintos procesos de contratación
(especificaciones técnicas, metodología , rendiciones)
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO “ESCUCHAR A LOS POBRES A FIN DE MEJORAR EL IMPACTO DE LAS
POLITICAS SOCIALES”
CARTA ACUERDO DE DONACION BIRF TF N° 054429
(Ejercicio único irregular por el período comprendido entre el 18/04/05 y el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas publicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los
estados detallados en I - siguiente, por el ejercicio irregular por el período comprendido entre el
18/04/05 al 31/12/08, correspondientes a la Carta Acuerdo de Donación WB TF N° 054429 llevado
adelante por el Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales, en el ámbito de Presidencia
de la Nación, con destino a la financiación de las actividades del Proyecto “Escuchar a los Pobres a fin
de Mejorar el Impacto de las Políticas Sociales ” de fecha 22/02/05.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31/12/07 y al 31/12/08 expresado en pesos y dólares.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31/12/07 y al 31/12/08 (por ejercicio y
Acumulado al Cierre), expresado en pesos y dólares.
c) Estado de Inversiones por categoría de financiamiento al 31/12/07 y al 31/12/08 (por
ejercicio y Acumulado al cierre), expresado en dólares.
d) Notas N° 1 a N° 9 a los Estados Financieros.
1
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP) y
son de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos por esta auditoría el 20/02/09 y 08/09/09
y los definitivos (ajustados) el 28/09/09. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado las tareas en campo entre el 29/06/09 y el 06/07/09 y el 04/08/09 y el
28/09/09.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) La respuesta a nuestra circularización de Asesores Legales que informa la inexistencia de
juicios pendientes, se encuentra firmada por la Secretaria Ejecutiva del Consejo Nacional de
Coordinación de Políticas Sociales (firmante de los estados financieros del Proyecto),
debiendo ser suscripta por el Responsable del Area Legal del Organismo al cual pertenece el
Proyecto en cuestión.
2) Respecto a los Estados citados en I- b) precedente, se señala que el renglón “Aportes
2
BIRF” por USD 44.020,25 ($131.679,61), se integra por los montos desembolsados por el
Banco en el ejercicio 2008 neto de las devoluciones del Fondo Rotatorio no utilizado (USD
13.368,85).
3) En las cifras acumuladas al 31/12/07 de los estados citados en I- a), b) y c) precedentes, se
incluyen los movimientos operados por el Proyecto a partir de su inicio (18/04/05).
4) En la nota 9 a los estados financieros, columna “Equipamiento y Suministros”, donde dice $
659,51 (USD 214,07) debe leerse $ 27.533,72 (USD 8.919,34). En nota 2 donde dice
17/07/09 debe leerse 17/07/08.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo indicado en III- 1) los
estados identificados en I- presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación
financiera al 31/12/08, del Proyecto “Escuchar a los Pobres a fin de mejorar el impacto de las
Políticas Sociales” , así como las transacciones efectuadas durante el ejercicio irregular finalizado
en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en
la Carta Acuerdo de Donación BIRF TF N° 054429 del 22/02/05.
BUENOS AIRES, 28 de setiembre de 2009.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
PROYECTO “ESCUCHAR A LOS POBRES A FIN DE MEJORAR EL IMPACTO DE LAS
POLITICAS SOCIALES”
CARTA ACUERDO DE DONACION BIRF TF N° 054429
(Ejercicio único irregular por el período comprendido entre el 18/04/05 y el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del
examen practicado sobre la documentación que respalda los SOE’s y las Solicitudes de Retiro de
Fondos relacionadas, correspondientes a la Carta Acuerdo de la Donación TF N° 054429 suscripta el
22/02/05 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF),
con destino a la financiación de las actividades del Proyecto “Escuchar a los Pobres a fin de Mejorar el
Impacto de las Políticas Sociales”.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolsos por período irregular finalizado el 31 de diciembre de
2008, expresado en dólares estadounidenses, el cual se adjunta inicialado por nosotros a efectos
de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
4
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de
documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la elegibilidad de gastos y demás
procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado I-,
correspondiente al Proyecto “Escuchar a los Pobres a fin de Mejorar el Impacto de las Políticas
Sociales”, resulta ser razonablemente confiable para sustentar los certificados de Gastos y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al BIRF
durante el período irregular comprendido entre el 18/04/05 y el 31/12/08, de conformidad con
los requisitos establecidos en la Carta Acuerdo de la Donación TF Nº 054429 suscripta el
22/02/05 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF), con destino a la financiación de las actividades del citado proyecto.
BUENOS AIRES, 28 de setiembre de 2009.
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
PROYECTO “ESCUCHAR A LOS POBRES A FIN DE MEJORAR EL IMPACTO DE LAS
POLITICAS SOCIALES”
CARTA ACUERDO DE DONACION BIRF TF N° 054429
(Ejercicio irregular por el período comprendido entre el 21/10/05 y el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del
examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, correspondiente a la Cuenta Especial de la
Carta Acuerdo de la Donación TF N° 054429 suscripta el 22/02/05 entre la Nación Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), con destino a la financiación de las
actividades del Proyecto “Escuchar a Los Pobres a fin de Mejorar el Impacto de las Políticas Sociales”
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial para el período 21/10/05 al el 31/12/08, expresado en dólares
(Cuenta corriente en dólares estadounidenses BNA Nº 367098/9).
El Estado citado precedentemente fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto
sobre la base de los extractos bancarios de la cuenta corriente N° 367908/9“Gral.-2001/301PN-CNCPS-IDF-BIRF-U$S” abierta en el Banco Nación, Sucursal Plaza de Mayo. Se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
6
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Con fecha posterior al cierre de la Cuenta Corriente N° 367098/09, 29/09/08, se efectuó una
devolución al Banco de USD 13.368,85 a efectos de cancelar el saldo remanente del fondo
rotatorio sin justificar (USD 10.689,75 gastos locales del Proyecto financiados temporalmente
con fondos del Banco y USD 2.679,10 Saldo Fondo Rotatorio no utilizado).
IV - DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
presentan razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial al 31/12/08, así
como las transacciones realizadas durante el período comprendido entre el 21/10/2005 y el
31/12/08, de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la
Carta Acuerdo de la Donación TF N° 054429 de fecha 22/02/05 suscripta entre la Nación
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), con destino a la
7
financiación de las actividades del Proyecto “Escuchar A Los Pobres a fin de Mejorar el
Impacto de las Políticas Sociales”.
BUENOS AIRES, 28 de setiembre de 2009.
8
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
PROYECTO “ESCUCHAR A LOS POBRES A FIN DE MEJORAR EL IMPACTO DE LAS
POLICTICAS SOCIALES”
CARTA ACUERDO DE DONACION BIRF TF N° 054429
(Ejercicio único irregular por el período comprendido entre el 18/04/05 y el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación sobre
los estados financieros por el ejercicio irregular finalizado el 31 de diciembre de 2008, correspondientes
al Proyecto “Escuchar a los pobres a fin de mejorar el impacto de las políticas sociales”, se ha
examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales contempladas en la Carta Acuerdo de la
Donación TF N° 054429 suscripta el 22/02/05 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, cabe formular las siguientes
consideraciones:
1.
Monto de la Donación hasta USD 339.000
Al 31/12/08 el BIRF había desembolsado el importe total de la Donación. Al respecto, con fecha
posterior al cierre de la Cuenta Corriente N° 367098/09, la cual se produjo el 29/09/08, se
efectuó una devolución al Banco de USD 13.368,85 a efectos de cancelar el saldo remanente del
fondo rotatorio sin justificar (USD 10.689,75 gastos locales del Proyecto financiados en principio
con fondos del Banco y USD 2.679,10 Saldo Fondo Rotatorio no utilizado).
2.
Sección 3. Adquisiciones. Anexo I
A. Todos los bienes y servicios deberán ser provistos o prestados de conformidad con las
disposiciones del Art. I de los Lineamientos: Adquisición bajo Préstamos del Banco
9
Internacional de Reconstrucción y Fomento y créditos de la Asociación Internacional
de Desarrollo
B. todos los servicios de consultoría serán prestados de conformidad con
los
lineamientos establecidos en “Selección y Empleo de Consultores por Prestatarios del
Banco Mundial.
Parcialmente Cumplida. Véase Memorando a la Dirección, adjunto al presente.
3.
Sección 4. Extracción de fondos de la donación.
4.3.b) Fecha de Cierre del Proyecto (17/04/08):
Con fecha 08/04/08 el Banco comunicó que ha establecido el 17 de julio de 2008 como
nueva fecha de cierre.
4.
Sección 4.5. Apertura de la cuenta Especial en dólares.
Cumplida. Véase nuestro informe sobre la Cuenta Especial adjunto al presente
BUENOS AIRES, 28 de setiembre de 2009.
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
PROYECTO “ESCUCHAR A LOS POBRES A FIN DE MEJORAR EL IMPACTO DE LAS
POLITICAS SOCIALES”
CARTA ACUERDO DE DONACION BIRF TF N° 054429
(Ejercicio único irregular por el período comprendido entre el 18/04/05 y el 31/12/08)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/08 correspondientes a
la Donación BIRF TF N° 054429 del 22/02/05 suscripta entre la Nación Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) con destino en el Proyecto “Escuchar a los Pobres
a fin de mejorar el impacto de las Políticas Sociales”, han surgido observaciones sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la
Unidad de Ejecutora del Proyecto, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y
acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis integral de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor
de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la
base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Atento la finalización del Proyecto no se
formula recomendaciones a las observaciones detectadas
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación aquellas
observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
11
Indice
Título
2)
Contrataciones: importantes falencias administrativas y faltantes en la documentación
de respaldo de los distintos procesos de contratación (especificaciones técnicas,
metodología, rendiciones)
1) CONSULTORES INDIVIDUALES:
Observaciones
1) En todos los casos la No Objeción del Banco Mundial fue posterior a la firma de los
contratos.
2) En dos casos, no constan copias del título habilitante de los consultores integrantes de la terna
de selección. Sólo se tuvo a la vista el título de los consultores seleccionados.
3) En dos casos, los CV de los consultores que integran la terna de selección no tienen fecha de
emisión
4) En un caso, en la carátula de presentación del informe por el período 01/05/06 al 31/12/06 se
hace referencia a que es de avance, siendo aprobado como Informe Final y habiendo percibido
el total del monto del contrato. Por Nota 304 del CENOC (Centro Nacional de
Organizaciones para la Comunidad) se informó que restaba presentar la consolidación del
análisis y evaluación de cuarenta informes elaborados por las consultoras.
5) En un caso el informe presentado por la consultora de fecha 30/06/2006 no tiene fecha de
recepción por parte de la UNC.
Comentarios de la UEP:
1) Sobre todos los contratos de la Donación a través del Consejo Nacional de Coordinación de
Políticas Sociales fueron remitidos en tiempo y forma las solicitudes de No Objeción al Banco
Mundial, por lo que el tiempo transcurrido en otorgar la misma excede a esta Unidad. Asimismo, las
No Objeciones otorgadas por el Banco Mundial fueron por los períodos consignados en dichas
solicitudes.
12
2) Las cartas de invitación a los postulantes sólo requerían la presentación de su Currículum Vitae
firmado y datado, como declaración jurada de los datos consignados en el mismo, para la
realización de los trabajos descriptos en los Términos de Referencia oportunamente remitidos y a
los efectos de realizar la evaluación de la selección. Una vez obtenido la selección del Consultor y
previo a la No Objeción del Banco Mundial que aprobará dicha contratación, se solicitó la
documentación pertinente al consultor ganador a los efectos de iniciar su contratación y armado del
Legajo respectivo, en función a la documentación establecida en el punto 6.2 del manual Operativo
de la Donación.
3) Se toma nota de la observación.
4) y 5) Se toma nota de la observación.
2) FIRMAS CONSULTORAS (ONGs)
I) Llamado a concurso para contratación de Servicio de consultoría para la
sistematización y puesta en práctica de una metodología orientada a fortalecer y
consolidar redes territoriales en 7 regiones del país. Monto total : $ 584.474,00
Organizaciones contratadas objeto de muestra
-
Asociación Civil LA CHOZA ($ 96.120)
-
Asociación Servicio Habitacional y de Acción Social SEHAS ($ 112.260)
Proceso de selección –Expte. 18.889/06
Observaciones Generales
1) Ofertas Económicas:
En principio, los montos finalmente contratados, con la inclusión de los planes de trabajo,
modifican sustancialmente la oferta económica originalmente presentada (sin los citados
planes de trabajo):
13
Monto
Oferta
s/planes de
trabajo $
Región
ONG
NOA
FUND.
EDUCAR
LA CHOZA
SAHAS
FEDEM
FOC
INPADES
NEA
CENTRO
NUEVO CUYO
BS AS
PATAGONIA
SUR
Total
Monto contrato
con planes de trabajo $
Acciones
consultoría
48.700,00
39.900,00
Actividades
planes
trabajo
24.800,00
64.420,00
81738,30
46.000,00
45.724,35
48.480,00
48.920,00.
58.522,00
46.000,00
45.724,00
48.480,00
47.200,00
53.738,00
44.150,00
46.400,00
44.640,00
335.062,65
Total
%
incremento
64.700
32,85
96.120.00
112.260.00
90.150.00
92.124.00
93.120.00
49,21
37,34
95,98
101,48
92,08
548.474,00
63,69
a) Sobre el particular cabe señalar, no se cumplió con lo establecido en el punto 5. del
llamado a concurso anteúltimo párrafo “….se abrirá una etapa de negociación tendiente
a lograr un acuerdo en vista a la formulación de los Planes de trabajo con las
redes…..el mismo no debe alterar sustancialmente la propuesta técnica y económica
presentada ni los términos del presente llamado a concurso, de tal manera que no
afecten la calidad del producto final, su costo y la validez de la evaluación final.
b) No se tuvo a la vista la No objeción del Banco a la adjudicación definitiva por $
548.474,00 de los servicios de consultoría, con los incrementos presupuestarios
señalados. El Banco otorgó la No Objeción a la pre-selección de 6 organizaciones
consultoras, habiendo revisado el Acta de Evaluación de las ofertas y grilla comparativa
sin los incrementos que originaron los planes de trabajo.
2) Acta de evaluación de las ofertas: En la tabla resumen de las ofertas mejor calificadas
por región se ha deslizado un error al consignar el total de $ 289.338,30, cuando
correspondía $ 335.062,65.
Comentario de la UEP:
14
1) Ofertas Económicas.
a) En todas las propuestas económicas presentadas por las Organizaciones, se mantuvieron los
montos o se redujeron los gastos por los servicios de consultoría (La presente respuesta no
responde concretamente la observación efectuada).
b) Se toma nota de la observación realizada. No obstante, el monto total de $ 340.000.indicado en el Punto XII del Anexo I de los TDR aprobados por el Banco no fueron
superados (La presente respuesta no responde concretamente la
observación
efectuada).
2) Acta de Evaluación de Ofertas: Se toma nota de la observación realizada
Observaciones particulares
1) Proceso de selección Asociación Civil La Choza:
a) No se tuvieron a la vista las ofertas técnicas presentadas por CIET y por la Asociación
Civil Bienestar Misionero (No obran en el Expte. 188.982/06 ni en el
Expte.
18889/06).
b) En la “Planilla Informe Final" del 11/01/08, (sin aclaración de firma y cargo de quien
suscribe), surge que el nuevo presupuesto no sólo incluye los gastos del plan de trabajo,
sino que efectúa una modificación al presupuesto original, con una redistribución del
mismo e incluyendo gastos que en principio no corresponden a un plan de trabajo por $
8.640.- (se trata de gastos de teléfono, librería, oficina, que debieron integrar la
propuesta original y ser tenidos en cuenta por el Comité de evaluación en la preselección).
Véase detalle:
15
Propuesta original
Monto $
1- Equipo Técnico
2- Movilidad y
Viáticos
Material Didáctico
Total
Propuesta con planes de trabajo $
57.600 1-Gerenciamiento
3.820 Gstos de Adm.
15.940
agrega $ 8.640.- de gastos tel,
14.460 ofic.
3.000 Asistencia Técnica
Talleres
Sistematización de
Datos
39.500
8.000
Material Didáctico
Capacitación
5.000
5.600
96.120
64.420
7.440 agrega $ 1.740.- de viáticos
c) Planes de trabajo obrante en el Expediente: no esta especificado el monto de los gastos
(por honorarios, refrigerio, alquiler, etc). que los componen.
2) Observaciones particulares Proceso de selección SEHAS.
a) Propuesta económica original:, a fjs. 138 obra detalle del presupuesto por $ 81.738,30
por rubro, se señala que "este listado es orientativo, no obstante es el monto preseleccionado.
b) Nuevo presupuesto: Respecto a las acciones de consultoría sólo obra en el Expte. un
cuadro resumen del presupuesto total, no especifica la composición analítica de los
gastos, conforme el siguiente detalle:
I) Honorarios trabajo con cada Red. Planif. Aspectos generales
II) gasto de materiales didácticos Planif- aspectos generales
III) movilidad, pasajes , viáticos -planif. Aspectos generales
Total
50.182
3090
5250
58.522
c) No surgen los criterios para determinar la redistribución presupuestaria efectuada a los
gastos de consultoría ($ 58.522.-), ya que difiere totalmente de lo expuesto en el
presupuesto, $ 81.378,30, presentado originalmente (fjs. 138).
16
Comentario de la UEP:
1) Observaciones particulares Proceso de selección Asociación Civil La Choza:
a) Se toma nota de la observación realizada, por un error involuntario se omitió incorporar al
Expediente
b) La Propuesta Económica empleada para el seguimiento de los gastos presentados por la
Organización fue la aprobada mediante Disposición Nº 34 del 26/05/2006, donde se
detallan los montos aprobados para consultoría y planes de trabajo. El monto presentado
de $ 8.640.- de Gastos de Administración y $ 1.440.- de Viáticos y Movilidad, es
consecuencia de la negociación que se realizó entre la Asociación y el CENOC y está
estrechamente vinculado con los planes de trabajo aprobados por el mismo. El monto total
por los servicios de consultoría fue inferior al presentado en la propuesta económica al
momento de la pre-selección de las ONG´s. Es importante destacar que la metodología
empleada para la selección de las Organizaciones se realizó teniendo en cuenta la calidad y
no por costo.
c) Se toma nota de la observación realizada.
2) Observaciones particulares Proceso de selección SEHAS
a) Se toma nota de la observación, no obstante es importante destacar que la propuesta económica
citada corresponde a la presentación por los gastos de Consultoría que la Organización
presentó para la Pre-selección, posteriormente una vez pre-seleccionada se trabajó con el
equipo técnico del CENOC para la elaboración de la propuesta final conformada por los gastos
de consultoría y planes de trabajo.
En el caso particular de SEHAS los gastos por los servicios de consultoría fueron inferiores a
los presentados originalmente.
(Respuesta no procedente, no consta lo señalado por el auditado).
b) Idem punto.a).
17
Recomendaciones
Someter a consideración del Banco todas las etapas de los procesos contractuales. Establecer
presupuestos que permitan relacionar las distintas etapas de ejecución y gastos.
Observaciones comunes:
1) Duración de los Proyectos: 12 meses.- fecha de firma de los dos convenios muestreados:
05/06/06.
En ambos casos (SEHAS y LA CHOZA), se excedió el plazo. La última rendición
corresponde al mes de diciembre de 2007 y su aprobación tuvo lugar en 2008. No obra en el
Expediente constancias de prórrogas a plazo de duración ni justificaciones de los atrasos
señalados.
2) En los dos casos objeto de muestra no se tuvo a la vista los Informes, con sus respectivas
aprobaciones, especificados en
los términos de referencia (Punto V - Resultados
esperados).
i. Informe de avance al segundo mes contado a partir de la firma del contrato.
ii. Segundo informe de avance, a cinco meses de iniciado el proceso de
fortalecimiento institucional.
Comentario de la UEP
1) Se toma nota de la observación, cabe aclara que las actividades se llevaron a cabo en
tiempo y forma, de acuerdo a lo establecido en los planes de trabajo aprobados, la demora
observada radica en la adecuación de las rendiciones en función del manual administrativo –
financiero. No obstante el objeto social fue cumplido al 100% .
2. La dinámica correspondiente a la presentación de los Informes Técnicos, especificados en
los términos de referencia Punto V- Resultados esperados, fueron modificados en función al
fondo rotatorio que fue de u$s 34.000.-, motivo por el cual fue necesario para la
18
recuperación del mismo un nuevo esquema de desembolsos, realizándose un nuevo
cronograma de pago e informes técnicos. La modalidad se encuentra establecida en el
Convenio firmado entre el Consejo Nacional y la Asociación
Rendiciones de cuentas (Asoc.Civil LA CHOZA)
a) Gastos de teléfono y comunicaciones: Se incluye el pago del 40% del total de facturas
por telefonía, no surgiendo del expediente el criterio para determinar dicho porcentaje.
Tampoco se encuentra determinado en el convenio firmado.
b) Pago de honorarios, viáticos y pasajes: Se incluyen pagos a consultores por $ 2.415.- $
1500.-que no se encuentran incluidos en el listado de equipo de trabajo presentado por
la Asociación. No se tuvo a la vista documentación que de cuenta de su inclusión en el
equipo de trabajo.
c) Notas de aprobaciones de análisis de las rendiciones de cuentas: se observa las
siguientes situaciones:
Rendición N°
2
3
4
5
6
7
8
9
fecha de nota
21/11/2006
12/01/2007
02/04/2007
11/05/2007
03/07/2007
10/09/2007
10/01/2008
Observaciones
sin aclaración del cargo de quien suscribe
sin aclaración del cargo de quien suscribe
sin aclaración del cargo de quien suscribe
no se tuvo a la vista la referida Nota
sin aclaración del nombre y cargo de quien suscribe
sin aclaración del nombre y cargo de quien suscribe
sin aclaración del cargo de quien suscribe
sin aclaración del nombre y cargo de quien suscribe
d) Montos de las rendiciones: no coinciden los montos de las rendiciones obrantes en el
expediente con los expuestos en la planilla del 11/01/08 (fjs 1426) y con los detallados
en las notas de análisis de las rendiciones, conforme el siguiente detalle:
19
A
rendición
N°
C
rendido
según
planilla del
B
11/01/08(fs D
desembolso
. 1426
1º rendición
2º rendición
3º rendición
4º rendición
9.612,00
9.595,15
9.612,00
9.612,00
5º rendición
6º rendición
7º rendición
8º rendición
9º rendición
10º
rendición
9.612,00
9.612,00
9.612,00
9.612,00
9.612,00
10.040,23
13.420,77
14.221,37
11.701,12
No hubo
rendición
8.331,90
9.612,40
9.928,95
9.601,23
9.612,00
96.103,15
10.186,77
97.044,74
dif con
desembolso
E - según
rendición
obrante en el
expte
según nota de (visualizado por
análisis de rendición
AGN)
Monto rendición
No consta
No consta
No consta
No consta
No consta
monto imputable
No constan importes
No constan importes
No constan importes
No constan importes
No constan importes
10.040,23
13.420,77
14.221,37
11.701,11
No consta
9.612,40
9.928,95
No constan importes
9.612,40
9.576,00
No constan importes
9.606,76
9.672,64
9.989,59
9.626,62
10.186,77
9.614,23
9.923,68
98.202,77
No consta
-941,59
-2.099,62
e) Remanentes de rendicione s anteriores: No detallan su composición ni adjuntan
comprobantes:
rendición Nº
5º rendición
6º rendición
7º rendición
8º rendición
9º rendición
f)
$
1340,34
60,24
60,4
25,39
14,62
No se adjunta la designación de la Responsable del Proyecto a efectos de verificar la
procedencia del pago de honorarios por dicho cargo ($3.000) y la
procedencia de la
firma de las rendiciones en calidad de responsable (6º a 9º rendición).
g) 6º Rendición: La fecha de las planillas de la rendición (12/06/07) es posterior a la
Nota que analiza la citada rendición y da curso al 7º desembolso (11/05/07).
20
h) 7º rendición: La fecha de planillas de rendición (18/07/07) es posterior a la Nota que
analiza la rendición dando curso al 8º desembolso (03/07/07).
i) 8º rendición: La solicitud de adquisición y autorización de fecha 24/07/07 (factura N°
5849 por servicio de lunch por $ 2.700.-) es posterior a la de la orden de compra y
cuadro comparativo (23/07/07).
j) 9º rendición: i)Pagos por alquiler de cañón y pantalla:
Factura
Nº
fecha
330
11/11/07
326
08/11/07
327
09/11/07
Concepto
$
Observaciones
Alquiler por 2 días
500
Alquiler por los días
17y18/05/07
23y24/05/07
11y14/06/07
Alquiler los días 09,22
y23/02/07
18,19 y20/04/07
1.500
No se especifica fecha del taller.
Comparación de presupuesto de fecha
14/06/07, no surge motivo por el cual se
factura en noviembre
No se tuvo a la vista comparación de tres
presupuesto
No surge motivo por el cual se factura
recién en noviembre.
1.500
ii) Pagos fotocopia material didáctico por $ 1.024,78: La aprobación de solicitud
de compra (24/07/07) es posterior a la de la OC y cuadro comparativo
(23/07/07).
Informes de las rendiciones:
k) Informe 8: correspondiente al período 13 de junio al 06 de agosto/07 presentado el
12/11/07: no obran los motivos del atraso en la presentación. No obstante lo expuesto
se efectuó el pago del 9º desembolso en setiembre 2007.
l) Informe 8 y 9: no se tuvo a la vista Nota de aprobación.
m) En Nota N° 98359 del 18/02/08 se señala la remisión de los informes de avance 9 y
10, en el expte. obran 9 informes.
Comentario de la UEP:
21
a)
Los gastos de telefonía se encuentran establecidos en el Manual de Procedimientos
Administrativo y Financiero, en el Capítulo III “Elegibilidad de los gastos” y fue solicitado y
aprobado dentro de la propuesta económica. En cuanto al porcentaje rendido, lo determina la
Asociación en virtud de las actividades previstas y planificadas.
b) Se toma nota de la observación.
c) Se toma nota de la observación realizada. Cabe aclarar que los informes contables fueron
realizados por el área administrativa del Consejo Nacional de Coordinación de Políticas
Sociales. Las mencionadas firmas corresponden a la Cdora. Alejandra Sabena y Lic. Stella
Moyano.
d) La Asociación presentó las Rendiciones de gastos de la 1ra. a la 4ta. con excedentes en
relación a los desembolsos de fondos realizados, y en virtud que el Manual de Procedimientos
Administrativo- Financiero, en el Capítulo VI “Recepción y rendición de los Desembolsos” se
establece que..”en los casos en que sumando las facturas de gastos más las de honorarios el
importe resultante sea mayor al desembolso se aceptará el importe remanente como anticipo de
gastos en la rendición del desembolso siguiente.”Atento lo expuesto, la 5ta. rendición se tomó
en base a los excedentes de la 1ra. a 4ta. Rendición ya efectuadas; de esta forma se autorizó el
6to. Desembolso. Esto llevó a que la Asociación por un error involuntario continúe la
correlatividad de las planillas de rendiciones sin haber tenido en cuenta lo comentado up supra.
Las diferencias se deben a que la Asociación incluye en la planilla los remanentes de rendiciones
anteriores, los cuales por este Consejo ya fueron imputados al momento en que se rindieron.
De la verificación efectuada surge lo siguiente:
Rendición
6º
10º
Remanente ejercicio
anterior
1.340,34
14,62
22
Diferencia entre C y E
1.274,86
263,09
La diferencia se encuentra entre los gastos que rinde la Asociación y los gastos aprobados por
la administración de la Donación, teniendo en cuenta el Manual de Procedimientos
Administrativo-financiero aplicado para tal fin.
(Respuesta incompleta, no especifica los gastos que componen la diferencia).
e) Los montos han sido presentados con comprobantes respaldatorios en las rendiciones anteriores
por rubro. La organización al iniciar la rendición indica el monto remanente de la rendición
anterior para poder de esa forma rendir el 100% del desembolso.
Respuesta incompleta, no especifica los gastos que componen el citado remanente.
f) Se toma nota de la observación realizada.
g) y h) Como consecuencia que el 6to. Desembolso se efectuó tomando en cuenta los remanentes
de las rendiciones de la 1ra. a 4ta., esto llevó a que la Asociación continuara con la
correlatividad de las rendiciones de gastos sin tener en cuenta lo anteriormente mencionado.
i) Se toma nota de la observación realizada.
j) Se toma nota de la observación realizada
Informes de las Rendiciones.
k) Se toma nota de la observación realizada, no obstante se aclara que la Asociación continuó con
la correlatividad de las rendiciones e informes técnicos.
l) (Respuesta no procedente, los informe señalados se refieren a las rendiciones de cuentas, no a
los informes). Los informes contables de las rendiciones 8va. (Fojas 1255) y 9na. (Fojas
1344) se encuentran incorporados en el expediente.
.
m) (Respuesta no procedente, el punto d) se refería a la remisión del informe final). Idem punto
d)
Rendiciones de cuentas (SEHAS)
a) No se tuvo a la vista la nómina con el Equipo de Trabajo que tiene a su cargo el desempeño de
la tarea de consultoría.
23
b) En un gran número de casos las facturas presentadas por los consultores establecen que el
concepto del pago es por honorarios y gastos sin especificar ni discriminar el monto por cada
uno de estos conceptos.
c) Según planilla del Informe Final del 16/04/08, agregado a fjs. 1306, el monto total en concepto
de honorarios ascendió a $ 89.430.-. De la documentación relevada, el monto facturado y
pagado de honorarios profesionales por asesoramiento y capacitación sumaba $ 97.170,72.
d) Facturas de telefonía: por cada una rendida la Asociación presentó una nota estableciendo el
porcentaje de esa factura que le corresponde a ese proyecto, conforme al siguiente detalle :
Fecha
30/06/2006
31/07/2006
31/08/2006
30/03/2007
Tipo
Factura
Factura
Factura
Factura
Número
9203-05818035
9203-05902249
9207-02414541
9206-03117471
Importe
560,00
538,74
650,61
572,96
Emisor
Telecom
Telecom
Telecom
Telecom
%
55%
52%
50%
50%
Si bien esta previsto el concepto en el presupuesto, no surge cuál es el criterio para determinar
dichos porcentajes, el mismo no está establecido en el convenio.
e) No se tuvieron a la vista los folios 245 al 261 inclusive del Segundo Cuerpo del Expediente.
Comentarios de la UEP:
a) A fojas 182-231, se encuentra la documentación con el equipo técnico que llevó adelante los
trabajos de consultoría (respuesta no procedente, son C.V).
b) Se toma nota de la observación realizada, no obstante se aclara que dichos honorarios se
corresponden con los planes de trabajo aprobados y los talleres se encuentran descriptos en los
Informes de Avances presentados por la Asociación.
Cabe recordar que esta auditoría tuvo a la vista dichos planes de trabajo y no pudo
establecer con claridad la relación entre la facturación y el plan de trabajo.
c) El monto reconocido y pagado del Rubro Honorarios fue en función al establecido en la
Propuesta Económica aprobada por $ 89.430. La diferencia de entre el monto rendido y el
aprobado se consideró como aporte de la Asociación.
24
d) Los gastos de telefonía se encuentran establecidos en el Manual de Procedimiento
Administrativo –Financiero Capitulo 3 “Gastos elegibles” en cual figura dentro del detalle de
gastos elegibles teléfonos y comunicaciones. Y también se encuentra aprobado dentro de la
propuesta económica presentada por la organización, en cuanto al porcentaje rendido la
Asociación presentaba una nota indicando el porcentaje rendido en virtud de los planes de
trabajo.
e) Se toma nota de la observación realizada, error involuntario en la foliatura del expediente.
II- “Convenio de Consultoría para Administración de Visitas de Aprendizaje e Intercambio
entre redes territoriales participantes en Proyecto” - $ 78.106.- - Asociación Civil
Educación para Todos – Expediente 22.192/06
1) Proceso contractual:
No se tuvo a la vista:
a) Designación del Comité de Selección ni los pertinentes dictámenes según punto 6.3.3.
del Manual Operativo.
Sólo obran en el Expte. informes de evaluación de las
propuestas Técnicas y económicas suscriptas por el Responsable del Centro Nacional
de Organizaciones de la comunidad del Consejo Nacional de Coordinación de Políticas
Sociales de fecha 28/06/07 y 03/07/07.
b)
Las cartas de invitación a las ONG, donde especifique la fecha de presentación de las
propuestas.
2) Propuestas presentadas:
a) En las tres propuestas presentadas los currículos tenidos a la vista no poseen firma.
b) Propuesta Fundación SES: No se encuentra suscripta por responsable alguno.
3) Modificación del Convenio (reducción de número de visitas y reasignación presupuestaria): No
se tuvo a la vista la aceptación y/o aprobación por parte del Proyecto de la modificación
propuesta por la Asociación, y en caso de corresponder, la pertinente No Objeción. Sólo obra
la solicitud de la Asociación de fecha 12/12/07.
25
4) Informes: No se tuvieron a la vista los informes correspondientes a cada visita y la aprobación
del informe final.
5)
No se tuvo a la vista la comunicación de la Asociación del personal que efectuaría las tareas
de monitoreo, coordinación y administrativas
6) Rendición de cuentas: Plazo de vigencia del convenio 90 días de fecha del desembolso (se
debían haber presentado y aprobado las rendiciones en enero 2008):
a) La tercer rendición fue presentada en mayo (las dos primeras rendiciones no contaban con
nota de elevación y no presentaban constancia de fecha de recepción).
b) Pagos efectuados a mutuales u organizaciones para organizar los viajes de las redes
visitantes. No surgen los motivos por los cuales se contrata a estas entidades para dicha
organización (generalmente viajan 2 o 3 personas), toda vez que dichas tareas, en principio,
son las que debe realizar la Asociación.
VISITA Nª
FACTURA
Nº
MUTUAL
FECHA
MONTO
1
Fund. Prov vivienda social
97
19/12/07
500,00
2
Fund. Prov vivienda social
95
13/12/07
500,00
4
El Colmenar
42
18/12/2007
500,00
5
SEHAS
259
03/03/2008
500,00
6
El Colmenar
Federación de Comités de
Seguimiento de la aplicación del
Convenio Internac. de los
derechos del niño
Serpade
43
18/12/2008
500,00
59
38
18/12/2007
26/12/2007
500,00
821
23/04/2008
7
10
13
Total
FOC
7) Situaciones particulares de las rendiciones:
26
500,00
3.500,00
a) En varias visitas se observan constancias de recepción suscriptas por una Asociación
distinta a la receptora de los fondos. Al respecto se adjunta el siguiente detalle:
N° visita
Monto
3
1300,00
4
500,00
8
500,00
12
500,00
Asoc. receptora de
fondos
Asoc. Niños en Riesgo
Social
Espacio Multiactoral
Red Infancia Cuesta
Arriba
Red Lomas de Zamora
Asoc. firmante
constancia recep
fondos
Red Social Chaco
Red Recosur
Observaciones
Sin
comprobantes
respaldatorios.
Red Redonda
Referente Red Recosur
b) Honorarios por monitoreo: No resulta procedente la imputación al rubro 2 pasajes y
viáticos, los honorarios pagados a consultores locales para efectuar monitoreos (no
estaban previstos en el presupuesto presentado), conforme el siguiente detalle:
Visita
Factura
Fecha
Consultor
7
51
27/12/2007
Beatriz Martinez-
5
21
6
69
$
Observaciones
150
26/12/2007
Librada Zalazar
200 en constancia de AFIP señala
fecha de inicio monotributo
01/05/08
20/12/2007
Capital Sur
Administración de
Empresas imagen
corporativa
No se trata de un consultor,
ni de un técnico, no surgen
los
motivos
de
su
contratación
para
un
618 monitoreo
c) Se detallan en el siguiente cuadro las observaciones correspondientes a la segunda
rendición:
Visita Nº/
fecha
Factura
Fecha
Concepto
$
Observaciones
11
03/01/08
08
14/02/2008
material de investigación
500,00
fecha factura posterior a fecha de visita
3
18/12/07
1245
18/12/2007
Viaje monitoreo
105,00
no indica recorrido/destino del viaje
27
4
18/12/07
6164
18/12/2007
Viaje monitoreo
108,00
no indica recorrido/destino del viaje
8
21/12/07
704
09/06/2008
Monitoreo alojamiento
172,50
fecha factura posterior a fecha de visita
8
21/12/07
135051
s/f
16,00
fotocopia elegible, se halla sobrescrita
9702
s/f
188,00
1365
28/12/2007
Gastos traslado
monitoreo
Gastos traslado
monitoreo
45,00
fotocopia elegible, sobrescrita
Fecha factura anterior (1 mes) a fecha de
visita
10551
10/06/2008
Gastos traslado
monitoreo
40,00
fecha factura posterior a fecha de visita
8
21/12/07
12
11/1/08
14 - 17
18/01/08
Gastos traslado
monitoreo
8) Concurso de precios -filmación de las visitas $ 8.400,00
a) El cuadro comparativo de precios y la orden de compra de fechas 23/11/07 y 26/11/07
respectivamente, son anteriores a la solicitud efectuada por la Asociación (12/12/07) a
reasignar los fondos para realizar las filmaciones.
b) No se tuvo a la vista solicitudes de presupuestos efectuados.
c) Los presupuestos presentados por los proveedores son informales (hojas simples sin firmar y
no contienen la información necesaria que permita conocer su condición fiscal).
Comentarios de la UEP
1 ) Proceso contractual
a) En virtud de la observación realizada, en cuanto al proceso de selección establecido en el Punto
6.3 del Manual Operativo se aplicó para la selección de las 6 consultoras en el Marco de la
Donación IDF TF Grant Nº 054429-AR.
En cuanto a la selección de la ONG especializada en Educación Popular- visitas de aprendizaje
entre redes, se realizó bajo los términos de la “No Objeción” otorgada mediante Nota de fecha
30/05/2007 del Banco Mundial, y que fuera solicitada mediante Nota CNCPS Nº 77893 de
28
fecha 22/05/2007, la que estableció el proceso de contratación y TDR para la ONG
especializada en Educación Popular.
Dicha aplicación de fondos se debe a una reasignación que fuera solicitada y aprobada con
fecha 26/09/2006 por el Banco Mundial en virtud que de la convocatoria realizada para la
selección de las 7 consultoras, de acuerdo a las regiones en que se dividió el país a saber:
NOA- NEA- Nuevo Cuyo- Centro- Patagonia Norte- Patagonia Sur- Buenos Aires; la región
Patagonia Norte resultó desierta (No responde a lo solicitado). En los términos de
Referencia Anexo Especificaciones sobre la presentación de las Propuesta – Propuesta
Técnica, último párrafo señala “La selección y contratación de las firmas consultoras por
parte del CENOC, se ajustará a los aspectos Generales descriptos en el uno 6.3 del
Manual Operativo).
b) Se toma nota de la observación.
2) Propuestas presentadas
a) y b) Se toma nota de la observación.
3) (Respuesta no procedente. La Nota 2090, trata sobre la documentación correspondiente al informe
final y rendición de cuentas presentadas. En el 5º párrafo hace referencia a la solicitud analizando
los resultados de la reasignación. No es una aceptación en tiempo y forma de la reasignación
solicitada). La modificación solicitada por la Asociación mediante Nota de fecha 12/12/2007
(fojas 724-726) fue aceptada por la Coordinadora Técnica y Responsable del Centro
Nacional de Organizaciones de la Comunidad –CENOC- mediante Nota 2090 de fecha
10/03/2008 (fojas 720-723) en la cual da conformidad a dicha reasignación. Asimismo, en
virtud de la evaluación técnica concluyó que: “…en función a los términos de referencia
concursados oportunamente, la Asociación a dado cumplimiento a todas y cada una de las
actividades previstas…”
Cabe aclarar que dicha solicitud de reasignación no modificó el monto total del convenio ni
el objeto propuesto. Asimismo, el convenio no fue abonado en su totalidad.
29
4) Se toma nota de la observación realizada. A fojas 720-723 se encuentra Nota CENOC Nº 20902008 elevada a la Secretaria Ejecutiva del Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales
donde la Coordinadora Técnica y Responsable del CENOC informa sobre el cumplimiento de los
objetos propuestos en el Convenio firmado entre las parte, donde se detallan cada una de las
actividades previstas y el cumplimiento de las mismas (Respuesta parcial, no adjuntó informes
correspondientes a cada visita. De la visualización de los antecedentes del informe final
surge: fecha de presentación 08/07/08 y la citada Nota 2090 tiene fecha 10/03/08).
5) Se toma nota de la observación.
6) a) Se toma nota de la observación realizada, no obstante ello, la demora en la presentación de la
rendición corresponde a que según se indica a fojas 802 en Nota de la Asociación hubo
retrasos por parte de las Redes en el envío de la documentación de los gastos realizados por las
mismas.
b) En la propuesta técnica presentada por la Asociación se encuentra un punto especial
denominado “Detalles operativos de la visita” fojas 135- 136, en el mismo se describe la
metodología de trabajo a saber:
Cada visita entre el par de Redes será financiada con $1.300.- que se distribuirá de la
siguiente manera:
a. $500 a cada una de las redes, tanto las anfitrionas como las visitantes, con el fin de
financiar las actividades previas de preparación de materiales e insumos propios de
cada organización.
b. $800 destinados a solventar las actividades propias del evento de aprendizaje solidario.
La asignación de estos recursos será acordada entre ambas organizaciones.
(Lo expuesto no responde a lo solicitado, esta auditoriá entiende que la organización y
realización de las visitas las debe realizar la Asociación, no contratar a un tercero para
que organice la visita).
7) Previo a efectuar las aclaraciones a las observaciones planteadas, es importante recordar que el
objeto de la Donación fue promover el fortalecimiento a fin de aplicar una metodología que permita
30
la consolidación de las redes de organización popular en cada región del territorio. A fin de que
estas mismas se comprometan más activamente en el diseño y evaluación de programas sociales y
proyectos que permitan el monitoreo adecuado de las acciones de gobierno en el territorio. (Punto 1
inciso C de la Carta Acuerdo)
a) Con respecto a esta observación cabe aclarar que en varios casos se trabajaba con redes de
hecho que carecen de elementos formalizantes, por este motivo se autorizaba a rendir mediante
DDJJ ó directamente con los comprobantes. Dicha modalidad de rendición se establece en el
Manual Administrativo Financiero en el Capitulo V “Documentación Respaldatoria de Gastos”
De acuerdo a lo explicado anteriormente, estas redes son constituidas de hecho, carecen de un
domicilio real. No obstante ello en el informe final realizado por la institución figura las
instituciones referentes a cada una de las redes a saber:
− Red la Huella representada por la Sra. Rosa Nagel cuya consultora referente fue FPVS
(Provivienda Social)
−
Red Multiactoral representada por la Sra. Teresa Gomez Rocha cuya consultora referente fue
SEHAS.
b) Los gastos de honorarios de monitoreo fueron contemplados en la Rubro 2, en virtud que los
mismos corresponden a los relevamientos realizados por dichos consultores y el Rubro se
denomina “Pasajes y gastos de monitoreo”.
c) Se toma nota de la observación realizada.
8) Se toma nota de las observaciones realizadas.
III). Contratación directa para diseño y coordinación del seminario de evaluación y cierre
y manual metodológico $ 43.800.monto pagado al 31/12/08: $ 40.805,69
1) Anticipo pagado, establecido en el convenio, de $ 10.800 (20% de honorarios y 50 % gastos
presupuestados): no se ajusta al porcentaje del 20% establecido en la No Objeción ($8.760).
31
2) Pagos: No obra en el expediente recibos de la Asociación por recepción de los fondos.
3) Rendición de cuentas por $ 40.805,68
a) La Nota del 17/07/08, referente a la rendición no tiene aclaración de firma.
b) Gastos de telefonía:
-Se incluye el pago del 85% y 42% de facturas por telefonía (Telefónica-Telphone y
Fibertel), no surgiendo del expediente el criterio para determinar dicho porcentaje ya
que el mismo no esta determinado en el Convenio celebrado con la Asociación.
- No surgen los motivos por los cuales se imputa como gastos del Convenio pago de
Telephone a nombre de la Presidenta (Factura 01710233 por $ 530,34).
c) No se tuvo a la vista la comunicación de la Asociación, del listado del personal que
efectuaría las tareas de Coordinación, Asistencia Técnica y Administrativas relativas al
presente contrato.
d) Pago de honorarios a Andrea Galeano (fact. 33 y 34 por $ 11.200 y $ 600) por tareas
de Coordinación General y por tareas de apoyo para elaboración del informe final
(tarea incluida en la función principal).
Comentarios de la UEP
1) Si bien la “no objeción” otorgada por el Banco Mundial con fecha 28/04/2008 estableció
otorgar como anticipo un monto no superior al 20% del valor del contrato, en el Convenio
firmado entre el Consejo Nacional y la Asociación con fecha 09/05/2008 se estableció un
anticipo de $10.800.- conformado por 20% de Honorarios y 50% del total de gastos
presupuestados, en virtud que la realización del Seminario de evaluación y cierre del
proyecto implicó el desarrollo de actividades previas al Seminario, durante su realización y
con posterioridad a su concreción.
2) Se toma nota de la observación, sin perjuicio de ello los fondos fueron transferidos a la
cuenta indicada por la Asociación en el contrato de consultoría.
3) Rendición de cuentas por $40.805,68
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a) Se toma nota de la observación realizada.
b) Gastos de telefonía:
Se encuentran contemplados en el Convenio firmado entre el Consejo Nacional y la
Asociación, en la Cláusula Tercera: “Rendición de cuentas documentada de inversión de
los fondos transferidos” a fojas 30.
_El porcentaje rendido de telefonía (Telefónica-Telphone y Fibertel) es en los 3 casos del
85%, si bien en el Convenio no se establece el porcentaje, el mismo se determina en la
Nota de la Asociación a fojas 60 en la cual indica que corresponde al mes de mayo; esto
es en virtud que la misma tenía a cargo la organización del Seminario de Evaluación y
cierre, donde debían convocar a todas las consultoras y las Redes involucradas y
participantes del Seminario.
c)
Se toma nota de la observación realizada.
d) La Asociación mediante Nota de fecha Julio de 2008, fundamenta los honorarios
abonados a la Sra. Andrea Galeano (fojas 59) y los cuales fueron aprobados por la
Coordinadora Técnica y Responsable del CENOC.
3) PLANTA DE PERSONAL APROBADA (ejercicios2005, 2006, 2007 Y 2008)
No se tuvieron a la vista las aprobaciones de la planta de personal por los ejercicios arriba
indicados, por la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, conforme
lo establece la Ley 11672 Complementaria Permanente de Presupuesto y la Resolución 545/98 de
la Secretaría de Hacienda.
Comentarios de la UEP:
No se tuvo información específica sobre el particular. No Obstante, al informar sobre la Unidad
Ejecutora señalo:
El Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales fue el organismo
responsable de la recepción de la Donación…..“Que en virtud de la envergadura de los fondos
recibidos de UDS 339.000 y el plazo estimado de ejecución de 30 meses, se consideró oportuno
33
que este Consejo Nacional a través de sus consultores locales fuera el responsable de asegurar la
Administración contable-financiera de los fondos, la efectivización y el seguimiento de las actividades
correspondientes al proyecto. Sin embargo, la ejecución técnica del proyecto fue realizada por el
equipo del Centro Nacional de Organizaciones para la Comunidad (CENOC)”
BUENOS AIRES, 28 de septiembre de 2009
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
PROYECTO “ESCUCHAR A LOS POBRES A FIN DE MEJORAR EL IMPACTO DE LAS
POLITICAS SOCIALES”
CARTA ACUERDO DE DONACION BIRF TF N° 054429
(Ejercicio único irregular por el período comprendido entre el 18/04/05 y el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad con
las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/08 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y contra documentación respaldatoria
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de
informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del período,
conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
35
El alcance de la tarea realizada comprendió el 100 % de los aportes y el 60,07% de las erogaciones del
período 21/10/05 al 31/12/08 conforme se expone seguidamente:
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Rubro
Talleres
y
capacitación
Servicios
de
consultoría
Equipamiento y
suministros
Inversiones
fuente 11
Gastos
generales
TOTAL
Total
inversiones $
Total muestra $
% Incidencia Rubro % Muestra
sobre el total
328.934,29
85.247,25
31,77
25,92
640.030,50
476.741,22
61,82
74,49
29.846,25
26.874,21
2,88
90,04
5.265,96
5.265,96
0,51
100,00
31.198,42
27.756,24
3,01
88,97,
1.035.275.42
621.884,88
60,07
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 28 de septiembre de 2009.
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