2016_052info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Al Señor Presidente del
Consejo de Administración de la
CAJA COMPLEMENTARIA DE PREVISION
PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE
Domicilio Legal: Alsina 875
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT 30-55758749-3
S.
/
D.
En virtud de las funciones conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional, en
ejercicio de las facultades otorgadas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156, la AUDITORIA
GENERAL DE LA NACION ha procedido a examinar los Estados Contables de la CAJA
COMPLEMENTARIA DE PREVISION PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE, por el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2012, detallados en el apartado 1, siguiente.
Los Estados Contables citados constituyen información preparada y emitida por las
autoridades de la CAJA COMPLEMENTARIA DE PREVISION PARA LA ACTIVIDAD
DOCENTE en virtud de lo prescripto por el artículo 19 de la Ley N° 22.804 y sus
modificatorias.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría, efectuado con el alcance que se indica en
el apartado 2.
1.
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2012.
1.2. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre
de 2012.
1.3. Estado de Recursos y Gastos por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2012.
1.4. Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2012.
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1.5. Nota Introductoria, Notas 1 a 3 y Anexos I a VIII que forman parte integrante de los
mismos.
Se exponen en segunda columna los saldos que surgen de los Estados de Situación
Patrimonial, Evolución del Patrimonio Neto, Recursos y Gastos y de Flujo de Efectivo por el
ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2011.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
2.1. Nuestro examen, excepto por lo mencionado en 2.2. y 2.3., ha sido realizado de
acuerdo con las normas de auditoria aprobadas por la AUDITORIA GENERAL DE
LA NACION mediante la Resolución N° 145/93, dictadas en virtud de las facultades
conferidas por el artículo 119 inc. d) de la Ley N° 24.156. Dichas normas son
compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de
la Ciudad Autónoma de Buenos Aires para los estados contables iniciados con
anterioridad al 01 de Julio de 2014, de acuerdo al artículo 2º de la Resolución P. Nº
66/2014 del mencionado Consejo Profesional.
Estas normas exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para poder
establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por
los estados contables considerados en su conjunto, carece de errores o distorsiones
significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación
de aquellas estimaciones importantes realizadas por la dirección de la entidad y la
revisión del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y
exposición vigentes.
2.2. Tal como se menciona en Nota Introductoria a los Estados Contables, debido a la
transferencia de docentes a las provincias por aplicación de la Ley 24.049, el sistema
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complementario ha sufrido un cambio en la ecuación respecto al universo de
aportantes al sistema, por lo cual la Caja Complementaria se encuentra impulsando
diversas medidas con el objetivo de asegurar en el futuro la sustentabilidad económica
y financiera del sistema complementario, su continuidad, eficiencia, mejoramiento de
los servicios brindados y el incremento del universo de docentes aportantes.
Estas medidas se encuentran en proceso de desarrollo e implementación, sus
resultados y regularizaciones impactarán principalmente en la información de
próximos estados contables.
2.3. La registración contable se ha efectuado en un sistema desarrollado íntegramente por
la Entidad, el mismo se compone a partir de la información que se origina en algunos
módulos, aplicativos y/o planillas de cálculo no integrados con el módulo de
contabilidad, funcionando éste con la registración de asientos ingresados
manualmente. La Entidad se encuentra abocada a la integración del mencionado
sistema contable de acuerdo con lo mencionado en el punto h) de la Nota 3.
Asimismo:
2.3.1. La Caja Docente registraba un pasivo al 31/12/12 por un importe de $
6.165.970,92, dentro de la cuenta Acreedores Varios. El saldo se conformaba
por acreditaciones bancarias realizadas por los agentes de retención del sistema
complementario y que a esa fecha se encontraban pendientes de identificación,
permitiendo que algunas de las acreditaciones en la mencionada cuenta, se
cancelaran cuando su antigüedad superaba los 10 años (prescripción). Del
importe mencionado anteriormente $ 3.982.489,48 correspondían a partidas
generadas durante el ejercicio 2012.
2.3.2. Para la determinación de la previsión de deudores incobrables, la Caja ha
aplicado porcentajes fijos sin haber generado otro tipo de información respecto
de sus créditos, hasta tanto el Consejo de Administración apruebe el nuevo
método de previsionamiento de acuerdo a lo indicado en Nota 2.3. a los
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Estados Contables. De la aplicación de dichos porcentajes la Previsión por
Deudores Incobrables en Gestión Judicial asciende a $ 217.206.526,52-
2.4. Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1. del presente informe,
hemos emitido nuestro informe de auditoria de acuerdo a lo mencionado en el segundo
párrafo del apartado 4.-
3. ACLARACIONES PREVIAS
Con relación a lo normado en el artículo 3° y 7º de la Ley N° 22.804 y su Decreto
Reglamentario, a partir del presente ejercicio la Caja Complementaria aplica
parcialmente las tablas salariales para el cálculo de los complementos que abona a los
beneficiarios del régimen que administra,
4. DICTAMEN
En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el apartado 3., y sujeto a la
consecución de las medidas implementadas de acuerdo a lo descripto en los puntos
2.2. y 2.3 del presente, los estados contables mencionados en el acápite 1 presentan
razonablemente, en sus aspectos mas significativos, la situación patrimonial, los
recursos y gastos, la evolución del patrimonio neto y el flujo de efectivo de la CAJA
COMPLEMENTARIA DE PREVISION PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE al 31
de diciembre de 2012 de acuerdo con normas contables vigentes.
Con relación a los estados contables al 31 de diciembre de 2011, con fecha 04 de
Marzo de 2015, hemos emitido nuestro informe profesional que derivó en una
salvedad indeterminada derivada en las limitaciones e incertidumbre de similares
características que las planteadas en el presente informe.
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5.
INFORMACION
ESPECIAL
REQUERIDA
POR
DISPOSICIONES
VIGENTES
5.1. Los Estados Contables mencionados en apartado 1, del presente informe, surgen de
registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas
legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2012 las deudas devengadas a favor del Régimen Nacional de
la Seguridad Social que surgen de registros contables, en conjunto con lo adeudado al
régimen de obras sociales, asciende a $ 868.300,96 siendo no exigibles a esa fecha.
5.3. Hemos aplicado los procedimientos sobre Prevención de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo, previstos en las correspondientes Normas Profesionales
emitidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires
5.4. No hemos obtenido evidencia respecto del cumplimiento de lo prescripto en los
incisos i) del artículo 19 de la Ley N° 22.804, en cuanto a la elevación al Ministerio de
Educación del balance general, estado de resultados y memoria correspondiente al
ejercicio 2012.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 21 de Octubre de 2015.
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
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Dra. MARIA LORENA AGNELLO
Contador Público U.N.R.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 290 – F° 142
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