PROGRAMA ANUAL D'ACTUACIÓ

SINDICATURA DE COMPTES DE LA
COMUNITAT VALENCIANA
Programa Anual d’Actuació 2015
Programa Anual d’Actuació 2015
1.
INTRODUCCIÓ
La Sindicatura de Comptes, òrgan previst en l’Estatut d’Autonomia de la
Comunitat Valenciana, és un element fonamental en el nostre sistema
democràtic. La seua principal funció és, per delegació de les Corts
Valencianes, realitzar el control extern de la gestió econòmica i financera
del sector públic valencià, mitjançant la fiscalització dels comptes de les
entitats que l’integren, així com verificar el compliment de la legalitat
vigent en la gestió dels fons públics.
Així, segons la Llei de creació de la Sindicatura de Comptes de la
Comunitat Valenciana 6/1985, d’11 de maig, aquesta Institució té com a
missió proporcionar a les Corts i als òrgans de representació local, i a
través d’aquests òrgans als ciutadans de la Comunitat Valenciana,
informes de control extern de la gestió econòmica i pressupostària de
l’activitat financera del sector públic valencià i dels comptes que la
justifiquen, que siguen d’utilitat per a coadjuvar a la millora del
funcionament de la Generalitat i del sector públic valencià en general,
sota criteris d’economia, eficàcia i eficiència, en benefici dels ciutadans
de la Comunitat Valenciana.
D’altra banda, l’article 14 Un de la Llei de Sindicatura de Comptes
estableix que La iniciativa fiscalitzadora en l’àmbit de les seues competències
correspon a la Sindicatura de Comptes i a les Corts Valencianes. L’apartat sis
del mateix article assenyala que La Sindicatura de Comptes ha de realitzar la
seua activitat de control d’acord amb un programa previ, confeccionat per ella
mateixa i amb l’execució del qual puga formar-se judici suficient sobre la
qualitat i regularitat de la gestió econòmica i financera del sector públic valencià.
Aquesta activitat no podrà veure’s afectada pel dret de petició que correspon a
les Corts Valencianes, al Consell i a les entitats locals.
D’acord amb el que estableix l’article 14.6 esmentat, en cadascun dels
programes anuals d'actuació s’estableixen les activitats operatives
concretes de cada any que permeten emetre informes útils i en temps
oportú, on s’assenyalen quines entitats seran objecte de fiscalització i els
abasts concrets que s’han fixat.
En el PAA2015 es mantindran i potenciaran els objectius i línies de treball
ja consolidats en la Sindicatura que ens han permès desenvolupar la
nostra activitat amb els màxims estàndards de qualitat i emetre
informes complets i en temps oportú. Així, la nostra activitat es planifica
al voltant de diverses línies de treball fonamentals:
2
Programa Anual d’Actuació 2015
1.
Acostar les activitats de control al moment en què s’executen les
actuacions de gestió.
Per a fer-ho es desenvoluparan procediments i actuacions que
acosten les activitats de control realitzades per la Sindicatura i els
informes que s’emeten, al moment en què s’executen les
actuacions de gestió en l’ens fiscalitzat i al qual es refereixen els
comptes fiscalitzats. Per exemple:
2.
-
Actuacions relacionades amb la revisió de la informació
tramesa per les entitats locals sobre les obligacions pendents
d’aplicar a pressupost, els advertiments i informes formulats
per la Intervenció i els acords adoptats contraris als informes
del secretari de l’entitat local.
-
Actuacions relacionades amb la fiscalització dels contractes
tramesos per les entitats locals.
-
Les fiscalitzacions d’entitats locals que es referisquen als
comptes generals de 2013 s’han iniciat, en general, en 2014. Els
procediments mínims establits en la Secció 902 del Manual de
fiscalització de la Sindicatura inclouran a més diversos aspectes
relacionats amb la gestió de l’exercici 2014.
-
També dins d’aquesta línia, els informes referits a la
Generalitat que no es referisquen a fiscalitzacions de
regularitat, com ara auditories operatives, revisió de controls
interns, informes especials, etc., s’emetran bon punt estiguen
elaborats, sense esperar l’emissió de l’informe sobre el
Compte General.
Mantenir el control sobre les distintes entitats integrades en la
Generalitat
Com és tradicional en la Sindicatura, es dedicarà un esforç
important a la fiscalització de l’Administració de la Generalitat i
dels ens, empreses i fundacions més rellevants.
Es prendrà en consideració la situació i els efectes que la greu crisi
econòmica actual tenen sobre tots els ens integrants del sector
públic valencià i en la seua repercussió en la consideració dels
riscos i enfocaments de fiscalització més adequats: restriccions
pressupostàries, endeutament, reestructuració del sector públic,
extinció d’entitats, etc.
Es realitzaran fiscalitzacions sobre la liquidació i extinció d’entitats
empresarials.
3
Programa Anual d’Actuació 2015
Es prestarà atenció especial als aspectes de compliment normatiu
de la llei de contractes, de la llei de subvencions, normativa sobre la
gestió de personal, etc.
3.
Incrementar les activitats de fiscalització de les principals entitats
locals
S’incrementaran les tasques de control sobre el sector públic local,
principalment en les àrees següents:
4.
-
En el període 2011-2013 es va fiscalitzar el control intern de
tots els ajuntaments de població superior a 50.000 habitants i
el de les tres diputacions provincials.
-
En 2015 es continuarà amb aquest tipus de fiscalitzacions
horitzontals respecte dels ajuntament de població superior a
30.000 habitants i inferior a 50.000 habitants. En una segona
fase es fiscalitzaran els de població superior a 20.000
habitants.
-
Es continuarà amb les fiscalitzacions específiques dels
ajuntaments més importants, de manera que en 2015 tots els
ajuntaments de població superior a 50.000 habitants i les tres
diputacions provincials hauran sigut objecte de fiscalització
específica addicional a la del sistema de control intern.
-
Es fiscalitzaran diversos ens dependents de municipis i
diputacions.
-
Continuarà el seguiment dels terminis de rendició de comptes
i els controls formals d’aquestes amb l’ajuda de la Plataforma
per a la Rendició Telemàtica de les entitats locals.
-
L’explotació de la informació obtinguda de la remissió de la
informació contractual del sector públic local, i de la
informació sobre les obligacions pendents d’aplicar a
pressupost, els advertiments i informes formulats per la
Intervenció i els acords adoptats contraris als informes del
secretari de l’entitat local esmentada en l’apartat 1 anterior.
-
Es continuaran realitzant auditories operatives.
Incrementar l’activitat relacionada amb l’auditoria operativa
Es continuaran realitzant treballs d’auditoria operativa, incloent-hi
els relacionats amb l’auditoria de sistemes d’informació, de control
intern i d’altres, tant en el sector autonòmic com local.
Es realitzarà el seguiment de diversos informes d’anys anteriors.
4
Programa Anual d’Actuació 2015
5.
Actualització de les normes tècniques d’auditoria
En 2014 es van aprovar diverses normes de fiscalització de les ICEX
(Institucions de Control Extern) denominades ISSAI-ES, basades en
les NIA-ES (normes internacionals d’auditoria aplicables a Espanya)
i en les ISSAI (normes d’INTOSAI – Organització Internacional
d’Entitats Fiscalitzadores Superiors). En 2015 continuarà el procés
d’adaptació i aprovació de la resta d’ISSAI-ES.
Encara que aquestes normes no representen cap canvi substancial
en la metodologia introduïda per la Sindicatura fa anys, ja que
confirmen les línies de treball marcades en els nostres Plans
Triennals, impliquen la necessitat de revisar el nostre Manual de
fiscalització per a adaptar-lo plenament.
També representen la necessitat d’adaptar l’estructura dels
informes de fiscalització especialment dels informes d’auditoria de
regularitat de comptes anuals.
6.
Millorar i completar el sistema de control de qualitat
En 2015 s’adaptaran els procediments de control de qualitat de ls
fiscalitzacions a les normes NIA-ES i ISSAI.
Tenint en compte això, el PAA2015 està elaborat en el context del sector
públic valencià, de les seues dues àrees principals, Generalitat i entitats
locals (EELL), de les circumstàncies i riscos que previsiblement afecten
els distints ens i de les disponibilitats de recursos humans de la
Sindicatura.
2.
ÀMBIT D’ACTUACIÓ
A la Sindicatura de Comptes li correspon el control extern econòmic i
pressupostari de l’activitat financera del sector públic valencià (SPV) que,
d’acord amb l’article 2 de la Llei de Sindicatura de Comptes, està integrat
per:
a)
La Generalitat
D’acord amb la Llei de Pressupostos de 2014 la Generalitat està
formada per:
Administració General
Entitats autònomes
Empreses públiques (societats mercantils i ens de drets públics)
Fundacions públiques
Consorcis dependents
5
1
6
20
14
5
Programa Anual d’Actuació 2015
Per a tenir una idea de la importància relativa en termes
pressupostaris dels diferents ens que conformen la Generalitat és
útil repassar, en primer lloc, els seus pressupostos de despeses
segons la Llei de Pressupostos de la Generalitat per a 2014, en
milions d’euros:
AdminisEntitats
tració
autònomes
Generalitat
Empreses
públiques
Fundacions
públiques
Consorcis
Despeses personal
4.944,5
81,2
203,9
32,8
162,0
Despeses funcionament
2.854,5
29,9
386,2
25,0
116,4
Despeses financeres
1.243,3
0,2
67,1
0,2
3,5
Transferències corrents
2.271,2
272,8
2,8
0,0
1,0
Inversions reals
316,7
13,6
123,3
12,9
10,2
Transferències de capital
812,3
82,5
37,8
0,0
0,0
Actius financers
191,1
0,0
222,4
0,0
0,0
2.944,3
0,0
186,0
0,1
4,4
Total Pressupost 2014
16.034,9
480,1
1.229,5
71,1
297,6
Total Pressupost 2013
12.784,9
357,5
1.324,2
83,5
273,7
25,4%
34,3%
-7,2%
-14,9%
8,7%
Passius financers
Variació 2014/2013
b)
Les entitats locals de la Comunitat Valenciana
El sector local a la Comunitat Valenciana, segons dades de 2013,
està format per:
542
3
62
2
7
59
93
4
129
901
c)
Municipis
Províncies
Mancomunitats
Àrees metropolitanes
Entitats locals menors
Consorcis
Organismes autònoms
Entitats públiques empresarials
Societats mercantils públiques
Total
Universitats públiques
Encara que no formen part de la Generalitat, d’acord amb la Llei
Orgànica 6/2001 d’Universitats, la Sindicatura fiscalitza els comptes
anuals de les universitats públiques de la Comunitat Valenciana,
integrats per:
Universitat de València, Estudi General
Universitat Politècnica de València
6
Programa Anual d’Actuació 2015
Universitat d’Alacant
Universitat Jaume I de Castelló
Universitat Miguel Hernández d’Elx
d)
Cambres de comerç
També poden ser objecte de control la rendició de comptes de les
cambres de comerç de la Comunitat Valenciana.
3.
OBJECTIUS GENERALS I ABAST DE LES FISCALITZACIONS PER A
REALITZAR
3.1
Objectius generals
Els objectius generals de les fiscalitzacions realitzades per la Sindicatura
estan previstos en l’article 8.3 de la Llei de Sindicatura de Comptes,
segons el qual els informes hauran de:
a)
Determinar si la informació financera es presenta adequadament,
d’acord amb els principis comptables que hi són d’aplicació.
b)
Determinar si s’ha complit amb la legalitat vigent en la gestió dels
fons públics.
c)
Avaluar si la gestió dels recursos humans, materials i dels fons
pressupostaris s’ha desenvolupat de manera econòmica i eficient.
d)
Avaluar el grau d’eficàcia en l’assoliment dels objectius previstos.
En addició a això, cal fer constar que els informes emesos també donen
compliment al que estableix el darrer paràgraf de l’article 8.3 esmentat.
Expressat d’una altra manera, sota la denominació genèrica de
fiscalitzacions, es poden realitzar, principalment, auditories financeres,
de compliment de la legalitat, d’economia i eficiència, d’eficàcia o
qualsevol combinació de les anteriors, és a dir:
-
Auditoria de regularitat
-
-
Auditoria financera
-
Auditoria de compliment de la legalitat.
Auditoria operativa
-
Auditoria d’economia i eficiència
-
Auditoria d’eficàcia
7
Programa Anual d’Actuació 2015
Aquests tipus d’auditories, recollits en la Llei de la Sindicatura de
Comptes, s’han de realitzar per al conjunt del SPV, la composició del
quan s’ha indicat en l’apartat 2 anterior.
Vista l’enorme amplitud actual del SPV i també l'àmplia varietat de tipus
possibles de fiscalitzacions que cal realitzar, i considerant els recursos
humans a disposició de la Sindicatura de Comptes, la mateixa
Sindicatura, d’acord amb la iniciativa fiscalitzadora que li concedeix
l’article 14.1 de la seua Llei de creació, estableix en el seu programa previ
(article 14.6) o Programa Anual d’Actuació (article 17.d de la mateixa Llei,
els ens que seran fiscalitzats cada any, el tipus d’auditoria que calga
realitzar i l’abast concret de cada fiscalització.
L’aprovació del PAA correspon, segons l’article 17.d) esmentat, al Consell
de la Sindicatura; aquest, a més, ha d’aprovar els criteris que han
d’observar els síndics i el personal al seu servei en el desenvolupament
de les seues funcions.
3.2
Abast de les fiscalitzacions a realitzar en les auditories financeres
Totes les fiscalitzacions que realitze la Sindicatura de Comptes es faran
conformement a les disposicions legals, normes tècniques d’auditoria i
acords del Consell de la Sindicatura que es troben aplegats en el Manual
de fiscalització accessible a través la pàgina web de la Sindicatura.
Amb l’entrada en vigor de les ISSAI-ES (mencionades en l’apartat 1.5
anterior) les auditories financeres y/o de regularitat de comptes anuals
que es realitzen en 2015 s’efectuaran conformement amb el que preveu
la ISSAI-ES 200 Principis fonamentals de la fiscalització i auditoria financera i
la resta de normes pràctiques.
Per a la resta de fiscalitzacions especials o relatives a àrees específiques
s’actuarà segons el que es disposa en el Manual de fiscalització.
Els abastos concrets per a cada entitat són els que s’estableixen en els
apartats següents del present PAA2015, amb les concrecions pertinents
que es determinen en les memòries de planificació respectives.
3.3
Revisió del compliment de la legalitat
Aquesta revisió respon al que estableix l’article 8.tres.b) de la Llei de
Sindicatura.
La revisió del compliment de la legalitat tindrà el contingut següent:
a)
Amb caràcter general, en les auditories financeres i/o de regularitat
de comptes anuals realitzades conformement amb el que es preveu
en la ISSAI-ES 200, la revisió de la normativa mínima estarà inclosa
en els programes d’auditoria generals, com ara els aplegats en la
8
Programa Anual d’Actuació 2015
Secció 892 del Manual de fiscalització: programes d’auditoria
d’empreses públiques i Secció 902 del Manual de fiscalització pel que
fa a les entitats locals, aprovades pel Consell de la Sindicatura, i
inclourà la verificació del compliment, segons els casos, de la
normativa bàsica comptable i pressupostària inclosa en:
-
Llei d’Hisenda Pública de la Generalitat
-
Llei de Pressupostos corresponent
-
Llei de “mesures” corresponent
-
Llei d’Hisendes Locals
-
Llei de creació de l’ens
-
Llei de Societats Anònimes i Codi de Comerç
-
Estatuts de l’ens o societat
-
Llei de Fundacions
En el cas d’entitats i organismes subjectes al Pla General de
Comptabilitat Pública el pressupost de despeses de les quals tinga
caràcter limitatiu, l’objectiu de l’auditoria inclourà la verificació que
l’entitat ha complit amb les regles o normes pressupostàries
contingudes en la Llei d’Hisenda Pública de la Generalitat, Llei
d’Hisendes Locals o en la normativa pressupostària específica
aplicable a determinades entitats. Especialment, es considerarà el
compliment de les regles pressupostàries de limitació quantitativa,
qualitativa i temporal i les relatives a modificacions
pressupostàries.
b)
3.4
També es revisaran els aspectes substancials de la normativa
relativa a contractació, subvencions, personal, etc. quan així
s’assenyale en el PAA2015. Aquests aspectes es desenvolupen en
guies de fiscalització adaptades a les ISSAI-ES.
Auditoria operativa
En l’execució d’aquest tipus d’auditories s’observarà el que preveu la
Secció 951 de Manual de fiscalització: Guia d’auditoria operativa.
4.
FISCALITZACIÓ DE LA GENERALITAT
Per a determinar l’abast de cadascuna de les entitats fiscalitzades es
tenen en compte les aspectes següents:
-
el nivell d’importància relativa en termes quantitatius;
9
Programa Anual d’Actuació 2015
-
els aspectes qualitatius;
-
el risc inherent a l’activitat i altres riscos identificats;
-
l’impacte de
l’auditoria);
-
la cobertura de recents fiscalitzacions i auditories internes i
externes;
-
la complexitat de l’àrea a auditar i els recursos que és necessari
dedicar a l’auditoria;
-
l’interès manifestat pels membres de les Corts;
-
les prioritats establides.
l’auditoria
(estalvis
esperats
conseqüència
de
En 2015 es realitzaran les fiscalitzacions següents:
a)
Fiscalitzacions de regularitat dels comptes anuals
D’acord amb el que estableix l’article 8.3 de l’LCS, l’objectiu
principal d eles auditories realitzades per la Sindicatura consisteix a
determinar si els comptes fiscalitzats s’adeqüen als principis
comptables que hi són d’aplicació i si la gestió dels fons públics s’ha
realitzat d’acord amb la normativa aplicable.
La ISSAI-ES 200 estableix que l’objectiu d’una fiscalització d’estats
financers és augmentar el grau de confiança dels usuaris. Això
s’aconsegueix mitjançant l’emissió, per part de l’auditor, d’una
opinió sobre si els estats financers han sigut preparats, en tots els
aspectes materials, conformement amb el marc d’informació
financera aplicable. Aquesta opinió es refereix a comprovar si els
estats financers expressen la imatge fidel i es presenten, en tots els
aspectes materials, conformement amb el dit marc. Aquesta opinió
s’haurà d’expressar clarament en un informe escrit en el qual se’n
descriguen les bases.
En aquest apartat s’inclouen els ens següents, amb indicació del seu
pressupost inicial per a 2014, en milions d’euros:
10
Programa Anual d’Actuació 2015
Administració
Compte de l’Administració
16.034,9
ISSAI-ES 200 i subvencions
Empreses públiques
Ciutat de les Arts i de les Ciències, SA
218,6
ISSAI-ES 200
E.P. de Sanejament d’Aigües Residuals de la C.V.
231,8
ISSAI-ES 200
74,5
ISSAI-ES 200
Institut Valencià de Finances
Institut Valencià de Competitivitat Empresarial
b)
103,9
ISSAI-ES 200 i subvencions
VAERSA
53,0
ISSAI-ES 200 i contractació
Entitat d’Infraestructures de la Generalitat
36,0
ISSAI-ES 200 i contractació
Desenvolupaments Urbans
n/d
ISSAI-ES 200
CulturArts Generalitat
20,9
ISSAI-ES 200 i contractació
Institut Valencià d’Acció Social
33,6
ISSAI-ES 200
Fiscalitzacions especials
S’emetran informes especials sobre els següents ens i àrees, amb
indicació del seu pressupost inicial per a 2014, en milions d’euros:
Administració
Compte de l’Administració
--
Despeses de personal
Compte de l’Administració
--
Contractació
Compte de l’Administració
--
Encàrrecs de gestió
Agència Valenciana de Foment i Garantia Agrària
214,6
Subvencions i tresoreria
Servei Valencià d’Ocupació i Formació
227,0
Subvencions
Ferrocarrils de la Generalitat Valenciana
142,2
Contractació
Radiotelevisió Valenciana
107,6
Liquidació i extinció
32,9
Liquidació i extinció
71,1
Contractació
215,4
Contractació
+ control formal dels ens
dependents
78,5
Despeses de personal
+ ens dependents
Entitats autònomes
Empreses públiques
Societat Projectes Temàtics, SA
Fundacions públiques
Consorcis
Consorci Hospital General Univ. de València
Consorci Hospital Provincial de Castelló
c)
Control formal de la rendició de comptes
Els informes sobre el control formal de la rendició de comptes s’han
de realitzar per a totes les entitats que tenen obligació de retre
comptes a la Sindicatura, siga quin siga el tipus de fiscalització
realitzada. Els resultats d’aquest control sobre les entitats de les
11
Programa Anual d’Actuació 2015
quals no s’emet un informe de fiscalització específic, s’inclouran en
les introduccions respectives.
Els comptes anuals complets de tots els ens, juntament amb
l'informe d'auditoria externa, s'inclouran en un annex digital o en
un enllaç electrònic en l'informe de fiscalització.
d)
Auditoria operativa
S’emetran informes sobre:
-
Auditoria operativa del programa d’ensenyament primari
(informe en tramitació en aprovar-se aquest PAA).
-
Auditoria operativa sobre la gestió i control de la dependència
(finalització).
-
Auditoria del sistema de gestió de compres de la Conselleria
de Sanitat (fase II).
-
Auditoria del sistema de gestió de la Recepta Electrònica de la
Conselleria de Sanitat (finalització).
-
Seguiment de l’auditoria del Registre de Factures de la
Generalitat.
-
Seguiment de
magnètiques.
-
Seguiment de l’auditoria operativa de concerts d’hemodiàlisi.
l’auditoria
operativa
de
ressonàncies
A més, la Unitat d’Auditoria de Sistemes d’Informació col·laborarà
amb els treballs de fiscalització del Compte de l’Administració i
d’altres ens.
e)
Elaboració d’un registre històric de dades econòmiques
Es continuarà elaborant una base de dades històriques dels
pressupostos, balanços i comptes de pèrdues i guanys de tots els
ens integrants del sector públic autonòmic.
5.
ENTITATS LOCALS
L’activitat que cal realitzar relacionada amb el sector local s’agrupa en
els apartats següents:
12
Programa Anual d’Actuació 2015
a)
Fiscalització de les entitats locals més grans de la Comunitat
Valenciana
Continuant amb els treballs de fiscalització dels ajuntaments de la
nostra Comunitat amb població superior als 50.000 habitants i de
les tres diputacions provincials, es finalitzaran els informes de
fiscalització específica sobre els comptes de l’exercici 2013, de les
entitats següents:
-
Ajuntament de Castelló
-
Ajuntament d’Elda
-
Ajuntament de Sant Vicent del Raspeig
-
Ajuntament de Torrevella
-
Ajuntament de València
-
Diputació Provincial de Castelló
I es realitzarà la fiscalització dels comptes de l’exercici 2013 de les
entitats següents:
-
Ajuntament de Navaixes
-
Ajuntament d’Almenara
-
Entitat Metropolitana de Serveis Hidràulics
La fiscalització de totes les entitats locals es realitzarà d’acord amb
el que es preveu en la Secció 902 del Manual de fiscalització de la
Sindicatura, que inclou entre altres aspectes la fiscalització de la
contractació.
A més, d’acord amb els resultats dels informes respectius sobre el
control intern publicats per la Sindicatura en l’Ajuntament de
València es fiscalitzarà l’àrea de subvencions.
En la fiscalització de l’Ajuntament d’Elda, i a fi de fer una
presentació comparativa dels resultats obtinguts en altres ICEX,
s’inclourà la determinació dels indicadors del Compte General,
adoptats per acord de la Comissió de Coordinació de l’Àmbit Local
del Tribunal de Comptes i Òrgans de Control Extern, de 7 de maig
de 2013, tant en funció dels comptes retuts com dels que resulten
dels ajustos derivats de la fiscalització.
13
Programa Anual d’Actuació 2015
b)
Control formal de la rendició de comptes
S’inclouen en aquest apartat els treballs relatius a la preparació i
publicació del Compte General de les Entitats Locals.
En l'any 2015 s'acabarà d'elaborar i es publicarà l'informe del
Compte General de les Entitats Locals de l’exercici 2013, i s’iniciaran
els treballs relatius a l’exercici 2014. La rendició de comptes
d’aquests exercicis s’efectua mitjançant la plataforma informàtica
explotada per la Sindicatura de Comptes, altres òrgans de control
extern autonòmics i el Tribunal de Comptes.
En la pàgina web de la Sindicatura es mantindrà actualitzada la
relació de les entitats locals que no han tramés els seus comptes a
la Sindicatura.
Es redoblaran els esforços perquè la rendició de comptes de tots els
ens públics siga efectiva i en temps oportú, de manera que es
reduïsca el retard en els terminis de rendició.
c)
Fiscalització de les entitats locals de més de 30.000 habitants
S’iniciaran els treballs de fiscalització dels ajuntaments de la nostra
Comunitat amb població superior a 30.000 i inferior a 50.000
habitants.
A causa de la importància que els serveis de control intern tenen
per al bon funcionament dels ens locals, s’ha elaborat un
qüestionari relacionat amb el funcionament d’aquests serveis, per
tal de, després de fer-ne l’anàlisi i contrastació, programar el treball
que cal realitzar en un horitzó plurianual.
En 2015 es realitzarà l’anàlisi del control intern dels ajuntament
següents:
Alzira
Dénia
Mislata
Burjassot
Ontinyent
Borriana
Villena
Petrer
14
Programa Anual d’Actuació 2015
Santa Pola
La Vila Joiosa
Xàbia
La Vall d'Uixó
Manises
Aldaia
Alaquàs
En una fase següent es fiscalitzarà el sistema de control intern dels
ajuntaments amb població superior a 25.000 i inferior a 30.000
habitants.
d)
Remissió a aquestes institució de la informació contractual del
sector públic local i fiscalització posterior.
L’article 29 de la Llei 30/2007, de 30 d’octubre, de Contractes del
Sector Públic, regula la remissió d’informació contractual als òrgans
de control extern, sense perjudici de les facultats d’aquests per a
reclamar totes les dades, documents i antecedents que estimen
pertinents referits als contractes de qualsevol naturalesa i
quantitat. Aquestes facultats, en el cas de la Sindicatura de
Comptes, de la Comunitat Valenciana, són reconegudes en l’article
10 de la seua Llei reguladora.
El Consell de la Sindicatura, d’acord amb el que preveu l’article 7.c
de la Llei 6/1985, d’11 de maig, de Sindicatura de Comptes, ha
considerat necessari regular la remissió pel sector públic local de la
informació relativa a la seua activitat contractual i, en exercici de
les funcions que li atribueix l’article 17.a de la seua Llei reguladora,
va aprovar el 13 de setembre de 2013 la instrucció relativa a la
remissió a aquesta Institució de la informació contractual del sector
públic local.
Durant 2015 es controlarà tota la informació rebuda per a revisar-la,
en aplicació de la Secció 920 del Manual de fiscalització de la
Sindicatura i es fiscalitzarà una mostra de contractes.
15
Programa Anual d’Actuació 2015
e)
Remissió a aquesta Institució de la informació sobre les
obligacions pendents d’aplicar a pressupost, els advertiments i
informes formulats per la Intervenció i els acords adoptats
contraris als informes del secretari de l’entitat local.
El 2012 es va publicar la Instrucció, aprovada pel Consell de la
Sindicatura de Comptes el 28 de setembre de 2012, relativa a la
remissió a aquesta Institució de la informació sobre les obligacions
pendents d’aplicar a pressupost, els advertiments i informes
formulats per la Intervenció i els acords adoptats contraris als
informes del secretari de l’entitat local.
Durant 2015 es controlarà tota la informació rebuda per a revisar-la,
en aplicació de la disposició citada d’acord amb el que preveu la
Secció 930 del Manual de fiscalització de la Sindicatura i s’emetran
sengles informes relatius als exercicis 2013 i 2014.
f)
Auditoria operativa, de sistemes d’informació i horitzontals
S’emetran informes sobre:
6.
-
Auditoria operativa sobre els serveis d’extinció d’incendis.
-
Auditoria operativa sobre el servei de grua i recaptació de
multes en ajuntaments de població superior a 50.000
habitants. (Finalitzar).
D’ALTRES FISCALITZACIONS
Les cinc universitats públiques de la Comunitat Valenciana, sotmeses
també a auditoria per una firma privada contractada per la Intervenció
General de la Generalitat, seran objecte d’un informe de control formal
de la rendició de comptes per la Sindicatura. A més, en relació amb la
Universitat de València i la Universitat Politècnica de València, es
realitzarà un examen del control intern de les entitats dependents.
Els comptes de les Cambres de Comerç de la Comunitat Valenciana
seran objecte d’un informe de revisió formal.
Finalment, els Fons de Compensació Interterritorial també seran objecte
de fiscalització d’acord amb la seua Llei reguladora.
En 2015 se celebraran eleccions a les Corts, en conseqüència, la
Sindicatura de Comptes haurà d’efectuar la fiscalització de les
comptabilitats de les despeses electorals en els termes establits en la
normativa electoral. El termini establit per a emetre l’informe
corresponents finalitzat als tres mesos de la celebració de les eleccions.
16
Programa Anual d’Actuació 2015
7.
INFORMES PER A EMETRE
Els informes de fiscalització que s’emeten s’ajustaran quant a
l’estructura, contingut i criteris de qualitat i tramitació al que estableix el
Manual de fiscalització de la Sindicatura, que ha de seguir el que es preveu
en les ISSAI-ES, en particular en la ISSAI-ES 1700.
Quant a la seua tramitació interna, se seguirà el procediment habitual, és
a dir, l’establit en la Llei de Sindicatura de Comptes, en l’article 60 del seu
Reglament de Règim Interior i en l’Acord de la Mesa de les Corts de 22 de
desembre de 1986.
Els projectes d’informe, redactats per l’auditor, es discutiran amb els
gestors dels diferents ens, abans de sotmetre’ls a la consideració del
síndic corresponent. En particular, els relatius al Compte General de la
Generalitat, quedaran formulats com a esborrany d’informe abans del 31
d’octubre.
En tot cas els informes se sotmetran, abans de fer-ne l’emissió definitiva,
al tràmit formal d’al·legacions pels comptedants. Les al·legacions
rebudes juntament amb els informes que les analitzen, es publicaran
com un annex als informes de fiscalització respectius.
8.
COMUNICACIÓ ALS ENS FISCALITZATS DEL CONTROL REALITZAT
En compliment de l’article 11.2 de la Llei de Sindicatura de Comptes, es
comunicarà als organismes controlats el resultat del control realitzat
mitjançant l’enviament d’un escrit, al qual s’adjuntarà l’informe de
fiscalització, sol·licitant que informen de les mesures adoptades o per
adoptar “d’acord amb les verificacions de control efectuades” orientades
a esmenar les incidències assenyalades en els informes de fiscalització.
En les treballs de fiscalització es farà un seguiment d’aquestes qüestions,
en el qual es resumirà quin ha sigut el grau d’acceptació de les
recomanacions durant els últims anys i les excepcions esmenades en el
mateix període.
En el cas de les entitats sotmeses a control formal, el seguiment
consistirà en la incorporació a l’informe de les respostes proporcionades
per aquestes entitats a les recomanacions efectuades. Solament en el cas
d’aportar, a més, evidència suficient, s’eliminarà la reiteració de la
recomanació en l’informe relatiu a les dites entitats. En els informes
d’exercicis posteriors amb un abast major s’analitzarà, si és el cas,
mitjançant treball de camp, si les mesures adoptades esmenen
efectivament les incidències a què es refereixen les recomanacions.
17
Programa Anual d’Actuació 2015
9.
SERVEIS JURÍDICS
La participació dels serveis jurídics en les fiscalitzacions es
materialitzarà bé mitjançant l’emissió d’informes puntuals sobre
aspectes jurídics complexos, que excedeixen la competència requerida
als membres dels equips de fiscalització, bé mitjançant la participació
programada. En ambdós casos se seguiran els criteris exposats en
programes d’actuació anteriors.
10.
COL·LABORACIONS EXTERNES
Per a facilitar el compliment dels objectius previstos i d’acord amb les
disponibilitats pressupostàries, es podrà reclamar la col·laboració
d’experts independents en els termes que preveu l’article 7.c de la Llei de
Sindicatura de Comptes.
En virtut del compromís de la Sindicatura amb la transparència en la
seua actuació i gestió, els comptes anuals de l’exercici seran objecte
d’una auditoria externa i independent, realitzada per una firma privada.
Els comptes anuals esmentats, juntament amb l’informe d’auditoria
corresponent, es remetran a les Corts perquè exercisquen la seua funció
de control sobre la Sindicatura. També seran publicades en la pàgina web
de la Sindicatura.
11.
PERSONAL I FORMACIÓ
Les activitats més destacades previstes en l’àrea de personal seran, entre
altres, l’aprovació i posada en marxa del Pla de Formació de 2015, que ha
de considerar especialment matèries relacionades amb les noves ISSAIES.
12.
ASSIGNACIÓ DE TASQUES I EQUIPS DE TREBALL
Segons els articles 16.c) de la Llei de Sindicatura i 9.d) del Reglament de
Règim Intern, el síndic major assignarà als síndics les tasques previstes
en aquest programa, es concretaran els objectius que cal complir i es
determinarà la composició dels equips d’auditoria.
Els auditors seran els caps immediats de cadascun dels equips que es
formen. Una vegada concretada i notificada la composició definitiva dels
equips, els auditors elaboraran i traslladaran a la síndica o al síndic del
quan depenguen, perquè l’aprove, la programació detallada i el calendari
per a 2015 de les tasques que tinguen encomanades, d’acord amb el
present Programa Anual d’Actuació.
A més d’aquells en què estiga expressament previst, es podran estendre
a 2015 la finalització d’aquells treballs que s’estime necessari a causa de
les seues característiques, dificultats o canvi de prioritats.
18
Programa Anual d’Actuació 2015
Aquest Programa podrà ser adaptat, concretat o matisat pel Consell de la
Sindicatura en el cas que circumstàncies sobrevingudes ho requerisquen
així.
Aquest programa Anual d’Actuació va ser aprovat pel Consell de la
Sindicatura de Comptes el 18 de desembre de 2014 i modificat en la
reunió del Consell del 14 de gener de 2015.
València, 14 de desembre de 2015
EL SÍNDIC MAJOR
Rafael Vicente Queralt
19