ADMINISTRACIÒN Y CONTABILIDAD 6º AÑO - 2011 REPARTIDO PRÁCTICO Profa. Gissel Argañarás 1 (con solución) En los ejercicios I) y II) registrar en Libro Diario, clasificando los hechos económicos I) Una empresa comienza su actividad comercial con 23.000 en efectivo, 3.000 en cheques de terceros y 5.000 de mercaderías. a) compra mercaderías por 2.000 más iva según boleta b) compra 300 más iva en artículos de papelería en efectivo según boleta c) compra mercaderías a crédito simple por 1.000 más iva según factura d) documenta la mitad de la obligación del punto c) en un conforme e) vende toda la mercadería en stock en 10.500 más iva según boleta f) paga la obligación del punto d) en efectivo según recibo II) Se constituye una empresa que se dedicará a la compra de bebidas el 1° de junio con: inmueble por 10.000, efectivo 1.000, mercaderías por 500, conformes a pagar 200. 4/6 – compra un lote de bebidas por 300 + iva según factura 7/6 – abre una cuenta corriente en el Banco República depositando 700 (boleta depósito) 17/6 – vende en 480 + iva parte de la mercadería según boleta . Costo 400 19/6 – paga a un proveedor 300 con un cheque del Banco República según recibo 25/6 – vende otra parte de la mercadería en 350 + iva según factura , siendo su costo 300 El cliente entrega a cuenta 100 según recibo. Por el resto, firma un conforme 27/6 – paga diversos artículos de limpieza por 100 + iva con un cheque del Banco (recibo) 30/6 – el cliente del día 17 devuelve la mitad de la mercadería según nota de crédito III) 2/5 – Una empresa comercial comienza su actividad con: 120.000 en efectivo, 30.000 en cheques de terceros, 70.000 en mobiliario y 63.000 en mercaderías 3/5 – Se abre una cuenta corriente en el BROU depositando 45.000 (boleta depósito) El banco le entrega libretas de cheques por 800 que debitará de la cuenta corriente 5/5– Compra artículos de papelería por 5.000 + IVA según factura 6/5 – Se compran mercaderías por 25.000 + IVA según factura Se entrega al proveedor un cheque por 12.000 como parte del pago según recibo Además se firma un conforme por 10.000 según recibo de conforme 9/5 – Vende mercaderías por 40.000 + IVA. La mitad en efectivo y la otra mitad a crédito. El costo de la mercadería es 25.000 (boleta y factura) 17/5 – Se paga con cheque la deuda del día 5/5 según recibo 23/5 – Se paga la luz por 1.100 + IVA en efectivo según factura-recibo 26/5 – Se venden mercaderías por 15.000 + IVA según factura, con un porcentaje de utilidad del 20 % sobre costo 28/5 – Devuelven el 30 % de la venta del día 26 según nota de crédito IV) El Sr. A inicia actividades el 1/4/05 en el ramo de venta de repuestos de automóviles, produciéndose las siguientes operaciones: 1/4 – inicia actividades aportando 10.000 en efectivo y 25.000 en muebles y útiles 2/4 – se compran artículos de papelería por 250 + iva según boleta 3/4 – se abre una cuenta corriente en el Banco Piedra depositando 6.000, boleta depósito 4/4 – el Banco envía dos libretas de cheques, debitándolo de la cuenta por 400 6/4 – se compran mercaderías según factura al Sr. Z por 12.000 + iva 8/4 – se firma al acreedor del día anterior un conforme por el total de la deuda 11/4 – se venden mercaderías por 12.000 + iva según boleta, con un 25 % de utilidad sobre venta 18/4 – se paga al Sr. Z 3.000 de la deuda con cheque del Banco Piedra según recibo 23/4 – se venden mercaderías al Sr. X por 4.000 + iva según factura, con un costo de 2.500 25/4 – el Sr. X nos cancela la mitad de la deuda entregando un cheque según recibo 28/4 – se paga el alquiler del local comercial por 1.600 con cheque del Banco Piedra según recibo SE PIDE :1) En los ejercicios III) y IV) registrar en Libro Diario 2) Realizar el Libro Mayor de todas las cuentas (ficha completa de caja y acreedores) 3) Realizar el Balancete de Comprobación y Saldos 1 ADMINISTRACIÒN Y CONTABILIDAD 6º AÑO - 2011 Profa. Gissel Argañarás 2 SOLUCIÓN REPARTIDO PRÁCTICO EJERCICIO 2 EJERCICIO 1 1/6 Caja Mercaderías 26.000 5.000 Capital (a) 31.000 2.000 460 Mercaderías Iva 2.460 Caja (b) Gtos grales Iva caja 300 69 Inmueble Caja Mercaderías Conf a pagar Capital 369 Ventas Iva 1.000 230 BROU Caja Caja Ventas Iva 1.230 615 615 10.500 2.415 Caja Transporte 8.000 615 700 590 480 110 400 400 BROU 300 300 25/6 Deud x ventas Ventas Iva Costo ventas mercaderías 430 350 80 300 300 25/6 615 57.204 700 19/6 8.000 (f) Conf a pagar Costo ventas Mercaderías Acreed x comp 12.915 (e) Costo ventas Mercaderías 369 17/6 (e) Caja 300 69 7/6 (d) Acreed x comp Conf a pagar 200 11.300 4/6 Mercaderías Iva Acreed x comp (c) Mercaderías Iva Acreed x comp 10.000 1.000 500 Caja Deud x ventas 57.204 100 100 25/6 Conf a cobrar Deud x ventas 330 330 27/6 Gtos grales Iva BROU 100 23 123 30/6 Ventas Iva caja 240 55 295 30/6 Mercaderías Costo ventas 200 Transporte 15.637 200 15.637 2 ADMINISTRACIÒN Y CONTABILIDAD EJERCICIO 3 6º AÑO - 2011 Profa. Gissel Argañarás 3 EJERCICIO 4 2/5 1/4 Caja Muebles y útiles Mercaderías Capital Caja Muebles y útiles 150.000 70.000 63.000 Capital 283.000 3/5 Brou Caja 45.000 10.000 25.000 35.000 2/4 Gtos grales Iva Caja 45.000 3/5 250 57,5 307,5 3/4 Gtos grales Brou Banco 800 Caja 800 5/5 6.000 6.000 4/4 Gtos grales Iva Acreed x comp Gtos grales 5.000 1.150 Banco 6.150 6/5 Mercaderías Iva Acreed x comp 25.000 5.750 30.750 6/5 Acreed x comp Brou 12.000 12.000 6/5 Acreed x comp Conf a pagar Ventas Iva Mercaderías Iva Acreed x comp Acreed x comp Conf a pagar Caja Ventas Iva Ventas Iva Costo vtas 24.600 Conf a pagar Banco 14.760 14.760 12.000 2.760 9.000 9.000 3.000 3.000 23/4 20.000 4.600 Deud x vtas 25.000 Costo vtas Ventas Iva 25.000 Mercaderías 14.760 18/4 9/5 Deud x vtas 14.760 11/4 Costo ventas Mercaderías 20.000 4.600 12.000 2.760 8/4 10.000 24.600 400 6/4 10.000 9/5 Caja 400 17/5 4.920 4.000 920 2.500 Mercaderías Deud x vtas Brou 6.150 6.150 23/5 Gtos grales Iva Caja 2.500 25/4 1.100 253 Caja Deud x vtas 2.460 2.460 28/4 Alquiler perdido 1.353 Banco 1.600 1.600 26/5 Deud x vtas Ventas Iva Costo vtas 18.450 15.000 3.450 12.500 Mercaderías Mayores y Balancete de comprobación y saldos quedan a cargo del estudiante. 12.500 28/5 Ventas Iva Deud x vtas Mercaderías Costo ventas 4.500 1.035 5.535 3.750 3.750 3 ADMINISTRACIÒN Y CONTABILIDAD Ejercicio 6º AÑO - 2010 Profa. Gissel Argañarás (Examen Liceo Miranda - Julio 2008) A partir del Balancete de Comprobación, averiguar las incógnitas, completar la Hoja de Trabajo Cuentas Caja Deud x vta Mueb y utiles Acreedores Capital Mercadería Iva Banco cta cte Ventas Costo ventas Descuento perd Comisión gan Gto grales Conf a cobrar Interés ganado Totales Bte de comprobación Debe Haber 48.860 24.640 30.600 10.600 7.800 6.000 13.800 X 15.000 9.000 3.440 5.500 10.000 6.000 24.000 9.000 Y 3.000 200 5.600 500 137.040 Balancete de saldos Deudor Acreed Estado de resultados Pérdida Ganancia Estado de situación Activo Pasivo Estado de resultados Pérdida Ganancia Estado de situación Activo Pasivo 24.220 20.000 7.800 7.800 137.040 Resultado del ejercicio Totales Solución del Ejercicio Cuentas Caja Deud x vta Mueb y utiles Acreedores Capital Mercadería Iva Banco cta cte Ventas Costo ventas Descuento perd Comisión gan Gto grales Conf a cobrar Interés ganado Totales Bte de comprobación Debe Haber 48.860 24.640 30.600 10.600 7.800 6.000 13.800 Balancete de saldos Deudor Acreed 24.220 20.000 7.800 7.800 40.000 15.000 3.440 10.000 9.000 5.500 6.000 24.000 9.000 540 40.000 2.060 4.000 24.000 137.040 24.000 9.000 540 3.000 200 5.600 500 2.060 4.000 3.000 137.040 6.000 9.000 540 200 5.600 40.000 6.000 3.000 200 5.600 500 77.360 77.360 Resultado del ejercicio Totales 500 9.740 17.760 27.500 67.620 49.860 17.760 27.500 27.500 67.620 67.620 Al sumar la columna del Haber el resultado obtenido es 97.040, por lo tanto el capital lo calcularemos: 137.040 – 97.040 dando el resultado de 40.000 4 ADMINISTRACIÒN Y CONTABILIDAD 6º AÑO - 2010 Profa. Gissel Argañarás Ejercicio (Examen julio 2006 Liceo 28) La empresa “El Carnaval” inicia su actividad comercial el 3/1 con el siguiente patrimonio: efectivo 13.000, mercaderías 15.000, cheques de terceros 3.000, inmueble 100.000, conformes firmados por la empresa 7.000, facturas pendientes de pago 5.000 4/1 – Compra mercaderías a “curtidores” por 5.000 + iva según factura 7/1 – Boleta de depósito emitida por el Banco Momo por 7.000 más los cheques del inicio. El Banco entrega libreta de cheques que debitará de la cuenta corriente por 600 (nota débito bancario) 10/1 – Factura emitida por “ la catalina” por 1.500 + iva de artículos de limpieza 12/1 – Vende mercaderías por 5.000 + iva según factura. Costo 3.000 15/1 – Recibo emitido por “ curtidores” por el 50 % de la deuda en un cheque del Banco Momo 20/1 – Documenta el saldo con “ curtidores” firmando un conforme 23/1 – Paga el alquiler de un local de ventas por 5.000 según recibo, abonando la mitad en efectivo y mitad con cheque del Banco Momo 26/1 – Vende mercaderías por 3.000 + iva según factura. Costo 2.000 El cliente entrega a cuenta un cheque por 2.000 según recibo 28/1 – Nota de Débito emitida por “ curtidores” por 200 + iva de intereses 30/1 – Nota de Crédito emitida por “ el carnaval” por 150 + iva en descuentos SE PIDE: Registrar en el Libro Diario las operaciones de la empresa “ El Carnaval” Presentar mayor completo de la cuenta Caja y Acreedores por compras, el resto por mayores simplificados (cuentas T) Realizar el Balancete de comprobación y saldos ****************** SOLUCIÓN (Sólo del Libro Diario, el resto queda a cargo del alumno) 1/1 Caja Mercaderías Inmueble Conforme a pagar Acreed x comp Capital 4/1 Mercad Iva Acreed x comp 7/1 Banco Caja 7/1 Gtos grales Banco 10/1 Gtos grales Iva Acreed x comp 12/1 Deud x vtas Ventas Iva Costo ventas Mercaderías 15/1 Acreed x comp Banco 16.000 15.000 100.000 7.000 5.000 119.000 5.000 1.100 6.100 10.000 10.000 600 600 1.500 330 1.830 6.100 20/1 Acreed x comp Conf a pagar 23/1 Alquiler perdido Caja Banco 26/1 Deud x vtas Ventas Iva Costo ventas Mercaderías Caja Deud x vtas 28/1 Interés perdido Iva Acreed x comp 30/1 Descto concedido Iva Deud x vtas 3.050 3.050 5.000 2.500 2.500 3.660 3.000 660 2.000 2.000 2.000 2.000 200 44 244 150 33 183 5.000 1.100 3.000 3.000 3.050 3.050 5 ADMINISTRACIÒN Y CONTABILIDAD Ejercicio 6º AÑO - 2010 Profa. Gissel Argañarás (Examen julio 2006 Liceo 28) Al finalizar el ejercicio económico el 30/1/2006, una empresa se encuentra con los siguientes saldos sin clasificar: CUENTAS Caja Banco c/c Mercaderías Deud x vtas Conf a cobrar Gastos grales Interés perdido Dtos conced Interés ganado Dtos obtenidos Ventas Costo ventas Acreed x comp Conf a pagar Cheq dif a pag Capital Inmueble IVA (s.a) Muebles y útiles IMPORTES 3.000 2.500 5.000 1.500 2.000 700 500 500 300 600 5.000 X 2.500 500 Y 21.500 10.000 1.200 2.700 Balancete de Saldos Deudor Acreedor Estado de Resultados Pérdidas Ganancias Estado de Situación Activo Pasivo Resultado del ejercicio TOTALES NOTA: + La empresa vende con una utilidad del 20 % sobre ventas SE PIDE: Realizar la hoja de trabajo averiguando previamente las incógnitas y presentar los asientos de resultados y cierre **************** SOLUCIÓN (Ejercicio 2. Examen julio 2006 Liceo 28) Para hallar el costo de ventas (incógnita x) debemos utilizar la ecuación básica: venta = costo + utilidad 5.000 100 % = 80 % + 20 % 5.000 = 100 % x = 80 % por lo tanto costo = 4.000 Para hallar el monto de los cheques diferidos a pagar (incógnita y) clasificamos las cuentas según sus saldos y realizamos la resta entre saldo deudor y acreedor 6 ADMINISTRACIÒN Y CONTABILIDAD 6º AÑO - 2010 Profa. Gissel Argañarás Cheque diferido a pagar = 32.400 – 31.600 por lo tanto cheque diferido a pagar es 800 Recuerda que: * las cuentas de activo y pérdida tienen saldo deudor * las cuentas de pasivo y ganancia tienen saldo acreedor CUENTAS Caja Banco c/c Mercaderías Deud x vtas Conf a cobrar Gastos grales Interés perdido Desctos conced Interés ganado Desctos obtenido Ventas Costo ventas Acreed x comp Conf a pagar Cheq dif a pag Capital Inmueble IVA (s.a) Muebles y útiles IMPORTES 3.000 2.500 5.000 1.500 2.000 700 500 500 300 600 5.000 X 2.500 500 Y 21.500 10.000 1.200 2.700 Balancete de Saldos Deudor Acreedor 3.000 2.500 5.000 1.500 2.000 700 500 500 300 600 5.000 4.000 2.500 500 800 21.500 10.000 1.200 2.700 Resultado del ejercicio TOTALES Estado de Resultados Pérdidas Ganancias Estado de Situación Activo 3.000 2.500 5.000 1.500 2.000 Pasivo 700 500 500 300 600 5.000 4.000 2.500 500 800 21.500 10.000 1.200 2.700 200 32.400 32.400 5.900 200 5.900 26.700 26.700 Resultado del ejercicio = ganancias – pérdidas Resultado del ejercicio: 5.900 – 5.700 = 200 Pérdidas y ganancias Gtos grales Interés perd Dcto conced Costo vtas 5.700 Interés gan Dcto obten Ventas Pérdidas y ganancias 300 600 5.000 Pérdidas y ganancias Resultado ejercicio 200 700 500 500 4.000 5.900 200 Acreed x comp Conf a pagar Ch dif a pagar Capital IVA Resultado ejerc Caja Banco c/c Mercaderías Deud x vtas Conf a cobrar Inmueble Muebles y útiles 2.500 500 800 21.500 1.200 200 3.000 2.500 5.000 1.500 2.000 10.000 2.700 7 ADMINISTRACIÒN Y CONTABILIDAD 6º AÑO - 2010 Profa. Gissel Argañarás Ejercicio La empresa “ BUENA SUERTE” inicia sus actividades el 1/7/03 en el ramo de venta de repuestos de automóviles, produciéndose las siguientes operaciones que debe registrar en el Libro Diario 1/7 – Inicia actividades aportando 10.000 en efectivo, 25.000 en muebles y útiles, acreedores por compras 2.000 y cheques de terceros 1.500 2/7 – Se compran artículos de limpieza por 1.200 + IVA en efectivo 3/7 – Se abre la cuenta corriente en el Banco Piedra depositando 5.000 y los cheques del inicio 4/7 – El Banco nos envía libretas de cheques, debitándolo de la cuenta corriente por 600 6/7 – Se compran mercaderías a crédito al Sr. Z por 12.000 + IVA Luego se paga al Sr. Z la tercera parte de la deuda, abonando la mitad en efectivo y la otra mitad en un cheque del Banco Piedra 8/7 – Se firma al acreedor del día anterior un conforme por el resto de la deuda 11/7 – Se venden mercaderías por 8.000 + IVA, con un 25 % de utilidad sobre venta 18/7 – Se paga al Sr. Z el conforme firmado el 8/7 con un cheque del Banco Piedra 23/7 – Se venden mercaderías al Sr. X por 4.000 + IVA a crédito, con un 25 % de utilidad s/costo 25/7 – El Sr. X nos cancela la mitad de la deuda entregando un cheque 28/7 – Se paga el alquiler del local comercial por 1.600 con cheque del Banco Piedra 1/7 Caja Muebles y útiles Acreed x comp Capital 2/7 Gtos grales Iva Caja 3/7 Banco Caja 4/7 Gtos grales Banco 6/7 Mercaderías Iva Acreed x comp 6/7 Acreed x comp Caja Banco 8/7 Acreed x comp Conf a pagar 11/7 Caja Ventas Iva Costo ventas Mercaderías 18/4 Conf a pagar Banco 23/4 Deud x vtas 11.500 25.000 2.000 34.500 4.880 Ventas Iva Costo vtas 4.000 880 3.200 Mercaderías 25/4 1.200 264 1.464 6.500 6.500 Caja Deud x vtas 28/4 Alquiler perdido Banco 3.200 2.440 2.440 1.600 1.600 600 600 12.000 2.640 14.640 4.880 2.440 2.440 9.760 9.760 9.760 8.000 1.760 6.000 6.000 9.760 9.760 8 CONTABILIDAD 6º AÑO 2010 Prof. Gissel Argañarás 9 Ejercicio La empresa “UD. PUEDE” inicia la actividad comercial el 3/01/02 con el siguiente patrimonio: efectivo por 50.000, mercaderías por 20.000, cuenta corriente en Banco Norte por 15.000, vehículo por 70.000, conformes a pagar por 10.000 y acreedores por 15.000 5/01- vende mercaderías por 10.000 de la siguiente forma: 7.000 según boleta recibiendo un cheque del cliente y 3.000 según factura. Costo 6.000 7/01- compra una computadora por 1.200 según factura 10/01- deposita el cheque recibido el 5/01 en Banco Norte según boleta de depósito 16/01- paga el 60% de la computadora según recibo entregando un cheque del Banco Norte 18/01- compra mercaderías por 6.000 según boleta, abonando mitad con cheque y mitad contado 20/01- compra artículos de limpieza por 300 según boleta 22/01- vende mercaderías por 4.000 según factura, con un porcentaje de utilidad del 15% sobre ventas 24/01- decide documentar el saldo de la computadora en un conforme a 30 días con un interés acumulable del 5% según nota de débito y conforme 26/01- el cliente del 22/01 realiza la devolución de la quinta parte de la mercadería (nota de crédito) 28/01- paga el total a los acreedores del inicio según recibo en efectivo SE PIDE: Registración por Diario Único, Mayor completo de Acreedores el resto en cuentas T Realizar el Balancete de comprobación y saldos Ejercicio Examen liceo Bauzá (febrero 2001) 1/12/2000 La empresa LA COSTA S.A inicia su actividad comercial con el siguiente aporte de sus socios: 7.000 en efectivo, mercaderías valoradas en 80.000 y un vehículo valor 60.000 2/12/2000 Compra mercaderías a PIRIAPOLIS S.A por 40.000 más IVA según factura 3/12/2000 Se vende a PUNTA DEL ESTE S.R.L mercaderías por 62.000 más IVA según boleta. Costo 50.000 4/12/2000 Se paga a PIRIÁPOLIS S.A 20.000 según recibo oficial a cuenta de la deuda que tenemos 5/12/2000 Se abre una cuenta corriente en el Banco de Crédito, depositando 20.000 en efectivo, según boleta de depósito. El Banco le entrega libreta de cheques por valor de 400, que debitará 8/12/2000 Se paga ANTEL por 3.000 más IVA en efectivo según factura-recibo 12/12/2000 Se vende mercaderías a LA FLORESTA LTDA por 80.000 más IVA según factura. Costo 45.000. La empresa nos abona 25.000 con cheque del Banco Comercial 15/12/2000 La empresa LA FLORESTA LTDA nos devuelve el 25% de la mercadería que le vendimos el día 12 y emitimos la Nota de Crédito correspondiente 18/12/2000 Se compran muebles de oficina a LA PALOMA S.R.L por 15.000 más IVA según factura y en el momento se abona el 50% con un cheque del Banco de Crédito según recibo 20/12/2002 Se compran artículos varios de limpieza por 1.200 más IVA según Boleta 22/12/2002 Se compra mercaderías a SOLYMAR S.A según factura por 28.000 más IVA, se cancela parte de la operación firmando dos conformes de 5.000 cada uno 31/12/2002 Devolvemos la mitad de la mercadería comprada el día 22 según nota de crédito SE PIDE: Registrar las operaciones en el Libro Diario Mayores completos de la cuenta Ventas y Mercaderías, el resto en cuentas T Balancete de Comprobación y Saldos 9 CONTABILIDAD 6º AÑO 2010 Prof. Gissel Argañarás 10 SOLUCIÓN - Ejercicio “Ud. Puede” 24/1 3/1 Caja Mercaderías Banco Norte Vehículo Conforme a pagar Acreed x comp Capital Acreed x comp Conf a pagar 50.000 20.000 15.000 70.000 26/1 5/1 Caja Ventas IVA Boleta Deud x vtas 621 Recibo de conforme 10.000 15.000 130.000 inicio 621 8.400 Ventas IVA 800 160 Deud x vtas 960 Nota de crédito Mercaderías Costo vtas 680 680 28/1 7.000 1.400 Acreed x comp Caja Recibo 15.000 15.000 3.600 Ventas IVA 3.000 600 Factura Costo vtas Mercaderías 6.000 7/1 Muebles y útiles IVA Acreed x comp 1.200 240 1.440 Factura 10/1 Banco Norte Caja Mayor completo: ACREEDORES 6.000 8.400 Fecha 3/1 7/1 16/1 24/1 24/1 28/1 Concepto Inicio Varios Banco varios Conf a p Caja Debe Haber 15.000 1.440 S.D 864 35 621 15.000 S.A 15.000 16.440 15.576 15.611 14.990 10 8.400 Boleta depósito bancario 16/1 Acreed x comp Banco Norte 864 864 recibo 18/1 Mercaderías IVA Banco Norte Caja 6.000 1.200 Nota: los mayores y el Balancete quedan a cargo del alumno 3.600 3.600 Boleta 20/1 Gtos grales IVA Caja Boleta 300 60 360 22/1 Deud x vtas Ventas IVA Factura Costo vtas Mercaderías 4.800 4.000 800 3.400 3.400 24/1 Interés perdido IVA Acreed x comp Nota de débito 29 6 35 10 CONTABILIDAD 6º AÑO 2009 Prof. Gissel Argañarás 11 SOLUCIÓN – Ejercicio (Examen liceo Bauzá -febrero 2001) 18/12 1/12 Caja Mercaderías Vehículo Capital Inicio 7.000 80.000 60.000 147.000 Acreed x comp Banco Crédito 9.000 18.000 9.000 Recibo Mercaderías IVA Acreed x comp 40.000 8.000 3/12 74.400 Caja Caja Caja 1.200 240 1.440 22/12 Mercaderías IVA Acreed x comp 28.000 5.600 Acreed x comp Conf a pagar 5.000 33.600 Factura 50.000 50.000 4/12 Acreed x comp Gtos grales IVA Boleta 62.000 12.400 Ventas IVA Costo vtas Mercaderías 20/12 48.000 Factura Recibo 15.000 3.000 Factura 2/12 Boleta Muebles y útiles IVA Acreed x comp 20.000 20.000 5.000 Recibo de conforme 5/12 Banco Crédito Caja 20.000 20.000 Boleta depósito bancario Gtos grales Banco Crédito 400 8/12 Gtos grales IVA Caja Boleta 5.000 5.000 Recibo de conforme 400 Nota débito bancario Acreed x comp Conf a pagar 3.000 600 31/12 Acreed x comp Mercaderías IVA Nota de crédito 16.800 14.000 2.800 3.600 12/12 Deud x vtas Ventas IVA Factura Costo vtas Mercaderías Caja Deud x vtas 96.000 80.000 16.000 45.000 Nota: los mayores y el Balancete quedan a cargo del alumno 45.000 25.000 25.000 Recibo 15/12 Ventas IVA Deud x vtas 20.000 4.000 24.000 Nota de crédito Mercaderías Costo vtas 11.250 11.250 Comprobante interno 11