COMUNICACION A 4280. 13/1/2005
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BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA COMUNICACIÓN “A“ 4280 13/01/2005 A LAS ENTIDADES FINANCIERAS: Ref.: Circular CONAU 1 - 695 Modelo de Información Contable y Financiera MICoFi Plan y Manual de Cuentas Resolución Nº 381/04 ____________________________________________________________ Nos dirigimos a Uds. para comunicarles las modificaciones introducidas en el Plan y Manual de Cuentas, teniendo en cuenta las disposiciones de la Resolución Nº 381/04 del Directorio del Banco Central de la República Argentina. Al respecto, se habilitó la partida “Anticipos - Resolución Nº 381/04”, en la que se registrará el importe en que corresponda regularizar los montos adeudados al Banco Central de la República Argentina, por los anticipos efectuados en los términos de la citada disposición. Además, se aclara que estos montos, teniendo en cuenta el punto 3 de la mencionada Resolución, también deberán registrarse en “Cuentas de Orden – En pesos – Contingentes – Créditos obtenidos”. Los montos abonados por el derecho a acogerse a este régimen se contabilizarán en “Otros Créditos por Intermediación Financiera – En Pesos – Residentes en el país - Primas Resolución Nº 381/04”. Consecuentemente, en anexo se acompañan las hojas de la Circular CONAU 1 que corresponde incorporar y/o reemplazar en el Plan y Manual de Cuentas y en el Régimen Informativo Contable para Publicación Trimestral / Anual. Saludamos a Uds. muy atentamente. BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA Ricardo O. Maero Gerente de Régimen Informativo ANEXOS: 7 HOJAS Guillermo R. Corzo Subgerente General de Regulación y Régimen Informativo a/c BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA ALTAS 141415 321701 Anexo a la Com. “A“ 4280 Altas, Bajas y Modificaciones B.C.R.A. 141405 141406 141415 141154 141220 PLAN DE CUENTAS 141306 Saldos pendientes de liquidación por permutas de tasa de interés fija por variable Saldos pendientes de liquidación por permutas de tasa de interés variable por fija Primas – Resolución Nº 381/04 Diversos Intereses compensatorios devengados a cobrar por Préstamos con destino al Fondo de Garantía de los Depósitos Banco Central de la República Argentina – Intereses devengados a cobrar por cuentas computables para la integración de los regímenes de encajes Ajustes devengados a cobrar por otros créditos por intermediación financiera –computables en las normas sobre “Clasificación de Deudores”- con cláusula CER Ajustes devengados a cobrar por otros créditos por intermediación financiera –no computables en las normas sobre “Clasificación de Deudores”- con cláusula CER Otros intereses devengados a cobrar (Previsión por riesgo de incobrabilidad) (Previsión por riesgo de desvalorización) (Previsión por intereses y accesorios devengados de deudas en situación irregular) (Previsión por riesgo de desvalorización de certificados de participación en fideicomisos financieros) (Previsión por riesgo de desvalorización de títulos de deuda de fideicomisos financieros) 142000 En pesos - Residentes en el exterior 142100 Capitales 142108 142109 142110 142111 142102 142158 142159 142160 142161 142192 142196 142154 142201 142301 142304 Deudores por pases activos - Capitales Deudores por pases activos - Primas Deudores por ventas a término Deudores por ventas al contado a liquidar Compras a término de títulos públicos por operaciones de pase con tenencias en cuentas de inversión Compras a término de títulos públicos por operaciones de pase con tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación Compras a término de títulos públicos por operaciones de pase con tenencias en cuentas de inversión - Diferencia de valuación Compras a término por otras operaciones de pase Otras compras a término Compras al contado a liquidar Primas a devengar por pases pasivos Primas a devengar por compras a plazo Primas por opciones de compra tomadas Primas por opciones de venta tomadas Saldos pendientes de liquidación por operaciones a término de moneda extranjera liquidables en pesos Saldos pendientes de liquidación por operaciones a término de títulos públicos Saldos pendientes de liquidación por otras operaciones a término Saldos pendientes de liquidación por permutas de tasa de interés fija por variable Saldos pendientes de liquidación por permutas de tasa de interés variable por fija (Cobros no aplicados) (Otros cobros no aplicados) Diversos Intereses devengados a cobrar (Previsión por riesgo de incobrabilidad) (Previsión por intereses y accesorios devengados de deudas en situación irregular) 145000 En moneda extranjera - Residentes en el país 141219 141250 141251 141201 141301 141303 141304 141305 142104 142105 142106 142112 142113 142107 142114 142155 142156 142157 Versión: 7º COMUNICACIÓN “A“ 4280 Vigencia: 13/01/2005 Página 3 B.C.R.A. PLAN DE CUENTAS 320000 Otras obligaciones por intermediación financiera 321000 En pesos - Residentes en el país 321100/700 Capitales 321102 321103 321104 321105 321106 321125 321127 321108 321180 Aceptaciones por transacciones financieras - Capitales Aceptaciones por transacciones financieras - Intereses Otras aceptaciones Pases entre terceros - Capitales Pases entre terceros - Primas Préstamos de títulos públicos entre terceros - Capitales Préstamos de títulos públicos entre terceros - Diferencias de cotización e intereses Banco Central de la República Argentina - Descubiertos en cuenta corriente Banco Central de la República Argentina - Circular OPASI - Rehabilitación de cuentas corrientes Banco Central de la República Argentina - Artículos 2º y 62º de la Ley de Cheques Nº 24.452 Banco Central de la República Argentina - Préstamos para financiar procesos productivos estacionales Banco Central de la República Argentina - Préstamos vinculados con situaciones de emergencia o desastre Banco Central de la República Argentina - Préstamos para financiar a la industria frigorífica exportadora Banco Central de la República Argentina - Préstamos para prefinanciar exportaciones promocionadas Banco Central de la República Argentina - Préstamos para financiar a exportadores Banco Central de la República Argentina - Redescuento para atender situaciones de iliquidez Banco Central de la República Argentina - Créditos recíprocos - Reintegros pendientes Banco Central de la República Argentina - Depósitos en cuentas de ahorro para la vivienda, deducibles de la integración del efectivo mínimo Banco Central de la República Argentina –Adelantos para la adquisición de los “Bonos del Gobierno Nacional en dólares estadounidenses Libor 2012” Banco Central de la República Argentina –Adelantos para la adquisición de los “Bonos del Gobierno Nacional en pesos 2% 2007” Banco Central de la República Argentina –Adelantos para la adquisición de los “Bonos del Gobierno Nacional en dólares estadounidenses Libor 2005” Banco Central de la República Argentina –Adelantos para la adquisición de los “Bonos del Gobierno Nacional en dólares estadounidenses Libor 2006” Banco Central de la República Argentina –Adelantos para la adquisición de los “Bonos del Gobierno Nacional en dólares estadounidenses 2013” Banco Central de la República Argentina - Otras líneas de préstamos Banco de la Nación Argentina - Descubiertos en cámaras compensadoras del interior Banco Central de la República Argentina –Ley 25730 (Anticipos - Resolución Nº 381/04) Seguro de Depósitos S.A. – Aporte al Fondo de Garantía de los Depósitos a pagar Corresponsalía - Nuestra cuenta Corresponsalía - Su cuenta Financiaciones recibidas de entidades financieras locales Financiaciones recibidas de entidades financieras locales - En títulos públicos 321183 321191 321192 321193 321194 321195 321113 321115 321122 321401 321402 321403 321405 321406 321112 321126 321411 321701 321404 321128 321131 321309 321310 Versión: 7º COMUNICACIÓN “A“ 4280 Vigencia: 13/01/2005 Página 1 B.C.R.A. Capítulo Rubro Moneda/Residencia Otros Atributos Imputación MANUAL DE CUENTAS Activo Otros Créditos por Intermediación Financiera En Pesos – Residentes en el País Código Primas Resolución Nº 381/04 141415 Incluye los importes abonados por el derecho de acogerse al mecanismo instrumentado mediante la Resolución Nº 381/04. Versión: 1º COMUNICACIÓN “A“ 4280 Vigencia: 13/01/2005 Página 1 B.C.R.A. Capítulo Rubro Moneda/Residencia Otros Atributos Imputación MANUAL DE CUENTAS Pasivo Otras Obligaciones por Intermediación Financiera En Pesos – Residentes en el País Código (Anticipos - Resolución Nº 381/04) 321701 Incluye el importe en que corresponda regularizar los montos adeudados al Banco Central de la República Argentina, por los anticipos efectuados en los términos de la Resolución Nº 381/04. Versión: 1º COMUNICACIÓN “A“ 4280 Vigencia: 13/01/2005 Página 1 B.C.R.A. REGIMEN INFORMATIVO CONTABLE PARA PUBLICACIÓN TRIMESTRAL / ANUAL (R.I. – P.) Tabla de correspondencia entre las partidas de los Estados de Situación Patrimonial y de Resultados y Cuentas de Orden con los códigos del Balance de Saldos Otros Créditos por Intermediación Financiera Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores 141113 141194 141411 145182 146194 141101 141154 145131 146136 145202 141127 141195 141415 145193 146411 141102 141192 145136 146139 141251 141133 141198 142107 145194 141137 141199 145123 145195 141140 141220 145137 145199 141180 141401 145140 145411 141182 141409 145151 146107 141193 141410 145180 146193 141103 141197 145139 146141 141106 142154 145141 146154 141131 142192 145154 146192 141136 145102 145192 141139 145103 145197 141141 145106 146103 141201 141250 142201 145201 146201 Bienes dados en Locación financiera 141196 141301 145303 151003 142196 141303 145304 151006 145196 141304 145305 151007 146196 141305 145306 151009 141306 146301 151010 142301 146304 155003 142304 146305 155006 145301 146306 155007 Previsiones 155009 151212 155212 161003 161012 165031 161103 161092 165091 161004 161013 165032 165103 161093 165092 161006 161015 161007 161027 165003 161029 165006 161031 161032 165021 161094 161096 161098 161099 161101 161102 Otros comprendidos en las Normas sobre Clasificación de Deudores Intereses y ajustes devengados a cobrar no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores Intereses y ajustes devengados a cobrar comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores Otros Cobros no aplicados Previsiones Bienes en Locación Financiera Participaciones en otras Sociedades En entidades financieras Otras Llave Negativa Previsiones Versión: 6º COMUNICACIÓN “A“ 4280 Vigencia: 13/01/2005 Página 4 B.C.R.A. REGIMEN INFORMATIVO CONTABLE PARA PUBLICACIÓN TRIMESTRAL / ANUAL (R.I. – P.) Tabla de correspondencia entre las partidas de los Estados de Situación Patrimonial y de Resultados y Cuentas de Orden con los códigos del Balance de Saldos Depósitos Otras Obligaciones por intermediación financiera Sector Privado no financiero y Residentes en el exterior Intereses, Ajustes y diferencias de cotización devengados a pagar Banco Central de la República Argen- Redestina cuentos para atender situaciones de iliquidez Otros Bancos y Organismos Internacionales 326125 Obligaciones negociables no subordi- 321101 nadas 325111 Versión: 7º 311803 311815 311868 312214 312265 315812 311807 311817 312203 312215 312268 316203 311808 311818 312207 312217 315803 316207 311809 311850 312208 312218 315807 316208 311811 311851 312210 312250 315808 316209 311812 311852 312211 312251 315809 316211 311814 311865 312212 312252 315811 316212 321112 321193 321401 325105 326127 321117 325117 321115 321194 321402 325106 326133 321129 325129 321122 321195 321403 325120 321180 321213 321405 325124 321183 321191 321214 321222 321406 321411 325202 321113 321108 321192 321251 321701 326126 321114 325114 COMUNICACIÓN “A“ 4280 322111 322114 322117 322129 326111 326114 326117 326129 Vigencia: 13/01/2005 Página 7
