5. Control tributario y aduanero

El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
5. Control tributario y
aduanero
Depuración censal integral (DCI):
- Cartas emitidas: 154.362
Las tareas de asistencia y ayuda a los
contribuyentes se complementan con las
actuaciones de control orientadas a
detectar y corregir los incumplimientos.
Tales actuaciones tienen dos grandes
objetivos: el descubrimiento de las deudas
no declaradas por los contribuyentes y el
cobro de las deudas no ingresadas
voluntariamente en los plazos establecidos.
Las actuaciones de control pueden ser :
- Contribuyentes visitados: 823
- Contribuyentes dados de baja en la
DCI al depurarse todos los criterios:
172.866
Depuración del Índice de Entidades y
requerimientos a no declarantes por el
Impuesto sobre Sociedades (DIE):
1. Extensivas. Son controles de
carácter masivo, que se llevan a cabo
con un fuerte apoyo informático en
relación con todas las declaraciones y,
especialmente, con ocasión de las
campañas anuales de los diferentes
impuestos y se basan
fundamentalmente en la información
disponible en las bases de datos
tributarias.
- Requerimientos emitidos: 215.035
- Bajas provisionales emitidas: 78.193
5.1.1.2. Comprobación de declaraciones
anuales
Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas
Como en años anteriores, la campaña de
comprobación del IRPF se ha realizado en
dos fases diferenciadas.
2. Selectivas y de investigación. Son
controles sobre contribuyentes que,
sobre la base de criterios objetivos, se
considera que presentan un mayor
riesgo de elusión de sus obligaciones
tributarias.
La primera fase corresponde a la
verificación masiva de declaraciones con el
fin de detectar errores y discrepancias en
los datos declarados respecto de la
información contenida en las bases de
datos de la Agencia Tributaria. Se han
emitido 491.062 liquidaciones provisionales
por importe de 364,349 millones de euros.
3. Recaudatorias. Son las actuaciones
dirigidas al cobro de los créditos
tributarios y demás de derecho público
no ingresados en periodo voluntario por
el deudor.
Dentro de la primera fase de verificación
masiva se realiza la calificación de las
declaraciones de acuerdo con una serie de
filtros establecidos que pueden agruparse
en:
5.1. Control extensivo
5.1.1. Actuaciones de control extensivo
en tributos internos
5.1.1.1. Depuración del censo
- Aritméticos. Controlan posibles errores
aritméticos o normativos que existan en los
datos declarados.
Durante 2005 se realizaron una serie de
tareas tendentes a la depuración del censo
de empresarios, profesionales y
retenedores, habiéndose desarrollado las
dos siguientes campañas:
- Pseudoliquidación. Detectan
discrepancias entre los datos declarados y
las imputaciones procedentes de
declaraciones informativas.
- Propuesta de liquidación por límites o
importes. Para determinadas partidas de la
declaración, se controla que éstas no
superen ciertos límites o importe.
63
Memoria 2005
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS 2003 (PRIMERA FASE)
ORIGEN
LIQUIDACIONES
NÚMERO
LIQUIDACIONES
%
% VARIACIÓN IMPORTE*
03/02
Origen paralela
aritmética
Origen
pseudoliquidación
Origen propuesta
de liquidación
6,18
1,36
226.467 46,12
TOTAL
30.330
13,889
IMPORTE
%
IMP.
% VARIACIÓN
MEDIO**
03/02
3,81
21,97
457,93
-31,28
143,569 39,40
-21,57
633,95
234.265 47,71
-15,13
206,891 56,78
2,17
883,15
491.062 100,00
-22,72
364,349100,00
-8,21
741,96
*En millones de euros
**En euros
En la segunda fase de la campaña de
comprobación sobre declarantes y no
declarantes se han realizado 12.006
liquidaciones por un importe de 8,186
millones de euros. No obstante, hay que
tener en cuenta que a la fecha de la
obtención de estos datos no ha concluido
aún la campaña de “no declarantes de
IRPF 2003”.
Los resultados globales de la campaña de
comprobación IRPF-2003 suponen un total
de 372,534 millones de euros y la
regularización de 503.068 contribuyentes,
según se aprecia en el cuadro siguiente:
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS 2003
(PRIMERA Y SEGUNDA FASE)
% var. año
% var. año
NÚMERO
IMPORTE
anterior
anterior
Liquidaciones provisionales
sobre declaraciones presentadas
2ª fase (incluye declarantes y no
declarantes)
TOTAL
491.062
-22,72%
364,348
-8,21%
12.006
-35,88%
8,186
-36,50%
503.068
-23,10%
372,534
-9,10%
Importe en millones de euros
Impuesto sobre el Valor Añadido
Por otra parte, en 2005 se inició la
campaña de control de IRPF 2004.
En relación con el IVA-2004 se han
practicado. 60.430 liquidaciones
provisionales por un importe global de
334,880 millones de euros. Estos datos no
son definitivos, dado que la campaña se
ultimará durante 2006.
Impuesto sobre Sociedades
En 2005, se han practicado 19.218
liquidaciones por el Impuesto sobre
Sociedades 2003 por un importe global de
69,05 millones de euros. Estos datos no
recogen las comprobaciones llevadas a
cabo por las Unidades de Gestión de
Grandes Empresas, que se analizan en el
apartado “Actuaciones de control extensivo
sobre Grandes Empresas”.
Memoria 2005
5.1.1.3. Comprobación de declaraciones
periódicas
La existencia de un censo de empresarios,
profesionales y retenedores en el que
figuran, entre otros datos, las obligaciones
periódicas a las que cada uno de ellos está
obligado, permite que mediante el cruce
con las autoliquidaciones presentadas, se
64
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
a) Sujetos pasivos acogidos al
régimen de estimación objetiva del
IRPF, procedimiento propio que se
desarrolla en el apartado
“Actuaciones sobre contribuyentes
en módulos”.
pueda controlar a aquellos que no cumplen
con sus obligaciones.
El control de las obligaciones periódicas se
efectúa a través del Sistema de Control de
Presentación de Autoliquidaciones (SCPA).
En este sistema se distinguen dos ramas
de procedimiento en función del nivel de
referencia.
Los resultados de las “Actuaciones sobre
contribuyentes en módulos” de las
Campañas 2005 son los correspondientes
al tercer y cuarto trimestre de 2004 y
primero y segundo trimestre de 2005. Los
datos son los que figuran en el cuadro
siguiente.
1.Obligaciones con nivel de referencia
cierto que, a su vez, comprenden:
COMPROBACIÓN DE DECLARACIONES PERIÓDICAS MOD. 131
LIQUIDACIONES
PROVISIONALES
Presentan
Importe
Presentan
Importe
Importe
Emitidas
Emitidas
Emitidas
Autoliquidación Ingresado
Autoliquidación Ingresado
Liquidado
CARTAS DE AVISO
81.009
3.290
CARTAS TRÁMITE DE AUDIENCIA
3,942
13.333
377
0,334
6.860
0,101
Importe en millones de euros
b) Obligación Modelo 202,
procedimiento de comprobación de
los pagos fraccionados a cuenta
del Impuesto sobre Sociedades.
Dichos pagos se efectúan en
referencia a la cuota íntegra del
último ejercicio minorada en las
deducciones, retenciones y pagos
fraccionados realizados.
El cuadro siguiente recoge los resultados
de las Campañas 2005 del control del pago
a cuenta del Modelo 202 realizado durante
el tercer periodo de 2004 y primero y
segundo de 2005.
COMPROBACIÓN DE DECLARACIONES PERIÓDICAS MOD. 202
CARTAS DE AVISO
Emitidas
1.701
CARTAS TRÁMITE DE AUDIENCIA
Presentan
Importe
Presentan
Importe
Emitidas
Autoliquidación Ingresado
Autoliquidación Ingresado
361
1,012
30.909
936
9,773
LIQUIDACIONES
PROVISIONALES
Importe
Emitidas
Liquidado
14.274
1,231
Importe en millones de euros
-
2. Obligaciones con nivel de referencia
estimado, cuyo control se realiza
trimestralmente y comprende:
-
El envío de una cartacomunicación sin acuse de recibo,
a los contribuyentes que hayan
incumplido alguna obligación en
ese trimestre, solicitándoles la
presentación de la declaración
correspondiente.
El envío de un requerimiento con
acuse de recibo, solicitando al
contribuyente la presentación de
las declaraciones durante el
ejercicio.
Los resultados de las Campañas 2005 son
los correspondientes al tercer y cuarto
trimestre de 2004 y primero y segundo de
2005 según se recoge en el siguiente
cuadro.
65
Memoria 2005
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
COMPROBACIÓN OBLIGACIONES PERIÓDICAS SCPA NIVEL DE REFERENCIA
ESTIMADO (3T y 4T - 2004 y 1T y 2T - 2005)
AUTOLIQUIDACIONES PRESENTADAS
EMITIDAS
NÚMERO
IMPORTE*
IMPORTE
MEDIO**
Cartas Comunicación
360.498
58.492
20,290
346,88
Requerimientos
emitidos
TOTAL
257.752
49.254
57,955
1.176,66
618.250
107.746
78,245
726,19
* Importe en millones de euros
** Importe en euros
5.1.2. Actuaciones sobre contribuyentes
en módulos
los contribuyentes en módulos que se
materializan por medio de actas de
inspección y de liquidaciones provisionales
han sido durante 2005:
Los resultados de las actuaciones de
regularización de la situación tributaria de
RESULTADOS DE ACTUACIONES DE CONTROL DE MÓDULOS EJERCICIO 2005
Liquidaciones Provisionales Emitidas
Actas de Inspección
TOTALES
NÚMERO
6.860
35.062
IMPORTE
0,101
45,180
41.922
45,281
Importe en millones de euros
5.1.3. Actuaciones de control extensivo
sobre grandes empresas
adscripción inspectora corresponde a la
Oficina Nacional de Inspección.
Hasta 2005, el control extensivo de las
grandes empresas ha sido competencia de:
- Las Unidades de Gestión de Grandes
Empresas de las Dependencias Regionales
de Inspección (UGGES).
- La Unidad Central de Gestión de Grandes
Empresas (UCGGE) que centra su
actividad en el desarrollo de las funciones
de gestión tributaria correspondiente al
censo de Grandes Empresas cuya
En 2005, los resultados liquidatorios de la
actividad gestora efectuada por las
Unidades de Gestión de Grandes
Empresas (UCGE y UGGES) han sido:
ACTUACIONES DE CONTROL EXTENSIVO SOBRE GRANDES EMPRESAS
2004
2005
Deuda liquidada
Minoración de devoluciones y compensaciones
Minoración bases imponibles negativas
139,75
525,33
18,19
184,315
186,819
77,076
VARIACIÓN
2005/2004
31,89
-64,43
323,72
TOTAL
683,27
448,210
-34.40
En millones de euros
Memoria 2005
66
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
incongruentes desde el punto de vista de la
relación entre el código de la mercancía, la
masa o las unidades y el valor declarado.
La disminución en 2005 de los resultados
relativos a minoración de devoluciones y
compensaciones viene motivada por la
necesaria adaptación, durante el primer
trimestre del año, de las aplicaciones
informáticas a la nueva Ley General
Tributaria. Además, es necesario
considerar que los resultados del año 2004
incorporan resultados excepcionales en la
minoración de devoluciones y
compensaciones de IVA de grandes
empresas exportadoras.
Continúa la tendencia, ya señalada en años
pasados, tanto a la disminución del número
de requerimientos por errores (0,5 por
ciento) como a la minoración de
comunicaciones por precios medios (2 por
ciento). Los operadores, al tener un
conocimiento exacto y próximo en el tiempo
de los errores e incongruencias, los
resuelven cada vez en mayor medida sin
tener que recurrir a la vía del requerimiento.
5.1.4. Actuaciones de control de las
declaraciones Intrastat
5.1.5. Actuaciones de gestión e
intervención de Impuestos Especiales
Durante 2005 las oficinas provinciales de
Intrastat han continuado realizando sus
tareas de control del cumplimiento de la
obligación estadística Intrastat, tanto
mediante la emisión de los
correspondientes requerimientos por
incumplimiento, como mediante la
depuración de la calidad del dato
estadístico, que se realiza,
fundamentalmente, por medio de los
requerimientos por errores en la
declaración y de las comunicaciones de
precios medios.
Las actuaciones de gestión e intervención
de Impuestos Especiales se caracterizan
por ser concomitantes, al implicar tanto
controles previos como simultáneos al
momento de realización del hecho
imponible. Ello viene motivado porque en
estos casos confluyen, junto a elevados
tipos impositivos, supuestos de exenciones,
no sujeciones y bonificaciones tributarias
en función del destino, con bases
imponibles no monetarias. En el desarrollo
de su función, los interventores levantan
actas de carácter previo para regularizar la
situación tributaria de los sujetos pasivos
que comprueban. El carácter previo de
estas actas viene motivado, entre otras
circunstancias, por el hecho de que la
comprobación contable se limita a los
registros exigidos por la Ley y el
Reglamento de Impuestos Especiales.
Se ha producido un aumento del 1 por
ciento de los requerimientos por
incumplimiento derivado de la
intensificación de los controles que realizan
las oficinas Intrastat.
Los requerimientos por errores en la
declaración tienen por objeto la corrección
de los errores formales detectados. Las
comunicaciones de precios medios se
remiten a aquellos operadores cuyas
declaraciones contienen datos que resultan
La actividad interventora desarrollada en
2005 se refleja en el siguiente cuadro:
ACTIVIDAD INTERVENTORA
2004
205.855
11.467
150
282
Nº Actuaciones
Diligencias
Actas formuladas
Exptes. Sancionadores
TOTAL
217.754
67
2005
117.807
10.515
117
254
128.610
% Var. 04/05
-42,77
-8,3
-22
-9,93
-40.94
Memoria 2005
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
5.2. Control selectivo y actuaciones
de investigación
económica y con elevado riesgo de fraude
fiscal.
5.2.1. Actuaciones inspectoras y de
investigación sobre tributos internos
De este modo, las actuaciones de
comprobación se han reorientado a la
investigación del sector inmobiliario
-entendido en sentido amplio-, las tramas
organizadas de fraude en IVA e Impuestos
Especiales, la prevención y lucha contra el
blanqueo de capitales y el delito fiscal, así
como a la realización de comprobaciones
de carácter sectorial y al control de
contratistas y subcontratistas.
Las actuaciones de control selectivo en
2005 han tenido como finalidad el
cumplimiento de los objetivos plasmados
en el Plan de Prevención del Fraude Fiscal
(PPFF), fundamentalmente prevenir y evitar
el fraude, perseguir las formas más
complejas y graves y dar preponderancia a
la investigación sobre la comprobación.
También se ha continuado con la
normalización y homogeneización de las
actuaciones de control, potenciando la
utilización de nuevas tecnologías y
haciendo especial hincapié en la
investigación.
Siguiendo las previsiones del Plan General
de Control Tributario 2005, que integra el
desarrollo del Plan Nacional de Inspección
para el ejercicio, la Agencia Tributaria ha
realizado comprobaciones selectivas,
dirigiendo prioritariamente sus actuaciones
hacia sectores de gran importancia
Los resultados de la actuación inspectora
durante 2005 se resumen a continuación:
NÚMERO DE CONTRIBUYENTES COMPROBADOS
UIS(1)/ EIS(2)
URIS(3) / ERIS(4)
TOTAL TERRITORIAL
INSPECCIÓN CENTRALIZADA(5)
TOTAL NACIONAL
2004
2005
VARIACIÓN
2005/2004
28.255
3.402
31.657
384
32.041
25.903
3.454
29.357
510
29.867
-8,32%
1,53%
-7,27%
32,81%
-6,79%
(1) Unidades de Inspección (UIS), realizan preferentemente actuaciones inspectoras de comprobación e investigación
distintas de las realizadas por los EIS, URIS y ERIS.
(2) Equipos de Inspección (EIS), actúan prioritariamente sobre contribuyentes personas físicas que desarrollen
actividades empresariales o personas jurídicas cuyo volumen de operaciones en los ejercicios comprobados exceda de
1.803.036,31 euros en el caso de actividades empresariales y de 180.303,63 euros en el caso de actividades
profesionales.
(3) Unidades Regionales de Inspección (URIS), realizan preferentemente actuaciones inspectoras de comprobación e
investigación relativas a personas o entidades pertenecientes a un determinado sector, subsector económico o
actividad económica y cuya cifra de negocios, en cualesquiera de los períodos objeto de comprobación, supere los
6.010.121,04 euros.
(4) Equipos Regionales de Inspección (ERIS), su ámbito de actuación se refiere preferentemente a actuaciones
inspectoras de comprobación e investigación que revistan especial complejidad.
(5) Inspección Centralizada, fundamentalmente corresponde a la Oficina Nacional de Inspección (ONI), aunque se
incluyen datos de otras unidades de ámbito centralizado, por ejemplo equipos de la Oficina Nacional de Investigación
del Fraude (ONIF).
De los 29.867 contribuyentes
inspeccionados, 21.360 fueron personas
Memoria 2005
jurídicas (71,52 por ciento) y 8.507
personas físicas (28,48 por ciento).
68
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
NÚMERO DE ACTAS INSTRUIDAS
2004
2005
VARIACIÓN
2005/2004
62.539
9.456
71.995
2.159
74.154
60.261
10.237
70.498
2.214
72.712
-3,64%
8,26%
-2,08%
2,55%
-1,94%
2004
2005
VARIACIÓN
2005/2004
1.568,98
855,42
2.424,40
774,99
3.199,39
1.830,71
986,89
2.817,60
1.210,82
4.028,42
16,68%
15,37%
16,22%
56,24%
25,91%
UIS / EIS
URIS / ERIS
TOTAL TERRITORIAL
INSPECCIÓN CENTRALIZADA
TOTAL NACIONAL
DEUDA INSTRUIDA
UIS / EIS
URIS / ERIS
TOTAL TERRITORIAL
INSPECCIÓN CENTRALIZADA
TOTAL NACIONAL
DEUDA INSTRUIDA POR UNIDADES
4.028,42
3.199,39
2.817,60
2004
2.424,40
1.830,71
1.568,98
1.210,82
986,89
855,42
774,99
TOTAL
NACIONAL
INSPECCIÓN
CENTRALIZADA
TOTAL
TERRITORIAL
URIS / ERIS
2005
UIS / EIS
4.500,00
4.000,00
3.500,00
3.000,00
2.500,00
2.000,00
1.500,00
1.000,00
500,00
0,00
Sociedades (56,13 por ciento); a
continuación el Impuesto sobre el Valor
añadido (27,61 por ciento), el Impuesto
sobre la Renta de las Personas Físicas
(9,98 por ciento), las Retenciones del
Trabajo Personal y Profesional (3,07 por
ciento), el Impuesto sobre el Patrimonio
(1,08 por ciento) y las Retenciones del
Capital Mobiliario (0,44 por ciento).
La deuda total instruida a personas
jurídicas ascendió a 3.461,89 millones de
euros (85,94 por ciento), mientras que en el
caso de las personas físicas, el importe de
la deuda ascendió a 566,53 millones de
euros (14,06 por ciento del total).
Por conceptos impositivos, la mayor
aportación corresponde al Impuesto sobre
69
Memoria 2005
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
DEUDA INSTRUIDA POR CONCEPTOS TRIBUTARIOS Y UNIDADES
(en millones de euros)
CONCEPTO
TRIBUTARIO
UIS / EIS
%
URIS /
ERIS
%
ONI
OTRAS
(1)
%
I. SOCIEDADES 722,53 39,47 506,00 51,27 1.022,44 85,29
IVA
699,70 38,22 299,18 30,32
113,21
9,44
IRPF
346,51 18,93 55,36
5,61
0,00
0,00
RET. TRABAJO
25,28
1,58 59,56
6,04
38,75
3,23
PERSONAL Y
PROF.
RET. CAPITAL
4,16
0,23
3,52
0,36
9,87
0,82
MOBILIARIO
3,61
0,20 39,92
4,05
0,00
0,00
I. PATRIMONIO
28,92
1,58 23,35
2,37
14,51
1,21
OTROS
1.830,71
100,00
986,89
100,00
1.198,78
100,00
TOTAL
10,17
0,04
0,19
%
TOTAL
84,47 2.261,14
0,33 1.112,13
1,58
402,06
%
56,13
27,61
9,98
0,00
0,00
123,59
3,07
0,00
0,00
17,55
0,44
0,00
0,00
43,53
1,08
1,64 13,62
68,42
1,70
12,04 100,00 4.028,42 100,00
(1) Otras unidades de inspección centralizada, fundamentalmente Equipos ONIF
DEUDA INSTRUIDA POR CONCEPTOS TRIBUTARIOS
DEUDA TOTAL INSTRUIDA
% 05/04
2.004
2.005
1.693,73
2.261,14
33,50
987,15
1.112,13
12,66
318,16
402,06
26,37
106,96
123,59
15,55
23,84
17,55
-26,38
4,31
43,53
909,98
65,24
68,42
4,87
3.199,39
4.028,42
25,91
CONCEPTO TRIBUTARIO
I. SOCIEDADES
IVA
IRPF
RET. TRABAJO PERSONAL Y PROF.
RET. CAPITAL MOBILIARIO
I. PATRIMONIO
OTROS
TOTAL
DEUDA INSTRUIDA POR CONCEPTOS TRIBUTARIOS
2004
2005
I. Sociedades
IVA
IRPF
Ret. trabajo
personal y prof.
Ret. cap. mobiliario
106,96
318,16
23,84
4,31
65,24
987,15
1.693,73
I.Patrimonio
Otros
Memoria 2005
70
123,59
402,06
1.112,13
17,55
43,53
68,42
2.261,14
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
Durante 2005 se han llevado a cabo
actuaciones para evitar el fraude en el
Impuesto sobre Determinados Medios de
Transporte. Así, en coordinación con la
Dirección General de Tráfico, se han
desarrollado actuaciones tendentes a
controlar el procedimiento administrativo de
matriculación que se realiza ante las
Jefaturas Provinciales de Tráfico y a
impedir la matriculación de los vehículos
que no acrediten suficientemente el pago
del Impuesto Especial de Matriculación.
Los resultados derivados de estas
actuaciones han sido muy positivos; han
logrado la práctica desaparición de las
matriculaciones con bases imponibles
declaradas meramente simbólicas y
además la cuota media declarada en 2005
en el citado impuesto han crecido un 9,97
por ciento (un 30,47 por ciento en el caso
de las Sociedades de Responsabilidad
Limitada, figura jurídica normalmente
utilizada para la comisión del fraude al IVA
y al impuesto especial en el sector).
De los 4.028,42 millones de euros de
deuda instruida, 2.689,48 millones (66,76
por ciento) correspondieron a cuota, 768,39
millones (19,07 por ciento) correspondieron
a sanción y 570,55 millones a intereses de
demora y otros conceptos.
El importe de la deuda liquidada en 2005
ascendió a 3.567,94 millones de euros
Este importe no coincide con el de la deuda
instruida (4.028, 42 millones) ya que ésta
corresponde a la deuda incoada o
propuesta en acta, que sólo se convertirá
en la efectivamente liquidada una vez que
el acta haya sido confirmada.
Entre las actuaciones de control, se
destacan las realizadas sobre tramas y
facturas falsas. Se han investigado un total
de 583 sociedades, efectuándose 6.000
comprobaciones o controles preventivos de
sociedades que solicitaron su inclusión en
el Registro de Operadores
Intracomunitarios. En este ámbito ha sido
fundamental la investigación de los nidos
de sociedades y la colaboración
internacional, de la que se apuntan datos
en el apartado “Otras actuaciones relativas
al control tributario”.
Delito fiscal
La evolución de las actuaciones en materia
de delito contra la Hacienda Pública se
resume en el siguiente cuadro:
EVOLUCIÓN DE LAS ACTUACIONES EN MATERIA DE DELITO CONTRA
LA HACIENDA PÚBLICA (en millones de euros)
VARIACIÓN
2002 (1) 2003 (1) 2004 (1) 2005 (2)
2005/2004
Número de expedientes
1.029
1.548
1.278
1.018
-20,34
Número de contribuyentes
553
752
740
764
3,24
Cuotas defraudadas
499,39
666,20
687,67
867,16
26,10
Cuota media por expediente
0,495
0,434
0,540
0,852
57,69
Cuota media por contribuyente
0,903
0,899
0,934
1,135
21,48
(1) Incluidos contribuyentes y expedientes tramitados por delito fiscal, delito contable, fraude en subvenciones, tramas
de fraude en el IVA y los paralizados por concurrir procedimiento penal. Al determinar las cuotas medias no se tienen
en cuenta los delitos contables por no comportar cuota efectiva.
(2) Como consecuencia de los cambios en las aplicaciones informáticas no es posible en 2005 separar los delitos
contables de los supuestos de concurrencia con procedimiento penal y otros ilícitos, por lo que se incluyen todos,
afectando también a los importes de las cuotas medias.
De los 1.018 expedientes, 311 se refieren a
tramas de defraudación en el IVA y 540 a
delitos fiscales; los 167 restantes, que
afectan a 120 contribuyentes, agrupan
delitos contables, expedientes paralizados
por concurrir procedimiento penal u otros
ilícitos penales.
Las cuotas efectivas ascienden a 867,16
millones de euros, de los cuales 825,69
millones corresponden a expedientes de
delito fiscal (de ellos 392,80 millones
corresponden a tramas de defraudación en
el IVA), y 41,47 millones a otros ilícitos
penales o a expedientes paralizados por
concurrir procedimiento penal.
71
Memoria 2005
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
Otras actuaciones de comprobación
La información es un activo esencial para la
Administración Tributaria. Por ello, la
Agencia Tributaria dispone de muy diversas
fuentes de información: las declaraciones
presentadas por los contribuyentes; la
documentación aportada por estos en el
curso de las actuaciones de control; las
declaraciones informativas relativas a
operaciones con terceros (rendimientos
satisfechos sometidos a retención, compras
y ventas empresariales, donativos
recibidos, etc.); los datos captados
mediante requerimientos individuales, etc.
La Agencia desarrolla múltiples controles
que dan lugar a minoración de
devoluciones solicitadas, minoración en
bases imponibles a compensar, ajustes en
tributación consolidada, etc. La minoración
de las devoluciones solicitadas en 2005
ascendió a 308,78 millones de euros, lo
cual es indicativo de la importancia de
estas actuaciones.
Otras actuaciones relativas al control
tributario
DATOS OBTENIDOS EN LA INFORMACIÓN DE APOYO
A) NÚMERO TOTAL DE DATOS A 31-12-05
B) DESGLOSE SEGÚN EL ÓRGANO DE CAPTACIÓN:
EQUIPO CENTRAL DE INFORMACIÓN
DELEGACIONES DE LA AGENCIA
C) COMPARACIÓN AÑO 2004
19.151.966
18.629.043
522.923
2.004
13.880.507
25.258
ECI
DELEGACIONES DE LA AEAT
Además, la Agencia Tributaria envía a
otras Administraciones Tributarias y recibe
información de estas, con base en
convenios y directivas.
2.005
18.629.043
522.923
para tramitar las peticiones individuales de
información, tanto las que realizan nuestros
actuarios a otros países, como las que se
reciben del extranjero. La aplicación
también permite el registro de la
información automática intercambiada, ya
sea de impuestos directos o de IVA.
En abril de 2005 entró en funcionamiento la
aplicación INTER; esta aplicación sirve
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON OTROS PAÍSES
IMPUESTOS DIRECTOS
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
DE ESPAÑA A
DE TERCEROS PAÍSES
PREVIA PETICIÓN (1)
TERCEROS PAÍSES
A ESPAÑA
Solicitudes de información
124
375
DATOS INTERCAMBIOS AUTOMÁTICOS EN IMPUESTOS DIRECTOS
Nº expedientes:
Nº contribuyentes:
DATOS ENVIADOS A OTROS PAÍSES (2)
15
7.572.498
DATOS RECIBIDOS DE OTROS PAÍSES
20
120.972
DATOS INTERCAMBIOS ESPONTÁNEOS EN IMPUESTOS DIRECTOS
Nº expedientes:
Nº contribuyentes:
DATOS ENVIADOS A OTROS PAÍSES (2)
72
73
DATOS RECIBIDOS DE OTROS PAÍSES
158
7.270
(1) Se reflejan el número de peticiones.
(2) Datos correspondientes al Modelo 296 y referidos a diversos tipos de rentas.
Memoria 2005
72
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN (IVA) CON OTROS PAÍSES
DE LA UNIÓN EUROPEA (VIES)
DE ESPAÑA A
DE TERCEROS
TERCEROS PAÍSES PAÍSES A ESPAÑA
SOLICITUDES DE INFORMACIÓN (1)
1.071
1.724
REMISIONES DE INFORMACIÓN SIN PREVIA
10
243
SOLICITUD (1)
(1) No se incluyen los intercambios realizados directamente por los equipos de tramas de fraude. Los equipos de
tramas han tramitado en 2005 los siguientes expedientes de intercambio de información internacional: Sector
automóviles: 1.104 expedientes tramitados. Sector informático: 967 expedientes. Sector comercio metales y chatarras:
34 expedientes. Sector telefonía móvil: 782 expedientes.
5.2.2. Actuaciones inspectoras y de
investigación sobre tributos que gravan
las operaciones de comercio exterior y
sobre Impuestos Especiales
c) Fraude en el IESDMT en
embarcaciones con exención
La actuación de los órganos de la
Inspección está orientada por el Plan
General de Control Tributario de la Agencia
Tributaria, en el que se integra el Plan
Parcial de Control de Aduanas e Impuestos
Especiales, que incluye el Plan Nacional de
Inspección de Aduanas e Impuestos
Especiales.
d) Fraude en el IESDMT o en los Tributos
sobre el Comercio Exterior en
embarcaciones con bandera no española
e) Fraude en los Impuestos Especiales de
fabricación por irregularidades en la
circulación en régimen suspensivo de
productos sujetos a estos Impuestos: con
especial atención en los Impuestos sobre el
Alcohol y las bebidas derivadas y el de
hidrocarburos
El Plan de Inspección 2005 presenta los
siguientes elementos novedosos, derivados
del Plan de Prevención del Fraude Fiscal:
La definición de programas de actuación
preferente que, a diferencia de los planes
de años anteriores, se establecen en
función de tipologías de fraude y no de tipo
de impuesto.
f) Fraude en la importación de productos
procedentes de Asia
g) Fraude en el uso de productos con
exenciones o bonificaciones en los
Impuestos Especiales de Fabricación
La importancia de las actuaciones de
coordinación con otros órganos de la
Agencia Tributaria (dentro o fuera del Área
de Aduanas e Impuestos Especiales), de
otras Administraciones (nacionales, de la
Unión Europea o de terceros países) y la
incorporación de las actuaciones de
peritaje o auxilio con relación a la
Administración de Justicia.
h) Actuaciones en el Impuesto sobre
Ventas Minoristas de Hidrocarburos
i) Fraude en el IVA derivados de
operaciones con productos sujetos a
Impuestos Especiales o por operaciones
de Comercio Exterior
Es necesario destacar tres factores que
están influyendo favorablemente en los
resultados del área durante los últimos
años. En primer lugar la especialización de
los servicios de investigación; en segundo
lugar la mejora de los sistemas de
selección de contribuyentes, dotando a los
órganos de Inspección de nuevos medios
que permiten orientar el trabajo de la
inspección hacia los sectores de mayor
riesgo; y, finalmente, la actualización de los
sistemas informáticos.
Los resultados de las actuaciones
inspectoras durante 2005 se resumen a
continuación:
Son Programas de Actuación Preferente:
a) Fraude en el Impuesto Especial sobre
Determinados Medios de Transporte
(IESDMT) en coches de alta gama
procedentes de otros países de la Unión
Europea
b) Fraude en la circulación
intracomunitaria de productos importados
con exención del IVA (despachos a libre
práctica)
73
Memoria 2005
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
NÚMERO DE CONTRIBUYENTES COMPROBADOS
URIS
ONI
TOTAL
2004
2.700
253
2005
3.065
221
VARIACIÓN 2005/2004
13,52
-12,65
2.953
3.286
11,28
NÚMERO DE ACTAS INSTRUIDAS
URIS
ONI
TOTAL
2004
4.889
459
2005
6.476
379
VARIACIÓN 2005/2004
32,46
-17,43
5.348
6.855
28,18
DEUDA INSTRUIDA (en millones de euros)
URIS
ONI
TOTAL
2004
227,5
67,63
2005
262,10
73,99
VARIACIÓN 2005/2004
15,21
9,4
295,13
336,09
13,88
Importe en millones de euros
Por conceptos impositivos, se observa que
la deuda instruida por IVA e Impuesto
Especial sobre Determinados Medios de
Transporte supone un 68,72 por ciento del
total.
IVA
0%
1%
14%
0%
IE. CERVEZA
2%
IE. ALCOHOL Y BB.DD.
IE. HIDROCARBUROS
27%
0%
IE. VENTA MINORISTA
IE. LABORES TABACO
IE. MEDIOS TRANSPORTE
42%
0% 1% 9%
4%
IE. PTOS. INTERMEDIOS
IE. ELECTRICIDAD
RECURSOS PROPIOS UE
INTERESES DEMORA
SANCIONES TRIBUTARIAS
Memoria 2005
74
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
DEUDA INSTRUIDA POR CONCEPTOS
CONCEPTO
IVA
IE. CERVEZA
IE. ALCOHOL Y BB.DD.
IE. HIDROCARBUROS
IE. VENTA MINORISTA
IE. LABORES TABACO
IE. MEDIOS TRANSPORTE
IE. PTOS. INTERMEDIOS
IE. ELECTRICIDAD
RECURSOS PROPIOS UE
INTERESES DEMORA
SANCIONES TRIBUTARIAS
TOTAL
2004
90,725
0,107
51,77
25,911
1,169
0,339
78,454
1,237
23,092
21,454
0,331
0,544
295,132
2005
89,509
0,054
12,799
29,862
3,598
0,164
141,471
0,765
3,128
47,555
0,834
6,362
336,099
D% 05/04
-1,34
-49,98
-75,28
15,25
207,83
-51,55
80,32
-38,19
-86,45
121,66
151,77
1.070,22
13,88
Importes en millones de euros
con un 207,83 por 100, lo que parece
lógico si se considera que se trata de un
impuesto muy reciente, ya que se creó con
efectos desde 1 de enero de 2002.
Cabe destacar que el Impuesto Especial
sobre Determinados Medios de Transporte
es el que tiene un mayor volumen de
deuda, con un 42,09 por 100 sobre el total
y en 2005 se incrementó en un 80,32 por
100 en relación con el año anterior. En ello
ha influido el tener tres programas de
actuación preferente en 2005,
intensificándose la actuación sobre las
denominadas “empresas pantalla”, que son
empresas de reciente creación o inactivas,
domiciliadas en empresas de prestación de
servicios a empresas, etc. y sin actividad
económica real, a favor de las que se
simula la adquisición de coches de alta
gama procedentes de otros países de la
Unión Europea. Las bases que declaran
para la liquidación de este impuesto son
muy reducidas. Este fraude está
relacionado también con otros impuestos,
ya que estas empresas no presentan
ninguna declaración tributaria, salvo el alta
censal y en la venta a la empresa final
repercuten la cuota correspondiente de
IVA, que no ingresan en la Hacienda
Pública.
El Impuesto Especial sobre la Electricidad
sufre una disminución del 86,45 por 100. El
Impuesto Especial sobre el Alcohol y
Bebidas Derivadas disminuye en un 75,28
por 100, si bien hay que considerar el
fuerte incremento (278,36%) que
experimentó en 2004, como consecuencia
de las actuaciones de regularización de
pérdidas admisibles en el proceso de
fermentación alcohólica de las melazas y
demás sustancias azucaradas. También es
importante destacar que 21,560 millones de
euros de deuda de este impuesto se han
tramitado como delito fiscal, no estando por
tanto incluida en la deuda instruida.
En el Impuesto sobre las Labores del
Tabaco 6,355 millones de euros de deuda
han sido tramitados como delito de
contrabando.
Delito fiscal y de contrabando
El mayor incremento porcentual se registra
en las Sanciones Tributarias, debido a que
los datos de los años 2004 y 2005 están
desvirtuados por el efecto de la
paralización en 2004 de los procedimientos
sancionadores, como consecuencia de la
entrada en vigor de la Ley 58/2003, de 17
de diciembre, General Tributaria. La figura
impositiva con mayor incremento es el
Impuesto Especial sobre las Ventas
Minoristas de determinados Hidrocarburos,
En sus actuaciones de comprobación e
investigación durante 2005, la Agencia
Tributaria ha descubierto actividades
fraudulentas que, por su cuantía y ánimo
de dolo, han sido consideradas como
actuaciones delictivas, formulándose ante
el Ministerio Fiscal 24 denuncias por delito
fiscal y 5 por delito de contrabando, que
75
Memoria 2005
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
han sido evaluadas en 59,741 millones de
euros, lo que supone una reducción de
1,064 millones de euros en relación con el
año anterior. Estos datos se refieren a las
actuaciones inspectoras y de investigación
sobre tributos que gravan las operaciones
de comercio exterior y sobre impuestos
especiales. Por tanto, son adicionales a los
datos ya indicados anteriormente en el
apartado de actuaciones inspectoras y de
investigación sobre tributos internos.
DELITO FISCAL Y DE CONTRABANDO DENUNCIADO POR LA INSPECCIÓN
2004
Nº
DEUDA (*)
DELITOS Mill. euros
URI
ONI
TOTAL
17
0
17
Nº
DELITOS
60,805
0
60,805
2005
DEUDA (*)
Mill. euros
29
0
29
DD% 05/04
Nº
DEUDA
DELITOS
59,741
0
59,741
70,59
-1,75
70,59
-1,75
(*)Ponderación: 1,5
Minoración de restituciones a la
exportación
Si bien el número de denuncias se
incrementó en un 70 por 100, el importe de
éstas se mantiene a un nivel ligeramente
inferior al año anterior.
Algunas de las actuaciones llevadas a cabo
en el ámbito de la inspección sobre los
tributos que gravan las operaciones de
comercio exterior no tienen reflejo en
deuda de contraído previo. Entre ellas se
destacan 41 comprobaciones realizadas en
el año 2005 en materia de restituciones a la
exportación, por un importe de 14,078
millones de euros.
MINORACIÓN DE RESTITUCIONES A LA EXPORTACIÓN
URI
ONI
TOTAL
2004
Nº
DEUDA Mill.
ACTUACIONES
Euros
2005
Nº
DEUDA Mill.
ACTUACIONES
Euros
43
5
48
33
8
41
1,184
10,366
11,55
0,725
13,353
14,078
DEUDA
% 05/04
-38,77
28,82
21,89
Otras actuaciones relativas al control
El Plan de Comprobaciones a realizar en
materia de restituciones viene fijado por la
Intervención General de la Administración
del Estado.
En lo que se refiere a las actuaciones de
asistencia mutua, fundamentadas
jurídicamente en el Reglamento (CE)
515/97 y en los Convenios suscritos al
efecto entre la Unión Europea y Países
Terceros, se han realizado las siguientes
actuaciones de colaboración:
El incremento de deuda se debe a la
regularización de importaciones de carne
de bovino congelada sin justificar el origen
del producto.
COLABORACIONES
A INSTANCIA DE
LOS ESTADOS
MIEMBROS
27
132
18
211
A INSTANCIA DE
ESPAÑA
CON LOS ESTADOS MIEMBROS
CON PAÍSES TERCEROS
Memoria 2005
76
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
5.2.3. Actuaciones de Vigilancia
Aduanera
A continuación se destacan algunos de los
resultados conseguidos:
El Área Operativa de Vigilancia Aduanera
realiza dos tipos de tareas. Por un lado,
tareas de control como pueden ser la
detección de contrabando en los recintos
aduaneros, la aprehensión de buques que
transportan cocaína, la denuncia de delitos
de blanqueo de capitales y el comiso de
mercancías que vulneren los derechos de
propiedad industrial o intelectual. Por otro
lado, tareas de prevención como pueden
ser patrullar con las embarcaciones para
desanimar la posible introducción de
mercancías de contrabando y precintar
establecimientos y aparatos de producción
para que no exista fraude en impuestos
especiales.
El valor total de las mercancías
aprehendidas, descubiertas e intervenidas
por los órganos de vigilancia aduanera en
2005 ha ascendido a 3.254,28 millones de
euros.
Las actuaciones referidas al contrabando
de estupefacientes (aprehensiones de 172
toneladas de hachís y 30,5 toneladas de
cocaína) representan algo más del 81 por
ciento del total del valor de las actuaciones
del ejercicio.
Las principales intervenciones realizadas
en 2005 han sido:
PRINCIPALES ACTUACIONES DEL ÁREA OPERATIVA DE ADUANAS
OPERACIÓN
2 CONTENEDORES. OPERACIÓN “OTOÑO II”
Estupefacientes- Cocaína
WHITE SANDS
Estupefacientes- Cocaína
CERES II
Estupefacientes- Cocaína
YEMAYA II
Estupefacientes- Cocaína
SQUILA
Estupefacientes- Hachís
CAMIÓN
Estupefacientes- Hachís
OPERACIÓN “MOJITOS”
Estupefacientes- Cocaína
Euros - Blanqueo capitales
CANTIDADES (KG)
4.600
3.947
3.509
3.500
8.000
7.096
2.000
115.505.300
Se efectuaron 9.424 actuaciones no
referidas a contrabando de las que 1.374
corresponden a blanqueo de capitales.
En materia de actuaciones contra el
contrabando de tabaco, se han
aprehendido 8.115.452 cajetillas de tabaco
y se han realizado diligencias de
descubrimiento por un total de 4.330.799
cajetillas.
En lo que respecta al ámbito de impuestos
especiales, se realizaron 7.714 diligencias.
Como resultado de la actividad
desarrollada, se detuvieron o inculparon
1.185 personas (884 por contrabando y 301
restantes por otros delitos).
De los 5.088 expedientes de contrabando
tramitados, 4.610 fueron por delito y 478
por infracción administrativa.
77
Memoria 2005
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
5.2.4. Control analítico realizado en los
laboratorios de aduanas
comercio exterior o sometidas a la
normativa de Impuestos Especiales
realizada por los laboratorios de aduanas
se resume en el siguiente cuadro:
La actividad de control analítico de las
muestras de mercancías objeto de
EVOLUCIÓN DEL NÚMERO DE MUESTRAS ANALIZADAS
LABORATORIO
NÚMERO DE MUESTRAS
2002
2003
2004
6.339
8.298
7.522
2.174
1.973
2.734
230
218
202
737
830
1.049
1.226
1.189
1.232
10.706
12.508
12.739
2001
7.684
2.621
267
1.173
1.131
12.876
CENTRAL
BARCELONA
IRÚN
SEVILLA
VALENCIA
TOTAL
2005
8.278
2.396
79
1.309
1.730
13.792
voluntariamente y de los recursos de
naturaleza pública de otros entes cuya
recaudación se le haya encomendado por
ley o convenio En el siguiente cuadro, se
presenta resumida la gestión realizada el
año 2005, desagregada en función de los
entes emisores de las deudas a gestionar.
5.3. Gestión recaudatoria
En este apartado se analiza la gestión
recaudatoria que realiza la Agencia Tributaria
de las deudas y sanciones tributarias
procedentes de liquidaciones practicadas por
la propia Agencia y no ingresadas
RESUMEN GENERAL DE LA GESTIÓN REALIZADA DURANTE 2005.- TOTAL NACIONAL
ENTES EMISORES
DEUDAS AEAT
DEUDAS OTROS ENTES
TOTAL
CARGADAS
PENDIENTE
PENDIENTE
TOTAL A
TOTAL
DURANTE
DE GESTIÓN
01/01/2005
GESTIONAR GESTIÓN
2005
A 31/12/05
6.867,77
908,53
7.776,30
3.862,72
1.220,69
5.083,42
10.730,50
2.129,22
12.859,72
3.314,28
972,99
4.287,27
7.416,22
1.156,24
8.572,45
Importe en millones de euros
5.3.1. Deudas procedentes de
liquidaciones practicadas por la Agencia
Tributaria
En caso de no realizarse el pago de la deuda
en periodo voluntario, se inicia el periodo
ejecutivo y una vez notificada la providencia
de apremio se inicia el procedimiento de
apremio. Las providencias de apremio
emitidas en el ejercicio 2005 alcanzaron el
importe de 5.084 millones de euros (un 29,4
por ciento más que en 2004);
correspondiendo a deudas procedentes de
liquidaciones practicadas por la Agencia
Tributaria el 76% del total y el resto a otros
entes.
Memoria 2005
La distribución por origen de la deuda total
a gestionar se refleja en el siguiente
cuadro:
78
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
GESTIÓN RECAUDATORIA DE DEUDAS DE LA AEAT 2005.
DISTRIBUCIÓN POR ORIGEN DE LA DEUDA
ACTAS
RECONOCIMIENTO
DEUDAS
OTRAS
LIQUIDACIONES
AEAT
TOTAL
PENDIENTE CARGADO EN
A 01/01/2005 EL EJERCICIO
3.684,60
1.802,89
TOTAL
TOTAL
PENDIENTE
CARGO
GESTIÓN A 31/12/2005
5.487,50
1.411,47
4.076,03
1.588,03
979,62
2.567,65
962,35
1.605,30
1.595,14
1.080,21
2.675,35
940,45
1.734,90
6.867,77
3.862,73
10.730,50
3.314,28
7.416,22
Importe en millones de euros
5.3.2. Deudas de otros entes
En 2005, la recaudación se ha realizado
para un conjunto de 120 Entes externos,
comprendiendo 63 Organismos
Autónomos, 16 Comunidades Autónomas,
1 Diputación Foral, 2 Entidades Locales y
38 Entes Públicos. Además hay que
considerar las deudas liquidadas por los
diferentes Departamentos Ministeriales
incorporadas a la vía de apremio.
La Agencia Tributaria realiza también la
gestión recaudatoria en vía ejecutiva de los
recursos de otros órganos del Estado y sus
Organismos Autónomos así como de los
recursos de otras Administraciones o Entes
Públicos, cuya recaudación se le
encomiende por Ley o por Convenio.
GESTIÓN REALIZADA DURANTE 2005 CORRESPONDIENTE A DEUDAS DE OTROS
ENTES. DESGLOSE POR ENTES EMISORES
ENTES EMISORES
OO.AA
CC.AA.
ENTES PÚBLICOS
RESTO
TOTAL ENTES
PENDIENTE
A 1-1-05
357,93
289,86
25,83
234,90
908,53
CARGADO
2005
389,72
329,26
39,43
462,29
1.220,69
TOTAL
CARGO
747,65
619,12
65,26
697,19
2.129,22
TOTAL
GESTIÓN
307,70
269,02
26,84
369,43
972,99
PENDIENTE
GESTIÓN A
31-12-05
439,95
350,11
38,42
327,76
1.156,24
Importe en millones de euros
79
Memoria 2005
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
GESTIÓN DE DEUDAS DE OTROS ENTES 2005 - DESGLOSE POR ENTES EMISORES
32,74%
35,11%
3,07%
29,08%
Total cargo
31,62%
37,97%
2,76%
27,65%
OO.AA
CC.AA.
ENTES PUBLICOS
RESTO
Total gestión
ORIGEN DE LOS CARGOS DE OTROS ENTES EN 2005
EN MILLONES DE
EUROS
41,87
17,65
2,43
3,69
0,46
4,18
42,97
44,18
238,56
5,00
12,76
112,36
1,24
4,67
0,82
86,30
436,69
ENTES EMISORES
C. A. DE ANDALUCÍA
C. A. DE ARAGÓN
C. A. PDO. ASTURIAS
C. A. DE BALEARES
C. A. DE CANARIAS
C. A. DE CANTABRIA
C. A. CASTILLA-LA MANCHA
C. A. CASTILLA Y LEON
C. A. DE CATALUÑA
C. A. DE EXTEMADURA
C. A. DE GALICIA
C. A. DE MADRID
C. A. DE MURCIA
C. A. PAÍS VASCO
C. A. DE LA RIOJA
C. A. DE VALENCIA
JEFATURA DE TRÁFICO
OO.AA. CONFEDERACIONES HIDROGRÁFICAS
O.A. I.N.E.M.
A.E.N.A.
EE.PP. AUTORIDADES PORTUARIAS
CONSEJO SUPERIOR DE CÁMARAS DE
COMERCIO
RESTO DE OO.PP.
D. MINISTERIALES Y O.E. EXTERNOS A LA AEAT
TOTAL
Memoria 2005
80
PORCENTAJE
1,97%
0,83%
0,11%
0,17%
0,02%
0,20%
2,02%
2,07%
11,20%
0,23%
0,60%
5,28%
0,06%
0,22%
0,04%
4,05%
20,51%
201,00
9,44%
49,05
1,62
22,61
2,30%
0,08%
1,06%
23,02
1,08%
78,92
697,19
3,71%
32,74%
2.129,22
100,00%
El balance de las actuaciones
Control tributario y aduanero
recaudatoria de estos ingresos públicos de
naturaleza tributaria, y por otra, la
realización efectiva de la gestión
recaudatoria en periodo ejecutivo de las
tasas cuya gestión corresponde a los
Departamentos Ministeriales y Organismos
Autónomos.
Los entes externos con mayor importe de
deudas a gestionar por la Agencia
Tributaria durante 2005 han sido: el
Organismo Autónomo Jefatura de Tráfico
(20,51%) y el conjunto de las
Confederaciones Hidrográficas (9,44%).
Por lo que respecta a las Comunidades
Autónomas, destacan las de Cataluña,
Madrid y Valencia, con mayor importe de
deudas a gestionar durante 2005.
La recaudación líquida obtenida en 2005 en
concepto de tasas gestionadas por los
distintos Departamentos Ministeriales y por
los Organismos Autónomos de la
Administración General del Estado se
desglosa en el cuadro siguiente:
5.3.3. Gestión de tasas
La Agencia Tributaria tiene atribuida, por
una parte, la dirección de la gestión
RECAUDACIÓN LÍQUIDA DE TASAS EN VOLUNTARIA AÑO 2005
EN MILES DE EUROS
A TRAVÉS DE ENTIDADES COLABORADORAS*
691.635,92
A TRAVÉS DE CUENTAS RESTRINGIDAS **
809.966,23
MEDIANTE EFECTOS TIMBRADOS
38,40
TASAS CONSULARES
40.001,35
INGRESOS DE DELEGACIONES AEAT
50.812,68
TRANSFERENCIA DE INGRESOS
98.831,32
DEVOLUCIONES EMITIDAS
-2.684,88
TOTAL
1.688.601,02
* Total recaudado por Entidades colaboradoras por tasas gestionadas por Departamentos Ministeriales y Organismos
Autónomos
** Total recaudado mediante cuentas restringidas correspondientes a Departamentos Ministeriales y Organismos
Autónomos
5.3.4. Otras actuaciones relativas al
control en fase de recaudación
Agencia Estatal de Administración Tributaria
a favor de otros Estados miembros de la
Unión Europea aunque el importe total
cobrado se ha mantenido.
En el marco de la asistencia mutua entre los
países miembros de la Unión Europea, la
Agencia Tributaria ha recibido en 2005: 15
peticiones de notificación, 158 peticiones de
información, 11 peticiones de adopción de
medidas cautelares y 782 peticiones de
cobro.
Respecto a las solicitudes enviadas por
España, se mantiene el dato relativo al
menor número de peticiones formuladas en
comparación con las recibidas del exterior.
Con respecto a la gestión, se ha
incrementado en casi un cincuenta por ciento
el número de expedientes cobrados por la
81
Memoria 2005