SFC-CircularExterna16de2011-PUC

Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS
RES. 1720 DE 1994
CLASE
71. ACTIVO
GRUPO
711. Disponible
Hoja No. 62
CUENTA
71114. Depósitos a la Vista en
Establecimientos de Crédito
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos a la vista constituidos en establecimientos de crédito del país y en entidades del
exterior.
Así mismo, los descubiertos en cuenta corriente bancaria se constituyen en obligaciones a favor del
respectivo establecimiento bancario y se deben reflejar en la subcuenta 7243010 - Descubiertos en
Cuenta Corriente Bancaria-.
En el código 7111405 –Bancos Nacionales-, las sociedades administradoras de fondos de pensiones
registrarán exclusivamente el movimiento de cuentas corrientes bancarias.
Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata (telex, teléfono, etc.), se
registrarán el mismo día en el cual se produzcan, debiendo estar reconfirmadas por la documentación
pertinente. Las que se originen mediante notas de contabilidad se registrarán el día de recepción de las
mismas.
Los saldos de las cuentas bancarias deben ser conciliados con los respectivos estados de cuenta por lo
menos cada mes. Las partidas que resulten pendientes deben regularizarse en un plazo no mayor de
treinta (30) días calendario.
El valor de los cheques girados por cada tipo de fondo con cargo a las cuentas individuales que no
hayan sido retirados de la administradora dentro de los treinta (30) días calendario siguientes a su
expedición, se debe abonar a la cuenta respectiva del grupo 731 -Cuentas individuales de ahorro
pensional-, al valor de la unidad que rige para las operaciones del día en que se efectúa el reintegro a la
cuenta individual.
El valor de los cheques girados distintos a los descritos en el párrafo anterior, que no hayan sido
cobrados luego de seis (6) meses de su expedición, se debe abonar a la cuenta 73105 – Cotizaciones de
pensión -.
CIRCULAR EXTERNA 016 DE 2011
VIGENCIA: MAYO DE 2011
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS
RES. 1720 DE 1994
CLASE
GRUPO
71. ACTIVO
Hoja No. 63
CUENTA
711. Disponible
71114. Depósitos a la Vista en
Establecimientos de Crédito
DINAMICA
DEBITOS
1. Por los depósitos
consignaciones.
CREDITOS
realizados
mediante 1. Por el valor de los cheques librados.
2. Por las notas de abono originadas en razón de 2. Por las notas de cargo originadas en cheques
los préstamos obtenidos.
impagados.
3. Por las notas de abono en operaciones de 3. Por las notas de cargo originadas
transferencia de fondos.
operaciones de transferencia de fondos.
en
4. Por el traslado a la cuenta respectiva del grupo 4. Por otras notas de cargo.
731 -Cuentas individuales de ahorro pensionalde los cheques girados con cargo a las cuentas
individuales no retirados dentro de los treinta
(30) días calendario siguientes a su expedición.
5. Por el traslado a la cuenta 73105 – 5. Por el menor valor de los depósitos a la vista en
moneda extranjera como consecuencia del
Cotizaciones de pensión - de los cheques
ajuste por diferencia en cambio.
girados no cobrados luego de seis (6) meses de
su expedición, distintos a los descritos en el
numeral anterior.
6. Por otras notas de abono.
7. Por el mayor valor de los depósitos a la vista en
moneda extranjera como consecuencia del
ajuste por diferencia en cambio.
CIRCULAR EXTERNA
016 DE 2011
VIGENCIA: MAYO DE 2011
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS
RES. 1720 DE 1994
CLASE
72. PASIVO
GRUPO
Hoja No. 153-1
CUENTA
725. Cuentas por Pagar
72535. Retiros por pagar de los tipos
de fondos Conservador, de
mayor riesgo o especial de
retiro programado
DESCRIPCIÓN
Esta cuenta es para uso exclusivo del tipo de fondo moderado y registra los recursos recibidos
de los tipos de fondos conservador, de mayor riesgo o especial de retiro programado para el
pago de retiro de los mismos. Estos recursos deben ser girados a su respectivo beneficiario por
parte del tipo de fondo moderado el mismo día en que los recibe.
DINÁMICA
CRÉDITOS
1.
DÉBITOS
Por los valores recibidos de los tipos de
fondos conservador, de mayor riesgo o
especial de retiro programado, para el
pago de retiro de los mismos.
CIRCULAR EXTERNA
016 DE 2011
1.
Por el pago de retiros de los tipos de fondos
conservador,
especial
de
retiro
programado o de mayor riesgo.
VIGENCIA: MAYO DE 2011
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN DE CUENTAS
RES. 1720 DE 1994
CLASE
72. PASIVO
GRUPO
Hoja No. 158
CUENTA
725 Cuentas por
Pagar
72595 Diversas
DESCRIPCIÓN
Registra otras cuentas por pagar por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.
DINAMICA
CREDITOS
DEBITOS
1. Por otras cuentas por pagar diversas.
CIRCULAR EXTERNA
016 DE 2011
1. Por los pagos.
VIGENCIA: MAYO DE 2011