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FOGACOOP
F O N D O D E G A R A N T Í A S D E E N T I D A D E S C O O P E R AT I VA S
23
Boletín
J u r í d i c o
F i n a n c i e r o
2
NOTA EDITORIAL.
ISSN 1692-7419
AÑO 6 - No. 23 - SEPTIEMBRE 2008 - BOGOTÁ - COLOMBIA
FINANCIERA
VIGILADO SUPERINTENDENCIA
DE COLOMBIA
AUDIENCIA PUBLICA DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO . 2
CAPACITACIONES REALIZADAS DURANTE EL 2008.
3
EVOLUCIÓN DE LAS COOPERATIVAS INSCRITAS A JUNIO DE 2008.
3
¿CALIDAD DE VIDA?.
6
DISTRIBUCIÓN DE LAS COOPERATIVAS INSCRITAS POR RANGOS DE INDICADORES.
7
LEGISLACIÓN Y JURISPRUDENCIA.
10
Publicación trimestral del
Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas
Carrera 11 No. 93 - 46 Piso 6, Teléfonos: 6355868 - 01800-919723 Fax: 6357210
Bogotá, D.C., Colombia
www.fogacoop.gov.co
TARIFA POSTAL REDUCIDA No. 2008-258 SERVICIOS POSTALES NACIONALES S.A. VENCE 31 DIC. 2008.
Junta Directiva
Marta Teresa Durán Trujillo
Sergio DiazGranados Guida / Ricardo Lozano Pardo
Fernando Bernal Escobar
Rosemberg Pabón Pabón
Jorge Guzmán Moreno
Enrique Valderrama Jaramillo / Jorge A. Castañeda Rincon
Segismundo Méndez Méndez
Director
Jorge Bermúdez Salgar
Secretario General
Heider Rojas Quesada
Gerente de Riesgos
Angela Diana Herrán Carreño
Gerente Jurídico
Hernan Pardo Botero
Gerente Financiero
Adriana Mc´Allister
Gerente Administrativo
María Alejandra Chaves Mantilla
Auditor Interno
María Cristina Valderrama Blanco
Revisor Fiscal
BDO Audit AGE S.A.
Colaboradores
Jose Alejandro Prada Delgado
Marco Luis Reyes Puerta
Cesar Augusto Gamba Martinez
Fabiola Colorado Guillen
Reinerio Camacho Laiton
F O G A C O O P
FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS
NOTA EDITORIAL
CRISIS FINANCIERA EN EL EXTERIOR
a coyuntura de la crisis
financiera internacional
viene ocupando las
primeras páginas de la
p rensa en los últimos meses y
generando preguntas como: ¿Qué
consecuencias va a tener en
Colombia?, y si tiene
consecuencias. ¿Estamos
preparados para mitigar sus
efectos? ó ¿Qué podemos hacer
para prepararnos mejor?
L
En cuanto a consecuencias o
efectos que se puedan generar en
Colombia a raíz de la crisis
financiera externa, conviene aclarar
que ésta coincide con el fin de un
ciclo o boom de prosperidad y
crecimiento económico global, el
cual además se puede acentuar
por los efectos de la crisis
financiera. Es por esto que las
autoridades de las grandes
potencias hacen grandes esfuerzos
por sostener y estabilizar sus
sistemas financieros. Pero aún
partiendo de la premisa de que van
a ser exitosos en ese objetivo, el
panorama será el de un menor
crecimiento (inclusive recesión en
varias de las grandes economías)
y un clima de nerviosismo frente al
futuro. Es claro entonces que se
espera una menor demanda
externa y por tanto menor impulso
a nuestra economía desde el
exterior. Colombia va a tener menor
crecimiento en el 2008 frente a la
excelente cifra del 2007, y el 2009
se vislumbra como un año más
difícil que el 2008. Se espera
también que los precios de los
productos primarios, que son parte
importante de las exportaciones
colombianas, muestren una
reducción en sus precios, como ya
se viene observando en el precio
del petróleo, lo cual conlleva una
devaluación del peso. En el campo
de la liquidez se menciona la menor
disponibilidad de recursos de la
banca internacional y el
encarecimiento de éstos. El
Gobierno Nacional y la banca han
sido claros en que están
preparados para afrontar la menor
liquidez y esta última destaca
además su solidez y altos niveles
de provisiones. Así las cosas, y no
obstante los esfuerzos que se
hagan para suavizar la situación,
las expectativas para el futuro
cercano son de estrechez
económica y menor liquidez, que
se pueden acentuar si el manejo
de la crisis externa se dificulta.
Las acciones o recomendaciones
a seguir son varias:
c E n p r i m e r l u g a r, y m u y
importante, es aprovechar los
resultados positivos que vienen
arrojando los balances de 2008
para fortalecer las entidades, lo
cual se logra al depurar los
balances, aumentar las
provisiones, incrementar las
reservas; en fin, buscar que los
excedentes del 2008 se destinen
en un 100% al fortalecimiento
financiero de la propia entidad.
c Por otro lado, frente al clima de
nerviosismo y de menor liquidez,
las entidades deben aumentar
sus precauciones en este
campo. Deben tratar de
asegurar líneas de crédito y
buscar mejoras en el manejo de
sus brechas de liquidez,
principalmente alargando el
plazo de sus captaciones. La
liquidez puede convertirse en
un aspecto muy importante de
estabilidad en las condiciones
futuras.
c Por último, debemos insistir en
la prudencia en el manejo
crediticio, lo cual ya habíamos
tocado en el último boletín. La
consulta a las centrales de
riesgo se vuelve indispensable
para evitar recibir problemas que
vienen de otras entidades. La
verificación de la capacidad de
pago debe hacerse con máximo
cuidado considerando los
cambios que se están dando y
se esperan en la economía.
Ta m b i é n r e p e t i m o s l a
importancia de reaccionar pronto
y con eficiencia frente a la
morosidad de la cartera.
Para concluir, es claro que los
gerentes y administradores deberán
aplicarse en los aspectos señalados
con máxima atención y confiamos
además que los asociados sabrán
entender la necesidad de darle
prioridad a fortalecer sus entidades.
AUDIENCIA PUBLICA DE RENDICION DE CUENTAS DEL SECTOR
HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
OGACOOP se permite
informar a las cooperativas
inscritas y al público en
general que el día 6 de
noviembre de 2008 se llevará a
cabo la Audiencia Pública de
Rendición de Cuentas del Sector
Hacienda y Crédito Público, evento
en el cual participan todas las
entidades adscritas y vinculadas al
mismo, en la Biblioteca Luis Angel
Arango entre las 8:00 am y las
F
2
12:00 m, con transmisión en directo
por televisión a través de Señal
Colombia.
Por ser un foro abierto la entrada
es libre y la participación en el
mismo no tiene ningún costo. Las
preguntas que la ciudadanía desee
formular podrán enviarse a los
correos electrónicos de cualquier
entidad del sector o al del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público. Se
recuerda que el correo de
FOGACOOP es fogacoop@
fogacoop.gov.co. Adicionalmente,
el día de la audiencia se habilitará
una línea telefónica para este fin.
Se recomienda hacer seguimiento
a la presente convocatoria en la
página web de FOGACOOP www.
fogacoop.gov.co.
B o l e t i n Jurídico Financiero www.fogacoop.gov.co - E-mail: [email protected]
F O G A C O O P
FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS
CAPACITACIONES REALIZADAS DURANTE EL 2008
urante los meses de junio
y julio FOGACOOP
realizó unas nuevas
jornadas de capacitación
para las cooperativas inscritas,
especialmente dirigidas a los
miembros de los consejos de
administración y representantes
legales de las cooperativas.
D
fortalecer su gestión de seguimiento
y control financiero, como aspecto
prioritario en su responsabilidad en
el adecuado manejo y
administración de las entidades.
Los temas tratados en esta ocasión
fueron los siguientes:
“Gobernabilidad: una Necesidad
para Generar Valor y Confianza”:
en el desarrollo de este tema se
buscó que los órganos directivos
tomen conciencia de la necesidad
de mantener un buen gobierno
cooperativo que garantice la
estabilidad y permanencia de la
entidad.
“Construcción y Análisis de
Indicadores de Gestión para la
Actividad Financiera”: se
proporcionó a los órganos directivos
las herramientas para mejorar y
Se realizaron 11 sesiones de día
completo en 10 ciudades del país,
a la cual asistieron 141
cooperativas (123 inscritas) y 510
personas. Aunque el nivel de
asistencia fue significativo,
encontramos que algunas
entidades no atienden el llamado
de las capacitaciones y en
particular, son pocos los miembros
del Consejo de Administración e
inclusive a veces de los Gerentes
que aprovechan la oportunidad de
capacitarse.
En la página www.fogacoop.gov.co,
menú Boletínes y Publicaciones,
opción Capacitaciónes, podrán
consultar las presentaciones
realizadas por el Fondo.
EVOLUCIÓN DE LAS COOPERATIVAS INSCRITAS A JUNIO 30 DE 2008
l período de julio de 2007
a junio de 2008 se
caracterizó por la
inscripción al Fondo de
14 cooperativas, con lo cual el
número total de entidades inscritas
al cierre del primer semestre de
2008 se situó en 181, de las cuales
7 son cooperativas financieras que
incluyen a Coopcentral – organismo
cooperativo de grado superior – y
174 cooperativas de ahorro y
crédito, que contienen las
cooperativas multiactivas con
sección de ahorro y crédito.
E
Los 1.775.634 ahorradores de las
181 cooperativas inscritas a
Fogacoop poseían depósitos por
$3.261 miles de millones con un
seguro de depósitos equivalente a
$1.041 miles de millones, el cual
se incrementó en el 54.8% con
respecto a junio de 2007 debido al
mayor número de cooperativas
inscritas y a que el valor cubierto
de los ahorros pasó en diciembre
de 2007 del 75% de los primeros
$5 millones al 75% de los primeros
$8 millones.
DISTRIBUCIÓN
REGIONAL
participación porcentual desde junio
de 2007; sin embargo, la región de
mayor tamaño de acuerdo con el
monto de los activos es la de
Bogotá. La participación de la
región Occidente en número de
cooperativas es del 10.5% y en
monto de activos del 24.65%,
teniendo en cuenta que únicamente
los activos de Coomeva
Cooperativa Financiera, equivalen
al 20.4% de los activos totales del
sector inscrito al Fondo.
EVOLUCIÓN Y
COMPOSICIÓN DEL
BALANCE GENERAL
En los estados financieros para el
estudio de la evolución del sector
no se incluyen las cooperativas
Coomeva Cooperativa Financiera,
A y C Colanta y Copicrédito,
teniendo en cuenta que después
de su escisión de las
correspondientes multiactivas
iniciaron operaciones en el segundo
semestre de 2007, aspecto que
distorsiona las cifras y análisis.
No obstante lo expuesto y de forma
ilustrativa, algunas de las
principales cifras que presentan las
181 cooperativas inscritas a junio
de 2008 son: activo total $7.100
miles de millones, cartera de
créditos $6.104 miles de millones,
depósitos de ahorro $3.261 miles
de millones, obligaciones
financieras $1.073 miles de
millones, patrimonio $2.240 miles
de millones y resultados del
ejercicio $96 miles de millones.
Entrando en la evaluación de las
178 cooperativas objeto de análisis,
se observa un crecimiento
homogéneo de las principales
cuentas de balance teniendo en
cuenta que los activos, pasivos y
patrimonio totales aumentaron en
el 15.44%, 15.31% y 16.65% en su
orden, porcentajes que se
CUADRO No. 1
DISTRIBUCIÓN DE LAS COOPERATIVAS INSCRITAS POR REGIÓN
No. TOTAL
ACTIVOS
COOPERATIVAS
TOTALES
Número Particip (%) Valor ($mM) Particip (%)
REGIÓN ANTIOQUIA
51
28.18%
1,737
24.46%
REGIÓN BOGOTÁ
35
19.34%
1,871
26.35%
REGIÓN SANTANDERES
32
17.68%
903
12.71%
REGIÓN OCCIDENTE (VALLE Y NARIÑO)
19
10.50%
1,750
24.65%
REGIÓN EJE CAFETERO
13
7.18%
181
2.55%
REGIÓN CENTRO (HUILA Y TOLIMA)
13
7.18%
319
4.50%
REGIÓN OTRAS (1)
18
9.94%
339
4.78%
TOTALES
181
100.0%
7,100
100.0%
REGIÓN
REGIÓN
En cuadro No. 1 “DISTRIBUCIÓN
D E L A S C O O P E R AT I VA S
INSCRITAS POR REGIÓN”, se
aprecia que la región de Antioquia
es la que contribuye con un mayor
número de cooperativas y, de
acuerdo con este parámetro, no
(1) Incluye las cooperativas de Boyacá (4), Cundinamarca (4), Guajira (2), Meta (2), Atlántico (1), Guaviare (1), Caqueta
(1), Casanare (1) , Guainia (1) y Putumayo (1).
hubo mayores variaciones en la
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3
F O G A C O O P
encuentran por encima del índice
de inflación anual que en junio de
2008 se ubicó en el 7.18%. En
cuanto a activos se refiere, en
términos absolutos fue la cartera
bruta el rubro que más contribuyó
al incremento del activo con $669
miles de millones, subiendo su
participación dentro del total de
activos del 83.87% al 84.71%.
En lo atinente a fuentes de
financiación pasivas, los depósitos
y las obligaciones con el sector
financiero tradicional son las
cuentas que muestran mayor
crecimiento, perdiendo los primeros
participación dentro de los activos
al pasar del 48.62% al 47.32%,
espacio que fue ganado por las
obligaciones financieras. Se
observa estabilidad dentro de las
fuentes patrimoniales, resaltándose
que el rubro de resultados del
ejercicio es el que presenta un
mayor crecimiento al comparar el
primer semestre de 2008 con igual
período de 2007; también se
aprecia que las entidades están
incrementando su capital
institucional, teniendo en cuenta
que dentro del activo total el capital
social perdió participación en 48
puntos básicos, los cuales fueron
absorbidos por las reservas, los
fondos, el superávit y los
excedentes.
FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS
La anterior estructura denota que
la cartera neta y las inversiones,
principales activos productivos
del sector, mantuvieron su
participación dentro de los activos
en el 87.66% mientras que las
propiedades planta y equipo
tienden a disminuirla, lo cual puede
ser un síntoma de que el negocio
se está manejando con la prudencia
que lo debe caracterizar. De otro
lado, la financiación con depósitos
y capital social se reduce en 1.78
puntos porcentuales y las
obligaciones financieras crecieron
en el mismo porcentaje, aspecto
que incrementa los costos.
El saldo de la cartera que por su
nivel de riesgo se encuentra
calificada en las categorías B, C,
D y E de las 180 cooperativas
restantes, se incrementó en el
49.53% lo cual equivale a $90
miles de millones; teniendo en
cuenta que la cartera bruta aumentó
en un porcentaje del 16.55%, el
indicador de calidad de cartera
vencida, que mide la proporción de
las mismas, subió del 4.43% al
5.68% entre junio de 2007 y junio
de 2008. La cobertura de la cartera
vencida con provisiones disminuye
del 59.86% al 56.58% en igual
período.
CALIDAD DE
CARTERA
En general, el nivel de cartera
vencida crece en mayor proporción
que el de cartera bruta y la cartera
improductiva presenta incrementos
superiores que los de la primera,
lo cual indica que el principal activo
productivo del sector, el cual abarca
el 84.7% de los activos totales, se
está deteriorando y los niveles de
protección del mismo están
disminuyendo, todo lo cual se ve
reflejado de igual manera en los
grupos de las cooperativas
financieras y en las de ahorro y
crédito.
Como aspecto importante se resalta
que el proceso de ajuste de
provisiones en que se encuentra
Coomeva Cooperativa Financiera
para acondicionarse a los niveles
exigidos por la Superintendencia
Financiera de Colombia, derivó en
que este rubro creciera
significativamente. Debido a que
esta situación afecta sensiblemente
los resultados del sector, la
mencionada cooperativa no se
incluye en el cuadro No. 3, y por lo
tanto el análisis se hace para las
180 cooperativas restantes.
CUADRO No. 2
BALANCE AGREGADO SECTOR
CONSOLIDADO - 30/06/2008 PARA 178 COOPERATIVAS INSCRITAS (1)
(Cifras en miles de millones de pesos)
CUENTA
Saldo
JUN - 08
Saldo
JUN - 07
PARTIC./ACT.PROM
Jun-08
5,552
4,810
100.00%
TOTAL ACTIVOS
242
205
4.36%
DISPONIBLE
316
289
5.69%
INVERSIONES
4
Mayor 0.21%
a
11
8
INVENTARIOS
Entre 9% 10%
4,703
4,034
84.71%
CARTERA BRUTA
y 10%
-152
-107
-2.74%
PROVISIONES DE CARTERA
Entre 8%
104
2.31%
CUENTAS POR COBRAR Entre 5%
y 9% 129
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
143
139
2.58%
y 8%
BIENES RECIBIDOS EN PAGO NETOS
1
1
0.02%
ACTIVOS DIFERIDOS
17
16
0.31%
OTROS ACTIVOS
142
121
2.55%
TOTAL PASIVOS
3,469
3,008
62.48%
DEPÓSITOS
2,627
2,338
47.32%
OBLIGACIONES FINANCIERAS
430
288
7.74%
CUENTAS POR PAGAR, IMPUESTOS Y OTROS
160
145
2.89%
FONDOS SOCIALES MUTUALES Y OTROS
185
177
3.33%
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
66
60
1.20%
TOTAL PATRIMONIO
2,083
1,801
37.52%
CAPITAL SOCIAL
1,484
1,309
26.73%
RESERVAS
305
253
5.50%
FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECIFÍCA
108
91
1.94%
SUPERÁVIT
103
85
1.85%
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
-0.07%
-4
-4
RESULTADOS DEL EJERCICIO
1.57%
87
68
4
Jun-07
100.00%
4.25%
6.01%
0.16%
83.87%
-2.23%
2.17%
2.89%
0.03%
0.32%
2.52%
62.55%
48.62%
5.99%
3.01%
3.69%
1.25%
37.45%
27.21%
5.26%
1.89%
1.76%
-0.09%
1.42%
VARIACION
JUN/08 - JUN/07
CUANTIA
%
742
15.44%
38
18.46%
27
9.17%
4
48.76%
669
16.59%
-45
42.07%
24
23.17%
4
3.18%
-0
-23.43%
2
10.64%
21
16.93%
461
15.31%
289
12.35%
142
49.18%
16
10.93%
8
4.31%
6
10.79%
282
15.65%
175
13.41%
52
20.71%
17
18.36%
18
21.80%
0
-4.87%
19
27.50%
(1) No incluye COPICREDITO, COLANTA A y C ni COOMEVA Cooperativa Financiera, teniendo en cuenta que por su escisión iniciaron operaciones en agosto y octubre de 2007
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FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS
CUADRO No. 3
CALIDAD DE LA CARTERA Y CUBRIMIENTO
(Cifras en miles de millones de pesos)
RESULTADOS
Al analizar el estado de resultados
del primer semestre de 2008 versus
igual período de 2007 de las 178
cooperativas evaluadas, se aprecia
un crecimiento de los excedentes
netos en el 27.89%, situación que
frente al aumento del 16.56% del
activo promedio originó que el ROA
(Rentabilidad del Activo promedio)
subiera del 2.95% al 3.23%; el
incremento de los saldos de la
cartera y de los depósitos aunados
al crecimiento que se ha venido
dando en las tasas de interés de
la intermediación de recursos
financieros, derivaron en el
aumento de los intereses recibidos
de cartera y de los pagados por
depósitos en el 28.56% y 21.16%
respectivamente, con lo cual el
margen de intermediación subió
del 11.78% del activo promedio al
12.92%.
Otro aspecto que contribuyó
positivamente a que los márgenes
y excedentes del sector mejoraran,
fue el control que se viene
realizando de los gastos de
administración; en contraposición,
son los superiores niveles de
intereses pagados por créditos
contratados con el sector financiero
tradicional y de provisiones
cargadas al estado de resultados,
los rubros que no favorecieron para
que el resultado fuera superior.
Jun-08
TOTAL 180 - INSCRITAS
CARTERA BRUTA
CARTERA VENCIDA 1/
CARTERA IMPRODUCTIVA
2/ 9%
Entre
INDICADOR DE CALIDADy
VENCIDA
10%
Entre
8% VENCIDA
PROVISIONES
/ CARTERA
4,787
272
Mayor a168
10%5.68%
56.58%
y 9%
Entre
5%
6 - FINANCIERAS
y 8%
CARTERA BRUTA
CARTERA VENCIDA 1/
CARTERA IMPRODUCTIVA 2/
INDICADOR DE CALIDAD VENCIDA
PROVISIONES / CARTERA VENCIDA
174 - AHORRO Y CRÉDITO
4,107
182
108
4.43%
59.86%
680
90
61
1.25%
-3.28%
16.55%
49.53%
56.37%
Jun-08
Jun-07
VARIACIÓN
ABS.
%
843
42
25
5.04%
105.99%
717
25
14
3.48%
109.42%
126
17
11
1.55%
-3.44%
Jun-08
Jun-07
VARIACIÓN
ABS.
%
3,944
230
144
5.82%
47.45%
CARTERA BRUTA
CARTERA VENCIDA 1/
CARTERA IMPRODUCTIVA 2/
INDICADOR DE CALIDA VENCIDA
PROVISIONES / CARTERA VENCIDA
VARIACIÓN
ABS.
%
Jun-07
3,390
157
94
4.63%
51.97%
554
73
50
1.19%
-4.52%
17.56%
69.95%
76.81%
16.34%
46.28%
53.34%
1/ Cartera Calificada B,C,D y E.
2/ Cartera Calificada C,D y E.
Nota: Se incluye a COPIDROGAS y COLANTA (multiactivas) para el corte de Jun/07 y COOPICREDITO y COLANTA A y C para el corte de Jun/08. No se incluye
a COOMEVA, teniendo en cuenta que el incremento de las provisiones por el ajuste a la normatividad de la Superintendencia Financiera de Colombia, distorsiona
los porcentajes de cubrimiento.
Como corolario, el sector de las
cooperativas que cuentan con el
seguro de depósitos de Fogacoop,
a junio de 2008 presentan un
crecimiento homogéneo de sus
principales cuentas de balance y
del estado de resultados por encima
de la inflación; la cartera, como
principal activo y los depósitos y
capital social, que son su principal
fuente de financiación, muestran
aumentos por encima del 13%.
El año completo que cerró en junio
de 2008, estuvo caracterizado por
una tendencia al deterioro de la
cartera y a la reducción del
cubrimiento de la cartera vencida
con provisiones; de otro lado, los
mayores intereses pagados por el
crecimiento de los créditos con el
sector financiero afectaron el estado
de resultados, aspecto que se
contrarrestó con un crecimiento
moderado de los gastos
CUADRO No. 4
ESTADO DE RESULTADOS AGREGADO SECTOR
CONSOLIDADO 30/06/2008 PARA 178 COOPERATIVAS INSCRITAS (1)
(Cifras en miles de millones de pesos)
CUENTA
INTERESES RECIBIDOS CARTERA
INTERESES PAGADOS DEPÓSITOS
MARGEN DE INTERMEDIACIÓN
OTROS INGRESOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA
Entre 8%
y 9%
OTROS EGRESOS DE LA ACTIVIDAD
FINANCIERA
Entre
5%
y 8%
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
(2)
MARGEN FINANCIERO BRUTO
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS GENERALES
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
OTROS EGRESOS OPERACIONALES (2)
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
EXCEDENTE OPERACIONAL ANTES PROVISIÓN
PROVISIONES NETAS DE RECUPERACIONES
EXCEDENTE OPERACIONAL NETO DE PROVISIÓNES
OTROS INGRESOS Y GASTOS
EXCEDENTE NETO
SALDO
JUN - 08
SALDO
JUN - 07
439
91
Entre
9%
348
y 10%
28
39
15
353
85
114
17
10
225
127
38
89
-2
87
342
PARTIC./ACT.PROM
JUN / 08
JUN / 07
16.31%
14.79%
3.01%
11.78%
0.98%
1.12%
0.68%
12.31%
3.20%
4.28%
0.61%
0.44%
8.53%
3.78%
0.83%
2.95%
0.00%
2.95%
Mayor
a 3.39%
70
10% 12.92%
272
23
26
16
284
74
99
14
10
197
87
19
68
0
68
1.05%
1.43%
0.56%
13.10%
3.15%
4.24%
0.62%
0.36%
8.37%
4.73%
1.43%
3.31%
-0.07%
3.23%
VARIACIÓN
JUN / 08 - JUN / 07
CUANTIA
%
98
22
76
6
13
-0
68
11
15
3
-0
28
40
19
21
-2
19
28.56%
31.16%
27.90%
25.06%
48.71%
-3.17%
24.07%
14.79%
15.42%
18.98%
-4.57%
14.41%
45.84%
99.77%
30.63%
-94.58%
27.89%
(1) No incluye COPICREDITO, COLANTA A y C ni COOMEVA Cooperativa Financiera, teniendo en cuenta que por su escisión iniciaron operaciones en Agosto y Octubre de 2007.
(2) Principalmente ingresos y egresos de las multiactivas.
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5
F O G A C O O P
administrativos y el incremento de
los ingresos, esto en parte
explicado por el aumento de las
tasas de interés de mercado.
Los resultados obtenidos referentes
al aumento de la cartera vencida y
FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS
disminución del cubrimiento de la
misma con provisiones sugieren
que las entidades deben enfocar
sus energías a reforzar los sistemas
de cobranza y otorgamiento de
crédito, pues el deterioro de la
cartera es una de las principales
fuentes de reducción de ingresos
y de destinación de recursos para
la protección de las mismas y los
niveles de las tasas de interés de
mercado no siempre favorecerán
su compensación.
necesidades por satisfacer y las
cooperativas se constituyen en una
buena opción para lograrlo.
estudio individual de la capacidad
de pago para cada asociado,
seguida de una asesoría sobre la
adecuada utilización de sus
ingresos que contemple, además
de los compromisos con la misma
cooperativa, las obligaciones con
el sector financiero, el pago de
educación, alimentación, vivienda,
servicios públicos (gas, teléfono,
acueducto, energía, televisión por
cable, celular, internet, etc), en
general cualquier otra erogación
realizada por el asociado.
¿CALIDAD DE VIDA?
La misión de la mayoría de las
cooperativas inscritas al Fondo, por
no decir de todas, tiene que ver
con elevar o mejorar la calidad de
vida de sus asociados. También si
revisamos el objeto principal del
acuerdo cooperativo consignado
e n l o s e s ta t u t o s d e c a d a
cooperativa frecuentemente se
refiere a mejorar las condiciones o
el nivel de vida de sus asociados.
Pero cómo miden las cooperativas
el cumplimiento de su objeto y su
misión? Qué entienden por calidad
de vida?
1
Según el Banco Mundial la calidad
de vida se define como el bienestar
general de la población, aclara
además, que la calidad de vida es
difícil de medir (sea para un
individuo, un grupo o una nación)
porque, además del bienestar
material, incluye componentes
intangibles como la calidad del
medio ambiente, la seguridad
nacional, la seguridad personal y
las libertades políticas y
económicas.
El hablar de bienestar general de
la población, de por sí es muy
subjetivo, pues están implícitos
adjetivos como felicidad y
satisfacción que se encuentran
influidos por la personalidad y el
entorno en el que vive y se
desarrolla cada individuo, por lo
que para cada asociado, cada
segmento de asociados y cada
cooperativa, el concepto de calidad
de vida debe estar atado a una
definición individual o especifica
para que su medición sea
realmente clara.
En la variedad de cooperativas que
existen, muy seguramente se
encuentran cooperativas que tienen
asociados que no han logrado
satisfacer necesidades básicas
como alimentación, vestuario,
salud, educación y vivienda. Otras,
en cambio, tendrán asociados que
sus necesidades son el conocer
otras culturas, tener su segunda
casa, remodelar la que ya tienen o
el adquirir una casa de recreo; en
fin todos los individuos tenemos
6
Cada cooperativa debería contar
con la información actualizada y
suficiente de sus asociados y su
entorno familiar para hacer una
segmentación2 efectiva según las
necesidades que no hayan logrado
satisfacer y dependiendo de los
resultados en cada segmento, la
cooperativa definirá sus prioridades
y el diseño de productos y servicios
tendientes a satisfacerlas.
Ahora bien, preocupa mucho el
hecho de que las cooperativas en
su afán de cumplir con su misión,
lleguen a saturar de créditos a sus
asociados para que “satisfagan sus
necesidades”, lo que los puede
llevar en muchos casos, a
comprometer mensualmente la
totalidad de sus ingresos sin tener
en cuenta que además de pagar
sus créditos, deben seguir viviendo
(alimentar su familia, pagar
servicios públicos, vivienda, etc).
Una buena manera para que las
cooperativas se distingan de los
bancos y del sector financiero
tradicional, podría estar en la
capacitación a sus asociados en
estos temas y contribuir así en el
diseño de su plan de vida y en el
de fomentar la cultura de ahorro.
El servicio de crédito se constituye
en una forma efectiva para que
cualquier individuo logre satisfacer
sus necesidades. Sin embargo, es
claro que la responsabilidad de la
cooperativa radica en un completo
y exhaustivo análisis de la
capacidad de pago, pues con ello
garantiza que mejore su nivel de
vida, de lo contrario, el asociado
podría verse sometido a estrictos
procesos de cobranza y a una
eventual pérdida de activos que
puede afectar su bienestar
emocional y material.
Entonces podría decirse que la
responsabilidad de cada
cooperativa para mejorar la calidad
o nivel de vida de sus asociados
depende en primera instancia del
Lo anterior sólo se da con el
conocimiento real de cada
asociado, que no basta con sus
datos generales, sino con la
identificación de sus necesidades,
expectativas y proyecto de vida,
tanto personal como de su entorno
familiar. Información que la
cooperativa puede utilizar para
crear productos y servicios
tendientes a satisfacer esas
necesidades de cada segmento
identificado y estableciendo las
respectivas prioridades.
Es válido brindar a sus asociados
un día de recreación, un regalo de
la cooperativa, la cena de navidad
o vestuario para sus hijos, pero la
cooperativa tiene la oportunidad de
establecer las prioridades, siempre
y cuando, previamente genere
excedentes operacionales
suficientes para hacerlo.
Por último, para establecer si la
cooperativa realmente contribuye
a mejorar la calidad de vida de sus
asociados, podrían diseñar algunos
indicadores sociales partiendo del
conocimiento que tiene de cada
uno de sus asociados (lo cual
requiere sistemas de información
confiables y actualizados),
verificando su evolución desde la
vinculación hasta el corte o período
evaluado, con el objeto de
determinar los logros alcanzados.
También evaluando periódicamente
que los productos y servicios
ofrecidos por la cooperativa
satisfagan realmente las
necesidades de sus asociados.
1. http://www.worldbank.org/depweb/beyond/beyondsp/glossary.html.
2. La segmentación consiste en clasificar a los asociados en grupos que presenten características y necesidades similares
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FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS
DISTRIBUCIÓN DE LAS COOPERATIVAS INSCRITAS POR RANGOS DE INDICADORES
continuación se presenta
el comparativo entre junio
de 2007 y junio de 2008,
de la distribución por
rangos de la calificación en el CAME
de las 181 cooperativas con
actividad financiera inscritas al Fondo
al corte del 30 de junio de 2008.
A
Su análisis, muestra que hubo un
incremento neto de tres
cooperativas en los rangos de
calificación de riesgo mínimo y bajo,
es decir que mejoraron, y un
aumento neto de dos en los rangos
alto y extremo, o que retrocedieron.
Las características que más se
repitieron en las entidades que
mejoraron fueron la mejora en la
suficiencia del margen y en la
relación de activos productivos a
pasivos con costo, y las que más
ocurrieron en las que retrocedieron
fueron el deterioro en la calidad de
la cartera y la reducción del margen
total.
La calificación media del CAME del
sector desmejora levemente al
pasar del 1.51 al 1.52, siendo los
dos indicadores mencionados de
calidad de la cartera y de margen
total los que más incidieron en el
cambio.
Veamos el análisis de las áreas de
la actividad financiera evaluadas
con el CAME de FOGACOOP.
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
CAME
Calificación de riesgo
1 Mínimo
1 y 2 Bajo
2 y 3 Medio
3 y 4 Alto
4 y 5 Extremo
Totales
CAME - Medio
Junio de 2007
Junio de 2008
Particip.%
19.3%
67.4%
12.7%
0.6%
0.0%
100.0%
#
35
122
23
1
0
181
Particip.%
17.7%
70.7%
9.9%
1.1%
0.6%
100.0%
#
32
128
18
2
1
181
1.51
1.52
(C) Capitalización - Solvencia.1
El comparativo muestra una
pequeña mejora en la distribución
de las cooperativas en el área de
capitalización, ya que aumentó en
dos el número de cooperativas en
rangos mínimo y bajo riesgo, y se
redujo en 4 el número de entidades
en riesgo alto y extremo.
Hay 5 entidades en riesgo alto o
con una relación de solvencia entre
el 100% y el 111% del mínimo
requerido para operar. Estas
cooperativas tienen que mantener
un permanente análisis del
indicador y de las variables que
inciden en su cálculo para evitar
caer por debajo del mínimo
requerido.
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
Margen de Solvencia
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
1
2
3
4
5
Mínimo
Bajo
Medio
Alto
Extremo (*)
Totales
Junio de 2007
#
161
6
4
8
2
181
Particip.%
89.0%
3.3%
2.2%
4.4%
1.1%
100.0%
Junio de 2008
#
164
5
6
5
1
181
Particip.%
90.6%
2.8%
3.3%
2.8%
0.6%
100.0%
(*) Calculos preliminares de FOGACOOP a la espera de la certificación de las entidades.
Riesgo Alto: Relación margen de solvencia / mínimo requerido, inferior al 111%.
Riesgo extremo: Inferior al mínimo requerido.
1. Relación entre patrimonio técnico y activos ponderados por nivel de riesgo
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7
F O G A C O O P
FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS
(A) Calidad de Activos - Indicador de Calidad de Cartera.2
Como se mencionó, el área de
calidad del activo fue una de las
que más incidió en el cambio del
CAME. Ésto se puede apreciar en
la reducción de la participación de
las entidades en rangos de
calificación de riesgo mínimo y bajo
del 85.1% al 79.6%, y en el
aumento de la participación de las
que están en riesgo alto y extremo
del 11.1% al 17.2%.
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
Indicador de Calidad de la Cartera
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
1 Mínimo
2 Bajo
3 Medio
4 Alto
5 Extremo
Totales
Junio de 2007
#
112
42
7
7
13
181
Particip.%
61.9%
23.2%
3.9%
3.9%
7.2%
100.0%
Junio de 2008
#
102
42
6
5
26
181
Particip.%
56.4%
23.2%
3.3%
2.8%
14.4%
100.0%
Riesgo Alto: Niveles de Calidad de Cartera Superiores al 9%.
Riesgo Extremo: Niveles de Calidad de Cartera Superiores al 10%.
El indicador de calidad de cartera
agregado para 180 cooperativas
(con información para ambos
cortes)3, aumentó en los últimos 12
meses en 1.25 puntos porcentuales
al pasar del 4.43% al 5.68% y en
0.07 puntos en el último trimestre.
Estos comportamientos confirman
el deterioro y tendencia que se
viene presentando en la calidad de
la cartera del sector cooperativo
financiero y en el sector financiero
tradicional, de manera que se hace
imperativo que fortalezcan sus
políticas sobre la administración de
la cartera, en las tres etapas
principales de otorgamiento,
seguimiento y cobranza.
(M) Calidad de la Administración - Activo Productivo a
Pasivo con Costo.4
El área de calidad de la
administración es evaluada por una
parte con el indicador de activos
productivos a pasivos con costo, y
por otra, con un grupo de cuatro
indicadores que componen el
denominado costo de agencia.5
El comparativo muestra, un
pequeño deterioro en el primer
indicador, ya que se reduce en una
el número de cooperativas en
rangos mínimo y bajo, y aumenta,
también en una, el número de
cooperativas en rangos alto y
extremo.
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
Activo Productivo a Pasivo con Costo
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
1 Mínimo
2 Bajo
3 Medio
4 Alto
5 Extremo
Totales
Junio de 2007
#
90
41
30
8
12
181
Particip.%
49.7%
22.7%
16.6%
4.4%
6.6%
100.0%
Junio de 2008
#
87
43
30
8
13
181
Particip.%
48.1%
23.8%
16.6%
4.4%
7.2%
100.0%
Riesgo Alto: Entre 125% y 120%.
Riesgo Extremo: Menor a 120%.
8
2. Porcentaje de la cartera total calificada en categoría distinta de "A".
3. Indicador calculado con 180 Cooperativas inscritas, para efectos comparativos se excluye a Coomeva Financiera.
4. Mide la capacidad de transformar sus pasivos con costo en activos financieros productivos.
5. Ver Boletín Número 6 - Modelo de Evaluación de Inscripción y Seguimiento - CAME.
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F O G A C O O P
En el costo de agencia, la evolución
positiva ocurre en la suficiencia del
margen financiero y en la relación
FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS
de la cartera a activos; mientras
que las otras dos distribuciones
permanecen prácticamente sin
cambios. Veamos la evolución de
los dos primeros.
(M) Calidad de la Administración - Costo de Agencia
Suficiencia del Margen Financiero.6
La calificación de riesgo de la
suficiencia del margen financiero
presenta una mejor distribución, ya
que se aumentó la participación de
las entidades en mínimo y bajo
riesgo del 65.75% al 69.61% y bajó
la de las cooperativas en riesgos
alto y extremo del 20.99% al 15.47%.
durante el último año aumentaron
en 1.85 puntos porcentuales al
pasar del 20.14% al 21.99.%
efectivo anual y al control en el
crecimiento de los gastos de
personal y generales.
Lo anterior se debe principalmente
al aumento de las tasas de
colocación, que en promedio
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
Suficiencia del Margen Financiero
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
1 Mínimo
2 Bajo
3 Medio
4 Alto
5 Extremo
Totales
Junio de 2007
#
92
27
24
16
22
181
Junio de 2008
Particip.%
50.8%
14.9%
13.3%
8.8%
12.2%
100.0%
#
113
13
27
8
20
181
Particip.%
62.4%
7.2%
14.9%
4.4%
11.0%
100.0%
Riesgo Alto: Inferior al 100%.
Riesgo Extremo: Inferior al 90%.
(M) Calidad de la Administración - Costo
de Agencia
7
Cartera a Activo Total.
Como ha sido común en los últimos
trimestres, la distribución de las
cooperativas por rangos de
participación de la cartera dentro
del activo ha venido mejorando. En
esta transición, se observa el
aumento de cuatro cooperativas en
las calificaciones de mínimo y bajo
riesgo, y la disminución de tres en
los rangos de riesgo alto y extremo.
la posibilidad de mayores ingresos,
es conveniente que las
cooperativas evalúen el riesgo
crediticio, de liquidez y operacional
asociado a ese activo y a
crecimientos tan elevados en este
tipo de activos.
Es de anotar también, como en
cortes anteriores, que si bien el
análisis financiero del indicador
sugiere que a mayor participación
de la cartera menor riesgo, dada
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
Cartera a Activo Total
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
1 Mínimo
2 Bajo
3 Medio
4 Alto
5 Extremo
Totales
Junio de 2007
#
154
18
2
2
5
181
Particip.%
85.1%
9.9%
1.1%
1.1%
2.8%
100.0%
Junio de 2008
#
165
11
1
3
1
181
Particip.%
91.2%
6.1%
0.6%
1.7%
0.6%
100.0%
Riesgo Alto: Inferior al 55%
Riesgo Extremo: Inferior al 50%.
6. Mide la suficiencia de la entidad para cubrir sus costos operacionales con los excedentes generados por la actividad financiera y complementariamente
la capacidad para asumir efectos negativos sobre el margen de intermediación o el costo de administración del activo.
7. Muestra la participación de la cartera dentro del activo total. En principio, entre mayor sea su resultado menor riesgo, pues se suponen más activos
colocados al máximo rendimiento posible.
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9
F O G A C O O P
FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS
8
(E) Rentabilidad - Margen Total.
La distribución del área de
rentabilidad retrocede, ya que la
participación de las cooperativas
en rangos alto y extremo aumentó
en 4.4 puntos porcentuales, al
pasar del 1.7% al 6.1%, y se redujo
especialmente la de las entidades
en rango medio.
Distribución de Cooperativas por Calificación de Riesgo
Margen Total
Calificación de riesgo
1y
2y
3y
4y
1 Mínimo
2 Bajo
3 Medio
4 Alto
5 Extremo
Totales
Junio de 2007
#
158
8
12
3
0
181
Particip.%
87.3%
4.4%
6.6%
1.7%
0.0%
100.0%
Junio de 2008
#
156
7
7
10
1
181
Particip.%
86.2%
3.9%
3.9%
5.5%
0.6%
100.0%
Riesgo Alto: Inferior al -5%.
Riesgo Extremo: Inferior al -25%.
En conclusión, el riesgo de la
mayoría de las cooperativas
inscritas medida por el CAME se
mantiene en niveles bajos,
advirtiéndose un deterioro en la
calidad de la cartera, cuyo impacto
no se ha reflejado en forma notoria
en los resultados de las
cooperativas, gracias al incremento
en las tasas de colocación y la
contención de costos.
LEGISLACIÓN Y JURISPRUDENCIA
continuación reseñamos
las más importantes
novedades de legislación
y jurisprudencia producidas
en el último período. El texto
completo de cada norma o
sentencia puede ser consultado en
las citas referenciadas en cada
texto.
A
BANCA DE
OPORTUNIDADES
Circular Externa 006 de 04 de
Septiembre
de
2008.
Superintendencia de la Economía
Solidaria. Expide el nuevo formato
para reporte de “información de
operaciones por producto” y ajuste
de otros formatos con destino al
programa Banca de Oportunidades,
a través del cual se requiere a las
organizaciones vigiladas la misma
información que deben reportar las
entidades supervisadas por la
Superintendencia Financiera de
Colombia. www.supersolidaria
.gov.co, ítem normativa.
CARTERA COBRANZA
PREJUDICIAL
Circular Externa 048 de 25 de
Septiembre
de
2008.
Superintendencia Financiera de
Colombia. Imparte instrucciones
relacionadas con las reglas mínimas
de protección al consumidor
financiero que deben atender las
entidades vigiladas en relación con
las gestiones de cobranza
prejudicial tendientes a obtener la
recuperación de su cartera. La
gestión de cobranza prejudicial
deberá realizarse dentro del marco
de los deberes de información y
debida diligencia en la prestación
del servicio de que tratan los
artículos 97 y numeral 4.1. del
artículo 98 del Estatuto Orgánico
del Sistema Financiero, y demás
normas que los modifiquen,
adicionen o sustituyan, de manera
que se respeten los derechos de
los consumidores financieros. www.
superfinanciera.gov.co, ítem
normativa.
CIRCULAR BÁSICA
CONTABLE Y
FINANCIERA DE LA
SUPERINTENDENCIA
FINANCIERA
Circular Externa 036 de 08 de
Agosto de 2008. Superintendencia
Financiera de Colombia.
Modificación a la Circular Externa
100 de 1995 (Circular Básica
Financiera y Contable)- Modifica
las instrucciones vigentes en el
Capítulo II de la Circular Externa
100 de 1995, con el fin de precisar
el mecanismo mediante el cual las
entidades deben homologar las
calificaciones obtenidas bajo el
modelo de referencia para la cartera
d e c o n s u m o M R C O . w w w.
superfinanciera.gov.co, ítem
normativa.
8. Mide los excedentes netos del ejercicio sobre el total de ingresos.
10 B o l e t i n Jurídico Financiero
www.fogacoop.gov.co - E-mail: [email protected]
F O G A C O O P
CIRCULAR BÁSICA
CONTABLE Y
FINANCIERA DE LA
SUPERINTENDENCIA
DE ECONOMÍA
SOLIDARIA.
Circular Externa 004 de 28 de
Agosto de 2008. Superintendencia
de la Economía Solidaria. Modifica
el contenido de la Circular Básica
Contable y Financiera, con el
propósito de armonizarla con las
nuevas disposiciones que el
Gobierno Nacional ha expedido
para el sector de la Economía
Solidaria. En consecuencia, las
circulares externas como las cartas
circulares expedidas por la
Superintendencia de la Economía
Solidaria en materia contable y
financiera hasta la fecha, quedan
derogadas. www.supersolidaria
.gov.co, ítem normativa.
CRÉDITOS
Resolución 16 de 24 de Junio de
2008. Comisión Nacional de Crédito
Agropecuario. Modifica la
Resolución 21 de 2007, “Línea
especial de crédito para financiar
proyectos en el marco del Programa
Agro, Ingreso Seguro”, la cual
precisa que también podrán
otorgarse con cargo a esta línea
especial de crédito, créditos o
subsidios de tasa de interés, para
financiar los costos directos para
la siembra y el mantenimiento de
cultivos de ciclo corto definidos por
Finagro en el Manual de Servicios
o las circulares reglamentarias
vigentes, por parte de pequeños
productores. www.finagro.com. co,
item normativa.
Resolución 21 de 27 de Agosto de
2008. Comisión Nacional de Crédito
Agropecuario. Sin perjuicio de las
garantías ordinarias y especiales
que puede otorgar el Fondo
Agropecuario de Garantías, FAG,
se autoriza a dicho Fondo para
otorgar garantías de hasta el
cincuenta por ciento (50%) del
capital de créditos individuales que
otorguen los intermediarios
financieros a pequeños
productores, bajo la modalidad de
garantías sin cobro judicial. www.
finagro.com.co, item normativa.
FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS
EMBARGOS
HURTO
INFORMÁTICO
Carta Circular 57 de 19 de Agosto
de 2008. Superintendencia
Financiera de Colombia. Reitera la
obligación que tienen las entidades
vigiladas de acatar las órdenes
judiciales en virtud de las cuales
se decrete el embargo de
depósitos. Decretada una medida
de embargo, las entidades
financieras no son competentes
para establecer si una decisión
judicial es contraria a la
normatividad vigente por recaer
sobre rentas y recursos
incorporados al presupuesto
general de la Nación, en atención
a su carácter de inembargable. Su
actuación no puede ir más allá que
la de un mero ejecutor de la orden
judicial en lo concerniente con la
existencia de recursos, su cuantía
y la identificación del titular,
aspectos cuya verificación se
encuentra implícita en la orden de
embargo. Ahora bien, lo anterior
debe entenderse sin perjuicio de la
obligación de las entidades
financieras de informar al Juez que
la medida afecta rentas y recursos
del presupuesto general de la
Nación, para su evaluación y fines
pertinentes, lo cual no exonera para
que se efectúen de inmediato los
traslados de los recursos
embargados, en los términos
dispuestos por la autoridad judicial.
www.superfinanciera. gov.co, ítem
normativa.
Concepto 2008050485 –001 de 14
de
Agosto
de
2008.
Superintendencia Financiera de
Colombia. En la medida que se
trata de la presunta comisión de
un delito, el primer paso a seguir
es dar aviso a las autoridades que
pertenecen a la jurisdicción penal,
pues estas son las encargadas de
establecer su ocurrencia y calificar
la conducta, así como determinar
los responsables de la misma.
Ahora, como quiera que la conducta
punible origina la obligación de
reparar los daños causados con
ocasión de su ejecución, los
afectados ya sea el titular de la
cuenta objeto del ilícito o la entidad
financiera, podrán perseguir la
indemnización de los perjuicios que
procedan respecto de las personas
que resulten responsables
penalmente, en ejercicio de las
acciones civiles a que haya lugar.
En cuanto hace al escenario de la
relación contractual establecida
entre el interesado y el
establecimiento bancario, la
actuación a desplegar es poner en
conocimiento de este último la
ocurrencia de hechos que afectan
la cuenta bancaria, anexando en lo
posible, copia de la denuncia penal
p r e s e n ta d a a n t e a u t o r i d a d
correspondiente, a fin de que la
entidad realice una investigación
interna tendiente a determinar las
circunstancias en que se llevaron
a cabo las transacciones
cuestionadas a efectos de definir
la existencia de alguna irregularidad
en el curso de tales operaciones.
Luego de lo cual, ésta podrá
identificar los posibles responsables
al interior de la organización y
adoptar las medidas correctivas a
que hubiere lugar, tanto en la
administración de sus productos
como frente al cliente. www.
superfinanciera.gov.co, ítem
normativa.
ENCAJE
Resolución Externa 5 de 20 de
Junio de 2008. Banco de la
República. Se expiden y se
compendian las normas sobre el
régimen del encaje de los
establecimientos de crédito y señala
que el Banco de la República
establecerá
mediante
reglamentación de carácter general
las cuentas del Plan Unico de
Cuentas -PUC- y los formatos de
reporte de la Superintendencia
Financiera de Colombia, que
deberán utilizar los establecimientos
de crédito para calcular el encaje
requerido. www.banrep.gov.co, ítem
normativa.
IMPUESTOS
Decreto 2102 de 13 de Junio de
2008. Disposición de recursos de
clientes o asociados de
cooperativas a través de cuentas
www.fogacoop.gov.co - E-mail: [email protected] B o l e t i n Jurídico Financiero
11
F O G A C O O P
de afinidad en bancos. El agente
retenedor responsable del recaudo
y pago del impuesto por la
disposición de los recursos será la
cooperativa titular de la cuenta
corriente en el establecimiento
bancario, para lo cual aquélla
deberá identificar la cuenta
correspondiente, sin perjuicio de la
exención consagrada en el numeral
1 del artículo 879 del Estatuto
Tributario, cuando el ahorrador
haga uso del beneficio allí previsto.
A las operaciones que realicen las
cooperativas de ahorro y crédito y
las secciones de ahorro y crédito
de las cooperativas multiactivas a
través de corresponsales no
bancarios, les serán aplicables las
disposiciones contenidas en el
Decreto 086 de 2008. www.
m i n h a c i e n d a . g o v. c o , í t e m
normativa.
Concepto Tributario 057185 de 11
de Junio de 2008 DIAN. El Estatuto
Tributario establecía una exención
del gravamen a los movimientos
financieros cuando se efectuaban
retiros de cuentas de ahorro
destinados exclusivamente a la
financiación de vivienda, pero la
Ley 1111 de 2006, articulo 42, lo
modificó para cubrir únicamente
los retiros efectuados de las
cuentas de ahorro abiertas en
entidades financieras y/o
FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS
cooperativas de naturaleza
financiera o de ahorro y crédito
vigiladas por las Superintendencias
Financiera o de Economía Solidaria
respectivamente, que no excedan
mensualmente de trescientas
cincuenta (350) UVT. Noticiero
Oficial No.1663 de 21 de Julio de
2008.
Financiera de Colombia. Deroga,
modifica e incorpora formatos e
instructivos relacionados con el
reporte de información a la Unidad
Administrativa Especial de
Información y Análisis Financiero
–UIAF- y precisiones al SARLAFT.
www. superfinanciera.gov.co, ítem
normativa.
INVERSIONES
FORZOSAS
TÍTULOS VALORES OTROSÍ
Resolución Externa 6 de 20 de
Junio de 2008. Banco de la
República. Modifica la Resolución
Externa 3 de 2000 sobre
inversiones forzosas en títulos de
desarrollo agropecuario y otras
operaciones del Fondo para el
Financiamiento del Sector
Agropecuario FINAGRO,
excluyendo a las cuentas de
ahorro de bajo monto de que trata
el artículo 70 de la ley 1151 de
2007 y sus decretos
reglamentarios, para el cálculo del
requerido de inversión. www.
banrep.gov.co, ítem normativa.
Concepto 2008037382 -001 de 11
de Julio de 2008. Superintendencia
Financiera de Colombia. Como
quiera que en sentido amplio la
expresión “otrosí” significa adicionar
o modificar los términos de un
documento, en materia de títulos
valores se tiene que la legislación
comercial admite la posibilidad de
que se presenten modificaciones
o adiciones al texto de los mismos,
las cuales pueden presentarse bien
sea en el título propiamente dicho
o en hoja adherida al mismo. www.
superfinanciera.gov.co, ítem
normativa.
SARLAFT
Circular Externa 026 de 27 de Junio
de 2008. Superintendencia
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