http://www.coparmexdf.org.mx/misc/COPAFIN_Marzo 2014.pdf

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COPARMEX FINANCIERO FISCAL
Boletín #12 /2013
BOLETÍN INFORMATIVO DE
LA COMISIÓN FISCAL
MARZO 2014
INFORMACION PARA
EJECUTIVOS
I.
Reflexión Empresarial
Y TÚ QUÉ
ERES
Cuando un ganador comete un error,
dice:
“Yo me equivoqué”.
CONTENIDO DEL BOLETÍN:
I.
Reflexión Empresarial
II.
Reformas y adiciones al
Código Fiscal del DF para el
año 2014
III. Sistema de datos de la
Secretaria de Finanzas “Sin
papel es más Fácil”
M.I. Juan Antonio De Arana Aguila
C.P. y M.I. Jesús Flores Rodríguez
L.C. Gustavo Franzoni Chi
Un ganador trabaja más fuerte que
el perdedor y tiene más tiempo. Un
perdedor está siempre “muy ocupado”
para hacer lo que es necesario.
Un ganador enfrenta y supera el
problema, un perdedor le da vueltas
y nunca logra pasarlo.
Un ganador se compromete, un
perdedor hace promesas.
Colaboración:
C.P. Ana Luisa Verdejo
Cuando un perdedor comete un
error, dice:
“No fue mi culpa”.
Un ganador, dice, “Yo soy bueno,
pero no tan bueno como a mí me
gustaría ser”. Un perdedor dice, “Yo
no soy tan malo como lo es mucha
otra gente”.
Un ganador escucha comprende y
responde, un perdedor sólo espera
hasta que le toque su turno para
hablar.
Un ganador respeta a aquellos que
son superiores a él y trata de
aprender algo de ellos. Un perdedor
se reciente con aquellos que son
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superiores a él y trata de encontrarle
los defectos.
Un ganador se siente responsable
por algo más que su trabajo
solamente. Un perdedor no colabora y
siempre dice, “Yo solo hago mi
trabajo”.
Un ganador dice, “Debe haber una
mejor forma de hacerlo…”. Un
perdedor dice, “Esta es la manera en
que siempre lo hemos hecho”.
Un ganador como tú comparte este
mensaje con sus amigos… Un
perdedor como los otros es egoísta y
se lo guarda para sí mismo.
a) Definiciones
Se define lo que debe entenderse por:
‒
‒
‒
‒
‒
‒
‒
‒
‒
‒
‒
‒
Y tú… ¿Qué eres?
II.
que no se comentan en el presente
boletín.
Reformas y adiciones al
Código Fiscal del DF para el
año 2014.
‒
‒
‒
‒
‒
Acuse de recibo electrónico
Firma electrónica avanzada
Clave de acceso o usuario
Medios electrónicos
Contraseña
Notificación electrónica
Dirección de correo electrónico
Promoción electrónica
Documento digital
Recurso de revocación en la
vía tradicional
Documento electrónico
Recurso de revocación en
línea
Documento electrónico oficial
Sello digital
Expediente electrónico
Sistema en línea
Firma digital
En la Gaceta Oficial del D.F. del 31 de
diciembre de 2013, se publicó el
Decreto por el que se Reforman,
Adicionan y Derogan Diversas
Disposiciones del Código Fiscal del
D.F. (CF-DF), mismo que entró en
vigor el 1 de enero del año en curso.
Se hacen adecuaciones en el término
de Distrito Federal por el de Hacienda
Pública del Distrito Federal
A continuación se comentan las
disposiciones que consideramos de
interés
general;
sin
embargo,
recomendamos que dicho decreto sea
revisado en forma particular por los
lectores, y así poder identificar otros
temas que pudieran ser de interés, y
Uno de los medios para garantizar un
crédito
fiscal
es
la
fianza,
estableciéndose que, en el caso, de
que la póliza de fianza se exhiba en
documento digital deberá contener la
firma electrónica avanzada o el sello
digital de la afianzadora.
b) Garantía del crédito fiscal
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c) Facultades de las Autoridades
proporcionar su
estandarizada.
“clabe”
bancaria
Se adicionan:
e) Obligaciones del contribuyente
‒
‒
‒
‒
Revisar el registro cronológico
de las mediciones de agua
Intercambiar
o
compartir
información
inmobiliaria
y
administrativa con el Registro
Público de la Propiedad y de
Comercio.
Practicar
revisiones
electrónicas a contribuyentes,
responsables
solidarios
o
terceros
con
ellos
relacionados, basándose en el
análisis de información y
documentación que obre en
poder de la autoridad, sobre
uno o más rubros o conceptos
específicos de una o varias
contribuciones, conforme a
normas
que
emita
la
Asamblea.
Solicitar
a
la
Comisión
Nacional Bancaria y de
Valores
información
relacionada con las cuentas
bancarias
de
los
contribuyentes.
d) Devoluciones
La autoridad tiene 120 días para
hacer la devolución de saldos a favor.
Se precisa que las devoluciones
mayores a 78 salarios mínimos, se
harán
mediante
transferencia
bancaria
a
la
cuenta
del
contribuyente, para lo cual deberá
Dentro de las obligaciones del
contribuyente se adecuan para
introducir, además de la firma
autógrafa en papel, la firma a través
de cualquier medio digital que
establezca la Secretaria de Finanzas.
f) Derechos
contribuyentes
de
los
Dentro
de
los
derechos
del
contribuyente, se establece que se
podrán pagar derechos en forma
anticipada, independientemente de
que se paguen las diferencias por el
cambio en las tarifas o cuotas, y la
autoridad estará obligada a prestar el
servicio.
g) Obligados a dictaminar el
ejercicio fiscal del 2013, para
efectos locales (DF)
Los obligados a dictaminar el
cumplimiento de sus obligaciones
fiscales del año 2013, son las
personas físicas y morales que hayan
contado durante el ejercicio 2012:
‒
‒
Promedio mensual de 150 o
más trabajadores; y/o
Inmuebles de uso diferente al
habitacional,
cuyo
valor
catastral por cada uno o en su
conjunto, en cualquiera de los
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‒
‒
bimestres de dicho año, sea
superior a $25 millones y/o
Inmuebles de uso mixto, cuyo
valor catastral por cada uno o
en su conjunto rebasen los
$25 millones de pesos, y/o
Una o más tomas, más de
1,000 m3 de agua bimestral
Están obligadas a dictaminar el
cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, entre otras, las personas
físicas y morales que en el año
calendario anterior a aquel que se
dictamina haya:
‒
El dictamen es obligatorio para las
contribuciones de:
‒
‒
‒
‒
‒
Impuesto predial;
Impuesto sobre nóminas;
Derechos por el suministro de
agua;
Derechos de descarga a la red
de drenaje, y el
Impuesto por la prestación de
servicios de hospedaje.
Opcional para otras contribuciones
como el:
‒
‒
Impuesto sobre espectáculos
públicos,
El impuesto sobre loterías,
rifas, sorteos y concursos
La fecha límite para la presentación
del aviso de dictamen:
‒
15 de febrero de 2014.
Fecha límite para la presentación del
dictamen:
‒
30 de abril de 2014
h) Obligados a dictaminar a partir
del 2014.
‒
i)
Contado con inmuebles de uso
diferente al habitacional, cuyo
valor catastral por cada uno o
en su conjunto, sea superior a
$25’955,000.
Prestado
servicios
de
hospedaje y que en el ejercicio
dictaminado, percibieron un
monto igual o superior a
$10’000,000
como
contraprestaciones por los
servicios prestados.
Contadores
públicos
autorizados para dictaminar
El Contador Público (CP) debe
comprobar a la Secretaría, dentro de
los primeros diez días hábiles de
enero de cada año, que es socio
activo del colegio profesional y
presentar constancia de cumplimiento
de la norma de educación continua,
expedida por dicho colegio o
constancia que sustentó y aprobó el
examen correspondiente ante la
autoridad fiscal.
Cabe señalar, que en publicaciones
posteriores de la Gaceta en comento,
se otorga facilidad administrativa para
la presentación de constancia de
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Educación Profesional Continua hasta
el 10 de febrero de 2014.
Cuando un CP registrado, durante
dos años consecutivos no presente
avisos o dictámenes, se dará de baja
su registro, sin que se requiera
resolución para tal efecto. El plazo
correrá a partir de la entrada en vigor
del Decreto en comento.
Entre otros, es impedimentos para
que el CP dictamine, cuando se
acredite fehacientemente que dejó de
existir la relación contractual entre el
CP y el contribuyente que lo contrató.
En cuanto a la documentación que
deberá presentar el contribuyente que
haga dictaminar sus obligaciones
fiscales, se añade un párrafo que
señala que esta documentación será
presentada solamente a petición de la
autoridad y de conformidad con la
reglas de carácter general que al
efecto se expidan.
j)
Visitas domiciliarias
En visitas domiciliarias, se señala que
la información del contribuyente
puede estar en medio magnéticos y
que debe ponerse a disposición de los
visitadores tanto la información como
las computadoras y el personal que
las maneja para auxiliar a los propios
visitadores.
En el desarrollo de las visitas
domiciliarias, cuando el contribuyente
corrija su situación fiscal dentro de un
plazo de 3 meses contado a partir del
inicio de la visita domiciliaria, ésta se
dará por concluida, y así se hará del
conocimiento
del
contribuyente
visitado. Esta disposición también es
aplicable a las revisiones de gabinete,
y se añade que la autoridad fiscal
podrá requerir información de cuentas
bancarias
En visitas de inspección mediante
mandamiento escrito, se adiciona en
el caso de derechos por suministro de
agua y descarga a la red de drenaje, y
cuando se desconozca el nombre del
visitado, el escrito se dirigirá al
poseedor del inmueble.
Las resoluciones podrán notificarse
en papel y se añade que también
podrá
hacerse
por
medios
electrónicos.
k) Uso de medios electrónicos
Se implementa un esquema de
fiscalización a través de medios
electrónicos, que entrará en vigor
hasta el 2015, a través del cual la
autoridad efectuará notificaciones,
requerirá y recibirá la información,
efectuará revisiones y dará el
resultado de la misma.
El
plazo
para
atender
las
notificaciones y manifestar lo que a su
derecho convenga es de 15 días, la
notificación llevará pre liquidación,
misma que si es aceptada por el
contribuyente y procede a pagarla,
gozará del beneficio de pagar una
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multa del 20% de las contribuciones
omitidas.
l)
De la caducidad
Se señala que el plazo de caducidad
será de 10 años:
‒
‒
2014,
al referirse que el
aumento a cuotas y tarifas de
las contribuciones y multas
será del 3.82% respecto de las
establecidas para el año 2013
Cuando el contribuyente omita
inscribirse en los registros
correspondiente o no de los
avisos de modificación a los
mismos.
Cuando
presente
declaraciones
existiendo
requerimiento por parte de la
autoridad
El plazo de caducidad se suspende
con motivo de las facultades de
comprobación o la notificación del
requerimiento de obligaciones fiscales
omitidas
n) Impuesto Predial
Se señala que cuando haya
enajenación de bienes se considerara
como base para el pago del impuesto
predial el valor comercial del
inmueble.
Se establece como el valor comercial
que resulte del avalúo practicado por
la autoridad fiscal o por personas
registradas o autorizadas por la
misma, conforme a lo siguiente:
‒
Deberá incrementarse cada
año aplicando el incremento
que se da para los valores
unitarios que determina la
propia autoridad.
‒
Aplicando los valores unitarios
y la metodología establecida
en el propio Código
m) Impuesto sobre adquisición de
inmuebles
Se aumentan 3 renglones en la tarifa.
Se hacen incrementos en el rango
superior en un 3.82% equivalente a la
inflación del año 2013; sin embargo,
el incremento en la cuota fija no
respeta el índice de inflación y
considera aumentos en el último
rango de hasta el 10.9952%
‒
Esto es contrario a lo que
señala el artículo 7 de la Ley
de Ingresos del Distrito
Federal para el ejercicio fiscal
En el caso de optar por determinar el
valor catastral aplicando los valores
unitarios, el contribuyente deberá
presentar un avalúo catastral o
solicitar un levantamiento físico para
actualizar los datos catastrales del
inmueble.
La Asamblea Legislativa emitirá
anualmente la relación de valores
unitarios
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o) Reducción
predial
del
impuesto
Las personas que inviertan de su
propio patrimonio para llevar a cabo el
mantenimiento de áreas verdes con o
sin jardinería o la reconstrucción de
banquetas del o los inmuebles de los
cuales son propietarios, de acuerdo a
los parámetros constructivos emitidos
por la Secretaría de Obras y
Servicios, tendrán derecho a una
reducción del Impuesto Predial en el
presente ejercicio, en los siguientes
términos:
‒
‒
El equivalente al costo del
mantenimiento del área verde
anualizado,
con
o
sin
jardinería.
El equivalente al 50% costo de
reconstrucción de la banqueta:
simple o banqueta basalto,
básica
o
en
sitios
emblemáticos, según sea el
caso.
Dichos costos serán determinados por
metro
cuadrado
y
tipo
de
mantenimiento o reconstrucción, por
la Secretaría de Obras y Servicios.
Para obtener dicha reducción, debe
presentarse Constancia emitida por la
Secretaría de Obras y Servicios, que
acredite que se llevó a cabo el
mantenimiento o reconstrucción y el
costo incurrido.
La reducción se aplicará sólo respecto
de un inmueble por contribuyente y en
ningún caso podrá ser mayor al costo
de la obra.
En el caso de propietarios de
inmuebles en condominio que de
manera
conjunta
inviertan
su
patrimonio para realizar las obras
descritas, el costo de las mismas se
prorrateara entre el número de
propietarios que hayan aportado
recursos para realizar la obra para
obtener el monto de la reducción.
p) Subsidios
Para el ejercicio fiscal 2014 el Jefe de
Gobierno emite:
‒
Un programa general de
subsidios al Impuesto Predial,
cuyo objetivo es dar apoyo a:

Personas
que
con
inmuebles
de
uso
habitacional
o
uso
mixto,
cuyo
valor
catastral sea de $0.01
hasta $976,444.00.

Personas que realicen
operaciones
de
compraventa
de
inmuebles y adquieran
nuevas construcciones.

Personas que tengan
adeudos
correspondientes
a
cualquiera
de
los
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ejercicios
fiscales
2010, 2011, 2012 y
2013, siempre que no
hayan hecho uso del
subsidio vigente en
dichos
ejercicios,
siempre y cuando se
realicen a más tardar el
día 30 de junio de
2014.

‒
Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehículos.
Valor del inmueble: El
registrado en el padrón
fiscal
.
Un programa general de
condonación
parcial
al
Impuesto
Predial,
cuyo
objetivo es dar apoyo a:
III.


‒
Jubilados, pensionados
por cesantía en edad
avanzada, por vejez,
por incapacidad, por
riesgos de trabajo, por
invalidez,
viudas,
huérfanos
pensionados; y adultos
mayores, sin ingresos
fijos
y
escasos
recursos.
La cantidad que se
condona es del 30%
del impuesto predial
respecto del inmueble
que habiten.
Un Acuerdo
General de
de Carácter
Subsidio al

Del 100% para el
ejercicio fiscal 2014, a
personas
físicas
y
morales sin fines de
lucro
tenedoras
o
usuarias de vehículos

Señalando
como
requisito, que el valor
de
los
vehículos
incluyendo el Impuesto
al Valor Agregado, una
vez hecha la deducción
por depreciación, sea
hasta de $250,000.00.
Sistema de Datos de la
Secretaria de finanzas “SIN
PAPEL ES MAS FACIL”
Se crea el sistema de datos
personales SIN PAPEL ES MAS
FACIL, vigente a partir del 5 de
febrero de 2014, con la finalidad de
garantizar el derecho a la información
de las personas y la observancia de
los principios jurídicos de certeza,
transparencia, protección y custodia
en el acceso y tratamiento de datos
personales
Con este sistema llevarán la
administración y control de los
contribuyentes que se registren para
recibir sus boletas de tenencia, predial
o mercado público.
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El registro será a través del correo
electrónico del contribuyente, quien al
registrarse
proporcionará
los
siguientes datos:
‒
Nombre, domicilio, Clave de
Registro
Federal
de
Contribuyentes,
datos
patrimoniales,
información
fiscal y los correspondientes a
bienes muebles e inmuebles y
correo electrónico.
Los datos que proporcionen los
contribuyentes serán cedidos a la
Comisión de Derechos Humanos del
Distrito Federal, Instituto de Acceso a
la Información Pública y Protección de
Datos Personales del Distrito Federal,
Contaduría Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito
Federal, Órganos Jurisdiccionales,
Órganos de Control y a la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público o en
otros casos cuando se otorgue el
consentimiento del interesado.
La unidad administrativa a cargo del
sistema es la Tesorería del Distrito
Federal de la Secretaría de Finanzas
del Gobierno del Distrito Federal, el
responsable es el Tesorero del
Distrito Federal.
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