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COPARMEX
COPAFIN /
CENTRO EMPRESARIAL DE LA
CIUDAD DE MÉXICO
COPARMEX FINANCIERO FISCAL
Boletín Especial /Abril 2014
BOLETÍN ESPECIAL INFORMATIVO
DE LA COMISIÓN FISCAL
ABRIL 2014
INFORMACIÓN PARA EJECUTIVOS
7.
8.
CONTENIDO DEL BOLETÍN:
9.
I.
Reflexión Empresarial
II.
Declaración anual de las Personas
Físicas 2013
10.
Colaboración:
11.
M.I. Juan Antonio De Arana Aguila
C.P. y M.I. Jesús Flores Rodríguez
L.C. Gustavo Franzoni Chi
12.
I. Reflexión Empresarial
13.
20 frases sobre el éxito
1.
2.
3.
4.
5.
6.
El éxito no está en vencer siempre,
sino en no desanimarse nunca. –
Napoleón Bonaparte
Él éxito no tiene que ver con la
cantidad que tenemos, sino con la
persona que somos. – Jim Rohn
Para conseguir el éxito, tu deseo de
éxito debe ser mayor que tu miedo al
fracaso.
No mido el éxito de un hombre por la
altura que es capaz de subir, sino
por lo alto que rebota cuando toca el
fondo. – George S. Patton
El fracaso es un requisito para el
éxito. Si quieres triunfar rápido,
duplica el número de tus fracasos. –
Brian Tracy
El éxito consiste en obtener lo que se
desea. La felicidad, en disfrutar lo
que se obtiene. – Henry Ford
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
El único sitio donde el éxito llega
antes que el trabajo, es en el
diccionario. – Vidal Sassoon
No hay atajos para conseguir el
éxito. Empieza antes, trabaja más
duro, y termina más tarde. – Brian
Tracy
El éxito consiste en hacer cosas
ordinarias de manera extraordinaria.
– Jim Rohn
Intenta no volverte un hombre de
éxito, sino un hombre de valor. –
Albert Einstein
Si deseas el éxito, no lo busques.
Limítate a hacer lo que amas y lo
que crees. El éxito vendrá por
añadidura.
El éxito no es la clave de la felicidad.
La felicidad es la clave del éxito. –
Herman Cain
Elige un trabajo que te guste y no
tendrás que trabajar ni un día de tu
vida. – Confucio
He fallado una y otra vez en mi vida.
Esa es la razón principal de mi éxito.
– Michael Jordan
Ningún éxito en la vida recompensa
el fracaso en el hogar. – David O
Mckay
Cuanto más entreno, más suerte
tengo. – Gary Player
El éxito es simplemente la aplicación
diaria de la disciplina. – Jim Rohn
El fracaso es una parte importante
del éxito.
Los grandes logros nacen de
grandes sacrificios, y nunca son fruto
del egoísmo. – Napoleón Hill
Éxito es caminar de un fallo a otro,
sin perder el entusiasmo. – Winston
Churchill
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Boletín Especial /Abril 2014
II. Personas
presentar
2013
Físicas obligadas a
declaración anual del
no obligado a declarar, dependiendo del
tipo de ingresos que obtienes:
A. INGRESOS
En abril, las personas deberán presentar
su declaración anual. Para estos efectos
podrán utilizar cualquiera de las
siguientes aplicaciones:

Formato electrónico “DeclaraSAT”.
-
-
-

Descargar e instalar el formato
electrónico DeclaraSAT.
Seleccionar los regímenes fiscales
que tuvo activos durante el ejercicio
2013, por el o los que presentará la
declaración anual.
Posteriormente, capturar toda la
información en los apartados del
programa.
Enviar el archivo correspondiente a
través de la página de Internet del
SAT.
Declaración automática, en línea.
-
-
-
-
Acceder a la aplicación, la cual ya
contiene precargada la mayor parte
de la información del contribuyente.
Para poder acceder a este servicio
requiere contar con su CIEC o con
la FIEL.
Revisar
y
seleccionar
los
regímenes fiscales que tuvo activos
durante el ejercicio 2013, por el o
los que presentará la declaración
anual.
Capturar
los
datos
correspondientes en los apartados
del programa.
Enviar la declaración, se recibirá al
instante el acuse de recibo.
Sin embargo, no todos tienen obligación
de hacerlo; por ello, lo primero que debes
hacer es revisar si efectivamente estás o
Para estos efectos, los ingresos se
consideran acumulables en el momento
en que sean efectivamente percibidos.
Los ingresos se consideran efectivamente
percibidos cuando se reciban en:
-
Efectivo,
En bienes,
En servicios.
Aun cuando aquéllos correspondan a
anticipos, a depósitos o a cualquier otro
concepto, sin importar el nombre con el
que se les designe.
a) Ingresos por Salarios y asimilables a
salarios
Quienes obtengan este tipo de ingresos,
solo están obligados a declarar si se
ubican al menos en uno de los siguientes
supuestos:
-
-
-
-
El total de sus ingresos por
salarios
excedieron
de
$400,000.00.
Comunicaron por escrito a su
patrón que presentarían la
declaración, dicho comunicado
tuvo que efectuarse a más tardar
el 31 de diciembre de 2013.
También percibieron otro tipo de
ingresos acumulables.
Dejaron de prestar servicios antes
del 31 de diciembre.
Prestaron servicios a dos o más
empleadores
en
forma
simultánea.
Percibieron salarios de personas
no obligadas a retener ISR.
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b) Ingresos
por
Actividades
empresariales y profesionales.
De haber obtenido ingresos por estos
conceptos, en el régimen general o de
intermedios, presentarán declaración
anual del ISR y del IETU.
Los REPECOS no se encuentran
obligados, pues los pagos bimestrales
que realizaron, tienen el carácter de
definitivos.
c) Ingresos por
inmuebles.
Arrendamiento
de
Presentarán declaración anual del ISR y
del IETU.
podrán optar por no declararlos; en este
caso, el ISR retenido por la persona que
pagó los intereses, se considerará como
pago definitivo y no habrá posibilidad de
acreditarlo.
f)
Ingresos por Dividendos.
Exclusivamente
anual del ISR.
Aun cuando por este tipo de ingresos no
debes pagar ISR, es importante que los
declares, pues de otra forma perderás la
exención de los mismos:
-
-
e) Ingresos
por
Intereses
reales
provenientes del sistema financiero.
Únicamente presentan declaración del
ISR cuando:
-
-
El interés real exceda de
$100,000.00.
Además se obtengan ingresos de
otros capítulos. No obstante, si
los otros ingresos son por
salarios,
se
presentará
declaración
anual
exclusivamente, si la suma de
ingresos excede de $400,000.00
o
La
suma
no
supera
los
$400,000.00, pero el monto de los
intereses reales es mayor a
$100,000.00.
Los contribuyentes obligados a acumular
los intereses a sus demás ingresos,
declaración
g) Ingresos exentos.
d) Ingresos por Enajenación de bienes.
Presentarán declaración anual del ISR y
del IETU.
presentan
Obtención
de
préstamos,
donativos y premios, si en lo
individual o en su conjunto
exceden de $600,000.00.
Cuando
obtengan
ingresos
superiores a $500,000 por
Viáticos,
Venta
de
Casa
Habitación, Herencias y Legados.
No habrá obligación de declarar los
ingresos por estos conceptos, siempre
que su monto sea inferior a los señalados.
B. DEDUCCIONES
Se establece como requisito de las
deducciones,
que
hayan
sido
efectivamente erogadas en el ejercicio de
que se trate.
Se consideran efectivamente erogadas,
cuando el pago haya sido realizado en:
-
-
Efectivo.
Mediante traspasos de cuentas
en instituciones de crédito o
casas de bolsa.
En servicios.
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-
En otros bienes que no sean
títulos de crédito.
Ahora bien, se podrán efectuar las
siguientes deducciones:
-
bienes, podrán efectuar
deducciones siguientes:
Ingresos
por:

a) Deducciones autorizadas.

Entre otros requisitos, las deducciones
autorizadas deben ser estrictamente
indispensables para obtención de los
ingresos.
-
Ingresos
por
empresariales
o
profesionales:
Régimen General
Deducción autorizada

Las deducciones autorizadas.
Las deducciones personales.
Estímulos
fiscales
que
se
otorguen.
Arrendamiento
de inmuebles



actividades
servicios

Régimen Intermedio
Devoluciones, descuentos o bonificaciones
Adquisiciones de mercancías, materias
primas, productos terminados o
semiterminados: cuando se usen para prestar
servicios, fabricar bienes o enajenarlos.


Gastos: excepto los no deducibles
Inversiones: Deducirán
las erogaciones
Inversiones:
efectivamente
Aplicando un
realizadas en el ejercicio
porcentaje máximo
en que adquieran las
sobre el monto
inversiones, salvo
original de la
automóviles, autobuses,
inversión.
camiones de carga,
tractocamiones y
remolques.

Enajenación de
bienes
Cuotas pagadas al IMSS por el patrón: Incluso
si son a cargo del trabajador
-
Tratándose de arrendamiento,
enajenación y adquisición de


Los intereses pagados
Adquisición de
bienes
las



Impuesto predial y
contribuciones de
mejoras.
Gastos de
mantenimiento y
consumo de agua.
Intereses reales por
compra, construcción o
mejoras al inmueble.
Salarios, honorarios,
comisiones y sus
contribuciones.
Primas de seguros.
Inversiones en
construcción.
Opción de deducir el
35% de los ingresos, en
sustitución de las
anteriores, excepto el
predial.
Costo comprobado de
adquisición
Inversiones en
construcciones
Gastos notariales,
impuestos, derechos,
avalúos.
Mediaciones y
comisiones relacionadas
con la adquisición y
enajenación.
Contribuciones locales y
federales, a excepción
del ISR, así como los
gastos notariales.
Gastos por juicios
relacionados.
Avalúos.
Comisiones y
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Ingresos
por:
Deducción autorizada
-
Aportaciones complementarias de
retiro. Hasta el 10% de los ingresos
acumulables.
-
Primas de seguros de gastos
médicos.
Siempre
que
el
beneficiario sea el contribuyente,
concubino (a), ascendientes o
descendientes en línea recta.
-
Transportación escolar. Cuando sea
obligatoria en términos de las
disposiciones legales del área donde
la escuela se encuentre, o cuando se
incluya en la colegiatura de todos los
alumnos.
mediaciones.
b) Deducciones personales.
Para determinar su impuesto anual, se
tiene derecho a disminuir de sus ingresos
acumulables las deducciones personales;
las cuales son independientes de las
deducciones autorizadas que procedan
para cada tipo de ingresos en particular:
-
-
Gastos
médicos,
dentales
y
hospitalarios:
 Honorarios médicos.
 Honorarios dentales.
 Gastos hospitalarios.
 Gastos
indispensables
por
compra o alquiler de aparatos
para
el
restablecimiento
o
rehabilitación del paciente.
 Medicinas.
 Honorarios a enfermeras.
 Análisis y estudios clínicos.
 Prótesis.
 Lentes ópticos graduados para
corregir defectos visuales, hasta
$2,500.00.
Gastos de funeral. El gasto no podrá
exceder del equivalente al Salario
Mínimo
General
(SMG)
del
contribuyente, elevado al año, en el
ejercicio.
c) Estímulos fiscales.
Las personas físicas gozan de un
estímulo fiscal, que consiste en que
pueden
deducir
los
pagos
por
colegiaturas hasta por los siguientes
montos:
Nivel educativo
Preescolar
Primaria
Secundaria
Profesional técnico
Bachillerato o su
equivalente
Límite anual de
deducción
$14,200.00
$12,900.00
$19,900.00
$17,100.00
$24,500.00
Corresponde por los pagos por educación
básica y medio superior, a que se refiere
la Ley General de Educación, efectuados:
-
Donativos. Hasta el 7% de los
ingresos acumulables.
-
-
Intereses
reales
por
créditos
hipotecarios. Deben corresponder a
viviendas no mayores a 1’500,000
Udis.
-
Por el contribuyente para sí.
Para su cónyuge o la persona con
quien viva en concubinato y
Para sus ascendientes o sus
descendientes en línea recta.
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Es necesario señalar, que cada
deducción debe reunir los requisitos
señalados en las disposiciones fiscales,
mismos que no se mencionan en este
boletín, ya que nuestro propósito es hacer
de su conocimiento la información a nivel
general, por lo que sugerimos revisar los
requisitos que dichas disposiciones
señalan, para que procedan las mismas.
Si tienes inversiones en el extranjero es
obligatorio declarar los intereses ganados
y la ganancia cambiaria obtenida, o en su
caso disminuir la perdida cambiaria
generada, al importe acumulable se le
puede
deducir
el
componente
inflacionario producido por la inversión,
también se puede optar por acumular la
cantidad que se determine conforme al
factor publicado 0.0310 `por el monto del
deposito invertido en el extranjero al 1 de
enero de 2013. Es conveniente que
recuerden que a partir del 1 de enero de
2013 entro en vigor el FATCA que en
resumidas cuentas es la información de
los depósitos que las instituciones
extranjeras informaran a las autoridades
mexicanas.
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