RESPUESTA A LA PREGUNTA NRO

RESPUESTA A LA PREGUNTA NRO. 2
TRATAMIENTO FISCAL DEL INGRESO/PÉRDIDA DE LAS SIGUIENTES
COM,PAÑÍAS
I.
COMPAÑÍA: 1 C.A.
1. Ingreso por el alquiler de Equipos: 1 C.A. obtendra ingreso por el alquiler de
equipos a 2, C.A, , la regla para determinar la territorialidad en el caso de los
alquileres es donde se está desarrollando la actividad económica, donde es que
está produciendo renta esta actividad, entonces como la actividad que se realiza
con el bien arrendado es en Venezuela, el enriquecimiento proveniente de esta
actividad US $ 1 es Territorial. Adicionalmente por el concepto de
establecimiento permanente como estos equipos van a permanecer en el país por
más de 6 meses, ese enriquecimiento también es territorial.
Ahora Bien 1C.A. debe declarar el pago recibido por 3 C.A. proveniente de
Venco por el Alquiler. El pago en efectivo genera un asiento contable normal,
pero el recibido en dación en pago. El ingreso debe ser registrado por el valor de
mercado de las dos oficinas del Rosal
2. Ingreso por Venta de Repuestos de los Equipos: a)Parte de la venta de estos
repuestos los realiza directamente desde Holanda, en este caso es un bien
mueble y la regla para los bienes muebles es donde se encuentren en el momento
del consentimiento de la venta, estos bienes se encontraban en Holanda para el
momento de su consentimiento por lo tanto la renta por este concepto es
extraterritorial, b) la otra parte de los repuestos los entrega en consignación a 3
C.A., esto no genera ninguna consecuencia fiscal para 1 C.A. sino para 3 C.A.
en el momento en que esta última venda los repuestos
II.
compañía 2 C.A.
1. Ingreso por Alquiler de Equipos a 3 C.A. y costo por el arrendamiento del
mismo equipo a 1 C.A., aquí se aplica el artículo 16 del COT y desconocer estos
contratos de arrendamientos por ser inapropiados a la realidad económica,
debido a que el equipo en realidad se le alquiló fue a Venco una compañía
venezolano y los que se persiguió con este contrato fue registrar en esta
compañía ingresos y gastos
III.
COMPAÑÍA 3 C.A.
1. Ingreso por Alquiler de Equipos a Venco y costos por el alquiler de los mismos
equipos a 2 C.A., aquí igualmente se aplica el artículo 16 del COT y desconocer
estos contratos de arrendamientos por ser inapropiados a la realidad económica,
debido a que el equipo en realidad se le alquiló fue a Venco y el propietario del
equipo es 1 C.A siendo este ingreso territorial para 1C.A. y desconocer los
ingresos y gastos registrados por 3 C.A. por lo tanto el pago recibido porVenco a
3 C,A debe ser declarado por 1 C.A.
2. Por el Servicio de Operar los Equipos: La operación la va a realizar personal
expatriado, la regla para los servicios es donde se presta el servicio como el
servicio se presta en Venezuela, el ingreso que obtenga este personal es
territorial, ahora bien como tiene que declarar este ingreso este personal
a) El personal que permanezca en el país 1 mes o menos se le tiene que
aplicar una retención de ISLR en base a servicios prestados por no
domiciliados
b) El personal que permanece en el país por la obra como tienen mas de
183 días en el país son residentes y tiene que presentar declaración de
ISLR como persona residente.
3. Por el Mantenimiento de los equipos . Este es un servicio la regla para los
servicios es donde se presta el servicio como el servicio se presta en Venezuela,
el ingreso por este concepto es territorial.
4. Por la venta de repuestos recibidos en consignación de 1 C.A. para ser vendidos
a Venco, la regla de territorialidad para los bienes muebles es donde se
encuentre ubicado el bien para el momento del consentimiento de la venta, los
respuestos se encontraban en 3 C.A., domiciliada en Venezuela por lo tanto es
territorial
5. Pérdida por descuento de facturas. Como la regla que aplica es el lugar del pago
y el lugar del pago es Colombia esta pérdida es extraterritorial
IV. Ingresos de Banco C.A., por el préstamo de dinero, el ingreso que se genera por el
uso del dinero son los intereses, y la regla de la territorialidad que se aplica es donde se
uso es dinero que se recibió en préstamo
1. Por el préstamo de dinero a 1 C.A. : 1 C.A. usó el dinero para comprar aviones
de carga y transportar los equipos, Ahora bien si 1 C.A. sólo tiene un cliente que
es Venco se podría deducir que estos intereses son territoriales porque el único
objetivo sería transportar los equipos a Venco que está ubicada en Venezuela y
por lo tanto es territorial, ahora si 1 C.A. tiene muchos clientes ya no se prodría
deducir lo anterior y sería extraterritorial.
2. Por el préstamo de dinero a 2 C.A. Usó el dinero para pagar a 1 C.A. el alquiler
de los equipos, como se aplicó el art 16 del COT para desconocer este ingresos
costo de 2 C.A. y la actividad del alquiler se realizó en Venezuela, por lo tanto el
uso del dinero también se hizo en Venezuela es territorial.
3. Por el préstamo a 3 C.A.. El dinero se uso para financiar el capital de trabajo de
actividades que se realizarán en Venezuela por lo tanto es territorial
IV.
INGRERSO DE COLOMBIA C.A
La operación de descuento de facturas es una operación de capital, aquí
se aplica la regal del Codigo de Bustamante que es el Lugar del Pago, que en este
caso es Colombia por lo tanto el ingreso de Colombia C.A. es extraterritorial porque
se pagará en Colombia es extraterritorial
RESPUESTA A LA PREGUNTA NRO. 1
Como todavía no se ha protocolizado el divorcio ni se ha cedido mediante
documento registrado la transferencia de bienes de Pedro a Luisa, no existe por el
momento consecuencia fiscal. Este procedimiento se tomaría como una donación y
los requisitos para que la donación se cumpla es que exista ánimo de donante,
aceptación de la donación y documento protocola rizado, y este último no ha
ocurrido.
En cuanto al registro del nuevo inmueble que piensa comprar como vivienda
principal, la Ley de ISLR, sólo permite el registro de un solo inmueble como
vivienda principal, y hasta que no se protocola rice el divorcio y la separación de
bienes no podrá registrar el nuevo inmueble como vivienda principal