Aud Especial Gobierno Municipal Oruro Unidad Mercados

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
TÍTULO: Auditoría Especial en el Gobierno Municipal de Oruro en la Unidad de Mercados de la
recaudación gestión 2005.
TRIBUNALES:
a) Lic. Walker Paiva Quinteros
b) Lic. Luz Maria Castro
c) Lic. Antonio Flores
d) Lic. Alex Rocha Alarcón
POSTULANTE: Evelina Condori Calani
FECHA DE DEFENSA: 8 de mayo de 2007
INTRODUCCIÓN:
Las entidades públicas por la naturaleza de servicio a la comunidad, comprometen y administran los
recursos del Estado por este motivo que el control interno juega un papel importante en la correcta
administración de ellos, velando el cumplimiento a disposiciones legales y protección a los recursos
humanos y financieros.
El Control Interno está relacionada estrechamente con la administración de las instituciones,
constituyendo una garantía para los ejecutivos de la entidad haciendo que los informes y datos
generales sean los más correctos posibles, consiste en agrupar e identificar el trabajo que será
desempeñado, con el fin de lograr y alcanzar objetivos, planes y metas. Este trabajo de investigación
propone un modelo como una alternativa de solución, mediante la Auditoria Especial en el Gobierno
Municipal de Oruro en la Unidad de Mercados de la recaudación gestión 2005, que tenderá a
disminuir los riesgos y lograr eficiencia y eficacia en cuanto a la recaudación.
JUSTIFICACIÓN DEL TEMA:
La Unidad de Mercados tiene por objetivo principal recaudar y administrar los recursos provenientes
de patentes, alquileres y sitiajes, por esa razón es importante establecer controles en las actividades
de tipo administrativo, en la captación de los ingresos. El presente trabajo tiene el propósito de
determinar la calidad de éstos y su cumplimiento, para que en base a sus resultados se cambien,
mejoren o modifiquen en beneficio de la institución.
Es importante destacar que interesa a toda la colectividad orureña, especialmente aquellas personas
que son usuarios de los diferentes mercados de nuestra ciudad, como ser: Fermín López, Campero y
otros; los cuales esperan que sus pagos, sean debidamente manejados en beneficio de la ciudadanía
orureña y a la municipalidad para conocer sus ingresos y sobre esto efectuar proyectos y programas
en un futuro cercano y de largo plazo.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:
¿En qué medida se estará cumpliendo en el Gobierno Municipal de Oruro con las disposiciones
legales y normatividad vigente en los procesos de recaudación de la gestión 2005 en la Unidad de
Mercados?
OBJETIVOS GENERAL: Efectuar una auditoría especial en la Unidad de Mercados del
Gobierno Municipal de Oruro, para determinar el cumplimiento de disposiciones legales y
normatividad vigente, en los procesos de recaudación de la Gestión 2005.
OBJETIVO ESPECÍFICO:
Recopilar información bibliográfica y normatividad, sobre aspectos referidos a la Unidad de
Mercados, la forma de administración de los recursos, teoría referida a la auditoría y sus etapas.
Evaluar el sistema de control interno en la Unidad de Recaudaciones de Mercado, para identificar
los riesgos.
Realizar pruebas de cumplimiento en las recaudaciones del rubro de mercados para determinar la
observancia a disposiciones legales.
Efectuar pruebas sustantivas en las operaciones y actividades efectuadas en la Unidad de Mercados
para verificar la razonabilidad de las operaciones y saldos de las recaudaciones.
Emitir conclusiones y recomendaciones referente al proceso de recaudación de Registro de
Contribuyentes, cobro Anual del Patente de Funcionamiento, cobro de Temporada de Ferias, cobro
de Sitiajes con Talonarios, cobro de Boletas de Infracción y Transferencia de Puestos, en el
informe de auditoría.
METODOLOGÍA:
La metodología empleada en el trabajo fueron: el inferencial que engloba a los métodos de
inducción y deducción, también se utilizó la observación, el análisis y síntesis.
CONCLUSIONES:
El Gobierno Municipal de Oruro es una Institución autónoma, de derecho público con
personalidad jurídica y patrimonio propio, que representa institucionalmente al municipio; forma
parte del Estado y contribuye a la realización de sus fines.
Los métodos, técnicas y procedimientos son instrumentos, herramientas y camino factible para
lograr los objetivos propuestos en el presente trabajo.
La Auditoría es la Recopilación y Evaluación de datos sobre información cuantificable de una
entidad económica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la
información y los criterios establecidos.
Para hacer una Auditoria debe existir información en forma verificable. Para ser verificable la
información debe ser cuantificable puede y de hecho asume muchas formas. Es posible auditar cosas
tales como los estados financieros de una compañía, el tiempo que requiere un empleado para
realizar una labor, el costo total de un contrato de impuestos de una persona.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda al Honorable Alcalde Municipal de la Entidad instruir al encargado de revisar las
Normas y Disposiciones Legales vigentes para mejorar las recaudaciones de los recursos públicos
en su integridad, en cumplimiento al Art. 12º de las Normas Básicas del Sistema de Tesorería del
Estado.
Se recomienda al Honorable Alcalde Municipal hacer cumplir al Encargado de Alquileres los
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental Nº 2411 referido a
funciones y características de la información.
Se recomienda al Honorable Alcalde Municipal instruir la impresión del comprobante del importe a
cancelar de la Patente de Funcionamiento, en cumplimiento a los Principios, Normas Generales y
Básicas de Control Interno Gubernamental Nº 2211, referente a la identificación del riesgo.
Se recomienda al Honorable Alcalde Municipal que en coordinación con el Encargado de Mercados
proceder a implantar mecanismos de control de la información registrado en el sistema y cumplir
con los P.N.G.B.C.I.G. Nº 2411.