Mesa Consultiva del Foro Permanente de la Comisión de Hacienda... del Honorable Senado de la Nación

Mesa Consultiva del Foro Permanente de la Comisión de Hacienda y Presupuesto
del Honorable Senado de la Nación
Documento de Trabajo N° 2 / 2.005
INFORMACIÓN DE BASE PARA EL SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA GENERAL DE GOBIERNO DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL
Reunión 6 de Abril de 2005
Lic. Orlando A. Braceli
Facultad de Ciencias Económicas – Universidad Nacional de Cuyo
Indice
Introducción.
Encadenamiento del seguimiento en sus distintos momentos y usos, generales y particulares.
Resumen gráfico del proceso de seguimiento.
Planilla I: Visión financiera completa (incluye pagado y/o recaudado)
I.1.
Cuadro Ahorro – Inversión – Financiamiento. Base Caja y Base Devengado.
I.2.
Cuadro de ejecución de la recaudación discriminado por impuesto. Base Caja y Base Devengado.
I.3.
Total discriminado con criterio económico. Base Caja y Base Devengado.
Planilla II: Visión financiera reducida
II.1. Total discriminado por Finalidad.
II.2. Total discriminado por Finalidad y Función.
II.3. Total discriminado por Jurisdicción.
II.4. Total discriminado por Jurisdicción y Subjurisdicción o Entidad.
II.5. Total discriminado por Provincia.
II.6. Total discriminado con Criterio Económico.
II.7. Total discriminado por Jurisdicción con Criterio Económico.
Planilla III: Visión financiera reducida y física
III.1. Total por función discriminado por Programa.
III.2 Total por función/programa discriminado por Actividad/Proyecto.
III.3. Total por provincia discriminado por Finalidad/Función/Programa.
Planilla IV: Visión financiera y física – Plan de Inversiones
IV.1. Total discriminado por Finalidad y Función.
IV.2. Total discriminado por Función/Proyecto/Obra.
IV.3. Total discriminado por Provincia.
Planilla V: Planilla de Evaluación Cualitativa (sirve para todos los niveles de análisis).
C:\Mis documentos\Erase when yo want to do\Documento N 2.doc
1
ENCADENAMIENTO DE LOS MOMENTOS DEL SEGUIMIENTO Y LOS
MOMENTOS DE LA PROGRAMACIÓN Y LA EVALUACIÓN FINAL1
AÑO 2004
4º Trimestre
10
11
12
1º Trimestre
1
4º Seguimiento
Año 2004
Insumo para:
l Base para la Elaboración de la Cuenta de
Inversión del Año
2004.
l Evaluación Integral de
la Gestión.
2
3
AÑO 2005
2º Tri3º Trimestre
mestre
4
5
1º Seguimiento
Año 2005
6
7
8
2º Seguimiento
Año 2005
Insumo para:
l Generar procesos de
corrección de las acciones.
l Alimentar procesos para elaborar el Programa
General de Gobierno y
el Presupuesto del año
2006 (o siguiente).
l No se puede programar
el 2006 (o el siguiente)
sino se sabe como viene
y se proyecta el año vigente (año 2005) al 31
de diciembre.
9
4º Trimestre
AÑO 2006
1º Trimestre
10
1
11
12
3º Seguimiento
Año 2005
Insumo para:
l El debate
Parlamentario
del Programa
General de
Gobierno, el
Presupuesto y
el Plan de Inversiones
2006.
l Discusión de
lo que se va
hacer (cuento
y como).
2
3
4º Seguimiento
Año 2005
Insumo para:
l Elaboración
de la Cuenta
de Inversión
del año 2005.
l Evaluación Integral de la
Gestión. Año
2005.
El seguimiento debe tener objetivos múltiples:
l Ayudar a corregir la gestión a partir de la identificación de desvíos y el conocimiento de sus
causas.
l .Ayudar a retroalimentar los proceso de programación y el debate legislativo.
l Ayudar a realizar la evaluación final e integral de la gestión.
l Incorporar situaciones coyunturales no previstas en la programación.
l Ayudar a explicitar los responsables de los programas.
l Ayudar a generar una rutina o hábito que posibilite un trabajo sistemático en el ambito de
cada comisión, en particular de la Comisión de Hacienda y Presupuesto que debiera coordinar el proceso.
1
Braceli, Orlando: La Participación Legislativa en el Debate Parlamentario del Presupuesto y el Presupuesto Participativo. Proposiciones para Mejorar la
Calidad Institucional del Congreso Nacional durante el Tratamiento del Programa General de Gobierno
C:\Mis documentos\Erase when yo want to do\Documento N 2.doc
2
RESUMEN GRÁFICO
DEL
PROCESO
DE
SEGUIMIENTO
1º Paso
Identificar Desvíos
2º Paso
Identificar los motivos de
los desvíos
Uso: reprogramación y programación futura
Reprogramación
de las Metas
C:\Mis documentos\Erase when yo want to do\Documento N 2.doc
EVALUACIÓN FINAL
Contabilidad
(En ejecución)
(Ejecutado)
Ex - post
Presupuesto
(Programado)
Ex - ante
3º Paso
Rectificar la decisión
o la acción
Y
Desvíos
Identificar las brechas y los
tipos
Causas
¿Los por qué de cada tipo de
brecha?. Las causas
Corrección
Reprogramación
de los Recursos
Medidas correctivas
Reprogramación de las
Metas y los Recursos
Reprogramación
de Responsables
3