Los tipos de esquemas reportables pueden variar según las jurisdicciones y las leyes fiscales de cada país. Sin embargo, en términos generales, existen varios tipos comunes de esquemas reportables. Estos incluyen: 1. Estrategias de Evasión Fiscal: Incluyen prácticas destinadas a ocultar ingresos, manipular registros contables o realizar transacciones ficticias para evadir el pago de impuestos. 2. Operaciones Simuladas o Ficticias: Se refiere a la creación de transacciones o empresas que carecen de sustancia económica real y que son utilizadas para propósitos de evasión fiscal. 3. Manipulación de Precios de Transferencia: Implica el ajuste inadecuado de los precios de bienes o servicios transferidos entre empresas relacionadas con el fin de trasladar ganancias a jurisdicciones con menor carga fiscal. 4. Utilización de Paraísos Fiscales: Consiste en el establecimiento de empresas o estructuras en jurisdicciones con bajos impuestos o secretos bancarios con el propósito de minimizar la carga tributaria. 5. Beneficio de Regímenes Fiscales Preferentes: Implica el aprovechamiento de incentivos fiscales otorgados por ciertos países o regiones, que pueden ser utilizados de manera inapropiada para reducir la carga fiscal. 6. Uso de Entidades Pasivas o Instrumentales: Refiere a la creación de entidades cuya función principal es poseer activos o realizar transacciones en nombre de otras entidades con el objetivo de eludir impuestos. 7. Prácticas de División de Ingresos: Se trata de estrategias para distribuir los ingresos de una empresa entre diversas entidades o jurisdicciones de manera artificial con el fin de reducir la carga tributaria. 8. Abuso de Tratados de Doble Imposición: Implica el aprovechamiento indebido de los acuerdos internacionales para evitar la doble tributación, a menudo canalizando ingresos a través de jurisdicciones con tratados más favorables. Es importante recordar que la legalidad y la ética deben ser consideraciones fundamentales al planificar cualquier estrategia fiscal. Se recomienda siempre buscar asesoramiento profesional para asegurarse de cumplir con las leyes fiscales aplicables.
