PLANEACION TRIBUTARIA INTERNACIONAL Y ABUSO DE LOS CONVENIOS S DE IMPOSICION

PLANEACION CONTABLE
INTERNACIONAL
ABUSO EN LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN
DYLAN STEVEN ORTIZ VILLADA
LUZ ADRIANA AGUDELO
ASTRID CAROLINA ARANGO
ANGIE DANIELA RENTERIA
LUISA QUINAYAS
INTRODUCCIÓN
La doble imposición en el contexto
internacional hace parte de las barreras que
tienen los países para la incursión en los
mercados externos y su desarrollo en el
comercio exterior.
La doble imposición en el contexto
internacional hace parte de las barreras que
tienen los países para la incursión en los
mercados externos y su desarrollo en el
comercio exterior.
OBJETIVOS DE LOS CONVENIOS DE
DOBLE IMPOSICION
EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
ESTABLECER REGLAS DE ASIGNACIÓN DE DERECHOS TRIBUTARIOS:
PROMOVER LA INVERSIÓN Y EL COMERCIO INTERNACIONAL:
FACILITAR LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL EN MATERIA FISCAL:
PARA TENER EN CUENTA
Los convenios de doble imposición suelen abordar varios tipos de
ingresos, como dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital
y otros. Cada tratado puede tener disposiciones específicas que
definen cómo se gravarán estos ingresos y cuáles son las tasas de
retención en origen, es decir, la cantidad de impuestos que se
retendrán en el país donde se genera el ingreso antes de que se
transfiera al país de residencia del beneficiario.
PARA TENER EN CUENTA
Estos acuerdos son negociados y firmados por los gobiernos de los
países involucrados y pueden variar en sus términos y condiciones
según las circunstancias específicas de cada relación bilateral. En
general, los convenios de doble imposición son una herramienta
importante para facilitar las transacciones internacionales y evitar
situaciones de doble gravamen que puedan obstaculizar el comercio
y la inversión global.
PLANEACION CONTABLE Y
TRIBUTARIA INTERNACIONAL
La planeación tributaria
internacional se refiere al proceso
mediante el cual las empresas y las
personas organizan sus asuntos
financieros y comerciales de manera
estratégica para reducir su carga
fiscal en varios países.
ESTRATEGIAS COMUNES
1
Estructuras de Negocios: Crear estructuras
corporativas que permitan la transferencia
de beneficios hacia jurisdicciones con tasas
fiscales más bajas.
2
Precios de Transferencia: Manipular los
precios de transferencia en transacciones
entre entidades relacionadas para transferir
beneficios de forma eficiente.
ESTRATEGIAS COMUNES
3
Ubicación de Activos Intangibles: Mover
activos intangibles, como propiedad
intelectual, a jurisdicciones fiscales
favorables.
4
Usar Convenios de Doble Imposición:
Aprovechar los convenios de doble
imposición para evitar la doble tributación y
reducir la carga fiscal en ciertos tipos de
ingresos.
CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN:
Los convenios de doble
imposición son acuerdos
bilaterales entre dos
países que tienen como
objetivo evitar la doble
tributación de los
ingresos de los
residentes de ambos
países.
Estos convenios
establecen reglas para
determinar cuál de los
dos países tiene el
derecho principal de
gravar ciertos tipos de
ingresos
los contribuyentes
pueden abusar de
estos convenios para
evadir impuestos de
manera injusta. Esto
se conoce como
abuso en los
convenios de doble
imposición.
CONVENIOS DE DOBLE
IMPOSICIÓN:
Abuso de Tratados: El abuso en los convenios de
doble imposición puede ocurrir cuando una entidad
realiza transacciones artificiales o se establece en un
país específicamente para aprovecharse de un
convenio tributario y reducir su carga fiscal sin una
razón económica genuina.
Normas Antievasión: Muchos países han
implementado normas y regulaciones para combatir el
abuso en los convenios de doble imposición. Estas
reglas pueden incluir cláusulas de propósito principal
y medidas generales de antievasión para garantizar
que los convenios se utilicen de manera legítima.
ABUSO EN LOS CONVENIOS DE DOBLE
IMPOSICIÓN MAS COMUNES:
ELUSIÓN FISCAL
¿QUE ES?
ABUSO DE CONVENIOS DE
RESIDENCIA
ESTRUCTURAS ARTIFICIALES
USO INDEBIDO DE CLÁUSULAS
DE BENEFICIOS:
TRIANGULACIÓN DE
TRANSACCIONES
Los abusos en los convenios de
doble imposición son prácticas
que aprovechan la existencia de
estos acuerdos fiscales entre
países para obtener beneficios
fiscales de manera indebida o
ilegítima.
CONVENIOS DE IMPOSICION DE
COLOMBIA
1
ESTADOS UNIDOS.
6
CHILE.
11
EMIRATOS
ARABES.
2
ESPAÑA.
7
REPUBLICA CHECA
12
JAPON.
3
CANADA.
8
PORTUGAL
13
ITALIA
4
REINO UNIDO E
IRLANDA DEL NORTE
9
FRANCIA.
13
KOREA
ALEMANIA.
14
INDIA
5
MEXICO.
10
CONCLUSIÓN
La planeación tributaria internacional es una práctica legal y
común, pero el abuso en los convenios de doble imposición es
considerado una evasión fiscal ilegal y es objeto de atención
por parte de las autoridades fiscales y las organizaciones
internacionales.
CONCLUSIÓN
Es importante que las empresas y las personas que realizan
planeación tributaria internacional cumplan con las leyes
fiscales y eviten prácticas abusivas que puedan resultar en
sanciones legales y financieras.
¡MUCHAS GRACIAS POR
LA ATENCION!