GESTIÓN DE EMPRESA Autor: Luis Rodriguez-Dominguez Ph.D. Profesor Titular de Universidad — Associate Professor Instituto Multidisciplinar de Empresa (IME) http://ime.usal.es Universidad de Salamanca Subdirector Fundación General de la Universidad de Salamanca Preocupaciones éTIcAS en las grandes empresas españolas. Alcance de los Códigos Éticos en el Ibex-35 El presente artículo expone las principales preocupaciones éticas de las grandes empresas españolas, a partir del análisis del contenido de los códigos éticos de las compañías del Ibex-35. Se han analizado las mejores prácticas de transparencia y se han subrayado las principales temáticas éticas abordadas, con referencias a los textos que mejor las definen. Así, se evidencia que el cumplimiento normativo, la dedicación de los trabajadores y la gestión del entorno laboral son las preocupaciones éticas que más atención reciben en los códigos, con énfasis en los conflictos de interés, los regalos o cortesías empresariales, y la lucha contra la corrupción y el soborno. PAlAbRAS clAvE Ética empresarial, códigos éticos, responsabilidad social. E n el contexto empresarial actual, las iniciativas de responsabilidad social y de ética corporativa cobran una especial importancia. La aparición frecuente de escándalos éticos en las grandes empresas afecta a la credibilidad del sistema, así como a la imagen y reputación corporativa. La preocupación por que exista un marco informativo con mayor transparencia en temas éticos ha llevado a la Unión Europea a elaborar su Directiva 2014/95, por la que las grandes empresas deben informar sobre sus actuaciones y políticas diseñadas para prevenir la corrupción y el soborno, defender los derechos humanos, proteger el medioambiente y promocionar medidas sociales en línea con las expectativas sociales del momento. La transparencia es uno de los aspectos clave. Sin embargo, aparte de un adecuado marco de transparencia, existen políticas formales de ética empresarial, que se han desarrollado con diversos objetivos (Melé, 2000): proteger la alta dirección de riesgos y posibles penalizaciones, responder a las presiones de los grupos de interés, implantar o mantener un conjunto de valores en la cultura corporativa, o contribuir al desarrollo de la excelencia humana de los empleados. En este sentido, las recientes reformas del Código Penal de 2010 y 2015, al definir la responsabilidad penal de las entidades jurídicas, han creado un clima propicio al diseño de procedimientos internos (modelos de compliance), que, a través del análisis de riesgos y del establecimiento de controles, www.tecnicacontableyfinanciera.es 115 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: puedan mitigar la potencial responsabilidad jurídica de la organización. Por otra parte, estudios previos (ej. Weaver y otros, 1999) muestran que los programas éticos pueden aumentar el rendimiento de la empresa, generalmente llevando a que las decisiones y actuaciones de la empresa estén más en conformidad con las expectativas éticas de la sociedad (esto es, cuestión de legitimación social). Uno de los mecanismos internos más útiles para canalizar las aspiraciones éticas de una empresa es el código ético o código de conducta. La principal razón para su implantación radica en la diseminación de los valores corporativos o la filosofía corporativa a lo largo de la empresa (Melé y otros, 2016). Sin embargo, no es la única razón: mostrar un compromiso corporativo público, promover el desarrollo humano y contribuir a la generación de confianza son también objetivos de los códigos. Para conseguir tener éxito a largo plazo, las empresas deben lograr una imagen de socios creíbles y confiables para todos los grupos de interés (Belak, 2013). Por tanto, el éxito va a depender de un comportamiento responsable, comunicativo e innovador. Los códigos éticos permiten evidenciar ese comportamiento. En esta línea, el objetivo de este trabajo es analizar las principales preocupaciones éticas de las empresas del Ibex-35 a partir del contenido de sus códigos éticos; se trata de compañías que, por su relevancia pública y su notoriedad, mayor énfasis tienen en mostrar ese comportamiento responsable y comunicativo. Como indicábamos anteriormente, ese comportamiento y su constatación formal a través de documentos ha cobrado recientemente una mayor importancia a raíz de los modelos de prevención de responsabilidad penal. A ello se unen las preocupaciones éticas en línea con los requerimientos informativos de la Unión Europea, plasmados en la Directiva 2014/95. A diferencia de otros estudios previos (Ayuso y Garolera, 2011; Llacer, 2016; Ribas y Aso:: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 116 ciados, 2016, entre otros), este trabajo no se centra en las preocupaciones éticas que pueden derivar directamente en delitos societarios, sino que abarca la totalidad de las preocupaciones éticas de las compañías del Ibex-35. Asimismo, se elabora tras la publicación de la Directiva 2014/95, que, en algunos casos, ha permitido la revisión ética de las empresas. Con este fin, se ha procedido a la lectura comparativa del contenido, poniéndolo en relación con el Código Penal y con la Directiva 2014/95 y se han extraído las principales temáticas abordadas en los códigos éticos de las empresas que conformaban el Ibex-35 a principios de 2019(1). Este estudio ha permitido presentar unas ideas generales que van referenciadas con los códigos que mejor desarrollan o exponen esas ideas, bien en claridad, o bien en exhaustividad. La selección de temáticas y de textos para indicar cómo han sido incluidas permite analizar las mejores prácticas en lo que respecta a transparencia ética. Lo expuesto en este trabajo puede servir de ejemplo para la redacción de códigos éticos por parte de PYMES que tengan un especial énfasis en responsabilidad social. Las principales temáticas éticas analizadas en los códigos corporativos serían: • Cumplimiento de la legalidad. • Gestión del entorno laboral. • Dedicación de los empleados. • Gestión de la información. • Gestión de activos y de recursos. • Relaciones con los proveedores. • Relaciones con los competidores. (1) No se han podido analizar completamente los correspondientes a Amadeus e Inmobiliaria Colonial, al estar dispersos en varios documentos y webs PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 • Relaciones con los clientes. GRÁFICO 1 :: EXTENSIÓN DE LOS CÓDIGOS ÉTICOS • Relaciones con los inversores. • Gestión medioambiental. • Relaciones con la sociedad. • Seguimiento del código. El presente estudio se estructura en los siguientes apartados: en el segundo apartado se expondrán diversos aspectos formales de los códigos, relativos a su extensión, formato y ámbito de aplicación; en el tercer apartado, se detalla pormenorizadamente el contenido de los códigos éticos de las empresas del Ibex-35, comenzando por los objetivos señalados y continuando con las principales temáticas; en el cuarto apartado, se presenta una breve conclusión. ASPECTOS FORMALES: EXTENSIÓN, FORMATO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN Como puede apreciarse en el Gráfico 1, las empresas del Ibex 35 optan por códigos éticos con una extensión media de 16-20 páginas. Algunos documentos superan ampliamente este intervalo, como los expuestos por Endesa (33 páginas), BBVA (45 páginas) o Siemens (55 páginas), códigos que se caracterizan por su carácter visual, su estilo directo o su exhaustividad en el tratamiento de los distintos supuestos éticos. En lo que respecta al formato seguido, la mayoría de los códigos presentan en primer lugar un conjunto de Principios éticos básicos, para posteriormente continuar con Pautas de comportamiento, generalmente diferenciando entre distintos grupos de interés (empleados, clientes, proveedores, Administraciones Públicas, etc.). Algunos códigos (ej. BBVA) adoptan un estilo en forma de consejos, mientras que otros se centran o bien en los Principios básicos de actuación (ej. ACS) o bien directamente en Normas de conducta (ej. INDRA). En el estilo de redacción, pueden diferenciarse tres formatos de códigos: • Códigos de tipo articulado, en forma de artículos explícitos (ej. Acerinox, Bankinter, ACS, CaixaBank). • Códigos de carácter reflexivo (ej. DIA, Red Eléctrica Española REE), que van desarrollando el texto sobre una serie de valores (DIA) o de preguntas indirectas (Cómo ser un agente leal, Cómo se garantizan…, Cómo se establecen…; REE), más que sobre una estructura de artículos. • Códigos con una redacción directa y cercana, en muchos casos escritos en primera persona del plural (ej. Bankia, BBVA, Grifols, Repsol, Telefónica, etc.). Estos códigos suelen ser muy visuales, con cuadros aclarativos y llamadas de atención, utilizando preguntas del estilo «¿Cómo debemos actuar?» (Bankia), o «Qué se espera de ti» (Grifols) o mensajes clarificadores como «Asegúrate de…» / «Cuidado con…» (Repsol). En varios documentos se presenta además una sección de Preguntas y Respuestas (ej. Siemens, Acciona) o de definiciones aclaratorias (Cellnex). Algunos códigos contienen, de forma introductoria, un cuadro resumen que sirve de referencia para la toma de decisiones éticas (ej. Repsol, Siemens, Telefónica). En el Cuadro 1 se recoge el cuadro desarrollado por Repsol. www.tecnicacontableyfinanciera.es 117 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: CUADRO 1 :: REFERENCIA PARA LA TOMA DE DECISIONES ÉTICAS elegir la opción correcta directrices para la toma de decisiones éticas Tomar la decisión correcta no es siempre una tarea fácil. En ocasiones, estaremos sometidos a presión o nos sentiremos inseguros con respecto a qué hacer. Cuando nos enfrentemos a una decisión difícil, puede ser de ayuda plantearnos las siguientes cuestiones: • ¿Es legal? • ¿Cumple con las altas expectativas recogidas en nuestro Código? • ¿Es acorde a nuestra normativa? • ¿Está alineado con nuestros Valores? • ¿Nos sentiríamos cómodos con la decisión, si esta apareciera en los medios de comunicación? Si la respuesta a alguna de estas preguntas es «No», debemos detenernos y pedir ayuda a nuestro superior jerárquico. Recordemos siempre que, cuando debamos tomar una decisión de negocio difícil, no estamos solos. Nuestros compañeros y superiores jerárquicos están disponibles para prestarnos ayuda y tenemos además otros recursos a los que recurrir, como nuestros Valores y normativa interna. Fuente: Código Ético de Repsol, pág. 7 CUADRO 2 :: OBJETIVOS DEL CÓDIGO ÉTICO • Establecer pautas generales de actuación y comportamiento. • Definir un esquema ético de referencia y de obligado cumplimiento, que debe regir el comportamiento laboral y profesional de las personas sujetas. • Crear normativa de conducta de referencia para aquellos grupos de interés que se relacionan con cualquiera de las compañías del Grupo Cellnex (colaboradoras/es, proveedoras/es, clientas/es, accionistas, socios, etc.). Fuente: Código Ético de CELLNEX, pág. 4 El ámbito de aplicación de los códigos se centra en todos los empleados de las empresas del Grupo, con independencia de la modalidad contractual que determine su relación laboral y posición que ocupen o del lugar en el que desempeñen su trabajo. Algunos códigos hacen más hincapié en los órganos directivos; por ejemplo, «de aplicación a los miembros de los Órganos de Administración, de la Alta Dirección y en general, sin excepción y cualquiera que sea su cargo, responsabilidad, ocupación o ubicación geográfica, a todos los empleados de Aena o de cualquier otra sociedad participada íntegramente por Aena y domiciliada en España» (AENA).En algunos documentos, se extiende a los familiares y personas vinculadas a los empleados (ej. Bankinter), por la importancia que pudieran tener en la gestión de conflictos de interés, y a los socios de la compañía (ej. Naturgy). Asimismo, se suele hacer referencia a que la finalización de la relación laboral no determina el final de los compromisos éticos. :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 118 CONTENIDO DE LOS CÓDIGOS ÉTICOS Objetivo Los Códigos éticos pretenden resumir los principios básicos de actuación y constituir una guía para todos los empleados y directivos en su desempeño profesional en relación con su trabajo diario, los recursos utilizados y con el entorno empresarial en el que se desarrolla (ACS). Por tanto, constituye el punto de partida del módulo de ética y cumplimiento de la compañía, describiendo el comportamiento esperado de los empleados, directivos y administradores, y orientando las relaciones entre empleados; las actuaciones de estos con clientes, accionistas, proveedores y colaboradores externos; y las relaciones con las instituciones públicas y privadas y con la sociedad en general (Acciona). En el Cuadro 2 se recogen los objetivos explícitos, tal como los ha expuesto Cellnex. A la hora de definir los objetivos del Código, habitualmente se menciona que no recoge todas las situaciones posibles, por lo que su finalidad es establecer una serie de líneas generales a las que se pueda remitir en aquellos casos en los que no se sepa cuál es la forma de proceder más correcta (ArcelorMittal). Tal como señala Acerinox, «el Código no pretende abarcar todas las situaciones posibles que puedan surgir en el ámbito profesional, sino establecer unas pautas mínimas de conducta que deben orientar a todos los empleados en su forma de actuar durante el desarrollo de su actividad profesional». Por otra parte, dado que las empresas del Ibex 35 son multinacionales con presencia en diversos países, se hace mención a la normativa que pueda haber en el extranjero, consolidándose el principio de que se aplique la normativa más estricta y exigente. «El Código de Conducta tiene validez tanto en España como en el extranjero, siempre teniendo en cuenta las diferencias culturales, PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 sociales y económicas de los diversos países en los que el Grupo opera. Cuando las disposiciones del Código sean más restrictivas que las leyes y normas del país, se aplicarán estas disposiciones, y, en caso contrario, cuando sean las leyes y normas del país más restrictivas, se aplicarán éstas» (Acerinox) Buena parte de los códigos éticos han sido redactados o revisados con posterioridad a las reformas del Código Penal de 2010 y 2015, que incorporan la responsabilidad penal de la persona jurídica y su forma de evitarla a través de los sistemas de compliance. La preocupación por la responsabilidad jurídica de la empresa no es ajena al establecimiento de los códigos, y, al respecto, se incluyen menciones explícitas. Por ejemplo, Acciona señala como objetivo «detectar y prevenir riesgos en estas materias, incluyendo los relativos a ilícitos penales, así como minimizar sus eventuales impactos. ACCIONA aplica el principio de debido control para promover el cumplimiento de las normas internas y externas y para prevenir, detectar y erradicar conductas irregulares o contrarias a las mismas». En esta línea, los documentos de Inditex y de Merlin establecen «el principio de debida diligencia para la prevención, detección y erradicación de conductas irregulares, cualquiera que sea su naturaleza, comprendiendo, entre otros, el análisis de los riesgos, la definición de responsabilidades, la formación de los empleados y, en su caso, de terceros relacionados directamente con la compañía, y la formalización de procedimientos, en especial, para la notificación e inmediata eliminación de conductas irregulares». En consecuencia, se tiene en cuenta el principio de responsabilidad penal de las personas jurídicas, recogido en el ordenamiento jurídico de diversas jurisdicciones donde operan y previene y proscribe la existencia de comportamientos que puedan determinar la responsabilidad de la compañía entre sus representantes legales, administradores, empleados o por cualquier otra persona que esté sometida a la autoridad del personal de la compañía. Por tanto, se enfoca hacia el CUADRO 3 :: PRINCIPIOS ÉTICOS MÁS FRECUENTES EN LOS CÓDIGOS cumplimiento y prevención en caso de ilícitos, y, tal como establece Iberdrola, «responde a las obligaciones de prevención impuestas en el ámbito de la responsabilidad penal de las personas jurídicas». Principios éticos básicos Todos los códigos vienen a subrayar implícitamente principios éticos de lealtad y buena fe. Sin embargo, buena parte de los documentos comienzan con una declaración explícita de valores corporativos, sobre los cuales se fundamentarán posteriormente el conjunto de conductas y de normas de comportamiento. Los principios éticos más mencionados, y que ya anticipan el principal énfasis sobre el que se desarrollarán los códigos, son los siguientes (Cuadro 3): - Integridad (14 menciones) - Transparencia (9 menciones) - Respeto (7 menciones) - Legalidad (6 menciones) - Profesionalidad (4 menciones) - Responsabilidad (4 menciones) A continuación, diversos valores aparecen de forma más minoritaria, como Compromiso y respeto por los Derechos Humanos, Honestidad, Confianza, Excelencia, Orientación al cliente o Innovación. www.tecnicacontableyfinanciera.es 119 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: Cumplimiento de la legalidad Siguiendo el énfasis en los principios de integridad y legalidad, el cumplimiento normativo se recoge en la totalidad de los códigos éticos. En algunos códigos, constituye el comienzo del código, mientras que, en otros casos, se comienza con la conducta esperable de los empleados. El planteamiento general recoge que «la actividad empresarial debe partir del estricto cumplimiento de la ley, del respeto y la promoción de los derechos de aquellos con los que se relaciona, del cuidado ambiental, de la responsabilidad fiscal, del compromiso con la comunidad y de la prevención de malas prácticas como la corrupción y el soborno» (Código Ético de DIA). En este sentido, «todos los empleados y directivos deben cumplir las leyes vigentes en los países donde desarrollan su actividad, atendiendo al espíritu y la finalidad de las mismas, y observando en todas sus actuaciones un comportamiento ético» (ACS). Este planteamiento no se ciñe exclusivamente a la normativa legal, sino que se amplía a las normas y procedimientos de control interno (Acciona), especialmente en lo concerniente a la preparación de información financiera. Del :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 120 mismo modo, no sólo afecta al estricto cumplimiento de la legislación aplicable, sino que se extiende además a cualquier práctica que no sea éticamente aceptable bajo estrictos criterios de honestidad e integridad moral (CIE). En relación con el cumplimiento de la legalidad, las empresas muestran una serie de preocupaciones que abarcan los sobornos, la responsabilidad fiscal, la prevención del blanqueo de capitales, el respeto de los derechos humanos, las relaciones con las autoridades y las administraciones públicas, y la responsabilidad jurídica de la empresa. Sobornos a autoridades y funcionarios públicos El principio fundamental de partida es el rechazo a cualquier forma de corrupción, soborno o extorsión. En esta línea, por ejemplo el código de AENA establece que «está prohibida la recepción y la entrega, promesa u ofrecimiento de cualquier clase de pago, comisión o regalo a cualesquiera autoridades o funcionarios públicos o miembros de entidades privadas, siempre que por su frecuencia, características o circunstancias pudieran ser interpretados por un observador objetivo como realizados con la voluntad de afectar al PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 criterio imparcial del receptor», es decir, que estén fuera de los usos del mercado o que, por su valor, sus características o sus circunstancias, razonablemente pudieran suponer una alteración del desarrollo de las relaciones comerciales, administrativas o profesionales en que intervengan sus empresas (ACS). Dado que la casuística puede ser muy variada, códigos como el de Indra describen lo que se considera soborno y establece una serie de clarificaciones, extendiendo el concepto de soborno al soborno pasivo, a particulares y a los denominados «pagos de facilitación» (es decir, los pagos de cantidades o entrega de cosas, aunque el importe de aquéllos o el valor de éstas sea reducido, que se realicen a funcionarios públicos para agilizar o facilitar trámites administrativos). Asimismo, recoge ejemplos de situaciones de corrupción y soborno, tales como los reflejados en el Cuadro 4. La prohibición de regalos no afecta en varios casos: • Cuando sean objetos de propaganda de escaso valor. • Cuando sean invitaciones o atenciones ocasionales que no excedan de los límites módicos considerados razonables en los usos habituales, sociales y de cortesía. • En algunos códigos, se establece este límite en 100 euros (AENA), mientas que otros lo extienden a 150 euros (BBVA, MAPFRE). Responsabilidad fiscal CUADRO 4 :: EJEMPLOS DE SITUACIONES DE CORRUPCIÓN Y SOBORNO • Un consultor o proveedor solicita unos honorarios elevados en relación con su prestación. No resulta proporcional en términos económicos y comerciales. • Un tercero solicita que se ingresen parte de sus honorarios en una cuenta bancaria distinta a la prevista en el contrato que Indra firmó con él. • Un tercero solicita que se le paguen sus honorarios (o parte de ellos) en metálico. • Un consultor comercial solicita injustificadamente cantidades adicionales respecto a los honorarios pactados contractualmente con él. • Se encuentra en curso una licitación en la que participa la empresa, aún sin adjudicación, y un funcionario público del organismo que ha convocado la licitación o un tercero por cuenta de éste, solicita que se realice una donación a una determinada asociación sin ánimo de lucro, o que se contraiga el compromiso firme de realizar determinada subcontratación para el proyecto. • Un proveedor invita frecuentemente a comer o cenar o a cualquier actividad de ocio a un Profesional o Colaborador de la empresa. • Se invita a un cliente a visitar las instalaciones de la empresa durante una semana, pagando la estancia completa y todos sus gastos y los de los familiares que le acompañan, incluyendo diversas actividades de ocio. Fuente: Código Ético de Indra, pág. 4 Por ejemplo, Acerinox lo resume en «cumplir con las obligaciones fiscales y de Seguridad Social sin recurrir a artificios que no se sustenten en una operativa industrial, comercial y financiera razonable, colaborando activamente con las Administraciones Públicas» O, ACS subraya su «compromiso a cumplir la normativa fiscal vigente en cada país o territorio donde está presente, evitando la ocultación de información relevante, la elusión ilegal del pago de impuestos o la obtención de beneficios fiscales indebidos». En varios códigos se mencionan los paraísos fiscales, limitando su uso. Por ejemplo, «no se constituirán ni se mantendrán entidades en territorios calificados como paraísos fiscales, con el fin de reducir indebidamente las bases imponibles» (Acerinox) Prevención del blanqueo de capitales • No practicar la elusión ilegal. Las actividades de blanqueo de capitales son una preocupación constante en los códigos éticos de las grandes empresas, de tal manera que todas incluyen alguna referencia a que se aplicará «el mayor rigor para prevenir y evitar el blanqueo de capital provenientes de actividades delictivas o ilícitas» (Acciona) y a que se mantendrán «negocios solo con socios con buena reputación y recibir fondos solo de fuentes legítimas» (Ferrovial). • La colaboración con las Administraciones Tributarias. Numerosos códigos, como el de Acciona, Grifols, Mediaset o Siemens, incluyen una serie de En relación a la responsabilidad fiscal, los documentos se centran en: • El cumplimiento de la normativa. • Evitar la ocultación de información. www.tecnicacontableyfinanciera.es 121 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: CUADRO 5 :: SEÑALES DE ADVERTENCIA DE BLANQUEO DE DINERO • Grandes y atípicas transacciones de dinero. • Transferencias monetarias cuyas instrucciones son inconsistentes y poco comunes en el negocio. • Estructuras societarias de cierta complejidad, anormales o desproporcionadas a la dimensión económica de la operación. • Pagos hechos o solicitados en una moneda distinta a la especificada. • Pagos hechos o solicitados en metálico o sistema equivalente. • Pagos hechos desde o que se solicite se hagan a países sin relación alguna con la operación en sí, incluyendo paraísos fiscales. • Pagos hechos o solicitados en pequeñas y múltiples cuotas. • Solicitud de realizar un sobrepago. • Operaciones realizadas a través de un intermediario desconocido o innecesario. • Pagos canalizados a través de una sociedad pantalla, una cuenta bancaria en un paraíso fiscal o un tercero desconocido. • El pago excesivo y el deseo de un reembolso rápido, especialmente a una cuenta distinta de la de origen. • Un depósito inusualmente grande. • Un modelo de negocio inusual e innecesariamente complicado para el producto de la empresa. • El business partner no cuenta con los procesos, los recursos de humanos o los recursos financieros necesarios. • Negativa a reunirse en persona. Fuente: Códigos éticos de Grifols, Mediaset y Siemens señales de alarma (red-flags) indicativas de una posible operación opaca de blanqueo de capitales, como las que se recogen en el Cuadro 5. ligencia, posibles situaciones de riesgo de vulneración de los derechos humanos, y establecer mecanismos para prevenir y mitigar dichos riesgos. Respeto de los Derechos Humanos En todos los códigos se hace referencia al respeto de los Derechos Humanos, generalmente en la forma de adhesión al Pacto Mundial de las Naciones Unidas (ej. Naturgy, Meliá, Mapfre, ACCS), adoptando unos principios universales en los ámbitos de los derechos humanos y laborales, y de la protección del medioambiente. Concretamente, el documento de Mapfre recoge las obligaciones que implica esta adhesión al Pacto Mundial: a) Evitar prácticas discriminatorias o que menoscaben la dignidad de las personas. b) Rechazar el trabajo infantil y el trabajo forzoso u obligatorio. c) Respetar la libertad sindical, de asociación y negociación colectiva de sus empleados, así como el papel y las responsabilidades que competen a la representación de los trabajadores de acuerdo con la legalidad vigente en cada país. d) Ofrecer un empleo digno. e) Implantar procedimientos de supervisión, que permitan identificar con la debida di:: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 122 Relaciones con las autoridades y administraciones públicas Los códigos subrayan que tales relaciones deben estar guiadas por el respeto institucional y la transparencia, con una actitud de colaboración (AENA). Como señalaremos posteriormente en el apartado relativo a la información, se subraya que la información que se trasmita debe ser veraz, adecuada, útil y congruente. Al respecto, el código de Iberdrola establece que «las relaciones con las autoridades, los organismos reguladores y las administraciones públicas se plantearán bajo los principios de legalidad, lealtad, confianza, profesionalidad, colaboración, reciprocidad y buena fe, sin perjuicio de las legítimas controversias que, respetando los principios anteriores y en defensa del interés social, puedan suscitarse con dichas autoridades en relación con la interpretación de las normas aplicables» En las relaciones con la Administración, se subrayan dos aspectos relevantes: (1) las comunicaciones con la Administración deben dirigirse y gestionarse por aquellas personas con responsabilidad y autorización formal para hacerlo; (2) se debe seguir el principio de trazabilidad, conservando la información PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 intercambiada, guardando registro de las decisiones tomadas y elaborando actas tras las reuniones (Enagas). Responsabilidad jurídica de la empresa En este ámbito, los códigos mencionan dos tipos de responsabilidad: penal y ante situaciones concursales. En lo que respecta a la responsabilidad penal, se hace referencia a que la actuación de los profesionales de la empresa puede llevar a responsabilidad de la empresa en su conjunto. Por ejemplo, Caixabank expone: «CaixaBank puede ser declarada jurídicamente responsable por el incumplimiento de las leyes, reglamentos y demás normas jurídicamente obligatorias por parte de sus empleados, directivos y administradores. Por tanto, CaixaBank espera que éstos actúen lícita, ética y profesionalmente en el desempeño de sus funciones». Así, se subraya el principio de debida diligencia para prevenir, detectar y erradicar conductas irregulares por parte los empleados. De este modo, el código de Merlin indica que «el Grupo cumplirá (y velará para que se cumpla) de manera particularmente escrupulosa con las obligaciones que para el mismo deriven del Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, a cuyos efectos se implantará el correspondiente modelo de prevención y detección de delitos, que sirva al objeto de prevenir y detectar la posible comisión de delitos en nombre de la misma». Por otra parte, se hace mención a las responsabilidades concursales, estableciendo la prohibición de enajenar, transmitir, ceder u ocultar cualquier bien titularidad de la empresa con la finalidad de eludir el cumplimiento de las obligaciones y compromisos de la empresa frente a terceros (CIE, Enagas, DIA, Merlin). Gestión del entorno laboral Como punto de partida, los códigos asumen que la conducta de todas las personas debe CUADRO 6 :: CRITERIOS RECTORES DE ACTUACIÓN DE LOS EMPLEADOS Profesionalidad es la actuación diligente, responsable, eficiente y enfocada a la excelencia, la calidad y la innovación. Integridad es la actuación leal, honrada, de buena fe, objetiva y alineada con los intereses del Grupo y con sus principios y valores expresados en el Propósito y Valores del grupo Iberdrola y en el Código ético. Autocontrol en las actuaciones y en la toma de decisiones supone que cualquier actuación que realicen se asiente sobre cuatro premisas básicas: (i) que sea éticamente aceptable; (ii) que se encuentre dentro de la legalidad; (iii) que se lleve a cabo en el marco del interés social de la Sociedad y el Grupo; y (iv) que esté dispuesto a asumir la responsabilidad sobre ella. Fuente: Códigos éticos de Ibredrola y de Merlin proteger la reputación de la compañía, y ser un ejemplo de rigor, de ética y profesionalidad (Acciona). En esta línea, se argumenta que los criterios rectores a los que se ajustará la conducta de los profesionales serán la profesionalidad, la integridad y el autocontrol en sus actuaciones y decisiones. Los temas de gestión del entorno laboral conllevan bastantes páginas en los códigos éticos. La totalidad de los documentos alude a alguno(s) de los temas siguientes: • Clima de respeto en el trabajo. • Seguridad y salud en el trabajo. • Promoción y evaluación. • Formación. • Trazabilidad de las decisiones. • Cultura de innovación. Clima de respeto en el trabajo Como principio general se establece que «se rechazará cualquier manifestación tanto profesional como personal que implique un acoso o abuso de autoridad en el trabajo, y cualquier otra conducta que genere o produzca un entorno intimidatorio u ofensivo con los derechos personales de los trabajadores» (Acerinox), de tal forma que no se tolerarán «ningún tipo de discriminación por raza de raza, nacionalidad, origen social, edad, www.tecnicacontableyfinanciera.es 123 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: sexo, estado civil, orientación sexual, ideología, opiniones políticas o sindicales, religión o cualquiera otra condición personal, física o social» (ACS, Acciona). En consecuencia, se afirma con carácter general que los empleados deben ser tratados de forma equitativa y digna (AcerlorMittal), y que la autoridad debe ejercerse de forma equitativa y correcta evitando cualquier tipo de abuso. En este sentido, el código de Endesa «garantiza que la autoridad no se transforme en el ejercicio de un poder lesivo para la dignidad y la autonomía del colaborador, y que las elecciones de organización del trabajo protejan el valor de los colaboradores». Seguridad y salud en el trabajo El planteamiento general es que se debe crear una cultura preventiva, con el fin de minimizar los riesgos derivados del trabajo y de esta forma potenciar la mejora continua en la actividad de prevención (Acerinox). salud y seguridad, hacer un uso responsable del equipamiento asignado cuando desarrollen actividades de riesgo y divulgarán entre sus compañeros y subordinados los conocimientos oportunos y promoverán el cumplimiento de las prácticas de protección de riesgos» (ACS). De forma adicional, Naturgy indica unas líneas rojas que no se deben traspasar en este campo: • Ocultar accidentes de trabajo o incidentes muy graves, ni inducir a terceras personas a hacerlo, ocasionados en la ejecución de actividades por cuenta de la compañía, tanto por personal propio, como cualquier colaborador externo que preste servicios. • Falsificar registros de seguridad. • Ordenar incumplimientos de normas de seguridad. Promoción y evaluación En consecuencia, se argumenta que «todos los empleados son responsables de observar un cumplimiento riguroso de las normas de :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 124 En los códigos que contienen esta sección, se subraya el principio de no discriminación, los PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 criterios de mérito y capacidad, y la búsqueda de una conciliación entre la vida profesional y la personal. E n este sentido, se señala que la compañía procura poner a disposición de cada uno las mismas oportunidades de desarrollo profesional sin discriminación alguna (ArcelorMittal, Ferrovial). Los procesos de selección, promoción y de evaluación del desempeño están basados en la igualdad de oportunidades, en el mérito y en circunstancias y valoraciones objetivas y transparentes relacionadas con la capacidad de las personas y el valor añadido que aportan con su trabajo (Enagas, ACS). Asimismo, el documento de AENA contiene una mención especial a los trabajadores con discapacidad, señalando que «realizará las adaptaciones en el puesto de trabajo o entorno laboral que resulten objetivamente necesarias para que los trabajadores con discapacidad puedan desarrollarse profesionalmente en igualdad de condiciones con el resto de empleados». De forma más concreta, el código del Banco Santander indica que «los Sujetos del Código son seleccionados, retribuidos, y promocionados de acuerdo con su aptitud, formación, conocimientos, experiencia, liderazgo, diversidad de pensamiento, aspiraciones personales y potencial en el futuro. Ningún otro factor podrá influir o afectar la objetividad de estas decisiones. La “meritocracia” es el principio básico a la hora de atraer, retener, contratar y desarrollar talento». Bankinter también profundiza en la evaluación anual del desempeño, que considera como un proceso abierto y desjerarquizado. Siguiendo con la evaluación, Endesa afirma que los responsables utilizan y valoran plenamente las capacidades profesionales de la estructura mediante el uso de todos los medios disponibles para favorecer el desarrollo y el crecimiento de los propios colaboradores (por ejemplo, rotación de tareas, tutorías con personal experto, experiencias destinadas a la cobertura de cargos de mayor responsabilidad). En este ámbito, tiene parti- cular importancia la comunicación por parte de los responsables de los puntos fuertes y débiles del colaborador, de modo que este último pueda dedicarse a mejorar sus propias competencias a través de una formación específica. La empresa pone a disposición de todos los colaboradores herramientas informativas y formativas, internas y a distancia, con el objetivo de valorar sus competencias específicas y conservar el valor profesional del personal. Por último, varios códigos subrayan la importancia del desarrollo integral de la persona, por lo que fomentan el equilibrio entre la vida profesional y la vida personal (Naturgy, Cellnex, IAG, ACS, Acerinox). En este sentido, Bankia afirma la necesidad de crear un «ambiente de trabajo compatible con el desarrollo personal, colaborando con las personas a su cargo para conciliar de la mejor manera posible los compromisos laborales con las responsabilidades familiares y necesidades personales». Formación ACS expone de forma clara el objetivo de este apartado: Mantener una política de formación para el aprendizaje y el desarrollo personal y profesional de sus empleados con el fin de alcanzar el mayor rendimiento, calidad y satisfacción en la realización de sus funciones. Del mismo modo, otros códigos (como IAG, Bankinter, etc.) promueven la formación de sus empleados. De forma más operativa, Cellnex establece que todas las personas sujetas al código ético deben realizar los cursos de formación de carácter obligatorio y que el Grupo Cellnex pone a su disposición, en materia de legislación y normativa interna que le sea aplicable, en atención a las funciones y actividades que desempeñan dentro del Grupo Cellnex. La Alta Dirección, el Equipo Directivo y los Mandos intermedios deberán asegurar que sus colaboradores poseen el grado de conocimiento necesario sobre las normas que les afectan. www.tecnicacontableyfinanciera.es 125 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: Trazabilidad de las decisiones Diversos códigos (ej. Acciona, Enagas, DIA, Inditex) destinan un epígrafe específico a la trazabilidad de las decisiones tomadas en el ámbito laboral. Se debe asegurar la trazabilidad de las decisiones tomadas en el sentido de poder justificar razonablemente que al actuar se ha cumplido con las políticas, procesos y controles de la compañía y con las normas externas aplicables (DIA, Acciona). La trazabilidad implica que el personal debe estar en condiciones de justificarlos razonablemente con la conservación de registros y actas, para que desde un punto de vista del cumplimiento normativo, y en caso de revisión por parte de terceros competentes o de la propia compañía, se muestre la adecuación de las decisiones a las normas internas y externas. Varios de los códigos definen de forma explícita cuándo se considera que existe un conflicto de intereses, otros añaden ejemplos aclarativos, y finalmente algunos códigos establecen claramente unos principios de actuación Cultura de innovación El propósito de la mejora continua lleva al desarrollo de una cultura de innovación. En el caso del código de Enagas, se destina un apartado concreto del código, señalando que «Las personas de Enagás trabajan de forma eficiente, aprovechando el conocimiento, talento, capacidades y experiencias de aquellos que forman parte de la compañía. Las personas de Enagás aprovechan los medios que la compañía pone a su disposición para mejorar sus habilidades y competencias, en beneficio del colectivo y del suyo propio. :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 126 Además, colaboran de forma respetuosa para generar el clima laboral favorable para el desempeño de su actividad y la generación de ideas, evitando la crítica destructiva. En este sentido, los líderes tienen una actitud receptiva a ideas y sugerencias de los empleados de Enagás. La compañía apoya y promueve la generación de ideas a través de canales de comunicación específicos y de una actitud de asunción de riesgos controlados» Dedicación de los empleados Aparte de tratar aspectos como la seguridad y salud laboral, la generación de un entorno de respeto y no discriminación, y la igualdad de oportunidades, vistos en el apartado anterior, los códigos destinan buena parte de sus páginas a resaltar la dedicación que deben tener los empleados hacia la compañía, afrontando dos problemáticas especialmente polémicas: los conflictos de interés y la gestión de regalos o cortesías empresariales. Los planteamientos generales sobre la dedicación de los empleados asumen tres presupuestos de partida: (1) Durante el desempeño de sus responsabilidades profesionales, los empleados y directivos deben actuar con lealtad y atendiendo a la defensa de los intereses del grupo (ej. ACS) (2) Las personas de la empresa deben trabajar de forma eficiente durante la jornada laboral, rentabilizando el tiempo y los recursos que la empresa pone a su disposición (ej. Acciona) (3) Deben poner el máximo cuidado en la preservación de la imagen y la reputación de la empresa en todas sus actividades profesionales a fin de salvaguardar la confianza de los accionistas, clientes, empleados, proveedores, autoridades y de la sociedad en general, y de evitar cualquier conducta que pueda causar daño PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 a la imagen de la empresa (ej. Mapfre, Endesa, IAG, Enagas, Bankia, AENA, Acciona, Caixabank) Conflictos de interés La problemática de los conflictos de interés está presente en todos los códigos de las empresas del Ibex-35. Varios de los códigos definen de forma explícita cuándo se considera que existe un conflicto de intereses, otros añaden ejemplos aclarativos, y finalmente algunos códigos establecen claramente unos principios de actuación. Se producen conflictos de intereses cuando los intereses personales de las personas que forman la empresa, de forma directa o indirecta, son contrarios o entran en conflicto con los intereses del Grupo, interfieren el cumplimiento de sus deberes y responsabilidades profesionales o les involucra a título personal en alguna transacción u operación económica del Grupo (CIE Automotive). Es decir, existe un conflicto de interés cuando una situación personal, familiar, de amistad o cualquier otro tipo de circunstancia externa puede afectar a la objetividad profesional y al deber de actuar en el mejor interés de la empresa y de sus clientes (BBVA). El Cuadro 7 recoge ejemplos de situaciones que podrían dar lugar a un conflicto de interés, tal como establecen algunos códigos. Ante los conflictos de intereses, varios documentos establecen con claridad los principios generales de actuación (ej. Iberdrola, Merlin, Repsol): a) Independencia: actuar en todo momento con profesionalidad, con lealtad al Grupo y sus accionistas e independientemente de intereses propios o de terceros. En consecuencia, se abstendrán en todo caso de primar sus propios intereses a expensas de los del Grupo. b) Abstención: abstenerse de intervenir o influir en la toma de decisiones que puedan afectar a las entidades del Grupo con las que exista conflicto de interés, de participar de las reuniones en que dichas decisiones se planteen y de acceder a información confidencial que afecte a dicho conflicto. c) Comunicación: informar sobre los conflictos de interés en que estén incursos. A tal efecto, la concurrencia o posible concurrencia de un conflicto de interés deberá comunicarse por escrito a los directivos pertinentes. Obtención de regalos, beneficios o cortesías empresariales Tal como indica el código ético de Indra, «la hospitalidad o cortesía empresarial está socialmente permitida en muchos países como parte de la labor comercial propia de las empresas. Sin embargo, es claro que la cortesía empresarial mal entendida, esto es, si puede CUADRO 7 :: EJEMPLOS DE SITUACIONES QUE PODRÍAN GENERAR CONFLICTOS DE INTERESES iberdrola a) Estar involucrado, a título personal o familiar, en alguna transacción u operación económica en la que cualquiera de las sociedades integradas en el Grupo sea parte. b) Negociar o formalizar contratos en nombre de cualquiera de las sociedades del Grupo con Personas Vinculadas c) Ser accionista significativo, administrador, directivo, u ocupar un puesto de responsabilidad o ejercer una influencia análoga en entidades que sean clientes, proveedores o competidores directos o indirectos de cualquiera de las sociedades del Grupo. mediaset Repsol • Realizar un contrato en nombre del Grupo Mediaset con una empresa proveedora que esté participada o • Decisiones sobre contratación, gestionada por un familiar o amigo personal. retribución o medidas discipli• Trabajar como colaborador de un proveedor o cliente de narias; Mediaset España. • Concesión o renovación de • Llevar a cabo negocios por cuenta propia cuya naturaleza contratos o influencia sobre sus sea similar al trabajo desempeñado en Mediaset España. condiciones; • • Tener interés personal o económico en un negocio con • Situaciones financieras o Mediaset España. contables en las que un familiar • • Obtener una ventaja personal o ganancia económirevisa el trabajo de otro o ca —al margen de la normal remuneración- a resultas gestiona los pagos aprobados de un acuerdo alcanzado por un tercero con el Grupo por otro. Mediaset. Fuentes: Códigos éticos de Iberdrola, Mediaset y Repsol www.tecnicacontableyfinanciera.es 127 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: influir en la decisión del que la recibe, muy probablemente será constitutiva de soborno, por lo que es importante delimitar claramente los criterios y reglas de aceptación de la misma. En todo caso, la cortesía empresarial ha de seguir criterios de razonabilidad proporcionalidad y prudencia según las circunstancias de su realización». La cortesía empresarial mal entendida, esto es, si puede influir en la decisión del que la recibe, muy probablemente será constitutiva de soborno, por lo que es importante delimitar claramente los criterios y reglas de aceptación de la misma Por ello, el principio general establecido en los códigos es la prohibición de aceptar ningún tipo de beneficio personal, como, por ejemplo, dinero, regalos, préstamos, servicios, viajes de placer o de vacaciones, privilegios especiales o estancias o alojamiento. Los códigos de ArcelorMittal, BBVA o Repsol establecen la siguiente regla de oro: Nunca aceptes o entregues un regalo que, en caso de ser conocido públicamente, se considerase inapropiado o poco profesional (Cuadro 8). Una vez establecido el criterio general, se consideran las excepciones. Por ejemplo, Bankinter indica que no tendrá la consideCUADRO 8 :: PREGUNTAS PARA LA ACEPTACIÓN DE REGALOS, SEGÚN EL CÓDIGO DE ARCELORMITTAL Decir que «todos lo hacen» no es justificación suficiente. Si encontramos cierta dificultad para decidir si determinado regalo o invitación entra dentro de los límites de la práctica aceptable en la Compañía, deberemos plantearnos las siguientes preguntas: ¿Está directamente relacionado con y es útil para el mejor desempeño de mi trabajo? ¿Representa un coste reducido, es razonable y de buen gusto? ¿Me incomodará contarle a otros clientes y proveedores que he dado o recibido este regalo? ¿Y a otros trabajadores? ¿Y a mi superior? ¿Y a mi familia? ¿Y a la prensa? ¿Me sentiré obligado a conceder favores para corresponder a este regalo? ¿Estoy seguro de que este regalo no supone un incumplimiento de la ley o de una política de la Compañía? Fuente: Código Ético de ArcelorMittal, pág. 2 :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 128 ración de beneficio personal la asistencia a actos sociales, invitaciones a almuerzos profesionales, seminarios y otro tipo de actividades formativas, que hayan sido previamente autorizadas por el responsable del departamento así como por los diferentes canales de autorización previstos en el Código. Igualmente podrán ser aceptados los regalos de carácter promocional o detalles de cortesía si bien deberán ser objeto de sorteo o reparto entre los empleados de la organización o departamento a la que pertenezca el beneficiario salvo excepción justificada y autorizada por el director del departamento u organización correspondiente. El Cuadro 9 contiene ejemplos de excepciones expuestas en diferentes códigos, de forma que se podrían aceptar los obsequios en los que concurran las circunstancias señaladas Exclusividad en la dedicación e incompatibilidades Tras los amplios apartados dedicados en los códigos a los conflictos de intereses y a las cortesías empresariales, los documentos destinan también parte de sus páginas a establecer que los empleados tendrán dedicación exclusiva a la empresa, especialmente en los niveles superiores y directivos, siendo necesaria la autorización de la Dirección de la compañía para la dispensa ocasional de esta dedicación exclusiva (ej. Acerinox). Se suelen autorizar excepciones en casos de actividades relacionadas con negocios familiares, la enseñanza o actividades benéficas no remuneradas, siempre y cuando pueda considerarse que las mismas no constituyen un conflicto de interés con las actividades del Grupo (ej. Bankia). Entre los códigos, destaca especialmente el de Bankinter, que contiene un apartado concreto y exhaustivo sobre dedicación e incompatibilidades, indicando que: «Los empleados deben dedicar al Banco toda la capacidad profesional y esfuerzo personal necesarios para el ejercicio de las funciones que el Banco les asigne. PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 CUADRO 9 :: EXCEPCIONES EN LA PROHIBICIÓN DE REGALOS, BENEFICIOS O CORTESÍAS EMPRESARIALES bAnKiA • Los objetos promocionales de valor escaso o simbólico. • Las invitaciones consideradas ordinarias o habituales conforme a los usos sociales y dentro de unos límites módicos y razonables. • Los regalos o atenciones ocasionales por circunstancias conmemorativas o celebraciones excepcionales conformes con las tradiciones sociales y las prácticas comerciales habituales, siempre que sean de carácter simbólico o meramente representativo y de escaso valor económico. bbvA • Tener un valor razonable. Se entiende que tienen valor razonable los obsequios cuyo importe no sobrepase los 150€ o su equivalente en la divisa correspondiente. Para calcular el importe se tendrán en cuenta todos los obsequios y atenciones recibidos de un mismo proveedor o cliente en un período de seis meses. • Ser proporcionados a las circunstancias y a los usos sociales. No deben aceptarse aquellos que por la coincidencia temporal o por otras razones pueda percibirse que se realizan con el ánimo de influir en decisiones profesionales que tengas que adoptar. • No haber sido solicitados. SiemenS • Estar de acuerdo con las leyes y reglamentos aplicables. • Ser transparente y estar registrados correctamente en los libros y registros de la compañía. • Ser apropiados en términos de tipo, valor y frecuencia para la ocasión y la posición del receptor. • No ser ofrecido, proporcionado, exigido o aceptado con la expectativa de obtener cualquier tipo de ventaja. • Nunca pueden dar la apariencia de deshonestidad o inadecuación. mAPFRe • No sean contrarios a los principios de actuación ética y de transparencia adoptados por MAPFRE. • No perjudiquen la imagen o la reputación de MAPFRE. • Estén permitidos tanto por la legislación y la normativa interna aplicable de cada país como por los usos y costumbres locales. • No consistan en cantidades de dinero o valores y bienes fácilmente liquidables en metálico. • Sean entregados o recibidos de forma transparente y con carácter ocasional, en virtud de una práctica comercial o uso social de cortesía generalmente aceptado, o consistan en objetos o atenciones con un valor simbólico o económicamente irrelevante y, en todo caso, inferior a 150 euros (o su equivalente en la divisa que corresponda) o a la cuantía específica establecida, en su caso, en relación con un país concreto, límites aplicables a períodos de seis meses y en relación con cada proveedor, cliente o persona o entidad relacionada. Fuentes: Códigos éticos de Bankia, BBVA, Siemens y Mapfre No deben desarrollar actividades, retribuidas o no retribuidas, que puedan perjudicar los intereses o la imagen del Banco o afectar a la independencia, imparcialidad y dedicación profesional del empleado. Están prohibidas las actividades profesionales, retribuidas o no, en favor de otras entidades de crédito o, en general, de empresas que realicen actividades en competencia con las del Grupo Bankinter. La vinculación, pertenencia o colaboración con partidos políticos u otras asociaciones con fines públicos, y las contribuciones o servicios a los mismos, deben hacerse a título personal y sin involucrar en modo alguno al Banco. La participación de empleados como profesores, conferenciantes, ponentes, organizadores o moderadores en cursos, clases, conferencias, seminarios y foros similares, requerirá la autorización previa de Gestión de Personas, así como la información del evento a Comunicación Externa.» Cualquier empleado debe facilitar la información que se le solicite por el Banco a través de Gestión de Personas o de la UCN [Unidad de Cumplimiento Normativo] sobre las actividades remuneradas, no autorizadas de forma expresa y previa, incluidas las de enseñanza y formación, que desarrollen fuera del Banco. Antes de aceptar o realizar cualquier actividad o trabajo remunerado ajeno al Banco, en particular cuando dicha actividad pudiera entrar en colisión con los intereses del Banco, el empleado deberá consultar a la UCN y a Gestión de Personas o al organismo superior competente. En el caso de personal no directivo, se suele respetar que desempeñen actividades o servicios externos, siempre que no supongan una pérdida de eficiencia o productividad en el puesto de trabajo, que no se utilicen los medios, el tiempo de permanencia o las instalaciones de las empresas del Grupo para esos fines, y con previa autorización por los Comités de Ética correspondientes (ej. REE, Inditex). Una preocupación de las empresas del Ibex35 en este ámbito es la realización de actividades políticas, por los conflictos de intereses, www.tecnicacontableyfinanciera.es 129 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: impacto en la imagen y reputación de la empresa, y compromiso de recursos que puede implicar. Numerosos códigos exigen que los empleados que se presenten a un cargo electo informen al respecto a su superior o al Director de Asuntos Jurídicos (ej. ArcelorMittal) y que, previamente a la aceptación, se ponga en conocimiento, con la finalidad de poder determinar la existencia de incompatibilidades o restricciones a su ejercicio. Información confidencial sería aquella prioritariamente escrita o verbal que contiene, con carácter ilustrativo y no limitativo, información técnica, financiera y comercial, modelos, nombres de posibles clientes o socios, operaciones comerciales propuestas, informes, planos, proyecciones de mercado, datos, análisis, papeles de trabajo, recopilaciones, comparaciones, estudios u otros documentos cuya divulgación puede perjudicar, directa o indirectamente al propietario de la misma. Consumo de sustancias Por último, algunos códigos abarcan la problemática del consumo de sustancias estupefacientes o alcohólicas, que pueden afectar al rendimiento y al cumplimiento de las obligaciones profesionales (ej. Acerinox, ArcelorMittal, CIE, Cellnex, Santander). Así, se establece que en las dependencias de la compañía está prohibida la fabricación, consumo, compra, venta, tráfico o posesión de sustancias tales como bebidas alcohólicas, estimulantes, narcóticos u otros estupefacientes (CIE) y que no estará permitido el consumo o posesión de drogas, ni de alcohol en los lugares de trabajo (a excepción de celebraciones institucionales en los que se podrá consumir alcohol de forma moderada, con sujeción en todo caso a la legislación, los usos y las costumbres del país; código de Cellnex) Gestión de la información La preocupación por la gestión de la información corporativa está también presente en los códigos éticos, tratando especialmente el suministro de información veraz, necesaria, completa y puntual, la confidencialidad de la información reservada y la conservación de la documentación. Además, suele ser habitual incluir apartados especiales para la información económico-financiera y para la información privilegiada. Diversos códigos (ej. Cellnex) distinguen entre información confidencial e información privilegiada. :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 130 Se consideraría confidencial la información que se califique como tal de forma expresa, aquella que por su naturaleza, trascendencia o significado, su divulgación podría causar perjuicios a la empresa (Mapfre). Bankia ofrece un listado exhaustivo de este tipo de información: informaciones relativas a datos personales, domicilios, productos, saldos, contabilidad, fiscalidad, negocios y en general, cualquier otra información que los clientes cedan al Grupo Bankia, así como la relativa a retribuciones, circunstancias personales y familiares, aptitudes profesionales, informes de rendimiento, reconocimientos médicos de los profesionales. Mapfre también aporta otro conjunto de información que debe ser considerada confidencial y tratada como tal: la información relativa a clientes, accionistas, empleados, proveedores, planes estratégicos, información financiera, comercial, estadística, legal o de índole similar. Tanto Mapfre como Naturgy establecen en sus códigos que, ante la duda sobre el carácter de la información, debe considerarse confidencial mientras no se indique lo contrario. Información privilegiada sería aquella información no pública de carácter concreto que se refiera, directa o indirectamente, a valores Afectados o a la sociedad o a sociedades de su grupo (según se define éste en el artículo 42 del Código de Comercio), o a valores o emisores afectados por operaciones jurídicas o financieras en estudio o negociación por el Grupo, y que, de hacerse o haberse hecho pública, podría influir o hubiera influido de manera apreciable sobre su cotización en un mercado o sistema organizado de contratación. PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 Suministro de información veraz Los documentos que incluyen la mención a la información proporcionada indican que todos los empleados deben suministrar una información veraz, necesaria, completa y puntual acerca de la marcha de las actividades relacionadas con su desempeño o área de competencia, y que, en ningún caso, proporcionará, a sabiendas, información incorrecta o información inexacta que pueda inducir a error a quien la recibe (ACS, Acciona, AENA). Este principio de veracidad de la información se contrapone a la falta de honestidad en la comunicación de la información, en la que también se incurre al entregar información incorrecta, organizarla de forma equívoca o intentar confundir a los que la reciben (Acerinox). En este sentido, el código de Mediaset profundiza, al señalar que con respecto a las auditorías, investigaciones e indagaciones, no se debe: requerida-, falsas o engañosas a un investigador de la compañía o funcionario público o intentar influir sobre otras personas para que las proporcionen. • Realizar una investigación individualmente, ya que deben asignarse los recursos necesarios y apropiados para las investigaciones. Diversos códigos hacen además referencia al uso de información engañosa o falseada para obtener subvenciones (ej. Acciona, CIE, Enagas, Indra), prohibiendo la solicitud de subvenciones, desgravaciones o ayudas de las Administraciones Públicas falseando datos o condiciones de cualquier tipo en beneficio de la empresa y asegurando que las ayudas percibidas se destinan exclusiva y diligentemente al fin por el que fueron concedidas. Por ejemplo, Indra prohíbe terminantemente, las siguientes actuaciones: • Destruir, alterar ni ocultar documentos en previsión de una solicitud de los mismos o en respuesta a dicha solicitud. • El falseamiento, alteración u omisión de cualquier dato o información requeridos en el proceso de solicitud u obtención de la subvención o ayuda pública. • Proporcionar declaraciones incompletas —salvo falta absoluta de disponibilidad sobre la información o documentación • El incumplimiento o alteración de cualquier forma de cualquiera de las condiciones previstas o forma de ejecución del www.tecnicacontableyfinanciera.es 131 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: proyecto para el que fue concedida la subvención o ayuda. • El falseamiento, alteración u omisión de cualquier dato o información sobre el proyecto en ejecución en los correspondientes reportes de seguimiento al organismo público correspondiente. Confidencialidad en el manejo de la información La confidencialidad de la información es otro de los principios establecidos para la gestión de la información corporativa. Al respecto, se respetará y mantendrá el secreto de la información confidencial de empleados, clientes y proveedores, y de aquella información cuya divulgación o publicidad pueda afectar a los intereses del grupo (Acerinox, ACS), no abordándose temas confidenciales con personas no autorizadas (ArcelorMittal). En código como el de Viscofan, la confidencialidad se interpreta en una doble vía, evitando también el uso de información ajena a la compañía. Los códigos de las entidades financieras son especialmente exhaustivos y contienen un amplio desarrollo en lo que respecta a la información del banco, de clientes y empleados, de competidores e instituciones, sobre la base de la confidencialidad y del deber de secreto del empleado (ej. Bankinter, Caixabank) Conservación de la información Los códigos indican que se deben poner los medios de seguridad suficientes y aplicar los procedimientos establecidos para proteger y CUADRO 10 :: MEDIDAS PARA EVITAR LA FUGA DE INFORMACIÓN CUiDADo Con: • Guardar información sensible en dispositivos no encriptados, como las memorias USB, que pueden extraviarse con facilidad. • La exposición involuntaria de información sensible en sitios públicos, por ejemplo, durante las conversaciones telefónicas o cuando trabajamos en nuestro portátil. • La pérdida de control de la información de carácter personal. Al enviar datos de carácter personal a terceros, debemos asegurarnos de que dicho envío se realiza por razones legítimas de negocio y que cumplen la legislación local. Fuente: Código de Ética y Conducta de Repsol, pág. 18. :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 132 conservar la información reservada y confidencial registrada en soporte físico o electrónico, frente a cualquier riesgo interno o externo de acceso no consentido, manipulación o destrucción, tanto intencionada como accidental (ej. Merlin, Repsol, BBVA). El código ético del Banco Santander incluye además un listado de documentación en determinados casos especialmente relevantes: 1. Los documentos que constituyan el soporte de las anotaciones contables que reflejan las transacciones realizadas por el Grupo. 2. Los informes presentados ante las autoridades sobre las actividades sospechosas de un cliente relacionadas con un posible caso de blanqueo de capitales y/o de financiación del terrorismo o con un posible caso de abuso de mercado, junto con la documentación que los respalde. 3. Los registros de todos los cursos sobre prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo que se hayan impartido. 4. Los registros de todos los cursos que se hayan impartido sobre materia de Cumplimiento. 5. Los documentos relativos a las denuncias y a las investigaciones a que den lugar que se contemplan en el Título VI. (Canal de denuncias del Código Ético) Asimismo, Repsol dedica un cuadro clarificador con medidas para evitar la fuga de información (Cuadro 10) Apartado especial para la información económico-financiera Varios códigos destinan un apartado especial para la elaboración de la información económico-financiera sobre los principios de fiabilidad y rigor (ej. Acerinox, AENA, BBVA, CIE, Santander). En general, se reafir- PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 ma que la información económico-financiera —en especial las Cuentas Anuales-, reflejará fielmente la realidad económica, financiera y patrimonial, acorde con los principios de contabilidad generalmente aceptados y las normas internacionales de información financiera que sean aplicables. El documento de Viscofan influye una serie de principios específicos en la elaboración de dicha información: • Veracidad: debe constituir un fiel reflejo de la realidad tanto de cada compañía como del Grupo. • Integridad: debe reflejar la situación económica en su totalidad, es decir, debe ser íntegra, completa y sin exclusiones que pudieran generar una información financiera viciada o parcial. • Homogeneidad: debe elaborarse, prepararse y transmitirse siguiendo los mismos criterios en todas y cada una de las compañías del Grupo. • Autorización: debe estar previamente autorizada y formada en las políticas y principios financieros del Grupo Viscofan. El código de CIE contiene además una serie de normas específicas: • Actuar con honestidad y diligencia en el proceso de elaboración de la información financiera. • Garantizar que toda la información financiera registrada deriva de transacciones y operaciones efectivamente realizadas y que se han recogido en el momento adecuado. • Garantizar que la información financiera se registra con exactitud, reflejando fielmente la totalidad de las operaciones. • Registrar y elaborar la información financiera de acuerdo con las leyes y regulaciones que sean de aplicación, y bajo los principios de contabilidad generalmente aceptados. • Cumplir con las políticas y procedimientos financieros del Grupo y seguir un sistema eficaz de control interno sobre la información financiera. • Actualizar y mantener todos aquellos conocimientos que sean necesarios para el desempeño de las actividades desarrolladas en el proceso de elaboración de la información financiera. • Corregir o informar para su corrección de cualquier error que se detecte que afecte a la fiabilidad de la información financiera. • Informar a la Comisión de Auditoría y Cumplimiento del Consejo de Administración de CIE Automotive, S.A. sobre cualquier situación que suponga un incumplimiento de las normas aquí recogidas. Es de resaltar especialmente el código de Endesa, que contiene un párrafo relativo a encargos adicionales a la auditoría: El que Endesa confíe a la empresa auditora, o bien a entidades vinculadas a su grupo, encargos adicionales respecto a la revisión contable se deberá considerar un hecho excepcional y está permitido sólo en condiciones de comprobada necesidad (desde un punto de vista legal, económico o de la calidad del servicio), limitándose únicamente a las tipologías de servicios cuyo suministro por parte de la empresa auditora o de sujetos vinculados a la misma no está prohibido por la normativa de referencia Apartado especial para la información privilegiada Dado que son compañías que cotizan, la información privilegiada, es decir, aquella información no publicada que, de hacerse pública, podría afectar al precio de las acciones o podría condicionar la actitud compradora o vendedora de un inversor frente a la acción www.tecnicacontableyfinanciera.es 133 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: CUADRO 11 :: EJEMPLOS DE CONDUCTAS PROHIBIDAS Gestión de activos y de recursos • Robo de material y suministros, de equipos, documentos, dinero u otras propiedades. • El uso inadecuado de tarjetas de crédito corporativas, teléfonos, móviles, Smartphones, ordenadores, impresoras y fax o cualquier otro equipo de similares características. • Uso inadecuado de equipos audiovisuales y de telecomunicaciones, tales como cámaras, sistemas de tratamiento, reproducción, edición, procesamiento de video, audio, emisión de señales de telecomunicaciones. • Uso inadecuado o suplantando identidad de los sistemas de control de presencia. • Retener cualquier tipo de información o activo propiedad de un tercero que pertenezca a la Empresa. Como consecuencia del principio de profesionalidad, se aboga por un adecuado uso y protección del patrimonio empresarial, con especial referencia a la utilización de los medios informáticos y del respeto a la propiedad intelectual e industrial Fuente: Código Ético de Mediaset, págs. 12-13. de la empresa, adquiere una gran importancia en los códigos. El código del Banco Sabadell contiene 3 elementos que deben concurrir para que una información sea calificada como privilegiada: • La información se refiere a un valor, o emisor de valores, que coticen en algún mercado organizado de valores. El valor puede ser de renta fija, variable o puede ser un instrumento financiero. • La información todavía no se ha hecho pública. • Se trata de una información que, de hacerse pública, puede afectar a la cotización del valor. En este contexto, los códigos insisten en que se observe la legalidad vigente y que se eviten diversas situaciones (Ferrovial, Merlin): a) Preparar o realizar cualquier tipo de operación sobre las acciones u otros valores negociables del Grupo a los que se refiera la información. b) Comunicar dicha información a terceros, salvo que sea en el ejercicio normal de su trabajo. c) Recomendar a un tercero que adquiera o ceda valores negociables o instrumentos financieros o que haga que otro los adquiera o ceda basándose en dicha información privilegiada. :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 134 Uso y protección del patrimonio empresarial Los códigos establecen que al mismo tiempo que la empresa se compromete a poner a disposición de los empleados los recursos necesarios para el desempeño de su actividad profesional y a facilitar los medios adecuados para la protección y salvaguarda de los mismos, los empleados deben utilizar los recursos de la empresa de forma responsable, eficiente y apropiada al entorno de su actividad profesional (ACS). Lo anterior implica dos consecuencias: (1) que se han de proteger y preservar de cualquier pérdida, daño, robo, uso ilegal o deshonesto; (2) que no se deben utilizar para finalidades privadas, salvo que se trate de un uso ocasional que resulte moderado, proporcional a las circunstancias y no sea perjudicial para la empresa (BBVA, ACS, Acerinox). Entre las ideas que se subrayan en este apartado, destaca evitar cualquier práctica que disminuya el valor de la empresa, en especial, actividades y gastos superfluos (AENA). Entre estos últimos, destacan los gastos de viaje y representación para terceros, que, según el código de AENA, deben ser debidamente autorizados, congruentes y razonables. En la misma línea, Técnicas Reunidas establece que los Profesionales del Grupo que incurran en gastos en relación con su actividad desarrollada en el Grupo (viajes, comidas, hoteles, comunicaciones, etc.) deberán justificar los mismos documentalmente, así como, en su caso, la relación estricta de estos con el desempeño de sus funciones en el Grupo, ajustándose a los principios de necesidad y austeridad. Profundizando en este sentido, Mediaset, en PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 su política de uso responsable de los recursos y medios, expone algunos ejemplos de conductas prohibidas (Cuadro 11) Uso de medios informáticos En relación a la utilización de los recursos corporativas, las empresas del Ibex-35 hacen especial mención a los medios informáticos, que: (1) se emplearán para actividades profesionales; (2) se usarán ajustándose a criterios de seguridad y eficiencia; y (3) no se deberán utilizar para fines ilícitos ni para cualquier otra finalidad que pueda perjudicar la imagen o los intereses de la empresa, de los clientes o de terceras personas, afectar al servicio y dedicación del empleado o perjudicar el funcionamiento de los recursos informáticos de la empresa (Bankinter, Indra, Cellnex, Acerinox, ArcelorMittal). Acciona elabora un listado más concreto, indicando que los recursos tecnológicos no pueden utilizarse para: • Emitir en nombre del grupo, opiniones o acceder con igual objetivo a foros o redes sociales, salvo consentimiento expreso a tal efecto. • Almacenar o distribuir, ni visitar sitios de Internet con, material inapropiado que atente contra los derechos humanos, la intimidad, el honor, la propia imagen, la libertad religiosa; o contra la dignidad de las personas como racismo, xenofobia, apología de la violencia o del terrorismo, y material pornográfico o de apología sexista. • Usar, introducir, descargar, copiar, transmitir, reproducir, distribuir o almacenar cualquier tipo de software, obra editada o invención protegida por la propiedad intelectual o industrial sin la correspondiente licencia o autorización. • Realizar o participar en envíos masivos de correos electrónicos con cadenas de mensajes, bromas, o imágenes inapropiadas. Indra, como consecuencia de su modelo de negocio, presta también especial atención a esta temática, señalando que en ningún caso pueden ser utilizados la red, ordenadores u otros recursos de Indra o de un tercero para conseguir accesos no autorizados a cualquier otro equipo o sistema informático. El envío por correo electrónico de archivos o correos que puedan saturar o ralentizar el tráfico de la red también ha de realizarse previa autorización de Indra. Indra tiene instalada y operativa una solución antivirus que es necesario tener activada en los equipos que se conectan a la red; por ello, está prohibido: (i) conectar a la red de Indra y utilizar un equipo que no tenga debidamente instalada la solución antivirus aprobada por Indra; (ii) desactivar dicha solución antivirus L os delitos que puedan cometerse con el uso de las TIC son también una preocupación mostrada en algunos códigos, como el de Cellnex. En esta línea, se establece que «en todos los niveles del Grupo Cellnex se velará por la prevención y el control de los delitos que puedan cometerse mediante el uso de las tecnologías de la información, tales como el acceso no autorizado a sistemas informáticos de competidores, clientes, o cualquier otra empresa u organización pública o privada, la difusión de virus o programas que puedan producir daños en activos materiales o inmateriales, la realización o contratación de ataques de denegación de servicios, la manipulación de subastas electrónicas o cualquier otro tipo de daños informáticos, las estafas electrónicas, la difusión de rumores, críticas y boicots a través de Internet y las redes sociales, la realización de campañas publicitarias y promociones engañosas, la infracción de la propiedad intelectual o industrial de activos tecnológicos y el espionaje industrial, descubrimiento y revelación de secretos empresariales a través de Internet». El entorno empresarial actual tiene una especial proyección en las redes sociales, cuya utilización afecta de forma crucial a la imagen y a la reputación corporativa. Al respecto, se suele indicar que la relación con las redes sociales debe realizarse desde los Departawww.tecnicacontableyfinanciera.es 135 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: CUADRO 12 :: UTILIZACIÓN DE LAS REDES SOCIALES Cuando utilices las redes sociales: • Si te identificas como empleado de Repsol, hazlo de forma responsable y prudente y asegúrate de que tus comentarios y opiniones se manifiestan a título personal. En Internet podrías ser considerado como portavoz de la Compañía simplemente por el hecho de trabajar en Repsol. • Nunca reveles información de la Compañía relacionada con su actividad de negocio actual o futura o sus planes de negocio. • Demuestra imparcialidad y amabilidad y no publiques nunca contenidos que puedan ser vistos como maliciosos, obscenos, molestos, difamatorios o discriminatorios. • Si lees un comentario en línea sobre Repsol que crees que es incorrecto o que daña nuestra reputación, no respondas. En su lugar, ponte en contacto con el área responsable de las relaciones con los medios de comunicación, para poder seguir los pasos adecuados. Fuente: Código Ético y de Conducta de Repsol, pág. 21. mentos de Comunicación correspondientes, y que cualquier aportación debe realizarse a título privado y particular. Por ejemplo, el código de Repsol contiene directrices claras sobre el uso de las redes sociales (Cuadro 12). Respeto de la propiedad intelectual e industrial Partiendo de la premisa de que la información es el activo más importante en muchas compañías después de las personas (Indra), la seguridad de estos recursos intangibles es una cuestión crítica. Este apartado suele incluir tres exigencias: (1) la propiedad intelectual e industrial es de uso restringido interno; (2) la empresa es la titular de la propiedad y los derechos de uso de los resultados de la actividad de sus empleados; (3) debe respetarse también la propiedad intelectual e industrial de terceros. El primer planteamiento queda evidenciado, por ejemplo, en el código de Acerinox: «Los manuales operativos, programas y aplicaciones informáticas, estudios, informes y cualquier otro tipo de documentación creada, desarrollada y utilizada por su personal son de uso restringido al ámbito interno». También, BBVA establece directrices al respecto: «Respeta la propiedad intelectual e industrial de BBVA: los cursos, proyectos, programas, sistemas informáticos, procesos, tecnología, know how, así como la información sobre clientes, productos, estrategias y operaciones corporativas sólo deben usarse para las finalidades profesionales propias de BBVA». :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 136 El segundo planteamiento se recoge en los documentos de BBVA o de Bankinter. BBVA: «El resultado del desempeño profesional de quienes trabajan en BBVA pertenece a la empresa y, por tanto, los inventos, descubrimientos, desarrollos, conceptos, ideas o trabajos relacionados con el negocio que sean consecuencia de nuestro trabajo en BBVA son propiedad de BBVA.» Bankinter: «El Banco es titular de la propiedad y de los derechos de uso y explotación de los programas y sistemas informáticos, equipos, manuales, vídeos, proyectos, estudios, informes y demás obras y derechos creados, desarrollados, perfeccionados o utilizados por sus empleados, dentro de su actividad laboral o en base a las facilidades informáticas del Banco.» Por último, el tercer planteamiento es ampliamente recogido en diversos códigos, como BBVA, AENA o Mediaset. En todos ellos se indica que debe respetarse los derechos de propiedad intelectual e industrial que ostenten terceras personas ajenas a la empresa. Relaciones con los proveedores Los proveedores son considerados como parte imprescindible del enfoque ético de la empresa, con intención de establecer relaciones estables basadas en la confianza y en el beneficio muto, en la transparencia y en la equidad. En algún código ético, tienen incluso un apartado de especial relevancia y dimensión (por ejemplo, Sección E. Compromisos éticos de los proveedores del grupo; Iberdrola). Las principales preocupaciones éticas en la relación con los proveedores afectan a tres campos: los procesos de selección, la confidencialidad del proceso y la selección de proveedores éticos. Procesos de selección Como principio general, los empleados que participen en procesos de selección de contratistas, proveedores y colaboradores PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 externos deben actuar con imparcialidad y objetividad, aplicando criterios de necesidad, calidad, eficiencia y coste, y evitando la colisión de intereses personales y de favoritismos (ACS, Acerinox, AENA, Bankia, Viscofan, Endesa). Diversos códigos (ej. Bankia, Viscofan) indican que se fomentará la concurrencia de varias alternativas de suministro para cada uno de los productos o servicios, evitando, siempre que sea posible, formas de dependencia. El código de Viscofan incluye una serie de directrices: • No se considera correcto inducir a un proveedor a formalizar un contrato desfavorable para él dándole a entender que obtendrá un posterior contrato más beneficioso. • Normalmente, se evitan los proyectos vinculantes de larga duración con contratos a corto plazo que necesitan continuas renovaciones con revisión de los precios, o contratos de consultoría sin una adecuada transferencia de conocimiento, etc. • Se deberá dedicar particular atención a la formalización y gestión de contratos cuyo importe estimado sea especialmente relevante respecto al volumen de negocio del proveedor. cuando la publicidad y transparencia del procedimiento competitivo así lo requiera». Selección de proveedores éticos Los códigos subrayan la necesidad de mantener relaciones comerciales sólo con socios de confianza que cumplen con la ley, cuidando, en consecuencia, la selección de proveedores y business partners. Por tanto, en los contratos con proveedores se procurará incluir condiciones que promuevan la contratación con aquellos que acrediten buenas prácticas en cuestiones de índole ética, social y ambiental (Acciona) y que excluyan la relación comercial con proveedores que no respeten de manera habitual los derechos personales y laborales de sus trabajadores (Acerinox). Otros códigos solicitan incluir cláusulas anticorrupción, de prevención de riesgos, de seguridad de la información y pautas y principios de protección ambiental (Acciona, DIA, Cellnex). Relación con los competidores Las preocupaciones éticas también alcanzan a las relaciones que se establecen con los competidores, evitando comportamientos de colusión y respetando la libre competencia por una parte, y compitiendo de forma honesta, por otra parte. Respeto de la libre competencia • Para garantizar la máxima transparencia y eficiencia del proceso de compra, se impulsa la rotación periódica de las personas encargadas de las compras. Confidencialidad del proceso El código de Acerinox explícitamente expone que «las informaciones y precios presentados por los proveedores en un proceso de selección serán tratados confidencialmente, y no serán revelados a terceros de no medir consentimiento previo y por escrito de los propios proveedores, salvo autorización u obligación legal, administrativa o judicial o En los códigos, las empresas se comprometen a respetar las reglas y principios de libre competencia, evitando: comportamientos de colusión con los competidores, disposiciones de exclusión de personas o grupos de personas, y el uso del poder de mercado para ejercer presiones injustas sobre competidores y contratistas (Acerinox, ACS, ArcelorMittal). En consecuencia, se advierte de no participar en conversaciones, acuerdos, convenios, proyectos o alianzas, de carácter formal o informal, con competidores actuales o potenciales, en materia de precios, condiciones comerciales u ofertas, reparto de mercados, www.tecnicacontableyfinanciera.es 137 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: distribución de clientes o de cualquier otra actividad que restrinja o pueda restringir la competencia libre y abierta (ArcelorMittal). Profundizando en ello, Grifols dedica un extenso apartado de respeto por la libre competencia, con actividades que la infringen y con consejos. Entre ellos, expone: «A excepción de conversaciones con competidores con fines legales y comerciales (actividades de asociaciones, lobbying, encuestas de beneficios, joint ventures para investigación, etc.), se desaconseja cualquier comunicación con la competencia relativa a la producción, venta o distribución de productos o servicios, precios, salarios, costes, beneficios, condiciones de venta, acuerdos de crédito, cuotas de mercado, volumen de producción, áreas geográficas de venta, productos y servicios ofrecidos, estrategias de licitación, asignación de clientes y métodos de distribución. Grifols fomenta el análisis económico, de sus fortalezas y de su posición en el mercado. Aunque ganar cuota de mercado a competidores menos eficientes forma parte de las reglas de un mercado competitivo, Grifols prohíbe conductas que puedan impedir el desarrollo y el mantenimiento de una competencia efectiva (por ejemplo, ventas vinculadas, precios abusivos, restricciones de mercado y presión de precios).» :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 138 Varios códigos establecen un listado de líneas rojas y de actuaciones que claramente pueden impedir la libre competencia y que, en consecuencia, estarían prohibidas (ej: Grifols, Mediaset, Repsol): • Compartir información de carácter no público de clientes y proveedores con sus competidores. • Suscribir acuerdos y asumir compromisos con competidores susceptibles de ser calificados como anticompetitivos; incluidos, entre otros, la fijación de precios o el reparto de clientes, proveedores o mercados. • Falsear o restringir la competencia o incurrir en actos o prácticas que sean susceptibles de ser calificadas como abuso de posición dominante. • Compartir información competitiva de carácter sensible de la Compañía con un competidor. • Compartir información de carácter no público de los socios comerciales o terceros con sus competidores. • Intentar obtener información que no sea de dominio público sobre la competencia PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 a partir de nuevas contrataciones o de candidatos al empleo. Varios códigos (ej. REE, Repsol, Telefónica) incluye referencias a la relación responsable con los lobbies, que deben estar autorizados, deben cumplir con la regulación establecida y deben transmitir una imagen de la empresa basada en la credibilidad de la información para proponer un entorno regulatorio y social que sea favorable a los intereses de la compañía. Para cerrar este apartado, se advierte de que «el desconocimiento de la normativa aplicable, un exceso de celo, la buena fe o el argumento de que no existía tiempo suficiente para recabar el asesoramiento del Departamento Jurídico no se aceptarán como excusas en tales casos» (ArcelorMittal). Competir de forma honesta El planteamiento general trata de evitar conductas fraudulentas o engañosas dirigidas a la competencia. Por ello: • Se reprueba la utilización de publicidad que pueda inducir a error así como el descrédito infundado de los productos de la competencia y de las empresas que los produzcan (Acerinox). • Se prohíbe el acceso no autorizado a información confidencial de otras empresas, el espionaje industrial, la revelación de secretos empresariales, el uso de información privilegiada propia o externa para cualquier tipo de transacción o negocio, la publicidad falsa, las estafas, fraudes y engaños de cualquier tipo, la difusión de rumores falsos sobre productos, servicios, condiciones del mercado, así como las maniobras para alterar el precio de productos de terceros (Cellnex). • Se promocionarán los productos en base a sus características objetivas, sin falsearlas y sin desacreditar a los competidores (DIA). • Se mantendrá un diálogo que favorezca la escucha y la colaboración activa con las empresas del sector, sean o no competidoras (Meliá). Relación con los clientes Los documentos analizados concuerdan en subrayar la necesidad de crear una relación fluida y duradera con los clientes, basada en la transparencia, integridad, equidad y el respeto mutuo, con un trato profesional, manifestado en la orientación al cliente, la calidad y la innovación. En esta línea, el código de ACS expone que la empresa se compromete a la máxima calidad de sus productos y servicios. Para ello, pondrá a disposición de sus empleados los recursos necesarios para la innovación, el desarrollo y la mejora continua de los mismos para alcanzar la máxima calidad desde criterios de rentabilidad.Todos los empleados aportarán su mayor colaboración, profesionalidad y mentalidad de servicio para buscar la mayor satisfacción de los clientes. Procurarán la mejor satisfacción de las expectativas de sus clientes y desarrollarán un esfuerzo de anticipación en el conocimiento de sus necesidades. A rcelorMittal menciona además que no se tolerará que se hagan a los clientes promesas que, con toda probabilidad, resultarán imposibles de cumplir, relativas a la calidad y características de los productos, plazos de entrega y precios. Finalmente, REE indica el espíritu con el que deben recibirse las reclamaciones: «Ante las posibles consecuencias y reclamaciones derivadas de las acciones realizadas o de los resultados logrados, se responderá con el respeto y la atención adecuados. El análisis racional y reflexivo de las circunstancias que las desencadenaron y la transmisión de una respuesta franca, ética, rápida y comprometida, servirán para afianzar la reputación e imagen del Grupo.» www.tecnicacontableyfinanciera.es 139 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: Relación con los accionistas e inversores Los códigos plantean la relación con los inversores en términos de confianza, lealtad, buen gobierno corporativo y creación de valor. Tanto Acerinox como CIE, reafirman que el objetivo frente a los accionistas es la creación continua y de forma sostenida de valor, obteniendo una rentabilidad satisfactoria de la inversión. Sin embargo, tras este planteamiento general, las preocupaciones éticas se centran en que exista una comunicación fluida y transparente con los accionistas, y en el rol de los pequeños accionistas frente a los inversores institucionales. Comunicación fluida y transparente El código de Endesa reflexiona sobre el papel del accionista: «El accionista, incluso potencial, no es sólo una fuente de financiación, sino un sujeto con opiniones y preferencias morales de diversos tipos. Por lo tanto, para orientarse a la hora de tomar decisiones con respecto a la inversión y en las deliberaciones sociales necesita toda la información relevante disponible. Endesa crea las condiciones necesarias para que la participación de los accionistas en las decisiones de su competencia sea amplia y consciente, garantiza la igualdad de información y, asimismo, tutela el interés de Endesa y de la totalidad de los accionistas frente a iniciativas no marcadas por los principios de transparencia y corrección». transmitida al mercado deberá estar caracterizada no sólo por el respeto a la normativa aplicable, sino también por un lenguaje accesible, un carácter objetivo, veraz, exhaustivo y oportuno y el respeto a la uniformidad informativa de todos los inversores». Rol de los pequeños accionistas Diversos códigos realzan el papel de los pequeños accionistas frente a los inversores institucionales, garantizándoles el suministro completo de información y un canal adecuado de comunicación con la sociedad. En esta línea, el código de Endesa: considera beneficiosa para sus propios intereses, un diálogo continuo, basado en la comprensión recíproca de los roles, con la generalidad de los accionistas además de con los inversores institucionales. Con respecto a los inversores institucionales y los analistas financieros, Endesa se compromete a proporcionar la información adecuada a través de presentaciones específicas y reuniones periódicas con inversores; con respecto a los pequeños accionistas, Endesa se compromete a garantizar: • Homogeneidad en la documentación informativa mediante la publicación en la página web de todos los documentos destinados a los inversores institucionales. • Simultaneidad con la información suministrada a los inversores institucionales. • Herramientas dinámicas para la comunicación a través de la web. Gestión medioambiental En el mismo sentido, el documento de Técnicas Reunidas indica que «se compromete a actuar con total transparencia, adoptando procedimientos específicos para garantizar la corrección y veracidad de las comunicaciones sociales y prevenir la comisión de delitos societarios y abusos de mercado. Esta información será toda aquella necesaria para asegurar que las decisiones de los inversores se puedan basar en el conocimiento y comprensión de las estrategias y operaciones empresariales. En particular, toda información :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 140 La conciencia ambiental está también presente en los códigos éticos de las empresas del Ibex-35, resaltando el respeto por el entorno y la contribución al desarrollo sostenible. Ferrovial y ACS señalan que la empresa contribuirá a la conservación de los recursos naturales y de aquellos espacios que tengan interés ecológico, paisajístico, científico o cultural; a tal efecto, establecerá las mejores prácticas y promoverá entre sus empleados el conocimiento y la utilización de las mismas. PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 Por su parte, Siemens hace referencia a la prevención del cambio climático, mientras que Acerinox e Iberdrola subrayan la contribución a conseguir unos objetivos de desarrollo sostenible. REE adopta una perspectiva prudente, indicando que «en aquellos casos en los que exista la posibilidad de que una actividad del Grupo produzca un efecto nocivo para el medio ambiente y no existan informaciones científicas contrastadas o legislación sobre el riesgo potencial, los responsables de la decisión asumirán el principio de prevención y pondrán todas las medidas necesarias para evitar un accidente con impactos indeseados en el entorno». El código de Acerinox es de especial interés, al resaltar dos aspectos: (1) Las certificaciones medioambientales: las empresas del grupo asumirán como objetivo permanente el estar en posesión de las más reputadas y exigentes certificaciones medioambientales en cada ámbito geográfico. (2) La legislación urbanística: respeto de la legislación urbanística que en cada caso le sean de aplicación y las demás normas y decisiones de ordenación del territorio. Considerando los códigos globalmente, el documento de REE es el más exhaustivo de cara a minimizar el impacto medioambiental, exponiendo la necesidad de: • Ser conscientes del impacto que nuestras actividades generan en el entorno y trabajar en busca de soluciones que ayuden a minimizarlo. • Proteger la biodiversidad, aumentando así nuestro compromiso con el medio ambiente. • Apoyar el desarrollo sostenible del sistema eléctrico a través de una mayor integración de renovables y de mecanismos de gestión de la demanda que permitan disminuir las emisiones de CO2. • Implementar medidas de eficiencia energética en todas nuestras actividades y edificios para ahorrar energía y disminuir las emisiones de gases de efecto invernadero. • Minimizar los consumos de recursos básicos para evitar el agotamiento de los recursos naturales y utilizar la tecnología www.tecnicacontableyfinanciera.es 141 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: y materiales probados más avanzados y respetuosos con el medio ambiente. • Gestionar los residuos de una manera eficiente para evitar las afecciones al medio que podrían derivarse de una gestión incorrecta. Relaciones con la sociedad La interacción de la empresa con su entorno social y el establecimiento de relaciones de ciudadanía responsable en aquellas comunidades en las que desarrolla su actividad afectan de forma significativa a la imagen y reputación de la empresa, por lo que reciben especial atención en los códigos éticos. Tal como exponen los códigos de Acciona o de Telefónica, la empresa buscar contribuir al progreso social, tecnológico y económico de los países en los que opera, erradicando los problemas sociales en las comunidades locales, y alineando la colaboración social y la actividad de negocio. En concreto, entre otras, se tratan tres cuestiones: los patrocinios, mecenazgos y colaboraciones, la neutralidad política, y el respeto a las sanciones y embargos económicos. :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 142 Patrocinios, mecenazgos y colaboraciones Con el fin de fortalecer la reputación e imagen de la empresa y su compromiso con la sociedad, las empresas del Ibex-35 contemplan diversas ayudas a la realización y difusión de proyectos y actividades que generan valor para el entorno y den respuesta a las demandas sociales en aquellas zonas donde la empresa esté presente. Para ello se diseña un sistema de donaciones y patrocinios que está especialmente desarrollado en algunos códigos (ej. Acciona, AENA, Bankia, BBVA, Endesa, IAG, Indra). En el campo de las donaciones, lo primero que se subraya es que se destinen únicamente a organizaciones que no estén inmersas en situaciones o actividades que pudieran comprometer la reputación de la empresa, que no estén vinculadas a ningún partido político, y que estén debidamente autorizadas y documentadas. Por ejemplo, IAG recoge cinco condiciones para conceder una donación para proyectos de contenido social: a. Contar con las autorizaciones internas y, en su caso, externas, que sean precisas. PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 b. Ser otorgada a organizaciones/instituciones que cuenten con la estructura organizativa apropiada para garantizar la buena administración de los recursos. c. Quedar fielmente reflejada en los registros y libros contables de la Compañía. d. No ser utilizada como medio para encubrir un pago indebido o soborno. e. Realizar un seguimiento, en la medida de lo posible, de la aportación efectuada, con el objeto de conocer el destino o utilización de la misma. Además, Iberdrola puntualiza que se condicionará al mantenimiento por parte del beneficiario de los requisitos y condiciones que determinaron su aprobación y al respeto de los fines para los que fue concedida. Neutralidad política Códigos como el de Endesa, BBVA o Telefónica subrayan el respeto al pluralismo político, así como su neutralidad, indicando que no se realizarán contribuciones a campañas electorales ni donaciones a partidos políticos. Asimismo, se indica que se abstendrá de cualquier tipo de presión directa o directiva a exponentes políticos. Sanciones y embargos económicos Ante el establecimiento de sanciones comerciales y embargos económicos impuestos por la comunidad internacional, los códigos de BBVA, Grifols y Repsol incluyen cláusulas para evitar que se lleven a cabo transacciones que contravengan estas regulaciones. Se reafirma el cumplimiento de la normativa aduanera y en materia de control comercial internacional, y se prohíbe cualquier práctica comercial restrictiva o boicot, más allá de los supuestos contemplados en la legislación internacional Finalmente, un ejemplo completo de reflexión sobre la interacción con la comunidad puede encontrarse en el código de Meliá, que recoge una serie de compromisos (Cuadro 13) Seguimiento del Código Ético Como parte final de los documentos, se incluye una sección sobre el seguimiento del código, la unidad, sección o departamento corporativo que se encargará de los aspectos éticos, el establecimiento de un canal de denuncias, y el procedimiento de actuación, entre otros aspectos. El principio general establecido en los códigos es que nadie, independientemente de su nivel o posición, está autorizado para solicitar a un empleado que contravenga lo establecido en el código. Y por otra parte, ningún empleado puede justificar una conducta impropia amparándose en una orden superior o en desconocimiento del código (Acerinox). Para comunicar conductas irregulares, las empresas del Ibex-35 han diseñado un Canal de Denuncias o Canal ético, cuyo funcionamiento se basa en los principios de independencia, rapidez y confidencialidad, garantizando los derechos del denunciante y de las personas investigadas. Se subraya especialmente la confidencialidad en la tramitación de CUADRO 13 :: COMPROMISOS DE MELIÁ CON LA SOCIEDAD EN SU CONJUNTO • Reforzar un modelo de gestión responsable en toda su cadena de valor. • Contribuir a la generación de valor social y económico, allí donde esté presente. • Asegurar que todas las acciones que impulse tengan en cuenta la protección de los colectivos con mayor riesgo de vulnerabilidad y la defensa de la infancia y sus derechos, trabajando para contribuir a erradicar la explotación sexual infantil. • Mantener la cercanía con la sociedad, con una actitud de escucha activa e impulsando plataformas de colaboración y trabajo en red. • Contribuir al desarrollo de las comunidades en las que tenga presencia, colaborando, apoyando y compartiendo conocimiento con entidades sociales que estén alineadas con sus valores y compromiso social. • Apoyar, fomentar, respetar el valor de la cultura y las tradiciones locales, actuando como transmisores hacia sus grupos de interés. • Impulsar la empleabilidad y la integración laboral de colectivos que, por sus características, tengan una especial dificultad de acceso al mercado laboral, en condiciones de igualdad, buscando siempre la mejora social. • Buscar soluciones de impacto y cooperación con la sociedad, de la mano de aliados que compartan los principios y valores de Meliá. Fuente: Código Ético de Meliá, pág. 13. www.tecnicacontableyfinanciera.es 143 GESTIÓN DE EMPRESA :: Luis Rodriguez-Dominguez :: las denuncias (ej. AENA, Enagas, Bankia) y la ausencia de represalias por la notificación de comportamientos indebidos cuando ésta se ha realizado de buena fe. El Cuadro 14 recoge el procedimiento de investigación establecido por Merlin en su código, que recoge de forma global las principales cuestiones suscitadas en los códigos éticos. Aparte del Canal de denuncias, las empresas establecen una Unidad, Comité o Comisión dentro de su organigrama para tratar las cuestiones éticas que se van planteando. Esta Unidad recibe múltiples denominaciones dependiendo de la empresa: Comité de Seguimiento del Código de Conducta (ej. Acerinox, Bankinter), Comisión del Código de Conducta (ej. Acciona, Naturgy), Comisión de Cumplimiento (ej. Amadeus), Unidad de Cumplimiento (ej. IAG, Iberdrola), Comité de Ética (ej. Meliá, Sabadell, Inditex), etc. Las funciones del Comité de Ética se exponen en el Cuadro 15, siguiendo el texto de Mapfre. Otros códigos, como el de Bankinter o Repsol, son sumamente informativos incluyendo un esquema-organigrama sobre a quién pedir autorizaciones, realizar denuncias y a quién dirigirse para solventar una u otra pregunta, dependiendo de si son irregularidades, infracciones del código, actividades que puedan derivar en responsabilidad penal, cuestiones relativas a la información financiera, etc. CONCLUSIONES El presente trabajo ha pretendido analizar las principales preocupaciones éticas de las empresas del IBEX-35, considerando las temáticas que han expuesto como preferentes CUADRO 14 :: PROCEDIMIENTOS DE INVESTIGACIÓN DE IRREGULARIDADES O CONTRAVENCIONES DEL CÓDIGO 1. Los profesionales del Grupo que tengan indicios razonables de alguna irregularidad o de algún acto contrario a la legalidad o a las normas de actuación del Código de conducta específicamente dirigidas a los profesionales del Grupo deberán comunicarlo a través del Canal ético. En cualquier caso, dichas comunicaciones deberán atender siempre a los criterios de veracidad y proporcionalidad, no pudiendo ser utilizado este mecanismo con fines distintos de aquellos que persigan el cumplimiento de las normas del Código de conducta. 2. La identidad de la persona que comunique una actuación anómala a través del Canal ético tendrá la consideración de información confidencial y, por lo tanto, no será comunicada al denunciado sin el consentimiento del denunciante, garantizando así la reserva de la identidad del denunciante y evitando cualquier tipo de respuesta hacia el denunciante por parte del denunciado como consecuencia de la denuncia. 3. El Grupo se compromete a no adoptar ninguna forma de represalia, directa o indirecta, contra los profesionales que hubieran comunicado a través del Canal ético una actuación de las referidas en el apartado 1 anterior. 4. Sin perjuicio de lo anterior, los datos de las personas que efectúen la comunicación podrán ser facilitados tanto a las autoridades administrativas o judiciales, en la medida en que fueren requeridos por tales autoridades como consecuencia de cualquier procedimiento derivado del objeto de la denuncia como a las personas implicadas en cualquier investigación posterior o procedimiento judicial incoado como consecuencia de la investigación. Dicha cesión de los datos a las autoridades administrativas o judiciales se realizará siempre dando pleno cumplimiento a la legislación sobre protección de datos de carácter personal. En toda investigación, se garantizarán los derechos a la intimidad, a la defensa y a la presunción de inocencia de las personas investigadas. Fuente: Código Ético de Merlin, pág. 22. CUADRO 15 :: FUNCIONES DEL COMITÉ DE ÉTICA Consultivas Resolver las consultas y dudas que surjan en la interpretación y aplicación del Código; asesorar sobre la forma de actuar para abordar y resolver situaciones concretas; velar por que empleados y terceros puedan, de buena fe, poner en conocimiento del propio Comité posibles vulneraciones de su contenido de forma confidencial y sin temer a represalia alguna Resolutivas Analizar y resolver las denuncias por incumplimiento del Código Ético y de Conducta, y comunicar, en su caso, a la Dirección de Recursos Humanos las infracciones del Código que puedan dar lugar a la adopción de las medidas en su ámbito de competencias. De vigilancia Velar por el cumplimiento del Código Ético y de Conducta, establecer mecanismos de control, y acciones que fomenten su cumplimiento y proponer la actualización de su contenido para ajustarlo a los cambios que se produzcan en la empresa, el mercado, la sociedad y la legislación De promoción Difundir y promocionar entre todas las personas sometidas al Código Ético y de Conducta los valores y las normas de actuación que se establecen en el mismo Fuente: Código Ético y de Conducta de Mapfre, pág. 17 :: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 :: 144 PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS. AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35 en sus códigos éticos públicos. Estas preocupaciones éticas están en consonancia con los nuevos requerimientos informativos que ha venido desarrollando la Unión Europea (Directiva 2014/95) y con la respuesta ante la posible responsabilidad penal de la empresa, tras las reformas del Código Penal. Como puede apreciarse, el cumplimiento de la legalidad, la gestión del entorno laboral y la dedicación de los empleados han sido las principales temáticas abordadas en los códigos éticos, acordes con los principios éticos más mencionados en los códigos: integridad, transparencia y respeto. Diversas actuaciones que pueden acabar derivando en delitos, como la corrupción y el soborno, reciben una especial atención en el desarrollo de los códigos. Asimismo, los conflictos de interés constituyen una problemática ética ampliamente analizada y afrontada en los documentos analizados. CUADRO 16 :: RESUMEN DE LAS PRINCIPALES PREOCUPACIONES ÉTICAS Cumplimiento de la legalidad Sobornos a autoridades y funcionarios públicos Responsabilidad fiscal Prevención del blanqueo de capitales Respeto de los Derechos Humanos Relaciones con las autoridades y administraciones públicas Responsabilidad penal y concursal de la empresa Gestión del entorno laboral Clima de respeto en el trabajo Seguridad y salud en el trabajo Promoción y evaluación Formación Trazabilidad de las decisiones Cultura de innovación Dedicación de los empleados Conflictos de interés Obtención de regalos, beneficios o cortesías empresariales Exclusividad en la dedicación e incompatibilidades Consumo de sustancias Gestión de la información Suministro de información veraz Confidencialidad en el manejo de información Conservación de la información Apartado especial para la información económico-financiera Apartado especial para la información privilegiada Gestión de activos y de recursos Uso y protección del patrimonio empresarial Uso de medios informáticos Respeto de la propiedad intelectual e industrial Relaciones con los proveedores Procesos de selección Confidencialidad del proceso Selección de proveedores éticos Relación con los competidores Respeto de la libre competencia Competir de forma honesta Relación con los clientes Comunicación fluida y transparente Rol de los pequeños accionistas Gestión medioambiental Relaciones con la sociedad Patrocinios, mecenazgos y colaboraciones Neutralidad política Sanciones y embargos económicos Seguimiento del Código Ético de financiación, sean de financiación externa como de financiación propia. En conclusión, como buena parte de los estudios previos indican (ej. Melé, 2000), la calidad ética de los códigos acaban dependiendo de sus autores, especialmente de los miembros de la Alta Dirección. En este sentido, es preciso subrayar como aspecto fundamental para su efectividad la necesidad del compromiso de los altos directivos con la dimensión ética de la actividad empresarial. Acceda a: www.revistacontable.es Aunque algunos códigos pueden tener un tono excesivamente legalista y rígido (una de las críticas más habituales a los códigos, de acuerdo con Melé, 2000), en general están redactados con claridad, en términos sencillos y comprensibles. Suelen expresar compromisos bilaterales, del empleado a la organización y viceversa, aunque suelen ser más frecuentes los compromisos desde el empleado hacia la organización. Asimismo, contemplan la mayoría de las situaciones que pueden resultar conflictivas en la conducta de los empleados; no obstante, en algunos códigos apenas se profundiza en la relación con los proveedores Relación con los accionistas e inversores SÓLO EN Los códigos además establecen un procedimiento para canalizar dudas y comunicar conductas potencialmente irregulares, a través de un canal ético y de una unidad o departamento dentro de la estructura de la empresa. Constituye un buen planteamiento; sin embargo, no garantiza un cumplimiento ético completo. En general, sería necesario definir un sistema más concreto de penalizaciones a los incumplimientos del código, que sirviera para afianzar el compromiso público en materia ética de la organización hacia la sociedad. Anexo Bibliografía www.tecnicacontableyfinanciera.es 145 Copyright of Tecnica Contable y Financiera is the property of Wolters Kluwer Espana and its content may not be copied or emailed to multiple sites or posted to a listserv without the copyright holder's express written permission. However, users may print, download, or email articles for individual use.
0
Anuncio
Documentos relacionados
Descargar
Anuncio
Añadir este documento a la recogida (s)
Puede agregar este documento a su colección de estudio (s)
Iniciar sesión Disponible sólo para usuarios autorizadosAñadir a este documento guardado
Puede agregar este documento a su lista guardada
Iniciar sesión Disponible sólo para usuarios autorizados