201880013 – Derian Rodrigo Rosales Vasquez CÓDIGO DE ÉTICA GUIAS DE IMPLEMENTACION MIPP – Marco Internacional para la Práctica Profesional . Integridad .. Objetividad … Confidencialidad …. Competencia Código de Ética del IIA . INTEGRIDAD De la confianza proviene la base para confiar en un juicio Reglas de Conducta: 1.1 1.2 1.3 1.4 Desempeñar el trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad Respetar la ley y divulgar lo correspondiente a esta. No participar a sabiendas de una actividad ilegal o detrimento de la profesión u organización. Respetar y contribuir a los objetivos legítimos y éticos de la organización. La integridad es la base de cualquier otro principio profesional, de acá surge la importancia de que el auditor interno este familiarizado con las leyes y regulaciones relevantes a la industria u organización. Debe identificar la misión, los objetivos y valores éticos; con este fin sabrá que es íntegro en su desenvolvimiento en labor. El DEA (Directos Ejecutivo de Auditoría) deberá asegurarse que la actividad de auditoria interna cumpla el propósito y responsabilidad inicial en conformidad al Código de Ética, cultivar una cultura de Ética como lo es de la única forma con el ejemplo; generalmente las organizaciones hacen que sus integrantes firmen y reconozcan su conducta en base al código que los represente. Todos estos procedimientos se hacen con el fin de mantener a los auditores internos sintiendo respaldo en expresar sus observaciones, conclusiones y opiniones legitimas basadas en evidencia siendo esta favorable o no. Se espera que los auditores internos digan la verdad y hagan lo correcto no importando la circunstancia, es por esto que se espera un amplio conocimiento del código de ética y otras guías obligatorias: se debe manejar cualquier tipo de información con diligencia y responsabilidad, cuidado con las normas de implementación, hacer divulgación de estas normas, del mismo modo no hacer acto que vaya en detrimento de la profesión. Comportamiento intimidatorio, no aceptar responsabilidades, emitir datos falsos, mentir, hablar mal de la organización donde labora, y no cumplir con las normas son algunos de los actos que no podrían no ser ilegales y demuestran un comportamiento inadecuado. No se puede desempeñar un puesto del cual el profesional no se sienta capaz, de acá parte la razón que el auditor interno debe aportar valor a la empresa y por ende las estrategias que planee deben ir encaminadas a los objetivos y las normativas de la empresa. El Auditor interno demuestra integridad a través de la supervisión en base al conocimiento previo que posee. 201880013 – Derian Rodrigo Rosales Vasquez Código de Ética del IIA .. OBJETIVIDAD Los juicios de los auditores internos surgen de una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes; no es influido por factores externos o internos. Reglas de Conducta 2.1 No participara de actividades que perjudiquen su evaluación imparcial, no importando que pudiesen surgir de la misma organización 2.2 No aceptar nada que perjudique su juicio profesional 2.3 Divulgara los hechos materiales que conozca especialmente aquellos que pudiesen distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión. Lo correcto en base a independencia y objetividad es crear normas que eviten actos que tengan un sistema de compensación que pueda cambiar o influir en la actividad de cualquier persona. El DEA puede intervenir para evaluar relación con intereses a terceros, esto en base a que en posibles auditorias los datos reflejen una misma objetividad. Se deben evitar las relaciones cercanas y aquellas que implican lazos financieros, si este llegase a ser inevitable se deben ser divulgados tales hechos. El único fin sobre lo ya mencionado es el mero hecho de la confianza que el auditor interno debe poseer. La misma comunicación que este tenga con los diferentes tipos de personal deben ser claras y basadas en hechos. Código de Ética del IIA … CONFIDENCIALIDAD Un auditor interno conoce el valor de la información que posee por ende guardara la información al menos que exista una obligación legal para hacerlo. Reglas de Conducta: 3.1 Ser prudentes con la información que se posea 3.2 No utilizar la información para lucro personal o que de alguna manera su uso fuese contraria a los objetivos de la organización. Como recomendaciones para el uso adecuado de la información no autorizada a terceros se den recopilar los datos a evaluar y usarlo únicamente para fines laborales, controlar esta información a través del uso de controles de cifrado y la restricción a su acceso a internet, eliminar copias innecesarias. Dar el valor la información que se posee es vital para su uso adecuado. Se debe contar con un documento de firmas en el cual el auditor conste su total disposición a la discreción. 201880013 – Derian Rodrigo Rosales Vasquez Código de Ética del IIA …. COMPETENCIA Un profesional aplica todo su conocimiento y aptitudes al desempeño de sus actividades Reglas de conducta 4.1 Se participará solo en aquello que tengas el conocimiento suficiente 4.2 Se aplicará todos los servicios en base a la práctica profesional de auditoria 4.3 Mejoraran continuamente sus habilidades y la calidad de los servicios Es obligación propia de todo profesional el obtener el conocimiento necesario para garantizar la calidad de sus servicios y la competencia laboral. Se debe decidir por parte del DEA los cuestionarios de evaluación de conocimiento. Para garantizar la auto capacitación. Se debe hacer un inventario de capacidades con el fin que el personal labore según su área se capacidad y para que a través de medios de capacitación se subsane ciertas deficiencias. Se reitera que los auditores internos solo participen en solo aquello a lo que sus capacidades sean necesarias. El enfoque a tomar debe ser aquel en el cual los auditores internos tengan el negocio y la organización, mejorando el conocimiento del negocio y las perspectivas estratégicas de auditoria interna. Las evaluaciones son los únicos medios que garantizan al personal capacitado. BIBLIOGRAFIA CODIGO DE ÉTICA DE LA AUDITORIA INTERNA, The institute of internal Auditors Páginas del 01 al 23 NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA NIA 200
