Flores Guadarrama Victor Ejercicio del día 24 de julio de 2020 EJERCICIO GUSTAVO S.A. DE C.V. Inicio de operaciones en el presente mes, con los siguientes datos: NOMMBRE DEL SOCIO. Manuel Díaz Álvarez Eva Delgado Muños Sergio Cruz Navarro CONCEPTO DE APORTACIONES Efectivo. Escritorios y sillas. Dos computadoras IMPORTE $50,000 $30,000 $20,000 Las operaciones del mes fueron: Se recibió terreno como donación con valor de $450,000 Se realizaron compras a crédito por $100,000 más IVA Las ventas del mes fueron $80,000 más IVA de contado y el costo de la mercancía fue $44,000 Se acordó que los dos se realizarán una aportación entre todos por $70,000 en efectivo para futuros aumentos de capital. Se decidió capitalizar las aportaciones para futuros aumentos de capital y Se escribieron 700 acciones con valor nominal de 100 cada una. De acuerdo con la asamblea de accionistas, se decidió aumentar el capital social con 300 acciones más con valor nominal de $500 cada una, posteriormente, se vendieron a $550, cada una, y se liquidaron en efectivo. Para el cierre del mes determine el entero del IVA. Determinar el resultado del mes. Después de hacer cálculos, sé encontró que el importe de ISR es de $12,600 y el PTU es de $3,600. Se crea la reserva legal del 5% sobre la utilidad neta del ejercicio. Se pide registrar en asientos de diario correspondientes. Realizar pases a esquemas de mayor únicamente para determinar el enteró del IVA y el resultado del mes. SOLUCION. Flores Guadarrama Victor Bancos. Mobiliario y equipo. Equipo de cómputo. Capital social. Inicio de operaciones. 1. Terreno Capital donado. Registro de la donación de terreno 2. Almacén. IVA Proveedores por la compra de mercancías. 3. Bancos Ventas. IVA trasladado cobrado Ventas de mercancías al contado. 3-a Costo de ventas Almacén 4. Bancos Aportaciones para futuros aumento de capital Registro de aportaciones de socios. 5. Deudores diversos accionistas Capital social. Registro de acciones suscritas. 5-a Aportaciones para futuros aumento de capital. Deudores diversos accionistas Cancelación de la cuenta de aportaciones por hacer suscrito las acciones. 6. CARGO 50,000 30,000 20,000 ABONO 100,000 CARGO 450,000 ABONO 450,000 100,000 16,000 116,000 92,800 80,000 12,800 44,000 44,000 70,000 70,000 70,000 70,000 70,000 70,000 Flores Guadarrama Victor Deudores diversos accionistas. Capital social Primas es suscripción de acciones. |aumento de capital social y de la prima de venta de acciones. 6-a Bancos Deudores diversos accionistas. Registro de pago de las nuevas acciones. 7. IVA trasladado. IVA Por el IVA a favor. 8. Ventas Pérdidas y ganancias. Registro del cierre del mes. 8-a Pérdidas y ganancias. Costo de ventas. Registro por cierre del mes. 9. Pérdidas y ganancias. ISR por pagar. PTU por pagar. Registro de los pasivos por ISR y PTU. 9-a Pérdidas y ganancias Utilidad del ejercicio Registro de la utilidad neta del ejercicio. 10. Utilidad del ejercicio. Reserva legal. Registro de la creación de la reserva legal del 5% 165,000 150,000 15,000 165,000 165,000 165,000 12,8000 12,800 80,000 80,000 44,000 44,000 16,200 12,600 3,600 19,800 19,800 990 990 Flores Guadarrama Victor BANCOS 50,000 92,800 70,000 165,000 377,800 MOB. Y EQUIPO. 30,000 EQUIPO DE COMPUTO. 20,000 CAPITAL SOCIAL 100,000 70,000 150,000 320,000 Flores Guadarrama Victor TERRENO 450,000 CAPITAL DONADO 450,000 ALMACEN 100,000 44,000 56,000 IVA ACREDITABLE. 16,000 3,200 12,800 Flores Guadarrama Victor PROVEEDORES 116,000 116,000 VENTAS 80,000 80,000 80,000 80,000 IVA TRASLADADO 12,800 12,800 12,800 12,800 COSTO DE VENTAS 44,000 44,000 44,000 44,000 Flores Guadarrama Victor APORTACIONES P FUTUROS AUMENTOS 70,000 70,000 165,000 165,000 DEUDORES DIVERSOS 70,000 70,000 165,000 165,000 PRIMAS SUSCRIPCION DE ACCIONES 150,000 150,000 PERDIDAS Y GANANCIAS 44,000 16,000 80,000 36,000 19,800 19,800 Flores Guadarrama Victor ISR POR PAGAR 12,6000 PTU POR PAGAR 3,600 RESERVA LEGAL 990 UTILIDAD DEL EJERCICIO 990 19,800 18,810 Flores Guadarrama Victor Balance general Activo Circulante Bancos IVA acreditable Pasivo a Corto Plazo 377,800 Proveedores 56,000 IVA x pagar 3,200 PTU x pagar 116,000 12,600 3,600 Total Pasivo 132,200 Activo Fijo. Terreno 450,000 Capital Contribuido Mob. Y Eq. 30,000 Capital social Eq. Computo 20,000 Prima en venta Acc. Capital Total Activo 320,000 15,000 450,000 937,000 Capital Ganado Reserva Legal Utilidad del ejercicio 990 18,810 Total Capital 804,800 P+C= 937,000
