casoempresax - Profesor Ernesto Lopez

UNIVERSIDAD DE MANAGUA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CARRERA CONTADURIA PUBLICA Y FINANZAS
MATERIA PRESUPUESTO
FECHA FEBRERO 04 DE 2015
EMPRESA, X
PRESUPUESTO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS DE OPERACIÓN
Y DE UTILIDADES
La empresa X, de origen estatal, fue fundada en enero del 2009, en la ciudad de León, se
dedica a la producción de cajas de cartón corrugado para empaque de productos varios,
(banano, carne, mariscos, jabón y otros), compra sus materias primas en los países nórdicos
(papel kraft y médium) y los insumos en los estados unidos y centro america, su personal de
ventas es capacitado en forma trimestral a fin de consolidar los clientes, tiene una
competencia que los hace eficientes en base a servicios, precios y calidad de sus productos.
Se solicita hacer un presupuesto de:
1- Ventas (ingresos)
2- Costos de Producción
3- Gastos de Operación (Ventas, Administración y Financieros)
4- De utilidades
5- Hacer análisis de las variaciones detallando estas en forma absoluta y relativa.
ELEMENTOS PARA LA FORMULACION Y ELABORACION DEL
PRESUPUESTO:
1-1 Ventas e ingresos totales:
La gerencia de ventas suministra los pronósticos de las ventas del año detallando por
mes: Producto, cantidad, unidad de medida precio unitario y precio total
1-2 Otros Ingresos
La gerencia financiera estima los ingresos por activos fijos desechables, así mismo la
gerencia de producción estima las fechas en que se venderán los desperdicios y sus
cantidades.
1-3 Costos de producción
La gerencia de producción u operaciones, esta requiere las materias primas e insumos en
base a las cifras que suministró la gerencia de ventas, los requerimientos se los hace a la
gerencia financiera para que programe las fechas de compras.
1-4 Gastos Operativos
Gerencia de ventas; esta coordina la promoción y ventas de los productos fabricados, la
propaganda y publicidad, las comisiones sobre ventas y cobros, viáticos, gastos de
representación etc.
Gerencia Administrativa, estima en coordinación con la gerencia de producción y
financiera las fechas de adquisición de las materias primas y los insumos así como la
contratación del personal, gestión que es realizada por el departamento de recursos
humanos, también participan en la gestión el área de Adquisiciones y servicios generales.
Gerencia financiera; coordina el manejo eficiente de los recursos financieros elaborando
de manera eficiente los flujos de pagos y toda la gestión relativa al área. Así mismo el
departamento de contabilidad que brinda la información oportuna para la toma de
decisiones y monitoreo del presupuesto.
Fases del presupuesto:
1- Formulación
2- Ejecución
3- Evaluación
4- Liquidación del presupuesto
ENTREGAR EL TRABAJO EN GRUPOS,
ESTE DEBIDAMENTE
IDENTIFICADO, DETALLE DE LAS ENTREGAS:
1- DE VENTAS EL 4/02/2015
2- DE PRODUCCION EL 11/02/2015
3- GASTOS DE OPERACIÓN 18/02/2015
4- DE UTILIDADES EL 25/02/2015
5- VARIACION DE LO PROYECTADO Y EFECTUADO REAL EL 04/03/2015.
El suscrito entregará a través del Blog los formatos con sus datos para que ustedes los llenen
con los resultados de los cálculos.
ERNESTO LOPEZ V.
DOCENTE.