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CAJA NACIONAL DE SALUD
AUDITORÍA INTERNA
REGIONAL ORURO
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna No. AUDINT No.20/2014, correspondiente al examen sobre
AUDITORIA ESPECIAL DE PROCESOS DE ADQUISICIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS,
por las gestiones 2010, 2011,2012,2013 a Marzo de 2014 ejecutada en cumplimiento al Plan
Operativo Anual de Actividades de la presente gestión.
El objetivo de la auditoría, es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales, relacionadas a los Procesos de Adquisición de Equipos Médicos.
El objeto de la auditoria constituye la información y documentación referida a requerimientos
de las unidades solicitantes, certificaciones presupuestarias, documentos base de contratación,
obtención de precios referenciales, Actas de Recepción de Equipos Médicos emitidos al
30/03/14.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de Control
Interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1. EQUIPOS MÉDICOS EN MAL ESTADO QUE SE ENCUENTRAN EN
DIFERENTES ÁREAS.
2. INEXISTENCIA DE HISTORIAL DE EQUIPOS MÉDICOS.
3. INEXISTENCIA DE UN SISTEMA DE INFORMACIÓN EN ADQUISICIONES.
4. INEXISTENCIA DE PLANILLA DE EQUIVALENCIA SALARIAL PARA
CONTRATACIÓN DE CONSULTORES EN LÍNEA.
5. LAS DIFERENTES UNIDADES SOLICITANTES NO EFECTÚAN EL
SEGUIMIENTO SOBRE EL AVANCE Y CUMPLIMIENTO DE LOS
CONTRATOS.
6. EQUIPOS MÉDICOS QUE SE ENCUENTRAN ENCAJONADOS SIN USO.
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna AUDINT No. 18/2014, correspondiente al examen sobre:
AUDITORIA ESPECIAL DEL FUNCIONAMIENTO DEL ECONOMATO HOSPITAL
OBRERO Nº 4 Y HOSPITAL MATERNO INFANTIL, ejecutada en cumplimiento al
PROGRAMA OPERATIVO DE ACTIVIDADES Y PLAN ESTRATEGICO DE LA
INSTITUCION.
El objetivo de la auditoria, es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales, relacionadas al funcionamiento del Economato del Hospital Obrero y Economato
del Hospital Materno Infantil.
El objeto de la auditoria constituye la información y documentación como se: Pedido Interno
Formulario DL-2, Ingreso de Materiales Form. DL-8, Tarjetas de Existencia Formulario DL-5,
Informes de Consumo Mensual, Planillas de Saldos de Víveres Frescos y Secos Form. SNNS016, Kardex Valorado Form. DL-6 y otros de acuerdo a las circunstancias, en la Sección de
Almacenes, Sección Contabilidad, Economato General, Economato del Hospital Obrero y
Economato del Hospital Materno Infantil.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1. No se realiza registro de ingreso de Víveres Secos y Frescos en el Economato del
Hospital Obrero Nº 4 y Materno Infantil.
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2. No se realiza registro en Tarjetas de Existencias por ingreso y salidas de víveres secos y
frescos en el Economato del Hospital Obrero Nº 4, y Hospital Materno Infantil, falta de
uniformidad en el registro de la unidad de manejo.
3. No se elabora INFORME MENSUAL DEL CONSUMO DE VIVERES SECOS en el
Hospital Obrero Nº 4.
4. No coinciden las fechas de registros de salidas de Bienes de Consumo del Economato
General con la Cta. 123 de Sección de Contabilidad.
5. No se efectúa el descuento por FIANZA, al personal del Economato Hospital Obrero y
Materno Infantil.
6. No existen los ambientes adecuados para el almacenamiento de los bienes de consumo.
Oruro, 18 de Diciembre de 2014
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AUDITORÍA INTERNA
REGIONAL ORURO
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría AUDINT: No.19/2014, corresponde al examen sobre “AUDITORIA
ESPECIAL DEL PARQUE AUTOMOTOR DE LA INSTITUCIÓN GESTIÓN 2013”,
ejecutado en cumplimiento al PROGRAMA OPERATIVO DE ACTIVIDADES Y PLAN
ESTRATÉGICO DE LA INSTITUCIÓN.
El objetivo de la auditoría, es emitir una opinión independiente respecto al cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales, relacionados al funcionamiento y al control existente respecto al manejo de la
información generada del Parque Automotor de la Institución gestión 2013.
El objeto del examen está constituido por la información y documentación referida al Parque
Automotor de la Institución gestión 2013 Solicitud de Fondos en Avance, Rendición de Cuentas,
Facturas, Recibos, asimismo Solicitud de Compra, Memorándum de inicio de proceso,
Certificación Presupuestaria, Orden de Compra, Acta de conformidad, Acta de Recepción,
Factura, Solicitud de Pago, Orden de Pago, Cheque, Registros Contables en los Comprobantes
Diarios (AD), Comprobante de Pago (CP), Cuaderno de Novedades de Salida y Entrada de la
Ambulancia al Garaje del Almacén Central del Hospital Obrero, Registros, Cuadernos de
Registro de Salidas elaborados por los Choferes de la ambulancia, documentos legales que
acrediten la propiedad de los vehículos en las Secciones de Transporte, Asesoría Legal.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de Control
Interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1. Inexistencia de Difusión del Código de Ética de la Institución
2. Falta de difusión del Manual de Funciones
3. Inexistencia de Procedimientos Escritos para establecer los riesgos y que los
mismos se encuentren diseñados
4. Inexistencia de Integridad de los Archivos de Documentos de documentos en la
sección de Transporte
5. No existe control en el uso de vehículos de la Caja Nacional de Salud
6. No existe programas de mantenimiento de los vehículos
7. Existen vehículos considerados chatarra en la cuenta 146 Equipos de
Transporte
8. Existe rendiciones de cuentas que no se encuentran debidamente respaldados
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RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna AUDINT No. 18/2014, correspondiente al examen sobre:
AUDITORIA ESPECIAL DEL FUNCIONAMIENTO DEL ECONOMATO HOSPITAL
OBRERO Nº 4 Y HOSPITAL MATERNO INFANTIL, ejecutada en cumplimiento al
PROGRAMA OPERATIVO DE ACTIVIDADES Y PLAN ESTRATEGICO DE LA
INSTITUCION.
El objetivo de la auditoria, es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales, relacionadas al funcionamiento del Economato del Hospital Obrero y Economato
del Hospital Materno Infantil.
El objeto de la auditoria constituye la información y documentación como se: Pedido Interno
Formulario DL-2, Ingreso de Materiales Form. DL-8, Tarjetas de Existencia Formulario DL-5,
Informes de Consumo Mensual, Planillas de Saldos de Víveres Frescos y Secos Form. SNNS016, Kardex Valorado Form. DL-6 y otros de acuerdo a las circunstancias, en la Sección de
Almacenes, Sección Contabilidad, Economato General, Economato del Hospital Obrero y
Economato del Hospital Materno Infantil.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1. No se realiza registro de ingreso de Víveres Secos y Frescos en el Economato del
Hospital Obrero Nº 4 y Materno Infantil.
2. No se realiza registro en Tarjetas de Existencias por ingreso y salidas de víveres secos y
frescos en el Economato del Hospital Obrero Nº 4, y Hospital Materno Infantil, falta de
uniformidad en el registro de la unidad de manejo.
3. No se elabora INFORME MENSUAL DEL CONSUMO DE VIVERES SECOS en el
Hospital Obrero Nº 4.
4. No coinciden las fechas de registros de salidas de Bienes de Consumo del Economato
General con la Cta. 123 de Sección de Contabilidad.
5. No se efectúa el descuento por FIANZA, al personal del Economato Hospital Obrero y
Materno Infantil.
6. No existen los ambientes adecuados para el almacenamiento de los bienes de consumo.
Oruro, 18 de Diciembre de 2014
CAJA NACIONAL DE SALUD
AUDITORÍA INTERNA
REGIONAL ORURO
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna No. AUDINT No.17/2014, correspondiente al examen sobre
AUDITORIA ESPECIAL DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO, por las gestiones
2013y 2014 ejecutada en cumplimiento al Plan Operativo Anual de Actividades de la presente
gestión.
El objetivo de la auditoría, es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales, relacionada a la Evaluación de Control Interno Institucional.
El objeto de la auditoria constituye la información y documentación referida a la aplicación de
cuestionarios de control interno, procedimientos principales, código de ética institucional,
reglamentos y manuales de la Institución, Memorándums emitidos por Servicios Generales,
Jefatura de recursos Humanos, Plan Estratégico Institucional, Programación Operativa Anual,
Informes y Seguimientos a la Programación Operativa Anual, Carpetas de Adquisiciones,
Rendiciones de Cuentas, Carpetas de Ingresos Contables y Carpetas de Pago Contables, carpetas
de la Programación Operativa Anual y otros documentos de las secciones de Servicios
Generales, Planificación, Presupuestos, Adquisiciones, Personal, Contabilidad y Tesorería.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de Control
Interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
INEXISTENCIA DE UN COMITÉ DE ÉTICA Y COMITÉ DE RIESGOS
ADMINISTRATIVO.
INEXISTENCIA
DE
MANUALES
Y
REGLAMENTOS
INSTITUCIONALES.
INEXISTENCIA DE RENDICIONES DE CUENTAS DE MANERA
OPORTUNA DE PARTE DEL PERSONAL RESPONSABLE.
INEXISTENCIA DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN A NIVEL
INSTITUCIONAL.
DOCUMENTOS
DESACTUALIZADOS
DEL
PERSONAL
Y
ASIGNACIÓN DE ITEMS AL PERSONAL DE MANERA INDEBIDA.
INEXISTENCIA DE COORDINACIÓN Y COMUNICACIÓN ENTRE
ÁREAS Y UNIDADES CON OFICINA CENTRAL.
INEXISTENCIA DE RESGUARDO DE DOCUMENTACIÓN EN
LUGARES FÍSICOS PROTEGIDOS CON ACCESO RESTRINGIDO.
INEXISTENCIA DE ARQUEOS A TESORERÍA, REVISIÓN DE
INVENTARIOS DE ALMACENES Y ACTIVOS FIJOS DE MANERA
PERIÓDICA.
INEXISTENCIA DE STOCKS MÍNIMOS Y PUNTOS DE PEDIDO DE
ALMACENES.
INEXISTENCIA DE CONTROL DE FECHAS DE EXPIRACIÓN O
VENCIMIENTO EN ALMACENES.
NO SE CONSIDERAN LOS RIESGOS DE PARTE DE LAS ÁREAS,
SECCIONES Y UNIDADES DE LA INSTITUCIÓN.
FALTA DE IMPLEMENTACIÓN DE TARJETAS DE EXISTENCIA EN
ALMACENES.
IMPLEMENTACIÓN DE CONTROLES POR PARTE DEL COMITÉ DE
RECEPCIÓN DE MATERIALES DE CURACIÓN.
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14.
INEXISTENCIA
DE
CERTIFICADOS
DE
APORTACIÓN,
INEXISTENCIA DEL DERECHO PROPIETARIO DE INMUEBLES E
INEXISTENCIA DE DOCUMENTOS LEGALES ORIGINALES DE
VEHÍCULOS.
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REGIONAL ORURO
RESUMEN EJECUTIVO
Informe Auditoría Interna AUDINT: No.10/2014, corresponde al examen sobre:
AUDITORIA ESPECIAL SECCIÓN COBRANZAS por el período 2013, ejecutado en
cumplimiento al PROGRAMA OPERATIVO DE ACTIVIDADES Y PLAN
ESTRATÉGICO DE LA INSTITUCIÓN.
El objetivo de la auditoría, es emitir una opinión independiente respecto al cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables al funcionamiento y al
control existente respecto al manejo de la información generada en la Sección de Cobranzas e
Inspección de Empresas de la gestión 2013.
Para el objeto de la auditoría constituye la información y documentación referida a Carpetas
patronales liquidación Notas de Cargo Sección Coactiva, Detalle de Empresas en mora con más
de sesenta días Recaudaciones, Notas de Cargo, Sección de Coactiva, Verificación de Carpetas
Patronales, Liquidaciones, Planillas de sueldos y salarios, Citación de presentación,
Comunicado de Liquidación para presentación en el plazo de tres días para la cancelación,
Informes de salida en comisión de los inspectores, Avisos de Baja, Notas de Remisión a
Coactiva del caso, Notas de Solicitud de Información, Liquidación y pagos de cotizaciones
varias.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de Control
Interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1. Inexistencia de Difusión del Código de Ética de la Institución
2. Inexistencia de Procedimientos Escritos para establecer los riesgos y que los
mismos se encuentren diseñados
3. Inexistencia de Integridad de los Archivos de Documentos en Cobranzas e
Inspección de Empresas
4. Errores de registro y liquidación de los Aportes Patronales
5. Inexistencia de un Sistema de Información Computarizada que considere e
integre los datos generados en las Secciones de Recaudaciones, Cobranzas e
Inspección de Empresas y Coactiva
6. No se efectúan Notificaciones en forma mensual a empresas en Mora
7. No se efectúan inspecciones a Empresas que declaran un solo trabajador
8. Inexistencia de Conciliación de Notas de Cargo Remitidas a la Sección de
Coactiva
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AUDITORÍA INTERNA
REGIONAL ORURO
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna AUDINT No. 09/2014, correspondiente al examen sobre:
AUDITORIA ESPECIAL INHERENTE AL SERVICIO DE NEFROLOGIA Y
HEMODIALISIS DE LA REGIONAL DE ORURO, ejecutada en cumplimiento al
PROGRAMA OPERATIVO DE ACTIVIDADES Y PLAN ESTRATEGICO DE LA
INSTITUCION.
El objetivo de la auditoria, es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales, relacionados al control del Servicio de Hemodiálisis.
El objeto de la auditoria constituye la información y documentación como ser: registros de la
Unidad de Hemodiálisis desde la gestión 2011 a la fecha de pacientes atendidos y en programa,
programas de sesiones del servicio, Informes Mensuales de pacientes en Programa de
Hemodiálisis, Informes Estadísticos Mensuales de Pacientes atendidos en Nefrología, Diálisis
y Hemodiálisis, Costos de otros servicios, laboratorio, de farmacias a través de la valuación de
la dispensación de medicamentos, registro físico- valorado de los insumos y materiales
utilizados en Hemodiálisis.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1. Insuficiente Capacidad Instalada en el Servicio de Hemodiálisis.
2. Costos que deben ser considerados en el Servicio de Hemodiálisis.
3. No existen talleres para difundir y tratar cuestiones éticas.
Oruro, 05 de Agosto de 2014
CAJA NACIONAL DE SALUD
AUDITORÍA INTERNA
REGIONAL ORURO
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna No. AUDINT No.08/2014, correspondiente al examen sobre
AUDITORIA ESPECIAL
DE NÓMINAS DE LAS GESTIONES 2009-2010
RECOMENDACIÓN 5 DEL INF. AUDINT No.29/2010, por el período 2009-2010, ejecutada
en cumplimiento al Informe IO/P003/E14 de fecha 27/03/2014: Evaluación del Programa
Operativo Anual de Actividades de la presente gestión, emitido por la CONTRALORIA
GENERAL DEL ESTADO.
El objetivo de la auditoría, es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables en la dotación de
empalmes al personal de Enfermería.
El objeto de la auditoria constituye la información y documentación como ser Tarjetas de
Asistencia del Personal de enfermería que tiene Empalmes y las Planillas Salariales.
Como resultado del examen realizado se identificó la siguiente deficiencia de control interno,
habiéndose emitido la recomendación necesaria para subsanar la misma.
1. OTORGACIÓN INDEBIDA DE DÍAS LIBRES DENOMINADOS EMPALME A
PERSONAL DE ENFERMERÍA.
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RESUMEN EJECUTIVO
Informe Auditoría Interna No. AUDINT No.07/2014, corresponde al examen sobre:
AUDITORIA ESPECIAL DE ATENCIONES MÉDICAS PARTICULARES Y POR
RIESGO EXTRAORDINARIO DEL HOSPITAL OBRERO, por el período 2011-2012,
ejecutado en cumplimiento al PROGRAMA OPERATIVO ANUAL DE ACTIVIDADES Y
PLAN ESTRATÉGICO DE LA INSTITUCIÓN.
El objetivo de la auditoría, es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables al funcionamiento y al
control existente respecto al manejo de la información generada respecto a las atenciones
médicas a particulares del Hospital Obrero de las gestiones 2011-2012.
Para el objeto de la auditoria constituye la información y documentación referida a Atenciones
Médicas Particulares de la misma Sección (Recibo oficiales, Recibos Provisionales, Fichas,
Convenios de Pago, Compromisos de Pago, Recetas Médicas), en Vigencia de Derechos,
Registros Mensuales de Atenciones Médicas Particulares y Riesgos Extraordinarios y
Particulares, Registros y Talonarios de Fichas, Formularios VD-03 (Riesgos Extraordinarios),
en emergencias registros elaborados por los médicos, Formulario de Atenciones Médicas
Particulares y/o Riesgo Extraordinario, Registros elaborados por las enfermeras de
Especialidades, Cirugía, Traumatología del Hospital Obrero, asimismo en la documentación de
la Sección de Tesorería (Caja Recibidor) los Recibos Oficiales otorgados al momento de la
cancelación, en Contabilidad los Comprobantes de Ingresos (RIOS) y auxiliares de la cuenta
112 para los casos de descuento por planilla.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de Control
Interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1. Inexistencia de Difusión del Código de Ética de la Institución
2. Falta de difusión del Manual de Procedimientos de Atención a Particulares y
Riesgos Extra Ordinarios en las Secciones de Emergencias, Vigencia de
Derechos, Salas Especialidades, Administración
3. Inexistencia de Procedimientos Escritos para establecer los riesgos y que los
mismos se encuentren diseñados
4. Inexistencia de Integridad de los Archivos de Documentos en Vigencia de
Derechos, diferentes Especialidades, Administración y Emergencias
5. Atenciones Médicas Particulares y por Riesgo Extraordinario no Reportadas
6. Inexistencia de un Sistema de Información Computarizada que considere e
integre los datos generados en las Secciones de Emergencias, Vigencia de
Derecho
7. Pacientes atendidos de otros Departamentos sin presentación del formulario
AVC-08
8. Demora en el depósito de ingresos a Caja Recibidor Tesorería
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9. Inexistencia de Conciliación de Depósitos Efectuados por Concepto de
Atenciones Médicas Particulares Tipificados como Riegos Extraordinarios y
Particulares a Tesorería (Caja Recibidor)
10. Enmiendas en Registros de Pacientes Atendidos en Emergencias
Oruro, 28 de agosto de 2014
CAJA NACIONAL DE SALUD
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RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna No. AUDINT No.03/2014, correspondiente al examen sobre
AUDITORIA ESPECIAL DEL CONTROL DEL ACTIVO FIJO HOSPITAL OBRERO Y
POLICONSULTORIO 10 DE FEBRERO GESTIÓN 2013, por el período 2013 ejecutada en
cumplimiento al Programa Operativo Anual de Actividades de la presente gestión.
El objetivo de la auditoría, es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales, relacionadas al control del activo fijo.
El objeto de la auditoria constituye la información y documentación referida a requerimientos
de las unidades solicitantes, certificaciones presupuestarias, pro-formas, obtención de precios
referenciales, Actas de Recepción de Activos Fijos, Inventario de Activos Fijos emitido al
31/12/13.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de Control
Interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1. INVENTARIOS DESACTUALIZADOS EN PROPIEDAD DE CADA
RESPONSABLE DE LA INSTITUCIÓN E INVENTARIO DE REGISTRO DE
LA SECCIÓN DE ACTIVOS FIJOS.
2. FALTA DEL DERECHO PROPIETARIO EN ALGUNOS BIENES INMUEBLES
Y MOVILIDADES DE LA INSTITUCIÓN.
3. INEXISTENCIA DE INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS, EN LA ROTACIÓN
DE PERSONAL RESPONSABLES DEL USO DE LOS ACTIVOS FIJOS EN
NLAS DIFERENTES SECCIONES.
4. INEXISTENCIA DE CÓDIGOS DE ACTIVOS FIJOS COMPRADOS EN LAS
TRES ÚLTIMAS GESTIONES.
5. ACTIVOS FIJOS QUE SON TRASLADADOS DE UN CENTRO
HOSPITALARIO A OTRO, SIN DOCUMENTOS MQUE AVALEN EL
CONTROL DE LOS ACTIVOS, NI PARTICIPACIÓN DE LA UNIDAD DE
ACTIVOS FIJOS.
6. ACTIVOS FIJOS QUE SE ENCUENTRAN EN LA INTERPERIE, Y
ACUMULACIÓN DE LOS MISMOS EN DEPÓSITOS DE LA INSTITUCIÓN Y
OTRAS ÁREAS DE LOS CENTROS HOSPITALARIOS.
7. INEXISTENCIA DE ORDEN, LIMPIEZA Y SEGURIDAD EN LOS DEPÓSITOS
DE RESGUARDO DE ACTIVOS FIJOS.
8. FALTA DE UN AVALÚO TÉCNICO Y REVALORIZACIÓN TÉCNICA DE
ACTIVOS FIJOS, FALTA DE REGISTROS O KARDEX MINDIVIDUALES DE
ACTIVOS FIJOS.
9. BIENES FUNGIBLES CONSIDERADOS EN EL INVENTARIO DE ACTIVOS
FIJOS
10. NO SE EMITEN INFORMES DE PARTE DE CADA JEFATURA DE SECCIÓN
RESPECTO A ACTIVOS FIJOS QUE NO SE UTILIZAN PARA EFECTUAR UN
TRASLADO O DISPOSICIÓN DE PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN DE
ACTIVOS FIJOS.
11. ACTIVOS FIJOS EN MAL ESTADO QUE NO HAN SIDO DADOS DE BAJA O
CASTIGADOS
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12. ACTIVOS FIJOS NO VERIFICADOS EN LA REVISIÓN DEL INVENTARIO
FÍSICO EN EL POLICONSULTORIO 10 DE FEBRERO Y EN EL HOSPITAL
OBRERO.
CAJA NACIONAL DE SALUD
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RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna No. AUDINT No.16/2013, correspondiente al examen sobre
AUDITORIA ESPECIAL DE RENDICIONES DE CUENTAS DE VIÁTICOS, por el
período 2011 Y 2012, ejecutada en cumplimiento al PROGRAMA OPERATIVO DE
ACTIVIDADES Y PLAN ESTRATÉGICO DE LA INSTITUCIÓN.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables relacionadas a
verificar las Rendiciones de Cuentas por concepto de Viáticos.
El objeto del examen constituye r la información y documentación referida al pago por
concepto de viáticos y las Rendiciones de Cuentas realizadas por viáticos percibidos, revisión
de Comprobantes de Pago, Memorándum de Asignación de Viáticos, Cheques, Rendiciones de
Cuenta de Funcionarios que percibieron Viáticos e Informes que sustenten las Rendiciones de
Cuentas.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1. Inexistencia de Difusión del Código de Ética de la Institución.
2. Inexistencia de un Manual de procesos y de la Programación Operativa Anual
Individual en la Sección de Contabilidad.
3.Inexistencia de Procedimientos Escritos para establecer los riesgos y que los mismos
se encuentren diseñados.
4.Incorrecta presentación de fecha en la presentación del Formulario der Rendición de
Cuentas.
5.Inexistencia del Reglamento Específico de Viáticos.
Oruro, 15 de Diciembre de 2013
CAJA NACIONAL DE SALUD
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RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna No. AUDINT No.15/2013, correspondiente al examen sobre
AUDITORIA ESPECIAL DE FUNCIONAMIENTO Y DE ATENCIONES MEDICAS
PARTICULARES DEL HOSPITAL “SANTA MARIA” DE HUANUNI, por el período
2011 (ENRO-ABRIL, DICIEMBRE) Y 2012 (ENERO-DICIEMBRE), ejecutada en
cumplimiento al PROGRAMA OPERATIVO
DE ACTIVIDADES Y PLAN
ESTRATÉGICO DE LA INSTITUCIÓN.
El objetivo El objetivo de la auditoría, es emitir una opinión independiente respecto al
cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables al
funcionamiento y al control existente respecto a cuentas por cobrar por atenciones médicas a
particulares del Hospital Santa María de Huanuni.
El Objeto de la auditoria constituye la información y documentación referida a Atenciones
Médicas Particulares, Detalles Mensuales de Atenciones Médicas Particulares (Riesgos
Extraordinarios y Particulares) del Hospital Santa María Huanuni de la Sección de Vigencias
de Derecho, Sección de Tesorería (Caja Recibidor) los Recibos Oficiales, en Contabilidad los
Comprobantes de Ingresos (RIOS), en la Sección de Emergencias se toma en cuenta los
Cuadernos elaborados por las enfermeras en forma individual y del hospital, también los
Registros de Atenciones Medicas Particulares elaborados por los médicos .
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
2.1. Inexistencia de Difusión del Código de Ética de la Institución.2.2. Inexistencia de un Manual de Procesos en las Sección Emergencias, Vigencia de
Derechos y Administración y de un manual Programación Operativa Anual
Individual de la sección de Vigencia de Derechos.2.3. Inexistencia de Procedimientos Escritos para establecer los riesgos y que los
mismos se encuentren diseñados.2.4. Inexistencia de Archivos de documentos en Vigencia de Derechos y Administración
e integridad de documentos en Emergencias
2.5.
Recursos percibidos por atenciones médicas, no depositados en la Sección
Tesorería.
2.6.
Inexistencia de un Sistema de Información Computarizada que considere e integre
los datos generados en las secciones de Emergencias, Vigencia de Derechos y
Administración.
2.7.
Inexistencia de Conciliación de Depósitos Efectuados por Concepto de Atenciones
Médicas Particulares Tipificados como Riesgos Extraordinarios y Particulares a
Tesorería (Caja Recibidor).
2.8. Información que no se publica en pasillo del Hospital “Santa María” de Huanuni,
respecto a la documentación que deben presentar los asegurados para ser
atendidos, y los requisitos que deben cumplir los pacientes cuando es Tipificado
como Riesgo Extraordinario y Particular.
2.9. Falta de registro en Vigencia de Derechos, en el Cuaderno de Registro del Hospital,
Cuaderno de Registro Individual de las enfermeras, de atenciones médicas de
pacientes que fueron atendidos por la Sección de Emergencias tipificados como
Riesgos Extraordinarios y Particulares.
CAJA NACIONAL DE SALUD
AUDITORÍA INTERNA
REGIONAL ORURO
2.10. Emisión Entrega Inoportuna de Rendiciones por Atenciones Medicas a Particulares
por parte del personal de Enfermería del Servicio de Emergencias.
2.11. Enmiendas en Registro de Atención de Pacientes atendidos en Emergencias
2.12. Demora en los Depósitos de ingresos por Atenciones Médicas Particulares.
2.13 Deudas en proceso de recuperación.
2.14. Depósitos no Identificados
Oruro, 20 de Diciembre de 2013
CAJA NACIONAL DE SALUD
AUDITORÍA INTERNA
REGIONAL ORURO
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna No. AUDINT No.13/2013, correspondiente al examen sobre
AUDITORIA ESPECIAL INCOMPATIBILIDADES DE HORARIO Y DOBLE
PERCEPCIÓN DE HABERES DE LA CAJA NACIONAL DE SALUD, por el período
2010, 2011 Y 2012, ejecutada en cumplimiento al PROGRAMA OPERATIVO DE
ACTIVIDADES Y PLAN ESTRATÉGICO DE LA INSTITUCIÓN.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables en el caso de personal
que trabaja en la Caja Nacional de Salud y está sujeto a Incompatibilidades de Horario y
Doble Percepción de Haberes.
El objeto del examen está constituido por la información y documentación referida al pago
por concepto de viáticos y las Rendiciones de Cuentas realizadas por viáticos percibidos,
revisión de Comprobantes de Pago, Memorándum de Asignación de Viáticos, Cheques,
Rendiciones de Cuenta de Funcionarios que percibieron Viáticos, Informes que sustenten las
Rendiciones de Cuentas.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1. Excedente de Doble Percepción.
2. Incompatibilidad Horaria.
Oruro, 19 de Diciembre de 2013
CAJA NACIONAL DE SALUD
AUDITORÍA INTERNA
REGIONAL ORURO
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna No. AUDINT No.12/2013, correspondiente al examen sobre
AUDITORIA ESPECIAL PARA VERIFICAR EL CONTROL DE LA POBLACIÓN
ASEGURADA DE ACTIVOS, PASIVOS Y BENEFICIARIOS, por el período 2011, 2012
A MAYO 2013, ejecutada en cumplimiento al PROGRAMA OPERATIVO DE
ACTIVIDADES Y PLAN ESTRATÉGICO DE LA INSTITUCIÓN.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales, relacionada a verificar el Control de Afiliados y Beneficiarios en las secciones
de Afiliaciones, Recaudaciones y Vigencia de Derechos.
El objeto del examen está constituido por la información y documentación referida al control
de la población asegurada como son los sobres de empresas afiliadas, sobres de la población
afiliada de Activos, pasivos y Beneficiarios, Carpetas de las Empresas de Cobranzas, Planillas
de Sueldos de Recaudaciones, informes Estadísticos de la Población Asegurada, Cuadernos de
Registro de Emergencias, Atenciones Médicas a Empresas en Mora y Atenciones Médicas a
particulares.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1.INEXISTENCIA DE DIFUSIÓN DEL CÓDIGO DE ÉTICA DE LA INSTITUCIÓN.
2.INEXISTENCIA DE UN MANUAL DE PROCESOS Y DE LA PROGRAMACIÓN
OPERATIVA ANUAL INDIVIDUAL EN LAS SECCIONES DE AFILIACIONES,
RECAUDACIONES Y VIGENCIA DE DERECHOS.
3.INEXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS ESCRITOS PARA ESTABLECER LOS
RIESGOS Y QUE LOS MISMOS SE ENCUENTREN DISEÑADOS.
4.IMPORTES SIGNIFICATIVOS QUE SON RETENIDOS POR CONCEPTO DE
INCAPACIDADES TEMPORALES. ASIMISMO, POSIBLE INEXISTENCIA DE
PROGRAMAS PREVENTIVOS EN LA EMPRES MINERA HUANUNI.
5.DIFERENCIAS DE CANTIDAD DE AFILIACIONES MENSUALES, CANTIDAD
DE ALTAS Y CANTIDAD DE BAJAS DE LOS INFORMES EMITIDOS POR LA
SECCIÓN DE AFILIACIONES E INFORMES DE VIGENCIA DE DERECHOS.
6.INEXISTENCIA DE UN SISTEMA DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADA
QUE CONSIDERE E INTEGRE LOS DATOS GENERADOS EN LAS SECCIONES
DE AFILIACIONES, RECAUDACIONES Y VIGENCIA DE DERECHOS.
7.POSIBLES PÉRDIDAS POR INCUMPLIMIENTO DE APORTES DE LAS
EMPRESAS, ESPECIALMENTE COMERCIALIZADORAS MINERAS.
8.POSIBLES PÉRDIDAS POR EL INCUMPLIMIENTO DE PAGO POR
ATENCIONES MÉDICAS PARTICULARES REALIZADAS A EMPRESAS EN
MORA.
9.EXISTENCIA DE AFILIACIONES DE PARTE DE ALGUNAS EMPRESAS DE
MANERA TEMPORAL (UN Mes) COMO ES EL CASO DE EMPRESAS
CONSTRUCTORAS.
10.FALTA DE DOCUMENTOS E INTEGRIDAD EN LA INFORMACION DE
DATOS EN FORMULARIOS AVC DE EMPRESAS Y PACIENTES.
11.INEXISTENCIA DE DEPURACION DE INFORMACIÓN EN ESTANTES DE
AFILIACIONES.
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12.INFORMACION QUE DEBE PUBLICARSE EN PASILLO DE HOSPITAL
OBRERO RESPECTO A LA DOCUMENTACIÓN QUE DEBEN PRESENTAR LOS
ASEGURADOS PARA SER ATENDIDOS.
13.FALTA DE REGISTRO EN VIGENCIA DE DERECHOS EN EL CUADERNO DE
REGISTRO DE EMPRESAS EN MORA DESDE EL MES DE OCTUBRE DE 2012
A MARZO DE 2013.
14.INEXISTENCIA DE CONCILIACION DE PAGOS POR CONCEPTO DE
ATENCIONES MEDICAS A PARTICULARES DE EMPRESAS EN MORA DEL
HOSPITAL OBRERO Y TESORERIA
15.INEXISTENCIA DE CONCILIACION DE DATOS E INFORMES ENTRE LAS
SECCIONES DE RECAUDACIONES Y AFILIACIONES
16.AFILIACIONES DE EMPRESAS QUE CUENTAN CON UN SOLO
TRABAJADOR.
Oruro, 3 de Octubre de 2013
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RESUMEN EJECUTIVO
Informe Auditoría Interna AUDINT: No.09/2013, correspondiente al examen sobre:
AUDITORIA ESPECIAL SOBRE EL CONTROL DE ASISTENCIA DEL PERSONAL
ADMINISTRATIVO, por el período Junio a Diciembre de 2012, Enero a Marzo de 2013,
ejecutada en cumplimiento al PROGRAMA OPERATIVO DE ACTIVIDADES Y PLAN
ESTRATÉGICO DE LA INSTITUCIÓN.
El objetivo de la auditoría, es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales, sobre el control de Asistencia del Personal Administrativo.
El objeto de la auditoría constituye la información y documentación administrativa procesada
por los Encargados de Personal en oficina central y centros hospital ríos, como ser tarjetas de
asistencia, papeletas de salidas en comisión, informes mensuales.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de Control
Interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
1. Omisión en marcado de tarjetas de asistencia, ingresos y salidas
2. No existe papeletas de licencia, salidas en comisión, bajas médicas
3. El personal administrativo de oficina central y centros hospitalarios no
elaboran papeletas de licencia por minutos de atraso
4. Errores de suma por minutos de atraso en tarjetas de asistencia
5. Sanciones por minuto de atrasos no reportados
6. No existen tarjetas impresas de asistencia del sistema biométrico
7. Falta de un adecuado archivo de papeletas de licencia y salidas en comisión
8. No existe manual de organización y funciones en el policlínico 10 de febrero
9. No existe un comité de ética
10. No existe procedimientos para establecer riesgos
Oruro, 10 de Septiembre de 2013
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RESUMEN EJECUTIVO
AUDITORIA ESPECIAL DE COMPRAS EFECTUADAS
POR LA SECCION ADQUISICIONES GESTIÓN 2012
En cumplimiento al Programa Operativo de Actividades de la presente gestión, se efectuó la
Auditoria Especial de compras efectuadas por la sección adquisiciones gestión 2012.
El objetivo de la auditoría, es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones
contractuales, relacionada a las compras efectuadas por sección adquisiciones.
El alcance comprendió las adquisiciones realizadas en la gestión 2012, es decir del 2 de enero
al 31 de diciembre de la mencionada gestión, en las modalidades de compras menores se evaluó
de manera aleatoria las adquisiciones mayores a Bs3.000 en un total del 50% de dichas compras
y en modalidad ANPE las adquisiciones mayores a Bs25.000, en una revisión de un 80%.
Como resultado de nuestra evaluación preliminar en la entidad se identificaron los siguientes
riesgos:
o Lentitud, Demora e Inoportunidad en los Procesos de Compras Menores y
Adquisiciones a través de la Modalidad ANPE.
o La extrema aplicación de Adquisición a través del Método de Selección
Menor Costo o Costo Evaluado el más Bajo, podría conllevar a adquirir
material de baja calidad y poco tiempo de durabilidad.
o Inexistencia del Reglamento del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios Aprobado y Compatibilizado por el Órgano Rector.
El enfoque ha sido diseñado considerando la aplicación de pruebas de cumplimiento y
sustantivas para obtener evidencia referente a las adquisiciones de la gestión 2012, a través
de la aplicación del Programa de Trabajo.
Del Examen y Evaluación realizados, se han obtenido los siguientes resultados:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Inexistencia de Cronograma Anual de Adquisiciones.
Diferencias de Fechas entre el Acta de Recepción de Materiales y el
Ingreso de Materiales a Almacenes.
Existencia de Actas de Recepción y Conformidad de Materiales que no
describen de manera completa y detallada los materiales recibidos.
Inexistencia de Informe de Justificación de la Adquisición en la
Modalidad de Contratación ANPE.
Inexistencia de Justificación Técnica o Mención del Método de Selección
de Adjudicación Utilizado.
Tardanza en la entrega de Materiales Adjudicados a Proveedores en
Conformidad a la Orden de Compra.
Las recomendaciones a los resultados obtenidos de la presente auditoria, se exponen en
el Informe, para la mejora continua del proceso administrativo de adquisiciones.
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