introducción ii. mision y objetivo institucional

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INTRODUCCIÓN
El presente Dictamen está basado en el Estudio y Análisis efectuado por la Secretaría de
Estado en el Despacho de Finanzas al Plan Operativo y Anteproyecto de Presupuesto de
Recursos y Gastos para el Ejercicio Fiscal 2009, presentado por la UNIVERSIDAD
NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH).
En el mismo, se evalúa la congruencia de las metas programadas con los objetivos
institucionales y el propósito del Gobierno; la aplicación de la política presupuestaria para su
formulación, la cual se fundamenta en la implementación del modelo de gestión por
resultados.
También se determina la viabilidad financiera del Anteproyecto emitiendo las conclusiones y
recomendaciones respectivas.
II.
MISION Y OBJETIVO INSTITUCIONAL
M
MIISSIIÓ
ÓN
N:: Somos una Universidad estatal y autónoma; responsable constitucionalmente de
organizar, dirigir y desarrollar el tercer y cuatro nivel del sistema educativo nacional. Nuestro
ámbito de producción y acción científica es universal. Nuestro compromiso es contribuir a
través de la formación de profesionales, la investigación y vinculación universidad-sociedad
al desarrollo humano sostenible del país y por medio de la ciencia y la cultura que generamos,
contribuir a que todo Honduras participe de la universalidad y a que se desarrollo en
condiciones de equidad y humanismo, atendiendo la pertinencia académica para las diversas
necesidades regionales y el ámbito nacional.
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La UNAH tiene como objetivo primordial:
“El cultivo de la Ciencia, la Tecnología, las Letras y las Artes, por medio
de Facultades, Escuelas, Institutos y Laboratorios de Investigación para
la capacitación y el adiestramiento de profesionales y especialistas”.
III.
OBJETIVOS ESPECIFICOS Y RESULTADOS DE GESTION
Para el 2009 se ha establecido una serie de resultados de gestión que se centran en seis
objetivos específicos:
1. Fomentar y promover el desarrollo de la educación superior en beneficio de la
sociedad hondureña.
2. Formar profesionales del más alto nivel académico, cívico, y ético, capaces de
enfrentar los desafíos que impone la sociedad.
3. Promover, desarrollar, innovar y difundir la investigación científica, humanística y
tecnológica.
4. Fomentar y difundir la identidad nacional, el arte, la ciencia y la cultura en el nivel
educativo que le corresponde.
5. Fomentar la vinculación de la UNAH con las fuerzas productivas laborales,
empresariales así como las demás que integran la sociedad.
6. Contribuir a la transformación de la sociedad hondureña y el desarrollo sostenible
de Honduras.
En base a estos objetivos se pueden enumerar algunos de los resultados de gestión más
importantes a alcanzar en el 2009:
1. Matricular de forma presencial, a distancia y postgrados a 73,796 alumnos, y
graduar a 4,157 profesionales a nivel de pregrado y postgrado.
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2. Otorgar becas de investigación educativa en un 100%, a un costo de 9,093.8 miles
de Lempiras; beneficiando a una población objetivo de 3,310 docentes.
3. Desarrollar el Programa de Educación permanente integrado a los procesos del
trabajo del docente en forma sistemática, racional y participativa, a un costo de
8,000.0 miles de Lempiras; con una población atendida de 420 docentes
capacitados.
4. Completar el proceso de acreditación de las carreras en la UNAH a un 100%, con
un costo de 5,000.0 miles de Lempiras.
5. Elaborar cinco proyectos de investigación artística, cultural o deportiva, a un costo
de 5,000.0 miles de Lempiras; dirigidos a una población de 79,906 alumnos
universitarios.
IV.
CATEGORIAS
PROGRAMATICAS
Y
RESULTADOS
DE
PRODUCCION.
La UNAH cuenta con un solo Programa denominado “Desarrollo de la Educación
Superior” (Programa 11) que tiene como finalidad: La educación, investigación, cultura y
actividades recreativas en la enseñanza superior. Esto es congruente con las políticas del
Gobierno de Honduras de conformar un sistema educativo integral, capaz de desarrollar en
los hondureños habilidades, actitudes y valores, con capacidades competitivas para actuar
con responsabilidad en la convivencia social y en la solución de problemas, que contribuya
a la producción y la productividad nacional.
Este programa tiene una actividad, la que es desarrollada por la Unidad Ejecutora:
Comisión de Transición/Rectoría, y un proyecto que está a cargo de la Unidad Ejecutora:
Secretaría de Administración y Finanzas.
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Como parte de los resultados de producción definidos para el 2009 pueden mencionarse
algunas de los más relevantes:
Denominación
Unidad de
Resultado de Producción
medida
Porcentaje
Costo
(En Miles)
Actividad
Coordinación, Control y
Dirección de la Educación
Superior.
1. Formar el personal docente a través
No. de Becas
100
9,093.7
100
4,000.0
100
532.6
100
125.0
100
800.0
100
40,000.0
de becas de investigación.
2.
Desarrollar
investigación
proyectos
para
la
de
actividad
No. de
Proyectos
académica que promueva el avance
científico.
3. Capacitar en un 100% los consejos
No. de
locales de carrera docente en la
Capacitaciones
elaboración y ejecución de planes y
programas de capacitación de sus
respectivas unidades académicas.
4. Formular políticas para el plan de
desarrollo de educación superior.
No. de
Documentos
5. Capacitar los comités de desarrollo
No. de
curricular de las facultades de la
Capacitaciones
UNAH
en
la
fundamentación
y
planificación del modelo educativo
para incorporarlo en los curriculum de
la oferta educativa.
Proyecto
Ampliación de los Edificios
1. Cubrir la demanda estudiantil con
No. 6 y Laboratorio de
capacidad instalada.
Química y Farmacia.
No. de Centros
Educativos
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V.
ANALISIS Y EVALUACION DEL PRESUPUESTO 2009.
5.1 Análisis del Presupuesto de Recursos
El Presupuesto Total de Recursos recomendado para el 2009 asciende a 2,655,918.5
miles de Lempiras, superior en 3.1% con relación al aprobado 2008; dicha variación
dicha variación se sustenta en la proyección de un aumento de ingresos netos para la
Administración Central, generando un aumento de 73,632.0 miles de Lempiras en
relación al 2008 en la Transferencia que el Estado de Honduras asigna a la UNAH (6%
del Presupuesto de Ingresos Netos de la República), en cumplimiento del artículo 161
de la Constitución de la República, y un incremento de 5,109.7 miles de Lempiras en la
transferencia que se asigna para financiar becas según Convenio Ministerio de SaludIHSS-UNAH.
5.1.1
Ingresos Corrientes
Los Ingresos Corrientes recomendados ascienden a 2,610,789.8 miles de Lempiras,
equivalentes al 98% del total de ingresos recomendado, siendo estos superiores en
3.1% a lo aprobado 2008.
La mayor parte de los ingresos corrientes lo constituye la Transferencia efectuada por
la Administración Central para Gastos Corrientes que asciende a 2,479,847.8 miles de
Lempiras, que representa el 95% del total de ingresos corrientes; monto que incluye
una Transferencia de la Secretaría de Salud, para financiar becas según el Convenio
Ministerio Salud -IHSS-UNAH monto que asciende a 53,930.5 miles de Lempiras.
El 5% restante del total ingresos corrientes recomendado, corresponde a los ingresos
generados por la Venta d e Bienes y Servicios (ingresos gabinete dental, uso de
laboratorios, servicios de renta, derechos de matrícula, derechos de graduación,
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derechos de incorporación, certificaciones, auténticas, equivalencias, constancias,
cambios de carrera, post-grados, maestrías, diplomados, cursos y conferencias,
cancelación de asignaturas, doctorado Gestión del Desarrollo, entre otros), Alquiler de
edificios, locales e instalaciones y los Ingresos de Operación (venta de libros, folletos,
productos agropecuarios, credenciales, publicidad, arrendamiento de edificios,
servicios varios, entre otros).
5.1.2
Recursos de Capital
Los recursos de capital recomendados ascienden a 45,128.7 miles de Lempiras,
monto que no presenta variación con relación a lo aprobado 2008, los que representan
el 2% del total de ingresos. En su totalidad los recursos de capital provienen de fondos
del Tesoro Nacional y se incluyen 40,000.0 miles de Lempiras para el proyecto
Ampliación del Edifico No.6 y Laboratorios de Química y Farmacia de la Ciudad
Universitaria, de Tegucigalpa.
Cuadro No. 1
Monto y Estructura Económica de los Recursos
(Valores en Miles de Lempiras)
CONCEPTO
Ingresos Corrientes
Recursos de Capital
TOTAL
Aprobado 2008
Recomendado 2009
Variación Rec./Aprob.
2,532,048.1
45,128.7
2,610,789.8
45,128.7
Abs.
78,741.7
0.0
2,577,176.8
2,655,918.5
78,741.7
%
3.1
0.0
3.1
5.2 Análisis del Presupuesto de Gastos
Se recomienda un Presupuesto de Gastos por 2,655,918.5 miles de Lempiras, superior
en 3.1% a lo aprobado 2008. Esto como efecto directo del aumento en ingresos.
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5.2.1 Gastos Corrientes
Los Gastos Corrientes representan el 87% de total de gastos recomendados monto que
asciende a 2,313,025.7 miles de Lempiras, superior en 3.5% (78,741.7 miles de
Lempiras), con relación al aprobado 2008.
La mayor erogación en el gasto corriente se aplica a los Servicios Personales que
representan el 84% (1,930,060.8 miles de Lempiras) del total de Gastos Corrientes
recomendado. Dentro de este grupo se incluyen 1,277,015.0 miles de Lempiras para
financiar una panilla de 5,416 empleados permanentes; en cuanto al personal temporal
se registra en concepto de sueldos y salarios un monto de 13,155.4 miles de Lempiras,
que incluye contratos eventuales por prestación de otros servicios y los jornales. Del
total de gastos en sueldos y salarios el 69.8% se destina al personal masculino y el
30.2% restante al personal femenino, tal como se detalla en el siguiente cuadro.
Detalle de Gasto en Personal Permanente y Temporal
(Valores en Miles de Lempiras)
TOTALES
Sexo Masculino
DENOMINACIÓN
Plazas
Personal Permanente
5,416
Costo
Anual
1,277,015.0
Plazas
Costo
Anual
Sexo Femenino
Plazas
3,616
890,888.6
1,800
Costo
Anual
386,126.3
1. Ejecutivo
50
33,750.0
37
24,975.0
13
8,775.0
2. Técnico
203
30,450.0
137
20,550.0
66
9,900.0
3. Docente
3,345
2,415
757,440.0
930
291,684.9
1,049,125.0
4. Administrativo
878
93,190.0
350
37,148.6
528
56,041.4
5. De Servicio
940
70,500.0
677
50,775.0
263
19,725.0
74
13,155.4
54
9,876.7
20
3,278.7
1. Por Jornales
24
1,301.0
16
867.3
8
433.6
2. Por Contratos Eventuales
50
11,854.4
38
9,009.4
12
2,845.1
TOTAL
5,490
Personal Temporal
1,290,170.4
3,670
900,765.4
1,820
389,405.0
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Los Servicios no Personales representan el 10% de total de gastos corrientes
recomendados monto que asciende a 238,955.3 miles de Lempiras, los gastos más
significados en este grupo de gastos se presentan en los renglones: Servicios Técnicos
Profesionales, pago de Energía Eléctrica y Viáticos Nacionales.
El restante 6% del total de Gastos Corrientes recomendados lo conforman los
Materiales y Suministros y las Transferencias; los gastos más significados en el grupo
Materiales y Suministros se presentan en los renglones alimentos y bebidas para
personas, productos de papel y cartón, productos químicos farmacéuticos, y el gasto en
útiles de escritorio, oficina y enseñanza.
Del monto recomendado en Transferencias 20.0 miles de Lempiras corresponde a las
Donaciones Corrientes que la UNAH realizará al IHADFA; para Becas 72,038.6 miles
de Lempiras (se incluyen 53,930.5 miles de Lempiras para médicos según convenio
Salud-IHSS-UNAH); 889.5 miles de Lempiras para Ayuda Social a Personas; 120.0
miles de Lempiras Transferencias y Donaciones a Asociaciones Civiles sin Fines de
Lucro; también se incluyen 545.9 miles de Lempiras para cumplir los convenios con
Organismos Internacionales.
5.2.2
Gastos de Capital
Los Gastos de Capital recomendados ascienden a 57,186.6 miles de Lempiras y
representan el 2% del total del gasto. Del total de Gastos de Capital, 13,677.2 miles de
Lempiras serán invertidos en la adquisición de Maquinaria y Equipo, 2,080.0 miles de
Lempiras para Bienes Preexistentes, 904.3 miles de Lempiras en Libros Revistas y
otros Elementos, 525.0 miles de Lempiras en Aplicaciones Informáticas; y 40,000.0
miles de Lempiras para Construcciones Adiciones y Mejoras de Obras Urbanísticas,
proyectados a dar continuidad a la ampliación del Edifico No.6 y Laboratorios de
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Química y Farmacia. El total de gastos de capital es financiado con 45,128.7 miles de
Lempiras de la Transferencia de Capital que recibe de la Administración Central y la
diferencia con Fondos Propios.
5.2.3 Aplicaciones Financieras
Se recomienda un monto de 285,706.2 miles de Lempiras, 24,000.0 miles de Lempiras
se destinan a la Amortización de Préstamos, que corresponde a la deuda con el Instituto
de Previsión de los Empleados de la UNAH (INPREUNAH); y 261,706.2 miles de
Lempiras corresponde a compromisos ineludibles de la administración universitaria
con sus empleados (84,000.0 miles de Lempiras corresponde al pago final de la deuda
que mantiene la UNAH con el personal docente).
Cuadro No. 2
Monto y Estructura Económica de los Gastos
(Valores en Miles de Lempiras)
CONCEPTO
Aprobado 2008
Recomendado 2009
Variación Rec./Aprob.
Abs.
%
Gastos Corrientes
2,234,284.0
2,313,025.7
78,741.7
3.5
Gastos de Capital
57,186.6
57,186.6
0.0
0.0
285,706.2
285,706.2
0.0
0.0
2,577,176.8
2,655,918.5
78,741.7
3.1
Aplicaciones Financieras
TOTAL
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VI.
VIABILIDAD FINANCIERA DEL PRESUPUESTO PARA EL 2009
6.1
Resultado Económico
Con el nivel de los Recursos y Gastos corrientes recomendados para el 2009, se genera
un Ahorro en Cuenta Corriente de 297,764.1 miles de Lempiras, debido a que los
ingresos son superiores en un11% a los gastos corrientes.
6.2
Resultado Financiero
Con la estructura y el nivel de Recursos y Gastos totales recomendados para el 2009, la
Institución presenta un superávit de 285,706.2 miles de Lempiras, destinado a
amortización de la deuda que se mantiene con el INPREUNAH y el personal docente
(por ajustes salariales).
A continuación se presenta el Resumen de la Cuenta Financiera para el Ejercicio Fiscal
2009:
Cuadro No.3
Resumen de la Cuenta Financiera
(Valores en Miles de Lempiras)
APROBADO
CONCEPTO
2008
RECOMENDADO
2009
Ingresos Corrientes
2,532,048.1
Gastos Corrientes
Superávit o Déficit Corriente
Ingresos de Capital
Gastos de Capital
Superávit o Déficit Global
Financiamiento o Destino
-Amortización de Deuda
2,234,284.0
297,764.1
45,128.7
57,186.6
285,706.2
2,610,789.8
2,313,025.7
297,764.1
45,128.7
57,186.6
285,706.2
285,706.2
285,706.2
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VII. CONCLUSIONES
1. Los Objetivos de Gestión
definidos por la Universidad Nacional Autónoma de
Honduras para el 2009, están orientadas a mejorar la calidad de los procesos
educativos, garantizar la igualdad de oportunidades en el acceso y participación del
sistema educativo, estimulando el desarrollo y funcionamiento con calidad
institucional de los centros regionales.
2. Entre los principales resultados de gestión definidos para el Ejercicio Fiscal 2009, la
UNAH programa matricular de forma presencial, a distancia y postgrados a 73,796
alumnos; y graduar 4,157 profesionales a nivel de pregrado y postgrados.
3. A nivel de Categoría Programática la UNAH define un solo programa denominado
“Desarrollo de la Educación Superior” (Programa 11), el cual esta compuesto por
una actividad que esta a cargo de la Unidad Ejecutora Comisión de Transición/Rectoría
y un proyecto a cargo de la Unidad Ejecutora Secretaría de Administración y Finanzas.
4. La información presentada por la UNAH, en los formularios de Objetivos y Resultados
y Categorías Programáticas, no reúne los requerimientos necesarios para emitir un
dictamen objetivo y factible que permita ser evaluado en base a una gestión por
resultados.
5. El Presupuesto recomendado para la UNAH asciende a 2,655,918.5 miles de Lempiras;
el 95% (2,524,976.5 miles de Lempiras) corresponden a fondos del tesoro nacional y el
5% restante son recursos propios percibidos por la UNAH.
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6. Del total de gastos recomendados los gastos corrientes representan el 87%, donde los
servicios personales representa el 84%; los gastos de capital representan el 2%, las
construcciones representa el 73.8% del gasto en capital; y las aplicaciones financieras
11% que corresponde a la amortización de préstamo al INPREUNAH y pago de
compromisos ineludibles de la administración universitaria con el personal docente.
7. El gasto recomendado por concepto de sueldos y salarios del personal permanente,
asciende a 1,277,015.0 miles de Lempiras monto que cubre una planilla de 5,416
empleados; y 13,155.4 miles de Lempiras en personal temporal.
8. El Anteproyecto de Presupuesto es Viable Financieramente, generando un Superávit de
285,706.2 miles de Lempiras monto que será destinado para amortización de la deuda
que se mantiene con el INPREUNAH y el personal docente (por ajustes salariales).
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VIII. RECOMENDACIONES
1. Aprobar el Presupuesto de Recursos y Gastos de la Universidad Nacional Autónoma
de Honduras (UNAH), para el Ejercicio Fiscal 2009, por la cantidad de 2,655,918.5
miles de Lempiras, de conformidad a la estructura económica que se detalla en el
presente Dictamen.
2. La Institución deberá revisar y analizar las unidades de medida definidas para los
resultados de gestión y producción, así como el costo definido para cada uno de ellos y
hacer los ajustes necesarios; a fin de poder evaluar el avance de dichos resultados de
forma correcta. Por lo tanto se recomienda hacer una reprogramación al Plan Operativo
2009.
3. Para cumplir con una gestión por resultados, es vital que la UNAH diseñe un sistema
de control de resultados que de seguimiento y evalué el desarrollo de los mismos,
observando las Normas de Administración Presupuestaria e implementando las
Políticas y medidas para asegurar el logro de las metas programadas.
4. Aplicar estrictas medidas de austeridad en la ejecución del gasto, con énfasis en lo
relacionado con los recursos humanos, atendiendo lo establecido en los Decretos y
Leyes vigentes. Para el 2009 se recomienda utilizar el Índice de Precios al Consumidor
(IPC) para atender compromisos salariales derivados del Contrato Colectivo de la
UNAH y el Estatuto del Docente, incremento salarial que deberá ser otorgado si la
capacidad financiera de la Institución lo permite.
5. Ejecutar los proyectos de inversión establecidos para el Ejercicio Fiscal 2009 y
presentar informes de avance a la Secretaría de Finanzas para la evaluación de los
mismos.
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IX. RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y GASTOS
Presupuesto Recomendado de Recursos
de la UNAH,2009
(Valores en Lempiras)
I. RECURSOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES
Venta de Bienes y Servicios
Ingresos de Operación
Rentas de la Propiedad
Donaciones Corrientes de la Administracion Central
2,610,789,800.00
20,702,000.00
108,240,000.00
2,000,000.00
2,479,847,800.00
II. RECURSOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL
Donaciones de Capital de la Administracion Central
45,128,700.00
45,128,700.00
TOTAL DE RECURSOS
2,655,918,500.00
Presupuesto Recomendado de Gastos
de la UNAH,2009
(Valores en Lempiras)
I. GASTOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES
Servicios Personales
Servicios No Personales
Materiales y Suministros
Transferencias Corrientes
2,313,025,724.00
1,930,060,765.00
238,955,348.00
70,380,591.00
73,629,020.00
57,186,592.00
II. GASTOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL
Bienes Preexistentes
Maquinaria y Equipo
Libros, Revistas y Otros Elementos
Activos Intangibles
Construcciones
2,080,000.00
13,677,234.00
904,358.00
525,000.00
40,000,000.00
III. APLICACIONES FINANCIERAS
Servicio de la Deuda Pública interna
TOTAL DE GASTOS
285,706,184.00
285,706,184.00
2,655,918,500.00
SECRETARIA DE FINANZAS
REPÚBLICA DE HONDURAS
X.
DICTAMEN
La Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, en cumplimiento del Artículo 266 de la
Constitución de la República, Artículo 29 del Decreto Legislativo No. 218-96 que reforma la
Ley General de la Administración Pública y el Artículo 57 Numeral 8 del Decreto Ejecutivo
PCM-008-97 “ Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencia del Poder
Ejecutivo”, ha analizado y evaluado el Ante-proyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos de
la UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH) para el
Ejercicio Fiscal 2009, y emite DICTAMEN FAVORABLE por la cantidad de DOS MIL
SEISCIENTOS CINCUENTA Y CINCO MILLONES NOVECIENTOS DIECIOCHO
MIL QUINIENTOS LEMPIRAS EXACTOS (L. 2,655,918,500.00) según el detalle de las
páginas que anteceden.
GABRIELA NÚÑEZ DE REYES
Ministra
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XI. ANEXOS
1. Objetivos y Resultados por Gestión.
2. Categoría Programática.
3. Presupuesto de Egresos por Finalidad y Función.
4. Presupuesto de Egresos por Institución y Programa.
5. Presupuesto de Ingresos por Rubro y Fuente de Financiamiento.
6. Presupuesto de Ingresos por Fuentes de Financiamiento, Organismo y Clasificación
Financiera según Manual del FMI 1986.
7. Presupuesto de Egresos por Institución y Ubicación Geográfica.
8. Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento y Organismos.
9. Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento y Comparativo por
Ejercicios.
10. Presupuesto de Egresos por Grupo, Objeto Detallado y Fuente de Financiamiento.
11. Presupuesto de Egresos por Grupo de Gastos, Comparativo por Ejercicios, todas las
Fuentes.
12. Presupuesto de Inversión por Grupo de Fuentes de Financiamiento.
13. Detalle del Gasto por Objeto a nivel de Actividad Obra.
14. Presupuesto de Egresos por Categoría Programática Detallado.
15. Cuenta Financiera y Fuente de Financiamiento según el Manual del FMI 1986
Detallada.
16. Cuenta Financiera según el Manual del FMI 1986. Detallada. Todas las Fuentes
Comparativo.
17. Presupuesto de Ingresos Plurianual.
18. Presupuesto de Gastos Plurianual.