G N I T L U S “Cómo reducir costes en tiempos de crisis” N O C A R U C S E © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Índice por materia Motivación L U S N S E Aplicación del método Metodología O C Criterios Reducción de costes Reducciones de mayor alcance A R U C G N I T © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Orden del día 1. Motivación de la Jornada G N I T 4. Aplicación del método 4.1. Análisis de la empresa 4.2. Análisis en relación al sector 4.3. Determinación criterios valor 4.4. Control y seguimiento L U S N 2. Metodología 3. Criterios A R 3.1. Criterios Siglo XX 3.2. Nuevos criterios de competitividad s.XXI 3.3. Innovaciones en la gestión de la empresa. O C U C S E © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING 5. Reducción de costes 5.1. Cómo emprender las reducciones 5.2. Alcance de las reducciones 5.3. Gestión de las reducciones 5.4. Técnicas para identificar reducciones de costes www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Motivación L U S N G N I T Especiales circunstancias motivadas por la crisis Cambio de los mercados Globalización A R O C U C empresarial Cambio de criterio S E © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Metodología L U S N Ampliamente aceptada Metodología A R G N I T O C U C Adaptada a los sistemas actuales Evolutiva S E © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Metodología 1.- Análisis detallado de la empresa A R 2.- Análisis del sector y comparación O C U C S E L U S N G N I T 4.- Control y seguimiento © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING 3.- Creación de valor www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Criterios Competitividad L U S N Cambio de concepto: O C Segunda mitad del s.XX A R G N I T Objetivos orientados a la organización U C Productividad máxima S E Gestión de procesos independientemente Decisión en base a la información © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Criterios Nuevos criterios de competitividad S. XXI L U S N Calidad Asegurada Productividad a bajos costes Productividad adaptada A R G N I T O C U C Respuesta rápida S E Variedad de gamas y servicios Flexibilidad Eliminación de costes que no crean valor © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Criterios G N I T L Nuevos criterios empresariales U S N O Innovaciones en la gestión de C la empresa A R U C S E © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Criterios L Ula cadena de valor Máxima: Reducción de costes en toda S N O Cambio radical: No se trata de colocar productos, crear ofertas, C sino que son los clientes los que ponen de manifiesto su oferta A deseada, y el precioR U C S Se trata de crear la oferta a partir de la demanda del cliente E Nuevos criterios empresariales G N I T © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Criterios Innovaciones en la gestión de la empresa: L U S N Asociados a la producción G N I T Internalización Deslocalización Incorporación estratégica de proveedores Logística A R O C Asociados a la fórmula de obtener beneficio U C Capital fijo Adecuación del punto de equilibrio Adecuación de los beneficios de riesgo asumido Modificación de las estructuras de costes S E Asociados a los procesos Implantación de los precios dinámicos Utilización intensiva online Canales de descuento u outlets © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Aplicación del método L U S N Análisis detallado de la empresa G N I T O C Análisis del sector y comparación A R U C Creación de valor S E Control y seguimiento © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Aplicación del método Objetivo de la reducción de costes: Maximizar la rentabilidad de la empresa O C 1.- Análisis detallado de la empresa A R U C S E L U S N G N I T 4.- Control y seguimiento © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING 2.- Análisis del sector y comparación 3.- Creación de valor www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 1 Análisis detallado de la empresa Previo e imprescindible Conocer la situación actual - Balance - - A R L U S N Estructura mínima del negocio O C U C Cuenta de resultados - - Fondo Maniobra Inversiones Endeudamiento Evolución de las ventas Margen Bruto Costes de estructura S E Contabilidad analítica - G N I T Familia de productos Zona geográfica Planta de producción © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING Esquema de costes de productos Necesidades de inversión - Necesarios Deseables Objetivo a corto, medio plazo y largo plazo www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Análisis detallado de la empresa 1 Previo e imprescindible L U S N Analizar el Balance y la cuenta de resultados. BALANCE: A R G N I T O C Saber las NCT (necesidades de capital de trabajo) Rotación NCT (Clientes, proveedores y stocks) Fondo de maniobra Acid test Estructura de pasivo Etc. S E U C © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 1 Análisis detallado de la empresa BALANCE para poder hacer una buen análisis financiero lo estructuramos como Inversión Neta y Capital Empleado. ACTIVO FIJO NETO 500 Inmovilizado Inmaterial Neto 100 Inmovilizado Material Neto 350 Otros Inmovilizados Netos 50 Stocks Clientes Proveedores A R U C CT S E Disponible INVERSIÓN NETA TOTAL L U S N O C 500 G N I T FONDOS PROPIOS 400 DEUDA FINANCIERA L/P 300 DEUDA FINANCIERA C/P 300 200 500 -300 100 1000 © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING CAPITAL EMPELADO www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 1000 1 Análisis detallado de la empresa CUENTA DE RESULTADOS G N I T L Evolución de las ventas U S N Estructurar los costes por variables y fijos O Analizar la evolución del C MB A Identificar costes de estructura R U Saber la rentabilidad de cada área de negocio C S Saber elE rendimiento de los activos Conocer la rentabilidad del accionista © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 1 Análisis detallado de la empresa ZONA A ZONA B ZONA C TOTAL 70 150 75 295 Ventas 21 10 EBITDA Amortización 6,8% ROE 2,5% ROCE 0,8% A R 45 20 22,5 12 88,5 42 20 56 39 85 40,5 88,5 10 25 15 50 L U S N O C Resultado explotación ROA G N I T Coste de Materia prima Coste de personal directo Coste personal indirecto Otros costes Gastos Financieros S E U C 38,5 24 BAI 14,5 Impuestos 4,35 BDI 10,15 CASH-FLOW EXPLOTACION 76,95 Inversiones en inmovilizado Capital de trabajo 2 CASH-FLOW TOTAL © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING 10 64,95 www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 1 Análisis detallado de la empresa G N I Estructura mínima del negocio Esquema de costes de productos T L U S N O C A R U C S E Estructura mínima Negocio Estructura de coste de un producto A B C 150 30 5 50 150 2 220 80 7 35% 35% 35% Personal mínimo 300 Coste de estructura 500 Compras de material Coste personal directo Coste de transporte MB 0,4 MB sobre costes variables Facturación mínima 2000 Precio de Venta © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com 284,62 310,77 472,31 Tel. 902 702 037 2 Análisis del sector y comparación G N I T Delimitar el sector donde trabajamos y saber cual es nuestra L competencia. U S N O C A R U C S E - Zona geográfica: nuestra empresa compite a nivel global, estatal o local - Mercado: nuestros competidores son empresas que fabrican el mismo bien o existen bienes sustitutivos - El producto exige proximidad - Conocer la dimensión real de la competencia - Conocer los principales competidores - Cuota de mercado de tu empresa © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 2 Análisis del sector y comparación L U S Analizar el sector o subsector (CNAE) N O C Extraer los parámetros deseados A R U Comparar con nuestra empresa C S E Valorar la singularidad de nuestra estructura de costes Determinación del posicionamiento G N I T Concluir con las desviaciones entre nuestra empresa y el sector © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 2 Análisis del sector y comparación Analizar el sector o subsector (CNAE) Analizar un número de empresas adecuado Ver la evolución de los últimos 5 años L U S N G N I T % VENTES % COMP. APROVISIONAMENT COMPRES O C DESPESES DE PERSONAL A R SOUS I SALARIS SEGURETAT SOCIAL CÀRREC EMPRESA INDEMITZACIONS U C ALTRES DESPESES D'EXPLOTACIÓ S E ARRENDAMENTS I CÀNONS REPARACIONS I CONSERVACIÓ SERVEIS PROFESSIONALS INDEPEND. TRANSPORTS PRIMES D'ASSEGURANCES SERVEIS BANCARIS I SIMILARS PUBLICITAT, PROPAGANDA I REL. PUBL. SUBMINISTRES ALTRES SERVEIS ALTRES TRIBUTS TAXA © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING MÉS DE 1.200.000 € 67% 78% 985.748,42 € 67% 78% 985.748,42 € 10% 11% 140.097,39 € 7% 2% 0% 9% 3% 0% 108.108,83 € 31.988,56 € - € 5% 5% 67.556,19 € 1% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 1% 1% 0% 1% 1% 0% 0% 0% 0% 0% 1% 2% 0% 17.747,62 € 7.338,48 € 6.057,26 € 207,83 € 2.019,29 € 4.188,65 € 611,00 € 8.362,75 € 19.466,87 € 1.556,44 € 5% 6% 73.596,72 € www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Análisis del sector y comparación 2 Extraer los parámetros deseados y Comparar con nuestra empresa G N I T Analizar la evolución de las masas patrimoniales, el MB, principales costes, Cash-Flow, EBITDA y Beneficio, etc. APROVISIONAMENT COMPRES DESPESES DE PERSONAL SOUS I SALARIS SEGURETAT SOCIAL CÀRREC EMPRESA INDEMITZACIONS S E SERVEIS PROFESSIONALS INDEPEND. TRANSPORTS PRIMES D'ASSEGURANCES SERVEIS BANCARIS I SIMILARS PUBLICITAT, PROPAGANDA I REL. PUBL. SUBMINISTRES ALTRES SERVEIS ALTRES TRIBUTS TAXA % COMP. 67% 78% 67% 78% A R SECTOR % VENTES O C % COMP. FARMACIA COMPERACIÓ 985.748,42 € 110% 79% 824.918,83 € -16,32% 985.748,42 € 110% 79% 824.918,83 € -16,32% 140.097,39 € 18% 13% 136.388,21 € -2,65% 108.108,83 € 31.988,56 € - € 13% 1% 0% 10% 1% 0% 101.523,67 € 8.952,55 € - € -6,09% -72,01% #¡DIV/0! 31% 11% 24% 7% 0% 9% 3% 0% 15% 5% 67.556,19 € 7% 5% 51.097,90 € -24,36% 4% 2% 1% 0% 0% 1% 0% 2% 4% 0% 1% 1% 0% 0% 0% 0% 0% 1% 2% 0% 17.747,62 € 7.338,48 € 6.057,26 € 207,83 € 2.019,29 € 4.188,65 € 611,00 € 8.362,75 € 19.466,87 € 1.556,44 € 0% 1% 0% 0% 0% 0% 0% 1% 2% 0% 0% 1% 0% 0% 0% 0% 0% 1% 2% 0% 2.559,48 € 6.617,32 € 1.115,92 € 120,35 € 3.242,68 € 1.618,50 € 1.603,39 € 10.608,77 € 18.802,93 € 1.361,22 € -85,58% -9,83% -81,58% -42,09% 60,59% -61,36% 162,42% 26,86% -3,41% -12,54% 16% 6% 73.596,72 € 5% 4% 38.341,63 € 52,10% U C ALTRES DESPESES D'EXPLOTACIÓ ARRENDAMENTS I CÀNONS REPARACIONS I CONSERVACIÓ % VENTES L U S N © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 2 Análisis del sector y comparación L U S N G N I T Valorar la singularidad de nuestra estructura de costes O C No dejarnos llevar por la lectura fácil y comparativa directa del sector con nuestra empresa A R U C Evaluar si tenemos áreas estratégicas diferenciadas de la competencia S E Y analizar cómo afectan a nuestros costes y al margen de la compañía © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 3 Creación de Valor G N I La creación de valor puede generarse por la gestión de los T L activos o por la estructura de pasivo de la empresa. U S N Proveniente del Activo: Explotación de la actividad O C A “Dirección de la empresa” R U C S E del Pasivo: Estructura financiera óptima Proveniente “Propietarios / Accionistas” © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 3 Creación de Valor Explotación de la actividad G N I 1. Determinación de criterios de creación de valor T L U S Por criterios estratégicos N Por criterios de beneficios O C Por criterios de eficiencia A R 2. Determinación de elementos optimizables U C S E estratégicos No Mejoras de gestión Ahorros de costes Eficiencia © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 3 Creación de Valor 1. Determinación de criterios de creación de valor L U S N Eficacia Estratégicos A R O C U C S E G N I T Beneficios CREACIÓN DE VALOR © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 3 Creación de Valor 1. Determinación de criterios de creación de valor G N I T L Por Ucriterios de beneficios: S N Por criterios estratégicos: Por razones comerciales A R Por razones científicas O C U C Por razones productivas S E Rentabilidades Por criterios de eficiencia: Cuellos de botella Reducción de stocks Reducir tiempos de espera © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 3 Creación de Valor 2. Determinación de elementos optimizables L U S N Ahorros de costes Mejoras de gestión A R U C S E G N I T O C Eficiencia ELEMENTOS OPTIMIZABLES © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 3 Creación de Valor 2. Determinación de elementos optimizables L U S N No estratégicos Mejoras de gestión Ahorros de costes Eficiencia A R G N I T O C U C Reducción de costes en funciones con poco valor añadido S E Ajustar los costes de áreas no estratégicas Externalizar funciones secundarias Analizar el retorno de los recursos invertidos Eliminar costes prescindibles (no generan valor) © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 3 Creación de Valor Proveniente del Pasivo: Estructura financiera óptima “Propietarios / Accionistas” L U S N Financiación de la actividad G N I T O C La financiación más barata es la bancaria A R Los impuestos provocan ahorro fiscal de la deuda U Costes de bancarrota C S E “Uno de los problema de la crisis” © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 4 Control y Seguimiento L U S N Creación de cuadros de control G N I T O C Cuantificación del valor Mantenimiento del valor Optimización del valor Realizar proyecciones con varios escenarios Actuar con mayor rapidez a las alarmas sucedidas Ajustar las desviaciones obtenidas A R S E U C © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Reducción de costes Cómo emprender las reducciones L U S N No hay fórmulas mágicas No hay una sola forma de hacerlo Reducir costes no es sólo “recortar gastos” Errores habituales A R G N I T O C S E U C Precipitarnos “Recortar” sin criterios claros o partidas inconexas “Recortar” aquello que es más fácil “recortar” Priorizar demasiado el corto plazo, destruyendo el largo plazo Hacer como si todo se tratase sólo de un “tema de números” © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Reducción de costes Alcance de las reducciones G N I De menor a mayor “calado” de las decisiones a tomar: T L U Reducir los “overheads” S Reducir retribuciones de personasN o condiciones con proveedores O clave C Rediseñar procesos o productos/servicios A Reestructuración R Cambiar la orientación estratégica U C S E En cada nivel, reducir gastos supone optar por llevar la empresa hacia una dirección u otra © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Reducción de costes Gestión de las reducciones: Qué hace falta G Sentido común canalizado a través de un métodoIN T Análisis detallado, realista y veraz de la situación de la empresa L U Compararnos con nuestra competencia S Creación de valor: N Identificar el origen de los O problemas Visualizar el alcance deC reducción necesario A Sopesar alternativas y tomar las decisiones R Control y seguimiento U C S Gestionar el cambio E Liderazgo fuerte Comunicar bien (y convencer) Negociar (y llegar a acuerdos) © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Reducción de costes Técnicas para identificar reducciones de costes Importancia de L U S N Sistemas de información Sistemas de imputación de costes G N I T O C Puesto que son ellos los que nos permiten A R Medir los costes vinculados a cada actividad Tomar mejores decisiones sobre la eliminación, disminución o conservación de costes U C S E Técnicas de referencia Presupuesto base cero Costes basados en actividades Target costing © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 Reducción de costes Ventas (Coste de Mercancía Vendida) Margen Bruto ACTIVO PN y PASIVO Activos no corrientes Patrimonio Neto L U S N Pasivo no corriente Activos corrientes Pasivo corriente A R O C G N I T (Otros costes variables) Margen de Contribución (Gastos de estructura) BAII Ingresos (Gastos) financieros BAI (Impuesto Sociedades) BN Medidas relacionadas con el balance: Reducir el volumen de los activos Reducir el nivel de existencias Reducir el periodo de maduración Gestión de clientes Cash management Medidas relacionadas con PyG: Eliminar gastos superfluos o excesivos Pasar costes fijos a costes variables Replantear los gastos de estructura Reducir el coste de los materiales Reducir tiempos administrativos Buscar nuevos proveedores y negociar Analizar sin prejuicios qué aporta cada gasto/proveedor Generalizar las retribuciones variables U C S E Subcontratar Alquilar y no comprar Comprar sólo lo necesario, reducir referencias Reducir ciclo de producción © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037 G N I T L U S Muchas gracias por su atención N O C A R U C S E © Documento propiedad de ESCURA CONSULTING www.escuraconsulting.com Tel. 902 702 037