AJUSTES PROPUESTOS AUDITORÍA_08jun11

TRABAJO DE REFERENCIA
ÁREA
HIERROS NAPARRA SA
AJUSTES PROPUESTOS FECHA
PREPARADO POR
Nº REF.
REC TES 3
8‐jun‐11
DEBE
HABER
LÍNEAS DE DESCUENTO
A fecha de 31 diciembre de 2010 tenéis dispuesto un importe de 1.594.835,60€ en líneas de
descuento. Vosotros no contabilizáis esta disposición, sino que simplemente registráis en
vuestras cuentas el abono bancario contra la cuenta del cliente. Sin embargo, habría que registrar
que teníais un riesgo por ese importe a fecha de cierre, por tanto tienes que contabilizar
el siguiente asiento:
31 dic 2010:
5208000
4311000
AJ
CaC 2
1.594.835,60
1.594.835,60
1.594.835,60
1.594.835,60
DETERIORO 1% GENERAL
A parte de los deterioros registrados de manera individual por cliente, también deterioraremos
de manera general el importe de clientes genérico por su 1%:
Con fecha de 31 de diciembre de 2010:
4900004
6940000
REC
PART REL 4
Deudas por efectos descontados
Clientes por efectos descontados
Provisión insolvencia 1% general
Pérdidas por deterioro 17.922,76
17.922,76
17.922,76
17.922,76
CUENTAS DE SOCIOS
Hay demasiadas cuentas de socios que reflejan una misma cosa. Las reclasificaremos:
Con fecha de 31dic10:
5510000
5510003
Cuenta socios
Gaizka Bolinaga
146.658,14
146.658,14
146.658,14
146.658,14
A parte el saldo de caja lo llevaremos también a esta cuenta:
Con fecha de 31dic10:
5510000
5700000
REC
RES 4
Cuenta socios
Caja
112.000,00
112.000,00
112.000,00
112.000,00
EMERGI CAR
Vamos a cambiarle de cuenta a Emergi Car, en vez de utilizar la cuenta 521000 le abriremos una cuenta de cliente al uso pero fácilmente identificable, como la cuenta 4300999.
Traspasa todo su saldo a esta cuenta 4300999
AJUSTE PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO
31 diciembre de 2010:
5200009
5200011
Préstamo Kutxa
Leasing Volvo MB
9.249,02
9.249,02
AJ
EXIST 2
9.249,02
9.249,02
VARIACIÓN DE STOCKS
A parte del anterior apunte de variación de Stocks, vuelve a contabilizar éste otro:
Con fecha de 31 de Diciembre de 2010
300000
610000
Existencias
Variación de existencias
336.553,69
336.553,69
336.553,69
336.553,69
AJ
ADMON 2
CONTABILIZACIÓN IMPUESTO DE SOCIEDADES 2010
Con fecha de 31 de diciembre de2010:
6301000 Impuesto sociedades diferido
4791000 Pasivos difs temporarias imponibles
113000 Reservas voluntarias
630000. Impuesto sociedades diferido
116002 Reserva patrimonis netos fusión
6301000 Impuesto sociedades diferido
1130001 Reserva 1ª aplicación PGC 07
4745000 Créditos pérdidas a compensar
4742000 Derechos deducciones fiscales
6301000 Impuesto sociedades diferido
4742000 Derechos deducciones fiscales
6300000mpuesto beneficios corriente
4752000 HP acreedora por Imp Soc
11.707,33
11.707,33
5.625,36
5.625,36
53.115,41
34.028,74
22.200,05
87.144,15
22.200,05
15.697,57
15.697,57
27.133,39
169.507,85
27.133,39
169.507,85