Cuenta General de la Generalidad de Cataluña Ejercicio 1994 Informe 01/95 Volumen 2: · Entidades Autónomas de Carácter Administrativo ESQUEMA GLOBAL DE LA CUENTA GENERAL DE LA GENERALIDAD DE CATALUÑA Volumen 1: 0. 1. Introducción general Cuenta de la Administración general de la Generalidad Volumen 2: 2. Cuenta de las entidades autónomas de carácter administrativo Volumen 3: 3. Cuenta de las entidades gestoras de la Seguridad Social Volumen 4: 4.1. Cuentas generales de las diputaciones provinciales 4.2. Cuentas de las entidades autónomas de carácter comercial, industrial y financiero o análogo 4.3. Cuentas de las empresas públicas 4.4. Cuentas de la Corporación Catalana de Radio y Televisión y sus filiales 4.5. Movimiento y situación de los avales concedidos por la Generalidad 3 ÍNDICE ABREVIATURAS Y SIGLAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 2. CUENTA DE LAS ENTIDADES AUTÓNOMAS DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 2.1. INTRODUCCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 2.2. OBJETO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.2.1. Estructura de la cuenta agregada . . . . . . . . . . . . . . . 2.3. ANÁLISIS DE LA CUENTA AGREGADA . . . . . . . . . . . . . . 2.3.1. Cuenta de liquidación presupuestaria . . . . . 2.3.2. Liquidación presupuestos ejercicios cerrados 2.3.3. Estado de la cuenta de tesorería . . . . . . . . 2.3.4. Resultado presupuestario del ejercicio . . . . 2.3.5. Remanente de tesorería . . . . . . . . . . . . . . 2.3.6. Cuenta General de Endeudamiento . . . . . . . 2.3.7. Previsiones a cargo de ejercicios futuros . . . 2.3.8. Memoria justificativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 10 . 12 . 12 . 84 . 85 . 93 . 98 . 100 . 100 . 101 2.4. CONCLUSIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103 2.4.1. Observaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103 2.4.2. Recomendaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105 2.5. CUENTA DE LAS ENTIDADES AUTÓNOMAS DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO . AÑO 1994 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107 5 ABREVIATURAS Y SIGLAS INEFC: Instituto Nacional de Educación Física de Cataluña PMM: Patronato de la Montaña de Montserrat ICD: Instituto Catalán de la Mujer (en catalán: Institut Català de la Dona) ICEM: Instituto Catalán de Estudios Mediterráneos EAPC: Escuela de Administración Pública de Cataluña EPC: Escuela de Policía de Cataluña ICSV: Instituto Catalán de Seguridad Vial IEC: Instituto de Estadística de Cataluña ICNP: Instituto Catalán de Nuevas Profesiones ILLC: Institución de las Letras Catalanas MCITC: Museo de la Ciencia y de la Técnica de Cataluña MAC: Museo Arqueológico de Cataluña IES: Instituto de Estudios de la Salud JAC: Junta de Aguas de Cataluña IDCE: Instituto para el Desarrollo de las Comarcas del Ebro INCAVI: Instituto Catalán de la Vid y el Vino IPFC: Instituto de Promoción y Formación Cooperativas CEJFE: Centro de Estudios Jurídicos y Formación Especializada ICCON: Instituto Catalán de Consumo ICV: Instituto Catalán del Voluntariado MPTA: Millones de pesetas PTA: Pesetas 6 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 2. CUENTA DE LAS ENTIDADES AUT ÓNOMAS DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO 2.1. INTRODUCCIÓN El apartado b) de la Cuenta General de la Generalidad de Cataluña, de acuerdo con el artículo 80 de Texto Refundido de la Ley de Finanzas Públicas de Cataluña, aprobado por el Decreto legislativo núm. 9 de julio de 1994, comprende: "La Cuenta de las Entidades Autónomas de carácter administrativo" La Cuenta correspondiente al año 1994, formada por la Intervención General de la Generalidad de Cataluña, tuvo entrada en esta Sindicatura el 24 de julio de 1995, dentro del plazo que establece el artículo 77 de la Ley de Finanzas Públicas. Esta Cuenta es el resultado de la agregación de las cuentas de las siguientes entidades: · Instituto Nacional de Educación Física de Cataluña, adscrito al Departamento de la Presidencia mediante la Dirección General del Deporte. · Patronato de la Montaña de Montserrat, adscrito al Departamento de Presidencia. · Instituto Catalán de la Mujer, adscrito al Departamento de la Presidencia. · Instituto Catalán de Estudios Mediterráneos, adscrito al Departamento de la Presidencia. · Escuela de Administración Pública de Cataluña, adscrita al Departamento de Gobernación. · Escuela de Policía de Cataluña, adscrita al Departamento de Gobernación. · Instituto Catalán de Seguridad Vial, adscrito al Departamento de Gobernación. · Instituto de Estadística de Cataluña, adscrito al Departamento de Economía y Finanzas. · Instituto Catalán de Nuevas Profesiones, adscrito al Departamento de Educación. · Institución de les Letras Catalanas, adscrita al Departamento de Cultura. · Museo de la Ciencia y de la Técnica de Cataluña, adscrito al Departamento de Cultura. · Museo Arqueológico de Cataluña, adscrito al Departamento de Cultura. 7 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 · Instituto de Estudios de la Salud, adscrito al Departamento de Sanidad y Seguridad Social. · Junta de Aguas, adscrita al Departamento de Política Territorial y Obras Públicas. · Instituto para el Desarrollo de las Comarcas del Ebro, adscrito al Departamento de Política Territorial y Obras Públicas. · Instituto Catalán de la Vid y el Vino, adscrito al Departamento de Agricultura, Ganadería y Pesca. · Instituto para la Promoción y Formación Cooperativas, adscrito al Departamento de Trabajo. · Centro de Estudios Jurídicos y Formación Especializada, adscrito al Departamento de Justicia. · Instituto Catalán de Consumo, adscrito al Departamento de Comercio, Consumo y Turismo. · Instituto Catalán del Voluntariado, adscrito al Departamento de Bienestar Social. Cabe destacar que la Cuenta recoge por primera vez la liquidación del organismo autónomo de las comarcas del Ebro. El Instituto para el Desarrollo de las Comarcas del Ebro fue creado por la Ley 12/1993 de 4 de noviembre. El presupuesto inicial de este organismo no estaba diferenciado en la Ley de Presupuestos para 1994, existiendo una diferencia entre los créditos iniciales aprobados por la Ley de Presupuestos y los recogidos en la cuenta agregada de los organismos autónomos. En la Cuenta de 1993 se recogía la liquidación de la Junta de Residuos, organismo que se constituyó en empresa pública el 29 de julio de 1993, por tanto y, dado que en la cuenta de 1994 no se recoge la liquidación presupuestaria de este organismo, existen diferencias entre los saldos pendientes a finales del ejercicio 1993 y los iniciales de 1994, coincidentes con las cantidades correspondientes a la liquidación de la Junta de Residuos de 1993. Todas las entidades autónomas administrativas tienen personalidad jurídica propia, autonomía administrativa y financiera, plena capacidad de obligarse y de contratar, presupuesto propio y posibilidad de tener patrimonio diferenciado. El control interno de sus operaciones se realiza mediante un interventor delegado de la Intervención General de la Generalidad de Cataluña. 8 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 La gestión la llevan a cabo sus directores o gerentes, y un Consejo de Dirección o Junta de Gobierno aprueba los objetivos, el plan anual de actividades, el proyecto de presupuesto, la plantilla de personal y la memoria anual. En 1994, por primera vez, tanto la Cuenta General como las cuentas individuales se presentan de conformidad con lo que disponen los artículos 24, 25 y 27 de la Orden de 19 de mayo de 1994, sobre la contabilidad de las entidades autónomas administrativas de la Generalidad. Pese a haber entrado en vigor el 1 de enero de 1995, es preceptivo presentar la liquidación del ejercicio, según fija la Disposición final de la citada Orden, de acuerdo con estos artículos relativos a las cuentas y documentos a rendir por las entidades autónomas y las autorizaciones de sus cuentas. Debemos citar que en la liquidación de 1994 se presenta por primera vez la cuenta agregada de operaciones de Tesorería separadamente de las cuentas extrapresupuestarias. En cuanto al cumplimiento del artículo 24. j) de la Orden de 19 de mayo de 1994, que obliga a acompañar la Cuenta de una memoria justificativa de los costes y rendimientos de los servicios públicos y del grado de cumplimiento de los objetivos de la entidad, se acompaña un resumen de los documentos que han presentado las diferentes entidades, y que se detalla en el punto 2.3.9 del presente informe. Para el control de la legalidad se han tenido en cuenta: · Texto refundido de la Ley de Finanzas Públicas de Cataluña, aprobado por el Decreto legislativo núm. 9 de 13 de julio de 1994. · La Ley 16/1993 de 28 de diciembre, de Presupuestos de la Generalidad de Cataluña para 1994. · La Ley 6/1984 de 5 de marzo, de creación y funcionamiento de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña. · La Ley 15/1991 de 4 de julio, de modificación de la Ley 6/1984 de 5 marzo, de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña. · La Orden de 19 de mayo de 1994, sobre la contabilidad de las Entidades Autónomas Administrativas de la Generalidad. · Y también todas las disposiciones referentes a la creación, reglamentación y normativa complementaria, que se detallan cuando se realizan las fiscalizaciones puntuales de cada una de las entidades autónomas administrativas. 9 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 2.2. OBJETO El objeto del presente informe es el que determina el artículo 8 de la Ley 6/1984 de 5 de marzo, en su redacción por la Ley 15/1991 de 4 de julio, donde se especifica que:" la Sindicatura ha de examinar y comprobar la Cuenta General de la Generalidad....". 2.2.1. Estructura de la cuenta agregada La Cuenta de las Entidades Autónomas Administrativas, integrante de la Cuenta General de la Generalidad, tiene el contenido y estructura que se presenta a continuación, de acuerdo con lo que disponen los artículos 24, 25 y 27 de la Orden de 19 de mayo de 1994. Pese a que esta Orden haya entrado en vigor el 1 de enero de 1995 es preceptivo presentar la liquidación del ejercicio, según fija la Disposición final de la misma Orden, de acuerdo con los artículos citados. A) CUENTA DE LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA · Liquidación del Estado de Gastos: a) Estado de las modificaciones de créditos b) Reconocimiento de obligaciones c) Pagos · Liquidación del Estado de Ingresos: a) Derechos liquidados b) Derechos recaudados B) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO EJERCICIOS CERRADOS a) Estado Operaciones Presupuestos cerrados (Obligaciones) b) Estado Operaciones Presupuestos cerrados (Derechos) C) ESTADO DE LA CUENTA DE TESORERÍA a) b) c) d) e) Deudores Acreedores Valores Cuenta general de Tesorería (cobros y pagos) Operaciones extrapresupuestarias D) RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 10 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 E) REMANENTE DE TESORERÍA a) Derechos pendientes de cobro b) Obligaciones pendientes de pago c) Fondos líquidos F) CUENTA GENERAL DE ENDEUDAMIENTO G) PREVISIONES A CARGO EJERCICIOS FUTUROS a) Compromisos de Gasto b) Derechos reconocidos H) BALANCE DE SITUACIÓN A 31.12 a) Activo b) Pasivo c) Cuenta de resultados I) MEMORIA JUSTIFICATIVA a) Costes y rendimientos de los servicios b) Grado de cumplimiento de los objetivos Debemos comentar que el balance de situación y la cuenta de resultados de cada entidad, que debe confeccionar la Subdirección General de Contabilidad de la Intervención General de la Generalidad a partir de la información recibida de cada entidad, no se presentará hasta que esté disponible el correspondiente programa informático de utilización de tablas de conversión. El examen y comprobación se han realizado siguiendo la misma estructura. 11 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 2.3. ANÁLISIS DE LA CUENTA AGREGADA 2.3.1. CUENTA DE LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA a) Liquidación del Estado de Gastos Cuadro 2.3.A EJERCICIO 1994 Gastos Iniciales Corrientes (Cap. I al IV) EJERCICIO 1993 9.970.964.837 11.599.388.011 11.507.274.862 17.334.551.082 21.478.239.699 28.933.939.093 Gastos Definitivos Corrientes (Cap. I al IV) 10.748.120.678 11.991.752.725 Gastos Definitivos de Capital (Cap.VI al IX) 13.026.077.135 17.527.097.741 Gastos Iniciales de Capital (Cap. VI al IX) Total Gastos Iniciales Total Gastos Definitivos 23.774.197.813 29.518.850.466 9.431.305.363 10.209.192.085 11.024.058.240 11.092.008.549 20.455.363.603 21.301.200.634 Pagos Líquidos Corrientes (Cap. I al IV) 8.583.241.328 9.051.960.916 Pagos Líquidos de Capital (Cap. VI al IX) 2.413.077.125 2.053.675.178 10.996.318.453 11.105.636.094 848.064.035 1.157.231.169 8.610.981.118 9.038.333.371 9.459.045.153 10.195.564.540 Obligaciones Reconocidas Corrientes (Cap. I al IV) Obligaciones Reconocidas de Capital (Cap. VI al IX) Total Obligaciones Reconocidas Total Pagos L íquidos Presupuestos Cerrados Corrientes (Cap. I al IV) Presupuestos Cerrados de Capital (Cap. VI al IX) Total Presupuestos Cerrados A continuación se presentan los estados analíticos por artículos y entidades: 12 GASTOS CAPÍTULO I Cuadro 2.3.B. ART. 10 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Altos cargos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 116.229.136 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 127.461.646 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 123.165.045 OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 123.165.045 PAGOS LÍQUIDOS 0 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 10.749.286 9.929.782 11.160.672 9.929.782 14.204.372 9.929.782 9.929.782 10.453.788 9.929.782 10.082.326 9.929.782 - 10.786.950 21.124.628 11.160.672 9.929.782 14.204.372 9.929.782 9.929.782 10.453.788 9.929.782 10.082.326 9.929.782 - 10.786.950 20.128.785 11.134.918 9.929.782 14.204.372 9.929.782 6.654.778 10.453.788 9.929.782 10.082.326 9.929.782 - 10.786.950 20.128.785 11.134.918 9.929.782 14.204.372 9.929.782 6.654.778 10.453.788 9.929.782 10.082.326 9.929.782 - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - 116.229.136 127.461.646 123.165.045 123.165.045 0 GASTOS CAPÍTULO I Cuadro 2.3.C. ART. 11 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Personal eventual CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 91.639.906 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 85.833.069 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 78.986.636 OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 78.986.636 PAGOS LÍQUIDOS 0 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 4.408.260 44.089.400 1.000 7.337.690 7.200.000 6.368.988 8.375.164 3.929.622 9.929.782 8.777.100 33.601.299 1.000 7.337.690 7.200.000 6.368.988 8.687.588 3.929.622 9.929.782 8.728.553 33.601.299 0 7.337.690 3.240.712 6.368.988 8.687.588 1.092.024 9.929.782 8.728.553 33.601.299 0 7.337.690 3.240.712 6.368.988 8.687.588 1.092.024 9.929.782 0 0 0 0 0 0 0 0 0 91.639.906 85.833.069 78.986.636 78.986.636 0 GASTOS CAPÍTULO I Cuadro 2.3.D. ART. 12 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Funcionarios CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 1.869.568.688 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 1.913.674.608 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1.759.274.838 OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.759.274.838 PAGOS LÍQUIDOS 0 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 132.982.754 65.162.788 5.219.574 158.376.864 141.199.528 25.052.624 278.963.795 27.361.640 17.513.450 178.636.704 592.570.260 77.272.570 10.467.470 88.414.203 70.374.464 - 132.982.754 68.131.922 0 158.376.864 131.614.880 25.052.624 337.692.623 27.571.640 14.767.418 178.636.704 592.570.260 76.422.570 10.467.470 89.012.415 70.374.464 - 107.652.652 61.958.585 0 152.808.110 127.689.856 22.133.113 294.902.376 27.530.394 14.755.658 168.376.571 548.557.101 67.998.406 10.461.532 86.221.808 68.228.676 - 107.652.652 61.958.585 0 152.808.110 127.689.856 22.133.113 294.902.376 27.530.394 14.755.658 168.376.571 548.557.101 67.998.406 10.461.532 86.221.808 68.228.676 - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - 1.869.568.688 1.913.674.608 1.759.274.838 1.759.274.838 0 GASTOS CAPÍTULO I Cuadro 2.3.E. ART. 13 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Personal laboral CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 1.739.285.417 PRESUPUESTO DEFINITIVO 1.815.630.475 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1.639.299.556 PAGOS LÍQUIDOS 1.639.299.556 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 637.678.268 35.153.607 72.862.451 81.501.351 12.387.760 46.369.586 36.586.702 101.174.595 21.190.099 7.317.880 21.280.093 566.075.180 4.400.000 67.610.811 17.634.265 3.088 10.059.681 649.803.468 35.153.607 71.297.636 84.792.349 12.387.760 44.099.472 32.217.862 159.928.288 20.130.099 12.068.354 21.280.093 573.575.180 4.199.557 67.710.811 16.623.170 3.088 10.359.681 561.735.063 34.949.111 61.927.331 84.240.935 12.061.769 41.993.195 28.801.371 156.910.331 19.777.742 11.533.995 11.824.099 526.941.578 1.539.622 63.631.729 11.190.883 0 10.240.802 561.735.063 34.949.111 61.927.331 84.240.935 12.061.769 41.993.195 28.801.371 156.910.331 19.777.742 11.533.995 11.824.099 526.941.578 1.539.622 63.631.729 11.190.883 0 10.240.802 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.739.285.417 1.815.630.475 1.639.299.556 1.639.299.556 0 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO I Cuadro 2.3.F. ART. 15 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Incentivos al rendimiento CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 110.195.565 PRESUPUESTO DEFINITIVO 110.626.279 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 77.622.564 PAGOS LÍQUIDOS 77.470.419 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 152.145 16.917.485 1.750.000 3.909.587 2.264.681 5.171.763 8.702.393 2.050.000 2.000 1.216.310 600.000 4.280.400 53.615.435 0 4.107.036 230.174 1.961.408 3.204.217. 212.676 16.917.485 1.750.000 3.516.851 1.951.202 5.171.763 9.539.420 2.050.000 6.851.000 1.116.310 600.000 4.280.400 46.115.435 200.443 4.857.036 230.174 2.061.867 3.204.217 212.676 15.758.652 1.526.073 2.340.289 1.293.496 4.183.176 9.119.907 1.026.034 6.509.626 716.305 448.376 3.593.405 22.320.241 152.145 4.654.516 230.174 2.034.817 1.519.589 195.743 15.758.652 1.526.073 2.340.289 1.293.496 4.183.176 9.119.907 1.026.034 6.509.626 716.305 448.376 3.593.405 22.320.241 0 4.654.516 230.174 2.034.817 1.519.589 195.743 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 152.145 0 0 0 0 0 110.195.565 110.626.279 77.622.564 77.470.419 152.145 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO I Cuadro 2.3.G ART. 16 CONCEPTO CUENTA AGREGADA -Seguros y prestaciones sociales CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 999.529.895 PRESUPUESTO DEFINITIVO 1.013.193.285 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 887.780.708 PAGOS LÍQUIDOS 857.993.104 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 29.787.604 199.932.431 10.925.000 34.135.901 18.700.000 51.474.332 64.234.782 19.238.978 144.500.000 8.500.179 7.265.139 59.100.000 275.993.000 3.016.000 38.235.000 4.500.000 27.000.000 27.758.034 5.021.119 206.242.010 11.165.826 35.689.543 23.942.055 51.474.332 64.234.782 19.238.978 144.714.520 9.450.179 8.104.790 59.100.000 275.993.000 1.221.000 38.235.000 4.500.000 27.000.000 27.866.151 5.021.119 187.750.104 11.165.826 30.295.284 23.585.182 38.251.103 62.492.319 17.717.631 114.662.623 9.449.500 7.994.698 41.066.985 247.362.437 1.019.586 37.096.355 4.305.310 27.000.000 21.993.240 4.572.525 170.444.093 11.165.826 27.086.458 21.581.264 38.251.103 58.173.145 16.206.252 114.339.003 9.449.500 7.309.546 41.066.985 247.362.437 1.019.586 37.096.355 3.875.786 27.000.000 21.993.240 4.572.525 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 17.306.011 0 3.208.826 2.003.918 0 4.319.174 1.511.379 323.620 0 685.152 0 0 0 0 429.524 0 0 0 999.529.895 1.013.193.285 887.780.708 857.993.104 29.787.604 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO II Cuadro 2.3.H. ART. 20 CONCEPTO CUENTA AGREGADA -Alquileres CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 424.864.399 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 397.847.211 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 344.362.226 OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 310.232.387 34.129.839 PAGOS LÍQUIDOS 9.657.772 51.200.000 53.385.100 9.962.000 12.705.000 2.100.000 18.000.000 8.222.000 10.850.000 2.700.000 88.500.000 120.000.000 5.000.000 6.600.000 8.970.000 1.010.000 15.751.527 251.000 7.667.772 54.318.843 53.385.100 4.562.000 9.505.000 1.700.000 18.245.168 8.222.000 10.850.000 625.000 100.274.736 92.500.000 1.680.500 6.920.000 0 1.010.000 26.130.092 251.000 7.424.932 54.282.271 52.887.347 4.437.080 9.503.857 1.695.533 18.145.645 8.014.659 10.662.212 625.000 89.871.127 51.157.482 1.679.900 6.817.397 0 1.010.000 25.900.534 247.250 7.340.809 40.332.534 43.794.025 4.254.509 9.463.199 1.523.905 17.753.166 7.958.267 10.662.212 625.000 89.871.127 40.998.553 1.679.900 6.817.397 0 1.010.000 25.900.534 247.250 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 84.123 13.949.737 9.093.322 182.571 40.658 171.628 392.479 56.392 0 0 0 10.158.929 0 0 0 0 0 0 424.864.399 397.847.211 344.362.226 310.232.387 34.129.839 GASTOS CAPÍTULO II Cuadro 2.3.I. ART. 21 CONCEPTO CUENTA AGREGADA -Conservación y reparación CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 392.664.333 PRESUPUESTO DEFINITIVO 429.624.878 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 404.416.593 PAGOS LÍQUIDOS 308.904.057 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 95.512.536 64.893.033 35.000 2.000.000 695.500 9.510.000 46.800.000 1.500.000 36.000.000 630.000 4.200.000 12.500.000 1.000.000 8.990.000 189.000.000 500.000 3.500.000 3.709.800 5.200.000 2.000.000 1.000 67.893.033 35.000 2.145.000 1.745.500 8.510.000 63.893.084 1.750.000 44.643.000 630.000 1.400.000 26.043.461 3.400.000 10.326.000 180.500.000 500.000 5.500.000 3.709.800 5.500.000 1.500.000 1.000 63.602.823 17.046 2.142.022 1.738.801 8.426.427 63.891.931 1.717.206 36.014.644 627.738 1.026.445 26.043.396 3.400.000 9.567.526 170.986.162 448.222 5.479.479 2.713.157 5.500.000 1.073.568 0 60.610.281 17.046 1.989.498 1.633.034 7.795.655 54.350.873 1.717.206 33.346.089 621.183 1.026.445 26.043.396 3.400.000 9.567.526 92.623.706 448.222 4.427.172 2.713.157 5.500.000 1.073.568 0 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 2.992.542 0 152.524 105.767 630.772 9.541.058 0 2.668.555 6.555 0 0 0 0 78.362.456 0 1.052.307 0 0 0 0 392.664.333 429.624.878 404.416.593 308.904.057 95.512.536 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO II Cuadro 2.3.J. ART. 22 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Material, suministros y otros CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 2.476.106.287 PRESUPUESTO DEFINITIVO 3.022.207.681 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2.811.892.008 PAGOS LÍQUIDOS 2.384.658.582 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 427.233.426 344.886.869 32.180.000 125.060.336 81.964.836 363.728.000 267.146.000 54.914.000 73.800.000 78.418.772 66.220.126 89.500.000 13.912.000 183.069.475 379.750.000 3.901.000 52.310.801 12.546.902 78.952.634 32.194.536 141.650.000 346.468.359 32.180.000 159.492.265 97.634.800 437.027.242 296.906.020 155.287.637 170.310.138 78.039.772 59.940.719 89.494.208 14.586.000 178.226.725 402.750.000 9.015.500 79.176.827 33.399.925 168.835.125 32.086.419 181.350.000 240.087.039 32.179.314 159.264.136 97.405.113 430.460.351 295.773.210 155.036.276 144.783.431 64.103.573 53.963.532 89.490.704 14.584.000 153.014.728 390.767.455 2.613.989 77.285.096 32.856.302 168.709.267 28.474.649 181.039.843 206.998.107 31.968.376 134.905.052 81.536.748 365.278.539 271.314.526 108.915.159 123.727.840 35.098.091 53.358.759 88.115.097 14.584.000 152.015.378 330.697.960 1.638.548 76.155.536 32.856.302 168.709.267 28.474.649 78.310.648 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 33.088.932 210.938 24.359.084 15.868.365 65.181.812 24.458.684 46.121.117 21.055.591 29.005.482 604.773 1.375.607 0 999.350 60.069.495 975.441 1.129.560 0 0 0 102.729.195 2.476.106.287 3.022.207.681 2.811.892.008 2.384.658.582 427.233.426 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO II Cuadro 2.3.K. ART. 23 CONCEPTO CUENTA AGREGADA -Indemnizaciones por razón del servicio CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 115.569.946 PRESUPUESTO DEFINITIVO 171.525.756 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 156.136.414 PAGOS LÍQUIDOS 146.693.074 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 9.443.340 11.736.000 1.150.000 4.000.000 9.319.055 1.695.000 7.781.000 1.051.000 2.977.891 3.400.000 6.000.000 2.000.000 1.000.000 9.200.000 41.000.000 500.000 2.010.000 1.300.000 2.000.000 7.250.000 200.000 11.736.000 1.150.000 14.264.430 13.869.055 3.454.400 19.281.000 2.015.231 7.423.790 3.400.000 4.800.000 2.104.850 1.000 15.466.000 54.000.000 500.000 4.510.000 1.300.000 2.800.000 9.250.000 200.000 4.831.081 894.596 14.212.730 13.636.551 3.383.355 19.255.495 1.881.469 6.365.971 3.358.703 3.650.456 2.101.700 1.000 13.123.767 51.711.513 444.530 4.432.078 942.507 2.800.000 9.098.958 9.954 4.591.771 333.620 13.468.003 12.107.109 3.383.355 18.342.677 1.846.792 6.365.971 3.358.703 3.650.456 2.101.700 1.000 13.123.767 46.330.206 444.530 4.391.995 942.507 2.800.000 9.098.958 9.954 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 239.310 560.976 744.727 1.529.442 0 912.818 34.677 0 0 0 0 0 0 5.381.307 0 40.083 0 0 0 0 115.569.946 171.525.756 156.136.414 146.693.074 9.443.340 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO II Cuadro 2.3.L. ART. 24 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Dotaciones para nuevos servicios CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 18.204.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 34.769.175 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 30.744.744 PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 18.878.629 11.866.115 17.400.000 1.000 800.000 1.000 0 1.000 1.000 - 21.400.000 1.000 0 1.000 13.365.175 1.000 1.000 - 17.379.569 0 0 0 13.365.175 0 0 - 15.513.454 0 0 0 3.365.175 0 0 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.866.115 0 0 0 10.000.000 0 0 - 18.204.000 34.769.175 30.744.744 18.878.629 11.866.115 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO II Cuadro 2.3.M. ART. 26 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Servicios Sociales con medios ajenos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 31.666 PRESUPUESTO DEFINITIVO 31.666 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 31.666 PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 31.666 0 31.666 - 31.666 - 31.666 - 31.666 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 - 31.666 31.666 31.666 31.666 0 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO III Cuadro 2.3.N. ART. 31 CONCEPTO CUENTA AGREGADA -Préstamos y anticipos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 1.108.000.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 1.108.000.000 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 616.022.010 PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 593.247.066 22.774.944 1.108.000.000 - 1.108.000.000 - 616.022.010 - 593.247.066 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 22.774.944 - 1.108.000.000 1.108.000.000 616.022.010 593.247.066 22.774.944 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO III Cuadro 2.3.O. ART. 34 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Depósitos, fianzas y otros CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 30.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 30.000 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 6.432 PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 6.432 0 30.000 - 30.000 - 6.432 - 6.432 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 - 30.000 30.000 6.432 6.432 0 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.P. ART. 41 CONCEPTO CUENTA AGREGADA -A Organismos Autónomos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 1.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1.000 0 PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 0 1.000 - 1.000 - 0 - 0 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 - 1.000 1.000 0 0 0 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.Q. ART. 44 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - A Empresas Públicas y otros entes públicos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 61.109.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 76.109.000 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 75.975.000 PAGOS LÍQUIDOS 36.313.000 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 39.662.000 2.068.000 33.040.000 22.001.000 4.000.000 - 2.068.000 48.040.000 22.001.000 4.000.000 - 2.068.000 48.040.000 21.867.000 4.000.000 - 2.068.000 21.020.000 12.025.000 1.200.000 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 27.020.000 9.842.000 2.800.000 - 61.109.000 76.109.000 75.975.000 36.313.000 39.662.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.R. ART. 46 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - A Corporaciones Locales CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 59.294.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 60.295.350 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 60.093.915 PAGOS LÍQUIDOS 18.246.688 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 41.847.227 44.000.000 2.293.000 13.000.000 1.000 - 45.001.350 2.293.000 13.000.000 1.000 - 44.800.915 2.293.000 13.000.000 0 - 15.953.688 2.293.000 0 0 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 28.847.227 0 13.000.000 0 - 59.294.000 60.295.350 60.093.915 18.246.688 41.847.227 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.S. ART. 47 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - A Empresas privadas CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 21.001.800 PRESUPUESTO DEFINITIVO 22.001.800 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 18.478.429 PAGOS LÍQUIDOS 5.827.869 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 12.650.560 800 1.000 18.000.000 3.000.000 - 800 1.000 18.000.000 4.000.000 - 0 0 14.478.429 4.000.000 - 0 0 1.827.869 4.000.000 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 0 12.650.560 0 - 21.001.800 22.001.800 18.478.429 5.827.869 12.650.560 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.T. ART. 48 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - A familias e instituciones sin finalidad de lucro CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 311.738.799 PRESUPUESTO DEFINITIVO 341.296.799 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 330.382.179 PAGOS LÍQUIDOS 220.585.080 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 109.797.099 32.215.335 84.822.390 48.000.000 0 1.000 14.501.000 38.000.000 2.364.074 4.835.000 1.000.000 12.500.000 3.000.000 9.500.000 61.000.000 39.256.335 84.822.390 51.017.000 1.000.000 1.000 14.501.000 38.000.000 9.364.074 4.835.000 10.500.000 12.500.000 3.000.000 11.500.000 61.000.000 36.149.500 84.822.390 50.892.816 750.000 0 14.500.000 37.846.240 7.084.910 3.353.400 8.392.923 11.450.000 2.690.000 11.500.000 60.950.000 6.186.500 84.822.390 35.583.316 0 0 2.850.000 27.286.240 6.967.100 2.464.000 8.382.923 3.950.000 1.350.000 7.797.000 32.945.611 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 29.963.000 0 15.309.500 750.000 0 11.650.000 10.560.000 117.810 889.400 10.000 7.500.000 1.340.000 3.703.000 28.004.389 311.738.799 341.296.799 330.382.179 220.585.080 109.797.099 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.U. ART. 49 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Al exterior CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 55.901.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 17.901.000 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 16.634.400 PAGOS LÍQUIDOS 3.427.200 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 13.207.200 55.900.000 1.000 - 17.900.000 1.000 - 16.634.400 0 - 3.427.200 0 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 13.207.200 0 - 55.901.000 17.901.000 16.634.400 3.427.200 13.207.200 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO VI Cuadro 2.3.V. ART. 60 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Terrenos y bienes naturales CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 5.000.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 5.000.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO PAGOS LÍQUIDOS 628.802 628.802 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 628.802 - 628.802 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 - 628.802 628.802 0 OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS 5.000.000 - - - 5.000.000 - 5.000.000 5.000.000 GASTOS CAPÍTULO VI Cuadro 2.3.X. ART. 61 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Edificios y otras construcciones CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 720.043.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 751.841.508 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 689.403.262 PAGOS LÍQUIDOS 265.688.116 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 423.715.146 16.500.000 1.000.000 503.642.000 1.000 50.000.000 10.000.000 50.000.000 5.000.000 13.600.000 1.300.000 69.000.000 0 - 22.967.332 17.000.000 483.842.000 3.900.000 51.000.000 10.000.000 50.000.000 5.000.000 7.100.000 1.300.000 69.553.372 30.178.804 - 11.969.211 16.477.968 483.842.000 838.954 50.995.709 9.998.743 22.636.782 4.937.766 6.827.127 729.632 69.553.372 10.595.998 - 3.946.077 2.973.128 165.389.384 0 3.735.632 0 0 4.937.766 3.827.127 729.632 69.553.372 10.595.998 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 8.023.134 13.504.840 318.452.616 838.954 47.260.077 9.998.743 22.636.782 0 3.000.000 0 0 0 - 720.043.000 751.841.508 689.403.262 265.688.116 423.715.146 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO VI Cuadro 2.3.Z. ART. 62 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Maquinaria, instalaciones y herramientas CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 243.410.450 PRESUPUESTO DEFINITIVO 128.300.194 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 27.597.710 PAGOS LÍQUIDOS 14.507.582 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 13.090.128 9.000.000 4.388.250 2.272.200 200.000 5.000.000 2.000.000 0 10.700.000 200.000.000 500.000 9.350.000 - 14.934.915 4.388.250 124.626 200.000 500.000 2.000.000 1.250.000 10.700.000 87.402.403 500.000 6.300.000 - 8.524.692 4.384.139 124.626 115.900 0 1.999.906 1.250.000 4.019.623 600.300 320.385 6.258.139 - 3.658.509 1.503.799 124.626 95.565 0 1.999.906 0 4.019.623 0 320.385 2.785.169 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 4.866.183 2.880.340 0 20.335 0 0 1.250.000 0 600.300 0 3.472.970 - 243.410.450 128.300.194 27.597.710 14.507.582 13.090.128 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO VI Cuadro 2.3.AA. ART. 63 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Material de transporte CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 18.830.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 14.080.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 9.159.122 OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS 4.737.122 PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 4.422.000 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.800.000 3.000.000 4.280.000 5.000.000 2.000.000 2.750.000 - 1.800.000 3.000.000 4.280.000 5.000.000 0 0 - 1.755.784 2.981.338 0 4.422.000 0 0 - 1.755.784 2.981.338 0 0 0 0 - 0 0 0 4.422.000 0 0 - 18.830.000 14.080.000 9.159.122 4.737.122 4.422.000 GASTOS CAPÍTULO VI Cuadro 2.3.AB. ART. 64 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Mobiliario y útiles CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 94.844.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 120.348.106 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 105.399.020 PAGOS LÍQUIDOS 68.279.253 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 37.119.767 3.000.000 3.246.000 4.869.000 5.200.000 40.575.000 1.000.000 5.000.000 1.540.000 2.000.000 0 5.350.000 5.000.000 2.500.000 3.400.000 2.000.000 8.000.000 2.164.000 - 7.100.000 321.000 4.869.000 6.667.411 46.479.157 2.275.000 4.582.538 1.540.000 2.000.000 20.000.000 5.350.000 5.000.000 2.500.000 1.000.000 2.000.000 4.500.000 4.164.000 - 2.568.619 320.182 2.669.098 6.666.777 46.179.709 1.936.254 3.175.713 986.055 1.997.635 20.000.000 966.555 4.635.717 2.365.540 995.274 1.459.363 4.499.999 3.976.530 - 2.467.367 267.683 2.565.649 2.839.401 39.477.184 256.399 1.455.020 986.055 1.997.635 0 966.555 1.839.977 2.278.540 945.896 1.459.363 4.499.999 3.976.530 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 101.252 52.499 103.449 3.827.376 6.702.525 1.679.855 1.720.693 0 0 20.000.000 0 2.795.740 87.000 49.378 0 0 0 - 94.844.000 120.348.106 105.399.020 68.279.253 37.119.767 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO VI Cuadro 2.3.AC. ART. 65 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Equipos de procesamiento de datos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 111.372.966 PRESUPUESTO DEFINITIVO 183.791.120 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 158.550.843 PAGOS LÍQUIDOS 110.554.413 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 47.996.430 5.013.000 1.623.000 6.799.616 4.463.250 7.830.000 10.000.000 5.000.000 5.000.000 2.300.000 1.000 0 6.420.100 50.000.000 1.000.000 3.300.000 1.000.000 1.623.000 - 14.733.000 1.623.000 522.868 6.610.824 4.230.000 10.000.000 5.000.000 17.620.502 2.300.000 9.501.000 1.250.000 21.829.100 50.000.000 1.500.000 1.000.000 17.500.000 18.570.826 - 5.162.448 1.611.525 522.232 6.591.523 4.226.574 9.993.287 4.987.505 10.793.484 1.462.570 9.500.000 1.250.000 19.203.322 49.217.592 1.393.370 989.307 17.500.000 14.146.104 - 3.977.948 1.536.331 458.739 2.272.158 4.200.503 9.993.287 4.987.505 341.504 1.280.525 0 0 19.203.322 28.673.810 993.370 989.307 17.500.000 14.146.104 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.184.500 75.194 63.493 4.319.365 26.071 0 0 10.451.980 182.045 9.500.000 1.250.000 0 20.543.782 400.000 0 0 0 - 111.372.966 183.791.120 158.550.843 110.554.413 47.996.430 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO VI Cuadro 2.3.AD. ART. 66 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Bienes de utilidad general CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 6.846.953.407 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 8.461.066.933 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 6.709.965.007 OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS 349.402.025 PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 6.360.562.982 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 56.452.407 6.790.500.000 1.000 - 281.452.407 8.179.613.526 1.000 - 56.438.719 6.653.526.288 0 - 35.649.075 313.752.950 0 - 20.789.644 6.339.773.338 0 - 6.846.953.407 8.461.066.933 6.709.965.007 349.402.025 6.360.562.982 GASTOS CAPÍTULO VI Cuadro 2.3.AE. ART. 67 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Otro inmovilizado material CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 285.020.789 PRESUPUESTO DEFINITIVO 83.011.851 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 68.466.878 PAGOS LÍQUIDOS 59.902.994 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 8.563.884 8.500.000 1.500.000 752.550 5.220.000 256.246.239 1.000.000 4.000.000 7.001.000 800.000 1.000 - 8.500.000 225.000 5.477.550 5.220.000 33.410.884 1.000.000 5.500.000 4.501.000 800.000 18.377.417 - 7.684.793 216.288 1.021.667 5.219.542 26.492.334 983.786 5.499.948 4.500.000 799.965 16.048.555 - 5.892.147 216.288 623.060 3.770.950 26.306.379 946.502 5.373.948 0 725.165 16.048.555 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.792.646 0 398.607 1.448.592 185.955 37.284 126.000 4.500.000 74.800 0 - 285.020.789 83.011.851 68.466.878 59.902.994 8.563.884 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO VI Cuadro 2.3.AF. ART. 68 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Inmovilizado Inmaterial CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 62.210.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 46.130.576 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 42.111.467 OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS 36.712.667 PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 5.398.800 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 5.306.000 4.682.000 52.222.000 - 5.306.000 6.182.000 34.642.576 - 5.248.800 3.900.000 32.962.667 - 1.750.000 2.000.000 32.962.667 - 3.498.800 1.900.000 0 - 62.210.000 46.130.576 42.111.467 36.712.667 5.398.800 GASTOS CAPÍTULO VII Cuadro 2.3.AG. ART. 76 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - A Corporaciones Locales CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 780.000.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 780.000.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 780.000.000 OBLIGACIONES RECONOCIDAS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS PAGOS LÍQUIDOS 0 780.000.000 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS PAGOS LÍQUIDOS 780.000.000 - 780.000.000 - 780.000.000 - 0 - 780.000.000 - 780.000.000 780.000.000 780.000.000 0 780.000.000 GASTOS CAPÍTULO VII Cuadro 2.3.AH. ART. 77 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - A Empresas Privadas CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 2.841.250 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2.841.250 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS PAGOS LÍQUIDOS 0 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 0 0 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS PAGOS LÍQUIDOS 1.000 2.840.250 - 1.000 2.840.250 - 0 0 - 0 0 - 0 0 - 2.841.250 2.841.250 0 0 0 GASTOS CAPÍTULO VII Cuadro 2.3.AI. ART. 78 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - A familias e instituciones sin finalidad de lucro CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 12.000.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 12.000.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS PAGOS LÍQUIDOS 0 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 0 0 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS PAGOS LÍQUIDOS 12.000.000 - 12.000.000 - 0 - 0 - 0 - 12.000.000 12.000.000 0 0 0 GASTOS CAPÍTULO VIII Cuadro 2.3.AJ. ART. 83 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Concesión de préstamos y anticipos fuera del sector público CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 20.201.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 20.580.000 OBLIGACIONES RECONOCIDAS 15.963.703 PAGOS LÍQUIDOS 15.963.703 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 6.000.000 450.000 500.000 1.000.000 3.000.000 1.000 2.250.000 7.000.000 - 6.000.000 450.000 500.000 1.000.000 3.000.000 380.000 2.250.000 7.000.000 - 4.623.026 0 468.062 496.000 2.999.995 380.000 1.754.934 5.241.686 - 4.623.026 0 468.062 496.000 2.999.995 380.000 1.754.934 5.241.686 - OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 0 0 0 0 0 0 0 0 - 20.201.000 20.580.000 15.963.703 15.963.703 0 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS GASTOS CAPÍTULO VIII Cuadro 2.3.AK. ART. 84 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Constitución de depósitos y fianzas CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 466.000.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 578.597.597 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 578.265.197 OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS 457.902.656 PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 120.362.541 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 466.000.000 - 578.597.597 - 578.265.197 - 457.902.656 - 120.362.541 - 466.000.000 578.597.597 578.265.197 457.902.656 120.362.541 GASTOS CAPÍTULO VIII Cuadro 2.3.AL. ART. 87 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Aportaciones a cuentas de capital CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 750.000.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 750.000.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 750.000.000 OBLIGACIONES RECONOCIDAS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS PAGOS LÍQUIDOS 0 750.000.000 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS PAGOS LÍQUIDOS 750.000.000 - 750.000.000 - 750.000.000 - 0 - 750.000.000 - 750.000.000 750.000.000 750.000.000 0 750.000.000 GASTOS CAPÍTULO IX Cuadro 2.3.AM. ART. 91 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - de préstamos y anticipos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 1.088.548.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 1.088.548.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1.088.547.232 OBLIGACIONES RECONOCIDAS PAGOS LÍQUIDOS 1.028.797.792 PAGOS LÍQUIDOS OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 59.749.440 OBLIGACIONES QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.088.548.000 - 1.088.548.000 - 1.088.547.232 - 1.028.797.792 - 59.749.440 - 1.088.548.000 1.088.548.000 1.088.547.232 1.028.797.792 59.749.440 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 Las modificaciones en aumento y disminución sobre el presupuesto inicial de gastos, se han realizado conformes a la Ley de Presupuestos para 1994, representando un aumento del presupuesto inicial de 2.295,95 MPTA. Sobre un presupuesto definitivo total de gastos de 23.774,19 MPTA, se han reconocido un conjunto de obligaciones por valor de 20.455,36 MPTA, que representa sobre el presupuesto definitivo total un porcentaje del 86,04%; sobre un presupuesto definitivo de gastos corrientes, de importe 10.748,13 MPTA, se han reconocido obligaciones corrientes por valor de 9.431,31 MPTA que representa sobre este presupuesto definitivo un porcentaje del 87,75%, y sobre un presupuesto definitivo de gastos de capital, de importe 13.026,07 MPTA, se han reconocido obligaciones de capital por un importe de 11.024,06 MPTA que representa sobre el citado presupuesto definitivo un porcentaje del 84,63%. La principal diferencia entre el total de los créditos definitivos y las obligaciones reconocidas procede fundamentalmente de la Junta de Aguas, por un importe de 2.350,10 MPTA y del Instituto Nacional de Educación Física de Cataluña, por un importe de 291,69 MPTA. Sobre un total de obligaciones reconocidas de 20.455,36 MPTA, se han realizado pagos líquidos por un importe total de 10.996,32 MPTA, que representa sobre el total de obligaciones reconocidas un porcentaje del 53,76 %; sobre un total de obligaciones reconocidas corrientes, por un importe de 9.431,30 MPTA, se han efectuado pagos líquidos corrientes por valor de 8.583,24 MPTA que representa un porcentaje sobre el total de obligaciones reconocidas corrientes del 91,01%, y sobre un total de obligaciones reconocidas de capital, por un importe de 11.024,06 MPTA, se han efectuado pagos líquidos por operaciones de capital por un importe de 2.413,07 MPTA que representa, sobre el total de obligaciones reconocidas por este concepto, un porcentaje del 21,89%. Hemos analizado las obligaciones reconocidas por gastos de personal con el siguiente resultado: GASTOS DE PERSONAL Cuadro 2.3.AN. ART. 10 11 12 13 14 15 16 CONCEPTO Altos cargos Personal eventual Personal funcionario Personal laboral Pers.contratado administrativo y otros Incentivos al rendimiento Asist. y prestac. sociales TOTAL 1994 % sobre TOTAL OBLIGACIONES OBLIGACIONES RECONOCIDAS RECONOCIDAS CORRIENTES 123.165.045 1,31 78.986.636 0,84 1.759.274.838 18,65 1.639.299.556 17,38 0 0 77.622.564 887.780.708 4.566.129.347 0,82 9,41 48,41 49 1993 96.499.391 84.768.108 1.727.624.246 1.677.232.661 0 % sobre TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS CORRIENTES 0,95 0,83 16,92 16,43 0 90.847.548 933.768.252 4.610.740.206 0,89 9,15 45,17 OBLIGACIONES RECONOCIDAS SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 b) Liquidación del Estado de Ingresos Cuadro 2.3.AO. EJERCICIO 1994 Ingresos Iniciales Corrientes (Cap. III a V) EJERCICIO 1993 15.933.462.254 17.380.681.060 5.544.777.445 11.553.258.033 21.478.239.699 28.933.939.093 16.403.624.451 17.251.052.733 7.055.010.956 11.275.096.852 23.458.635.407 28.526.149.585 16.072.214.758 16.486.183.818 6.760.234.265 6.080.908.599 22.832.449.023 22.567.092.417 13.777.571.407 13.110.959.473 988.496.694 756.856.304 14.766.068.101 13.867.815.777 Presupuestos Cerrados Corrientes (Cap. III a V) 2.294.643.351 3.375.224.345 Presupuestos Cerrados de Capital (Cap. VI a IX) 5.777.136.194 5.324.052.295 8.071.779.545 8.699.276.640 Ingresos Iniciales de Capital (Cap. VI a IX) Total Ingresos Iniciales Ingresos Definitivos Corrientes (Cap. III a V) Ingresos Definitivos de Capital (Cap. VI a IX) Total Ingresos Definitivos Derechos Liquidados Corrientes (Cap. III a V) Derechos Liquidados de Capital (Cap. VI a IX) Total Derechos Liquidados Cobros Líquidos Corrientes (Cap. III a V) Cobros Líquidos de Capital (Cap. VI a IX) Total Cobros L íquidos Total Presupuestos Cerrados A continuación se presentan los estados analíticos por artículos y entidades: 50 INGRESOS CAPÍTULO III Cuadro 2.3.AP. ART. 30 CONCEPTO CUENTA AGREGADA Venta de bienes CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 17.835.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 19.579.889 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 16.022.001 DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS 14.647.029 INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.374.972 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 9.301.000 3.000 300.000 3.500.000 100.000 2.001.000 2.000.000 500.000 30.000 100.000 - 9.301.000 730.469 606.278 3.500.000 100.000 2.001.000 2.000.000 500.000 30.000 811.142 - 6.720.971 792.940 609.894 4.955.542 1.116.271 707.700 120.000 103.843 83.698 811.142 - 6.720.971 792.940 609.894 3.580.570 1.116.271 707.700 120.000 103.843 83.698 811.142 - 1.374.972 - 17.835.000 19.579.889 16.022.001 14.647.029 1.374.972 INGRESOS CAPÍTULO III Cuadro 2.3.AQ. ART. 31 CONCEPTO CUENTA AGREGADA Prestación de servicios CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 462.865.237 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 465.689.222 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 504.207.512 DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS 495.846.217 INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 8.361.295 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 222.161.888 121.299.917 2.000 60.000.000 15.000.000 1.000 13.320.432 20.000.000 2.000.000 7.050.000 2.030.000 - 222.161.888 121.299.917 1.075.000 27.000 60.000.000 15.000.000 1.000 13.320.432 20.000.000 2.000.000 7.050.000 3.753.985 - 178.031.683 79.324.631 1.075.000 27.000 134.430.215 35.474.308 7.423.186 27.204.500 26.879.712 10.583.292 3.753.985 - 178.031.683 79.324.631 1.075.000 27.000 134.430.215 35.474.308 7.423.186 27.204.500 18.518.417 10.583.292 3.753.985 - 8.361.295 - 462.865.237 465.689.222 504.207.512 495.846.217 8.361.295 INGRESOS CAPÍTULO III Cuadro 2.3.AR. ART. 32 CONCEPTO CUENTA AGREGADA Tasas fiscales CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 16.000.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 16.000.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 19.282.079 DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 19.282.079 INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 16.000.000 - 16.000.000 - 19.282.079 - 19.282.079 - - 16.000.000 16.000.000 19.282.079 19.282.079 - INGRESOS CAPÍTULO III Cuadro 2.3.AS. ART. 34 CONCEPTO CUENTA AGREGADA Tributos parafiscales CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 150.000.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 150.000.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 35.709.401 DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS 13.542.724 INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 22.166.677 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 150.000.000 - 150.000.000 - 35.709.401 - 13.542.724 - 22.166.677 - 150.000.000 150.000.000 35.709.401 13.542.724 22.166.677 INGRESOS CAPÍTULO III Cuadro 2.3.AT. ART. 38 CONCEPTO CUENTA AGREGADA Reintegros CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 6.010.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 6.945.301 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 17.158.855 DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 17.158.855 INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 3.001.000 2.000 1.000 3.000 1.000 1.000 3.000.000 1.000 - 3.001.000 154.335 1.000 3.000 1.000 1.000 782.966 3.000.000 1.000 - 1.222.528 154.340 7.881.424 450.543 782.966 6.115.773 551.281 - 1.222.528 154.340 7.881.424 450.543 782.966 6.115.773 551.281 - - 6.010.000 6.945.301 17.158.855 17.158.855 - INGRESOS CAPÍTULO III Cuadro 2.3.AU ART. 39 CONCEPTO CUENTA AGREGADA Otros ingresos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 8.433.802.360 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 8.455.730.665 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 8.654.093.435 DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS 7.424.091.180 INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.230.002.255 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 500.000 10.000 1.000 25.000.000 10.000 1.000 1.150.000 1.000 7.042.360 8.374.584.000 24.002.000 1.500.000 1.000 - 500.000 10.000 145.442 1.000 42.568.652 10.000 1.000 1.150.000 1.000 7.641.610 8.374.584.000 27.615.961 1.500.000 1.000 1.000 869.792 17.806.624 148.338 1.858.280 8.090.640 26.354.012 74.682 69.886 1.150.000 3.365.175 5.900.910 8.551.707.607 30.588.471 2.353.023 1.069.030 2.686.965 869.792 17.806.624 148.338 1.858.280 8.090.640 26.354.012 74.682 69.886 1.146.500 3.365.175 5.900.910 7.321.708.852 30.588.471 2.353.023 1.069.030 2.686.965 3.500 1.229.998.755 - 8.433.802.360 8.455.730.665 8.654.093.435 7.424.091.180 1.230.002.255 INGRESOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.AV. ART. 40 CONCEPTO CUENTA AGREGADA De la Administración del Estado CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 30.505.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 31.504.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 990.000 DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 990.000 INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 504.000 30.000.000 1.000 - 643.000 30.000.000 1.000 300.000 560.000 - 130.000 300.000 560.000 - 130.000 300.000 560.000 - - 30.505.000 31.504.000 990.000 990.000 - INGRESOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.AX. ART. 41 CONCEPTO CUENTA AGREGADA De Organismos Autónomos Administrativos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 2.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 2.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS LÍQUIDOS - DERECHOS LIQUIDADOS - INGRESOS LÍQUIDOS - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.000 1.000 - 1.000 1.000 - - - - 2.000 2.000 - - - INGRESOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.AZ. ART. 42 CONCEPTO CUENTA AGREGADA De la Seguridad Social CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 1.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 1.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS LÍQUIDOS - DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.000 - 1.000 - - - - 1.000 1.000 - - - INGRESOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.BA. ART. 43 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - De Organismos Autónomos Comerciales y Financieros CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 2.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 2.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.000 1.000 - 1.000 1.000 - - - - 2.000 2.000 - - - INGRESOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.BB. ART. 44 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - De empresas públicas y otros entes públicos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 504.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 35.146.689 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 35.319.660 DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 35.319.660 INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 501.000 1.000 1.000 1.000 - 1.001.000 1.000 1.000 3.162.039 30.981.650 - 1.000.000 3.338.010 30.981.650 - 1.000.000 3.338.010 30.981.650 - - 504.000 35.146.689 35.319.660 35.319.660 - INGRESOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.BC. ART. 45 CONCEPTO CUENTA AGREGADA De la Generalidad de Cataluña CUENTAS INDIVIDUALES PRESUPUESTO INICIAL 6.665.602.449 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO (*)6.999.409.844 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 6.488.825.738 DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS 5.476.697.979 INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.012.127.759 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 1.000.000 1.992.718 80.931.562 124.473.723 105.178.504 17.620.888 49.701.511 2.064.686 2.000.000 585.154.167 2.010.000 40.000.000 INEFC 1.228.137.345 1.278.133.525 1.052.926.342 1.051.926.342 PMM 76.296.000 76.296.000 76.296.000 74.303.282 ICD 460.698.645 509.408.716 485.531.584 404.600.022 ICEM 252.251.097 258.591.097 255.591.097 255.591.097 EAPC 640.905.391 652.483.699 551.743.979 427.270.256 EPC 532.161.071 533.164.821 459.952.552 354.774.048 ICSV 173.151.936 234.651.936 216.414.168 198.793.280 IEC 709.356.463 709.356.463 679.701.511 630.000.000 ICNP 176.341.721 176.341.721 167.355.789 167.355.789 ILLC 175.964.595 179.529.281 179.529.281 177.464.595 MCITC 102.850.000 116.850.000 116.850.000 114.850.000 MAC 18.610.000 18.610.000 28.610.000 28.610.000 IES 538.832.174 545.832.174 531.932.878 531.932.878 JAC 638.350.000 638.350.000 638.350.000 53.195.833 IDCE 24.120.000 24.120.000 24.120.000 22.110.000 INCAVI 210.000.000 212.560.000 212.560.000 212.560.000 IPFC 55.775.000 55.775.000 51.870.750 51.870.750 CEJFE 234.584.483 305.703.569 305.703.569 305.703.569 ICC 188.891.270 208.891.270 193.222.003 193.222.003 ICV 228.325.258 268.325.258 260.564.235 220.564.235 TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = 6.665.602.449 (*)7.002.974.530 6.488.825.738 5.476.697.979 1.012.127.759 CUENTA AGREGADA (*) En el importe agregado del presupuesto definitivo no se ha tenido en cuenta la diferencia en más de 3.564.686 MPTA de la Institución de las Letras Catalanas. INGRESOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.BD. ART. 46 CONCEPTO CUENTA AGREGADA De entes territoriales CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 35.185.737 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 45.264.252 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 53.715.252 DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS 48.787.127 INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 4.928.125 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 4.503.000 30.673.737 2.000 3.000 1.000 1.000 2.000 - 11.251.000 30.673.737 2.000 3.030.515 3.000 300.000 1.000 1.000 2.000 - 8.671.000 30.673.737 3.030.515 300.000 11.040.000 - 8.671.000 25.745.612 3.030.515 300.000 11.040.000 - 4.928.125 - 35.185.737 45.264.252 53.715.252 48.787.127 4.928.125 INGRESOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.BE. ART. 47 CONCEPTO CUENTA AGREGADA De empresas privadas CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 3.005.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 40.006.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 39.709.700 DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS 39.709.700 INGRESOS LÍQUIDOS 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000.000 - 954.000 4.600.000 31.000.000 1.000 450.000 1.000 3.000.000 - 1.358.000 4.600.000 31.000.000 450.000 2.301.700 - 1.358.000 4.600.000 31.000.000 450.000 2.301.700 - 3.005.000 40.006.000 39.709.700 39.709.700 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - INGRESOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.BF. ART. 48 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - De famílias e instituciones sin ánimo de lucro CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 1.504.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 5.753.000 DERECHOS LIQUIDADOS 11.418.471 INGRESOS LÍQUIDOS 11.418.471 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 1.501.000 1.000 1.000 1.000 - 1.501.000 250.000 4.000.000 1.000 1.000 - 250.000 4.000.000 7.168.471 - 250.000 4.000.000 7.168.471 - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 1.504.000 5.753.000 11.418.471 11.418.471 - PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO IV Cuadro 2.3.BG. ART. 49 CONCEPTO CUENTA AGREGADA Del exterior CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 6.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 13.173.320 DERECHOS LIQUIDADOS 47.240.070 INGRESOS LÍQUIDOS 37.341.222 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 9.898.848 2.000 3.000 1.000 - 2.000 12.857.767 3.000 309.553 1.000 - 4.748.987 1.590.906 12.857.767 309.553 27.732.857 - 4.748.987 1.590.906 12.857.767 309.553 17.834.009 - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 9.898.848 - 6.000 13.173.320 47.240.070 37.341.222 9.898.848 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO V Cuadro 2.3.BH. ART. 52 PRESUPUESTO INICIAL CONCEPTO CUENTA AGREGADA de depósito PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS Intereses CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA 105.930.471 114.715.269 144.623.273 138.839.853 5.783.420 11.000.000 2.000.000 1.000 500.000 8.000.000 5.000.000 1.750.000 7.000.000 5.259.471 1.000 60.000.000 2.000.000 1.918.000 1.500.000 1.000 - 11.000.000 2.000.000 1.000 1.787.962 8.000.000 5.000.000 8.664.354 7.000.000 5.259.471 1.000 60.000.000 2.582.482 1.918.000 1.500.000 1.000 - 15.763.533 3.288.511 3.256.070 1.787.962 3.813.886 1.336.684 8.664.354 9.345.010 4.513.642 2.549.914 3.525.732 984 73.404.665 301.895 7.385.165 1.254.036 1.536.612 2.894.618 - 15.763.533 3.288.511 3.256.070 1.787.962 3.813.886 1.336.684 8.664.354 9.345.010 4.513.642 2.549.914 3.525.732 984 67.621.245 301.895 7.385.165 1.254.036 1.536.612 2.894.618 - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 5.783.420 - 105.930.471 114.715.269 144.623.273 138.839.853 5.783.420 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO V Cuadro 2.3.BI. ART. 54 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Alquiler de bienes muebles CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 4.701.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 4.701.000 DERECHOS LIQUIDADOS 3.899.311 INGRESOS LÍQUIDOS 3.899.311 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 1.000 4.700.000 - 1.000 4.700.000 - 3.899.311 - 3.899.311 - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 4.701.000 4.701.000 3.899.311 3.899.311 - PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO V Cuadro 2.3.BJ. ART. 59 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - Otros ingresos patrimoniales CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 1.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 1.000 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS LÍQUIDOS - - - 1.000 - 1.000 - - - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 1.000 1.000 - - - PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO VI Cuadro 2.3.BK. ART. 60 PRESUPUESTO INICIAL CONCEPTO CUENTA AGREGADA terrenos De CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA 5.000.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 5.000.000 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS LÍQUIDOS - - - 5.000.000 - 5.000.000 - - - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 5.000.000 5.000.000 - - - PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO VI Cuadro 2.3.BL. ART. 61 CONCEPTO PRESUPUESTO INICIAL CUENTA AGREGADA - De otras inversiones reales CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO DEFINITIVO - 25.000 DERECHOS LIQUIDADOS 25.000 INGRESOS LÍQUIDOS 25.000 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - - 25.000 - 25.000 - 25.000 - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - - 25.000 25.000 25.000 - PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO VII Cuadro 2.3.BM. ART. 70 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - De la Administración del Estado CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 2.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 150.454.000 DERECHOS LIQUIDADOS 452.000 INGRESOS LÍQUIDOS 452.000 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 2.000 - 2.000 150.000.000 452.000 - 452.000 - 452.000 - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 2.000 150.454.000 452.000 452.000 - PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO VII Cuadro 2.3.BN. ART. 74 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - De empresas públicas y otros entes públicos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 1.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 1.000 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS LÍQUIDOS - - - 1.000 - 1.000 - - - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 1.000 1.000 - - - PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO VII Cuadro 2.3.BO. ART. 75 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - De la Generalidad de Cataluña CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 5.502.493.928 PRESUPUESTO DEFINITIVO 6.842.218.928 DERECHOS LIQUIDADOS 6.722.689.300 INGRESOS LÍQUIDOS 963.634.298 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 5.759.054.994 42.003.000 11.545.616 12.357.000 19.250.000 554.217.000 14.506.000 264.247.239 3.277.158 1.000 58.000.000 17.000.000 29.590.350 4.293.289.565 16.080.000 33.120.000 78.000.000 56.010.000 - 42.003.000 75.000.000 11.545.616 17.082.000 19.250.000 554.217.000 14.506.000 264.247.239 3.277.158 1.000 58.000.000 17.000.000 29.590.350 5.553.289.565 16.080.000 33.120.000 78.000.000 56.010.000 - 39.060.000 11.545.616 17.082.000 19.250.000 554.217.000 14.505.996 245.749.933 3.046.827 58.000.000 37.000.000 11.342.967 5.553.000.000 16.080.000 33.120.000 78.000.000 31.688.961 - 39.060.000 11.545.616 12.357.000 6.416.664 369.478.000 12.088.330 245.749.933 3.046.827 58.000.000 37.000.000 11.342.967 14.740.000 33.120.000 78.000.000 31.688.961 - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 4.725.000 12.833.328 184.739.000 2.417.666 5.553.000.000 1.340.000 - 5.502.493.928 6.842.218.928 6.722.689.300 963.634.298 5.759.054.994 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO VII Cuadro 2.3.BP. ART. 76 PRESUPUESTO INICIAL CONCEPTO CUENTA AGREGADA territoriales PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS LÍQUIDOS De entes CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA 12.005.000 12.005.000 12.000.000 - 12.000.000 3.000 12.000.000 1.000 1.000 - 3.000 12.000.000 1.000 1.000 - 12.000.000 - - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 12.000.000 - 12.005.000 12.005.000 12.000.000 - 12.000.000 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO VII Cuadro 2.3.BQ. ART. 77 PRESUPUESTO INICIAL CONCEPTO CUENTA AGREGADA empresas privadas PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS De CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA 102.000 5.864.967 5.790.267 5.790.267 - 1.000 1.000 100.000 - 1.000 5.762.967 1.000 100.000 - 5.762.967 27.300 - 5.762.967 27.300 - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 102.000 5.864.967 5.790.267 5.790.267 - PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO VII Cuadro 2.3.BR. ART. 78 CONCEPTO CUENTA AGREGADA - De familias y instituciones sin ánimo de lucro CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 1.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 1.000 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS LÍQUIDOS - - - 1.000 - 1.000 - - - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 1.000 1.000 - - - PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO VII Cuadro 2.3.BS. ART. 79 PRESUPUESTO INICIAL CONCEPTO CUENTA AGREGADA exterior Del CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA 4.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 4.000 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS LÍQUIDOS - - - 2.000 2.000 - 2.000 2.000 - - - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 4.000 4.000 - - - PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO VIII Cuadro 2.3.BT. ART. 83 CONCEPTO CUENTA AGREGADA Reintegros de préstamos concedidos CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 19.751.000 PRESUPUESTO DEFINITIVO 19.751.000 DERECHOS LIQUIDADOS 19.278.606 INGRESOS LÍQUIDOS 13.197.406 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 6.081.200 6.000.000 500.000 1.000.000 3.000.000 2.250.000 7.001.000 - 6.000.000 500.000 1.000.000 3.000.000 2.250.000 7.001.000 - 4.623.026 270.926 430.000 2.999.995 1.951.547 9.003.112 - 4.223.026 270.926 430.000 2.479.682 1.951.547 3.842.225 - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS 400.000 520.313 5.160.887 - 19.751.000 19.751.000 19.278.606 13.197.406 6.081.200 PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS INGRESOS CAPÍTULO VIII Cuadro 2.3.BU. ART. 87 CONCEPTO CUENTA AGREGADA Remanentes de tesorería CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA PRESUPUESTO INICIAL 5.417.517 PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS 19.686.061 DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS LÍQUIDOS - - - 1.000 1.000 5.415.517 - 1.000 14.269.544 5.415.517 - - - DERECHOS QUE PASAN A PRESUPUESTOS CERRADOS - 5.417.517 19.686.061 - - - PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO DEFINITIVO DERECHOS LIQUIDADOS INGRESOS LÍQUIDOS SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 Las modificaciones en aumento y disminución sobre el presupuesto inicial de ingresos, se han realizado de conformidad con la Ley de Presupuestos para 1994, representando un aumento del presupuesto inicial de 1.980,39 MPTA. Sobre el total del presupuesto definitivo de ingresos, de un importe de 23.458,63 MPTA, se han liquidado derechos por un total de 22.832,45 MPTA que representa sobre el citado presupuesto definitivo un porcentaje del 97,33 %; sobre un presupuesto definitivo de ingresos corrientes de un importe de 16.403,62 MPTA se han liquidado derechos por operaciones corrientes de un importe de 16.072,21 MPTA que representa sobre el presupuesto definitivo un porcentaje del 97,98%, y sobre un presupuesto definitivo de ingresos de capital, de un importe de 7.055,02 MPTA se han liquidado derechos por operaciones de capital, por un importe de 6.760,23 MPTA, que representa sobre el presupuesto definitivo un porcentaje del 95,82%. Los resultados que reflejan estos porcentajes se pueden considerar muy positivos. Sobre el total de derechos liquidados de un importe de 22.832,45 MPTA, se han efectuado un total de cobros por un importe de 14.766,07 MPTA que representa sobre el total de derechos un porcentaje del 64,67%; de los derechos liquidados corrientes, por un importe de 16.072,21 MPTA, se han realizado cobros por operaciones corrientes por un valor de 13.777,57 MPTA que representa sobre los derechos liquidados corrientes un porcentaje del 85,72%, y de los derechos liquidados por operaciones de capital, por un importe de 6.760,23 MPTA, se han efectuado cobros por importe de 988,49 MPTA que representa un porcentaje del 14,62% sobre los derechos liquidados por operaciones de capital. Se ha realizado un análisis de los derechos liquidados, distinguiendo los propios de los procedentes de transferencias y de los de inversiones reales y financieras, con el siguiente resultado: 81 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 Cuadro 2.3.BV . TOTAL GASTOS INGRESOS CRÉDITOS INICIALES CRÉDITOS FINALES OBLIGACIONES RECONOCIDAS % 21.478.239.699 23.774.197.813 20.455.363.606 100.00 PREVISIONES INICIALES PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS LIQUIDADOS % INGRESOS PROPIOS 3 Tasas y otros ingresos 5 Ingresos patrimoniales 9.086.512.597 110.632.471 9.113.945.077 119.417.269 9.246.473.283 148.522.584 45,20 0,73 TOTAL 9.197.145.068 9.223.362.346 9.394.995.867 45,93 6.736.317.186 5.514.608.928 7.170.262.105 7.010.548.895 6.677.218.891 6.740.931.559 32,64 32,95 12.250.926.114 14.180.811.000 13.418.150.45 0 65,59 5.000.000 25.168.517 5.025.000 39.437.061 25.000 19.278.606 0 0,09 30.168.517 44.462.061 19.303.606 0,09 21.478.239.699 23.458.635.407 22.832.449.92 3 TRANSFERENCIAS 4 Transferencias corrientes 7 Transferencias de capital TOTAL ALTERACIONES INVERSIONES REALES Y OPERACIONES FINANCIERAS 6 Enajenación de inver. reales 8 Variación de activos financ. TOTAL SUMA INGRESOS 111,6 1 Fuente: Elaboración propia a partir de la Cuenta General de las Entidades Autónomas Administrativas Nota: (1) Derechos liquidados propios x 100 Obligaciones reconocidas totales = 45,93 % Del cuadro anterior se desprende que los ingresos propios en relación al total de las obligaciones reconocidas representan un porcentaje del 45,93%. 82 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 AUTOFINANCIACI ÓN Cuadro 2.3.BX. TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS CORRIENTES TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS (Cap. III y V) 9.431.305.363 9.394.995.867 OBLIGACIONES RECONOCIDAS CORRIENTES INGRESOS PROPIOS DERECHOS RECONOCIDOS 1.255.226.365 202.608.507 16,14 PMM 165.554.356 100.419.766 60,66 ICD 496.245.164 5.278.350 1,06 ICEM 274.787.425 2.573.194 0,94 EAPC 729.820.689 145.057.923 EPC 641.942.552 44.901.632 6,99 ICSV 266.691.558 8.664.354 3,25 IEC 821.832.160 44.696.717 5,44 ICNP 176.600.392 12.719.210 7,20 ILLC 156.360.041 3.070.343 1,96 MCITC 117.635.800 5.458.698 4,64 31.975.175 3.366.159 10,53 507.976.906 33.105.410 JAC 2.636.517.069 8.693.937.158 IDCE 11.138.706 301.895 285.717.761 68.494.131 23,97 69.359.636 7.590.068 10,94 CEJFE 325.926.689 6.101.739 1,87 ICC 192.811.020 3.963.648 2,06 ICV 267.185.899 2.686.965 1,01 9.431.305.363 9.394.995.867 CONCEPTO CUENTA AGREGADA CUENTAS INDIVIDUALES INEFC MAC IES INCAVI IPFC TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA 83 % 99,62 % 19,88 6,52 329,75 2,71 99,62 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 El porcentaje total obtenido no es significativo, pues la Junta de Aguas con un porcentaje de autofinanciación del 329,75% presenta una gran diferencia en relación al resto de organismos autónomos administrativos. 2.3.2. Liquidación presupuestos ejercicios cerrados A) Estado de operaciones presupuestos cerrados (obligaciones) B) Estado de operaciones presupuestos cerrados (derechos) Estado comparativo años 1994 y 1993: Cuadro 2.3.BZ. CONCEPTO EJERCICIO 1994 EJERCICIO 1993 A) OBLIGACIONES Pendientes a 1 de enero provenientes de ejercicios cerrados anteriores 10.118.169.884 (5.091.363) Modificaciones TOTAL OBLIGACIONES (pendientes netas) Pagos realizados 11.606.915.624 (39.457.675) 10.113.078.521 11.567.457.949 7.019.688.180 7.270.484.324 3.093.390.341 4.296.973.625 10.523.326.467 12.345.376.292 Pendientes de pago a fin de año B) DERECHOS Pendientes a 1 de enero provenientes de ejercicios cerrados anteriores Modificaciones (164.098.275) TOTAL DERECHOS (pendientes netos) (1.122.836.209) 10.359.228.192 11.222.540.083 INGRESOS (cobros) realizados 5.326.512.331 5.331.238.835 Pendientes de cobro a fin de año 5.122.715.861 5.891.301.248 La cuenta presenta una disminución respecto al año 1993, tanto de cantidades pendientes de pago como de cobro a fin de año; asimismo se observa que las cantidades pendientes de cobro el año 1994 son superiores a las pendientes de pago, por un importe de 2.029,32 MPTA. 84 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 Cabe señalar que la Junta de Aguas, con unas obligaciones pendientes de pago por un importe de 2.945,87 MPTA y unos derechos pendientes de cobro por un importe de 5.112,03 MPTA, es la entidad que presenta los importes más significativos. 2.3.3. Estado de la cuenta de tesorería Por primera vez se presenta la cuenta agregada de operaciones de tesorería con separación de las cuentas extrapresupuestarias. A) Cuenta de operaciones de Tesorería, Deudores. B) Cuenta de operaciones de Tesorería, Acreedores. C) Cuenta de operaciones de Tesorería, Valores. D) Cuenta general de Tesorería (cobros y pagos). E) Operaciones extrapresupuestarias. A continuación se acompaña el comentario de todas estas cuentas de operaciones de Tesorería juntamente con el correspondiente cuadro: 85 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 A) Cuenta de operaciones de Tesorería, Deudores El saldo pendiente de cobro a 31 de diciembre de 1994 es de 94,29 MPTA. Se observa que la Escuela de Policía de Cataluña, con un saldo pendiente de cobro de 39,54 MPTA, y la Junta de Aguas, con un saldo de 42,04 MPTA, son las entidades que presentan un saldo más significativo respecto al resto de entidades. A continuación se acompaña un cuadro analítico. 86 A) CUENTA DE OPERACIONES DE TESORERÍA DEUDORES Cuadro 2.3.CA. CONCEPTO CUENTA AGREGADA CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA SALDO PENDIENTE A 01/01/94 52.696.321 PAGOS 152.639.439 INGRESOS 111.041.636 SALDO PENDIENTE DE LIQUIDAR A 31/12/94 94.294.124 0 4.275.908 0 579.309 3.000.230 0 0 44.840.874 0 - 8.420.323 32.682.154 13.201.545 8.449.674 38.611.698 1.109.478 5.380.896 36.483.671 8.300.000 - 7.530.198 28.553.787 13.201.545 5.617.065 2.069.910 1.109.478 5.380.896 39.278.757 8.300.000 - SALDO PENDIENTE DE LIQUIDAR A 31/12/94 890.125 8.404.275 0 3.411.918 39.542.018 0 0 42.045.788 0 - 52.696.321 152.639.439 111.041.636 94.294.124 SALDO PENDIENTE A 01/01/94 PAGOS INGRESOS SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 B) Cuenta de operaciones de Tesorería, Acreedores El saldo pendiente de pago a 31 de diciembre de 1994 es de 576,86 MPTA. El Instituto Nacional de Educación Física de Cataluña, con un saldo pendiente de 106,54 MPTA, y la Junta de Aguas, con un saldo de 292,54 MPTA, son las entidades que presentan los saldos pendientes más significativos respecto las demás entidades. A continuación se acompaña el cuadro analítico. 88 B) CUENTA DE OPERACIONES DE TESORERÍA ACREEDORES Cuadro 2.3.CB. CONCEPTO CUENTA AGREGADA CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA SALDO PENDIENTE A 01/01/94 499.116.641 SALDO PENDIENTE A 01/01/94 68.919.396 11.563.889 8.025.069 7.098.494 37.332.627 30.519.732 9.393.697 46.694.430 4.119.445 4.136.020 2.490.021 19.014.112 221.980.220 0 16.725.180 1.560.632 0 6.125.935 3.417.742 499.116.641 INGRESOS 17.772.601.551 PAGOS 17.694.867.796 SALDO PENDIENTE DE LIQUIDAR A 31/12/94 576.850.396 454.166.485 36.423.506 42.771.613 26.789.467 129.707.473 80.489.675 22.500.977 146.000.409 24.993.562 10.528.993 4.399.061 64.791.268 16.611.536.510 1.197.843 36.802.393 5.724.622 39.820.472 22.293.118 11.664.104 416.555.035 45.248.006 39.801.485 27.711.227 142.986.019 87.687.083 25.230.921 145.992.905 24.081.406 11.361.553 5.240.348 65.276.269 16.540.969.220 1.154.432 34.869.690 5.636.709 39.820.472 22.290.055 12.954.961 SALDO PENDIENTE DE LIQUIDAR A 31/12/94 106.530.846 2.739.389 10.995.197 6.176.734 24.054.081 23.322.324 6.663.753 46.701.934 5.031.601 3.303.460 1.648.734 18.529.111 292.547.510 43.411 18.657.883 1.648.545 0 6.128.998 2.126.885 17.772.601.551 17.694.867.796 576.850.396 INGRESOS PAGOS SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 C) Cuenta de operaciones de tesorería, Valores Esta cuenta presenta a 31 de diciembre de 1994 un saldo pendiente de liquidar de 1.787,63 MPTA. La Junta de Aguas, con un saldo pendiente de 1.711,99 MPTA, y la Escuela de Policía, con un saldo de 74,08 MPTA son las entidades que presentan un saldo pendiente más significativo. A continuación se presenta el cuadro analítico. 90 C) CUENTA DE OPERACIONES DE TESORERÍA VALORES Cuadro 2.3.CC. CONCEPTO CUENTA AGREGADA CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA SALDO PENDIENTE A 01/01/94 1.512.838.337 SALDO PENDIENTE A 01/01/94 INGRESOS 658.704.135 INGRESOS PAGOS 383.921.871 PAGOS SALDO PENDIENTE DE LIQUIDAR A 31/12/94 1.787.620.601 SALDO PENDIENTE DE LIQUIDAR A 31/12/94 1.420.659 81.593.421 2.869.981 1.426.954.276 - 629.531 23.092.859 917.200 634.064.545 - 1.420.659 30.603.789 2.869.981 349.027.442 - 629.531 74.082.491 917.200 1.711.991.379 - 1.512.838.337 658.704.135 383.921.871 1.787.620.601 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 D) Cuenta general de Tesorería (cobros y pagos) A continuación se acompaña el estado comparativo entre los años 1993 y 1994 de ingresos (cobros) y pagos. Cuadro 2.3.CD. 1994 (A) CONCEPTO 1993 (B) A) INGRESOS (cobros) INGRESOS presup. corrientes INGRESOS presup. cerrados INGRESOS operaciones tesorería 14.706.703.378 5.236.512.331 17.883.643.187 13.867.815.777 5.331.238.835 19.159.526.822 TOTAL INGRESOS (cobros) 37.880.825.896 38.358.581.434 Pagos presup. corrientes Pagos presup. cerrados Pagos operaciones tesorería 10.996.318.453 8.571.100.390 17.847.507.235 1.105.635.794 7.270.484.324 19.124.516.450 TOTAL PAGOS 37.414.926.078 37.500.636.568 B) PAGOS Existencias finales ejercicios anteriores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.569.578.531 TOTAL INGRESOS . . . . . . . . . . . . . . TOTAL GASTOS . . . . . . . . . . . . . . . . 37.880.825.896 37.414.926.078 VARIACIÓN NETA TESORERíA . . . . . . 465.899.818 Existencias finales del ejercicio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.035.478.349 Se observa que las existencias finales del ejercicio se han incrementado respecto a las existencias finales del ejercicio anterior en 465,90 MPTA. E) Operaciones extrapresupuestarias Se presenta un cuadro comparativo de los años 1994 y 1993. a) Movimiento y situación de los deudores A continuación se detallan los datos relativos a los deudores extrapresupuestarios: Cuadro 2.3.CE. 1994 (A) Pendientes cobro año anterior Modificaciones Pagos 1993 (B) 52.696.321 0 152.639.439 49.920.197 0 80.518.581 TOTAL 205.335.760 130.438.778 INGRESOS (cobros) Pendientes cobro a fin de año 111.041.636 94.294.124 81.321.996 49.116.782 92 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 La diferencia de 3.579.539 PTA entre el saldo pendiente de cobro a fin de 1993 y el pendiente de cobro a principios de 1994, es consecuencia de la adecuación de los conceptos extrapresupuestarios existentes a los que utiliza la Administración de la Generalidad, de acuerdo con la nueva Orden de 19 de mayo de 1994. Esta diferencia está debidamente justificada por la Intervención delegada de la Generalidad de Cataluña y se desagrega en el siguiente detalle: Diferencia de la Escuela de Administración Pública de Cataluña 579.309 Diferencia de la Escuela de Policía 3.000.230 Total 3.579.539 b) Movimiento y situación de los acreedores Cuadro 2.3.CF. 1994 (A) 1993 (B) Pendientes pago año anterior Modificaciones INGRESOS 499.116.641 0 17.772.601.551 473.713.950 (3.036.740) 19.078.204.286 TOTAL 18.271.718.192 19.548.882.036 Pagos Pendientes pago a fin de año 17.694.867.769 576.850.396 19.043.997.869 504.884.167 La diferencia de 5.767.526 PTA entre el saldo pendiente de pago a fin de 1993 y el pendiente de pago a principios de 1994, también es consecuencia de la adecuación de los conceptos presupuestarios existentes a los que utiliza la Administración de la Generalidad, de acuerdo con la nueva normativa de la Orden de 19 de mayo de 1994. Esta diferencia, debidamente justificada por la Intervención delegada de la Generalidad de Cataluña, presenta el siguiente detalle: Diferencia de la Escuela de Administración Pública de Cataluña 579.309 Diferencia de la Escuela de Policía 5.188.217 Total 5.767.526 2.3.4. Resultado presupuestario del ejercicio · Liquidación presupuestaria El resultado de la liquidación presupuestaria del ejercicio es la diferencia entre los derechos liquidados y las obligaciones reconocidas por operaciones corrientes y de capital, obteniendo un superávit de 2.377,08 MPTA, que es un resultado inferior al del ejercicio anterior que fue de 3.026,64 MPTA de superávit. 93 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 A continuación se acompaña un detalle por entidades, el cual pone de manifiesto que el superávit de la Junta de Aguas, con un importe de 2.320,05 MPTA y el del Instituto de Estadística de Cataluña, con un importe de 107,01 MPTA junto con los (117,19) MPTA correspondientes a la Escuela de Policía, son los de importe más significativo. 94 RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO Cuadro 2.3.CG. CONCEPTO CUENTA AGREGADA CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA DERECHOS LIQUIDADOS OPERACIONES CORRIENTES (A) 16.072.214.758 OBLIGACIONES RECONOCIDAS OPERACIONES CORRIENTES (B) RESULTADO PRESUPUEST. OPERACIONES CORRIENTES (1=A-B) 9.431.305.363 6.640.909.395 DERECHOS OBLIGACIONES LIQUIDADOS RECONOCIDAS OPERACIONES OPERACIONES CORRIENTES CORRIENTES (A) (B) 1.271.442.836 1.255.226.365 207.389.503 165.554.356 497.000.840 502.245.164 274.302.573 274.787.425 696.801.902 729.820.689 504.854.184 641.942.552 260.078.522 266.691.558 724.398.228 821.832.160 180.074.999 176.600.392 182.599.624 156.360.041 123.668.251 117.635.800 31.976.159 31.975.175 565.598.288 507.976.906 9.332.287.158 2.636.517.069 24.421.895 11.138.706 286.693.841 º285.717.761 70.500.818 69.359.636 342.786.958 325.926.689 232.086.979 186.811.020 263.251.200 267.185.899 RESULTADO PRESUPUEST. OPERACIONES CORRIENTES (1=A-B) 16.216.471 41.835.147 (5.244.324) (484.852) (33.018.787) (137.088.368) (6.613.036) (97.433.932) 3.474.607 26.239.583 6.032.451 984 57.621.382 6.695.770.089 13.283.189 976.080 1.141.182 16.860.269 45.275.959 (3.934.699) 16.072.214.758 9.431.305.363 6.640.909.395 DERECHOS LIQUIDADOS OPERACIONES CAPITAL (A) 6.740.956.559 OBLIGACIONES RECONOCIDAS OPERACIONES CAPITAL (B) RESULTADO PRESUPUEST. OPERACIONES CAPITAL (2=A-B) DERECHOS LIQUIDADOS ACTIVOS FINANCIEROS (A) OBLIGACIONES RECONOCIDAS ACTIVOS FINANCIEROS (B) 8.591.282.111 (1.850.325.552) 19.278.606 1.344.228.900 DERECHOS OBLIGACIONES LIQUIDADOS RECONOCIDAS OPERACIONES OPERACIONES CAPITAL CAPITAL (A) (B) 39.060.000 35.909.763 12.000.000 64.190.167 11.546.616 1.058.702 17.107.000 10.406.914 19.249.992 32.590.861 560.409.967 540.510.993 14.505.996 15.269.797 245.749.933 41.300.485 3.046.827 3.432.411 9.500.000 58.000.000 60.493.198 37.000.000 36.998.743 11.794.967 24.189.500 5.553.000.000 7.515.667.481 16.080.000 12.917.061 33.147.300 15.869.812 2.188.995 78.000.000 91.553.371 31.688.961 77.729.854 - RESULTADO PRESUPUEST. OPERACIONES CAPITAL (2=A-B) 3.150.237 (52.190.167) 10.486.914 6.700.086 (13.340.869) 19.898.974 (763.801) 204.449.448 (385.584) (9.500.000) (2.493.198) 1.257 (12.394.533) (1.962.667.481) 3.162.939 17.277.488 (2.188.995) (13.553.371) (46.040.893) - DERECHOS LIQUIDADOS ACTIVOS FINANCIEROS (A) 4.623.026 270.926 2.999.995 1.951.547 9.003.112 - OBLIGACIONES RECONOCIDAS ACTIVOS FINANCIEROS (B) 4.623.026 468.062 2.999.995 380.000 1.754.934 1.333.506.883 - (1.850.325.552) 19.278.606 1.344.228.900 6.740.956.559 8.591.282.111 RESULTADO PRESUPUEST. ACTIVOS FINANCIEROS (3=A-B) (1.324.950.294) RESULTADO PRESUPUEST. ACTIVOS FINANCIEROS (3=A-B) DERECHOS LIQUIDADOS PASIVOS FINANCIEROS (A) - (197.136) (380.000) 196.613 (1.324.503.771) - DERECHOS LIQUIDADOS PASIVOS FINANCIEROS (A) - (1.324.950.294) - OBLIGACIONES RECONOCIDAS PASIVOS FINANCIEROS (B) 1.088.547.232 OBLIGACIONES RECONOCIDAS PASIVOS FINANCIEROS (B) RESULTADO PRESUPUEST. PASIVOS FINANCIEROS (4=A-B) (1.088.547.232) RESULTADO PRESUPUEST. PASIVOS FINANCIEROS (4=A-B) RESULTADO PRESUPUEST. TOTAL (1+2+3+4) 2.377.086.317 RESULTADO PRESUPUEST. TOTAL (1+2+3+4) 1.088.547.232 - (1.088.547.232) - 19.366.708 (10.355.020) 5.242.590 6.215.234 (46.556.792) (117.189.394) (7.376.837) 107.015.516 2.709.023 16.739.583 3.539.253 2.241 45.423.462 2.320.051.605 16.446.128 18.253.568 (1.047.813) 3.306.898 764.934 (3.934.699) 1.088.547.232 (1.088.547.232) 2.377.086.317 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 · Resultado del ejercicio El resultado del ejercicio ha sido de superávit, por un importe de 2.466,20 MPTA. Este resultado está formado por la agregación del resultado de la liquidación presupuestaria más el resultado de ejercicios cerrados más las operaciones extrapresupuestarias. A continuación se acompaña un detalle por entidades, que pone de relieve que el resultado del ejercicio de la Junta de Aguas y del Instituto de Estadística de Cataluña totaliza un importe de 2.452,44 MPTA, que representa respecto al total un porcentaje del 99,44%. 96 RESULTADO DEL EJERCICIO Cuadro 2.3.CH. CONCEPTO CUENTA AGREGADA CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES = CUENTA AGREGADA C LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA 2.377.086.317 C LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA 19.366.708 (10.355.020) 5.242.590 6.215.234 (46.556.792) (117.189.394) (7.376.837) 107.015.516 2.709.023 16.739.583 3.539.253 2.241 45.423.462 2.320.051.605 16.446.128 18.253.568 (1.047.813) 3.306.898 (764.937) (3.934.699) 2.377.086.317 D RESULTADO EJERCICIOS CERRADOS E OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS 89.114.434 F= C+D+E RESULTADO DEL EJERCICIO - 2.466.200.751 65.607.108 (1.265.556) (1.388.217) (382.896) (114.003) 25.368.472 (239.955) 1.529.481 - - F= C+D+E RESULTADO DEL EJERCICIO 19.366.708 (10.355.020) 70.849.698 4.949.678 (47.945.009) (117.189.394) (7.759.733) 107.015.516 2.595.020 16.739.583 3.539.253 2.241 45.423.462 2.345.420.077 16.446.128 18.253.568 (1.047.813) 3.066.943 764.544 (3.934.699) 89.114.434 0 2.466.200.751 D RESULTADO EJERCICIOS CERRADOS E OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 2.3.5. Remanente de tesorería El remanente de tesorería del ejercicio, de un importe de 2.889,29 MPTA, es el resultado de la diferencia entre el total de derechos pendientes de cobro, de un importe de 13.288,79 MPTA, y el total de obligaciones pendientes de pago de un importe de 14.434,97 MPTA, más el resultado total de fondos líquidos del ejercicio, de un importe de 4.035,48 MPTA. Cabe señalar que el remanente de tesorería de la Junta de Aguas, por un importe de 2.011,40 MPTA, y el remanente de tesorería del Instituto de Estadística de Cataluña, de un importe de 288,90 MPTA juntamente con los remanentes de tesorería del Instituto Catalán de la Mujer de (2,55) MPTA y los de la Escuela de Policía de un importe de (49,11) MPTA, representan un porcentaje aproximado del 78% sobre el total, por tanto cualquier consideración que se realizara sobre los remanentes de tesorería de las diferentes entidades sólo se podría evaluar en el momento de una fiscalización puntual. a) Derechos pendientes de cobro El total de los derechos pendientes de cobro es de 13.288,79 MPTA, siendo la Junta de Aguas con un total de derechos pendientes por un importe de 12.563,70 MPTA y la Escuela de Policía con un total de derechos pendientes de 331,46 MPTA, las dos entidades que presentan un importe más significativo respecto al resto de entidades. b) Obligaciones pendientes de pago El total de obligaciones pendientes de pago es de un importe de 14.434,97 MPTA, observándose que son superiores al total de derechos pendientes de cobro por un importe de 1.146,18 MPTA. Destaca la Junta de Aguas con unas obligaciones pendientes de pago por un importe de 12.790,06 MPTA y la Escuela de Policía con unas obligaciones pendientes por importe de 449,85 MPTA. c) Fondos líquidos El total de fondos líquidos del ejercicio es de 4.035,48 MPTA. Se observa que la Junta de Aguas, con un total en concepto de fondos líquidos de 2.237,75 MPTA, y el Instituto de Estadística, con un importe por este concepto de 328,25 MPTA, son las dos entidades que presentan importes más significativos. A continuación se adjunta un cuadro analítico por entidades. 98 REMANENTE DE TESORERÍA Cuadro 2.3.CI. CONCEPTO CUENTA AGREGADA CUENTAS INDIVIDUALES INEFC PMM ICD ICEM EAPC EPC ICSV IEC ICNP ILLC MCITC MAC IES JAC IDCE INCAVI IPFC CEJFE ICC ICV TOTAL CUENTAS INDIVIDUALES= CUENTA AGREGADA DERECHOS PENDIENTES COBRO PRESUPUEST O CORRIENTE DERECHOS PEND. COBRO PRESUPUESTOS CERRADOS DERECHOS PEND. COBRO OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS TOTAL DERECHOS PENDIENTES COBRO OBLIGACIONES PENDIENTES PAGO PRESUPUESTO CORRIENTE OBLIGACIONES PENDIENTES PAGO PRESUPUESTOS CERRADOS OBLIG. PENDIENTES PAGO OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS TOTAL OBLIGACIONES PENDIENTES PAGO TOTAL FONDOS LÍQUIDOS 8.071.779.545 5.122.715.861 94.294.124 13.288.789.530 9.459.045.153 4.399.081.207 576.850.396 14.434.976.756 4.035.478.349 2.889.291.123 DERECHOS PEND. COBRO PRESUPUESTOS CERRADOS DERECHOS PEND. COBRO OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS OBLIGACIONES PENDIENTES PAGO PRESUPUESTOS CERRADOS 12.576.262 26.945.315 17.553.477 2.468.327 25.355.206 62.104.853 4.153.000 5.229.377 4.895.000 9.225.024 6.500.000 4.218.989.366 1.556.000 1.250.000 280.000 - REMANENTE TESORERÍA (1-2+3) 890.125 8.404.275 . 3.411.918 39.542.018 42.045.788 - OBLIGACIONES PENDIENTES PAGO PRESUPUESTO CORRIENTE 101.507.748 24.517.092 86.687.617 33.422.235 125.029.234 364.427.533 66.787.791 37.637.827 50.779.758 34.000.485 48.761.684 46.998.743 1.117.160 8.278.520.454 3.514.586 8.829.098 7.929.524 1.340.000 6.503.000 130.733.584 3 (+) TOTAL FONDOS LÍQUIDOS 8.686.000 2.000.000 2.124 5.112.027.737 - 1 (+) TOTAL DERECHOS PENDIENTES COBRO 2.290.125 36.011.118 80.931.562 4.725.000 142.093.941 331.459.522 20.038.554 50.223.948 2.064.686 2.003.500 12.563.698.726 3.350.000 9.898.848 40.000.000 13.288.789.530 9.459.045.153 4.399.081.207 DERECHOS PENDIENTES COBRO PRESUPUEST O CORRIENTE 1.400.000 18.920.843 80.931.562 4.725.000 138.682.023 289.917.504 20.038.554 50.221.824 2.064.686 2.003.500 7.409.625.201 3.350.000 9.898.848 40.000.000 8.071.779.545 5.122.715.861 94.294.124 OBLIGACIONES PEND. PAGO OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS 106.530.846 2.739.389 10.995.197 6.176.734 24.054.081 23.322.324 6.663.753 46.701.934 5.031.601 3.303.460 1.648.734 18.529.111 292.547.510 43.411 18.657.883 1.648.545 6.128.998 2.126.885 576.850.396 2 (+) TOTAL OBLIGACIONES PENDIENTES PAGO 220.614.856 54.201.796 115.236.291 42.067.296 174.438.521 449.854.710 77.604.544 89.569.138 60.706.359 46.528.969 56.910.418 46.998.743 19.646.271 12.790.057.330 3.557.997 27.486.981 11.134.069 2.590.000 12.911.998 132.860.469 14.434.976.756 376.661.848 21.637.020 31.755.272 37.343.904 66.903.703 69.288.810 68.809.817 328.247.989 140.199.104 83.086.802 62.132.378 50.334.795 191.852.505 2.237.749.039 16.654.125 83.009.655 11.371.502 21.044.247 40.709.041 96.686.793 4.035.478.349 REMANENTE TESORERÍA 158.337.117 3.446.342 (2.549.457) 1.608 34.559.123 (49.106.378) 11.243.827 288.902.799 79.492.745 38.622.519 7.225.460 3.336.052 172.206.234 2.011.390.435 16.446.128 55.522.674 237.433 18.454.247 37.695.891 3.826.324 2.889.291.123 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 2.3.6. Cuenta General de Endeudamiento A continuación se presenta el estado de la cuenta general del endeudamiento del ejercicio 1994: Cuadro 2.3.CJ. ENTIDAD FINANCIERA DISPOSICIONES PENDIENTES A 01/01/1994 INGRESADO PENDIENTE DE AMORTIZAR A 31/12/94 AMORTIZADO " LA CAIXA" 540.000.000 0 80.000.000 460.000.000 " LA CAIXA" 983.076.924 0 98.307.692 884.769.232 BANCA CATALANA 2.444.444.445 0 222.222.222 2.222.222.223 " LA CAIXA" 2.488.888.888 0 207.407.408 2.281.481.480 BANCA CATALANA 2.250.000.000 0 409.090.910 1.840.909.090 TOTAL JUNTA DE AGUAS 8.706.410.257 0 1.017.028.232 7.689.382.025 Como se especifica en el anterior cuadro, todas las operaciones crediticias que se detallan corresponden a la Junta de Aguas y fundamentalmente a préstamos para cubrir las inversiones que lleva a cabo la entidad. 2.3.7. Previsiones a cargo de ejercicios futuros Esta parte de la Cuenta, formada por la agregación de las cuentas de las Entidades Autónomas Administrativas que la componen, se presenta de la siguiente forma: a) Estado de los compromisos del gasto adquiridos con cargo a ejercicios futuros años 1993 y 1994 AÑO 1994 Cuadro 2.3.CK. CAP ART. VI 61 VI VI 64 66 VII 76 CONCEPTOS 1995 1996 1997 1998 TOTAL Inversiones en edificios y otras construcciones Mobiliario y utensilios Invers. en bienes destina. al uso general 229.511.738 22.400.000 299.999.999 0 300.000.002 0 0 0 829.511.739 22.400.000 4.266.790.434 3.321.234.994 117.505.000 0 7.705.530.428 TOTAL CAPÍTULO VI 4.518.702.172 3.621.234.993 417.505.002 0 8.557.442.167 820.000.000 995.000.000 0 0 1.815.000.000 A Corporac. Locales TOTAL CAPÍTULO VII TOTAL 820.000.000 995.000.000 0 0 1.815.000.000 5.338.702.172 4.616.234.993 417.505.002 0 10.372.442.167 100 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 AÑO 1993 Cuadro 2.3.CL. CAP ART CONCEPTOS VI 61 VI VI 64 66 Inversiones en edificios y otras construcciones Mobiliario y utensilios Inver. en bienes destinados a uso general 2.395.988.054 1.300.000.000 300.000.000 TOTAL CAPÍTULO VI 2.460.315.557 1.300.000.000 300.000.000 780.000.000 820.000.000 995.000.000 VII 76 A Corpor. Locales TOTAL CAPÍTULO VII TOTAL 1994 1995 1996 1997 56.327.503 8.000.000 TOTAL 56.327.503 8.000.000 3.995.988.054 0 4.060.315.557 2.595.000.000 780.000.000 820.000.000 995.000.000 0 2.595.000.000 3.240.315.557 2.120.000.000 1.295.000.000 0 6.655.315.557 El total de compromisos de gasto adquiridos con cargo a ejercicios futuros del ejercicio tiene un importe de 10.372,44 MPTA, observándose un aumento respecto al año anterior, en el que el total de compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros fue de 6.655,32 MPTA; esta tendencia en aumento es progresiva y se observa a partir de 1992; fue a partir de 1993 cuando se incorporaron cuentas de gasto a Corporaciones locales. b) Estado de los compromisos de ingreso adquiridos con cargo a ejercicios futuros Sin previsiones. 2.3.8. Memoria justificativa Respecto al cumplimiento del artículo 24 f) de la Orden de 19 de mayo de 1994, que comprende la memoria justificativa del rendimiento de los servicios públicos y el grado de cumplimiento de los objetivos de cada entidad, acompañamos una relación detallada de los organismos que han rendido esta información; observándose que han sido la Escuela de Administración Pública, la Escuela de Policía, el Museo Arqueológico de Cataluña, la Junta de Aguas, el Instituto Catalán de la Vid y el Vino i el Instituto Catalán de Consumo, los organismos que han rendido una información más detallada, de conformidad con la citada Orden. En esta relación figura el cumplimiento de la obligación de presentar otros documentos, según el detalle. 101 ORGANISMOS AUTÓNOMOS ADMINISTRATIVOS - RELACIÓN DE DOCUMENTACIÓN JUSTIFICATIVA - 1994 Cuadro 2.3.CM. NOMBRE DEL ORGANISMO - Orden 19.05.94 - Art.24 j) Instituto Nacional de Educación Física de Cataluña Patronato de la Montaña de Montserrat Instituto Catalán de la Mujer Instituto Catalán de Estudios Mediterráneos Escuela de Administración Pública de Cataluña Escuela de Policía de Cataluña Instituto Catalán de Seguridad Vial Instituto de Estadística de Cataluña Instituto Catalán de Nuevas Profesiones Institución de las Letras Catalanas Museo de la Ciencia y la Técnica de Cataluña Museo Arqueológico de Cataluña Instituto de Estudios de la Salud Junta de Aguas Instituto para el Desarrollo de las Comarcas del Ebro Instituto Catalán de la Vid y el Vino Instituto para la Promoción y Formación Cooperativas Centro Estudios Jurídicos y Formación Especializada Instituto Catalán del Consumo Instituto Catalán del Voluntariado A B C D E F G H I - Gastos directos de los servicios Gastos indirectos de los servicios Ingresos directos de los servicios Ingresos indirectos de los servicios Evaluación coste Evaluación de los rendimientos Memoria de actividades Descripción de objetivos Evaluación de cumplimiento de objetivos A ------X X X ------X --X --X --X ----X --- B X X X ------X X X --X --X ------X X ----- C --------X X ----------X --X --X X X X --- D X X --X ----X --X X X --X --------------- E --------X X ----------X --X --X ----X --- F --------X X ----------X --X --X ----X --- G X X X X X X X X X X X X X X --X X X X X H X X X X X X X X X X X X X X --X X X X X I X X X X X X X X X X X X X X --X X X X X SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 2.4. CONCLUSIONES Debemos considerar que la Cuenta de las Entidades Autónomas Administrativas representa en cuanto a sus derechos liquidados un 1,57% en relación al total de los derechos liquidados de la Cuenta General de la Generalidad de Cataluña; y respecto a sus obligaciones reconocidas un 1,30% en relación a las obligaciones reconocidas de la Cuenta General de la Generalidad. Igualmente debemos tener en cuenta las grandes diferencias entre los importes de los presupuestos de las veinte Entidades Autónomas Administrativas, la diversidad de sus objetivos y muy especialmente la importancia cuantitativa del presupuesto de la Junta de Aguas, hechos que imposibilitan la valoración del coeficiente de ejecución del presupuesto y del resultado obtenido. 2.4.1. Observaciones · La Cuenta se ha presentado de conformidad con lo que disponen los artículos 24, 25 y 27 de la Orden de 19 de mayo de 1994 y en la forma en que se especifica en su Disposición final. · Una vez más debemos hacer constar que la documentación presentada no permite conocer la composición, situación y valoración del patrimonio de las Entidades Autónomas Administrativas, ni el global ni el de cada una de ellas. Debemos tener en cuenta que el artículo 29 de la Orden de 19 de mayo de 1994 determina que, mediante un programa informático y utilizando tablas de conversión, en el ejercicio 1995 se confeccionará el balance de situación y la cuenta de resultados de cada entidad; igualmente el artículo 30 de la misma Orden prevé la confección del balance consolidado de todos los organismos. Referente a la Liquidación Presupuestaria En relación a la Liquidación presupuestaria se desprende: · Que las obligaciones reconocidas, por importe de 20.455,36 MPTA, representan sobre las presupuestadas un porcentaje del 86,04%, con el siguiente detalle: - Obligaciones reconocidas corrientes, por importe de 9.431,31 MPTA, que representan sobre el presupuesto definitivo de gastos corrientes un porcentaje del 87,75%. - Obligaciones reconocidas de capital, por importe de 11.024,06 MPTA, que representan sobre el presupuesto definitivo de gastos de capital un porcentaje del 84,63%. 103 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 · Que los derechos liquidados, por importe de 22.832,45 MPTA, representan sobre los presupuestados un porcentaje del 97,33%, con el siguiente detalle: - Derechos liquidados por operaciones corrientes, por importe de 16.072,21 MPTA, que representan sobre el presupuesto definitivo de ingresos corrientes un porcentaje del 97,98%. - Derechos liquidados por operaciones de capital, por importe de 6.760,23 MPTA, que representan sobre el presupuesto definitivo de ingresos de capital un porcentaje del 95,82%. · Que las obligaciones reconocidas pagadas, por importe de 10.996,32 MPTA, representan un 53,76% sobre las obligaciones reconocidas, con el siguiente detalle: - Obligaciones corrientes pagadas, por importe de 8.583,24 MPTA, que representan sobre el total de obligaciones reconocidas corrientes un porcentaje del 91,01%. - Obligaciones de capital pagadas, por importe de 2.413,07 MPTA, que representan sobre el total de obligaciones reconocidas de capital un porcentaje del 21,89%. · Que los derechos liquidados cobrados, de 14.766,07 MPTA, representan sobre el total de derechos liquidados un porcentaje del 64,67%, con el siguiente detalle: - Derechos corrientes cobrados, por importe de 13.777,57 MPTA, que representan sobre los derechos liquidados corrientes un porcentaje del 85,72%. - Derechos por operaciones de capital cobrados, por un importe de 988,49 MPTA, que representan un porcentaje del 14,62% sobre el total de derechos por operaciones de capital. - Las obligaciones reconocidas referentes a personal, de importe 4.566,13 representan el 48,41% de las obligaciones reconocidas corrientes. MPTA, Referente a la liquidación presupuestaria de ejercicios cerrados La disminución de las cantidades pendientes de cobro y pago respecto al año 1993 y, en especial, el aumento de la diferencia entre cobros y pagos pendientes, suponen una correcta ejecución. Referente a la Cuenta de Tesorería Por primera vez se presenta detalladamente en cinco apartados, de los que se desprende que la Junta de Aguas, la Escuela de Policía y el Instituto Nacional de 104 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 Educación Física de Cataluña son los organismos que determinan los resultados, que no difieren significativamente de los del ejercicio anterior. Referente al Remanente de Tesorería Esta parte demuestra una vez más la incidencia en los resultados de las diferencias cuantitativas de las diferentes entidades. Es significativo que de los 2.889,29 MPTA totales, la Junta de Aguas presente un remanente líquido de 2.011,40 MPTA. Referente a la Cuenta General de Endeudamiento La totalidad del endeudamiento corresponde a la Junta de Aguas. Referente a las Previsiones a cargo de ejercicios futuros Se observa un importante aumento sobre el ejercicio anterior que se deberá de tener en cuenta en los futuros proyectos de presupuesto. Referente al grado de autofinanciación Finalmente y en relación al grado de autofinanciación, del 99,62%, que se detalla en el cuadro 2.3.BX del apartado 2.3. de este informe, y que se ha obtenido comparando los ingresos propios con las obligaciones reconocidas corrientes, debe señalarse la autofinanciación de la Junta de Aguas, de un 329,75%. Teniendo en cuenta que el Canon de Infraestructura Hidráulica que cobra la Junta de Aguas tiene como fin financiar las inversiones de la Junta, la autofinanciación de la misma, calculando los ingresos propios y las obligaciones reconocidas totales, que es del 69,14% variaría totalmente la media total. 2.4.2. Recomendaciones · Considerando que la Orden de 19 de mayo de 1994, sobre la contabilidad de las Entidades Autónomas Administrativas de la Generalidad, recoge la totalidad de las recomendaciones hechas en el ejercicio anterior sobre la contabilidad, la memoria explicativa, el cumplimiento de objetivos así como la información de las obligaciones, bienes y derechos que constituyen su patrimonio, no se considera necesario repetir las recomendaciones hechas en ejercicios anteriores. · Teniendo en cuenta, como se ha hecho constar en las observaciones, que únicamente se han satisfecho el 53,76% de las obligaciones reconocidas y que únicamente se han cobrado un 64,67% de los derechos liquidados, se 105 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 recomienda que tanto el reconocimiento de las obligaciones como la liquidación de los derechos se haga en lo posible de forma que se puedan realizar los pagos y cobros dentro del ejercicio. · También se recomienda especial atención al contenido de la Memoria en relación al coste de los servicios, punto importantísimo que deberá de tenerse en cuenta cuando se valoren las respectivas memorias; aún cuando la citada valoración tenga un valor individual y poca significación en el conjunto de la Cuenta, por las circunstancias que repetidamente hemos hecho constar. 106 SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 01/95 — VOL. 2 2.5. CUENTA DE LAS ENTIDADES AUTÓNOMAS DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO . 107 AÑO 1994