del programa AUTÓNOMOS - Nevada Software Informatica SL

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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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PROGRAMA - AUTONOMOS
IRPF & IVA para
ESTIMACIóN
DIRECTA
SIMPLIFICADA
e
IVA &IRPF POR
Módulos
Manual de Usuarios
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1
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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En el desarrollo de este programa han
colaborado:
• Francisco Ramos Berjano
Doctor en Ciencias Físicas
• Luis Martín Martín
Ingeniero Informático
• María Leis Carlés
Licenciada en Derecho
Licenciada en Económicas
• Jesús Torre Ramos
Licenciado en Ciencias Empresariales
• Alberto Ramos Martínez
Licenciado en Ciencias Físicas
Licenciado en Ciencias Exactas
• María Dolores Martínez Delgado
NEVADA SOFTWARE INFORMATICA S.L.U.
Sor Ángela de la Cruz nº 20, esc B, 7º, I
28020-MADRID
Apartado : 61.041
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Fax.- (91) 766.37.72
e-mail : [email protected]
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Este programa constituye una
ayuda para la cumplimentación de
los formularios de IVA & IRPF
para Empresarios, Profesionales y
Artistas AUTONOMOS.
El programa ha sido contrastado
con éxito con una rigurosa serie
de ejemplos.
No obstante, dada la amplitud y
complejidad de la casuística que
pueden presentarse en las
declaraciones de IVA & IRPF para
AUTONOMOS, NEVADA SOFTWARE no se
hace responsable de la exactitud
de sus resultados ni del uso que
pueda hacerse del mismo.
El programa contiene opciones
para mostrar el detalle de
cálculo de los distintos
formularios, de forma que puedan
ser fácilmente revisados los
cálculos realizados por el mismo.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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COMO USAR ESTE MANUAL
Este manual contiene toda la documentación referente a la
utilización del programa IVA & IRPF PARA AUTONOMOS y en él se
expone el funcionamiento de todas las opciones del mismo.
El capítulo 1 es una breve descripción de las funciones y
prestaciones del programa.
El capítulo 2, bajo el título de GUIA ECONOMICA, da una
descripción de los puntos más importantes de la legislación de IVA
e IRPF, destacando especialmente los puntos que afectan de forma
especial al uso del programa incluyendo las características de la ley
de IVA e IRPF.
El capítulo 3, es una GUIA RAPIDA DE USO DEL PROGRAMA.
Este capítulo detalla los diferentes pasos que el usuario del
programa debe seguir, tanto el primer año en que ha adquirido el
programa (instalación, ejecución, etc...), como los años siguientes.
¡ ES MUY IMPORTANTE !
que Vd. lea con detenimiento este capítulo cuando empiece a
utilizar el programa y lo siga en años sucesivos ya que le irá
indicando los pasos que debe seguir y los puntos que no debe
olvidar cuando obtenga las declaraciones trimestrales y anuales.
Los capítulos 4 a 13 describen como instalar y ejecutar el programa
y un detalle de cada una de las opciones del mismo.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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MANUAL DE USUARIOS
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1.- INTRODUCCION
12
2.- GUIA ECONOMICA.
19
2.1.-Regímenes de IVA.
19
2.1.1.- Régimen de IVA Simplificado
21
• Actividades Empresariales
22
• Actividades Agrícola y Ganaderos
23
2.2.-Regla de la prorrata.
25
• La prorrata en la compra de
bienes de inversion
26
2.3.- Tipos de declaraciones de IRPF.
29
2.3.1.- Estimación Directa Simplificada
29
2.3.2.- Estimación Directa Normal
30
2.3.3.- Estimacion objetiva por signos,
indices o modulos.
31
3.- GUIA RAPIDA DE USO DEL PROGRAMA.
40
4.- PROGRAMA DE CAPTURA DE DATOS
48
5.- INSTALACION DEL PROGRAMA
48
6.- EJECUCION DEL PROGRAMA
49
6.1.- Pantalla principal del programa
49
6.2.- Cambio del fondo de pantalla y
color de los botones de opción
49
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7
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
7.- DESCRIPCIÓN DE LAS OPCIONES DEL
MENÚ PRINCIPAL DEL PROGRAMA
7.1.- Utilidades de mantenimiento de
empresas
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54
54
• Opción M – Cambiar de Empresa.
54
• Opción N – Nueva Empresa
54
• Opción U – Borrar una Empresa
54
Opción P – Importar desde ED2
55
7.2.- Opción E : Datos de Empresas
58
• PANTALLA 1.- Datos del sujeto pasivo
58
• PANTALLA 2.- Valores por defecto
59
•
Comunidades de bienes
• Criterio de imputación por
caja o pago en IRPF
60
60
• PANTALLA 3.- Datos del representante
61
• PANTALLA 4.- Control de las
obligaciones formales de la empresa
62
• PANTALLA 5.- Comparación de los
resultados de los formularios
almacenados con los calculados
63
• PANTALLA 6.- Pantalla de anotaciones
64
7.3.- Opción A : Datos de Actividades
• PANTALLA 1.- Tipos de declaraciones
de IVA y IRPF.
---------------------------------------------
8
65
65
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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• PANTALLA 2.- Estimación Directa
Simplificada.
68
• PANTALLA 3.- Existencias iniciales
y finales.
69
• PANTALLA 4.- IRPF por signos, índices
o módulos y / o IVA simplificado
70
• PANTALLA 5.- Coeficientes correctores
para inicio de año
72
• PANTALLA 6.- IRPF por signos, índices
o modulos y/o iva simplificado
(Valores promedios anuales)
78
• PANTALLA 7.- Coeficientes correctores
para final de año
79
• PANTALLA 8.- Regla de la prorrata.
79
• PANTALLA 9.- regimen agrícola por módulos
80
8.- ENTRADA DE INGRESOS
83
8.1. Normas generales para la entrada de datos
85
8.2. <F2> Importación de datos de clientes anteriores
93
8.3. Importación de datos de tipo de
operación
94
8.4. Ejemplos de toda la casuística que pueden
presentarse en la entrada de facturas de
ingresos, gastos y bienes de inversión
95
A) INGRESOS
96
1. Factura general de ingresos
96
2. Factura de ingresos con recargo de
---------------------------------------------
9
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Equivalencia
96
3. Factura de ingresos con varios IVA’s
97
4. Factura de ingresos de un autónomo que
se encuentra en recargo de equivalencia
98
5. Factura de ingresos de un agricultor que se
encuentra en el régimen de compensación
de agricultura, ganadería y pesca y le
efectúan una retención del 1 %.
99
6. Factura de ingresos de una venta de
activos fijos.
100
7. Ingresos financieros de intereses bancarios
101
B) GASTOS
102
1. Factura general de gastos
102
2. Factura de gastos con varios IVA’s
103
3. Factura de gastos de un autónomo que
se encuentra en recargo de equivalencia
104
4. Factura de gastos de un mayorista cuyo
proveedor se encuentra en el régimen de
agricultura, ganadería y pesca.
105
5. Factura de gastos de un alquler del local
de negocios para un autónomo que se
encuentra en recargo de equivalencia.
106
6. Factura de gastos de un leasing
107
7. Factura de gastos de un leasing para un
autónomo en recargo de equivalencia.
108
8.5 UTILIDADES ADICIONALES
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10
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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8.5.1.- Utilidad de conversión de pesetas
a euros y viceversa
109
8.5.2.- Acceso a la base de datos de
clientes
110
8.5.3.- Acceso a la base de datos de tipo
de Ingresos
111
8.5.4.- Reparto - asiento de ventas diarias
de Minoristas
112
8.5.5.- Facturas – edición e impresión de
facturas
113
• Modificación de la carátula de la factura
113
• Criterio de imputacion por caja o pago
en irpf
115
9.- LISTADOS DE INGRESOS, GASTOS Y BIENES DE
INVERSIÓN
116
• Ordenación de las columnas de datos
120
• Listados de ingresos
120
• Listados de gastos
121
• Listados de Bienes de Inversión
122
10.- FORMULARIOS
124
10.1.- Comprobación de la integridad de los datos
124
10.2.- Acceso a los formularios
131
10.3.- Detalle de cálculo de los
formularios
133
10.4.- Formularios de I.V.A.
136
• FORMULARIO 300/310/370 –
---------------------------------------------
11
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Declaración trimestral.
136
• Formulario 390
139
• Regularización del IVA en el 4º
trimestre para módulos
140
•
Régimen agrícola y ganadero por
Módulos
142
•
Declaración anual del IRPF
143
•
Declaración anual del IVA
145
10.5.- Formularios de I.R.P.F.
148
•
Formulario130/131
148
•
Rendimiento neto detalle de
calculo.
149
Declaración I.R.P.F. (anual).
151
•
10.6.- Retenciones
154
•
Formulario 110 (trimestral).
155
•
Formulario 115 (Trimestral).
157
•
Formulario 190 (Resumen Anual).
158
•
Certificados De Retenciones
163
•
Formularios 110, 190, ... A partir
de los ingresos
160
10.7.- Operaciones Superiores A 500.000 Ptas.
•
Formulario 347.
•
170
Formulario 347. Detalle De Operación.
---------------------------------------------
169
12
172
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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•
Facturas De Ingresos.
174
•
Facturas De Gastos.
175
•
Facturas De Bienes De Inversión
176
11.- LIBROS DE REGISTRO
176
• Libros de ingresos, gastos y bienes de inversión
177
• Imprimir a partir de cualquier página.
180
• Libro de gastos.
182
• Libro de bienes de inversion
183
12.- DESCRIPCIONES DE LAS OPCIONES DEL
MENÚ SUPERIOR
•
183
Opción Empresas
183
• Opción Configuración
185
• Opción Configuración General
185
• Valores por defecto de carácter general
190
• Valores permitidos de iva
191
• Datos de modulos
192
• Listados de Módulos
194
• Menu utilidades
195
• Calendario de declaraciones
195
• Copias de seguridad
196
• Realizar copias de seguridad
---------------------------------------------
13
197
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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A] Copia de seguridad de los datos de una
sola contabilidad sin comprimir
197
B] Copia de seguridad de los datos de una
sola contabilidad en comprimido
198
C] Copia de seguridad GENERAL de TODAS
las contabilidades de todos los AUTONOMOS.
199
• Restaurar copias de seguridad
200
A] Restaurar una copia de seguridad sin comprimir
201
B] Restaurar una copia de seguridad en ficheros
Comprimidos
202
• Cierre de año
204
• Listados
205
13.- FIN DEL PROGRAMA.
---------------------------------------------
206
14
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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1.- INTRODUCCION
El Programa AUTONOMOS es una aplicación informática diseñada
específicamente para Empresarios, Profesionales y Artistas
(AUTONOMOS), que les permite llevar la contabilidad y preparar todos
los impresos que deben presentar trimestral y anualmente a la Hacienda
Pública, tanto en lo que se refiere al IVA, IRPF, retenciones y
operaciones con terceros, así como imprimir los libros de registro de
Ingresos, Gastos, Bienes de Inversión y Provisión de Fondos y Suplidos.
El programa está dirigido por menús, donde el usuario puede encontrar
fácilmente todas las opciones del mismo que se activan tanto mediante
el teclado como mediante el ratón. La operativa del programa es dar de
alta una nueva empresa por cada autónomo al que le queramos llevar la
contabilidad (el programa puede llevar la contabilidad de 1000
AUTONOMOS), introducir sus datos personales y datos de actividad
(regímenes de IVA e IRPF en que está el sujeto pasivo, valores de
módulos, etc.. ) e introducir los datos de sus ingresos y gastos para cada
trimestre. En el momento de presentar las declaraciones, se puede,
seleccionando distintas opciones, imprimir los formularios y libros que
son idénticos a los oficiales.
El programa permite visualizar por pantalla o imprimir, cumplimentados,
los distintos formularios que un autónomo necesita presentar trimestral y
anualmente a la Hacienda Pública, tanto en papel blanco en impresora
laser, como en impresos oficiales en papel continuo que pueden
adquirirse en las delegaciones del Colegio de Huérfanos de Hacienda.
Estos formularios son:
IVA
• Declaración TRIMESTRAL de las cuotas soportadas y devengadas
de IVA : FORMULARIO 300 (régimen ordinario), 310 / 370 (IVA
simplificado) a presentar los días 20 de los meses de Abril, Julio,
Octubre y, 30 de Enero del año siguiente.
• Declaración RESUMEN ANUAL de las cuotas soportadas y
devengadas de IVA : FORMULARIO 390 (régimen ordinario + IVA
simplificado), a presentar el día 30 de Enero del año siguiente.
IRPF
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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• Pago fraccionado TRIMESTRAL del IRPF para Empresarios,
Profesionales y Artistas : FORMULARIO 130 (Estimación Directa
Simplificada), y FORMULARIO 131 (Estimación Objetiva por Signos,
Índices o Módulos), a presentar los días 20 de los meses de Abril,
Julio, Octubre y, 30 de Enero del año siguiente.
• Cumplimentación de la hoja de profesionales y empresarios en la
declaración anual de la renta: FORMULARIO D100, a presentar el 20
de Junio de cada año.
RETENCIONES INDIRECTAS DE IRPF.
• Si el autónomo tiene personal asalariado o si recibe alguna factura
de un profesional debe efectuar una retención (18 % en caso de un
profesional) a cuenta del IRPF del interesado, importe que deberá
ingresar en Hacienda los días 20 de los meses de Abril, Julio,
Octubre y Enero del año siguiente : FORMULARIO 110.
• Si el autónomo tiene alquilado un local de negocios debe efectuar
una retención (15 %) a cuenta del IRPF del arrendatario, importe que
deberá ingresar en Hacienda los días 20 de los meses de Abril, Julio,
Octubre y Enero del año siguiente : FORMULARIO 115.
• Declaración RESUMEN ANUAL de las retenciones indirectas
anteriores de rendimientos del trabajo y actividades profesionales y
artísticas, FORMULARIO 190, a presentar el 20 de Enero del año
siguiente.
• Declaración RESUMEN ANUAL de las retenciones a los
arrendatarios de locales de negocio, FORMULARIO 180, a presentar
el 20 de Enero del año siguiente.
• Certificados de retenciones, a enviar a cada uno de los interesados
en el mes de Abril del año siguiente, a fin de que éstos los incluyan
en su declaración anual de IRPF.
DECLARACIÓN DE OPERACIONES CON TERCEROS
• Declaración ANUAL de operaciones con terceros que deben
presentar los AUTONOMOS detallando la relación de entidades con
las que han efectuado transacciones, tanto en compras como en
ventas, que superen la cantidad de 500,000 Pts (3,000.06 Euros)
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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(aunque sea en varias facturas) : FORMULARIO 347, a presentar el
30 de Abril del año siguiente.
LIBROS DE INGRESOS, GASTOS, BIENES DE INVERSIÓN
• Libros donde los AUTONOMOS deben registrar todas sus facturas,
tanto de ingresos como de gastos, especificando la base imponible,
IVA, tipo de operación, cliente o proveedor, su CIF., etc... En el caso
de régimen de EDS, o estimación Objetiva por módulos, el
AUTÓNOMO debe llevar igualmente un libro de registro de bienes de
inversión donde se especifique el valor de adquisición del bien,
cantidad amortizada, cantidad pendiente de amortización y
regularización de IVA en bienes de inversión en el caso de que el
sujeto pasivo opere simultáneamente con actividades que den y no
derecho a deducción de IVA (regla de la prorrata).
En el caso de Estimación Directa Simplificada del IRPF, las
amortizaciones de los bienes de inversión, pueden incluirse como
gastos en las declaraciones trimestrales del IRPF, si bien el IVA
puede deducirse en el trimestre de compra en su totalidad (o
parcialmente en el caso de la regla de la prorrata) En todos los
casos, las salidas producidas por el programa tienen el formato
oficial y son válidos como libros de ingresos, de gastos y de bienes
de inversión.
LIBRO DE PROVISIÓN DE FONDOS Y SUPLIDOS.
• Los profesionales deben igualmente llevar una contabilidad (y un
libro) de las provisiones de fondos y suplidos, donde se contabilicen
las cantidades entregadas a cuenta por los clientes como provisiones
de fondos, así como las facturas abonadas por cuenta de clientes
como suplidos. El profesional no debe incluir estas facturas en su
propia contabilidad, sino sólo los honorarios por los servicios
prestados. Este libro, es propio de ciertas profesiones como
abogados, notarios, procuradores, gestores, etc..., si bien todo
profesional debe presentarlo aunque sea en blanco.
Todos estos libros e impresos son producidos automáticamente por
el programa. Asimismo, el programa cuenta con otras opciones que
permiten al AUTÓNOMO llevar al día su contabilidad: total de
ingresos o gastos para cualquier trimestre o desde primeros de año,
facturas emitidas, recibidas, pagadas o pendientes de cobro o pago,
ingresos o gastos acumulados para un determinado cliente o
proveedor, etc...
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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TIPOS DE DECLARACION
Los tipos de declaración contemplados por el programa son los
siguientes :
IRPF
• Estimación Directa Simplificada
• Estimación Objetiva por Signos, Índices o Módulos
• Estimación Objetiva por módulos para actividades agrícolas y
Ganaderas.
• Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca.
• Régimen Especial de Actividades por Temporada
IVA
•
•
•
•
•
•
•
Exento de IVA (caso de médicos, profesores,...)
Régimen Ordinario
IVA Simplificado (por módulos).
Régimen de Bienes Usados y Objetos de Arte.
Régimen de Antigüedades y objetos de colección.
Régimen de Agricultura, Ganadería y Pesca.
Alquiler de Locales de negocio. (Deben presentar declaraciones
trimestrales y anuales de IVA y los rendimientos netos de IRPF
incluirlos en su declaración anual de la renta)
• Regímenes especiales del comercio minorista
o Recargo de equivalencia
MANTENIMIENTO
El programa es abierto en el sentido de que si cambian porcentajes o
coeficientes en el cálculo de los impresos de Hacienda, el usuario podrá
actualizar, él mismo, estos datos en el programa.
En el precio de adquisición va incluida la asistencia técnica y
mantenimiento del programa durante tres meses. Una vez terminado
este plazo, el usuario puede contratar un mantenimiento anual del
programa, que por un 40% del precio del programa, que le da derecho a:
• Asistencia telefónica (Hot Line) a todas las dudas que el usuario
tenga sobre la instalación u operación del programa.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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• Una versión a primeros de año con los valores actualizados de los
módulos de IVA e IRPF así como los nuevos epígrafes que entren
cada año en las modalidades de IVA e IRPF.
• Todas las versiones que sean necesarias a lo largo del año para
adaptarse a las modificaciones que Hacienda realice en la legislación
o impresos.
DOS VERSIONES DEL PROGRAMA
El programa AUTONOMOS se comercializa en dos versiones :
1. ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA
Una versión ha sido diseñada para que el propio profesional o
empresario (autónomo) pueda llevar su propia contabilidad si se
encuentra en el régimen de Estimación Directa Simplificada y
cumplir con todas sus obligaciones formales con Hacienda
(declaraciones trimestrales y anuales, libros, etc..) o bien para
asesorías que no lleven un gran número de AUTÓNOMOS en
EDS.
En esta versión se imprimen los impresos básicos propios del
régimen EDS en papel blanco con impresora láser.
2. ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA Y MÓDULOS
La otra versión acompaña a este programa, del módulo llamado
FORMULARIOS que contiene opciones adicionales apropiadas
para el uso masivo del programa y diseñadas para asesorías o
gestorías que lleven un gran número de AUTONOMOS. La
VERSION ASESORIAS, contiene las siguientes funciones
adicionales :
•
Esta versión contempla el cálculo de los formularios de IVA e
IRPF tanto para el caso de EDS como de Estimación Objetiva
por índices o módulos.
• Imprime mayor número de formularios sobre papel blanco con
impresora láser o sobre papel continuo que puede ser
adquirido en las delegaciones del Colegio de Huérfanos de
Hacienda.
• Tiene un módulo adicional que permite cumplimentar cualquier
formulario directamente al estilo hoja de cálculo e imprimirlo
sobre impresos oficiales en papel continuo o láser. Los datos
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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introducidos pueden ser almacenados y ser utilizados como
base para cumplimentar los del trimestre siguiente. Igualmente,
los formularios anuales (390, 180 y 190), pueden ser
cumplimentados partiendo de los trimestrales.
• Incluye un programa SÓLO de entrada de datos que la
asesoría le suministra e instala a sus las empresas clientes que
desee, para que ésta grabe los datos de las facturas de
ingresos y gastos pudiéndose imprimir sus propias facturas.
Una vez finalizado el trimestre, estos datos se pasan al
ordenador de la asesoría que los lista y comprueba, calculando
finalmente los distintos formularios e imprimiendo los distintos
libros lo que no puede hacerse con el programa de captura de
datos.
• El
programa
CUMPLIMENTACIÓN
DIRECTA
DE
FORMULARIOS contiene un método completo de calcular e
imprimir cientos de formularios trimestrales y anuales con un
sólo comando.
Este método es muy rápido y apropiado para asesorías que
tengan decenas o centenas de AUTONOMOS en módulos y
que por este método los calculan por grupos con un sólo
comando, mientras que con el programa ED2, deben ir
directorio por directorio, calculando e imprimiendo los distintos
formularios.
Todo el proceso se basa en cumplimentar y almacenar, a
principios de año, unas hojas de cálculos que se encuentran en
las opciones de detalle de cálculo de IVA y IRPF.
Estas hojas de cálculo, que contienen todas las
particularidades aplicables de la ley, pueden ser completadas
directamente en el propio programa FORMULARIOS, o bien
ser calculadas, como detalles de cálculo, en el programa ED2 y
ser enviadas al programa FORMULARIOS (en diferido).
Una vez estas hojas de cálculo están definidas para el IVA e
IRPF de cada autónomo, todos los cálculos, procesos y
formularios que hay que hacer a lo largo del año para todos los
AUTONOMOS pueden obtenerse ejecutando opciones
disponibles y que afectan a todos los AUTONOMOS a la vez,
es decir, podemos por ejemplo calcular 100 formularios de IVA
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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del 1er. trimestre con una sola opción e imprimirlos de una vez
con otra.
MULTIUSO
El programa permite llevar la contabilidad de hasta 1000
PROFESIONALES Y EMPRESARIOS AUTONOMOS Amismo, pueden
definirse varios años de declaración para un mismo usuario. Al definirse
nuevas años, el programa abrirá automáticamente directorios
independientes de los otras, de forma que no haya interferencias entre
los datos de una y otro año.
Una vez finalizado el año, puede realizarse una copia de seguridad y
guardar esos datos para posteriores consultas, quedando almacenado,
de esta forma, un HISTORICO DE DECLARACIONES.
EQUIPO NECESARIO
El programa puede ejecutarse en cualquier micro ordenador, compatible
PC, 486, ó Pentium que funcione bajo el sistema operativo Windows 95,
98, Milenium, 2000 ó XP.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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2.- GUIA ECONOMICA.
Este apartado pretende clarificar algunos conceptos económicos y
fiscales que aparecen a lo largo del programa y son de interés para el
uso del mismo.
2.1 - REGÍMENES DEL IVA.
El IVA es un impuesto proporcional al precio de venta de un bien o
servicio, que es pagado por el consumidor final y recaudado, para su
ingreso en el Tesoro Público, por cada empresario o profesional que
intervenga en las fases intermedías del proceso de producción,
transformación y comercialización del bien o de prestación del servicio,
en cuantía proporcional al valor añadido por él.
Las categorías básicas de hechos imponibles, para la aplicación del IVA
son :
A) Entregas de bienes
B) Prestaciones de servicios
C) Importaciones de bienes
Los conceptos de IVA que pueden ser deducidos en el ejercicio de una
actividad empresarial o profesional son los siguientes
A) El IVA soportado en la adquisición de bienes y
servicios.
B) El IVA soportado en importaciones.
Los tipos de regímenes de IVA posibles son:
RO: Es el llamado RÉGIMEN ORDINARIO. Es de carácter optativo, y
deberán acogerse a él todas las personas físicas que por sus
características no puedan acogerse a otros regímenes de IVA.
El cálculo del IVA trimestral a ingresar en Hacienda se realiza como la
diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado a lo largo de un
periodo liquidatorio determinado.
En este régimen, se deben de presentar cuatro declaraciones ordinarias,
dentro de los primeros 20 días de Abril, Julio y Octubre, y 30 de Enero
del año siguiente, esta última junto a la declaración resumen anual.
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22
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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BU : RÉGIMEN ESPECIAL DE BIENES USADOS. Se pueden acoger a
este régimen quienes realicen habitualmente transmisiones de bienes
usados.
AV: RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS AGENCIAS DE VIAJES. Este
programa no tiene aplicación a este régimen ya que las agencias de
viajes no pueden ser personas físicas sino sociedades.
AA: RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS OBJETOS DE ARTE,
ANTIGUEDADES Y OBJETOS DE COLECCIÓN. Podrán aplicar este
régimen los sujetos pasivos que realicen con habituidad entregas de
bienes muebles que tengan la consideración de objetos artísticos,
antigüedades u objetos de colección.
RE: RÉGIMEN ESPECIAL DE RECARGO DE EQUIVALENCIA.
Los sujetos pasivos que estén en este régimen (minoristas) no tienen
que declarar IVA, ya que su proveedor (mayorista) le debe recargar un
IVA adicional (0.5%, 1% ó 4% según el IVA de la factura sea del 4%, 7%
ó el 16%), e ingresarlo él en Hacienda a cuenta del minorista en recargo
de equivalencia.
El programa contempla el caso de un empresario mayorista que asiente
una factura con recargo de equivalencia, (existe un campo para
especificar si la factura de ingresos tiene recargo de equivalencia),
teniéndose en cuenta este recargo en la declaración de IVA del
mayorista como IVA repercutido.
Los sujetos pasivos en Recargo de Equivalencia, al no tener que llevar
IVA, asentarán todas las facturas con miras sólo a la declaración de
IRPF. Los ingresos deben ser asentados con el IVA incluido (mayor
ingreso) y poniendo IVA cero (venta diaria), y los gastos se asentarán
con IVA (mayor gasto) y recargo de equivalencia incluido y tipo de IVA
igualmente cero.
AGP: RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRICULTURA, GANADERIA Y
PESCA
Los sujetos pasivos acogidos a este régimen no están obligados a
liquidar ni pagar el impuesto, ni lo pueden repercutir en sus facturas de
ventas.
Al objeto de que puedan ser compensados del IVA que han soportado
en sus adquisiciones de bienes y servicios destinados a su actividad
empresarial, el Reglamento de IVA prevé el siguiente procedimiento :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Pueden percibir una compensación, a tanto alzado, expresado como un
porcentaje aplicado por el Gobierno, sobre el precio de venta de los
productos obtenidos en explotaciones, sin incluir los gastos accesorios
(comisiones, transportes, seguros, tributos, etc...).
El programa contempla el caso de un empresario mayorista que asiente
una factura de gastos con un porcentaje de compensación AGP (existe
un campo para especificar si la factura de gastos tiene porcentaje de
compensación) teniéndose en cuenta este recargo en la declaración de
IVA del mayorista como IVA soportado.
2.1.1.- RÉGIMEN DE IVA SIMPLIFICADO
La nueva ley de 1998, con efecto de 1 de enero de 1,998, establece la
aplicación conjunta y necesaria (coordinación) del régimen de IVA
simplificado y la modalidad de signos, índices y módulos del método de
estimación objetiva del IRPF para determinadas actividades
empresariales, que se regulan por Orden Ministerial, de forma que la
renuncia a la Estimación Objetiva en renta por dichas actividades implica
la renuncia al régimen simplificado, e inversamente, la renuncia a este
último régimen, cuando afecte a las mencionadas actividades, arrastra
también la renuncia a la Estimación Objetiva de la Renta.
A efectos de la liquidación del impuesto, el aspecto singular de este
régimen radica en que el Ministerio de Economía y Hacienda establece
unos índices o módulos para cada sector de actividad con los cuales
cada empresario acogido a este régimen calcula la cuota tributaria anual
que debe ingresar repartida en las cuatro declaraciones trimestrales.
Para el cálculo inicial, los índices o módulos anuales fijados por
Hacienda deben ser aplicados a los datos de la empresa que
prevalezcan al iniciarse cada año natural o al inicio de la actividad,
debiendo efectuarse un ajuste al final del ejercicio.
Los sujetos pasivos que estén bajo este régimen deben completar los
datos de los módulos en las pantallas 4, 5, 6 y 7 de las actividades en
los datos de los sujetos pasivos.
En la pantalla 4 deben asentar los datos de los módulos
correspondientes al inicio del año o comienzo de actividad. La pantalla 6
deben completarla una vez finalizado el año y antes de calcular el
importe del IVA del 4º trimestre y en ella deben incluir los valores
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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promedios anuales de cada módulo calculado como las medías
ponderadas de cada módulo para todo el año.
El programa calculará el IVA a pagar con los datos de inicio del año para
los cuatro trimestres, pero en el 4º trimestre, calculará también el
importe a pagar con los valores promedios de la pantalla 6. En este
trimestre, el programa realizará automáticamente la regularización y le
sumará al IVA a pagar en el 4º trimestre (calculado con los datos de
inicio del año) el cuádruplo de la diferencia del IVA resultante por los dos
métodos, con lo que se recupera la diferencia de los 4 trimestres.
La opción FORMULARIOS, IVA y Detalle Form 300/310, ha sido
preparada para que se pueda chequear paso a paso el procedimiento
que el programa realiza en estos cálculos.
El cálculo de la cuota anual se calcula mediante los siguientes pasos :
PARA ACTIVIDADES EMPRESARIALES :
• Los pagos fraccionados de los tres primeros trimestres se calculan
aplicando un cierto porcentaje distinto para cada epígrafe.
• En el 4º trimestre se realiza la regularización del IVA, aplicando el
siguiente procedimiento de cálculo :
Se calcula la cuota derivada de los valores promedios anuales de los
módulos.
• A la cuota anterior se le resta el IVA soportado en los gastos
corrientes, dando lugar a una cuota minorada.
En el caso de actividades por temporada, se aplica en este punto el
índice corrector de temporada.
Duración de la temporada
│ INDICE
Hasta 60 días ....................... │ 1.50
De 61 a 120 días .................... │ 1.35
De 121 a 180 días ................... │ 1.25
Tendrán la consideración de actividades de temporada las que
habitualmente sólo se desarrollen durante ciertos días al año,
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25
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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continuos o alternos, siempre que el total no exceda de 180 días por
año.
• Se calcula, por otro lado, una cuota mínima como un determinado
porcentaje especificado para cada epígrafe sobre la base imponible
de los gastos corrientes (excluidos los activos fijos) que han dado
lugar a deducción en la minoración anterior, es decir los gastos que
hayan soportado alguna cuota de IVA distinta de cero.
Obsérvese que aquellos gastos que no llevan IVA (salarios, correos,
etc...), no es necesario que se contabilicen ya que no se usarán en
ninguno de los cálculos anteriores.
• Se elige el mayor valor de entre la cuota minorada y la cuota mínima
dando lugar a la cuota derivada del régimen simplificado.
• Esta cuota se incrementará con las cuotas repercutidas de las
operaciones excluidas (adquisiciones intracomunitarias de bienes,
transmisiones de activos materiales e inmateriales)
• Al resultado de la operación anterior, se le restan las cuotas
soportadas en operaciones excluidas :bienes de inversión adquiridos
en el año de declaración y el prorrateado de los bienes de inversión
adquiridos en los últimos 5 años (sólo los adquiridos antes de 1,997).
• Por último se deducen los pagos fraccionados ingresados en los tres
primeros trimestres obteniéndose de esta forma la cuota a ingresar
por IVA en el 4º trimestre.
Nótese que al deducirse el IVA de los bienes de inversión al final del
proceso, el pago fraccionado del 4º trimestre puede resultar negativo
a compensar o devolver.
PARA ACTIVIDADES AGRÍCOLAS Y GANADERAS :
• Fase 1 : Cuota repercutida
Se calcula multiplicando el volumen total de ingresos, excluidas las
subvenciones corrientes o de capital y las indennizaciones por el
índice de cuota repercutida especificado para cada actividad.
En el supuesto de que los productos naturales se sometan a
transformación, elaboración o manufactura, el rendimiento neto se
calcula multiplicando el valor de los productos naturales utilizados en
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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el proceso a precio de mercado, por el índice de cuota repercutida
especificado para este supuesto.
Nota : A efectos de la utilización del programa AUTONOMOS, los dos
casos anteriores deben considerarse actividades separadas.
• Los pagos fraccionados de los tres primeros trimestres se calculan
aplicando un cierto porcentaje distinto para cada epígrafe a la cuota
repercutida calculada anteriormente.
• En el 4º trimestre se realiza la regularización del IVA, aplicando el
siguiente procedimiento de cálculo :
• Se calcula el volumen total de ingresos excluidas las subvenciones
corrientes o de capital y las indennizaciones de todo el año.
• A la cuota anterior se le resta el IVA soportado por la adquisición o
importación de bienes y servicios distintos de los activos fijos, dando
lugar a la cuota derivada del régimen simplificado.
• Esta cuota se incrementará con las cuotas repercutidas de las
operaciones excluidas (adquisiciones intracomunitarias de bienes,
transmisiones de activos materiales e inmateriales)
• Al resultado de la operación anterior, se le restan las cuotas
soportadas en operaciones excluidas : bienes de inversión adquiridos
en el año de declaración y el prorrateado de los bienes de inversión
adquiridos en los últimos 5 años (sólo los adquiridos antes de 1,997).
• El importe a ingresar en el 4º trimestre, será la diferencia entre la
cuota minorada anterior y los pagos fraccionados realizados en los
tres primeros trimestres.
Bajo este régimen, ES OBLIGATORIO llevar libros de registros de
facturas recibidas.
En el caso de que el sujeto pasivo vendiera un bien de inversión, o
adquiriera bienes de países comunitarios, debería asentarlo con IVA
y el programa añadirá el IVA de este bien de inversión al IVA a pagar
calculado por el método de IVA simplificado.
! MUY IMPORTANTE ¡
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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El programa contiene la opción A - ACTIVIDADES los epígrafes y
valores de IVA Simplificado. En ella pueden observar que a algunos
epígrafes se les ha añadido un carácter más (ej. 242.3.1 y 242.3.2),
ya que en la lista publicada en el Boletín Oficial del Estado existen
grupos de actividades que tienen el mismo epígrafe, siendo el valor
asociado a los módulos distinto, es decir, el epígrafe no identifica
unívocamente la actividad.
Antes de usar un módulo, búsquelo en este listado e identifique el
epígrafe del sujeto pasivo con el número de epígrafe que figure en
este listado. Obtenga el cálculo de IRPF por módulos y/o el IVA
simplificado mediante las opciones que dan el detalle de cálculo y
compruebe que el ordenador está tomando el valor de los módulos
de forma correcta.
2.2.- REGLA DE LA PRORRATA.
Esta regla se aplica, como procedimiento de deducción del IVA,
cuando los sujetos pasivos ejercen al mismo tiempo actividades
sujetas al pago del IVA y con otras no sujetas o exentas. Esta
circunstancia indica que el empresario, profesional o artista no podrá
deducirse, en las compras de bienes, la totalidad del IVA soportado,
sino sólo una proporción equivalente a los ingresos que no están
exentos de IVA.
Las características de la Regla de la Prorrata, son las siguientes :
PRORRATA GENERAL:
Consiste en establecer el porcentaje de las operaciones sujetas al
IVA junto con las operaciones exentas con derecho a deducción, en
relación con el total de operaciones realizadas a lo largo de un
período impositivo. Las normas de esta regla establecen que al
principio del período impositivo, se establezca un porcentaje
provisional, que puede ser el resultante al aplicar esta regla en el año
anterior, o bien uno de los estipulados por Hacienda. Al final del año
o período impositivo y según el reparto de los ingresos, podrá
calcular el porcentaje definitivo de la prorrata, y deberá regularizar la
liquidación del Impuesto del IVA.
La prorrata se calcula, por lo tanto, como la relación entre el volumen
total de operaciones con derecho a deducción y el volumen total de
las operaciones por todo concepto, es decir :
---------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Operaciones sujetas
+ Operaciones exentas con derecho a deducción
PR = -------------------------------------------------Operaciones sujetas
+ Operaciones no sujetas
+ Operaciones exentas con derecho a deducción
+ Operaciones exentas sin derecho a deducción
Este programa, trata los distintos tipos de actividades como
actividades diferenciadas, es decir, un sujeto pasivo que realice
operaciones sujetas a IVA y otra actividad no sujeta, debe definir
cada una de estas actividades como actividades distintas y en las
que proceda debe completar los datos de la 8ª pantalla con el valor
de la prorrata calculada a partir del año anterior (prorrata provisional)
y al final del año, antes de calcular el IVA del 4º trimestre, debe
completar el valor de la prorrata definitiva.
Posteriormente, al asentar cada una de las facturas, no es necesario
especificar si está o no exenta de IVA, sino indicar a que actividad
pertenece dicha factura.
En el 4º trimestre, el programa calcula la regularización, y suma (o
resta) al IVA del 4º trimestre la diferencia de los IVAS calculados a
partir de las prorratas provisional y definitivas.
LA PRORRATA EN LA COMPRA DE BIENES DE INVERSION:
Los bienes de inversión pueden utilizarse tanto en operaciones
exentas y no exentas de IVA, en una proporción variable con el paso
del tiempo.
Cuando se adquiere un bien de inversión el sujeto pasivo puede
deducirse el IVA de dicha compra en función de la prorrata efectiva
en el año de la compra. Si la prorrata cambia en los años sucesivos
el sujeto pasivo está obligado a regularizar el pago del IVA, con las
siguientes condiciones :
La regularización debe hacerse durante 5 años, o durante diez en el
caso de bienes inmuebles, incluyendo el año de la adquisición.
Solamente se efectuarán las regularizaciones si la diferencia de la
proporción exento / no exento del año de adquisición, es superior en
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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10 puntos porcentuales con respecto a la proporción de cualquiera
de los cuatro, o nueve, años siguientes.
La manera de calcular las cuotas del IVA, para cada año, se basa en:
• Establecer la deducción del IVA soportado de acuerdo a la
prorrata del año de la compra del bien.
• En los años siguientes, calcularlo de acuerdo a los porcentajes de
cada año.
• Para cada año, de los siguientes a la compra del bien, calcular la
diferencia entre el punto a) y b), y dividirlo entre 5 o 10, según sea
el tipo de bien.
El sujeto pasivo debe completar los porcentajes provisionales de
la pantalla 8ª Actividades que será aplicable a los tres primeros
trimestres del año. El programa regularizará, cuando se le solicite
el IVA del 4º trimestre, las diferencias que se hayan producido en
las liquidaciones anteriores.
Cuando se ejecute la opción "Cierre de Año", el programa pasará
automáticamente los valores definitivos del año presente como
provisionales para el año siguiente.
Cuando se calcula el IVA del 4º trimestre en el caso de la regla de
la prorrata, el programa nos muestra el detalle de cálculo del
formulario del 4º trimestre, indicándonos que el IVA que no se ha
deducido como IVA puede contabilizarse como mayor gasto a
finales de año.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
│
│
│
<<<
IVA
FORMULARIO 300 /
EN REGIMEN ORDINARIO
-----------------------
│
>>>
DECLARACIóN TRIMESTRAL / TRIMESTRE : 4
│
│
Sujeto Pasivo :
═══════════════════════════════════════════════════════════════════
ESTE SUJETO PASIVO ESTA SUJETO A LA REGLA DE LA PRORRATA
═══════════════════════════════════════════════════════════════════
El Iva de los gastos y bienes de inversión de la actividad
en la regla de la prorrata, que no ha podido deducirse como
iva, puede deducirse como mayor gasto (en gastos) o como
mayor coste de adquisición para amortizar en bienes de
inversión.
Con los siguientes datos, puede deducir el importe del
gasto y del bién de inversión (mayor coste de adquisición)
que debe asentar para tener en cuenta este mayor gasto.
- Actividad nº ....................
3
- Prorrata Provisional ............
70 %
- Prorrata Definitiva
50 %
............
GASTOS Y BIENES DE INVERSIóN EN LA ACTIVIDAD EN PRORRATA
────────────────────────────────────────────────────────
CUOTA
CUOTA
BASE
CUOTA
(ded como IVA) (Mayor gasto)
─────────── ─────────── ────────────
──────────
OPERACIONES INTERIORES
Bienes corrientes
97,481.00
10,263.00
5,131.50
5,131.50
Bienes de Inversión
IMPORTACIONES
Bienes corrientes
Bienes de Inversión
──────────
TOTALES
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
─────────── ─────────── ────────────
97,481.00
10,263.00
5,131.50
5,131.50
Al final del ano, puede asentar un gasto por importe de :
5,131.50
PTS
en concepto de Iva que no se ha deducido como Iva sino como mayor gasto.
Asimismo, puede anotar un bien de inversión por un importe de :
0.00
PTS
como mayor coste de adquisición, al objeto de amortizar el Iva de los
bienes de inversión que no se ha deducido como Iva, y que puede
deducirselo como amortizaciones.
---------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Si en anos sucesivos, le cambia la prorrata en mas de 10 puntos, debe
recalcular la regularización de inversiones del Iva en los bienes de
inversión para el caso de la regla de la prorrata, y hacer igualmente
el correspondiente ajuste de el iva deducido como amortizaciones.
2.3.- TIPOS DE DECLARACIONES DEL IRPF.
Existen tres tipos diferentes de declaraciones del IRPF:
2.3.1.- ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA
Pueden acogerse a este régimen los profesionales y empresarios cuyo
volumen de facturación no supere los 100,000,000 Pts.
Los sujetos pasivos en este régimen deben llevar una contabilidad por
partida simple, donde se reflejen los ingresos, gastos y bienes de
inversión con sus amortizaciones.
Ciertos profesionales deben llevar adicionalmente una contabilidad de
Provisiones de Fondos y Suplidos.
Sus obligaciones registrales son la impresión de los libros de Ingresos,
Gastos, Bienes de Inversión y Provisiones de Fondos y Suplidos.
El cálculo del rendimiento neto en este régimen, se calcula según los
siguientes pasos :
• INGRESOS
o Todos los ingresos, incluidos las entregas de bienes y servicios.
o El autoconsumo
o Entrega de bienes y servicios a título gratuito valorados a precio de
mercado.
o Cuando se entreguen bienes o se presten servicios a precios
notoriamente inferiores a los normales del mercado, deben
contabilizarse como ingresos la diferencia entre el precio de
mercado y lo realmente facturado.
• GASTOS
o Todos los gastos corrientes e importaciones así como las
adquisiciones intracomunitarias necesarios para la obtención de los
ingresos.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Se excluyen las previsiones de todo tipo (insolvencias, depreciación
de existencias, etc...)
• BIENES DE INVERSIÓN
o Amortizaciones del inmovilizado material calculadas de forma lineal
según tabla simplificada y teniendo en cuenta los incentivos fiscales
que se establecen en la ley 43/1,995 en materia de amortizaciones
para empresas de reducida dimensión.
• RENDIMIENTO NETO PREVIO
o Se calcula como la diferencia de los Ingresos menos los gastos y
amortizaciones anteriores.
• GASTOS DE DIFICIL JUSTIFICACIÓN
o Al rendimiento neto anterior se le resta un 5 % de la diferencia de
ingresos - gastos - amortizaciones, en concepto de gastos de difícil
justificación y provisiones.
• RENDIMIENTO NETO DE LA ACTIVIDAD
o El resultado de las operaciones anteriores, da el rendimiento neto
de la actividad profesional o empresarial.
• PAGOS FRACCIONADOS TRIMESTRALES
o Para las actividades en régimen de ESTIMACIÓN DIRECTA el 20
% de la diferencia entre los ingresos y gastos para cada trimestre y
de forma acumulativa.
El programa tiene una opción para calcular el FORMULARIO 130
(trimestral), otra para mostrar el detalle del cálculo de este
formulario y otra para el cálculo del apartado de AUTONOMOS de
la declaración anual de IRPF.
2.3.2.- ESTIMACIÓN DIRECTA NORMAL
Los sujetos pasivos que superen un volumen de facturación de
100,000,000 Pts. o renuncien al régimen de estimación directa
simplificada, estarán incluidos en el régimen de estimación directa
normal y deben llevar una contabilidad de doble partida de acuerdo con
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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el Código de Comercio, presentando en el Registro Mercantil los
Balances de Situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, Diario, y
Memoria.
NEVADA SOFTWARE dispone de un programa de contabilidad de doble
partida adaptado para llevar contabilidades de este régimen de
Contabilidad de Estimación Directa NORMAL y Sociedades.
2.3.3.- ESTIMACION OBJETIVA POR SIGNOS, INDICES O
MODULOS.
Deberán acogerse a este régimen todos aquellos empresarios cuyo
epígrafe de licencia fiscal esté incluido entre los designados por la orden
Ministerial del día 28 de Febrero de 1,992 y sucesivas órdenes de
próximos años.
Los sujetos pasivos que estén incluidos en estos epígrafes de IRPF y
renuncien a esta modalidad en alguna de sus actividades, deberán
declarar por todas sus actividades en el régimen de Estimación Directa
Simplificada.
Los sujetos pasivos que estén incluidos en estos epígrafes y superen las
magnitudes máximas, deberán declarar en el régimen de Estimación
Directa Simplificada.
Los módulos de IRPF para 1,998 se modificó en los siguientes puntos :
• Se implementa un nuevo método de minoración del rendimiento neto
por creación de empleo. Dan derecho a minoración del rendimiento
neto el personal asalariado de los tres tipos siguientes :
A) MINORACIÓN POR INCENTIVOS AL EMPLEO
Coeficie
1.- Número de personas asalariadas
con derecho a los incentivos de
carácter fiscal Real Decreto-Ley
9/1997 de 16 de Mayo .................... 1.00
2.- Número de personas asalariadas
contratadas en el año distintas
de las anteriores, cuando haya
lugar un incremento de plantilla
por comparación con el año
inmediato anterior ...................... 0.40
3.- Número de personas asalariadas
menores de 19 años o personas
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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que presten sus servicios bajo
un contrato de aprendizaje ............. 0.40
El procedimiento de cálculo de la minoración por creación de empleo es
como sigue :
Se multiplica el número de asalariados de cada grupo por su
coeficiente.
Se suman los valores obtenidos en el paso anterior
Se calcula el valor medio por asalariado como el cociente entre el
valor del coste total del módulo de personal asalariado y el número
de empleados antes de aplicar la tabla de tramos.
Este coste medio por asalariado se multiplica por la suma de los
coeficientes (1,40) y el resultado se resta del rendimiento neto
calculado a partir de los módulos.
Se implementa igualmente un nuevo método de minoración del
rendimiento neto por incentivos a la inversión. A partir del año 1,998
podrán deducirse las amortizaciones de los bienes de inversión en
poder del autónomo que no estén totalmente amortizados o los
adquiridos durante el año 1,998.
Los activos fijos se amortizan en un periodo de tiempo comprendido
entre un coeficiente lineal máximo y un periodo máximo de años a
voluntad del autónomo.
Una peculiaridad es que los elementos del inmovilizado material
nuevos, puestos en funcionamiento durante el periodo impositivo, y
cuyo valor de adquisición no exceda de 100,000 Pts , pueden
amortizarse libremente, hasta un límite de 500,000 Pts en todo el
periodo impositivo para los sujetos pasivos en módulos.
La tabla de amortización es la siguiente :
Coeficien
máximo
Grupo Descripción lineal
(años)
1
Edificios y otras construc
2
Periodo
máximo
5 %
40
Utiles y herramientas
30 %
5
3
Sistemas y programas informát
25 %
6
4
Elementos transporte y resto
20 %
8
5
Inmovilizado inmaterial
15 %
10
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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En el cálculo de los pagos fraccionados trimestrales las
amortizaciones se calculan aplicando el coeficiente lineal máximo
a cada bien amortizable existentes en la fecha de cómputo de los
datos base, es decir, para los pagos fraccionados sólo se tendrán en
cuenta los bienes existentes a principio de año o comienzo de la
actividad y según el coeficiente lineal máximo. Los bienes adquiridos
durante el año de declaración se tendrán en cuenta en la
regularización a realizar en la declaración de la renta.
Ejemplo : Supongamos el caso de un autónomo que adquiere un
camión en el año 1,995 por 6,000,000 Pts.
Según la ley, la amortización acumulada debe calcularse con el
periodo de amortización máximo permitido en el Impuesto de
Sociedades existente en el año de la compra y años sucesivos.
Las tablas de amortizaciones para el Impuesto de Sociedades han
cambiado en las siguientes fechas : BOE de 12-03-65 , 20-05-93 ,
24-01-97 , 14-02-98
Para el cálculo correcto de la amortización acumulada hay que
aplicar el periodo máximo permitido por la ley del Impuesto de
sociedades para cada uno de los periodos anteriores.
(supongamos que, en el año 1,995, sea de 12 años para el ejemplo
siguiente y que en el año 1997 cambia a 10 años)
---------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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La amortización de 6,000,000 Pts en 12 años, nos da una
amortización de 500,000 Pts anuales para los años 1,995 y 1,996.
En el año 1,997 hay que contabilizar la amortización correspondiente
a los 10 años que es el periodo máximo permitido para 1,997, es
decir, anotamos 600,000 Pts en la columna A EFECTUAR para el
año 1,997.
Llegado el año 1,998, la amortización debe seguirse según la tabla
de amortizaciones reducida publicada en el BOE nº 39, que para
este tipo de activo es de entre el 25% (4 años) y 8 años (12.5%) a
elegir por el autónomo y hasta que el activo esté totalmente
amortizado. Este nuevo coeficiente debe aplicarse AL VALOR DE
ADQUISICIÓN original y no a la parte restante no amortizada.
Como en general interesa amortizar lo antes posible, el autónomo
decide seguir la amortización al ritmo del 25 %, por lo que modifica el
plan de amortizaciones de la segunda pantalla y anota 1,500,000 Pts
a amortizar en el año 1,998 y los años siguientes hasta la total
amortización del bién.
El plan de amortizaciones de la segunda pantalla queda por tanto :
---------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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La amortización se continua hasta que el bien quede totalmente
amortizado o hasta que se hayan aplicado amortizaciones por 8 años
que es el periodo máximo que permite la ley del 1998 para este tipo
de activo (vida util del activo).
Por otro lado, los pagos fraccionados se amortizan al ritmo del
COEFICIENTE LINEAL MÁXIMO de la tabla del BOE nº 39 de 1,998.
• Por último deben aplicarse una serie de índices correctores similares
a los del año anterior, en el orden en que figuran y teniendo en
cuenta las incompatibilidades entre ellos.
Estos índices correctores son: Sobre el rendimiento neto minorado
se aplicarán, cuando corresponda, los índices correctores que se
establecen a continuación, obteniéndose el rendimiento neto de los
módulos.
a) INDICES CORRECTORES ESPECIALES
Los índices correctores especiales sólo se aplicarán en aquellas
actividades concretas que se citan a continuación:
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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a.1) Actividad de comercio al por menor de prensa, revistas y
libros en quioscos situados en la vía pública:
Ubicación de los quioscos
│ INDICE
Madrid y Barcelona
.............. │ 1.00
Municipios de más de 100.000 hab. .. │ 0.95
Resto de minicipios ................ │ 0.80
Cuando, por ejercerse la actividad en varios municipios, existe la
posibilidad de aplicar mas de uno de los índices anteriores, se
aplicará un único índice : el correspondiente al municipio de mayor
población.
a.2) Actividad de transporte por autotaxis:
Ubicación de los quioscos
│ INDICE
Hasta 10.000 habitantes ............. │ 0.85
Más de 10.000 y menos de 100.000 hab. │ 0.90
100.000 o más habitantes ............ │ 1.00
Se aplicará el índice que corresponda al municipio en que se
desarrolla la actividad.
Cuando, por ejercerse la actividad en varios municipios, exista la
posibilidad de aplicar más de uno de los índices anteriores, se
aplicará un único índice : el correspondiente al municipio de mayor
población.
a.3) Actividad de transporte urbano colectivo y de viajeros por
carretera:
Índice 0.80 cuando el titular disponga de un único vehículo.
a.4) Actividad de transporte de mercancías por carretera y servicios
de mudanzas:
Se aplicará el índice 0.80 cuando el titular disponga de un único
vehículo y ejerza la actividad sin personal asalariado.
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------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
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b) ÍNDICES CORRECTORES GENERALES.
Los índices correctores generales son aplicables a cualquiera de
las actividades de este Anexo en las que concurran las
circunstancias señaladas en cada caso :
b.1) Se aplicará el índice que corresponda en función de la
población en que se desarrolle la actividad, cuando concurran
todas y cada una de las circunstancias siguientes :
1. Titular persona física.
2. Ejercer la actividad en un sólo local
3. No disponer de más de un vehículo afecto a la
actividad y que éste no supere 1.000 kilogramos
de capacidad de carga.
4. Sin personal asalariado.
Población del municipio
│INDICE
Hasta 2.000 habitantes .............. │ 0.70
Mas de 2.000 y menos de 5000 hab. ... │ 0.75
Mas de 5.000 habitantes ............. │ 0.85
Cuando, por ejercerse la actividad en varios municipios exista la
posibilidad de aplicar mas de uno de los índices anteriores, se
aplicará un único índice : el correspondiente al municipio de mayor
población.
Cuando concurran las circunstancias señaladas en los números 1, 2
y 3 del primer párrafo y, además, se ejerza la actividad con un único
trabajador asalariado, se aplicará el índice 0.90, cualquiera que sea
la población del municipio en que se desarrolla la actividad.
b.2) Índice corrector de temporada.
Cuando la actividad tenga la consideración de actividad de
temporada, se aplicará el índice de la tabla adjunta que corresponda
en función de la duración de la temporada.
Tendrán la consideración de actividades de temporada las que
habitualmente sólo se desarrollen durante ciertos días al año,
continuos o alternos, siempre que el total no exceda de 180 días por
año.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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│INDICE
Duración de la temporada
Hasta 60 días ....................... │ 1.50
De 61 a 120 días .................... │ 1.35
De 121 a 180 días ................... │ 1.25
b.3) Índice corrector de exceso.
Cuando el rendimiento neto minorado de las actividades que se
mencionan a continuación resultase superior a las cuantÍas que se
señalan en cada caso, al exceso sobre dichas cuantías se le aplicará
el índice corrector 1,30.
NOTA : La aplicabilidad de este coeficiente corrector es realizada
automáticamente por el programa. Los valores límites están incluidos
en la base de datos de módulos.
b.4) Índice corrector por inicio de nuevas actividades.
El sujeto pasivo que inicie nuevas actividades concurriendo las
siguientes circunstancias :
o Que se trate de nuevas actividades cuyo ejercicio se inicie a partir
del 1 de enero de 1,998.
o Que no se trate de actividades por temporada.
o Que no se hayan ejercido anteriormente bajo otra titularidad o
calificación.
o Que se realicen el local o establecimiento dedicados
exclusivamente a dicha actividad, con total separación del resto
de actividades empresariales o profesionales que, en su caso,
pudiera realizar el sujeto pasivo.
Tendrá derecho a aplicar los siguientes índices correctores :
│ INDICE
Ejercicio
Primero .................. │ 0.90
Segundo .................. │ 0.95
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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INCOMPATIBILIDADES ENTRE LOS ÍNDICES CORRECTORES :
En ningún caso será aplicable el índice corrector para empresas de
pequeña dimensión (b.1) a las actividades para las que están
previstos los índices correctores especiales enumerados en las letras
a.2), a.3) y a.4).
Cuando resulte aplicable el índice corrector para empresas de
pequeña dimensión (b.1) no se aplicará el índice corrector de exceso
(b.3).
Cuando resulte aplicable el índice corrector de temporada(b.2) o el
índice corrector de exceso, (b.3), no se aplicará el índice corrector
por inicio de nuevas actividades (b.4).
Los índices correctores se aplicarán, siempre que no resulten
incompatibles, según el orden en que aparecen enumerados.
•
En la declaración anual se realiza la regularización del IRPF,
calculando los valores promedios anuales, teniendo en cuenta la
minoración por creación de empleo con los datos anuales,
calculando la minoración por amortizaciones según el periodo de
amortización elegido por el Autónomo y aplicando los coeficientes
correspondientes a los valores promedios anuales.
El porcentaje del rendimiento neto resultante que deberá ingresarse
como pagos fraccionados es del 2 % en el caso de que el titular no
tenga personal asalariado, el 3% en el caso de que sólo tenga un
empleado y del 4 % en el resto de los casos.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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3.- GUIA RAPIDA DE USO DEL PROGRAMA.
Exponemos a continuación, cuales son los pasos que debe seguir un
usuario del programa desde el proceso de instalación y a lo largo del
todo el año fiscal :
•
Instalación del programa
Instale el programa siguiendo las instrucciones del capítulo 5.
La instalación del programa consiste en abrir un directorio en su
disco duro (WD2), donde se copiarán los ficheros necesarios para la
ejecución del programa, y en un subdirectorio (EJEMPLO) con un
primer autónomo para que pueda ser estudiado antes de empezar a
utilizar el programa intensivamente.
•
Ejecución del programa
Una vez haya instalado el programa, ejecútelo siguiendo las
instrucciones del capítulo 5.
•
Usuario EJEMPLO.
Con el programa viene una contabilidad definida (EJEMPLO) que
corresponde a un profesional con una actividad. Antes de empezar a
introducir sus propios datos es conveniente que entre en la
contabilidad de este ejemplo y observe como se han introducido los
datos de la empresa, actividades, ingresos, gastos, bienes de
inversión, etc...
Posteriormente puede ejecutar todas las salidas, libros de ingresos,
gastos y bienes de inversión, y los distintos formularios de IRPF, IVA,
Retenciones, Operaciones con terceros, etc... Las salidas podrá
visualizarlas por pantalla o imprimirlas por impresora.
•
Configurar la IMPRESORA
Establezca el tamaño de la página y el margen izquierdo en todas
sus salidas para obtener una buena presentación de los datos de
salida. Si desease que las salidas se dirijan a un fichero en vez de a
la impresora (para poder visitarlas con un procesador de textos e
imprimirlas posteriormente si lo desea), ponga una "F" en el campo
"Fichero / Impresora" de la pantalla de configuración.
•
FORMULAS DE CALCULO.
Existen ciertos coeficientes y porcentajes que intervienen en los
cálculos de algunos formularios que cambian de año a año (valores
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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de los módulos de IRPF e IVA simplificado, ...) y otros que pueden
cambiar ocasionalmente,
Compruebe que el programa tiene estos coeficientes y porcentajes
actualizados de acuerdo con el año actual utilizando la opción
Configuración del menú superior.
En este punto el programa está preparado para empezar a introducir
los datos de ingresos, gastos y bienes de inversión.
•
Dé de alta su propio USUARIO o su primer cliente
Una vez que haya revisado la entrada de datos y los distintos
formularios del ejemplo, puede empezar a cumplimentar los datos de
su propia contabilidad.
Ejecute la opción N) Creación de una contabilidad nueva y
cumplimente los datos.
Establezca los valores en la 2ª pantalla de datos de la Empresa a los
mas usuales del usuario. Esto nos evitará tener que especificar el
tipo de IVA, retención, etc... en cada una de las facturas. El tener
estos datos adecuados a su caso le va a suponer un ahorro de
tiempo considerable.
INTRODUCCION DE DATOS DE INGRESOS, GASTOS Y BIENES
DE INVERSION
Comience la introducción de los datos de ingresos, gastos y bienes
de inversión desde primeros de año si tiene facturas atrasadas y
quiere ponerse al día (es imprescindible para calcular los formularios
anuales de IVA, IRPF, Retenciones y Operaciones con Terceros con
el programa) y continúe introduciendo las facturas conforme las vaya
emitiendo o recibiendo.
Numere las facturas emitidas (de ingresos) consecutivamente desde
el número uno a primeros de cada año (las facturas quedan
diferenciadas de un año a otro por el año que figura en la fecha).
Numere el número de justificante de las facturas recibidas (de
gastos), igualmente, desde el número uno a primeros de año y deles
números consecutivos por orden de recepción (no por fecha de
factura). Conforme las vaya asentando en la base de datos de
gastos, póngales el número de justificante que le haya asignado el
ordenador a la misma factura con bolígrafo y archívelas.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Es posible que una factura de gastos se reciba unos días después de
que hayamos presentado la declaración de un determinado trimestre
(Por ejemplo, recibimos una factura el 25 de abril, que tiene fecha de
28 de Marzo). Aunque esta factura tiene fecha del primer trimestre no
la hemos podido incluir en la declaración del primer trimestre porque
la hemos recibido después del 20 de Marzo que es la fecha en que
hemos presentado la declaración del primer trimestre. Para
solucionar este problema, las pantallas de entrada de ingresos,
gastos y bienes de inversión tienen un campo llamado trimestre, en
el cual debemos poner el trimestre al que corresponde la factura a
efectos de declaración. El campo fecha de factura, donde debemos
poner la fecha de emisión de la factura, es informativo y no se usa
para calcular el trimestre a que corresponde la factura, sino que esta
clasificación se realiza por el campo trimestre.
Si el propietario de la contabilidad es un profesional y la factura va
dirigida a otro autónomo o a una empresa, las facturas de ingresos
emitidas por el profesional deben llevar una retención, que el que
recibe la factura debe ingresar en Hacienda trimestralmente con el
impreso Formulario 110.
Si desea llevar un control de pagos y cobros, diferencie las facturas
que se han emitido o recibido y que no se hayan cobrado o pagado,
poniendo en el campo FACTURADO / PAGADO la letra F. Conforme
las vaya cobrando o pagando, cambie este campo a una P (Pagada)
utilizando la opción Modifica de las pantallas de entrada de datos. De
esta forma, podrá obtener, en cualquier momento, lo que le queda
por cobrar o pagar y lo que ha, efectivamente, pagado o cobrado,
mediante las opciones de listado por pantalla del programa.
Tenga en cuenta que debe asentar separadamente los GASTOS que
no son bienes de inversión (compras y servicios, suministros,
sueldos y salarios, etc...) en la base de datos de gastos. En la de
bienes de inversión, idebe incluir aquellos bienes que normalmente
son usados en varios años : bienes inventariables, (por ejemplo :
ordenadores, locales de oficinas, mobiliario, etc...). El programa
deducirá el IVA soportado de los bienes de inversión en su trimestre
correspondiente y para el régimen de Estimación Directa amortizará
trimestralmente, el porcentaje del valor de adquisición establecido
por ley, que Vd. especifique, como gastos.
•
LISTADOS DE INGRESOS, GASTOS Y BIENES DE INVERSION
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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En cualquier momento el usuario puede consultar los ingresos y
gastos efectuados hasta el presente, en el trimestre actual o desde
primeros de año, cuantos de estos ingresos y gastos están
efectivamente pagados y cobrados, saldos pendientes de cobro o
pago, compras o ventas para un determinado cliente o proveedor,
etc...
•
REVISION DE LOS DATOS PREVIA AL CALCULO DE LOS
FORMULARIOS DE IVA E IRPF.
Una vez haya cumplido un trimestre, y antes de proceder a calcular
los distintos formularios del trimestre, deben ejecutarse unas
opciones que se han facilitado a fin de comprobar que todas las
facturas están correctamente asentadas. Las opciones de revisión
son las siguientes :
Comprobar la integridad de los datos con la opción que se
encuentra en la pantalla de selección de los formularios.
Listados por impresora de ingresos, gastos y bienes de inversión.
En estos listados aparecen todos los datos de las distintas facturas,
de forma que las podemos puntear y revisar.
Al objeto de revisar si el IVA está correctamente asentado, puede
listar las facturas por distintos IVA’s.
Detalle de tipo de gasto.
Existen igualmente listados a fin de poder comprobar que las
facturas han sido correctamente asentadas en lo que al TIPO DE
GASTO se refiere : sueldos y salarios, compras y servicios,
suministros, etc...
Este punto es importante ya que el libro de gastos se completa, en
su segunda hoja, encolumnado según el tipo de gasto. Asimismo es
importante a efecto del cálculo correcto de la declaración de
operaciones con terceros (impreso 347), ya que sólo algunos tipos
de gastos son tenidos en cuenta en esta declaración.
Ejecutando las opciones DETALLE TIPO DE GASTO obtendremos,
por pantalla, un listado ordenado por el tipo de gasto.
Si alguna factura está incorrectamente asentada en lo que a IVA o
tipo de gasto se refiere, debe ser corregida antes de obtener los
formularios.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Comprobación del CIF en facturas.
En el programa se ha establecido como obligatorio que el CIF de un
cliente o proveedor se conozca para poder asentar una factura. En
la practica, es frecuente recibir tickets y pequeñas facturas en las
que no figura el CIF. El programa le permitirá dejarlo en blanco,
pero no un CIF inválido.
Sin embargo, ES IMPRESCINDIBLE para el correcto cálculo de los
distintos formularios, que las facturas de mayor cuantía tengan el
CIF definido, especialmente .
Una de las comprobaciones que el programa efectúa en su opción
de comprobación de la integridad de los datos es la validación de
los CIF’s.
Facturas de Sueldos y Salarios, ya que es imprescindible para el
cálculo de los formularios de retenciones 110 y 190.
Facturas de cuantías importantes de clientes o proveedores con los
que se hayan establecido diferentes relaciones comerciales, ya que
pueden llegar a superar la cantidad de 3000,25 Euros.
Si estas facturas no tienen el CIF correcto, el FORMULARIO 347 de
OPERACIONES CON TERCEROS no las incluirá, aunque el
programa le avisará que ha encontrado facturas sin CIF y que debe
completar.
Los distintos listados por impresora de ingresos, gastos y bienes de
inversión contienen el detalle del CIF de cada factura y pueden ser
utilizados para comprobar que todas las facturas tienen el CIF
definido.
Guarde estos listados como detalle impreso de las facturas emitidas
y recibidas durante el trimestre.
•
CALCULO DE LOS FORMULARIOS PARA EL TRIMESTRE
Una vez que un determinado trimestre ha finalizado, que han sido
asentadas todas las facturas de dicho trimestre y que se han
comprobado los puntos anteriores, el programa está preparado para
producir los formularios necesarios en el trimestre. Consulte en la
opción UTILIDADES y CALENDARIO DE DECLARACIONES las
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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declaraciones que debe presentar en cada trimestre y en qué
fechas.
En general, en cada trimestre, un autónomo debe presentar las
siguientes declaraciones :
o
Declaración trimestral de IVA Obsérvese que puede obtenerse
también detalle de cálculo de este formulario mediante la opción
FORMULARIOS, IVA y DETALLE FORMULARIO 300 ya que en
algunos tipos de declaración (IVA simplificado con regularización en
el 4º trimestre) el cálculo es mas complicado.
o
Declaración trimestral de IRPF Obsérvese que puede obtenerse
también detalle de cálculo de este formulario mediante la opción
FORMULARIOS de IRPF y DETALLE FORMULARIO 130 ya que en
algunos tipos de declaración (Estimación Objetiva por módulos el
cálculo es mas complicado).
o
Declaración trimestral de retenciones
El programa contiene opciones específicas para producir cada uno
de estos formularios que pueden encontrarse en la opción
FORMULARIOS.
Ejecute
estas
opciones
y
conteste
afirmativamente a la pregunta del programa de si quiere enviar la
salida a impresora. ES IMPORTANTE QUE COMPRUEBE LOS
CALCULOS con la opciones de detalle de cálculo (sobre todo en las
primeras declaraciones) a fin de confirmar que ha interpretado
correctamente la forma de entrada de los datos.
Archive estos listados como detalle impreso del cálculo de los
formularios para posteriores consultas.
•
DECLARACIONES DE FINALES DE AÑO.
¡ MUY IMPORTANTE !
Hay varios tipos de declaraciones en los que, al finalizar el año,
debemos volver a completar datos en las pantallas de datos del sujeto
pasivo :
o IVA simplificado. Al final del 4º trimestre, y antes de calcular el pago
trimestral, debemos calcular los valores promedios anuales de cada
uno de los módulos e introducirlos en la pantalla 6 y 7 de los datos
de actividades del sujeto pasivo. Con estos datos, el programa
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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realizará la regularización de IVA simplificado del 4º trimestre. Esta
regularización consiste en calcular el IVA a pagar con los valores de
los módulos del inicio y promedio del año y regularizar e ingresar o
recuperar la diferencia correspondiente a todo el año.
o IRPF por módulos. Al final del 4º trimestre, y antes de calcular el
pago trimestral, debemos calcular los valores promedios anuales de
cada uno de los módulos e introducirlos en la pantalla 6 y 7 de los
datos de actividades del sujeto pasivo. Estos serán los datos
utilizados por el programa para realizar el cálculo del rendimiento
neto a anual de la declaración de la renta.
A finales de año, además de la declaración trimestral correspondiente al
4º trimestre de IVA, IRPF y Retenciones, el autónomo debe presentar
las siguientes declaraciones RESUMEN ANUAL :
Declaración Resumen anual de IVA.
Debe presentarse junto a la declaración del 4º trimestre el dia 30 de
Enero del año siguiente. Puede obtenerse mediante la opción
FORMULARIOS, IVA y FORMULARIO 390.
Declaración Resumen anual de RETENCIONES
Debe presentarse junto a la declaración del 4º trimestre el dia 20 de
Enero del año siguiente. Puede obtenerse mediante la opción
FORMULARIOS, RETENCIONES y FORMULARIO 190 y
FORMULARIO 190.
Declaración de OPERACIONES CON TERCEROS
Debe presentarse antes del 30 de Marzo del año siguiente. Puede
obtenerse mediante la opción FORMULARIOS, OPERACIONES
CON TERCEROS y FORMULARIO 347
Impresión de los libros de ingresos, gastos y bienes de inversión.
Puede obtenerse mediante la opción LIBROS DE REGISTRO.
Si ha efectuado retenciones a su personal o a otro profesional debe
enviarle un certificado de retenciones a cada uno de ellos, a fin de
que éstos puedan incluirlo en su declaración anual de IRPF.
Si las retenciones han sido a personal empleado, debe incluirse
también los pagos a la seguridad social por estos empleados en
estos certificados.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Estos pagos a la seguridad social, se han debido incluir como
facturas independientes en gastos, y para los empleados, deben
totalizarse e incluirse añadiéndolos en la pantalla del certificado.
Estos certificados deben ser enviados a los interesados antes de
finales de Abril del año siguiente y pueden obtenerse mediante la
opción FORMULARIOS, RETENCIONES Y CERTIFICADOS DE
RETENCIONES.
•
Declaración ANUAL DE IRPF. Debe presentarse antes del 20 de
Junio del año siguiente.
Este programa le produce la parte de AUTÓNOMOS de esta
declaración mediante las opciones FORMULARIOS, IRPF y
DECLARACION ANUAL DE RENTA.
o
Cierre de año
Con las operaciones anteriores, se han terminado todas las
acciones necesarias para un determinado año. Si ejecutamos en
este momento la opción cierre de año, el programa abre un nuevo
subdirectorio con el nombre del año siguiente, y copia los ficheros
necesarios, desde el directorio \WD2\, a fin de dejar las bases de
datos de apuntes contables en blanco y preparadas para admitir los
datos del año siguiente.
Los datos del año anterior, quedan intactos, de forma que si los
dejamos en el disco, podemos consultarlos en cualquier momento.
En el caso de que el IVA del 4º trimestre le haya salido negativo y
desee dejarlo a compensar para el primer trimestre del año
siguiente, recuerde de poner este saldo negativo en la primera
pantalla de DATOS DEL SUJETO PASIVO con signo negativo.
o
Actualización de los coeficientes en fórmulas de cálculo.
Compruebe que el programa tiene los coeficientes, porcentajes y el
valor de los módulos actualizados de acuerdo con los establecidos
por Hacienda en el año siguiente y actualícelos, en su caso,
ejecutando la opción UTILIDADES y FORMULAS DE CALCULO.
o
Realice copias de seguridad periódicamente, a fin de poder
recuperar los datos, en el caso de que se borren inadvertidamente,
o que existiera algún problema con el programa u ordenador.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Una vez finalizado el año, es también conveniente hacer una copia
de seguridad de los datos del año, que son definitivos y no tendrá
que volver a modificar, pero que puede consultar en años
posteriores.
Para esta copia de seguridad a finales de año, el programa dispone
de un procedimiento para realizar copias de seguridad de todas las
contabilidades en comprimido.
4.- PROGRAMA DE CAPTURA DE DATOS
Para los usuarios de la versión ASESORIA del programa, se ha
preparado un programa independiente, similar al ED2, pero que sólo
contiene las opciones de entrada y listados de datos.
El objetivo de este programa es para aquellas asesorías que tienen
clientes que prefieren introducir ellos mismos los datos de las facturas
en el programa, a tener que llevar las facturas a la asesoría o llevar los
libros, ellos mismos, a mano.
La asesoría puede instalar este programa, QUE NO ESTÁ
PROTEGIDO, en los ordenadores de aquellos de sus clientes que
desee, enseñarles a introducir los datos, y una vez terminado cada
trimestre hacer una copia de seguridad a un disquete con la utilidad del
programa. La asesoría restaura esta copia de seguridad en una
contabilidad abierta en su ordenador para este cliente, revisa los datos
con las opciones de listados por pantalla e impresora del programa
(Detalle de IVA y Detalle de Tipo de Gasto) y finalmente calcula, revisa e
imprime los distintos formularios con las facilidades de impresión en
diferido. A fin de año, calcula e imprime los formularios anuales e
imprime los libros de ingresos, gastos, bienes de inversión y provisión de
fondos y suplidos.
Este programa es totalmente independiente de la versión ASESORIAS,
se instala en un directorio independiente (C:\WDD>) y la asesoría puede
instalarlo en su ordenador si desea sin que interfiera en nada en la
operativa del programa AUTONOMOS instalado en el directorio WD2.
5.- INSTALACION DEL PROGRAMA
El programa AUTONOMOS cuenta con una utilidad de instalación que
crea los directorios y copia los ficheros necesarios a fin de dejar la
aplicación totalmente preparada para su uso.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Atienda a las siguientes instrucciones:
- Introduzca el disquete de PROGRAMA en la disquetera A:
(Sustituya A: por B: en todo lo que sigue si está instalando el programa
desde la disquetera B:)
- Asegúrese que está situado en el directorio raíz del disco duro donde
va a instalar el programa para ello si es necesario, teclee los comandos:
c: <Intro>
cd \ <Intro>
(Sustituya C: por D:,E:,F:,... en todo lo que sigue si está instalando el
programa en otro disco duro).
- Ejecute el programa de instalación tecleando:
C:\>a:instalar a: c:
(lo que está en minúsculas es lo que Vd. debe teclear)
Todos los ficheros del programa se encuentran comprimidos en un
fichero del disquette que se descomprime automáticamente creando un
directorio llamado ED2, donde se situan los ficheros necesarios para la
ejecución del programa y un subdirectorio que cuelga de él llamado
EJEMPLO, y otro a su vez con el año de declaración.
Una vez terminada la instalación del programa aparecerá la pantalla :
que nos informa que el programa ha sido instalado y se
preparado para su ejecución tecleando ED2.
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encuentra
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6.- EJECUCION DEL PROGRAMA
Antes de ejecutar el programa por primera vez debe adaptar su
ordenador para que la visualización del programa, sea optimo en su
equipo.
Una vez instalado el programa debe realizar las siguientes acciones :
Establecer la resolución de la pantalla a 800 X 600
Dentro del panel de control, seleccione la Pantalla y en la pestaña
Configuración establezca el área de la pantalla a 800 X 600.
Asimismo, en la opción Colores seleccione Color verdadero (32 bits) o
color de alta densidad (16 bits).
• Copiar dos fuentes al directorio \windows\fonts
Varias de las salidas que produce el programa usan dos juego de
caracteres propios del lenguaje de programación Visual Foxpro (con el
que se ha desarrollado el programa).
Para que el programa pueda utilizarlos de forma automática debemos
copiar (con las opciones copiar y pegar del mismo windows) estos dos
ficheros :
FOXFONT.FON y FOXPRINT.TTF
Que van incluidos en el directorio \WD2 del programa, al directorio
\windows\font. Situados de esta forma el programa los utilizará
automáticamente sin ninguna intervención posterior del usuario.
• Para su cómodo acceso al programa desde el escritorio (pantalla
principal de windows) puede copiar el aacceso directo que también
encontrará en el directorio \WD2 al escritorio (también con las opciones
copiar y pegar del mismo windows)
A partir de este momento puede ejecutar el programa pulsando dos
veces en este icono del escritorio.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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FUNCIONAMIENTO GENERAL DEL PROGRAMA
!! Este es un programa de uso intensivo del teclado !!
En los programas de gestión en los que hay que introducir gran cantidad
de datos, es mucho mas cómodo pulsar una techa para ejecutar una
opción que tener que alcanzar el ratón, apuntar al botón de la opción y
pulsar el ratón.
En el diseño de este programa, se ha procurado que todo el programa
pueda ejecutarse tanto con el ratón como desde el teclado. Sólo hay
muy pocas excepciones donde el programa está esperando otras
entrada de datos literales y para indicarle que, en este caso, queremos
ejecutar una opción hay que pulsar simultáneamente la tecla <ALT>.
Por ejemplo, cuando estamos introduciendo datos en una pantalla de
ingresos, con el cursor en medio de la pantalla y queremos salir
grabando los datos, debemos ejecutarlos pulsando simultáneamente la
tecla <ALT>G .
Observe que cuando es necesario pulsar simultáneamente la tecla
<ALT>, la opción aparece subrayada.( Grabar ).
Si la opción aparece sin subrayar, se ejecutan pulsando la primera letra
que figura en su nombre. Por ejemplo : para entrar en la opción
modificar pulse la letra m.
6.1.- Pantalla principal del programa .
La pantalla principal del programa es como la de la siguiente figura :
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Obsérvese que en el diseño de esta pantalla, las opciones de uso mas
frecuentes en el programa se les ha dado un acceso directo por teclado
( I - entrada a Ingresos, G - Gastos, F – Forms IRPF, etc...) , de forma
que, por ejemplo, sólo pulsando la tecla I, podemos entrar en ingresos.
Las opciones menos frecuentes, se han situado en el menú superior
desplegable que aparece en la pantalla, al que se puede acceder con el
ratón o pulsando simultáneamente la tecla <CONTROL> . Por ejemplo :
para abrir el menú superior de Utilidades, pulse <CONTROL> U
Al entrar en el programa, debemos elegir la empresa en la que vamos a
trabajar. Observe que el foco lo recibe la ventana de la izquierda donde
figuran las empresas que haya definidas hasta ahora, con sus años
correspondientes. Esta subpantalla funciona de forma que la parte
iluminada se va posicionando en las letras que vayamos pulsando.
Además están ordenadas, por comodidad, por años en orden inverso,
ya que lo mas frecuente es que trabaje en el año mas reciente de una
contabilidad.
Posiciónese sobre la empresa y año que va a trabajar y pulse <INTRO>.
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Por ejemplo si pulsamos una R, la parte iluminada se posiciona en el
primer autónomo que empieza por R. Si después pulsamos U, la parte
iluminada se posiciona en el primer autónomo que empieza por RU,
etc...y de esta forma podemos elegir la empresa rápidamente.
Observe que para que siempre tengamos presente la contabilidad en la
que estamos trabajando, la empresa seleccionada se muestra en la
parte superior del programa así como en la parte inferior de esta
subpantalla.
6.2.- Cambio del fondo de pantalla y color de los botones de
opción.
Pulsando con el ratón en la opción, nos permite cambiar el fondo de
pantalla y el color de los botones.
Al pulsar aparece la siguiente pantalla :
donde debemos elegir un fondo de pantalla en la lista de la izquierda y
un esquema de colores de botones en la parte derecha. Los valores
iniciales que vienen configurados en el programa son :
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Fondo de pantalla : P_paisaje.gif
Color de los botones : Celeste con explosión estelar.
7.- DESCRIPCIÓN DE LAS OPCIONES DEL MENU PRINCIPAL DEL
PROGRAMA
Obsérvese que las distintas opciones de uso mas frecuentes del
programa tiene un acceso directo en la pantalla principal del programa.
Están agrupadas según su uso lógico y en el orden normal de operación
del programa. Por ejemplo, para empezar una contabilidad Vd. debe
crear una empresa, definir los datos de la empresa, definir los datos de
actividades, introducir los ingresos, gastos y bienes de inversión,
calcular e imprimir los formularios, imprimir los libros, etc... Estas
opciones están todas disponibles en la pantalla principal y de arriba
abajo, en el orden lógico de uso para llevar una contabilidad.
7.1.- UTILIDADES DE MANTENIMIENTO DE EMPRESAS
Opción M – Cambiar de Empresa.
Esta opción nos permite cambiar de empresa. Al pulsar una M, el foco
va a la ventana donde figuran las empresas y podemos elegir una nueva
empresa.
Opción N – Nueva Empresa.
Esta opción nos permite dar de alta una nueva empresa. Al pulsar N,
nos aparece una pantalla como la siguiente :
donde debemos introducir un nombre reducido (nemotécnico) para la
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empresa y el año de la declaración.
¡ MUY IMPORTANTE !
EL NOMBRE DE LA EMPRESA ES EN REALIDAD EL NOMBRE DE
UN DIRECTORIO, POR LO QUE NO DEBE CONTENER ESPACIOS
EN BLANCO, NI CARACTERES QUE NO SEAN LETRAS.
Una vez introducidos estos
datos, el programa
creará
subdirectorios con el nombre del la empresa y año especificado,
copiando los ficheros de bases de datos necesarios para que este
nuevo usuario quede totalmente operativo. .
Opción U – Borrar una Empresa.
Si ejecutamos esta opción aparece una ventana como la siguiente :
donde debemos elegir la empresa a borrar. El programa nos informará
de los datos que contiene actualmente esa contabilidad y se le vuelve a
pedir conformidad para borrar el autónomo. Si se confirma, todos
los datos, así como los subdirectorios de esa contabilidad son
eliminados de forma irreversible.
Opción P – Importar desde ED2.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Esta opción nos permite importar contabilidades completas de años
anteriores que se estuvieran llevando con el anterior programa en MSDOS ED2.
Si Vd. es usuario del anterior programa en MS-DOS ED2, es
conveniente que importe del programa ED2 la contabilidad del año 2001
en este nuevo programa.
Proceda posteriormente a cerrar la
contabilidad del 2001 en el programa de windos y el programa le
producirá un año 2002, donde le ha transformado todas las cantidades
del año 2002 a euros (amortizaciones, existencias, etc...) y le habrá
copiado a este nuevo programa todos los datos de clientes,
proveedores, tipos de ingresos, etc...
El programa le dejará el año 2002 totalmente preparado para empezar a
trabajar en EUROS con todas las cantidades arrastradas del año
anterior convertidas a euros así como los datos de clientes y
proveedores.
En el año 2002, no debe introducir ninguna cantidad en Pts. Si le llegara
alguna factura todavía en Pts deberá convertirla a euros. Para ello
puede utilizar, si lo desea, las distintas herramientas que contiene el
programa para convertir Pts a Euros y viceversa.
Si ejecutamos la opción IMPORTAR aparecerá una pantalla como la
siguiente :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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donde se nos solicita que elijamos la empresa a importar. Si elegimos
una empresa, el programa adaptará los datos para su funcionamiento en
el programa WD2 y podremos visitar ingresos, gastos, listados,
formularios, etc...
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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7.2.- Opción E – Empresas
Esta opción nos da acceso a 6 pantallas con los datos personales y
fiscales de la empresa
Los datos de la empresa se presentan en las siguientes 6 pantallas.
PANTALLA 1.- DATOS DEL SUJETO PASIVO
La primera de las pantallas que aparecen es la siguiente:
donde deben introducirse los datos de la empresa a la que le estamos
llevando la contabilidad.
Seleccionando la opción de MODIFICAR (no es necesario que pulse
Añadir ya que la primera pantalla está ya definida) podemos completar o
modificar los Datos Personales del Sujeto Pasivo.
Observe que tanto el CIF como el número de cuenta bancaria están
validados, de forma que el programa sólo nos permite introducir valores
correctos o dejarlos en blanco si en ese momento no tenemos
posibilidad de comprobar el NIF.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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PANTALLA 2.- VALORES POR DEFECTO
La segunda de las pantallas que aparecen es la siguiente:
Los datos de esta pantalla son los que aparecen por defecto en distintas
partes del programa, y se pueden definir aquí para adecuarlos a los mas
usuales del usuario. Esto nos evitará tener que especificar el tipo de
IVA, retención, etc... en cada una de las facturas. El tener estos datos
adecuados a su caso le va a suponer un ahorro de tiempo considerable.
El programa le permitirá introducir un valor distinto al de por defecto en
las facturas si es necesario.
El IVA a compensar del año anterior se rellenará exclusivamente en le
caso de que el IVA de la declaración del 4º trimestre del año anterior le
hubiese salido negativa, y usted hubiese optado por compensarlo en la
primera declaración del año siguiente, en vez de solicitar la devolución a
Hacienda. Debe introducir la cifra a devolver con signo negativo.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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COMUNIDADES DE BIENES.
El programa incluye las COMUNIDADES DE BIENES como uno de los
tipos de empresa declarante. Una comunidad de bienes, funciona igual
que un autónomo normal a efectos de IVA, pero a efectos de IRPF y en
el cálculo del formulario F130 y F131 así como en el cálculo de la hoja
de profesionales o empresarios de la declaración anual de la renta, las
bases imponibles y cuotas deben ser repartidas automáticamente entre
los distintos comuneros en función de su proporción de participación en
la comunidad de bienes.
!! MUY IMPORTANTE !!
La primera pantalla queda para introducir los datos de la propia
comunidad de bienes, donde no hay que poner nada en el porcentaje de
participación (déjese a 0.00 %). Añádanse tantas pantallas como
comuneros haya, especificando sus datos fiscales y su proporción de
participación en la comunidad. (El programa comprueba que la suma de
las proporciones es 100.00 %).
En el caso de que la contabilidad no sea de una comunidad de bienes,
sólo es necesario cumplimentar la 1ª pantalla y debe ignorarse lo
referente al porcentaje de participación.
Una vez se hayan introducido los datos de la comunidad de bienes en la
1ª pantalla y la de los comuneros en pantallas sucesivas, el programa
calcula, para los formularios F130 y F131, un primer formulario para los
datos de la comunidad (sólo a efectos de comprobaciones) y después
un formulario para cada uno de los comuneros que son los que, en su
caso se deben imprimir.
CRITERIO DE IMPUTACION POR CAJA O PAGO EN IRPF
Existen ciertos profesionales o empresarios que, por facturar a la
administración u otras causas, cobran las facturas varios meses
después de haberlas presentado. Hacienda contempla un modo de
compensarles del perjuicio de tener que pagar impuestos sobre facturas
que aún no se han cobrado y es adoptar el criterio de imputación de las
facturas por caja o pago a efectos de IRPF, es decir, contabilizar la
factura en el trimestre y año en que se ha cobrado (criterio de caja o
pago) en vez del momento en que se emite la factura (criterio de
devengo). Esta adopción debe ser para todas las facturas y debe ser
concedida expresamente por Hacienda.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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A efectos de IVA, todas las facturas se deben imputar al devengo, es
decir, en el trimestre en que se emite la factura.
Esta duplicidad de momentos en que hay que computar las facturas nos
ha obligado a incluir en la pantalla de datos personales una línea en la
que hay que especificar si se ha adoptado el criterio de imputación por
caja o devengo.
Sólo es obligatorio cumplimentar este campo si el criterio es por pago.
Dejarlo en blanco es equivalente a devengo.
Por otro lado, en la pantalla de entrada de ingresos, y SÓLO SI EL
SUJETO PASIVO ESTÁ EN EL CRITERIO DE CAJA, aparecerán en la
segunda línea dos nuevos campos :
Imputación Trim :
y
Año :
en los que debemos especificar el trimestre y año en que la factura será
imputable.
PANTALLA 3.- DATOS DEL REPRESENTANTE
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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En esta pantalla deben reflejarse los datos de los representantes legales
de la empresa, en el caso de que los haya.
Estos datos se utilizarán para cumplimentar la 1ª hoja del formulario 390,
así como, el dato de la persona que firma los distintos formularios y su
cargo.
Estos datos se introducen una sola vez, al dar de alta la contabilidad y
se va arrastrando de año en año. Sólo si hay variaciones hay que
actualizarlos.
PANTALLA 4.- CONTROL DE LAS OBLIGACIONES
FORMALES DE LA EMPRESA
En esta pantalla se pueden registrar en el margen izquierdo de cada
campo, cuales son las obligaciones formales de esta empresa y
conforme se vayan gestionando, anotar en la casilla de la derecha como
ya terminadas.
Obsérvese que en los formularios de IVA, IRPF, etc... el programa no
nos da acceso, ya que el programa lo hará automáticamente conforme
vayamos almacenando los resultados de los formularios como
definitivos.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Los datos de esta pantalla SON VOLUNTARIOS y sólo debe
cumplimentarlos si desea llevar este control por su comodidad. No
intervienen en el cálculo de los formularios.
PANTALLA 5.- COMPARACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LOS
FORMULARIOS ALMACENADOS CON LOS CALCULADOS
La pantalla 5 es como la siguiente :
En esta pantalla se compara el valor almacenado en los momentos que
vamos a presentar los formularios con los que el programa calcula con
los datos existentes en ingresos, gastos y bienes de inversión
actualmente.
En principio, no debe haber discrepancias entre los valores
almacenados y los calculados. En el caso de que las hubiere, debemos
investigar la causa, ya que puede faltar alguna factura, podemos haberle
cambiado el trimestre a alguna factura, etc...
Obsérvese que el programa llevará un control de los trimestres cerrados
(se han almacenado los resultados de los formularios como definitivos).
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Si intentamos introducir una factura de un trimestre que ya está cerrado
(presentado el formulario) el programa nos dará un aviso como el
siguiente :
pero nos permitirá continuar.
Esta característica evita el típico error, de que, por ejemplo, cuando
estamos introduciendo facturas del 3er. Trimestre, tecleemos 1 por error
en el campo trimestre. Como ese trimestre está cerrado, nos saldrá este
aviso
PANTALLA 6.- PANTALLA DE ANOTACIONES
En la pantalla 6ª tiene un espacio para que almacene anotaciones de
incidencias que quiera recordar posteriormente sobre esta empresa.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Observe que este texto se almacena en formato texto enriquecido
(puede ponerle colores, distintos tipos y tamaños de letras, etc) , por lo
que si quiere visualizarlo después de enviarlo a fichero, debe ser con un
programa compatible con este tipo de ficheros como los programas
WORDPAD o WORD.
7.3.- DATOS DE ACTIVIDADES.
Esta opción nos permite especificar los datos necesarios para cada una
de las actividades.
Los datos de cada una de las actividades están contenidas en 9
pantallas. De una a otra se accede mediante las teclas AvPag y RePag.
o bién con el nº de pantalla.
El contenido de cada una de las pantallas es el siguiente :
PANTALLA 1.- Tipos de declaraciones de IVA y IRPF.
La primera pantalla contiene los siguientes campos :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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• NOMBRE ACTIVIDAD:
Campo alfanumérico de 40 caracteres donde debe de indicar el tipo
de actividad a que dedique el sujeto pasivo.
• EPIGRAFE:
Campo alfanumérico de 10 caracteres reservado para especificar el
epígrafe de la licencia fiscal de la actividad.
Si la actividad es de módulos, pulse <F1> y obtendrá una pantalla
con todos los epígrafes que están en módulos.
Busque el epígrafe deseado pulsando las primeras cifras del epígrafe
y selecciónelo pulsando <Intro>.
• REGIMEN DE IVA APLICABLE:
Campo alfanumérico de dos caracteres reservado para indicar el tipo
de régimen de declaración de IVA, al que está sometida la actividad.
Esta opción tiene una pantalla de ayuda pulsando F1. Sí desea más
información sobre estos tipos de regímenes consulte la Guía
Económica de este manual.
Los regímenes de IVA contemplados por este programa son :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Claves de Regímenes de Deducciones
•
[EX]
[RO]
[IS]
[RE]
[LN]
[AG]
-
[AM]
-
[BU]
[AA]
-
[AT]
-
Exento de IVA
RΘgømen Ordinario
Iva Simplificado
Recargo de Equivalencia
Alquiler de Locales de Negocio
RΘgømen de Agricultura,Ganaderøa y Pesca
(Compensacion del 4 %)
Regømen de actividades
actividades Agrøcolas y
Ganadera por MODULOS.
Regømen Especial de Bienes Usados
Regømen especial objetos de Arte,
Antiguedades y objetos de coleccion
Regimen de actividades de temporada.
temporada.
TIPO DE DECLARACION de IRPF :
Campo alfanumérico de 4 caracteres en el que debe de introducir el
tipo de declaración utilizada para la determinación del rendimiento
neto del IRPF, de la contabilidad actual.
Pulsando F1 obtendrá una pantalla de ayuda explicativa, de cada
uno de los sistemas de estimación del rendimiento neto.
•
TIPOS DE DECLARACIÓN
[EOSM] : Estimación Objetiva por SIGNOS, INDICES O MÓDULOS.
Deberán determinar su rendimiento neto por este régimen,
aquellos empresarios que reúnan los requisitos de los
artículos reguladores y no renuncien expresamente a este
régimen.
[EDS]:
[AGMO]:
Estimación Directa SIMPLIFICADA Deberán
determinar su rendimiento neto por este régimen, aquellos
profesionales y empresarios que no se encuentren acogidos
ninguno de los dos regímenes anteriores Y SU VOLUMEN
DE INGRESOS NO SUPERE LA CANTIDAD DE 601,012.10
Euros.
Régimen de
MÓDULOS.
actividades
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agrícolas
y
ganaderas
por
-------------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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[AGED] : Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, forestales
y
pesqueras,
en
ESTIMACIÓN
DIRECTA
SIMPLIFICADA.
[AT] :
Régimen de actividades de temporada.
[LN] : Alquiler de Locales de Negocio Los sujetos pasivos que
alquilen locales de negocio, no deben presentar pagos
fraccionados de IRPF, sino presentar la liquidación de
los ingresos, gastos y beneficio neto de esta actividad en
la declaración anual de la renta de Junio. Estos sujetos
pasivos deben, sin embargo, presentar las declaraciones
trimestrales y anuales de IVA.
• FECHA DE INICIO Y FINAL DE ACTIVIDAD
Especifique en estos campos la fecha de comienzo de actividad o el
día de cese de la actividad (no el último día de trabajo). Si no hay ni
comienzo ni final de actividad en el año, déjelo en blanco. En el caso
de cese de actividad de un empresario, el programa le ajustará las
amortizaciones del último trimestre de actividad en función del día en
que el negocio ha cerrado.
• TIPO DE ACTIVIDAD:
Debe de específicar sí la actividad es de Índole profesional-artística o
empresarial. Introduzca una P si su actividad es profesional o
artística y una E si es empresarial.
PANTALLA 2.- Estimación Directa Simplificada.
La segunda de las pantallas que aparecen es la siguiente:
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Si usted tributa en el régimen de Estimación Directa Simplificada
asegúrese que en el campo de % de deducción general figura un 5 %.
Si tributa por módulos especifique si las operaciones intracomunitarias,
transmisiones de activos fijos, adquisiciones de bienes de inversión,
etc... desea que se tengan en cuenta en el trimestre del devengo (D) o
en el 4º trimestre (4).
PANTALLA 3.- Existencias iniciales y finales.
(Sólo para actividades empresariales)
La 3ª pantalla es como la siguiente :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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donde, en caso de que tenga existencias, debe especificar las
existencias iniciales del año y finales de cada periodo.
IMPORTANTE
Si no desea llevar el detalle de las existencias trimestralmente, ponga el
mismo valor de existencias finales de los tres primeros trimestres que al
inicio de año. Al concluir el 4º trimestre, anote las existencias al final del
año en el campo del 4º trimestre.
PANTALLA 4.- . IRPF POR SIGNOS, ÍNDICES O MÓDULOS Y / O
IVA SIMPLIFICADO
Esta pantalla únicamente debe ser cumplimentada si usted tributa en los
regímenes de IRPF por Signos, Índices o Módulos y / o en el régimen de
IVA Simplificado.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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En esta pantalla el sujeto pasivo debe especificar las unidades de cada
módulo empleadas.
Los datos que se deben especificar en esta pantalla son los datos de los
módulos al inicio de año o al comienzo de actividad y con los cuales se
calcularán el IVA de los 3 primeros trimestres y el IRPF para los 4
trimestres.
Complete el campo :
"Número de TRABAJADORES asalariados (que computan) :"
con el número de personas asalariadas distintas que trabajan en la
actividad.(No computan los incluidos en la ley 64/1997)
Este número se utilizará para calcular el porcentaje a aplicar en el pago
fraccionado ( 2 si no hay TRABAJADORES, 3 en el caso de un
TRABAJADOR y 4 en el resto de los casos) y para validar si es aplicable
el índice reductor b.1 para empresas de pequeña dimensión.
Por ejemplo : Un empresario que tiene dos trabajadores a media
jornada, y otro de 50 años con contrato fijo, debe anotar en el módulo de
personal asalariado : 2 * 0.5 = 1, en el campo número de
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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TRABAJADORES asalariados (que computan) debemos anotar 2, y
podemos aplicar 0.9 en el índice b.1. El programa aplicará el 4 % como
pagos fraccionados.
Aunque a lo largo del año, cambie el valor de un módulo, por ejemplo el
número de empleados, no debemos modificar los datos de esta pantalla,
sino que debemos esperar a finales de año para introducir los valores
promedios anuales en la pantalla 6.
Si pulsamos con el botón derecho del ratón sobre el título en amarillo de
esta página, aparece una ventana que nos da información de las reglas
de aplicación de los coeficientes que deben usarse en función del
tamaño y situación del negocio.
Toda la información necesaria para completar los datos de módulos de
un autónomo, está contenida en estas tres pantallas. (Sólo es necesario
conocer el epígrafe, que previamente se puede consultar en la base de
datos de módulos si no se conoce)
PANTALLA 5.- . COEFICIENTES CORRECTORES PARA INICIO DE
AÑO
La pantalla 5 es como la siguiente :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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En la pantalla 5, debe especificar los coeficientes que sean aplicables a
cada actividad. Pulse con el botón derecho del ratón sobre el título en
amarillo de esta página si desea visualizar una pantalla con la
legislación de los coeficientes.
OBSERVE QUE LOS COEFICIENTES SON COEFICIENTES
MULTIPLICATIVOS Y DEBEN SER 1,00 SALVO QUE SEAN
APLICABLES, EN CUYO CASO DEBEN TOMAR EL VALOR
PERMITIDO PARA CADA COEFICIENTE.
INCOMPATIBILIDADES ENTRE LOS ÍNDICES CORRECTORES
Sobre el rendimiento neto minorado se aplicarán, cuando corresponda,
los índices correctores que se establecen a continuación, obteniéndose
el rendimiento neto de los módulos.
o En ningún caso será aplicable el índice corrector para empresas de
pequeña dimensión (b.1) a las actividades para las que están
previstos los índices correctores especiales enumerados en las
letras a.2), a.3) y a.4).
o Cuando resulte aplicable el índice corrector para empresas de
pequeña dimensión (b.1) no se aplicará el índice corrector de
exceso (b.3).
o Cuando resulte aplicable el índice corrector de temporada (b.2) no
se aplicará el índice corrector por inicio de nuevas actividades
(b.4).
Los índices correctores se aplicarán según el orden en que aparecen
enumerados a continuación, siempre que no resulten incompatibles,
sobre el rendimiento neto minorado o, en su caso, sobre el rectificado
por aplicación de los mismos :
a) ÍNDICES CORRECTORES ESPECIALES
Los índices correctores especiales sólo se aplicarán en aquellas
actividades concretas que se citan a continuación:
a.1) Actividad de comercio al por menor de prensa,
revistas y libros en quioscos situados en la vía pública:
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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─────────────────────────────────────────┬──────────
Ubicación de los quioscos
│ ÍNDICE
─────────────────────────────────────────┼──────────
Madrid y Barcelona
...............
│ 1.00
Municipios de más de 100.000 hab. ...
│ 0.95
Resto de municipios .................
│ 0.80
─────────────────────────────────────────┴──────────
Cuando, por ejercerse la actividad en varios municipios, existe la
posibilidad de aplicar mas de uno de los índices anteriores, se aplicará
un único índice : el correspondiente al municipio de mayor población.
a.2) Actividad de transporte por autotaxis:
─────────────────────────────────────────┬──────────
Ubicación de los quioscos
│ ÍNDICE
─────────────────────────────────────────┼──────────
│ 0.85
Hasta 10.000 habitantes .............
Más de 10.000 y menos de 100.000 hab.
│ 0.90
100.000 o más habitantes ............
│ 1.00
─────────────────────────────────────────┴──────────
Se aplicará el índice que corresponda al municipio en que se desarrolla
la actividad. Cuando, por ejercerse la actividad en varios municipios,
exista la posibilidad de aplicar más de uno de los índices anteriores, se
aplicará un único índice : el correspondiente al municipio de mayor
población.
a.3) Actividad de transporte urbano colectivo y de viajeros por
carretera:
Índice 0.80 cuando el titular disponga de un único vehículo.
a.4) Actividad de transporte de mercancias por carretera y servicios
de mudanzas:
Se aplicará el índice 0.80 cuando el titular disponga de un único
vehículo y ejerza la actividad sin personal asalariado.
b) Índices correctores generales.
Los índices correctores generales son aplicables a cualquiera
de las actividades de este Anexo en las que concurran las
circunstancias señaladas en cada caso :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
b.1) Índice corrector para empresas de pequeña dimensión.
Se aplicará el índice que corresponda. en función de la población
en que se desarrolle la actividad, cuando concurran todas y cada
una de las circunstancias siguientes :
1. Titular persona física.
2. Ejercer la actividad en un sólo local
3 No disponer de más de un vehículo afecto a la
actividad y que éste no supere 1.000 kilogramos de
capacidad de carga.
4. Sin personal asalariado.
─────────────────────────────────────────┬──────────
Población del municipio
│ ÍNDICE
─────────────────────────────────────────┼──────────
Hasta 2.000 habitantes ..............
│ 0.70
De 2.001 hasta 5000 habitantes ......
│ 0.75
│ 0.80
Mas de 5.000 habitantes .............
─────────────────────────────────────────┴──────────
Cuando, por ejercerse la actividad en varios municipios exista la
posibilidad de aplicar mas de uno de los índices anteriores, se aplicará
un único índice el correspondiente al municipio de mayor población.
Cuando concurran las circunstancias señaladas en los números 1º, 2º y
3º del primer párrafo y, además, se ejerza la actividad con personal
asalariado, hasta 2
trabajadores, se aplicará el índice 0.90,
cualquiera que sea la población del municipio en que se desarrolla la
actividad.
b.2) Índice corrector de temporada.
Cuando la
actividad tenga
la consideración
de actividad de
temporada, se aplicará el índice de la tabla adjunta que corresponda
en función de la duración de la temporada.
Tendrán la consideración de actividades de temporada las que
habitualmente sólo se desarrollen durante ciertos días al año,
continuos o alternos, siempre que el total no exceda de 180 días por
año.
---------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
─────────────────────────────────────────┬──────────
Duración de la temporada
│ ÍNDICE
─────────────────────────────────────────┼──────────
Hasta 60 días .......................
│ 1.50
De 61 a 120 días ...................
│ 1.35
De 121 a 180 días ...................
│ 1.25
─────────────────────────────────────────┴──────────
b.3) Índice corrector de exceso.
Cuando el rendimiento neto minorado, o en su caso, rectificado por la
aplicación de los índices anteriores de las actividades
que
a
continuación se mencionan resulte superior a las cuantías que se
señalan en cada caso, al exceso sobre dichas cuantías se le aplicará el
índice 1,30.
NOTA: La aplicabilidad de este coeficiente corrector es realizada
automáticamente por el programa. Los valores límites están incluidos
en la base de datos de módulos.
b.4) Índice corrector por inicio de nuevas actividades.
El sujeto pasivo que inicie nuevas actividades concurriendo las
siguientes circunstancias :
o Que se trate de nuevas actividades cuyo ejercicio se inicie a partir
del 1 de enero de 1,998.
o Que no se trate de actividades por temporada.
o Que no se hayan ejercido anteriormente bajo otra titularidad o
calificación.
o Que se realicen el local o establecimiento dedicados
exclusivamente a dicha actividad, con total separación del resto de
actividades empresariales o profesionales que, en su caso, pudiera
realizar el sujeto pasivo.
Tendrá derecho a aplicar los siguientes índices correctores :
───────────────────────────────────────┬──────────
Ejercicio
│ ÍNDICE
───────────────────────────────────────┼──────────
Primero ..................
│ 0.80
│ 0.90
Segundo ..................
───────────────────────────────────────┴──────────
---------------------------------------------
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-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
ÍNDICES CORRECTORES EN IVA POR MÓDULOS
6. En las actividades de temporada se calculará la cuota anual conforme
a lo dispuesto en el número 3 anterior.
La cuota diaria resultará de dividir la cuota anual por el número de días
del ejercicio de la actividad en el año anterior.
En las actividades a que se refiere este número el ingreso a realizar por
cada trimestre será el resultado de aplicar el porcentaje correspondiente
a cada actividad, que figura en el número 4 anterior, al producto de
multiplicar el número de días naturales en que se desarrolla la actividad
durante dicho trimestre por la cuota repercutida diaria.
La cuota calculada según lo dispuesto en este número se incrementará
por aplicación de los siguientes índices correctores :
─────────────────────────────────────────┬──────────
Duración de la temporada
│ ÍNDICE
─────────────────────────────────────────┼──────────
Hasta 60 días .......................
│ 1.50
De 61 a 120 días ...................
│ 1.35
De 121 a 180 días ...................
│ 1.25
─────────────────────────────────────────┴──────────
Este índice se aplicará en función de la duración de la temporada.
Tendrán la consideración de actividades de temporada las que
habitualmente sólo se desarrollen durante ciertos días al año, continuos
o alternos, siempre que el total no exceda de 180 días por año.
En todas las actividades de temporada, el sujeto pasivo deberá
presentar declaración-liquidación en la forma y plazos previstos en el
Reglamento del impuesto, aunque la cuota a ingresar sea de cero
pesetas.
7. En el supuesto de actividades accesorias de carácter profesional, se
cuantificará el importe del ingreso trimestral aplicando la cantidad
asignada para el módulo "
" sobre el importe de los ingresos del
trimestre procedente de esa actividad accesoria.
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------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
PANTALLA 6.- . IRPF POR SIGNOS, ÍNDICES O MODULOS Y/O IVA
SIMPLIFICADO (Valores promedios anuales)
La pantalla 6 es como la siguiente :
Esta pantalla únicamente debe ser cumplimentada si usted tributa en los
regímenes de IRPF por Signos, Índices o Módulos y / o en el régimen de
IVA Simplificado.
Una vez finalizado el año, se deben calcular los valores promedios en el
año, para cada uno de los módulos e introducirlos en la pantalla 6.
Estos valores introducidos en la pantalla 6 son utilizados en el cálculo
del IVA Simplificado de la forma siguiente :
El programa calculará el IVA a pagar con los datos promedios anuales
de la pantalla 6ª y deducirá los pagos a cuenta realizados en los 3
primeros trimestres calculados con los valores de inicio de año.
Respecto al IRPF, los valores de la 6ª pantalla serán utilizados para
calcular el rendimiento neto anual de la declaración de la renta,
descontándose de él los pagos fraccionados calculados con los datos de
la pantalla 4.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
En el caso de actividades por temporada se debe especificar el número
de días de actividad del año anterior.
PANTALLA 7.- COEFICIENTES CORRECTORES PARA FINAL DE
AÑO
En la pantalla 7, debe especificar los coeficientes que sean aplicables a
cada actividad para los valores de final de año.
Pulse con el botón derecho del ratón sobre el título en amarillo de esta
página si desea visualizar una pantalla con la legislación de los
coeficientes.
Es posible que algún coeficiente sea aplicable para los valores inicio de
año, pero no lo sea para los valores promedios anuales por haber
empleado mas trabajadores, etc...
PANTALLA 8.- REGLA DE LA PRORRATA.
Esta pantalla debe ser únicamente cumplimentada si el sujeto pasivo
desarrolla diferentes actividades, unas sujetas al IVA y otras no. Las
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
actividades deben de estar definidas en la pantalla de Tipos de
Declaración de IVA del Sujeto Pasivo por actividades. Pulsando F1
obtiene información acerca de las claves de regímenes de deducciones.
Más información sobre la Regla de la Prorrata en Guía Económica.
La pantalla de introducción de datos es como la siguiente :
Sí tributa por la regla de la Prorrata introduzca el porcentaje provisional
de operaciones sujetas al IVA, que debe ser el resultante del año
anterior. El porcentaje definitivo debe introducirlo cuando finalice el año
y pueda calcular el porcentaje que supone cada actividad respecto al
total de facturación. Sí ha introducido o modificado datos, y los quiere
grabar pulse al mismo tiempo las teclas Control y G. Para avanzar a la
siguiente pantalla pulse Av Pág o PgUp, si no quiere actualizar los datos
pulse Esc.
PANTALLA 9.- REGIMEN AGRÍCOLA POR MÓDULOS
Esta pantalla sólo debe cumplimentarse si se tributa en este régimen de
IVA. Sí es así, introduzca las los coeficientes aplicables para el IVA e
IRPF. Pulse <F1>, cuando el cursor se encuentra en cada campo y
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83
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
obtendrá una pantalla con los valores de los coeficientes aplicables para
cada actividad agrícola y ganadera.
En la 9ª pantalla donde se deben especificar todos los datos necesarios
para el cálculo del IVA e IRPF por módulos en este régimen. Estos son :
la aplicación de los signos, índices y módulos para los regímenes de
actividades agrícolas y ganaderas sigue las siguientes normas :
A) PAGO FRACCIONADO TRIMESTRAL DE IRPF.
El pago trimestral se calcula como el 2 por ciento del volumen de
ingresos, EXCLUIDAS LAS SUBVENCIONES CORRIENTES O DE
CAPITAL Y LAS INDEMNIZACIONES (mismo procedimiento que en el
año 1,994).
En el caso de que el agricultor haya facturado en el año anterior mas del
70 % de su volumen de facturación con retención, está exento de
presentar declaraciones trimestrales de IRPF.
B) DECLARACION ANUAL DEL IRPF
El rendimiento neto se calcula multiplicando el volumen total de
ingresos, INCLUIDAS LAS SUBVENCIONES CORRIENTES O DE
---------------------------------------------
84
-------------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
CAPITAL Y LAS INDEMNIZACIONES, por el índice de rendimiento neto
que corresponda.
Aquellas actividades que tengan señaladas índices correctores, el
rendimiento neto será el resultado de multiplicar el resultado del párrafo
anterior por los índices correctores correspondientes. (Pulsando <F1>
cuando se están introduciendo datos, se obtiene, en cada campo, una
explicación sobre el significado del mismo).
A efectos prácticos el rendimiento neto se obtiene multiplicando el
volúmen total de ingresos, INCLUIDAS LAS SUBVENCIONES
CORRIENTES O DE CAPITAL Y LAS INDEMNIZACIONES, por el
producto del índice de rendimiento neto que corresponda y todos los
coeficientes correctores que sean aplicables en cada caso como se ve
en la salida siguiente :
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85
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
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┌66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8
<<< I.R.P.F. POR MóDULOS : ACTIVIDADES AGRíCOLAS Y GANADERAS
>>>
8
├6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8
FORMULARIO 131 / DETALLE DE CáLCULO / TRIMESTRE :
8
F66┬66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┬6H
8 Sujeto Pasivo :
Actividad :
8
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
Datos del año :
EPIGRAFE :
66666666666666666666666666666666666666666666666666
ACTIVIDAD :
66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
PAGOS FRACCIONADOS TRIMESTRALES
-
1º
2º
3º
4º
Trimestre
Trimestre
Trimestre
Trimestre
VOL INGRESOS
666666666666
10,000,000.00
0.00
0.00
0.00
6666666666666
10,000,000.00
...........
...........
...........
...........
TOTAL ANUAL ............
PAGO TRIMES.
2 % INGRESOS
666666666666
200,000.00
0.00
0.00
0.00
66666666666666
200,000.00
-
TOTAL SUBVENCIONES ANUALES
....................
1,000,000.00
-
TOTAL INGRESOS + SUBVENCIONES ..................
11,000,000.00
-
Indice de rendimiento neto
-
RENDIMIENTO NETO PREVIO ........................
-
CONSUMO DE GASOLEO :
X 35 % .........
87,500
-
RENDIMIENTO NETO PREVIO (Corregido) ............
1,342,500
-
AMORTIZACIONES .................................
-
RENDIMIENTO NETO MINORADO
....................
250,000
.....................
0.1300
66666666666666
1,430,000.00
0.00
66666666666666
1,342,500.00
INDICES CORRECTORES
-
Utilización de medios de producción ajenos .....
Utilización de personal asalariado .............
Cultivos realizados en tierras arrendadas ......
Piensos adquiridos a terceros ..................
Agricultura ecologica (0.95) .................
Actividades Forestales (0.90) ..................
Rendimiento neto < 1,3005.06 Euros .............
-
PRODUCTO DE COEFICIENTES
-
RENDIMIENTO NETO DE MóDULOS ....................
-
REDUCCION ORDEN 30 de Marzo 2000 ..............
0.00
%
-
REDUCCION GENERAL (Ley de Presupuestos 1998) ...
0.00
%
-
┌6666666666666667
RENDIMIENTO NETO ANUAL .........................8 1,208,250.00 8
F666666666666666H
Trimestre
Trimestre
Trimestre
Trimestre
1
2
3
4
CUOTA TRIMEST
6666666666666
.....
200,000.00
.....
0.00
.....
0.00
.....
0.00
......................
1.0000
1.0000
1.0000
1.0000
1.0000
0.9000
1.0000
66666666666666
0.90000000
1,208,250.00
RETENCIONES
666666666666
0.00
0.00
0.00
0.00
PAGOS FRACCIONADOS
666666666666666666
...
........
200,000.00
...
........
0.00
...
........
0.00
...
........
0.00
66666666666
Total pagos fracc. ..................
200,000.00
┌66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8
RENDIMIENTO NETO ..........................
1,208,250.00 8
8
8
8
TOTAL PAGOS IRPF ANTICIPADOS ...............
200,000.00 8
F6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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8.- ENTRADA DE INGRESOS
:
El funcionamiento general del programa sigue los siguientes principios :
Entrada de datos rápida por teclado de las facturas de Ingresos,
gastos y Bienes de Inversión.
• Cuando está añadiendo o modificando, y se encuentra en el campo
Cliente o proveedor, si pulsa la tecla <F2> le aparecerá una pantalla
con todos los clientes y proveedores que ya tiene introducidos en las
bases de datos de clientes o proveedores
.
El funcionamiento de esta pantalla <F2> es el siguiente :
Pulse las primeras letras del nombre que quiera buscar y el
programa se irá posicionando en los nombre que empiecen por las
letras tecleadas. Por ejemplo : Si quiere buscar Nevada, pulse una n
y la ventana saltará al primer nombre que empiece por n. A
continuación pulse una e y la ventana se posicionará en el primer
nombre que empiece por ne. Continúe de esta forma hasta que
pueda ver la empresa buscada y selecciónela.
•
En los ingresos, si pulsa la tecla <F6>, el cursor saltará al campo tipo
de operación. Si pulsa en esta posición la tecla <F2>, aparecerá una
ventana de funcionamiento similar a la anterior de clientes, con una
relación de lo que Vd. factura. Si elige uno de ellos, el programa le
cumplimentará este campo y los de base imponible, cuota, etc... Esta
opción es muy cómoda para aquellas empresas que facturan
habitualmente los mismos productos o servicios y a precio fijo.
•
Si vuelve a pulsar <F6>, el cursor saltará al campo total de factura
(existe una opción de configuración que hace saltar el cursor a
base imponible y es opcional). Si cumplimenta el total de factura y
graba, el programa le calculará a la izquierda, la base imponible,
cuota, retención, etc...
Pulsando I – Ingresos de la pantalla principal obtendrá la siguiente
pantalla :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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8.1.- NORMAS GENERALES PARA LA ENTRADA DE DATOS
• Las opciones que aparecen en la parte inferior de la pantalla pueden
ejecutarse pulsándolas con el ratón, o bien pulsando el primer
carácter de la opción. ( Por ejemplo, si queremos ir al siguiente
registro basta con pulsar + ).
• La "línea de mensajes" es la parte iluminada que está encima de las
opciones.
• En la "línea de mensajes", en el centro, aparece el campo por el cual
Vd. puede realizar búsquedas.
Campo : CLIENTE
• En la "línea de mensajes", en la parte inferior derecha de la pantalla,
el programa nos muestra mensajes necesarios en ciertas
situaciones, como por ejemplo: registro en que estamos, último
registro, primer registro, etc...
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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• Para retroceder al campo anterior mientras se están introduciendo
datos basta con pulsar la tecla del cursor que apunta hacia arriba , y
para avanzar al siguiente campo pulse Intro o la tecla del cursor que
apunta hacía abajo.
Si está modificando un campo y quiere salir almacenando las
modificaciones realizadas, puede pulsar INTRO hasta el último
campo o pulsar simultáneamente <ALT> G.
•
Si desea ir a uno de los últimos campos del registro rápidamente,
puede pulsar el cursor hacia abajo repetidamente (o dejarlo pulsado),
con lo que la entrada de datos se posicionará en el último campo.
Igualmente puede pulsar <F6> e irá saltando al tipo de operación,
base imponible y total de factura.
• Asimismo, si una vez que haya comenzado a modificar un apunte
contable en cualquiera de sus campos, quiere volver a su estado
original (como estaba antes de comenzar las modificaciones) pulse
ESC que significa "Abandona" o <ESC> D
• La entrada de datos puede hacerse en los dos sentidos, es decir,
cuando Vd. entra la base, el programa calcula automáticamente la
cuota, recargo, retención y total pero si Vd. modifica el total de la
factura, el programa calcula la base, cuota, recargo y retención que
produce ese total de factura.
• Si pulsa <F6>, el cursor se dirige directamente al campo tipo de
operación, si vuelve a pulsar <F6>, el cursor saltará al campo total de
factura. Existe una opción en Configuración / general / pantalla 3
que nos permite establecer que el cursor se pare igualmente en el
campo base imponible.
Los campos de la Base de Datos Ingresos y sus características son
los siguientes:
• JUSTIFICANTE:
Este campo se utiliza para introducir el orden de las facturas
conforme se van emitiendo o recibiendo.
• FACTURA Nº:
Es el número de factura; tipo alfanumérico de 10 caracteres. Este
campo se va incrementando automáticamente, aunque el programa
nos permite cambiarlo si fuera necesario.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Si necesitamos ponerle un prefijo a la factura (por ejemplo, una letra
o el año) puede ponerlas al principio, por ejemplo : A-231, y al
incrementar el número de la factura el programa automáticamente le
añadirá un número a los caracteres numéricos de la derecha; es
decir, al añadir una nueva factura el programa pondrá
automáticamente A-232.
• ACTIVIDAD:
Número de actividad a la que pertenece dicho ingreso, de las
actividades definidas en los datos del sujeto pasivo. Es un campo
tipo numérico de un carácter. Admite exclusivamente las actividades
que hayan sido definidas, en la pantalla de actividades.
•
FECHA:
Fecha de emisión de la factura, que se debe introducir en formato :
dd-mm-aa, y que sólo admite una fecha legal. Observe que si no
pone el año, el programa le pondrá automáticamente el año actual.
• TRIMESTRE:
Introducir el número de orden del trimestre a que pertenece la
factura. Sólo admitirá los valores 1, 2, 3, ó 4. No depende de la fecha
que hayamos escrito en el campo anterior.
CIF:
Campo tipo carácter reservado para el código de identificación fiscal
de la empresa cliente. Tiene una longitud de 12 caracteres.. Este
campo está validado de forma que sólo permite introducir un CIF
legal o dejarlo en blanco.
• TIPO DE OPERACION:
Campo tipo carácter reservado para especificar una descripción
resumida del tipo de operación en cuestión.
• FACTURADO / PAGADO:
Campo tipo carácter de longitud 1 que nos permitirá llevar el control
de pagos de las facturas que emitimos. Admite los valores P
(pagada), y F (facturada, si la factura ha sido emitida y aún no ha
sido pagada). Si llevamos esta diferenciación en las facturas,
podremos obtener posteriormente listados de las facturas totales,
pagadas y pendientes de cobro.
• ENTREGA INTRACOMUNITARIA:
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90
-------------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Campo tipo carácter de longitud 1 reservado para especificar si se
trata de una adquisición intracomunitaria o no. Admite los valores S
(si) N (no).
• EXPORTACIÓN:
Campo tipo carácter de longitud 1 reservado para especificar si se
trata de una exportación o no. Admite los valores S (si) N (no).
• TIPO DE INGRESO:
Campo tipo carácter de longitud 1 reservado para especificar si se
trata de un Ingreso normal ( ), una venta de activos fijos ( V ) o
comisiones por loterías para sujetos pasivos en módulos ( C ).
• BASE IMPONIBLE A EFECTOS DE IVA
Campos numéricos reservados para el importe de la factura antes de
aplicar el IVA, si procede. Existen 4 campos. Si la factura es de un
solo IVA, póngalo en el primer campo. Si la factura contuviera mas
de un IVA utilice los campos inferiores.
• IVA - TI:
El tipo impositivo de IVA a que esté sujeta la operación. En principio
en este campo aparecerá un valor por defecto para evitarle el tener
que introducirlo en cada factura y que Vd. podrá modificar en la
segunda pantalla de la opción "Datos de la Empresa" . Es valor más
frecuente de sus operaciones , y que también puede modificar sobre
la marcha si el tipo correspondiente a la factura que esté
introduciendo es distinto.
• IVA - OP:
Campo alfanumérico de 1 carácter que admite un código para
operaciones específicas como pueden ser exportaciones definitivas,
ventas en régimen especial de viajeros, etc. . Si la operación no
pertenece a ninguna de las específicas, que es el caso mas general,
deje el campo en blanco pulsando INTRO. Pulsando el espaciador le
aparecerán los valores posibles. Este clasificación de los ingresos
específicos es utilizado en la última parte del impreso 390.
• IVA - CUOTA:
Este valor es calculado automáticamente a partir de la base
imponible y del tipo impositivo del IVA. Si se desea se puede
modificar este valor.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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En el momento de calcular los formularios el programa utiliza los
valores de la cuota que se hayan introducido.
• EQUIVALENCIA TI:
Campo numérico donde irá el porcentaje del recargo de equivalencia
en los casos que proceda su aplicación..
• RECARGO DE EQUIVALENCIA:
Es el importe del IVA debido a recargo de equivalencia en el caso de
que el cliente de su factura esté acogido a este régimen y es
calculado automáticamente a partir de la base imponible y del tipo
reseñado en el campo anterior.
En este caso sucede igual que con la cuota del IVA, si se desea se
puede cambiar este valor. Siempre teniendo en cuenta que el valor
que finalmente aparezca en este campo será el utilizado a la hora de
elaborar los formularios
• BASE IMPONIBLE A EFECTOS DE IRPF.
Este campo es generalmente igual a la base imponible a efectos de
IVA, pero existen ciertos casos en los que la base imponible a
efectos de IVA e IRPF son distintos. Por ejemplo, en la venta de un
activo fijo, el ingreso debe introducirse sólo a efectos de IVA, ya que
a efectos de IRPF esta factura no se debe tener en cuenta (póngase
0), sino que debe calcularse el incremento o disminución de
patrimonio e incluirlo en la declaración de la renta.
Otro ejemplo, es un recibo de leasing. En este caso, la base
imponible a efectos de IVA es el total del recibo de leasing, sin
embargo a efectos de IRPF, sólo los intereses son deducibles como
gasto.
En el punto ¿?? De este manual existen unos ejemplos de todos los
casos distintos de facturas que pueden presentarse en la práctica y
como deben cumplimentarse la base imponible a efectos de IVA y a
efectos de IRPF.
• RETENCION TI:
Es el porcentaje de retención a cuenta del IRPF a que está sometido
el ingreso en el caso de que el propietario de la contabilidad sea un
profesional, y la factura vaya dirigida a otro autónomo o a una
empresa.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Nota : Retenciones a los agricultores
A partir de 1,995, los mayoristas de los agricultores y ganaderos
tienen que retenerles un 2% de los ingresos (1% en caso de granjas
porcinas) y si el agricultor está en el régimen del 5% de
compensación, la retención debe ser sobre la base imponible + este
5% de IVA de compensación.
El programa calcula automáticamente la retención sobre la
base+IVA.
• RETENCION:
Este valor es calculado automáticamente a partir de la base
imponible a efectos de IRPF y el tipo de retención. Al igual que en las
dos cuotas anteriores, este es un valor modificable por el usuario.
• TOTAL FACTURA:
Es el importe total de la factura calculado a partir de la base
imponible a la que se le ha añadido la CUOTA de IVA y se le ha
sustraído el importe de la retención en su caso. Este valor es
calculado de forma automática a partir de la base y los tipos de IVA y
retención respectivamente. De todas formas, si se desea, se puede
introducir en primer lugar el total de la factura y el programa,
conociendo los tipos de IVA, Recargo de Equivalencia y Retención
calcula las distintas cuotas y la base.
En la parte inferior de la pantalla aparece un menú de opciones que
nos permite buscar, modificar, eliminar, etc... registros.
Este menú aparecerá en todas las bases de datos que hay en el
programa. La manera de operar será la misma en todos los casos; la
única diferencia se encuentra en el tipo de registro del que se hable;
en este caso son registros de ingresos, en otros casos pueden ser
gastos, tipos de impresoras, bienes de inversión, etc... Siempre las
opciones nos serán de utilidad para movernos y trabajar con los
registros de la base de datos de que se trate.
La opciones disponibles son las siguientes :
Primero: Va al primer registro de la Base de Datos.
Ultimo: Va al último registro de la Base de Datos.
+ sigui: Pasa al siguiente registro.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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- anter: Pasa al registro anterior.
Ir a:
Va a un determinado registro. Aparecerá en la "línea de mensajes" el
texto : Ir al registro: Teclee el número de registro y pulse INTRO y el
programa se posicionará en el registro deseado.
Localiza:
Permite localizar un registro por el campo activo (que figura en la
parte central de la línea de mensajes) que puede cambiar con la
opción "Fcampo". Si pulsa esta opción, aparecerá en la "línea de
mensajes" : CARACTERES A BUSCAR : Entre cualquier número de
caracteres que estén contenidos en el campo activo en el que desea
buscar y el programa se posicionará en el primer registro que
contenga los caracteres introducidos. No es necesario entrar el
nombre del cliente o tipo de operación completo, basta con introducir
cualquier parte. Por ejemplo: Si queremos buscar al cliente ALONSO
MARTINEZ S.A. primero hemos de activar en la opción Fcampo la
búsqueda por el campo cliente y luego podemos decirle al programa
que busque MARTI y él se posicionará en el primer registro cuyo
campo CLIENTE contenga los caracteres MARTI.
Otro:
Si en una localización realizada con la opción anterior no hemos
encontrado el registro que deseamos, pulsamos esta opción hasta
que el programa nos muestre el siguiente registro que contiene los
caracteres que estamos buscando o nos indique que ha llegado al
final de la base de datos y no ha encontrado ninguno más. Cuando
ya no exista ningún registro más que cumpla la condición
especifícada en Localiza, en la "Linea de Mensajes" aparecerá:
"Valor no encontrado".
Busca:
Saca por pantalla un listado de todas los registros, para que elija el
que le interesa por medio de las teclas del cursor, pulse Intro y
aparecerá la factura deseada.
Xorden:
Si elegimos esta opción aparecerá la siguiente pantalla:
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94
-------------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
Podemos elegir dos criterios de ordenación, en uno se renumeran las
facturas y en el otro tan solo se ordenan automáticamente según el
número que tienen asignado.
SALVO CASOS MUY EXCEPCIONALES, LAS FACTURAS DE
INGRESOS NUNCA SE RENUMERAN YA QUE SE LE CAMBIARÍA EL
NÚMERO DE FACTURA RESPECTO A LA COPIA QUE LE HEMOS
ENTREGADO A NUESTRO CLIENTE.
Añadir:
Permite dar de alta nuevos registros, se presentará por pantalla un
registro nuevo totalmente en blanco. El número, si se trata de una
factura, será el consecutivo al de la última que hemos introducido.
Modifica:
Permite modificar cualquiera de los campos del registro actual.
Copiar:
Esta opción nos permite copiar al final de la base de datos un registro
igual a cualquier otro. Se trata de facilitar la introducción de datos sin
tener que repetir el nombre del cliente, CIF, etc... Si pulsamos esta
opción, el programa pedirá confirmación para copiar el registro actual.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Si pulsamos INTRO el programa copiará el registro actual al final de
la base de datos cambiándole el número de registro y el trimestre
(observe que la fecha queda en blanco). Posteriormente podemos
usar la opción modificar para cambiar el importe, o cualquier otro
dato.
Fcampo:
Esta opción tiene como misión la de cambiar el campo activo en
localizaciones. Si la pulsa aparecerá una pantalla con todos los
campos posibles por los que se puede localizar facturas. En el caso
de la base de datos de ingresos, son los campos siguientes: Elija el
campo por el que quiera localizar las facturas mediante las teclas del
cursor y pulse Intro. En ese momento le aparecerá en la línea de
mensajes el nombre del campo elegido.
Jbaja:
Esta opción nos permite "marcar como borrado" el registro actual. Si
pulsamos esta opción, aparecerá BORRADO en la línea de
mensajes. El registro no es eliminado definitivamente, sino que
queda marcado para borrar. Si queremos recuperar un registro
marcado para borrar, volvemos a usar la opción Jbaja y el registro
será recuperado. Si un registro está marcado para borrar, cuando se
muestre en la pantalla, aparecerá BORRADO en la línea de
mensajes.
Rborra:
Para eliminar definitivamente todos los registros marcados para
borrar, use esta opción. Aparecerá una ventana que le informará del
número de registros que están marcados para borrar y le pedirá
confirmación. Use esta opción con cuidado ya que elimina los
registros definitivamente y si tiene marcados para borrar registros
que no quisiera , serían eliminados.
Salir:
Sale de la pantalla de entrada de datos al menú anterior.
<F2>IMPORTACION DE DATOS DE CLIENTES ANTERIORES.
Esta función es una ayuda para la introducción de registros que trata
de evitar el trabajo de teclear todos los datos de un sujeto del cual ya
tenemos alguna factura. Sólo se puede ejecutar cuando estamos
añadiendo o modificando la base de datos un registro. Después de
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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elegir la opción añadir, al pulsar <F2> aparece por pantalla un listado
con los clientes de las facturas que se han introducido en la base de
datos hasta ese momento. Podemos seleccionar el que nos interese,
bien moviendo el cursor a través del listado o bien pulsando las
primeras letras del nombre. Como resultado en el nuevo registro
aparecerán los datos del sujeto elegido, lo único que hemos de cubrir
será la fecha y el importe de la nueva operación.
Ejemplo, si queremos introducir una factura de un cliente llamado
MUEBLES RODRIGO S.A., en primer lugar ejecutamos la opción
<Añadir> para añadir esa factura. La pantalla limpia todos los
campos y espera que introduzcamos los siguientes campos. Si en
este punto, pulsamos <F2>, aparece una ventana con todos los
clientes de los que tengamos al menos una factura. Si pulsamos una
M, la ventana se posiciona en la primera factura que empiece por M.
Si a continuación pulsamos una U, la ventana se posiciona en la mas
cercana a MU, etc... Una vez que aparezca MUEBLES RODRIGO
S.A., posicionamos la línea iluminada sobre esta empresa y
pulsamos INTRO. Automáticamente se nos completarán los campos
: Empresa, Cif, Concepto,... con los datos de este cliente. La opción
anterior de copia de registro puede usarse como antes, y con la
práctica se verá cuando es mejor usar una u otra forma para mayor
rapidez en la entrada de datos. Todo lo anterior, vale igualmente
para la base de datos de gastos.
Esta opción es muy útil cuando se cambia de año. A primeros de año
no se puede usar la opción <Copia> porque las bases de datos están
vacías y tendríamos que ir introduciendo una primera factura de cada
cliente o proveedor otra vez. Usando esta nueva forma de introducir
datos se evita este problema. Cuando se cierre el año, el programa
copia un ejemplar de cada factura de ingresos y gastos a unas bases
de datos llamadas CLIENTES y PROVEEDO que posteriormente
indexa, de forma que todos los clientes y proveedores del año
pasado estén disponibles en este nuevo año a través de <F2>.
8.3.- IMPORTACIÓN DE DATOS DE TIPO DE OPERACIÓN
Para acelerar la entrada de datos de ingresos se ha añadido al
campo Tipo de operación en la pantalla de entrada de ingresos la
misma operativa referente a <F2> que con los clientes.
Cuando el cursor está en éste campo, pulse <F2> y el programa
abrirá una ventana y presentará todos los contenidos de tipos de
operación que se hayan presentado hasta el momento. Elija el tipo
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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de operación correspondiente a la factura que esté introduciendo y el
programa le importará el tipo de operación y todos los datos
numéricos : base, cuota de IVA, recargo, retención, total factura,
etc...
Esta capacidad del programa es muy útil, sobre todo, cuando se
repiten los datos, es decir, cuando el autónomo factura pocos
productos o servicios distintos y sobre todo si los importes se repiten.
8.4.- EJEMPLOS DE TODA LA CASUÍSTICA QUE PUEDE
PRESENTARSE EN LA ENTRADA DE FACTURAS DE
INGRESOS, GASTOS Y BIENES DE INVERSIÓN
Las pantallas de ingresos y gastos presentan la posibilidad de tres
IVA’s y dada la casuística que puede presentarse en los tipos de
declaración de los autónomos y la complejidad de que algunas
facturas llevan retención y otras no, en algunas la retención debe
efectuarse sobre la base imponible + el IVA (régimen agrícola), etc...
a veces no es fácil cumplimentar los distintos campos de la factura
correctamente para que todos los formularios se calculen
correctamente.
Como norma general, podemos destacar los siguientes puntos :
Las cuotas de IVA y recargo de equivalencia se calcularán sobre la
base imponible a la izquierda de la pantalla.
Las bases imponibles que figurarán en los impresos trimestrales de
IVA y en el anual 390, son siempre estas bases imponibles.
• Las retenciones serán calculadas también sobre esta base imponible
general y en el caso de agricultores se calcularán sobre esta base +
la cuota de IVA.
El IRPF se calculará siempre sobre la Base Imponible a efectos de
IRPF. En los casos de que el sujeto pasivo no esté obligado a hacer
declaraciones de IVA, el IVA debe considerarse como mayor ingreso
y mayor gasto y en el campo Base Imponible a efectos de IRPF.
debe figurar el total de ingresos y gastos con el IVA incluido.
El formulario 347 se calcula sobre la suma de lo que se haya
reflejado en los campos base imponible + cuota.
---------------------------------------------
98
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
El formulario 349 se calcula sobre la base imponible.
Para clarificar estos puntos, detallamos a continuación un ejemplo de
todos los casos que pueden presentarse en las entradas de facturas de
ingresos, gastos y bienes de inversión.
A) INGRESOS
3. Factura general de ingresos
La figura siguiente corresponde a una pantalla general de ingresos
donde se ha reflejado una base imponible, un tipo de IVA, su cuota, la
base imponible a efectos de IRPF y el total de factura
Obsérvese que en general la base imponible a efectos de IRPF coincide
con la base imponible.
4. Factura de ingresos con recargo de equivalencia
La figura siguiente corresponde a una pantalla de ingresos de un
mayorista que factura a un autónomo en recargo de equivalencia al que
debe facturarle, aparte del IVA, un porcentaje de la base imponible (4, 1
ó 0.5 %) e ingresarlo en su declaración de IVA (formulario 300), de
forma que el autónomo está exento de hacer declaraciones de IVA.
---------------------------------------------
99
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------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
En esta factura se ha reflejado una base imponible, un tipo de IVA, su
cuota, un recargo de equivalencia con su cuota. la base imponible a
efectos de IRPF y el total de factura
Obsérvese que en general la base imponible a efectos de IRPF coincide
con la base imponible y al ser una factura sólo al IVA del 7 % y no haber
del 16 %, la hemos situado en la primera fila.
5. Factura de ingresos con varios IVA’s
La figura siguiente corresponde a una pantalla de ingresos con mas de
un IVA. Obsérvese que se han contabilizado tres bases imponibles,
cada una con su IVA y su recargo de equivalencia. La base imponible a
efectos de IRPF es la suma de las tres bases imponibles.
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100
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------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
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6. Factura de ingresos de un autónomo que se encuentra en
recargo de equivalencia
La figura siguiente corresponde a una pantalla de ingresos de un
autónomo que se encuentra en el régimen de recargo de equivalencia
Este autónomo debe abonarle a su mayorista un recargo del 4, 1 ó 0.5
%. El mayorista debe incluir este recargo en su formulario 300. El
autónomo en recargo de equivalencia queda de esta forma exento de
hacer sus declaraciones de IVA.
Obsérvese que estos ingresos son sus ventas diarias. Suponiendo que,
en este ejemplo, el autónomo facture a dos IVA’s distintos :
Base imponible
Tipo de IVA
Cuota
Total
7%
4%
70
40
1,070.00
1,040.00
1,000.00
1,000.00
debemos contabilizar el total de lo facturado en el campo base
imponible ya que para un autónomo que se encuentre en recargo de
equivalencia, el IVA supone mayor ingreso a efectos de IRPF.
---------------------------------------------
101
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
La base imponible a efectos de IRPF es, por tanto, el total de lo
facturado.
7. Factura de ingresos de un agricultor que se encuentra en el
régimen de compensación de agricultura, ganadería y pesca y le
efectúan una retención del 1 %.
La figura siguiente corresponde a una pantalla de ingresos de un
autónomo, que se encuentra en el régimen de agricultura ganadería y
pesca, y al que le retiene su mayorista un 1 %.
Este agricultor puede igualmente facturar al público directamente, en
cuyo caso, estas facturas no llevarían retención.
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102
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
Obsérvese que se debe contabilizar el total de lo facturado en el campo
base imponible y que la retención se debe hacer sobre el total de la
factura con el IVA incluido.
8. Factura de ingresos de una venta de activos fijos.
La figura siguiente corresponde a una pantalla de ingresos de un
autónomo que vende un activo fijo de su empresa.
En este caso, el autónomo debe contabilizar la venta del activo pero sólo
a efectos de IVA.
Obsérvese que en el campo tipo de ingreso hemos puesto ‘V’ para
indicarle que esta factura sólo se debe tener en cuenta a efectos de IVA.
A efectos de IRPF, el autónomo debe incluir la liquidación de este activo
en su declaración de la renta. Para ello, debe calcular el valor neto
contable (precio de compra menos la amortización acumulada) y
compararlo con el precio de venta. Esta diferencia, tanto sea positiva
como negativa, debe ser incluida en su declaración de la renta en el
apartado de incremento o disminución de patrimonio.
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103
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
Obsérvese que hemos contabilizado el IVA pero en el campo base
imponible a efectos de IRPF, el programa ha contabilizado 0 euros, ya
que este ingreso no hay que tenerlo en cuenta en su impreso 130 sino
en la renta.
9. Ingresos financieros de intereses bancarios
La figura siguiente corresponde a una pantalla donde se han
contabilizado unos ingresos financieros procedentes de los intereses
abonados a una cuenta bancaria afecta a la actividad.
Obsérvese que esta factura no lleva IVA y si una retención que debe
figurar posteriormente en el impreso 130.
Estos ingresos financieros pueden ser incluidos en la declaración de la
renta en vez de en la declaración de la actividad empresarial.
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104
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------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
B) GASTOS
8. Factura general de gastos
La figura siguiente corresponde a una pantalla general de gastos donde
se ha reflejado una base imponible, un tipo de IVA, su cuota, la base
imponible a efectos de IRPF y el total de factura
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105
-------------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
Obsérvese que en general la base imponible a efectos de IRPF coincide
con la base imponible.
9. Factura de gastos con varios IVA’s
La figura siguiente corresponde a una pantalla de gastos con mas de un
IVA. Obsérvese que se han contabilizado tres bases imponibles, cada
una con su IVA. La base imponible a efectos de IRPF es la suma de las
tres bases imponibles.
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106
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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10. Factura de gastos de un autónomo que se encuentra en recargo
de equivalencia
La figura siguiente corresponde a una pantalla de gastos de un
autónomo que se encuentra en el régimen de recargo de equivalencia.
Para este tipo de autónomo, tanto el IVA como el recargo de
equivalencia debe ser considerado como mayor gasto para el cálculo del
IRPF.
Este autónomo debe abonarle a su mayorista un recargo del 4, 1 ó 0.5
%. El mayorista debe incluir este recargo en su formulario 300. El
autónomo en recargo de equivalencia queda de esta forma exento de
hacer sus declaraciones de IVA.
Obsérvese que estos gastos llevan IVA y recargo de equivalencia que
deben ser incluidos, en su totalidad, en la base imponible y en la base
imponible a efectos de IRPF.
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107
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
Base imponible
1,000.00
1,000.00
1,000.00
Tipo de IVA
16 % + 4 %
7%+1%
4 % + 0.5 %
Cuota+recargo
200
80
45
-----------------------
Total
1,200.00
1,080.00
1,045.00
La base imponible a efectos de IRPF es, por tanto, el total de la factura.
Como en este caso, no hay que presentar ni declaraciones de IVA ni
retenciones, lo único importante en esta pantalla es que la base
imponible a efectos de IRPF, sea el total de la factura.
11. Factura de gastos de un mayorista cuyo proveedor se
encuentra en el régimen de agricultura, ganadería y pesca.
La figura siguiente corresponde a una pantalla de gastos de un
mayorista que le compra a un agricultor en el régimen de agricultura,
ganadería y pesca.
Obsérvese que en el campo AGP se ha puesto un 5% y que le practica
una retención del 1 % al agricultor.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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12. Factura de gastos de un alquler del local de negocios para un
autónomo que se encuentra en recargo de equivalencia.
La figura siguiente corresponde a una pantalla de gastos de un alquiler
de su local de negocio, encontrándose él en el régimen de recargo de
equivalencia..
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109
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Al estar en recargo de equivalencia, el IVA debe suponer un mayor
gasto y debe practicar una retención del 15 % a su arrendatario
calculada sobre la base imponible.
En la pantalla de este ingreso puede observarse que en el tipo de IVA se
ha puesto 0,
13.
Factura de gastos de un leasing
En el caso de un leasing el IVA se calcula sobre el total de la factura
(principal + intereses), pero a efectos de IRPF, sólo son gastos los
intereses ya que el principal se debe tener en cuenta en la amortización
del activo.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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En este ejemplo, el recibo de leasing es de un total de 1,000.00 euros de
los que 700.00 euros corresponden a intereses y 300.00 a principal
amortizado.
Obsérvese que en la base imponible se ha contabilizado el total del
recibo y sobre ella se calcula el IVA. Sin embargo en el campo Base
imponible a efectos de IRPF, se han contabilizado sólo los intereses.
(700 euros).
14. Factura de gastos de un leasing para un autónomo en recargo
de equivalencia.
En el caso de un leasing el IVA se calcula sobre el total de la factura
(principal + intereses), pero a efectos de IRPF, sólo son gastos los
intereses ya que el principal se debe tener en cuenta en la amortización
del activo.
Si el sujeto pasivo se encuentra en recargo de equivalencia, el IVA debe
ser considerado como mayor gasto
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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por lo que hemos contabilizado en el campo de base imponible a efectos
de IRPF, la suma de los intereses (700.00 euros) + la cuota de IVA del
total del recibo de leasing (160.00 euros).
8.5.- UTILIDADES ADICIONALES
En la parte superior de la pantalla figuran opciones para acceder a la
base de datos de clientes, tipos de ingresos, facturas y reparto de los
ingresos para minoristas.
8.5.1.- Utilidad de conversión de PESETAS A EUROS y viceversa
Si pulsamos el botón
podremos utilizar una utilidad que nos
permite convertir rápidamente pesetas a euros y viceversa.
Aparecerá la siguiente pantalla :
---------------------------------------------
112
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
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con una calculadora donde puede realizarse operaciones y conversiones
entre euros y pesetas.
Pulse Salir para continuar con la entrada de ingresos.
8.5.2.- ACCESO A LA BASE DE DATOS DE CLIENTES
Pulsando las teclas <ALT>C aparecerá la siguiente pantalla :
---------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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donde aparecen en fondo blanco los campos que se almacenan en la
base de datos de clientes. Estos datos son los que se importan en la
pantalla de ingresos con la utilidad <F2>. Si introducimos un cambio en
esta base de datos, al volver a la base de datos de ingresos, el
programa adaptará los datos de la base de ingresos a la modificada de
clientes.
La operativa de esta pantalla es igual a la descrita de ingresos.
8.5.3.- ACCESO A LA BASE DE DATOS DE TIPO DE INGRESOS
Pulsando las teclas <ALT>T aparecerá la siguiente pantalla :
donde aparecen en fondo blanco los campos que se almacenan en la
base de datos de tipos de ingresos. Estos datos son los que se importan
en la pantalla de ingresos con la utilidad <F2>.
La operativa de esta pantalla es igual a la descrita de ingresos.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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8.5.4.- REPARTO - Asiento de VENTAS DIARIAS de minoristas
Los sujetos pasivos en ciertos regímenes (comercio minorista en
recargo de equivalencia) deben anotar, como facturas de ingresos, las
ventas diarias de todos los días de trabajo del trimestre.
Al objeto de automatizar esta entrada de datos se ha creado esta
opción, que reparte la cantidad que deseemos entre todos los días de
trabajo que haya en el trimestre (se le puede indicar cuales son los días
laborables uno por uno).
Si elegimos la opción Reparto, aparece una pantalla como la siguiente :
La utilización de esta opción es de la siguiente forma:
En primer lugar debe introducir la actividad que desea se refleje en las
facturas y las fechas desde y hasta las que queremos que se generen
las facturas.
Una vez se han introducido, el programa genera todas las fechas
comprendidas entre las dos especificadas y nos las presenta en una
lista al objeto de que anulemos los días que no son de trabajo Téngase
en cuenta que ciertos minoristas trabajan (y tienen sus mayores ventas,
por ejemplo bares y discotecas) en los fines de semana y otros están
---------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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cerrados estos días. Por lo tanto tenemos que eliminar todos aquellos
días que no sean de trabajo. Si pulsamos INTRO cuando la parte
iluminada está sobre un día, éste queda anulado. Si volviéramos a
pulsar INTRO, se recuperaría.
Cuando hayamos terminado de eliminar todos los días en los que el
negocio está cerrado, debemos especificar el porcentaje de las ventas
semanales que se realizan el lunes, martes, miércoles, ... Si por
ejemplo, el negocio está cerrado los domingos, ponga un cero. Reparta
los porcentajes de ventas semanales hasta que la suma de todos los
porcentajes sea 100. Cuando hayamos terminado de especificar los
porcentajes, pulsemos Continuar y el programa generará las facturas
de acuerdo con los datos especificados. Observe que los mismos días
de la semana tienen ventas distintas y que las ventas están
redondeadas.
Una vez que han sido generadas las distintas facturas por este
procedimiento rápido, repáselas usando la opción de listados por
pantalla para comprobar que la suma coincide con la deseada.
8.5.5.- FACTURAS – EDICIÓN E IMPRESIÓN DE FACTURAS
El programa contempla la posibilidad de producir una factura a partir de
los datos de los ingresos que introducimos.
Si pulsamos <ALT>F aparecerá una pantalla como la siguiente :
---------------------------------------------
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-------------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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En la parte superior aparece una lista donde podemos elegir el tipo de
factura que queremos utilizar : con membrete, sin membrete, con
retención, etc...
Existen opciones para modificar una factura, haciendo que las
modificaciones queden guardadas, borrar las modificaciones que
hayamos realizado, imprimir una o varias facturas, etc...
Si queremos imprimir varias facturas, podemos seleccionarlas con el
ratón (aparecerán con fondo azul) y pulsando el botón imprimir,
podemos enviarlas todas a la impresora de una vez.
POSIBILIDAD DE MODIFICAR LA CARÁTULA DE LA FACTURA
La carátula de la factura puede ser modificado (siguiendo ciertas normas
que se expondrán más adelante) para ajustarla al tipo de papel que vaya
a utilizar (con o sin su membrete), el textos fijo que Vd. quiera incluir,
etc...
---------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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MODIFICACIÓN DE LA CARÁTULA DE LA FACTURA
En el directorio \WD2\DATA\MASTER encontrará, varios ficheros que se
llaman FACTURA1.TXT, FACTURA2.TXT, ETC..., que contienen la
carátula de las facturas para diversos casos.
Este fichero es un fichero ASCII y puede ser modificado con un editor o
procesador de texto que almacene los ficheros en formato ASCII (por
ejemplo con el programa NOTEPAD del WINDOWS).
Vd. puede redistribuir las líneas de este fichero, quitando aquellas que
desee (por ejemplo las líneas Ø1, Ø2, Ø3, Ø4 y Ø5, que son las líneas
con los datos del propietario de la contabilidad, si Vd. utiliza papel con
su membrete). Puede añadir líneas con texto fijo. Donde y como Vd.
deje finalmente colocado el texto en la carátula le aparecerá el contenido
de la factura.
Pruebe a redistribuir el texto y a poner texto fijo hasta obtener una
factura a su gusto.
Puede Incluso definir una factura a su gusto a partir de una de las
existentes, almacenándola con un nuevo nombre FACTURA4.TXT,
etc....
CRITERIO DE IMPUTACION POR CAJA O PAGO EN IRPF
Existen ciertos profesionales o empresarios que, por facturar a la
administración u otras causas, cobran las facturas varios meses
después de haberlas presentado. Hacienda contempla un modo de
compensarles de este perjuicio y es adoptar el criterio de imputación de
las facturas por caja o pago a efectos de IRPF, es decir, contabilizar la
factura en el trimestre y año en que se ha cobrado (criterio de caja) en
vez del momento en que se emite la factura (criterio de devengo). Esta
adopción debe ser para todas las facturas.
A efectos de IVA todas las facturas se deben imputar al devengo es
decir, en el trimestre en que se emite la factura.
Esta duplicidad de momentos en que hay que computar las facturas nos
ha obligado a incluir en la pantalla de datos personales una línea en la
que hay que especificar si se ha adoptado el criterio de imputación por
caja o devengo. Criterio Imputación Ingresos en IRPF (Devengo / Pago)
(D / P):
---------------------------------------------
118
-------------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
(Sólo es obligatorio cumplimentar este campo si el criterio es por pago).
Por otro lado, en la pantalla de entrada de ingresos, y SÓLO SI EL
SUJETO PASIVO ESTÁ EN EL CRITERIO DE CAJA, aparecerán en la
segunda línea dos nuevos campos :
Imputación Trim : ░ Año : ░░░░
en los que debemos especificar el trimestre y año en que la factura será
imputable. Una vez que el programa conoce, para cada factura, estos
datos tendrá en cuenta las facturas automáticamente en IVA e IRPF en
su trimestre correspondiente.
Al cerrar el año, si hay facturas que todavía no se han cobrado y están
imputadas al año siguiente, el programa las arrastrará para que sean
tenidas en cuenta en el año siguiente sólo a efectos de IRPF (no IVA).
Nótese que ahora el programa imputa las facturas de ingreso en su año
correspondiente de forma que si encuentra facturas del 2,001, por
ejemplo, en la contabilidad del año 2,002 nos mostrará un aviso para
que revisemos las facturas de ingreso (en principio, no puede haber
ninguna factura emitida en 2,001 en la contabilidad del 2,002).
9.- LISTADO DE INGRESOS
Pulsando L - LISTADOS de la pantalla principal obtendrá la siguiente
pantalla :
---------------------------------------------
119
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
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desde la cual podemos producir muchos listados para todos los
trimestres, un trimestre en particular, para un cliente, un mes, etc,,,
Igual que en el resto del programa, todas las opciones pueden ser
ejecutadas con el ratón o con el teclado pulsando la primera letra de la
opción.
La operativa de esta pantalla es la siguiente :
Dado que hay unos 50 listados de ingresos posibles, para su mejor
operatividad se han clasificado por el tema en que estamos
interesados. Por ejemplo, cuando estamos revisando el IVA, nos
interesan listados con los campos específicos del IVA (base
imponible a efectos de IVA, cuota, recargo, etc...)
Pulse en primer lugar debe de pulsar una I, R, L, G o C para
restringir los listados al tema que está trabajando en este momento.
---------------------------------------------
120
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
En segundo lugar pulse el espaciador para desplegar los distintos
tipos de facturas que podemos listar ;
Seleccionemos el listado que deseamos con las flechas de cursor.
• En tercer lugar centre el listado que quiere listar eligiendo la
actividad (pulse A), el trimestre (pulse una T y a continuación el
número del trimestre), el mes (pulse M) o intervalo de fechas (pulse
F y entre las fechas).
---------------------------------------------
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-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
• A continuación pulse una U, si quiere listar las facturas de un solo
cliente o O para todos los clientes
y finalmente pulse una V para visualizar el listado y aparecerá un listado
como el siguiente :
La operatividad de esta pantalla es la siguiente :
---------------------------------------------
122
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
ORDENACIÓN DE LAS COLUMNAS DE DATOS
Pulse con el botón izquierdo sobre la cabecera de una columna y la
columna se ordenará en sentido creciente.
Pulse con el botón derecho sobre la cabecera de una columna y la
columna se ordenará en sentido decreciente.
Pulse con el botón izquierdo sobre un recuadro y le aparecerá en el
entorno la equivalencia en Pts del contenido del recuadro.
Pulse el botón
y viceversa.
y aparecerá una utilidad para convertir euros en Pts
Pulse una F – Fichero para enviar el listado al fichero SAL.TXT que
posteriormente puede visualizarlo con la opción de listados del menú superior, o
I – Imprimir para enviarlo a impresora.
LOS DISTINTOS TIPOS DE LISTADOS QUE EL PROGRAMA PRODUCE SON
LOS SIGUIENTES :
LISTADOS DE INGRESOS
A) referentes al IVA
Ingresos V FACTURAS EMITIDAS (IVA)
Ingresos V FACTURAS COBRADAS (IVA)
Ingresos V FACTURAS PENDIENTES DE COBRO (IVA)
Ingresos V DETALLE DE FACTURAS A UN IVA DEL 16 %
Ingresos V DETALLE DE FACTURAS A UN IVA DEL 7 %
Ingresos V DETALLE DE FACTURAS A UN IVA DEL 4 %
Ingresos V DETALLE DE FACTURAS A UN IVA DEL 0 %
Ingresos V EXPORTACIONES / OPERACIONES
INTRACOMUNITARIAS (IVA)
Ingresos V COMISIONES DE LOTERIAS, RIFAS, ETC...
Ingresos V VENTA DE ACTIVOS FIJOS
B) referentes al IRPF
Ingresos R FACTURAS EMITIDAS (IRPF)
Ingresos R FACTURAS COBRADAS (IRPF)
Ingresos R FACTURAS PENDIENTES DE COBRO (IRPF)
Ingresos R EXPORTACIONES / OPERACIONES
INTRACOMUNITARIAS (IRPF)
Ingresos R COMISIONES DE LOTERIAS, RIFAS, ETC..(IRPF)
Ingresos R VENTA DE ACTIVOS FIJOS (IRPF)
C) Listados de totales
Ingresos T SUMA DE LO FACTURADO POR TRIMESTRE
---------------------------------------------
123
-------------------------------------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
-----------------------
T
T
T
T
SUMA DE LO FACTURADO POR MESES
SUMA POR CLIENTE
SUMA POR TIPO DE IVA
SUMA POR TIPO DE RECARGO DE
EQUIVALENCIA
T SUMA POR TIPO DE OPERACION
T SUMA POR RETENCIÓN
T SUMA DE OPERACIONES
INTRACOMUNITARIAS
T SUMA DE EXPORTACIONES
T SUMA POR TIPO DE INGRESO
T SUMA POR OPERACIÓN ESPECIFICA
T SUMA POR ACTIVIDAD
T SUMA POR FACTURADO / PAGADO
D) Listados de datos generales
Ingresos G DATOS GENERALES DE LAS FACTURAS
Ingresos G CLIENTE, DIRECCIÓN, POBLACIÓN, ...
E) Listados de comprobaciones
Ingresos C FACTURAS EN LAS QUE EL NIF NO ESTA
DEFINIDO
Ingresos C BASE IMPONIBLE PARA IVA DISTINTA DE
LA DE IRPF
Ingresos C EL TRIMESTRE NO CORRESPONDE A LA
FECHA
Ingresos C EL AÑO DE LA FACTURA NO ES EL DE LA
DECLARACION
Ingresos C FACTURAS EN LAS QUE LA CUOTA NO ES
LA BASE * IVA
Ingresos C FACT EN LAS QUE LA RETENCIÓN NO ES
LA BASE * RETEN
Ingresos C FACTURAS EN LAS QUE EL RECARGO NO
ES LA BASE * EQV
LISTADOS DE GASTOS
A) referentes al IVA
Gastos V FACTURAS RECIBIDAS (IVA)
Gastos V FACTURAS PAGADAS (IVA)
Gastos V FACTURAS PENDIENTES DE PAGO (IVA)
Gastos V DETALLE DE FACTURAS A IVA DEL 16 %
Gastos V DETALLE DE FACTURAS A UN IVA DEL 7 %
Gastos V DETALLE DE FACTURAS A UN IVA DEL 4 %
Gastos V DETALLE DE FACTURAS A UN IVA DEL 0 %
Gastos V EXPORTACIONES / OPERACIONES
INTRACOMUNITARIAS (IVA)
B) referentes al IRPF
Gastos R FACTURAS RECIBIDAS (IRPF)
Gastos R FACTURAS PAGADAS (IRPF)
---------------------------------------------
124
-------------------------------------------------
-----------------Gastos
Gastos
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
R FACTURAS PENDIENTES DE PAGO (IRPF)
R IMPORTACIONES / OPERACIONES
INTRACOMUNITARIAS (IRPF)
C) Listados de totales
Gastos T SUMA DE LO ADQUIRIDO POR TRIMESTRE
Gastos T SUMA DE LO ADQUIRIDO POR MESES
Gastos T SUMA POR PROVEEDOR
Gastos T SUMA POR TIPO DE OPERACION
Gastos T SUMA POR TIPO DE GASTO
Gastos T SUMA POR TIPO DE IVA
Gastos T SUMA POR REG. AGRICULTURA,
GANADERIA Y PESCA
Gastos T SUMA POR RETENCIÓN
Gastos T SUMA POR CLAVE DE RETENCIÓN
Gastos T SUMA DE OPERACIONES
INTRACOMUNITARIAS
Gastos T SUMA DE IMPORTACIONES
Gastos T SUMA POR ACTIVIDAD
Gastos T SUMA POR FACTURADO / PAGADO
D) Listados de datos generales
Gastos G DATOS GENERALES DE LAS FACTURAS
Gastos G PROVEEDOR, DIRECCIÓN, POBLACIÓN, ...
E) Listados de comprobaciones
Gastos C FACTURAS EN LAS QUE EL NIF NO ESTA DEFINIDO
Gastos C BASE IMPONIBLE PARA IVA DISTINTA DE LA DE
IRPF
Gastos C EL TRIMESTRE NO SE CORRESPONDE A LA FECHA
Gastos C EL AÑO DE LA FACTURA NO ES EL DE LA
DECLARACION
Gastos C FACTURAS EN LAS QUE LA CUOTA NO ES LA BASE
* IVA
Gastos C FACT EN LAS QUE LA RETENCIÓN NO ES LA BASE
* RETEN
Gastos C FACTURAS CON RETENCIÓN Y SIN CLASE DE
RETENCIÓN
LISTADOS DE BIENES DE INVERSIÓN
A) referentes al IVA
Amortiza V FACTURAS RECIBIDAS (IVA)
Amortiza V DETALLE DE TIPO DE OPERACIÓN (IVA)
Amortiza V EXPORTACIONES / OPERACIONES
INTRACOMUNITARIAS (IVA)
B) referentes al IRPF
Amortiza R FACTURAS RECIBIDAS (IRPF)
Amortiza R IMPORTACIONES / OPERACIONES
INTRACOMUNITARIAS (IRPF)
---------------------------------------------
125
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
Amortiza R FECHAS DE VENTAS DE ACTIVOS FIJOS
C) Listados de totales
Amortiza T SUMA POR ACTIVIDAD
Amortiza T SUMA DE LO ADQUIRIDO POR AÑO
Amortiza T SUMA DE LO ADQUIRIDO POR TRIMESTRE
Amortiza T SUMA DE LO ADQUIRIDO POR MESES
Amortiza T SUMA POR TIPO DE OPERACION
Amortiza T SUMA DE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
Amortiza T SUMA DE IMPORTACIONES
Amortiza T SUMA POR RETENCIÓN
Amortiza T SUMA POR CLAVE DE RETENCIÓN
D) Listados de datos generales
Amortiza G DATOS GENERALES DE LAS FACTURAS
Amortiza G PROVEEDOR, DIRECCIÓN, POBLACIÓN, ...
E) Listados de comprobaciones
Amortiza C BASE IMPONIBLE PARA IVA DISTINTA DE LA DE
IRPF
Amortiza C EL TRIMESTRE NO SE CORRESPONDE A LA
FECHA
Amortiza C EL AÑO DE LA FACTURA NO ES EL DE LA
DECLARACION
Amortiza C FACTURAS EN LAS QUE LA CUOTA NO ES LA
BASE * IVA
Amortiza C FACT EN LAS QUE LA RETENCIÓN NO ES LA BASE
* RETEN
Amortiza C FACTURAS EN LAS QUE EL NIF NO ESTA
DEFINIDO
Amortiza C DIFERENCIAS ENTRE BASE (IVA) y BASE (IRPF)
Amortiza C DIFERENCIAS ENTRE BASE (IVA) y AMORTIZABLE
LISTADOS DE CLIENTES
Clientes G CLIENTE, DIRECCIÓN, POBLACIÓN, ...
LISTADOS DE TIPO DE INGRESOS
Tipoing G LISTADO DE TIPO DE INGRESO
LISTADOS DE PROVEEDORES
Proveedo G PROVEEDOR, DIRECCIÓN, POBLACIÓN, ...
LISTADOS DE PROVEEDORES DE BIENES DE
INVERSION
Provamo G PROVEEDOR, DIRECCIÓN, POBLACIÓN, ...
---------------------------------------------
126
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
10.- FORMULARIOS
Esta opción del menú principal nos permite obtener los distintos
formularios que debe presentar el usuario a la Hacienda Pública a lo
largo de cada ejercicio.
Los formularios están clasificados por su tipo de declaración :
-
Formularios de IVA
Formularios de IRPF
Formularios de Retenciones
Formularios de Operaciones con Terceros
Formularios de Operaciones Intracomunitarias
10.1.- COMPROBACIÓN DE LA INTEGRIDAD DE LOS DATOS
En primer lugar y antes de calcular ningún formulario es conveniente
que ejecute la opción :
que le permitirá chequear la integridad de todos los datos de entrada,
que en muchos aspectos que pueden dar lugar a errores.
Si pulsa una I – Integridad obtendrá las tres siguientes pantallas :
---------------------------------------------
127
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
En esta primera pantalla el programa realiza un análisis de las bases de
datos :
•
•
•
•
•
Datos Personales.
Datos de Actividades
Ingresos
Gastos
Bienes de Inversión
En el caso de que el programa encuentre algún error o incongruencia, le
informará al usuario con una pantalla como la siguiente :
---------------------------------------------
128
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
En las pantallas nº 2, 3 y 4 (a la que accedemos pulsando sólo un 2, 3 ó
4), el programa nos informa de otras incongruencias que ha encontrado
en las bases de datos de ingresos, gastos o bienes de inversión.
La quinta pantalla tiene dos misiones :
---------------------------------------------
129
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
• En primer lugar nos permite calcular los datos fundamentales
característicos de esta empresa, de forma que podamos detectar por
ejemplo, que en la base de datos de gastos hay alguna factura que,
por error, se ha introducido retención o recargo de equivalencia, lo
que no corresponde a la empresa en cuestión.
Para acceder a este listado, elegimos la opción
Características
M – Mostrar
En esta opción el programa analiza todos los datos de la empresa,
así como sus facturas de ingresos, gastos y bienes de inversión y
nos resume todas sus características para que podamos detectar
alguna discrepancia con los datos que sabemos de esta empresa.
---------------------------------------------
130
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
Del análisis de los datos de esta empresa se deducen lo siguiente :
┌66┬666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8 8
DATOS DE LA EMPRESA
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8 8 EMPRESA :
FRANCISCO RAMOS BERJANO
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8 8 NUMERO DE ACTIVIDADES : 1
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8 8 EPIGRAFE PRINCIPAL: 763
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8 8 ACTIVIDAD : TECNICO EN INFORMATICA
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8 8 RÉGIMEN(ES) DE IVA :
RO
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8 8 RÉGIMEN(ES) DE IRPF :
EDS
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8 8 ACTIVIDAD PROFESIONAL O EMPRESARIAL :
E
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8 8 SI ES COMUNIDAD DE BIENES ¿ Nro. DE COMUNEROS ? :
8
F66Z66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
┌66┬66666666666666666666666666666666666666666666666666666┬66666┬666667
8 8
DATOS DE GENERALES
8 SI 8 NO 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Está en el criterio de imputación por PAGO ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Tiene IVA a compensar del año anterior ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Si hay IVA negativo este año ¿Se deja a compensar? 8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8
8
8
8
F66Z66666666666666666666666666666666666666666666666666666Z66666Z66666H
---------------------------------------------
131
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
┌66┬66666666666666666666666666666666666666666666666666666┬66666┬666667
8 8
DATOS DE ACTIVIDADES
8 SI 8 NO 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Tiene comienzo de actividad en este año ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Tiene final de actividad en este año ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaraciones > 3005.06 Euros ?
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Tiene diferencias de EXISTENCIAS en este año ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8
8
8
8
F66Z66666666666666666666666666666666666666666666666666666Z66666Z66666H
┌66┬66666666666666666666666666666666666666666666666666666┬66666┬666667
8 8
BASE DE DATOS DE INGRESOS
8 SI 8 NO 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado entregas intracomunitarias ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado exportaciones ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado ventas de activos fijos ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaciones específicas ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaciones a un IVA del 16 % ?
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaciones a un IVA del 7 % ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaciones a un IVA del 4 % ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaciones a un IVA del 0 % ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado oper en recargo de equiv al 4 % ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado oper en recargo de equiv al 1 % ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado oper en recargo de equiv al 0.5 % ? 8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaraciones con retención ?
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado op. de ALQUILERES con retención ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8
8
8
8
F66Z66666666666666666666666666666666666666666666666666666Z66666Z66666H
┌66┬66666666666666666666666666666666666666666666666666666┬66666┬666667
8 8
BASE DE DATOS DE GASTOS
8 SI 8 NO 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado adquisiciones intracomunitarias ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado importaciones ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado oper en REG de Agric, gan o pesca
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaciones a un IVA del 16 % ?
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaciones a un IVA del 7 % ?
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaciones a un IVA del 4 % ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaciones a un IVA del 0 % ?
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado op. con retención (NO ALQUILERES) ? 8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado op. de ALQUILERES con retención ?
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8
8
8
8
F66Z66666666666666666666666666666666666666666666666666666Z66666Z66666H
---------------------------------------------
132
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
┌66┬66666666666666666666666666666666666666666666666666666┬66666┬666667
8 8
BASE DE DATOS DE BIENES DE INVERSION
8 SI 8 NO 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado adquisiciones intracomunitarias ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado importaciones ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado adquisiciones en el presente año ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Ha realizado operaraciones con retención ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8
8
8
8
F66Z66666666666666666666666666666666666666666666666666666Z66666Z66666H
┌66┬66666666666666666666666666666666666666666666666666666┬66666┬666667
8 8
FORMULARIOS QUE TIENE OBLIGACION DE PRESENTAR
8 SI 8 NO 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 ¿ Está exento de presentar declaraciones de IVA ?
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario TRIMESTRAL de IVA 300
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario TRIMESTRAL de IVA 310 / 311
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario TRIMESTRAL de IVA 370 / 371
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario ANUAL
de IVA 390
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario TRIMESTRAL de IRPF 130
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario TRIMESTRAL de IRPF 131
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario ANUAL
de IRPF (declar de la renta) 8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario TRIMESTRAL de retenciones 110
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario ANUAL
de retenciones 190
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario TRIMESTRAL de retenciones 115 (alquiler) 8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario ANUAL
de retenciones 180 (alquiler) 8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8 Formulario ANUAL de operaciones con terceros F347 8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8
8
8
8
F66Z66666666666666666666666666666666666666666666666666666Z66666Z66666H
┌66┬66666666666666666666666666666666666666666666666666666┬66666┬666667
8 8
LIBROS OFICIALES
8 SI 8 NO 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8
Libro de Ingresos
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8
Libro de Gastos
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8
Libro de Bienes de Inversión
8 X 8
8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8
Libro de Provisiones de Fondos y Suplidos
8
8 X 8
├66┼66666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666┼66666A
8 8
8
8
8
F66Z66666666666666666666666666666666666666666666666666666Z66666Z66666H
En este listado, podemos rápidamente deducir el tipo de declaración,
IVA’s a los que factura la empresa, si ha realizado operaciones
intracomunitarias, importaciones, etc... y contrastarla con la información
que conocemos de la empresa.
---------------------------------------------
133
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
• En segundo lugar nos permite acceder a la pantalla de listados por si
queremos analizar con mas detalle esta información que hemos
obtenido anteriormente.
Una vez analizados los datos, podemos proceder a calcular los
formularios.
10.2.- ACCESO A LOS FORMULARIOS
Desde la pantalla principal pulsando V, F, R, T o C obtendrá una
pantalla como la siguiente:
La operatividad de estas pantallas de cálculo de los formularios es la
siguiente :
o Pulsando la letra subrayada se selecciona la opción. Por ejemplo, si
queremos visualizar el detalle de cálculo del formulario, pulsamos
una D
o Los formularios pueden visualizarse en formato borrador, pulsando
una B, como el siguiente :
---------------------------------------------
134
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
o sobre el formulario oficial pulsando O .
---------------------------------------------
135
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
Igualmente podemos seleccionar el trimestre pulsando su número y
cuando tengamos centrado el tipo de formulario que deseamos
visualizar, pulsamos la opción Calcular
10.3.- Detalle de cálculo de los formularios
Hay varios casos de formularios de IVA, IRPF, etc... cuyo cálculo
requiere varios pasos, se le deben de aplicar coeficientes o que es
complicado cuando el sujeto pasivo tiene varias actividades, etc...
Al objeto de que el usuario pueda revisar los cálculos realizados por el
programa fácilmente, se han desarrollado opciones que muestran el
detalle de los valores y el método que el programa aplica en el caso de
módulos, reglas, etc...
El formulario 300 es de por sí auto-explicativo ya que en él figuran
explícitamente los ingresos, el IVA repercutido, el recargo de
equivalencia (si lo hay), el IVA soportado en compras, etc... Para este
formulario no es necesario mayor detalle.
El formulario 310, 311, 130, 131 y la hoja de la declaración de renta no
presenta, en su formato oficial, ningún detalle por lo que esta opción es
necesaria para estudiar el detalle de cálculo de estos formularios.
En las pantallas de cálculo de los distintos formularios encontrará una
opción para calcular el detalle de cálculo de estos formularios
complicados.
ES CONVENIENTE QUE CHEQUEE DECLARACIONES CON LAS
OPCIONES DE DETALLE DE CÁLCULO DEL PROGRAMA, AL
OBJETO DE ESTAR SEGURO DE QUE SU INTERPRETACIÓN DE
COMO COMPLETAR LOS DATOS HA SIDO CORRECTA.
Un ejemplo de detalle de cálculo del formulario de IVA 310 es el
siguiente :
---------------------------------------------
136
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
---------------------------------------------
137
-----------------------
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
<<<
IVA SIMPLIFICADO
>>>
│
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
FORMULARIO 310 / DETALLE DE CáLCULO / TRIMESTRE : 1
│
└─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┘
│ Sujeto Pasivo : JAVIER MILLAN GALICIA
Actividad : 1
│
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Datos del año : 2002
EPIGRAFE : 722
──────────────────────────────────────────────────
ACTIVIDAD : TRANSPORTE DE MERCANCIAS POR CARRETERA (
───────────────────────────────────────────────────────────
Módulo
──────────────────────────────
PERSONAL EMPLEADO (PERSONA)
CARGA VEHICULOS (TM)
Unidades
────────────
2.00
20.00
0.00
0.00
0.00
Euros/Unidad
────────────
3,017.08
282.48
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL
CUOTA TRIMESTRAL :
5.00
%
0.00
0.00
.....
TOTAL
───────────
6,034.16
5,649.60
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
───────────
11,683.76
...........
584.19
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
ACTIVIDADES POR TEMPORADA :
Nº de dias de activ año anterior :
0
Cuota diaria :
0.00
Euros
COEFICIENTE .......
0.00
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDAD ............
-
-
FECHA DE
-
-
CESE
DE ACTIVIDAD ............
TRIMESTRE 1
────────────
Cuota trimestral .............................
Adquisiciones Intracomunitarias de bienes.....
Entregas de activos fijos ....................
Cuotas Soportadas Bienes de Inversión ........
Act Accesorias :
0 * 0.16 ..........
PAGO FRACCIONADO ....
TRIMESTRE 2
────────────
Cuota trimestral .............................
Adquisiciones Intracomunitarias de bienes.....
Entregas de activos fijos ....................
Cuotas Soportadas Bienes de Inversión ........
Act Accesorias :
0 * 0.16 ..........
PAGO FRACCIONADO ....
TRIMESTRE 3
────────────
Cuota trimestral .............................
Adquisiciones Intracomunitarias de bienes.....
Entregas de activos fijos ....................
Cuotas Soportadas Bienes de Inversión ........
Act Accesorias :
0 * 0.16 ..........
PAGO FRACCIONADO ....
584.19
+
0.00
+
0.00
1,600.00
+
0.00
───────────
-1,015.81
584.19
+
0.00
+
0.00
0.00
+
0.00
───────────
-431.62
584.19
+
0.00
+
0.00
0.00
+
0.00
───────────
152.56
PAGOS FRACCIONADOS IVA A REALIZAR
Trimestre 1 ............................
Trimestre 2 ............................
---------------------------------------------
138
0.00
0.00
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
Trimestre 3 ............................
Trimestre 4 (a regularizar en el 4º trimestre)
Total pagos fracc. ..........
152.56
───────────
152.56
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
2002
│
│
│
│
CUOTA ANUAL AÑO COMPLETO
.................
11,683.76 │
│
│
│
SUMA DE LOS PAGOS FRACCIONADOS ............
152.56 │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
NOTAS
─────
CUOTAS REPERCUTIDAS EN OPERACIONES EXCLUIDAS.
- Adquisiciones intracomunitarias
- Inversión del sujeto pasivo
- Transmisiones de activos materiales e inmateriales
CUOTAS SOPORTADAS EN OPERACIONES EXCLUIDAS..
- Cuotas soportadas en bienes de inversión
ACTIVIDADES ACCESORIAS DE CARáCTER PROFESIONAL
- IVA de tikets, etc...
10.4.- FORMULARIOS DE I.V.A.
Seleccionando esta opción, se accede a la pantalla que nos presenta
opciones para realizar las declaraciones trimestrales y la declaración
liquidación anual.
10.4.1.- FORMULARIO 300/310/370 - Declaración trimestral.
Al seleccionar esta opción el programa debemos especificar el trimestre
para el cual desea calcular la declaración, el tipo de formulario y si lo
deseamos en borrador o formulario oficial. Para poder visualizar la
totalidad de la declaración puede utilizar las teclas del cursor, y las de
avance y retroceso de página.
Hay tres impresos distintos para el pago trimestral del IVA, que depende
del régimen a que esté adscrito el sujeto pasivo:
o Formulario 300 : Aplicable al resto de los regímenes (Régimen
Ordinario, Bienes Usados, Objetos de Arte, etc...)
o Formulario 310 : Aplicable al régimen de IVA Simplificado.
o Formulario 370: Este formulario es la fusión de los formularios 310 y
300 para sujetos pasivos con dos actividades: una de ellas en IVA
Simplificado y la otra en Régimen Ordinario.
El programa presenta por pantalla el formulario que le corresponde a
ese sujeto pasivo.
---------------------------------------------
139
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
En la parte derecha de la pantalla, se dispone de las siguientes opciones
:
Enviar a :
Fichero : El formulario se copia al fichero de salida por defecto
SAL.TXT desde donde puede ser impreso en borrador, archivado, etc...
Diferido : si elegimos esta opción el programa envía el formulario al
módulo de Cumplimentación Directa para que con posterioridad, y ya
desde ese módulo, pueda ser modificado, almacenado o impreso con el
resto de los formularios de ese tipo.
Borrador obtiene por impresora el formulario impreso sobre un papel
en blanco, con fines de archivo..
Almacenar como definitivo
Cuando se termina un trimestre y vamos a imprimir los formularios de
IVA, RPF, etc... de este trimestre, es conveniente comprobar que el
programa sigue dando los mismos resultados para los distintos
formularios trimestrales que los que hemos presentado en su momento.
Si inadvertidamente hemos cambiado el trimestre de una factura
anterior, o estamos introduciendo facturas del 3º trimestre y a alguna le
---------------------------------------------
140
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
ponemos trimestre 2 (aunque el trimestre lo pone el programa
automáticamente), habríamos cambiado los resultados de los
formularios ya presentados, ya que el programa considerará esa factura
en el trimestre 2º y no en el 3º.
Para facilitar esta comprobación, se han añadido la posibilidad de
almacenar, para los formularios de IVA, IRPF y Retenciones (110 y 115),
el resultado final que se ha presentado en el impreso.
Para ello, cuando se calcula un formulario existe una opción para
almacenar el resultado del pago fraccionado como definitivo :
SÓLO EN EL CASO DE QUE ESTE SEGURO que el resultado del
formulario es el que se va a presentar como pago fraccionado, debe
ejecutar la opción para almacenar el resultado como definitivo.
En la pantalla 5ª de los datos personales puede visualizarse en
cualquier momento la comparación entre los datos almacenados y los
calculados con los datos existentes en las bases de datos de ingresos,
gastos y bienes de inversión en ese momento.
La pantalla de comparación es la siguiente :
---------------------------------------------
141
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
En esta pantalla se compara el valor almacenado en los momentos que
vamos a presentar los formularios con los que el programa calcula con
los datos existentes en ingresos, gastos y bienes de inversión
actualmente.
En principio, no debe haber discrepancias entre los valores
almacenados y los calculados. En el caso de que las hubiere, debemos
investigar la causa, ya que puede faltar alguna factura, podemos haberle
cambiado el trimestre a alguna factura, etc...
10.4.2.- FORMULARIO 390
Durante el mes de Enero de cada año, el autónomo debe presentar una
declaración resumen anual del IVA del año anterior.
Ejecutando esta opción le aparecerá la declaración liquidación anual del
IVA del año finalizado.
El formulario 390 de IVA, se compone de varias páginas y se puede
acceder a ellas pulsando el nº de la página.
Si pulsamos un 2, accedemos a la pantalla nº 2 del formulario 390 :
---------------------------------------------
142
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
10.4.3.- REGULARIZACIÓN DEL IVA EN EL 4º TRIMESTRE PARA
MÓDULOS
En el caso del IVA Simplificado (formulario 310), los índices o módulos
anuales fijados por Hacienda deben ser aplicados a los datos de la
empresa que prevalezcan al iniciarse cada año natural, debiendo
efectuarse un ajuste al final del ejercicio mediante el cálculo de los
valores promedios anuales calculados como la media ponderada de
cada uno de los módulos.
El programa calculará el IVA a pagar con los datos de inicio del año para
los cuatro trimestres, pero en el 4º trimestre, calculará también el
importe a pagar con los valores promedios de la pantalla 6.
El programa realizará automáticamente la regularización y le sumará al
IVA a pagar en el 4º trimestre (calculado con los datos de inicio del año)
el cuádruplo de la diferencia del IVA resultante por los dos métodos, con
lo que se recupera la diferencia de los 4 trimestres.
La salida de esta opción para un caso de IVA simplificado con
regularización en el 4º trimestre se muestra a continuación :
---------------------------------------------
143
-------------------------------------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
------------------
-----------------------
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
<<<
IVA SIMPLIFICADO
>>>
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
FORMULARIO 311 / DETALLE DE CáLCULO DE LA REGULARICACIóN 4º TRIM
│
└──┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┘
│ Sujeto Pasivo : JAVIER MILLAN GALICIA
Actividad : 1
│
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Datos del año : 2002
EPIGRAFE : 722
──────────────────────────────────────────────────
ACTIVIDAD : TRANSPORTE DE MERCANCIAS POR CARRETERA (
───────────────────────────────────────────────────────────
Módulo
Euros/Unidad
─────────
────────────
PERSONAL EMPLEADO (P
3,017.08
CARGA VEHICULOS (TM)
282.48
0.00
0.00
0.00
Inicio de Año
───────────────────
Unidades
TOTAL
────────
────────
2.00
6,034.16
20.00
5,649.60
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.16
Comisiones
TOTALES
0.00
0.00
...........
Coeficiente ...............
CUOTA ANUAL .................
Valores Promedio
───────────────────
Unidades
TOTAL
──────── ─────────
2.00
6,034.16
20.00
5,649.60
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
─────────
11,683.76
0.00
0.00
0.00
────────────
11,683.76
1.00
1.00
11,683.76
11,683.76
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDAD ............
-
-
FECHA DE
-
-
CESE
DE ACTIVIDAD ............
CUOTA DEVENGADA
.........
- 1 % CUOTAS DEVENGADAS OPERACIONES CORRIENTES .
- CUOTAS SOPORTADAS EN OPERACIONES CORRIENTES ..
11,683.76
-
DIFERENCIA ENTRE REPERCUTIDA Y SOPORTADA .....
CUOTA MINIMA
30.00
% SOBRE CUOTA ANUAL :
116.84
4,800.00
───────────
6,766.92
11,683.76 ...
3,505.13
CUOTA DERIVADA DEL REGIMEN SIMPLIFICADO ....
(el mayor de los dos anteriores)
6,766.92
+ CUOTAS REPERCUTIDAS EN OPERACIONES EXCLUIDAS.
Adquisiciones intracomunitarias .............
Entregas de Activos Fijos ...................
- CUOTAS SOPORTADAS EN OPERACIONES EXCLUIDAS..
(Cuotas soportadas en bienes de inversión)
- REGULARIZACIóN IVA BIENES DE INVERSION
(Adquiridos en años anteriores)
Inmuebles :
0.00 Euros / 10
..
Otros :
0.00 Euros / 5
..
(Cuotas soportadas en bienes de inversión)
+
+
0.00
0.00
───────────
6,766.92
-
1,600.00
───────────
5,166.92
-
0.00
0.00
───────────
5,166.92
PAGOS FRACCIONADOS IVA REALIZADOS
Trimestre 1 ............................
Trimestre 2 ............................
---------------------------------------------
144
0.00
0.00
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
Trimestre 3 ............................
Total pagos fracc. ..........
-----------------------
152.56
───────────
152.56
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│
CUOTA A INGRESAR EN 4º TRIMESTRE ..........
5,014.36
│
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
NOTAS
─────
-
-
-
-
-
Total de cuotas de IVA con las que el
pago de IVA en 4º Trim es mínimo .................
8,061.79
Euros
Gastos (si todos fueran al 16 %) con los
que el pago de IVA en 4º Trim es mínimo ..........
50,386.22
Euros
Gastos (si todos fueran al 7 %) con los
que el pago de IVA en 4º Trim es mínimo ..........
115,168.49
Euros
Gastos (si todos fueran al 4 %) con los
que el pago de IVA en 4º Trim es mínimo ..........
201,544.86
Euros
Pago de IVA en el 4º Trim. (mínimo)
para estos gastos que producen cuota mínima ......
1,752.56
Euros
10.4.4.- REGIMEN AGRÍCOLA Y GANADERO POR MÓDULOS
Desde 1,995 las actividades agrícolas y ganaderas han entrado en
módulos tanto para IVA como para IRPF.
Para hacer que el programa contemple éste nuevo tipo de actividad, se
han definido en la 1ª pantalla de la opción de datos de actividades los
siguientes nuevos tipos de actividad :
PARA IVA :
[AM] - Régimen de actividades Agrícolas y Ganadera por
MÓDULOS.
PARA IRPF :
[AGMO] : Régimen de actividades agrícolas y ganaderas
por MÓDULOS.
y una 9ª pantalla donde se deben especificar todos los datos necesarios
para el cálculo del IVA e IRPF por módulos en este régimen. Estos
son :
---------------------------------------------
145
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
La aplicación de los signos, índices y módulos para los regímenes de
actividades agrícolas y ganaderas sigue las siguientes normas :
A) DECLARACION ANUAL DEL IRPF
1.- Fase 1 : Rendimiento neto previo
Se calcula multiplicando el volumen total de ingresos, incluidas las
subvenciones corrientes o de capital y las indennizaciones, por el índice
de rendimiento neto especificado para cada epígrafe o actividad.
En el supuesto de que los productos naturales se sometan a
transformación, elaboración o manufactura, el rendimiento neto se
calcula multiplicando el valor de los productos naturales utilizados en el
proceso a precio de mercado (que en el programa deben ponerse como
ingresos), por el índice de rendimiento neto especificado para este
supuesto.
Nota : A efectos de la utilización del programa AUTÓNOMOS, los dos
casos anteriores deben considerarse actividades separadas.
2.- Fase 2 : Rendimiento neto minorado.
---------------------------------------------
146
-------------------------------------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
------------------
-----------------------
El rendimiento neto calculado anteriormente, debe minorarse en las
cantidades que en concepto de amortización de inmovilizado material e
inmaterial, se deriven siguiéndose las mismas reglas que en el caso de
actividades empresariales.
3.- Fase 3 : Rendimiento neto de los módulos
A este rendimiento neto minorado, se le aplicarán los índices correctores
especificados a continuación obteniéndose el rendimiento neto de los
módulos.
┌────────────────────────────────────────────┐
│ IRPF : ACTIVIDADES AGRíCOLAS Y GANADERAS │
┌────┴────────────────────────────────────────────┴────┐
│
ESTIMACIóN OBJETIVA POR SIGNOS, íNDICES O MóDULOS │
└──────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
>>> CáLCULO DEL RENDIMIENTO NETO Y PAGOS FRACCIONADOS <<<
│
└────┬────────────────────────────────────────────────────────────┬────┘
│ Sujeto Pasivo : JAVIER MILLAN GALICIA
Actividad : 1
│
└────────────────────────────────────────────────────────────┘
Datos del año : 1998
──────────────────────────────────────────────────
ACTIVIDAD : GANADO PORCINO DE CARNE
───────────────────────────────────────────────────────────
PAGOS FRACCIONADOS TRIMESTRALES
-
1º
2º
3º
4º
Trimestre
Trimestre
Trimestre
Trimestre
...........
...........
...........
...........
TOTAL ANUAL ............
VOL INGRESOS
────────────
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
─────────────
40,000,000
PAGO TRIMES.
2 % INGRESOS
────────────
200,000
200,000
200,000
200,000
──────────────
800,000
-
TOTAL SUBVENCIONES ANUALES
....................
1,000,000
-
TOTAL INGRESOS + SUBVENCIONES ..................
41,000,000
-
Indice de rendimiento neto
-
RENDIMIENTO NETO PREVIO ........................
....................
0.1600
──────────────
6,560,000
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDAD .............
-
-
FECHA DE
-
-
CESE
DE ACTIVIDAD .............
-
AMORTIZACIONES .................................
-
RENDIMIENTO NETO MINORADO
.....................
1,008,493
──────────────
5,551,507
INDICES CORRECTORES
-
Utilización de medios de producción ajenos .....
Utilización de personal asalariado .............
Cultivos realizados en tierras arrendadas ......
Piensos adquiridos a terceros ..................
Rendimiento neto < 1,500,000 Pts ...............
---------------------------------------------
147
1.0000
1.0000
1.0000
0.8000
1.0000
-------------------------------------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
------------------
PRODUCTO DE COEFICIENTES
......................
-
RENDIMIENTO NETO DE MóDULOS ....................
-
REDUCCION GENERAL (Ley de Presupuestos 1998) ...
----------------------──────────────
0.80000000
4,441,206
15.00
%
┌──────────────┐
RENDIMIENTO NETO ANUAL ......................... │
3,775,025 │
└──────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
RENDIMIENTO NETO ..........................
3,775,025 │
│
│
│
TOTAL PAGOS IRPF ANTICIPADOS ...............
800,000 │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-
4.- Pagos fraccionados
Cada pago trimestral consistirá en el 2 % del volumen de ingresos del
trimestre, excluidas las subvenciones corrientes y de capital, y deberán
ser presentados aunque la cuota a ingresar sea de cero pesetas.
B) DECLARACION ANUAL DEL IVA
1.- Fase 1 : Cuota repercutida
Se calcula multiplicando el volumen total de ingresos, excluidas las
subvenciones corrientes o de capital y las indennizaciones por el índice
de cuota repercutida especificado para cada actividad.
En el supuesto de que los productos naturales se sometan a
transformación, elaboración o manufactura, el rendimiento neto se
calcula multiplicando el valor de los productos naturales utilizados en el
proceso a precio de mercado, por el índice de cuota repercutida
especificado para este supuesto.
Nota : A efectos de la utilización del programa AUTóNOMOS, los dos
casos anteriores deben considerarse actividades separadas.
2.- Los pagos fraccionados de los tres primeros trimestres se calculan
aplicando un cierto porcentaje distinto para cada epígrafe a la cuota
repercutida calculada anteriormente.
┌────────────────────────────────────────────┐
│
IVA : ACTIVIDADES AGRíCOLAS Y GANADERAS │
┌────┴────────────────────────────────────────────┴────┐
│ RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR SIGNOS, íNDICES O MóDULOS │
└──────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
>>> CáLCULO DE LAS CUOTAS TRIMESTRALES DE I.V.A. <<<
│
└────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┬────┘
│ Sujeto Pasivo : JAVIER MILLAN GALICIA
Actividad : 1
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────┘
Datos del año : 1998
---------------------------------------------
148
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
──────────────────────────────────────────────────
ACTIVIDAD : GANADO PORCINO DE CARNE
───────────────────────────────────────────────────────────
-
Indice de CUOTA REPERCUTIDA ................
-
Porcentaje trimestral a ingresar
..........
PORCENTAJE TOTAL ..................
0.0700
0.1200
────────────
0.008400
PAGOS FRACCIONADOS TRIMESTRALES
-
1º
2º
3º
4º
Trimestre
Trimestre
Trimestre
Trimestre
..................
..................
..................
(a regularizar)
TOTAL PAGOS FRACCIONADOS ......
VOL INGRESOS
────────────
10,000,000
10,000,000
10,000,000
CUOTA
────────────
84,000
84,000
84,000
────────────
30,000,000
────────────
252,000
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│
TOTAL CUOTAS IVA ..........................
252,000 │
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Obsérvese que, como los pagos trimestrales están fundados
directamente en los volúmenes de ingresos trimestrales, no tiene sentido
el prorrateo en el caso de que hubiera un inicio o cese de negocio dentro
del año.
4.- En el 4º trimestre se realiza la regularización del IVA, aplicando el
siguiente procedimiento de cálculo :
•
Se calcula el volumen total de ingresos excluidas las subvenciones corrientes
o de capital y las indennizaciones de todo el año.
A la cuota anterior se le resta el IVA soportado por la adquisición o
importación de bienes y servicios distintos de los activos fijos, dando
lugar a la cuota derivada del régimen simplificado.
Esta cuota se incrementará con las cuotas repercutidas de las
operaciones excluidas (adquisiciones intracomunitarias de bienes,
transmisiones de activos materiales e inmateriales)
Al resultado de la operación anterior, se le restan las cuotas
soportadas en operaciones excluidas (bienes de inversión adquiridos
en el año de declaración).
El importe a ingresar en el 4º trimestre, será la diferencia entre la
cuota minorada anterior y los pagos fraccionados realizados en los
tres primeros trimestres.
---------------------------------------------
149
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
┌────────────────────────────────────────────┐
│
IVA : ACTIVIDADES AGRíCOLAS Y GANADERAS │
┌────┴────────────────────────────────────────────┴────┐
│ RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR SIGNOS, íNDICES O MóDULOS │
└──────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
>>> CáLCULO DE LAS CUOTAS TRIMESTRALES DE I.V.A. <<<
│
└────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┬────┘
│ Sujeto Pasivo : JAVIER MILLAN GALICIA
Actividad : 1
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────┘
Datos del año : 2000
──────────────────────────────────────────────────
ACTIVIDAD : GANADO PORCINO DE CARNE
───────────────────────────────────────────────────────────
VOLUMEN DE INGRESOS ANUALES
-
1º
2º
3º
4º
Trimestre
Trimestre
Trimestre
Trimestre
VOL INGRESOS
────────────
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
────────────
40,000,000
...............................
...............................
...............................
...............................
TOTAL ANUAL ................................
-
Indice de CUOTA REPERCUTIDA ................
0.0700
CUOTA REPERCUTIDA ................
2,800,000
- CUOTAS SOPORTADAS EN OPERACIONES CORRIENTES ......
-
1,600,000
────────────
1,200,000
+ CUOTAS REPERCUTIDAS EN OPERACIONES EXCLUIDAS ...
(Adquisiciones intracom, transmisiones de
activos materiales e inmateriales)
+
334,400
───────────
1,534,400
- CUOTAS SOPORTADAS EN OPERACIONES EXCLUIDAS .....
(Cuotas soportadas en bienes de inversión)
-
800,000
────────────
734,400
DIFERENCIA ENTRE REPERCUTIDA Y SOPORTADA .........
PAGOS FRACCIONADOS TRIMESTRALES REALIZADOS
-
1º Trimestre ....................
2º Trimestre ....................
3º Trimestre ....................
TOTAL PAGOS FRACCIONADOS ........
CUOTA
────────────
84,000
84,000
84,000
────────────
252,000
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│
CUOTA 4º TRIMESTRE
.......................
482,400 │
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
---------------------------------------------
150
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
10.5.- FORMULARIOS I.R.P.F.
Esta opción del menú de formularios da paso a los formularios
relacionados con el IRPF, tal como indica la siguiente figura:
10.5.1.- FORMULARIO 130/131
Esta opción se ocupa de cumplimentar el FORMULARIO 130/131 de
IRPF que los autónomos deben de presentar trimestralmente en los
casos de Estimación Directa Simplificada y Estimación Objetiva por
Módulos (Formulario 131). Al seleccionar este formulario, deberá
seleccionar el trimestre para el que quiere hacer el pago fraccionado. Se
presenta por pantalla la salida del programa con el mismo formato que el
formulario oficial. Se pueden utilizar las teclas RE PAG y AV PAG para
visualizar la salida en su totalidad. Para finalizar pulse INTRO o Esc y el
programa le preguntará si desea enviar la salida a la impresora:
En la parte derecha de la pantalla tendremos tres opciones para elegir,
impresión en papel en blanco, en papel formulario o bién enviar la salida
al módulo de cumplimentación directa (Impresión Diferida).
Para el caso de Estimación Directa Simplificada el formulario es el 130
y tendrá las siguientes características:
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ << ESTIMACIóN DIRECTA Y/O ESTIMACIóN OBJETIVA POR COEFICIENTES >> │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ FORMULARIO 130 / I.R.P.F. PAGO FRACCIONADO / TRIMESTRE :
1
│
└───┬───────────────────────────────────────────────────────────┬────┘
│ Sujeto Pasivo : D. MELCHOR DE LAS HERAS ABOGADOS, SC
│
└───────────────────────────────────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
I. Actividades empresariales y profesionales en Estimación Directa o en
Estimación Objetiva (modalidad de coeficientes)
(excepto actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras).
┌────┬──────────────┐
Ingresos computables ... │ 01 │
3,900,000 │
├────┼──────────────┤
Gastos deducibles ...... │ 02 │
2,133,868 │
├────┼──────────────┤
Diferencia (01-02) ..... │ 03 │
1,766,132 │
└────┴──────────────┘
20 % de la casilla [03] ....................
Suma de los pagos fraccionados anteriores ..
Retenciones practicadas e ingresos a cuenta
efectuados (actividades profesionales) .....
CUOTA ( [04] - [05] - [06] ) .......
---------------------------------------------
151
┌────┬──────────────┐
│ 04 │
353,226 │
└────┴──────────────┘
┌────┬──────────────┐
│ 05 │
0 │
└────┴──────────────┘
┌────┬──────────────┐
│ 06 │
1,075,000 │
└────┴──────────────┘
┌────┬──────────────┐
│ 07 │
0 │
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
└────┴──────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
II. Actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras.
┌────┬──────────────┐
│ 08 │
0 │
└────┴──────────────┘
┌────┬──────────────┐
CUOTA ( 2 % de la casilla [08] ).................. │ 09 │
0 │
└────┴──────────────┘
Retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al
┌────┬──────────────┐
trimestre (actividades agrícolas y ganaderas). ...... │ 10 │
0 │
└────┴──────────────┘
┌────┬──────────────┐
CUOTA ( [09] - [10] ) .......... │ 11 │
0 │
└────┴──────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
III. Total liquidación.
┌────┬──────────────┐
A INGRESAR ( [07] + [11] ) ..... │ 12 │
0 │
└────┴──────────────┘
Volumen de ventas (incluidas las subvenciones corrientes y excluidas subv. de capital e indennizaciones).
┌───────- NEGATIVA ─────────────────────┬───────- INGRESO ────────────────────┐
│
│
│
│
┌─────┐
│
En efectivo
[
]
│
│
Declaración Negativa │ X │
│
│
│
└─────┘
│
E.C. Adeudo en cuenta [
]
│
│
│
│
│
│ IMPORTE
│
├───────- DECLARANTE ───────────────────┤
┌───┬─────────────────┐
│
│
│
│ D │
0 │
│
│
│
└───┴─────────────────┘
│
│ ALCALA DE
a 20 de Abril de 1997 │
┌───────────────────────────┐
│
│ ───────────
───
───────
──── │
│ Entid Ofic DC Núm cuenta │
│
│
│
│
│
│
│
│
└──────┴────┴──┴────────────┘
│
└───────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘
Para el caso de Estimación Objetiva por Signos, Índices o Módulos, se
trata del formulario 131 y tendrá las siguientes características:
10.5.2.- RENDIMIENTO NETO DETALLE DE CALCULO.
Dado que en las salidas del FORMULARIO 130/131 y en la del IRPF
anual figura directamente el pago fraccionado y el Rendimiento Neto, a
veces es difícil chequear la procedencia de este resultado.
El objetivo de esta opción es detallar el cálculo del formulario 130 e
IRPF anual en todos sus apartados: ingresos, gastos, rendimiento neto,
retenciones, pagos fraccionados, etc...
La salida del programa, es presentada en primer lugar por pantalla,
donde puede utilizar las teclas RE PAG y AV PAG para visualizar la
salida en su totalidad.
---------------------------------------------
152
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
La salida obtenida tiene distinto formato según sea un caso de
Estimación Directa / Objetiva por coeficientes o un caso de Estimación
Objetiva por Módulos.
En el caso de Estimación Directa o Estimación Objetiva por Coeficientes
el detalle de cálculo se presenta en la siguiente figura:
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ <<< DECLARACIóN ANUAL DE I.R.P.F. EN ESTIMACION DIRECTA SIMPLIFICADA >>> │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
DETALLE DE CÄLCULO : ACTIVIDADES PROFESIONALES Y/O EMPRESARIALES
│
└──┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┘
│ Sujeto Pasivo : MILLAN GALICIA
Actividad : 1
│
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
ACTIVIDADES EN ESTIMACIóN DIRECTA SIMPLIFICADA Y NORMAL
───────────────────────────────────────────────────────
┌───────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
(Valores trimestrales acumulados)
│
│
├─────────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┤
│
│
1º Trim
│
2º Trim
│ 3º Trim
│ 4º Trim
│
├───────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│INGRESOS DESDE INIC AñO│
18.03│
18.03│
18.03│
9,153.41│
├───────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ Gastos deducibles
│
1,202.02│
1,742.93│
1,953.28│
5,859.85│
│
├─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ Amortizaciones (ED)
│
751.27│
1,502.53│
2,253.80│
3,005.06│
│
├─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ Dif. Existencias
│
0.00│
0.00│
0.00│
0.00│
│
├─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ Saldos dudoso cobro
│
0.00│
0.00│
0.00│
0.00│
│
├─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ Total Gastos
│
1,953.29│
3,245.46│
4,207.08│
8,864.91│
├───────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ Diferencia (Ing - Gas)│
-1,935.26│
-3,227.43│
-4,189.05│
288.50│
│
├─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│
5 % Deducción (EDS) │
0.00│
0.00│
0.00│
14.43│
│
├─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ GASTOS TOTALES
│
1,953.29│
3,245.46│
4,207.08│
8,879.34│
├───────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ Rendimiento Neto
│
-1,935.26│
-3,227.43│
-4,189.05│
274.08│
├───────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 20 % Rendimiento Neto │
0.00│
0.00│
0.00│
54.82│
├───────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ Retenciones
│
3.61│
3.61│
3.61│
1,205.63│
│
├─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Pagos fraccionad Anter │
0.00│
0.00│
0.00│
0.00│
│
├─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ CUOTA
│
0.00│
0.00│
0.00│
0.00│
├───────┬───────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ REGIM │ Vol. Ingresos │
0.00│
0.00│
0.00│
0.00│
│
│
├─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ AGRI- │2 % Vol Ingres │
0.00│
0.00│
0.00│
0.00│
│
│
├─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ COLA │ Retenciones
│
0.00│
0.00│
0.00│
0.00│
├───────┴───────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ A INGRESAR
│
0.00│
0.00│
0.00│
0.00│
├───────────────────────┴─────────────┼─────────────┴─────────────┴─────────────┤
│ Régimen de IRPF : EDS/
│ Profes / Empres : E/
│
└─────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘
---------------------------------------------
153
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
10.5.3.- DECLARACION I.R.P.F. (ANUAL).
Esta opción NO tiene como objetivo la cumplimentación completa de la
declaración anual de IRPF, sino realizar una extracción de partidas para
la declaración anual del IRPF, sólo en lo concerniente a la actividad de
autónomo del sujeto pasivo.
Obsérvese que puesto que los formularios trimestrales deben calcularse
con ingresos y gastos acumulados desde primeros de año, los
resultados del 4º trimestre deben coincidir exactamente con el del
apartado de autónomos de la declaración anual de IRPF.
En el caso de Estimación directa Simplificada, la salida tendrá el
siguiente formato:
┌66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8 <<< DECLARACIóN ANUAL DE I.R.P.F. EN ESTIMACION DIRECTA SIMPLIFICADA >>> 8
├6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8
FORMULARIO 130 : ACTIVIDADES PROFESIONALES Y/O EMPRESARIALES
8
F66┬66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┬6H
8 Sujeto Pasivo :
Actividad :
8
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
┌66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8
DETERMINACIóN DEL RENDIMIENTO NETO
8
├66666666666666666666666┬6666666666666┬6666666666666┬6666666666666┬6666666666666A
8 CONCEPTO
8Actividad 1 8Actividad 2 8Actividad 3 8 TOTAL
8
├66666666666666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666A
8 INGRESOS INTEGROS
8 9,321,600.008
0.008
0.008 9,321,600.008
├66666666666666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666A
8 GASTOS DEDUCIBLES
8
8
8
8
8
8Sueldos y Salarios
8
371,261.008
0.008
0.008
8
8Seguridad Social
8
517,670.008
0.008
0.008
8
8Compras Consumidas
8
822,558.008
0.008
0.008
8
8Suministros (ene,ag,tf)8
0.008
0.008
0.008
8
8Alquileres Local Activ 8
697,680.008
0.008
0.008
8
8Primas de Seguro
8
0.008
0.008
0.008
8
8Tributos no Estatales 8
0.008
0.008
0.008
8
8Gastos Financieros
8
153,108.008
0.008
0.008
8
8Amortizaciones
8
40,321.918
0.008
0.008
8
8Reparaciones y Conserv 8
0.008
0.008
0.008
8
8Trabajos otras Empresas8
0.008
0.008
0.008
8
8Cuotas Corpor, Càmaras,8
0.008
0.008
0.008
8
8Canon Arrendat Expl Agr8
0.008
0.008
0.008
8
8Otros Gastos Deducibles8
0.008
0.008
0.008
8
8
├6666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666A
8 SUMA DEDUCCIONES
8 2,602,598.918
0.008
0.008 2,602,598.918
8
├6666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666A
8Diferencia
8 6,719,001.098
0.008
0.008 6,719,001.098
8
├6666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666A
85 % de Coef. de Gastos 8
335,950.058
0.008
0.008
335,950.058
8
├6666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666A
8TOTAL GASTOS
8 2,938,548.968
0.008
0.008 2,938,548.968
├66666666666666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666A
8INCREMENTO DE PATRIMONI8
0.008
0.008
0.008
0.008
├66666666666666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666┼6666666666666A
8RENDIMIENTO NETO
8 6,383,051.048
0.008
0.008 6,383,051.048
F66666666666666666666666Z6666666666666Z6666666666666Z6666666666666Z6666666666666H
┌6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8
RETENCIONES A CUENTA Y PAGOS FRACCIONADOS
8
---------------------------------------------
154
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
├66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┬6666┬6666666666666A
8 Retenciones a cuenta de activ profesionales y/o agricolas 8 93 8
4,900.008
8
├6666┼6666666666666A
8 Retenciones a cuenta de alquileres de locales de negocio 8 93 8
0.008
8
├6666┼6666666666666A
8 Pagos fraccionados activid. profesionales y empresariales 8 95 8 1,271,710.218
8
├6666┼6666666666666A
8
TOTAL RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS
8 97 8 1,276,610.218
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666Z6666Z6666666666666H
┌6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8 DEDUCCIONES POR INVERSIóN EN ACTIVIDADES EMPRESARIALES, PROFES Y ARTíSTICAS 8
├666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┬66666666666666A
8
8 INVERSIóN
8
├666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666666666666A
8 Bienes de Inversión adquiridos este año (posible deducción) 8
160,420.00 8
F666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666Z66666666666666H
┌6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8
DETALLE DE CáLCULO DE LAS COMPRAS CONSUMIDAS :
8
├666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┬66666666666666A
8
8
TOTAL AÑO 8
├666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666666666666A
8
Existenas Iniciales .......................
8
0.00 8
├666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666666666666A
8
+ Gastos .................................
8
822,558.00 8
├666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666666666666A
8
- Existencias Finales ....................
8
0.00 8
├666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┼66666666666666A
8
COMPRAS CONSUMIDAS ........................
8
822,558.00 8
F666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666Z66666666666666H
En el caso de Estimación Objetiva por Signos, Índices o Módulos, la
salida tiene el siguiente formato:
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
<<<
IRPF : ESTIMACIóN OBJETIVA POR SIGNOS, íNDICES O MóDULOS
>>>
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
FORMULARIO 131 / DETALLE DE CáLCULO
│
└──┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┘
│ Sujeto Pasivo :
Actividad :
│
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Datos del año : 2002
EPIGRAFE : 722
──────────────────────────────────────────────────
ACTIVIDAD : TRANSPORTE DE MERCANCIAS POR CARRETERA (
───────────────────────────────────────────────────────────
Módulo
──────────────────────────────
PERSONAL ASALARIADO (PERSONA)
PERSONAL NO ASALARIADO (PERSON
CARGA VEHICULOS (TM)
Unidades
────────────
1.00
1.00
20.00
0.00
0.00
Euros/Unidad
─────────────
2,728.59
10,090.99
126.21
0.00
0.00
TOTAL
──────────
2,728.59
10,090.99
2,524.20
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
──────────
15,343.78
Pers
─────────
Equival
─────────
TOTAL
A) MINORACIóN POR INCENTIVOS AL EMPLEO
.....
Coeficie
──────────
1.- Número de personas asalariadas
---------------------------------------------
155
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
contratadas en el año distintas
de las anteriores, cuando haya
lugar un incremento de plantilla
por comparación con el año
inmediato anterior .............
0.40
-----------------------
0.00
0.00
──────────────────────────────────────────────────────────────
Coeficiente reductor aplicado al MóDULO DE PERSONAL ASALARIADO
──────────────────────────────────────────────────────────────
TRAMO
EMPLEADOS
COEFICIENTE
COEF. TRAMO
──────────────────────────────────────────────────────────────
Hasta 1.00 ...........
1.00
A
0.10
0.10
Entre 1.01 y 3.00 ....
0.00
A
0.15
0.00
Entre 3.01 y 5.00 ....
0.00
A
0.20
0.00
Entre 5.01 y 8.00 ....
0.00
A
0.25
0.00
Mas de 8.00 ...........
0.00
A
0.30
0.00
──────────────────────────────────────────────────────────────
TOTAL EMPLEADOS ....
1.00
EMPL. EQUIVAL .........
0.10
──────────
Coeficiente de minoración ......
0.10
Rend. neto pers. asalariado ....
Minoración por personal asal ...
2,728.59
─────────
272.86
RENDIMIENTO NETO MINORADO POR INCENTIVOS AL EMPLEO ...
15,070.92
B) MINORACIóN POR INCENTIVOS A LA INVERSION
Deducción
─────────
0
Amortizaciones .................
RENDIMIENTO NETO MINORADO POR INCENTIVOS A LA INVERSIóN..
COEFICIENTES REDUCTORES
───────────────────────
15,070.92
REND. MINORADO
CORREGIDO
──────────────
a.1) Quioscos de prensa, revistas
y libros en la via publica .......
1.00
%
.....
15,070.92
a.2) Actividad de transporte por
autotaxis ........................
1.00
%
.....
15,070.92
a.3) Transporte urbano colectivo
y de viajeros por carretera.......
0.80
%
.....
12,056.74
a.4) Transporte de mercancias por
carretera y serv. mudanzas .......
1.00
%
.....
12,056.74
b.1) Indice corrector para empresas
de pequena dimension .............
1.00
%
.....
12,056.74
b.2) Indice corrector de temporada ....
1.00
%
.....
12,056.74
b.3) Indice corrector por exceso
LIMITE
32,100.00..Exceso:
0.00 X
b.4) Indice corrector por inicio
de nuevas actividades ............
1.00
1.30
%
%.
.....
REDUCCION GENERAL (Ley de Presupuestos 1998) .......
CUOTA ANUAL CORREGIDA
+ SUBVENCIONES ......(
---------------------------------------------
............................
0.00
156
) ...............
12,056.74
12,056.74
0.00
%
12,056.74
12,056.74
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
CUOTA TRIMESTRAL ( el
Trimestre
Trimestre
Trimestre
Trimestre
1
2
3
4
2.00
-----------------------
% ) ...........
241.13
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDAD ................
-
-
FECHA DE
-
-
CESE
DE ACTIVIDAD ................
CUOTA TRIMEST
─────────────
.....
241.13
.....
241.13
.....
241.13
.....
241.13
RETENCIONES
────────────
0.00
0.00
0.00
0.00
PAGOS FRACCIONADOS
──────────────────
...
........
241.13
...
........
241.13
...
........
241.13
...
........
241.13
───────────
Total pagos fracc. ..................
964.54
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│
│
│
RENDIMIENTO NETO ...........................
12,056.74 │
│
│
│
TOTAL PAGOS IRPF ANTICIPADOS ...............
964.54 │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
10.5.4.- EJEMPLO - Cálculo de los promedios anuales de los
módulos para el cálculo de la Regularización del IVA en el 4º
trimestre.
Sea el caso de un autónomo dueño de un restaurante de dos tenedores
(epígrafe 671.4) que ha tenido los siguientes empleados a lo largo del
año :
- Al inicio de actividad (1 de febrero) tenía 5 empleados
- El día 1 de abril admite un nuevo empleado
- El día 31 de Octubre despide a dos trabajadores
- El día 1 de Diciembre cierra el negocio.
Vamos a considerar el caso en el que haya un inicio de actividad el 1 de
febrero y un cese de actividad el 1 de diciembre ( este día ya no trabaja).
El dueño trabaja la cafetería a tiempo completo.
Los otros módulos son :
Potencia Eléctrica Contratada(Kw) : 10.00
Mesas (Mesa) : 10.00
Máquina recreativa tipo "A" : 1.00
Máquina recreativa tipo "B" : 1.00
Los pagos fraccionados se calculan con los valores de los módulos al
comienzo de año o inicio de actividad. El cálculo de los tres primeros
---------------------------------------------
157
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
trimestres se realiza con los valores de los módulos a primeros de año o
inicio de actividad.
El cálculo del IRPF para los 4 trimestres (la regularización del IRPF se
hace en la declaración de la renta).
El cálculo de los valores promedios anuales de los módulos es como
sigue :
1.- Hay módulos como personal empleado, potencia eléctrica, mesas,
etc... que hay que prorratear para considerar la parte del año que se han
utilizado:
*** Personal empleado :
- 2 empleados desde el 1 de febrero hasta el 31 de octubre, es decir,
273 días
2 X 273 / 365 = 1.4959
- 3 empleados desde el 1 de febrero hasta el 1 de diciembre, es decir,
303 días
3 X 303 / 365 = 2.4904
- 1 empleado desde el 1 de abril hasta el 1 de diciembre, es decir, 244
días.
1 X 244 / 365 = 0.6685
Total empleados promedios anuales : 4.6548 que se expresa con dos
cifras significativas : 4.65
*** Personal no asalariado :
El propio dueño del negocio desde el 1 de febrero hasta el 1 de
diciembre, es decir, 303 días :
1 * 303 / 365 = 0.83
Obsérvese que en el IVA este punto va junto al personal empleado para
constituir el personal asalariado.
---------------------------------------------
158
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
*** Potencia Eléctrica Contratada (Kw)
- 10 Kw desde el 1 de febrero hasta el 1 de diciembre, es decir, 303
días.
10 * 303 / 365 = 8.30
*** Mesas (Mesa)
- 10 mesas desde el 1 de febrero hasta el 1 de diciembre, es decir, 303
días.
10 * 303 / 365 = 8.30
*** Máquina tipo "A" (máquina) ó "B"
- 1 máquina "A" y otra de tipo "B" desde el 1 de febrero hasta el 1 de
diciembre, es decir, 303 días.
1 * 303 / 365 = 0.83
2.- Hay módulos como consumo de energía eléctrica QUE NO HAY
QUE PRORRATEAR ya que expresan de por sí una cantidad consumida
en el tiempo en que el negocio está abierto.
Los valores promedios anuales de la pantalla 6ª son por lo tanto:
En el cáculo del IVA del 4º trimestre, se hace un cálculo comparativo de
lo que se debe pagar con los módulos promedios anuales y se deduce lo
que se ha pagado a cuenta con los módulos de primeros de año.
Este autónomo debe ingresar en todo el año 541,880 Pts en todo el año
(teniendo en el momento de inicio y cese de actividad que hemos tenido
en cuenta al introducir los valores prorrateados).
Dado que lo que ha pagado en los tres primeros trimestres es :
100,136 + 152,750 + 152,750 = 405,636 Pts
lo que resulta para el 4º trimestre de 136,244 Pts.
541,880 - 405,636 = 136,244 Pts.
que es el resultado del cálculo del programa.
10.6.- RETENCIONES
---------------------------------------------
159
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
Si el autónomo tiene personal asalariado o si recibe alguna factura de un
profesional debe efectuar una retención (18% en el caso de un
profesional y 15 % en el caso de alquileres de locales de negocio) a
cuenta del IRPF del interesado, importe que deberá ingresar en
Hacienda los días 20 de los meses de Abril, Julio, Octubre y, Enero del
año siguiente.
Esta opción tiene como misión la cumplimentación de los formularios
previstos por la Administración para las retenciones efectuadas a
profesionales o personal asalariado.
En el programa no se ha establecido como obligatorio que el CIF de un
cliente o proveedor se conozca para poder asentar una factura ya que,
en la practica, es frecuente recibir tickets y pequeñas facturas en las que
no figura el CIF.
Sin embargo, ES IMPRESCINDIBLE para el correcto cálculo de los
distintos formularios, que las facturas de mayor cuantía tengan el CIF
definido, especialmente:
- Facturas de Sueldos y Salarios, ya que es imprescindible para el
correcto cálculo de los formularios de retenciones 110 y 190.
En los listados por impresora de ingresos, gastos y bienes de inversión,
figura explícitamente el CIF de clientes y proveedores, y pueden ser
utilizados para comprobar que todas las facturas tienen el CIF.
Como puede observar en la figura siguiente, al elegir esta opción se
abren tres posibilidades:
10.6.1.- FORMULARIO 110 (TRIMESTRAL).
En este formulario se recoge información correspondiente al número
total de contribuyentes a los que se le ha efectuado retenciones,
indicando el importe total de las retribuciones satisfechas y el total de las
retenciones practicadas.
Al seleccionar esta salida, deberá introducir el trimestre del que quiera
hacer el pago fraccionado.
Como ya se explicó en el apartado 10.1.1. de este manual, para los
usuarios de la versión de AUTONOMOS, la salida será en papel blanco
y con posterioridad han de traspasar la información al formulario. En el
---------------------------------------------
160
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
caso de la versión de ASESORIAS, tendremos tres opciones para elegir,
impresión en papel en blanco, en papel formulario o bien enviar la salida
al módulo de cumplimentación directa (Impresión Diferida).
El formulario 110 es como sigue:
┌66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8
<<< RETENCIONES A CUENTA DEL I.R.P.F. >>>
8
├6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8
FORMULARIO 110 / DECLARACIóN TRIMESTRAL / TRIMESTRE : 1
8
F66┬66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┬6H
8 Sujeto Pasivo : FRANCISCO RODRIGUEZ MILLAN
Actividad : 1
8
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
`````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
┌666667
Delegación de Hac
Administración
Codigo
Ejercicio 82001 8
┌6666666666666666666667 ┌66666666666666667 ┌66666667
├66666A
8 MADRID
8 8 CHAMARTIN
8 8 28036 8
Periodo 8 1 T 8
F666666666666666666666H F6666666666666666H F6666666H
F66666H
`````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
DATOS DEL SUJETO PASIVO
`````````````````````````````
N.I.F.
Apellidos y nombre o Razón social
┌6666666666666666667
┌6666666666666666666666666666666666666666666667
8
28328535X
8
8 RODRIGUEZ MILLAN, FRANCISCO
8
F666666666666666666H
F666666666666666666666666666666666666666666666H
C,Av
Nombre via pública
num
esc piso
pta
teléfono
┌666667┌666666666666666666666667
┌66666┬66666┬66666┬66666┬666666666667
8 AV 88 DE BURGOS
8
8 30 8 IZ 8 2º 8 E
8 626813524 8
F66666HF66666666666666666666666H
F66666Z66666Z66666Z66666Z66666666666H
Municipio
Provincia
Cód Post
┌6666666666666666666667
┌66666666666666666666667 ┌666666667
8 MADRID
8
8 MADRID
8 8 28036 8
F666666666666666666666H
F6666666666666666666666H F66666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
┌666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8I. Rendimientos del trabajo
8
8
8
8
Nº Perceptores
Importe percepci
Importe retenciónes 8
8
┌66┬6666666666666667 ┌66┬6666666666666667 ┌66┬66666666666666678
8 DINERARIOS 8018
0.00
8 8028
0.00 8 8038
0.00 88
8
F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H8
8
Nº Perceptores
Valor percepciones Importe ingres cuent8
8
┌66┬6666666666666667 ┌66┬6666666666666667 ┌66┬66666666666666678
8 EN ESPECIE 8048
0.00
8 8058
0.00 8 8068
0.00 88
8
F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H8
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
┌666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8II. Rendimientos de actividades económicas
8
8
(Profesionales, agrícolas y ganaderas, forestales, propiedad intelectual)8
8
8
8
Nº Perceptores
Importe percepci
Importe retenciónes 8
8
┌66┬6666666666666667 ┌66┬6666666666666667 ┌66┬66666666666666678
8 DINERARIOS 8078
0.00
8 8088
0.00 8 8098
0.00 88
8
F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H8
8
Nº Perceptores
Valor percepciones Importe ingres cuent8
8
┌66┬6666666666666667 ┌66┬6666666666666667 ┌66┬66666666666666678
8 EN ESPECIE 8108
0.00
8 8118
0.00 8 8128
0.00 88
8
F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H8
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
┌666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8III. Premios por la participación en juegos, concursos, ...
8
---------------------------------------------
161
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
8
8
8
Nº Perceptores
Importe percepci
Importe retenciónes 8
8
┌66┬6666666666666667 ┌66┬6666666666666667 ┌66┬66666666666666678
8 DINERARIOS 8138
0.00
8 8148
0.00 8 8158
0.00 88
8
F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H8
8
Nº Perceptores
Valor percepciones Importe ingres cuent8
8
┌66┬6666666666666667 ┌66┬6666666666666667 ┌66┬66666666666666678
8 EN ESPECIE 8168
0.00
8 8178
0.00 8 8188
0.00 88
8
F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H8
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
┌666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8IV. Contraprestación por la cesión de derechos de imagen, ingresos ...
8
8
8
8
Nº Perceptores
Importe percepci
Importe retenciónes 8
8
┌66┬6666666666666667 ┌66┬6666666666666667 ┌66┬66666666666666678
8 DINERARIOS 8198
0.00
8 8208
0.00 8 8218
0.00 88
8
F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H F66Z666666666666666H8
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
V. TOTAL LIQUIDACIóN
┌66┬6666666666666667
Suma de ret e ingresos a cuenta (03+06+09+12+15+18+21) 8228
0.00 8
F66Z666666666666666H
┌66┬6666666666666667
A deducir (en declaración complementaria) ............ 8238
0.00 8
F66Z666666666666666H
┌66┬6666666666666667
RESULTADO A INGRESAR (22-23) ........................ 8248
0.00 8
F66Z666666666666666H
┌6666666- INGRESO 666666666666666666666┬6666666- INGRESO 666666666666666666667
8
IMPORTE
8
┌666667 8
8
┌666┬666666666666666667
8
Declaración Negativa 8 X 8 8
8
8 I 8
0.00 8
8
F66666H 8
8
F666Z66666666666666666H
├6666666666666666666666666666666666666A
8
8
┌666667
8
8
En efectivo
[
]
8
Declar complementaria 8
8
8
8
8
F66666H
8
8
E.C. Adeudo en cuenta [
]
8
8
8
8
Nº Justif : 110
8
8
┌6666666666666666666666666667
8
F6666666666666H
8
8
8 Entid Ofic DC Núm cuenta 8
8
8
8
8 2038.1759.17.6100011391 8
8
8
8
F666666Z6666Z66Z666666666666H
8 MADRID
a 20 de ABRIL de 20018
8
8 66666666666
666
6666666
66668
F666666666666666666666666666666666666666Z6666666666666666666666666666666666666H
10.6.2.- FORMULARIO 115 (TRIMESTRAL).
Esta opción incluye el formulario 115, para las retenciones que los
inquilinos de locales de negocio deben efectuar a sus arrendatarios.
Cuando se introduce un gasto de alquiler de locales de negocio, el tipo
de gasto debe ser "AS", la retención debe ser del 15 % y el tipo de
retención debe ser :
[N] - Retenciones dinerarias
[O] - Retenciones en especie
Nótese que los autónomos en módulos, pueden anotar las facturas de
los alquileres en gastos para cada uno de los meses, aunque el resto de
---------------------------------------------
162
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
las facturas las dejen para final de año o el momento de menor trabajo
(después se pueden reordenar).
En formularios, se ha implementado una nueva opción para el cálculo
del formulario 115. La opción es : E), 3) y 2) Formulario 115.
┌66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8
<<< RETENCIONES A CUENTA DE ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES URBANOS >>>
8
├6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8
FORMULARIO 115 / DECLARACIóN TRIMESTRAL / TRIMESTRE : 1
8
F66┬66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666┬6H
8 Sujeto Pasivo : FRANCISCO RODRIGUEZ MILLAN
Actividad : 1
8
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
`````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
┌666667
Delegación de Hac
Administración
Codigo
Ejercicio 82001 8
┌6666666666666666666667 ┌66666666666666667 ┌66666667
├66666A
8 MADRID
8 8 CHAMARTIN
8 8 28036 8
Periodo 8 1 T 8
F666666666666666666666H F6666666666666666H F6666666H
F66666H
`````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
DATOS DEL SUJETO PASIVO
`````````````````````````````
N.I.F.
Apellidos y nombre o Razón social
┌6666666666666666667
┌6666666666666666666666666666666666666666666667
8
28328535X
8
8 RODRIGUEZ MILLAN, FRANCISCO
8
F666666666666666666H
F666666666666666666666666666666666666666666666H
C,Av
Nombre via pública
num
esc piso
pta
teléfono
┌666667┌666666666666666666666667
┌66666┬66666┬66666┬66666┬666666666667
8 AV 88 DE BURGOS
8
8 30 8 IZ 8 2º 8 E
8 626813524 8
F66666HF66666666666666666666666H
F66666Z66666Z66666Z66666Z66666666666H
Municipio
Provincia
Cód Post
┌6666666666666666666667
┌66666666666666666666667 ┌666666667
8 MADRID
8
8 MADRID
8 8 28036 8
F666666666666666666666H
F6666666666666666666666H F66666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
┌666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8 LIQUIDACION
8
8
8
8
┌66┬66666666666666678
8
Nº de perceptores ................................ 8 18
0 88
8
F66Z666666666666666H8
8
┌66┬66666666666666678
8
Base de las retenciones e ingresos a cuenta ...... 8 28
0 88
8
F66Z666666666666666H8
8
┌66┬66666666666666678
8
Retenciones e ingresos a cuenta ................. 8 38
0 88
8
F66Z666666666666666H8
8
┌66┬66666666666666678
8
A deducir (en declaraciones complementarias) .... 8 48
0 88
8
Resultado a ingresar de la anterior declaración
F66Z666666666666666H8
8
┌66┬66666666666666678
8
Resultado a Ingresar ([3] - [4]) ................ 8 58
0 88
8
F66Z666666666666666H8
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
┌6666666- NEGATIVA 666666666666666666666┬6666666- INGRESO 666666666666666666667
8
┌666667
8
8
8
Declar complementaria 8
8
8
En efectivo
[
]
8
8
F66666H
8
8
8
8
E.C. Adeudo en cuenta [
]
8
8
Nº Justif : 110
8
8
8
F6666666666666H
8 IMPORTE
8
├6666666- DECLARANTE 6666666666666666666A
┌666┬666666666666666667
8
8
8
8 I 8
0.00 8
8
---------------------------------------------
163
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
8
8
F666Z66666666666666666H
8
8
20 de ABRIL de 2001
8
┌6666666666666666666666666667
8
8
666
6666666
6666
8
8 Entid Ofic DC Núm cuenta 8
8
8
8
8 2038.1759.17.6100011391 8
8
8
8
F666666Z6666Z66Z666666666666H
8
F666666666666666666666666666666666666666Z6666666666666666666666666666666666666H
Este formulario, al igual que los demás, se puede imprimir en papel
blanco, formulario en ese momento o pasarlo a diferido (si se es usuario
del programa de formularios).
10.6.3.- FORMULARIO 190 (Resumen anual).
Este formulario contiene todas las retenciones efectuadas en año en
curso, desglosadas por el tipo de trabajo a que se dedican los sujetos
objetos de retención, el número de perceptores, sus retribuciones y el
importe de las mismas.
Asimismo genera una serie de hojas donde se relaciona cada sujeto
objeto de retención, su CIF, las retribuciones que ha recibido, el
porcentaje de retención aplicado y el total retenido.
La declaración anual de retenciones, debe de acompañarse con una de
las copias de las declaraciones trimestrales de cada uno de los
trimestres.
┌666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8 FORMULARIO 190 / I.R.P.F. RETENCIóN INDIRECTA /
RESUMEN ANUAL 8
F66666666┬6666666666666666666666666666666666666666666666666666┬666666H
8 Sujeto Pasivo :
8
F6666666666666666666666666666666666666666666666666666H
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
1) IDENTIFICACIóN
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
Delegación de Hac
Administración
Codigo
┌6666666666666666666667
┌66666666666666667
┌66666667
8 MADRID
8
8 CHAMARTIN
8
8 28036 8
F666666666666666666666H
F6666666666666666H
F6666666H
`````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
DATOS DEL SUJETO PASIVO
`````````````````````````````
N.I.F.
Tfno de Contacto
┌6666666666666666667
┌666666666666666667
8
28328535X
8
8 626813524
8
F666666666666666666H
F66666666666666666H
Apellidos y nombre o Razón social
┌6666666666666666666666666666666666666666666667
8 RODRIGUEZ MILLAN, FRANCISCO
8
F666666666666666666666666666666666666666666666H
C,Av
Nombre via pública
num
┌6666667
┌6666666666666666666666666667
┌6666666666667
8 AV
8
8 DE BURGOS
8
8 30
8
F666666H
F666666666666666666666666666H
F666666666666H
Municipio
Provincia
Cód Post
┌6666666666666666666667
┌66666666666666666666667 ┌666666667
8 MADRID
8
8 MADRID
8 8 28036 8
---------------------------------------------
164
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
F666666666666666666666H
F6666666666666666666666H F66666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
2) EJERCICIO Y TIPO DE PRESENTACIóN
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
┌6666667
Ejercicio
8 2001 8
F666666H
Presentación en:
Impreso ............... (
)
8 Individual ............ ( X
8
Soporte8
8 Presentador (
8 Colectivo 8
8
8 Retenedor
(
)
)
)
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
3) DECLARACION COMPLEMENTARIA
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
┌66667
8
8
F6666H
┌66667
Nº Identificativo ┌666667┌6666666666666667
Decl Sustitutiva
8
8
de la declaración 8 190 88
8
F6666H
anterior
F66666HF666666666666666H
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
4) RESUMEN DE LOS DATOS INCLUIDOS EN LA DECLARACIóN
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
Decl complementaria
Número total de perceptores relacionados .............
Importe total de las percepciones relacionadas .......
Importe total de las retenciones e ingresos a cuenta..
┌66┬66666666666667
8018
2
8
F66Z6666666666666H
┌66┬66666666666667
8028
3,305 8
F66Z6666666666666H
┌66┬66666666666667
8038
552 8
F66Z6666666666666H
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
5) PRESENTACIóN EN SOPORTE COLECTIVO (DATOS ADICIONALES)
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
┌66┬66666666667
Nº total de personas o entidades retenedoras incluidas ..
8048
0
8
F66Z6666666666H
Nº total de perceptores inclidos en el soporte ..........
┌66┬66666666667
8058
0
8
F66Z6666666666H
Número identificativo de la hoja-resumen
correspondiente al presentador ..........
┌667 ┌66666666666666667
8068 8
8
F66H F6666666666666666H
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
6) FECHA Y FIRMA
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
┌6666666666667
Fecha
8 20-01-2002 8
F666666666666H
┌66667
El retenedor o su representante
8
8
F6666H
┌66667
El presentador o su representante
8
8
(En presentación colectiva)
F6666H
┌6666666666666666666666666666666666666666666667
---------------------------------------------
165
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
8
8
8 Fdo : D. GARRIDO MILLAN, FERNANDO
8
8
8
8 Cargo o empleo : DIRECTOR
8
8
8
F666666666666666666666666666666666666666666666H
666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
Como ya se explicó en el apartado 10.1.1. de este manual, para los
usuarios de la versión de AUTONOMOS, la salida será en papel blanco
y con posterioridad han de traspasar la información al formulario. En el
caso de la versión de ASESORIAS, tendremos tres opciones para elegir,
impresión en papel en blanco, en papel formulario o bien enviar la salida
al módulo de cumplimentación directa (Impresión Diferida).
Las dos hojas del formulario contendrán la siguiente información:
10.6.4.- CERTIFICADOS DE RETENCIONES
Mediante esta opción el autónomo puede expedir un documento
acreditativo de la cuantía de la retención para cada sujeto que haya sido
objeto de retenciones por parte del titular de la contabilidad actual. Este
documento debe ser enviado a la persona a la que se le haya efectuado
la retención en los cuatro primeros meses de año siguiente, a fin de que
éste la incluya en su declaración anual de IRPF.
El contenido de estos certificados incluyen tanto los datos personales
(nombre, cif, ...) del propietario de la contabilidad como de la persona
que ha sido objeto de retención, así como el detalle del importe recibido
y sus retenciones.
El programa producirá un certificado para cada persona a la que se le
hayan efectuado retenciones. Si las retenciones han sido a personal
empleado, debe incluirse también en los certificados los pagos
efectuados a la seguridad social a cargo de estos empleados.
Estos pagos a la seguridad social, se han debido incluir como facturas
independientes en gastos, y para los empleados, deben totalizarse e
incluirse en los certificados de retenciones.
En el certificado hay datos que pueden ser completados directamente
por el usuario. La manera de proceder es, situarse (utilizando las flechas
del cursor) con la parte iluminada sobre la linea en la que se va a
introducir el dato, pulsar INTRO y la parte iluminada se reducirá al
espacio en que vamos a escribir, pulsar de nuevo INTRO para continuar.
Una vez haya examinado los certificados pulse Intro, entonces
aparecerá el siguiente mensaje:
---------------------------------------------
166
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
El certificado tipo que se obtiene es el siguiente:
┌666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8 << CERTIFICADO DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IMPUESTO >> 8
├66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8
<< SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS >>
8
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
Rendimientos del trabajo
Datos correspondientes al ejercicio : 2002.
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
DATOS DEL PERCEPTOR
``````````````````````````
N.I.F.
Apellidos y nombre
┌666666666666666667 ┌6666666666666666666666666666666666666666666666666667
8 525345456
8 8 FERNAMDO TOLEDO GARCIA
8
F66666666666666666H F666666666666666666666666666666666666666666666666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
DATOS DEL PAGADOR
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
N.I.F.
Apellidos y nombre o Razón social
┌6666666666666666667
┌6666666666666666666666666666666666666666666666667
8 A31007644
8
8 JAVIER MILLAN GALICIA
8
F666666666666666666H
F666666666666666666666666666666666666666666666666H
C,Av
Nombre de la via pública
num esc piso pta teléfono
┌66667┌66666666666666666666666666666667
┌6666┬6666┬6666┬6666┬666666666667
8 AV 88 MOLINOS NUEVOS
8
8 1238 I 8 2 8 A 8 917465457 8
F6666HF6666666666666666666666666666666H
F6666Z6666Z6666Z6666Z66666666666H
Municipio
Provincia
Cód Post
┌6666666666666666666666666666666666667
┌66666666666666666666667 ┌666666667
8 ALCALA DE HENARES
8
8 MADRID
8 8 28800 8
F666666666666666666666666666666666666H
F6666666666666666666666H F66666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
DETALLE DE LAS PERCEPCIONES Y DE LAS RETENCIONS E INGRESOS A CUENTA
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO:
````````````````````````````````````````
Rendimientos correspondientes al ejercicio
Retenciones
Importe integro
┌6666666666667 ┌6666666666667
Retribuciones dinerarias ................. 8
180.00 8 8
1,000.00 8
F666666666666H F666666666666H
Valoración
Ing efectuad
Ing repercut
┌6666666666667 ┌6666666666667 ┌6666666666667
Retribuciones en especie .. 8
0.00 8 8
0.00 8 8
0.00 8
F666666666666H F666666666666H F666666666666H
Imp perceptor
┌6666666666667
Contribuciones de la empresa o entidades pagadoras a
8
0.00 8
Planes de Pensiones o Mutualidades de Previsión Social
F666666666666H
Importe
┌6666666666667
Inporte de las reducciones a que se refiere
8
0.00 8
el artículo 17.2 de la ley 40/1998
F666666666666H
Importe
┌6666666666667
Importe de los gastos fiscalmente deducibles
8
0.00 8
a que se refiere el artículo 17.3 de la ley 40/1998
F666666666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
Rendimientos correspondientes a ejercicios anteriores : (ATRASOS)
````````````````````````````````````````````````````````````````````
Se hace constar, asimismo, que entre las retenciones efectuadas e importes
satisfechos en el ejercicio se han incluido cantidades que corresponden a
ejercicios anteriores y que, a efectos de los previsto en el artículo 14.
Seis del Reglamento del I.R.P.F., se desglosan como sigue :
Año Dev
┌66666667
8
8
├6666666A
8
8
├6666666A
8
8
├6666666A
8
8
F6666666H
Retenciones Importe integro
┌6666666666667 ┌6666666666667
8
0.00 8 8
0.00 8
├666666666666A ├666666666666A
8
0.00 8 8
0.00 8
├666666666666A ├666666666666A
8
0.00 8 8
0.00 8
├666666666666A ├666666666666A
8
0.00 8 8
0.00 8
F666666666666H F666666666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
Cantidades reintegradas por el perceptor en el ejercicio por haber sido
indebidas o excesivamente percibidas en ejercicios anteriores (reintegros)
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
Se hace constar, asimismo, que con independencia de las retribuciones
anteriormente detalladas, el perceptor que figura en el encabezamiento
ha reintegrado en el ejercicio a que este documento se refiere las cantidades
---------------------------------------------
167
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
que a continuación se detallan, las cuales fueron indebidas
Año Dev Importe integro
┌66666667 ┌6666666666667
8
8 8
0.00 8
├6666666A ├666666666666A
8
8 8
0.00 8
├6666666A ├666666666666A
8
8 8
0.00 8
F6666666H F666666666666H
`````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
Dietas exceptuadas de gravamen y rentas exentas del impuesto
````````````````````````````````````````````````````````````````
Importe satisf
Dietas y asignaciones de gastos de viaje, en las
┌6666666666667
cuantías exceptuadas de gravamen del I.R.F.
8
0.00 8
F666666666666H
Otras rentas exentas del I.R.P.F. conforme
┌6666666666667
al artículo 7 de la Ley 40/1998
8
0.00 8
F666666666666H
`````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
Premios por la participación en juegos, concursos, rifas ...
`````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
Retenciones
Imp Integro
┌6666666666667 ┌6666666666667
Premios en metálico ...................... 8
0.00 8 8
0.00 8
F666666666666H F666666666666H
Valoración
Ing efectuad
Ing repercut
┌6666666666667 ┌6666666666667 ┌6666666666667
Premios en especie ........ 8
0.00 8 8
0.00 8 8
0.00 8
F666666666666H F666666666666H F666666666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
Y para que conste y sirva de justificante al interesado, en cumplimento de
lo dispuesto en el artículo 59.Tres del Reglamento del IRPF, se expide la
presente en
a
66666666666666666666666666666
Firmado : D/Dª
666
de
de
.
66666666666666
6666
.
6666666666666666666666666666666666
La presente certificación deber ser firmada por el retenedor, su
apoderado o representante.
Los datos expresados figuran en el Resumen Anual de retenciones e
ingresos a cuenta del IRPF, Modelo 190, presentado con fecha ante la
La presente certificación deberá ser firmada por el retenedor, su
apoderado o representante.
Para los profesionales, el modelo oficial es como sigue :
┌666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8 << CERTIFICADO DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL I.R.P.F. >> 8
├66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666A
8
<<
PROFESIONALES Y ACTIVIDADES AGRíCOLAS >>
8
F66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
RENDIMIENTOS ACTIV ECONOMICAS
Datos correspondientes al ejercicio : 2002.
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
DATOS DEL PERCEPTOR
``````````````````````````
N.I.F.
Apellidos y nombre
┌6666666666666666667
┌6666666666666666666666666666666666666666666666667
8 525345456
8
8 FERNAMDO TOLEDO GARCIA
8
F666666666666666666H
F666666666666666666666666666666666666666666666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
DATOS DEL PAGADOR
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
---------------------------------------------
168
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
N.I.F.
Apellidos y nombre o Razón social
┌6666666666666666667
┌6666666666666666666666666666666666666666666666667
8 A31007644
8
8 JAVIER MILLAN GALICIA
8
F666666666666666666H
F666666666666666666666666666666666666666666666666H
C,Av
Nombre de la via pública
num esc piso pta teléfono
┌66667┌66666666666666666666666666666667
┌6666┬6666┬6666┬6666┬666666666667
8 AV 88 MOLINOS NUEVOS
8
8 1238 I 8 2 8 A 8 917465457 8
F6666HF6666666666666666666666666666666H
F6666Z6666Z6666Z6666Z66666666666H
Municipio
Provincia
Cód Post
┌6666666666666666666666666666666666667
┌66666666666666666666667 ┌666666667
8 ALCALA DE HENARES
8
8 MADRID
8 8 28800 8
F666666666666666666666666666666666666H
F6666666666666666666666H F66666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES PROFESIONALES
`````````````````````````````````````````````````
Retenciones
Importe integro
┌6666666666667 ┌6666666666667
Contraprestaciones dinerarias ............ 8
180.00 8 8
1,000.00 8
F666666666666H F666666666666H
Valoración
Ingr a cuenta
Ing a cuenta
┌6666666666667 ┌6666666666667 ┌6666666666667
Contraprest en especie ...... 8
0.00 8 8
0.00 8 8
0.00 8
F666666666666H F666666666666H F666666666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES GRíCOLAS Y GANADERAS
```````````````````````````````````````````````````````
Retenciones
Importe integro
┌6666666666667 ┌6666666666667
Contraprestaciones dinerarias ............ 8
0.00 8 8
0.00 8
F666666666666H F666666666666H
Valoración
Ingr a cuenta
Ing a cuenta
┌6666666666667 ┌6666666666667 ┌6666666666667
Contraprest en especie ...... 8
0.00 8 8
0.00 8 8
0.00 8
F666666666666H F666666666666H F666666666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
RENDIMIENTOS A QUE SE REFIERE EL ART. 70.2 LETRA B) DEL REGL DEL I.R.P.F.
(cuando procedan del ejercicio de actividades económicas)
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
Retenciones
Importe integro
┌6666666666667 ┌6666666666667
Contraprestaciones dinerarias ............ 8
0.00 8 8
0.00 8
F666666666666H F666666666666H
Valoración
Ingr a cuenta
Ing a cuenta
┌6666666666667 ┌6666666666667 ┌6666666666667
Contraprest en especie ...... 8
0.00 8 8
0.00 8 8
0.00 8
F666666666666H F666666666666H F666666666666H
``````````````````````````````````````````````````````````````````````````````
Y para que conste y sirva de justificante al interesado, en cumplimento de
lo dispuesto en el artículo 59.Tres del Reglamento del IRPF, se expide la
presente en
a
66666666666666666666666666666
Firmado : D/Dª
666
de
de
.
66666666666666
6666
.
6666666666666666666666666666666666
La presente certificación deberá ser firmada por el retenedor, su apoderado
o representante.
La presente certificación deberá ser firmada por el retenedor, su
apoderado o representante.
Modelo carta
Este certificado tipo que tiene el programa por defecto, Vd. puede
modificar si lo desea.
┌66666666666666666666666666667
8 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
8
---------------------------------------------
169
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
8 DE LAS PERSONAS FISICAS
8
F6666666666666666666666666666H
┌6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666667
8
C E R T I F I C A D O
D E
R E T E N C I O N E S
8
F666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666H
EMPRESA : ¥2
C.I.F. : ¥1
DOMICILIO : ¥4
MUNICIPIO : ¥7
PROVINCIA : ¥8
REPRESENTANTE : ¥10
¥3


¥5





CERTIFICO : Que de acuerdo con los antecedentes que obran en mi poder,
resulta que :
D./Dª : ¥12
N.I.F. : ¥11
DOMICILIO : ¥14
MUNICIPIO : ¥17
PROVINCIA : ¥18
¥13





¥15
DETALLE DE LA DECLARACIóN ANUAL (MOD. 190) EJERCICIO : ¥9 .
6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
DELEGACIóN/ADMINISTRACIóN DE LA AEAT DE : ¥62
FECHA DE PRESENTACIóN : ¥61
HOJA NúMERO : ¥60
CLAVE : ¥79
NúMERO DE ORDEN : ¥63
FECHA DE INGRESO : ¥68
RETRIBUCIONES : #50 @11
Pts
RETENCIONES :
Pts
#51 @11
SEGURIDAD SOCIAL : #52 @11






Pts
DERECHOS PASIVOS O MUTUALIDADES LABORALES,MONTEPIOS : #53 @11
Pts
Y para que conste y sirva de justificante al interesado en
cumplimiento de lo dispuesto en el art. 59.3 del Reglamento del IRPF.
se expide la presente en ¥64
a ¥65 de ¥66
de ¥67 .
Firma y sello
Existe un fichero en el directorio principal del disco original, que se
copiará automáticamente en el disco duro llamado CERTIFIC.TXT. Este
fichero puede ser diseñado de acuerdo a sus necesidades modificándolo
desde un procesador de textos.
En este fichero (CERTIFIC.TXT) aparecen unos símbolos (&,# y @) que
tienen un significado especial para el programa :
- &1; indica el nombre del profesional, empresario o artista que efectua
las retenciones. Es decir el titular de la contabilidad activada.
- &2; señala el CIF del titular de la contabilidad.
- &3; contiene el nombre del sujeto que ha sido objeto de retenciones.
- &4; contiene el CIF del sujeto que ha sido objeto de las retenciones.
---------------------------------------------
170
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
- #5 @12; indica el importe total que ha recibido el sujeto objeto del
certificado por parte del empresario, profesional o artista titular de la
actual contabilidad. El símbolo @12 indica que debe ser escrito en 12
espacios (formato).
- #6 @12; contiene el importe total de las retenciones efectuadas sobre
el sujeto del que se quiere obtener el certificado.
- &7; indica la fecha de expedición del certificado.
Vd. puede modificar el contenido del certificado tipo escribiendo el texto
que desee, pero es FUNDAMENTAL que en su nuevo certificado
aparezcan todos los símbolos anteriores (situados donde Vd. desee)
para que el programa pueda sustituir los valores de las variables
internas (nombres, Cif, importes,...) en aquellos lugares donde Vd. haya
situado los símbolos.
El nombre del fichero que contenga el nuevo certificado debe ser
CERTIFIC.TXT.
El formato de certificado que produce el programa por defecto es el
siguiente:
10.6.5.- FORMULARIOS 110, 190, ... A PARTIR DE LOS INGRESOS
Todos los profesionales deben de presentar sus facturas de ingresos a
sus clientes con un 18 % de retención cuando éstos son autónomos o
sociedades. En algunos casos resulta que éstos profesionales son los
que llevan toda la administración de sus clientes (asesores,
administradores de fincas, etc...) y son ellos mismos los que deben
preparar los impresos 110 con las retenciones que se les han efectuado.
Todos los datos de estas retenciones (importe, entidad que efectua la
retención, datos del profesional al que se le efectua la retención, etc...)
están reflejadas en la base de ingresos y en la contabilidad del propio
profesional.
Las siguientes opciones permiten producir, de una forma automática, los
impresos 110, 190, relación de perceptores y certificados de retenciones
a partir de las facturas de ingresos. Los datos necesarios se extraen de
la base de ingresos del propio profesional:
---------------------------------------------
171
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
-----------------------
Si elige cualquiera de estas opciones el programa sumará todas las
facturas con retención al mismo CIF y le presentará aquellos clientes
que deberían presentar impresos 110 a causa de las retenciones que le
han efectuado:
Pulse intro en aquella linea de la que quiera producir un impreso 110 y
<ESC> cuando finalice de marcarlos.
El programa le irá presentando los impresos 110 cumplimentados que
podrá enviarlos a la impresora si desea.
Si Vd. opera la versión ASESORIAS, el programa le preguntará si desea
visualizar los impresos producidos o si desea enviarlos automáticamente
al programa de CUMPLIMENTACIóN DIRECTA DE FORMULARIOS. Si
elige esta última opción, el programa los pasará al programa
FORMULARIOS dejandolos sólo pendientes de imprimir (en diferido).
Los impresos pueden ser todavía editados con el programa
FORMULARIOS para añadirles datos de otros empleados o
profesionales a los que se les haya efectuado retención.
La anterior operativa es idéntica para los formularios 110, 190, relación
de perceptores y certificados de retenciones.
10.7.- OPERACIONES SUPERIORES A 3,000.06 Euros.
Declaración ANUAL de operaciones con terceros que deben presentar
los AUTóNOMOS detallando la relación de entidades con las que han
efectuado transacciones, tanto en compras como en ventas, que
superen la cantidad de 3,000.06 Euros (aunque sea en varias facturas) :
FORMULARIO 347, a presentar el 30 de Abril del año siguiente.
No están obligados a presentar esta declaración : A] Quienes realicen
en España actividades profesionales o empresariales sin tener en
territorio español la sede de su actividad económica, un establecimiento
permanente o su domicilio fiscal.
B] Sujetos pasivos acogidos al régimen de Estimación Objetiva por
Signos, Indices o Módulos en IRPF o al régimen de IVA Simplificado (en
1997).
C] Las personas físicas que no hayan efectuado intercambios
comerciales con otros empresarios o sociedades por valor superior a
500,000 Pts IVA incluido.
---------------------------------------------
172
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
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10.7.1.- FORMULARIO 347.
La cumplimentación del impreso 347, debe seguir las siguientes reglas :
1] No se tomarán en consideración, al cumplimentar la declaración, las
operaciones que hayan supuesto entregas de bienes o prestaciones de
servicios por las que los obligados tributarios no debieron expedir y
entregar factura consignando los datos de identificación del destinatario.
2] Tampoco se tomarán en consideración aquellas operaciones cuya
contraprestación haya sido objeto de retención a cuenta del impuesto
sobre la renta de las personas físicas o de sociedades, pues estas se
declaran a través del correspondiente resumen anual de retenciones.
En el programa no se ha establecido como obligatorio que el CIF de un
cliente o proveedor se conozca para poder asentar una factura ya que,
en la practica, es frecuente recibir tickets y pequeñas facturas en las que
no figura el CIF.
Sin embargo, ES IMPRESCINDIBLE para el correcto cálculo de los
distintos formularios, que las facturas de MAYOR cuantía tengan el CIF
definido, especialmente :
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-------------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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- Facturas de cuantías importantes de clientes o proveedores con los
que se hayan establecido diferentes relaciones comerciales, ya que
pueden llegar a superar la cantidad de 500,000 Pts. Si estas facturas no
tienen el CIF correcto, el FORMULARIO 347 de OPERACIONES CON
TERCEROS no las incluirá, aunque el programa le avisará que ha
encontrado facturas sin CIF y que debe completar.
Los distintos listados por impresora de ingresos, gastos y bienes de
inversión contienen el detalle del CIF de cada factura y pueden ser
utilizados para comprobar que todas las facturas tienen el CIF definido.
Este formulario sólo debe reflejar los siguientes tipos de ingresos y
gastos :
- Ingresos: Deben figurar en este impreso todos los ingresos que no
lleven retención.
- Gastos : Deben figurar en este impreso los siguientes tipos de gastos :
[CS] - Compras y Servicios
[SM] - Suministros
[AS] - Alquileres y Seguros
[PS] - Primas de Seguros
[CU] - Cuotas a Corporaciones, Camaras y Asoc.
[CA] - Canon Arrendaticio explot. agricolas
[GF] - Ingresos / Gastos Financieros
[OG] - Otros Gastos
NO deben figurar en este impreso los siguientes tipos de gastos :
[SS] - Sueldos y Salarios
[SG] - Seguridad Social
[TN] - Tributos no estatales
El motivo de esta división es que la administración tiene conocimiento de
estas transacciones que no se deben reflejar en el impreso 347, en otros
impresos como en los certificados de retenciones, Seguridad Social,
etc... y no es necesaria la notificación duplicada de los mismos.
El programa genera este impreso en dos partes:
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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- La primera parte muestra información sobre el total de gastos e
ingresos del titular de la contabilidad. A continuación indica el número de
proveedores o clientes que hayan realizado operaciones por un importe
total superior a 500.000 pesetas, no por una sola operación sino por la
suma de todas las realizadas con el mismo
cliente o proveedor, señalando el importe total de dichas operaciones.
- La segunda parte detalla individualmente a cada proveedor o cliente
que haya realizado operaciones por un valor superior a 500.000
pesetas.
Como ya se explicó en el apartado 10.1.1. de este manual, para los
usuarios de la versión de AUTONOMOS, la salida será en papel blanco
y con posterioridad han de traspasar la información al formulario. En el
caso de la versión de ASESORIAS, tendremos tres opciones para elegir,
impresión en papel en blanco, en papel formulario o bien enviar la salida
al módulo de cumplimentación directa (Impresión Diferida).
Hoja de la relación de compras y ventas superiores a 500.000:
10.7.2.- FORMULARIO 347. DETALLE DE OPERACIÓN.
Ante las dudas acerca de qué facturas eran incluidas en el formulario
347, se han implementado cuatro opciones (ésta y las tres siguientes)
para ayudar a la aclaración de este punto.
En esta opción se presentan por pantalla la suma de las distintas
facturas bién de ingresos o gastos para un determinado proveedor o
cliente. Tan solo están sumadas aquel tipo de facturas que se han de
incluir en el formulario 347.
En la primera pantalla aparecen todos los totales por cada cliente, si
pulsamos INTRO, tan solo quedarán en pantalla aquellos que pasen de
los 3,005.06 Euros.
A continuación si pulsamos Esc obtendremos una pantalla con los
totales por cada proveedor, si pulsamos INTRO, tan sólo quedarán en
pantalla aquellos que sobrepasen los 3,005.06 Euros.
Y de esta forma sucesivamente.
Las pantallas que se presentan son como sigue:
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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- esta es la pantalla de los totales por clientes
Si pulsamos INTRO se vuelve a repetir la secuencia.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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10.7.3.- FACTURAS DE INGRESOS.
En esta opción se presentan todas las facturas de ingresos del sujeto
pasivo y factura por factura se indica cual entra en el formulario 347 y
cual no. Aquellas que se incluyen aparecen con un 347 en la última
columna del cuadro.
10.7.4.- FACTURAS DE GASTOS.
En esta opción se presentan todas las facturas de gastos del sujeto
pasivo, y factura por factura se indica cual entra en el formulario 347 y
cual no. Aquellas que se incluyen aparecen con un 347 en la última
columna del cuadro. Para cada factura además del número, se indica el
tipo de gasto, la retención y la clase de retención.
La pantalla que se obtiene es como sigue:
---------------------------------------------
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-------------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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10.7.5.- FACTURAS DE BIENES DE INVERSIÓN
En esta opción se presentan todas las facturas de bienes de inversión
del sujeto pasivo, y factura por factura se indica cual entra en el
formulario 347 y cual no. Aquellas que se incluyen aparecen con un 347
en la última columna del cuadro.
La pantalla que se obtiene es como sigue:
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Posibilidad de imprimir una carta al cliente o proveedor.
Existe la posibilidad de imprimir una carta a los clientes o proveedores
que deseemos informándole que según nuestra contabilidad hemos
operado con su entidad por un importe total de tantos euros. Asimismo,
podemos incluirles la relación de las facturas para su comprobación.
11.- LIBROS DE REGISTRO
Una de las obligaciones de los empresarios, profesionales y artistas
(Autónomos) en la mayoría de los regímenes, es la de llevar libros de
registro de ingresos, de gastos y de bienes de inversión donde deben
figurar todas sus facturas, tanto de gastos como de ingresos,
especificando la base imponible, IVA, tipo de operación, etc.
Esta opción permite la impresión de las hojas de dichos libros. Una vez
finalizado el año, el autónomo debe imprimir los tres libros : ingresos,
gastos y bienes de inversión, encuadernar las hojas de cada uno de los
libros y guardarlos para el caso de una inspección de Hacienda donde
les pueden ser requeridos.
Al encuadernar las hojas de gastos deben ponerse las hojas izquierda y
derecha del libro enfrentadas de forma, que al abrir el libro, quede igual
que el libro oficial.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Al seleccionar la opción O del menú principal obtenemos la siguiente
pantalla :
donde se nos da opción a producir salidas para cada uno de
los tres libros de registro.
11.1.- LIBROS DE INGRESOS, GASTOS Y BIENES DE INVERSIÓN
Los libros de ingresos, gastos, bienes de inversión y provisión de fondos
y suplidos están adaptados a los requisitos de la orden 11672 de 4 de
Mayo de 1,993.
Las modificaciones consisten en :
1. Se añade una columna que representa el nº de apunte, que puede
no coincidir con el nº de factura.
2. Se suman las columnas para cada trimestre.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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3. Para que el libro de gastos sirva a efectos de IVA, los bienes de
inversión son anotados en su trimestre correspondiente con las letras
"I-" delante del nº de factura.
4. En el libro de bienes de inversión, debe consignarse la fecha de
comienzo de uso del bien, si esta es distinta a la fecha de factura.
5. Para sujetos pasivos con más de una actividad, el programa imprime
un libro independiente para cada actividad.
El punto 3 de dicha orden dice :
Llevanza con medios informáticos. Si los libros, facturación o registros
fiscalmente exigibles se llevan con medios informáticos, se deberán
conservar además los ficheros magnéticos siguientes :
1. Ficheros de datos, tanto históricos como maestros generados por
sus aplicaciones informáticas, de los cuales se deriven los libros a
diligenciar.
2. Ficheros de programas, con los cuales se procesan los ficheros de
datos anteriores.
Un modo operativo para cumplir con estos requisitos es realizar una
copia de seguridad completa a finales de año, con lo que quedan
almacenadas todas las contabilidades abiertas (subdirectorios) y el
programa en su versión capaz de manejar estos datos. En caso
necesario (una inspección) se puede hacer una restauración teniendo
cuidado de hacerla SÓLO DE LOS DATOS DE LA CONTABILIDAD Y
AÑO DE QUE SE TRATE LA INSPECCIÓN o en otro ordenador para no
sobreescribir el programa y datos con una versión antigua del mismo.
Si pulsamos O – Libros Oficiales desde la pantalla principal obtenemos
la siguiente pantalla :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Una vez que hayamos seleccionado el libros que queremos imprimir (I,
G ó B), de que actividad (en el caso de se tenga mas de una actividad) y
si queremos una salida con recuadros o no, pulsemos la opción
características del libro y obtendremos una pantalla como la siguiente :
---------------------------------------------
182
-------------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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En esta pantalla se nos informa del nº de apuntes, nº de páginas, fecha
del último apunte, etc...
Como opciones, podemos :
• Visualizar el libros con el editor (ponga un tamaño de letra muy
pequeño ( por ejemplo 6) para que pueda visualizar el libro completo.
11.1.1.- Imprimir a partir de cualquier página.
Existe la posibilidad de imprimir el libro a partir de una determinada hoja,
lo que es útil para el caso de que si estamos imprimiendo un libro de
muchas hojas, y se atasca el papel en la impresora en una determinada
hoja, podemos imprimir a partir de la hoja que ha salido mal.
Si queremos imprimir a partir de una página, ponemos visualizar el libro
por pantalla y borrar lo que ya hemos impreso enviando el resto a la
impresora.
Una salida típica de un libro de ingresos es como la siguiente :
---------------------------------------------
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-------------------------------------------------
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Se imprime en primer lugar una página a modo de portada,
especificando los datos personales del sujeto pasivo, como la figura
siguiente:
A continuación se imprimen tantas páginas como sean necesarias,
señalando todas las operaciones de ingresos o ventas realizadas, con
detalle de la fecha, número de factura, NIF, tipo de operación, base
imponible de la operación, IVA aplicado y total factura. Al final de cada
página se totalizan las columnas de las Bases, IVA y facturas. Cada
operación tendrá un número de apunte y los apuntes están agrupados y
totalizados por trimestres.
El formato de las hojas es como sigue:
╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗
║
║
║
║
║
┌──────────────────────────────────────────────────────────────┐
║
║
│
│
║
║
│
│
║
║
│
┌─────────────────────────────────────────────┐
│
║
║
│
│ ACTIVIDADES EMPRESARIALES O PROFESIONALES │
│
║
║
│
└─────────────────────────────────────────────┘
│
║
║
│
│
║
║
│
REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS
│
║
║
│
│
║
║
│
Declarante : FRANCISCO RAMOS BERJANO
│
║
║
│
CIF : 28328535X
│
║
║
│
Dirección : AV DE BURGOS 30,IZ,2,E
│
║
║
│
Población :
│
║
║
│
Provincia : 28036-MADRID
│
║
║
│Tipo Declaración : EDS
│
║
║
│
Actividad : TRANSPORTE DE MERCANCIAS POR CARRETERA (
│
║
║
│
Año : 2001
│
║
║
│
│
║
║
└──────────────────────────────────────────────────────────────┘
║
║
║
║
║
║
║
╚══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝
---------------------------------------------
184
-------------------------------------------------
------------------
Programa IVA & IRPF para Autónomos
COMPRAS Y GASTOS - ACTIVIDAD : 1
FRANCISCO RAMOS BERJANO
CIF : 28328535X
----------------------HOJA :
1
┌─────┬────────┬─────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────┬────────────┬──────────────┬─────────────┐
│ NUM │
│ NUM │
PROVEEDOR O PERCEPTOR GASTO
│
│
COMPRA
│
I.V.A.
│ RETENCION
│
│APUN ├────────┤ FACT├──────────────────────────┬────────────┤
TIPO OPERACIóN
│
Base
├───┬──────────┼──┬──────────┤
│ TE │ FECHA │
│
NOMBRE
│ NUM FACTUR │
│ Imponible │TI │
CUOTA │TI│ CUOTA
│
├─────┼────────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────────────────────┼────────────┼───┼──────────┼──┼──────────┤
│
│
│
│
│
│
Suma anterior .. │
0.00 │
│
0.00 │ │
0.00 │
├─────┼────────┼─────┼──────────────────────────┼────────────┼─────────────────────────┼────────────┼───┼──────────┼──┼──────────┤
│
1 │02-02-00│
1 │ ORDENADORES S.L.
│
│ ORDENADOR
│ ***,***.** │ 0│
0.00 │10│**,***.** │
│
2 │02-02-01│
1 │ FERNANDO
│
│ COMPRAS
│ 100,000.00 │ 16│16,000.00 │10│10,000.00 │
└─────┴────────┴─────┴──────────────────────────┴────────────┴─────────────────────────┼────────────┼───┼──────────┼──┼──────────┤
Suma y sigue ...
│ ***,***.** │
│16,000.00 │ │**,***.** │
└────────────┴───┴──────────┴──┴──────────┘
┌────────────┬───┬──────────┬──┬──────────┐
TOTAL TRIMESTRE : 1
..........
│ ***,***.** │
│16,000.00 │ │**,***.** │
└────────────┴──────────────┴──┴──────────┘
COMPRAS Y GASTOS - ACTIVIDAD : 1
FRANCISCO RAMOS BERJANO
CIF : 28328535X
HOJA :
1
┌─────┬──────────────┬──────────────┬──────────────┬──────────────┬──────────────┬──────────────┬───────────────┬───────────────┐
│ NUM │
SUELDOS
│
SEGURIDAD │
COMPRAS
│
│ ALQUILERES │
TRIBUTOS
│
INTERESES
│
OTROS
│
│APUN │
Y
│
│
Y
│ SUMINISTROS │ Y PRIMAS DE │
NO
│
Y GASTOS
│
│
│ TE │
SALARIOS
│
SOCIAL
│
SERVICIOS │
│
SEGURO
│ ESTATALES
│ FINANCIEROS │
GASTOS
│
├─────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────┤
│
│
0.00 │
0.00 │
0.00 │
0.00 │
0.00 │
0.00 │
0.00 │
0.00 │
├─────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────┤
│
1 │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
2 │
│
│
100,000.00 │
│
│
│
│
│
├─────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────┤
│
│
0.00 │
0.00 │
100,000.00 │
0.00 │
0.00 │
0.00 │
0.00 │
0.00 │
└─────┴──────────────┴──────────────┴──────────────┴──────────────┴──────────────┴──────────────┴───────────────┴───────────────┘
┌─────┬──────────────┬──────────────┬──────────────┬──────────────┬──────────────┬──────────────┬───────────────┬───────────────┐
│
│
0.00 │
0.00 │
100,000.00 │
0.00 │
0.00 │
0.00 │
0.00 │
0.00 │
└─────┴──────────────┴──────────────┴──────────────┴──────────────┴──────────────┴──────────────┴───────────────┴───────────────┘
• Enviar la salida a un fichero con fines de archivo
• Enviarlo a la impresora
Obsérvese que si no se sacan los libros en este momento y cambiamos
algunas de las características de impresión, como el número de líneas
por página o añadimos nuevos registros, estas características pueden
cambiar, por lo cual si no imprimimos el libro completo en ese momento,
no debemos cambiar las características de impresión.
11.2.- LIBRO DE GASTOS.
Produce una salida impresa de todos los justificantes de gastos por
compras o servicios existentes en la Base de Datos de Gastos.
El libro contiene tantas páginas como sean necesarias, señalando todas
las operaciones de compras o gastos realizadas, con detalle de la fecha,
número de Justificante, nombre del proveedor y su NIF, tipo operación,
base imponible de la operación ,IVA aplicado y total factura.
Las facturas están ordenadas por número de apunte y totalizadas por
trimestre. Al final aparece un desglose de las facturas clasificadas por
tipo de gasto.
Al encuadernar las hojas de gastos deben ponerse las hojas izquierda y
derecha del libro enfrentadas de forma que al abrir quede igual que el
libro oficial.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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11.3.- LIBRO DE BIENES DE INVERSION
En el caso de régimen de estimación directa Simplificada (EDS), el
autónomo debe llevar igualmente un libro de registro de Bienes de
Inversión, donde se especifique el valor de la adquisición del bien,
cantidad amortizada y cantidad pendiente de amortizar.
Esta opción de listado imprime una hoja por cada uno de los bienes
amortizables que hayan sido adquiridos , indicando su valor de
adquisición, su amortización anual, y por cada año de amortización se
especificará la prorrata empleada (si el sujeto pasivo está sujeto a este
régimen), amortización efectuada y pendiente, así como la
regularización del año si corresponde.
INVENTARIO DE BIENES DE INVERSIóN
─────────────────────────────────
FRANCISCO RAMOS BERJANO
CIF : 28328535X
HOJA :
4
┌────────┬─┬────────────────────────────────────┬─────────────┬─────────────┬────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ FECHA │ │
│
VALOR
│ AMORTIZACIóN│
│
│ AMORTIZACIóN│ AMORTIZACIóN│ REGULARIZAC │
│
│A│
BIENES AMORTIZABLES
│ ADQUISICIóN │
ANUAL
│ AÑO│PROR│
ANUAL
│ ACUMULADA │ INVERSIONES │
├────────┼─┼────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│
│ │
SUMA ANTERIOR ......
│ 721,763.00 │
│
│
│
│
│
│
├────────┼─┼────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│24-02-99│1│ AMD-400
│ 115,632.00 │
28,908.00 │1999│ 0 │
24,631.00 │
24,631.00 │
0.00 │
├────────┼─┴────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│
│
│
│
│2000│ 0 │
28,908.00 │
53,539.00 │
0.00 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│
│
│
│
│2001│ 0 │
28,908.00 │
82,447.00 │
0.00 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│
│
│
│
│2002│ 0 │
33,185.00 │ 115,632.00 │
0.00 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│
│
T O T A L E S ......
│ 837,395.00 │
│
│
│
│
│
│
└────────┴──────────────────────────────────────┴─────────────┴─────────────┴────┴────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘
12.- DESCRIPCIONES DE LAS OPCIONES DEL MENU SUPERIOR
En la parte superior de la pantalla figura un menú con opciones
adicionales del programa. A estos menús desplegables puede
accederse, o bien con el ratón o pulsando <CONTROL> y la primera
letra de su título. Por ejemplo, si queremos desplegar el submenú de
Utilidades, debemos pulsar <CONTROL> U
12.1.- Opción Empresas
Si pulsamos <CONTROL>E el menú se despliega y nos muestra una
opción para listar todos los autónomos que tenemos actualmente en el
programa con sus características :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Si ejecutamos esta opción, el programa nos muestra, de todas las
contabilidades abiertas, los siguientes datos : Subdirectorios donde
están los datos de las contabilidades, epígrafe, actividad, régimen de
IVA e IRPF, y si el sujeto pasivo es profesional o empresario.
Recuérdese que :
Pulsando con el botón izquierdo sobre la cabecera de una columna y la
columna se ordenará en sentido creciente.
Pulsando con el botón derecho sobre la cabecera de una columna y la
columna se ordenará en sentido decreciente.
Una vez hayamos visualizado el listado, tenemos la posibilidad de enviar
el listado a un fichero o a la impresora.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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12.2.- Opción Configuración
Este submenú da paso a varias a varias opciones de configuración
general del programa :
12.2.1.- Opción Configuración General
Esta opción da acceso a dos pantallas desde donde se dirige el
comportamiento general del programa.
La primera pantalla es la siguiente :
En esta pantalla existen los siguientes campos :
Editor usado en las visualizaciones
En este campo se identifica el editor que será usado en todas las
visualizaciones del programa. Cuando visualizamos una factura o el
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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informe que produce el programa en las operaciones con terceros, el
programa llama a un editor disponible en Windows. Por defecto el
programa viene definido con el editor NOTEPAD.EXE, pero el usuario
puede cambiar este campo para utilizar cualquier otro editor al que esté
mas habituado.
Es imprescindible que, si decide definir otro editor, ponga el camino
completo donde el programa puede encontrar el editor. Por ejemplo, en
un ordenador con Windows 2000, debe poner en este campo el
siguiente camino :
"C:\Archivos de programa\Windows NT\Accesorios\wordpad.exe"
Un punto muy importante es que si al visualizar el texto le aparecen
caracteres como “AAAAAAAAAAA” en vez de los caracteres gráficos,
debe seleccionar en el menú superior del editor, la opción Formato y en
ella Fuentes y elegir una de las dos fuentes FoxFont ó FoxPrint. En
principio, una vez que el editor se quede ajustado para una de estas dos
fuentes la próxima vez que utilice el editor el texto le aparecerá en esta
misma fuente.
Al pulsar <F6> , ¿Salta previamente a base imponible ? (S/N)
Cuando estamos introduciendo facturas de ingresos, si pulsamos <F6>,
el cursor salta al campo Tipo de operación y pulsándola de nuevo salta
al campo Importe de la factura. En algunos casos de autónomos es
cómodo que el cursor se pare también en el campo base imponible. Si
queremos que haga este salto intermedio, ponga “S” en este campo. Si
no le interesa en este autónomo ponga “N”. Nota : Este campo es
específico de cada autónomo de forma que puede establecerlo como
S/N en cada uno de los autónomos.
Mostrar cantidades en Pts al apuntar con el ratón (S/N)
Durante un tiempo, mientras nos acostumbrarnos al Euro, nos será
cómodo que cuando apuntemos con el ratón a una cantidad numérica, el
programa nos muestre una pequeña pantalla con el equivalente en Pts
de la cantidad.
Cuando ya no nos interese que aparezca el equivalente en Pts,
podemos poner en este campo “N”.
PANTALLA CONFIGURAR SALIDAS POR IMPRESORA
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En esta operación va a introducir una serie de datos necesarios para la
correcta impresión de la información. Los datos que debe de introducir le
aparecerán en la siguiente figura
:
Las características de los campos pertenecientes a esta pantalla son:
Salidas a fichero / impresora ( F / I ) :
En un programa de este tipo, es a veces necesario tener el contenido de
las salidas, no en la impresora sino en un fichero que pueda ser editado
posteriormente con un tratamiento de textos, para adjuntarlo a un
documento que se está confeccionando, guardar los resultados en
formato informático, etc...
Es por ello por lo que se ha previsto la posibilidad de redirigir todas las
salidas a la impresora hacia un determinado fichero.
En este campo debe indicar si las salidas del programa deben ir
dirigidas directamente a la impresora, en cuya caso teclee una I, o
prefiere almacenarlas en un fichero, tecleando una F.
Fichero de salida:
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Defina el nombre del fichero al que desea enviar las salidas, en el caso
de que estas vayan dirigidas a un fichero. En este caso el fichero
quedará en el subdirectorio nombre y año del propietario de la
contabilidad.
Longitud de la pagina:
Defina el número de líneas por página, que contiene la impresora que
está utilizando.
Tablas con recuadros
Existe la posibilidad de producir los listados por impresora de los libros
de ingresos, gastos y bienes de inversión de una forma más rápida sin
que figuren los caracteres gráficos de recuadros.
Completemos este campo según nuestra conveniencia : salidas con
mejor presentación pero mas lentas (S), salidas mas rápidas (N).
Margen izquierdo en salidas:
Especifique el margen izquierdo que desea cuando vaya a imprimir los
libros de ingresos, gastos y bienes de inversión.
12.2.2.- PANTALLA COEFICIENTES Y CONSTANTES
La segunda opción del menú de utilidades, nos da acceso a la
posibilidad de modificar ciertos coeficientes y constantes que son
utilizados en el programa.
Este programa es abierto en el sentido de que si cambian porcentajes o
coeficientes en los impresos de Hacienda, el usuario podrá actualizar
estos datos en el programa sin necesidad de recibir una nueva
actualización del mismo. En el caso de que, en el futuro, Hacienda
adoptara conceptos o fórmulas de cálculo distintos a los actuales, el
usuario recibirá las actualizaciones necesarias del programa para que el
programa siempre esté actualizado.
Con esta opción puede modificar los porcentajes u otros datos
necesarios, para la realización de cálculos en determinadas partes del
programa.
Al seleccionar esta opción podrá visualizar tres pantallas, agrupadas en
una, donde se especifican los porcentajes a aplicar en cada régimen de
estimación del rendimiento neto en Estimación Directa Simplificada, una
segunda para el caso de Estimación Objetiva por Módulos y en la
tercera pantalla debemos introducir datos de carácter general.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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La primera pantalla es como la siguiente :
En esta primera pantalla se expone someramente el procedimiento de
cálculo del rendimiento neto para el caso de Estimación Directa
Simplificada. En esta pantalla se muestra el porcentaje de deducción
general de gastos sin justificar (5%).
ESTIMACION OBJETIVA POR SIGNOS, INDICES O MODULOS
En esta segunda pantalla se expone someramente el procedimiento de
cálculo del rendimiento neto para el caso de Estimación Objetiva por
módulos.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Valores por defecto de carácter general
En la tercera pantalla figuran el valor actual ( y por tanto el único
permitidos por el programa) para el importe de 3000,06 Euros que limita
cuándo hay que cumplimentar el impreso 347.
En esta misma pantalla se presentan los datos de la delegación de
hacienda que suele operar el asesor y que el programa pondrá por
defecto en los sujetos pasivos nuevos.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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12.2.3.- VALORES PERMITIDOS DE IVA
En esta pantalla se accede a una base de datos con los valores
permitidos de IVA para todos los años desde el 1,990 hasta el 2010.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Normalmente, estos datos no deben ser nunca modificados por
el usuario, ya que en la versión actualizada que Vd. recibirá, si ha
contratado el mantenimiento del programa, estos datos vendrán
actualizados. Asegúrese de que los valores del año en que esté
trabajando están validados en la pantalla correspondiente al año de esta
base de datos.
12.2.4.- DATOS DE MODULOS
Mediante esta opción se accede a la base de datos de módulos para
IVA Simplificado e IRPF por Módulos.
Normalmente, estos datos no deben ser nunca modificados por el
usuario, ya que en la versión actualizada que Vd. recibirá si ha
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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contratado el mantenimiento del programa, estos datos vendrán
actualizados.
De todas formas, el tratamiento de esta base de datos, con el menú que
aparece al final de la pantalla es igual al de las otras bases de datos de
este programa (ingresos o gastos) y Vd. puede localizar, añadir,
modificar, etc... cualquier registro de esta base de datos. .
12.2.4.1.- DATOS DE MODULOS
La pantalla de datos es como la siguiente :
donde figuran la valoración asignada a cada módulo de IVA Simplificado
e IRPF por módulos.
Si pulsa <Av Pag> ó 2. accederá a los valores de los módulos de IRPF.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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12.2.4.2.- Listados de Módulos
Mediante esta opción podemos producir un listado por pantalla y
posteriormente enviarlo a la impresora si lo deseamos.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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12.3.- MENU UTILIDADES
Desplegando el menú de utilidades
nos aparecerán varias nuevas opciones :
12.3.1.- Calendario de declaraciones
Esta opción nos muestra una pantalla con el calendario que el autónomo
debe seguir en sus presentaciones de formularios a la Hacienda Pública
La pantalla es como la siguiente :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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12.4.- Cierre de año.
El autónomo debe, una vez finalizado el año, ejecutar esta opción que
tiene las siguientes misiones :
- Abre un nuevo subdirectorio para el a¤o pr¢ximo.
- Copia el fichero de datos personales a este nuevo directorio,
actualizando los campos de año objeto de la declaración y la
prorrata definitiva.
- Copia la base de datos de bienes de Inversión, que puede
contener bienes no totalmente amortizados.
- Copia los ficheros de bases de datos de ingresos y gastos (sin
ningún apunte) para el año próximo.
De esta forma queda la aplicación preparada para ser ejecutada para el
año siguiente.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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El programa no cierra nada, se puede seguir trabajando con el año
anterior sin ningún problema, tan solo prepara los datos necesarios para
que se pueda operar en el a¤o siguiente.
Al ejecutar esta opción se presenta una pantalla que nos informa de
que va a abrir directorios para un año nuevo : Pulse Crear Directorio y
el programa quedar preparado para ejecutarse el próximo año.
12.5.- Listados
Esta opción nos permite visualizar por pantalla e imprimir el fichero
SAL.TXT que es donde vamos almacenando los ficheros que enviamos
a fichero.
12.5.1.- Visualizar SAL.TXT
Pulsando esta opción (<Control V>) , el programa invocará el editor que
tengamos seleccionado y leerá el ficheros SAL.TXT.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Recuerde que si al visualizar el texto le aparecen caracteres como
“AAAAAAAAAAA” en vez de los caracteres gráficos, debe seleccionar
en el menú superior del editor, la opción Formato y en ella Fuentes y
elegir una de las dos fuentes FoxFont ó FoxPrint. En principio, una vez
que el editor se quede ajustado para una de estas dos fuentes la
próxima vez que utilice el editor el texto le aparecerá en esta misma
fuente.
12.6.2.- Copias de seguridad
Los datos son siempre lo más valioso de una aplicación y es necesario
tener copias de ellos si queremos estar prevenidos contra posibles fallos
y accidentes.
Las copias de seguridad de este programa se basan en el popular
programa compresor WINZIP, que es un programa de dominio público y
que puede ser descargado de la página WEB : http://www.winzip.com
Activando la opción del menú superior referente a copias de Seguridad,
pulsando <Control S> :
aparecen dos opciones : una para Realizar copias de Seguridad y la otra
para Restaurar copias de Seguridad.
12.6.2.1.- REALIZAR COPIAS DE SEGURIDAD
Si activamos esta primera opción, aparecerá la siguiente pantalla :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Las copias de seguridad pueden ser realizadas de tres formas distintas :
A] Copia de seguridad de los datos de una sola contabilidad sin
comprimir
Puede hacerse una copia de seguridad de los datos de un sólo
AUTÓNOMO, utilizando una de las opciones de propio programa.
Debemos especificar la letra del disquete donde van a copiarse los
ficheros. El programa nos informa de los datos del titular de la
contabilidad y nos pide conformidad :
La pantalla es la siguiente:
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Para hacer esta copia de seguridad se utiliza habitualmente un disquete
que debe de estar formateado.
¡¡ EL PROGRAMA PREVÉ LA UTILIZACIÓN DE UN DISKETTE POR AUTÓNOMO. !!
¡ATENCION!: SI UTILIZA EL MISMO DISKETTE PARA DOS AUTÓNOMOS
DISTINTOS, LOS DATOS DEL ULTIMO AUTÓNOMO QUE HAYA GRABADO
SOBREESCRIBIRÁN LOS DATOS DE LA PRIMERA.
Utilice un disquete recién formateado para cada contabilidad y póngale
una etiqueta al disquete con el nombre de la contabilidad. Puede volver
a utilizarlo para regrabar los datos de la misma contabilidad, pero no de
otra contabilidad distinta.
B] Copia de seguridad de los datos de una sola contabilidad en
comprimido
A veces es necesario copiar los datos de varias contabilidades para
transportarlas a otro ordenador o con fines de archivo. Para ellos se ha
previsto la posibilidad de realizar copias de seguridad en comprimido, de
varias contabilidades hacia cualquier disco duro o disquete.
Si activamos el botón de la segunda opción, el programa nos sugiere
como nombre del fichero, el nombre del directorio de la contabilidad en
la que estamos trabajando y finalizándolo con la fecha en la que se ha
realizado la copia de seguridad :
Esta forma de identificar los ficheros donde se van a almacenar las
copias de seguridad nos permite hacer muchas copias de la misma o
distintas contabilidades en el mismo disco, bien sea disquete o un
directorio de un disco duro. De todas formas, si las copias se realizan
hacia un disquete es buena idea no usar siempre el mismo disquete,
sino tener varios disquetes e ir rotándolos. De esta forma si no nos
funcionara un disquete podríamos recurrir a otro distinto y no habríamos
perdido todas las copias de seguridad de distintos días que se
encuentran en el mismo disquete.
El programa nos pide conformidad para iniciar las copias de seguridad
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Pulsemos el botón <Start Backup> (<Iniciar la copia de seguridad>) y el
programa procederá a realizar la copia que quedará en el disco que le
hayamos indicado.
C] Copia de seguridad GENERAL de TODAS las contabilidades de
todos los AUTONOMOS.
Esta forma de hacer las copias de seguridad es conveniente realizarla al
menos una vez al mes. Si activamos la tercera forma de hacer las
copias de seguridad está diseñada para realizar copias de todos los
datos de todas las contabilidades simultáneamente hacia disquetes o
hacia un directorio de cualquier disco duro que exista en el ordenador o
en la red.
El fichero que se genera es en formato comprimido, con lo que se
utilizan en general la cuarta o quinta parte de los disquetes que se usa
en un backup normal. ( Como referencia en un disquete de 3 1/2" y de
alta densidad (1.4 Mb), pueden almacenarse unos 30 autónomos. En un
segundo disquete, pueden almacenarse los datos de otros 30
autónomos, etc...).
El procedimiento que vamos a ver a continuación comprime un
determinado directorio (WD2) y todos los subdirectorios que cuelgan de
él y los almacena en un directorio reservado (dentro del directorio WD2)
para ir almacenando las copias de seguridad o podemos dirigirlo hacia
otro disco duro, un ZIP, otro disco duro dentro de la red o en disquetes.
Si va a dirigir la copia de seguridad hacia disquetes, prepare varios
disquetes formateados que el programa le irá pidiendo automáticamente
conforme le vayan haciendo falta. Introduzca uno de estos disquetes en
la disquetera.
Si activamos la tercera forma de hacer las copias de seguridad, el
programa nos sugiere almacenar la copia dentro del directorio
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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\WD2\Copias que se ha previsto para almacenar las distintas copias. La
copia que hagamos en un determinado día queda identificada por la
fecha en que se ha realizado \01-10-02.ZIP.
Obsérvese que si esta copia la dejamos en el mismo disco duro donde
tenemos el programa, en el caso de que se estropeara el disco duro,
perderíamos tanto el programa como todas las copias, por lo que es
muy conveniente dirigir las copias hacia disquetes, otro disco duro, un
Zip, un CDROM regrabable, otro disco duro de la red, etc... Organícelo
a su conveniencia según los dispositivos que Vd. disponga en la red y
cambie el destino de la copia de seguridad de acuerdo con ello.
Pulse Iniciar copia de seguridad y el botón <Start Backup> (<Iniciar la
copia de seguridad>) y el programa procederá a realizar la copia que
quedará en el disco y directorio que le hayamos indicado.
12.6.2.2.- RESTAURAR COPIAS DE SEGURIDAD
En este programa se han previsto dos formas de restaurar las copias de
seguridad :
1.- Restauración de las copias de seguridad realizadas sin
compresión
2.- Restauración de las copias de seguridad realizadas en ficheros
comprimidos
A] Restaurar una copia de seguridad sin comprimir
La restauración de las copias de seguridad realizadas sin compresión
pueden hacerse directamente con este programa.
Si ejecutamos la opción de restauración de copias de seguridad sin
comprimir se obtiene la siguiente pantalla :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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El programa nos informa de quien es el titular de la contabilidad
contenida en el disquete y en que directorio de va a almacenar
sobrescribiendo los datos de ese directorio.
Si estamos conformes, pulsemos el botón ‘S’, y los datos pasarán desde
el disquete hasta el directorio especificado.
B] Restaurar una copia de seguridad en ficheros comprimidos
La restauración, en los casos de ficheros comprimidos, puede hacerse
con mas facilidad y seguridad con el propio programa WINZIP.
Las copias de seguridad de este programa a ficheros comprimidos se
basan en el popular programa compresor WINZIP, que puede ser
descargado de la página WEB : http://www.winzip.com
Aunque el manejo completo del programa WINZIP puede estudiarse en
el manual de usuarios del propio programa, le aclaramos a continuación
la forma de operar con este programa en lo que se refiere a la
restauraciones de ficheros.
Si activamos la opción de restaurar copias de seguridad de ficheros
comprimidos, este programa invoca al programa WINZIP y aparece una
pantalla como la siguiente :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Si pulsamos el boton Open (abrir) nos aparecen una pantalla con los
directorios para que especifiquemos cual es el fichero del que queremos
restaurar.
Elegimos el fichero desde el que queremos restaurar y el programa
WINZIP lo abre y nos muestra todos los ficheros contenidos en él.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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Pulsando la tecla <control>, marquemos con la flecha del ratón los
ficheros que queremos restaurar que quedarán en color azul y pulsamos
el botón <extract> (extraer).
Es muy importante que especifiquemos bien el directorio destino donde
se van a colocar los ficheros extraidos, ya que si nos equivocamos
corremos el riesgo de sobrescribir ficheros de otra contabilidad.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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En caso de que no esté seguro del manejo del programa WINZIP, puede
llamar por teléfono a nuestro servicio técnico y le ayudaremos a hacer la
restauración.
13.- Cierre de año
El autónomo debe, una vez finalizado el año, ejecutar esta opción que
tiene las siguientes misiones :
• Abre un nuevo subdirectorio para el año próximo.
• Copia el fichero de datos personales a este nuevo directorio,
actualizando los campos de año objeto de la declaración y la prorrata
definitiva.
• Copia la base de datos de bienes de Inversión, que puede contener
bienes no totalmente amortizados.
• Copia los ficheros de bases de datos de ingresos y gastos (sin
ningún apunte) para el año próximo.
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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De esta forma queda la aplicación preparada para ser ejecutada para el
año siguiente.
El programa no cierra nada, es decir, se puede seguir trabajando con el
año anterior sin ningún problema, tan solo prepara los datos necesarios
para que se pueda operar en el año siguiente.
Al ejecutar esta opción se presenta una pantalla que nos informa de que
va a abrir directorios para un año nuevo :Conteste S en caso de que
quiera abrir una contabilidad para el próximo año y el programa quedará
preparado para ejecutarse el próximo año.
Listados
Esta opción nos permite visualizar, con el editor predefinido
(NOTEPAD.EXE), todas las salidas que hemos ido enviando al fichero
SAL.TXT y enviarlas a la impresora, tanto desde el mismo editor, como
desde una opción existente para imprimir todo el contenido del fichero
SAL.TXT.
La visualización del contenido del fichero SAL.TXT por pantalla es como
la siguiente :
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Programa IVA & IRPF para Autónomos
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El mismo programa editor nos permite enviarlo a impresora si lo
deseamos.
13.- FIN DEL PROGRAMA.
Eligiendo esta opción el programa pregunta si queremos terminar la
ejecución del programa. Si contestamos S, damos por terminada la
sesión de trabajo, y salimos al sistema operativo.
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