informe investigación especial 118-10 corporación nacional forestal

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS
CONTROL EXTERNO
UNIDAD DE INFRAESTRUCTURA Y REGULACIÓN
Informe Investigación Especial
Corporación Nacional Forestal
Región del Libertador General
Bernardo O'Higgins
26 111 1927
CHILE
Fecha
N°
: 17 de junio de 2011
de Informe : 118/10
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS
UNIDAD DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN
REF.: 62.896-64.335/11
U.A.I.: N° 593/11
REMITE INFORME FINAL N° 118, DE
2010, SOBRE GASTOS INCURRIDOS EN
REMODELACIÓN DE LA CASONA UBICADA EN LA RESERVA NACIONAL, DE
RÍO DE LOS CIPRESES, REALIZADA
POR LA CORPORACIÓN NACIONAL
FORESTAL DE LA REGIÓN DEL
LIBERTADOR GENERAL BERNARDO
O'HIGGINS.
RANCAGUA, 23 tlf011*01)28qi
El Contralor Regional que suscribe,
cumple con remitir a Ud. copia del Informe Final señalado en el rubro, para su
conocimiento y demás fines, el cual fuera remitido a la H. Cámara de Diputados,
mediante oficio N° 50.613 de fecha 11 de agosto de 2011, del Contralor General
de la República.
Saluda atentamente a Ud.,
sr,
km e
5,¡A-k-f
sy á.), á
SECA
NAL
CONTRALOR REGI
MARIO QUEZAbÁ
del Libertador General Bernard O'Higgins
Contraloria General de I epública
AL SEÑOR
DIRECTOR REGIONAL DE LA
CORPORACIÓN NACIONAL FORESTAL
REGIÓN DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS
4),?PRESENTE
PBR/med
AT: 215/10-40/11
Oficiales Gamero # 261 — Rancagua
Fono: 353100; Fax: 353101
www.contraloria.c1
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PREG 6.042/11
REF: 62.952/10
INFORME FINAL N° 118, DE 2010,
SOBRE GASTOS INCURRIDOS EN
REMODELACIÓN DE LA CASONA
UBICADA EN LA RESERVA NACIONAL
RÍO DE LOS CIPRESES, REALIZADA
POR LA CORPORACIÓN NACIONAL
FORESTAL REGIÓN DEL LIBERTADOR
GENERAL BERNARDO O'HIGGINS.
RANCAGUA, 17 de junio de 2011
En cumplimiento de las funciones
encomendadas a este Organismo Superior de Fiscalización, personal de esta
Contraloría Regional se constituyó en la Corporación Nacional Forestal del
Libertador General Bernardo O'Higgins, con la finalidad de efectuar una
fiscalización a los aspectos técnicos, financieros y administrativos relacionados
con la ejecución del proyecto denominado Restauración de la Casona ubicada en
la Reserva Nacional Río de Los Cipreses, cuya revisión dio origen a una
investigación especial, cuyos principales resultados constan en el presente
documento.
Antecedentes
El trabajo efectuado tuvo como finalidad
investigar el destino de una fracción de los fondos entregados por la empresa
Pacific Hydro Chacayes S.A. a la Dirección Regional de la CONAF de la Región
del Libertador General Bernardo O'Higgins, cuyo aporte original corresponde a
US$500.000, pagaderos en 5 cuotas iguales, anuales y sucesivas. El primer
aporte se pagó el 17 de noviembre de 2008, al momento de suscribir el convenio
entre las partes, y respecto de los restantes se estipuló enterarlos el día 10 de
enero de cada año.
AL SEÑOR
MARIO QUEZADA FONSECA
CONTRALOR REGIONAL DEL LIBERTADOR
GENERAL BERNARDO O'HIGGINS
PRESENTE
WMC
AT: N° 215/10 - 40/11
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En lo específico, se verificó el destino y
uso de los dineros recibidos para la restauración de la casona patronal ubicada en
la reserva precitada, cuyo monto ascendió a M$ 86.830, los cuales de
conformidad con el aludido convenio corresponden a una parte de la cuota anual.
Mediante oficio confidencial N° 181, de
2011, de esta Contraloría Regional, fue remitido el preinforme de observaciones a
la Corporación Nacional Forestal del Libertador General Bernardo O'Higgins, el
cual fue atendido a través del oficio N° 179/2011, del presente año.
Metodología
El trabajo se ejecutó de conformidad con
las disposiciones contenidas en los artículos 131 y 132 de la ley N° 10.336, sobre
Organización y Atribuciones de este Organismo Contralor, e incluyó la toma de
declaraciones a diversas personas, así como también la solicitud de datos,
informes, documentos y otros antecedentes que se estimó necesarios.
Análisis
De acuerdo con el contrato suscrito entre
CONAF y la empresa Pacific Hydro Chacayes S.A., del 17 de noviembre de 2008,
dicha sociedad aportaría a CONAF la cantidad de US$500.000 de Estados
Unidos de Norteamérica, en razón de las servidumbres que entregaría la
Corporación según la cláusula cuarta del contrato precitado.
A su turno, se declaró que CONAF
buscaría de preferencia invertir dicho monto en la Reserva Nacional Río de Los
Cipreses, permitiendo con ello un desarrollo de la misma, o en otras áreas
silvestres protegidas.
De conformidad con la información
contenida en los memorándum N°s 2.789/2009 y 3.639/2010, ambos del Gerente
de Finanzas y Administración OC al Director Regional de O'Higgins de CONAF, se
constató que esta última destinó M$ 86.830.-, a obras de mejoramiento,
restauración y reparación de la casona patronal emplazada en la aludida Reserva
Nacional.
De los antecedentes recopilados, y
considerando la normativa vigente sobre la materia, se establecieron los hechos
que se exponen a continuación:
I. CUESTIONES PREVIAS
En armonía con lo informado por la
jurisprudencia administrativa -dictámenes N°s 9.009, de 2001 y 33.622, de 2008,
entre otros-, sobre el carácter de corporación de derecho privado y la participación
mayoritaria que en ella tiene el Estado, la Corporación Nacional Forestal se
2
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encuentra sometida a la fiscalización de este Organismo Fiscalizador, con arreglo
a lo previsto en el artículo 16, inciso segundo, de la ley N° 10.336, Orgánica
Constitucional de Organización y Atribuciones de la Contraloría General, esto es,
para los efectos de cautelar el cumplimiento de sus fines, la regularidad de sus
operaciones, hacer efectivas las responsabilidades de sus directivos y/o
empleados y, obtener la información o antecedentes necesarios para formular un
Balance Nacional.
Asimismo, CONAF está incluida en la
enumeración del artículo 2°, del decreto ley N° 1.263, de 1975, Ley Orgánica de
Administración Financiera del Estado, por lo tanto, las normas contenidas en
dicho cuerpo legal le son aplicables para los fines que se regulan expresamente,
vale decir, origen presupuestario de sus fondos y procedimiento contable al que
están afectos (aplica dictamen N° 12.726 de 1995). En efecto, de acuerdo con lo
establecido en el artículo 4° del citado decreto ley, todos los ingresos que perciba
el Estado deben reflejarse en el presupuesto del sector público, salvo que una
disposición legal establezca lo contrario; situación que no acontece respecto de
los aportes objeto de la presente fiscalización (aplica dictamen N° 18.100 de
2011).
II. RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
1. Antecedentes generales del proyecto
Obra "Remodelación Casona Patronal Reserva Nacional Río de Los Cipreses"
UBICACIÓN GEOGRÁFICA
: Reserva Nacional Río de los
Cipreses, comuna de Machalí.
MODALIDAD
: Trato Directo
DOCUMENTO DE CONTRATACIÓN : No se aportó información
MONTO ORIGINAL DEL CTTO.
$ 61.000.000.MONTO GASTADO DEL CITO.
.. $ 91.277.000.PLAZO ORIGINAL DEL CITO.
: No se aportó información
: Agosto 2009
FECHA DE INICIO
: Sin información
FECHA DE TÉRMINO LEGAL
MANDANTE
: Corporación Nacional Forestal
UNIDAD TÉCNICA
: No se aportó información
: Ricardo Astudillo S., Arquitecto
INPECTOR TÉCNICO DE OBRA
: Paralizado
SITUACIÓN DEL PROYECTO
FINANCIAMIENTO
: Convenio CONAF — Pacific Hydro
2. Descripción
La casona colonial existente en la Reserva
Nacional Río de Los Cipreses, cuyo uso está destinado al alojamiento de
funcionarios y visitas, fue propuesta por la CONAF Región de O'Higgins para su
remodelación, en el marco de un programa de mejoramiento de la infraestructura
de dicha reserva, a fin de cumplir con la cláusula séptima del Contrato de
Servidumbres Corporación Nacional Forestal a Pacific Hydro S.A., que busca
invertir de preferencia en su propio desarrollo o en otras áreas silvestres
protegidas.
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Referente al proyecto mismo, éste
contempló, entre otras partidas, la demolición de muros, construcción de nuevos
tabiques y cierre de vanos existentes, a fin de otorgarle al recinto un solo módulo
rectangular de edificación que posea cocina, comedor, hall, dormitorios y baños.
A nivel de obra gruesa, se consideró la
construcción de muros de la misma materialidad existente, adobe perimetral y
divisiones interiores en base a albañilería reforzada. A nivel de revestimiento de
los muros, se proyectó la aplicación de estuco sobre una malla metálica, sobre la
cual finalmente se aplica la pintura esmalte al agua, mientras que para las
maderas se dispuso la utilización de barniz.
En lo que respecta al pavimento, se
consideró la instalación de cerámicos tipo ladrillo (Batuco) de 40 x 40 cm.
Referente a la estructura de techumbre, se
estipuló el reemplazo de los pilares en mal estado por unos nuevos, sobre los
cuales se instalaron cerchas de madera; como cielo del recinto, se emplearon
coligües los cuales están dispuestos de forma perpendicular a las cerchas. En
relación a la cubierta, se proyectó el reemplazo de la existente, constituida por
planchas de metálicas acanaladas, por la colocación de tejas tipo colonial a fin de
continuar con la línea arquitectónica del resto de la casona.
Respecto de los servicios básicos, se
consultó la ejecución de la totalidad de la instalación eléctrica, agua potable,
alcantarillado y gas.
Sobre el avance físico que presentaba la
obra, personal de esta Contraloría Regional constató que éste alcanzaría
aproximadamente a un 60%, que corresponde a la ejecución partidas tales como
demoliciones (100%), trazado y nivelación (100%), compactación de terreno
(100%), sobrecimiento (100%), reparación de muros (100%), albañilería (90%),
muros de adobe (100%), estucos (70%), estructura de techumbre (100%), pilares
(100%), cubierta (20%) e instalaciones (45%). Cabe señalar, que en el avance
precitado no se incluyó la compra de materiales por cuanto la totalidad de éstos
no se encuentran instalados.
En relación con los gastos incurridos en la
casona, es dable señalar que éstos ascienden a M$ 91.059, de los cuales la suma
de M$ 20.443 corresponde a gastos efectuados durante el año 2009 y M$ 70.616
al 2010. A su vez, el total precitado se llevó a cabo a través de las adquisiciones
de los siguientes ítems:
ÍTEM
Compras de materiales de construcción
Alimentación de personal
Mano de obra
GASTO (M$)
53.187
1.318
36.554
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3. Observaciones
3.1. Aspecto Técnico
Existen dos informes de diagnóstico del
talud natural ubicado al costado norte de la casona, elaborados por CYGSA Chile
S.A. en febrero de 2008 y por Pedro Labbe C., Ingeniero Civil, en septiembre de
2009, los cuales señalan en forma independiente uno del otro, la necesidad de
mejorar las condiciones geométricas del talud existente, como también de
proteger la superficie del corte contra la erosión por eventuales daños por lluvias o
solicitaciones sísmicas; no obstante, la Corporación no efectuó ningún trabajo de
mejoramiento, procediendo a ejecutar la remodelación de la aludida casona, sin
considerar tales datos.
Sobre el particular, en el oficio de
respuesta, no se aportan antecedentes que permitan desvirtuar lo señalado, por lo
que procede mantener la observación formulada.
La obra no cuenta con permiso de
Alteración, Reparación o Reconstrucción, otorgada por la Dirección de Obras
Municipales de Machalí, configurándose un incumplimiento de los artículos 116 y
1.4.1. y 5.1.4, N° 3, de la Ley General y de la Ordenanza General de Urbanismo y
Construcciones, respectivamente.
Como consecuencia de lo anterior, no se
encuentran pagados los derechos municipales por la ejecución de las obras,
situación que transgrede los artículos 126 y 130, de la Ley General de Urbanismo
y Construcciones (aplica dictamen N° 4.780, de 2000, entre otros).
En relación con ello, en su oficio de
respuesta la Corporación no aportó antecedentes que permitan aclarar lo
señalado, por lo que corresponde mantener la observación.
Además, se vulneró el artículo 5.1.19,
de la Ordenanza General de Urbanismo y Construcciones, toda vez que las obras
se iniciaron sin contar con el permiso o autorización de la Dirección de Obras
Municipales. Por lo anterior y dado que no se aportó documentación sobre la
materia, corresponde mantener la observación.
De acuerdo con lo señalado en
declaración, de fecha 26 de octubre de 2010, prestada por don Ricardo Astudillo
Soza, arquitecto a cargo de la supervisión de la obra, el objetivo dispuesto para la
utilización de la casona, sería para destinarla como casa de huéspedes para los
funcionarios o autoridades que necesitaran pernoctar por motivos de trabajo en la
Reserva Nacional. Además, en el Informe Remodelación Casona Cipreses, el
mismo profesional, agrega que se había dispuesto que dicha casona funcionaría
como hotel abierto al público, condición que no se ajusta a ninguno de los
objetivos definidos en los Estatutos de la Corporación Nacional Forestal,
aprobados mediante decreto N° 728, de 1970, del Ministerio de Justicia (aplica
dictamen N° 31.607, de 1989).
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Al respecto, en la respuesta al Preinforme
se explica que no existe constancia acerca del destino final que se le pretendía
dar a la casona una vez finalizada la restauración, toda vez que no hay ningún
antecedente sobre proyectos y/o presentaciones de propuestas para su uso
posterior. Además, se señala que existen informes de ingeniería (informe
geotécnico sobre corte natural ubicado en la reserva nacional los cipreses e
informe de diagnóstico sobre el proyecto talud natural reserva nacional los
cipreses) que sugieren evitar la construcción en dicho emplazamiento por el riesgo
de desmoronamiento del terreno y que, no hay proyectos de obras de
infraestructura necesarias para el funcionamiento de la reserva nacional.
Al tenor de lo expuesto, procede mantener
la observación, por cuanto en la respuesta no se aclara el destino final de la
casona patronal, sino, por el contrario, se ratifica que al momento de aprobar y/o
asignar los fondos no existía fundamentación clara de las razones o motivos que
originaron las adquisiciones para la obra en análisis, situación que transgredió el
ítem 3.3, letras a, b y c, del Manual de Procedimientos Compras, de 2007, de la
CONAF, el que, a su vez, se fundamenta en los artículos 7 al 13, del decreto
N°250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, reglamento de la ley N° 19.886.
e, Los planos de arquitectura A0, A1, A2,
A3 y A4, utilizados en la obra de remodelación, no exhiben la suscripción del
arquitecto que los desarrolló, ni la firma de aprobación del Director de Obras
Municipales de Machalí, comuna en la que se encuentra emplazada la casona. En
el mismo sentido, los planos de las instalaciones de agua potable domiciliaria,
alcantarillado, gas y electricidad no se encuentran suscritos por el profesional
proyectista y no cuentan con la aprobación de la empresa de servicios sanitarios
e inscripción en la SEC, respectivamente. Dichos incumplimientos vulneran lo
establecido en los artículos 1.2.2, 5.1.6, Ítem 6, y 5.1.8, de la Ordenanza General
de Urbanismo y Construcciones sobre firma del profesional que elaboró el
proyecto en los planos y especificaciones técnicas y, la necesaria aprobación e
inscripción de los proyectos de instalaciones por la entidades correspondientes.
Sobre lo anterior, no se aportaron
antecedentes, por lo que procede, en consecuencia, mantener la observación.
f. Entre los antecedentes de la obra, no
fue ubicado documento alguno que registre el nivel de avance físico en de la
faena a la data de la paralización de los trabajos, hecho que ocurrió el 27 de
febrero de 2010, a raíz del terremoto.
Al respecto, cabe señalar que existe un
informe de la remodelación, emitido por el arquitecto supervisor, el cual incluye el
avance parcial por cada partida ejecutada; sin embargo, no acompaña los
antecedentes de respaldo.
En relación con dicho documento, los
resultados informados no se condicen en su totalidad con lo evidenciado en
terreno. En efecto, a modo de ilustrativo, se señala en el informe que las partidas
relacionadas con las instalaciones presentan los siguientes avances: Gas 80%,
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Agua Potable 80% y Alcantarillado 70%, no obstante, se constató que dichas
instalaciones cuentan con las excavaciones ejecutadas, algunos atraviesos en
cimientos y/o sobrecimientos, canalizaciones y la instalación de 2 cámaras de
inspección, lo que corresponde a un nivel de avance estimado inferior al 45%, en
cada uno de los casos aludidos (fotos Nos. 01 y 02).
Foto N° 01: Vista de una cámara de
inspección de la red de alcantarillado
domiciliar,
con
su
excavación
descontinuada y derrumbada.
- 01 Foto N° 02: Ilustración de los tubos de la
red de alcantarillado al pie de la obra.
- 02 Sobre las situaciones señaladas, la
Corporación no aportó ningún antecedente, por lo que corresponde mantener la
observación.
g. En relación con la construcción de la
instalación eléctrica, se determinó el pago de la factura N° 110884, por la suma de
$ 3.450.140, a la Sociedad Enrique Herrera y Cía. Ltda., Ferretería Persa, por
materiales e insumos eléctricos traspasados, a su vez, a la factura N° 33, de la
empresa RCJ Ingeniería y Montajes Eléctricos Ltda., por la "Instalación eléctrica
remodelación Casona"; sin embargo, se verificó que lo ejecutado en terreno
corresponde a la colocación de tubos tipo conduit y cajas de derivación, cuya
valorización no se condice con lo facturado (foto N° 3).
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Foto N° 03: Detalle de la instalación de
los tubos de canalización de la red
eléctrica con su respectiva caja de
derivación, elementos que se detectaron
desprovistos del cableado.
-03-
Sobre la materia, la Corporación en su
oficio de respuesta, no indica las causas de las diferencias detectadas, y no
acompaña la documentación que aclare la situación objetada, por lo que
corresponde mantener la observación.
h. Entre los documentos aportados por el
Jefe de Departamento de Áreas Protegidas y Medio Ambiente de la CONAF
Región del Libertador General Bernardo O'Higgins, si bien se incluyeron diversos
inventarios de herramientas, materiales al pie de la obra y muebles adquiridos, no
se adjunta ningún documento o instrucción en que se establezca la
responsabilidad sobre el resguardo de dichos elementos, condición que impide
aseverar que lo registrado en los inventarios aludidos corresponde a la
información real de lo existente en terreno; en consecuencia, se desconoce si los
materiales, herramientas o muebles, se han utilizado en otras obras y/o
actividades (fotos Nos. 04, 05 y 06).
Por otra parte, se constató que los
materiales al pie de la obra son acopiados en el exterior sin contar con medidas
de protección que los proteja de las lluvias y/o humedad.
Foto N° 04: Ilustración que exhibe por
una parte los coligues utilizados como
cielo de la casona, y por otra, los
cerámicos de ladrillo los cuales son
mantenidos en el exterior sin procurar
algún tipo de protección.
-04—
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Foto N° 05: Detalle de las planchas de
OSB y otras acopiadas en una bodega de
la Reserva Nacional.
-05—
Foto N° 06: Vista de una sierra circular y
esmeriles angulares dispuestos en una
bodega propia de la Reserva Nacional.,
sin inventariar
- 06 Al respecto, la Corporación señala, en
primer término, que el personal del Departamento de Áreas Silvestres Protegidas
no participó en la elaboración y ejecución del proyecto de remodelación de la
casona en análisis; no obstante, en forma posterior a la paralización de las faenas
debido al terremoto del 27 de febrero de 2010 y, en consideración a la existencia
de materiales y herramientas sin identificar, el Jefe del Departamento de Áreas
Silvestres solicitó al administrador de la Reserva, elaborar un listado de ellos, el
cual fue remitido con fecha 31 de marzo de 2010.
Seguidamente, argumenta que si bien no
existe un documento o instrucción que disponga la responsabilidad funcionaria
sobre los materiales y herramientas precitados, desde el instante que ingresaron
al inventario general de la Reserva, su resguardo es una obligación del
administrador de la misma, quien ha dispuesto su almacenaje en las bodegas
respectivas.
Por último agrega que, a la fecha del
oficio de respuesta, algunos de los materiales inventariados pertenecientes a la
remodelación de la casona, fueron utilizados en obras de mantención propias de
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la Reserva, previa autorización verbal del Jefe de Administración y Finanzas de la
época, lo que fue debidamente reflejado en el inventario enviado por correo
electrónico de 8 de julio de 2010.
En atención a lo expresado en el oficio de
respuesta, procede mantener la observación formulada, por cuanto, si bien se
explican las responsabilidades sobre las herramientas y materiales encontrados
en terreno y que fueron adquiridos para la restauración de la casona patronal,
nada se indica respecto a la disposición final de ellos, lo que deberá ser verificado
en futuras auditorías.
3.2. Aspecto Financiero
De acuerdo con los memorándum
N os 2.789, de 2009, y 3.639, de 2010, ambos del Gerente de Finanzas y
Administración de la CONAF, dirigidos al Director Regional de O'Higgins, se
refrendó la asignación presupuestaria para las obras de mejoras, restauración y
reparación de la casa patronal ubicada en la Reserva Nacional Río de Los
Cipreses, por los montos de M$ 61.830 y M$ 25.000, respectivamente; no
obstante, a la data del inicio de la auditoría efectuada por esta Contraloría
Regional, esto es octubre de 2010, se verificó que el gasto incurrido ascendía a
M$ 91.277, lo que representa un exceso de M$ 4.447.
Ahora bien, cabe hacer presente que dicho
monto equivale aproximadamente a un 70%, de avance físico de la ejecución de
las obras, lo que significa que con el 30% restante se excederá en mayor cuantía
la asignación presupuestaria original.
En relación con lo anterior, la Corporación
aclara que la asignación presupuestaria de M$ 25.000, se realizó el 23 de
septiembre de 2010, esto es, posterior a la fecha de paralización de faenas, lo que
ocurrió en febrero de ese año, debido a la necesidad de cubrir el déficit
presupuestario que el proyecto de restauración de la casona generó en el
subtítulo de Bienes y Servicios de Consumo del presupuesto corriente de la
CONAF Región del Libertador General Bernardo O'Higgins del año 2010. Siendo
así, el sobregiro efectivo entre lo presupuestado y lo gastado en el proyecto, fue
de M$ 30.277.
Al respecto, corresponde mantener la
observación, por cuanto en la respuesta se ratifica la distorsión que los gastos
incurridos en la ejecución de la obra, provocaron en el presupuesto corriente de la
Dirección Regional de la CONAF de la Región del Libertador General Bernardo
O'Higgins.
Se detectó el pago de facturas a la
Sociedad Enrique Herrera y Cía. Ltda., por la compra de materiales y/o servicios
para la remodelación de la casona en la Reserva Nacional, con cargo a otros
programas que no presentan relación con la obra en análisis, incidencia que
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afectó la disposición de recursos de otros programas o proyectos en la región. Lo
anterior, se detalla en el cuadro adjunto en el anexo N° 1.
En relación con lo anterior, la Corporación
responde que ha aceptado íntegramente la situación verificada, por lo que
corresponde mantener las observaciones formuladas al respecto.
Se constató que la compra de los
materiales y herramientas utilizados en la remodelación de la casona, se realizó
mediante la suscripción de un convenio entre la CONAF Región del Libertador
General Bernardo O'Higgins y la Sociedad Enrique Herrera y Cía. Ltda.,
"Ferretería Persa", en el cual se acordó la provisión de 156 productos de
ferretería, la que posteriormente fue aumentada a 174 artículos. No obstante, en
las facturas tenidas a la vista durante la auditoría, se detectó la adquisición y pago
de productos que no se incluyeron en el aludido convenio, condición que vulnera
el proceso de compras establecido en el capítulo 6, del Manual de Procedimientos
Compras, de 2007, de la CONAF, el que a su vez, se fundamenta en los artículos
del 7 al 13 del decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, Reglamento
de la ley N° 19.886.
A mayor abundamiento, la compra de los
materiales, productos y servicios consignados en el anexo del aludido convenio,
se efectuó mediante contratación directa, sin que exista constancia de que
concurren los requisitos necesarios para sustentar este tipo de contratación.
En consideración a que la CONAF acepta
todos los hechos verificados y no aporta antecedentes que los desvirtúen
corresponde mantener la observación formulada.
Se constató que la Sociedad Enrique
Herrera y Cía. Ltda., "Ferretería Persa", RUT 77.927.190-0, actuó como
intermediario entre la CONAF y una serie de proveedores, por cuanto compró y
pagó a estos últimos, materiales que les eran requeridos directamente por la
Dirección Regional de la Región del Libertador General Bernardo O'Higgins. Al
respecto, dicha prestación significó para la Corporación pagar un margen de
utilidad adicional al valor originalmente cobrado por los distintos proveedores (ver
anexo N° 2):
A su turno, se evidenció que el
procedimiento adoptado para tales adquisiciones, se configuró mediante la
autorización que otorgó el Jefe del Departamento de Finanzas y Administración, al
jefe de obras, para que éste instruyera a la sociedad precitada, que los productos
que no tuviere la ferretería fueran comprados a otros proveedores para
posteriormente venderlos a la CONAF Región del Libertador General Bernardo
O'Higgins, modalidad que implicó el pago adicional detallado en el anexo ya
citado.
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Considerando que en la respuesta de la
Corporación, se aceptan todos los hechos verificados y que se indican en este
numeral, corresponde mantener la observación.
Fueron ubicadas facturas emitidas por
la Sociedad Enrique Herrera y Cía. Ltda., "Ferretería Persa", en las cuales se
indican productos y/o servicios adquiridos por la CONAF Región de O'Higgins; sin
embargo, la especificación registrada en cada caso, no representa una relación
coherente entre precio y cantidad, según consta en el cuadro detallado en el
anexo N° 3. Así por ejemplo, en el caso de la factura N° 107819, de 2010, por un
monto ascendente a $ 7.550.000, cuyo detalle no indica el total de unidades que
comprende la transacción, ya que sólo se alude a que la venta corresponde a la
fabricación e instalación de una sola ventana, ésta no guarda relación con el
precio pagado.
En la respuesta entregada por la
Corporación, se aceptan los hechos indicados, por lo que corresponde mantener
la observación formulada.
Se detectó que la factura N° 107819, de
25 de enero de 2010, de la Sociedad Enrique Herrera y Cía. Ltda., registra el
cobro de la partida de fabricación e instalación de ventanas por un monto
ascendente a $ 7.550.000, no obstante, en visitas efectuadas a la obra durante
los meses de octubre y diciembre de 2010, se detectó que la casona no posee
ventanas instaladas en ninguno de sus vanos, a excepción del recinto cocina en
que la ventana instalada no se condice con una cuyo valor alcance a lo indicado.
Además, se constató que no existió una
recepción conforme de los bienes, condición que vulnera el proceso de pago
establecido en el Manual de Procedimientos Compras, de la Corporación Nacional
Forestal, por cuanto la factura fue pagada sin que existiera el informe de
recepción precitado que respalda el pago al proveedor (fotos Nos. 07 y 08).
Foto N° 07: Elevación que ilustra la
ventana del sector cocina, sin embargo el
resto de los vanos no presenta ventanas
instaladas.
-07-
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Foto N° 08: Detalle de uno de los vanos
de la casona destinado a ventana, el cual
se encuentra desprovisto del revoque
como tratamiento superficial necesario
para recibir el marco de la aludida
ventana.
-08En relación con lo anterior, la Corporación
no aportó antecedentes en su oficio de respuesta, con la finalidad de aclarar los
hechos, por lo que corresponde mantener la observación formulada.
De acuerdo con la factura N° 106299,
de 31 de diciembre de 2009, de la Sociedad Enrique Herrera y Cía. Ltda., se
constató la adquisición de 7 electrobombas Pedrolo ASR8 31, cuyo costo total
ascendió a M$ 10.086; no obstante, se verificó que ninguna de ellas se encuentra
instalada en la obra o depositada en la bodega de la Reserva Nacional Río de Los
Cipreses, condición que vulnera lo establecido en el ítem 6.1.2 y 6.1.3, del Manual
de Procedimientos de Compra, de la Corporación Nacional Forestal, referido a
gestionar el pago de las facturas sólo por productos efectivamente recibidos y a
conformidad.
Ahora bien, si tales bienes no fueron
recibidos, no se ubicó la nota de crédito que permita certificar que los montos
erróneamente pagados a la sociedad citada, fueron devueltos.
Sobre el particular, en el oficio de
respuesta, no se aportan antecedentes que permitan desvirtuar lo objetado, por lo
que procede, en consecuencia, mantener la observación.
Por medio de las guías de despacho
N os . 121251 y 121252, ambas de 19 de abril de 2010, emitidas por la CONAF, se
evidenció la devolución a la Sociedad Enrique Herrera y Cía. Ltda., de diversos
materiales de ferretería y construcción por un valor de M$ 1.884,48, así como la
restitución de dos bombas Pedrolo de 1" y un filtro de 60 Its., sin determinar su
costo.
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Al respecto, cabe señalar que a la fecha
de cierre de la fiscalización que se informa, la regularización de dichas
devoluciones aún no era formalizada mediante la correspondiente nota de crédito.
En relación con lo anterior, no se
aportaron antecedentes que permitan dar por superada la situación ocurrida, por
lo que procede mantener la observación.
3.3. Aspecto Administrativo
No fue ubicada la documentación y/o
los registros que acrediten la asistencia y resultado del trabajo efectuado por el
asesor de diseño contratado para la remodelación de la casona en análisis,
situación que impide determinar si cumplió con su jornada laboral y con los
objetivos para los cuales fue contratado.
Considerando que en el oficio de
respuesta se ha aceptado lo indicado en este numeral, corresponde mantener la
observación.
Los procesos de validación y
autorización de los pagos de las facturas recibidas por CONAF regional, respecto
a las compras de materiales, herramientas y muebles, no se ajustaron en todos
los casos a los procesos establecidos en el Manual de Procedimientos de
Compras de CONAF, Capítulo 6.
En efecto, del análisis a los documentos
recopilados durante la auditoría efectuada por esta Contraloría Regional, se
determinaron los hechos siguientes:
A fin de efectuar el proceso de compras
de los productos requeridos para la remodelación de la casona, el Jefe del
Departamento de Finanzas y Administración de la época, autorizó al jefe de obra,
para que vía contrato de trabajo, adquiriera materiales a través del proveedor
Ferretería Persa, los cuales posteriormente fueron facturados a la CONAF.
En relación con lo anterior, el proceso
adoptado implicó que las órdenes de compra por materiales a nombre de
proveedor Ferretería Persa, no se emitieran de forma previa a la adquisición de
los productos, observándose, además, que éstas eran presentadas a dicho
proveedor sólo en forma previa al pago de las facturas a fin de regularizar el acto
por parte de la Corporación Nacional Forestal de la Región de O'Higgins. Tal
inobservancia, se detalla en anexo N° 4.
El proceso interno de la CONAF, para
efectuar las adquisiciones de los productos empleados en la remodelación de la
casona, en base a las órdenes de compras, no consultó previamente la emisión
del requerimiento en el Sistema Administrativo para Gestión de Abastecimiento
(SAGA), aspecto obligatorio que se materializó en forma posterior a las compras,
lo que impidió la revisión preliminar por parte del Departamento de Administración
como lo establece el manual precitado. A su turno, se detectó que el encabezado
del requerimiento en el SAGA, se tituló de diferentes maneras según consta en las
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observaciones de cada una de las órdenes de compra elaboradas, condición que
permitió cargar, eventualmente, los gastos a diferentes programas.
A modo de ilustrativo, se puede señalar
que los títulos son: Suministro de materiales ferretería remodelación Casa
Cipreses; Suministro de materiales ferretería Cipreses, Materiales reparación
Casona Cipreses; Reparación Brigadas; Suministro de materiales ferretería CEF
Tanumé, entre otros.
Con todo, las deficiencias detectadas y
citadas precedentemente, transgredieron el procedimiento dispuesto en el ítem
6.1.3, Compra a través de Trato o Contratación Directa menor a 100 UTM, del
Manual de Procedimientos Compra, de la Corporación Nacional Forestal.
Respecto a todo lo señalado en este
numeral, la Corporación, en su respuesta ha aceptado todas las situaciones
planteadas, por lo que corresponde mantener cada una de las observaciones
formuladas.
A mayor abundamiento, cabe señalar que
las facturas N os 110880, 118883, 110884, 110885, 111595 y 112143, todas de
propiedad de la Sociedad Enrique Herrera y Cía Ltda., registran la data de emisión
en el mes de marzo de 2010, según se refleja en las dos últimas órdenes de
compra del cuadro dispuesto en el anexo N° 4, condición que se contrapone con
la paralización oficial de la obra que se formalizó el día hábil siguiente al terremoto
del 27 de febrero de 2010, situación que permite colegir la eventual compra de
productos sin las autorizaciones pertinentes y que impide determinar si
efectivamente se dispuso de tal material en la faena en análisis.
c. Fueron ubicados documentos, donde se
señala que el entonces Director Regional y el Jefe del Departamento de Finanzas
y Administración, DEFA, de la época, instruyeron respecto de la formulación y
ejecución expedita de los procedimientos de compras de los materiales,
herramientas y muebles para la casona patronal en estudio, a fin de cumplir con
los plazos dispuestos para la construcción y abaratar los costos. No obstante, tal
instrucción, impidió la utilización del proceso de licitación pública para contratar la
ejecución de la obra y para la adquisición de los productos que no formaban parte
del convenio suscrito con la Sociedad Enrique Herrera y Cía. Ltda., "Ferretería
Persa", vulnerándose con ello, lo preceptuado en el Manual de Procedimientos de
Compras de la CONAF, capítulo 6, Procesos de Compras.
Sobre el particular, en el oficio de
respuesta no se aportan antecedentes o explicaciones que permitan desvirtuar los
hechos descritos, por lo que procede, en consecuencia, mantener la observación.
CONCLUSIONES
1. En relación con la inexistencia del
permiso de Alteración, Reparación o Reconstrucción, la Corporación deberá
proceder a regularizar la situación en cumplimiento de los artículos N°s 116, de la
Ley General de Urbanismo y Construcciones y, 1.4.1 y 5.1.4, N' 3, de la
Ordenanza respectiva, lo que implica, además, el pago de los derechos
municipales correspondientes, con la finalidad de cumplir con lo señalado en los
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artículos 126 y 130, de la citada ley (aplica dictamen N° 4.780, de 2000, entre
otros), todo lo cual será verificado en futuras auditorías que se efectúen conforme
a las políticas de control de este Organismo Fiscalizador.
En relación con las restantes
observaciones mantenidas vigentes, a la Corporación le corresponde adoptar las
medidas de regularización pertinentes, lo que también será verificado en futuras
fiscalizaciones.
Además, se deberán ordenar las
investigaciones internas a fin de determinar las eventuales responsabilidades que
correspondan a los funcionarios que tuvieron participación en las situaciones
observadas, de lo que deberá informarse a esta Contraloría Regional.
4. Finalmente, en atención a lo señalado
en los numerales 3.2 y 3.3, letras b y c, procede remitir el presente Informe al
Ministerio Público.
Saluda atentamente a Ud.,
it3 iÉTRO BERNASCONi ROMERG
Jefe de Control Externo
Contraloría Regional
del Libertador Gral. Bernardo O'Higgins
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ANEXO N° 1
N° Comprobante
contable
Factura venta a
CONAF
Fecha
Especificación
121205
105402
16/12/2009
Ladrillo, Embalaje
$ 267.400
Fondos de Terceros
Codelco
121205
105445
16/12/2009
18 hrs. de arriendo de máq. y
retiro de escombros
$ 950.440
Fondos de Terceros
Codelco
121205
105573
18/12/2009
Ladrillo, Embalaje
$ 290.200
Fondos de Terceros
Codelco
121178
106180
29/12/2009
Bazas, embalaje
$ 799.700
01 CEF Tanumé
121205
106279
31/12/2009
Estabilizado bajo
$ 193.000
Fondos de Terceros
Codelco
6523
105575
18/12/2009
Coligüe
$ 2.565.000
01 DEFA
6523
106296
31/12/2009
Ladrillo de piso, embalaje
$ 3.719.800
01 DEFA
6523
106299
31/12/2009
Electrobomba pedrolo,
interruptor
$ 10.231.144
01 DEFA
17533
107819
25/01/2010
Fabricación y Intación
(instalación) de ventana
$ 7.550.000
01 DEFA
17533
107822
25/01/2010
Movimiento de tierra
$ 754.300
01 DEFA
17533
107823
25/01/2010
Pino 1 x 3 3,20mt
$ 468.000
01 DEFA
17533
107824
25/01/2010
Listón 6 x 8 3,20 mt
$ 2.328.400
01 DEFA
22522
110880
11/03/2010
Ladrillo fiscal y conducción
$ 202.300
05 CEF TANUME
22522
110883
11/03/2010
Bases de piedra
$ 66.828
05 CEF TANUME
22522
110884
11/03/2010
Insumos instalación eléctrica
$ 3.450.140
05 CEF TANUME
22522
110885
11/03/2010
Mesa comedor madera, sillas,
puntales y trinches
$ 3.626.968
$ 37.463.620
05 CEF TANUME
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Precio venta bruto
Programa
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ANEXO N° 2
Factura venta
proveedor a Soc.
Proveedor
Factura venta
Soc. a CONAF
Especificaciones
1080
Pedro Pavez Bastías
105402
Ladrillo, Embalaje
$ 152.320
$ 267.400
$ 115.080
3
Soc. Comercial de
Transporte ICT Ltda.
105445
18 hrs de arriendo de máq.
y retiro de escombros
$ 811.580
$ 950.440
$ 138.860
1081
Pedro Pavez Bastías
105573
Ladrillo, Embalaje
$ 171.360
$ 290.200
$ 118.840
24
José Ortiz Cornejo
106180
Bazas, embalaje
S 404.600
$ 799.700
$ 395.100
23295
Áridos Cachapoal Ltda.
106279
Estabilizado bajo
$ 164.220
$ 193.000
$ 28.780
2519
Jeanette Miranda Loaiza
105575
Coligüe
$ 2.170.560
$ 2.565.000
$ 394.440
1082
Pedro Pavez Bastías
106296
Ladrillo de piso, embalaje
$ 2.832.200
$ 3.719.800
$ 887.600
185
Equi Tecno Ing. y
Bioprocesos
106299
Electrobomba pedrolo,
interruptor
S 8.744.118
$ 10.231.144
$ 1.487.026
8
Cristian Alejandro
Acevedo Marchant
107819
Fabricación y Intación
(inst.) de ventana
$ 6.393.870
$ 7.550.000
$ 1.156.130
23641
Áridos Cachapoal Ltda.
107821
Estabilizado bajo
$ 312.256
S 365.500
$ 53.244
4
Soc. Comercial de
Transporte ICT Ltda.
107822
Movimiento de tierra
S 644.980
S 754.300
$ 109.320
32981
Soc. Com . Castro
Hermanos Ltda.
107823
Pino 1 x 3 3,20mt
$ 399.840
$ 468.000
$ 68.160
33031
Soc. Com . Castro
Hermanos Ltda.
107824
Listón 6 x 8 3,20 mt
$ 1.989.180
$ 2.328.400
$ 339.220
1097
Pedro Pavez Bastías
110880
Ladrillo fiscal y conducción
S 121.380
S 202.300
S 80.920
25
José Ortiz Cornejo
110883
Bases de piedra
$ 57.120
$ 66.828
$ 9.708
33
RCJ Ing. y Montajes
Eléctricas Ltda.
110884
Insumos instalación
eléctrica
$ 2.948.838
S 3.450.140
S 501.302
14
Cristian Alejandro
Acevedo Marchant
110885
Mesa comedor madera,
sillas, puntales y trinches
$ 3.099.950
$ 31.418.372
$ 3.626.968
$ 37.829.120
$ 6.410.748
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Precio venta
Precio reventa
Diferencia de
precios
S 527.018
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ANEXO N° 3
Factura
106279
107819
107821
107822
107823
107824
110884
110885
Especificación
Estabilizado bajo
Fabricación y Intación (instalación) de ventana
Estabilizado bajo
Movimiento de tierra
Pino 1 x 3 3,20mt
Listón 6 x 8 3,20 mt
Insumos instalación eléctrica
Trinches restauración
Cantidad
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
Total
$ 193.000
S 7.550.000
$ 365.500
$ 754.300
S 468.000
S 2.328.400
$ 3.450.140
$ 1.461.000
$ 16.570.340
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ANEXO N°4
N° Orden de Compra
1035-1041-SE09
Monto
$ 1.663.405,80
Fecha orden de compra
24/11/2009
Fecha facturas emitidas por
el proveedor
03/11/2009
09/11/2009
12/11/2009
17/11/2009
11/12/2009
16/11/2009
19/11/2009
23/11/2009
25/11/2009
30/11/2009
03/12/2009
04/12/2009
07/12/2009
10/12/2009
15/12/2009
17/12/2009
18/12/2009
23/12/2009
31/12/2009
31/12/2009
04/01/2010
05/01/2010
06/01/2010
13/01/2010
18/01/2010
19/01/2010
22/01/2010
25/01/2010
26/01/2010
28/01/2010
10/02/2010
12/02/2010
18/02/2010
22/02/2010
1035-1151-SE09
1035-1074-SE09
$ 3.137.187,48
16/12/2009
1035-1210-SE09
$ 7.834.290,00
31/12/2009
1035-58-SE10
$ 13.047.156,43
29/01/2010
1035-172-SE10
$ 7.346.236,52
12/03/2010
11/03/2010
08/04/2010
18/02/2010
19/02/2010
26/02/2010
22/03/2010
28/03/2010
1035-251-SE10
$ 1.299.611,00
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