agentes de retención del aporte obligatorio al snp

AFILIACIÓN OBLIGATORIA DE
TRABAJADORES INDEPENDIENTES
LEY N° 29903 – LEY DE REFORMA DEL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES
SUJETOS OBLIGADOS
Trabajador independiente
01.08.1973 que:
nacido
◦ Perciban ingresos de cuarta categoría y/o.
◦ Perciba ingresos de 4ta – 5ta categoría.
a
partir
del
AGENTES DE RETENCIÓN DEL APORTE
OBLIGATORIO AL SNP
Se consideran agentes de retención del aporte
obligatorio al Sistema Nacional de Pensiones las
personas, empresas o entidades obligadas a llevar
contabilidad de acuerdo al primer y segundo párrafo
del art 65° de la Ley del Impuesto a la Renta
(generadores de rentas de tercera categoría), incluye
entidades públicas, que paguen o acrediten ingresos
a trabajadores independientes obligados.
No se encuentran comprendidos como agentes de
retención los sujetos acogidos al RUS ni los del RER.
OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE
RETENCIÓN

Tratándose de los Prestadores de Servicios de Cuarta – Quinta categoría
(perciben rentas previstas en el literal e) del Art. 34° de la Ley del
Impuesto a la Renta) corresponde al agente de retención completar en
el T-REGISTRO la información referida al Régimen Pensionario de estos
prestadores.

Retener a los Trabajadores Independientes nacidos a partir del 01.08.1973
el aporte al Régimen Pensionario.

De corresponder el Régimen Pensionario al SNP, deberá declarar y pagar
los aportes a través del PDT PLAME.

Informar en el PDT PLAME la información correspondiente a las
retenciones efectuadas a los trabajadores independientes ya sea se
encuentren afiliados al SNP o al SPP.

Deberán aplicar la tasa de aporte obligatorio que corresponda, teniendo
en cuenta el monto que paguen.
OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES
INDEPENDIENTES AFILIADOS AL SNP

El Trabajador Independiente (TI) que opte por afiliarse al SNP,
lo hará de manera virtual en el portal de la ONP
(www.onp.gob.pe). De no ser posible la afiliación virtual, el
trabajador debe acercarse a los Centros de Atención de
dicha entidad.

Entregar a su agente de retención el documento que
acredite su afiliación al SNP.

Si su empleador retiene con una tasa de aporte menor o no
retiene el aporte al SNP se traslada la obligación al TI, con lo
cual deberá realizar la declaración y pago a través del
Formulario Virtual N.° 616 – Trabajadores Independientes o del
PDT 616 – Trabajadores Independientes.
DEL PAGO DEL APORTE AL SNP DE UN TI
Los Trabajadores Independientes aportarán al SNP respecto de
los ingresos totales mensuales (ITM) que perciban, según los
ingresos que perciban en el mes.
Situación 1
Perciben en el mes ingresos solo como trabajador independiente.
Nivel de ingresos Totales
Mensuales (ITM)
Tasa de aporte obligatorio al SNP
ITM es mayor a S/ 1,125 (1.5 RMV)
13%
2013* y 2014 = 7%;
ITM entre S/ 750 (1RMV) y S/ 1,125 (1.5
RMV)
2015 = 10%
A partir de enero de 2016 = 13%.
ITM menor a S/ 750 (1 RMV).
No hay obligación de aportar al SNP
DEL PAGO DEL APORTE AL SNP DE UN TI
Situación 2
Perciben en el mes ingresos como trabajador dependiente e
independiente.
Ingresos Trabajo
dependiente +
Independiente
Es mayor o igual a S/ 750
(1 RMV)
Es menor que S/ 750 (1
RMV)
Tasa de aporte obligatorio al SNP
Por las rentas de independiente aportará considerando
la tasa de aporte gradual al SNP.
Por el trabajo dependiente se aportará sin modificarse
la normativa correspondiente.
No hay obligación de aportar al SNP por sus rentas del
trabajo independiente.
Por el trabajo dependiente aportarán sin modificarse la
normativa correspondiente.
DEL PAGO DEL APORTE AL SNP DE UN TI
Los Agentes de retención efectuarán la retención del
aporte obligatorio al SNP considerando el monto que
paguen a los TI. Para tal efecto, aplicarán la tasa de
aporte según el importe que paguen.
SITUACIONES EN QUE EL TI SE ENCONTRARÁ
OBLIGADO A DECLARAR Y PAGAR EL APORTE
Parte o todo los
ingresos
mensuales son
pagados por
sujetos que no
son agentes de
retención
Cuando el
agente de
retención no
hubiese
cumplido con
efectuar la
retención del
aporte al SNP.
Cuando se le
hubiera
retenido con
una tasa de
aporte menor
y/o que exista
un importe
pendiente de
regularización.
MEDIO DE DECLARACIÓN Y PAGO DE LA
RETENCIÓN DEL APORTE AL SNP DE LOS TI
El agente de retención utilizará el PDT PLAME para
declarar y pagar las retenciones de los aportes al SNP de
los Trabajadores Independientes.
Para tal efecto, la SUNAT pondrá a disposición de los
agentes de retención la versión 2.5 del PDT PLAME el
04.09.2013. Dicha versión podrá ser usada a partir de
dicha fecha.
Importante:
A partir del 04.09.2013 solo podrá utilizarse la versión 2.5 del PDT
PLAME. NO HABRÁ CONVIVENCIA DE VERSIONES.
MEDIO DE DECLARACIÓN Y PAGO DE LOS
APORTES AL SNP DE LOS TI
En aquellos casos que los Trabajadores Independientes se
encuentren obligados a declarar el aporte al SNP, utilizarán el
PDT 616 – Trabajadores Independientes o el Formulario Virtual –
Simplificado Trabajadores Independientes, para declarar y
pagar los aportes al SNP, así como para efectuar la declaración
y pago de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de
Cuarta Categoría.
Disposición y Uso de los medios

El Formulario Virtual 616 – Simplificado será modificado y
puesto a disposición el 06.09.2013, mientras que,

El PDT 616 será puesto a disposición el 08.10.2013 y podrá ser
utilizado a partir del período 09/2013.
MEDIO DE DECLARACIÓN Y PAGO DE LOS
APORTES AL SNP DE LOS TI
Solo para el período Agosto de 2013
Aquellos trabajadores independientes que deban aportar
al SNP y no puedan utilizar el Formulario Virtual 616 –
“Simplificado Trabajadores Independientes” para declarar
y pagar este tributo (SNP), utilizarán este medio solo para
declarar y pagar el impuesto a la renta de 4ta categoría y
los aportes al SNP los declararán y pagarán utilizando el
Formulario pre impreso N° 1075.
En el Formulario 1075 señalarán el tipo y número de
documento que identifique al trabajador independiente y
en la Casilla 200, señalarán el tipo 99 : “Trabajador
independiente afiliado obligatorio”.
CÓDIGOS DE TRIBUTO
1.
Para efectuar el pago de la retención del aporte al SNP
de los Trabajadores independientes, que se declaró y
no se canceló íntegramente en el PDT PLAME, se
efectuará utilizando una boleta de pago, en la cual
deberán consignar como código de tributo:
5342 – SNP Ley 29903 Retenc Indep.
2.
Si el pago de aportes al SNP lo realiza el Trabajador
independiente a través de boletas de pago, utilizará el
código de tributo:
5341 – SNP Ley 29903 Cta. Prop. Indep.,
DE LOS RECIBOS POR HONORARIOS QUE
DEBEN EMITIR LOS TI
Los recibos por honorarios que emitan los trabajadores independientes
que sean afiliados obligatorios a un régimen pensionario, deberán incluir,
además de los otros requisitos mínimos establecidos en el Reglamento
de Comprobantes de Pago, el monto discriminado de los tributos que
graven la operación así como la tasa de retención y el aporte
obligatorio al SNP o al Sistema Privado de Pensiones de ser el caso,
indicando la tasa de aporte correspondiente.
Importante:
• No es necesario que se den de baja a los Recibos por Honorarios ya
impresos.
• Si bien la norma no precisa el lugar en que debe consignarse el importe de
la retención al régimen pensionario, se recomienda consignarlo luego del
monto de la contraprestación.
• El recibo por honorarios emitido electrónicamente habilita el ingreso del
importe de la retención del aporte al régimen pensionario.
Emisión electrónica del Recibo por Honorarios
Emisión electrónica del Recibo por Honorarios
Ingreso a SOL
Ingresar
Usuario
Clave
: 10183494001
: 1X2X3X4X
: ***********
Emisión electrónica del Recibo por Honorarios
1.
Ingreso a opción“Recibo por
2. Indique el Régimen Pensionario al cual
se hubiera afiliado o si no le aplica
Honorario Electrónico”/ Régimen de
(mayor de 40 años de edad).
Pensión del TI”.
3. El aplicativo le generará un Comprobante
1
de Información Registrada en el que
consta el Régimen Pensionario informado a
SUNAT, el mismo que puede ser remitido a
un correo electrónico.
Si el emisor del RPH es mayor de 40 años
de edad al 01.08.2013, no se habilitará la
selección de régimen pensionario SNP o
SPP.
Importante:
A través de esta opción no se efectúa la
afiliación a un régimen pensionario.
Emisión electrónica del Recibo por Honorarios
4.
Ingreso a opción “Emisión de
Recibo por Honorario
Electrónico”.
5. Ingrese los datos del Recibo por
Honorarios:
2
Ingrese el monto de la
retención del RPens
Ajustes en el Registro de Información Laboral (T-REGISTRO)
T-REGISTRO
1.
Para los nuevos PS 4ta – 5ta Categoría, a partir del
001.08.2013, el agente de retención informará de manera
obligatoria el régimen pensionario al cual se hubiera afiliado
este trabajador independiente.
2.
Se incorpora en la Tabla 11 – Régimen Pensionario el tipo 14 :
LEY 29903 - SNP – INDEPENDIENTE.
3.
Si los PS 4ta – 5ta categoría son nacidos en fecha anterior al
01.08.1973 no les corresponde afiliarse obligatoriamente a un
régimen pensionario, en cuyo caso el agente de retención
señalará el tipo 99 – “Sin Régimen Pensionario/No aplica”.
T-REGISTRO
4.- A los Prestadores de Servicios de 4ta – 5ta Categoría
(Tipo de Trabajador: 98), que ya se encontrasen inscritos
en el T-Registro, corresponderá a su agente de retención
completar la información referida al régimen pensionario
al que se hayan afiliado. De no estar obligados señalarán
el RP tipo 99 “Sin Régimen Pensionario – No aplica”.
Para completar esta información se puede realizar de
manera individual o a través de carga masiva.
De realizarse a través de carga masiva, realice lo siguiente:
T. Doc. N.° Doc
01
12345678
01
12345678
1
2
PED
3
Categoría
1
Tipo de
Registro
2
Fecha de Inicio
1
4
01/08/2013
4
5
6
Fecha de fin
Indic. del tipo
de Registro
98
EPS Servicios
Propios
14
7
8
9
Novedades del PDT PLAME Versión 2.5
Novedades del PDT PLAME Versión 2.5

Se incorpora en la pestaña Trabajador, el indicador si al PS 4ta – 5ta
Categoría se le aplicará retención del aporte obligatorio a un
Régimen Pensionario.

De utilizar archivos de importación, se debe tener en cuenta que se
modificó la Estructura 26, a fin de que en el caso de los PS 4ta 5ta
Categoría se ingrese el indicador si aplica o no retención a un
régimen pensionario. No se incorpora un nuevo campo sino que se
amplia el uso del campo 5.
Nro
Descripción
Tipo
1
2
3
Tipo de documento del trabajador
Número de documento del trabajador
Indicador de aporte a Asegura tu
Pensión
Indicador de aporte a +Vida Seguro de
Accidentes
Indicador de aporte al Fondo de
Derechos Sociales del Artista (FDSA) o
de retención de Régimen Pensionario Ley 29903.
Texto
Texto
Texto
Longitud
máxima
2
15
1
Texto
1
1: Aporta / 0: No aporta
Texto
1
Domiciliado
Texto
1
Si Tipo de trabajador es "56"(Artista),
dato obligatorio con indicadores:
1: CTS, vacaciones y gratificaciones.
2: Sólo gratificaciones.
Si Tipo de trabajador es 98: (Persona
que genera ingresos de 4ta-5ta cat.).
dato obligatorio con indicadores:
0: No retiene.
1: Sí retiene.
1: Domiciliado / 2: No domiciliado
4
5
6
Observaciones
Ver tabla 3. Sólo tipo 01, 04, 07 y 09.
1: Aporta / 0: No aporta
• El importe del aporte al SNP de los PS 4ta -5ta Categoría serán
consignados en el nuevo valor de la Tabla 22: 619 – SNP Trabajador
Independientes – Ley 29903.
Novedades del PDT PLAME Versión 2.5

Se incorpora en la pestaña de PS 4ta Categoría el indicador si
aplica o no retención a un régimen pensionario. De indicar
que aplica, el agente de retención ingresará el importe de la
retención.
De utiliza archivos de importación, se debe tener en cuenta
que se modificó la Estructura 20, a fin de que sea cargada la
información señalada en el párrafo anterior.
Nro
Descripción
Tipo
Longitud
Observaciones
máxima
2
Ver tabla 3. Si es Domiciliado, debe
registrarse con tipo 06 (RUC).
1
Tipo de documento del prestador de servicios - 4ta
categoría
Texto
2
Número de documento del prestador de servicios - 4ta
categoría
Texto
15
Para RUC, máximo 11 dígitos.
3
4
Tipo del comprobante emitido
Serie del comprobante emitido
Texto
Alfanumérico
1
4
5
Número del comprobante emitido
Texto
8
Ver tabla 23
Si es Recibo por honorarios o Nota de
crédito.
Si es Recibo por honorarios o Nota de
crédito.
6
7
8
9
10
Monto total del servicio
Fecha de emisión
Fecha de pago
Indicador de Retención de Cuarta Categoría
Indicador de Retención a Régimen Pensionario (obligatorio
a partir del per. 08/2013).
Numérico
Fecha
Fecha
Texto
Texto
7,2
1
1
11
Importe del aporte al Régimen Pensionario
Numérico
7,2
En formato dd/mm/aaaa
En formato dd/mm/aaaa
1=SI / 0=NO
Los valores pueden ser:
1= Sistema Nacional de Pensiones (ONP)
2= Sistema Privado de Pensiones.
3=Sin retención / No aplica.
Dato obligatorio sólo si campo 10 es "1".
En caso el campo 10 sea 1 ó 3, el campo
debe estar vacío.
OTRAS DISPOSICIONES


Solo para efectos previsionales, si el Agente de
Retención retuvo pero no declaró ni pago a la SUNAT,
el Trabajador Independiente podrá declarar y pagar
directamente el aporte.
La ONP solo otorgará el pago de la pensión cuando se
haya verificado el pago efectivo de los aportes al SNP.
AFILIACIÓN OBLIGATORIA DE
TRABAJADORES INDEPENDIENTES
LEY N° 29903 – LEY DE REFORMA DEL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES
Expositor: Karina Gutiérrez Rivas