propuesta de un sistema de costos para la liga contra el cáncer

PROPUESTA DE UN SISTEMA DE COSTOS PARA LA LIGA CONTRA EL
CÁNCER SECCIONAL BOGOTÁ.
ALEJANDRO JAVIER ARIAS ARCILA
PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA
FACULTAD DE INGENIERÍA
CARRERA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
BOGOTÁ
2004
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE COSTOS PARA LA LIGA CONTRA EL
CÁNCER SECCIONAL BOGOTÁ.
ALEJANDRO JAVIER ARIAS ARCILA
Trabajo de Grado para optar por el titulo de Ingeniero Industrial
Director:
DIEGO MENDOZA
Ingeniero Industrial
PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA
FACULTAD DE INGENIERÍA
CARRERA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
BOGOTÁ
2004
Nota de aceptación:
____________________________________
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____________________________________
____________________________________
Firma del presidente del jurado
____________________________________
Firma del jurado
____________________________________
Firma del jurado
“La universidad no se hace responsable por los conceptos emitidos por sus
alumnos en sus Trabajos de Grado, solo velará porque no se publique nada
contrario al dogma y moral católicos y porque el trabajo no contenga ataques y
polémicas puramente personales, antes bien, se vea en ellas el anhelo de buscar
la verdad y la justicia”
Reglamento de la Pontificia Universidad Javeriana Artículo 23 de la resolución No.
13 de 1964.
AGRADECIMIENTOS
Agradezco a todas las personas que de una o de otra manera me colaboraron en
la elaboración de este trabajo.
En especial a las directivas de la Liga Contra el Cáncer, a sus funcionarios por el
apoyo brindado en facilitar la información que me sirvió para el desarrollo del
trabajo, al Ingeniero Diego Mendoza por su invaluable orientación y a mi familia
por su incondicional apoyo y compañía.
RESUMEN
Al desarrollar un sistema de costos en cualquier institución, tenemos que tener en
claro varios elementos, como son, el tipo de empresa ya sea industrial o de
servicios, del sistema de información utilizado, el tipo de productos ofrecidos, etc.
En tal sentido, las instituciones de salud presentan características particulares
que la diferencian de cualquier otro tipo de organización: es una empresa de
servicios y funciona en un ambiente de salud; a su vez, los productos que ella
presta también tienen sus particularidades: son intangibles, difícil de hallar una
unidad de medida, son de fabricación instantánea por lo que no se pueden
automatizar, y sobretodo, son poco o nada homogéneos.
El objetivo del presente trabajo es mostrar cual es el sistema de costos más
adecuado para desarrollar en la Liga Contra el Cáncer Seccional Bogotá para que
sea una herramienta que proporcione datos que hagan de la toma de decisiones
un proceso con resultados positivos.
Por lo tanto, se mostrara que la una respuesta bastante viable a lo anterior es la
obtención de un COSTO POR PACIENTE / SERVICIO. El gasto del paciente
depende exclusivamente del servicio proporcionado, esto es una realidad y por lo
tanto lo que se desarrollara en este trabajo.
CONTENIDO
1.
INTRODUCCIÓN..............................................................................................1
2.
FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ..................................................................2
3.
JUSTIFICACIÓN...............................................................................................3
4.
OBJETIVOS......................................................................................................8
4.1 OBJETIVO GENERAL............................................................................8
4.2 OBJETIVO ESPECIFICOS.....................................................................8
5. GENERALIDADES DE LA LIGA CONTRA EL CÁNCER SECCIONAL
BOGOTÁ. ................................................................................................................9
5.1 RESEÑA HISTORICA ............................................................................9
5.2 MISIÓN.................................................................................................11
5.3 VISION .................................................................................................11
5.4 POLITICA .............................................................................................12
5.5 OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................12
5.6 PRINCIPIOS.........................................................................................13
5.7 ORGANIGRAMA ..................................................................................13
5.8 SERVICIOS OFRECIDOS POR LA INSTITUCIÓN..............................14
6.
MARCO TEORICO .........................................................................................16
6.1 CADENA DE ABASTECIMIENTO ........................................................18
6.2 SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS..........................................20
6.3 SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN.............21
6.4 COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES (ABC):....................................24
7.
ANALISIS DE LA CADENA DE ABASTECIMIENTO......................................27
7.1 ANTECEDENTES SOBRE LA CADENA..............................................27
7.2 DESARROLLO DE LA IMPLEMENTACION DE LA CADENA DE
ABASTECIMIENTO.....................................................................................28
7.3 DIAGNÓSTICO DE LA GESTIÓN DE LA CADENA DE
ABASTECIMIENTO.....................................................................................30
8. ANALISIS DE LOS SISTEMAS DE COSTOS EN LA LIGA CONTRA EL
CÁNCER SECCIONAL BOGOTÁ..........................................................................31
8.1 LA DEFINICIÓN DEL PRODUCTO/SERVICIO EN LAS IPS ...............31
8.2 CLASIFICACIÓN DE LOS PRODUCTOS/SERVICIOS........................32
8.3 MEDICIÓN Y COSTO DEL PRODUCTO/SERVICIO. ..........................33
8.4 SITUACIÓN ACTUAL DEL SISTEMA DE COSTOS. ...........................34
8.5 MÉTODO DE COSTEO UTILIZADO. ...................................................36
9. EL SISTEMA DE COSTOS PROPUESTOS: COSTOS POR
PACIENTE/SERVICIO...........................................................................................38
9.1 EL OBJETIVO Y LA FILOSOFÍA DEL SISTEMA PROPUESTO..........38
9.2 LA METODOLOGÍA DE CÁLCULO......................................................39
9.3 COSTOS DIRECTAMENTE ASIGNABLES A PACIENTES.................40
9.4 COSTOS INDIRECTOS POR UTILIZACIÓN DE LOS SERVICIOS.....42
10.
DESCRIPCIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE COSTOS
UTILIZADO EN LA LIGA CONTRA EL CÁNCER SECCIONAL BOGOTÁ. ..........44
10.1 COSTO DE PERSONAL ....................................................................44
10.2 COSTO DE PERSONAL PARA CADA TIPO DE VISITA ...................44
10.3 COSTO DEL PRODUCTO .................................................................45
10.4 COSTO POR SERVICIO....................................................................45
10.5 DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PERSONAL .............................46
10.5.1 Método para el Cálculo del Costo de Personal............................46
10.6 ASIGNACIÓN DEL COSTO DE PERSONAL A CADA VISITA ..........49
10.6.1 Paso 1 - Tipos de servicios que ofrece la Liga. ..........................49
10.6.2 Paso 2 – Visitas de clientes en un año. .......................................50
10.6.3 Paso 3 – Tiempo que invierte el personal en cada servicio. ........51
10.6.4 Método Utilizado para asignar el Costo de Personal a
los servicios .............................................................................................53
10.7 DETERMINACIÓN DEL COSTO DE LOS INSUMOS ........................57
10.7.1 Método Utilizado para Calcular el Costo de los Insumos.............57
10.8 DETERMINACIÓN DE LOS GASTOS INDIRECTOS ........................60
10.8.1 Método Utilizado para Calcular los Gastos Indirectos .................60
10.9 CALCULO DEL COSTO TOTAL POR VISITA ...................................63
10.10DIAGRAMA DE PROCESOS DEL SISTEMA DE COSTOS
PROPUESTO…………...………………………………………………………..65
11.
DESCRIPCIÓN DEL FUNCIONAMIENTO DE LA HERRAMIENTA
DISEÑADA PARA LA EMPRESA. .........................................................................66
11.1 GUÍA DE MANEJO DE LA APLICACIÓN MODELO DE COSTOS. ...67
11.2 PARAMETRIZACIÓN DE LOS SERVICIOS. .....................................68
11.3 PARAMETRIZACIÓN DEL LAS PERSONAS ATENDIDAS Y LOS
COSTOS DE INSUMOS..............................................................................72
11.4 CONSULTA Y REPORTES................................................................73
12.
ANALISIS DE RESULTADOS Y RECOMENDACIONES............................75
12.1 RECOMENDACIONES PARA LA RECOLECCIÓN DE DATOS........76
12.2 COSTO DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE COSTOS……..83
12.3 OTRAS RECOMENDACIONES………………………………………....84
13.
ANÁLISIS COSTO-BENEFICIO DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA
DE COSTOS PROPUESTO ..................................................................................85
14.
CONCLUSIONES .......................................................................................88
15.
GLOSARIO .................................................................................................92
16.
BIBLIOGRAFÍA ...........................................................................................94
LISTA DE FIGURAS
Pág.
Figura 1
Facturación de servicios a EPS en la LCC.
4
Figura 2
Esquema de consumo de recursos por paciente.
40
Figura 3. Pantalla de Menú Principal de la aplicación.
67
Figura 4. Pantalla de Actividades.
69
Figura 5. Pantalla de Cargos y Personal.
70
Figura 6. Pantalla de Servicios, Actividades y Cargos.
71
Figura 7. Pantalla de Costos y Gastos Totales.
71
Figura 8. Pantalla de Personas Atendidas y Costos de Insumos.
72
Figura 9. Pantalla de Calculo de costos.
73
Figura 10. Pantalla de la Matriz de Cálculos.
73
Figura 11. Pantalla del Informe de los Costos.
74
Figura 12. Costos vs. Precio para cada servicio de la LLC.
89
Figura 13. Análisis de personas atendidas en el 2003.
90
LISTA DE TABLAS
Pág.
Tabla 1. Servicios ofrecidos por la Liga Contra el Cáncer.
14
Tabla 2. Cuadro Comparativo de los sistemas de costos teóricos.
26
Tabla 3. Salario Anual Personal Directo.
47
Tabla 4. Salario Anual Personal Indirecto.
48
Tabla 5. Servicios de la Liga Contra el Cáncer.
50
Tabla 6. Personas por servicio atendida en el 2003.
51
Tabla 7. Actividades y tiempo por servicio.
52
Tabla 8. Costo de Personal por Servicio.
56
Tabla 9. Insumos del 2003, por salas de procedimiento.
58
Tabla 10. Costo de Insumos por Servicio.
59
Tabla 11. Gastos Indirectos por centros de costos.
61
Tabla 12. Gastos Indirectos por Servicio.
62
Tabla 13. Costo Total Por Servicio.
64
LISTA DE ANEXOS
Pág.
ANEXO 1. Organigrama de la Liga Contra el Cáncer
96
ANEXO 2. Cadena de Abastecimiento para los servicios de la
97
Liga Contra el Cáncer
ANEXO 3. Costos de las Actividades del Flujo de Información
111
y de Producto
ANEXO 4. Costos Anuales de Personal de La Liga Contra el Cáncer
124
ANEXO 5. Actividades de Cada Servicio de la Liga Contra el Cáncer
125
ANEXO 6. Lista de los Insumos de la Liga Contra el Cáncer y su Valor
131
ANEXO 7. Insumos por cada Área
136
ANEXO 8. Estado de Resultados Comparativo para el 2003.
143
ANEXO 9. Punto de Equilibrio por Servicio.
146
ANEXO 10. Evaluación Económica del sistema de Costos Propuestos.
157
1. INTRODUCCIÓN
El objetivo de una institución sin ánimo de lucro es ayudar a la sociedad. Por ello
es importante resaltar que el tener una ventaja competitiva con respecto al
mercado es algo absolutamente necesario y por tanto se requiere disponer de una
contabilidad y unas sólidas finanzas para poder lograr y sostener dicha ventaja.
La asignación de costos y sus cálculos aplicados a los diferentes objetivos finales,
que son los productos terminados, es sin lugar a dudas el problema más
importante a resolver de cualquier sistema de costos. Además, es un problema
ineludible pues la empresa necesita tener información confiable, oportuna y lo más
exacta posible sobre el costo de sus productos o servicios, para una correcta toma
de decisiones, que puedan garantizar su crecimiento y supervivencia.
El modelo de cálculo de los costos para las empresas es de suma importancia, ya
que estos son los que determinan la viabilidad del negocio, el grado de
productividad y eficiencia en la utilización de los recursos, por eso un
modelo de costos no puede basarse solamente en asignar los costos sobre
un factor determinado, sino por el contrario debe abarcar toda la empresa y
debe constituirse una herramienta dinámica, significativa y representativa de
lo que en realidad simboliza.
La Liga Contra el Cáncer para ser una empresa exitosa requiere con urgencia de
un sistema de costos apropiado que contribuya al mejoramiento de todos los
recursos que lleven a darle esta ventaja empresarial esperada. Para esto se
analizan cada uno de los servicios que ofrece la Liga contra el Cáncer a través de
la gestión del modelo de costos utilizado, con el fin de determinar las actividades
de cada uno de los servicios.
1
2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
La Liga Contra el Cáncer requiere una estructura de costos eficiente, que le
permita tomar decisiones adecuadas y de esta forma desarrollar estrategias para
tener más competitividad en el mercado.
2
3. JUSTIFICACIÓN
La definición de la importancia del problema se hizo teniendo en cuenta que la
Liga Contra el Cáncer Seccional Bogotá, es una entidad sin ánimo lucro que de
acuerdo a su naturaleza social, le interesa más, poder determinar los precios de
sus servicios, a partir de una adecuada estructura de costos, de tal manera que
los precios puedan ser convenientes para las personas de escasos recursos y se
pueda generar un margen de utilidad solo necesario para el sostenimiento y
crecimiento de la Liga.
En 1996 se reformaron los estatutos de la institución para ampliar su objeto social,
de modo que permitiera su modernización y adecuación con el nuevo régimen de
seguridad social en salud, consagrado en la Ley 100 de 1993. Este cambio generó
una gran pérdida de pacientes, debido a la competencia que se presentó en las
Entidades Promotoras de Salud y en consecuencia esto provocó una disminución
en el porcentaje de pacientes direccionados por las EPS a las IPS tales como Liga
Contra el Cáncer Seccional Bogotá. En la grafica No. 1 se puede apreciar la
disminución de servicios que la Liga Contra el Cáncer le facturaba a las EPS en
los últimos 3 años y que le factura ahora.
3
Figura No. 1 Facturación de servicios a EPS en la LLC.
$ 5.000.000,00
$ 4.500.000,00
$ 4.000.000,00
Enero
Febrero
$ 3.500.000,00
Marzo
Abril
$ 3.000.000,00
Mayo
Junio
Julio
$ 2.500.000,00
Agosto
Septiembre
$ 2.000.000,00
Octubre
Noviembre
$ 1.500.000,00
Diciembre
$ 1.000.000,00
$ 500.000,00
$2001
2002
2003
2004
Fuente: El Autor
La reforma de la seguridad social del año 1993 cambió las reglas de juego y las
interacciones entre los actores del Sistema. Con cambios en el sector o sin ellos,
el proceso continuó y atender las necesidades de salud de la población es un
ejercicio cotidiano en el cual participamos todos. Ahora las acciones de salud no
dependen de un hospital o de un prestador de servicios en forma particular. Por el
contrario, dependen de la interacción coordinada y efectiva entre las Entidades
Promotoras de Salud (EPS), las Instituciones Prestadoras de Servicios (IPS), los
entes territoriales y los de dirección y control.
La reforma de la Salud en el País se orientó en 3 direcciones: la
desmonopolización de la seguridad social en salud para los trabajadores del
sector privado al brindarle a todos los asalariados la opción de elegir la entidad
que les preste el servicio de salud; la presencia del sector privado como opción
4
adicional al Instituto de Seguros Sociales (ISS) y la aparición de un sector
subsidiado que se sustenta en la creación de un Fondo de Solidaridad y Garantía,
y que brinda aseguramiento a la población pobre del país.
La Ley define la necesidad de que las IPS tengan autonomía administrativa y
financiera, además de disponer de una contabilidad de costos, pero aún la
reglamentación sobre las IPS no se ha producido. La aparición de las EPS como
intermediarias para contratar los servicios entre las IPS y los usuarios, se
convierte en una dificultad para aquellos profesionales que no se encontraban
asociados u organizados previamente, que son la mayoría, casi siempre las
nuevas promociones. Ante esta situación, las EPS han definido unilateralmente las
tarifas por los servicios profesionales, tarifas que no representan los costos reales
de la prestación de un servicio que incluye la capacitación durante cerca de 8 años
para un médico general o de 11 ó más para un especialista, más los costos de
equipos e instalación.
La falta de participación de los profesionales de la salud en las discusiones
previas, más la falta de un amplio conocimiento de la Ley y de los costos de
producción de una consulta, ha facilitado a las EPS la contratación a las tarifas
impuestas por ellas o por la competencia. Sin embargo, al observar los
profesionales que han trabajado en forma independiente una notoria disminución
de la demanda de sus servicios, se han originado movimientos gremiales sobre
todo de las sociedades científicas en el sentido de imponer sus tarifas,
movimientos que deberán realizar estudios de costos para poder mejorar sus
capacidades de negociación. Estos movimientos si logran tener éxito en sus
demandas encarecerán el valor del Plan Obligatorio de Salud (POS) para las EPS,
lo cual originará presiones de estas entidades para revisar la Unidad de Pago por
Capitación (UPC), además de la conformación de IPS propias de cada EPS,
tendencia que se observa en la actualidad. Asimismo, las modalidades de
contratación de los servicios de salud variarán progresivamente de un esquema de
pago por servicio prestado a las de pago por capitación o de pago por caso,
5
también denominado pago por paquetes integrales de diagnóstico1, modalidades
estas últimas, que requieren un adecuado estudio de costos para contratar con
beneficio para ambas partes.
La Ley contempla aspectos de calidad en la prestación de los servicios, aspectos
que hasta ahora algunas entidades de salud han considerado tangencialmente;
pero que implican inversiones en equipos al obligar a la modernización, así como
a la adecuación de las instalaciones y a la capacitación y educación continua del
personal. Si las condiciones laborales del personal de salud de las instituciones
tanto privadas como públicas no permite el cubrimiento adecuado por lo menos de
sus necesidades básicas, el efecto se verá sobre todo en la calidad de los
servicios al buscar los profesionales la contratación por volumen de actividades a
fin de compensar en alguna forma la disminución de sus ingresos por honorarios
provenientes de la consulta particular. Los beneficiados serán entonces
únicamente las personas que tienen capacidad de compra de planes
complementarios al POS, que podrán exigir mejores condiciones de atención y los
profesionales buscarán atender en forma preferencial esta población por el hecho
de lograr mejores ingresos a través de estos planes.
Otro aspecto que va en contra del profesional de la salud se relaciona con el
desconocimiento
de
aspectos
empresariales
y
la
tendencia
a
trabajar
individualmente como una de las formas tradicionales del ejercicio profesional. Es
necesario entonces promover y realizar educación a los profesionales en
administración, proyectos de inversión, contabilidad de costos, mercadeo y
desarrollo organizacional para lograr mejorar su capacidad de negociación con las
IPS o con las EPS. Este es un proceso difícil y la tendencia puede ser que los
profesionales sean absorbidos por las entidades como asalariados.
1
Fundación Social. Las formas de contratación entre prestadoras y administradoras de salud. Sus perspectivas
en el nuevo marco de la seguridad social. Bogotá, 1995.
6
En conclusión, la Ley 100 que en su filosofía busca ampliar la cobertura de la
seguridad social para todos los habitantes de Colombia, en su desarrollo, se
encuentra en un proceso de transición que de seguir las tendencias no podrá
lograr el objetivo de cobertura total. La Ley modificó el ejercicio de las profesiones
de la salud al introducir entidades financieras (EPS) como negociadoras de la
contratación a costa del ejercicio tradicional de las profesiones, y de obligar al
personal de salud a conocer acerca de sus costos de producción y a mejorar la
calidad para llevarlo a mercadear adecuadamente sus servicios luchando en
desventaja con las intermediarias. La población beneficiada con la Ley, hasta el
momento, es la de los estratos 1 y 2 que logra una cobertura de seguridad social
que no existía antes. Los trabajadores independientes y sus familias, de los
estratos 3 y 4 pierden la opción de las cajas de compensación al quedar por fuera
de los regímenes contributivo y subsidiado y se enfrentan a la necesidad de
buscar servicios en las Empresas Sociales del Estado (ESE), sujetos al pago de
tarifas variables según la institución.2
La Liga Contra el Cáncer no tiene una adecuada estructura de costos hace más
de 9 años y con las tarifas impuestas por las EPS no sabemos si nuestros precios
son los más adecuados para tener competitividad con las otras IPS; además las
EPS están adquiriendo sus propias sucursales, lo cual nos quita un gran
porcentaje de pacientes y nos pone en la necesidad de buscar soluciones en otros
mercados, tales como las segundas opiniones y un esteatomas alto.
2
El sistema de salud en Colombia después de la Ley 100 - Colombia Médica 1996; 27: 44 - 7
7
4. OBJETIVOS
4.1
OBJETIVO GENERAL
Elaborar un sistema de costos para la Liga Contra el Cáncer, el cual nos permita
conocer la estructura actual y ayude en la toma de decisiones para tener mayor
competitividad en el mercado.
4.2
OBJETIVO ESPECIFICOS
1. Identificar las diferentes actividades de cada uno de los servicios ofrecidos
por la Liga Contra el Cáncer.
2. Estudiar el modelo de costos que es utilizado en la Liga Contra el Cáncer.
3. Establecer la cadena de abastecimiento de cada uno de los servicios
ofrecidos por la Liga Contra el Cáncer.
4. Identificar los costos directos o indirectos que utiliza cada actividad.
5. Establecer los puntos de equilibrio y los márgenes de utilidad y
contribución para cada servicio.
6. Determinar los costos asociados a cada una de las actividades del flujo de
información y de producto de los servicios ofrecidos por la Liga Contra el
Cáncer.
7. Encontrar el modelo de costos apropiado para la Liga Contra el Cáncer.
8. Diseñar un sistema de costos eficiente que le de una ventaja competitiva
en el mercado.
9. Realizar el análisis costo-beneficio de la implementación de la nueva
estructura de costos.
10. Analizar los resultados obtenidos con el fin de proponer mejoras en el
manejo de costos de la institución.
8
5. GENERALIDADES DE LA LIGA CONTRA EL CÁNCER SECCIONAL
BOGOTÁ.
5.1 RESEÑA HISTORICA
En Colombia, la incidencia del cáncer ha ido aumentando progresivamente desde
1970. La mortalidad por cáncer, que de 1985 a 1990 había disminuido, está
aumentando. En 1995 pasó a ser la segunda causa de muerte. Las patologías
más comunes son el cáncer de estómago, pulmón, próstata y cuello uterino. La
relación muerte / incidencia es aproximadamente del 50%. Los programas de
prevención y detección precoz, que son esenciales, deben ir acompañadas de
programas de tratamiento. En Colombia, 70% de los pacientes con cáncer reciben
tratamientos de radioterapia, 40% de ellos con intención curativa.3
La historia de la lucha contra el cáncer en Colombia comenzó en Julio de 1960,
originada por el Decreto 1598, por medio del cual se reestructuraba el Instituto
Nacional de Cancerología y se organizaba el Comité Nacional de Lucha contra el
Cáncer, las funciones de dicho comité contemplaban el establecimiento de un
registro nacional de cáncer, la organización de comités zonales, la orientación y
supervisión de todas las campañas nacionales de educación y asistencia; y por
último la proyección a la comunidad de la lucha contra el cáncer.
A los cuatro meses de haberse constituido el Comité, el director del Instituto
Nacional de Cancerología convocó a una asamblea para crear la Liga Colombiana
de Lucha contra el Cáncer, como una organización privada, sin ánimo de lucro y
con el fin de apoyar la lucha contra el cáncer en el país. Integrada por voluntarios,
prestantes miembros de la comunidad médica y de la sociedad bogotana que
trabajaron en el desarrollo de campañas educativas y en la creación de zonales en
3
Revista Colombiana de Cancerología – Volumen 6, Numero 4, Diciembre 2002.
9
los diferentes departamentos del país, buscando los cambios de hábito de la
comunidad para conservar su salud y vencer el miedo ante la enfermedad
acudiendo al médico a la primera señal de alarma para un diagnóstico precoz.
La aparición de la Liga Contra el Cáncer Zonal Bogotá ocurrió entonces el 19 de
julio de 1971 cuando los miembros de la Liga Colombiana de Lucha contra el
Cáncer, reunidos en asamblea acordaron su creación, mediante la propuesta
presentada por los Doctores Alfredo Carvajal (Presidente de la Liga Vallecaucana)
y Diego Noreña. La propuesta se justificaba teniendo en cuenta que el patrimonio
de la Liga Colombiana estaba constituido por aportes recibidos de entidades y
campañas adelantadas por personas radicadas en Bogotá y para el servicio de
esta comunidad.
En su primera etapa, la institución permaneció fusionada a la Liga Nacional,
amparada por su personería jurídica, regida por sus estatutos y gobernada por su
junta directiva. Durante ese período la Zonal Bogota se hizo cargo de las
actividades educativas y asistenciales que venía desarrollando la Liga colombiana
en la capital, y asumió como propio el cuerpo de voluntarias integrado por 30
damas que se habían constituido en grupo a partir del 1º de Septiembre de 1970.
El 7 de Diciembre de 1973, dos años después de su creación, se eligió en
asamblea general su primera junta directiva y Presidenta para dos años, y en esta
misma reunión se cambió la denominación de Zonal a LIGA CONTRA EL
CÁNCER SECCIONAL BOGOTA.
El 2 de Julio de 1977 se instaló la primera unidad regional en Ciudad Kennedy,
con la creación también de un cuerpo de voluntarias. Un año después se cerró
esta unidad regional en vista de la poca acogida de la comunidad, que continuaba
viniendo a la sede principal de la seccional para su atención.4
4
Libro Liga Contra el Cáncer Seccional Bogotá: Una Lucha por la vida. 25 años.
10
Resulta imposible reseñar todas las actividades y logros de las diferentes
administraciones, pero desde que abrieron sus puertas, han tenido una expansión
de gran escala que la ha llevado a convertirse en la Institución prestadora de
Servicios líder en el manejo integral del cáncer. Sus directivos se han esforzado
por engrandecer y fortalecer la misión de la institución. Actualmente se encuentra
en proceso de certificación de calidad ISO - 9000, en el cual han venido
trabajando en los dos últimos años.
5.2 MISIÓN
Nuestra misión es la de velar por la optimización de la calidad humana, técnica y
administrativa de los Servicios de atención en Salud que ofertamos, logrando crear
conciencia en la comunidad sobre los factores indicativos y predisponentes del
cáncer y la importancia de un diagnóstico oportuno; teniendo siempre presente
que la razón de ser de la entidad son nuestros usuarios, señalando el gran
compromiso y función social que nos caracteriza. 5
5.3 VISION
En el 2010 nos vemos como la Institución prestadora de Servicios líder en el
manejo integral del cáncer, convirtiéndonos en la primera IPS del país en la
prestación de servicios de salud en cáncer compitiendo con calidad, aplicando
criterios de equidad, eficiencia y racionalización de los recursos, contribuyendo de
esta forma en el desarrollo de una administración efectiva y eficiente al servicio de
una prestación humana, integra y honesta, que impulsa el progreso y el desarrollo
institucional y garantizando satisfacer
y exceder los requisitos de nuestros
usuarios. 6
5
6
Libro Liga Contra el Cáncer Seccional Bogotá: Una Lucha por la vida. 25 años.
Ibíd..
11
5.4 POLITICA
Garantizar los servicios de salud en las áreas de promoción y prevención y
diagnóstico precoz del cáncer a los usuarios de la entidad y de las EPS, a quien
les prestamos servicios; buscando consolidar y ampliar la cobertura de atención
basados en los principios de solidaridad, eficiencia, eficacia y oportunidad,
fomentando la cultura de prevención de la salud y garantizando el desarrollo del
recurso humano asistencial en torno al nuevo modelo de salud y de la misma
forma mejorar la calidad de vida y las condiciones de nuestra población objetivo. 7
5.5 OBJETIVOS ESPECIFICOS8
•
Promover el desarrollo de una cultura de la calidad tanto en la entidad como en
las contratadas por la Liga, en beneficio y búsqueda de un óptimo nivel de
atención de nuestros usuarios, buscando elevar su calidad de vida.
•
Lograr el mejoramiento en la calidad de los servicios prestados, el cual puede
obtenerse elevando el nivel científico, desde el perfil de la calidad lógica y
óptima hasta la eliminación de riesgos en procedimientos y servicios.
•
Dirigir todos los esfuerzos hacia lograr la disminución del número de
deserciones de clientes externos de la institución a través de la identificación y
corrección de los factores que los originan, elevando la eficiencia y
productividad por medio del mejoramiento de los procesos operativos y
administrativos.
•
Garantizar que la atención en salud cumpla con los requisitos mínimos de
calidad para la prestación de servicios de salud como punto de partida en el
proceso de mejoramiento continuo de los servicios de salud.
•
Propiciar un proceso de mejoramiento continuo de la calidad de la atención en
salud.
•
Revisar y garantizar la competitividad e idoneidad del personal que labora en la
Liga, optimizando de esta manera la prestación de los servicios.
7
8
Libro Liga Contra el Cáncer Seccional Bogotá: Una Lucha por la vida. 25 años.
Ibíd.
12
5.6 PRINCIPIOS9
•
Sentido de pertenencia y compromiso con la misión y visión de la institución.
•
Respeto y consideración hacia nuestros usuarios.
•
Trabajo en equipo, actitud positiva y honestidad en la toma de decisiones.
•
Transparencia: se pretende que todas las actividades que se realicen en el al
interior de la entidad y el manejo de los recursos sean claros siguiendo los
principios
de
honestidad
y
compromiso
institucional
pilares
de
esta
administración.
•
Solidaridad: ampliar la cobertura de los servicios de salud, a las personas de
nuestra área de influencia donde existen mayores limitaciones de acceso.
•
Voluntad de servicio: Creemos en el compromiso personal y desinteresado
para lograr que la institución cumpla con los objetivos.
•
Ética: trabajamos con responsabilidad y profesionalismo, guardamos el respeto
por la dignidad humana lo que se traduce en confiabilidad y seguridad para el
usuario.
5.7 ORGANIGRAMA
En el organigrama se pueden ver claramente los departamentos de la institución,
las líneas de autoridad de la institución, los grupos colaboradores de la empresa,
los entes externos asesores y oficinas con actividades de apoyo a la institución
(Ver Anexo 1).
La estructura del organigrama es plana con una departamentalización funcional.
9
Ibíd.
13
5.8 SERVICIOS OFRECIDOS POR LA INSTITUCIÓN10
Los servicios ofrecidos por la institución se resumen en el siguiente los siguientes
cuadros:
Tabla 1. Servicios ofrecidos por la Liga Contra el Cáncer
Unidad
Patología Cervical
programa
está
Población El
dirigido a las mujeres
Objetivo
con vida sexual activa,
no importa la edad y a
mujeres mayores de
25 años que no hayan
tenido
relaciones
sexuales.
Servicios • Consulta de
ginecología.
• Consulta de
Menopausia.
• Toma y lectura de
citología.
• Colposcopia.
• Cirugía de Cerviz.
• Electro
cauterización de
cerviz.
• Vulvoscopia.
• Biopsias.
• LLETZ.
• Extirpación de
pólipo y patología.
• Destrucción de
condiloma vulvar.
• Laboratorio de
citología y patología.
10
Unidad de Seno
El programa está dirigido
a todas las mujeres
mayores de 15 años. Se
realizan actividades de
promoción y educación en
auto examen de seno y
pruebas de tamizaje en
mayores de 35 años.
• Consulta de Seno
• Citología de seno
(BACAF)
• Biopsia de Seno
• Drenaje de absceso de
seno.
• Mamografía.
• Ecografía de Seno
• Biopsia percutánea y
punción de seno.
Ibíd.
14
Unidad de
Gastroenterología
El programa esta dirigido
a toda la población
masculina y femenina
mayor de 18 años.
• Consulta de
gastroenterología.
• Endoscopia.
• Rectossigmoidoscopia.
• Anoscopia
• Biopsia gástrica y
recto.
• Alfafetoproteína.
• Antígeno
carcinoembrionario.
• Ecografía de Píloro.
• Ecografía abdominal.
Unidad
Unidad de Urología
Población Esta unidad desarrolla
campañas de diagnóstico
Objetivo
temprano de cáncer de
próstata y de testículos.
Se realizan actividades de
tamizaje masivo a través
de la toma de PSA y auto
examen de testículo.
Servicios
•
•
•
•
•
•
•
•
Consulta de Urología
Uretrocistoscopias
Penoscopia
Ecografía transrectal de
próstata.
Ecografía de vías
urinarias.
Antígeno prostático
específico.
Biopsia Urológica
Alfafetoproteína
Unidad de
Dermatología
Esta unidad, realiza
acciones
de
promoción, educación
y dirección temprana
del cáncer de piel tanto
en
la
población
masculina y femenina
como en la infantil, a
través
del
auto
examen de piel y la
valoración médica.
• Consulta de
Dermatología
• Biopsia de piel
• Crioterapia de piel
• Fulguración de
lesiones.
• Infiltración de
queloide
• Drenaje de piel.
Unidad de cabeza y
Cuello
El cáncer de cabeza y
cuello representa una
quinta parte de todos los
tumores del resto del
organismo,
lo
cual
constituye
una
incidencia baja, pero
debe ser considerada de
gran importancia por los
efectos
rutilantes
y
deformantes
que
produce.
• Consulta de cabeza y
cuello
• Biopsias
• Citología de ganglios,
tiroides y tumores.
• Biopsia percutánea de
tiroides
• Laringoscopia.
También incluye actividades como PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN, en donde se
desarrolla una serie de programas con actividades, realizadas por un equipo
interdisciplinario
altamente
entrenado,
en
grupos
de
población
infantil,
adolescentes y adultos hombres y mujeres. Entre las secciones educativas se
destacan: Generalidades del cáncer, cáncer cervicouterino, Cáncer de seno,
cáncer de próstata, cáncer de testículo, cáncer gástrico, cáncer de pulmón y
tabaquismo, menopausia, distribución de material educativo.
En cuanto a SERVICIOS CONPLEMENTARIOS se destacan: asesoría en
rehabilitación física y psicológica para pacientes con cáncer; grupo de apoyo para
pacientes mastectomizadas; terapia grupal a pacientes con cáncer, familiares y
amigos y accesorios para pacientes mastectomizados.
15
6. MARCO TEORICO
Con la apertura comercial y debido a la globalización es necesario que las
organizaciones se adapten y cambien al nuevo ambiente de negocios. Las
empresas deben olvidar sus bases competitivas antes de dicha apertura puesto
que ya no son útiles ante la competencia mundial cuyas empresas son altamente
competitivas y posicionadas.11
Hoy en día se necesitan empresas con fundamentos sólidos y alternativas de
solución para la mejor toma de decisiones. Métodos de costeo que satisfagan las
necesidades de la comunidad en cuanto a precio y calidad y los requerimientos
económicos de la institución.12
La contabilidad de costos tiene como objetivo la determinación de los costos
unitarios de los productos fabricados, al igual que fines administrativos como la
planeación y el control de los costos de producción y la toma de decisiones, entre
ellas la determinación del precio de venta. Existen una serie de normas y
procedimientos contables que conforman los sistemas de costos: Sistema de
costos por órdenes de producción y Sistema de costos por proceso.13
Cada uno de los dos sistemas de costos puede funcionar con cada una de las dos
siguientes bases de costos:
11
OGLIASTRI, Enrique. Manual de planeación estratégica: teoría, aplicaciones y casos. 1 ED. Bogotá:
Tercer Mundo, 1989.
12
ALVAREZ, J y BLANCO, F. Planteamiento internacional actual de la contabilidad de dirección
estratégica. Revista Técnica Contable. Noviembre 1995.
13
LOPEZ H., Orlando. Contabilidad del costo de producción. La Habana: Zimmermann, 1942.
16
•
Base Histórica: Cuando el sistema funciona principalmente con base en
costos reales o históricos, es decir, costos en los que ya se ha incurrido y
cuya cuantía es conocida.14
•
Base Predeterminada: Cuando el sistema funciona principalmente en
costos que han sido calculados con anterioridad a la ocurrencia de los
costos reales. En este caso se contabilizan los costos reales y los
predeterminados de tal manera que se puedan establecer las diferencias
entre ambos tipos de costos para ajustar los datos a la realidad y analizar la
información.15
Así como cada uno de los sistemas de costos puede funcionar con cada una de
las bases de costos, existen también las dos doctrinas de costos, las cuales puede
utilizar cada sistema:
•
Doctrina del costeo total o costeo de absorción: Los costos que se cargan a
los servicios son todos los costos operativos, incluyendo los costos fijos.16
•
Doctrina del costeo directo o variable: Los costos que se cargan a los
servicios son solamente los costos variables. Los costos fijos se tratan
como gastos del periodo.17
Adicionalmente a los sistemas de costeo mencionados anteriormente existe uno
desarrollado hace algunos años que buscaba resolver algunas de las deficiencias
de los métodos de costeo tradicionales. Este es el método de costeo ABC, el cual
asigna los costos indirectos de fabricación teniendo en cuenta las actividades.
A continuación se da una descripción de cómo funciona la cadena de
abastecimiento y cada uno de los sistemas de costeo estudiados y se realiza el
14
HARGADON, Bernard. Contabilidad de Costos. Bogotá: Editorial norma. 1997.
Ibíd.
16
Ibíd.
17
Ibíd.
15
17
análisis para la selección del más adecuado para la institución en la cual se está
realizando el trabajo.
6.1 CADENA DE ABASTECIMIENTO
Cuando las empresas habían perfeccionado sus herramientas de planeación y
programación de la producción y habían ajustado finalmente sus sistemas de
productividad por más de dos décadas, llegó la globalización, que al ejercer
presión junto con el cambio de paradigma de la productividad, hace que nazca el
concepto de Cadena de Abastecimiento.
La cadena de abastecimiento se puede definir como el conjunto de operaciones,
entidades y flujos que constituyen el recorrido de un producto desde el momento
que se detecta una demanda hasta la entrega del producto final al cliente,
pasando por tres subsistemas: aprovisionamiento, producción y distribución.
P
R
O
V
E
E
D
O
R
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción
Distribución
C
L
I
E
N
T
E
Flujo de Producto
El Subsistema de Aprovisionamiento son todas aquellas actividades encargadas
de poner a disposición del subsistema de producción, los elementos y materiales
que ha solicitado para cumplir sus planes y programas. Este subsistema esta a
cargo de los proveedores.
18
El Subsistema de Producción es la entidad encargada de transformar los
materiales suministrados por los proveedores, realizar operaciones de ensamble y
almacenamiento y entregar el producto o servicio al subsistema de distribución.
El Subsistema de Distribución es la entidad que tiene contacto final con los
clientes; se preocupa por satisfacer los requerimientos de los mismos y por
realizar despachos parciales o totales, incluyendo la definición y el uso de medios
de transporte adecuados.
El Flujo de Información es el conjunto de actividades relacionadas con la solicitud,
el registro, el análisis y la interpretación de la información a través de cada
subsistema, mientras el Flujo de Producto está determinado por aquellas
actividades relacionadas con el movimiento físico o real del producto terminado
hasta llegar al consumidor final.
Lo anterior no sólo es aplicable a empresas del sector manufacturero sino a
empresas de servicios, solo se tiene en cuenta que dependiendo de la naturaleza
de la empresa o del servicio se pueden unir los dos últimos subsistemas de
producción y distribución en un solo, como se muestra a continuación:
P
R
O
V
E
E
D
O
R
Flujo de Información
Producción y
Distribución
Aprovisionamiento
C
L
I
E
N
T
E
Flujo de Producto
Los sistemas de costos son todo el conjunto de normas contables, técnicas y
procesos de acumulación de datos de costos con el objeto de determinar el costo
19
del producto o servicio, planear los costos de producción y contribuir a la toma de
decisiones.
6.2 SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS
Cuando el tipo de producción no permite la identificación de lotes de producción
dentro del proceso industrial por ser una producción continua (en serie), los costos
se acumulan por procesos o etapas de producción durante el periodo contable. La
obtención del costo unitario en cada proceso se realiza mediante la división de los
costos totales entre el número de unidades elaboradas durante el periodo.18
Principalmente este sistema de costos se trabaja con base en costos históricos y
de acuerdo con la doctrina del costeo total. Los costos reales son los que se
cargan a los procesos y finalmente quedan formando parte de los productos
fabricados. Los costos de producción se cargan a los inventarios de productos
fabricados haciendo caso omiso de su división en costos fijos y variables. Un
sistema de costos por procesos también puede funcionar con una base
predeterminada y de acuerdo con la doctrina del costeo directo, pero no es usual
encontrarlo en la práctica.19
La unidad de costeo es cada uno de los procesos de tal manera que el objetivo
consiste en identificar los costos pertenecientes a cada proceso y los comunes a
varios procesos, los cuales deben ser prorrateados a los mismos.20
Debido a que un proceso es una unidad de costeo más amplia que una orden de
producción, el tratamiento que se da a cada uno de los tres elementos del costo es
diferente. Los materiales no se discriminan en materiales directos e indirectos,
sencillamente se cargan a una cuenta denominada materiales en la que se
registra el proceso al que se destinan. La mano de obra igualmente se relaciona
independientemente de si es directa o indirecta, pues los trabajadores suelen estar
18
HORNGREN, Charles T. Contabilidad de costos: un enfoque de gerencia. Prentice Hall, 19--?
Ibíd.
20
LOPEZ H., Orlando. Contabilidad del costo de producción. La Habana: Zimmermann, 1942.
19
20
adscritos a un proceso definido y en aquellos casos que tienen labores comunes a
varios procesos la remuneración se prorratea sobre la base más conveniente. Los
costos indirectos o costos generales de fabricación no incluyen materiales
indirectos ni mano de obra indirecta debido a que cada uno de estos se encuentra
relacionado con el componente directo de su tipo. Solamente incluye costos tales
como
servicios
públicos,
depreciaciones,
seguros,
arrendamientos,
etc.,
relacionados con los procesos de producción. Los costos indirectos también
incluyen los costos de los departamentos de servicios a los departamentos de
producción y los que no son identificables con un solo proceso se prorratean a los
mismos sobre la base más equitativa.21
En resumen, el sistema de costos por procesos es mucho más sencillo que los
otros para contabilizar los tres elementos del costo de producción pero solo se
puede emplear en procesos productivos continuos.
6.3 SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
En este sistema la unidad de costeo es generalmente un grupo o lote de productos
iguales, los cuales son fabricados una vez se diligencia una “orden de producción”.
Bajo este sistema los costos se acumulan para cada orden de producción por
separado y para obtener los costos unitarios se dividen los costos totales de cada
orden entre el número de unidades producidas en dicha orden. En algunas
industrias los costos se acumulan para cada producto individual, es decir que la
orden de producción no cubre un lote sino un solo producto, pero el sistema es el
mismo.22
Este sistema de costeo se puede utilizar si los productos que se fabrican, ya sea
para almacén o contra pedido, son identificables en todo momento como
pertenecientes a una orden de producción específica. Sin embargo, el hecho que
motiva a emplear este sistema de costos es que el reducido volumen de artículos
21
22
Ibíd.
HARGADON. Op. cit.
21
producidos no justifica una producción en serie, en la que los equipos se puedan
destinar a cumplir una tarea específica dentro del proceso productivo.23
El hecho de utilizar un sistema de costos por órdenes de producción implica la
circulación de diferentes formatos al interior de la planta. El documento básico
utilizado por un sistema de órdenes de producción para acumular los costos de
productos se llama hoja de costos de trabajo. En este formato se relacionan los
valores de materia prima, mano de obra directa y gastos generales de fabricación
de la orden de trabajo con el fin de calcular el costo total. Cuando el proceso se
divide por departamentos que realizan una función específica y se requiere
calcular los costos por cada departamento, la hoja de costos se puede dividir de
tal manera que se registren por separado los rubros en los que incurrió cada
departamento durante la elaboración de dicha orden. Otro formato que se usa es
la boleta de trabajo para cargar los trabajos específicos con la mano de obra
directa empleada. Cada vez que se inicie una orden de producción se debe llenar
una boleta de este tipo por los operarios involucrados en ella y dependiendo del
tipo de empresa y tecnificación de esta en cuanto a control de horarios para los
empleados, se deben perforar las tarjetas de reloj o ingresar las horas de trabajo
al sistema de nómina. Para cargar la materia prima empleada en la orden de
producción se utilizan los formatos de requisición de almacén.24
La forma de controlar y ejecutar este sistema de costos es registrando asientos
contables en el libro diario, cargando los valores de los rubros que ingresan a las
órdenes de producción a unas cuentas auxiliares de control las cuales se cierran
una vez el proceso se termina. Debido a que cada orden de producción utiliza
diferentes materiales y pasa a través de diversas operaciones, el tiempo, los
costos y la atención dedicada a cada una varían considerablemente. Por este
motivo se debe llevar una cuenta aparte para inventarios de producto terminado y
otra para productos en proceso. Todas las compras de materiales y suministros se
23
24
Ibíd.
Ibíd.
22
cargan a la cuenta de almacenes a medida que son comprados. Esta operación se
realiza en la llamada tarjeta de almacén, la cual debe contener columnas para
recibos, entregas y saldos. Los materiales directos se cargan a las ordenes de
trabajo y los materiales indirectos (suministros) se cargan a cada una de las hojas
de costo de gastos generales de cada departamento, las cuales conforman un
libro mayor auxiliar de la cuenta control de gastos generales de fabricación. Este
sistema de costos permite llevar una sola cuenta de gastos generales de
fabricación en el libro mayor general, en caso de no tener departamentalizado el
proceso. En resumen, cada mes se realizan asientos en cuanto a la materia prima
que entra a la orden, los materiales indirectos que pide el proceso o el
departamento, la mano de obra directa involucrada en la orden, el pago de los
salarios acumulados de los trabajadores, los gastos generales de fabricación por
departamento, los gastos generales de fabricación aplicados en total los productos
que se encuentran terminados al finalizar la orden para calcular el costo de ventas
y registrar el costo de la mercancía vendida.25
Los materiales indirectos y la mano de obra indirecta se caracterizan por no ser
claramente identificables a una orden de producción, por esta razón se calculan
las llamadas tasas predeterminadas dividiendo el presupuesto de costos indirectos
entre el nivel de producción presupuestado para el periodo siguiente. Primero se
determina el nivel de producción estimado para el periodo y luego el valor de los
costos indirectos para dicha cantidad de productos. Esta tasa se expresa en pesos
por unidad y es la que permite aplicar los costos indirectos a las diferentes
órdenes de producción del periodo a medida que se van realizando, sin embargo
también se pueden tomar otras bases para cargar los costos indirectos a las
órdenes de producción a medida que se van desarrollando como lo son horas de
mano de obra directa, costo de mano de obra directa y horas máquina. Al final del
25
Ibíd.
23
periodo se analiza la diferencia entre los costos indirectos reales y los
predeterminados y se hacen los ajustes a que haya lugar.26
6.4 COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES (ABC):
El costeo ABC desarrollado por los profesores Robert S. Kaplan y Robin Cooper
de la Universidad de Harvard, provee una solución bastante satisfactoria al
problema de la asignación de los gastos indirectos de fabricación a los productos.
Este método como su nombre lo indica, analiza las actividades de los
departamentos indirectos de la empresa para determinar el costo adecuado de los
productos terminados.27
Existen dos razones por las que este método analiza las actividades para hacer el
costeo y son:28
1. No son los productos sino las actividades las que causan los costos.
2. Son los productos los que consumen las actividades.
Para la asignación de los gastos indirectos de fabricación se deben determinar los
costos de cada actividad en cada tipo de producto. Es decir dependiendo del
consumo que un producto tenga de determinada actividad, se le asigna el costo
correspondiente.29
Para aplicar el método de costeo ABC se deben seguir los siguientes pasos:30
1. Identificar y analizar las diferentes actividades que proveen los departamentos
indirectos.
26
Ibíd.
BRIMSON, James. Contabilidad por actividades: un enfoque de costes basado en las actividades.
Barcelona: Marcombo Boixareu, 1995.
28
ROMERO C. Alfredo. Título: La contabilidad gerencial y los nuevos métodos de costeo. México: Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, 1997.
29
BRIMSON. Op. cit.
30
Ibíd.
27
24
2. Asignar a cada actividad los costos que le corresponden, creando así
agrupaciones de costo homogéneas.
3. Encontrar las Medidas de Actividad31 que mejor expliquen el origen y variación
de los gastos indirectos de fabricación.
4. Calcular el costo unitario de proveer cada actividad al proceso productivo. Este
costo se obtiene dividiendo el total de costos de una actividad dada entre el
número de unidades de actividad consumidas de la “medida de actividad” u
“origen de costo” identificado.
5. Se debe identificar el número de “Unidades de Actividad” consumidas por cada
artículo en su producción.
6. Multiplicar el costo unitario de proveer cada actividad por el número de unidades
de actividad requeridas para cada producto en su elaboración.
Según James A. Brimson, la contabilidad por actividades es una herramienta muy
poderosa ya que genera información de la producción y de los costos de tal forma
que se facilite la mejora continua y la calidad total, además la información que se
obtiene de las actividades le facilita a los directivos de las empresas identificar y
erradicar los despilfarros. Al utilizar este tipo de costeo se pueden identificar las
actividades que se realizan en una empresa y determinar su costo y rendimiento
en términos de tiempo y calidad, al igual que propone una reformulación del modo
en que las empresas realizan sus costos ya que establece un vínculo directo entre
los costos y las actividades de la empresa. Para este método el costo del producto
es la suma de todas las actividades que se realizan para la producción del
mismo.32
31
Las Medidas de Actividad son conocidas como “Cost Drivers” que son los qué causan que gastos indirectos
de fabricación varíen. Es decir, mientras mas unidades de actividad del “Cost driver” específico identificado
para un actividad dada se consuman, entonces mayores serán los costos indirectos asociados a esta actividad.
32
Ibíd.
25
Teniendo en cuenta los sistemas de costeo descritos en este marco teórico se
presenta un cuadro comparativo que muestra las principales ventajas y
desventajas de cada uno de los sistemas. Ver Tabla 2.
Tabla 2. Cuadro Comparativo de los sistemas de costos teóricos.
Método de
Costeo
Por Proceso
Por Ordenes
de Producción
Por
Actividades
Ventajas
Desventajas
• No requiere dividir los costos en
fijos y variables
• Los materiales y la mano de obra
no necesitan ser discriminados
en directos e indirectos.
• Facilita la contabilización de los
tres elementos del costo
• Usado para producción por lotes.
• Permite utilizar fácilmente una
base de costos predeterminada o
una histórica.
• Utilizado en la producción de un
volumen reducido de artículos.
• Permite hacer la asignación de
los costos indirectos utilizando
diferentes bases (unidades,
horas de mano de obra, Costo
de
mano de obra, etc.),
dependiendo de las
características de la empresa.
• Precisión en la asignación de
costos.
• Es un sistema sofisticado, lo cual
lo hace más exacto y confiable
para la toma de decisiones y
diseño de estrategias.
• Identifica las actividades que no
agregan valor, y monitorea su
posible eliminación para mejorar
la liquidez.
• Facilita el proceso de
mejoramiento continuo.
• Únicamente para producción
continua.
26
• Requiere hacer registros
contables permanentes.
• Requiere la utilización de
varios formatos para recoger
la información de los costos
del proceso.
Utilizado en empresas con un
volumen alto de productos.
• Las actividades no son
fácilmente identificables.
• Requiere de una persona
experta en el tema que
maneje el costeo en la
empresa, para obtener
buenos resultados.
• Implica un mayor costo en
tiempo y dinero para su
implementación.
•
7. ANALISIS DE LA CADENA DE ABASTECIMIENTO
7.1 ANTECEDENTES SOBRE LA CADENA
Cuando se empezaron a trabajar las bases preliminares para presentar la
propuesta de Trabajo de Grado, no se tenia conocimiento suficiente de los
sistemas utilizados en las IPS; pero con la colaboración de profesores y personas
conocedoras de estos temas, emprendí la investigación y recopilación de datos
estadísticos e históricos que me permitieran implantar un buen sistema de costos;
al no tener un amplio conocimiento en costos para empresas de salud, empecé a
utilizar mis conocimientos sobre la cadena de abastecimiento, para encontrar
todas las actividades relacionadas a cada servicio.
Este proceso fue extenso dada la diversidad de servicios que presta la Liga y la
diversidad de documentación disponible que se tenía en ese momento. Al cabo de
un tiempo se logró completar la cadena de abastecimiento para los diferentes tipos
de servicios de la Liga ( Ver Anexo 2) y se empezó a recolectar la información
necesaria para costear las diferentes actividades de la cadena de abastecimiento,
esperando utilizar en un futuro el método de Costeo ABC, pero a medida que se
avanzaba, se iba encontrando que este sistema no encajaba totalmente con las
actividades específicas que conllevan los servicios prestados por la Liga de la
Lucha contra el Cáncer ya que aspectos muy relevantes quedaban por fuera,
mientras que otros que exigía el sistema y que eran indispensables para su
estructura , no existían.
Así las cosas y con la ayuda nuevamente de profesores y expertos en costos se
decidió que era necesario adaptar este sistema de costos a otro que proporcionara
mejores herramientas para diagnosticar, presupuestar y garantizar bases
confiables para tomar las necesarias decisiones para el progreso de la Institución.
27
A continuación se presenta en detalle la implementación de la cadena de
abastecimiento y las conclusiones que optaron a descartar este sistema.
7.2 DESARROLLO DE LA IMPLEMENTACION DE LA CADENA DE
ABASTECIMIENTO
Primero se hizo una revisión de la documentación de los procedimientos del
Sistema de Gestión de Calidad, para conocer cada uno de los servicios. Durante
varias semanas se revisaron cada uno de los procedimientos documentados en la
Institución por el Sistema de Gestión de la Calidad. Después se procedió ha definir
cuáles eran los servicios y cuáles las áreas de apoyo, para poder determinar los
flujos de información y de producto que plantea el esquema de cadena de
abastecimiento.
Se empezaron a elaborar Diagramas de Flujo de Información, para poder
determinar las actividades de este flujo dentro de cada uno de los servicios. Luego
se procedió a plantear el esquema de cadena de abastecimiento de cada uno de
los servicios para poder elaborar los diagramas de Flujo de Información y al mismo
tiempo poder identificar las actividades de dicho flujo.
Después se elaboraron las Gráficas de Flujo para poder determinar las actividades
de flujo de producto dentro de cada uno de los servicios, al igual que en el flujo de
información con el esquema planteado, se definieron las actividades de flujo de
producto de cada uno de los servicios.
Se planteo el esquema de cadena de abastecimiento de cada uno de los servicios
actuales, después de tener el esquema completo de cadena de abastecimiento, se
empezaron a definir las actividades más relevantes de cada una de las áreas de
apoyo.
Se empezó a realizar una organización de las actividades relevantes de la cadena
de abastecimiento de cada uno de los servicios, de tal manera que tuvieran una
28
lógica coherente para que se pudieran identificar las actividades de cada uno de
los flujos a lo largo de la cadena.
Se Identificaron los componentes de los costos (directos e indirectos) de cada una
de las actividades aplicando el formato de análisis por actividad, para cada uno de
los servicios. Aquí se recogió la información durante dos semanas, con las
diferentes personas encargadas de las actividades que se iban a costear, y
adicionalmente también se consiguió información acerca de los costos indirectos
para poderlos prorratear y aplicar a las actividades de la cadena de
abastecimiento.
Luego se determinó la relación de los costos indirectos en cada una de las
actividades de los servicios médicos, de acuerdo al comportamiento histórico del
año 2003, se procedió a establecer la relación de los costos indirectos frente a
cada una de las actividades de los servicios de la Liga contra el Cáncer.
Se empezaron a calcular los costos directos e indirectos de cada una de las
actividades de los servicios médicos y una vez recolectada toda la información de
costos directos e indirectos, se procedió a elaborar cálculos para hallar el costo
directo e indirecto de cada una de las actividades de los servicios para poder
obtener el valor de costo real de cada uno de ellos.
Por ultimo se calculó la tarifa de costos totales de cada uno de los servicios
médicos y cuando se tuvo el costo directo e indirecto, se procedió a calcular el
costo total de cada servicio, sumando el costo parcial de cada una de las
actividades de flujo de producto y de flujo de información de la cadena de
abastecimiento. Ver Anexo 3.
29
7.3 DIAGNÓSTICO DE LA GESTIÓN DE LA CADENA DE ABASTECIMIENTO.
Un vez recopilada, analizada y organizada toda la información posible, se procedió
a intentar el montaje de la metodología del Costeo ABC, pero a medida que se
avanzaba se apreciaba la ausencia de eslabones que unieran totalmente la
metodología de costeo necesaria para la Liga. Esto debido a que en este tipo de
instituciones no existe un flujo permanente de actividades que se puedan manejar
dentro de este sistema de costos.
Como de todas maneras ya se había realizado un trabajo importante y que
además era necesario para cualquier otro sistema de costos, entonces
procedimos a seleccionar aquellos aspectos de la cadena de abastecimiento que
fueran compatibles y que aportaran beneficios para la estructuración de un
sistema de costos, mas adecuado para esta institución y que le pueda
proporcionar mejores herramientas para una eficaz toma de decisiones.
En el siguiente capitulo se explica a fondo el sistema de costos propuesto y como
se relaciona con los diferentes sistemas de costos existentes.
30
8. ANALISIS DE LOS SISTEMAS DE COSTOS EN LA LIGA CONTRA EL
CÁNCER SECCIONAL BOGOTÁ.
8.1 LA DEFINICIÓN DEL PRODUCTO/SERVICIO EN LAS IPS
Cuando alguien quiere calcular los costos de su empresa lo primero que hace es
definir el tipo de costos, que se pueden aplicar dependiendo de que sean
productos o servicios, clientes, etc. En la contabilidad tradicional de costos es en
la mayoría de los casos el primero, o sea, los artículos que produce la empresa o
los servicios que se prestan. Las IPS no son ajenas a esto. Hoy en día, y siempre,
su objetivo de costos ha sido ese: productos/servicios.
La definición del producto de la Liga Contra el Cáncer está condicionada por dos
características fundamentales:
ƒ
Una IPS es una empresa de Servicios, y
ƒ
Funciona en un ambiente de Salud.
La Liga Contra el Cáncer al ser una empresa de servicios, presenta las siguientes
características:
ƒ
Es Intangible; aunque hay elementos materiales como las placas y las
ecografías, el producto más importante que es brindado a la persona es la
atención médica y esta no se pueden materializar físicamente.
ƒ
Es difícil hallar una unidad de medida para la cantidad de servicios
producidos o prestados.
ƒ
Son de fabricación instantánea, por lo que no se pueden automatizar como
en las industrias.
31
Pero una característica muy relevante de las empresas de servicios y que se
acentúa más en éstas instituciones es que el producto es poco o nada
homogéneo, por ejemplo, no es lo mismo realizar una mamografía a una persona
que hacerle una citología, y a su vez a dos personas que se le hace una
mamografía o una citología, los recursos utilizados así como los resultados
pueden ser diferentes, y de hecho lo son.
8.2 CLASIFICACIÓN DE LOS PRODUCTOS/SERVICIOS
Un servicio se compone de la prestación principal y de unas prestaciones
secundarias. Por ejemplo, una prestación principal sería el examen de citología
vaginal mientras que la prestación secundaria sería la atención al paciente,
materiales e insumos utilizados, limpieza, etc.33
Nótese entonces que tenemos determinados productos intangibles (consulta,
diagnóstico, etc.) y tangibles (análisis de laboratorio, placas de biopsias, etc.) los
que con el apoyo necesario se combinan de manera tal que cada combinación se
puede definir como un servicio final. Esto da cuenta de la dificultad y particularidad
del cálculo de costos en estas instituciones.
Por ejemplo, un servicio secundario es la obtención de placas de pulmón; otro es
el diagnóstico. Por lo tanto el producto/servicio final será el diagnóstico del
paciente en función del resultado de la placa. Hay que recordar que además de
esto, se necesitó el mantenimiento de la máquina que hace las placas, la limpieza
de las sala de placa y del consultorio, etc., todos éstos servicios de apoyo.
A su vez, el producto presentará una gran variedad de resultados debido a la
diversidad de pacientes tratados. Entonces no solo tenemos muchos productos
sino que a su vez cada producto es muy variable.
33
Análisis de costes en los Hospitales. Natividad Guadalajara. M/C/Q ediciones. Año 1994.
32
Por lo tanto, si bien se puede determinar cuál es el producto, no es tarea fácil
precisar su costo debido a las características del mismo mencionadas al inicio del
capitulo.
8.3 MEDICIÓN Y COSTO DEL PRODUCTO/SERVICIO.
Un caso importante se presenta también cuando queramos costear estos servicios
y aparecen preguntas como estas; ¿Los métodos tradicionales serán efectivos?
¿Cuál método o sistema de costos será el más adecuado en función de la
situación actual? ¿Será posible la aplicación del costeo basado en actividades?
Tratar de encontrar las respuestas a estos interrogantes será el desafío que
plantea este trabajo.
A pesar de todos los problemas con respecto a la particularidad del calculo de
costos en estas instituciones, nada impide que sea entendida como una empresa
más y por ende se pueda aplicar el sistema de costos que se considere mejor en
función de la situación de la Liga Contra el Cáncer. Pero, antes que nada hay que
recordar que no hay que tratar de aplicar el que parezca conceptualmente el mejor
sistema de costos sino el sistema que mejor se adecue a esta IPS y que
razonablemente aporte las mejores herramientas de análisis para una exitosa
toma de decisiones.
No todas las empresas, aún las de la misma rama, participan de idénticas
características distintivas, y en consecuencia, los métodos de registro y de costeo
son distintos. El objetivo es encontrar el sistema apropiado que brinde toda la
información necesaria para elaborar cuadros de costos y resultados fieles y
valederos para cualquier decisión a tomar en el futuro. Empresas iguales pueden
optar por sistemas distintos en función de la manera de operar. Industrias que son
sencillas pueden tener mecanismos de costos complicados, y viceversa, industrias
muy complejas pueden basar sus costos en métodos sencillos en el sentido de su
33
implantación y aplicación. El hechos es desarrollar y conocer bien los procesos, y
encarar un método de costeo útil y práctico.34
8.4 SITUACIÓN ACTUAL DEL SISTEMA DE COSTOS.
a) En relación al sistema de costos utilizado por las IPS en Colombia se destaca
lo siguiente con respecto a los costos en el área de la salud.
El sistema más utilizado es el de Distribución de Costos en Cascada, o sistema
de costos basado en sectores de concertación de costos, el cual sigue las
pautas del Sistema de Costos por Procesos, es decir, se definen por un lado
centros de costos y por otro lado sectores de concentración de costos: Finales,
Intermedio y de Apoyo, agrupándose cada centro en el sector correspondiente.
Posteriormente, en base a algún criterio se distribuyen todos los costos de los
centros de Apoyo en los Intermedios y Finales (puede ser también en otros
centros de Apoyo) y los Intermedios en los Finales.35
b) Confiabilidad de la información para el cálculo de costos.
En cuanto a la confiabilidad de la información para la toma de decisiones es
necesario aclarar un concepto importante: Por más que el sistema de costos
utilizado sea conceptualmente el mejor si la información recopilada para el
mismo no es fidedigna, los resultados no son confiables.
En las entrevistas realizadas en la Liga Contra el Cáncer se pudo verificar que
los mecanismos de recolección de la información para el cálculo de costos, en
la mayoría de los casos, presentaban algunas deficiencias. Esto se debe a
que:
ƒ
Al no existir un departamento encargado de costos (por razones
económicas) no existe un control previo de la información de costos, es
34
35
Costos para empresarios. Carlos Mª Jiménez y colaboradores. Ediciones Macchi 2000.
Análisis de costes en los Hospitales. Natividad Guadalajara. M/C/Q ediciones. Año 1994.
34
decir, los datos provienen de los diferentes sectores y se carga al sistema
directamente, no realizándose verificaciones previas. En ciertas ocasiones
los propios sectores no son concientes de la utilización que se le dará al
dato proporcionado.
ƒ
Los costos deben ser un reflejo de la actividad asistencial expresados de
alguna manera; por lo tanto si la información de costos no se recoge en el
momento preciso en el cual la actividad se produce, después es muy difícil
obtenerlo. Pero para que esto se cumpla debe existir una necesidad de
orientación y compromiso de todos los miembros de la institución sobre el
tema de costos; se detectó que en la mayoría de los casos falta mejorar en
estos aspectos. En resumen, no hay una clara cultura de costos
generalizada a todos los miembros de la Liga.
ƒ
En muchos casos los sistemas informáticos no fueron diseñados con el
ideal de proveer información para el cálculo de costos, y por lo tanto, puede
resultar difícil obtener los datos exactamente como lo requiere el sistema de
costos, ni tampoco en el momento que se necesiten.
c) Toma de decisiones basados en la información de costos
A la hora de la toma de decisiones la información que surge de los sistemas de
costos es tomada en cuenta en forma genérica y no como base, debido a todas
las carencias mencionadas anteriormente.
La intención es que con éste breve resumen quede claro que hoy por hoy en la
mayor parte de las IPS de nuestro país no hay una amplia cultura de costos. Las
instituciones por determinados motivos no calculan costos sistemáticamente, y
cuando lo hacen los datos que obtienen no son suficientemente confiables y por lo
tanto no se atreven a tomar decisiones importantes basados en los mismos, sino
en aspectos empíricos o en costos históricos lo cual impide hacer presupuestos y
pronósticos a largo plazo.
35
8.5 MÉTODO DE COSTEO UTILIZADO.
A partir de un diagnostico general realizado al comienzo de este proyecto y
teniendo en cuenta las recomendaciones planteadas por la Liga Contra el Cáncer,
los principales problemas encontrados fueron:
ƒ
Problemas en la estructura actual de costos.
ƒ
Existen problemas en la fijación de Precios, debido a una inadecuada
fijación cuando se hizo por primera vez.
ƒ
No hay una actualización de la estructura de costos
ƒ
Existe la necesidad de una persona especializada en el área de costos.
ƒ
Debido a la situación económica de la liga, hay falta de recursos monetarios
para implementar una nueva estructura.
ƒ
Existen perdidas en la prestación del servicio.
La Estructura Inadecuada de Costos, es causada por la falta de actualización de
ésta, debido a que en la institución no hay personas especializadas en el tema y
existe una falta de presupuesto para contratar a personal especializado; también
se destaca como causa la falta de mejoramiento de procesos, ya que esto ayuda a
determinar que actividades o procesos no están generando valor agregado al
servicio para poder tomar decisiones de eliminar, combinar o subcontratar dichas
actividades y poder reducir costos.
Actualmente la empresa no discrimina suficientemente los costos ni utiliza alguna
herramienta para el cálculo y control de estos, sin embargo existen unas tablas en
Excel las cuales se dividen en Insumos, recurso humano, gastos de
Funcionamiento y equipos, pero estas no se encuentran formuladas ni se
especifica claramente de donde provienen tales valores ni el método utilizado.
Tampoco existe un cálculo o herramienta para la fijación de precios, los cuales son
establecidos de acuerdo al mercado.
36
Por fortuna, se manifestó un gran interés por implementar un sistema y una
herramienta de costos, ya que la Liga está pasando por un momento difícil en el
cual están teniendo pérdidas y no pueden establecer la fuente de éstas.
37
9. EL SISTEMA DE COSTOS PROPUESTOS: COSTOS POR
PACIENTE/SERVICIO.
9.1 EL OBJETIVO Y LA FILOSOFÍA DEL SISTEMA PROPUESTO.
En el capítulo siete se mencionaron todas las características de los servicios en
donde se destacó que las dos principales eran la intangibilidad y la
heterogeneidad del mismo. Intangible porque, si bien hay elementos materiales, el
producto final de la atención no se puede materializar. Heterogeneidad porque el
mismo servicio prestado a dos pacientes puede ser diferente y tener resultados
también diferentes.
Se utiliza costo por paciente/servicio por la segunda característica de los servicios
(heterogeneidad); ya que es la única respuesta viable de la cual se pueden
obtener datos confiables para tomar decisiones seguras. Por el sistema de Costos
por Procesos se obtienen costos promedios de sectores o incluso actividades pero
con esos datos no puedo distinguir las situaciones particulares de cada paciente
respecto a los costos y por ende tomar las decisiones correctas.
Igual situación se presentó al tratar de adecuar el sistema de costos con las
actividades de la Cadena de Abastecimiento, ya que ocurrieron las mismas
dificultades anteriores agregando a ello las complicaciones en la distribución de
los servicios.
Por otra parte este sistema de salud no es aplicado en el mundo entero. En los
países más desarrollados existen las aseguradoras de ultima generación, donde
las instituciones de salud cuando hacen una intervención ya saben lo que van a
cobrar porque aquélla le paga según la patología del paciente; esto lo hacen
38
debido a que tienen los costos calculados por esta metodología y lo único que
agregan es un porcentaje de ganancia para la empresa que realiza el trabajo
médico. Además en estos países el porcentaje dedicado a la salud es
ampliamente mas grande y el porcentaje de afiliados es casi total.
Según el caso, esta metodología es la más adecuada para el cálculo de costos en
la Liga Contra el Cáncer porque es la que aporta la información de la manera más
conveniente para la toma de decisiones.
9.2 LA METODOLOGÍA DE CÁLCULO
La metodología que aquí se propone parte de una clasificación en dos grandes
tipos de costos: Variables y Fijos; es decir, por un lado el sistema deberá calcular
los costos variables por paciente que serán todos aquellos gastos que se originan
por la atención al paciente, por ejemplo, medicamentos, material de uso médico,
análisis, honorarios específicamente para ese paciente, etc..
Por otro lado, se deben calcular los costos fijos o costos por utilización de los
servicios de la IPS, como pueden ser el costo de utilización del mamógrafo, el
costo de la consulta por especialidad, etc.
No existe una correlación exacta entre el sistema de costos propuesto y un
sistema específico de costos ya existente, sino que éste sistema es una
combinación de metodologías: Costos por órdenes de producción, costos por
procesos y costeo basado en las actividades. Las cuales se explicaron
anteriormente.
Para el cálculo de los costos variables se utiliza la metodología del sistema de
costos por órdenes de producción, donde la orden de producción es, por decirlo de
alguna manera, el paciente. Cuando se atiende a cada individuo es como si se
abriera una orden de producción, se registran todos los insumos que va
consumiendo desde que ingresa hasta que egresa.
39
Para el cálculo de los costos fijos es aplicable el sistema de costos por procesos,
ya que éste permite obtener el costo promedio de utilización de los servicios de la
Liga Contra el Cáncer, utilizando para la asignación de los costos indirectos entre
los centros de costos la metodología del costeo basado en actividades.
Por lo tanto, como decíamos al principio tenemos dos grandes tipos de costos:
Costos Variables a los que podemos llamar Costos Asignables a Pacientes y
Costos Fijos por funcionamiento y por utilización de servicios.
9.3 COSTOS DIRECTAMENTE ASIGNABLES A PACIENTES
Son los gastos que, como la propia definición de costos variables indica, se
originan si el paciente es atendido, de lo contrario no se origina ningún gasto
variable, solamente costos fijos, que como ya se dijo anteriormente, se calculan
por otro mecanismo.
Figura No. 2: Esquema de consumo de recursos por paciente.
Honorarios
Costos
Variables
Insumos
Equipos Usados
PACIENTE
Servicios Públicos
Costos
Fijos
Mantenimientos
Limpieza
Fuente: El Autor
40
Aquí cabe una aclaración importante. No son todos los costos variables los que se
incluyen aquí, sino solo los que se pueden asociar directamente al paciente en el
momento en que se le presta el servicio; es decir, existen costos que se pueden
clasificar como variables pero es difícil de llevar a la práctica a la hora de
registrarlos por pacientes, como por ejemplo el costo de la energía utilizada por un
equipo especializado o si usó una servilleta en el baño, si bien estos son costos
variables se propone registrarlos conjuntamente con los costos estructurales o
fijos. Cabe anotar que estos costos no son muy significativos.
Remuneraciones y Honorarios. Solo se incluirán aquellos costos de mano de
obra que se generen por la atención específica por paciente; en otras palabras los
destajos u honorarios. En los casos en los que se pague una remuneración fija por
la atención se deberá clasificar como costo fijo por la prestación de un servicio, ya
que se paga lo mismo si se realiza un acto o veinte.
En una institución de éste tipo podemos encontrar situaciones diferentes;
generalmente los remuneraciones son fijas y no se tiene en cuenta la cantidad de
pacientes atendidos, sobretodo en los funcionarios no técnicos (no médicos) por lo
tanto no formarán parte del costo variable sino del fijo. Con los técnicos hay de las
dos situaciones; hay médicos que cobran por actos realizados y otros una cifra por
mes.
Insumos, materiales de uso médico y otros bienes. Se deben registrar solo los
bienes de éste tipo consumidos específicamente por cada paciente. En la Liga hay
ciertos insumos que son consumidos por un solo paciente y otros que se
distribuyen en varios, como la gasa o el alcohol. Estos insumos que se consumen
entre varios pacientes, son distribuidos equitativamente entre los pacientes de una
misma sala de procedimientos, ya que es una tarea muy compleja calcular cuanto
se consume de estos insumos y la diferencia que produce no es significativa.
41
Por ejemplo, las jeringas que consume un paciente se asocia y carga al mismo,
pero la gasa y la cinta utilizada no se le pueden imputar directamente a esta
persona porque un paciente no consume un rollo de cinta ni un paquete de gasas;
estos costos se consideran dentro de los costos fijos, pero los vamos a dividir
entre todos los pacientes atendidos en la sala de procedimientos correspondiente.
Estos son básicamente los costos que se deben imputar específicamente a cada
paciente; veamos ahora la metodología de calculo de los costos por utilización de
servicio.
9.4 COSTOS INDIRECTOS POR UTILIZACIÓN DE LOS SERVICIOS
Como decíamos anteriormente los costos indirectos son básicamente costos fijos
aunque como se explicó antes se incluyen también otros costos como son los
gastos administrativos, depreciaciones y limpieza los cuales son difíciles imputar a
pacientes y son poco significativos.
Los costos que se calculan acá son todos los que no se pueden asignar
directamente a pacientes. Tenemos, entre otros, los siguientes costos:
ƒ El resto del personal que no está directamente relacionado con el paciente,
como el administrativo, el financiero, etc.
ƒ Todo lo que son impuestos, seguros y servicios públicos.
ƒ También en la planta física se tienen, los mantenimientos, las depreciaciones
y las amortizaciones.
ƒ Otros costos y diversos
La metodología de cálculo es la misma del sistema de costos por procesos, pero
con una variante importante: la asignación de costos indirectos se hará en función
de las actividades.
42
Hasta ahora se ha determinado a grandes rasgos la metodología de calculo de
costos y ha quedado claro que los costos variables se deben imputar a pacientes
(a excepción de las situaciones en las cuales eso es casi imposible como en el
caso de ciertos insumos) y los costos fijos se calculan por otra vía,
estableciéndose una metodología que los concentra por centros de costos y los
asigna en función de las actividades que se llevan a cabo en ellos y que el resto
de los centros consume.
43
10. DESCRIPCIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE COSTOS
UTILIZADO EN LA LIGA CONTRA EL CÁNCER SECCIONAL BOGOTÁ.
10.1
COSTO DE PERSONAL
Toda empresa de salud emplea una amplia gama de categorías de personal que,
en su conjunto, hacen posible la prestación de servicios a los clientes. Estas
categorías incluyen a aquellas personas que tienen contacto directo con los
clientes y aquellas que realizan una contribución indirecta en la prestación de
los servicios. El personal que tiene contacto directo con los clientes incluye a los
médicos, enfermeras, orientadores y personas a cargo del registro. Hay otro
personal que contribuye indirectamente a los servicios, pero cuyo trabajo
constituye una parte integrante de la empresa, y que incluye a los administradores
de las clínicas, a los contadores, chóferes, personal encargado de la limpieza y
otros trabajadores. El costo total de personal se refiere al costo total de emplear a
todos estos tipos diferentes de personal.
Conocer cuál es el costo total de personal en su clínica es el primer paso para
determinar el verdadero costo de cada actividad que se presta.
10.2
COSTO DE PERSONAL PARA CADA TIPO DE VISITA
Una vez que se sabe cuál es el costo total de personal (Ver Anexo 4), puede
utilizarse esta información para determinar el costo de personal para cada tipo de
visita, o servicio que la organización ofrece a sus clientes. Para esto, se hizo una
lista de todos los tipos posibles de servicios para cada persona que visita la Liga
Contra el Cáncer.
44
Al analizar tanto el número de clientes a los que se le presta servicios por cada
tipo de visita y cuánto tiempo invierte su personal en cada tipo de visita, podrá
determinarse el costo de personal para ofrecer cada una de ellas. Establecer cuál
es el costo de personal por tipo de servicio puede ayudar a ver si el costo de cada
tipo de servicio es apropiado en relación con otros que se ofrecen en la Liga
Contra el Cáncer. Por ejemplo, los costos de personal de una visita para consulta
de seno deberían ser menores que los de una mamografía, debido a que durante
la visita para la consulta se consume, por los general, menos tiempo con la cliente.
10.3
COSTO DEL PRODUCTO
Después de haber calculado el costo de personal para cada tipo de servicio,
necesitará agregarse el costo de los insumos que serán distribuidos a los clientes
como parte de cada visita. Estos son recursos materiales que se gastan al prestar
los servicios, y debe contabilizarse el valor de los mismos. Por consiguiente, se
necesitará determinar el costo aproximado por unidad de cada insumo que la Liga
tiene en existencia.
10.4
COSTO POR SERVICIO
Utilizando la información que ha sido recopilada sobre el costo de personal y el
costo de los insumos, el siguiente paso consiste en determinar el costo de cada
Servicio. Este cálculo combina el total de los costos de personal y el total de los
costos de los insumos para cada tipo de servicio y método elegido.
Conocer cuál es el costo para cada tipo de servicio permitirá tomar decisiones
sobre los procedimientos estándar de funcionamiento, las normas de la Liga o los
cambios necesarios para mejorar la eficiencia de los servicios.
45
10.5
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PERSONAL
Ya que la Liga cuenta con un sistema de contabilidad confiable y registros
actualizados, la determinación de los costos de personal se sacaron de la nomina
actual.
10.5.1 Método para el Cálculo del Costo de Personal
1. Se elaboró una lista de las personas empleadas por la Liga, y se separaron
las personas que no tienen que ver directamente con la atención del
paciente. Se incluyeron no sólo las personas que atienden a los pacientes,
sino también a las personas que dan apoyo administrativo indirecto o de
otro tipo a los servicios de la Liga, como la recepción u orientaciones. Ver
Tabla 3 y 4
2. Luego, para cada empleado, se colocó el salario anual, incluyendo todos
los beneficios sociales pagados a los empleados.
Los montos de los salarios incluyen todas las asignaciones y bonificaciones
que el personal recibe, como pensiones, cesantías, intereses de cesantías,
primas vacaciones, ARP y parafiscales. Tales beneficios se deben incluir
porque estos son gastos que se hacen al personal de la Liga. Ver Anexo 4.
3. Una vez se recopilaron todos los datos anteriores, los números de personas
en cada categoría (directos e indirectos) y el salario anual incluyendo los
beneficios; se suman todos los salarios y este total es la base para calcular
los costos los costos directos o indirectos por servicio.
46
Tabla 3. Salario Anual Personal Directo
NOMINA - LIGA CONTRA EL CANCER SECCIONAL BOGOTÁ
APELLIDOS
PERSONAL DIRECTO
PARSONAL MEDICO
1
2
3
4
5
6
HOYOS USTA
BOCANEGRA NAVIA
GOMEZ CRUZ
BULLA ALCALA
GONZALEZ QUIROGA
MONTOYA BLANCO
NOMBRES
GARGO
SUELDO
2.373.000
2.165.000
1.606.000
1.538.000
1.522.000
1.491.000
SALARIO ANUAL
CON
PRESTACIONES
$
44.429.896
$
40.535.899
$
30.069.468
$
28.795.997
$
28.496.961
$
27.917.050
EDWIN ALBERTO
MARÍA LUCIA
MARÍA CONSTANZA
FERNANDO
MILTON JAVIER
RIGOBERTO
ONC. GINECO OBSTETRA
ONC. RADIÓLOGO MAMOGRAFO
ONC. PAT.CITOPATOLOGIA TUM
ONCOLOGO DERMATÓLOGO
ONCOLOGODERMATÓLOGO
CIR.GEN. GASTROENTEROLOGÍA
$
$
$
$
$
$
7 MENDOZA MEDINA
MARÍA MERCEDES
ONC. PAT. TUMORAL
$ 1.470.000
$
27.523.102
8 LAVERDE PAVA
ELKIN
GINECO OBSTETRA
$ 1.417.000
$
26.530.245
9 OSPINA GAITAN
JAIRO
ONC.CIR.GEN, ENDOSCOPISTA
$ 1.286.000
$
24.039.852
10 SÁNCHEZ RAMíREZ
RAMIRO
ONCOLOGO CIRUJANO GENERAL
$ 1.218.000
$
22.805.490
11 DUARTE TORRES
CARLOS
ONCOLOGO CIRUJANO GENERAL
$ 1.218.000
$
22.737.742
12 CASTRO GIRALDO
BERNARDO
ONCOLOGODERMATÓLOGO
$ 1.154.000
$
21.607.174
21.119.270
13 ARANGO CONGOTE
MARTHA LUCIA
GINECÓLOGA
$ 1.128.000
$
14 BOHORQUEZ ROMERO
GERMAN ENRIQUE
ONCOLOGO URÓLOGO
$
845.000
$
15.821.694
15 PRIETO NIETO
JAVIER
ONC.CIR.GEN. TUMORES C.
$
813.000
$
15.221.399
14.547.988
16 JIMÉNEZ OSORNO
NICOLAS
MEDICO RADIÓLOGO
$
777.000
$
17 ÁNGEL ARISTIZABAL
JAVIER ÁNGEL
ONC. TEJIDOS BLANDOS
$
766.000
$
14.342.123
18 BUSTOS ARlAS
ELSA JEANETH
TÉCNICO RX
$
761.000
$
14.248.415
19 BERDUGO MORENO
JUAN OSWALDO
MEDICO RADIÓLOGO
$
714.000
$
13.368.421
20 OBREGON TRIANA
GLORIA PATRICIA
CITOTECNOLOGA
$
598.000
$
11.196.527
21 MERCHAN AGUILAR
LAURA MAGDALENA
CITOTECNOLOGA
$
598.000
$
11.196.403
22 VEGA DE GAITAN
MARTHA LUCIA
CITOTECNOLOGA
$
598.000
$
11.196.377
23 ORTIZ AGUILAR
MARTHA
CITOTECNOLOGA
$
598.000
$
11.196.194
24 GAITAN URIBE
25 MENDOZA PARDO
ALICIA
MARÍA ANTONIA
CITOTECNOLOGA
AUX. DE ENFERMERÍA
$
$
598.000
593.000
$
$
11.195.919
11.103.114
26 CLAVIJO TORRES
PATRICIA
AUXILIAR CITAS MEDICAS
$
598.000
$
11.046.562
27 PALMA TAPIERO
LAURA ROSA
AUXILIAR CITAS MEDICAS
$
598.000
$
11.046.562
28 ZAMUDIO JIMÉNEZ
BERTHA AYDEE
AUX. DE ENFERMERÍA
$
584.000
$
10.934.970
29 CALDERÓN PRADA
MARÍA DEL PILAR
AUX. DE ENFERMERÍA
$
584.000
$
10.934.840
30 PINILLA FORERO
RITA ISABEL
AUX. DE ENFERMERÍA
$
584.000
$
10.934.656
31 ORTEGA VARGAS
MARYURY
AUX. DE ENFERMERÍA
$
584.000
$
10.933.963
32 SOLER CARO
ROSALBA
AUX. DE ENFERMERÍA
$
579.000
$
10.841.419
33 MANRIQUE MANRIQUE
ROSALVINA
AUX. DE ENFERMERÍA
$
579.000
$
10.841.158
34 ESTUPIÑAN
ARACELLY
AUX. DE ENFERMERÍA
$
579.000
$
10.840.556
35 VALLEJO CARRILLO
ROSA VICTORIA
AUX. DE ENFERMERÍA
$
579.000
$
10.840.203
36 PIRAJAN MORALES
DIVA CRISTINA
AUX. DE ENFERMERÍA
$
579.000
$
10.751.776
37 PARDO GUTIERREZ
LUZ DARY
AUX DE REGISTROS MEDICOS
$
556.000
$
10.271.170
38 CAMPOS PINILLA
MARIA E.
SECRETARIA DE MAMOGRAFIA
$
540.000
$
10.110.571
39 GARCIA MAHECHA
BLANCA P.
RECEPCIONISTA
$
488.000
$
9.014.488
40 RAMIREZ GAITAN
YADIRA
DIGITADORA
$
400.000
$
7.389.393
41 RIVEROS V ASQUEZ
SANDRA
DIGITADORA
$
546.000
$
10.086.572
42 MOLINA TRUJILLO
YARLEIDDY
DIGITADORA
$
525.000
$
9.697.947
43 CASTRO
44 BRICEÑO ORJUELA
45 CASAS TORRES
HILDA
GILMA
MARÍA STELLA
AUXILIAR DE SERVICIOS
AUXILIAR DE SERVICIOS
AUX. LABORATORIO CLÍNICO
$
$
$
380.000
472.000
472.000
$
$
$
7.114.977
8.719.601
8.718.777
$
722.312.881
Fuente: El Autor
47
Tabla 4. Salario Anual Personal Indirecto
NOMINA - LIGA CONTRA EL CANCER SECCIONAL BOGOTÁ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
APELLIDOS
NOMBRES
GARGO
HERRERA VARGAS
SANTOYO VELASCO
BUTIRAGO PARDO
RAMOS MONGUI
CARREÑO MARIN
SIERRA RODRÍGUEZ
GUTIERREZ MORENO
PACHÓN SÁNCHEZ
TOVAR TORRES
ACOSTA CONTRERAS
ALVAREZ ARTUNDUAG
TAVERA JARAMILLO
CARTAGENA VANEGAS
CAMARGO CARDENAS
ALVARADO OVIEDO
CHITIVA CALDERÓN
RODRIGUEZ H.
CUELLAR ERAZO
LÓPEZ ACOSTA
AFRICANO GARZON
BASTO DE RODRÍGUEZ
GARZON LADINO
JUEZ
ALVARADO CASTRO
MEDINA SAYAS
QUIROGA LEMUS
FRANCO RODRÍGUEZ
JAVIER LEANDRO
LINDA AURA
GLADYS PATRICIA
YOLANDA
LUZ ADRIAN
GLORIA ELSA
MARIA NINON
BERENICE
RUTH SUSANA
MARTHA
CLAUDIA P ATRICIA
LUIS ANÍBAL
WILLIAM ENRIQUE
MECEDES
ROSA ELVIRA
CARLOS EFRÉN
OSCAR
ORFANDA
RODRIGO
JAVIER
MARLEN
MARÍA RAQUEL
MARIA CECILIA
MARÍA ROSA
KAREM
JENNY
MARIA CLAUDIA
DIRECTOR
JEFE DE SERVICO MEDICO
JEFE DE CONTABILIDAD
JEFE DE SISTEMAS
JEFE DE ATENCION AL USUARIO
JEFE DE MERCADEO
JEFE DE PROMOCION Y PREVENCION
JEFE DE TRABAJO SOCIAL
SECRETARIA DE PRESIDENCIA
TESORERA
AUXILIAR RECURSOS HUMANOS
ALMACENISTA
AUXILIAR DE CONTABILIDAD
SECRETARIA
SECRETARIA
CONDUCTOR
AUXILIAR ADMINISTRATIVO
SECRETARIA
CONDUCTOR
AUX. DE MANTENIMIENTO
AUX. DE ASEO Y CAFETERÍA
AUX. DE ASEO Y CAFETERÍA
AUX. DE ASEO Y CAFETERÍA
AUX. DE ASEO Y CAFETERÍA
AUXILIAR DE CONTABILIDAD
SECRETARIA APRENDIZ SENA
PSICÓLOGA
Fuente: El Autor
48
SUELDO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
4.300.000
2.157.000
2.100.000
1.913.000
1.400.000
1.200.000
1.155.000
1.155.000
987.000
987.000
800.000
756.000
598.000
567.000
556.000
525.000
525.000
514.000
510.000
502.000
435.000
420.000
420.000
420.000
358.000
358.000
241.000
SALARIO ANUAL
CON
PRESTACIONES
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
79.433.493
40.386.613
38.779.257
35.338.681
26.212.721
22.167.278
21.335.970
21.257.371
18.232.610
18.165.390
14.778.826
13.965.926
11.046.613
10.474.372
10.266.993
9.698.130
9.662.441
9.495.150
9.421.219
9.399.217
8.144.757
7.864.052
7.863.435
7.852.905
6.613.308
6.588.865
4.451.342
$
478.896.934
10.6 ASIGNACIÓN DEL COSTO DE PERSONAL A CADA VISITA
Ahora que se conocen los costos totales de personal, se necesita averiguar cómo
se distribuyen estos costos en los servicios. El proceso que se utilizó para
determinar cuál porción de los costos de personal deberían asignarse a qué tipo
de servicio consta de tres pasos:
1. Mirar qué tipos diferentes de servicios ofrece la Liga
2. Contar el número de cada tipo de servicio de los clientes en un año
3. Medir cuánto tiempo invierte el personal en cada servicio.
Luego se combina esta información en una tabla para calcular «el costo de
personal por servicio. Aquí se describe con mayor detalle cada uno de estos
pasos.
10.6.1 Paso 1 - Tipos de servicios que ofrece la Liga.
El primer paso consiste en definir cuáles son los diferentes servicios cuyo costo se
quiere calcular.
Se hizo una lista de todos los servicios que se ofrecen. La suma de todos estos
servicios constituye el número total de servicios que la Liga ofrece. La siguiente
tabla muestra los servicios que fueron definidos por la Liga Contra el Cáncer.
Existen servicios no incluidos en esta tabla que son difíciles de clasificar o que
ocurren con poca frecuencia y se asimilan dentro de otros servicios.
49
Tabla 5. Servicios de la Liga Contra el Cáncer
SERVICIOS OFRECIDOS POR LA LIGA CONTRA EL CANCER
CONSULTAS
PROCEDIMIENTOS
ONCOLOGIA
GINECOLOGÍA
Seno
Endoscopia
Consulta
Ginecológica
Piel
Cistoscopia
Biopsias
Colon
Vías Digestivas
Pulmón
Rectosigmoidoscopia
Electrofulguración
Criocauterización
Nitrogenada de piel
Cauterización
Criocauterización de
cervix
Biopsias
Colposcopia
Ganglios
Punción x Ecografía
Citología Vaginal
Otros
BACAF
Citología Vaginal y
Lectura
Lletz
Urología
Otorrinolaringología
OTROS
Ecografía Seno
Ecografía Transrectal
con Biopsia
Ecografía
Transvaginal
Otras Ecografías
Histerosonografia
Mamografía
Fuente: El Autor
10.6.2 Paso 2 – Visitas de clientes en un año.
Para cada servicio que se definió, se tuvo en cuenta el número total de personas
atendidas en el 2003. Se necesitó utilizar datos de todo un año, ya que los datos
del costo de personal son anuales y además porque se logra un campo de análisis
más amplio. Ver Tabla 6.
50
Tabla 6. Personas por servicio atendida en el 2003.
SERVICIOS OFRECIDOS POR LA LIGA CONTRA EL CANCER
Servicios
Servicios
Servicios
Procedimientos
Consultas
Ginecología
Otros
en el
en el
en el
Oncología
2003
2003
2003
Consulta
Citología Vaginal
Seno
7.010 Endoscopia
429
Ginecológica
8.904 y Lectura
Piel
4.646 Cistoscopia
29 Biopsias
640
Colon
1.352 RSG
178 Lletz
116
Vías
1.696 E.L.F.
921 Cauterización
Digestivas
20
Pulmón
27 CRIO
208 CRIOC
10
Urología
2.486 Biopsias*
970 Colposcopia
1.096
Citología
Punción x
31
Ganglios
83
Vaginal
Ecografía
135
O.R.L.
833 Eco Seno
1.048
Otros
186 Eco Tr Bx
32
BACAF
573
654 Eco TRV
Otras Eco
808
Histero
15
Mamografía
7.072
Servicios
en el
2003
42.513
Fuente: El Autor
10.6.3 Paso 3 – Tiempo que invierte el personal en cada servicio.
Ya se definieron los diferentes servicios que ofrece la Liga, y el número de visitas
que se efectuaron en el 2003. Ahora se averiguo qué cantidad de los recursos de
la Liga (el personal y su tiempo), se invirtió prestando cada tipo de servicio a los
clientes.
El tiempo se obtuvo mediante entrevista personal. Se realizó una reunión con el
personal
médico y administrativo para saber cuánto tiempo se dedica a los
diferentes tipos de cliente y cuánto tiempo se invierte generalmente para llenar
formularios y realizar otras tareas administrativas. Para dar un dato más exacto se
comparó con la rotación de citas que se da diariamente. (Lo más apropiado sería
realizar un estudio de tiempos para cada servicio, pero dada la privacidad de los
procedimientos y las restricciones de acceso para el personal externo, ésta fue la
manera más aproximada de sacar los tiempos correspondientes a cada servicio)
Ver Tabla 7. El resto de los servicios se encuentran en el Anexo 5.
51
Tabla 7. Actividades y tiempo por servicio.
CONSULTA SENO
Responsable
Actividades
Atender al paciente en la
1
recepción
Entregar ficha de
2
visitante
Suministrar ficha e
3
información al paciente
Cargo
Gilma Briceño
Tiempo
Recepcionista
1
Min.
Gilma Briceño
Recepcionista
Información
Información
1
Min.
4
Tomar y validar datos
paciente
Patricia Clavijo - Laura Palma
Digitadora
1,5
Min.
5
Generar e imprimir
factura
Patricia Clavijo - Laura Palma
Digitadora
1,5
Min.
Auxiliar de Enfermería
2
Min.
Auxiliar de Enfermería
4
Min.
12
Min.
1
Min.
Recepción sala de
espera
Tomar signos vitales y
7
peso
6
8 Realización de consulta
9
Ramiro Sánchez - Carlos Duarte
Oncólogo Cirujano General
Javier Ángel
Onc. Tejidos Blandos
Orientación e
Instrucciones
Auxiliar de Enfermería
Tiempo Total
24
Fuente: El Autor
Una vez obtenido todo el tiempo que emplea el personal directamente asignado a
los clientes para cada servicio, se sumó el tiempo invertido por cada miembro del
personal (recepcionista, persona encargada del registro, orientador, personal de
consultorio, médico, enfermera y cualquier otra persona que trabaje con los
clientes), para determinar el total del tiempo que el personal invierte dando
servicios en cada servicio.
No es necesario preocuparse sobre la manera como debe asignarse el tiempo del
personal administrativo y de otro personal en cada servicio, ya que este se toma
en cuenta usando el tiempo total del personal que se ha calculado para los costos
directos. Por consiguiente, esta tabla está diseñada para que se utilice el
porcentaje de tiempo que el personal pasó en contacto directo con los clientes
52
para asignar el costo total de personal a cada servicio, este se distingue en la
tabla en costos de personal directo e indirecto.
10.6.4 Método Utilizado para asignar el Costo de Personal a los servicios
La Tabla No. 8 ilustra cómo se utilizaron todos los datos descritos en los Pasos 13 de las páginas anteriores para calcular el costo de personal para cada servicio.
La tabla requiere la utilización de operaciones matemáticas básicas como
multiplicación, división y cálculo de porcentajes.
1. Se elaboró una lista de todos los diferentes servicios, registrados en la
Columna A.
2. Para cada servicio, se registró en la Columna B el número total de visitas
realizadas por los clientes durante el 2003. Se sumaron todas las cifras de
la Columna B y se anotó el total al pie de la columna. Este total representa
el número total de todas las personas atendidas en el 2003.
3. Utilizando los datos que se han recopilado sobre cuánto tiempo pasa el
personal prestando cada tipo de servicio (Ver Tabla No. 8), se registró en la
Columna C el número de minutos que el personal invirtió dando servicios
para cada visita.
4. Para cada servicio, se multiplicó el número de pacientes (Columna B) por
los minutos dedicados a cada uno de ellos (Columna C) para obtener el
número total de minutos invertido en cada tipo de visita durante el 2003 (B x
C = D). Se anotaron los resultados en la Columna D. Se sumaron todas las
cifras de la Columna D y se anotó el total al pie de dicha Columna.
5. Luego, se calculó el porcentaje del total de minutos de todos los servicios
que cada uno representa. Para hacer esto, se dividieron los totales de cada
servicio enumerados en la Columna D, por el total de todos los servicios
anotado en la parte inferior de la Columna D. Se anotaron los porcentajes
en cada fila de la Columna E, correspondiente al servicio. Este porcentaje
53
se utiliza para calcular todos los costos directos e indirectos a excepción de
los costos médicos.
6. Para calcular el costo directo de médicos, se saco un porcentaje distinto, ya
que estos costos de personal no se pueden dividir entre todos los servicios
y hay que discriminar las diferentes áreas. Para calcular este costo se hizo
un nuevo porcentaje en la Columna G, correspondiente al área en el cual
laboran los diferentes doctores y se multiplicó el costo total del personal
medico de cada área por el porcentaje de cada servicio en la Columna G.
Se anotaron los resultados en la Columna H. Luego se dividió el costo
medico total por servicio (Columna H) por el numero total de personas
atendidas en el 2003 (Columna B) y esto nos da el costos directo de
personal medico por cada servicio (Columna I).
7. Para calcular el resto del personal directo, se anotó el total del costo de
personal directo (de la Tabla No. 3) en la parte superior de la Columna J de
la Tabla No. 7. Para calcular el total de los costos de personal directo para
cada servicio, se multiplicó el costo total de personal directo por cada
porcentaje obtenido en la Columna E. Se anotaron los resultados en la
Columna J. Estas cifras muestran, para cada servicio realizado, el total de
los costos de personal directos incurridos por la Liga para el número total de
visitas en el 2003. Para calcular el costo de personal directo para cada
servicio, se dividió el total de los costos de personal directos para cada
servicio (Columna J) por el número de visitas de dicho tipo (Columna B). Se
anotaron los resultados en la Columna K.
8. Para calcular el costo del personal indirecto, se tomo el costo de personal
de la Tabla No. 4 y se colocó en la parte superior de la Columna L de la
Tabla No. 8. Para calcular el total de los gastos de personal indirecto para
cada servicio, se multiplicó el gasto total de personal indirecto por cada
porcentaje obtenido en la Columna E. Se anotaron los resultados en la
Columna L. Estas cifras muestran, para cada servicio realizado, el total de
54
los gastos de personal indirectos incurridos por la Liga para el número total
de visitas en el 2003.
9. Para calcular el costo de personal indirecto para cada servicio, se dividió el
total de los gastos indirectos de personal para cada servicio (Columna L)
por el número de visitas de dicho tipo (Columna B). Se anotaron los
resultados en la Columna M.
10. Por último se suman los costos de personal directos e indirectos (Columna I
+ Columna K + Columna M), y se obtiene el Costo Total de Personal por
Servicio.
Cabe anotar que el costo de personal para cada servicio no será el mismo a través
del tiempo ni será igual al de otras IPS, aún cuando los costos de personal sean
exactamente iguales. Esto se debe a que el costo por servicio depende del
número de visitas, que puede cambiar con el transcurso del tiempo o ser diferente
de una IPS a otra. La regla general es que si los costos de personal se mantienen
iguales y el número de visitas aumenta, el costo promedio por visita disminuirá.
Pero si los costos de personal se mantienen iguales y el número de visitas
disminuye, el costo promedio aumentará.
55
Tabla 8. Costo de Personal por Servicio
Fuente: El Autor
10.7
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE LOS INSUMOS
La tercera parte importante para determinar el costo por servicio consiste en
calcular el costo de los insumos que se distribuyen a los clientes cuando termina la
visita. Para determinar el costo de los insumos se necesitaron datos sobre la
cantidad y el costo de los insumos recibidos por la Liga. Esta información se
obtuvo del almacenista. La información que se usó fue:
•
La cantidad total de cada insumo recibido por cada servicio en el 2003
•
El valor se los insumos consumidos en el 2003.
Los costos de almacenamiento, y otros costos se incluyen en otra sección donde
se calculan todo los costos indirectos.
10.7.1 Método Utilizado para Calcular el Costo de los Insumos
1. Se pidió una lista de todos los insumos que utiliza la Liga Contra el Cáncer.
Ver Anexo No. 6.
2. Para cada Insumo, se registró el número total de unidades recibidas
durante el 2003 en cada sala de procedimiento específica (las salas de
procedimientos atienden varios servicios diferentes). Ver Tabla No. 9. Para
ver todos los insumos en sus diferentes áreas vea Anexo No. 7.
3. Para el calculo de los costos de insumos, primero se tomaron las Columnas
A y B anteriores de los servicios de la Liga (Ver Tabla No. 11). De la Tabla
No. 8 se sacó el valor del costo fijo y se colocó en la Columna C, este valor
se aplica para todos los servicios que comprende cada área de
procedimientos. En la Columna D se colocó el valor de los costos variables
que tienen algunos servicios y el cual se puede sacar de la Tabla No. 9. La
Columna E tiene la suma de todos los pacientes que se atendieron en el
2003 por cada área de procedimientos.
57
Tabla 9. Insumos del 2003, por salas de procedimiento.
Fuente: El Autor
4. Para calcular el costo directo de insumos, se divide el número de personas
atendidas por servicio (Columna B), por el número total de personas
atendidas en la sala de procedimiento (Columna E) y esto se multiplica por
el costo fijo de insumos (Columna C). Este resultado se colocó en la
Columna F y este es el Costo Directo Total de insumos para todas las
personas atendidas en el 2003 para cada servicio. Para calcular el costo
unitario, se divide el costo directo total (Columna F) entre el numero de
personas atendidas (Columna B) y a esto se le suman los costos variables
dividiendo el costos variables de cada servicio ( Columna D) por el numero
de personas atendidas en la Columna B y el resultado se colocó en la
Columna G.
5. Existen otros costos fijos como esterilización y papelería. Para calcular el
costo de esterilización, se tomó el total de insumos consumidos en el 2003
(Ver Anexo No. 7) y simplemente se dividió por la cantidad total de
pacientes en la última fila de la Columna B y se anotó este valor a todos los
58
servicios en la Columna H. El cálculo de los costos de papelería se hizo de
la misma forma que los de esterilización y se colocó el valor en la Columna
I, pero este costo no se incluyó en la Citología Vaginal ni en Mamografía, ya
que estos servicios incluyen su propia papelería dentro de los costos fijos.
Tabla 10. Costo de Insumos por Servicio.
Fuente: El Autor
6. Por ultimo, para calcular el Costo Total de Insumos por Servicio, se
sumaron todos los costos unitarios de cada servicio (Columna G + Columna
59
H + Columna I) obteniendo lo que consume cada servicio en insumos al
atender a un paciente. Ver Tabla No. 10.
10.8
DETERMINACIÓN DE LOS GASTOS INDIRECTOS
La Liga al tener un sistema de contabilidad confiable y registros actualizados,
permite determinar los gastos indirectos utilizando el Estado de Resultados
Comparativo del 2003 (Ver Anexo No. 8).
La base para distribuir los gastos indirectos en cada servicio es la cantidad de
personas atendidas en el 2003 para cada servicio; los gastos se prorratean según
esta base de pacientes atendidos.
10.8.1 Método Utilizado para Calcular los Gastos Indirectos
La Tabla No. 12 ilustra cómo se calcularon todos los Gastos Indirectos.
1. Se elaboró una lista de todos los diferentes servicios, registrados en la
Columna A. Para cada servicio, se registró en la Columna B el número total
de visitas realizadas por los clientes durante el 2003. Se sumaron todas las
cifras de la Columna B y se anotó el total al pie de la columna. Este total
representa el número total de todas las personas atendidas en el 2003.
2. Utilizando los datos que se recopilaron del Estado de Resultados
Comparativos (Ver Tabla No. 11), se hicieron columnas de cada centro de
costos y se colocó el total gastos en el 2003 en cada columna. A estos
gastos ya se le restaron previamente tanto el personal como los insumos
que se calcularon antes, ya que en el Estado de Resultados no es sencillo
saber dónde se encuentran este personal y los diferentes insumos. Ver Fila
penúltima y antepenúltima en la Tabla No. 11.
3. Para calcular el total de los Gastos Indirectos para cada servicio, se
multiplicó el gasto indirecto de cada centro de costos por cada porcentaje
60
obtenido en la Columna E. Se anotaron los resultados en cada columna de
los centros de costos (Columnas F, G, H, I, J, K, L, M, N). Estas cifras
muestran, para cada servicio realizado, el total de los Gastos Indirectos
incurridos por la Liga para el número total de visitas en el 2003.
4. Para calcular el Gasto Indirecto para cada servicio, se sumaron todos los
Gastos Indirectos de los centros de costos (Columna F + G + H + I + J + K
+ L +M + N) y se anotaron en la Columna O, se dividió el total de todos los
gastos indirectos, para cada servicio (Columna O) por el número de visitas
de dicho tipo de servicio (Columna B). Se anotaron los resultados en la
Columna P. Este es el Gasto Indirecto Total por Servicio.
Tabla 11. Gastos Indirectos por centros de costos.
Fuente: El Autor
61
Tabla 12. Gastos Indirectos por Servicio.
Fuente: El Autor
10.9
CALCULO DEL COSTO TOTAL POR VISITA
Utilizando los datos recopilados y los cálculos hechos en las Tablas 8, 10 y 12, se
tiene lo necesario para combinar los costos de personal, los costos de insumos y
los costos indirectos. Esto permitirá conocer el costo total por visita, para cada
servicio que ofrece la Liga Contra el Cáncer. Ver Tabla 13.
Para calcular el costo total por visita, simplemente se suman las cifras de las
Columnas los costos de personal, los costos de insumos y los costos indirectos
(Columnas C + D + E), y se anota el resultado en la Columna F. Este es el Costo
Total por Servicio.
Los resultados obtenidos deben ser cuidadosamente interpretados porque los
cálculos solamente son tan exactos como los datos que se están utilizando. Es
importante verificar las suposiciones básicas y los datos utilizados en los cálculos,
ya que los errores de los datos se multiplicarán a medida que se avanza en los
cálculos y harán que los resultados sean inexactos.
63
Tabla 13. COSTO TOTAL POR SERVICIO
64
10.10 DIAGRAMA DE PROCESOS DEL SISTEMA DE COSTOS PROPUESTO
Inicio
Recepcionar
Paciente
Recepcionista
Costos Directos de Personal
Gastos Indirectos
Dar Ficha e
Informacion
Recepcionista
Costos Directos de Personal
Gastos Indirectos
Tomar Datos
Paciente
Digitadoras
Costos Directos de Personal
Gastos Indirectos
Costos de Papeleria
Generar
Factura
Digitadoras
Costos Directos de Personal
Gastos Indirectos
Costos de Papeleria
Sala de Espera
Auxiliar de
Enfermeria
Costos Directos de Personal
Gastos Indirectos
Toma de Signos
Vitales
Auxiliar de
Enfermeria
Costos Directos de Personal
Gastos Indirectos
Realización del
Procedimiento
Médico
Costo Directo de Médicos
Costos Directos de Personal
Costos de Insumos
Costos de Papeleria
Costos de Esterilización
Gastos Indirectos
Orientación e
Instrucciones
Auxiliar de
Enfermeria
Costos Directos de Personal
Gastos Indirectos
Costo Directo de Médicos
Costo Directo de Personal
Costo Indirecto de Personal
= COSTO DE PERSONAL
Costos Variables de Insumo
Costos Fijos de Insumos
Costos de Papeleria
Costos de Esterilización
= COSTO DE INSUMOS
Gastos de Consulta Externa
Gastos de Apoyo Diagnóstico
Gastos de Apoyo Terapeútico
Gastos de Unidad Funcional
Gastos de De Mercadeo
Gastos de Dirección General
Gastos de Dirección Científica
Gastos de Dirección Financiera
Gastos de Dirección Admon
Gastos de Dirección De Mercadeo
= COSTO INDIRECTOS
COSTO TOTAL POR
SERVICIO
Salida del
Paciente
Fuente: El Autor
Fecha de Elaboración: 7/Dic/2004
Fin
65
11. DESCRIPCIÓN DEL FUNCIONAMIENTO DE LA HERRAMIENTA
DISEÑADA PARA LA EMPRESA.
Para el Trabajo de Grado en la Liga Contra el Cáncer, se construyó una aplicación
informática, que cubre todos los aspectos relacionados con la metodología Costo
por Paciente /Servicio. Esta aplicación está desarrollada en MS Access.
La información compilada y parametrizada en el aplicativo, representa la
consolidación de todo el trabajo del modelo de costos desarrollado en la institución
y explica de una forma clara y sencilla, como se relacionan todos los recursos
empleados en las actividades de cada servicio, los cuales hacen posible el
proceso.
Los soportes de la información utilizada en el presente Trabajo de Grado, son
como se mencionó anteriormente, el resultado del conocimiento total de la
empresa y representa el know how del desarrollo del modelo, es por esto que para
mayor claridad, toda la información necesaria y utilizada en el aplicativo, se
encuentra consignada en las Tablas, Figuras y Anexos.
El propósito y objetivo de la aplicación, por el que se desarrolló el modelo para la
Liga Contra el Cáncer, fue la de consolidar un diagnóstico que permitiera mejorar
la calidad en el Sistema de Costos. Su manejo y terminología se basan en su
totalidad en el modelo definido en este Trabajo de Grado.
Los datos compilados en la aplicación se deben actualizar cada año, para poder
tener así una información adecuada o cuando se vayan a hacer cambios
estructurales. La actualización está a cargo del área de Gestión de Calidad, esta
66
debe introducir todos los nuevos insumos, los tiempos de actividades, las
personas atendidas, modificar o borrar una actividad, etc.
La presente guía presupone que el usuario sabe manipular un ambiente Windows,
es decir, que esta familiarizado con el uso del ratón, los iconos y todo aquello que
es natural de este interfaz gráfico. Además supone que el usuario tiene
conocimientos básicos de Microsoft Access.
El usuario que será encargado de la utilización y actualización, encontrará una
carpeta llamada Costo por Servicio, en Mis Documentos de Windows, en donde
puede ubicar el archivo llamado Modelo de Costos. Al hacer clic, se desplegará la
pantalla principal de la aplicación que es la que se muestra a continuación.
11.1
GUÍA DE MANEJO DE LA APLICACIÓN MODELO DE COSTOS.
Figura 3. Pantalla de Menú Principal de la aplicación.
Fuente: El Autor
67
Objetivo: Organizar toda la información utilizada del sistema de costos propuestos
en una sola aplicación.
Descripción: El modelo Costos por Paciente/Servicio, para la Liga Contra el
Cáncer concentra demasiada información útil y necesaria para la aplicación del
sistema; relacionar toda esa información era posible mediante Macros en Tablas
de Excel, pero se limitaba el alcance último del Trabajo de Grado que es lograr a
su vez la practicidad en el desarrollo del sistema de costos, razón por la que se
creó esta aplicación. El primer paso para desarrollar el sistema fue el de analizar
cuáles eran las necesidades de la empresa y del sistema, luego se alimentó
(Parametrizo) toda la información requerida por el modelo, las personas atendidas,
las actividades y los diferentes costos.
11.2
PARAMETRIZACIÓN DE LOS SERVICIOS.
Cuando el usuario ingresa a la aplicación, se despliega la pantalla de la Figura 3,
luego el usuario decide cuál es el requerimiento que desea del programa:
PARAMETRIZAR, UTILIDADES, CONSULTAR Y REPORTES.
Al ingresar, al primer vínculo del programa (PARAMETRIZACIÓN), se obtiene toda
la información de las actividades de los diferentes servicios. Además es posible, si
se crean o se generan nuevas actividades, agregarlos desde en este paso de la
aplicación.
68
Figura 4. Pantalla de Actividades.
Fuente: El Autor
Igualmente que en las Actividades, los Cargos y Personas se despliegan del
segundo Menú o Text Item del vinculo Parametrización, a su vez la información,
empleada fue la que se determinó en el Capitulo 10.
69
Figura 5. Pantalla de Cargos y Personal.
Fuente: El Autor
Después de ingresar las actividades y el personal necesarios para los servicios, se
incluyen todos los servicios (Figura 6). Se introduce el precio, las actividades, la
persona encargada y el tiempo de la actividad que maneja el recuro empleado en
el proceso.
El objetivo de esta función es describir la información utilizada en los servicios y
mostrar cuales son las que se emplean en el aplicativo para la Liga Contra el
Cáncer.
70
Figura 6. Pantalla de Servicios, Actividades y Cargos.
Fuente: El Autor
Seguido este paso, se observa el último cuadro de la lista desplegable de
Parametrización, que alimenta la información necesaria de costos y gastos totales
en un año, para el cálculo de todos los costos para cada servicio.
Figura 7. Pantalla de Costos y Gastos Totales.
Fuente: El Autor
71
11.3
PARAMETRIZACIÓN DEL LAS PERSONAS ATENDIDAS Y LOS
COSTOS DE INSUMOS
Al haber realizado toda la parametrización de la información requerida por el
modelo, se prosigue con el segundo Icono del programa, Utilidades; de esta lista
se puede obtener las personas atendidas y los costos de los insumos; luego con la
información consignada en este paso, se pueden calcular los costos totales de los
servicios.
Figura 8. Pantalla de Personas Atendidas y Costos de Insumos
Fuente: El Autor
72
Después de haber incluido todos los datos necesarios para calcular los costos de
cada servicio, del menú de Utilidades hacemos clic en Calcular Totales y en la
ventana que se abre, colocamos el año para el cual se quieren calcular los
servicios.
Figura 9. Pantalla de Calculo de costos
Fuente: El Autor
11.4
CONSULTA Y REPORTES
El tercer menú de la herramienta, CONSULTAS, muestra la matriz en la cual se
realizaron todos los cálculos para sacar el costo de cada servicio, es importante
haber colocado el año en el cuadro de calcular costos (Figura 9), ya que de lo
contrario no nos generaría ningún valor.
Figura 10. Pantalla de la Matriz de Cálculos
Fuente: El Autor
73
Esta matriz nos entrega el costo de personal, de insumos y los costos y gastos
indirectos para cada servicio de la Liga Contra el Cáncer. En el siguiente menú
podemos generar un informe de todos los servicios con sus respectivos costos y el
precio de cada servicio para poder analizar dichos costos. Ver Figura 11.
Esta herramienta aunque básica, nos genera una sencilla y clara visión a los
costos de los servicios y nos facilita la actualización de todos los componentes
para cálculos futuros.
Figura 11. Pantalla del Informe de los Costos
Fuente: El Autor
74
12. ANALISIS DE RESULTADOS Y RECOMENDACIONES
La implementación de Costos por Paciente/Servicio, tiene como objetivo
determinar en qué servicios se están concentrando los gastos de la Liga Contra el
Cáncer, y luego en qué tipo de costos están estos montos involucrados.
El objetivo de la metodología se cumple, al ser una herramienta funcional con la
que se pueden generar de manera ágil y confiable reportes del costo de un
servicio, basados en la premisa propuesta de Costo por Paciente/Servicio. El
reporte que el Programa arroja, será útil para poder comparar con los precios
establecidos para cada servicio y de esta manera saber que tal están con respecto
a sus costos.
El sistema de Costos por Paciente/Servicio puede resultar sumamente valioso
para una organización, porque proporciona información sobre el alcance, costo y
consumo de las actividades.
El sistema de Costos por Paciente/Servicio en instituciones como la Liga Contra
el Cáncer, que se puede decir que
es mediana en comparación de grandes
instituciones de salud, brinda costos de servicios más exactos que permiten tomar
mejores decisiones estratégicas, relacionadas con la determinación del precio del
servicio y encaminadas al uso adecuado de los recursos.
El análisis de Costos por Paciente/Servicio como el realizado en la liga Contra el
Cáncer por un estudiante de Ingeniería Industrial, sin experiencia profunda en el
área de costos para empresas de salud, permite visualizar claramente las
interacciones que se llevan a cabo en la institución, permitiendo específicamente
para este caso una mayor y mejor visibilidad de las costos en los que incurren los
75
servicios, dando cabida a áreas de oportunidad y de desarrollo interno de la
institución enfocadas a mejorar la eficiencia de los servicios de alto costo.
Para la Liga Contra el Cáncer se generaron los informes de Punto de Equilibrio
para el 2003. Se genero un informe para cada servicio ofrecido por la Liga
mostrados en el Anexo 9. Cada informe contiene el punto de equilibrio del costo
de personas atendidas por mes, así como las utilidades por servicio anualmente.
Como resultado de la información encontrada en cada uno de estos se elaboró el
siguiente análisis.
Como se puede ver en los informes de punto de equilibrio existen varios servicios
cuyo costo no cubre el precio de venta. Estos servicios son, todas las consultas
como: seno, pulmón, consulta ginecológica, etc. y la citología vaginal. Con este
informe, la Liga debe evaluar la viabilidad de prestar estos servicios teniendo en
cuenta el precio del servicio y los costos involucrados para cada uno.
Con todos los criterios mencionados anteriormente la empresa puede determinar
cuáles son sus servicios estrella y cuáles no sería conveniente prestar. Además
con esta información también se pueden establecer políticas de costos, precios y
mercadeo.
12.1
RECOMENDACIONES PARA LA RECOLECCIÓN DE DATOS
Para una exitosa recolección de datos es necesario el entusiasmo y el
compromiso de todas las personas que integran una institución, debe alentarse al
personal de la clínica a participar en la recolección de datos, y a discutir e
interpretar los resultados. Las personas que proponen buenas ideas sobre cómo
usar los datos sobre costos para mejorar los servicios y la productividad merecen
una mención. A continuación se presentan algunas de las quejas más comunes
sobre el cálculo de costos, y algunas respuestas que pueden ayudar a vencer
cualquier resistencia que pudiese encontrarse.
76
Algunos empleados pueden creer que dentro de sus funciones no esta la
racionalización de costos, pero se puede mejorar la productividad utilizando en
forma más eficiente el tiempo, lo cual producirá costos menores de personal.
También se pueden utilizar más eficientemente los insumos, reduciendo así los
costos unitarios.
Aunque el costo del personal sea fijo y no se pueda reducir el costo total de
personal, se puede influir sobre lo que el personal hace durante el tiempo de
trabajo. Se puede rotar al personal para que desempeñe diferentes actividades, y
se puede utilizar diferentes categorías de personal para los servicios. Todas estas
decisiones pueden ayudar a aumentar el número de servicios, por el mismo costo.
Los datos sobre costos pueden ayudar a reconocer diversos problemas en las
operaciones y a planificar con miras al futuro. Al utilizar la información sobre
costos, pueden tomarse medidas a fin de mejorar la eficiencia y productividad de
las operaciones, controlar los cambios y evaluar las implicaciones financieras en
las metas y objetivos de la Liga. No se debe olvidar que la información sobre
costos es solamente un ingrediente en el diagnóstico de los problemas, y que para
interpretarlos correctamente, los costos deben ser vistos en relación con los
servicios y la calidad de los mismos.
Los datos sobre costos pueden utilizarse:
ƒ
Reducir el Desperdicio de Recursos. El costo de los insumos para cada
servicio se calcula utilizando el número esperado de insumos que un cliente
recibe durante dicha visita. Esta cifra de costo no toma en cuenta otras
variables, tales como el desperdicio, los productos utilizados en
demostraciones o promociones, las pérdidas debidas a robo o expiración de
los productos, etc. Para examinar estos costos de los insumos, puede
compararse el costo anticipado de los insumos para todo el año y los
gastos reales en insumos.
77
ƒ
Fijar Normas de Productividad. Los datos sobre costos de servicios
pueden utilizarse para fijar normas en base a lo que se espera que sean los
costos de personal por visita para el próximo año. Al considerar las
operaciones de la Liga, una norma no constituye un ideal, sino una
expectativa. Podría calcularse que cada cliente tenga 30 minutos de
orientación en cada visita, pero esto no debería convertirse en una norma a
no ser que se cuente con el personal y el tiempo para convertir este deseo
en realidad.
Las normas deben ser expectativas realistas de lo que se estima puede y
debe ocurrir en el futuro. Al trabajar con el personal, pueden fijarse normas
para el número de minutos que debería durar cada visita, y qué miembros
del personal deben hacerse cargo del paciente. Entonces este número
estandarizado de minutos puede ser utilizado para calcular el costo
estándar de personal por cada visita, para poder controlar cuál es el
desempeño real. Las desviaciones de esta norma, especialmente cuando
los costos son mucho más altos o mucho más bajos, deben ser examinados
estrechamente para llegar a explicaciones posibles o adoptar medidas
correctivas. Deben reexaminarse las normas en forma periódica a fin de
determinar si éstas son realistas.
ƒ
Planear el Cambio. Los datos sobre costos pueden contribuir al proceso de
planeación. Por ejemplo, podría disminuirse un insumo a algún servicio,
aumentar las actividades de la Liga o considerar un cambio en el personal.
Al recopilar datos sobre el número de minutos que invierte el personal en la
oferta de servicios para cada tipo de visita, puede analizarse el efecto de
las visitas adicionales sobre la carga de trabajo actual del personal, y
también permite estimar si necesitará más personal para manejar los
cambios programáticos que se pretenden realizar. Puede también
estimarse el costo para el cliente (en términos de un aumento del tiempo de
espera), o ahorros potenciales (clientes adicionales que se atienden) y que
78
darán como resultado un cambio en los patrones de contratación u horarios
del personal. Con el transcurso del tiempo, podrá apreciarse cómo las
iniciativas programáticas han afectado los costos por cada visita. Los costos
más bajos por visita significan una mayor eficiencia sí, los salarios, los
costos de los insumos, la calidad y tipo de servicios que se ofrecen se
mantienen iguales.
Los recursos de personal, materiales y financieros, siempre serán inferiores a lo
que se desearía que fueran y los administradores confrontan siempre el peligro de
que el presupuesto se agote antes de que hayan terminado el trabajo. Por
consiguiente, un rol crítico de la administración es usar lo mejor posible estos
escasos recursos. Medir los costos ayudará a mejorar la administración de los
recursos disponibles permitiéndole a la institución identificar las áreas donde el
personal, materiales, tiempo y otros recursos no se racionalizan o se utilizan de
manera que no se maximizan la rentabilidad. Sin embargo, el análisis de costos en
sí no puede tomar las decisiones por la administración. Aquéllos que están
familiarizados con las operaciones de la Liga y que conocen la calidad de los
servicios que ésta ofrece deben encargarse siempre de interpretar los datos. Los
datos sobre costos pueden ayudar a identificar las áreas posibles donde se
requiere acción.
Los costos variables deben ser captados en el momento en el que se producen,
de lo contrario es casi imposible conocerlos; se deben procesar de manera que se
incluyan todos los datos que el sistema requiera para luego proporcionar la
información que el usuario desee.
Se recomienda tener un computador en cada lugar físico donde se producen los
costos y en el momento en que se generan registrarlos en el sistema. La
utilización del código de barras constituye una herramienta útil a estos efectos. Es
decir, deberíamos tener un computador en cada sala de procedimiento y por cada
intervención ingresar lo que gastó el paciente en el sistema y entonces durante la
79
estadía del paciente se van registrando los costos que se originan por la atención
del mismo; y así sucesivamente en todos los lugares donde se atienden pacientes
y se generan costos variables.
Mientras la Liga pueda obtener los equipos necesarios se recomienda:
a)
En cada área en la que se atiende un paciente y consume recursos se
llena una planilla con todos los datos de lo gastado. Cada planilla se
registra con un detalle adecuado por tipo de recurso consumido
especificando cantidades, y se llena una por cada paciente;
b)
En algún área, ya sea asistencial o administrativa se reciben los datos y
se ingresan al sistema.
Ya sea que haya un computador en cada área en donde los pacientes consumen
insumos o que se llenen planillas y después alguien las ingrese al sistema, lo que
tiene que quedar claro es que la información debe ser ingresada en su totalidad
tratando de evitar que no se produzca ninguna omisión de datos porque sino la
información que proporcionará el sistema no será adecuada, y por lo tanto, las
decisiones tomadas no serán las acertadas.
La manera en que se debe registrar la información en el sistema es ingresando el
consumo de recursos por paciente. Para eso es necesario que al entrar los datos
al sistema se ingrese la siguiente información:
a)
Nº de ingreso si no es socio de la institución
b)
Servicio
c)
Consumo detallado (por ejemplo, nombre de insumos y cantidades
proporcionadas, etc.).
d)
Otros datos como por ejemplo nombre del médico que lo atendió y
auxiliares o enfermeras.
80
En relación al punto b) es necesario tener los servicios ya establecidas de
antemano y no dejar librado al médico tratante que la nombre porque a veces la
misma patología puede ser llamada de dos maneras distintas y eso originaría
problemas a la hora de obtener resultados. Por lo tanto, las patologías las deben
establecer las autoridades médicas de la institución y se registrarán en el sistema
de la misma manera; así nos aseguramos de que una patología no esté expresada
de dos formas distintas.
El ingreso de éstos datos es fundamental para cumplir con éxito los objetivos del
sistema de costos por paciente / servicio. Y se deben crear los mecanismos de
control necesarios en los sectores estableciendo penalizaciones para los que no
cumplan con las pautas antedichas.
Hay dos maneras de calcular los costos indirectos, por contabilidad de costos o
extracontablemente. Por exigencia del Ministerio de Salud las IPS tienen un plan
de cuentas que cumplir, el cual no tiene los aspectos de una contabilidad de
costos, por lo tanto, antes de tocar el plan de cuentas es mejor calcularlos
extracontablemente.
Es menester recordar que la metodología de cálculo es la de costos por procesos
utilizando como criterio para la distribución de costos indirectos los conceptos del
costeo basados en actividades.
Para eso se deben definir los centros de costos y su clasificación en sectores de
concentración de costos por Actividades Finales, Intermedias y de Apoyo. Es
importante destacar que solo se asignarán a los centros de costos los costos fijos
y nunca los variables.
Para la parte de remuneraciones sería conveniente que por cada funcionario se
codificara el centro de costos al que pertenece. Si trabaja para varios centros de
costos se debe especificar los códigos de los mismos y todos los meses la
cantidad de horas trabajadas en cada centro. De ésta manera el departamento de
81
personal todos los meses ingresa la información y se obtiene un listado de los
costos de personal por centros de costos.
El resto de los costos fijos surgen de la contabilidad, pero para no tocar el plan de
cuentas la idea es generar un informe basado en los datos de la contabilidad que
agrupa los egresos por centros de costos. De ésta manera se obtienen los costos
fijos por centros de costos. De ésta manera se obtienen los costos por utilización
de servicios de la Liga Contra el Cáncer.
Estas son unas breves recomendaciones para que la recolección de los datos
necesarios para sacar los costos sea más sencilla.
12.2
COSTO DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE COSTOS.
Tecnología:
La tecnología requerida para el desarrollo del sistema de costos está compuesta
por el Hardware y el Software:
Hardware:
Equipo con procesador Pentium 133 o superior con unidad de CD ROM y monitor:
..................................................................................................................$1.200.000
Software:
Sistema Operativo: Windows 98 o posterior con licencia………………......$860.000
Sistema de Costos para Pymes, Access 2000............................................$500.000
Capacitación:
Para el desarrollo exitoso de la implantación de la herramienta y su posterior
aprovechamiento dentro de una empresa es necesario que las personas que
82
interactúen con el sistema, conozcan su funcionamiento y las posibilidades que
ofrece a través de dos horas mínimo de capacitación. Estas 2 Horas tiene un costo
de………….....................................................................................................$24.000
Seminario de adaptación al nuevo sistema
Se considera apropiado que todos los empleados involucrados con la información
necesaria para la ejecución de sistema conozcan los cambios que éste propone, el
papel que cada uno desempeña para su ejecución exitosa y los beneficios que
proporciona.
Seminario.......................................................................................................$20.000
Digitador (Opcional)
Para la configuración inicial de la base de datos es necesario contratar una
persona externa que ingrese los parámetros requeridos como información base,
en caso de no contar con un empleado disponible para llevar a cabo esta labor.
Digitador (16 horas).......................................................................................$34.000
Hora digitador: $2.125
Costo total de implantación para 4 computadores...........................$10.318.000
Este costo fue determinado de acuerdo a una investigación exploratoria en el
mercado de hardware y la licencia de instalación del sistema operativo; para
establecer el costo por hora de digitador se indagó en empresas de servicios
temporales. En el caso de la capacitación que debe dictarse previamente a la
implantación del sistema de costos, se tuvo en cuenta el tiempo dedicado a su
diseño y programación y el valor de la hora de ingeniero, asignado de acuerdo al
mercado.
83
12.3
OTRAS RECOMENDACIONES
Se recomienda realizar un estudio de tiempos para las actividades de cada
servicio, recomendablemente por parte de la Liga Contra el Cáncer ya que su
propio personal podría tomar este tiempo de sus actividades o asignar a alguien
con acceso a las diferentes salas de procedimiento para realizar este estudio. De
esta manera se podría minimizar el tiempo requerido para la ejecución de alguna
actividad y así se podría proporcionar un servicio que sería cada vez más
confiable y de alta calidad, y se podrían minimizar los costos, ya que se estaría
utilizando en la jornada habitual.
También se recomienda revisar en la misión de la Liga Contra el Cáncer la parte
que dice: “Nuestra misión es la de velar por la optimización de la calidad humana,
técnica y administrativa de los Servicios de atención en Salud que ofertamos”, y
cambiar la palabra “ofertamos” por ofrecemos.
84
13. ANÁLISIS COSTO-BENEFICIO DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA
DE COSTOS PROPUESTO
Para la evaluación del sistema propuesto se deben tener en cuenta dos aspectos
fundamentales, los beneficios obtenidos contra la inversión requerida. Los
beneficios no son completamente tangibles y muchos de ellos solo se pueden
obtener en el largo plazo. Por consiguiente no es fácil contabilizarlos en datos
cuantificables, es por esto que en el momento de evaluar este tipo de inversión se
debe tener en cuenta los beneficios estratégicos. La inversión de capital se
considera un elemento tangible por conocerse su valor, es por ello que se puede
cuantificar a través de la obtención de los costos necesarios para su implantación.
El costo de la aplicación fue de $ 500.000, este dato fue calculado sobre el valor
hora del investigador, $ 12.500, por un total de 40 horas.
Como beneficios intangibles que vale la pena resaltar para el sistema propuesto
se encuentran entre otros:
ƒ
Cálculo del costo por servicio en forma rápida y oportuna, lo que permite a
los directivos tomar decisiones sobre la política de costos y la estrategia de
precios y mercadeo de sus servicios, para que de esta forma se pueda
establecer un posicionamiento de los productos e incremento de las ventas
entre sus clientes potenciales.
ƒ
Se pudo ajustar el modelo de Costos por Paciente/Servicio, el cual es el
más conveniente para este tipo de institución, permitiendo que la empresa
tengan claro el tipo de costeo apropiado y sepan aprovechar las ventajas
que el sistema tiene.
85
ƒ
Permite a la institución elaborar presupuestos de costos indirectos con base
en una doctrina de costeo absorbente, con el fin de controlar desde el
principio del periodo contable sus egresos, los cuales afectan directamente
sus utilidades.
ƒ
Contribuye a la toma de decisiones en lo referente a la correcta asignación
de precios a los productos ya que estos ahora son definidos de acuerdo al
mercado, sin tener en cuenta que eventualmente puedan producirse a
pérdida.
ƒ
Permite hacer una comparación entre los diferentes servicios, con el fin de
definir los que tienen mayor potencial de crecimiento y menores costos,
para hacer una campaña más intensiva de estos y aumentar las utilidades.
ƒ
Permite hacer un seguimiento permanente de los costos que se van
causando en el periodo contable, logrando tener un control riguroso de los
factores que generan más costo y evitando que sean elevados.
En cuanto a la evaluación financiera sobre la inversión del sistema de costos
propuesto, cabe anotar que aunque para este tipo de proyectos los beneficios
intangibles son más relevantes a la hora de hacer el análisis, los beneficios
arrojados para la implementación en la Liga Contra el Cáncer, tomando como vida
útil del proyecto 5 años, se estimaron en base a dos criterios:
ƒ
El incremento en ventas a costa de poder generar políticas de precios más
competitivos en el mercado, ya que los directivos pueden conocer su costo
real, unitario y determinar un porcentaje de ganancia para todos los
servicios, y
ƒ
El ahorro en pérdidas creando una conciencia de costos la cual lleve a
disminuir los costos de ventas y también disminuyendo los desperdicios en
los insumos.
Para determinar los datos de entrada al modelo de evaluación económica se
realizó un análisis, sobre el potencial de crecimiento en cuanto a ventas a causa
86
de la implementación del sistema de costos propuesto, así como del ahorro. El
crecimiento en ventas se determinó como un porcentaje de las ventas del último
periodo, teniendo en cuenta el comportamiento del incremento anual que se ha
venido presentado en los últimos dos años; el ahorro se determinó con base en un
porcentaje estimado sobre las ventas del último periodo, de tal manera que
ajustara el costo de ventas que actualmente tienen la institución para realizar las
proyecciones.
Debido al bajo costo que tiene la aplicación y a los elevados beneficios
económicos que se calcularon, los datos de Tasa Interna de Retorno y Valor
Presente Neto (tasa de oportunidad del 10%) para la implementación de la
herramienta propuesta, son muy rentables, comparándolos con cualquier proyecto
que actualmente se pueda llevar a cabo.
La Tasa Interna de Retorno es de 9% E.A. El Valor Presente Neto fue de
$7.911.750 Ver Anexo 10.
Una vez más se aclara que los beneficios económicos de la herramienta para el
cálculo de costos se realizaron sobre supuestos y debe hacerse mayor énfasis en
los beneficios intangibles, enumerados al comienzo del capítulo.
87
14. CONCLUSIONES
El sistema recopila y analiza la información requerida para evaluar alternativas y
permite adoptar la mejor decisión. Resulta útil por ejemplo, para desarrollar
alternativas de decisión tales como la escogencia de los servicios más rentables
para la institución con respecto al porcentaje de participación sobre los ingresos y
el cálculo del punto de equilibrio por servicio.
A partir del diagnóstico inicial de la Liga contra el Cáncer, se encontraron
problemas como las pérdidas reflejadas en los estados de resultados, la incorrecta
fijación de precios a los servicios prestados, la falta de una estructura de costos,
entre otros, que en la actualidad están destruyendo valor a la Liga. Con la creación
del sistema propuesto en el presente trabajo, la institución se verá beneficiada con
un sistema de costos que le agregará valor a la empresa en la medida que
encontrará la razón a sus problemas y le permitirá dar solución a los mismos.
El uso de este sistema de costos, le presenta como valor agregado a la institución,
el desarrollo de alternativas para la toma de decisiones, tales como decidir la
política de costos y la estrategia de asignación de precios basados en los
resultados obtenidos del cálculo del costo por servicio.
Esta herramienta permitirá a la administración y al personal médico de la
institución realizar aportes a las necesidades y problemas más frecuentes y
relevantes que enfrenta la gestión empresarial y financiera de la institución.
Los contenidos de este sistema de costos destacan la necesidad de la creación y
utilización de herramientas claves para la construcción de valor de la empresa y
88
para generar progresos en materia de competitividad con otras entidades de
salud.
Figura 12. Costos vs. Precio para cada servicio de la LLC.
Fuente: El Autor
En la aplicación del sistema de costos se encontró que hay servicios para los
cuales el costo es superior al precio del servicio, como se puede ver en la gráfica
únicamente las consultas de Seno, Piel, Colon, Gastro, Pulmón, Urología y
Ganglios junto con la Citología Vaginal, representan destrucción de valor a los
servicios ofrecidos por la institución, por lo tanto la pérdida generada por estos
servicios es cubierta con la ganancia de otros, lo que dificulta la identificación de la
realidad en cuanto a su rentabilidad. Este sistema de costos proporciona la
solución para dicho problema.
89
Utilizando la aplicación diseñada en este trabajo se pueden identificar los
productos que mayores márgenes representan para la Liga, como se puede
apreciar en la gráfica, el resto de los servicios tiene un alto margen de utilidad con
respecto a su costo, pero si miramos la Figura 13, podemos observar que el 80%
de las personas que atiende la Liga corresponde a la Citología Vaginal y a las
consultas, y estos servicios son los que nos generan mayores costos. Entonces,
por medio de este sistema de costos podemos enfocar las estrategias para
fortalecer los servicios que más potencial tienen dentro del mercado para la
institución.
Figura 13. Análisis de personas atendidas en el 2003.
Fuente: El Autor
90
Conocer la información con respecto a los costos en una entidad de salud,
representa un papel primordial, en la medida que de su exactitud depende que se
cumplan los objetivos y metas planteados en la estrategia corporativa de la
institución, además que este sistema permitirá un mejor conocimiento de la
realidad de la Liga para llegar a un uso eficiente y efectivo de los recursos
disponibles.
La toma de decisiones en cuanto a políticas de costos y estrategias de precios y
mercadeo en la Liga Contra el Cáncer en algunos casos es empírica, ya que no se
cuenta con herramientas que permitan y faciliten trazar un especial horizonte para
la institución. El sistema diseñado en este trabajo, se convierte en una alternativa.
Los costos de los servicios resultantes que se estimen demasiado altos como la
Citología Vaginal y las consultas, deben analizarse con profundidad. Para ello se
debe discriminar la actividad inicial en actividades más detalladas, incluso llegando
a analizar tareas que parecieran irrelevantes. De esta manera se revelan posibles
ineficiencias, duplicaciones o justificaciones de las actividades resultantes.
Además, los datos generados por este sistema de costos, pueden ser usados con
gran beneficio por la gerencia para medir el desempeño de los diferentes servicios
dentro de la Liga Contra el Cáncer.
La herramienta diseñada para la Liga es susceptible de ser mejorada y
complementada con el fin de facilitar su instalación, su manejo y aumentar su
alcance para el cálculo y control de más variables enfocadas a la gestión de esta
institución.
91
15. GLOSARIO
BIOPSIA:
Extirpación
y
examen,
habitualmente
microscópico
de
tejidos
procedentes del organismo vivo. Se realiza para hacer o confirmar un diagnóstico.
CITOLOGÍA CERVICO UTERINA: Técnica basada en un estudio microscópico de
las células raspadas de la superficie del cuello uterino para reconocer en ellas
cualquier anormalidad.
CRIOCAUTERIZACIÓN: Consiste en realizar la congelación del tejido por medio
de dióxido de carbono ú óxido nitroso.
CRIOTERAPIA: congelación del tejido por medio de la aplicación de nitrógeno
líquido. Se utiliza para el tratamiento de lesiones malignas.
HISTORIA CLÍNICA: Expediente conformado por el conjunto de documentos en
los que se efectúa el registro obligatorio del estado de salud, los actos médicos y
demás procedimientos ejecutados por el equipo de salud que intervienen en la
atención de un paciente.
ECOGRAFÍA: Utilizando ondas sonoras reflejadas, la ecografía proporciona
visualización exacta de las estructuras con fines diagnóstico. La técnica de
ultrasonografía requiere emisión de ondas sonoras de alta frecuencia desde el
transductor, que penetran en el órgano bajo estudio.
ELECTROCOAGULACIÓN: Consiste en eliminar la lesión por medio del calor.
Este método con lleva a la destrucción masiva del tejido anormal.
92
ELECTROFULGURACIÓN: destrucción masiva de tejido anormal por medio de la
corriente eléctrica con características benignas, pre-malignas y malignas.
ELECTROCAUTERIZACIÓN: Eliminar una lesión por medio del calor.
ENDOSCOPIA GÁSTRICA: Técnica mediante la cual se visualiza directamente el
tracto gastrointestinal alto (esófago, estomago y duodeno) mediante un
instrumento tubular largo y flexible de fibras ópticas a un sistema de iluminación.
EQUIPO DE SALUD: Profesionales, Técnicos y Auxiliares del área de la salud que
realizan la atención clínico asistencial directa del Usuario.
MAMOGRAFÍA: Examen radiológico de la mama.
RADIOCIRUGIA O LLETZ: Excisión electro quirúrgica con electrodos de circuito
cerrado. También denominado LLETZ que significa excisión extensa de la zona de
transición. Es un método ambulatorio de biopsia o tratamiento.
RECTOSCOPIA: Técnica donde se visualiza el tracto gastrointestinal inferior.
RIPS: Registro Individual de prestación de servicios de salud. Es el conjunto de
datos que identifica una a una las actividades de salud que se le practican a las
personas y que hace parte integral de la factura de venta de servicios de salud.
93
16. BIBLIOGRAFÍA
ƒ
Revista Colombiana de Cancerología – Volumen 6, Numero 4, Diciembre 2002.
ƒ
Libro Liga Contra el Cáncer Seccional Bogotá: Una Lucha por la vida. 25 años.
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Fundación
Social.
Las
formas
de
contratación
entre
prestadoras
y
administradoras de salud. Sus perspectivas en el nuevo marco de la seguridad
social. Bogotá, 1995.
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El sistema de salud en Colombia después de la Ley 100 - Colombia Médica
1996; 27: 44 - 7
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KAPLAN, Robert and JOHNSON Tomas. Relevance Lost: The Rise and Fall of
Management Accounting. Boston: Harvard Business Scholl Press, 1987.
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GOLDRATT, Eliyahu and COX, Jeff. La Meta: Un proceso de mejora continúa.
México: Castillo, 1996.
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HICKS, Douglas. El sistema de costos basado en las actividades (ABC): Guía
para su implantación en pequeñas y medianas empresas. Bogotá: Alfaomega,
1998. p 16.
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KAPLAN, Roberts. Coste y Efecto. Gestión 2000. Pág. 103-132.
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SHANK, Jhon. Gerencia Estratégica de Costos. Grupo editorial norma
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BACKER, Morton. Contabilidad de Costos un Enfoque Administrativo para la
toma de Decisiones. Mc Graw-Hill.
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NATIONAL ASSOCIATION OF ACCOUNTANTS. Application of Direct Costing.
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POLIMENI, Ralph S. Fabozzi, Frank J. Contabilidad de Costos. Tercera
edición. Editorial: Mc. Graw Hill. 1995. P.180
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OGLIASTRI, Enrique. Manual de planeación estratégica: teoría, aplicaciones y
casos. Primera ED. Bogotá: Tercer Mundo, 1989.
94
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ALVAREZ, J y BLANCO, F. Planteamiento internacional actual de la
contabilidad de dirección estratégica. Revista Técnica Contable. Noviembre
1995.
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LOPEZ H., Orlando. Contabilidad del costo de producción. La Habana:
Zimmermann, 1942.
ƒ
HARGADON, Bernard. Contabilidad de Costos. Bogotá: Editorial norma. 1997.
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BRIMSON, James. Contabilidad por actividades: un enfoque de costes basado
en las actividades. Barcelona: Marcombo Boixareu, 1995.
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ROMERO C. Alfredo. Título: La contabilidad gerencial y los nuevos métodos de
costeo. México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 1997.
ƒ
GUADALAJARA, Natividad. Análisis de costes en los Hospitales. M/C/Q
ediciones. Año 1994.
ƒ
JIMÉNEZ, Carlos Mª. Costos para empresarios y colaboradores
95
ANEXO 1. ORGANIGRAMA LIGA CONTRA EL CÁNCER
Fuente: Liga Contra el Cáncer
96
ANEXO 2. CADENA DE ABASTECIMIENTO PARA LOS SERVICOS DE LA
LIGA CONTRA EL CANCER
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE CITOLOGIAS CERVICO VAGINAL
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
1. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
2. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
3. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
4. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
97
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
1. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
2. Recibir insumos (cada dos meses).
3. Indicar recomendaciones para el
examen.
4. Verificar si ya tiene historia clínica.
5. Generar factura de venta y recibe pago.
6. Diligencia y entrega Protocolo de
Citología Vaginal.
7. Dar instrucciones de preparación del
procedimiento al paciente.
8. Aplicar la técnica del procedimiento.
9. Dar indicaciones al paciente.
10. Entregar muestras al laboratorio de
Citología.
11. Estudiar muestras
12. Digitación de Resultados
13. Entrega de Resultados
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE ANOSCOPIA
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Indicar recomendaciones para el
examen.
15. Obtener la autorización por escrito.
16. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
17. Aplicar la técnica del procedimiento.
18. Dar indicaciones al paciente.
19. Entregar resultados
20. Enviar instrumental para la central de
esterilización.
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
98
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE BIOPSIA POR ASPIRACIÓN CON AGUJA FINA
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
99
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Indicar recomendaciones para el
examen.
15. Obtener la autorización por escrito.
16. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
17. Aplicar la técnica del procedimiento.
18. Dar indicaciones al paciente.
19. Enviar instrumental para la central de
esterilización.
20. Entregar muestras al laboratorio de
Citología.
21. Estudiar muestras
22. Digitación de Resultados
23. Entrega de Resultados
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE ECOGRAFIA
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y
DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Indicar recomendaciones para el
examen.
15. Obtener la autorización por escrito.
16. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
17. Practicar la Ecografía.
18. Dar indicaciones al paciente.
19. Entregar resultado al paciente.
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
100
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE MAMOGRAFÍA
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y
DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Indicar recomendaciones para el
examen.
15. Aplicar la técnica del procedimiento
16. Revelar placas.
17. Entregar resultados al paciente.
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
101
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE RADIOCIRUGIA O LLETZ
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Obtener la autorización por escrito.
15. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
16. Aplicar la técnica del procedimiento
17. Dar indicaciones al paciente.
18. Enviar muestras al laboratorio de
Patología.
19. Procesamiento de la muestra
20. Realizar reporte de patología.
21. Entrega de resultados
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
102
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE RECTOSCOPIA
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Dar información de preparación previa
15. Obtener la autorización por escrito.
16. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
17. Aplicar la técnica del procedimiento
18. Tomar muestra
19. Dar indicaciones al paciente.
20. Realizar informe escrito
21. Entrega de Resultados
22. Enviar instrumental a la central de
esterilización.
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
103
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE ENDOSCOPIA GASTRICA
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
104
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Obtener la autorización por escrito.
15. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
16. Aplicar la técnica del procedimiento
17. Tomar muestra
18. Dar indicaciones al paciente.
19. Realizar informe escrito
20. Entrega de Resultados
21. Enviar instrumental a la central de
esterilización.
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE ELECTROFULGURACIÓN
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y
DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Obtener la autorización por escrito.
15. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
16. Aplicar la técnica del procedimiento
17. Dar indicaciones al paciente.
18. Dejar sala preparada para el próximo
procedimiento.
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
105
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE ELECTROCAUTERIZACIÓN
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y
DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Obtener la autorización por escrito.
15. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
16. Aplicar la técnica del procedimiento
17. Registrar en la Historia Clínica.
18. Dar indicaciones al paciente.
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
106
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE ENDOSCOPIA GASTRICA
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Obtener la autorización por escrito.
15. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
16. Aplicar la técnica del procedimiento
17. Tomar muestra
18. Dar indicaciones al paciente.
19. Realizar informe escrito
20. Entrega de Resultados
21. Enviar instrumental a la central de
esterilización.
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
107
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE CRIOTERAPIA Y CRIOCAUTERIZACIÓN CON NITROGENO
LIQUIDO
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y
DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Obtener la autorización por escrito.
15. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
16. Aplicar la técnica del procedimiento
17. Dar indicaciones al paciente.
18. Dejar sala preparada para el próximo
procedimiento.
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
108
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE CRIOCAUTERIZACIÓN CON OXIDO NITROSO
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y
DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Obtener la autorización por escrito.
15. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
16. Aplicar la técnica del procedimiento
17. Dar indicaciones al paciente.
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
109
ESQUEMA DE CADENA DE ABASTECIMIENTO
SERVICIO DE COLPOSCOPIA
Flujo de Información
Aprovisionamiento
Producción y
Distribución
Flujo de Producto
PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
APROVISIONAMIENTO
FLUJO DE INFORMACIÓN
FLUJO DE PRODUCTO
1. Solicitar cotización a 3 proveedores.
2. Reunión con el comité de compras.
3. Seleccionar la cotización más
adecuada.
4. Realizar la orden de compra de los
insumos.
5. Realizar proyección de Insumos a
comprar para un año.
6. Definir las necesidades de Equipos
médicos o de computación.
7. Definir los requerimientos de
Dotación de Personal y Seguridad
Industrial.
8. Realizar plan de pedidos.
Fuente: El Autor
1. Revisar y verificar los insumos contra la
Orden de compra.
2. Verificar caducidad de los insumos.
3. Verificar registro del INVIMA impreso.
4. Revisar que el producto este en óptimas
condiciones.
5. Firmar factura o remisión del proveedor
6. Organizar y distribuir los productos en
el almacén.
7. Controlar diariamente las condiciones
de temperatura y humedad del área de
almacén.
8. Revisar
mensualmente
fecha
de
vencimiento de los insumos, calidad del
empaque, condiciones de luz, entre
otras condiciones de almacenamiento.
9. Enviar solicitud de insumos al almacén.
(cada dos meses).
10. Recibir insumos (cada dos meses).
11. Programación de la Cita
12. Generar factura de venta y recibe pago.
13. Recepcionar al Paciente.
14. Obtener la autorización por escrito.
15. Preparar
al
paciente
para
el
procedimiento.
16. Aplicar la técnica del procedimiento
17. Elaborar informe.
18. Dar indicaciones al paciente.
19. Enviar Muestras al laboratorio de
patología.
22. Procesamiento de la muestra
23. Realizar reporte de patología.
20. Entrega de resultados
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
110
ANEXO 3. COSTOS DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACION
Y DE PROUCTO
SERVICIO DE CITOLOGÍAS VAGINALES
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCION
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
Total Costo
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
Anibal Tabera
Almacenista
1 día
$
38.794
$
104.628
$
143.422
2 Reunión con el comité de compras.
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
1 día
Jefe de Servicio
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717
$
104.628
$
643.345
3 Seleccionar la cotización más adecuada.
4 Realizar la orden de compra de los insumos.
Realizar proyección de Insumos a comprar para
5
un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o de
6
computación.
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Personal y Seguridad Industrial.
Anibal Tabera
Anibal Tabera
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430
2.430
$
$
6.539
6.539
$
$
8.969
8.969
Anibal Tabera
Almacenista
1/2 día
$
19.396
$
52.314
$
71.710
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Jefe de Servicio M.
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de Recursos
1/2 día
Humanos
$
52.586
$
26.157
$
78.743
$
20.526
$
52.314
$
72.840
8 Realizar plan de pedidos.
Anibal Tabera
$
9.698
$
26.157
$
35.855
$
$
1.063.854
12.370
Claudia Alvarez
Almacenista
2 Horas
Costo Total del Flujo de Informa.
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
1
de compra.
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
Total Costo
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
309
$
5.158
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
3 Verificar registro del INVIMA impreso.
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
$
81
$
275
$
355
Almacenista
2 Dias
$
77.588
$
263.654
$
341.242
Almacenista
2 Min.
$
162
$
32.957
$
33.118
Almacenista
1 Dia
$
38.794
$
16.478
$
55.273
$
$
499.130
5.804
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total Costo
7.102
56.182
90
120
149
149
288
222
222
420
Organizar y distribuir los productos en el
6
Anibal Tabera
almacén.
Controlar diariamente las condiciones de
7
Anibal Tabera
temperatura y humedad del área de almacén.
Revisar mensualmente fecha de vencimiento de
los insumos, calidad del empaque, condiciones
Anibal Tabera
8
de luz, entre otras condiciones de
almacenamiento.
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Nombre de la Actividad
Enviar solicitud de insumos al almacén
Recibir insumos
Indicar recomendaciones para el examen
Verificar historia clínica
Generar factura y Recibo de pago
Diligenciar y entregar protocolo de Citología
Dar instrucciones de preparación al paciente
Aplicar la técnica del procedimiento
Dar indicaciones al paciente
Entregar muestras al laboratorio de Citología
11 Estudiar muestras
12 Digitación de resultados
13 Entrega de resultados
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Yarleiddy Molina
Yarleiddy Molina
Yarleiddy Molina
Aracelly Estupiñan
Aracelly Estupiñan
Aracelly Estupiñan
Aracelly Estupiñan
Maria Stella Casas
Alicia Gaitan
María Gómez / María
Mendoza
Mercedes Camargo
Yarleiddy Molina
Yadira Ramírez
Blanca García
Cargo
Jefe de Servicio M.
Jefe de Servicio M.
Voluntaria
Digitadora
Digitadora
Digitadora
Aux. de Enfermería
Aux. de Enfermería
Aux. de Enfermería
Aux. de Enfermería
Tiempo
1/2 Hora
1/2 dia
1 Minuto
1/2 Minuto
1 Minuto
1 Minuto
3 Minutos
2 Minutos
2 Minutos
5 Minutos
Costo Directo
$
7.012
$
56.092
$
$
30
$
59
$
59
$
198
$
132
$
132
$
330
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Costos
Indirectos
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
Aux. Laboratorio
Citotecnologa
Patologa
Secretaria
109 Minutos
$
6.116
$
90
$
6.206
2 Minutos
$
110
$
90
$
201
2 Minutos
$
110 $
90
Costo Total del Flujo de P (P y D)
Costo Unitario por Servicio
$
$
$
200
71.554
832
$
19.006
Digitadora
Digitadora
Recepcionista
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
111
SERVICIO DE ANOSCOPIA / RECTOSCOPIA
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCION
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
Total Costo
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
Anibal Tabera
Almacenista
1 día
$
38.794 $
104.628 $
143.422
2 Reunión con el comité de compras.
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
Jefe de Servicio
1 día
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717 $
104.628 $
643.345
3 Seleccionar la cotización más adecuada.
Anibal Tabera
4 Realizar la orden de compra de los insumos. Anibal Tabera
Realizar proyección de Insumos a comprar para
5
Anibal Tabera
un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o Linda Aura Santoyo
6
de computación.
Yolanda Ramos
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Claudia Alvarez
Personal y Seguridad Industrial.
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430 $
2.430 $
6.539 $
6.539 $
8.969
8.969
Almacenista
1/2 día
$
19.396 $
52.314 $
71.710
$
52.586 $
26.157 $
78.743
$
20.526 $
52.314 $
72.840
8 Realizar plan de pedidos.
Almacenista
$
9.698 $
26.157 $
35.855
Anibal Tabera
Jefe de Servicio M.
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de Recursos
1/2 día
Humanos
2 Horas
Costo Total del Flujo de Informa.
Costo Unitario por Servicio
$
$
1.063.854
12.370
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
Total Costo
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
1
Anibal Tabera
de compra.
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
306 $
5.155
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
21.328
3 Verificar registro del INVIMA impreso.
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
21.328
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
$
81 $
275 $
355
Almacenista
2 Dias
$
77.588 $
263.654 $
341.242
Almacenista
2 Min.
$
162 $
32.957 $
33.118
Almacenista
1 Dia
$
38.794 $
16.478 $
55.273
Organizar y distribuir los productos en el
6
Anibal Tabera
almacén.
Controlar diariamente las condiciones de
7
Anibal Tabera
temperatura y humedad del área de almacén.
Revisar mensualmente fecha de vencimiento
de los insumos, calidad del empaque,
8
Anibal Tabera
condiciones de luz, entre otras condiciones de
almacenamiento.
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
$
$
499.127
5.804
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
Nombre de la Actividad
9 Enviar solicitud de insumos al almacén
10 Recibir insumos
11 Programación de la Cita
12 Generar factura y Recibo de pago
13
14
15
16
17
18
19
Recepcionar al paciente
Indicar recomendaciones para el examen
Obtener la autorización por escrito
Aplicar la técnica del procedimiento
Dar indicaciones al paciente
Entrega de resultados
Lavar y enviar instrumental a esterelización
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Patricia Clavijo
Laura Palma
Sandra Riberos
Patricia Clavijo
Laura Palma
Sandra Riberos
Rosalba Soler
Rosalba Soler
Rosalba Soler
Jairo Ospina
Jairo Ospina
Rosalba Soler
Rosalba Soler
Cargo
Jefe de Servicio M.
Jefe de Servicio M.
Aux. Citas Médicas
Aux. Citas Médicas
Digitadoras
Aux. Citas Médicas
Aux. Citas Médicas
Digitadoras
Aux. de Enfermería
Aux. de Enfermería
Aux. de Enfermería
Médico Especialista
Médico Especialista
Aux. de Enfermería
Aux. de Enfermería
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
$
$
7.012 $
56.092 $
21 $
21 $
7.033
56.113
1 Minuto
$
65 $
21 $
86
1 Minuto
$
65 $
21 $
86
3 Minutos
5 Minutos
2 Minutos
12 Minutos
5 Minutos
1 Minuto
15 Minutos
$
$
$
$
$
$
$
198
330
132
278
695
66
990
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Costo Total del Flujo de P (P y D) $
Costo Unitario por Servicio
$
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
Total Costo
1/2 Hora
1/2 dia
21
21
21
21
21
21
21
219
351
153
299
716
87
1.011
66.154
769
$ 18.943
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
112
SERVICIO DE BIOPSIA POR ASPIRACIÓN
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCION
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
Total Costo
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
Anibal Tabera
Almacenista
1 día
$
38.794 $
104.628 $
143.422
2 Reunión con el comité de compras.
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
Jefe de Servicio
1 día
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717 $
104.628 $
643.345
3 Seleccionar la cotización más adecuada.
Anibal Tabera
4 Realizar la orden de compra de los insumos. Anibal Tabera
Realizar proyección de Insumos a comprar para
5
Anibal Tabera
un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o Linda Aura Santoyo
6
de computación.
Yolanda Ramos
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Claudia Alvarez
Personal y Seguridad Industrial.
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430 $
2.430 $
6.539 $
6.539 $
8.969
8.969
Almacenista
1/2 día
$
19.396 $
52.314 $
71.710
$
52.586 $
26.157 $
78.743
$
20.526 $
52.314 $
72.840
8 Realizar plan de pedidos.
Almacenista
$
9.698 $
26.157 $
35.855
Anibal Tabera
Jefe de Servicio M.
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de Recursos
1/2 día
Humanos
2 Horas
Costo Total del Flujo de Informa.
Costo Unitario por Servicio
$
$
1.063.854
12.370
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Costos
Indirectos
Total Costo
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
1
Anibal Tabera
de compra.
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
337 $
5.186
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
21.328
3 Verificar registro del INVIMA impreso.
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
21.328
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
$
81 $
275 $
355
Almacenista
2 Dias
$
77.588 $
263.654 $
341.242
Almacenista
2 Min.
$
162 $
32.957 $
33.118
Almacenista
1 Dia
$
38.794 $
16.478 $
55.273
Organizar y distribuir los productos en el
6
Anibal Tabera
almacén.
Controlar diariamente las condiciones de
7
Anibal Tabera
temperatura y humedad del área de almacén.
Revisar mensualmente fecha de vencimiento
de los insumos, calidad del empaque,
8
Anibal Tabera
condiciones de luz, entre otras condiciones de
almacenamiento.
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
Fuente: El Autor
$
$
499.158
5.804
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
113
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
Nombre de la Actividad
9 Enviar solicitud de insumos al almacén
10 Recibir insumos
11 Programación de la Cita
12 Generar factura y Recibo de pago
13 Recepcionar al paciente
14 Indicar recomendaciones para el examen
15 Obtener la autorización por escrito
16 Aplicar la técnica del procedimiento
17 Dar indicaciones al paciente
18 Lavar y enviar instrumental a esterelización
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Patricia Clavijo
Laura Palma
Sandra Riberos
Patricia Clavijo
Laura Palma
Sandra Riberos
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Carlos Duarte
Ramiro Sánchez
Martha Arango
Javier Prieto
Javier Angel
Carlos Duarte
Ramiro Sánchez
Martha Arango
Javier Prieto
Javier Angel
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Cargo
Jefe de Servicio M.
Jefe de Servicio M.
Aux. Citas Médicas
Aux. Citas Médicas
Digitadoras
Aux. Citas Médicas
Aux. Citas Médicas
Digitadoras
Tiempo
Costo Directo
Costos
Indirectos
Total Costo
1/2 Hora
1/2 dia
$
$
7.012 $
56.092 $
737 $
737 $
7.748
56.829
1 Minuto
$
65 $
737 $
802
1 Minuto
$
65 $
737 $
802
Aux. de Enfermería 3 Minutos
$
198 $
737 $
935
Aux. de Enfermería 5 Minutos
$
330 $
737 $
1.067
Aux. de Enfermería 2 Minutos
$
132 $
737 $
869
Médico Especialista 5 Minutos
$
555 $
737 $
1.292
Médico Especialista 5 Minutos
$
555 $
737 $
1.292
Aux. de Enfermería 2 Minutos
$
132 $
737 $
869
Costo Total del Flujo de P (P y D) $
Costo Unitario por Servicio
$
72.503
843
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
$
19.018
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
114
SERVICIO DE ECOGRAFIA
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCION
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
Total Costo
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
Anibal Tabera
Almacenista
1 día
$
38.794
$
104.628
$
143.422
2 Reunión con el comité de compras.
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
1 día
Jefe de Servicio
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717
$
104.628
$
643.345
3 Seleccionar la cotización más adecuada.
4 Realizar la orden de compra de los insumos.
Realizar proyección de Insumos a comprar para
5
un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o de
6
computación.
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Personal y Seguridad Industrial.
Anibal Tabera
Anibal Tabera
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430
2.430
$
$
6.539
6.539
$
$
8.969
8.969
Anibal Tabera
Almacenista
1/2 día
$
19.396
$
52.314
$
71.710
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Jefe de Servicio M.
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de Recursos
1/2 día
Humanos
$
52.586
$
26.157
$
78.743
$
20.526
$
52.314
$
72.840
8 Realizar plan de pedidos.
Anibal Tabera
$
9.698
$
26.157
$
35.855
$
$
1.063.854
12.370
Claudia Alvarez
Almacenista
2 Horas
Costo Total del Flujo de Informa.
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
1
de compra.
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
Total Costo
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
316
$
5.165
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
3 Verificar registro del INVIMA impreso.
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
$
81
$
275
$
355
Almacenista
2 Dias
$
77.588
$
263.654
$
341.242
Almacenista
2 Min.
$
162
$
32.957
$
33.118
Almacenista
1 Dia
$
38.794
$
16.478
$
55.273
$
$
499.137
5.804
Organizar y distribuir los productos en el
6
Anibal Tabera
almacén.
Controlar diariamente las condiciones de
7
Anibal Tabera
temperatura y humedad del área de almacén.
Revisar mensualmente fecha de vencimiento de
los insumos, calidad del empaque, condiciones
Anibal Tabera
8
de luz, entre otras condiciones de
almacenamiento.
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
Nombre de la Actividad
9 Enviar solicitud de insumos al almacén
10 Recibir insumos
11 Programación de la Cita
12 Generar factura y Recibo de pago
13 Recepcionar al paciente
14 Indicar recomendaciones para el examen
15 Obtener la autorización por escrito
16 Practicar la ecografía
17 Dar indicaciones al paciente
18 Entregar resultados al paciente
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Patricia Clavijo
Laura Palma
Sandra Riberos
Patricia Clavijo
Laura Palma
Sandra Riberos
Maryuri Ortega
Maryuri Ortega
Maryuri Ortega
Juan Berdugo
Nicolas Jimenez
(SENO)
Juan Berdugo
Nicolas Jimenez
(SENO)
Maryuri Ortega
Cargo
Jefe de Servicio M.
Jefe de Servicio M.
Aux. Citas Médicas
Aux. Citas Médicas
Digitadoras
Aux. Citas Médicas
Aux. Citas Médicas
Digitadoras
Aux. de Enfermería
Aux. de Enfermería
Aux. de Enfermería
Tiempo
1/2 Hora
1/2 dia
Costo Directo
$
7.012
$
56.092
Costos
Indirectos
$
260
$
260
$
$
Total Costo
7.271
56.352
1 Minuto
$
65
$
260
$
325
1 Minuto
$
65
$
260
$
325
3 Minutos
5 Minutos
2 Minutos
$
$
$
198
330
132
$
$
$
260
260
260
$
$
$
458
590
392
Médico Radiologo
27 Minutos
$
2.187
$
260
$
2.447
Médico Radiologo
5 Minutos
$
405
$
260
$
665
Aux. de Enfermería
5 Minutos
$
132 $
260
Costo Total del Flujo de P (P y D)
Costo Unitario por Servicio
$
$
$
392
69.216
805
$
18.979
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
115
SERVICIO DE MAMOGRAFIA
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCION
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
Total Costo
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
Anibal Tabera
Almacenista
1 día
$
38.794
$
104.628 $
143.422
2 Reunión con el comité de compras.
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
1 día
Jefe de Servicio
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717
$
104.628 $
643.345
3 Seleccionar la cotización más adecuada.
4 Realizar la orden de compra de los insumos.
Realizar proyección de Insumos a comprar para
5
un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o de
6
computación.
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Personal y Seguridad Industrial.
Anibal Tabera
Anibal Tabera
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430
2.430
$
$
6.539 $
6.539 $
8.969
8.969
Anibal Tabera
Almacenista
1/2 día
$
19.396
$
52.314 $
71.710
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Jefe de Servicio M.
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de Recursos
1/2 día
Humanos
$
52.586
$
26.157 $
78.743
$
20.526
$
52.314 $
72.840
8 Realizar plan de pedidos.
Anibal Tabera
$
9.698
$
26.157 $
35.855
$
$
1.063.854
12.370
Claudia Alvarez
Almacenista
2 Horas
Costo Total del Flujo de Informa.
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
1
de compra.
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
Total Costo
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
527 $
5.377
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478 $
21.328
3 Verificar registro del INVIMA impreso.
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478 $
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478 $
21.328
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
$
81
$
275 $
355
Almacenista
2 Dias
$
77.588
$
263.654 $
341.242
Almacenista
2 Min.
$
162
$
32.957 $
33.118
Almacenista
1 Dia
$
38.794
$
16.478 $
55.273
$
$
499.348
5.806
Organizar y distribuir los productos en el
Anibal Tabera
almacén.
Controlar diariamente las condiciones de
7
Anibal Tabera
temperatura y humedad del área de almacén.
Revisar mensualmente fecha de vencimiento de
los insumos, calidad del empaque, condiciones
Anibal Tabera
8
de luz, entre otras condiciones de
almacenamiento.
6
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
Nombre de la Actividad
9 Enviar solicitud de insumos al almacén
10 Recibir insumos
11 Programación de la Cita
12 Generar factura y Recibo de pago
13
14
15
16
17
Recepcionar al paciente
Aplicar la técnica del procedimiento
Revelar Placas
Lectura Radiologica
Entregar resultados al paciente
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Patricia Clavijo
Laura Palma
Sandra Riberos
Patricia Clavijo
Laura Palma
Sandra Riberos
Maria Campos
Elsa Bustos
Maryuri Ortega
Maria Bocanegra
Maryuri Ortega
Cargo
Jefe de Servicio M.
Jefe de Servicio M.
Aux. Citas Médicas
Aux. Citas Médicas
Digitadoras
Aux. Citas Médicas
Aux. Citas Médicas
Digitadoras
Secretaría
Técnico RX
Aux. de Enfermería
Mamografo
Aux. de Enfermería
Tiempo
1/2 Hora
1/2 dia
Costo Directo
$
7.012
$
56.092
Costos
Indirectos
Total Costo
$
5.129 $
12.141
$
5.129 $
61.221
1 Minuto
$
65
$
5.129 $
5.195
1 Minuto
$
65
$
5.129 $
5.195
3 Minutos
10 Minutos
6 Minutos
6 Minutos
5 Minutos
$
186 $
5.129
$
820 $
5.129
$
132 $
5.129
$
1.410 $
5.129
$
132 $
5.129
Costo Total del Flujo de P (P y D)
Costo Unitario por Servicio
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
$
$
$
$
$
$
$
5.315
5.949
5.261
6.539
5.261
112.077
1.303
$
19.480
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
116
SERVICIO DE LLETZ
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCIO
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
Total Costo
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
Anibal Tabera
Almacenista
1 día
$
38.794 $
104.628 $
143.422
2 Reunión con el comité de compras.
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
Jefe de Servicio
1 día
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717 $
104.628 $
643.345
3 Seleccionar la cotización más adecuada.
4 Realizar la orden de compra de los insumos.
Realizar proyección de Insumos a comprar
5
para un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o
6
de computación.
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Personal y Seguridad Industrial
Anibal Tabera
Anibal Tabera
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430 $
2.430 $
6.539 $
6.539 $
8.969
8.969
Anibal Tabera
Almacenista
1/2 día
$
19.396 $
52.314 $
71.710
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Jefe de Servicio M.
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de
1/2 día
Recursos Humanos
$
52.586 $
26.157 $
78.743
$
20.526 $
52.314 $
72.840
8 Realizar plan de pedidos.
Anibal Tabera
$
9.698 $
26.157 $
35.855
Claudia Alvarez
Almacenista
2 Horas
Costo Total del Flujo de Informa
Costo Unitario por Servicio
$
$
1.063.854
12.370
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
Anibal Tabera
Almacenista
1
de compra.
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
Total Costo
1 Hora
$
4.849 $
308 $
5.157
21.328
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
3 Verificar registro del INVIMA impreso
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
21.328
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
$
81 $
275 $
355
Almacenista
2 Dias
$
77.588 $
263.654 $
341.242
Almacenista
2 Min.
$
162 $
32.957 $
33.118
Almacenista
1 Dia
$
38.794 $
16.478 $
55.273
Organizar y distribuir los productos en el
Anibal Tabera
almacén.
Controlar diariamente las condiciones de
7
Anibal Tabera
temperatura y humedad del área de almacén
Revisar mensualmente fecha de vencimiento
de los insumos, calidad del empaque,
8
Anibal Tabera
condiciones de luz, entre otras condiciones de
almacenamiento.
6
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
$
$
499.129
5.804
$
$
$
$
$
Total Costo
7.089
56.170
78
107
137
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓ
9
10
11
12
13
Nombre de la Actividad
Enviar solicitud de insumos al almacén
Recibir insumos
Programación de la cita
Generar factura y Recibo de pago
Recepcionar paciente
14 Obtener la autorización por escrito
15 Aplicar la técnica del procedimiento
16 Dar indicaciones al paciente
17
18
19
20
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Yarleiddy Molina
Yarleiddy Molina
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Marta Arango
Edwin Hoyos
Elkin Laverde
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Entregar muestras al laboratorio de Patología
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Alberto Cardenas
Estudiar muestras
Edgard Parra
Digitación de resultados
Mercedes Camargo
Entrega de resultados
Blanca García
Cargo
Jefe de Servicio M.
Jefe de Servicio M.
Voluntaria
Digitadora
Digitadora
Tiempo
1/2 Hora
1/2 dia
1 Minuto
1/2 Minuto
1 Minuto
Costo Directo
$
7.012
$
56.092
$
$
30
$
59
Costos
Indirectos
$
$
$
$
$
78
78
78
78
78
Aux. de Enfermería 1 Minuto
$
66 $
78 $
144
Aux. de Enfermería 2 Minutos
$
132 $
78 $
210
Ginécologa
Ong. Ginecoobstreta
Gineco-obstetra
$
1.780 $
78 $
1.858
$
330 $
78 $
408
23 Minutos
$
- $
78 $
20 Minutos
2 Minutos
$
1.280 $
78
$
110 $
78
Costo Total del Flujo de P (P y D
Costo Unitario por Servicio
10 Minutos
Aux. de Enfermería 5 Minutos
Histotecnologo
Médico Pátologo.
Secretaroa
Recepcionista
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
$
$
$
$
78
1.358
188
67.822
789
$ 18.963
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
117
SERVICIO DE ENDOSCOPIA GASTRICA
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCION
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
Total Costo
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
Anibal Tabera
Almacenista
1 día
$
38.794
$
104.628
$
143.422
2 Reunión con el comité de compras.
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
1 día
Jefe de Servicio
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717
$
104.628
$
643.345
3 Seleccionar la cotización más adecuada.
4 Realizar la orden de compra de los insumos.
Realizar proyección de Insumos a comprar para
5
un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o de
6
computación.
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Personal y Seguridad Industrial.
Anibal Tabera
Anibal Tabera
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430
2.430
$
$
6.539
6.539
$
$
8.969
8.969
Anibal Tabera
Almacenista
1/2 día
$
19.396
$
52.314
$
71.710
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Jefe de Servicio M.
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de Recursos
1/2 día
Humanos
$
52.586
$
26.157
$
78.743
$
20.526
$
52.314
$
72.840
8 Realizar plan de pedidos.
Anibal Tabera
$
9.698
$
26.157
$
35.855
$
$
1.063.854
12.370
Claudia Alvarez
Almacenista
2 Horas
Costo Total del Flujo de Informa.
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
1
de compra.
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
Total Costo
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
317
$
5.166
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
3 Verificar registro del INVIMA impreso.
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
Almacenista
2 Dias
$
77.588
$
263.654
$
341.242
Almacenista
2 Min.
$
162
$
32.957
$
33.118
Almacenista
1 Dia
$
38.794
$
16.478
$
55.273
$
$
499.138
5.804
$
$
$
$
$
Total Costo
7.299
56.379
287
317
346
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Fuente:
El Autor
Organizar y distribuir los productos en el
6
Anibal Tabera
almacén.
Controlar diariamente las condiciones de
7
Anibal Tabera
temperatura y humedad del área de almacén.
Revisar mensualmente fecha de vencimiento de
los insumos, calidad del empaque, condiciones
Anibal Tabera
8
de luz, entre otras condiciones de
almacenamiento.
$
81 $
275 $
355
Fecha de
Elaboración:
Agosto/2004
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
Cargo
Jefe de Servicio M.
Jefe de Servicio M.
Voluntaria
Digitadora
Digitadora
Tiempo
1/2 Hora
1/2 dia
1 Minuto
1/2 Minuto
1 Minuto
Costo Directo
$
7.012
$
56.092
$
$
30
$
59
$
$
$
$
$
Costos
Indirectos
287
287
287
287
287
Aux. de Enfermería
1 Minuto
$
66
$
287
$
353
15 Aplicar la técnica del procedimiento
16 Realizar informe escrito
17 Entrega de resultados
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Yarleiddy Molina
Yarleiddy Molina
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Rigoberto Montoya
Rigoberto Montoya
Rigoberto Montoya
Gastroenterologo
Gastroenterologo
Gastroenterologo
10 Minutos
5 Minutos
3 Minutos
$
$
$
1.620
810
486
$
$
$
287
287
287
$
$
$
1.907
1.097
773
18 Enviar instrumental a la centra de esterilización
Rosalba Soler
Secretaria
3 Minutos
$
198
$
287
$
485
Costo Total del Flujo de P (P y D)
Costo Unitario por Servicio
$
$
69.244
805
$
18.979
9
10
11
12
13
Nombre de la Actividad
Enviar solicitud de insumos al almacén
Recibir insumos
Programación de la cita
Generar factura y Recibo de pago
Recepcionar paciente
14 Obtener la autorización por escrito
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
118
SERVICIO DE ELECTROCAUTERIZACION
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCION
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
Total Costo
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
Anibal Tabera
Almacenista
1 día
$
38.794
$
104.628
$
143.422
2 Reunión con el comité de compras.
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
1 día
Jefe de Servicio
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717
$
104.628
$
643.345
3 Seleccionar la cotización más adecuada.
4 Realizar la orden de compra de los insumos.
Realizar proyección de Insumos a comprar para
5
un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o de
6
computación.
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Personal y Seguridad Industrial.
Anibal Tabera
Anibal Tabera
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430
2.430
$
$
6.539
6.539
$
$
8.969
8.969
Anibal Tabera
Almacenista
1/2 día
$
19.396
$
52.314
$
71.710
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Jefe de Servicio M.
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de Recursos
1/2 día
Humanos
$
52.586
$
26.157
$
78.743
$
20.526
$
52.314
$
72.840
8 Realizar plan de pedidos.
Anibal Tabera
$
9.698
$
26.157
$
35.855
$
$
1.063.854
12.370
Claudia Alvarez
Almacenista
2 Horas
Costo Total del Flujo de Informa.
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
1
de compra.
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
Total Costo
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
305
$
5.154
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
3 Verificar registro del INVIMA impreso.
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
$
81
$
275
$
355
Almacenista
2 Dias
$
77.588
$
263.654
$
341.242
Almacenista
2 Min.
$
162
$
32.957
$
33.118
Almacenista
1 Dia
$
38.794
$
16.478
$
55.273
$
$
499.126
5.804
$
$
$
$
$
Total Costo
7.025
56.105
13
43
72
Organizar y distribuir los productos en el
6
Anibal Tabera
almacén.
Controlar diariamente las condiciones de
7
Anibal Tabera
temperatura y humedad del área de almacén.
Revisar mensualmente fecha de vencimiento de
los insumos, calidad del empaque, condiciones
Anibal Tabera
8
de luz, entre otras condiciones de
almacenamiento.
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
9
10
11
12
13
Nombre de la Actividad
Enviar solicitud de insumos al almacén
Recibir insumos
Programación de la cita
Generar factura y Recibo de pago
Recepcionar paciente
14 Obtener la autorización por escrito
15 Aplicar la técnica del procedimiento
16 Dar indicaciones al paciente
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Yarleiddy Molina
Yarleiddy Molina
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Elkin Laverde
Martha Arango
Edwin Hoyos
Elkin Laverde
Martha Arango
Edwin Hoyos
Cargo
Jefe de Servicio M.
Jefe de Servicio M.
Voluntaria
Digitadora
Digitadora
Tiempo
1/2 Hora
1/2 dia
1 Minuto
1/2 Minuto
1 Minuto
Costo Directo
$
7.012
$
56.092
$
$
30
$
59
$
$
$
$
$
Costos
Indirectos
13
13
13
13
13
Aux. de Enfermería
1 Minuto
$
66
$
13
$
79
Médicos
Especialistas
10 Minutos
$
1.780
$
13
$
1.793
Médicos
Especialistas
5 Minutos
$
890
$
13
$
903
Costo Total del Flujo de P (P y D)
Costo Unitario por Servicio
$
$
66.035
768
$
18.942
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
119
SERVICIO DE ELECTROFULGURACIÓN
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCION
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
Total Costo
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
Anibal Tabera
Almacenista
1 día
$
38.794
$
104.628
$
143.422
2 Reunión con el comité de compras.
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
1 día
Jefe de Servicio
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717
$
104.628
$
643.345
3 Seleccionar la cotización más adecuada.
4 Realizar la orden de compra de los insumos.
Realizar proyección de Insumos a comprar para
5
un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o
6
de computación.
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Personal y Seguridad Industrial.
Anibal Tabera
Anibal Tabera
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430
2.430
$
$
6.539
6.539
$
$
8.969
8.969
Anibal Tabera
Almacenista
1/2 día
$
19.396
$
52.314
$
71.710
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Jefe de Servicio M.
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de Recursos
1/2 día
Humanos
$
52.586
$
26.157
$
78.743
$
20.526
$
52.314
$
72.840
8 Realizar plan de pedidos.
Anibal Tabera
$
9.698
$
26.157
$
35.855
Costo Total del Flujo de Informa.
Costo Unitario por Servicio
$
$
1.063.854
12.370
Claudia Alvarez
Almacenista
2 Horas
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
1
Anibal Tabera
Almacenista
de compra.
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
Total Costo
1 Hora
$
4.849
$
331
$
5.181
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
3 Verificar registro del INVIMA impreso.
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
$
81
$
275
$
355
Almacenista
2 Dias
$
77.588
$
263.654
$
341.242
Almacenista
2 Min.
$
162
$
32.957
$
33.118
Almacenista
1 Dia
$
38.794
$
16.478
$
55.273
$
$
499.152
5.804
$
$
$
$
$
Total Costo
7.628
56.709
617
646
676
Organizar y distribuir los productos en el
Anibal Tabera
almacén.
Controlar diariamente las condiciones de
7
Anibal Tabera
temperatura y humedad del área de almacén.
Revisar mensualmente fecha de vencimiento de
los insumos, calidad del empaque, condiciones
Anibal Tabera
8
de luz, entre otras condiciones de
almacenamiento.
6
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
9
10
11
12
13
Nombre de la Actividad
Enviar solicitud de insumos al almacén
Recibir insumos
Programación de la cita
Generar factura y Recibo de pago
Recepcionar paciente
14 Obtener la autorización por escrito
15 Aplicar la técnica del procedimiento
16 Dar indicaciones al paciente
17
Dejar sala preparada para el siguiente
procedimiento
Costo Directo
$
7.012
$
56.092
$
$
30
$
59
$
$
$
$
$
Costos
Indirectos
617
617
617
617
617
Aux. de Enfermería 1 Minuto
$
66
$
617
$
683
Oncologos
Dermatologos
10 Minutos
$
1.350
$
617
$
1.967
Oncologos
Dermatologos
5 Minutos
$
675
$
617
$
1.292
$
664
$
617
$
1.281
Costo Total del Flujo de P (P y D) $
Costo Unitario por Servicio
$
71.498
831
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Yarleiddy Molina
Yarleiddy Molina
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Milton González
Fernando Bulla
Bernardo Castro
Javier ángel
Milton González
Fernando Bulla
Bernardo Castro
Javier ángel
Cargo
Jefe de Servicio M.
Jefe de Servicio M.
Voluntaria
Digitadora
Digitadora
Tiempo
1/2 Hora
1/2 dia
1 Minuto
1/2 Minuto
1 Minuto
Bertha Zamudio
Aux. de Enfermería 10 Minutos
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
$ 19.006
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
120
SERVICIO DE CRIOCAUTERIZACIÓN CON NITROGENO LIQUIDO
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCION
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
Total Costo
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
Anibal Tabera
Almacenista
1 día
$
38.794
$
104.628
$
143.422
2 Reunión con el comité de compras.
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
1 día
Jefe de Servicio
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717
$
104.628
$
643.345
3 Seleccionar la cotización más adecuada.
4 Realizar la orden de compra de los insumos.
Realizar proyección de Insumos a comprar para
5
un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o de
6
computación.
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Personal y Seguridad Industrial.
Anibal Tabera
Anibal Tabera
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430
2.430
$
$
6.539
6.539
$
$
8.969
8.969
Anibal Tabera
Almacenista
1/2 día
$
19.396
$
52.314
$
71.710
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Jefe de Servicio M.
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de Recursos
1/2 día
Humanos
$
52.586
$
26.157
$
78.743
$
20.526
$
52.314
$
72.840
8 Realizar plan de pedidos.
Anibal Tabera
$
9.698
$
26.157
$
35.855
$
$
1.063.854
12.370
Claudia Alvarez
Almacenista
2 Horas
Costo Total del Flujo de Informa.
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
1
de compra.
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
Total Costo
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
311
$
5.160
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
3 Verificar registro del INVIMA impreso.
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
$
81
$
275
$
355
Almacenista
2 Dias
$
77.588
$
263.654
$
341.242
Almacenista
2 Min.
$
162
$
32.957
$
33.118
Almacenista
1 Dia
$
38.794
$
16.478
$
55.273
$
$
499.132
5.804
$
$
$
$
$
Total Costo
7.151
56.231
139
169
198
Organizar y distribuir los productos en el
6
Anibal Tabera
almacén.
Controlar diariamente las condiciones de
7
Anibal Tabera
temperatura y humedad del área de almacén.
Revisar mensualmente fecha de vencimiento de
los insumos, calidad del empaque, condiciones
Anibal Tabera
8
de luz, entre otras condiciones de
almacenamiento.
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
9
10
11
12
13
Nombre de la Actividad
Enviar solicitud de insumos al almacén
Recibir insumos
Programación de la cita
Generar factura y Recibo de pago
Recepcionar paciente
14 Obtener la autorización por escrito
15 Aplicar la técnica del procedimiento
16 Dar indicaciones al paciente
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Yarleiddy Molina
Yarleiddy Molina
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Milton Gonzalez
Fernando Bulla
Bernardo Castro
Milton Gonzalez
Fernando Bulla
Bernardo Castro
Cargo
Jefe de Servicio M.
Jefe de Servicio M.
Voluntaria
Digitadora
Digitadora
Tiempo
1/2 Hora
1/2 dia
1 Minuto
1/2 Minuto
1 Minuto
Costo Directo
$
7.012
$
56.092
$
$
30
$
59
$
$
$
$
$
Costos
Indirectos
139
139
139
139
139
Aux. de Enfermería
1 Minuto
$
66
$
139
$
205
Médicos
Especialistas
10 Minutos
$
1.520
$
139
$
1.659
Médicos
Especialistas
5 Minutos
$
760
$
139
$
899
Costo Total del Flujo de P (P y D)
Costo Unitario por Servicio
$
$
66.652
775
$
18.949
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
121
SERVICIO DE CRIOCAUTERIZACIÓN CON ÓXIDO NITROSO
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCION
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
Total Costo
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
Anibal Tabera
Almacenista
1 día
$
38.794
$
104.628
$
143.422
2 Reunión con el comité de compras.
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
1 día
Jefe de Servicio
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717
$
104.628
$
643.345
3 Seleccionar la cotización más adecuada.
4 Realizar la orden de compra de los insumos.
Realizar proyección de Insumos a comprar para
5
un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o de
6
computación.
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Personal y Seguridad Industrial.
Anibal Tabera
Anibal Tabera
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430
2.430
$
$
6.539
6.539
$
$
8.969
8.969
Anibal Tabera
Almacenista
1/2 día
$
19.396
$
52.314
$
71.710
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Jefe de Servicio M.
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de Recursos
1/2 día
Humanos
$
52.586
$
26.157
$
78.743
$
20.526
$
52.314
$
72.840
8 Realizar plan de pedidos.
Anibal Tabera
$
9.698
$
26.157
$
35.855
$
$
1.063.854
12.370
Claudia Alvarez
Almacenista
2 Horas
Costo Total del Flujo de Informa.
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
1
de compra.
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
Total Costo
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
311
$
5.160
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
3 Verificar registro del INVIMA impreso.
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849
$
16.478
$
21.328
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
$
81
$
275
$
355
Almacenista
2 Dias
$
77.588
$
263.654
$
341.242
Almacenista
2 Min.
$
162
$
32.957
$
33.118
Almacenista
1 Dia
$
38.794
$
16.478
$
55.273
$
$
499.132
5.804
$
$
$
$
$
Total Costo
7.151
56.231
139
169
198
Organizar y distribuir los productos en el
6
Anibal Tabera
almacén.
Controlar diariamente las condiciones de
7
Anibal Tabera
temperatura y humedad del área de almacén.
Revisar mensualmente fecha de vencimiento de
los insumos, calidad del empaque, condiciones
Anibal Tabera
8
de luz, entre otras condiciones de
almacenamiento.
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
9
10
11
12
13
Nombre de la Actividad
Enviar solicitud de insumos al almacén
Recibir insumos
Programación de la cita
Generar factura y Recibo de pago
Recepcionar paciente
14 Obtener la autorización por escrito
15 Aplicar la técnica del procedimiento
16 Dar indicaciones al paciente
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Yarleiddy Molina
Yarleiddy Molina
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Elkin Laverde
Martha Arango
Edwin Hoyos
Elkin Laverde
Martha Arango
Edwin Hoyos
Cargo
Jefe de Servicio M.
Jefe de Servicio M.
Voluntaria
Digitadora
Digitadora
Tiempo
1/2 Hora
1/2 dia
1 Minuto
1/2 Minuto
1 Minuto
Costo Directo
$
7.012
$
56.092
$
$
30
$
59
$
$
$
$
$
Costos
Indirectos
139
139
139
139
139
Aux. de Enfermería
1 Minuto
$
66
$
139
$
205
Médicos
Especialistas
10 Minutos
$
1.780
$
139
$
1.919
Médicos
Especialistas
5 Minutos
$
890
$
139
$
1.029
Costo Total del Flujo de P (P y D)
Costo Unitario por Servicio
$
$
67.042
780
$
18.954
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
122
SERVICIO DE COLPOSCOPIA
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE INFORMACIÓN: APROVISIONAMIENTO - PRODUCCION - DISTRIBUCION
Costos
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Tiempo
Costo Directo
Indirectos
1 Solicitar cotización a 3 proveedores.
2 Reunión con el comité de compras.
Almacenista
1 día
$
38.794 $
104.628 $
143.422
Javier Herrera
Patricia Buitrago
Linda Aura Santoyo
Yolanda Ramos
Director
Jefe de Contabilidad
Jefe de Servicio
1 día
Médico
Jefe de Sistemas
$
538.717 $
104.628 $
643.345
Almacenista
Almacenista
30 Min.
30 Min.
$
$
2.430 $
2.430 $
6.539 $
6.539 $
8.969
8.969
Almacenista
1/2 día
$
19.396 $
52.314 $
71.710
$
52.586 $
26.157 $
78.743
$
20.526 $
52.314 $
72.840
$
9.698 $
26.157 $
3 Seleccionar la cotización más adecuada
Anibal Tabera
4 Realizar la orden de compra de los insumos
Anibal Tabera
Realizar proyección de Insumos a comprar para
5
Anibal Tabera
un año.
Definir las necesidades de Equipos médicos o de Linda Aura Santoyo
6
computación
Yolanda Ramos
Definir los requerimientos de Dotación de
7
Claudia Alvarez
Personal y Seguridad Industrial
8 Realizar plan de pedidos.
Total Costo
Anibal Tabera
Jefe de Servicio M
2 Horas
Jefe de Sistemas
Auxiliar de Recursos
1/2 día
Humanos
Anibal Tabera
Almacenista
2 Horas
Costo Total del Flujo de Informa
Costo Unitario por Servicio
$
$
35.855
1.063.854
12.370
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - APROVISIONAMIENTO
Nombre de la Actividad
Persona Encargada
Cargo
Revisar y verificar los insumos contra la Orden
1
Anibal Tabera
Almacenista
de compra.
Tiempo
Costos
Indirectos
Costo Directo
Total Costo
1 Hora
$
4.849 $
337 $
5.186
21.328
2 Verificar caducidad de los insumos.
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
3 Verificar registro del INVIMA impreso
Revisar que el producto este en óptimas
4
condiciones
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Hora
$
4.849 $
16.478 $
21.328
Anibal Tabera
Almacenista
1 Min
$
81 $
275 $
355
6 Organizar y distribuir los productos en el almacén.Anibal Tabera
5 Firmar factura o remisión del proveedor
Almacenista
2 Dias
$
77.588 $
263.654 $
341.242
Anibal Tabera
Almacenista
2 Min.
$
162 $
32.957 $
33.118
Revisar mensualmente fecha de vencimiento de
8 los insumos, calidad del empaque, condiciones deAnibal Tabera
luz, entre otras condiciones de almacenamiento.
Almacenista
1 Dia
$
38.794 $
16.478 $
55.273
7
Controlar diariamente las condiciones de
temperatura y humedad del área de almacén
Costo Total del Flujo de P (A)
Costo Unitario por Servicio
$
$
499.157
5.804
$
$
$
$
$
Total Costo
7.745
56.826
734
763
793
COSTO DE LAS ACTIVIDADES DEL FLUJO DE PRODUCTO - PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
9
10
11
12
13
Nombre de la Actividad
Enviar solicitud de insumos al almacé
Recibir insumos
Programación de la cita
Generar factura y Recibo de pago
Recepcionar paciente
14 Obtener la autorización por escrito
15 Aplicar la técnica del procedimiento
16 Elaborar informes
17 Dar indicaciones al paciente
18 Enviar muestras al laboratorio de patología
19 Procesmiento de lo muestra
20 Realizar reporte de patologia
21 Entrega de Resultados
Persona Encargada
Linda Aura Santoyo
Linda Aura Santoyo
Yarleiddy Molina
Yarleiddy Molina
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Elkin Laverde
Martha Arango
Edwin Hoyos
Elkin Laverde
Martha Arango
Edwin Hoyos
Elkin Laverde
Martha Arango
Edwin Hoyos
Rosalba Soler
Maria Calderon
Rosalvina Manrique
María Mendoza
Rita Pinilla
Diva Cristina
Rosa Victoria
Bertha Aydee
Alberto Cardenas
Edgard Parra
Mercedes Camargo
Blanca García
Cargo
Jefe de Servicio M
Jefe de Servicio M
Voluntaria
Digitadora
Digitadora
Tiempo
1/2 Hora
1/2 dia
1 Minuto
1/2 Minuto
1 Minuto
Costo Directo
$
7.012
$
56.092
$
$
30
$
59
$
$
$
$
$
Costos
Indirectos
734
734
734
734
734
Aux. de Enfermería 1 Minuto
$
66 $
734 $
800
Médicos
Especialistas
10 Minutos
$
1.780 $
734 $
2.514
Médicos
Especialistas
5 Minutos
$
890 $
734 $
1.624
Médicos
Especialistas
5 Minutos
$
890 $
734 $
1.624
Aux. de Enfermería 5 Minutos
$
330 $
734 $
1.064
Histotecnologo
Médico Pátologo.
Secretaroa
Recepcionista
23 Minutos
$
20 Minutos
2 Minutos
$
1.280 $
734
$
110 $
734
Costo Total del Flujo de P (P y D)
Costo Unitario por Servicio
-
$
734 $
COSTO TOTAL DEL SERVICIO
Fuente: El Autor
$
$
$
$
734
2.014
844
71.799
835
$ 19.009
Fecha de Elaboración: Agosto/2004
123
NOMINA - LIGA CONTRA EL CANCER SECCIONAL BOGOTÁ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
HERRERA VARGAS
HOYOS USTA
BOCANEGRA NAVIA
SANTOYO VELASCO
BUTIRAGO PARDO
RAMOS MONGUI
GOMEZ CRUZ
BULLA ALCALA
GONZALEZ QUIROGA
MONTOYA BLANCO
MENDOZA MEDINA
LAVERDE PAVA
CARREÑO MARIN
OSPINA GAITAN
SÁNCHEZ RAMíREZ
DUARTE TORRES
SIERRA RODRÍGUEZ
CASTRO GIRALDO
GUTIERREZ MORENO
PACHÓN SÁNCHEZ
ARANGO CONGOTE
TOVAR TORRES
ACOSTA CONTRERAS
BOHORQUEZ ROMERO
PRIETO NIETO
ALVAREZ ARTUNDUAG
JIMÉNEZ OSORNO
ÁNGEL ARISTIZABAL
BUSTOS ARlAS
TAVERA JARAMILLO
BERDUGO MORENO
OBREGON TRIANA
MERCHAN AGUILAR
VEGA DE GAITAN
ORTIZ AGUILAR
GAITAN URIBE
MENDOZA PARDO
CARTAGENA VANEGAS
CLAVIJO TORRES
PALMA TAPIERO
ZAMUDIO JIMÉNEZ
CALDERÓN PRADA
PINILLA FORERO
ORTEGA VARGAS
SOLER CARO
MANRIQUE MANRIQUE
ESTUPIÑAN
VALLEJO CARRILLO
PIRAJAN MORALES
CAMARGO CARDENAS
PARDO GUTIERREZ
ALVARADO OVIEDO
CAMPOS PINILLA
RIVEROS V ASQUEZ
CHITIVA CALDERÓN
MOLINA TRUJILLO
RODRIGUEZ H.
CUELLAR ERAZO
LÓPEZ ACOSTA
AFRICANO GARZON
GARCIA MAHECHA
BRICEÑO ORJUELA
CASAS TORRES
BASTO DE RODRÍGUEZ
GARZON LADINO
JUEZ
ALVARADO CASTRO
RAMIREZ GAITAN
CASTRO
MEDINA SAYAS
QUIROGA LEMUS
FRANCO RODRÍGUEZ
NOMBRES
JAVIER LEANDRO
EDWIN ALBERTO
MARÍA LUCIA
LINDA AURA
GLADYS PATRICIA
YOLANDA
MARÍA CONSTANZA
FERNANDO
MILTON JAVIER
RIGOBERTO
MARÍA MERCEDES
ELKIN
LUZ ADRIAN
JAIRO
RAMIRO
CARLOS
GLORIA ELSA
BERNARDO
MARIA NINON
BERENICE
MARTHA LUCIA
RUTH SUSANA
MARTHA
GERMAN ENRIQUE
JAVIER
CLAUDIA P ATRICIA
NICOLAS
JAVIER ÁNGEL
ELSA JEANETH
LUIS ANÍBAL
JUAN OSWALDO
GLORIA PATRICIA
LAURA MAGDALENA
MARTHA LUCIA
MARTHA
ALICIA
MARÍA ANTONIA
WILLIAM ENRIQUE
PATRICIA
LAURA ROSA
BERTHA AYDEE
MARÍA DEL PILAR
RITA ISABEL
MARYURY
ROSALBA
ROSALVINA
ARACELLY
ROSA VICTORIA
DIVA CRISTINA
MECEDES
LUZ DARY
ROSA ELVIRA
MARIA E.
SANDRA
CARLOS EFRÉN
YARLEIDDY
OSCAR
ORFANDA
RODRIGO
JAVIER
BLANCA P.
GILMA
MARÍA STELLA
MARLEN
MARÍA RAQUEL
MARIA CECILIA
MARÍA ROSA
YADIRA
HILDA
KAREM
JENNY
MARIA CLAUDIA
GARGO
DIRECTOR
ONC. GINECO OBSTETRA
ONC. RADIÓLOGO MAMOGRAFO
JEFE DE SERVICO MEDICO
JEFE DE CONTABILIDAD
JEFE DE SISTEMAS
ONC. PAT.CITOPATOLOGIA TUM
ONCOLOGO DERMATÓLOGO
ONCOLOGODERMATÓLOGO
CIR.GEN. GASTROENTEROLOGÍA
ONC. PAT. TUMORAL
GINECO OBSTETRA
JEFE DE ATENCION AL USUARIO
ONC.CIR.GEN, ENDOSCOPISTA
ONCOLOGO CIRUJANO GENERAL
ONCOLOGO CIRUJANO GENERAL
JEFE DE MERCADEO
ONCOLOGODERMATÓLOGO
JEFE DE PROMOCION Y PREVENCION
JEFE DE TRABAJO SOCIAL
GINECÓLOGA
SECRETARIA DE PRESIDENCIA
TESORERA
ONCOLOGO URÓLOGO
ONC.CIR.GEN. TUMORES C.
AUXILIAR RECURSOS HUMANOS
MEDICO RADIÓLOGO
ONC. TEJIDOS BLANDOS
TÉCNICO RX
ALMACENISTA
MEDICO RADIÓLOGO
CITOTECNOLOGA
CITOTECNOLOGA
CITOTECNOLOGA
CITOTECNOLOGA
CITOTECNOLOGA
AUX. DE ENFERMERÍA
AUXILIAR DE CONTABILIDAD
AUXILIAR CITAS MEDICAS
AUXILIAR CITAS MEDICAS
AUX. DE ENFERMERÍA
AUX. DE ENFERMERÍA
AUX. DE ENFERMERÍA
AUX. DE ENFERMERÍA
AUX. DE ENFERMERÍA
AUX. DE ENFERMERÍA
AUX. DE ENFERMERÍA
AUX. DE ENFERMERÍA
AUX. DE ENFERMERÍA
SECRETARIA
AUX DE REGISTROS MEDICOS
SECRETARIA
SECRETARIA DE MAMOGRAFIA
DIGITADORA
CONDUCTOR
DIGITADORA
AUXILIAR ADMINISTRATIVO
SECRETARIA
CONDUCTOR
AUX. DE MANTENIMIENTO
RECEPCIONISTA
AUXILIAR DE SERVICIOS
AUX. LABORATORIO CLÍNICO
AUX. DE ASEO Y CAFETERÍA
AUX. DE ASEO Y CAFETERÍA
AUX. DE ASEO Y CAFETERÍA
AUX. DE ASEO Y CAFETERÍA
DIGITADORA
AUXILIAR DE SERVICIOS
AUXILIAR DE CONTABILIDAD
SECRETARIA APRENDIZ SENA
PSICÓLOGA
SUELDO
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584.000
584.000
584.000
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579.000
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525.000
525.000
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472.000
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358.000
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SALUD
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47.440
47.840
47.840
47.840
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46.720
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46.320
46.320
46.320
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28.640
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PENSIONES CESANTIAS
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107.336
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63.510
63.510
63.510
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62.966
62.966
62.966
62.966
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5.840
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ARP
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2.977
2.919
2.600
13.154
2.877
2.729
2.715
2.688
2.664
12.239
2.524
2.493
2.430
10.607
10.252
10.205
9.400
2.105
9.267
1.869
1.210
Para Fiscales
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546.561
305.710
278.917
277.890
266.830
243.156
206.900
198.138
196.080
192.090
189.379
182.548
180.363
165.412
156.919
156.452
152.527
148.673
146.807
146.266
145.316
125.454
124.991
108.865
104.734
101.689
100.101
98.684
98.040
96.096
91.985
77.040
77.039
77.039
77.038
77.036
76.398
76.009
76.008
76.008
75.241
75.240
75.238
75.234
74.597
74.595
74.591
74.589
73.980
72.071
70.673
70.644
69.568
69.403
66.730
66.729
66.485
65.334
64.825
64.674
62.026
59.997
59.992
56.042
54.110
54.106
54.034
50.844
48.956
45.504
45.336
30.629
TOTAL MES
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$
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$
$
$
$
$
$
$
$
6.619.458
3.702.491
3.377.992
3.365.551
3.231.605
2.944.890
2.505.789
2.399.666
2.374.747
2.326.421
2.293.592
2.210.854
2.184.393
2.003.321
1.900.457
1.894.812
1.847.273
1.800.598
1.777.997
1.771.448
1.759.939
1.519.384
1.513.782
1.318.474
1.268.450
1.231.569
1.212.332
1.195.177
1.187.368
1.163.827
1.114.035
933.044
933.034
933.031
933.016
932.993
925.259
920.551
920.547
920.547
911.248
911.237
911.221
911.164
903.452
903.430
903.380
903.350
895.981
872.864
855.931
855.583
842.548
840.548
808.178
808.162
805.203
791.263
785.102
783.268
751.207
726.633
726.565
678.730
655.338
655.286
654.409
615.783
592.915
551.109
549.072
370.945
100.100.818
VALOR ANUAL
$
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$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
79.433.493
44.429.896
40.535.899
40.386.613
38.779.257
35.338.681
30.069.468
28.795.997
28.496.961
27.917.050
27.523.102
26.530.245
26.212.721
24.039.852
22.805.490
22.737.742
22.167.278
21.607.174
21.335.970
21.257.371
21.119.270
18.232.610
18.165.390
15.821.694
15.221.399
14.778.826
14.547.988
14.342.123
14.248.415
13.965.926
13.368.421
11.196.527
11.196.403
11.196.377
11.196.194
11.195.919
11.103.114
11.046.613
11.046.562
11.046.562
10.934.970
10.934.840
10.934.656
10.933.963
10.841.419
10.841.158
10.840.556
10.840.203
10.751.776
10.474.372
10.271.170
10.266.993
10.110.571
10.086.572
9.698.130
9.697.947
9.662.441
9.495.150
9.421.219
9.399.217
9.014.488
8.719.601
8.718.777
8.144.757
7.864.052
7.863.435
7.852.905
7.389.393
7.114.977
6.613.308
6.588.865
4.451.342
1.201.209.815
124
ANEXO 4. COSTOS ANUALES DE PERSONAL DE LA LIGA CONTRA EL CANCER
APELLIDOS
ANEXO 5. ACTIVIDADES DE CADA SERVICIO
1
2
3
4
5
6
7
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
CONSULTA SENO
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Tiempo
Cargo
Recepcionista
1 Min.
Recepcionista
Información
1 Min.
Digitadora
1,5 Min.
Digitadora
1,5 Min.
Auxiliar de Enfermeria
2 Min.
Auxiliar de Enfermeria
4 Min.
Ramiro Sanchez - Carlos Duarte Oncologo Cirujano General
12 Min.
Onc. Tejidos Blandos
Javier Angel
Auxiliar de Enfermeria
1 Min.
24
TOTAL MINUTOS
8 Realizacion de consulta
9 Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
CONSULTA PIEL
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Fernando Bulla - Milton Gonzalez Bernardo Castro
Realizacion de consulta
8
9 Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2
3
4
5
6
7
Min.
1
1,5
1,5
2
4
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Oncologo Dermatologo
12 Min.
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
1 Min.
24
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
12 Min.
1 Min.
24
Cargo
Tiempo
Recepcionista
1 Min.
Recepcionista
Información
1 Min.
Digitadora
1,5 Min.
Digitadora
1,5 Min.
Auxiliar de Enfermeria
2 Min.
Auxiliar de Enfermeria
4 Min.
Ramiro Sanchez - Carlos Duarte Oncologo Cirujano General
12 Min.
Onc. Tejidos Blandos
Javier Angel
Auxiliar de Enfermeria
1 Min.
24
TOTAL MINUTOS
9 Orientacion e Instrucciones
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
Tiempo
CONSULTA PULMON
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
8 Realizacion de consulta
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
CONSULTA COLON - GASTRO ENTEROLOGIA Y VIAS DIGESTIVAS
Actividades
Responsable
Cargo
Atender al paciente en la recepción
Gilma Briceño
Recepcionista
Entregar ficha de visitante
Gilma Briceño
Recepcionista
Suministrar ficha e información al paciente
Información
Información
Tomar y validar datos paciente
Patricia Clavijo - Laura Palma
Digitadora
Generar e imprimir factura
Patricia Clavijo - Laura Palma
Digitadora
Recepcion sala de espera
Auxiliar de Enfermeria
Tomar signos vitales y peso
Auxiliar de Enfermeria
Onc.Cir.Gen. Endoscopista
Jairo Ospina
Realizacion de consulta
Cir.Gen. Gastroenterología
Rigoberto Montoya
Orientacion e Instrucciones
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Tiempo
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
CONSULTA UROLOGIA
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
German Bohorquez
125
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Oncologo Urologo
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
12
1
24
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
8
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
CONSULTA GANGLIOS Y O.R.L.
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Javier Prieto
RECTOSIGMODISCOPIA
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Jairo Ospina
ELECTROFULGURACIÓN
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
9 Tomar signos vitales
10 Orientacion e Instrucciones
8
9
10
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Onc.Cir.Gen. Endoscopista
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Fernando Bulla - Milton Gonzalez Oncologo Dermatologo
Bernardo Castro
Onc. Tejidos Blandos
Javier Angel
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
8 Realizacion de consulta
1
2
3
4
5
6
7
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Onc.Cir.Gen. Tumores C.
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
CRIOCAUTERIZACIÓN NITROGENADA DE PIEL
Actividades
Responsable
Cargo
Atender al paciente en la recepción
Gilma Briceño
Recepcionista
Entregar ficha de visitante
Gilma Briceño
Recepcionista
Suministrar ficha e información al paciente
Información
Información
Tomar y validar datos paciente
Patricia Clavijo - Laura Palma
Digitadora
Generar e imprimir factura
Patricia Clavijo - Laura Palma
Digitadora
Recepcion sala de espera
Auxiliar de Enfermeria
Tomar signos vitales y peso
Auxiliar de Enfermeria
Fernando Bulla - Milton Gonzalez Oncologo Dermatologo
Realizacion de consulta
Bernardo Castro
Onc. Tejidos Blandos
Javier Angel
Tomar signos vitales
Auxiliar de Enfermeria
Orientacion e Instrucciones
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
126
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
12
1
24
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
15
1
23
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
15 Min.
4 Min.
1 Min.
31
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
15 Min.
4 Min.
1 Min.
31
1
2
3
4
5
6
7
BIOPSIA PIEL
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Fernando Bulla - Milton Gonzalez Oncologo Dermatologo
Bernardo Castro
Onc. Tejidos Blandos
Javier Angel
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
8 Realizacion de consulta
9 Tomar signos vitales
10 Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Solicitud de Autorización
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Actividades
Atender al paciente en la recepciòn
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e informaciòn al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Diligenciar y entregar protocolo de mamografia
Aplicar tecnica del procedimiento y revelado
Lectura de examenes
Transcribir diagnostico
Revision y firma
Elaborar listado de pacientes
Entregar resultados al paciente
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
ENDOSCOPIA
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Jairo Ospina
CISTOSCOPIA
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Jairo Ospina
SERVICIO DE MAMOGRAFIA
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Informacion
Sandra Riveros-Yarleiddy Molina
Sandra Riveros-Yarleiddy Molina
Dama voluntaria
Janett Bustos
Maria Lucia Bocanegra
Maria Elvira Campo
Maria Lucia Bocanegra
Maria Elvira Campo
Gilma Briceño
PUNCIÓN POR ECOGRAFIA
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Nicolas Jimenez - Juan Berdugo
127
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Onc.Cir.Gen. Endoscopista
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Onc.Cir.Gen. Endoscopista
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Informacion
Digitadora
Digitadora
Dama voluntaria
Tecnica
Medica Radiologa
Secretaria
Medica Radiologa
Secretaria
Recepcionista
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Oncologo Dermatologo
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
15 Min.
4 Min.
1 Min.
31
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
3
12
1
23
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
40
1
52
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
1
15
5
10
0,5
5
1
43
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
40
1
52
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
ECOGRAFIA SENO
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ECOGRAFIA TRANRECTAL CON BIOPSIA
Actividades
Responsable
Atender al paciente en la recepción
Gilma Briceño
Entregar ficha de visitante
Gilma Briceño
Suministrar ficha e información al paciente
Información
Tomar y validar datos paciente
Patricia Clavijo - Laura Palma
Generar e imprimir factura
Patricia Clavijo - Laura Palma
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Realizacion de consulta
Nicolas Jimenez - Juan Berdugo
Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
Nicolas Jimenez - Juan Berdugo
ECOGRAFIA TRANSVAGINAL
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Nicolas Jimenez - Juan Berdugo
ECOGRAFIA HISTEROSONOGRAFIA
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Nicolas Jimenez - Juan Berdugo
BACAF
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Oncologo Dermatologo
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Oncologo Dermatologo
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Oncologo Dermatologo
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Oncologo Dermatologo
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
128
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
15
1
27
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
40
1
52
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
10
1
22
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
40
1
52
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
15
1
27
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
1
2
3
4
5
6
7
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
CONSULTA GINECOLOGIA
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Edwin Hoyos
Elkin Laverde
Martha Lucia Arango
8 Realizacion de consulta
9 Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
BIOPSIA GINECOLOGIA
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Edwin Hoyos
Elkin Laverde
Martha Lucia Arango
8 Realizacion de consulta
9 Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
LETTZ
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Edwin Hoyos
Elkin Laverde
Martha Lucia Arango
8 Realizacion de consulta
9 Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
CAUTERIZACION
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Edwin Hoyos
Elkin Laverde
Martha Lucia Arango
8 Realizacion de consulta
9 Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
CRIOCAUTERIZACION
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Edwin Hoyos
Elkin Laverde
Martha Lucia Arango
8 Realizacion de consulta
9 Orientacion e Instrucciones
129
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Onc. Gineco Obstetra
Gineco Obstetra
Ginecologa
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Onc. Gineco Obstetra
Gineco Obstetra
Ginecologa
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Onc. Gineco Obstetra
Gineco Obstetra
Ginecologa
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Onc. Gineco Obstetra
Gineco Obstetra
Ginecologa
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Onc. Gineco Obstetra
Gineco Obstetra
Ginecologa
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
15 Min.
1 Min.
27
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
15 Min.
1 Min.
27
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
15 Min.
1 Min.
27
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
15 Min.
1 Min.
27
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
15 Min.
1 Min.
27
1
2
3
4
5
6
7
COLPOSCOPIA
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
Información
Patricia Clavijo - Laura Palma
Patricia Clavijo - Laura Palma
Actividades
Atender al paciente en la recepción
Entregar ficha de visitante
Suministrar ficha e información al paciente
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Recepcion sala de espera
Tomar signos vitales y peso
Edwin Hoyos
Elkin Laverde
Martha Lucia Arango
8 Realizacion de consulta
9 Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
GINECOLOGIA CITOLOGIA VAGINAL
Actividades
Responsable
Atender al paciente en la recepciòn
Gilma Briceño
Entregar ficha
Gilma Briceño
Indicar proceso en la sala de examenes
dama voluntaria
Tomar y validar datos paciente
Yarleiddy Molina
Generar e imprimir factura
Yarleiddy Molina
Diligenciar y entregar protocolo de citologia vaginal
Yarleiddy Molina
Dar Instrucciones de preparacion del paciente
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2
3
4
5
Actividades
Atender al paciente en la recepciòn
Entregar ficha
Indicar proceso en la sala de examenes
Tomar y validar datos paciente
Generar e imprimir factura
Diligenciar y entregar protocolo de citologia vaginal
Dar Instrucciones de preparacion del paciente
Realizacion de consulta
Orientacion e Instrucciones
Entregar muestras de laboratorio de citología
Recepcionar y arreglar placas
Colorear muestras
Redistribucion de placas / citologo
Estudiar placas
CITOLOGIA VAGINAL
Responsable
Gilma Briceño
Gilma Briceño
dama voluntaria
Yarleiddy Molina
Yarleiddy Molina
Yarleiddy Molina
Control de Calidad
6
7 Digitacion de resultados
8 Entrega de resultados
1
2
3
4
5
Actividades
Entregar muestras de laboratorio de citología
Recepcionar y arreglar placas
Colorear muestras
Redistribucion de placas / citologo
Estudiar placas
Maria Stella Casas
Maria Stella Casas
Maria Stella Casas
Alicia Gaitan
Maria Constanza Gómez
Maria Mercedes Mendoza
Sandra Riveros
Blanca Garcia
LECTURA CITOLOGIA VAGINAL
Responsable
Maria Stella Casas
Maria Stella Casas
Maria Stella Casas
Alicia Gaitan
Maria Constanza Gómez
Maria Mercedes Mendoza
Sandra Riveros
Blanca Garcia
Control de Calidad
6
7 Digitacion de resultados
8 Entrega de resultados
130
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Información
Digitadora
Digitadora
Auxiliar de Enfermeria
Auxiliar de Enfermeria
Onc. Gineco Obstetra
Gineco Obstetra
Ginecologa
Auxiliar de Enfermeria
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Dama voluntaria
Digitadora
Digitadora
Digitadora
Aux. de enfermerìa
Aux. de enfermerìa
Aux. de enfermerìa
TOTAL MINUTOS
Cargo
Recepcionista
Recepcionista
Dama voluntaria
Digitadora
Digitadora
Digitadora
Aux. de enfermerìa
Aux. de enfermerìa
Aux. de enfermerìa
Aux. de enfermerìa
Aux. de laboratorio
Aux. de laboratorio
Aux. de laboratorio
Citotecnologa
Tiempo
1
Min.
1
1,5
1,5
2
4
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
15 Min.
1 Min.
27
Tiempo
1
Min.
2
1,5
1,5
1
1
2
1
11
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Tiempo
1
Min.
2
1,5
1,5
1
1
2
1
0,2
0,8
0,3
0,4
5,5
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Min.
Patóloga
2,4 Min.
Digitadora
Recepcionista
TOTAL MINUTOS
2 Min.
1 Min.
23
Cargo
Aux. de enfermerìa
Aux. de laboratorio
Aux. de laboratorio
Aux. de laboratorio
Citotecnologa
Tiempo
0,2 Min.
0,8 Min.
0,3 Min.
0,4 Min.
5,5 Min.
Patóloga
2,4 Min.
Digitadora
Recepcionista
TOTAL MINUTOS
2 Min.
1 Min.
12
ANEXO 6. LISTA DE LOS INSUMOS DE LA LIGA CONTRA
EL CANCER Y SU VALOR
INVENTARIO LIGA CONTRA EL CANCER SECCIONAL BOGOTÁ
Codigo
DESCRIPCION
LOC.
SALDO
VALOR
VALOR TOTAL
10203001
SABRA PARA LOZA
101
34,00
288,84
9.820,56
10203002A
AXION X 500 GRS.
101
4,00
2.000,00
8.000,00
10203003
AJAX EN POLVO
101
28,00
1.405,80
39.362,40
10203004
AMBIENTADOR EN PASTA
101
20,00
814,27
16.285,40
10203005
AMBIENTADOR SPRAY
2.850,00
10203007
BAYETILLA X MEDIO METRO
101
22,00
1.615,04
35.530,88
10203008
TOALLA MANOS FAMILIA
101
15,00
9.773,41
146.601,15
220.352,60
10203009
BOLSAS PARA BASURA 70 X 90 POR 6 UNDS
101
52,00
4.237,55
10203009A
BOLSAS BASURA CONTAMINADO X 6 UNDS
101
7,00
4.246,36
29.724,52
10203010
BOLSAS BIOSEGURIDAD ( ROJO Y GRIS ) X 6 UNDS
101
111,00
1.847,12
205.030,32
10203011
CERA EFRO ROJA
101
1,00
8.804,30
8.804,30
10203012
CERA EFRO BLANCA
101
20,00
6.960,00
139.200,00
10203012A
CEPILLO EN NYLON
101
19,00
775,50
14.734,50
10203013
DECOL
101
36,00
3.350,00
120.600,00
10203014
ESCOBA
101
6,00
4.787,88
28.727,28
10203015
GUANTES DOMESTICO
101
2,00
2.457,82
4.915,64
10203016
JABON BRIL
1.160,00
10203018
JABON REY
101
192,00
296,80
56.985,60
10203019
JABON TOP
101
296,00
499,92
147.976,32
10203020
LUSTRADOR PARA MUEBLES
101
2,00
3.992,33
7.984,66
10203022
PAPEL HIGIENICO
101
154,00
381,25
58.712,50
10203023
TOALLA LISTA
101
5,00
2.598,80
12.994,00
10203024
TRAPO PARA EL PISO
101
17,00
5.198,75
88.378,75
10203026
PAPEL ALUMINIO
101
3,00
3.023,61
9.070,83
10203027
SERVILLETAS PARA MESA X100
101
7,00
1.231,64
8.621,48
10203029A
VARSOL
101
15,00
5.913,37
88.700,55
10203030
ESPONJA DE ALAMBRE
101
18,00
135,33
2.435,94
10203031
ESPONJA PARA COCINA
101
7,00
1.090,54
7.633,78
10203034
SHAMPOO FORMEN PLUS
101
2,00
3.876,00
7.752,00
10203040
ESPONJILLA BON BRIL X 6 UNDS
101
70,00
592,46
41.472,20
10203041
ESPONJA MULTIUSOS
101
3,00
300,00
900,00
10203043
ESPONJA PLASTICA
101
60,00
150,00
9.000,00
10203045
PAÑO MULTIUSOS FURIA
101
63,00
1.000,00
63.000,00
10203047
JABON LIQUIDO PARA MANOS
101
5,00
6.258,20
31.291,00
78.000,00
10203049
PAPEL HIGIENICO EN SOBRE PARA BAÑOS PUBLICOS
101
600,00
130,00
10203050
BOLSA BASURA NEGRA X 6
101
9,00
3.961,13
35.650,17
20101001
AGUJAS BIOPSIA TRANSRECTAL
102
2,00
69.368,00
138.736,00
20101002
AGUJA DESECHABLE
102
309,00
74,72
23.088,48
20101003
CUCHILLA MINORA X 3 UNDS
102
27,00
659,43
17.804,61
20101004
PALILLOS
102
4,00
450,00
1.800,00
20102001
JERINGA INSULINA CON AGUJA
102
55,00
250,56
13.780,80
20102003
JERINGAS DESECHABLES 5CC
102
110,00
204,13
22.454,30
20102004
JERINGAS DESECHABLES 10CC
102
325,00
273,10
88.757,50
20102006
JERINGAS DESECHABLES INSULINA
214,94
20103001
CUCHILLA BISTURI # 15
102
145,00
216,32
31.366,40
20103002
CUCHILLAS BISTURI # 11
102
138,00
214,98
29.667,24
20103003
CUCHILLAS BISTURI # 24
102
101,00
215,40
21.755,40
20104001
CAT GUT CROMADO C-A-3-0
102
68,00
3.750,00
255.000,00
20104002
CAT GUT CROMADO C-A-4-0
102
79,00
3.750,00
296.250,00
20104007
PROLENE 3.0 ( DAFILON )
102
36,00
4.456,11
160.419,96
20104008
PROLENE 4.0 ( DAFILON )
102
36,00
4.500,00
162.000,00
20104009
PROLENE 5.0 ( DAFILON )
102
36,00
4.500,00
162.000,00
20104010
PROLENE 6-0 ( DAFILON )
102
72,00
4.500,00
324.000,00
20104011
SEDA ATRAUMATICA 3.0
102
24,00
5.597,16
134.331,84
20104012
SEDA ATRAUMATICA 4-0
102
21,00
5.833,34
122.500,14
20104013
SEDA ATRAUMATICA 5.0
102
28,00
5.833,33
163.333,24
20104014
SEDA ATRAUMATICA 6.0
20104014B
SEDA NUMERO 1
102
3,00
5.600,00
16.800,00
20104014C
SEDA NUMERO 0.
102
3,00
5.600,00
16.800,00
5.833,33
20104018
VICRIL 5.0
102
4,00
11.054,00
44.216,00
20104018A
VICRYL 3-0
102
12,00
7.454,04
89.448,48
20104018B
VICRYL 4-0
102
16,00
7.454,04
119.264,64
20104025
GUANTE DESECHABLE X 100
102
177,00
9.252,10
1.637.621,70
20104026
GORRO DESECHABLE
102
148,00
156,08
23.099,84
20105001
PREPODYNE ESPUMA
102
1,00
45.250,00
45.250,00
20105002
PREPODYNE SOLUCION
102
1,00
43.450,00
43.450,00
20105003
AGUA OXIGENADA
102
14,00
674,84
9.447,76
20105004
ALCOHOL DE 70
102
20,00
2.209,40
44.188,00
20105005
ALGODON MARCA HENMMAR
102
1,00
5.150,00
5.150,00
20105006
EQUIPO ( VENOCLISIS ) MACROGOTEO
102
78,00
1.407,02
109.747,56
20105007
ESPARADRAPO
102
4,00
8.641,16
34.564,64
20105007A
FUCIDIN UNGUENTO TX15GRM
102
6,00
22.185,38
133.112,28
20105008
MICROPOR DE MEDIA PULGADA
102
19,00
2.376,97
45.162,43
20105009
TRASPORE
102
3,00
4.018,55
12.055,65
131
20105010
MICROPOR DE UNA PULGADA
102
17,00
4.587,83
20105011
SUERO FISIOLOGICO
102
45,00
1.900,00
77.993,11
85.500,00
20105014
CIDEX 14 DIAS GALON
102
27,00
40.500,00
1.093.500,00
20105015
HIPOCLORITO DE SODIO X GALON
102
11,00
10.440,00
114.840,00
20105016
APLICADORES
8.700,00
20105017
STERI STRIP
102
3,00
3.316,62
9.949,86
20105018
JABON ENZIMATICO CYDEZIME
102
1,00
230.000,00
230.000,00
237.743,28
20106001
BAJALENGUAS X 500
102
18,00
13.207,96
20106001A
BAJALENGUAS PLASTICOS X 500
102
1,00
8.635,69
8.635,69
20106002
CITO-FIJADOR
102
62,00
8.509,01
527.558,62
20106003
CEPILLO CITOLOGIA ENDOCERVICAL
102
851,00
252,88
215.200,88
20106005
LAMINA PORTA OBJETO
102
190,00
9.147,77
1.738.076,30
20106006
TAPABOCA DESECHABLE
102
161,00
261,00
42.021,00
20106007
SONDA FOLLEY PEDIATRICA # 8 DE 2 VIAS
102
15,00
4.390,00
65.850,00
20106008
TOALLAS HIGIENICAS X10
102
50,00
2.320,84
116.042,00
20106009
ESPECULOS DESECHABLES
102
100,00
522,13
52.213,00
20106010
ACEITE MINERAL
102
4,00
4.943,34
19.773,36
20106011
CINTA PARA ESTERILIZACION 3/4
102
9,00
17.866,58
160.799,22
20106013
PRESERVATIVOS ROYALTEX
102
69,00
2.130,87
147.030,03
20106014
GASA TIPO HOSPITAL
102
7,00
44.850,00
313.950,00
20106015
ROXICAINA ATOMIZADOR
102
6,00
18.454,89
110.729,34
20106017
ROXICAINA 2% SIN EPINEFRINA
102
13,00
6.414,94
83.394,22
20106019
ROXICAINA AL 2% CON EPINEFRINA
102
16,00
8.335,29
133.364,64
20106020
ROXICAINA EN JALEA
102
66,00
4.265,48
281.521,68
20106021
PAPEL IMPRESORA VIDEOENDOSCOPIO
102
1,00
387.788,00
387.788,00
699.840,36
20106025
TAPABOCA CON VISOR
102
102,00
6.861,18
20106028
ELECTRODOS PARA MONITOREO
102
300,00
317,84
95.352,00
20106030
KENACORT A. INTRA. 10MG X 5 ML.
102
38,00
11.618,54
441.504,52
20106031
FRASCOS PARA BIOPSIA CON TAPA REF : C/ 2670.
102
48,00
465,16
22.327,68
20106033
FORMOL X GALON
102
1,00
12.180,00
12.180,00
20106034
RECOLECTOR CORTOPUNZANTE 2 . 8
102
10,00
7.656,00
76.560,00
20106036
SOLUCION DE LUGOL
20106037
SOLUCION DE MONSELL
20106038
ACIDO TRICLROACETICO AL 85%
20106041
ACIDO TRICLROACETICO AL 50%
102
2,00
78.150,00
20106042
ACIDO TRICLOROACETICO AL 35%
102
1,00
59.850,00
59.850,00
20106044
MARCAINA 0.5% CON EPINEFRINA X 20ML.
102
9,00
6.145,11
55.305,99
7.575,00
10.275,00
140.850,00
156.300,00
20106053
PUNCH DESECHABLE DE 3MM
102
3,00
4.941,60
14.824,80
20106054
PUNCH DESECHABLE DE 4 MM
102
4,00
4.941,60
19.766,40
20106055
CURETA DESECHABLE DE 5 MM.
102
10,00
7.656,00
76.560,00
10201002A
ORDEN PEDIDO TARJETAS NAVIDAD
103
7,00
3.140,00
21.980,00
10201003
RETENCION EN LA FUENTE
103
8,00
272,00
2.176,00
10201004
CERTIFICADO DE ASISTENCIA
103
6,00
1.102,00
6.612,00
10201005
MEMORANDO
103
42,00
1.100,00
46.200,00
10201006
MEMORANDO CARTA
103
13,00
2.282,13
29.667,69
10201008
SOLICITUD PARA ALMACEN
103
17,00
1.914,00
32.538,00
10201011
PROTOCOLO ISS.
103
300,00
4.040,00
1.212.000,00
10201012
FORMULARIOS MEDICOS
103
15,00
2.180,50
32.707,50
10201014
PAPEL MEMBRETEADO CARTA
103
21,00
22.000,00
462.000,00
10201015
VOTOS
103
148,00
228,85
33.869,80
10201018
FACTURA CITA MEDICA X 2000
103
18,00
111.360,00
2.004.480,00
10201019
FACTURAS FORMA CONTINUA
103
2.598,00
276,08
717.255,84
10201019A
BRAZALETE SEMANA NACIONA;
103
166,00
450,00
74.700,00
10201020
INFORME DE CITOLOGIAS
103
15.000,00
28,42
426.300,00
10201021
PROTOCOLO PARA CITOLOGIAS X 3000
103
2,00
114.039,60
228.079,20
10201022
PROTOCOLO CAMPAÑAS
103
2,00
22.000,00
44.000,00
10201023
HOJAS DE EVOLUCION
103
8,00
26.023,25
208.186,00
98.445,00
10201023A
DIARIO DE CONSULTA
103
750,00
131,26
10201024
REMISION PACIENTES
103
2,00
22.000,00
44.000,00
10201028
REQUISITO TOMA DE CITOLOGIA
103
1,00
12.180,00
12.180,00
10201028A
RECIBOS CAMPAÑA
103
75,00
812,00
60.900,00
10201029
CONTROL CITA MEDICA
103
6,00
6.533,00
39.198,00
10201030
SECCION ULTRASONIDO
10201031A
INFORME CITOLOGIA DE SENO
103
3,00
15.776,00
47.328,00
10201032
SOBRE MAMOGRAFIA X 100
103
15,00
17.433,60
261.504,00
10201032A
SOLICITUD ANATOMO PATOLOGICO
103
17,00
1.759,06
29.904,02
10201032B
INFORME ANATOMO-PATOLOGICO
103
9,00
6.667,00
60.003,00
10201033
MAMOGRAFIA
103
6,00
24.593,75
147.562,50
10201034
ESTUDIO MAMOGRAFIA
103
8,00
16.981,33
135.850,64
10201035
ENDOSCOPIA
103
1,00
14.258,67
14.258,67
10201037
RECOMENDACIONES MAMOGRAFIA X 100
103
2,00
2.733,00
5.466,00
10201038
NORMAS DE ASEO X 100
103
9,00
2.700,00
24.300,00
10201039
RECOMENDACIONES MASTALGIA X 200
103
3,00
1.972,00
5.916,00
10201039A
RECOMENDACIONES ENDOSCOPIAS X 100
103
1,00
2.700,00
2.700,00
10201040
PREPARACION RECTOSCOPIA TARDE
103
295,00
17,45
5.147,75
10201040A
SIGNIFICADO DE SU CITOLOGIA(SEMAFORO)
103
500,00
44,08
22.040,00
10201041
PREPARACION RECTOSCOPIA MAÑANA
103
1.000,00
17,45
17.450,00
10201041A
CONSULTA MATERIAL EDUCATIVO X 500
103
8,00
23.000,00
184.000,00
10201042
QUE PUEDE HACER CONTROL REFLUJO
103
900,00
20,88
18.792,00
132
10201043
PREPARACION TRANSRECTAL MAÑANA
103
1.533,00
20,88
32.009,04
10201044
PREPARACION TRANSRECTAL BIOPSIA X 500
103
6,00
5.993,33
35.959,98
10201045
ASISTENCIA GINECOLOGIA X 200
103
14,00
2.106,00
29.484,00
10201045A
INFORME RECTOSCOPIA
103
3,00
10.440,00
31.320,00
10201046
PREPARACION ECOGRAFIA PELVICA X 100
103
3,00
2.729,00
8.187,00
10201047
FLUJO VAGINAL X 100
103
7,00
2.700,00
18.900,00
10201050A
PROGRAMA DE SENO
103
1,00
21.000,00
21.000,00
10201053A
HOJA GINECOLOGIA
103
6,00
15.237,09
91.422,54
10201054
TARJETA MAMOGRAFIA X 100
103
16,00
3.117,00
49.872,00
10201054A
INFORME COLPOSCOPIA
10201055
HISTORIA CLINICA F.CONTINUAX3000
103
3,00
151.275,60
453.826,80
10201057A
FORMA CONTINUA VERDE X 3000
103
4,00
101.388,57
405.554,28
10201057B
FORMA CONTINUA BCA X 3000
103
5,00
61.073,64
305.368,20
10201057C
FORMA CONTINUA TROQUELADA A 3 PARTES.
103
3,00
81.200,00
243.600,00
10201058
SOBRE MEMBRETEADO
103
6,00
24.999,00
149.994,00
10201059
SOBRE MEMBRETEADO CARTA
103
200,00
38,80
7.760,00
10201060
TARJETA CONTROL DE TIEMPO
103
528,00
137,93
72.827,04
10201061
TARJETA CONTROL ENTREGA HISTORIA CLINICA X 250
103
48,00
2.900,00
139.200,00
10201062
TARJETA DE PRESENTACION
103
9,00
68,45
616,05
10201063A
TARJETA REPUJADA
103
18,00
313,20
5.637,60
10201064
RECORD VOLUNTARIADO
103
50,00
75,40
3.770,00
10201065
TARJETAS PARA INVITACION CON SOBRE
103
18,00
1.494,03
26.892,54
10201067
BANDAS DE CAUCHO
103
21,00
185,60
3.897,60
10201068
BOLIGRAFOS
103
347,00
417,43
144.848,21
10201069
BORRADOR PARA LAPIZ
103
29,00
150,74
4.371,46
10201070
CASSETTE
103
55,00
1.971,01
108.405,55
10201071
CINTA CALCULADORA
103
3,00
1.508,00
4.524,00
10201072
CINTA MAQUINA EJECUTIVA
103
6,00
1.000,00
6.000,00
15.306,40
10201072A
CINTA NYLON MAQUINA BROTHER
103
2,00
7.653,20
10201073
CINTA MAQUINA IBM ELECTRONICA
103
4,00
9.262,87
37.051,48
10201073A
HUMEDECEDOR PARA DEDOS
103
4,00
4.567,69
18.270,76
10201074
CINTA MAQUINA IBM 82C
103
4,00
1.920,50
7.682,00
10201075
CINTA PEGANTE TRANSPARENTE
103
15,00
585,10
8.776,50
10201076
CINTA PARA ENMASCARAR
103
16,00
956,99
15.311,84
10201076A
CINTA ANCHA PARA ENMASCARAR(REG.MEDICOS)
103
5,00
6.281,13
31.405,65
10201077
CLIPS
103
66,00
242,51
16.005,66
10201077A
REFUERZOS AUTOADHESIVOS X 100
103
9,00
367,41
3.306,69
10201078
CLIPS MARIPOSA
103
8,00
986,00
7.888,00
10201079
PEGASTIC
103
34,00
1.393,78
47.388,52
10201080
CORRECTOR LIQUIDO
103
18,00
1.194,44
21.499,92
10201080A
CORRECTOR MECANOGRAFIA
103
17,00
590,82
10.043,94
10201081
CUADERNO GRANDE
103
15,00
3.005,72
45.085,80
10201082
CUADERNO PEQUEÑO
103
10,00
2.139,83
21.398,30
10201083
DISOLVENTE
103
19,00
1.090,40
20.717,60
10201084
FOLDER CELUGUIA CARTA
103
235,00
186,69
43.872,15
10201085
FOLDER CELUGUIA OFICIO
103
228,00
131,09
29.888,52
10201086
GANCHOS LEGAJADOR
103
17,00
1.737,68
29.540,56
49.276,80
10201087
GANCHOS PARA COSEDORA
103
18,00
2.737,60
10201088
GUIAS PARA FOLDER CELUGUIA
103
16,00
105,76
1.692,16
10201089
LAPIZ NEGRO
103
220,00
568,72
125.118,40
10201091
LEGAJADOR AZ
103
59,00
4.616,80
272.391,20
10201092
LIBRETA PARA APUNTES
103
51,00
490,17
24.998,67
10201094
MARCADOR
103
23,00
1.515,76
34.862,48
30.612,40
10201095
RESALTADOR
103
29,00
1.055,60
10201095A
PASTA LIMPIA TIPOS
103
2,00
2.378,00
4.756,00
10201096
PAPEL FOTOCOPIA CARTA
103
33,00
10.318,20
340.500,60
10201097
PAPEL FOTOCOPIA OFICIO
103
22,00
12.616,24
277.557,28
10201098
PAPEL CARBON CARTA INTENSIVO
103
4,00
12.629,20
50.516,80
10201100
PAPEL COPIA CARTA
103
2,00
3.963,59
7.927,18
10201101
PAPEL PARA FAX
103
12,00
3.253,90
39.046,80
10201102
PAPEL CALCULADORA 57MM
103
39,00
647,46
25.250,94
10201104
PAPEL PARA ENVOLVER
10201107
SOBRE MANILA CARTA
103
162,00
78,20
10201108
SOBRE MANILA GIGANTE
103
48,00
179,31
8.606,88
10201109
SOBRE MANILA OFICIO
103
280,00
81,04
22.691,20
10201109 B
SOBRE MANILA MEDIO OFICIO 21 X 27
103
28,00
63,80
1.786,40
10201109A
ROTULOS 8824 NOMINA
103
5,00
17.836,22
89.181,10
10201110
TINTA CHINA
103
12,00
1.094,63
13.135,56
10201111
TINTA SELLOS DE CAUCHO
103
7,00
2.454,78
17.183,46
10201113A
CINTA CORREGIBLE BROTHER
103
1,00
3.973,57
3.973,57
10201114
MINAS PORTA MINAS
103
10,00
696,37
6.963,70
10201114A
CARTULINA TAMAÑO 15X10
103
700,00
1,35
945,00
10201119
CINTA SEGURIDAD CE-60
103
6,00
13.649,33
81.895,98
10201121B
CINTA SEGURIDAD IBM.196
103
10,00
479,00
4.790,00
10201122
DATA CARTRIDGE 4MM HS
103
7,00
20.355,00
142.485,00
18.647,83
12.668,40
10201123
DISKETTES 3.5 CAJA X 10
103
16,00
5.808,72
92.939,52
10201123A
TONER CANON BC-02
103
7,00
69.036,26
483.253,82
10201125
CINTA EPSON LX-810
103
21,00
15.084,58
316.776,18
10201126
CINTA EPSON FX1170
103
4,00
16.820,00
67.280,00
133
10201128
CORRECTOR PUNTO AZUL
103
6,00
1.711,00
10.266,00
10201128A
ETIQUETAS CITAS MEDICAS X 3000 UNDS
103
8,00
38.886,36
311.090,88
10201129
ETIQUETAS PRESS APLIQUE
103
22,00
1.711,71
37.657,62
10201129A
ETIQUETA PRESS APLIQUE 7520
103
8,00
2.625,22
21.001,76
10201131
CINTA PARA SELLAR
103
27,00
1.156,00
31.212,00
10201131A
TONER FOTOCOPIADORA
103
4,00
220.400,00
881.600,00
10201132
TONER STYLUS S089
103
1,00
81.200,00
81.200,00
10201133
TONER STYLUS S093
103
10,00
69.020,00
690.200,00
10201134
TARJETA ESPECIALMENTE PARA TI
103
274,00
446,60
122.368,40
10201136A
CARTELES PARA CAMPAÑA X 100
103
1,00
58.000,00
58.000,00
10201137
CANCER ( FOLLETO ) DE PROSTATA X 1.200
103
15,00
6.000,00
90.000,00
10201138
AUTOEXAMEN ( FOLLETO ) DE SENO
103
2,00
115.384,61
230.769,22
10201139
TONER HP 51645A
103
6,00
97.816,74
586.900,44
10201140
TONER H.P. 1823A
103
3,00
110.200,00
330.600,00
10201141
TONER H.P. 51629A
103
4,00
96.831,00
387.324,00
10201142
TONER H.P. 51649A
103
1,00
100.340,00
100.340,00
10201143
PAPEL PERIODICO X 500 HOJAS
103
40,00
8.798,66
351.946,40
10201144
SOBRE SEMANA NACIONAL
103
517,00
34,20
17.681,40
10201147
TONER HP C6625B
103
4,00
101.964,10
407.856,40
10201148
TONER HP 6615A
103
4,00
91.636,72
366.546,88
10201149
TONER H.P. 6578 DL COLOR
103
2,00
108.431,00
216.862,00
10201151
TINTA LEXMARK 17G.0060 COLOR
103
1,00
107.880,00
107.880,00
10201153
RESULTADO EXAMEN DE SENO
103
1,00
151.275,60
151.275,60
10201154
FACTURA
CITO.
103
2,00
128.064,00
256.128,00
10201155
FACTURA
LAB.
103
1.500,00
73,08
109.620,00
10201157
RELOJ
103
65,00
5.104,00
331.760,00
10201159
AFICHES
103
257,00
2.200,00
565.400,00
10201160
PLEGABLES
103
198,00
400,00
79.200,00
10201164
PORTA FOLIOS DE SERVICIOS * LIGA *
103
738,00
5.861,04
4.325.447,52
10201165
FOLDER COLGANTE
103
200,00
365,40
73.080,00
10201166
TONER H.PACKARD IMPRESORA LASER
103
2,00
270.860,00
541.720,00
10201167
TONER HP. C8727A NEGRO
103
1,00
57.420,00
57.420,00
10201168
TONER HP.C8728A COLOR
103
2,00
67.280,00
134.560,00
10201170
CARPETA *LIGA*
103
440,00
780,00
343.200,00
10201171
CALCOMANIAS PROSTATA PQ X 1000
103
2,00
134.332,00
268.664,00
10201172
FOLLETOS SOBRE EL CANCER DIFERENTES MOTIVOS PQX1000
103
52,00
84.188,85
4.377.820,20
10201173
AFICHES PROSTATA PQX100
103
19,00
46.750,00
888.250,00
10201175
ADHESIVOS PORTAFOLIOS X 100
103
9,00
9.000,00
81.000,00
10201177
SOBRE MEMBRETEADO OFICIO CON VENTANILLA CJAX500
103
4,00
71.666,67
286.666,68
20201001
ACIDO ACETICO GLACIAL 99.7%
104
2,00
54.781,00
109.562,00
20201004
FOSFATO DE SODIO MONOBASICO
104
1,00
41.644,00
41.644,00
20201005
AMONIO Y ALUMINIO SULFATO X 500
104
1,00
162.492,66
162.492,66
20201006
LITIO CARBONATO
104
4,00
31.920,00
127.680,00
20202001
EOSINA AMARILLENTA
104
1,00
48.546,00
48.546,00
20202003
NARANJA G
160.080,00
20202004
BISMARK BROWN Y
104
1,00
233.160,00
20202006
COLORANTE DE WRIGHT
104
1,00
5.472,00
233.160,00
5.472,00
20203003
LAMINILLAS CUBRE OBJETO 22X22
104
19,00
4.935,79
93.780,01
20203004
LAMINILLAS CUBRE OBJETO 22X40
104
24,00
9.108,43
218.602,32
20203005
LAPIZ DE CERA
104
2,00
2.728,32
5.456,64
20203006
LENS PAPER
104
4,00
1.948,80
7.795,20
20203007
PAPEL FILTRO
104
31,00
1.789,88
55.486,28
20203008
RESINA SINTETICA
104
3,00
52.780,00
158.340,00
20203008A
ENTELLAN
104
2,00
1.053,00
2.106,00
20203009
CASETTE INCLUSION X 500
104
6,00
27.840,00
167.040,00
20203010
GELATINA COMERCIAL
104
3,00
9.576,00
28.728,00
20203011
ALCOHOL DE 96 GRADOS
104
40,00
3.401,68
136.067,20
20203012
ALCOHOL ISOPROPANOL
104
2,00
29.195,84
58.391,68
20203013
XILOL
104
5,00
13.725,12
68.625,60
20301001A
REVELADOR CARGA X 10GLS.
105
4,00
139.999,60
559.998,40
20301001B
FIJADOR CARGA X 10 GLS.
105
3,00
79.188,55
237.565,65
20301002A
PELICULA MAMOGRAFIA X 100
105
32,00
136.925,11
4.381.603,52
20302001
PAPEL ECOGRAFO
106
18,00
56.840,00
1.023.120,00
20302002
GEL PARA ECOGRAFIA
106
2,00
56.608,00
113.216,00
10202005
OVEROL EN DRIL SERVICIOS GENERALES
107
1,00
32.000,00
32.000,00
10205016
GUANTE DE ABESTO
107
2,00
29.448,92
58.897,84
10205017
GUANTE INDUSTRIAL LARGO
107
2,00
13.584,76
27.169,52
10205018
CARETA RESPIRATORIA
107
1,00
3.514,80
3.514,80
10205019
RESPIRADOR POLVO Y GASES
107
1,00
22.325,36
22.325,36
10101002
AZUCAR MORENA PQ X 2.5 KILOS
108
13,00
4.156,20
54.030,60
10101003
PAPEL VINIPEL X 50 MTRS
108
2,00
6.003,00
12.006,00
10101004
VASOS ICOPOR DE 4 ONZAS PQ X 20
108
125,00
693,68
86.710,00
10101005
VASO ICOPOR 4 ONZAS PQ X 25
108
12,00
867,11
10.405,32
10101006
VASO PLASTICO 7 ONZAS PQ X 50
108
56,00
1.582,82
88.637,92
10101007
MEZCLADOR DESECHABLES PQ X 1000
108
2,00
684,40
1.368,80
10204002
BOMBILLOS 100W
109
8,00
964,91
7.719,28
10204003
BOMBILLOS 150W
109
13,00
1.973,20
25.651,60
10204005
PILAS PEQUEÑAS
109
43,00
1.736,97
74.689,71
10204005A
PILAS MEDIANAS
109
6,00
1.315,00
7.890,00
134
10204006A
BOMBILLO 6V.20 W.HALOGENO
109
2,00
28.323,33
10204006B
BOMBILLO 6V.5W.TUGSTENO
109
4,00
19.092,50
76.370,00
10204009
BOMBILLO COLPOSCOPIO
109
1,00
63.800,00
63.800,00
10204010
VALVULA PARA ENDOSCOPIA
109
11,00
5.927,60
65.203,60
10204012
BOMBILLOS COLPOSCOPIO 15V 150W
109
2,00
60.460,75
120.921,50
10204012A
BOMBILLO PROYECTOR
109
3,00
15.617,40
46.852,20
10204013
MINICASSETTE PARA DICTAFONO
109
3,00
11.600,00
34.800,00
10204014
BOMBILLO LAMPARA CIRUGIA
109
2,00
44.892,00
89.784,00
10204016
FILTRO PARA GINECOLOGIA
109
10,00
47.400,00
474.000,00
10204017
ELECTRODO PARA DERMATOLOGIA
109
1,00
599.400,00
599.400,00
10204018
ELECTRODO PARA GINECOLOGIA
109
10,00
144.022,22
1.440.222,20
10204021
FONENDOSCOPIO DE DOS SERVICIOS
109
1,00
18.444,00
18.444,00
10204032
ENCENDEDOR
109
3,00
452,40
1.357,20
10204038
ELECTRODO CON MICROAGUJA ( ASA ) PARA GINECOLOGIA
109
1,00
22.400,00
22.400,00
10205001
BLUSA DESECHABLE PARA CIRUGIA
110
77,00
5.797,48
446.405,96
10205002
SABANA EN DACRON DE 150 X 80CM
110
50,00
15.080,00
754.000,00
10205003
BLUSA LARGA PARA MEDICO
110
5,00
37.299,27
186.496,35
10205004
BLUSA PACIENTE CONSULTA SENO
110
25,00
9.205,76
230.144,00
10205005
SABANA DESECHABLE AJUSTABLE SALA PROCEDIMIENTOS
110
46,00
2.781,68
127.957,28
10205006
SABANA AJUSTABLE DESECHABLE CITOLOGIAS
110
100,00
3.451,00
345.100,00
10205008
SABANA EN DACRON DE 1.10 X 1.80
110
40,00
13.340,00
533.600,00
10207001
ESCUDO LIGA.
111
9,00
4.157,97
37.421,73
10207002
ESPADA ORO AMARILLO
111
5,00
57.210,48
286.052,40
10207007
ESPADA ORO 15 AÑOS.
111
1,00
45.000,00
45.000,00
10207011
CORTA PAPEL EN PLATA
111
5,00
4.000,00
20.000,00
10207012
ESTUCHE GALA POR LA VIDA.
111
1,00
13.838,79
13.838,79
10207013
PLACAS VOLUNTARIADO
111
1,00
5.387,71
5.387,71
10207014
P O L I E S T E R VOLUNTARIADO
111
177,00
11.000,00
1.947.000,00
10207015
POLIESTER CONGRES0
111
33,40
6.330,48
211.438,03
10207016
D A C R O N VOLUNTARIADO
111
4,00
1.100,00
4.400,00
10207017
ESCUDOS EMPLEADOS LIGA
111
36,00
5.142,90
185.144,40
10206002
BRASSIERES MYRIAN LUCIA
112
67,00
22.970,34
1.539.012,78
10206003
BRASIERES EN DONACION
112
30,00
9.000,00
270.000,00
10206005
PROTESIS MARCA AMOENA
112
5,00
187.000,00
935.000,00
10206006
PROTESIS EN DONACION
112
5,00
20.000,00
100.000,00
10206011
VESTIDO DE BAÑO.
112
17,00
70.000,00
1.190.000,00
4.034.012,78
135
56.646,66
ANEXO 7. INSUMOS POR CADA ÁREA
ITEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
CODIGO
20105014
20104025
20105004
20105011
20105006
20105018
20106020
20106015
20106006
20106025
20105016
10203019
10203001
10203027
20101004
10203015
10205001
10201143
10203016
20105007
10203005
ENDOSCOPIA, CISTOSCOPIA, RSG
COSTO
CANTIDAD
UNITARIO
CIDEX 14 DIAS GALON
57
40.500
GUANTE DESECHABLE X 100
27
9.252
ALCOHOL DE 70
13
2.209
SUERO FISIOLOGICO
79
1.900
EQUIPO ( VENOCLISIS ) MACROGOTEO
29
1.407
JABON ENZIMATICO CYDEZIME
3
230.000
ROXICAINA EN JALEA
50
4.265
ROXICAINA ATOMIZADOR
5
18.455
TAPABOCA DESECHABLE
37
261
TAPABOCA CON VISOR
34
6.861
APLICADORES
1
8.700
JABON TOP
6
500
SABRA PARA LOZA
15
289
SERVILLETAS PARA MESA X100
18
1.232
PALILLOS
1
450
GUANTES DOMESTICO
2
2.458
BLUSA DESECHABLE PARA CIRUGIA
37
5.797
PAPEL PERIODICO X 500 HOJAS
3
8.799
JABON BRIL
1
1.160
ESPARADRAPO
1
8.641
AMBIENTADOR SPRAY
1
2.850
Costo Total de Insumos
Costo Fijo de Insumos
DESCRIPCION
COSTO
Endoscopia Cistoscopia
RSG
TOTAL
2.308.500
249.807
28.722
150.100
40.804
40.804
690.000
213.274
106.637
106.637
92.274
9.657
233.280
8.700
3.000
4.333
22.170
450
4.916
214.507
26.396
1.160
8.641
2.850
4.313.539
106.637
40.804
106.637
COSTO VARIABLE DE INSUMOS
4.059.462
ONCOLOGIA
ITEM
CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
20102004
20106020
20105014
20105004
20101002
20103001
20103002
20105008
20105010
20106025
20105011
20105007A
20104025
20105016
20106001
20106030
20105015
20106005
20106002
20105009
20105007
20102006
10203019
10203005
10203001
10204005
10204005A
20106010
20106007
10201143
20106042
20106006
DESCRIPCION
JERINGAS DESECHABLES 10CC
ROXICAINA EN JALEA
CIDEX 14 DIAS GALON
ALCOHOL DE 70
AGUJA DESECHABLE
CUCHILLA BISTURI # 15
CUCHILLAS BISTURI # 11
MICROPOR DE MEDIA PULGADA
MICROPOR DE UNA PULGADA
TAPABOCA CON VISOR
SUERO FISIOLOGICO
FUCIDIN UNGUENTO TX15GRM
GUANTE DESECHABLE X 100
APLICADORES
BAJALENGUAS X 500
KENACORT A. INTRA. 10MG X 5 ML.
HIPOCLORITO DE SODIO X GALON
LAMINA PORTA OBJETO
CITO-FIJADOR
TRASPORE
ESPARADRAPO
JERINGAS DESECHABLES INSULINA
JABON TOP
AMBIENTADOR SPRAY
SABRA PARA LOZA
PILAS PEQUEÑAS
PILAS MEDIANAS
ACEITE MINERAL
SONDA FOLLEY PEDIATRICA # 8 DE 2 VIAS
PAPEL PERIODICO X 500 HOJAS
ACIDO TRICLOROACETICO AL 35%
TAPABOCA DESECHABLE
COSTO
UNITARIO
654
273
125
4.265
23
40.500
13
2.209
80
75
230
216
120
215
12
2.377
12
4.588
21
6.861
14
1.900
6
22.185
50
9.252
3
8.700
3
13.208
5
11.619
5
10.440
10
9.148
11
8.509
4
4.019
2
8.641
40
215
4
500
6
2.850
6
289
3
1.737
10
1.315
4.943
4.390
5
8.799
1
59.850
5
261
Costo Total de Insumos
Costo Fijo de Insumos
CANTIDAD
136
COSTO
TOTAL
178.607
533.185
931.500
28.722
5.978
49.754
25.798
28.524
55.054
144.085
26.600
133.112
462.605
26.100
39.624
58.093
52.200
91.478
93.599
16.074
17.282
8.598
2.000
17.100
1.733
5.211
13.150
43.993
59.850
1.305
3.150.913
2.465.707
bacaf
gastro
urologia
178.607
154.202
154.202
14.664
14.664
178.607
168.866
168.866
COSTO VARIABLE DE INSUMOS
ITEM
CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
20105011
20106019
20106017
20105007A
20105014
20105015
20105004
20105003
20103001
20103002
20105016
20104025
20104026
20106006
20105008
20105010
20102006
20102004
20101002
20102003
20104010
20104009
20104008
20104007
20104018B
20104018A
20104018
20104014C
20104011
20104012
20104013
20104014
20104014B
20106014
20106030
20106044
20106029
20105009
20105002
20104001
20104001A
20104001B
20105007
20101003
20101004
10203019
10203015
10203016
20105001
20105017
10205001
10205002
20106037
20106042
20105017
20105001
20102001
ELF, CRIOCAUTERIZACION, BIOPSIA PIEL
COSTO
CANTIDAD
UNITARIO
SUERO FISIOLOGICO
36
1.900
ROXICAINA AL 2% CON EPINEFRINA
41
8.335
ROXICAINA 2% SIN EPINEFRINA
14
6.415
FUCIDIN UNGUENTO TX15GRM
9
22.185
CIDEX 14 DIAS GALON
18
40.500
HIPOCLORITO DE SODIO X GALON
10
10.440
ALCOHOL DE 70
8
2.209
AGUA OXIGENADA
10
675
CUCHILLA BISTURI # 15
670
216
CUCHILLAS BISTURI # 11
240
215
APLICADORES
5
8.700
GUANTE DESECHABLE X 100
62
9.252
GORRO DESECHABLE
387
156
TAPABOCA DESECHABLE
499
261
MICROPOR DE MEDIA PULGADA
22
2.377
MICROPOR DE UNA PULGADA
30
4.588
JERINGAS DESECHABLES INSULINA
1100
215
JERINGAS DESECHABLES 10CC
45
273
AGUJA DESECHABLE
500
75
JERINGAS DESECHABLES 5CC
35
204
PROLENE 6-0 ( DAFILON )
246
4.500
PROLENE 5.0 ( DAFILON )
192
4.500
PROLENE 4.0 ( DAFILON )
84
4.500
PROLENE 3.0 ( DAFILON )
24
4.456
VICRYL 4-0
15
7.454
VICRYL 3-0
15
7.454
VICRIL 5.0
37
11.054
SEDA NUMERO 0.
18
5.600
SEDA ATRAUMATICA 3.0
29
5.597
SEDA ATRAUMATICA 4-0
28
5.833
SEDA ATRAUMATICA 5.0
29
5.833
SEDA ATRAUMATICA 6.0
14
5.833
SEDA NUMERO 1
21
5.600
GASA TIPO HOSPITAL
4
44.850
KENACORT A. INTRA. 10MG X 5 ML.
45
11.619
MARCAINA 0.5% CON EPINEFRINA X 20ML.
6
6.145
Dolex
40
#N/A
TRASPORE
3
4.019
PREPODYNE SOLUCION
2
43.450
CAT GUT CROMADO C-A-3-0
6
3.750
CAT GUT CROMADO 1
2
#N/A
CAT GUT CROMADO 0
1
#N/A
ESPARADRAPO
3
8.641
CUCHILLA MINORA X 3 UNDS
20
659
PALILLOS
2
450
JABON TOP
2
500
GUANTES DOMESTICO
2
2.458
JABON BRIL
1
1.160
PREPODYNE ESPUMA
45.250
STERI STRIP
3.317
BLUSA DESECHABLE PARA CIRUGIA
40
5.797
SABANA EN DACRON DE 150 X 80CM
70
15.080
SOLUCION DE MONSELL
10.275
ACIDO TRICLOROACETICO AL 35%
59.850
STERI STRIP
5
3.317
PREPODYNE ESPUMA
1
45.250
JERINGA INSULINA CON AGUJA
100
251
Costo Total de Insumos
Costo Fijo de Insumos
DESCRIPCION
137
COSTO
TOTAL
68.400
341.747
89.809
199.668
729.000
104.400
17.675
6.748
144.934
51.595
43.500
573.630
60.403
130.239
52.293
137.635
236.434
12.290
37.360
7.145
1.107.000
864.000
378.000
106.947
111.811
111.811
408.998
100.800
162.318
163.334
169.167
81.667
117.600
179.400
522.834
36.871
ELF
CRIOC
Biopsia
196.530
236.434
3.883.450
12.056
86.900
22.500
22.500
25.923
13.189
900
1.000
4.916
1.160
231.899
1.055.600
16.583
45.250
25.056
9.210.393
4.871.479
4.338.914
COSTO VARIABLE DE INSUMOS
ECOGRAFIAS
ITEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
CODIGO
10203023
10203015
10203019
10203001
10203005
10205001
20302001
20302002
20105015
20106020
20105006
20106007
20106005
20105010
20105009
20106010
20101002
20106013
20104025
20101001
20105004
20102004
20102003
20106002
20106006
20101001
20106008
20102006
20105011
10204005
20105014
20105007
DESCRIPCION
TOALLA LISTA
GUANTES DOMESTICO
JABON TOP
SABRA PARA LOZA
AMBIENTADOR SPRAY
BLUSA DESECHABLE PARA CIRUGIA
PAPEL ECOGRAFO
GEL PARA ECOGRAFIA
HIPOCLORITO DE SODIO X GALON
ROXICAINA EN JALEA
EQUIPO ( VENOCLISIS ) MACROGOTEO
SONDA FOLLEY PEDIATRICA # 8 DE 2 VIAS
LAMINA PORTA OBJETO
MICROPOR DE UNA PULGADA
TRASPORE
ACEITE MINERAL
AGUJA DESECHABLE
PRESERVATIVOS ROYALTEX
GUANTE DESECHABLE X 100
AGUJAS BIOPSIA TRANSRECTAL
ALCOHOL DE 70
JERINGAS DESECHABLES 10CC
JERINGAS DESECHABLES 5CC
CITO-FIJADOR
TAPABOCA DESECHABLE
AGUJAS BIOPSIA TRANSRECTAL
TOALLAS HIGIENICAS X10
JERINGAS DESECHABLES INSULINA
SUERO FISIOLOGICO
PILAS PEQUEÑAS
CIDEX 14 DIAS GALON
ESPARADRAPO
COSTO
UNITARIO
47
2.599
2
2.458
4
500
289
2.850
31
5.797
65
56.840
6
56.608
1
10.440
2
4.265
15
1.407
2
4.390
3
9.148
4.588
4.019
4.943
150
75
277
2.131
18
9.252
32
69.368
5
2.209
130
273
40
204
4
8.509
36
261
26
69.368
2
2.321
215
15
1.900
6
1.737
3
40.500
3
8.641
Costo Total de Insumos
Costo Fijo de Insumos
CANTIDAD
138
COSTO
TOTAL
122.144
4.916
2.000
179.722
3.694.600
339.648
10.440
8.531
21.105
8.780
27.443
11.208
590.251
166.538
2.219.776
11.047
35.503
8.165
34.036
9.396
1.803.568
4.642
28.500
10.422
121.500
25.923
9.499.803
6.493.353
Histero
Transvaginal Transrectal
21.105
8.780
55.513
295.125
55.513
295.125
55.513
2.219.776
85.398
350.638
2.570.414
COSTO VARIABLE DE INSUMOS
GINECOLOGIA
ITEM
CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
20104025
20102004
20102006
20105016
20105004
20105011
20105003
20105008
20105010
20103002
20106008
20105007
20106010
20105014
20105015
20106002
20105007A
20106006
20102003
20101002
20105017
20106015
20106019
20106017
20106001
20101004
20106016
20106003
20106005
20106030
20106020
10203019
10203001
10203015
10201143
10203005
10204009
10204005
10204018
10201089
20106036
20106037
20106038
20106041
20106042
DESCRIPCION
GUANTE DESECHABLE X 100
JERINGAS DESECHABLES 10CC
JERINGAS DESECHABLES INSULINA
APLICADORES
ALCOHOL DE 70
SUERO FISIOLOGICO
AGUA OXIGENADA
MICROPOR DE MEDIA PULGADA
MICROPOR DE UNA PULGADA
CUCHILLAS BISTURI # 11
TOALLAS HIGIENICAS X10
ESPARADRAPO
ACEITE MINERAL
CIDEX 14 DIAS GALON
HIPOCLORITO DE SODIO X GALON
CITO-FIJADOR
FUCIDIN UNGUENTO TX15GRM
TAPABOCA DESECHABLE
JERINGAS DESECHABLES 5CC
AGUJA DESECHABLE
STERI STRIP
ROXICAINA ATOMIZADOR
ROXICAINA AL 2% CON EPINEFRINA
ROXICAINA 2% SIN EPINEFRINA
BAJALENGUAS X 500
PALILLOS
PAPEL VIDEO COLPOSCOPIO
CEPILLO CITOLOGIA ENDOCERVICAL
LAMINA PORTA OBJETO
KENACORT A. INTRA. 10MG X 5 ML.
ROXICAINA EN JALEA
JABON TOP
SABRA PARA LOZA
GUANTES DOMESTICO
PAPEL PERIODICO X 500 HOJAS
AMBIENTADOR SPRAY
BOMBILLO COLPOSCOPIO
PILAS PEQUEÑAS
FILTRO PARA SUCCIONADOR
ELECTRODO PARA GINECOLOGIA
ANTENA
LAPIZ NEGRO
BOMBILLO PARA LINTERNA
SOLUCION DE LUGOL
SOLUCION DE MONSELL
ACIDO TRICLROACETICO AL 85%
ACIDO TRICLROACETICO AL 50%
ACIDO TRICLOROACETICO AL 35%
PODOFILINA
COSTO
UNITARIO
173
9.252
165
273
130
215
10
8.700
10
2.209
24
1.900
12
675
5
2.377
5
4.588
162
215
66
2.321
11
8.641
12
4.943
30
40.500
10
10.440
9
8.509
9
22.185
35
261
45
204
40
75
7
3.317
6
18.455
6
8.335
6
6.415
6
13.208
5
450
#N/A
40
253
5
9.148
4
11.619
4.265
14
500
12
289
7
2.458
28
8.799
2.850
63.800
4
1.737
#N/A
144.022
#N/A
569
#N/A
5
7.575
7
10.275
5
140.850
5
78.150
5
59.850
#N/A
Costo Total de Insumos
COSTO
TOTAL
1.600.613
45.062
27.942
87.000
22.094
45.600
8.098
11.885
22.939
34.827
153.175
95.053
59.320
1.215.000
104.400
76.581
199.668
9.135
9.186
2.989
23.216
110.729
50.012
38.490
79.248
2.250
CANTIDAD
139
10.115
45.739
46.474
6.999
3.466
17.205
246.362
6.948
37.875
71.925
704.250
390.750
299.250
6.021.870
CITOLOGIA VAGINAL
ITEM
CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
20106025
20104025
20106005
20106001
20106008
20106002
20106009
20105004
20105016
20106006
20106003
10201068
10201089
10201143
10201067
10203019
10203001
10203015
10203009A
10203009
10203005
10203016
10201022
10201050A
10205001
10205002
ITEM
CODIGO
DESCRIPCION
TAPABOCA CON VISOR
GUANTE DESECHABLE X 100
LAMINA PORTA OBJETO
BAJALENGUAS X 500
TOALLAS HIGIENICAS X10
CITO-FIJADOR
ESPECULOS DESECHABLES
ALCOHOL DE 70
APLICADORES
TAPABOCA DESECHABLE
CEPILLO CITOLOGIA ENDOCERVICAL
BOLIGRAFOS
LAPIZ NEGRO
PAPEL PERIODICO X 500 HOJAS
BANDAS DE CAUCHO
JABON TOP
SABRA PARA LOZA
GUANTES DOMESTICO
BOLSAS BASURA CONTAMINADO X 6 UNDS
BOLSAS PARA BASURA 70 X 90 POR 6 UNDS
AMBIENTADOR SPRAY
JABON BRIL
PROTOCOLO CAMPAÑAS
PROGRAMA DE SENO
BLUSA DESECHABLE PARA CIRUGIA
SABANA EN DACRON DE 150 X 80CM
COSTO
UNITARIO
194
6.861
395
9.252
550
9.148
46
13.208
160
2.321
120
8.509
28370
522
11
2.209
7
8.700
110
261
21000
253
90
417
90
569
47
8.799
2
186
10
500
12
289
8
2.458
20
4.246
20
4.238
2
2.850
1.160
8
22.000
12
21.000
200
5.797
132
15.080
Costo Total de Insumos
COSTO
TOTAL
1.331.069
3.654.580
5.031.274
607.566
371.334
1.021.081
14.812.828
24.303
60.900
28.710
5.310.480
37.569
51.185
413.537
371
4.999
3.466
19.663
84.927
84.751
5.700
176.000
252.000
1.159.496
1.990.560
36.538.349
COSTO
UNITARIO
28
17.867
15
44.850
6
2.209
5
10.440
24
215
5
5.150
9.252
156
261
5.797
1.160
4
417
2
18.648
1
500
Costo Total de Insumos
COSTO
TOTAL
500.264
672.750
13.256
52.200
5.160
25.750
1.670
37.296
500
1.308.845
CANTIDAD
ESTERILIZACION
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
20106011
20106014
20105004
20105015
20103002
20105005
20104025
20104026
20106006
10205001
10203016
10201068
10201104
10203019
DESCRIPCION
CINTA PARA ESTERILIZACION 3/4
GASA TIPO HOSPITAL
ALCOHOL DE 70
HIPOCLORITO DE SODIO X GALON
CUCHILLAS BISTURI # 11
ALGODON MARCA HENMMAR
GUANTE DESECHABLE X 100
GORRO DESECHABLE
TAPABOCA DESECHABLE
BLUSA DESECHABLE PARA CIRUGIA
JABON BRIL
BOLIGRAFOS
PAPEL PARA ENVOLVER
JABON TOP
CANTIDAD
140
SERVICO MEDICO PAPELERIA
ITEM
CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
10201092
10201068
10201089
10201038
10201047
10201032A
10201012
10201077
10201023
10201058
10201087
10201098
10201069
10201082
10201081
10201005
10201054A
10201030
10201111
10201114
10201014
10201025
10201025A
10201085
10201039
10201045
10201029
10201080
10201096
10201079
10201095
ITEM
CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
10201054
10201032
10201034
10201033
10201068
20105008
20301001B
20301001A
20301002A
10204005
10201080
10201083
10201089
10201014
20105004
10203007
10201094
10201075
10201096
10201098
10201072A
10201077
10201091
10201128
DESCRIPCION
LIBRETA PARA APUNTES
BOLIGRAFOS
LAPIZ NEGRO
NORMAS DE ASEO X 100
FLUJO VAGINAL X 100
SOLICITUD ANATOMO PATOLOGICO
FORMULARIOS MEDICOS
CLIPS
HOJAS DE EVOLUCION
SOBRE MEMBRETEADO
GANCHOS PARA COSEDORA
PAPEL CARBON CARTA INTENSIVO
BORRADOR PARA LAPIZ
CUADERNO PEQUEÑO
CUADERNO GRANDE
MEMORANDO
INFORME COLPOSCOPIA
SECCION ULTRASONIDO
TINTA SELLOS DE CAUCHO
MINAS PORTA MINAS
PAPEL MEMBRETEADO CARTA
NOTAS DE ENFERMERIA
REPORTE DE LAB E IMÁGENES
FOLDER CELUGUIA OFICIO
RECOMENDACIONES MASTALGIA X 200
ASISTENCIA GINECOLOGIA X 200
CONTROL CITA MEDICA
CORRECTOR LIQUIDO
PAPEL FOTOCOPIA CARTA
PEGASTIC
RESALTADOR
COSTO
COSTO
UNITARIO
TOTAL
54
490
26.469
130
417
54.266
95
569
54.028
1000
2.700
2.700.000
1000
2.700
2.700.000
30
1.759
52.772
134
2.181
292.187
8
243
1.940
13
26.023
338.302
8
24.999
199.992
11
2.738
30.114
12.629
4
151
603
10
2.140
21.398
10
3.006
30.057
10
1.100
11.000
4
4
6
2.455
14.729
6
696
4.178
2
22.000
44.000
1
#N/A
1
#N/A
5
131
655
1.972
2.106
3
6.533
19.599
2
1.194
2.389
1
10.318
10.318
4
1.394
5.575
1
1.056
1.056
Costo Total de Insumos
6.615.628
CANTIDAD
MAMOGRAFIA
DESCRIPCION
TARJETA MAMOGRAFIA X 100
SOBRE MAMOGRAFIA X 100
ESTUDIO MAMOGRAFIA
MAMOGRAFIA
BOLIGRAFOS
MICROPOR DE MEDIA PULGADA
FIJADOR CARGA X 10 GLS.
REVELADOR CARGA X 10GLS.
PELICULA MAMOGRAFIA X 100
PILAS PEQUEÑAS
CORRECTOR LIQUIDO
DISOLVENTE
LAPIZ NEGRO
PAPEL MEMBRETEADO CARTA
ALCOHOL DE 70
BAYETILLA X MEDIO METRO
MARCADOR
CINTA PEGANTE TRANSPARENTE
PAPEL FOTOCOPIA CARTA
PAPEL CARBON CARTA INTENSIVO
CINTA NYLON MAQUINA BROTHER
CLIPS
LEGAJADOR AZ
CORRECTOR PUNTO AZUL
COSTO
UNITARIO
71
3.117
71
17.434
13
16.981
10
24.594
20
417
2
2.377
39
79.189
34
140.000
283
136.925
32
1.737
7
1.194
1
1.090
6
569
1
22.000
1
2.209
5
1.615
3
1.516
1
585
1
10.318
1
12.629
2
7.653
2
243
3
4.617
3
1.711
Costo Total de Insumos
CANTIDAD
141
COSTO
TOTAL
221.307
1.237.786
220.757
245.938
8.349
4.754
3.088.353
4.759.986
38.749.806
55.583
8.361
1.090
3.412
22.000
2.209
8.075
4.547
585
10.318
12.629
15.306
485
13.850
5.133
48.700.622
LABORATORIO CITOLOGIA
ITEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
CODIGO
10201076
10201129
10201077
10201089
10201084
10201085
10201080
10201069
10201107
10201109
10201014
10201068
10201083
10201110
10201088
10201081
10201086
10201020
20104025
20106005
20106025
20203008
20203011
20203003
20203004
20202003
10203022
10203013
10203015
10203016
10203007
10201075
20201005
20203007
10203019
10204006B
10204006A
10201096
10201097
10201111
10203005
10204005
10201005
20203013
10201067
10201108
10201078
20203005
20202001
20106034
20105016
20106002
10201073A
20202005
20203014
20202002
20201001A
DESCRIPCION
CINTA PARA ENMASCARAR
ETIQUETAS PRESS APLIQUE
CLIPS
LAPIZ NEGRO
FOLDER CELUGUIA CARTA
FOLDER CELUGUIA OFICIO
CORRECTOR LIQUIDO
BORRADOR PARA LAPIZ
SOBRE MANILA CARTA
SOBRE MANILA OFICIO
PAPEL MEMBRETEADO CARTA
BOLIGRAFOS
DISOLVENTE
TINTA CHINA
GUIAS PARA FOLDER CELUGUIA
CUADERNO GRANDE
GANCHOS LEGAJADOR
INFORME DE CITOLOGIAS
GUANTE DESECHABLE X 100
LAMINA PORTA OBJETO
TAPABOCA CON VISOR
RESINA SINTETICA
ALCOHOL DE 96 GRADOS
LAMINILLAS CUBRE OBJETO 22X22
LAMINILLAS CUBRE OBJETO 22X40
NARANJA G
PAPEL HIGIENICO
DECOL
GUANTES DOMESTICO
JABON BRIL
BAYETILLA X MEDIO METRO
CINTA PEGANTE TRANSPARENTE
AMONIO Y ALUMINIO SULFATO X 500
PAPEL FILTRO
JABON TOP
BOMBILLO 6V.5W.TUGSTENO
BOMBILLO 6V.20 W.HALOGENO
PAPEL FOTOCOPIA CARTA
PAPEL FOTOCOPIA OFICIO
TINTA SELLOS DE CAUCHO
AMBIENTADOR SPRAY
PILAS PEQUEÑAS
MEMORANDO
XILOL
BANDAS DE CAUCHO
SOBRE MANILA GIGANTE
CLIPS MARIPOSA
LAPIZ DE CERA
EOSINA AMARILLENTA
RECOLECTOR CORTOPUNZANTE 2 . 8
APLICADORES
CITO-FIJADOR
HUMEDECEDOR PARA DEDOS
FAST GREEN
AGUA DESTILADA
HEMATOXILINA
ACIDO FOSFOTUGSTIO
COSTO
UNITARIO
19
957
6
1.712
39
243
46
569
100
187
25
131
16
1.194
16
151
140
78
145
81
7
22.000
90
417
14
1.090
14
1.095
24
106
2
3.006
22
1.738
10000
28
10
9.252
12
9.148
115
6.861
3
52.780
390
3.402
18
4.936
18
9.108
5
160.080
35
381
6
3.350
6
2.458
6
1.160
1
1.615
4
585
3
162.493
18
1.790
5
500
2
19.093
3
28.323
4
10.318
1
12.616
3
2.455
4
2.850
4
1.737
2
1.100
1
13.725
14
186
15
179
20
986
14
2.728
1
48.546
1
7.656
1
8.700
2
8.509
1
4.568
3
#N/A
1
#N/A
1
#N/A
2
#N/A
Costo Total de Insumos
CANTIDAD
142
COSTO
TOTAL
18.183
10.270
9.458
26.161
18.669
3.277
19.111
2.412
10.948
11.751
154.000
37.569
15.266
15.325
2.538
6.011
38.229
284.200
92.521
109.773
789.036
158.340
1.326.655
88.844
163.952
800.400
13.344
20.100
14.747
6.960
1.615
2.340
487.478
32.218
2.500
38.185
84.970
41.273
12.616
7.364
11.400
6.948
2.200
13.725
2.598
2.690
19.720
38.196
48.546
7.656
8.700
17.018
4.568
5.162.574
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 2003
CUENTA
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
INGRESOS
Servicios Medico-Asistenciales
- Consultas y Controles
- Imagenologia
- Laboratorio Clínico
- Laboratorio Patología
- Procedimientos
- Laboratorio Citología
- Apoyo Terapéutico
- Mercadeo
- Devoluciones
- Descuentos y cortesias trabajo social
TOTAL INGRESOS NETOS
44.842.432
29.875.000
5.877.000
11.133.500
15.290.307
29.971.500
56.472.469
23.685.500
6.688.000
9.498.000
12.810.056
24.342.000
44.451.220
24.587.600
7.316.000
11.755.600
14.851.420
23.887.000
41.584.810
22.168.500
6.058.000
10.401.700
14.073.380
22.406.000
67.453.940
34.077.150
9.427.000
12.957.100
15.863.680
24.699.945
44.914.848
26.289.000
5.834.500
11.169.300
13.616.750
31.646.730
57.144.960
33.459.250
11.840.500
15.836.100
15.696.750
51.370.065
45.055.850
26.536.500
6.680.000
9.832.600
14.973.500
28.091.500
56.011.100
56.823.795
8.118.000
12.382.450
17.120.930
56.649.200
50.880.480
81.168.590
6.582.000
12.899.800
16.367.000
37.565.983
6.381.000
3.712.500
3.519.000
-777.000
-3.485.000
-654.500
-3.353.500
-934.000
-2.797.800
37.439.290
73.132.475
6.782.000
8.283.100
10.867.750
25.096.143
39.734.750
66.520.225
7.078.000
11.418.150
9.918.750
30.183.431
3.010.000
4.448.500
3.048.000
7.180.000
3.276.500
4.209.000
4.180.000
3.095.900
6.084.000
-825.000
-2.609.100
-1.293.000
-4.085.250
-493.996
-2.446.950
-656.000
-4.340.400
-660.000 -12.318.118
-3.591.900
5.886.050
-592.000
-4.480.200
-1.069.000
-2.420.900
-1.360.414
-4.936.350
139.108.739 133.200.525 126.636.040 116.268.290 163.549.065 133.578.182 187.531.225 130.194.550 204.882.407 204.571.653 161.206.758 164.640.542
0
585.986.149
498.323.585
88.281.000
137.567.400
171.450.273
385.909.497
0
52.144.400
0
-21.633.028
-32.661.300
0
0
1.865.367.976
COSTOS
Unidad funcional de consulta externa
- Personal
- Honorarios
- Seguros
- Servicios
- Mantenimientos
- Depreciaciones
- Amortización
- Diversos
Unidad funcional Apoyo Diagnostico
- Personal
- Honorarios
- Seguros
- Servicios
- Mantenimientos
- Depreciaciones
- Amortización
- Diversos sum. Mamografía imagenologia
Unidad funcional Apoyo Terapéutico
- Personal
- Honorarios
- Seguros
-Servicios Públicos
- Mantenimientos
- Depreciaciones
- Diversos
Unidad funcional de Mercadeo
- Medicamentos
- Material medico quirúrgico
- Gastos de la unidad
- Restablecimiento a su alcance
TOTAL COSTOS
36.388.013
5.908.350
595.095
1.807.909
151.689
2.860.993
907.787
283.682
48.903.518
30.631.203
5.225.400
595.095
1.543.120
155.701
2.971.168
918.590
671.923
42.712.200
30.651.764
6.021.650
595.095
1.806.422
689.989
2.951.241
928.878
1.008.980
44.654.019
29.456.635
7.116.000
598.346
1.746.407
1.312.159
2.857.409
1.095.874
1.415.043
45.597.873
29.400.775
8.132.850
600.519
1.848.059
3.349.747
3.241.167
1.107.819
3.175.121
50.856.057
30.271.144
16.091.725
558.496
2.271.302
3.341.977
2.972.335
1.113.026
1.080.113
57.700.118
27.264.383
11.918.940
542.076
1.861.598
3.519.544
3.244.822
1.112.247
1.109.182
50.572.791
28.338.416
11.134.712
556.455
1.393.492
3.628.844
3.281.685
1.110.801
804.778
50.249.182
30.246.940
13.249.192
556.455
2.043.485
3.641.014
2.864.908
1.114.689
1.004.227
54.720.910
27.866.167
13.102.288
556.455
2.108.753
3.649.388
2.895.744
1.420.271
1.276.510
52.875.577
28.844.774
7.290.120
556.455
2.079.494
3.652.546
3.044.785
1.421.549
1.152.009
48.041.732
33.532.866
8.567.955
556.455
1.666.937
3.665.107
3.151.356
1.426.667
1.287.893
53.855.237
362.893.080
113.759.182
6.866.997
22.176.978
30.757.706
36.337.614
13.678.198
14.269.459
600.739.214
16.912.586
6.529.750
505.498
1.066.569
717.780
3.081.856
514.068
3.563.512
32.891.620
19.149.334
1.700.000
505.498
873.848
1.991.232
3.183.510
520.186
6.935.858
34.859.465
20.394.822
1.700.000
505.498
1.196.388
1.948.362
3.177.747
526.012
6.850.449
36.299.278
19.762.183
1.700.000
520.717
1.307.170
427.161
3.101.408
620.579
6.927.148
34.366.366
18.546.167
1.700.000
522.349
1.548.370
2.246.006
3.446.192
627.344
11.710.838
40.347.265
19.890.626
1.400.000
488.025
1.494.349
2.669.524
3.213.927
630.292
6.796.160
36.582.905
21.573.287
0
462.559
1.316.113
2.172.478
3.527.271
629.851
9.904.848
39.586.408
19.552.547
2.814.000
474.968
1.091.312
2.858.666
2.568.768
629.032
10.230.207
40.219.501
20.651.860
3.262.000
474.968
1.469.928
4.413.751
3.122.526
631.234
16.862.783
50.889.050
27.521.670
13.768.000
474.968
1.343.258
3.721.375
3.151.270
804.282
13.922.036
64.706.860
24.257.692
1.400.000
474.968
1.118.805
2.389.920
3.303.740
805.005
24.944.608
58.694.739
23.680.028
16.718.500
474.968
1.274.200
2.132.496
3.439.667
807.903
13.106.556
61.634.318
251.892.802
52.692.250
5.884.984
15.100.310
27.688.752
38.317.882
7.745.790
131.755.004
531.077.774
411.392
202.324
418.034
405.269
405.714
406.359
406.606
407.051
407.497
407.943
408.388
408.692
15.839
26.072
453.303
18.393
26.412
247.129
14.925
26.072
459.031
15.049
25.990
446.308
20.357
26.282
452.353
21.753
17.164
445.276
23.956
22.242
452.804
15.923
26.602
449.576
16.309
27.076
450.882
16.294
27.076
451.313
19.311
27.076
454.775
16.135
27.076
451.903
4.695.269
0
0
0
0
214.246
305.140
5.214.655
1.126.198
1.050.294
1.125.170
227.373
416.608
444.558
150.989
3.793.161
5.070.347
87.318.788
1.607.895
2.658.189
80.476.983
1.726.873
2.852.043
84.264.371
2.170.286
2.397.660
82.808.207
3.023.758
3.884.924
95.540.600
1.075.690
2.163.469
2.163.469
96.891.768
5.364.945
6.440.635
97.052.638
3.945.643
1.961.855
9.032
160.021
2.396.459
3.123.063
3.113.798
2.223.936
5.051.998
35.759.641
2.838.066
3.123.063
3.113.798
2.223.936
5.061.030
41.827.160
93.756.325 109.183.905 121.147.547 109.415.182 121.002.489 1.178.858.803
441.607
143
ANEXO 8. ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO PARA EL 2003
LIGA CONTRA EL CANCER SECCIONAL BOGOTA
LIGA CONTRA EL CANCER SECCIONAL BOGOTA
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 2003
GASTOS
Dirección General
- Honorarios
- Impuestos
- Servicios
- Gastos Legales
- Mantenimientos
- Depreciaciones
- Amortización
- Diversos
Dirección científica
- Personal
- Impuestos
- Honorarios
- Seguros
- Servicios
- Gastos Legales
- Mantenimientos
- Depreciaciones
- Amortización
- Diversos
Dirección Financiera
- Personal
- Honorarios
- Seguros
- Servicios
- Gastos Legales
- Mantenimientos
- Depreciaciones
- Amortización
- Diversos
Dirección Administrativa
- Personal
- Honorarios
- Impuestos
- Seguros
- Servicios
- Gastos Legales
- Mantenimientos
- Depreciaciones
- Amortización
- Diversos
Dirección de Mercadeo y Rel, Publicas
- Personal
- Honorarios
- Seguros
- Servicios
- Gastos Legales
- Mantenimientos
- Depreciaciones
- Amortización
- Diversos
TOTAL GASTOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
2.520.653
15.000
424.915
2.270.653
8.000
377.394
2.270.653
3.500
362.717
2.322.853
38.913
8.981
238.287
627.554
3.874.303
2.013.813
9.070
281.127
1.881.140
6.841.197
38.913
9.168
284.191
51.161
3.020.304
2.627.253
4.500
536.474
96.280
23.348
9.212
285.527
221.049
3.803.643
2.270.653
2.937.653
420.785
38.913
8.777
232.877
150.000
3.122.005
644.860
509.630
39.942
8.881
235.648
267.000
4.643.614
10.256.139
11.521.294
12.560.503
11.609.422
12.416.440
226.000
11.598.204
196.400
12.156.714
126.984
583.089
126.984
374.171
126.984
1.207.816
128.244
1.962.876
129.071
1.464.720
129.380
990.676
36.781
445.669
220.118
1.616.389
13.285.169
675.150
480.253
222.737
1.963.262
15.363.851
36.781
462.921
225.232
2.360.319
16.980.556
36.781
419.005
265.725
1.836.413
16.258.466
172.781
554.412
268.621
2.646.223
17.878.268
6.054.104
6.060.907
6.614.746
6.376.699
66.776
751.740
66.776
603.425
66.776
818.807
67.401
880.846
59.317
226.521
354.983
7.513.440
60.886
243.856
359.207
136.700
7.531.758
59.317
235.232
363.230
23.732
8.181.840
14.931.377
15.760.514
224.952
1.519.939
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
2.322.853
2.817.853
454.922
220.617
362.585
9.225
285.953
1.178.982
4.835.137
457.451
3.394.429
8.000
461.427
1.655.353
364.250
1.628.014
158.190
9.247
364.345
1.049.780
4.856.867
102.618
9.256
364.673
3.816.331
8.156.733
239.927
9.289
365.986
1.350.460
5.613.280
13.009.645
1.315.600
15.758.036
15.729.932
15.530.753
17.025.884
131.250
-424.715
132.271
575.656
132.271
709.625
132.271
1.110.629
132.271
817.733
132.271
642.356
22.069
443.059
269.883
1.521.701
15.171.372
121.407
462.995
269.695
3.273.608
15.990.954
3.430.461
378.624
269.344
2.599.492
21.711.093
149.253
403.793
270.287
3.555.591
20.978.856
721.023
413.978
344.384
3.202.950
21.655.167
149.625
444.357
344.693
3.682.765
21.102.198
150.031
441.478
345.934
3.359.633
22.097.588
6.278.924
6.495.057
6.630.617
6.130.045
7.215.747
7.163.552
6.067.451
6.558.868
67.818
845.259
67.995
857.773
68.985
942.132
71.805
508.222
71.805
924.763
71.805
1.346.981
71.805
852.746
71.805
655.347
59.317
213.312
428.533
150.410
8.176.518
59.317
281.057
433.204
100.050
8.065.628
35.590
225.399
435.240
95.049
8.212.102
195.792
235.363
434.935
16.801
8.524.625
240.068
193.173
434.370
82.063
7.659.747
240.701
205.771
435.890
255.000
9.349.677
241.136
210.873
555.386
240.385
9.830.118
241.300
226.066
555.885
160.682
8.175.935
241.955
224.640
557.887
557.561
8.868.063
17.189.837
18.121.654
18.822.078
18.802.582
18.865.076
17.832.482
20.210.804
19.408.279
18.297.475
20.538.898
,
224.952
1.272.312
161.000
324.952
3.488.626
370.000
229.820
1.883.675
273.900
231.847
3.045.810
255.359
1.392.610
226.068
2.361.682
1.810.211
234.806
1.185.153
35.611
2.598.440
335.581
1.911.959
235.611
1.919.472
385.411
724.866
390.498
4.101.333
22.278.375
591.580
780.340
395.145
2.794.081
21.818.924
136.011
752.743
399.571
4.181.542
26.634.282
142.638
682.598
471.406
5.083.221
26.985.012
169.651
899.381
476.544
8.684.766
32.603.977
49.151
721.275
478.784
3.336.843
25.036.605
215.381
753.163
478.449
4.420.112
27.319.931
661.386
618.154
477.827
2.752.210
25.572.229
766.302
658.468
479.499
5.207.207
29.956.330
1.528.501
674.793
610.950
3.884.155
28.354.218
973.409
723.412
611.500
3.622.993
26.383.872
163.276
1.452.647
102.100
1.029.741
718.850
887.602
6.877.356
31.770.469
3.527.240
3.947.655
4.309.814
4.135.360
4.171.522
4.289.138
4.441.405
4.538.143
4.517.107
4.548.698
4.285.180
4.604.113
53.511
754.194
53.511
263.067
53.511
907.825
51.155
281.378
50.287
1.331.539
54.486
376.512
55.277
1.171.922
57.533
325.042
57.533
2.224.368
57.533
270.429
57.533
647.776
57.318
569.584
13.050
181.216
154.756
393.943
5.077.910
13.395
195.085
156.598
2.778
4.632.089
13.050
188.186
158.351
105.619
5.736.356
13.050
170.650
186.820
7.830
180.319
189.744
40.857
5.138.886
76.817
188.291
189.611
2.410.000
8.533.323
91.849
154.539
189.365
57.916
5.414.386
92.125
164.617
190.028
100.000
7.345.777
92.315
168.698
242.122
92.386
180.853
242.340
4.838.413
13.050
224.845
188.857
100.000
6.080.100
5.379.795
5.506.068
92.672
179.712
243.213
489.722
6.236.334
0
51.315.375
0
659.188
9.123.636
0
611.588
2.177.011
2.331.805
3.700.834
69.919.437
51.276.899
53.990.236
61.407.337
63.099.605
67.648.277
57.362.608
63.838.198
63.448.259
72.465.778
70.076.165
69.324.806
74.585.734
768.523.901
403.536
128.444
9.205
285.327
320.000
3.469.365
2.322.853
10.000
306.312
TOTAL
157.490
9.193
284.956
3.090.804
29.733.716
413.250
6.478.807
826.527
3.343.096
109.504
3.508.895
10.913.457
55.327.252
159.172.967
1.738.000
0
1.560.252
10.014.632
0
5.702.144
5.350.544
3.316.653
31.618.346
218.473.538
77.646.717
0
831.552
9.988.041
0
1.734.696
2.721.263
5.348.749
1.818.432
100.089.451
218.781.055
0
2.615.111
2.722.835
24.032.325
102.100
6.649.161
8.708.044
6.157.776
54.945.817
324.714.224
144
CUENTA
LIGA CONTRA EL CANCER SECCIONAL BOGOTA
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 2003
UTILIDAD OPERACIONAL
OTROS INGRESOS
-Financieros
- Arrendamientos
- Honorarios
-utilidad en venta de activos
-Recuperaciones
- Indemnizaciones
- Ingresos Ejercicios Anteriores
- Diversos
ENERO
513.052
MARZO
ABRIL
-1.266.694 -19.035.668 -29.639.522
17.955.537
807.000
14.223.844
807.000
14.694.308
807.000
MAYO
JUNIO
360.188 -20.676.193
13.998.335
807.000
15.352.913
807.000
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
26.640.389 -27.010.033
23.232.725
13.347.941 -17.533.231 -30.947.680
-82.014.727
22.265.864
807.000
65.697
550.000
25.922.360
830.000
15.290.809
830.000
14.726.205
830.000
14.256.676
830.000
514.514
2.607.800
4.548.539
1.442.204
4.243.062
26.812.782
4.125.437
22.887.974
3.963.793
21.343.311
4.904.801
20.406.109
9.153.105
23.958.439
4.055.173
22.142.788
7.433.930
31.122.491
4.670.320
20.941.735
10.085.637
37.352.511
3.231.750
21.960.359
10.859.271
30.964.015
10.522.507
27.051.387
204.677.574
10.021.000
435.123
1.761.000
0
12.800.420
0
77.248.786
306.943.902
883.475
190.150
1.073.625
1.082.241
1.059.439
1.059.439
9.488.416
150.746
9.639.161
5.096.864
1.771.069
6.867.933
5.471.780
591.633
6.063.413
991.988
7.049
999.036
6.896.705
2.665.804
9.562.509
1.157.696
44.574
1.202.270
1.890.974
317.792
2.208.766
7.121.010
1.082.241
12.050.701
48.335.665
60.386.366
53.191.288
54.074.481
107.265.769
Utilidad antes de Ajustes
26.252.209
20.539.039
1.248.203 -18.872.575
17.450.694
-4.596.818
56.763.844 -15.630.808
6.309.775 -64.282.659
117.663.406
Utilidad (Perdida) por inflación
-3.797.143 -18.094.480 -17.308.396 -15.352.445 -17.019.496
-7.485.323
UTILIDAD NETA
22.455.067
Otros Gastos
- Financieros
- Gastos Extraordinarios
21.132.308
1.052.000
369.426
FEBRERO
605.000
15.986
2.348.674
14.858.415
807.000
606.000
1.322.703
2.444.559 -16.060.193 -34.225.020
431.198 -12.082.141
59.382.965
33.099.535
2.057.196
-5.540.145
-3.810.359
57.868.260 -13.573.611
53.842.820
29.289.176
1.104.417
7.121.010
-1.428.298
-5.583.265
-92.257.736
4.881.478 -69.865.924
25.405.669
145
CUENTA
ANEXO 9. PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
CONSULTA SENO
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 22.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
334
Total costos variables
334
Margen de contribución
21.666
Menos costos fijos:
Costos de Personal
17.365
Costos Indirectos
6.827
Total costos fijos
24.192
Utilidad (pérdida) neta
-2.525
7010
584
$
Anual
154.220.000
$
$
$
2.339.194
2.339.194
151.880.806
121.727.446
47.855.522
169.582.968
-17.702.162
24.564
652
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
CONSULTA PIEL
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
4646
387
Unitario
$ 22.000,00
Menos costos variables:
334
334
21.666
Menos costos fijos:
17.365
6.827
24.192
-2.525
$
Anual
102.212.000
$
$
$
2.339.194
2.339.194
151.880.806
80.676.992
31.717.083
112.394.075
-12.521.270
24.564
432
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
CONSULTA COLON
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 22.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
459
Total costos variables
459
Margen de contribución
21.541
Menos costos fijos:
Costos de Personal
17.365
Costos Indirectos
6.827
Total costos fijos
24.192
Utilidad (pérdida) neta
-2.650
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
146
1352
113
$
Anual
29.744.000
$
$
$
3.214.750
3.214.750
151.005.250
23.477.248
9.229.767
32.707.015
-6.177.765
24.707
127
CONSULTA VIAS DIGESTIVAS
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 22.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
433
Total costos variables
433
Margen de contribución
21.567
Menos costos fijos:
Costos de Personal
17.365
Costos Indirectos
6.827
Total costos fijos
24.192
Utilidad (pérdida) neta
-2.625
1696
141
$
Anual
37.312.000
$
$
$
3.037.161
3.037.161
151.182.839
29.450.749
11.578.169
41.028.918
-6.754.079
24.678
159
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
CONSULTA PULMON
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 22.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
334
Total costos variables
334
Margen de contribución
21.666
Menos costos fijos:
Costos de Personal
17.365
Costos Indirectos
6.827
Total costos fijos
24.192
Utilidad (pérdida) neta
-2.525
27
2
$
Anual
594.000
$
$
$
2.339.194
2.339.194
151.880.806
468.850
184.322
653.173
-2.398.367
24.564
3
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
CONSULTA UROLOGIA
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 22.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
402
Total costos variables
402
Margen de contribución
21.598
Menos costos fijos:
Costos de Personal
17.365
Costos Indirectos
6.827
Total costos fijos
24.192
Utilidad (pérdida) neta
-2.593
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
147
2486
207
$
Anual
54.692.000
$
$
$
2.815.361
2.815.361
151.404.639
43.168.963
16.971.302
60.140.265
-8.263.626
24.641
232
CONSULTA GANGLIOS
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 22.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
334
Total costos variables
334
Margen de contribución
21.666
Menos costos fijos:
Costos de Personal
17.365
Costos Indirectos
6.827
Total costos fijos
24.192
Utilidad (pérdida) neta
-2.525
83
7
$
Anual
1.826.000
$
$
$
2.339.194
2.339.194
151.880.806
1.441.281
566.620
2.007.901
-2.521.095
24.564
8
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
CONSULTA O.R.L.
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 22.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
334
Total costos variables
334
Margen de contribución
21.666
Menos costos fijos:
Costos de Personal
17.365
Costos Indirectos
6.827
Total costos fijos
24.192
Utilidad (pérdida) neta
-2.525
833
69
$
Anual
18.326.000
$
$
$
2.339.194
2.339.194
151.880.806
14.464.902
5.686.683
20.151.585
-4.164.780
24.564
78
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
CONSULTA OTROS
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 22.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
334
Total costos variables
334
Margen de contribución
21.666
Menos costos fijos:
Costos de Personal
17.365
Costos Indirectos
6.827
Total costos fijos
24.192
Utilidad (pérdida) neta
-2.525
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
148
186
16
$
Anual
4.092.000
$
$
$
2.339.194
2.339.194
151.880.806
3.229.858
1.269.776
4.499.634
-2.746.828
24.564
17
BACAF
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
654
55
Unitario
$ 35.000,00
Menos costos variables:
607
607
34.393
Menos costos fijos:
19.535
7.680
27.216
7.178
$
Anual
22.890.000
$
$
$
4.253.625
4.253.625
241.096.375
12.776.172
5.022.782
17.798.954
837.420
27.696
43
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
ENDOSCOPIA
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
429
36
Unitario
$ 85.000,00
Menos costos variables:
6.835
6.835
78.165
Menos costos fijos:
16.641
6.542
23.184
54.981
$
Anual
36.465.000
$
$
$
47.914.105
47.914.105
547.935.895
7.139.115
2.806.648
9.945.763
-21.394.867
25.211
11
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
CISTOSCOPIA
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
29
2
Unitario
$ 140.000,00
Menos costos variables:
7.994
7.994
132.006
Menos costos fijos:
37.624
14.791
52.415
79.591
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
149
$
Anual
4.060.000
$
$
$
56.034.831
56.034.831
925.365.169
1.091.090
428.947
1.520.038
-53.494.869
55.589
1
RSG
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
178
15
Unitario
$ 65.000,00
Menos costos variables:
7.186
7.186
57.814
Menos costos fijos:
16.641
6.542
23.184
34.631
$
Anual
11.570.000
$
$
$
50.371.202
50.371.202
405.278.798
2.962.150
1.164.530
4.126.680
-42.927.882
26.065
6
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
ELF
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
921
77
Unitario
$ 43.000,00
Menos costos variables:
2.525
2.525
40.475
Menos costos fijos:
22.430
8.818
31.247
9.228
$
Anual
39.603.000
$
$
$
17.697.392
17.697.392
283.732.608
20.657.634
8.121.273
28.778.907
-6.873.299
33.196
59
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
CRIO
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
208
17
Unitario
$ 47.000,00
Menos costos variables:
2.525
2.525
44.475
Menos costos fijos:
22.430
8.818
31.247
13.228
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
150
$
Anual
9.776.000
$
$
$
17.697.392
17.697.392
311.772.608
4.665.351
1.834.120
6.499.471
-14.420.863
33.021
12
BIOPSIAS
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
970
81
Unitario
$ 70.000,00
Menos costos variables:
6.998
6.998
63.002
Menos costos fijos:
22.430
8.818
31.247
31.755
$
Anual
67.900.000
$
$
$
49.053.872
49.053.872
441.646.128
21.756.683
8.553.350
30.310.032
-11.463.904
34.718
40
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
PUNCION X ECOGRAFIA
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 125.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
2.794
Total costos variables
2.794
Margen de contribución
122.206
Menos costos fijos:
Costos de Personal
39.292
Costos Indirectos
14.791
Total costos fijos
54.084
Utilidad (pérdida) neta
68.123
31
3
$
Anual
3.875.000
$
$
$
19.584.708
19.584.708
856.665.292
1.218.061
458.530
1.676.591
-17.386.299
55.320
1
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
ECO SENO
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
1048
87
Unitario
$ 58.000,00
Menos costos variables:
2.794
2.794
55.206
Menos costos fijos:
20.402
7.680
28.082
27.124
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
151
$
Anual
60.784.000
$
$
$
19.584.708
19.584.708
386.995.292
21.381.049
8.048.739
29.429.788
11.769.504
29.503
44
ECO TR BX
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
32
3
Unitario
$ 285.000,00
Menos costos variables:
83.119
83.119
201.881
Menos costos fijos:
39.292
14.791
54.084
147.797
$
Anual
9.120.000
$
$
$
582.666.046
582.666.046
1.415.183.954
1.257.353
473.321
1.730.675
-575.276.720
76.351
1
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
ECO TRV
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
573
48
Unitario
$ 55.000,00
Menos costos variables:
3.406
3.406
51.594
Menos costos fijos:
16.624
6.258
22.882
28.713
$
Anual
31.515.000
$
$
$
23.874.364
23.874.364
361.675.636
9.525.357
3.585.751
13.111.108
-5.470.472
24.392
21
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
OTRA ECO
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
808
67
Unitario
$ 50.000,00
Menos costos variables:
2.794
2.794
47.206
Menos costos fijos:
16.624
6.258
22.882
24.325
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
152
$
Anual
40.400.000
$
$
$
19.584.708
19.584.708
330.915.292
13.431.917
5.056.347
18.488.264
2.327.028
24.236
33
HISTERO
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
15
1
Unitario
$ 80.000,00
Menos costos variables:
8.487
8.487
71.513
Menos costos fijos:
39.292
14.791
54.084
17.429
$
Anual
1.200.000
$
$
$
59.493.993
59.493.993
501.306.007
589.384
221.869
811.254
-59.105.247
60.502
1
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
MAMOGRAFIA
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
7072
589
Unitario
$ 68.000,00
Menos costos variables:
6.902
6.902
61.098
Menos costos fijos:
22.378
12.089
34.467
26.631
$
Anual
480.896.000
$
$
$
48.381.962
48.381.962
428.298.038
158.256.160
85.493.673
243.749.833
188.764.205
38.360
332
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
CONSULTA GINECOLOGICA
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 22.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
755
Total costos variables
755
Margen de contribución
21.245
Menos costos fijos:
Costos de Personal
16.880
Costos Indirectos
7.680
Total costos fijos
24.561
Utilidad (pérdida) neta
-3.316
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
153
8904
742
$
Anual
195.888.000
$
$
$
5.293.518
5.293.518
148.926.482
150.303.851
68.383.561
218.687.411
-28.092.929
25.434
858
BIOPSIAS GINECOLOGIA
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 70.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
755
Total costos variables
755
Margen de contribución
69.245
Menos costos fijos:
Costos de Personal
16.880
Costos Indirectos
7.680
Total costos fijos
24.561
Utilidad (pérdida) neta
44.684
640
53
$
Anual
44.800.000
$
$
$
5.293.518
5.293.518
485.406.482
10.803.511
4.915.260
15.718.772
23.787.711
24.828
19
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
LLETZ
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
116
10
Unitario
$ 125.000,00
Menos costos variables:
755
755
124.245
Menos costos fijos:
16.880
7.680
24.561
99.684
$
Anual
14.500.000
$
$
$
5.293.518
5.293.518
870.956.482
1.958.136
890.891
2.849.027
6.357.455
24.710
2
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
CAUTERIZACION
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
20
2
Unitario
$ 32.000,00
Menos costos variables:
755
755
31.245
Menos costos fijos:
16.880
7.680
24.561
6.684
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
154
$
Anual
640.000
$
$
$
5.293.518
5.293.518
219.026.482
337.610
153.602
491.212
-5.144.729
25.154
1
CRIOC
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
10
1
Unitario
$ 42.000,00
Menos costos variables:
755
755
41.245
Menos costos fijos:
16.880
7.680
24.561
16.684
$
Anual
420.000
$
$
$
5.293.518
5.293.518
289.126.482
168.805
76.801
245.606
-5.119.123
25.010
0
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
COLPOSCOPIA
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Precio
Costo de Insumos
Total costos variables
Margen de contribución
Costos de Personal
Costos Indirectos
Total costos fijos
Utilidad (pérdida) neta
1096
91
Unitario
$ 58.000,00
Menos costos variables:
755
755
57.245
Menos costos fijos:
16.880
7.680
24.561
32.684
$
Anual
63.568.000
$
$
$
5.293.518
5.293.518
401.286.482
18.501.013
8.417.383
26.918.397
31.356.086
24.885
39
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
CITOLOGIA VAGINAL
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 12.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
1.117
Total costos variables
1.117
Margen de contribución
10.883
Menos costos fijos:
Costos de Personal
6.877
Costos Indirectos
3.129
Total costos fijos
10.006
Utilidad (pérdida) neta
877
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
155
135
11
$
Anual
1.620.000
$
$
$
7.828.161
7.828.161
76.291.839
928.427
422.405
1.350.832
-7.558.993
11.033
10
CITOLOGIA VAGINAL Y LECTURA
ESTADO ACTUAL
Personas Atendidas en el 2003
Personas Promedio al Mes
Unitario
Precio
$ 12.000,00
Menos costos variables:
Costo de Insumos
631
Total costos variables
631
Margen de contribución
11.369
Menos costos fijos:
Costos de Personal
9.966
Costos Indirectos
6.680
Total costos fijos
16.646
Utilidad (pérdida) neta
-5.278
PUNTO DE EQUILIBRIO POR SERVICIO
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PERSONAS AL MES
156
42513
3543
$
Anual
510.156.000
$
$
$
4.425.555
4.425.555
79.694.445
423.693.735
283.985.797
707.679.532
-201.949.086
17.571
5.187
ANEXO 10. EVALUACIÓN ECONÓMICA DEL SISTEMA DE COSTOS PROPUESTO
Horizonte de vida del proyecto (AÑOS)
Incremento de las ventas anuales según
comportamiento histórico
Incremento de las ventas anualmente por
implementación del sistema de costos
Ahorro en costo de ventas anualmente por
implementación del sistema de costos
Ventas (último año)
Costo de ventas (último año)
Gastos de administración (último año)
5
3%
1%
$
$
$
1%
1.865.367.976
1.178.858.803
768.523.901
PROYECCIÓN DE MERCADO
Ventas
Inflación presupuestada (E.A)
Año 1
1.932.521.223
3%
Año 2
2.002.091.987
Año 3
2.074.167.299
Año 4
2.148.837.321
Año 5
2.226.195.465
PROYECCIÓN TÉCNICA
Costo de ventas
Gastos de administración
Año 1
1.207.740.843
787.352.736
Año 2
1.237.330.494
806.642.878
Año 3
1.267.645.091
826.405.629
Año 4
1.298.702.396
846.652.567
Año 5
1.330.520.605
867.395.555
INVERSIONES
Activos fijos
Implementacion de Recomendaciones
Software
10.318.000
500.000
DEPRECIACION
No se deprecia el software dado que este es actualizable
35%
Tasa de impuestos
PROYECCIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS
AÑO 0
AÑO 1
1.932.521.223
1.207.740.843
724.780.380
-787.352.736
-62.572.357
0
-62.572.357
Ventas
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de administración
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Provisión impuestos (35%)
UTILIDAD NETA
CALCULO DE LA INVERSIÓN INICIAL
Implementación de las Recomendaciones
Activos fijos:
AÑO 2
2.002.091.987
1.237.330.494
764.761.493
-806.642.878
-41.881.385
-14658484,83
-27.222.900
AÑO 3
2.074.167.299
1.267.645.091
806.522.207
-826.405.629
-19.883.421
-6959197,456
-12.924.224
AÑO 4
2.148.837.321
1.298.702.396
850.134.925
-846.652.567
3.482.359
1218825,583
2.263.533
AÑO 5
2.226.195.465
1.330.520.605
895.674.860
-867.395.555
28.279.306
9897757,029
18.381.549
10.318.000
500.000
FLUJO DE FONDOS Y RENDIMIENTO DEL
PROYECTO HERRAMIENTA DE COSTOS
AÑO 0
INGRESOS
Incremento en ventas
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
Inversión en activos fijos (Software)
TOTAL EGRESOS
INGRESOS -EGRESOS
SALDO ANTERIOR
SALDO FINAL
AÑO 1
12.012.552
12.012.552
12.445.004
12.445.004
12.893.024
12.893.024
10.818.000
10.818.000
-10.818.000
0
-10.818.000
-10.818.000
0
11.192.208
-10.818.000
374.208
-62.198.149
0
11.595.127
374.208
11.969.335
-15.253.565
0
12.012.552
11.969.335
23.981.887
11.057.663
0
12.445.004
23.981.887
36.426.891
38.690.424
0
12.893.024
36.426.891
49.319.915
67.701.464
TIR
VPN (10%)
49.319.915
36.426.891
23.981.887
11.969.335
374.208
AÑO 0
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 5
11.595.127
11.595.127
50.000.000
-10.000.000
AÑO 4
11.192.208
11.192.208
Flujo de Caja de la Aplicación
10.000.000
AÑO 3
0
70.000.000
30.000.000
AÑO 2
AÑO 4
AÑO 5
-10.818.000
-30.000.000
-50.000.000
157
9%
$ 7.911.750
10%